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Cierre de Ejercicios Fiscales en el Sistema Aspel-COI 6.0

La creacin de la pliza de cierre consiste en saldar las cuentas de resultados y determinar la prdida o ganancia contable del ejercicio.

Este proceso se lleva a cabo de una manera sencilla en Aspel-COI utilizando la opcin de Pliza de cierre. Pero antes de realizar dicho proceso se deben tomar en cuenta las siguientes consideraciones:

Ejecutar el proceso de contabilizacin, si es que se tiene desactivado el parmetro Contabilizacin en lnea o si ocasionalmente se hizo un cambio de dicho parmetro.

Revisar que los archivos de datos no contienen errores, este proceso se lleva a cabo desde el men Utileras/ Control de archivos habilitando la casilla Seleccionar todas las tablas, posteriormente presionar el cono Diagnstico y Recuperacin.

Si se usa la opcin de Guardar plizas no cuadradas, es necesario comprobar que no existan plizas pendientes de cuadre, es decir, se hayan realizado los asientos contables correspondientes.

Realizar el traspaso de saldos.

Para elaborar la pliza de cierre, se debe:

1. Ubicar en el mes de cierre fiscal, para nuestro caso Diciembre, acceder al Men Configuracin / Parmetros del Sistema / Seccin Plizas comprobamos que en el parmetro Mes de ajuste despus de est seleccionado Diciembre.

NOTA: Es importante sealar que el sistema permite realizar el cierre del ejercicio en cualquier mes del ao, por ello, el sistema crea el mes de ajuste despus del mes de cierre fiscal que se asigne en Parmetros del Sistema. Cabe mencionar que el mes de cierre fiscal es manipulable debido a que en otros pases de Centro y Sudamrica, se manejan diferentes meses de cierre fiscal; tambin funciona para aquellas empresas que se declaran en quiebra en cualquier mes del ejercicio y se requiera para ello, registrar el cierre. Ver siguiente figura.

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2. Crear el siguiente periodo (Ajuste).

3. Una vez creado el Mes de Ajuste, cambiarse a ese periodo, en este momento es oportuno realizar los ajustes contables correspondientes a las cuentas de balance y de resultados en caso de que sea necesario, es recomendable realizar ajustes que afecten a estas cuentas, antes de generar la pliza, pues la informacin del resultado fiscal se puede ver modificado por estas variaciones.

4. Realizar la Pliza de Cierre, esto se realiza a travs del men Procesos, opcin Pliza de Cierre.

Puntos a considerar:

En este mes de ajuste, debe existir la cuenta contable donde se registrar el resultado del ejercicio, y en caso de trabajar con Departamentos, las cuentas contables deben tener la asignacin de departamentos correspondiente.

En la ventana de Pliza de cierre, se debe asignar la cuenta inicial y final de las cuentas de resultados, as como la cuenta del resultado del ejercicio o cierre. Ver siguiente figura.

Figura 1. Parmetros del Sistema / Plizas.

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Si se trabaja con departamentos se podr activar la opcin "Por Departamento" para crear una pliza con los montos correspondientes a cada uno de los departamentos.

Si se trabaja con departamentos y se desea generar una sola pliza, no ser necesario elegir el departamento ya que Aspel-COI asociar el departamento y monto correspondiente por cada una de las cuentas a saldar.

Al aceptar, el sistema comienza con la creacin de la pliza modelo con la informacin del cierre.

5. Contabilizacin de la pliza de cierre. Despus de crear el archivo de la pliza de cierre, sta se guarda como una pliza modelo, la cual an no ha afectado los saldos de las cuentas, por lo que el siguiente paso es contabilizarla. Ver siguiente figura.

Figura 2. Generacin de la pliza de cierre.

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Cuando la pliza de cierre es contabilizada, los saldos finales de las cuentas de detalle incluidas en las plizas se igualaran a cero y la diferencia de cargos y abonos ser aplicada a la cuenta de cierre sealada.

Realizado este proceso, se crea el primer mes del siguiente ejercicio, en este caso enero de 2010 para iniciar la captura de informacin correspondiente a ese ao.

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Figura 3. Contabilizacin de la pliza.

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