Como Hacer Un Presupuesto

Joan Manuel Kalmar Cardozo

PRESUPUESTOS Y PROYECCIONES

PLANEACION

Año Fiscal

2013 – 2014

Información sobre la operación

Observaciones

PRESUPUESTO 2013 - 2014

1. Información General

Regional

Nombre de la operación

Tipo de Servicio

Encargado

2. Observaciones

PASO

1

ESTABLECER LISTA DE PRECIOS

Establecer lista de precios según los menús

establecidos: (Los menús deben estar

estandarizados)

Pollo a la Vasca $ 24.000

Ajiaco Santafereño $ 16.000

Roulade de cerdo $26.000

Salmon Parrillado $29.000

Coctel de langostinos $30.000

PASO

2

5 Menús

ESTABLECER LISTA DE PRECIOS

3. Lista de precios

Lista Precios

Pollo a la Vasca $ 24.000

Ajiaco Santafereño $ 16.000

Roulade de cerdo $ 26.000

Salmon Parrillado $ 29.000

Coctel de langostinos $ 30.000

Ejemplo

MONTOS DE INVERSION

Equipos

Utensilios

Menaje

Muebles y enseres

Adecuación locativa

Otros

PASO

2

MONTOS DE INVERSION

Ejemplo

4 Equipos # DESCRIPCION CANT VALOR UNIT VALOR TOTAL

1 ESTUFA PUESTOS 2 $ 4.500.000 $ 9.000.000

2 FREIDORA 2 $ 2.000.000 $ 4.000.000

3 REFRIGERADOR 2 $ 3.300.000 $ 6.600.000

4 PARRILLA 1 $ 1.300.000 $ 1.300.000

5 LICUADORA 2 $ 890.000 $ 1.780.000

6 CAMPANA EXTRACTORA 1 $ 2.200.000 $ 2.200.000

7 OLLAS RUSAS 1 $ 1.427.000 $ 1.427.000

8 HORNO INDUSTRIAL 1 $ 2.500.000 $ 2.500.000

9 HORNO MICROONDAS 2 $ 200.000 $ 400.000

10 CUCHILLOS 15 $ 25.000,00 $ 375.000,00

11 TABLAS 5 $ 17.000,00 $ 85.000,00

12 MENAGE 1 $ 5.000.000,00 $ 5.000.000,00

35 $ 23.359.000 $ 34.667.000

PROYECCION DE NOMINA

Cantidad de empleados contratados directamente por la empresa.

Cantidad de empleados contratados por prestación de servicios.

Cantidad de empleados contratados por turnos.

“Los contratos dependen de la forma como fue creada la empresa”

Reg. Común/Reg. Simplif

PASO

3

PROYECCION DE NOMINA Ejemplo

Autorizado por empleado

5. Nomina 4% 4% 0%

Cargo No Sueldo Sub. Trans EPS AFP ARP E. D. E.N Dominicales S.T

Administrador 1 $ 1.100.000 $ 45.336 $ 45.336

Jefe de cocina 1 $ 1.000.000 $ 45.336 $ 45.336

Jefe de

almacen 1 $ 650.000 $ 67.800 $ 45.336 $ 45.336

Auxiliares 2 $ 1.133.400 $ 135.600 $ 45.336 $ 45.336

5 $ 3.883.400 $ 203.400 $ 181.344 $ 181.344

PROYECCION DE NOMINA Ejemplo

Autorizado por el

empleador PARAFISCALES

8,50% 4% 100% Anual Semestre

1 Semestre 2

CAJA

C SENA ICBF

Cargo No Sueldo Sub.

Trans EPS AFP ARP Cesantias Prima Prima 4% 2% 3%

E.

D. E.N

Domi

nicale

s

S.T

administrador 1 $ 1.100.000 $

96.339

$

45.336

$

4.200

$

3.000.000

$

550.000

$

550.000

$

45.336

$

22.668

$

34.002

jefe de

cocina 1 $ 1.000.000

$

96.339

$

45.336

$

4.200

$

2.000.000

$

500.000

$

500.000

$

45.336

$

22.668

$

34.002

jefe de

almacen 1 $ 650.000

$

67.800

$

96.339

$

45.336

$

4.200

$

1.300.000

$

325.000

$

325.000

$

45.336

$

22.668

$

34.002

auxiliares 2 $ 1.133.400 $

135.600

$

96.339

$

45.336

$

8.400

$

2.266.800

$

566.700

$

566.700

$

45.336

$

22.668

$

34.002

5 $ 3.883.400 $

203.400

$

385.356

$

181.344

$

21.000

$

8.566.800 $ 1.941.700

$

1.941.700

$

181.344

$

90.672 $ 136.008

PROYECCION CALENDARIO

DEFINIR EL AÑO FISCAL

DEFINIR DIAS HABILES

(LUNES A VIERNES)

DEFINIR DIAS SABADOS

LABORABLES

DOMINGOS LABORABLES

FESTIVOS LABORABLES

PASO

4

PROYECCION CALENDARIO Ejemplo

jun-12 jul-12 ago-12 sep-12 oct-12 nov-12 dic-12 ene-13 feb-13 mar-13 abr-13 may-13 jun-13 TOTAL

Dias

habiles

(L-V)

22 20 21 20 22 20 20 21 20 18 21 21 20 271

Sab. 4 4 4 5 4 4 5 4 4 5 4 4 5 56

Dom. 4 5 4 5 4 4 5 4 4 5 4 4 5 57

Fest. 1 2 2 0 1 2 1 2 0 3 2 2 1 20

31 31 31 30 31 30 31 31 28 31 31 31 31 404

6. CALENDARIO

PROYECCION VENTAS

Según la proyección calendario, proyectar ventas según: Días Hábiles

Sábados

Domingos

Festivos

Por cada MENU proyectar ventas con el fin de establecer el 100% de los ingresos

PASO

5

PROYECCION VENTAS Ejemplo

VENTAS $24.000 $24.000 $24.000 $24.000

Q VALOR Q VALOR Q VALOR Q VALOR

POLLO A LA

VASCA

(L a V) 397 $9,528,000

S 152 $3,648,000

D 228 $5,472,000

F 48 $1,152,000

TOTAL

VENTAS 825 $19,800,000

TOTAL VENTAS 825 $19,800,000

% VENTAS 100%

7. VENTAS

PROYECCION DE COSTOS FIJOS

VARIABLES

Establecer el costo fijo variable

(MTP)

RESTAURANTE 35%

CATERING 49%

OTRO

PASO

6

PROYECCION DE COSTOS

FIJOS Ejemplo

7. COSTOS A Y B

INSUMOS

35%

% VALOR % VALOR % VALOR % VALOR

ALIMENTOS Y

BEBIDAS

30% $5,940,000

LIMPIEZA Y

DESECHABLES 5% $990,000

TOTAL INSUMOS $6,930,000

% INSUMOS 35%

PROYECCION COSTOS DE PERSONAL

Proyectar partidas de costos de personal tales como:

No de empleados

Sueldos Aux de transporte

Horas Extras Diurnas Horas

Extras Nocturnas

Dominicales

Compensatorios

PASO

7


FIJOS Ejemplo

8. COSTOS DE PERSONAL

PERSONAL

No No No No

No de

empleados 5 5 5 5

Sueldos $3,883,400

Aux de

transporte $203,400

Horas Extras

Diurnas

Horas Extras

Nocturnas

Dominicales

Compensatorios

TOTAL

SALARIOS $ 4.086.800


FIJOS Ejemplo


COSTO DE

PERSONAL

EPS $ 385.356

AFP $ 10.344

ARP $ 21.000

SENA $ 90.672

ICBF $ 136.008

Caja de

compensacion $181.344

Cesantias $8.566.800

Prima $ 1.941.700

Vacaciones

Indemnizaciones

Incemtivos

TOTAL COSTOS

DE PERSONAL $ 11.504.224


FIJOS Ejemplo


TOTAL MANO DE OBRA $ 15.591.024

% MANO DE OBRA 33%

COSTOS Y GASTOS FIJOS

Es importante dar partida a cada uno de los gastos fijos estos pueden ser: Arrendamientos Acueducto Luz Teléfono Gas Alarma Sayco acinpro camara y comercio

PASO

8

PROYECCION DE COSTOS Y

GASTOS FIJOS Ejemplo

9. COSTOS Y GASTOS FIJOS

COSTOS FIJOS

Y VARIBLES

Arrendamientos $1,000,000

Acueducto

Luz

Telefono

gas

Alarma $ 450.000

Sayco acinpro

camara y

comercio $1.200.000

Aviso Publicitario $ 2.500.000

Suelos

Basuras $ 600.000

Bomberos

Polica TOTAL GASTOS

GENERALES $ 5.750.000

GASTOS OPERACIONALES

Es importante dentro de nuestras

operaciones calcular y dar partida

a cada una de las necesidades de

nuestra operación para su

correcto desempeño.

Respetando la tipología de los

costos.

PASO

9

GASTOS OPERACIONALES Ejemplo

9. GASTOS OPERACIONALES GASTOS

OPERACIONALES

Calibracion (Termometro y

bascula) $ 150.000

Microbiologicos $ 70.000 Mnatenimientos

Preventivos $ 70.000 Mantenimientos

Correctivos $ 65.000

Otras asistencias tecnicas

Peajes

Aseo

Vigilancia $ 450.000

Contratacion de meseros

Contratacion de aux

Recarga de celulares

Correos telegramas

Fax y telex

Transportes y fletes $ 300.000

Publicidad y Propaganda $ 300.000

TOTAL GASTOS GENERALES $ 5.335.000

TOTAL GASTOS GENERALES $ 10.085.000 % Gastos generales 22%

UTILIDAD OPERACIONAL

Para formular la utilidad

operacional es indispensable

sumar los totales de cada partida

y restarlos al 100% de los

ingresos.

Se definen metas

Permite proyectar el mes

siguiente.

PASO

10

UTILIDAD OPERACIONAL Ejemplo

9. GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD

OPERACIONAL

$

(3.692.714) $

14.755.446

$

15.844.116

$

18.500.176

% -8% 21% 22% 24%

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