COMISION ESTATAL DE DERECHOS HUMANOS DE ......Económico (FOPRODE), por el programa Contingente que...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de N.L.

FIDEICOMISO FONDO DE APOYO PARA LA CREACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DEL EMPLEO PRODUCTIVO

EN EL ESTADO DE NUEVO LEÓN (FOCRECE) DICTAMEN DE LA REVISIÓN

El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo

AUDITORr~$UPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

[P~[Q)~@D@~m@

Oficio No:ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01-2013/2012.Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de octubre de 2012.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta

Pública correspondiente al ejercicio 2011, del Fideicomiso Fomento de Apoyo

para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo del Estado de Nuevo

León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

CO SÁNCHEZ_---.,.... _AUDITORíA SUPERIOR DEl ESTADO DE NUEVO LEÓN



He examinado el Balance General del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2011 y los Estados de Actividades y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos, por el año terminado en esa fecha y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2011, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las normas de información financiera mexicanas. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los estados financieros antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2, 3 y 8 a 18 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera.



Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias. En mi opinión la información presentada en las páginas 2, 3 y 8 a 18 de la Cuenta Pública, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con los Estados Financieros.

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León



RESUMEN EJECUTIVO

DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011

DEL FIDEICOMISO FONDO DE APOYO PARA LA CREACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DEL EMPLEO PRODUCTIVO EN EL ESTADO

DE NUEVO LEÓN Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos con los comentarios que consideré más importantes, los cuales son los siguientes: Activo

Concepto Importe

Clientes $ 62,087 Otras cuentas por cobrar 53,452

Total $ 115,539 Clientes $62,087 Esta cuenta se integra por el saldo de préstamos por cobrar a 1,629 micro, pequeños y medianos empresarios, otorgados por medio de los gestores Asesoría Dinámica a la Microempresa (282 acreditados de ADMIC) y del Área de Promoción FOCRECE (1,347 acreditados de APF). Otras cuentas por cobrar $53,452 Esta cuenta se integra principalmente por créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (FOPRODE), por el programa Contingente que fue utilizado para



apoyar a las micro, pequeñas y medianas empresas, que resultaron afectadas por el Huracán “Alex”, por los créditos otorgados mediante el Fondo de Financiamiento a MIPYMES (FAM), así como por el programa Capital Semilla que es administrado por la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa A.C. (FUNTEC). Pasivo Otras cuentas por pagar $81,876 El saldo de esta cuenta se integra principalmente por aportaciones de recursos federales y estatales destinadas al sector industrial, comercial y de servicios, con la finalidad de otorgar apoyo financiero sobre proyectos productivos e infraestructura productiva. Ingresos $3,533 Corresponden principalmente al registro de intereses ordinarios por el financiamiento de los créditos otorgados por los gestores: Asesoría Dinámica a la Microempresa (ADMIC) y del Área de Promoción FOCRECE (APF) y los intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos de FOPRODE, Fondo de Financiamiento a MIPYMES (FAM), Programa Contingente y del Programa Emprendedores. Egresos $3,782 Los gastos de operación registrados están clasificados como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 2,273 Servicios generales 1,036 Gastos por depreciación y amortización 238 Materiales y suministros 235

Total $ 3,782



Los servicios personales se integran por $1,917 que corresponden a honorarios asimilables a salarios y $356 por concepto de aguinaldo y prima vacacional. Los Servicios Generales corresponden principalmente al incremento de la reserva para cuentas incobrables, al arrendamiento del edificio donde se ubican las oficinas del Fideicomiso, los honorarios fiduciarios por administración y manejo del Fideicomiso, al mantenimiento del Sistema Integral de Administración de Cartera (SIAC) y a los honorarios correspondientes a la auditoria de estados financieros 2010. A continuación se presenta resumen general de observaciones (en miles de pesos) derivadas de la revisión practicada a las operaciones y del manejo de los recursos públicos de acuerdo a las disposiciones legales y las Normas de Información Financiera:

Concepto Auditoría Financiera

Total Observaciones

Detectadas Importe

Observado Observaciones

Solventadas Observaciones No Solventadas

Importe No Solventado

Monto Recuperado

Control Interno 4 $ - - 4 $ - $ - Aspecto Normativo 5 - 3 2 - - Aspecto Financiero 7 - 1 6 - - Aspecto Económico - - - - - - Aspecto Técnico 1 - - 1

Total 17 $ - 4 13 $ - $

-



CONTENIDO

I. Presentación. 1 II. Entidad objeto de la revisión. 2 III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público. 3 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados. 32

V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental de las

disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente.

32

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones

a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente.

35

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores. 55 VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado. 55



I. Presentación. De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, se recibió en esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 24 de abril de 2012. En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, si efectuó correctamente sus operaciones y si presentó sus estados financieros en forma veraz y en términos accesibles de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 7, 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública 2011. Se incluyen en el presente Informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de

1/56El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo


información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará totalmente en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión. El Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, constituido por medio de un contrato firmado el 11 de abril de 2000, en donde participan el Gobierno del Estado de Nuevo León como fideicomitente y fideicomisario en primer lugar y en segundo



lugar el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Desarrollo Social por conducto de su órgano desconcentrado denominado Coordinación General del Programa Nacional de Apoyos para las Empresas de Solidaridad “FONAES” y Nacional Financiera, S. N. C., como fiduciaria. El Fideicomiso tiene como finalidad fomentar la creación y consolidación del empleo productivo en el Estado de Nuevo León, mediante la operación de un sistema de apoyos financieros preferenciales, a favor de las personas físicas o morales que tengan el carácter de microempresarios, procurando su orientación hacia la producción de bienes que les permitan aprovechar mejor sus recursos, así como de aquellos que sean susceptibles de exportación y que contribuyan en alguna forma a sustituir importaciones, asimismo, promover cursos de capacitación tendientes a mejorar la capacidad administrativa, financiera y asesoría técnica. III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público. Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, que el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Las cifras de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 que se mencionan a continuación son presentadas en pesos por el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León en su Cuenta Pública:



FIDEICOMISO FONDO DE APOYO PARA LA CREACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DEL EMPLEO PRODUCTIVO EN EL ESTADO DE NUEVO LEÓN

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010

(Pesos)

Ejercicio Actual 2011

Ejercicio Anterior

2010

Variación ACTIVO Circulante:

Efectivo en Caja y Bancos $ 25,412,661 $ 15,567,696 $ 9,844,965 Inversiones en valores de Realización Inmediata 15,205,662 37,943,359 (22,737,697) Cuentas por Cobrar: Clientes 62,087,015 56,488,935 5,598,080 Deudores diversos 16,471 217,652 (201,181) Estimación p/Cuentas Incobrables (4,267,924) (3,881,588) (386,336) Otras Cuentas por Cobrar 53,452,035 60,598,452 (7,146,417)

Total Activo Circulante 151,905,920 166,934,506 (15,028,586) No Circulante:

Equipo de Transporte 944,433 944,433 - Mobiliario y Equipo de Oficina 98,205 92,231 5,974 Equipo de Cómputo 386,877 399,968 (13,091) Actualización de Activo Fijo 31,529 31,529 - Depreciación Acumulada (1,344,866) (1,124,206) (220,660) Actualización de Depreciación Acumulada (31,039) (30,330) (709)

Total Activo No Circulante 85,139 313,625 (228,486) TOTAL ACTIVO $ 151,991,059 $ 167,248,131 $ (15,257,072)

PASIVO A Corto Plazo:

Acreedores Diversos $ 3,981,703 $ 843,223 $ 3,138,480 Impuestos por Pagar 37,548 33,114 4,434 Otras Cuentas por Pagar 81,875,892 100,779,036 (18,903,144)

TOTAL PASIVO 85,895,143 101,655,373 (15,760,230) PATRIMONIO No Restringido 66,095,916 65,592,758 503,158

TOTAL PATRIMONIO 66,095,916 65,592,758 503,158

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 151,991,059 $ 167,248,131 $ (15,257,072)




ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010

(Pesos)

Ejercicio Actual 2011

Ejercicio Anterior

2010 Variación Cambios en el patrimonio no restringido: Ingresos: Aportaciones Estatales $ - $ 3,000,000 $ (3,000,000) Aportaciones Federales - - - Propios 1,271,726 1,999,043 (727,317) Otros Ingresos 2,261,462 2,518,806 (257,344)

Total de Ingresos no restringidos 3,533,188 7,517,849 (3,984,661) Gastos: Servicios Personales 2,272,896 2,111,213 161,683 Servicios Generales 1,036,366 1,984,039 (947,673) Materiales y Suministros 234,834 255,557 (20,723) Gastos por Depreciación y Amortización 238,362 319,931 (81,569)

Total Gastos 3,782,458 4,670,740 (888,282) Costo Integral de Financiamiento: Productos Financieros 801,264 532,888 268,376 Gastos Financieros 48,836 48,710 126

Total Costo Integral de Financiamiento 752,428 484,178 268,250 Aumento (disminución) en patrimonio no restringido 503,158 3,331,287 (2,828,129) Aumento o disminución total del ejercicio en el patrimonio 503,158 3,331,287 (2,828,129) Patrimonio al inicio del año 65,592,758 62,261,471 3,331,287 Patrimonio al final del año $ 66,095,916 $ 65,592,758 $ 503,158



FIDEICOMISO FONDO DE APOYO PARA LA CREACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DEL EMPLEO

PRODUCTIVO EN EL ESTADO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos)

Ejercicio

Actual 2011

Ejercicio Anterior

2010

Variación

Recursos Utilizados por la Operación: $ 503,158 $ 3,331,287 $ (2,828,129) Provisión p/ pensión, indemnización y prima de antigüedad

386,336 854,135 (467,799)

Depreciación y Amortización 238,362 319,931 (81,569) SUMA 1,127,856 4,505,353 (3,377,497)

Clientes (5,598,080) 4,147,873 (9,745,953) Otras Cuentas por Cobrar 7,347,598 (14,758,948) 22,106,546 Acreedores Diversos 3,138,480 (73,636) 3,212,116 Impuestos por Pagar 4,434 1,301 3,133 Otras Cuentas por Pagar (18,903,144) 42,154,893 (61,058,037) RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES (12,882,856) 35,976,836 (48,859,692)

RECURSOS UTILIZADOS EN INVERSIONES:

Adquisiciones de Inversiones en Activos Fijos (9,876) (35,539) 25,663

SUMA (12,892,732) 35,941,297 (48,834,029) Saldo Inicial del Efectivo y Equivalentes 53,511,055 17,569,758 35,941,297 Saldo Final del Efectivo y Equivalentes $ 40,618,323 $ 53,511,055 $ (12,892,732



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 151,991,059 b) Pasivo 85,895,143 c) Patrimonio 66,095,916 d) Ingresos no restringidos 3,533,188 e) Gastos 3,782,458 f) Costo integral de financiamiento 752,428 g) Aumento total del ejercicio en el patrimonio 503,158

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $151,991,059 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante Efectivo en caja y bancos $ 25,412,661 Inversiones en valores de realización inmediata 15,205,662 Clientes 62,087,015 Deudores diversos 16,471 Estimación para cuentas incobrables (4,267,924) Otras cuentas por cobrar 53,452,035

Activo no circulante Activo fijo 85,139

Total $ 151,991,059



Efectivo en caja y bancos $25,412,661 Se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Caja $ 14,000 Bancos 25,398,661

Total $ 25,412,661 Caja $14,000 Corresponde a dos fondos fijos, el primero se utiliza para los gastos menores de los gestores de cobranza del Área de Promoción FOCRECE (APF) en las oficinas de Linares, Nuevo León, por la cantidad de $8,000 y el segundo por $6,000 utilizado para gastos menores de las oficinas administrativas del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron reposiciones de gastos, verificando la razonabilidad de los comprobantes, el cumplimiento a los requisitos fiscales y cartas custodias, con resultados satisfactorios. Bancos $25,398,661 Representa los valores propiedad del Fideicomiso integrados por dieciséis cuentas de cheques las cuales se encuentran a su nombre. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2011, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se solicitaron confirmaciones bancarias a la institución que maneja las cuentas del Fideicomiso. Inversiones en valores de realización inmediata $15,205,662 Corresponde a tres cuentas de inversión de tasa variable a nombre del Fideicomiso. Para su revisión se verificó el estado de cuenta bancario del mes de diciembre de 2011 y traspasos entre cuentas, así como también se envió confirmación bancaria a las instituciones que manejan las cuentas del Fideicomiso, con resultados satisfactorios.



Clientes $62,087,015 Esta cuenta se integra por el saldo de préstamos por cobrar a 1,629 micro, pequeños y medianos empresarios, otorgados por medio de los gestores Asesoría Dinámica a la Microempresa (282 acreditados de ADMIC) y del Área de Promoción FOCRECE (1,347 acreditados de APF). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos de pago, relación de acreditados aprobados por el Comité Técnico, expedientes de acreditados, contratos de crédito, pagarés firmados a favor del Fideicomiso, antigüedad de saldos, conciliación con el sistema de cobranza y solicitudes de confirmación de saldos. Deudores diversos $16,471 Se integra como sigue:

Nombre Importe

Otros $ 14,962 FIRCE Diferencias de cobranza 1,509 Deudores Programa Especial -

Total $ 16,471 Otros $14,962 Corresponde principalmente a saldos a cargo de Acreditados y de Otros deudores de difícil recuperación. Para su revisión se examinaron auxiliares de la cuenta contable, antigüedad de saldos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de junio de 2012, se verificó la aplicación a gastos de $730. Deudores Programa Especial $- En esta cuenta en el Ejercicio 2010 se registraron 10 préstamos por importe de $20,000 cada uno, correspondientes al Programa Especial 2010 “Empresas



Vulnerables” que se encarga de apoyar a empresas vulnerables de los municipios de Monterrey, Montemorelos y General Terán, Nuevo León que no son sujetos de crédito tradicional FOCRECE. En el presente ejercicio (2011) se otorgaron 3 créditos por $20,000 cada uno y se registro cobranza por un total de 23,842. Al cierre del Ejercicio el saldo de esta cuenta por $236,158 se traspasó a la cuenta de Acreedores Diversos, subcuenta Varios. Estimación para cuentas incobrables ($4,267,924) Como complemento a las cuentas por cobrar, se tiene una estimación para cuentas incobrables la cual fue determinada en el ejercicio 2001 por parte del despacho de auditores externos y ratificada por el Comité Técnico del Fideicomiso en el acta número 40 de fecha 30 de julio de 2004, donde se acordó establecer una reserva de la cartera. Durante el ejercicio 2011 se incrementó la reserva en $386,336. Para su revisión se verificó póliza de diario, Acta No. 139 de Comité Técnico del 31 de agosto de 2011 en donde se ratifica el incremento a la reserva para cuentas incobrables a partir del 2010 de un 5% a un 7%, antigüedad de saldos y el cálculo de la reserva, con resultados satisfactorios. Otras cuentas por cobrar $53,452,035 Se integra como sigue:

Nombre Importe

Cartera FIRCE $ 1,443,567 Programas federales 52,008,468

Total $ 53,452,035



Cartera FIRCE $1,443,567 Corresponde a veintisiete clientes de Asesoría Dinámica a la Microempresa (ADMIC), y veintitrés del Área de Promoción FOCRECE (APF) que fueron traspasados del Fondo de Inversión y Reinversión para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (FIRCE), por ser adeudos que tienen posibilidad de cobro ya que existe una garantía hipotecaria de cada uno. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Al mes de marzo 2012, no se ha recuperado el saldo. Programas federales $52,008,468 Se integran como sigue:

Nombre Importe

Programa Contingente $ 18,797,812 FOPRODE 2008 13,888,266 FOPRODE 2007 6,263,708 FAM 4,384,022 FOPRODE 2006 4,326,787 Capital Semilla 2,502,065 Proyectos Productivos 1,767,832 Capital PFM 77,976

Total $ 52,008,468 Programa Contingente $18,797,812 En esta cuenta se registran los créditos otorgados a las micro, pequeñas y medianas empresas que resultaron afectadas por el huracán “Alex”, en 21 municipios del Estado de Nuevo León. Durante el ejercicio 2011 se registraron 65 créditos con importe total de $4,180,000 otorgados a las micro, pequeñas y medianas empresas que resultaron



afectadas por el huracán “Alex”, mediante pagarés firmados que serán cubiertos en treinta y tres parcialidades mensuales. Así mismo, durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $1,822,188 y se cancelaron cheques para créditos por importe de $650,000 que habían sido autorizados en el ejercicio 2010. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, pólizas de cheque, reportes de cobranza, cheques cancelados, recibos de pago, estados de cuenta bancarios, relación de acreditados aprobados por el Comité Técnico, expedientes de acreditados, pagarés firmados a favor del fideicomiso, antigüedad de saldos, conciliación con el sistema de cobranza y solicitudes de confirmación de saldos. FOPRODE 2008 $ 13,888,266 Corresponde a créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (FOPRODE) teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos de carácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $1,812,703. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relaciones de cobranza emitidas por el sistema, recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos, estados de cuenta bancarios y solicitudes de confirmación de saldos, con resultados satisfactorios. FOPRODE 2007 $ 6,263,708 Corresponde a créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (FOPRODE) teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos de carácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $4,437,003. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relaciones de cobranza emitidas por el sistema,



recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. FAM $4,384,022 Corresponde a créditos otorgados en el ejercicio 2010 mediante el "Fondo de Financiamiento a MIPYMES", el cual tiene por objeto financiar proyectos económicos de las micro, pequeñas y medianas empresas, mediante el otorgamiento de créditos de Avío, Refaccionarios, de Gasto Corriente o Mixtos, con tasas de interés preferenciales, dirigido a empresarios activos que presenten un proyecto de crecimiento de su empresa. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $1,360,222. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de transferencias bancarias, reportes de cobranza, recibos de pago, estados de cuenta bancarios, antigüedad de saldos y conciliación con el sistema de cobranza. FOPRODE 2006 $ 4,326,787 Corresponde a créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (FOPRODE) teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos de carácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $1,069,297. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relaciones de cobranza emitidas por el sistema, recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Capital Semilla $2,502,065 Este programa es administrado por la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa A.C. (FUNTEC) y está dirigido a las empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de



Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión. La recuperación de los créditos será en treinta y seis meses que incluyen doce meses de gracia sólo en capital y veinticuatro amortizaciones mensuales y consecutivas de capital e intereses. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $66,272. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relaciones de cobranza emitidas por el sistema, recibos de ingresos, fichas de depósito y reporte de antigüedad de saldos, con resultados satisfactorios. Proyectos Productivos $1,767,832 En esta cuenta se registran los créditos refaccionarios con garantía prendaria del Fondo de Apoyo para la Pequeña y Mediana Empresa (PYME) de acuerdo al Programa de Apoyos a Proyectos Productivos del Estado de Nuevo León, donde los beneficiarios se obligan a pagar el crédito en tres años, con un año de gracia y mediante veinticuatro amortizaciones, según la cláusula novena del contrato. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $186,709. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relaciones de cobranza emitidas por el sistema, recibos de ingresos, fichas de depósito y reportes de antigüedad de saldos, con resultados satisfactorios. Capital PFM $77,976 En esta cuenta se registran los créditos refaccionarios según Programa de Fortalecimiento a MIPYMES, el cual tiene por objeto apoyar el desarrollo de empresas del Estado de Nuevo León. Durante el mes de enero de 2011 se otorgó un crédito refaccionario a Tapenco, S.de R.L. MI., por un monto de $80,000.00 según contrato de crédito No. 17-000001 de fecha 21 de Enero de 2011 y a un plazo de 24 meses (Incluye 2 meses de gracia). Así mismo, durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $2,024. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, expediente del acreditado, contrato de crédito, pagaré firmado a favor del Fideicomiso y transferencia bancaria.



Activo fijo $85,139 El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al

31/12/10

Altas

Bajas Saldo al

31/12/11

Equipo de transporte $ 944,433 $ - $ - $ 944,433 Mobiliario y equipo de oficina 92,231 5,974 - 98,205 Equipo de cómputo 399,968 6,199 19,290 386,877 Actualización del activo fijo 31,529 - - 31,529 Depreciación acumulada (1,124,206) (237,653) (16,993) (1,344,866) Actualización de depreciación acumulada (30,330) (709) - (31,039)

Total $ 313,625 $ (226,189) $ 2,297 $ 85,139 Mobiliario y Equipo de Oficina $ 5,974 Las altas por $5,974 corresponden a la adquisición de un módulo secretarial de 1.40 x 1.60 en melamina color encino. Para su revisión se verificó la póliza de diario, transferencia bancaria, factura, resguardo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo de cómputo (Alta) $ 6,199 Las altas por $6,199 corresponden a la adquisición de una Laptop Compaq Presario CQ56-204LA. Para su revisión se verificó la póliza de diario, transferencia bancaria, factura, resguardo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo de cómputo (Baja) $19,290 Corresponde al registro de la baja por robo de dos Laptop HP530 por un importe de $19,290. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, denuncia presentada ante el Agente del Ministerio Público y su adecuado registro contable.



b) PASIVO $85,895,143 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Acreedores diversos $ 3,981,703 Impuestos por pagar 37,548 Otras cuentas por pagar 81,875,892

Total $ 85,895,143 Acreedores diversos $3,981,703 Este pasivo se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Depósitos sin identificar $ 3,808,331 Seguros de acreditados 121,870 Registro de contratos 34,712 Varios 16,790

Total $ 3,981,703 Depósitos sin identificar $3,808,331 Este pasivo corresponde a los depósitos de cobranza pendientes de identificar, al mes de marzo del 2012 se verificó la aplicación de $3,094,935. Para su revisión se revisaron pólizas de diario, reportes de cobranza, listados de depósitos, conciliaciones, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Seguros de acreditados $121,870 Son los pagos anticipados realizados por los acreditados del Área de Promoción FOCRECE (APF) para cubrir las pólizas de seguro de vida, a fin de garantizar al Fideicomiso la recuperación de los créditos otorgados en caso de fallecimiento del



acreditado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, listados de acreditados, pólizas de seguro de vida colectivo, cálculos, recibos de pago y fichas de depósito, con resultados satisfactorios. Registro de contratos $34,712 Este pasivo corresponde a los pagos anticipados por parte de los acreditados para cubrir los gastos notariales, la ratificación de firmas y las cuotas de registro de contratos ante el Registro de la Propiedad y del Comercio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, listados de acreditados, fichas de depósito y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Varios $16,790 Corresponde al registro del reembolso de caja pendiente de cubrir. Al mes de enero del 2012 se verificó el pago total del adeudo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, auxiliar de la cuenta, reposición de caja chica y transferencias bancarias, con resultados satisfactorios. Impuestos por pagar $37,548 Corresponde al ISR retenido al personal de honorarios asimilables a salarios y al ISR retenido por arrendamiento de inmuebles correspondientes al mes de diciembre de 2011. Al mes de enero de 2012 se verificó el pago total del adeudo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de honorarios, recibo de arrendamientos, comprobantes de transferencias bancarias y recibos bancarios de pago de contribuciones Federales, con resultados satisfactorios. Otras cuentas por pagar $81,875,892 Este pasivo se integra como sigue:



Concepto

Importe

FOPRODE $ 44,007,515 Programa Contingente 21,436,123 Fondo de Financiamiento a MIPYMES 6,000,000 Fondo PYME 4,744,921 Fondo Capital Semilla PYME 2,728,476 Nuevo León Unido 2,117,312 PFM 730,000 Aportaciones Fondo PYME 2010 35,490 Otros menores 76,055

Total $ 81,875,892 FOPRODE $44,007,515 Se integra como sigue:

Concepto Importe

FOPRODE 2006 $ 9,349,826 FOPRODE 2007 16,088,950 FOPRODE 2008 18,395,187 Reintegro de intereses 170,335 Registro de contratos 3,217

Total $ 44,007,515 Este pasivo corresponde a la aportación de recursos realizada por el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (FOPRODE) para el otorgamiento de créditos a las micro, pequeñas y medianas empresas mexicanas con residencia en el Estado de Nuevo León, incluidas las personas físicas con actividad empresarial. Durante el ejercicio se realizó un traspaso de recursos del Programa FOPRODE 2006 hacia el Fideicomiso FOCRECE por $730,000 para el manejo de un nuevo programa (PFM) que apoyará el desarrollo de nuevas empresas en el Estado de Nuevo León.



Para su revisión se verificó la póliza de diario, oficio de autorización de traspaso de recursos y estado de cuenta bancario, con resultados satisfactorios. Programa Contingente $21,436,123 Corresponde a la aportación realizada por el Gobierno Federal y Gobierno del Estado (50% cada uno) para el otorgamiento de créditos y apoyos otorgados a micro, pequeñas y medianas empresas, que resultaron afectadas por el huracán "Alex", esto de acuerdo a convenios de colaboración para el otorgamiento de apoyos del “Fondo de Apoyo a la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (Fondo Pyme) del ejercicio fiscal 2010” de fechas 23 de julio, 12 de agosto y 18 de agosto de 2010. Durante el ejercicio se realizaron entregas de apoyos por $9,030,000, se registraron créditos por $4,180,000, se cancelaron apoyos y créditos otorgados en 2010 por $740,000 y se encuentra pendiente de entrega la cantidad de $816,123. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de cheque, relación de acreditados, recibos de apoyo, cheques cancelados, expedientes de asignación y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Fondo de Financiamiento a MIPYMES $6,000,000 Se integra por una aportación de la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno del Estado de Nuevo León para el “Fondo de Financiamiento a MIPYMES”, el cual tendrá por objeto financiar proyectos económicos, apoyar y desarrollar integralmente a las micro, pequeñas y medianas empresas, según Convenio de Colaboración de fecha 9 de marzo de 2009. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Fondo PYME $4,744,921 Corresponde a un depósito efectuado en el mes de diciembre de 2004 por el Gobierno Federal y por el Gobierno del Estado (50% cada uno) por la cantidad



total de $5,400,000 según autorización del Comité Técnico en el Acta número 42 del mes de octubre de 2004, donde se estableció firmar un convenio de adhesión con el Fondo para Pequeñas y Medianas Empresas (PYME) con el propósito de operar programas de proyectos productivos. La recuperación de la parte federal deberá ser devuelta y la estatal quedará a disposición del Fideicomiso. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Fondo Capital Semilla PYME $2,728,476 Corresponde a un depósito efectuado en octubre de 2006 por la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa (FUNTEC, A.C.) para el otorgamiento de créditos del programa Capital Semilla, y está dirigido a las empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Nuevo León Unido $2,117,312 Se integra por aportaciones de la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno del Estado de Nuevo León para el programa denominado “Microcréditos Nuevo León Unido”, el cual tiene como objetivo implementar un programa de financiamiento en el esquema de núcleos solidarios dirigidos a los sectores de la población que no pueden acceder al crédito de la banca comercial formal, según convenio interinstitucional de fecha 29 de abril de 2010. Durante el ejercicio se recibieron aportaciones por un total de $5,018,720 del Gobierno Estatal, se entregaron microcréditos por $10,761,000, se pagaron honorarios asimilables del personal de este programa por $2,228,032 y se registraron cobranzas por $5,816,612. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de ingreso, estados de cuenta bancarios, relación de cheques, pagarés firmados a nombre del Fideicomiso, expedientes de acreditados, solicitudes de pago de remuneración al



personal del programa de Microcréditos, relación de sueldos, transferencias bancarias, reportes de cobranza, relación de semanas pagadas MICRO por núcleo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. PFM $730,000 Corresponde al traspaso recibido del Programa FOFRODE 2006 para el manejo de un nuevo Programa que apoyará el desarrollo de nuevas empresas en el Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificó el oficio de autorización del traspaso y la póliza contable, con resultados satisfactorios. Aportaciones Fondo PYME 2010 $35,490 Corresponde a la aportación de recursos realizada en el Ejercicio 2010 por el Gobierno Federal y Gobierno del Estado (50% cada uno) para la ejecución del proyecto denominado "Sistema en Línea que Facilita la Gestión de 3 Trámites Municipales Vinculados a la Apertura de Empresas para la Zona Metropolitana de Monterrey", aprobado por el Consejo Directivo del “Fondo PyME”, según Convenio de Adhesión para el Otorgamiento de Apoyos del Fondo de Apoyo para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa de fecha 20 de septiembre de 2010. Durante el ejercicio se registraron rendimientos por $30,386 y se realizaron entregas a la empresa ejecutora del proyecto por la cantidad de $7,899,600. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. c) PATRIMONIO $66,095,916 El patrimonio se integra como sigue:



Concepto Importe

Aportación patrimonial $ 50,125,312 Actualización del patrimonio 11,966,210 Resultado de ejercicios anteriores 3,501,236 Resultado del ejercicio 503,158

Total $ 66,095,916 Durante el ejercicio 2011 el rubro del Patrimonio solo se vio afectado por el traspaso de $3,331,287 del Resultado del ejercicio 2010 a Resultados de ejercicios anteriores, así como por el Resultado del presente ejercicio por $503,158. d) INGRESOS NO RESTRINGIDOS $3,533,188 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Propios $ 1,271,726 Otros ingresos 2,261,462

Total $ 3,533,188 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, Reportes de cobranza y Estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Propios $1,271,726 Estos ingresos se integran, como sigue:

Concepto Importe

ADMIC $ 173,037 APF 1,098,689

Total $ 1,271,726 Corresponde al registro de intereses ordinarios devengados por el financiamiento de los créditos otorgados por los gestores de Asesoría Dinámica a la Microempresa (ADMIC) y Área de Promoción FOCRECE (APF). Para su revisión



se verificaron pólizas de diario, Reporte de la cobranza por recuperar y cálculo de la provisión de intereses, con resultados satisfactorios. Otros ingresos $2,261,462 Esta cuenta se integra principalmente por los intereses ordinarios y moratorios cobrados del Programa Contingente, del Fondo de Apoyo a MIPYMES y de créditos FOPRODE, por los intereses moratorios cobrados a los clientes de ADMIC y de APF, por los intereses ordinarios de Capital Semilla, así como por el capital, intereses ordinarios y moratorios cobrados del Programa Emprendedores. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, Reportes de cobranza, Reportes de antigüedad de saldos y Estados de cuenta bancarios. e) GASTOS $3,782,458 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 2,272,896 Servicios generales 1,036,366 Materiales y suministros 234,834 Gastos por depreciación y amortización 238,362

Total $ 3,782,458 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y documentación soporte. Servicios personales $2,272,896 Se integra como sigue:



Concepto Importe

Honorarios asimilables a salarios $ 1,917,383 Aguinaldo 294,629 Prima vacacional 60,884

Total $ 2,272,896 Honorarios asimilables a salarios $1,917,383 En este concepto se registró el pago al personal de honorarios asimilables a salarios integrándose como sigue:

Nombre Puesto Importe

José Bibiano Fernández Martin Abogado jurídico $ 180,000 Jesús Flores Álvarez Asistente jurídico

156,000

Jaime Felicitos Paz Gómez Promotor de créditos 151,200 José de Jesús Loredo Martínez Promotor de créditos 151,200 Mayra González Espinoza Analista de Créditos 120,000 Cesárea Martínez de León Analista de Cartera 114,000 Nora Patricia Rodríguez Martínez Analista de Sistemas 114,000 Salvador Carreón Rodríguez Cobranza extrajudicial 108,000 Natalia Isabel Cruz Gaytán Analista de Cartera 102,000 Daniel M. Herrera Cuevas Seguimiento 96,000 Jorge A. de la Garza Villarreal Cobrador 90,000 María Eloísa Coronado Torres Asistente de Bancos 90,000 Abelardo García Coronado Cobrador 90,000 Nadia Karina García Tirado Auxiliar de Créditos 78,000 María del Pilar Coronado Coronado Auxiliar de Cobranza 71,000 Mario Alberto González Nieto Auxiliar de Cobranza 65,000 Gilberto González Esquivel Promotor de Créditos 50,000 Sanjuana J. Marcial R Asistente de Contabilidad 29,467 Nancy C. Garza Montemayor Asistente de Contabilidad 29,250 Carlos A. Palacios Rodríguez Auxiliar Contable 22,933 Juana M. Romero Zamarripa Promotora de Créditos 9,333

Total $ 1,917,383 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de pago y contratos de prestación de servicios, con resultados satisfactorios.



Aguinaldo $294,629

Corresponde al pago de dos meses de salario, como prestación al personal del Fideicomiso, los cuales son entregados en los dos períodos vacacionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, recibos de pago y cálculo de aguinaldo, con resultados satisfactorios.

Prima vacacional $60,884

Corresponde a una prestación al personal del Fideicomiso consistente en trece días de sueldo, pagaderos en dos períodos vacacionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de pago, contratos y cálculo de la prestación, con resultados satisfactorios.

Servicios generales $1,036,366

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Reserva para cuentas incobrables $ 386,336 Arrendamiento de edificio y local 239,888 Honorarios fiduciarios 92,800 Auditoría 57,420 Servicios de informática 52,773 Servicio de energía eléctrica 45,819 Impuesto sobre nómina 45,778 Seguros 43,736 Placas y tenencias 28,041 Gastos legales 14,953 Condonación de capital 12,988 Condonación de comisión 4,936 Servicio de mensajería y paquetería 3,510 Penas, multas y accesorios y actualizaciones 2,517 Otros (5) 4,871

Total $ 1,036,366



Reserva para cuentas incobrables $386,336 Corresponde al aumento realizado a la reserva para cuentas incobrables consistente en el 7% de la cartera, el cual fue autorizado en acta de Comité Técnico. Para su revisión se verificó póliza de diario y cálculo, con resultados satisfactorios. Arrendamiento de edificio y local $239,888 Se registró el pago por el arrendamiento de las oficinas del Fideicomiso ubicadas en la calle 5 de Mayo No. 515 Oriente y de la pensión de tres automóviles en el estacionamiento ubicado en la calle Washington No. 539 oriente, centro de Monterrey, Nuevo León por el periodo de enero a diciembre de 2011. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de arrendamiento y el cumplimiento al contrato. Honorarios fiduciarios $92,800 Se integra por los pagos realizados a la fiduciaria Nacional Financiera, S.N.C. por el servicio de administración y manejo del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, estados de cuenta bancarios y contrato de fideicomiso, con resultados satisfactorios. Auditoria $57,420 Corresponde al pago de honorarios por la auditoría de los Estados Financieros del Fideicomiso al 31 de diciembre de 2010. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y contrato, con resultados satisfactorios.



Servicios de informática $52,773 Corresponde al mantenimiento del Sistema Integral de Administración de Cartera (SIAC). Para su revisión se verificó la póliza de diario, comprobante de transferencia bancaria, factura y contrato, con resultados satisfactorios. Servicio de energía eléctrica $45,819 Corresponde al consumo de energía eléctrica, para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios. Impuesto sobre nómina $45,778 Corresponde al pago mensual de Impuesto Estatal del 2% sobre Nóminas. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, declaraciones de pago y cálculo del impuesto, con resultados satisfactorios. Seguros $43,736 Corresponde al pago de las pólizas anuales de seguro de los autos del Fideicomiso. Para su revisión se verificó la póliza de diario, comprobante de transferencia bancaria y las pólizas de seguros, con resultados satisfactorios.



Placas y tenencias $28,041 Corresponde al pago de Refrendo 2011, tenencia y láminas de los autos del Fideicomiso. Para su revisión se verificó la póliza de diario, comprobante de transferencia bancaria y los recibos de pago, con resultados satisfactorios. Gastos legales $14,953 Corresponde al pago de honorarios notariales por el otorgamiento y revocación de poderes. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, los comprobantes de transferencias bancarias y los recibos de pago, con resultados satisfactorios. Condonación de capital $12,988 Corresponde a las condonaciones de capital sobre créditos otorgados por el Área de Promoción FOCRECE (APF) y de ADMIC. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, los Reportes de cobranza mensual, Estados de cuenta de los clientes y Relación de créditos a condonar, con resultados satisfactorios. Condonación de comisión $4,936 Corresponde a las condonaciones de comisiones sobre créditos otorgados por el Área de Promoción FOCRECE (APF) y de ADMIC. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y los Reportes de cobranza mensual, con resultados satisfactorios.



Materiales y suministros $234,834 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Combustibles $ 106,909 Gastos varios 40,023 Mantenimiento equipo de transporte 38,190 Alimentación de personas 36,043 Material didáctico y de apoyo informativo 5,177 Materiales y útiles de oficina 4,462 Otros (3) 4,030

Total $ 234,834 Combustibles $106,909 Corresponde al consumo de gasolina de autos asignados a los cobradores del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y reposiciones de caja chica, con resultados satisfactorios. Gastos varios $40,023 Corresponde al registro de gastos por concepto de condonación de intereses normales en cobranza FOFRODE 2007, pago duplicado efectuado en 2010 de Retención del 10% sobre honorarios, pago de derechos por inscripción de hipotecas en el Instituto Registral y Catastral del Estado, baja por robo de Laptop, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, Reporte de Cobranza, comprobantes de transferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios.



Mantenimiento equipo de transporte $38,190 Se integra por los pagos de mantenimientos preventivos y compra de refacciones a los automóviles oficiales asignados a los cobradores y promotores del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios. Alimentación de personas $36,043 Se integra por los consumo de alimentos del personal del Fideicomiso en reuniones, juntas, eventos y para viáticos de los cobradores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, Reposiciones de caja chica y facturas, con resultados satisfactorios. Material didáctico y de apoyo informativo $5,177 Corresponde principalmente al gasto por concepto de la adquisición de cartuchos tóner para uso en las oficinas del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas y comprobantes de transferencias bancarias, con resultados satisfactorios. Gastos por depreciación y amortización $238,362 Corresponde a la depreciación del activo fijo, la cual se calcula mediante el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos, estimadas por la administración del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y el cálculo de la depreciación, con resultados satisfactorios. f) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $752,428 Se integra como sigue:



Concepto Importe

Productos financieros $ 801,264 Gastos financieros (48,836)

Total $ 752,428 Productos financieros $801,264 Corresponde a los intereses ganados por inversiones en mesa de dinero de Banorte, S.A. y en Nacional Financiera, S.N.C. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de los intereses y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Gastos financieros ($48,836) Corresponde a comisiones bancarias pagadas por manejo de cuenta, por cheques emitidos, por el servicio de banca en línea y transferencias electrónicas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. g) AUMENTO TOTAL DEL EJERCICIO EN EL PATRIMONIO $503,158 Representa el cambio neto del patrimonio no restringido, determinado mediante la diferencia entre los ingresos y los egresos producto de la operación del Fideicomiso. Puedo concluir por lo anteriormente expuesto y fundamentado en mi examen, que la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, al 31 de diciembre de 2011, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la posición financiera, así como los ingresos recibidos, los gastos efectuados y los cambios en la posición financiera, salvo en su caso, por lo mencionado en el capítulo VI de este informe.



IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

El Organismo presentó dentro de su Cuenta Pública los indicadores de gestión:


INDICADORES DE GESTIÓN Por el año que finalizó 31 de diciembre de 2011 y 2010

INDICADOR UNIDAD DE

MEDIDA OBJETIVO

2011 REAL 2011

REAL 2010

VARIACIÓN 2011 VS

OBJETIVO

VARIACIÓN 2011 VS

2010

Créditos # créditos autorizados

538 1,025 1,092 487 (67)

Empleos Fortalecidos # empleos fortalecidos

975 1,635 1,263 660 372

Empleos Generados # empleos generados

489 445 961 (44) (516)

Comentarios a las variaciones relevantes de indicadores

INDICADOR UNIDAD DE MEDIDA VARIACIÓN COMENTARIOS

Empleos Fortalecidos # empleos fortalecidos 372 Este indicador es informativo, su variación depende del negocio al cual se otorga el crédito.

Empleos Generados # empleos generados (516) La variación depende del negocio al cual se otorga crédito, es meramente informativo.

V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental de las

disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente.

A continuación se presenta el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:



Concepto

Presupuesto

Real

Variación % 1

Ingresos

Ingresos propios $ 2,496,300 $ 1,271,726 $ (1,224,574) (49)

Otros ingresos

4,240,000

2,261,462

(1,978,538) (47) Productos financieros

392,500

801,264

408,764 104

Total $ 7,128,800 $ 4,334,452 $ (2,794,348) (39)

Egresos

Servicios personales $ 2,539,861 $ 2,272,896 $ (266,965) (11)

Servicios generales

1,234,866

1,036,366

(198,500) (16) Materiales y suministros

239,250

234,834

(4,416) (2)

Gastos financieros

38,180

48,836

10,656 28 Total $ 4,052,157 $ 3,592,932 $ (459,225) (11)

El Fideicomiso aclaró las variaciones al presupuesto, como sigue: “Ingresos propios, la variación de ($1,224,574) se originó por una baja en la colocación de créditos de FOCRECE debido a la participación extraordinaria en el programa “Contingente para empresas afectadas por el Huracán Alex” y “Programa Microcréditos NL Unido”, y por ende los recursos presupuestados 2011 no se cumplieron. Otros ingresos, la diferencia de ($1,978,538) corresponde principalmente a que en el 2011 no se participó en el programa FOPRODE como se tenía contemplado en el presupuesto. Productos financieros, la diferencia de $408,764 se debe al incremento en los rendimientos bancarios, originado por una colocación de créditos menor a lo presupuestado, además del manejo extraordinario durante el 2011 de recursos adicionales, por otros programas, y por consiguiente hubo mayor monto para inversión. Servicios personales, la diferencia de ($266,965) se debe principalmente a tres puestos que quedaron vacantes en el 2011, ya que se consideró la plantilla de personal vigente en Octubre 2010. Servicios generales, la diferencia corresponde principalmente, a que se consideró en presupuesto un monto de $592,000 por consultoría y capacitación por la reestructuración del Fideicomiso, pero no se efectuó el gasto; compensado con el



incremento en el 2011 de la reserva para cuentas incobrables por $386,336, cuyo monto no se considera para fines presupuestales y que contablemente se incluye en Servicios generales. Materiales y suministros, la variación de un (2%) de este rubro no es relevante. Gastos financieros, la variación de $10,656 en este rubro se debe a los gastos por comisiones bancarias por el manejo de los nuevos programas, que se compensan con los otros ingresos registrados por estas actividades.”

---- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 FideicomisoFondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de N.L.

VI.Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis

A) GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

Efectivo

Bancos $25,398,661

1. Las partidas en tránsito de las conciliaciones no se investigan oportunamente.

Se observó que durante el ejercicio el Fideicomiso va acumulando en las conciliacionesbancarias los depósitos no identificados, al cierre del ejercicio los contabiliza en Bancos concrédito a la cuenta Depósitos sin identificar (Acreedores Diversos) para su aclaración, alcierre del ejercicio esta acumulación ascendió a la cantidad de $3,776,618.

Respuesta En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1-AP51-1600/2012 y ASENL-AEGE-D1-AP51-1601/2012 del 06 de Septiembre de 2012, comentan el Director General del Fideicomiso, en el Oficio CFF-104/2012 del 10 de Octubre de 2012 y el Ex Titular del Fideicomiso, en Oficio sin número del 03 de Octubre de 2012 respectivamente, lo siguiente:

Del ente público:

"R.- En cuanto a los depósitos en tránsito acumulados en la cuenta Depósitos sin identificar,la mayor parte corresponde al Programa de Microcréditos Nuevo León Unido, ya que el áreade la Dirección de Población debe enviar los pagos para su registro a FOCRECE, por lotanto el Fideicomiso no tiene manera de identificar los depósitos.

Cabe aclarar que para el 30 de junio de 2012 del total de $3,776,618 de depósitos en tránsitoya se identificó el 86% de los mismos (Anexo 1)."

Del C. René Bortoni Villarreal en su carácter de extitular del ente público durante el ejercicioobjeto de revisión:

"1R.- La cantidad aquí mencionada corresponde casi en su totalidad al Programa deMicrocréditos Nuevo León Unido, el cual opera en la modalidad de "grupos solidarios" esdecir, la cobranza se registra de manera grupal y solo cuando el 100% de los integrantes



del grupo hayan pagado. Correspondiendo al área de la Dirección de Población enviar lospagos una vez que estén completos.

Por lo anterior, el personal de FOCRECE no tiene los elementos para hacer los registros,o identificar a quienes corresponden los depósitos.

En cuanto a los depósitos en tránsito de los demás programas, se utiliza el procedimientode al final del ejercicio los que estén sin identificar registrarlos en la cuenta de Acreedores,esto en atención a una observación de Auditoría ya que anteriormente no se registrabanlos depósitos en tránsito.

Cabe aclarar que una vez que se identifican los depósitos se realiza el ajuste contablecorrespondiente al afectar el rubro de Cuentas por cobrar, cancelando la cuenta deAcreedores diversos."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación se solventa parcialmente ya que al 30 de junio de 2012 se han identificado $3,277,445 (87%) quedando sin identificar $499,173 (13%).

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda continuar con el proceso de investigación de los depósitos no identificadoscon la finalidad de que estos no adquieran antigüedad y se dificulte su aclaración así comocoordinar con la Dirección de Población para que en el futuro se aclaren oportunamentetodos los depósitos.

Cuentas por Cobrar

Clientes $62,087,015

2. Deficiencias del Sistema SIAC (Sistema Integral de Administración de Cartera).

Se observó que el Sistema SIAC no permite generar reportes de cartera de antigüedad desaldos de meses anteriores.

Respuesta En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1-AP51-1600/2012 y ASENL-AEGE-D1-AP51-1601/2012 del 06 de Septiembre de 2012, comentan el Director General del Fideicomiso, en el Oficio CFF-104/2012 del 10 de Octubre



de 2012 y el Ex Titular del Fideicomiso, en Oficio sin número del 03 de Octubre de 2012 respectivamente, lo siguiente:

Del ente público:

"R.- El Sistema SIAC (Sistema Integral de Administración de Cartera) permite generarreportes de cartera de antigüedad de saldos de meses anteriores, solo que en locorrespondiente a los programas de tasa de interés variable, no mantiene de manerafija la información, después de que se captura cobranza posterior; por ello se guarda lainformación mes a mes, para su consulta (Anexo 2)."


"2R.- El sistema de cartera SI emite reportes de "antigüedad de saldos" y se puedenconsultar posteriormente. La observación es que una vez que empieza a capturar cobranzaposterior, los mencionados reportes se van actualizando, lo que no mantiene de manera"fija" la información. Por esta razón la información se conserva de manera impresa al cierrede cada mes para su consulta posterior.

En FOCRECE se han tenido 3 diferentes sistemas de cartera, y en ninguno de ellos se hapodido lograr que el reporte de antigüedad de saldos se quede fijo para consulta posterior.

No obstante se ha solicitado a cada proveedor esta condición en el mencionado reporte."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, ya que no todos los meses se imprimen todos los reportes por lo que al requerirlos posteriormente ya no pueden ser generados.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda llevar a cabo las gestiones necesarias ante el proveedor para que el sistemaSIAC permita generar reportes de antigüedad de saldos de meses anteriores, evitando entreotros la acumulación de reportes en papel.

3. Retraso en la recuperación de cartera.

Se observó un retraso considerable en la recuperación de la cartera, al 31 de diciembre de2011 se tienen saldos con antigüedad superior a 120 días por importe de $36,064,641 querepresenta un 58% de la cartera total, su antigüedad es la siguiente:




Del ente público:

"R.- Durante el 2011 se intensificó la cobranza, por parte del personal de FOCRECE,reduciendo la antigüedad a más de 120 días de un 89% en 2010 a un 58% de la carteratotal a diciembre 2011; a pesar de los esfuerzos el resultado aun no es del todo satisfactorio;se están analizando las medidas necesarias para incrementar el monto de la cobranza.

El Fideicomiso se encuentra en una etapa de reestructuración interna a profundidad, porlo que se han estado implementando diversos cambios en su estructura organizacional ydel personal que lo integra, se está considerando la implementación de cambios para larecuperación de los créditos otorgados, por lo que se espera que éstos redunden en unmayor abatimiento de la cartera vencida."


"3R.- Además de las condiciones de inseguridad en el estado lo que ocasionó una fuertecaída en ventas y cierre de negocios; se agravó esta situación por los estragos del HuracánAlex. Así pues no se consideró pertinente realizar gestiones de cobranza jurídica y judicial,ofreciendo en todos los casos, reestructuras, acuerdos de pagos y condonación de interesesmoratorios.



No obstante se continuaron y además fortalecieron las áreas de cobranza contratandopersonal adicional, implementando nuevas estrategias de cobranza que sin embrago nodieron los resultados esperados."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, ya que persiste la observación y no se presentó un plan de acción para incrementar la cobranza en los clientes con antigüedad superior a los 120 días, por lo que este Órgano de Control dará seguimiento en el 2012.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda reforzar los procedimientos para el otorgamiento de créditos y surecuperación, así como identificar los créditos en donde sea incosteable y notoria laimposibilidad práctica de cobro y enfocar las gestiones de cobranza en los créditos en dondesea factible su recuperación.

4. Diferencias entre contabilidad y el sistema de cartera por $1,145,141.

Al confrontar los saldos entre contabilidad y el sistema de cartera, se determinarondiferencias como sigue:


Del ente público:



"R.- Durante el 2009 se implementó un nuevo Sistema de Cartera y debido al cambio seoriginaron diferencias entre contabilidad y el nuevo sistema implementado, desde entoncesy hasta la fecha se ha estado trabajando en la conciliación de los mismos, la cual se esperase concluya en breve."


"4R.- Durante el 2011 se contrató a una persona encargada de realizar una depuración delas cuentas por cobrar, entre el sistema de cartera y contabilidad.

Los trabajos encaminados a esta tarea fueron suspendidos en varios meses debido alcambio en 2 ocasiones del personal encargado de esta función (despido y renuncia) ademáspara realizar labores de programas emergentes del Fideicomiso, dejando el trabajo dedepuración por largos períodos.

Al concluir mi período aún se estaba llevando a cabo la depuración, pero actualmente notengo información del status que guarda esta tarea."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, debido a que no se presenta evidencia del estatus que guarda el proceso de depuración que se está realizando.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda continuar con el proceso de depuración de estos saldos a fin de mantenerconciliados los registros de contabilidad y el sistema de cartera.

5. Se carece de una política para la condonación de intereses.

Durante el ejercicio 2011 se determinaron intereses moratorios por importe total de$1,427,466 sin embargo únicamente se cobró la cantidad de $72,906 observando que noexiste una política que norme esta situación, que establezca los casos en que se puedancondonar y el personal que deba autorizar.

Respuesta En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1-AP51-1600/2012 y ASENL-AEGE-D1-AP51-1601/2012 del 06 de Septiembre de 2012, comentan el Director General del Fideicomiso, en el Oficio CFF-104/2012 del 10 de Octubre



de 2012 y el Ex Titular del Fideicomiso, en Oficio sin número del 03 de Octubre de 2012 respectivamente, lo siguiente:

Del ente público:

"R.- Anteriormente no se contaba con la autorización tácita del Comité para la condonaciónde intereses, sin embargo se venía practicando como un incentivo para incrementar larecuperación de cartera.

Actualmente el Fideicomiso está en proceso de reestructuración en donde se estácontemplando cambio en la matriz de facultades."


"5R.- Durante el 2010 y ante la situación económica generada por las lluvias del HuracánAlex, se informó al comité Técnico de una nueva estrategia de cobranza; la condonaciónde los intereses moratorios para los acreditados del FOCRECE (tanto en el programapatrimonial, como en los demás programas que se administraban). Para tal motivo elDirector general autorizó tanto a la Coordinadora de Fondos Financieros como al personalde cobranza a ofrecer esta medida como "estímulo" en la cobranza.

Adicionalmente este concepto que no queda registrado como cuenta por cobrar, ya quesegún los conceptos de contabilidad se registra hasta el momento de realizarse. Por loanterior no se puede considerar que se dejó de percibir estos recursos, sino que la cobranzarecibida se aplicó a los conceptos de cuentas por cobrar (capital) y a (intereses ordinarios)."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, debido a que se carece de política para la condonación de intereses, la cual debe estar autorizada por la Dirección General.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda la elaboración de una política para la condonación de intereses, queestablezca los casos en que se puedan condonar y el personal que deba autorizar.

Deudores programa especial $-

6. Préstamos otorgados sin control.

Se observó que se otorgan créditos que no son controlados en la cartera de Otras cuentaspor cobrar, ya que se registra tanto el préstamo como los abonos en una cuenta deudora



"Deudores Programa Especial" y al cierre del Ejercicio traspasan el saldo a una cuenta deAcreedores diversos "Varios" perdiendo su control.

Se observó además que de los tres préstamos otorgados en 2011, por $20,000 cada uno,los expedientes no cuentan con autorización, no existe comprobación por parte del deudorde la aplicación del recurso, carecen de comprobantes de ingresos y de garantía hipotecaria.

Los casos detectados son:


Del ente público:

"R.- Los préstamos del Programa Especial, si bien no están registrados dentro de lascuentas por cobrar en contabilidad, el control de los créditos entregados por este programase lleva en el Sistema de Cartera, donde se puede obtener en cualquier momento lainformación del estado de cuenta de los mismos (Anexo 5).

Contablemente se registraron en la cuenta de deudores diversos, pues en su momento nose había recibido la aportación estatal para su otorgamiento y se utilizaron recursos delFideicomiso en tanto Gobierno Estatal entregaba el importe correspondiente; ante la faltade liquidez del Estado se aplicó de un remanente de recursos de Gobierno del Estado deun programa anterior que teníamos en la cuenta de Acreedores Diversos.

Para el otorgamiento de créditos de este programa los requisitos establecidos fuerondiferentes a los solicitados para créditos patrimoniales de FOCRECE."




"7R.- Para esta observación, se consideraron los requisitos y procesos del programapatrimonial de FOCRECE, el cual no aplica para este programa.

Contablemente se registró en la cuenta de Deudores (gobierno estatal) ya que por laurgencia de aplicarlos, se autorizó por Comité Técnico que se destinar en calidad de"préstamos puente" la cantidad de $260,000, en tanto Gobierno del Estado tramitaba losrecursos.

El registro a Acreedores diversos corresponde a un remanente de recursos de GobiernoEstatal en un programa anterior y que se reconoció como "pasivo" para FOCRECE, asípues y ante la falta de liquidez del Estado, se utilizó para el pago del "adeudo" del programaespecial, cancelándose de esta manera el adeudo.

Sí se tiene control de estos créditos, que aunque están registrados en un rubro diferentea cuentas por cobrar, están ingresados en el sistema de cartera de manera oportuna y sepuede en cualquier momento solicitar un estado de cuenta individual."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, ya que no se tiene una cuenta contable de control que permita conciliar mensualmente el saldo con los reportes de cartera.

Así mismo, no se proporcionó evidencia de la autorización de los créditos otorgados en 2011y del procedimiento por escrito para el otorgamiento de créditos del Programa Especial.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda que los créditos otorgados a través del Programa Especial se registren en elrubro de Cuentas por cobrar y mensualmente se concilie su saldo con las cifras presentadasen el sistema de cartera (SIAC).Así mismo, se recomienda que los créditos otorgados se encuentren soportados con lassolicitudes de crédito debidamente requisitadas y autorizadas.

Estimación para cuentas incobrables ($4,267,924)

7. Se observó que la estimación para cuentas incobrables es insuficiente ya que en el ejercicioúnicamente se incrementó en $386,336 siendo que la cartera vencida a más de 120días se incrementó en $5,073,445 en relación con el ejercicio 2010, como se muestra acontinuación:



Como se aprecia los incrementos en la cartera total y la cartera vencida no van en proporciónal incremento para la estimación para cuentas incobrables.


Del ente público:

"R.- La estimación de cuentas incobrables para el 2011 se aplico en un 7%, actualmente seesta haciendo una evaluación para ajustar la estimación para cuentas incobrables."


"8R.- En lo relativo al programa patrimonial, existe la cuenta de reserva de cuentaincobrables, la cual se determinó de acuerdo a una valoración de la incobrabilidad en el año2000 estableciéndose en 5%, posteriormente se incrementó a un 7% en el 2010. Siendo enambos casos presentada y autorizada por el Comité Técnico.

Dentro de mi gestión se estaba haciendo una evaluación a efecto de ajustar la estimaciónpara incobrables, el cual quedó en proceso a mi salida del Fideicomiso."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, ya que no se han tomado las medidas para incrementar la reserva.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda que lleven a cabo los estudios de valuación de la cartera que le permitandeterminar los ajustes a la estimación para cuentas incobrables.



Otras Cuentas por Cobrar

Cartera FIRCE $1,443,567

8. Se carece de Antigüedad de Saldos de la Cartera FIRCE.

Se observó que el rubro de Otras cuentas por cobrar "Cartera FIRCE" proviene del ejercicio2000 con importe de $1,443,567, el cual carece de un análisis que muestre la antigüedadde saldos.


Del ente público:

"R.- El sistema de cartera que se empleaba en el Fondo FIRCE ya no actualiza lainformación, por ello no se cuenta con un reporte de antigüedad de saldos, pero si conlos estados de cuenta en donde se muestra el capital vencido, los intereses ordinarios Seanexan algunos ejemplos (Anexo 7)."


"10R.- Dado que este Fondo quedó finiquitado contablemente en el 2006, el sistema decartera que se utilizaba dejó de actualizar la información, no obstante se puede consultarel estado de cuenta que genera los datos de capital vencido y los intereses ordinarios,realizando al momento del pago el cálculo de los intereses moratorios(de ser necesario)manualmente.

Cabe aclarar que solo se registró en FOCRECE las cuentas por cobrar garantizadascon hipoteca y cuya recuperación se realiza al requerir el acreditado la liberación de supropiedad. Además de que por su fecha de operación ya todos los créditos estaban vencidosal momento de hacer su traspaso."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, debido a que no cuenta con un reporte de antigüedad de saldos que permita conciliar el saldo



individual y total de la cartera con los registros contables a la fecha que se requiera además no se mostró evidencia de las gestiones que se estén realizando para la recuperación del adeudo.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda realizar las acciones de cobranza judiciales para la recuperación de lacartera y generar y actualizar el reporte de antigüedad de saldos.

Programas Federales $52,008,468

9. Se carece de una política para la condonación de intereses moratorios.

Al igual que en la cuenta de Clientes (Observación 5), durante el ejercicio 2011 sedeterminaron intereses moratorios por un importe total de $1,050,402, sin embargoúnicamente se cobró la cantidad de $7,737, observando que no existe una política quenorme esta situación, que establezca los casos en que se puedan condonar y el personalque deba autorizar.


Del ente público:

"R.- Para aumentar la recuperación de la cartera se ofrecieron condonación de interesesmoratorios, sin embargo la política existente se refería a la reestructura de los créditos."


"12R.- En el manejo de programas federales, según cada convenio firmado quedabaestipulado que los intereses moratorios correspondían totalmente a FOCRECE, y por ellocon los únicos que se podía negociar las gestiones de cobranza.

Así pues dado la naturaleza de los intereses moratorios y los cuales no se registranhasta que no se realizan, se utilizó como una política de cobranza ya que al ofrecerestas condonaciones con la finalidad de que los recursos que se obtuvieran se aplicarandirectamente en las cuentas por cobrar y no a ingresos.



Se tenía mi autorización en calidad de Director General del Fideicomiso para que negociaranestas condonaciones al personal que tenía funciones de cobranza y a la Coordinadora deFondos Financieros."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, debido a que se nos proporcionó documentación que soporte lo manifestado por el ente.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda la elaboración de una política para la condonación de intereses, queestablezca los casos en que se puedan condonar y el personal que deba autorizar.

10. Retraso en la recuperación de cartera.

Se observó retraso en la recuperación de la cartera vencida de los programas federales,misma que al 31 de diciembre de 2011, presenta la situación siguiente:


Del ente público:



"El Fideicomiso se encuentra en una etapa de reestructuración interna a profundidad, por loque se han estado implementando diversos cambios en su estructura organizacional y delpersonal que lo integra, por lo que se están considerando los cambios implementados parala recuperación de los créditos otorgados, por lo que se espera que los cambios operadosredunden en un mayor abatimiento de la cartera vencida."


"13R.- La difícil situación económica derivada de la inseguridad en el estado favoreció unafuerte caída en ventas y cierre de negocios; además esto se agravó por los empresasque fueron afectadas directa o indirectamente por el Huracán Alex. La normativa federalse modificó ofreciendo reestructuras, además de por parte del FOCRECE se favorecieronacuerdos de pagos y condonación de intereses moratorios.

No obstante se continuaron y además fortalecieron las áreas de cobranza contratandopersonal adicional, implementando nuevas estrategias de cobranza que sin embargo no semostraron los resultados esperados."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, ya que persiste la observación y no se presentó un plan de acción para incrementar la cobranza en los clientes con antigüedad superior a los 120 días, por lo que este Órgano de Control dará seguimiento en el 2012.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda reforzar los procedimientos para el otorgamiento de créditos y surecuperación, así como identificar los créditos en donde sea incosteable y notoria laimposibilidad práctica de cobro y enfocar las gestiones de cobranza en los créditos en dondesea factible su recuperación.

11. Se carece de estimación para cuentas incobrables.

Se observó que la cuenta de Otras cuentas por cobrar con importe de $52,008,468 carecede una estimación de cuentas incobrables si tomamos en consideración que $23,748,534presenta un vencimiento mayor a 120 días que representa un 44% de la cartera total.




Del ente público:

"R.- La cuenta de Otras Cuentas por Cobrar tiene su origen en normativas federales oestatales que no contemplan lineamientos que obliguen a crear la estimación para cuentasincobrables, por lo que no se cuenta con parámetros o porcentajes para su creación."


"14R.- En cuanto a la creación de la reserva para cuentas incobrables del rubro de Otrascuentas por cobrar, no se contó con parámetros o lineamientos que obligaran a crearlas yque marcaran los porcentajes para ellas; esto derivado principalmente por tener origen ennormativas federales o estatales que no las contemplaban."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, debido a que carecen de una estimación para cuentas incobrables, ya que como se menciona la cartera presenta un 44% con antigüedad superior a 120 días.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda llevar a cabo los estudios de valuación de la cartera que le permitandeterminar la creación e incremento a la estimación para cuentas incobrables.

PASIVO

Otras cuentas por Pagar

Nuevo León Unido $2,117,312

12. Programa Federal "Microcréditos Nuevo León" contabilizado en cuenta de AcreedoresDiversos

Durante el desarrollo de nuestra auditoría se observó que FOCRECE administra losrecursos del programa "Microcréditos Nuevo León Unido" y se constató que todas



las operaciones relacionadas a este programa se contabilizaron en una sola cuenta deAcreedores Diversos, las operaciones que registran son las siguientes:

a) Aportaciones recibidas.

b) Créditos otorgados, debería registrarse como cuentas por cobrar.

c) Cobranza recibida, debería afectar la cuenta por cobrar.

d) Pagos de nómina

Respecto al pago de nómina se constató que el I.S.P.T. se retiene mensualmente y seentera semestralmente.


Del ente público:

"R.- Los recursos del programa Microcréditos no provienen del patrimonio propio delFideicomiso, por lo que se le da un tratamiento que permite diferenciarlo y que se ajustaa la operación del mismo.

Debido a que no se estipuló si los recursos serían capitalizados a FOCRECE oreembolsados a Tesorería del Estado, se procedió a registrarlos como recursos de terceros.

La cobranza es operada y gestionada por el área de la Dirección de Población, en elFOCRECE solo se realizan los registros de la misma.

No existía relación laboral directa con el personal que se contrató para operar el programa,solo a petición del Director de población se pagaba la nómina según oficios que dirigía aFOCRECE."


"16R.- En los programas que son administrados por el Fideicomiso y cuyos recursos noprovienen de su patrimonio propio, se les da un tratamiento que permita diferenciarlos y quese ajuste a la operación determinada para cada programa.



En específico el programa de Microcréditos no contaba con ningún lineamiento o normativaque determinara si los recursos serían en algún momento capitalizados a FOCRECE o bienen cualquier momento sería solicitado su reembolso a la Tesorería del Estado.

Por lo anterior se decidió el criterio contable y a efecto de no prestarse a confusión con lasoperaciones propias, se procedió a registrarlos como recursos de un tercero y al momentode entregarlos a su nombre se cerraba el proceso. Posteriormente al recibir los pagos porcobranza, de nuevo se registraron como recursos de terceros. Aunque en FOCRECE serealizaban los registros de la cobranza, esta era operada y gestionada por el área de laDirección de Población.

No existía relación laboral directa con el personal que se contrató para operar el programa yque solo a petición del Director de población se pagaba la nómina según oficios que dirigía aFOCRECE. La clasificación de registro sugerida en esta observación aplicaría si se refirieraa los recursos patrimoniales del Fideicomiso."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, ya que se pierde su control al no registrar las distintas operaciones en cuentas específicas.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda que los créditos otorgados a través del Programa Federal "MicrocréditosNuevo León Unido" se registren en el rubro de cuentas por cobrar y mensualmente seconcilie su saldo con las cifras presentadas en el sistema de cartera (SIAC).

INGRESOS NO RESTRINGIDOS

Otros ingresos $2,261,462

13. Cobranza del Programa emprendedores sin control

En 2009 FOCRECE recibió recursos por valor de $10,000,000 para aplicarlos en tresprogramas, siendo estos:

- Fondo emprendedores

- Fondo de financiamiento a MIPYMES

- Fondo para sustitución de pasivos



En el presente ejercicio se recuperaron por estos préstamos la cantidad de $431,974 delFondo emprendedores y $417,956 de intereses del Fondo financiamiento a MIPYMES,registrándose directamentre en otros ingresos.

Se observó que no se lleva control de la cartera y no está registrándose como cuentas porcobrar ya que lo que se nos mostró es solo una antigüedad de saldos.


Del ente público:

"R.- El Fideicomiso recibió recursos en el 2009 por valor de $ 6,000,000 los cuales seaplicaron en dos programas, siendo estos:

Fondo emprendedores ($ 2,000,000.00)

Fondo de Financiamiento a MIPYMES ($ 6,000,000)

El programa Fondo Emprendedores se registró de manera oportuna, de manera individualen el sistema de cartera, lo cual permite llevar el control de los mismos, a pesar de no estarregistrados como cuentas por cobrar, debido a las características particulares del mismo(los créditos se otorgaron para negocios de nueva creación).

Cabe aclarar que el Fondo de Financiamiento a MIPYMES está registrado en cuentas porcobrar."


"17R.- Me permito de nueva cuenta hacer la distinción entre el programa PatrimonialFOCRECE y los programas adicionales administrados por el fideicomiso.

En este particular programa, se firmó un Convenio en donde se establece entre otros puntos,que la recuperación de estos programas (3) formarían parte del patrimonio FOCRECE. Asípues no se generaría una cuanta por cobrar, pero si se registraron de manera oportunae individual cada crédito en el sistema de cartera, lo cual permite llevar el control de losatrasos y pagos, pudiendo emitir en cualquier momento un estado de cuenta actualizado."



Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta de la Entidad esta observación no se solventa, ya que el Programa Fondo Emprendedores no se registra en Cuentas por cobrar.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se recomienda que los créditos otorgados a través del Programa Emprendedores seregistren en el rubro de Cuentas por cobrar y mensualmente se concilie su saldo con lascifras presentadas en el sistema de cartera (SIAC).

RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARÁNDERIVADAS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones o RecomendacionesTIPO DE AUDITORÍA a) b) c) d) e) f) g) h) TotalA) GESTIÓNFINANCIERA

13 13

Total 13 13

Leyenda:a) Pliegos presuntivos de responsabilidades (PPR)

Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsisten de lasobservaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas queproducen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demásinformación que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños yperjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

b) Promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa (PFRA)Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público, las irregularidades que subsisten de lasobservaciones preliminares, que constituyen incumplimientos de los servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardarla legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de queinicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIIC)Acción mediante la cual se promueve la intervención de los órganos de Control Interno competentes de las dependencias y entidades federaleso de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal, en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (entérminos de los convenios de coordinación o reasignación), o bien, la intervención de los órganos de Control competente de los entes públicos(ajenos a la revisión en la que se detectaron las irregularidades), a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación con loshechos que se le informan, y que a juicio de esta Auditoría, podrían desprenderse responsabilidades administrativas de servidores públicos, yen su caso inicien los procedimientos administrativos a que haya lugar. Adicionalmente, y en aquellos casos en que la Auditoría Superior delEstado, pueda asumir competencia, formulará la acción indicada en el inciso a), sobre aquellas irregularidades en las que se presuman hechosy conductas que produzcan daños o perjuicios a las haciendas de los entes públicos (respecto de recursos de naturaleza federal que ingresan alas haciendas de los entes).

d) Promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (PEFCF)Acción mediante la cual se informa a la autoridad tributaria sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estadoen el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en lasdeclaraciones, solicitudes o avisos fiscales, a efecto de que lleven a cabo las acciones de su competencia.

e) Interposición de denuncias penales (IDP)Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, quepudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.



f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de hacer del conocimiento de ésta, las irregularidades relacionadas conlos recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a finesdiversos a los establecidos en la referida Ley; o bien, en relación con aquellas, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas queproduzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términosde los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG)Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y degestión.

h) Recomendaciones referentes al desempeño (RD)Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de losservidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores.

SITUACIÓN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS, RESPECTO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS

DE EJERCICIOS ANTERIORES

RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

EJERCICIO

TIPO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES

Recomendaciones Promoción de

Responsabilidades Administrativas

Pliegos de Observaciones

2010 Concluido N/A N/A

DETALLE DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Y ACCIONES PROMOVIDAS

(Observaciones por tipo de Acción)

RECOMENDACIONES

EJERCICIO 2010

En relación a la gestión o control interno

Observaciones que derivan en recomendación

Recomendaciones Aceptadas

Recomendaciones Rechazadas

Otras (medidas alternas o inaplicables)

4 No contestó No contestó No contestó Al desempeño

Observaciones que derivan en recomendación

Aceptadas Rechazadas Otras (medidas alternas o

inaplicables)

N/A 0 0 0

Nomenclatura: N/A - No aplica.

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado.

Durante el año 2011 no se recibieron solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado.



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

Atentamente

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León


COMISION ESTATAL DE DERECHOS HUMANOS DE ......Económico (FOPRODE), por el programa Contingente que...

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