colegio de estudios cientificos y tecnologicos del estado ...Informe de Resultados de la revisión a...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León. Cecyte.

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicosdel Estado de Nuevo León. Cecyte.

Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[?@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2290/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Politica del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL- STADO DE NU VO LEÓN

CO SÁNCHEZ ,.~'\)nooiA SUPERIOR DEL ESTADO OENUEVO ¡':~¡:



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicosdel Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variacionesen el Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demáselementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administracióndel Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base enmi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estadode Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, el resultado de sus actividades, las variaciones en supatrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normasde Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 15 y de la 25 a la 33 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionadosy otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 19 de Julio de 2013



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Colegio de Estudios Científicos yTecnológicos del Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifrasen miles de pesos, con los siguientes comentarios que consideré más importantes:

Activo circulante

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $14,690

Se integra por cuatro cuentas de inversión propiedad del Organismo que generan intereses.

Cuentas por cobrar $2,321

El saldo corresponde a la provisión de los adeudos por concepto de colegiaturas pendientes derecuperar al cierre del 2012.

Activo no circulante

Terrenos $105,074

Esta cuenta se incrementó por un importe de $22,697 correspondiente al registro del terreno delPlantel Estanzuela, el cual es donado por el Gobierno del Estado.

Edificios $83,107

Durante el ejercicio esta cuenta se incrementó por un importe de $9,043 correspondiente al registrode las construcciones ubicadas en el Plantel Estanzuela, el cual es donado por el Gobierno delEstado.

Pasivo circulante

Retenciones y contribuciones $15,269

Se integra por las retenciones pendientes de liquidar de las aportaciones al ISSSTELEON, ImpuestoSobre Productos del Trabajo e Impuesto Sobre la Renta de honorarios y arrendamiento.

Provisiones a corto plazo $6,909

Se integra por las provisiones por puntualidad y asistencia, días económicos no disfrutados y ajustesal calendario.



Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo $15,278

Corresponde a las provisiones por prima de antigüedad e indemnizaciones aplicada de acuerdo conlas Normas de Información Financiera D-3 (NIF D-3 Beneficios a los empleados), así como por elfondo de retiro Nova y fondo de retiro ISSSTELEON.

Ingresos

Los ingresos registrados durante el ejercicio 2012 por un monto de $232,305 corresponden a losiguiente:

Concepto ImporteIngresos de la gestión $ 19,652Participaciones y aportaciones 187,483Otros ingresos 25,170Total $ 232,305

Los Ingresos de la gestión corresponden a ingresos propios por concepto de cuotas de inscripción,reinscripción, certificados y constancias de estudios, entre otros.

Las Participaciones y aportaciones corresponden a las transferencias recibidas del Gobierno Estataly Federal.

En Otros ingresos destaca el ingreso por Convenios celebrados entre el Organismo, ISSSTELEONy la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en donde esta última se comprometea liquidar el adeudo que tiene el CECYTE con la institución médica por un importe de $17,026, asícomo también se registra el importe de los estímulos aplicados durante el ejercicio 2012 por unmonto de $6,568.

Gastos y otras pérdidas

Los gastos registrados durante el ejercicio 2012 por $232,600 están clasificados en cuatro gruposque son los siguientes:

Concepto ImporteServicios personales $ 178,003Materiales y suministros 25,816Servicios generales 18,076Otros gastos y pérdidas extraordinarias 10,705Total $ 232,600



Dentro de los gastos de Servicios personales se destacan $88,967 que corresponden al pago de lossueldos y honorarios asimilables al personal administrativo y docente del Organismo, $24,487 porel pago de las cuotas de seguridad social, $10,526 de aguinaldo y $7,050 de prima vacacional.

En gastos por Materiales y suministros se registró principalmente $8,007 por materiales y útiles deimpresión y reproducción, $3,844 por materiales y útiles de oficina, $3,183 por material didáctico yde apoyo informativo y $3,046 por material de limpieza.

Los gastos por Servicios generales corresponden principalmente al pago de $2,371 por el servicio deenergía eléctrica, $2,305 por el servicio telefónico, $1,912 de estimación para cuentas incobrables,$1,514 por el arrendamiento de edificios, $1,484 por el servicio de lavandería, limpieza, higiene yfumigación, $1,291 por seguros y $1,127 por el mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo.

En Otros gastos se registró principalmente la depreciación del ejercicio 2012 por un importe de$8,269, así como también el pago de $984 por la elaboración de la Revista Conocimiento, $586 deotros impuestos y derechos, y $381 por becas para alumnos.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 6 0 3 0 0 3 0 0

FinancieraB 6 15,541 0 8,985 0 6 6,556 0

EconómicaC 4 860 0 0 15 4 845 845

Control

InternoE

6 0 1 0 0 5 0 0

Total 22 16,401 4 8,985 15 18 7,401 845

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (MIles de Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

9 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA1 Financiera 0 RG4 Financiera 16 RG7 Financiera 0 RG12 Financiera 0 RG18 Financiera 6,540 PFRA, RG16 Financiera 0 RG5 Económica 0 RG, PFRA17 Económica 473 PFRA, PPR14 Económica 36 PFRA, PPR15 Económica 336 PFRA, PPR2 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG

Total 7,401

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (MIles de Pesos)



Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

18 3 8 12 23 7,401

Total 18 3 8 12 23 7,401Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

845 7,385 0 0 0 0 6,556 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.



3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León. Cecyte.

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gastos público 7 B. Cumplimiento de las normas de información financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes 41

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 41

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 44

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congresos del Estado 62 VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 62 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 62



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, recibida el 12 de abril de 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/68El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público. Estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por El Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las entidades federativas y los municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, se crea a partir del Convenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero que suscriben la Secretaría de Educación Pública del Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León el día 18 de agosto de 1993. Sin embargo, al expedir la Ley para crear el Organismo, este fue denominado “Sistema de Educación Científica y Tecnología del Estado de Nuevo León” (SECYT), mediante Decreto No. 287 aprobado por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial el 11 de mayo de 1994, con los objetivos, características y atribuciones señaladas en el convenio del CECyTE, N.L. Con fecha 19 de mayo de 2003 se publicó en el Periódico Oficial del Estado la reforma mediante Decreto No. 340 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Educación Científica y Tecnológica del Estado de Nuevo León, para quedar como Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (CECyTE, N.L.) con personalidad jurídica y patrimonio propio.




Este Organismo tiene por objeto promover, impartir e impulsar la educación media superior tecnológica en el Estado, proporcionando la mejor calidad y vinculación de acuerdo a las necesidades del desarrollo regional y nacional. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA ** La revisión, en relación al Programa de Apoyo Directo al Adulto Mayor (PAAM), uno de los dos programas seleccionados para su revisión, consistirá en dar seguimiento a las

acciones implementadas por el ente público con motivo de las recomendaciones formuladas por esta Auditoría Superior del Estado derivado de las observaciones detectadas durante la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2009.

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que poyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en miles de pesos del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

7/68




COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN CECYTENL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO DEL 2012 (SIC 1)

(Miles de pesos)

2012

2011

VARIACIÓN

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Efectivo $ 172 $ 192 $ (20)

Bancos / Tesorería

514

902

(388) Inversiones Temporales (hasta 3 Meses)

14,690

11,399

3,291

Depósitos de Fondos de Terceros

113

113

- Efectivo y Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por Cobrar

2,321

2,934

(613) Deudores Diversos

85

63

22

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes (3,682) (1,770) (1,912) Total de Activos Circulantes $ 14,213 $ 13,833 $ 380

ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles

Terrenos

105,074

82,377

22,697

Edificios

83,107

74,064

9,043 Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración

31,425

31,160

265 Equipo de Transporte

6,746

6,584

162

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 8,337 8,332 5 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (51,914) (43,645) (8,269)

Total de Activos No Circulantes $ 182,775 $ 158,872 $ 23,903 Total de Activos $ 196,988 $ 172,705 $ 24,283




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN CECYTENL AL 31 DE ENERO DEL 2012 Y 2011 (SIC 1)

(Miles de pesos) 2012 2011 VARIACIÓN

PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo Proveedores $ 1,371 $ 1,086 $ 285

Retenciones y Contribuciones

15,269

26,081

(10,812) Provisiones a Corto Plazo

6,909

4,931

1,978

Total Pasivo Circulante $ 23,549 $ 32,098 $ (8,549)

PASIVO NO CIRCULANTE Provisiones a Largo Plazo

15,278

13,891

1,387

Total Pasivo No Circulante $ 15,278 $ 13,891 $ 1,387

Total de Pasivo $ 38,827 $ 45,989 $ (7,162)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 224,833 $ 193,093 $ 31,740

Revaluaciones

20,808

20,808

- Patrimonio Generado

Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro

(295)

(28,889)

28,594 Resultado de Ejercicios Anteriores

-

-

-

Superávit o Déficit Acumulada (SIC 2)

(87,185)

(58,296)

(28,889)

Hacienda Pública/ Patrimonio $ 158,161 $ 126,716 $ 31,445 Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 196,988 $ 172,705 $ 24,283

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. (SIC 1).- En el encabezado debe mencionar “AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011”. (SIC 2).- Los datos corresponden al renglón “Resultados de ejercicios anteriores”.




ESTADO DE ACTIVIDADES COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN CECYTENL DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

(Miles de Pesos)

2012

2011

VARIACIÓN

INGRESOS Ingresos de la Gestión Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios

Producidos en Establecimientos del Gobierno $ 19,652 $ 24,622 $ (4,970)

Participaciones y Aportaciones Aportaciones (SIC 1)

187,483

185,264

(2,219) Otros Ingresos

Ingresos Financieros Intereses Ganados en Valores, Créditos,

Bonos y Otros

211

217

(6) Otros Ingresos

24,959

-

24,959

Total de Ingresos $ 232,305 $ 210,103 $ 22,202

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $ 178,003 $ 160,210 $ 17,793

Materiales y Suministros

25,816

42,044

(16,228) Servicios Generales

18,076

27,902

(9,826)

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros,

Amortizaciones, Provisiones y Reservas 8,269

8,599

(330) Otros Gastos

Otros Gastos Varios

2,436

238

2,198 Total Gastos y Otras Pérdidas $ 232,600

238,993

(6,393)

Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ (295) $ (28,890) $ 28,595

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. (SIC 1).- La variación no debe ser en negativo ya que las “Aportaciones” se incrementaron en relación al ejercicio 2011.




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN CECYTENL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

(Miles de Pesos)

Concepto

Hacienda Pública/Patrimonio

Contribuido


Generado de Ejercicios Anteriores


Generado del Ejercicio

Ajustes por

Cambios de Valor Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2011 (SIC 1) - 126,717 - - 126,717 Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - - 31,740 - 31,740 Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2012 (SIC 2) - 126,717 31,740 - 158,457 Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - - (295) - (295) Saldos Netos de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 (SIC 3) - 126,717 31,445 - 158,162

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. (SIC 1).- El importe correcto debe ser $126,716. (SIC 2).- El importe correcto debe ser $126,716 por lo que el Total debe ser $158,456. (SIC 3).- El importe correcto debe ser $126,716 por lo que el Total debe ser $158,161




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN CECYTENL Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 (SIC 1)

(En Miles de Pesos) 2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen Productos de Tipo Corriente $ 25,170 $ 217 Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del gobierno

19,652

24,622

Participaciones y Aportaciones Aportaciones 187,483 185,264 Otros Ingresos y Beneficios $ 232,305 $ 210,103 Aplicaciones Servicios Personales $ 178,003 $ 160,210 Materiales y Suministros 25,816 42,044 Servicios Generales 28,781 36,739 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $ (295) $ (28,890)

Flujo de Efectivo por las Actividades de Inversión Origen $ 34,265 $ (474) Contribuciones de Capital 31,740 - Otros 2,525 (474) Aplicación (23,903) 3,455 Bienes Inmuebles e Muebles (SIC 2) $ (32,172) $ (5,144) Otros 8,269 8,599 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión $ 10,362 $ 2,981

Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen $ 3,628 $ 17,912 Incremento de Otros Pasivos 3,650 17,845 Disminución de Activos Financieros (22) 67

Aplicación $ (10,812) $ (122) Disminución de Otros Pasivos $ (10,812) $ (122)

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento $ (7,184) $ 17,790

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 2,883 $ (8,119) Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio (1) $ 12,493 $ 20,612 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio (1) $ 15,376 $ 12,493

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. (SIC 1).- En el encabezado debe mencionar “DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011”. (SIC 2).- El nombre de la cuenta es “Bienes muebles e inmuebles”.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en miles de pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 196,988 b) Pasivo 38,827 c) Hacienda Pública / Patrimonio 158,161 d) Ingresos 232,305 e) Gastos y Otras Pérdidas 232,600

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $196,988 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo Circulante $ 14,213 Activo no Circulante 182,775

Total $ 196,988 Activo Circulante $14,213

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 15,489 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 2,406 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(3,682)

Total $ 14,213 Efectivo y equivalentes de efectivo $15,489 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Efectivo $ 172 Bancos/Tesorería 514 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 14,690 Depósitos de fondos de terceros 113

Total $ 15,489 Efectivo $172 Se integra por veintisiete fondos fijos en efectivo y veintiséis fondos para gasolina, distribuidos en los planteles y en las oficinas administrativas del Organismo. Para su revisión se realizaron arqueos de fondos de manera selectiva en las oficinas centrales y planteles, en los cuales se revisó el procedimiento para su manejo y que los comprobantes fueran gastos razonables y propios del Organismo, con resultados satisfactorios. Bancos/Tesorería $514 Representa los valores propiedad del Organismo depositados en tres cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta, la secuencia en la expedición de cheques, los registros contables y se enviaron confirmaciones bancarias. En conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2012, se encontraron partidas en tránsito como sigue:

Cuenta bancaria Concepto Importe

Evento posterior al 31-may-12

%

HSBC (4012060455) Cheques en tránsito $ 1,231 $ 1,149 93 Banorte Planteles (051373561) Depósitos en tránsito 51 49 96 Banorte Nomina (051373758) Retiros en tránsito 31 30 97

Total $ 1,313 $ 1,228 94 Inversiones temporales (hasta 3 meses) $14,690 Se integra por cuatro cuentas de inversión propiedad del Organismo. Para su revisión se verificaron movimientos de traspasos, conciliaciones, intereses generados, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones bancarias, con resultados satisfactorios.




Depósitos de fondos de terceros $113 Corresponde a la entrega de depósitos en garantía efectuados por el Organismo, principalmente por la renta de oficinas generales y por la instalación de medidores de energía eléctrica. Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $2,406

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 2,321 Deudores diversos 85

Total $ 2,406 Cuentas por cobrar $2,321 Durante el ejercicio se registró el valor estimado de los adeudos del 2012 por concepto de colegiaturas según análisis efectuado por el despacho externo de las inscripciones y cuotas devengadas durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, análisis y asientos de ajustes efectuados. Deudores diversos $85 Corresponde principalmente a entregas de efectivo para gastos por comprobar. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de gastos por comprobar, comprobaciones de gastos, facturas y fichas de depósito. Al mes de junio de 2013 se recuperó un importe de $68 que representa el 80% del saldo. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($3,682) Durante el ejercicio se registró la reserva para cuentas incobrables del 2012 en base a un análisis efectuado por el despacho externo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, análisis y asientos de ajustes efectuados por el despacho externo, con resultados satisfactorios.




Activo no Circulante $182,775

Concepto Saldo al 31/12/11 Debe Haber

Saldo al 31/12/12

Bienes inmuebles Terrenos $ 82,377 $ 22,697 $ - $ 105,074 Edificios 74,064 9,043 - 83,107 Bienes muebles Mobiliario y equipo de administración 31,160 265 - 31,425 Equipo de Transporte 6,584 162 - 6,746 Maquinaria, otros equipos y herramientas 8,332 5 - 8,337 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(43,645) - 8,269 (51,914)

Total $ 158,872 $ 32,172 $ 8,269 $ 182,775 Para su revisión se verificaron las pólizas de cheque y diario, facturas, orden de compra, autorizaciones, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y la revisión de resguardos, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con un alcance del 100% de las adquisiciones efectuadas en el ejercicio. Terrenos $105,074 Esta cuenta se incrementó por un importe de $22,697 correspondiente al registro del terreno del Plantel Estanzuela, el cual es donado por el Gobierno del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, avalúo, contrato de Donación de Bienes, certificado de libertad de gravamen, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Edificios $83,107 Durante el ejercicio esta cuenta se incrementó por un importe de $9,043 correspondiente al registro de las construcciones ubicadas en el Plantel Estanzuela, el cual es donado por el Gobierno del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, avalúo, contrato de Donación de Bienes, certificado de libertad de gravamen, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de administración $31,425 Durante el ejercicio se registraron altas por la cantidad de $265 y se integran como sigue:




Cantidad Concepto Importe

10 Multifuncionales $ 139 7 Impresoras 34 2 Computadoras de escritorio 23 3 Regulador 18 5 Teléfonos 12 1 Minisplit 8 4 Sillones ejecutivos 6 2 Pizarrones blancos 5 5 Sillas ejecutivas 5 1 Librero 5 Otros menores 10

Total $ 265 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, transferencias electrónicas, facturas con requisitos fiscales, solicitud de cheque, requisición de bienes y servicios, orden de compra, entrega - recepción de bienes y servicios, y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo de transporte $6,746 Durante el ejercicio se registró la adquisición de un automóvil Nissan Tiida Sedan Modelo 2011 por un importe de $162, el cual fue otorgado en comodato al “Sindicato Único de Trabajadores del CECYTENL” de acuerdo a lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas con requisitos fiscales, solicitud de cheque, contrato de comodato con el Sindicato del CECYTE y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Maquinaria, otros equipos y herramientas $8,337 Durante el ejercicio se registró la adquisición de una podadora de gas con valor de $5. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas con requisitos fiscales, solicitud de cheque y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($51,914) Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Organismo como demérito por el uso de los mismos calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:




Concepto Tasa

Edificios 5% Equipo de transporte 25% Maquinaria y equipo 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 30%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2012, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $38,827 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 23,549 Pasivo no circulante 15,278

Total $ 38,827 Pasivo circulante $23,549 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Proveedores $ 1,371 Retenciones y contribuciones 15,269 Provisiones a corto plazo 6,909

Total $ 23,549 Proveedores $1,371 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

CONALEP $ 866 Préstamos ISSSTELEON 471 Servicio Médico Nova 17 Préstamos sindicato 10 Otros menores 7

Total $ 1,371




CONALEP $866 El saldo de esta cuenta proviene de ejercicios anteriores por una transferencia que corresponde al Colegio Profesional de Educación Técnica de Nuevo León (CONALEP), según oficio de fecha 16 de febrero del 2006 de la Coordinación Sectorial de la Unidad de Planeación de Políticas Educativas de la Secretaría de Educación Pública. Préstamos ISSSTELEON $471 El saldo de esta cuenta corresponde al importe provisionado por pagos al ISSSTELEON, de los descuentos a través de nómina del personal que solicito préstamo. Para su revisión se verificó la nómina y se cotejó el saldo provisionado. Al mes de mayo del 2013 se pagó la cantidad de $459 lo cual representa el 97% del saldo. Retenciones y contribuciones $15,269 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones al ISSSTELEON $ 10,285 Impuesto sobre Producto del Trabajo 4,974 Retención 10% sobre arrendamiento 10

Total $ 15,269

Aportaciones al ISSSTELEON $10,285 Se integra por las aportaciones pendientes de pagar correspondientes a los meses de julio a diciembre de 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de nóminas y su correcto registro contable. Al mes de julio de 2013 se verificó el entero de estas aportaciones en su totalidad. Como dato, para la liquidación de las “Aportaciones al ISSSTELEÓN”, durante el ejercicio 2012 se realizaron dos convenios que celebran el ISSSTELEÓN, el CECYTE y la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, como sigue:




a) “Convenio de reconocimiento de adeudo y de pago por tercero” de fecha 27 de marzo de 2012, en donde el Organismo reconoce la deuda al ISSSTELEÓN por un importe de $11,219 y la Tesorería acuerda cubrir dicho adeudo. Cabe mencionar que dicho importe corresponde a las aportaciones patronales de la segunda quincena de mayo de 2011 a la segunda quincena de diciembre de 2011.

b) Y el “Convenio de Coordinación” de fecha 2 de julio de 2012, en donde el Organismo reconoce la deuda al ISSSTELEÓN por un importe de $5,807 y la Tesorería acuerda cubrir dicho adeudo a cambio de descontar este importe de las transferencias futuras al Organismo. Este importe corresponde a las aportaciones patronales de la primera quincena de marzo a la segunda quincena de junio de 2012.

Impuesto sobre Producto del Trabajo $4,974 El saldo de la cuenta corresponde a la provisión del ISR por aguinaldo y prima vacacional correspondiente al ejercicio del 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, reporte de nóminas, recibo de pago de impuestos y su correcto registro contable. Al mes de enero de 2013 se verificó el entero del impuesto en su totalidad. Provisiones a corto plazo $6,909 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Puntualidad y asistencia $ 3,389 Días económicos 2,455 Ajuste calendario 1,065

Total $ 6,909 Puntualidad y asistencia $3,389 Corresponde a la provisión por la prestación de estímulo por puntualidad y asistencia al personal docente y administrativo que durante un año natural, no incurra en faltas de asistencias ni retardos injustificados, al personal docente se le considerará como mínimo el 90% de asistencia y al administrativo el 97%. El pago de esta prestación es de siete días y medio de salario convencional por semestre.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de febrero de 2013 se realizó su pago total. Días económicos $2,455 Corresponde a la provisión del pago de doce días de salario convencional por concepto de días económicos no disfrutados al personal docente y administrativo, esta prestación se cubre en forma anual en la primera quincena del mes de enero. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2013 se realizó su pago total. Ajuste calendario $1,065 Corresponde a la provisión para ajustar los meses del año que excedan treinta días. El cálculo de este pago son cinco días de salario convencional al personal docente y administrativo que tenga un año de servicio ininterrumpido o proporcional en caso de haber ingresado en el año en curso. Esta prestación se entregará en la primera quincena del mes de enero de cada año. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2013 se realizó su pago total. Pasivo no circulante $15,278 Corresponde a las provisiones a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión prima antigüedad $ 5,502 Provisión indemnización 3,442 Fondo retiro Nova 3,363 Fondo retiro ISSSTELEON 2,971

Total $ 15,278 Provisión prima antigüedad $5,502 Corresponde a la reserva basada en estimaciones para cubrir futuras contingencias la cual fue creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera. El Organismo proporciona un pago




equivalente a doce días de salario por cada año de servicio (el salario corresponde al último salario diario integrado, limitado al doble del salario mínimo), a todos los empleados con quince años o más de servicio o menos, si es por despido involuntario. Durante el ejercicio 2012 se registró un incremento en la provisión por un importe de $1,791. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Provisión indemnización $3,442 Corresponde al registro de la reserva para pago de indemnizaciones al personal del Organismo para cubrir futuras contingencias con base en lo establecido en el Boletín D3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera. En caso de despido injustificado, el beneficio consiste en un pago único equivalente a tres meses de salario más veinte días de salario por cada año de servicio. Durante el ejercicio 2012 se registró un incremento en la provisión de $60. Para su revisión se verificó póliza de diario, el reporte de la estimación y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Fondo retiro Nova $3,363 El saldo corresponde a la provisión de un fondo para los empleados que no fueron aprobados por el ISSSTELEON y reciben los servicios médicos a través de la Clínica Nova. Los movimientos que se registran es por los intereses que genera la cuenta de inversión y por los descuentos vía nómina a dichos empleados. Para su revisión se verificó el registro de los intereses y los descuentos en las nóminas, con resultados satisfactorios. Fondo retiro ISSSTELEON $2,971 El saldo corresponde a la provisión de un fondo de retiro para los empleados del Organismo que no aportaron voluntariamente al ISSSTELEON. Mensualmente se registran los intereses ganados y son acreditados a favor de dichos empleados. Para su revisión se verificó el registro de los intereses bancarios, con resultados satisfactorios. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $158,161 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/12/11 Debe Haber

Saldo al 31/12/12

Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 193,093 $ - $ 31,740 $ 224,833 Revaluaciones 20,808 - - 20,808 Patrimonio Generado Resultado de ejercicios anteriores (58,296) (28,889) (87,185) Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro (28,889) (28,594) - (295)

Total $ 126,716 $ (28,594) $ 2,851 $ 158,161 Aportaciones $224,833 Durante el ejercicio se registró la aportación por parte del Gobierno del Estado del terreno y edificio donde se encuentra ubicado el plantel Estanzuela, por un importe de $ 31,740. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, avalúo, contrato de donación de bienes, certificado de libertad de gravamen, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. d) INGRESOS $232,305 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de la gestión Ingresos por ventas de bienes y servicios

producidos en establecimientos del Gobierno $ 19,652 Participaciones y aportaciones Aportaciones 187,483 Otros ingresos Ingresos financieros 211 Otros ingresos 24,959

Total $ 232,305 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 97%. Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno $19,652 Se integra principalmente de ingresos por concepto de cuotas de inscripciones, reinscripciones, exámenes, regularización de materias, certificación de estudios, preinscripción, constancias de estudios, copias de kárdex, cursos y arrendamiento de cafetería.




Para su revisión se verificaron pólizas, cortes y recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y contratos de arrendamiento de cafeterías. También se concilió la información del sistema de ingresos y contabilidad de veintidós planteles, que representan el 98% de los ingresos propios generados en el ejercicio y se verificó en forma selectiva el consecutivo de los recibos de ingresos por plantel. Aportaciones $187,483 Corresponde a las aportaciones recibidas por el Organismo y se integra como sigue:

Concepto

Importe

Transferencias federales $ 105,101 Transferencias estatales 82,382

Total $ 187,483 Transferencias federales $105,101 Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente, incremento y homologación salarial para el personal del Organismo. Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso, solicitud de recursos y estados de cuenta bancarios, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Transferencias estatales $82,382 Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente, incremento y homologación salarial para el personal del Organismo. Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso, solicitud de recursos y estados de cuenta bancarios, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Ingresos financieros $211 Corresponde al registro de los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




Otros ingresos $24,959 El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe Convenios para el pago de ISSSTELEON $ 17,026 Estímulos fiscales 6,568 Cancelación de impuestos noviembre 2012 1,365

Total $ 24,959 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenios celebrados entre el ISSSTELEON, Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y el Organismo, cumplimiento al “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechos y aprovechamientos” publicado en fecha 5 de diciembre de 2008 y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $232,600 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 178,003 Materiales y Suministros 25,816 Servicios Generales 18,076 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros,

Amortizaciones, Provisiones y Reservas

8,269 Otros Gastos 2,436

Total $ 232,600 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y cheque, análisis de nóminas autorizadas, facturas, órdenes de compra, solicitud de cheque, entrega recepción de mercancías y/o servicios, contratos y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con una alcance del 71%.




También se determinaron los principales proveedores del ejercicio 2012 de los cuales se verificaron sus comprobantes fiscales en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), se comprobó que se encontraran vigentes en el padrón de proveedores del Gobierno del Estado, se les enviaron confirmaciones de pagos efectuados por el Organismo durante el ejercicio 2012 y se concilió con lo registrado en contabilidad. Servicios personales $178,003 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Sueldos al personal de confianza $ 45,816 Sueldos al personal docente

32,926

ISSSTELEON

24,487 Prima de antigüedad

11,065

Aguinaldo

10,526 Honorarios asimilables

10,225

Prima vacacional

7,050 Interinato académico

6,533

Bono de despensa

6,210 Remuneraciones por puntualidad y asistencia

5,268

Incentivos al personal administrativo del magisterio

3,189 Días económicos

2,611

Retroactivo

2,365 Liquidación por indemnización

1,856

Días de descanso obligatorio

1,216 Ajuste calendario

1,168

Prestación bonos para libros

1,013 Eficiencia en el trabajo

804

Apoyo superación académica

746 Servicio médico Nova

731

Homologación salarial

609 Otros menores

1,589

Total $ 178,003 Al 31 de diciembre de 2012 el Organismo contaba con veintisiete planteles y cuatro extensiones en el Estado de Nuevo León, el personal administrativo y docente se integraba por seiscientos ochenta y un empleados.




Para su revisión se cotejaron en forma selectiva las nóminas autorizadas, recibos de pago, transferencias, cálculos de percepciones, pago de retroactivo, deducciones, prueba global de nómina, cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo y contratos de honorarios. Sueldos al personal de confianza $45,816 En esta cuenta se registraron las percepciones del personal de confianza, al 31 de diciembre de 2012 se integraba por doscientos noventa y ocho empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nóminas autorizadas, traspasos bancarios, cálculos de impuestos, prueba global de nóminas, su correcto registro contable, así como también se revisaron de manera selectiva la ubicación física del personal y expedientes. Sueldos al personal docente $32,926 El saldo de la cuenta se integra por el pago de los sueldos al personal docente que trabaja por horas en los diferentes planteles que integran el Organismo, al 31 de diciembre de 2012 contaba con trescientos ochenta y dos docentes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nóminas autorizadas, traspasos bancarios, cálculos de impuestos, prueba global de nóminas, su correcto registro contable, así como también se revisaron de manera selectiva la ubicación física del personal y expedientes, con resultados satisfactorios. ISSSTELEON $24,487 En esta cuenta se registraron las aportaciones del Organismo por concepto de seguridad social para los empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos de pago al ISSSTELEON, listado de cuotas por trabajador, cálculos y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Como dato, durante el ejercicio se dejaron de pagar oportunamente las cuotas y aportaciones al ISSSTELEON, por lo que se firmaron dos convenios durante los meses marzo y julio de 2012 entre el ISSSTELEON, el CECYTE y la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en donde el Organismo reconoce la deuda al ISSSTELEON, el primero por un importe de $11,219,150 y el segundo por $5,806,920 y por su parte la Tesorería acuerda cubrir dicho adeudo. Cabe mencionar que el personal siempre contó con el servicio médico de dicha institución.




Prima de antigüedad $11,065 En esta cuenta se registra el pago del 2% del salario tabular acumulable desde el primero al veinteavo año de servicio, pagadero a partir del quinto año y el 2.5% desde el vigésimo primer año hasta que el trabajador cause baja del servicio, así como la provisión correspondiente al ejercicio 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, cálculos, cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo, cedula de estimación de prima de antigüedad y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Aguinaldo $10,526 Corresponde al pago de cuarenta días de salario tabular más el factor de prima de antigüedad, más material didáctico al personal docente, y al personal administrativo salario tabular, más factor prima de antigüedad, más eficiencia en el trabajo, que se entrega en el mes de diciembre al personal con antigüedad superior a un año, o proporcional al tiempo laborado, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 31 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, cálculo, nómina, traspaso bancario, cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo. Honorarios asimilables $10,225 En esta cuenta se registró el pago de honorarios asimilables por la prestación de servicios profesionales de personal administrativo y docente, al 31 de diciembre de 2012 se contaba con ciento sesenta y ocho personas bajo este régimen. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nóminas, traspasos bancarios, prueba global de honorarios, su correcto registro contable, así como también se revisaron de manera selectiva la ubicación física del personal y expedientes, con resultados satisfactorios. Prima vacacional $7,050 Corresponde al pago de veintiocho días de sueldo por concepto de prima vacacional al personal, el cual es entregado en dos exhibiciones, la primera parte se entrega en el mes de junio y el resto en diciembre según lo establece el artículo 29 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nómina, recibos de pago, cálculos, cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




Interinato académico $6,533 Se integra por el pago de los interinatos que realiza el personal docente en los distintos planteles del Organismo, así como al personal de nuevo ingreso se le considera interino hasta que haya cumplido seis meses ininterrumpidos de servicio y no tengan un acta administrativa desfavorable por una causal grave comprobada, de acuerdo al artículo 61 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nómina, recibos de pago, traspasos bancarios, cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Bonos de despensa $6,210 En esta cuenta se registró el pago de los bonos de despensa otorgados en la primera quincena de diciembre al personal docente y administrativo que laboran en el Organismo en cumplimiento a lo establecido en el artículo 19 del Contrato Colectivo de Trabajo. También se otorgó al personal sindicalizado un "Apoyo a la Familia" en bonos de acuerdo al artículo 35 del Contrato Colectivo de Trabajo, este apoyo se entregará la segunda quincena del mes de junio y la segunda quincena del mes de diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, factura, cálculo de las provisiones, cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Remuneraciones por puntualidad y asistencia $5,268 El saldo de la cuenta se integra por el estímulo de puntualidad y asistencia al personal docente y administrativo que durante el año no incurra en faltas ni retardos injustificados, según el artículo 25 del Contrato Colectivo de Trabajo, dicha prestación consiste en 7.5 días de salario convencional por semestre pagaderos en los meses de julio y febrero. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina, cálculos y cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo, con resultados satisfactorios. Incentivos al personal administrativo del magisterio $3,189 Corresponde a una prestación federal consistente en el otorgamiento de un estímulo al desempeño académico, entregado a los docentes de acuerdo a una evaluación realizada en cuanto a grado máximo de estudios, actualizaciones, aprovechamiento y antigüedad.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, estados de cuenta bancarios, traspasos electrónicos, oficio de asignación de estímulo y resultado de las evaluaciones que realiza el Departamento Académico del Organismo, con resultados satisfactorios. Días económicos $2,611 En esta cuenta se registró la prestación por concepto de días económicos no disfrutados, la cual consiste en doce días de salario convencional para el personal administrativo y docente, se paga anualmente según lo establecido en el artículo 23 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nómina, autorización de pago, cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo, cálculo y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Retroactivo $2,365 Corresponde al pago del incremento salarial otorgado en la segunda quincena de octubre 2012, de acuerdo al artículo 9 del Contrato Colectivo de Trabajo, con retroactivo al mes de febrero, conforme a la calendarización oficial, siempre y cuando se haya recibido los recursos financieros de la Secretaría de Educación Pública y del Estado. Para su revisión se verificó póliza de diario, reporte de nómina, autorización de pago, oficio de autorización de pago, cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo, cálculo y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Liquidación por indemnización $1,856 Corresponde al pago de liquidaciones o finiquitos de personal que dejo de laborar en el Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, finiquito firmado por el empleado, cheque del fondo del retiro, cálculo del finiquito, convenio del finiquito y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Días de descanso obligatorio $1,216 Corresponde al pago que, de acuerdo al artículo 44 del Contrato Colectivo de Trabajo, se otorga de conformidad con el calendario oficial los días de descanso obligatorio que coincidan con sábado, domingo o periodo vacacional. El importe es de hasta 3 días de sueldo convencional anualmente. Esta prestación se hará efectiva en una sola exhibición en el mes de Diciembre de cada año. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de nómina, estado de cuenta bancario, cálculos y su registro contable, con resultados satisfactorios.




Ajuste calendario $1,168 Corresponde al pago de 5 días de salario convencional que se realiza para ajustar los meses del año que excedan de 30 días y en los años bisiestos será de 6 días de sueldo convencional, esta prestación se aplicará para el personal docente y administrativo que tenga un año de servicio ininterrumpido y se pagará proporcional en caso de que no se haya laborado el año completo, según artículo 22 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo para la determinación del pago y reporte de nómina, estado de cuenta bancario y su correcto registro contable con resultados satisfactorios. Prestación bono para libros $1,013 Corresponde al pago que se otorga por concepto de material didáctico al personal docente por los importes marcados en el anexo 3 de sueldos, salarios y prestaciones de acuerdo al artículo 20 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina, estado de cuenta bancario, cálculos y su registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $25,816 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales y útiles de impresión y reproducción $ 8,007 Materiales y útiles de oficina 3,844 Material didáctico y de apoyo informativo 3,183 Material de limpieza 3,046 Apoyo al sindicato 2,503 Material de ferretería 1,321 Combustibles 1,053 Vestuario, uniformes y blancos 1,050 Alimentación de personas 715 Materiales y útiles para proceso en equipos y accesorios 617 Material eléctrico y electrónico 293 Otros menores 184

Total $ 25,816




Materiales y útiles de impresión y reproducción $8,007 En esta cuenta se registraron las impresiones de libros de diferentes materias para los alumnos de los diversos planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, orden de pago, orden de compra, requisiciones, y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en los artículos 28, 48 fracción II y 50 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Materiales y útiles de oficina $3,844 En esta cuenta se registraron los gastos por la compra de artículos de oficina como: hojas de máquina, carpetas, cartuchos para impresoras, marcadores para pizarrón, plumas, engrapadoras, grapas, post it, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, órdenes de pago, requisiciones, facturas, órdenes de compra y entrega recepción de materiales y la verificación selectiva de comprobantes fiscales e inscripción en el padrón de proveedores, así como su correcto registro contable. Material didáctico y de apoyo informativo $3,183 El saldo de la cuenta corresponde a los gastos por la compra de materiales para realizar prácticas en talleres de los diversos planteles tales como: pastillas térmicas trifásicas, cables de diferentes calibres, pinzas, multímetros, porta electrodos, balastros, flexómetros, centros de carga, apagadores, tanque de oxígeno y de acetileno, lentes para soldadura y metros de solera, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, requisiciones, facturas, órdenes de compra, entrega recepción de mercancías, verificación de comprobantes fiscales e inscripción en el padrón de proveedores. Material de limpieza $3,046 En esta cuenta se registraron los gastos por la compra de material de limpieza como: bolsas para basura, aromatizantes, cloro, detergentes, papel higiénico, escobas y trapeadores, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, requisiciones, facturas, entrega recepción de mercancías, órdenes de compra, verificación de comprobantes fiscales e inscripción en el padrón de proveedores.




Apoyo al sindicato $2,503 Se registró el apoyo económico al Sindicato Único de Trabajadores del CECyTE, Nuevo León de acuerdo al Contrato Colectivo de Trabajo como sigue:

Concepto Fundamento Importe

Bono de transporte. Art. 98, Fracción V. $ 419 Apoyo celebración evento anual. Art. 98, Fracción II. 320 Apoyo económico al Comité Ejecutivo. Acuerdo del 14 de diciembre de

2012 retroactivo al 16 de agosto de 2012.

252 Reembolso de fondo fijo. Art. 98, Fracción I. 240 Bono festejo día del maestro. Art. 98, Fracción VII. 222 Día del sindicalizado. Art. 98, Fracción IV. 175 Día del sindicalizado correspondiente a 2011. Art. 98, Fracción IV. 175 Participación en el 20 de noviembre del 2012. Sin Fundamento 168 Pago retroactivo personal docente 2011. Sin Fundamento 168 Bono útiles escolares. Art. 98, Fracción III. 130 Apoyo actividades sindicales. Art. 98, Fracción VI. 124 Apoyo de fondo fijo noviembre 2011. Art. 98, Fracción I. 110

Total $ 2,503 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos, Contrato Colectivo de Trabajo, así como su correcto registro contable. Material de ferretería $1,321 Corresponde a los registros por la compra de material de ferretería de los planteles, tales como: tubos de cobre, tramos de solera, cajas de cable, alambres, pinturas, centros de cargas, pastillas térmicas, porta electrodos, cintas de medir, cargas de gas entre otros. Para su revisión se revisaron pólizas de cheque, orden de pago, orden de compra, requisiciones, entrega recepción de materiales y facturas, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




Combustibles $1,053 En ésta cuenta se registra la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales de oficinas centrales y de los diversos planteles del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, requisiciones, facturas, bitácoras por el consumo de combustible y verificación de comprobantes fiscales, con resultados satisfactorios. Vestuario, uniformes y blancos $1,050 Se registró principalmente la compra de uniformes secretariales para el personal administrativo del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, orden de compra, requisiciones, listado firmado por el personal que recibió uniformes y el cumplimiento con la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Servicios generales $18,076 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 2,371 Servicio telefónico

2,305

Estimación gastos cuentas incobrables

1,912 Arrendamiento de edificios y locales

1,514

Servicios, lavandería, limpieza, higiene y fumigación

1,484 Seguros

1,291

Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo

1,127 Mantenimiento y conservación de bienes informáticos

938

Mantenimiento en áreas verdes

928 Mantenimiento y conservación de inmuebles

782

Mantenimiento y conservación de vehículos

454 Servicio de agua potable

410

Actividades cívicas, deportivas y culturales

373 Servicios de informática 361 Pasajes y viáticos nacionales 307 Capacitación 258 Honorarios 206 Otros menores

1,055

Total $ 18,076




Servicio de energía eléctrica $2,371 El saldo de la cuenta se integra por los pagos del servicio de energía eléctrica suministrada a veintisiete planteles y las oficinas generales. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos de pago, autorizaciones y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio telefónico $2,305 En esta cuenta se registraron gastos de servicio telefónico local para las oficinas centrales y los veintisiete planteles que integran el Organismo, servicio de internet y servicio de celular al personal administrativo autorizado. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos, autorizaciones de pago, listado autorizado del personal que cuenta con el servicio de telefonía celular, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Estimación gastos cuentas incobrables $1,912 En esta cuenta se registró el gasto por concepto de las estimaciones de cuentas incobrables según cálculo realizado por despacho externo. Para su revisión se verificó póliza de diario y el cálculo proporcionado por el despacho externo Baker TiIIy International, con resultados satisfactorios. Arrendamiento de edificios y locales $1,514 En esta cuenta se registraron el arrendamiento de las oficinas generales, estacionamiento, educación virtual y centro de evaluación. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, solicitud de cheque, cumplimiento de contratos y recibos de arrendamiento, con resultados satisfactorios. Servicios, lavandería, limpieza, higiene y fumigación $1,484 El saldo de la cuenta corresponde principalmente al pago de servicios de limpieza y de fumigación de las instalaciones de oficinas centrales y planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, requisiciones, contratos, autorizaciones, verificación de comprobantes fiscales, padrón de proveedores y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios.




Seguros $1,291 En esta cuenta se registraron los pagos correspondientes a las pólizas de seguros por concepto de seguro institucional para personal sindicalizado, gastos médicos mayores y vehículos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de seguro, verificación de comprobantes fiscales, padrón de proveedores y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo $1,127 Se registra el pago por mantenimiento preventivo y correctivo de aires acondicionados y conmutadores telefónicos, distribuidos en los diversos planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas, requisición, orden de compra, orden de pago, oficio de entrega recepción de materiales, contrato de prestación de servicios y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Mantenimiento y conservación de bienes informáticos $938 Se registró principalmente el servicio de mantenimiento preventivo a equipos de cómputo propiedad del Organismo, los cuales se encuentran distribuidos en las oficinas generales y planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, órdenes de compra, entrega recepción del servicio, contrato, listado de equipos, verificación de comprobantes fiscales, padrón de proveedores y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Mantenimiento en áreas verdes $928 En esta cuenta se registró principalmente el pago por el mantenimiento de áreas verdes en diversos planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, autorizaciones, orden de compra, entrega recepción del servicio, contrato, verificación de comprobantes fiscales, padrón de proveedores y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.




Mantenimiento y conservación de inmuebles $782 Se integra como sigue:

Proveedor Servicio Importe

Constructora Miragarza, S. de R.L. de C.V. Pintura en plantel Apodaca para salones, exterior y barandales. $ 181

Comercializadora Jeval, S.A. de C.V. Mantenimiento preventivo a subestaciones eléctricas en diversos planteles.

179

José Antonio Vázquez Zacarías Mantenimiento a sistemas eléctricos en plantel de Salinas Victoria, reparación de subestación en plantel Linares y Cadereyta, Nuevo León.

84 Otros Menores 338

Total $ 782 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, contratos, requisiciones, órdenes de compra, entrega recepción del servicio, verificación de comprobantes fiscales, padrón de proveedores y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $8,269 En esta cuenta se registra la depreciación del activo fijo. Para su revisión se verificaron los cálculos de ésta con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012 y su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Otros gastos $2,436 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Revista Conocimiento $ 984 Otros impuestos y derechos 586 Becas para alumnos 389 Libros 159 Arte y cultura estatal 115 Arrendamiento 104 Otros menores 99

Total 2,436




Revista Conocimiento $984 Corresponde al pago de los honorarios profesionales del personal que labora en la Revista Conocimiento (Ciencia en Familia), los cuales se integran de la siguiente manera:

Profesionista Concepto Importe

José Félix Ramos Director editorial $ 191 Lindsay Jiménez Espinosa Redactora 215 Javier Antonio Estrada Ceja Diseñador 177 Jesús Gabriel Contreras Martínez Escritor 61 Juan Francisco González Rodríguez Auxiliar en área de investigación 61 Patricia Liliana Cerda Pérez Escritora 56 Indira Kempis Martínez Auxiliar en área de investigación

56 Milton Maciel Mata Guerrero Auxiliar en área de investigación 45 Viviano Elizondo Elizondo Escritor 38 Milena Dafne Piernatozzi Sada Paz Diseñadora

36 Otros 48

Total $ 984

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, solicitud de cheque, contratos y recibos de honorarios, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Otros impuestos y derechos $586 En esta cuenta se registraron intereses moratorios de las aportaciones al ISSSTELEON. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque y recibos de ISSSTELEON, así como su correcto registro contable. Becas para alumnos $389 Corresponde al registro de becas por aprovechamiento académico o bajos recursos otorgadas a los alumnos durante los dos periodos escolares del ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, solicitud de la beca, autorización de la beca, recibos de colegiaturas y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




Libros $159 Corresponde al pago por la compra de libros de diversas asignaturas, tales como Física, Administración, Geografía, Historia, Ciencias de la Comunicación, los cuales son para los diversos planteles de bachillerato general. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, solicitud de cheque, facturas y su registro contable, con resultados satisfactorios. Artes y cultura estatal $115 Corresponde al pago de servicios de video, fotografía, renta de toldos, sillas, mesas y gastos de viáticos por motivo del “Festival de Arte y Cultura” que realiza cada año el CECYTE. Para su revisión se verificaron solicitud de reembolso, facturas, recibos y su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Ingresos

Aportaciones estatales $ 114,346 $ 105,101 $ (9,245) (8)

Aportaciones federales

114,346

82,383

(31,963) (28) Ingresos propios

17,500

19,652

2,152 12

Otros ingresos

-

24,958

24,958 -

Total $ 246,192 $ 232,094 $ (14,098) (6)

Concepto

Presupuesto

Ejercido

Variación %

Egresos

Servicios personales $ 184,585 $ 178,003 $ 6,582 4

Servicios generales

25,597

18,076

7,521 29 Materiales y suministros

36,010

25,816

10,194

28

Otros gastos

-

2,436

(2,436) -

Total $ 246,192 $ 224,331 $ 21,861 9

Las variaciones que presenta el presupuesto fueron aclaradas por el Organismo de la forma siguiente:




“Aportaciones federales: Del ingreso real le informo que corresponde $104,766 al año 2012, que incluye $7,913 por los conceptos de Incremento Salarial, Factor de Actualización, Prima de Antigüedad, Fondo de Ampliación a la Cobertura y Actualización de Tabuladores, más $335, correspondiente al año 2011. Aportaciones estatales: Del ingreso real le informo que corresponde $73,433 al año 2012, así mismo un monto de $8,950 correspondiente al año 2011 y la variación se compone de $7,913 que corresponderían a los conceptos de Incremento Salarial, Factor de Actualización, Prima de Antigüedad, Fondo de Ampliación a la Cobertura y Actualización de Tabuladores, más las aportaciones al convenio peso a peso entre el Estado y la Federación que no fueron depositados al Organismo. Propios: Esta variación se compone de $891 de ingresos propios recaudados debido a las estrategias de recuperación de ingresos, más $485, de Ingresos por cafeterías e ingresos varios por $354, Donativos $12,600 y $409 de otros ingresos. Otros ingresos: El ingreso reportado en este rubro se compone de ingresos recibidos del Estado, para el pago del ISSSTELEON por un monto de $17,026 y lo correspondiente a los estímulos fiscales por un monto de $7,933, esta es la principal razón por la cual no se presupuestaron. Servicios personales: A pesar de que se cumplió con el 100% de los compromisos de este capítulo, se lograron ahorros, en lo referente a Sueldos y Salarios. Servicios generales: Esta variación se debe a que el presupuesto proporcionado por el Gobierno del Estado para cubrir los gastos de los capítulos 2000 y 3000, no fue el presupuestado y se Tomo la medida de racionalizar el gasto en los conceptos ya mencionados. Materiales y suministros: Esta variación se debe a que el presupuesto proporcionado por el Gobierno del Estado para cubrir los gastos de los capítulos 2000 y 3000, no fue el presupuestado y se tomo la medida de racionalizar el gasto en los conceptos ya mencionados. Otros gastos: En esta cuenta de gastos se cargo, la Provisión de Prima de Antigüedad $1,791, la Prima de Indemnización $60 y $586 de Gastos Financieros del año que incluye los intereses de los pagos efectuados al ISSSTELEON”.




B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Instituto son los siguientes:

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓN

AL CIERRE DEL EJERCICIO 2012

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Promedio de aprovechamiento Al cierre del ejercicio 2012 Número de aprovechamiento

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

ε PA = Sumatoria de promedios de asignatura anual TA = Total de asignaturas anual

ε PA -------------

TA 6,298.45/811=7.77

Muestra el promedio de aprovechamiento del alumno

en el Colegio.

Meta 2012 Comportamiento (Indicador/Meta)

Resultados últimos X años Gráfico

7.82 99%

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Índice de retención de alumnos Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje




Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

TAA = Total de alumnos al término

del ciclo escolar

TA ICE = Total de alumnos al inicio del

ciclo escolar

(TAA / TAICE) X 100 8,456/8,700*100=97.20

Muestra el índice de retención de alumnos durante el ciclo

escolar



97.08 100%


Programático Docentes de capacitación Al cierre del ejercicio 2012 CANTIDAD


DC = Docentes Capacitados

TD = Total de

Docentes

(DC / TD) X 100 350/420*100=83.30 Muestra el total de docentes capacitados durante el año

Meta 2012 Comportamiento (Meta/Indicador)


420 350


Programático Becas de Estudio Al cierre del ejercicio 2012 CANTIDAD


TAB = Total Alumnos Becados

TA ICE = Total

alumnos al inicio escolar

TAB ----------- TAICE

1530/8698*100=17.59 Muestra el número de

alumnos becados durante el 2012.



8698 1530


Programático Personal Administrativo al 2012 Al cierre del ejercicio 2012 CANTIDAD





PADM = Personal Administrativo

TOTPERS = Total de

Personal

(PADM / TOTPERS) X 100 303/723*100=41.91% Muestra el total de administrativos en el 2012.

Meta 2012 Comportamiento (Meta/Indicador)


723 303

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Personal Docente al 2012 Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje


TD = Total de Docentes

TOTPERS = Total de Personal

(TD / TOTPERS) X 100 420/723*100=58% Muestra el total de docentes en el 2012.

Meta 2012 Comportamiento (Meta/ Indicador)


723 420




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

CUENTAS POR COBRAR

1. Adeudos de colegiaturas no registradas.

El Organismo no refleja en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 el adeudode colegiaturas determinado por el despacho externo Baker TiIIy International, por un montode $6,003, sino que a este importe le resta la cartera incobrable de $3,682 reflejando enCuentas por Cobrar un saldo de $2,321.

Adicionalmente observamos que la provisión de Cuentas Incobrables se presenta porseparado en los Estados Financieros y de forma negativa, por lo que dicha disminución seestá duplicando.

Financiera

Respuesta "El Despacho Externo Baker Tilly México, no determina en sus estados financieros al mes de diciembre 2012, la cantidad del adeudo como tal, mencionada en su informe por $6,003, lo que presenta es el rubro Cuentas por cobrar por inscripción y reinscripción, neto por $(1,276). Mientras nuestros estados financieros presentan los siguientes montos al 31 de diciembre de 2012.

Concepto Importe DescripciónCliente $ 2,321 Adeudos 2012Estimación cuentas incobrables (3,682) Adeudos anteriores a 2012Deudores 85 Total $ (1,276)




Lo que refleja que nuestros estados financieros concilian con los presentados por elDespacho Baker Tilly.

El Organismo no refleja en los Estados Financieros el adeudo de colegiaturas por $6,003 envirtud de que éste se presenta, a solicitud cada año de los Despachos Externos, de maneradesagregada, como Clientes el adeudo del año en curso (asiento, Cargo a Clientes créditoa Ingresos por Inscripción y Reinscripción) y como una Estimación de Cuentas Incobrables,los adeudos de años anteriores (asiento, Cargo a Estimación Gastos Cuentas Incobrables ycrédito a Estimación Cuentas Incobrables en el Activo Circulante), razón por la cual aparececomo negativo.

Por la misma razón, la disminución no está duplicada, ya que la provisión de CuentasIncobrables forma parte del ejercicio contable que práctico el Despacho Baker Tilly México,para determinar el saldo neto del rubro Cuentas por cobrar por inscripción y reinscripción,neto.

ANEXO (A-4) Copia del estado de Posición Financiera del Organismo del año 2012, copiade Estados de Situación Financiera Despacho Externo 2012".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el concentrado generado con el Reporte Simple de Adeudospor plantel refleja cuentas por cobrar por un importe de $6,003, cantidad que difiere delmonto presentado en la Cuenta Pública en este rubro por $2,321. Debido a este error en lapresentación al momento de conciliar la cuenta de Clientes y la de Estimación de cuentasincobrables nos arroja, erróneamente, un saldo negativo por $1,361.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar el adeudo de colegiaturas determinado por el despacho externo Baker TiIIyInternational, por un monto de $6,003 para reflejar el saldo correcto en Cuentas por Cobrar.

2. Cuentas por cobrar por concepto de colegiaturas sin recuperar.

Existe atraso en la recuperación del adeudo por concepto de colegiaturas, ya que al 31 dediciembre de 2012 el saldo se incrementó en un 22% con relación al ejercicio 2011, comose presenta a continuación:

Concepto Saldo al31-Dic-12

Saldo al31-Dic-11

Variación . %

Cuentas por cobrar $ 6,003 $ 4,705 $ 1,298 22




Es importante resaltar que el adeudo con antigüedad superior a un año al cierre del 2012asciende a la cantidad de $3,682, lo cual representa el 61% del total.

Control Interno

Respuesta "En cuanto a esta observación le informamos que se está llevando a cabo acciones de cobranza a través de un procedimiento de recuperación de adeudos, el cual se está implementando con los Directores de Plantel para lograr recuperar los adeudos de los alumnos. ANEXO (A-5) copia de procedimientos, correos enviados y ejemplos de cumplimiento. Así mismo, se está llevando a cabo una depuración del sistema de ingresos propios, ya que algunos de estos adeudos son propiciados por alumnos que solamente se pre-inscribieron y que no continuaron estudiando en la institución y otros alumnos que están becados, a los cuales se aplicará el descuento cuando el plantel entregue la documentación soporte correspondiente. También está en fase de implementación un sistema de Control Escolar que estará vinculado con la parte de los Ingresos Propios para el mejor control de los mismos. Cabe aclarar que uno de los objetivos del Organismo es llevar la Educación Media Superior Tecnológica a todos los municipios, muchos de ellos con escasos recursos económicos para solventar los gastos en educación, por lo que el pago de la colegiatura no es una condicionante para que el alumno siga estudiando".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se solventa parcialmente, toda vez que el Organismo mostró políticas y procedimientos por implementar de cancelación de adeudos improcedentes o incobrables de los alumnos, así como acciones para recuperación de adeudos. Se dará seguimiento a esta medida durante la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con gestiones de cobranza para la recuperación de adeudos y/o analizardetalladamente la integración del saldo para determinar en que caso existe la posibilidadde cancelación, previa autorización de la H. Junta Directiva.

DEUDORES DIVERSOS

3. Saldos en Deudores Diversos con antigüedad superior a cuatro años.




El rubro de Deudores Diversos presenta saldos al 31 de diciembre de 2012 por $19, conuna antigüedad mayor a cuatro años, sin que el Organismo haya efectuado gestiones parala recuperación de los adeudos, que se integran como sigue:

Fecha Concepto Importeago-08 Susana Guadalupe Ventura Charles $ 2ago-08 Griselda Guadalupe Alejandro Ruiz 2ago-08 Merary Arron Charles 2ago-08 Naraly Arron Charles 2dic-08 Max Domínguez Guerrero 1dic-09 Javier Segovia Dávalos 10

Total $ 19

Control Interno

Respuesta "Contamos con el soporte de las gestiones que se llevaron a cabo para lograr la recuperación de estos saldos pendientes. Se intensificará dicha gestión, en caso de no recuperación, se llevará a la H. Junta Directiva para que se autorice su cancelación por incobrables. ANEXO (A-6) Oficios de cobro enviados a los directores de plantel".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Solventa parcialmente, toda vez que el Organismo mostró evidencia documental de las gestiones de cobranza, se dará seguimiento de la recuperación del saldo en la revisión de la Cuenta Pública 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza para la recuperación del saldo.

4. Anticipo de gastos por comprobar con 9 meses de antigüedad.

Se observaron gastos por comprobar a nombre de Héctor Coronado González por un montode $16, que al mes de diciembre de 2012 tienen una antigüedad de hasta nueve meses, noobstante que en el recibo firmado por este anticipo se compromete a justificarlo al finalizarel evento y en caso de existir un sobrante o no utilizarse, se regresará el efectivo para sudepósito en la cuenta bancaria propiedad del CECYTE en un plazo no mayor de 5 díashábiles.




Dicho empleado dejó de laborar en el Organismo en el ejercicio 2013, y en su liquidaciónno fue descontado el adeudo. En evento posterior al mes de junio 2013, se observó lacancelación de este saldo sin contar con soporte alguno.

Financiera - Monto No Solventado $16

Respuesta "El empleado ya no labora en esta institución y al realizar su finiquito ante la H. Junta de Conciliación y Arbitraje no se le descontaron estos gastos por comprobar, en virtud de que fueron gastos para cubrir algunos pagos de servicios de la Coordinación de Ciencia y Tecnología de N.L. COCyTE. Se realizaron gestiones para la recuperación de dichos gastos ante la Secretaría de Educación del Estado, mediante las Ordenes de Pago No 1868 y 1867 ANEXO (A-7), y ante la falta de respuesta y considerando que este Organismo suspendió sus operaciones desde el mes de diciembre de 2012, se procedió a la cancelación de dicho saldo".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No se solventa, toda vez que el saldo no fue recuperado, además el Organismo no mostró evidencia documental de la autorización por parte de la Junta Directiva para la cancelación del adeudo.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Controlar los anticipos de gastos por comprobar para que se recuperen los comprobanteso el efectivo a más tardar dentro de los 15 días posteriores a la entrega del anticipo.

5. No existen lineamientos para el otorgar y justificar Gastos por comprobar.

Se observaron gastos por comprobar a nombre de Salvador Mizael Torres Contreras porun monto de $15 que al 31 de diciembre de 2012 contaba con una antigüedad de nuevemeses, no obstante que en el recibo firmado por este anticipo se compromete a justificarloal finalizar el evento y en caso de existir un sobrante o no utilizarse, se regresará el efectivopara su depósito en la cuenta bancaria propiedad del CECYTE en un plazo no mayor de5 días hábiles.

En evento posterior, al mes de abril 2013 se observó la cancelación del anticipo de gastospor comprobar con las siguientes inconsistencias:

a) No se especifica el motivo del Gasto por comprobar.




b) El saldo es soportado con comprobantes del ejercicio 2013.

c) Dentro de los comprobantes se puede observar gastos por consumibles de papeleríay mantenimiento de computadoras por un importe de $6, pagados al proveedorAlejandro Fernández Sesma, aún y cuando se cuenta con un departamento decompras que los provee de este material.

d) Se observó que en un período de veintitrés días hábiles se pagaron facturas porconsumo de combustible de forma directa por un importe de $5 a los proveedoresOrsan del Norte, S.A. de C.V. y Gasolinera Nuevo León, S.A. de CV., aún y cuandoel Organismo cuenta con veintiséis fondos para el consumo de combustible.

e) Facturas por concepto de consumo de alimentos sin especificar el motivo ni quienesparticiparon por un importe de $2.

f) Renta de equipo, sin especificar el tipo ni para que evento, por $1 pagadaal proveedor Humberto Javier de la Garza Cantú (Reser Distinción), quien seespecializa en la renta de mobiliario fino para todo tipo de eventos.

g) Compra de consumibles tales como papel higiénico, refrescos, agua purificada,frituras, galletas y artículos de limpieza por un monto de $1 aún y cuando se cuentacon un departamento de compras que los provee de este material.

Económica

Respuesta "Respecto a esta observación se solicitó el reembolso correspondiente al trabajador mediante el Oficio No. DG-370/2013 mismo que fue realizado. Se adjunta oficio y ficha de depósito ANEXO (A-8). Se procederá a la elaboración de lineamientos para un mejor control de los gastos por comprobar".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No se solventa, toda vez que de acuerdo a la documentación presentada por el Organismo persiste la observación, ya que no se muestra un proyecto de lineamientos de gastos por comprobar.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar lineamientos para el otorgamiento y justificación de los Gastos por comprobar quegaranticen su oportuna comprobación o reintegro.




PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

6. Aplicación de estímulo fiscal sin cumplir los requisitos establecidos en el Decreto por el quese otorgan beneficios fiscales en materia del ISR.

Durante el ejercicio de 2012 el Organismo aplicó estímulos fiscales por valor de $6,568 sincumplir con el requisito establecido en el artículo tercero, fracción III del "Decreto por el quese otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechosy de aprovechamientos", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 5 de diciembre de2008, perdiendo el beneficio a partir de la fecha del incumplimiento, en términos del artículocuarto del citado Decreto.

Normativa

Respuesta "Para la solventación de esta observación le enviamos copia de la Declaratoria para aplicación del Decreto de Estímulos Fiscales a Entidades Federativas del Estado, Convenio de Adhesión al Estímulo del Estado, Oficio Electrónico en el cual se reconocen las fallas del sistema de presentación del Formato (43-A), copia de los acuses de recibido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público del formato (43-A) y copia del acuse de la declaración informativa de sueldos y salarios del ejercicio 2011, con el fin de comprobar que los requisitos establecidos en el artículo tercero, fracción III del "Decreto por el que otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto sobre la Renta, de derechos y de aprovechamientos" se están cumpliendo. ANEXO (A-10)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que incumplió con el requisito establecido en la fracción III del artículotercero del "Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia delimpuesto sobre la renta, de derechos y de aprovechamientos" publicado en el Diario Oficialde la Federación en fecha 5 de Diciembre de 2008, en relación a la presentación del avisoa que se refiere el artículo 25 del Código Fiscal de la Federación dentro de los 15 díasposteriores a cada entero, perdiendo el beneficio a partir de la fecha del incumplimiento, enlos términos del artículo cuarto del citado Decreto.





PROVEEDORES

7. Cancelación de pasivo sin autorización.

Se observó que la cuenta por pagar a favor de CONALEP por un monto de $866 fuecancelada y considerada como ingreso, lo anterior sin soporte de la autorización paraefectuar dicho movimiento.

Esta obligación nace cuando el Organismo recibe por error un recurso destinado alCONALEP durante el mes de diciembre de 2005, según se menciona en el oficio No.229-2.2/0979 de fecha 16 de Febrero de 2006 emitido por la Coordinación Sectorial deProgramación y Presupuesto de la Secretaría de Educación Pública dirigido al DirectorGeneral del CECYTE.

Financiera

Respuesta "En referencia a la observación anterior, le comentamos que indagamos en la Coordinación de Organismos Descentralizados Estatales de CECyTE´s los antecedentes del oficio 229-2.2/0979 de fecha 16 de febrero de 2006, al que hace referencia, sin obtener resultados favorables. Consideramos que el recurso era para el CECyTENL, y que por error decía que era para el CONALEP, porque este Organismo nunca hizo la reclamación del mismo, sin embargo, se hará nuevamente la consulta en la Coordinación Sectorial de Programación y Presupuesto de la SEP, en consecuencia, anexamos copia del asiento de reclasificación realizado ANEXO (A-11)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Organismo mostró evidencia del registro contabledonde se reconoce el saldo a favor del CONALEP por $866, sin embargo, dicho saldo cuentacon una antigüedad de 7 años. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Públicadel ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda someter a consideración de la Junta Directiva la posible cancelación delpasivo.

8. Cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad de hasta dos años.




Se observaron saldos de Cuentas por pagar a corto plazo con una antigüedad de hasta dosaños por un monto de $28, por conceptos como Servicio Médico Nova, Préstamos Sindicatoy Cuota Sindical.

Control Interno

Respuesta "Los montos mencionados no son cuentas por pagar a corto plazo, son resultantes de variaciones entre los reportes de Recursos Humanos y los registros de Contabilidad, los cuales ya fueron debidamente corregidos. Anexamos los asientos de reclasificación. ANEXO (A-12)"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se solventa parcialmente, toda vez que el Organismo no muestra el total de los ajustes realizados. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Depurar las variaciones resultantes entre los reportes del departamento de RecursosHumanos y de Contabilidad, así como realizar conciliaciones periódicas para evitar que estasituación se presente nuevamente.

RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES

9. Impuestos retenidos no enterados

Las retenciones por Sueldos y Salarios correspondientes al mes de noviembre de 2012, porun importe de $1,365, y por el Aguinaldo y Prima Vacacional correspondientes al ejercicio2011, por un monto de $3,356, no fueron enteradas, incumpliendo con lo establecido en elartículo 113 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Al momento de que estos impuestos sean enterados se verán afectados por Recargos yActualización, lo que representarán un daño a la Hacienda Pública.

Normativa

Respuesta




"Los impuestos no enterados del mes de noviembre de 2012, fue por indicaciones recibidas de la SFyTGENL, a través de la Dirección de Atención a Municipios y Organismos, de conformidad con el Capítulo III "De las Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales", Artículo No. 9, del decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, publicada el día 13 de diciembre de 2012, en el Diario Oficial de la Federación. ANEXO (A-13)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, se analizó la aclaración y documentación presentada por el Organismo la cualno mostró evidencia documental del entero de los impuestos a que hacemos referencia porun importe de $4,721, así como sus recargos y actualización, incumpliendo con el artículo113, primero y penúltimo párrafo, de la Ley del impuesto Sobre la Renta. Además de que elfundamento que se anexa (Ley de Ingresos de la Federación) es aplicable para el ejerciciofiscal 2013.


INGRESOS

Ingresos de la Gestión

10. Falta de recaudación de ingresos por concepto de arrendamiento de cafeterías.

Se observó la falta de recaudación de ingresos por concepto de arrendamiento de cafeterías,ya que, de acuerdo a los contratos proporcionados, durante el ejercicio 2012 se dejó derecibir la cantidad de $159, como sigue:

Plantel Ingresossegún

contratos

Ingresosregistrados encontabilidad

Ingresos porrecuperar

Apodaca $ 113 $ 15 $ 98

Allende 77 42 35

Escobedo 64 38 26Total $ 254 $ 95 $ 159

Cabe mencionar que esta situación ya ha sido observada en ejercicios anteriores.

Control Interno

Respuesta




"En cuanto a esta observación le informo que el Departamento Jurídico, de este Organismo llevó a cabo los procedimientos necesarios para la recuperación de los adeudos, ANEXO (A-14) Oficios de cobro, y además le informamos que este año se intensificó el control sobre este concepto de ingreso, llevando un seguimiento puntual de cobro sobre los arrendadores. En el caso del Plantel de Apodaca, está en una zona de alto riesgo y la cafetería sufrió varios robos, que le afecto de manera importante, solicitando el dueño de la cafetería en reiteradas ocasiones la cancelación del adeudo, mismo que fue negado".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Solventa parcialmente, debido a que el Organismo mostro evidencia documental de las gestiones para recuperar el saldo, sin embargo, no se presenta evidencia de la recuperación de los adeudos. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza para la recuperación del saldo.

11. Falta de fianzas del personal responsable de la cobranza de los ingresos propios de losplanteles.

El Organismo no ha adoptado la medida de afianzar al personal responsable de efectuar lacobranza de cuotas e inscripciones de los alumnos.

Control Interno

Respuesta "A la presente fecha el Organismo no cuenta con los recursos suficientes para la adquisición de las fianzas para las personas encargadas del manejo de los recursos propios, consideraremos la petición para que sea incluida en el proyecto de Presupuesto de Egresos 2014".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Solventa parcialmente, toda vez que el Organismo menciona que será considerada esta medida para el proyecto del Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2014. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.




Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Que el personal responsable de la cobranza de ingresos propios de los planteles seencuentren afianzados.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

12. Proveedores no localizados en domicilio fiscal.

Durante el desarrollo de la auditoría realizamos diversos procedimientos para verificar laserogaciones efectuadas y no localizando a nueve proveedores. En inspección ocular seconstató que se trata principalmente de casas habitación y no se exhibe algún anuncio queidentifique a los proveedores siguientes:

Inciso Proveedor Importea. Leonel Hernán García Armendáriz $ 1,361b. Tecum Comercialización y Servicios, S.A. de C.V. 1,126c. Comercialización, Investigación y Consultoría, S.C. 1,081d. Constructora García Tamez, S.A. de C.V. 1,077e. Comercializadora Hecgue de México, S.A. de C.V. 987f. Comercializadora Industrial Hernández Guerra, S.A. de C.V. 980g. Multiservicios Velázquez, S.A. de C.V. 922h. Luis Antonio Hernández Contreras 894i. Roca Consultores, S.A. de C.V. 557Total $ 8,985

Financiera

Respuesta "Esto no debe ser motivo de observación, las facturas emitidas cumplen con los requisitos fiscales, y no es competencia del Organismo verificar que el negocio se encuentre en el domicilio declarado. Aclaramos que en el caso de los Incisos a, g, h e i, se cuenta con el alta en el padrón de proveedores de Gobierno, lo que significa que dichos proveedores cumplieron con la normatividad y requisitos correspondientes, anexamos copias ANEXO (A-15). Cabe mencionar, que se cuenta con evidencias documentales de que los bienes y servicios fueron recibidos.

No obstante, se emitió el oficio No. DG-331B/2012, ANEXO (A-16), en el cual se le solicita ala Directora Administrativa y a la Jefa de Compras, a no realizar compras con Proveedores




que no estén dados de alta en el Padrón de Gobierno del Estado, ni con proveedores queno estén identificado su Domicilio Fiscal. En el caso de Roca Consultores S.A. de C.V. queproporciona un servicio de conmutador virtual, anexamos la documentación que soporta sulocalización ANEXO (A-17)".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Solventa parcialmente, toda vez que el Organismo tomó la acción de solicitar a la Directora Administrativa y a la Jefa de Compras el no adquirir bienes o contratar servicios con proveedores no inscritos en el Padrón de Gobierno del Estado y que su domicilio fiscal no este identificado. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Verificar que los proveedores contratados para la adquisición de bienes y servicios seencuentren inscritos en el Padrón de proveedores y que el domicilio fiscal se encuentreidentificado.

13. Adquisiciones a proveedores no inscritos en el Padrón de Gobierno del Estado.

Se observó incumplimiento a la normatividad señalada en el artículo 28 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, yaque lo proveedores siguientes, no se encontraron inscritos en el padrón de Gobierno delEstado:

Inciso Proveedor . Concepto Importe a. Comercialización Investigación y

Consultoría, S.C. Material de limpieza 1,081

b. Comercializadora Hecgue de México,S.A. de C.V.

Material de oficinas 987

c. Comercializadora Industrial HernándezGuerra, S.A. de C.V.

Material didáctico y de apoyo informativoy material de ferretería

980

d. Mapfre Tepeyac S.A. Seguro de vehículos 707e. Quazar Comercialización y Servicios,

S.A. de C.V. Material de oficinas 641

f. Comercializadora Integral de ProductosVillaregia, S.A. de C.V.

Material de oficinas 481

Total $ 4,877

Normativa




Respuesta "De MAPFRE TEPEYAC S.A., le anexamos la copia de su alta en el Padrón de Proveedores del Estado con No. 90051019 y vigencia al 31 de mayo de 2013 (ANEXO A-18). Cabe mencionar, que se cuenta con evidencias documentales de que los bienes y servicios fueron recibidos.

Así mismo le informamos que se emitió el oficio No. DG-331B/2012, ANEXO (A-16), en elcual se le solicita a la Directora Administrativa y a la Jefa de Compras, a no realizar comprascon Proveedores que no estén dados de alta en el Padrón de Gobierno del Estado, ni conproveedores que no estén identificados su Domicilio Fiscal".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Solventa parcialmente, toda vez que el Organismo mostró evidencia documental certificada del alta en el Padrón de Proveedores de Gobierno del Estado del proveedor Mapfre Tepeyac S.A. sin justificar el caso de los cinco proveedores restantes.


Materiales y suministros

14. Gastos sin comprobante por $36.

No se proporcionó el original y soporte documental del cheque No. 56744 de fecha 25 deenero de 2012 a nombre de Comercializadora Hecgue de México, S.A. de C.V. por un montode $36, contraviniendo a lo señalado en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León.

Económica - Monto No Solventado $36

Respuesta "No se localizó el soporte correspondiente".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventa, toda vez que el Organismo no proporciono evidencia documental que ampare la comprobación del gasto liquidado con el cheque 56744 de fecha 25 de enero de 2012.

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.




Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

15. Pago de apoyos al Sindicato del Organismo no establecidos en el Contrato Colectivo deTrabajo.

Se otorgaron apoyos al Sindicato del CECYTE por concepto de "Pago Retroactivo PersonalDocente 2011" y "Participación en el 20 de noviembre del 2012" por la cantidad de $336mismos que no se establecen en el Contrato Colectivo de Trabajo vigente al ejercicio 2012.


Respuesta "El pago por $167.9 de retroactivo a personal docente 2011, se refiere a la conclusión del proceso de Promoción Docente (Asignación y Compactación de plazas) llevado a cabo en el mes de junio de 2011 y en respuesta a la solicitud realizada por el Sindicato Único de Trabajadores del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León en el oficio No. SG04/12 de fecha 01 de Febrero de 2012 y con asunto Conclusión proceso de promoción 2011. ANEXO (A-20)

El apoyo por $168, fue una petición carácter extraordinario, debido a la participación eneventos nacionales del Sindicato representativo de los Trabajadores del CECyTENL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el Organismo no mostró evidencia documental en la cual seautorizan los apoyos antes mencionados al Sindicato Único de Trabajadores del Colegio deEstudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León.



16. Pagos del ejercicio anterior no provisionados.

Se observó el pago de prestaciones otorgadas al Sindicato del Organismo correspondientesal ejercicio del 2011 por un monto de $662, observando que dichos movimientos no fueronprovisionados y provoca que se afecte el presupuesto del ejercicio 2012. Se integra comosigue:




Fecha Cheque Concepto ImporteFeb-12 Varios Apoyo de fondo fijo $ 110Mzo-12 57572 Pago retroactivo personal docente 168dic-12 59882 Día del sindicalizado 175dic-12 60098 Bono de transporte 209

Total $ 662

Financiera

Respuesta "Los montos a que se refiere, no fueron registrados como pasivos al cierre de la cuenta pública 2011, si no como gasto en la cuenta pública de 2012, por lo anterior, se informó al departamento de finanzas de esta observación y se le instruyó, para que se realicen las provisiones de adeudos que resulten de la negociación del nuevo Contrato Colectivo de Trabajo 2012-2015 (retroactivo al 1° de febrero del 2012), antes del cierre de la Cuenta Pública 2013. ANEXO (A-21)"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se solventa parcialmente, toda vez que el Organismo mostró evidencia documental donde instruye al personal del departamento de recursos financieros para que realicen las provisiones de adeudos antes del cierre del ejercicio con el fin de prevenir observaciones futuras. Se dará seguimiento a la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Reconocer los gastos en el período que le corresponde, para evitar afectar el presupuestodel ejercicio posterior.

Servicios generales

17. Pagos al ISSSTELEON por concepto de intereses moratorios.

Se observó que durante el ejercicio 2012 se realizaron pagos al ISSSTELEON de maneraextemporánea, originando el pago por concepto de intereses moratorios por un monto de$473, mismos que representan un daño a la Hacienda Pública.


Respuesta




"El Organismo no realizó los pagos de conformidad con el Convenio de Coordinación que celebraron por una parte el Gobierno del Estado de Nuevo León y el CECyTENL, de fecha 02 de julio de 2012, en el cual "El Estado" se compromete a realizar los pagos al ISSSTELEON correspondientes a las Aportaciones Patronales "Clausula Quinta del Convenio". El recurso llegó directamente al CECyTENL y al realizar los pagos, debido a las políticas de cobro del ISSSTELEON, dichos montos causaron intereses moratorios. Cabe señalar, que no estamos de acuerdo con la aseveración de que representa un daño a la Hacienda Pública, sólo hay una transferencia de un Organismo a Otro. ANEXO (A-23) Convenio de Coordinación"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventa, toda vez que el Organismo no mostró evidencia de la fecha en que llegó el recurso al Colegio y en la que se realizó el pago al ISSSTELEON, donde se justifique el motivo del atraso en el pago de las cuotas patronales, lo cual a su vez generó el cobro de intereses moratorios.



ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros

18. Los Estados Financieros no presentan saldos reales al 31 de diciembre de 2012.

Se observó que los Estados Financieros no presentan saldos reales al 31 de diciembre de2012 como sigue:

a) En las cuentas de Aguinaldo, Prima Vacacional, Estimación de Cuentas Incobrables(gastos), así como en la de Puntualidad y Asistencia se registró la cancelación deprovisión del 2011, afectando los gastos de operación como sigue:

Concepto Saldo realal 31-Dic-12

Ajusteaplicado

Saldopresentadoen Cuenta

Pública 2012

Aguinaldo $ 12,866 $ (2,340) $ 10,526

Prima vacacional 8,067 (1,016) 7,051




Concepto Saldo realal 31-Dic-12

Ajusteaplicado

Saldopresentadoen Cuenta

Pública 2012

Estimación cuentas incobrables [gastos] 3,682 (1,771) 1,911

Puntualidad y Asistencia 3,389 (1,413) 1,976Total $ 28,004 $ (6,540) $ 21,464

b) La cuenta de Otros ingresos se encuentra sobrevaluada, toda vez que se registrócomo ingreso la cancelación de la provisión del Impuesto Sobre Productos delTrabajo correspondiente al mes de noviembre de 2012, por un monto de $1,365

Financiera - Monto No Solventado $6,540

Respuestaa) "El asiento de ajuste de provisiones 2011 se realizó de la manera que se menciona

en este informe, sin embargo, el asiento ya no puede ser corregido, pero, en atencióna la recomendación, las provisiones del año 2012, se reclasificaron durante el año2013, a la cuenta de Otros Gastos para tener identificado el monto de gastos de añosanteriores y presentar de manera correcta los saldos de las cuentas mencionadas.ANEXO (A-24) Ajuste para el presente año

b) En referencia a la cuenta Otros Ingresos, le comentamos que el asiento contablerealizado para la cancelación de los impuestos del mes de noviembre, se realizóafectando la cuenta de Otros Ingresos, considerando que es ahí donde se registranlos estímulos fiscales con que cuenta el Organismo. ANEXO (A-25) asiento deregistro impuestos de noviembre".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventa, toda vez que el impuesto correspondiente al mes de noviembre de 2012 se debió enterar en tiempo de acuerdo a lo establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta en su artículo 113 y no considerar como un ingreso. En relación del correcto registro contable, se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Reconocer los gastos en el período que le corresponde, para evitar afectar el presupuestodel ejercicio posterior.




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 3

Tipo de Recomendación Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 7

Total 10

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción. a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones.




En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 63, fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el fincamiento de responsabilidades administrativas, a efecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u omisiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Observaciones Obje

de la Promoción Oficio de

Promoción Autoridad ante la cual se formuló

la PFRA Fecha de notificación Respuesta/Informe

1

ASENL-PFRA-CP2011-AP05069/2012

Director General del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León. 08-nov-12 SI

ASENL-PFRA-CP2011-PE01092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León.

12-nov-12 SI

Del informe rendido por el titular del ente público fiscalizado se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Titular del ente público

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

Servidores Públicos sancionados

(cargos) Sanciones impuestas

SI El ente público por conducto de su Director General, manifestó: “…se llevó a cabo el procedimiento para el fincamiento de responsabilidad administrativa…”

Responsable de seguimiento y control

presupuestal.

Apercibimiento y amonestación

privada

Por su parte, la Contraloría del Estado en su carácter de enlace del Gobernador Constitucional del Estado, al rendir su informe respecto de la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas, no señala ningún supuesto en donde dicha autoridad haya iniciado o en su caso manifestado las causas de no inicio del procedimiento respectivo al titular del ente fiscalizado en su carácter de superior jerárquico, por lo que con la finalidad de tener actualizado el estado que se guarda en relación al Fincamiento de Responsabilidad Administrativa promovida en relación al titular del ente público, en la fecha y mediante el oficio abajo precisado se requirió de nueva cuenta para que informara sobre los avances relativos a dicha promoción:




Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere

de información para seguimiento Autoridad requerida Fecha de notificación

ASENL-UAJ-PE01-2142/2013 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León 26-sep-13

Derivado del requerimiento antes citado, la autoridad dio su contestación de la siguiente manera:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

Número de oficio de contestación a

requerimiento

Fecha de recepción de contestación

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

CTG-DAE-158/2013 01-oct-13 No

El Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental manifestó: “…respecto a la responsabilidad administrativa del titular del ente fiscalizado, no se desprende que haya incurrido en actos u omisiones que fueron motivo de las observaciones… por lo que esta Contraloría determina que no existen elementos para iniciar el procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra.”

b) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Se promovió ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y la Instancia de Control de la Universidad Tecnológica de Santa Catarina, su intervención, a efecto de que realizaran en su caso, las funciones de verificación, inspección y vigilancia en atención a los hechos que en la referida promoción se hicieron de su conocimiento, y que a juicio de esta Auditoría Superior, podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la

que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

ASENL-PIIC-CP2011-AP05-034/2012

1

Órgano de Control de la Universidad

Tecnológica de Santa Catrina

14-nov-12

Irregularidades cometidas por

servidores públicos de la Universidad

Tecnológica de Santa Carina susceptibles

de sancionarse administrativamente.

ASENL-PIIC-CP2011-AP05-039/2012

Secretaría de Finanzas y Tesorería

General del Estado de Nuevo

León

14-nov-12

Proveedores que prestan sus servicios en un Organismo del

Estado




El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción. c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) Se emitieron oficios mediante los cuales se hicieron del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria (SAT), diversos hechos de los que se desprenden posibles incumplimientos de contribuyentes, a sus obligaciones fiscales, a efecto de que en el ámbito de su competencia, llevara a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción. RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

ASENL-PEFCF-CP2011-AG-024/2012

1

Servicio de Administración

Tributaria (Administración Local de Auditoría Fiscal de

Monterrey, N.L.)

13-nov-12

Incumplimiento de proveedores del

Ente Público a sus obligaciones

fiscales

ASENL-PEFCF-CP2011-AG-025/2012

Servicio de Administración

Tributaria (Administración Local de Auditoría Fiscal de

Guadalupe, N.L.)

13-nov-12

Incumplimiento de proveedores del

Ente Público a sus obligaciones

fiscales




RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP05-086/2012 08-nov-12 07-dic-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 7 5 2 0 0 7 100 0 0

Total 7




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



colegio de estudios cientificos y tecnologicos del estado ...Informe de Resultados de la revisión a...

Documents

Transcript of colegio de estudios cientificos y tecnologicos del estado ...Informe de Resultados de la revisión a...