Colegio Universitario de Limón DE-642-2016 Informe ... CUNLI… · DE-642-2016 Informe Presupuesto...

DE-0546-2015 CUNLIMON: Presupuesto ordinario 2016 Página 1 de 17

Colegio Universitario de Limón

DE-642-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016

CUNLIMON: Presupuesto Ordinario 2017 DE-0642-2016

Página 1 de 15

ÍNDICE

INTRODUCCION ........................................................................................................................... 4

I. Análisis del Presupuesto Ordinario 2017 ................................................................................. 5

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................... 5

1.2 Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 5

1.3 Análisis de los Gastos ...................................................................................................... 7

1.4 Gastos ejecutados versus gastos presupuestados ........................................................... 9

1.5 Empleo y Salarios .......................................................................................................... 11

1.6 Vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo ............ 12

II. Verificación del cumplimiento de Directrices .......................................................................... 13

II. Disposiciones ........................................................................................................................ 14

Índice de Gráficos

Gráfico 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Totales 2017 (participación relativa) ....................... 6 Gráfico 2 CUNLIMON: Participación relativa partidas de gasto Presupuesto 2017 ......................... 7 Gráfico 3 CUNLIMON: Gastos presupuestados y ejecutados 2013-2016 ....................................... 9

Índice de Tablas

Tabla 1 CUNLIMON: Presupuesto Ordinario por programa 2017 ................................................... 5 Tabla 2 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Presupuestados 2013-2017 ...................................... 7 Tabla 3 CUNLIMON: Comportamiento de los Gastos presupuestados 2013 - 2017 ....................... 8 Tabla 4 CUNLIMON: Gastos presupuestados versus gastos ejecutados ..................................... 10


Página 2 de 15

RESUMEN EJECUTIVO

El Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON) de conformidad con la Ley No. 7941 publicada en el Alcance No. 96 de La Gaceta No. 231 del 29 de noviembre de 1999, es una institución semiautónoma de educación superior, con plena capacidad jurídica, para adquirir derechos y contraer obligaciones. Su misión es ofrecer a la región atlántica formación del talento humano que permita contribuir e impulsar el desarrollo social, económico, académico y cultural de la provincia de Limón.

Para atender su gestión se formula un Presupuesto Ordinario para el año 2017 por ¢2.649,0 millones, cuyos ingresos provienen de la venta de bienes y servicios (¢379,2 millones); transferencia del Gobierno Central (¢2.247,4 millones) y transferencia de órganos desconcentrados por parte de INCOPESCA por la suma de ¢22,5 millones, estructura que no muestra variaciones significativas en su composición con relación a los años 2013 al 2017.

La estructura de gastos se establece de la siguiente forma: un 54,9% (¢1.453,7 millones) de los recursos son para cubrir “Remuneraciones” de 107 puestos, de los cuales 75 de ellos corresponden a los programas sustantivos y 25 puestos a labores de apoyo; igualmente, un 28,0% (741,5 millones) en “Servicios”, para la atención de gastos operativos, como alquiler de edificios, servicios de limpieza y vigilancia y servicios básicos, entre otros; un 13,0% (¢344,4 millones) para “Bienes Duraderos” que se utilizarán en la construcción de aulas y laboratorios en Limón, programas y equipo de cómputo; un 3,0% (¢85,0 millones) en “Materiales y Suministros” y un 0,8% (22,5 millones) en “Transferencias Corrientes”. Con respecto al comportamiento de la ejecución se determina que el promedio de ejecución durante los años 2013-2015, alcanza el 80,3% de los recursos presupuestados, la ejecución más alta se presentó en el año 2015 con un 96,8%, al segundo semestre del 2016 la entidad ha ejecutado ¢943,8 millones (39,5%), si se toma el promedio de ejecución de los últimos 3 años, se esperaría una ejecución de ¢1.887,8 millones, lo que equivale a un 79.0% de ejecución, porcentaje inferior al promedio, por lo que la institución deberá realizar un esfuerzo para lograr mejorar su ejecución para el año 2016. En la vinculación de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) con el Plan Nacional de Desarrollo (PND), el Colegio formuló 2 metas que contribuyen directamente al logro de las metas establecidas en el PND-2015-2018, y están relacionadas con el “Programa Académico”, “Educación Comunitaria” y “Conservatorio de las Artes y la Música del Caribe”, cuyo objetivo es: Ampliar la cobertura de los estudiantes matriculados en los programas académico, educación comunitaria y conservatorio en las zonas vulnerables. Las metas del indicador establecidas son las siguientes:

1. Ampliar la matrícula de estudiantes en un 47% del programa académico proveniente de zonas

vulnerables.

2. Incrementar en un 30% la matrícula de estudiantes del programa de Educación Comunitaria y Asistencia Técnica proveniente de zonas vulnerables.


Página 3 de 15

Los recursos asignados en el presupuesto ordinario para atender las dos metas propuestas en el PND son por ¢2.514,0 millones, lo que representa un 94,9% de los recursos presupuestados por el Colegio.

En el presupuesto se estiman incrementos salariales del 3,0% para el primer y segundo semestre 2017, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos quedan sujetos a los decretos que establezca el Poder Ejecutivo y los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

Por último, la institución cumple con el gasto presupuestario máximo para el año 2017, con el envío del informe de ejecución presupuestaria al III Trimestre del 2016, así como de las conciliaciones y flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET


Página 4 de 15

INTRODUCCION De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. Asimismo, el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de estas directrices, establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la STAP a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. De acuerdo con lo anterior, se analizará el Presupuesto Ordinario 2017, del Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON), de acuerdo con los componentes indicados en el STAP-CIRCULAR-1801-2016, con la finalidad de verificar el cumplimiento de Directrices y Procedimientos vigentes para el año 2017. Para tal efecto, se realiza un análisis descriptivo, tomando como referencia el presupuesto ordinario 2017, las ejecuciones presupuestarias del Colegio en los años 2013-2017, el Plan Operativo Institucional 2017 y Plan Nacional de Desarrollo (PND) José Alberto Cañas 2014-2018. El estudio se limita concretamente a la información remitida por CUNLIMON sobre el presupuesto ordinario 2017, el plan operativo institucional y las liquidaciones presupuestarias de los años 2013, 2014 y 2015, así como la ejecución presupuestaria del II trimestre del 2016. El informe consta de 3 Capítulos, el primero analiza la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el año 2017, su comportamiento histórico en los años 2013-2016; así como el comportamiento de la ejecución presupuestaria en dichos períodos, adicionalmente se verifica la cantidad de plazas, la composición de los Salarios y el Régimen al que pertenecen las plazas. Por último, se revisa la vinculación del presupuesto ordinario 2017 con el Plan Operativo Institucional en relación con los objetivos, metas y el PND. En el segundo Capítulo se verifica el cumplimiento de Directrices, en relación con cumplimiento del gasto presupuestario máximo autorizado para el año 2017, la aplicación de los gastos relacionados con financiamiento de vigencias anteriores, contratación de jornales y servicios especiales, incorporación de nuevos pluses, envió de ejecuciones presupuestarias, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo, e inclusión en el SICCNET. En el tercer Capítulo se establece las disposiciones generales que debe acatar la institución.


Página 5 de 15

I. Análisis del Presupuesto Ordinario 2017

1.1 Descripción General de la Entidad

El Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON) de conformidad con la Ley No. 7941 publicada en el Alcance No. 96 de La Gaceta No. 231 del 29 de noviembre de 1999, es una institución semiautónoma de educación superior, con plena capacidad jurídica, para adquirir derechos y contraer obligaciones.

De acuerdo con los diferentes pronunciamientos de la Procuraduría General de la República, el Colegio pertenece al sector de Educación Superior Parauniversitaria, con tutela del Consejo Superior de Educación en materia de supervisión educativa, en cuanto a supervisión administrativa financiera, la Contraloría General de la República y la Autoridad Presupuestaria.

Su misión es ser una institución parauniversitaria estatal que ofrece a la región formación del talento humano que permita contribuir e impulsar el desarrollo social, económico, académico y cultural de la provincia de Limón.

De conformidad con su planeación estratégica, los productos que brinda a la ciudadanía son “Servicios de Educación Técnica Superior”, “Matrícula en extensión comunitaria”, “Servicio de Asistencia Técnica”, “Capacitación en extensión comunitaria” y “Enseñanza artística y musical”; los usuarios son la población limonense y los beneficiarios empresas, instituciones y la población de Limón en general.

Para atender lo anterior, CUNLIMON cuenta con una estructura programática presupuestaria conformada por un programa de apoyo denominado “Administrativo” y dos programas sustantivos, el “Académico” y el de “Educación comunitaria y Asistencia Técnica”, en estos últimos se concentra el 74,8% del total del presupuesto para el periodo 2017, como se puede apreciar en la siguiente tabla.

Tabla 1 CUNLIMON: Presupuesto Ordinario por programa 2017 (En millones de colones y participación relativa)

Programa Monto %

participación

Administración 666,6 25,2%

Académico 1.412,1 53,3%

Comunitario y Asistencia Técnica 570,3 21,5%

Total 2.649,0 100,0%

Fuente: STAP en base en el Presupuesto Ordinario 2017 remitido por CUNLIMON

1.2 Análisis de los Ingresos

Tal como se puede apreciar en el gráfico No.1, la principal fuente de ingresos la constituye la partida de Transferencias Corrientes, por una parte la transferencia de Gobierno Central por la suma de ¢2.247,4 millones, la cual representa el 84,8% del total de ingresos, monto que se ajusta a la suma indicada en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la


Página 6 de 15

República para el Ejercicio Económico del 2017, así como la Transferencia de Órganos Desconcentrados por la suma de ¢22,5 millones (0,8%) que recibe de INCOPESCA de conformidad con la Ley No. 8436 Ley de Pesca y Acuicultura, correspondiente a un 10,0% de impuesto a la pesca del atún.

La “Venta de Bienes y Servicios” mantiene la segunda posición de importancia con un 14,3% (¢379,2 millones) cuyos ingresos provienen de derechos de matrícula, exámenes por suficiencia; reconocimiento de materias, certificaciones, constancias, entre otros.

Gráfico 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Totales 2017 (participación relativa)

Fuente: CUNLIMON Presupuesto Ordinario 2017

Del análisis de los ingresos de períodos anteriores (2013-2017) se desprende que CUNLIMON presenta una dependencia significativa con respecto a la transferencia de recursos que recibe del Gobierno Central, el cual ronda en promedio el 70,6% de los últimos 4 años, situación que no ha variado en el tiempo.

En cuanto al comportamiento de la subpartida “Venta de bienes y servicios”, presenta una tendencia a decrecer, como se puede observar en los años 2016 y 2017, aspecto que no permite disminuir la dependencia que tiene la entidad con respecto a la transferencia de Gobierno de la República. Por otra parte, según el cuadro contenido en el folio N° 51 del Presupuesto Ordinario 2017, la cantidad de alumnos matriculados desde el 2013 en el Programa Académico es incremental, mientras que en el Programa “Educación Comunitaria y Asistencia Técnica” mantiene un comportamiento inconstante, situación que debería revisar la institución para determinar las necesidades de educación de la población Limonense, con el fin de incrementar la matrícula y por ende los ingresos. Cabe indicar, que la institución no incorpora en el presupuesto ordinario recursos provenientes de vigencias anteriores, ni tampoco por concepto de “Ingresos a la propiedad”.

14,3%

84,8%

0,8%

Venta de Bienes y Servicios

Transferencias Corrientesdel Gobierno Central

Transferencias de ÓrganosDesconcentrados


Página 7 de 15

Estructura y comportamiento de los Ingresos Presupuestados período 2013-2017

Tabla 2 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Presupuestados 2013-2017

(En millones de colones, porcentajes de participación)

Fuente: STAP con información de liquidaciones presupuestarias 2013-2015, ejecución al II trimestre 2016 y estimación 2016 y presupuesto ordinario 2017.

1.3 Análisis de los Gastos

Estructura y comportamiento de los Gastos Presupuestados período 2013-2017.

Gráfico 2 CUNLIMON: Participación relativa partidas de gasto Presupuesto 2017 (Participación relativa)

Fuente: CUNLIMON Presupuesto Ordinario 2017

En la estructura del presupuesto de gastos de la entidad para el período 2017, el principal componente es la partida “Remuneraciones” con un peso relativo de 54,9% del presupuesto total (¢1.453,7 millones), para cubrir el pago de salarios de 100 puestos (75 puestos de profesores que atienden la labor sustantiva de impartir las carreras técnicas, asesorías, cursos libres, entre otros, y 25 puestos administrativos).

2013 2014 2015 2016 2017 2013 2014 2015 2016 2017

Ingresos Corrientes 1.619,6 1.823,6 1.813,9 2.390,7 2.649,0 68,7% 90,0% 90,0% 100,0% 100,0%

Ingresos No Tributarios 249,6 399,8 334,1 365,0 379,2 10,6% 19,7% 16,6% 15,3% 14,3%

Venta de Bienes y Servicios 244,6 391,8 321,1 352,0 379,2 10,4% 19,3% 15,9% 14,7% 14,3%

Ingresos a la Propiedad 5,0 8,0 13,0 13,0 0,0 0,2% 0,4% 0,6% 0,5% 0,0%

Transferencias Corrientes 1.370,0 1.423,8 1.479,8 2.025,7 2.269,9 58,2% 70,3% 73,4% 84,7% 85,7%Transferencias Corrientes del Gobierno

Central 1.345,0 1.398,8 1.454,8 2.010,7 2.247,4 57,1% 69,0% 72,2% 84,1% 84,8%Transferencias de Organos

Desconcentrados (INCOPESCA) 25,0 25,0 25,0 15,0 22,5 1,1% 1,2% 1,2% 0,6% 0,8%

Financiamiento 736,4 202,4 202,4 0,0 0,0 31,3% 10,0% 10,0% 0,0% 0,0%

Superávit Libre 689,8 202,4 202,4 0,0 29,3% 10,0% 10,0% 0,0% 0,0%

Superávit Específico 46,6 0,0 0,0 2,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL INGRESOS 2.356,0 2.026,0 2.016,3 2.390,7 2.649,0 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

Detalle PARTICIPACIÓN RELATIVAPERIODO

54,9% 28,0%

3,2% 13,0%

0,9%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Suministros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes


Página 8 de 15

Es importante destacar que para el año 2017 la entidad incorpora recursos para 7 plazas más del total que se le comunicaron en el Acuerdo No.11356, remitido mediante STAP-1184-2016 de fecha 13 de junio de 2016, por lo que la institución no puede hacer uso de ellas hasta que cuenten con la aprobación de la Autoridad Presupuestaria.

La partida “Servicios” representa un 28,0% (¢741,5 millones), los gastos más representativos son el pago de servicios de limpieza y vigilancia tanto de la sede como las oficinas regionales, alquiler de edificios, contratación para el desarrollo integral de computo, en las áreas de contabilidad, proveeduría y recursos humanos, entre otros gastos operativos.

En cuanto a “Bienes Duraderos”, se incorporan recursos por ¢ 302,5 millones (13,0%), los cuales se utilizarán para la construcción de cuatro laboratorios en Limón, además, la construcción de aulas, oficinas y baños en Guácimo, compra de equipo y programas de cómputo, así como otros gastos.

En menor proporción se ubican las partidas “Materiales y Suministros” 2,3% (85,0 millones) que se utilizarán para el mantenimiento de edificios y aulas en las diferentes regiones, entre otros, y “Transferencias corrientes” con una participación de 0,9% (¢24,4 millones) para transferir los recursos a la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) y atender el pago de prestaciones legales a funcionarios.

A continuación en la Tabla No. 3 se muestra el comportamiento de los gastos presupuestados en los últimos 4 años, con respecto al presupuesto para el año 2017.

Tabla 3 CUNLIMON: Comportamiento de los Gastos presupuestados 2013 - 2017 (Porcentajes de participación y variación en millones de colones)

Fuente: STAP con información de liquidaciones presupuestarias 2013-2015, ejecución del II Trimestre 2016, estimación a diciembre 2016 y ordinario 2017 de CUNLIMON.

Del análisis de los gastos se aprecia que el presupuesto para el año 2017 presenta una variación del 9,8% con respecto al año 2016, en general todas las partidas se incrementan, excepto Remuneraciones, que disminuye un 0,8%, las partidas que presentan un mayor crecimiento son “Transferencias Corrientes” con un 56,1% y “Servicios” con un 28,5%.

2013 2014 2015 2016 2017 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

REMUNERACIONES 1184,6 1383,9 1238,5 1465,2 1453,7 50,3% 75,9% 63,4% 63,4% 54,9% 16,8% -10,5% 18,3% -0,8%

SERVICIOS 335,9 346,9 503,2 530,4 741,5 14,3% 19,0% 25,8% 25,8% 28,0% 3,3% 45,1% 5,4% 28,5%

MATERIALES Y SUMINISTROS 38,9 31,1 31,7 81,8 85,0 1,7% 1,7% 1,6% 1,6% 3,2% -20,1% 1,9% 158,1% 3,7%

BIENES DURADEROS 177,7 35,9 149,6 302,5 344,4 7,5% 2,0% 7,7% 7,7% 13,0% -79,8% 316,8% 102,2% 12,2%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 22,7 19,1 29,0 10,7 24,4 1,0% 1,0% 1,5% 1,5% 0,9% -16,0% 51,8% -63,0% 56,1%

CUENTAS ESPECIALES 591,6 4,3 0,0 0,0 0,0 25,1% 0,2% 0,0% 0,0% 0,0% -99,3% -100,0%

TOTAL EGRESOS 2356,0 1823,6 1952,0 2390,7 2649,0 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -22,6% 7,0% 22,5% 9,8%

Detalle TASAS DE VARIACIÓNPARTICIPACIÓN RELATIVAPERIODO


Página 9 de 15

En la partida de Remuneraciones si bien los recursos presupuestados en el año 2017 disminuyen con respecto al 2016, mantiene la participación más alta en el presupuesto, en los últimos 4 años esta partida en promedio ejecuta un 63,2% del total presupuestado para cada año. Para el año 2017 según justificaciones se incorporan 7 tiempos docentes para atender 3 carreras nuevas.

Por otra parte, la partida de “Servicios” presenta una tendencia incremental en los últimos 3 años, a saber: 3,3%, 45,1%, 5,4% respectivamente y para el año 2017 es de 28,5%, según las justificaciones se utilizarán en el pago de servicios de alquileres de edificios, limpieza y vigilancia en 8 lugares donde se imparten clases, así como el mantenimiento y reparación en la sede y aulas desconcentradas, mejoras en instalación eléctrica, mantenimiento de equipo de cómputo y central telefónica, entre otros gastos operativos.

En cuanto a la partida de “Bienes Duraderos”, en los últimos 2 años presenta tasas de variación crecientes del 316,8% y 102,2%, para el 2017 la variación es del 12,2%, con respecto al año anterior; cabe señalar que en los últimos años CUNLIMON ha ampliado la cobertura, ubicando nuevos recintos en localidades como Siquirres, Guápiles, Matina, Talamanca, Sarapiquí y Guácimo, así como el equipamiento necesario para brindar clases de las diferentes carreras técnicas que brinda a la población limonense.

Con respecto a la partida “Materiales y Suministros” presenta tasas de variación crecientes en los últimos dos años con 1,9% y 158,1%, para el año 2017 la variación es del 3,7%, según justificación los gastos son para construcción de aulas, mantenimiento de equipo y programas de cómputo, así como otros gastos necesarios para la operatividad de la entidad.

En relación a la partida de “Transferencias Corrientes”, en los años 2014 y 2016, decreció en 16,0% y 63,0%, mientras que en los años 2015 y 2017 la tasa de variación creció en un 51,8% y 56,1%, los gastos se aplican a la transferencia corriente a la CNE, así como pago de prestaciones a funcionarios, como se indicó anteriormente.

1.4 Gastos ejecutados versus gastos presupuestados

En el Gráfico No. 3 se presenta los gastos presupuestados y ejecutados de los períodos 2013-2015 y la estimación para el año 2016, considerando el promedio de ejecución del II trimestre de 2016.

Gráfico 3 CUNLIMON: Gastos presupuestados y ejecutados 2013-2016 (En millones de colones)

Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2013-2015 y Ejecución al II trimestre y estimada a diciembre 2016 de CUNLIMON.

2.356,0

1.823,6 2.016,3

2.390,7

1.511,8 1.455,4 1.952,0 1.887,8

0,0

1.000,0

2.000,0

3.000,0

2013 2014 2015 2016

Gastos Presupuestados

Gastos Ejecutados


Página 10 de 15

En general, el porcentaje promedio de ejecución durante el período 2013-2015, ronda el 80,3% de los recursos presupuestados, la ejecución más alta se presentó en el año 2015, con un 96,8%; al segundo semestre del 2016 la entidad ha ejecutado ¢943,8 millones (39,5%), tomando el promedio de ejecución de los últimos 3 años, se esperaría una ejecución de ¢1.887,8 millones, lo que equivale a un 79,0% de ejecución, porcentaje inferior al promedio, por lo que la institución debe realizar un esfuerzo para mejorar la ejecución y no afectar los servicios a los estudiantes. En la tabla No. 4 se visualiza el comportamiento de los gastos por partidas de los años 2013-2016 estimado. La partida de “Servicios” presenta la mayor ejecución entre 92,6% y 97,9%; esta responde a la compra de bienes y servicios para atender los gastos operativos de la entidad; le sigue “Materiales y Suministros”, con ejecuciones del 96,3% al 98,8%.

Tabla 4 CUNLIMON: Gastos presupuestados versus gastos ejecutados y participación relativa2013-2016 estimado.

(En millones de colones)

Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2013-2015 y Ejecución Presupuestaria al II Trimestre 2016 y estimación anual 2016 de CUNLIMON.

La partida de “Remuneraciones”, presentó para los años 2013, 2014, 2015 una ejecución del 80,0%, 75,4%, 99,6%, mientras que para el 2016 se espera una ejecución del 88,6%, la cual es inferior al año 2015. Cabe destacar que esta partida concentra el mayor porcentaje de recursos del presupuesto, el cual cubre los salarios, pluses salariales y cargas sociales de las 100 plazas que tiene la institución. En la partida de “Servicios” como se indicó en párrafos anteriores, es la que tiene el mayor porcentaje de ejecución, el promedio de los años 2013 a 2015, es de 96,1%, no obstante, la ejecución al II trimestre del 2016 presenta un 45,1%, por lo que se esperaría a diciembre una ejecución 90,2%, la cual sería inferior a la ejecutada en años anteriores. De la revisión de la partida de “Materiales y Suministros” en los años 2013 a 2016 estimado es similar a la partida de “Servicios”, la ejecución en promedio es de 88,5,0%, al II trimestre del 2016, ha ejecutado ¢25,0 millones (30,6%), se estima a diciembre una ejecución del 61,2%. En lo que respecta a la partida de “Bienes Duraderos”, en el año 2014 presenta una ejecución del 56,3%, mientras que el comportamiento en los años 2013 y 2015 es del 96,8% y 89,4%, según la

Gastos

Pres.

Gastos

Ejec.% Ejec.

Gastos

Pres.

Gastos

Ejec.% Ejec.

Gastos

Pres.

Gastos

Ejec.% Ejec.

Gastos

Pres.

Gastos

Ejec.II

Sem-16

Gastos

Estimado

s 2016*

% Ejec.

REMUNERACIONES 1.184,6 947,2 80,0% 1.383,9 1.044,0 75,4% 1.243,3 1.238,6 99,6% 1.465,2 648,9 1.297,8 88,6%

SERVICIOS 335,9 328,3 97,7% 346,9 339,7 97,9% 543,5 503,2 92,6% 530,4 239,2 478,5 90,2%

MATERIALES Y SUMINISTROS 38,9 38,5 98,8% 31,1 29,9 96,3% 32,5 31,7 97,7% 81,8 25,0 50,1 61,2%

BIENES DURADEROS 177,7 172,1 96,8% 35,9 20,2 56,3% 167,3 149,5 89,4% 302,5 22,7 45,4 15,0%

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 22,7 22,6 99,3% 19,1 19,1 100,0% 29,7 29,0 97,6% 10,7 8,0 10,7 99,7%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4,5 3,2 71,5% 2,4 2,4 100,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0%

CUENTAS ESPECIALES 591,6 0,0 0,0% 4,3 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0%

TOTAL EGRESOS 2.356,0 1.511,8 64,2% 1.823,6 1.455,4 79,8% 2.016,3 1.952,0 96,8% 2.390,7 943,9 1.887,8 79,0%

2013 2014 2015 2016

PARTIDAS


Página 11 de 15

ejecución al II trimestre 2016, la entidad ha ejecutado 7,5%, por lo que el estimado a diciembre ronda el 15,0%, situación que afecta el equipamiento de aulas (computadoras, video beam, programas de cómputo), construcción de piletas para exhibición de tilapias, el cableado estructural del edificio en oficinas centrales; por ende el servicio que le brinda a los estudiantes. Con respecto a “Transferencias Corrientes”, presenta ejecuciones superiores al 97,6% en los años 2013 al 2016, al II trimestre ha ejecutado ¢8,0 millones, equivalente al 99,7%. En resumen, es importante que la entidad revise y analice las causas que afectan y la ejecución, esto con el fin de que se tomen las medidas correctivas para mejorar la ejecución.

1.5 Empleo y Salarios

Para el 2017, el Colegio Universitario de Limón reporta la cantidad de 107 plazas (82 puestos docentes y 25 administrativos), dato que no es consistente con la cantidad de puestos autorizados (100 plazas) por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo No. 11356, de la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el día 30 de mayo del 2016, presentado 7 plazas demás, las cuales no pueden ser utilizadas hasta que cuenten con la autorización del Órgano Colegiado. La entidad no incorpora plazas por servicios especiales, ni gastos por jornales. El Colegio cuenta con 2 puestos de confianza a saber, Gerente (Decano) y el Auditor, cuyos salarios base son valorados por la Autoridad Presupuestaria, mismos que se ajustan a los Acuerdos No. 11121 y 111122 respectivamente. Asimismo, se valoran los salarios de los puestos Docentes, cuyos salarios reportados no corresponden al Acuerdo No. 11133 de la Sesión Ordinaria No. 10-2015, del 21 de octubre de 2015, por lo que la institución deberá realizar los ajustes correspondientes. Las restantes plazas administrativas están homologadas al Régimen del Servicio Civil. Por otra parte, la entidad no incorpora nuevos pluses salariales, los existentes se ajustan a la normativa vigente, a saber: anualidades, dedicación exclusiva, restricción al ejercicio libre, carrera profesional. En el presupuesto se estiman incrementos salariales del 3,0% por costo de vida para el año 2017, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeto los decretos que establezca el poder Ejecutivo y los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dicho período, según corresponda Por último el Colegio no tiene puestos de confianza subalternos.


Página 12 de 15

1.6 Vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo

De acuerdo con la documentación remitida por el CUNLIMON, mediante oficio DM-0765-05-2016, de fecha 23 de mayo de 2016, la Ministra de Educación Pública (MEP) señala que la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) cumple con los requerimientos establecidos por MIDEPLAN. La entidad formuló 5 metas de las cuales 2 contribuyen directamente al logro de las metas establecidas en el PND-2015-2018, y están vinculadas con el “Programa Académico, Educación comunitaria y Conservatorio de las Artes y la Música del Caribe”, cuyo objetivo es: “Ampliar la cobertura de los estudiantes matriculados en los programas académico, educación comunitaria y conservatorio en las zonas vulnerables”. Las metas del indicador establecidas en la MAPP son las siguientes:

1) Ampliar la matrícula de estudiantes en un 47,0% del programa académico proveniente de

zonas vulnerables. 2) Incrementar en un 30,0% la matrícula de estudiantes del programa de Educación Comunitaria

y Asistencia Técnica proveniente de zonas vulnerables.

Los recursos asignados en el presupuesto ordinario para atender las dos metas propuestas en el PND son por ¢2.514,0 millones, lo que representa un 94,9% de los recursos presupuestados por el Colegio.

Las restantes metas (3) que aparecen en la MAPP se asocian al POI, a saber:

2 carreras diseñadas y/o rediseñadas de la oferta de CUNLIMON al año.

12 asistencias técnicas brindadas a empresas o instituciones.

75% de personas capacitadas en las modalidades de extensión comunitaria. Los recursos para atender todas las metas establecidas en la MAPP son de ¢2.484,4 millones, en el POI, suma que representa un 93,7% de los recursos presupuestados por la institución para el año 2017.


Página 13 de 15

II. Verificación del cumplimiento de Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, publicado en el Alcance No. 46 del 30 de marzo del 2016, se tienen las siguientes consideraciones: El presupuesto de gastos para el periodo 2017 asciende a ¢2.649,0 millones, de manera que según lo estipulado en el artículo 12° de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, Decreto No. 38913-H, el gasto limitado de CUNLIMON es de ¢3.559,5 millones, presentando un saldo a presupuestar por la suma de ¢910,5 millones. De manera que la entidad cumple con el gasto presupuestario máximo autorizado para el año 2017. La entidad cumple con el envío del informe de ejecución presupuestaria al III Trimestre del 2016, así como de las conciliaciones, flujo de caja al mes de setiembre, y su inclusión en el SICCNET. El Colegio señala que pautará con el Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART) la suma de ¢5,3 millones en la partida de publicidad y propaganda. Mediante oficio DFC-CUNL-148-2016, la entidad certifica que a diciembre de 2016 estima recursos por vigencias anteriores por un monto de ¢925,2 millones, para el año 2017 el Colegio no incorpora recursos por este concepto superávit.


Página 14 de 15

II. Disposiciones En el presupuesto se estiman incrementos salariales del 3,0% para el primer y segundo semestre 2016, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeto a los decretos que establezca el Poder Ejecutivo y los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

Las siete plazas demás que se incluyen en el presupuesto, no podrán ser utilizadas, hasta que la Autoridad Presupuestaria autorice su creación.


Página 15 de 15

BIBLIOGRAFÍA Colegio Universitario de Limón. Presupuesto Ordinario 2016, Plan Operativo Institucional y Documento de Información Complementaria. Limón, CR. Colegio Universitario de Limón. Ejecución presupuestaria a setiembre 2015. Limón, CR. Colegio Universitario de Limón. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2012, 2013 y 2014. Limón, CR: Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2015), STAP-0597-2015 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2016”. San José, CR.

Elaborado por: Licda. Sonia Herrera R. Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Colegio Universitario de Limón DE-642-2016 Informe ... CUNLI… · DE-642-2016 Informe Presupuesto...

Documents

Transcript of Colegio Universitario de Limón DE-642-2016 Informe ... CUNLI… · DE-642-2016 Informe Presupuesto...