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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.

Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

35

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

35

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

37

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

50

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 51

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

51



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la CuentaPública de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León,correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 30 de junio de 2017

1/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 30 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo concifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $9,288,728

Representa principalmente los valores propiedad del Ente Público, se integra por tres cuentasbancarias las cueles son utilizadas para su operación y una de inversión del fondo de ahorro de loscomisionados a nombre del Ente Público.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,029,701

Representa principalmente la inversión en pagaré a plazos de 28 días a nombre del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $1,448,743

Representa obligaciones y retenciones por impuestos (ISR y 3% sobre nómina), así como cuotas yaportaciones obrero-patronales de seguridad social y vivienda de la primera y segunda quincena dediciembre de 2016 al Instituto Mexicano del Seguro Social, pendientes de liquidar al 31 de diciembrede 2016.

Provisiones a largo plazo $2,444,219

Corresponde principalmente al reconocimiento del pasivo acumulado de la valuación de los planesde beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficiosa los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $32,227,223




Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado, para los gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $23,217,746

Corresponde principalmente al pago de sueldos y prestaciones (seguridad social, aguinaldo,bonificación del ISR del aguinaldo y la prima vacacional).

Servicios generales $4,871,994

Corresponde principalmente al arrendamiento del "Edificio Maldonado" donde se ubican lasinstalaciones del Ente Público, servicios de comunicación social y publicidad, el impuesto estatal del3% sobre nóminas, renovación de licencias informáticas, arrendamiento de copiadoras, servicio dehosting, servicios de traslado y viáticos, así como servicio de telefonía y energía eléctrica.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 9 0 4 0 0 5 0 0

EconómicaC 1 14,614 0 0 717 1 13,897 13,897

Control

InternoE

3 0 2 0 0 1 0 0

Total 13 14,614 6 0 717 7 13,897 13,897

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA5 Económica 13,897 PPR, PFRA6 Control Interno 0 RG

Total 13,897

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño




Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

7 1 6 1 8 13,897

Total 7 1 6 1 8 13,897Monto no

solventado portipo de acción $

13,897 13,897 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,




cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión

La Comisión de Acceso a la Información Pública de Nuevo León, fue integrada el 1 de julio de 2003 por el H. Congreso del Estado mediante decreto número 365 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 4 de julio de ese mismo año, siendo un órgano autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio de acuerdo a lo que establece el artículo 8 de la Constitución Política del Estado de Nuevo León y el artículo 21 de la Ley de Acceso a la Información Pública de Nuevo León, teniendo entre sus atribuciones la operación y decisión sobre el derecho de acceso a la información pública, así como las relativas a la promoción, difusión e investigación para crear una cultura sobre el derecho. El 19 de julio de 2008, se publicó la nueva Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, haciendo el cambio de la razón social ante las autoridades correspondientes a Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.

La Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León tiene por objeto:

I.- Proveer lo necesario para que toda persona pueda tener acceso a la información pública mediante procedimientos sencillos y expeditos conforme a los procedimientos regulados por esta Ley. Así como regular las atribuciones del órgano constitucional autónomo especializado, encargado de conocer y resolver de manera imparcial las controversias que se susciten con motivo del ejercicio de este derecho;

II.- Documentar y transparentar el ejercicio de la función pública, a través del acceso a la información oportuna, inteligible, relevante e integral;

III.- Favorecer una adecuada y oportuna rendición de cuentas de los sujetos obligados, a través de la publicación de información sobre su gestión y el ejercicio de los recursos públicos de manera completa, veraz, oportuna y comprensible;

IV.- Garantizar la protección de los datos personales en posesión de los sujetos obligados, así como su derecho de acceso, rectificación, cancelación y oposición mediante procedimientos sencillos y expeditos; y

V.- Mejorar la gestión y administración de los documentos que obran en los archivos administrativos de los sujetos obligados.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del

Estado de Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se




encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gastopúblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, encontra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente




Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad




Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 9,288,728 $ 5,102,636 Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,448,743 $ 1,411,099 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

3,029,701 3,015,055 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

1,975 - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 1,448,743 1,411,099

Total de activos circulantes 12,320,404 8,117,691 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

en administración a largo plazo 912,849 498,693

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 2,444,219 2,519,978

Total de pasivos no circulantes 3,357,068 3,018,671

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo[sic]4 $ 4,805,811 $ 4,429,769

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

Bienes muebles[sic]1 5,314,341 5,261,869 Hacienda pública/patrimonio contribuido Activos intangibles 635,794 630,922 Aportaciones $ - $ - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(3,321,320) (2,654,826) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

-

- Hacienda pública/patrimonio generado[sic]5

10,434,124

7,216,603

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 3,106,343 154,564

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores[sic]6 7,327,781 7,062,039 Revalúos - - Total de activos no circulantes[sic]2

2,628,815 3,237,964 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

(290,717) (290,717)

Resultado por posición monetaria (290,717) (290,717) Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio[sic]7 $ 10,143,408 $ 6,925,886

Total del activo[sic]3 $ 14,949,219 $ 11,355,655 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio[sic]8

$ 14,949,219 $ 11,355,655




Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos)

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 28,629,319 $ 28,816,883

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 23,217,746 21,551,294

Impuestos - - Materiales y suministros 539,579 643,772

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 4,871,994 6,621,817

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios

y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público

- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

- - Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación o

pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos, mandatos y

contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas[sic]9

32,227,224 29,693,566 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - 29,693,566 Convenios - -

Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas[sic]10

32,227,224 -

Intereses, comisiones y otros gastos de

la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 174,935 65,401 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 78,221 65,401 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 666,496 787,520

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones, deterioros,

obsolescencia y amortizaciones

666,494 787,520

Disminución del exceso de provisiones 96,454 -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 260 - Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones

por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios $ 32,402,158 $ 29,758,967 Otros gastos 2 -

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 29,295,815 $ 29,604,403

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ 3,106,343 $ 154,564




[sic]1 En la columna 2015 debe ser $5,261,870. [sic]2 En la columna 2015 debe ser $3,237,966.[sic]3 En la columna 2015 debe ser $11,355,657.[sic]4 En la columna 2015 debe ser $4,429,770. [sic]5 En la columna 2016 debe ser $10,434,125 y en la columna 2015 debe ser $7,216,604. [sic]6 En la columna 2016 debe ser $7,327,782 y en la columna 2015 debe ser $7,062,040. [sic]7 En la columna 2015 debe ser $6,925,887. [sic]8 En la columna 2015 debe ser $11,355,657. [sic]9 En la columna 2016 debe ser $32,227,223. [sic]10 En la columna 2016 debe ser $32,227,223.





Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 14,949,219 b) Pasivo 4,805,811 c) Hacienda pública / patrimonio 10,143,408 d) Ingresos y otros beneficios 32,402,158 e) Gastos y otras pérdidas 29,295,815

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $14,949,219

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 12,320,404 Activo no circulante 2,628,815

Total $ 14,949,219

ACTIVO CIRCULANTE $12,320,404


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 9,288,728 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 3,029,701 Derechos a recibir bienes o servicios 1,975

Total $ 12,320,404

Efectivo y equivalentes $9,288,728


Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 8,250,395 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 912,732 Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración

125,601




Concepto Importe

Total $ 9,288,728

Bancos / tesorería $8,250,395 Se integra por tres cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para su operación. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, obteniendo respuesta favorable. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $912,732 Se integra por la inversión del fondo de ahorro para el retiro de los comisionados a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta. Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $125,601

Corresponde a depósitos en garantía por el arrendamiento de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, integración del saldo, recibos, requisiciones de compra, contratos y su adecuado registro contable. Durante el ejercicio 2017 no se registraron movimientos. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,029,701


Concepto Importe

Inversiones financieras de corto plazo $ 3,000,000 Cuentas por cobrar a corto plazo 29,701

Total $ 3,029,701

Inversiones financieras de corto plazo $3,000,000 Se integra por la inversión en pagaré a plazos de 28 días a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta. Cuentas por cobrar a corto plazo $29,701




Se integra principalmente por el Impuesto Sobre la Renta retenido a favor del Ente Púbico, generado por la inversión financiera a corto plazo. Para su revisión se verificaron pólizas y estados de cuenta bancarios. A junio de 2017 no tuvo movimientos. ACTIVO NO CIRCULANTE $2,628,815


Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes muebles $ 5,261,779 $ 52,562 $ - $ 5,314,341 Mobiliario y equipo de administración 3,775,700 45,763 - 3,821,463 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 55,827 6,799 - 62,626 Vehículos y equipo de transporte 1,426,474 - - 1,426,474 Maquinaria, otros equipos y herramientas 3,778 - - 3,778

Activos intangibles 630,922 4,872 - 635,794 Software 407,877 - - 407,877 Patentes, marcas y derechos 5 - - 5 Licencias 219,119 4,872 - 223,991 Otros activos intangibles 3,921 - - 3,921

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(2,654,826) - 666,494 (3,321,320)

Total $ 3,237,875 $ 57,434 $ 666,494 $ 2,628,815

Mobiliario y equipo de administración $3,821,463 Los cargos por $45,763, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Proyector 16,207 (2)

36 Sillas estibables 8,500 (2)

1 Swicht hp 24 puertos 4,166 (1)

21 CPU genérico 5,250 (1)

11 Laptop 5,200 (1)

1 Video proyector 1,500 (1)

19 CPU 950 (1)

52 Silla con rueditas 800 (1)

3 Escritorios 750 (1)

1 Proyector 500 (1)

3 Sillón ejecutivo 400 (1)

1 Impresora 300 (1)

6 Teléfonos 300 (1)

1 Cajoneras 200 (1)




Cantidad Concepto Importe

17 Teclado genérico 170 (1)

11 Bocinas 165 (1)

1 Pintarrón 12” 160 (1)

2 Micro grabadora 150 (1)

18 Mouses 95 (1)

Total $ 45,763

(1) Corresponde a la cancelación de registros realizados como baja en el ejercicio 2015, mismos

que en el 2016 se corrige y se regresan al activo no circulante. (2) Adquisiciones realizadas en el ejercicio 2016. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, requisiciones de compra, orden de compra, resguardos y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $62,626 Los cargos por $6,799 corresponden a la adquisición de una televisión led de 43 pulgadas. Para su revisión se realizó inspección física, se verificó póliza de egreso, factura, solicitud de egreso, resguardo y su adecuado registro contable. Licencias $223,991 Los cargos por $4,872 corresponden a la adquisición de paquete de licencias hosting negocios para dominio gobiernoabiertonl.org.mx. Para su revisión se verificó póliza de egreso, factura, solicitud de egreso, resguardo y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(3,321,320) Ampara la aplicación de los porcentajes de depreciación y amortización a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo 10% Equipo de cómputo 30% Activos intangibles 30% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $4,805,811





Concepto Importe

Pasivo circulante $ 1,448,743 Pasivo no circulante 3,357,068

Total $ 4,805,811

PASIVO CIRCULANTE $1,448,743

Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 349,790

Proveedores por pagar a corto plazo 18,088

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,080,865

Total $ 1,448,743

Servicios personales por pagar a corto plazo $349,790

Corresponde a las obligaciones por pagar por concepto de las aportaciones patronales de seguridad social de la primera y segunda quincena de diciembre de 2016, al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A enero de 2017 se verificó el pago.

Proveedores por pagar a corto plazo $18,088

En esta cuenta se registró el pasivo por suministro de tinta para impresoras y renovación de paquete anual de web hosting Linux con 500 gigabytes de almacenaje e IP para hospedaje en portal web. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, orden de compra, requisiciones de compra, solicitud de transferencia, transferencias y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se verificó el pago.




Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,080,865

Corresponde a las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios, la aportación del impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público, así como las cuotas de los empleados de seguridad social y vivienda de la primera y segunda quincena de diciembre de 2016, al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Instituto del Fondo Nacional de Vivienda (Infonavit), pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta por sueldos $ 781,225 Impuesto Sobre Nóminas 130,697 Infonavit 115,283 Cuotas y aportaciones de seguridad social al IMSS 48,632 Retenciones de ISR e IVA 5,028

Total $ 1,080,865

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, cálculos, recibos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2017, se verificaron pagos por $1,071,223 que representan el 99% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $3,357,068


Concepto Importe

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $ 912,849 Provisiones a largo plazo 2,444,219

Total $ 3,357,068

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $912,849

Corresponde al pasivo acumulado del fondo de retiro de los comisionados, según lo establecido en el artículo 36 del Reglamento Interior de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reglamento interior del Ente Público, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Provisiones a largo plazo $2,444,219

Corresponde al reconocimiento del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los




empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo actuarial elaborado en el ejercicio 2016 y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $10,143,408


Concepto Saldo al 31/12/15

Cargos

Abonos

Saldo al 31/12/16

Hacienda pública / patrimonio generado $ 7,216,513 $ 20,695 $ 3,238,307 $ 10,434,125 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 3,106,343 3,106,343 Resultados de ejercicios anteriores 7,216,513 20,695 131,964 7,327,782 Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(290,717) - - (290,717)

Resultado por posición monetaria 290,717 - - 290,717

Total $ 6,925,796 $ 20,695 $ 3,238,307 $ 10,143,408

Resultados de ejercicios anteriores $7,327,782

Los cargos por $20,695 corresponden al ajuste del cálculo actuarial correspondiente al ejercicio 2015. Los abonos por $131,964 corresponden a reclasificaciones de la cuenta de inasistencias por descuentos de faltas de los empleados acumulados de ejercicios anteriores y del saldo acumulado por retenciones del fondo de ahorro, así como la cancelación de registros realizados como baja en el ejercicio 2015, mismos que en el 2016 se corrige y se regresan al activo no circulante. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, auxiliares, cálculo actuarial y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $32,402,158


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 32,227,223 Otros ingresos y beneficios 174,935

Total $ 32,402,158

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.




PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$32,227,223

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $174,935 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 78,221 Disminución del exceso de provisiones 96,454 Otros ingresos y beneficios varios 260

Total $ 174,935

Ingresos financieros $78,221

Corresponde a los ingresos financieros por intereses ganados de la inversión en pagaré a plazo fijo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cálculo de los intereses, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Disminución del exceso de provisiones $96,454

Corresponde a la disminución de la provisión del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro correspondiente al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo actuarial y su adecuado registro contable.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, cálculo de los intereses, estados de cuenta bancarios, cálculo actuarial y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $29,295,815

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 28,629,319 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 666,496

Total $ 29,295,815




Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 71%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $28,629,319

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 23,217,746 Materiales y suministros 539,579 Servicios generales 4,871,994

Total $ 28,629,319

Servicios personales $23,217,746


Concepto

Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 15,276,322 Remuneraciones adicionales y especiales 3,486,822 Seguridad social 2,470,454 Otras prestaciones sociales y económicas 1,926,748 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 57,400

Total $ 23,217,746

Remuneraciones al personal de carácter permanente $15,276,322

En este concepto se registraron los pagos de sueldos de las nóminas quincenales, que al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 44 empleados. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física del personal, se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculos de impuestos, prueba global, expedientes de personal y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $3,486,822

Se registró principalmente el pago de aguinaldo equivalente a 60 días de sueldo entregado en diciembre, así como las partes proporcionales al tiempo laborado durante el ejercicio, la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la prima vacacional. Para su revisión se




verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculos y su adecuado registro contable. Seguridad social $2,470,454

Se integra por las cuotas patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores por las prestaciones de seguridad social y vivienda brindadas a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas autorizadas, recibos firmados, comprobantes del pago de cuotas y aportaciones, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $1,926,748

Corresponde al pago de finiquitos por terminación laboral (3 meses más 20 días por año), la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., y la aportación patronal del fondo de retiro de los comisionados correspondientes al ejercicio 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, finiquitos, indemnizaciones, cheques, reporte de transferencia bancaria, estados de cuenta bancarios, conciliaciones, cálculo actuarial y su adecuado registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $57,400

En este concepto se registraron los pagos quincenales al personal que realiza sus prácticas profesionales vinculados a una institución educativa, que al 31 de diciembre de 2016 se integraba por cuatro personas. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, reporte de transferencia bancaria, recibos, expedientes de practicantes y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $539,579


Cuenta

Importe

Alimentos y utensilios $ 270,932

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 152,872

Combustibles, lubricantes y aditivos 82,045

Herramientas, refacciones y accesorios menores 24,636

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 9,094

Total $ 539,579

Alimentos y utensilios $270,932

En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y en eventos realizados por el Ente Público durante el ejercicio 2016, principalmente "Seminario de Gobierno Abierto”, "Retos y Perspectivas del Estado en su Implementación", “Foro Regional de




Transparencia”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitudes de egreso, requisiciones, órdenes de compra, autorización del gasto y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $152,872

Se integra por la compra de papelería y artículos de oficina tales como: cajas de papel para impresoras y copiadoras, legajos para el foro regional de archivo y hojas membretadas de la comisión de transparencia en opalina, entre otros utilizados para el desempeño de las actividades diarias en los diferentes departamentos del Ente Público; guías prepagadas para envío de recomendaciones a los sujetos obligados y oficios de invitación al evento primer seminario de gobierno y parlamento abierto. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de egreso, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $82,045

Se registró el gasto por la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales utilizados para funciones propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, estados de cuenta bancarios, requisiciones, bitácoras de gasolina, autorización y su adecuado registro contable. Herramientas, refacciones y accesorios menores $24,636

Corresponde principalmente a la compra de seis tablets para premios del concurso de dibujo infantil “Los Valores de la Transparencia”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencia, solicitud de transferencia, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable. Servicios generales $4,871,994 Se integra como sigue:

Cuenta

Importe

Servicios de arrendamiento $ 1,522,898

Servicios de comunicación social y publicidad 982,423

Otros servicios generales 909,747

Servicios básicos 452,995

Servicios de traslado y viáticos 419,507

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 366,489

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 145,662

Servicios financieros, bancarios y comerciales 72,273

Total $ 4,871,994




Servicios de arrendamiento $1,522,898


Proveedor Concepto Importe

Fomento Comercial del Norte, S.A. de C.V. Arrendamiento de locales 1463-1, 1465-1 y 1465-2 en “Edificio Maldonado” y 29 cajones de estacionamiento.

$ 1,259,155

Aqua Interactive, S. de R.L. de C.V. Renta de hosting plataforma e-learning, hosting plataforma de vigilancia y renta de televisión web.

139,200

Kemebra, S.A. de C.V. Arrendamiento de copiadoras. 117,455 Graficka Conceptos Creativos, S.A. de C.V. Suministro, traslado e instalación de lona para

back de escenario. 7,088

Total $ 1,522,898

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, contratos, recibos, facturas, evidencia del servicio prestado, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $982,423



Printamex Serigráficos, S.A. de C.V.

Calendarios 2016 tipo posters y calendarios tipo escritorio; plumas con logo del Ente Público para programa de capacitación “Atención Psicosocial de la Secretaría de Educación”; folders membretados; lápices de madera, borradores, reglas con logo y bolsas de celofán con adhesivo para kit; 32 relojes con logo y 40 bolígrafos usb con señalador laser para “Seminario de Gobierno Abierto”.

$ 156,484

Importadora Promocional, S.A. de C.V.

Pulseras bordadas con logo del Ente Público para programa de capacitación “Atención Psicosocial de la Secretaría de Educación”, compra de cilindros tapa-rosca con logo del Ente Público, pelotas antiestrés y alcancía de plástico para evento “Fiesta de la transparencia y la privacidad”.

117,494

Daniel Martínez Pérez Trípticos impresos a color: “Semáforo de la transparencia”, “¿Qué es la Ley de Transparencia?”, “¿Para qué sirve la Ley de Transparencia?”, “Datos personales” y “Derecho

84,030





de acceso a la información” para difusión; plumas con logo para difusión, feria del libro y expo tec.

Editorial Maga, S.A. de C.V. Publicidad del Ente Público en revista consenso y revista sentidos con valor.

58,000

Reynaldo Ramón Lozano Cavazos Publicidad en la revista Equidad por cobertura de evento “Lanzamiento de la Plataforma Gobierno Abierto, Nuevo León”; publicación de en la revista Equidad; y cobertura de eventos de octubre de 2016.

41,760

Ediciones el Norte, S.A. de C.V. Publicación de convocatoria para cubrir la dirección de asuntos jurídicos del 27 al 29 de agosto de 2016.

33,644

Club de Béisbol Monterrey, S.A. de C.V. Espacio publicitario en módulo de difusión temporada 2016.

23,200

Juan Lazcano Tascón Pulseras textiles con impresión de "Protección de Datos Personales"; legajos, invitaciones y gafetes para “Seminario Gobierno Abierto, Retos y Perspectiva del Estado en su Implementación”; y formatos para colorear personajes; convocatorias del séptimo concurso institucional de arte transparente; flayers promocionales; convocatorias al séptimo concurso de dibujo infantil de los valores de la transparencia y mantelitos promocionales de dibujo infantil de la transparencia.

36,889

René Iván Avilés Garza Publicidad en portal www.grupometropoli.net. 18,560

Origen Designers, S.A. de C.V. Grabación de firmas de convenios con los municipios de Santiago, Santa Catarina y Guadalupe, Nuevo, León.

15,660

Soluciones Integrales Etik, S.A. de C.V. Servicio de grabación para evento del “Foro Regional de Transparencia Archivo y Rendición de Cuentas”.

15,080

Jorge Víctor Dragustinovis Sosa Banner en portal www.lacarretera.info. 13,920

Grupo Editorial Tecla, S.A. Banner en el portal www.3ersector.mx. 13,920

Pedro Antonio Escobar Delgado Banner en portal www.ahoranoticias.mx. 13,920

Eitmediaglobal, S.A. de C.V. Banner en portal www.eitmedia.mx. 13,920

Beatriz Janeth Mexquitic Coronado Banner en portalwww.laredpuntocom.mx. 13,920 Asociación Promotora de Exposiciones, A.C.

Renta de stand en la feria del libro internacional de Monterrey, del 15 al 23 de octubre de 2016.

13,485

Otros menores a $15,000 298,537

Total $ 982,423

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, requisiciones y órdenes de compra, solicitud y reporte de transferencias bancarias, contratos, facturas y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $909,747



http://www.grupometropoli.net/

http://www.lacarretera.info/

http://www.3ersector.mx/

http://www.ahoranoticias.mx/

http://www.eitmedia.mx/

http://www.laredpuntocom.mx/




Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.

Impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público.

$ 611,822

Sistemas & Computación Empresarial, S.A. de C.V.

Renovación de licencias de Adobe y Acrobat Pro. 65,482

Ediciones del Norte, S.A. de C.V. Publicación de convocatoria para cubrir vacantes del Ente Público y esquela del Diputado Sergio Perez.

47,328

Softnet Soluciones, S.A. de C.V. Modificación del servicio electrónico para atención al ciudadano por integración a la plataforma nacional de transparencia y renovación de licencias Web Hosting Linux.

26,518

Sodexo Motivación Solutions México, S.A. de C.V.

Obsequios navideños para empleados (vales de despensa).

15,212

Tecnologías y Procesos Innovadores para la Información, S.A. de C.V.

Renovación de licencia de servicios y garantías del Firewall Fortigat.

12,230

Abasto Grafico, S.A. de C.V. Montaje de stand de la feria del libro. 7,567

Nuevo Walmart de México, S. de R.L. de C.V.

Obsequios navideños para empleados (Tv LCD y tablet)

6,997

Otros menores a $6,500 116,591

Total $ 909,747

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas, recibos firmados, facturas, cálculos, requisición de compra, orden de compra y su adecuado registro contable. Servicios básicos $452,995



Megacable Comunicaciones de México, S.A. de C.V. Servicio telefónico. $ 219,107

Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica. 177,101

Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V. Servicio de telefonía celular. 31,183 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Servicio de agua y drenaje. 20,006

Axtel, S.A. de C.V. Servicio de telefonía e internet. 5,599

Total $ 452,996

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitudes de egreso, recibos a nombre del Ente Público, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable. Servicios de traslado y viáticos $419,507




Corresponde a los gastos de transportación para acudir a diferentes eventos a los que asistieron empleados del Ente Público y conferencistas invitados, como: “Gobierno Abierto Retos y Perspectivas del Estado en su Implementación”, “Primer Seminario de Gobierno y Parlamento abierto”, “Foro Regional de Transparencia Archivo y Rendición de Cuentas”, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, programas de eventos, fotografías, invitaciones, requisición de compra, orden de compra y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $366,489



ECG Asesores, S.C. Servicio para realizar las funciones de responsable del Sistema de Gestión de la Calidad y para dar mantenimiento al sistema de gestión conforme a la norma ISO 9001:2008.

$ 255,200

Baker Tilly México, S.C. Auditoría de estados financieros del ejercicio 2015. 59,740 Otros menores a $10,500 51,549

Total $ 366,489

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, contratos, facturas, evidencia del servicio prestado, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $145,662

Corresponde principalmente al gasto por el servicio de limpieza, mantenimiento de vehículos oficiales y mantenimientos menores a las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de transferencia, orden de compra, requisición de compra, facturas, bitácoras de mantenimiento y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $72,272 Corresponde principalmente al gasto por renovación de póliza de seguros vehículos oficiales utilizados para funciones propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron póliza de egreso, solicitud de transferencia, orden de compra, requisición de compra, póliza de seguro y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $666,496




Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

el cual ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los

distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el

método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Equipo de cómputo 30%

Equipo de transporte 25% Mobiliario y equipo de oficina 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable. A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 32,227,227 $ 32,227,223 $ (4) 0%

Total 32,227,227 32,227,223 (4) 0%

Gastos y otras pérdidas Servicios personales 25,247,327 23,217,746 2,029,581 8 (a) Materiales y suministros 633,500 539,579 93,921 15 (b) Servicios generales 5,571,400 4,871,994 699,406 13 (c)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

775,000 32,044 742,956 96 (d)

Total $ 32,227,227 $ 28,661,363 $ 3,565,864 11

Para el análisis del presupuesto no se consideraron ingresos financieros, disminución del exceso de provisiones, otros ingresos y beneficios varios, otros gastos y estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia ya amortizaciones




Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Gastos y otras pérdidas (a) Esta variación se debe a la falta de nombramiento de dos Comisionados por parte del

Congreso del Estado en los primeros cuatro meses del ejercicio, así como vacantes depersonal que no se cubrieron.

(b) Esta variación se debe a la optimización de recursos, ejerciendo un gasto más responsableprincipalmente en los rubros de alimentos y utensilios y materiales de administración,emisión de documentos y artículos oficiales.

(c) Esta variación se debe a que se estaban registrando los vales de despensa del personal dela Comisión en otros servicios generales, mismos que al final del ejercicio se reclasificarona la partida correspondiente, dando como resultado este importe.

(d) Esta variación se debe a que por una parte a que se presupuestó un sistema de soluciónde gestión documental así como la actualización de equipo de cómputo, sin embargo no sellevó a cabo debido a la falta de Nombramiento de Comisionado Presidente durante casitodo el primer semestre, y por otra parte una vez que fue nombra el ComisionadoPresidente y por las obligaciones de la nueva Ley de Transparencia, los recursos sepretendían utilizar para la adquisición de equipo técnico e implementar la PlataformaEstatal de Transparencia, sin embargo, debido a lo costoso del proyecto, no se pudo llevara cabo, ya que el mismo excedía por mucho el monto aquí establecido como variación.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

Indicadores Cuenta Pública 2016

INDICADOR META ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

Nuevos Convenios

8 0 0 0 0 0 3 1 1 1 2 1 0 9




Número de sesiones de Pleno

46 0 0 0 0 4 5 2 4 5 6 4 3 33

Número de programas de radio para difusión y promoción de la cultura de la transparencia, acceso a la información pública y protección de datos personales

45 4 4 5 4 4 6 4 4 5 5 7 3 55

Número de módulos y eventos de difusión

160 26 39 20 28 37 15 9 8 9 2 19 2 214

Personas impactadas en módulos y eventos de difusión

30,000 3,850 6,500 6,300 4,030 13,700 4,600 2,000 4,500 4,500 3,500 765 5,100 59,345

Número de evaluaciones a la información pública de oficio que por Ley tienen que publicar los sujetos obligados en sus portales de internet

4 0 0 0 0 0 0 2 0 2 1 1 0 6

Cursos de capacitación a sujetos obligados

95 12 24 5 3 1 15 11 16 20 7 19 7 140

Platicas impartidas “programas valores de transparencia” y obras de teatro guiñol

95 3 5 5 12 16 13 7 1 9 17 10 6 104

Platicas sociedad civil

100 6 4 9 10 15 10 4 19 9 17 23 0 126

Porcentaje de solicitudes de información atendidas

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Porcentaje de procedimientos de inconformidad atendidos (trámite)

100% 0% 0% 0% 0% 69% 89% 100% 100% 94% 100% 100% 99% 75.10%

Porcentaje de solicitudes de asesoría atendidos (atención a la sociedad)

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP78-AF122/2017-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP78-AF020/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objetode la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros presupuestarios

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable (artículos 23 y27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).




b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"I.a) Respecto a esta observación podemos comentar que si se cuenta con un manual decontabilidad el cual fue autorizado con fecha 09 de mayo del 2017, mismo que se anexa enformato electrónico por el volumen que representa, así como la caratula del mismo con lasfirmas de autorización, (anexo 1 folio 1), se hace la aclaración que durante el desarrollo dela revisión a este Organismo se exhibió dicha documentación.

I.b) En respuesta a esta observación se informa que al inicio del ejercicio 2017 se instruyóal personal de contabilidad mediante comunicado interno, en el cual se ordena realizarlos registros en las etapas de presupuesto tanto de ingresos como de egresos conformea la normatividad aplicable, y de esta manera hacer uso del sistema de contabilidadgubernamental de una forma más eficiente. Se anexa escrito de referencia, (anexo 1 folio 2).

I.c) En respuesta a esta observación podemos comentar que el sistema de contabilidadgubernamental con que cuenta esta Comisión es "Sistema Automatizado de Administracióny Contabilidad Gubernamental (SAACG. NET)", mismo que dispone de matrices deconversión con las características señalas en los artículos 40 y 41 de la LGCG, se anexanmatrices de conversión, (anexo 1 folio 3 al 15), se aclara que este sistema se está operandodesde el ejercicio 2015.

II.a) Con relación a este punto le informo que en virtud de la carencia del software informáticonecesario que diera confiablidad a la información del inventario de bienes muebles deesta Comisión se incurrió en esta irregularidad, sin embargo se han tomado medidas parasolventarla, específicamente se envió al C.P. Javier Eguia a la ciudad de Guadalajara paracertificarse y obtener la licencia del Modulo de Control de Bienes Patrimoniales (INDETEC),se instalo dicho modulo en esta Comisión y actualmente se encuentra en proceso uninventario pormenorizado a fin de iniciar con la captura en dicho sistema de la informaciónrelativa a los bienes, por lo que estimamos que antes de finalizar este año tendremos enun gran avance en la actualización de este sistema y poder así conciliar con el registrocontable, (anexo 1 folio 15A).




II.b) En respuesta a esta observación se informa que al inicio del ejercicio 2017 se instruyóal personal de contabilidad mediante comunicado interno en el cual se ordena respaldarlas operaciones presupuestaria y contables con la documentación original que compruebey justifique los registros que se efectúen, por lo cual a la fecha ya esta implementada estaacción. Se anexa escrito de referencia, (anexo 1 folio 16).

II.c) Respecto a esta observación hacemos la aclaración que se expidieron cheques porconcepto de:

1) Entregas de premios por eventos de difusión una vez al año, cabe aclarar que se realizóun comunicado interno con la propuesta de establecer en las próximas convocatorias comorequisito, que los participantes posean una cuenta bancaria en la cual se pueda transferirlos premios, se adjunta comunicado interno, (anexo 1 folio 17) .

Por lo que el resto de los pagos se realizan directamente de forma electrónica".

Del Extitular:

"En respuesta a esta observación solicito que se me tomen como propias lasmanifestaciones vertidas en la respuesta mediante Oficio numero: CTAINL-PR-1419/2017de fecha 23 de octubre del 2017 suscritas por el Titular actual de la Comisión deTransparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, así como los anexoscorrespondientes que fueron exhibidos, se hace la aclaración que el suscrito fui Titular de laComisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del 03 demayo del 2016 al 14 de octubre del 2016, por lo que estas observaciones solo conciernenal suscrito parcialmente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en laLey General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacionalde Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables incisos a) y c), el Ente Público presentó un Manualde Contabilidad (electrónico), que incluye una matriz de conversión, sin embargo,dicha matriz de conversión no se elaboró con todos los niveles de cuentas contables,la totalidad de los niveles son considerados en el nombre de la cuenta de cargoo abono, dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará elsistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración enforma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de talmanera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto




(específico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último niveldel plan de cuentas (específico del Ente Público).

b) Del punto I. Registros contables inciso b), durante la revisión del ejercicio 2016 serealizaron registros presupuestales, contables y patrimoniales en la misma fecha,por servicios de telefonía y comunicación social, de tal forma que no cumplen conlo observado.

c) Del punto II. Registros administrativos inciso a), el inventario presentado por el EntePúblico no concilia con el registro contable, lo cual es confirmado por el Ente Público.

d) Del punto II. Registros administrativos inciso b), durante la revisión del ejercicio2016 algunas pólizas presupuestales y contables que fueron solicitadas no contabancon la documentación original que compruebe y justifique los registros, además seoriginaron observaciones (adicionales a la señalada en cuestión).

e) Del punto II. Registros administrativos inciso c), durante el ejercicio 2016, el EntePúblico realizó diversos pagos mediante cheques, lo cual fue confirmado por ellosmismos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

2. Al 31 de diciembre de 2016 mantiene en su contabilidad un saldo de $29,352 en la cuentapor cobrar número 1122-01 denominada "ISR retenido por acreditar", en dicha cuenta seregistran las retenciones del Impuesto Sobre la Renta realizadas por el banco derivado deinversiones de la cuenta ******4865 del Banco Mercantil del Norte, S.A.

De lo anterior se observó que el Ente Público no ha realizado gestiones ante el Serviciode Administración Tributaria para la recuperación o compensación de dicho saldo, ya queacorde a lo establecido en el artículo 54 segundo párrafo, fracción I, inciso b) de la Leydel Impuesto Sobre la Renta no se debieron haber efectuado dichas retenciones por lasinstituciones bancarias.

En revisión de eventos posteriores a junio de 2017 no se registraron movimientos.




Normativa


"Respecto a esta observación podemos comentar que se llevó a cabo una solicitud a laentidad bancaria para que por una parte ya no se efectúen retenciones de impuesto sobre larenta por ingresos recibidos derivados de inversiones bancarias, basados en lo establecidoen el articulo 54 segundo párrafo fracción I inciso b) de la Ley del Impuesto sobre la Renta.Así mismo se realizó la gestión correspondiente ante la misma entidad bancaria para quese efectúe la devolución de dichas retenciones indebidas, en base a lo anterior y en caso deno obtener respuesta favorable, se hará una solicitud de devolución de pago de lo indebidoante el Servicio de Administración Tributaria para recuperar lo impuestos retenidos en formaindebida, se anexa escrito enviado al banco, (anexo 4 folios 1 al 109)".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que no presentó evidencia de la recuperación o compensación del ISRretenido por la Institución bancaria.


Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

3. En el ejercicio 2016 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:




1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad quese espera de los activos.

2.- No elaboró una estimación para el valor de desecho, dado que este fue asignado comocero.

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útilde los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Cabe mencionar que aún y cuando el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciacióneste no concilia con los registros contables como sigue:

Nombre de la cuenta Saldo segúncontabilidadal 31/12/16

Saldo segúncédula de

depreciaciónal 31/12/16

Diferencia

Depreciación acumulada de mobiliario y equipo $ 941,933 $ 892,777 $ 49,156

Depreciación de equipo de cómputo 581,718 637,446 (55,728)

Depreciación de activos intangibles 146,780 255,554 (108,774)

Depreciación de equipo de transporte 1,008,588 746,772 261,816

Amortización acumulada de activos intangibles 642,301 376,779 265,522Total $ 3,321,320 $ 2,909,328 $ 411,992




Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio2015.

Normativa


"En respuesta a esta observación le informo si bien es cierto no se cuenta con la informaciónrequerida para elaborar el cálculo de la depreciación de bienes de acuerdo a la normatividadcorrespondiente, sin embargo dada la complejidad y las múltiples acciones que se deberánejecutar de desarrollo un plan de acciones a fin de regular esta anomalía dicho programa sedividió en etapas y se asigno tiempo límite para la ejecución de las mismas, le informo queen la actualidad se esta ejecutando la primer etapa misma que esperamos concluir en elmes de diciembre 2017. Adjunto por escrito el plan de acciones mencionado anteriormente(anexo 5 folios 1 al 3)".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenidoo estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como loseñala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

4. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estadode Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.

Normativa


"En respuesta a esta observación podemos comentar que se iniciaron las actividadesnecesarias para contar con un manual de administración de remuneraciones para el ejercicio2017 puesto en ejercicios anteriores solamente se contaba con parte de la informaciónque se necesita para integrarlo, esta actividad se contempla sea terminada antes de queconcluya el presente ejercicio, Se anexa escrito de referencia, (anexo 7 folio 1)".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que no acompañaron evidencia documental del manual de administraciónde remuneraciones con los requisitos establecidos en el artículo 34 en relación con el33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León,




y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos.


Remuneraciones adicionales y especiales

5. El Ente Público otorga la prestación de prima vacacional equivalente al 75% de 20 días, lacual es entregada en dos partes (julio y diciembre de 2016), se observó que realizó pago enexceso a diversos empleados finiquitados durante el ejercicio 2016 por $14,614, de acuerdocon lo siguiente:

RFC Puesto Fechade baja

Sueldodiario

Díaslaborados

Prima vacacionalproporcional

Nota Importeentregado

Pago enexceso

LOSM87 0221BL1 Ex coordinadorade comunicación

05/02/16 $ 762.95 36 $ 1,129 $ 1,463 $ 334

HECN89 0916672 Notificador 19/02/16 523.00 50 1,075 1,404 329

BOGA73 0902419 Ex jefe dela unidad decomunicación

05/08/16 1,054.47 218 1,538 [1] 4,723 3,185

OUMN720417PQ2

Ex secretaríatécnica

05/08/16 2,068.65 218 3,018 [1] 9,266 6,248

OEGH780109BD0

Ex encargado deldespacho de ladirección jurídica

19/08/16 1,117.65 232 2,274 [1] 5,328 3,054

LOMJ75 0616M98 Ex subdirectorde atención a lasociedad

15/10/16 937.39 289 4,103 [1] 5,567 1,464

Total $ 6,464.11 $ 13,137 $ 27,751 $ 14,614

(1)Primera parte de prima vacacional entregada completa en julio de 2016.

Económica - Monto no solventado $13,897


"Respecto a esta observación podemos comentar que ya fueron recuperados los saldos porlas diferencias de la Excoordinadora de comunicación por $334 y del Exnotificador por $329(anexo 8 folios 1 al 6), sin embargo aclaramos que los importe de los saldos recuperadosfueron tomados en cuenta de un oficio de requerimiento de información de fecha 7 de julio




del 2017 con numero AEGE-D3-AP78-04/2017, razón por la cual no coinciden el total delimporte recuperado, puesto que se recuperó una cantidad mayor.

Por otra parte, respecto al resto de los saldos los cuales suman un total de $13,951, sellevaron a cabo gestiones de cobro a los ex empleados, los cuales al cierre del mes deseptiembre 2017 aún no se han recuperado, por lo cual se expidió un pagare a nombre delservidor público Enrique Bosques Esquivel el cual tiene fecha de vencimiento de cobro el15 de diciembre del 2017, toda vez que el mencionado servidor público fue el responsablede la dirección de administración durante el periodo en que se dieron estas irregularidades,con lo cual se asegura la recuperación del saldo en comento, (anexo 8 folios 7 al 10) ".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que acompañaron póliza contable y ficha de deposito por $717, sinembargo, del restante de $13,897 no se ha recuperado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Materiales y suministros

Combustibles, lubricantes y aditivos

6. En el ejercicio 2016 el Ente Público realizó la compra de vales de combustible por $80,000,por los cuales proporcionó bitácoras de uso, observando que estas no cuentan con elimporte del vale utilizado, por lo que no fue posible verificar el consumo de combustible delos vehículos oficiales.




Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio2015.

Control Interno


"Respecto a esta información podemos comentar que en el mes de agosto del 2017 serealizaron las gestiones para dar inicio a un control de consumo de combustibles mediantetarjetas electrónicas, el servicio que ofrece el proveedor Petromax, SA de CV, incluyecontroles para hacer dispersiones a las tarjetas cada vez que sea necesario, ademáscontamos con un control detallado por vehículo, analítico de saldo por vehículo, consumopor vehículo y una bitácora de movimientos, de los cuales se anexan reportes del sistema,(anexo 10 folios 1 al 11), además por otra parte se aclara como complemento de estainformación se maneja un libro de bitácora de registro de destinos respecto del uso de losvehículos, , con lo anterior consideramos dar respuesta a esta observación al contar conuna herramienta tecnológica que nos permitirá verificar el consumo de combustible".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que no presentó documentación que acredite que durante el ejercicio 2016sus bitácoras contaban con el importe de los vales utilizados.




Cabe mencionar que la documentación proporcionada por el Ente Público corresponde a uncontrol de consumo de combustibles mediante tarjeta electrónica que aplican en el ejercicio2017, sin embargo este no muestra el motivo del los viajes realizados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, registrar en las bitácoras utilizadas el importe del vale utilizado y el motivode los viajes realizados.

Servicios generales

Servicios básicos

7. El Ente Público cuenta con un contrato de prestación de servicio de telecomunicaciones(voz y datos) con la empresa Megacable Comunicaciones de México, S.A. de C.V., del 23de mayo de 2012, este mismo cuenta con un plazo forzoso de 36 meses y en su cláusuladécima primera señala como vigencia que una vez concluido el mismo y en el caso en que sesiga utilizando el servicio éste se prorrogará un año más, hasta que el suscriptor manifiestepor escrito su voluntad de darlo por terminado.

En fecha 23 de noviembre de 2016 se solicitó cambiar las condiciones del servicio detelecomunicaciones incrementando la renta mensual de $17,765 a $23,687 por 36 mesesadicionales, se observó que el incremento señalado rebasa el veinte por ciento de loestablecido en el contrato originalmente, además no mostró evidencia de la modificaciónal contrato en mención.

Lo anterior en contravención a los artículos 126, 136 primer párrafo y 137 de la extinta Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León(publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14 de agosto de 2006) en correlación con laactual Ley vigente (publicada en el periódico oficial el 27 de marzo de 2013) particularmenteen lo relativo a los artículos 46 y 47.

Normativa


"En respuesta a esta observación se adjunta el documento de modificación del servicio detelefonía e internet del proveedor Megacable Comunicaciones de México, SA de CV, (anexo12 folios 1 al 10)".




Del Extitular:

"En respuesta a esta observación hago de su conocimiento que es suscrito fui Titular dela esta CTAINL en el periodo del 03 de mayo del 2016 al 14 de octubre del 2016, por loque estas observaciones no corresponden al periodo de mi encargo, sin embargo hagopropias las manifestaciones vertidas en la respuesta mediante Oficio numero: CTAINL-PR-1419/2017 de fecha 23 de octubre del 2017 suscritas por el Titular actual de la Comisiónde Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, así como los anexoscorrespondientes que fueron exhibidos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que el incremento señalado rebasa el 20% de lo establecido originalmenteen el contrato y no presentó evidencia de la modificación del contrato.

Lo anexado corresponde a propuesta comercial del servicio.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como losindicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposicionesque a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de ContabilidadGubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre laoperación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.




IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2014


6


2015


8

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015,

presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 1 ASENL-PFRA-CP2013-

AP78-056/2014

Comisionado Presidente de la Comisión de

Transparencia y Acceso a la Información

Escrito sin número

04-oct-17


AP78-145/2015



CTANIL-PR-1288/2017

22-jun-17


AP78-100/2016

CC. Integrantes del Pleno de la Comisión de

Transparencia y Acceso a la Información del Estado de

Nuevo León

CTAINL-PR-309/2017

03-oct-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013


Transparencia y Acceso a la Información del Estado

de Nuevo León

Informan que el proyecto de resolución del procedimiento iniciado, se encuentra en revisión para posteriormente remitirlo a consideración del Pleno de la Comisión

En trámite

2014



Remite acuerdo de fecha 28 de octubre de 2016 con el que se turna al a Contraloría Interna de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado se realicen las investigaciones.

En investigación

2015


Transparencia y Acceso a la Información del Estado

de Nuevo León

El Pleno de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información, en fecha 22 de febrero de 2017, aprobó acuerdo con el que se inician las investigaciones y posteriormente informa del inicio de procedimiento, que identifica con número de expediente PRA/001/2017; y la realización de las audiencias de ley en fecha 15 de agosto

En trámite




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

del 2017

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP78-114/2016 23-nov-16 15-feb-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

2 2 0 0 0 0

Total 2




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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