GOBIERNO AUT()~O:VIO DEPARTAMENTAL DE TARIJA

~~~ DESPACHO DEL GOBERNADOR ~.==INSTRUCTIVO N° 031/2021

DE: Lic. Oscar Montes BarzónCOBERNADOR DEPARTAMENTALCOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE TARIJA

A: Asamblea Legislativa Departamental, Subgobernaciones, SecretaríasDepartamentales, Servicios Departamentales, Direcciones, Gerenciasy demás Unidades Organizacionales Desconcentradas

REF: Presentación del Formato 1 "Información sobre Aceptación deRecomendaciones", Formato 2 "Información sobre Implantación deRecomendaciones" y Cumplimiento a Recomendaciones de los Informesde Auditoría Interna y Externa practicadas al Gobierno AutónomoDepartamental de Tarija

FECHA: Tarija, 15 dejunio de 221

De mi consideración:

En observancia, a lo establecido en la Ley N° 1178 "Ley de Administración y ControlGubernamentales" del 20 de julio de 1990, que regula los Sistemas de Administración y Control delos recursos del Estado, que dispone en su Artículo 15:

La auditoria interna se practicará por una unidad especializada de la propia entidad querealizará las siguientes actividades en forma separada, combinada o integral: evaluar el gradode cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de controlinterno incorporados a ellos; determinar los resultados y la eficiencia de las operaciones. LaUnidad de auditorla interna no participará en ninguna otra operación ni actividad administrativay dependerá de la máxima autoridad ejecutiva (, ..)

La citada disposición legal, señala en su Artículo 16:

(, ..) Estás actividades de auditoria externa posterior podrán ser ejecutadas en forma separada,combinada o integral, y sus recomendaciones, discutidas y aceptadas por la entidad auditada,son de obligatorio cumplimiento.

En este sentido, el Decreto Supremo N° 23215 que aprueba el "Reglamento para el Ejercicio de lasAtribuciones de la Contraloría General de la República" (actual Contraloría General del Estado), del22 de julio de 1992, establece, en el Artículo 36:

Las recomendaciones para mejorar la eficacia de los sistemas de operación, administración,información y control interno, presentadas en los informes de análisis de dichos sistemas y en losinformes de auditoria de los registros contables y operativos. auditoria financiera y auditoriaoperacional, serán explicadas por los auditores al máximo ejecutivo de la entidad al hacerentrega del informe respectivo, quién tendrá diez días hábiles para expresar por escrito a laContraloria General de la República o a la unidad de auditoría de la entidad que ejerce tuiciono al profesional de la firma contratada, según corresponda la aceptación de cada una de ellas;en caso contrario fundamentará su decisión, copia de la aceptación o no de las recomendacionesserá enviada a la Contraloria, excepto que hayan sidoformuladas por ésta.

De manera congruente el mismo Decreto Supremo, en su Artículo 37 señala que:

La entidad auditada. dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha de aceptación de lasrecomendaciones, presentará a la Contraloria General de la República o a la unidad de auditoriode la entidad que ejerce tuicion, o al profesional o firma contratada, un cronograma deimplantación de las recomendaciones de auditoria aceptadas (, ..) El incumplimiento de dichocronograma será informado por la Contraloria al presidente de la Republica, a la máximaautoridad de la entidad que ejerce tulcion (. ..)

~ Dirección: Calle General Trigo W 527~ Tarija - Bolivia

~ Teléfono: 591-4-6672412Q Fax:6645647

(1) Web: wwwtarija.gobbo

GOBIERNO ACTÓNO:\10 DEPARTAME1'\TAL DE TARIJA••• ~~ DESPACHO DEL GOBERNADOR •••• ==

A su vez, se debe observar el contenido de la Norma 306 "Comunicación de Resultados", numerales09, 10 Y 11 de las "Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna", aprobadas mediante ResoluciónCGE/094/20 12 del 27 de agosto de 2012 Y el "Instructivo para la realización de exámenes específicosde seguimiento al cumplimiento de recomendaciones", aprobado por la Contraloría General de laRepública (actual Contraloría General del Estado) mediante Resolución N° CGR-1 lO 10/97 del 25 demarzo de 1997.

En este entendido, por el mandato legal indicado y por disposición de este Despacho se INSTRUYE,lo siguiente:

Primero: Deberá ser de conocrrruento del personal que corresponda al interior de su UnidadOrganizacional, todo informe emitido por la Unidad de Auditoría Interna o Contraloría General delEstado recibido por su despacho, para el análisis y emisión del pronunciamiento respectivo; así mismocorresponde a la instancia a su cargo el archivo del informe indicado, a fin de ser objeto de revisiónen la etapa de implantación de las recomendaciones.

Segundo: Presentar a la Dirección General de Despacho del Gobernador en el plazo que searequerido, el pronunciamiento por escrito de la aceptación o no de las recomendaciones contenidasen el informe respectivo, conforme al modelo de Formato 1 "Información sobre Aceptación deRecomendaciones" adjunto al presente, en caso de no aceptar deberá fundamentar y sustentar sudecisión, la que será analizada por la Jefatura de Auditoría Interna o Contraloría General del Estado,según corresponda.

Tercero: Presentar un cronograrna de implantación de recomendaciones, debidamente suscrito por elmáximo ejecutivo y los responsables de su ejecución, estableciendo tareas a real izar, plazos prudentesy coherentes para la implantación de cada una de ellas, conforme al modelo de Formato 2"Información sobre Implantación de Recomendaciones", adjunto al presente.

Cuarto: Un ejemplar de los Forrnatos 1 y 2 que serán presentados a la Dirección General de Despachodeberá quedar a disposición en el archivo de su dependencia, mismo que servirá de guía durante elcumplimiento de las recomendaciones aceptadas.

Quinto: Cumplir las recomendaciones conforme al cronograma de implantación elaborado (Formato2), en virtud al artículo 16 de la Ley N° 1178 del 20 de julio de 1990 y Norma 219 Seguimiento, delas Normas Generales de Auditoría Gubernamental, aprobadas mediante Resolución CGE/094/20 12del 27 de agosto de 2012.

Sexto: Difundir el presente Instructivo a todo el personal dependiente de su área organizacional, parasu atención y cumplimiento.

El incumplimiento de la presente instrucción puede generar Responsabilidad por la Función Pública,que se encuentran identificadas conforme la Ley N° 1178 del 20 de julio de 1990, Decreto SupremoN° 23318-A Reglamento de Responsabilidad por la Función Pública del 03 de noviembre de 1992 ysus respectivas modificaciones.

Con este motivo, saludo a usted con las mayores consideraciones.

Atentamente:

.--Lic. Oscar Gerardo Montes Barzón

GobernadorGobierno Autónomo Departamental de Tarija

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(1) Web: www.tarija.gob.bo