TUTOR: FREDY A . OLMOS G.

CONCILIACION POR CUATRO COLUMNAS

FREDY EFFFFFFFRFREDY A FROLMOS G.EDY Introducción a la Contabilidad II

CONTENIDO

C oncepto y Generalidades

C aracterísticas Generales

N ormas de la conciliación

C onciliación bancaria-métodos

M ètodo de cuatro ColumnasE jercicio práctico.

DEFINICIONES

Concepto y Generalidades

LA CONCILIACION BANCARIA REPRESENTA LA COMPARACION DE TODAS LAS TRANSACCIO-REALIZADAS EN EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO CON LOS MOVIMIENTOS REGISTRADOS EN NUESTROS LIBROS DE LA EMPRESA, ESTA COMPARACION SE REALIZA MENSUALMENTE

ENTRE LAS CARACTERISTICAS DE LA CONCILIACION BANCARIA SE PUEDEN CITAR:

1.-. Se alimenta de la información del módulo de contabilidad 2. Incluye entre sus módulos la posibilidad de hacer uso de los estados de cuenta 3. Conciliación automática, a través de números de referencias.

Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos básicos:Nombre de la empresa o razón social. Nombre del documento "Conciliación Bancaria".Fecha a la cual se está elaborando el documento. Nombre del Banco y número de cuenta a conciliar.Nombre de la persona que elabora el documento. Tipo de método a utilizar (opcional).Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del método que se valla a utilizar para realizar la

conciliación. Saldos correctos. (cuatro o dos columnas) Saldos encontrados. (una sola columna )

Introducción a la Contabilidad II

EstosEstos n

NORMAS PARA LA ELABORACION DE LA CONCILIACION

Introducción a la Contabilidad II

DEFINICIONES

Concepto y Generalidades

PASOS A SEGUIR EN EL METODO DE CUATRO COLUMNAS

1.- Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas, de la forma siguiente: 1,1.- Dos columnas de debe y haber para la empresa 1.2.- Dos columnas de debe y haber para el banco

METODOS DE LA CONCILIACION BANCARIA SE CITAN TRES:1.- METODO DE CUATRO COLUMNAS2.- METODO DE SALDOS CORRECTOS.3.- METODO DE SALDOS ENCONTRADOS

PASOS DE LA CONCILIACION

C ONCILIACION DE CUATRO COLUMNAS

NOMBRE DE LA EMPRESA:

ENCABEZAMIENTOCO0NCILIACION BANCARIA

Nª UBICACIÓN DE LA CANTIDAD SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESALIBROS DEL BANCO

LA TRANSACCION DEBE HABER DEBE HABER

1.- SALDOS INICIALES DE LA EMPRESA Y DEL BANCO

A.- SALDOS INICIAL DE LA EMPRESA 0,00

B.- SALDOS INICIAL DEL BANCO 0,00

2.- ERRORES DE LA EMPRESA

A.- ERROR POR + EN CHEQUES 0,00

B.- ERROR POR --- EN CHEQUES 0,00

C.- ERROR POR + EN DEPOSITOS 0,00

D.- ERROR POR ---- EN DEPOSITOS 0,00

3.- ERRORES DEL BANCO CTA. CTE.

A.- ERROR POR + EN CHEQUES 0,00

B.- ERROR POR --- EN CHEQUES 0,00

C.- ERROR POR + EN DEPOSITOS 0,00

D.- ERROR POR ---- EN DEPOSITOS 0,00

4.- CHEQUES EN TRANSITO O PENDIENTES

A.- CHEQUES AUN NO CARGADOS POR EL BANCO 0,00

5.- DEPOPSITOS EN TRANSITO

A.- DEPOSITOS NO ABONADOS POR EL BANCO 0,00

6.- NOTAS DE DEBITO

A.- CHEQUES DEVUELTOS POR EL BANCO 0,00

B- GASTOS POR COBRANZAS DE GIROS 0,00

C.- INTERESES POR MORA 0,00

D.- GIROS DESCONTADOS NO COBRADOS. 0,00

Introducción a la Contabilidad Ii

Continuacion: PASOS DE CONCILIACION

C conciliación Bancaria 4 columnas

7.- NOTAS DE CREDITO

A.- GIROS DESCONTADOS COBRADOS. 0,00

B.- INGRESOS POR INTERESES A LA CTA CTE. 0,00

8.- CHEQUES AJENOS

A.- EN EL BANCO -CARGADOS A LA EMPRESA. 0,00

B.- EN LA EMPRESA 0,00

9.- DEPOSTOS FANTASMAS

A.- REALIZADOS POR EL BANCO 0,00

B.- REALIZADOS POR LA EMPRESA 0,00

10.- CHEQUES O DEPOSITOS PENDIENTES DE REGISTRO

A.-CHEQUES POR REGISTRAR EN LIBROS DE LA EMPRESA 0,00

B.-CHEQUES POR REGISTRAR EN LIBROS DEL BANCO 0,00

C.- DEPOSITOS POR REGISTRAR EN LIBROS DE LA EMPRESA 0,00

D.-DEPOSITOS POR REGISTRAR EN LIBROS DEL BANCO 0,00

SUB - TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00

SALDOS CORRECTOS ( DIFERENCIA DEL DEBE Y HABER ) 0,00 0,00

SUMAS IGUALES 0,00 0,00 0,00 0,00

E

i Introducción a la Contabilidad Ii

METODO 4 COLUMNAS jemplo del método

REALIZAR LA SIGUIENTE CONCILIACION DE LA EMPRESAMUEBLERIA MERIDA Y EL BANCO MERCANTIL. QUEPRESENTA LAS SIGUIENTES DIFERENCIAS:1.- SALDOS AL 31 DE MARZO DEL 2011 DE LA CUENTA DEL MAYOR DE LA EMPRESA ES DE BS 1.200 Y EN EL ESTADO DE CUENTA DEL BANCO ES DE BS 1.045.300.2.- LOS CHEQUES CON Nª 324 y 325 POR 29.000 y 30.000 AUN NO HAN SIDO COBRADOS POR SUS RESPECTIVOS DUEÑOS.3.- EL DEPOSITO DE BS 150.000 DE FECHA 31/03/2011 NO FUE ABONADO EN LA CUENTA.4.- EL BANCO DEVOLVIO UN CHEQUE S/F ONDOS POR BS 60.0005.- EL BANCO CARGA COMISION DE BS 3600 POR CH. DEVUELTO 6.- EL CHEQUE Nª 326 DE BS 11.000 SE ABONO POR BS 10.000. 7.- EL CHEQUE Nª 327 DE BS 14.500 SE HABIA ABONADO AL BANCO POR BS 15.400. SOLUCION EN LA SIGUIENTE DIAPOSITIVA:

I Introducción a la Contabilidad

EJERCICIO RESUELTO

Resolución por método de 4 columnasNª Descripción de Transacción LIBRO

DEBEEMPRESA HABER

LIBROS DEBE

BANCOHABER

1 SALDOS AL 31 DE MARZO 1200000 1045300

2 CHEQUES EN TRANSITO Nº 324 29000

CHEQUES EN TRANSITO Nº 325 30000

3 DEPOSITO EN TRANSITO Nª 001 150000

4 CH. DEVUELTO P/F DE FONDOS 60000

5 COMISION P/CH . DEVUELTO 3600

6 ERROR X– EN CH Nº 326 EN EMP 1000

7 ERROR X+EN CH Nº 327 EN EMP 900

SUB- TOTAL 1200900 64600 59000 1195300

SALDOS CORRECTOS 1.136.300 1.136.300

SUMAS IGUALES 1200900 1.200.900 1.195.300 1195.300

AGRADECIMIENTOS

Preguntas, Comentarios

Gracias por su atención.

Preguntas

o

Comentarios

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