Clases Asientos Contables 201401

CLASIFICACIN DE ASIENTOS CONTABLES

CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN


1.1 ASIENTOS SIMPLES

03/01/2013 Se cancela con Ch/2254, F/001-2741 a Benites EIRL por S/. 1,450.- FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

NMERO

CORRELATIVO FECHA GLOSA O

REFERENCIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEL

ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

CDIGO DEL

LIBRO NMERO NMERO DEL

O CDIGO

NICO OPERACIN LA OPERACIN

O

REGISTRO

CORRELATIV

O DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

01 03/01/2013 Cancelacin a Fact. a 01 F/. 001-2741 4242 Emitidas 1,450.00

Benites EIRL 1041 Ctas. Ctes. Operativs 1,450.00

TOTALES 1,450.00 1,450.00



1.2 ASIENTOS COMPUESTOS: Una cuenta deudora y dos o ms

cuentas acreedoras (De Tal a Varios) 06/01/2013 Se vende al crdito una camioneta, Marca Nissan a Inversiones Wendy Huancollo SA segn F/002-1254 por S/. 18,500.- (incluido I.G.V.) FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O

REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

02 06/01/2013 Venta de camioneta 14 F/002-1254 1653 Inmueb, maqui. y equi 21,830.00

al crdito a cliente 40111 IGV Cta. Propia 3,330.00

Wendy Huancollo SA 7564 Inmueb, maqui. y equi 18,500.00

TOTALES 21,830.00 21,830.00



1.2 ASIENTOS COMPUESTOS: Dos o mas cuentas deudoras y una

cuenta acreedora (De Varios a Tal) 15/01/2013 Inversiones Wendy Huancollo SA, cancela F/002-1254, 10% en efectivo y el saldo lo deposita en Cta. Cte bancaria. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

03 15/01/2013 Cobro por venta de 01 F/ 002-1254 101 Inmueb, maqui. y equi 2,183.00

Camioneta al crdito a 1041 IGV Cta. Propia 19,647.00

Wendy Huancollo SA Inmueb, maqui. y equi 21,830.00

TOTALES 21,830.00 21,830.00



1.3 ASIENTOS MIXTOS: Dos o mas cuentas deudoras y dos o mas

cuentas acreedoras (De Varios a Varios) 31/01/2013 Se registra Planilla Mensual de Remuneraciones de 10 trabajadores de la empresa. Los sueldos y salarios bsicos suman S/. 8,500.-, todos estn afiliados a ONP (Oficina de Normalizacin Previsional =13%) y a Essalud (9%). Adm. 40% - Vtas. 60%

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

04 31/01/2013 Registro de Planilla de 31 6211 Sueldos y Salarios 8,500.00

Sueldos del presente 6271 Rg. Prestac.de Salud 765.00

mes 4031 Essalud 765.00

4032 ONP 1,105.00

4111 Sueld. y Salar. x pagar 7,395.00

05 31/01/2013 Transferencia de gasto 31 94 Gastos de Administr. 3,706.00

a cuentas de costo 95 Gastos de Ventas 5,559.00

79 Cargas Imp. A Ctas Co 9,265.00

TOTALES 18,530.00 18,530.00

2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES


2.1 ASIENTOS POR NATURALEZA: Formados por cuentas del Elemento 6

CUENTA

60

CUENTAS

61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69

2.2 ASIENTOS POR DESTINO: Formados por

CUENTAS

ELEMENTO 2

CUENTA

61 y 71

CUENTAS

ELEMENTO 9

CUENTA

78 y 79



ASIENTOS POR NATURALEZA

CUENTA

COMPRAS

(60)

Existencias clasificadas

por su naturaleza:

601. Mercaderas

602. Materias primas

603. Materiales auxiliares,

suministros y

repuestos

604. Envases y embalajes

609. Gastos vinculados a

las compras

Existencias segn

PCGE: Elemento 2

20. Mercaderas.

21. Productos terminados.

22. Subproductos, desechos

y desperdicios.

23. Productos en proceso.

24. Materias primas.


suministros y repuestos.

26. Envases y embalajes.

28. Existencias por recibir.

Toda compra aumenta las existencias y toda venta las

disminuye



ASIENTOS POR NATURALEZA

DEMAS CUENTAS

ELEMENTO 6:

62. Gastos de personal,

directores y gerentes.

63. Gastos de servicios

prestados por terceros.

64. Gastos por tributos.

65. Otros gastos de gestin.

68. Valuacin y deterioro de

activos y provisiones.

Cuentas analticas de

explotacin: Elemento 9

90. Costo de servicios.

91. Costos por distribuir.

92. Costo de produccin.

93. Centro de costos.

94. Gastos de administracin.

95. Gastos de ventas

Cuentas:

66. Prdida por medicin de

activos no financieros al valor

razonable

67. Gastos financieros.

No tienen destino



ASIENTOS POR DESTINO

Existencias segn

PCGE: Elemento 2

20. Mercaderas.





Existencias segn

PCGE: Elemento 2

21. Productos terminados.

22. Subproductos, desechos

y desperdicios.

23. Productos en proceso.


Cuentas 61: Variacin

de Existencias

611. Mercaderas.




614. Envases y embalajes

Cuenta 71: Variacin de la

Produccin Almacenada

711. Variacin de Productos terminados.

712. Variacin de subproductos,

desechos y desperdicios.

713. Variacin de Productos en proceso.

714. Variacin de envases y embalajes.



ASIENTOS POR DESTINO:

Cuentas analticas de

explotacin: Elemento 9

90. Costo de servicios.

92. Costo de produccin.

94. Gastos de administracin.

95. Gastos de ventas

78. Cargas cubiertas por

provisiones.

79. Cargas imputables a cuentas

de costo.



15/01/2013 Compra mercaderas a Mayorista Elsa Acosta S.R.L., segn F/001-881 por S/. 5,730.- ms IGV. Cancelamos con Ch/4577


NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

01 15/01/2013 Compra mercaderas 08 F/001-881 60111 Mercaderas manufact. 5,730.00

a Mayorista Elsa Acosta 40111 IGV Cta. Propia 1,031.40

S.R.L. 4212 Emitidas 6,761.40

02 15/01/2013 Ingreso de mercaderas 08 20111 Costo 5,730.00

al almacn 6111 Mercaderas manufact 5,730.00

TOTALES 12,491.40 12,491.40



18/01/2013 Por servicios de mantenimiento de vehculo, pagamos en efectivo, a Servicios Bruno Chavera SAC, segn F/001-198 por S/. 1,280.- ms IGV. Los gastos se distribuye 60% Administracin y 40% Ventas. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8)

SUSTENTATORI

O

01 18/01/2013 Servicios de manteni- 08 F/001-198 6343 Inmueb., maquin. y equi 1,280.00

Miento, Bruno Chavera 40111 IGV Cta. Propia 230.40

S.A.C. 4212 Emitidas 1,510.40

02 18/01/2013 Transferencia de gastos 08 94 Gastos de administrac. 768.00

a cuentas de costo 95 Gastos de ventas 512.00

79 Cargas imp. Ctas. Costo 1,280.00

TOTALES 2,790.40 2,790.40

3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN


3.1 ASIENTOS DE APERTURA (ASIENTO INICIAL): El 02/01/2013 se crea la empresa Las Chicas Poderosas SAC, cuyas socias accionistas aportan lo siguiente: Benites Ros Ivette dinero por S/. 3,500.- depositado en el B.C.P., Pascual vila Janet 03 muebles de oficina a S/. 1,200.- cada uno y Rodrguez Castro Diana una computadora valorizada en S/. 3,100.-


NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

01 02/01/2013 Asiento de apertura 03 1041 Ctas. Ctes. Operativas 3,500.00

33511 Costo 3,600.00

33611 Costo 3,200.00

5011 Acciones 10,300.00

TOTALES 10,300.00 10,300.00



3.2 ASIENTOS OPERACIONALES: El 12/01/2013 Se cobra a empresa Garca & Espinoza SRL, F/001-2412 por S/. 5,500.- . Cliente deposita en Cta. Cte.


NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

08 12/01/2013 Cobro Factura a Garca 03 F/001-2412 1041 Ctas. Ctes. Operativas 5,500.00

& Espinoza SRL 1212 Emitidas 5,500.00

TOTALES 5,500.00 5,500.00



3.3 ASIENTOS DE CENTRALIZACIN

Formato 8.1 REGISTRO DE COMPRAS PERIODO : Octubre 2012

RUC : 20100050428

RAZN SOCIAL : COMERCIO Y SERVICIO SAC

COMPROBANTE DE PAGO

N DEL COMPROBANTE DE

PAGO,

INFORMACIN DEL

ADQUISICIONES

GRAVADAS

DESTINADAS A

OPERACIONES

NMERO FECHA

DE FECHA O DOCUMENTO

DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL

PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE

EXPORTACIN VALOR

CORRELATI

VO

EMISIN

DEL DE SERIE O AO DE

FORMULARIO

FSICO O VIRTUAL,

DOCUMENTO DE

IDENTIDAD APELLIDOS DE LAS OTROS IMPORTE

DEL

REGISTRO

O

COMPROBA

NTE

VENCIMIENT

O TIPO

CDIGO DE

LA

EMISIN

DE

N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE

Y NOMBRES, BASE

ADQUISICI

ONES

ISC TRIBUTO

S Y TOTAL

CDIGO

UNICO

DE

PAGO O FECHA

(TABLA

10)

DEPENDENC

IA LA DUA

COBRANZA U

OTROS

DOCUMENTOS

TIPO NMERO DENOMINACIN IMPONIBL

E IGV NO

CARGOS

DE LA

OPERACIN

O

DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI

EMITIDOS POR

SUNAT PARA

ACREDITAR

(TABL

A 2)

O RAZN

GRAVADA

S

(TABLA 11)

EL CRDITO FISCAL

EN LA IMPORTACIN SOCIAL

1 02/10/2012 02 001 347 06 10183454124 Richards, Buddy

1,200.00

1,200.00

2 08/10/2012 01 001 2378 06 20436235616 Mannucci Motors SA

19,830.51 3,569.49

23,400.00

3 14/10/2012 01 003 1483 06 20324567897 FLORIDA SAC

5,635.59 1,014.41

6,650.00

4 01/10/2012 22/10/2012 14 001 1247879 06 20023456789 Hidrandina SA

127.12 22.88

150.00

5 31/10/2012 07 002 550 06 20324567897 FLORIDA SAC

(507.20) (91.30)

(598.50)

TOTALES

25,086.02 4,515.48

1,200.00 -

30,801.50



3.3 ASIENTOS DE CENTRALIZACIN


PERIODO : Octubre 2012

RUC : 20100050428

RAZN SOCIAL : COMERCIO Y SERVICIO SAC

NMERO

CORRELATI

VO

FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL

LIBRO

NMER

O

NMERO

DEL

O CDIGO

NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO

CORRE

LATIVO

DOCUMENT

O

CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

DE LA

OPERACIN (TABLA 8)

SUSTENTA

TORIO

VIENEN XXXXXXXX.- XXXXXXX.-

01 31/10/2012 Centralizacin del Registro de - 3341 Vehculosmotorizados 19,830.51

Compras en el presente mes 6011 Mercaderas manufacturadas 5,635.59

08 01 6321 Honorarios 1,200.00

6361 Energa elctrica 127.12

4011 Impuesto general a las ventas 4,515.48

4212 Emitidas 6,201.50

424 Honorariospor pagar 1,200.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizad - 23,400.00

775 Descuentos obtenidospor pronto pago - 507.20

02 31/10/2012 Por el destino de las 08 02 201 Mercaderas manufacturadas 5,635.59

compras al almacen 611 Mercaderas - 5,635.59

03 31/10/2012 Por el destino de los gastos 08 03 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 663.56

a su centro de costo 95 GASTOS DE VENTAS 663.56

791 Cargas imputab.a cuentas de costos - 1,327.12

VAN 38,271.42 38,271.42



3.4 ASIENTOS DE AJUSTE

Son asientos que posibilitan

la regularizacin de diferentes

cuentas, es decir, que permitan

presentar su saldo real (verdadero),

y con ello mostrar la razonabilidad

de los Estados Financieros.



CLASES

1. Activos fijos que sufren una depreciacin (desgaste),

revelado a medida que ello se produce.

2. Costo de ventas de las existencias, expresadas a partir de

un inventario final

3. Cobranza dudosa y Cuentas incobrables.

4. Bienes que se convierten en gasto cuando se consumen.

5. Mercaderas que tienden a estropearse o pasar de moda.

6. Sueldos, salarios o impuestos cancelados en el siguiente

ejercicio.

7. Seguros y/o alquileres pagados por anticipado, los cuales

se convierten en gastos una vez que se hizo uso del

servicio,

8. Etc.



CLASES

Depreciacin de Activos fijos (desgaste)

Mtodo: Depreciacin en lnea recta

El 02/01/2013 se compr una camioneta por un valor

de S/. 30,000.- mas IGV, se empez a usar ese

mismo da. Se calcula una vida til de 05 aos.

Registrar su depreciacin mensual al 31/01/2013.

Adm. 60% - Vtas. 40%

Depreciacin anual= Costo

vida til

Depreciacin anual= S/. 30,000.-

05

Depreciacin anual= S/. 6,000.-

o tambin:

20% de S/. 30,000.- = S/. 6,000.-

Para nuestro ejemplo: = Depreciacin mensual = S/. 6,000.- / 12 = S/. 500.-


Depreciacin de activos fijos:


NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

10 31/01/2013 Registro depreciacin 05 6814

Depreciacin de IME-

Costo 500.00

Mensual de camioneta 3913

Inmuebles, maquinaria

y equipos- Costo 500.00

11 31/01/2013 Transferencia de gasto 05 94 Gastos de Administrac 300.00

a cuentas de costo 95 Gastos de Ventas 200.00

79 Cargas Imp.a Ctas.Cos 500.00

TOTALES 1,000.00 1,000.00

El 02/01/2013 se compr una camioneta por un valor de S/. 30,000.- mas IGV,

se empez a usar ese mismo da. Se calcula una vida til de 05 aos.

Registrar su depreciacin mensual al 31/01/2013. Adm. 60% - Vtas. 40%



CLASES

Costo de ventas de las existencias, expresadas

a partir de un inventario final

Costo de Ventas viene a ser el valor (costo) de los

bienes, objeto del giro del negocio, transferidos a

ttulo oneroso (vendidos).

Se determina con la siguiente frmula:

Costo de Ventas: Inventario Inicial + Compras Inventario final

Permite especificar la salida del almacn de la mercadera

vendida, determinando el verdadero saldo de la Cta. 20.

Mercadera; tambin crear una cuenta de prdidas,

llamada Costo de Ventas.

Las empresas registran este asiento al final de cada ao

y cuando no realizan inventarios permanentes

Final


Costo de ventas:


NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

10 31/01/2013 Compra de 500 camisa 08 6011 Mercaderas manufact. 30,000.00

a S/. 500.00 mas IGV 40111 IGV Cta. Propia 5,400.00

cada una 4212 Emitidas 35,400.00

11 31/01/2013 Ingreso de mercaderas 08 20111 Costo 30,000.00

al alamacn 6111 Mercaderas manufact 30.000.00

12 31/01/2013 Venta de 300 camisas 14 1212 Emitidas 35,400.00

a S/. 100.00 ms IGV 40111 5,400.00

cada una 70111 Terceros 30,000.00

13 31/01/2013 Por el costo de mercad 14 69111 Terceros 18,000.00

vendida. 300 x S/. 60.00 20111 Costo 18,000.00

TOTALES 118,800.00 118,100.00

El 31/01/2013 se compraron 500 camisas a S/. 60.00 ms IGV cada una al

crdito. Luego se vendieron 300 camisas a S/. 100.- ms IGV cada una al

Crdito. Registrar el costo de la mercadera vendida



CLASES

Cobranza dudosa y cuentas incobrables

Cobranza dudosa, asiento para cubrir posibles

prdidas ocasionadas por ciertos clientes

morosos, cuyas facturas o letras por cobrar

resultan como cobro dudoso.

Cuentas incobrables, asiento para castigar la

deuda registrada primero como cobranza dudosa,

al no poder cobrarla una vez agotadas las

acciones legales.

Castigo de cuentas incobrables = retiro de la

cuenta por cobrar de la Contabilidad.


Cobranza dudosa y Cuentas incobrables:


NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

14 02/01/2013 Venta al crdito 15 ds. 14 1212 Emitidas 14,750.00

de mercaderas a 40111 IGV Cta. Propia 2,250.00

Becerra%Arrisbasplata 70111 Terceros 12,500.00

15 02/01/2013 Costo de mercaderas 14 69111 Terceros 10,100.00

vendida 20111 Costo 10.100.00

TOTALES 24,850.00 24,850.00

El 02/01/2013 se vendi mercaderas a Becerra & Arribasplata Inversiones S.A.,

segn F/001-2472 por S/. 12,500.- (incluido IGV). Crdito a 15 das. Costo de ventas

S/. 10,100.- Vencido el plazo, el 20/01/2013 se comprueba su incobrabilidad, por lo que se

solicita registrar un asiento de ajuste (Adm.100%). Posteriormente, el 31/01/2013, se

acepta su incobrabilidad al haberse agotado las acciones legales. Se pide hacer un

asiento de ajuste.


Cobranza dudosa y Cuentas incobrables:


NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

22 20/01/2013 Estimacin cobranza 05 6841

Estimacin de cuentas

de cobranza dudosa 14,750.00

dudosa 1911

Facturas, boletas y

otros C.P. 14,750.00

23 20/01/2013 Transferencia de gasto 05 94 Gastos de administrac 14,750.00

a cuentas de costo 79

Cargas Imp. a cuentas

de costo 14,750.00

30 31/01/2013 Por el castigo de F/ 001- 05 1911

Facturas, boletas y

otros C.P. 14,750.00

2472 1212 Emitidas 14,750.00

TOTALES 44,250.00 44,250.00

El 02/01/2013 se vendi mercaderas a Becerra & Arribasplata Inversiones S.A.,

segn F/001-2472 por S/. 12,500.- (incluido IGV). Crdito a 15 das. Costo de ventas

S/. 10,100.- Vencido el plazo, el 20/01/2013 se comprueba su incobrabilidad, por lo que se

solicita registrar un asiento de ajuste (Adm.100%). Posteriormente, el 31/01/2013, se

acepta su incobrabilidad al haberse agotado las acciones legales. Se pide hacer un

asiento de ajuste.

Cobranza

dudosa Castigo cuenta

incobrable



3.5 ASIENTO DE CIERRE

Es el ltimo asiento que se registra

en todo el ejercicio econmico.

Aqu las cuentas del Activo, Pasivo

y Patrimonio deben quedar saldadas

y cerradas.

Las cuentas del Activo debern ser

abonadas, las cuentas del Pasivo y

Patrimonio debern ser cargadas.



NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

VIENEN 320,000.00 320,000.00

35 31/12/2013 Cuentas del Activo, 03 1911 Fact, bolet y otros C.P. 2,400.00

Pasivo y Patrimonio 3911 IME - Costo 6,120.00

al cierre del ejercicio 40111 IGV Cta. Propia 1,100.00

4212 Emitidas 7,460.00

5011 Acciones 85,890.00

5911 Utilidades acumuladas 8,630.00

1041 Ctas.Ctes. Operativas 9,740.00

1212 Emitidas 17,660.00

1611 Con garantia 4,980.00

20111 Costo 45,300.00

33411 Costo 27,700.00

33511 Costo 6,220.00

TOTALES 431,600.00 431,600.00

ASIENTO DE CIERRE



3.5 ASIENTO DE REAPERTURA

Es el primer asiento que se registra

en el siguiente ejercicio econmico,

al reiniciar las operaciones mercantiles

la empresa.

Se reinvierte el asiento de cierre,

las cuentas del Activo debern estar

cargadas, y las cuentas del Pasivo y

Patrimonio debern estar abonadas.



NMERO




MOVIMIENTO

DEL


CDIGO DEL


O CDIGO


O


DE LA

OPERACIN

(TABLA

8) SUSTENTATORIO

01 02/01/2014 Cuentas del Activo, 03 1041 Ctas.Ctes. Operativas 9,740.00

Pasivo y Patrimonio 1212 Emitidas 17,660.00

al reinicio del ejercicio 1611 Con garantia 4,980.00

econmico. 20111 Costo 45,300.00

33411 Costo 27,700.00

33511 Costo 6,220.00

1911 Fact, bolet y otros C.P. 2,400.00

3911 IME - Costo 6,120.00

40111 IGV Cta. Propia 1,100.00

4212 Emitidas 7,460.00

5011 Acciones 85,890.00

5911 Utilidades acumuladas 8,630.00

TOTALES 111,600.00 111,600.00

ASIENTO DE REAPERTURA

Clases Asientos Contables 201401

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