PROGRAMA DE VENTASNos permite establecer el número de

unidades a vender de acuerdo a políticas institucionales de ventas.

 PRESUPUESTOS DE VENTASNos permite conocer los ingresos totales

como consecuencia del programa de ventas.

Presupuesto de Ventas = Programa de ventas por el precio de venta unitario.

 

PROGRAMA DE FABRICACIONPermite establecer el número mínimo y máximo de

unidades a fabricar que nos garanticen el programa de ventas y el manejo institucional de los inventarios.

Programa de fabricación total o al 100%Programa de fabricación total = Programa De

ventas + inventario final - inventario inicial. 

P. F. = P. V + E.F. - E.I. 

Eficiencia real de planta ( Se expresa en % ) Eficiencia real = Producción buena dividido por la producción total  

E.R. = P. B / P.T.  Programa de fabricación a eficiencia real Permite establecer el número mínimo y máximo de unidades a fabricar que nos

garanticen el programa de fabricación total teniendo en cuenta el manejo institucional de la eficiencia en los procesos de producción.

 Programa de fabricación a eficiencia real = Programa de fabricación total dividido

por la eficiencia real. 

P.F. (real) = P.F (total) / E.R. 

PROGRAMA DE CONSUMO DE MATERIA PRIMAEstablece la cantidad de materia prima que el programa de fabricación real va a consumir.Es igual al programa de fabricación a eficiencia real por el estándar de consumo. 

P.C. = P.F (real) x Estándar de consumo   Estándar de consumoEs igual a la sumatoria del consumo de cada materia prima dividido por la sumatoria de la

producción total. 

Estándar de consumo = Sumatoria de consuma de cada M. P Sumatoria de la producción total 

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMANos permite establecer cuanto nos cuesta la materia prima

que se consume en el programa de fabricación real.

Es igual al programa de consumo de materia prima por el precio de compra unitario.

PRESUPUESTO DE CONSUMO = Programa de consumo x P. C. U.

PROGRAMA DE COMPRA DE MATERIA PRIMA 

Establece la cantidad de materia prima que se necesita comprar para garantizar el programa de

consumo y el manejo institucional de los inventarios.

 Es igual al programa de consumo de materia prima

+ existencias finales – existencias iniciales. 

PROGRAMA DE COMPRA = PROGRAMA DE CONSUMO + EXISTENCIAS FINALES – EXISTENCIAS INICIALES.

 

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA Permite conocer la cantidad de recursos financieros que se necesitan para

garantizar la compra de la materia prima.

Es igual al programa de compra de materia prima por el precio de compra unitario.

  

PRESUPUESTO DE COMPRA = PROGRAMA DE COMPRA POR EL PRECIO DE COMPRA UNITARIO.

         

PROGRAMA DE MANO DE OBRA DIRECTA

Establece el número de horas de mano de obra directa a emplear.

Es igual al programa de fabricación real por el estándar de consumo de horas hombre.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Establece cuanto cuesta la mano de obra directa a emplear

Es igual al programa de mano de obra directa por el valor de la hora laborada

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Permite conocer la cantidad de recursos financieros que se necesitan para garantiza el desarrollo de las actividades

necesarias para culminar el proceso de fabricación.

CANTIDAD DE ACTIVIDADES POR EL COSTO UNITARIO

 PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES

Permite conocer la cantidad de recursos financieros que se necesitan para garantiza el desarrollo de las actividades

propias de los departamentos de Administración y de Ventas.

CANTIDAD DE ACTIVIDADES POR EL VALOR UNITARIO

 

 PROYECCION DE ESTADOS FINANCIEROS

 FLUJO DE CAJA PROYECTADO

 ESTADO DE RESULTADOS

 BALANCE GENERAL