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CENTRO REGIONAL PEREIRA UNIDAD ACADÉMICA CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA: CONTADURIA PÚBLICA TALLER 4: IV ENCUENTRO MARZO: 31/2012 2:00 – 4:15 PM EJERCICIOS GRUPALES 1. Con los siguientes datos del salón de belleza Sexi SAS se debe preparar el Estado de Resultados , por el mes de Enero del presente año: VALOR:0,4 Gastos servicios públicos $ 387.000 Gastos arrendamientos $ 1’080.000 Ingresos por servicios $ 8’649.000 Gasto depreciación equipos $ 54.000 Gastos financieros $ 27.000 Costo de suministros utilizados $ 1’539.000 Gastos de personal $ 2’322.000 RESPUESTA Salón de Belleza Sexy S.A.S Estado de resultados por el periodo comprendido del mes de enero del año 2012 INGRESOS Ventas brutas $8,649,000 Menos: Devoluciones en ventas $0 Ventas Netas $8,649,000 Menos: Costos suministros utilizados $1,539,000 Costo de los suministros utilizados $1,539,000 Utilidad bruta en ventas $7,110,000 Menos: Gastos Operacionales: De administración: Sueldos $2,322,000 Servicios públicos $387,000 Arrendamientos $1,080,000 Depreciaciones $54,000 Total gastos de administración $3,843,000 Total gastos operacionales $3,843,000 Utilidad operacional $3,267,000 Menos: Gastos no operacionales: Gastos bancarios $27,000 Total gastos no operacionales $27,000 Utilidad antes de impuestos $3,240,000
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CENTRO REGIONAL PEREIRA
UNIDAD ACADÉMICA CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA: CONTADURIA PÚBLICA TALLER 4: IV ENCUENTRO MARZO: 31/2012 2:00 – 4:15 PM EJERCICIOS GRUPALES 1. Con los siguientes datos del salón de belleza Sexi SAS se debe preparar el Estado de
Resultados , por el mes de Enero del presente año: VALOR:0,4 Gastos servicios públicos $ 387.000 Gastos arrendamientos $ 1’080.000 Ingresos por servicios $ 8’649.000 Gasto depreciación equipos $ 54.000 Gastos financieros $ 27.000 Costo de suministros utilizados $ 1’539.000 Gastos de personal $ 2’322.000
RESPUESTA
Salón de Belleza Sexy S.A.S
Estado de resultados por el periodo comprendido del mes de enero
del año 2012
INGRESOS
Ventas brutas
$8,649,000
Menos: Devoluciones en ventas
$0
Ventas Netas
$8,649,000
Menos:
Costos suministros utilizados
$1,539,000
Costo de los suministros utilizados
$1,539,000
Utilidad bruta en ventas
$7,110,000
Menos:
Gastos Operacionales:
De administración:
Sueldos
$2,322,000
Servicios públicos
$387,000
Arrendamientos
$1,080,000
Depreciaciones
$54,000
Total gastos de administración
$3,843,000
Total gastos operacionales
$3,843,000
Utilidad operacional
$3,267,000
Menos: Gastos no operacionales:
Gastos bancarios
$27,000
Total gastos no operacionales
$27,000
Utilidad antes de impuestos $3,240,000
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2. Preparar el Estado de Resultados por el año anterior de la compañía Comercializadora S.A. a partir de la siguiente información: VALOR:0,4
Gastos personales de ventas $ 17’040.000 Gastos financieros $ 2’400.000 Ingresos por ventas $ 136’455.000 Gasto depreciación edificios $ 4’965.000 Ingresos por arrendamientos $ 4’290.000 Gasto personal administrativo $ 27’600.000 Costo de ventas $ 65’790.000 Gastos seguros $ 1’725.000 Devoluciones en ventas $ 6’180.000 Gasto depreciación muebles $ 3’900.000 Gastos fletes en ventas $ 2’880.000
RESPUESTA
Comercializadora S.A.
Estado de resultados por el periodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año 2011
INGRESOS
Ventas brutas
$136,455,000
Menos: Devoluciones en ventas
$6,180,000
Ventas Netas
$130,275,000
Menos:
Costo de las ventas:
$65,790,000
TotalCosto de las mercancías vendidas
$65,790,000
Utilidad bruta en ventas
$64,485,000
Menos:
Gastos Operacionales:
De administración:
Sueldos
$27,600,000
Seguros
$1,725,000
Depreciaciones:
Depreciación edificio
$4,965,000
Depreciación muebles
$3,900,000
Total gastos de administración
$38,190,000
De ventas:
Sueldos
$17,040,000
Transporte y fletes
$2,880,000
Total gastos de ventas
$19,920,000
Total gastos operacionales
$58,110,000
Utilidad operacional
$6,375,000
Más: otros ingresos no operacionales
$4,290,000
Menos: Gastos no operacionales:
Gastos bancarios
$2,400,000
Total gastos no operacionales
$2,400,000
Utilidad antes de impuestos $8,265,000
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3. Con base en los siguientes datos, se debe preparar el balance general de la compañía México S.A. al 31 de diciembre del 2013: VALOR:0,4
Caja $ 650.000 Cuentas por pagar $ 542.500 Inventarios $ 1’060.000 Capital social $ 4’100.000 Muebles y enseres $ 3’600.000 Proveedores $ 667.500
RESPUESTA
México S.A.
Balance general al 31de diciembre del año 2013
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
$650,000
Inventario de mercancías
$1,060,000
Total activo corriente
$1,710,000
Activo no corriente
Muebles y enseres
$3,600,000
Total activo
$5,310,000
PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras
$542,500
Proveedores nacionales
$667,500
Total pasivo
$1,210,000
PATRIMONIO
Capital social
$4,100,000
Total patrimonio
$4,100,000
Total pasivo y patrimonio $5,310,000
4. Preparar el balance general al 31 de diciembre del año 2015, con los siguientes
saldos de las cuentas de la compañía Ecuador Ltda.: VALOR:0,4 Planta y equipo $ 30’000.000 Disponible $ 1’440.000 Obligaciones financieras no corrientes $ 16’560.000 Intereses pagados por anticipado $ 142.000 Depreciación acumulada $ 5’400.000 Capital social $ 21’600.000 Inversiones permanentes $ 1’500.000 IVA por pagar $ 840.000 Terrenos $ 6’480.000 Inventario de mercancías $ 4’274.000 Proveedores $ 1’800.000 Reserva Legal $ 960.000
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Clientes $ 4’680.000 Utilidades acumuladas $ 1’356.000
RESPUESTA
Ecuador Ltda.
Balance general al 31de diciembre del año 2015
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
$1,440,000
Clientes
$4,680,000
Inventario de mercancías
$4,274,000
Total activo corriente
$10,394,000
Activo no corriente
Inversiones permanentes
$1,500,000
Propiedad, planta y equipo:
Planta y equipo
$30,000,000
Menos: Depreciación acumulada
(-) $ 5,400,000
Equipo de oficina - Neto
$24,600,000
Terrenos
$6,480,000
Total propiedad, planta y equipo
$32,580,000
Diferidos y otros activos:
Intereses pagados por anticipado
$142,000
Total otros activos
$32,722,000
Total activo
$43,116,000
PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras no corrientes
$16,560,000
Proveedores
$1,800,000
Iva por pagar
$840,000
Total pasivo
$19,200,000
PATRIMONIO
Capital social
$21,600,000
Utilidad del ejercicio
$1,356,000
Reserva legal
$960,000
Total patrimonio
$23,916,000
Total pasivo y patrimonio $43,116,000
5. La compañía Perú Ltda. Presenta en diciembre 31 del 2011 la siguiente información para que se realice el balance general en esa fecha: VALOR:0,4
Edificaciones $ 537’600.000 Obligaciones laborales $ 3’850.000 Caja $ 1’400.000
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Terrenos $ 171’500.000 Obligaciones hipotecarias $ 245’000.000 Intereses pagados por anticipado $ 8’750.000 Inventario de mercancías $ 33’460.000 Clientes $ 15’190.000 Capital social $ 336’000.000 Depreciación acumulada $ 134’400.000 Utilidades acumuladas $ 52’150.000 Inversiones temporales $ 21’700.000 Reserva legal $ 18’200.000
RESPUESTA
Perú Ltda.
Balance general al 31de diciembre del año 2011
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
$1,400,000
Inversiones Temporales
$21,700,000
Clientes
$15,190,000
Inventario de mercancías
$33,460,000
Total activo corriente
$71,750,000
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo:
Edificaciones
$537,600,000
Terrenos
$171,500,000
Menos: Depreciación acumulada (-) $134,400,000
Propiedad - Neto
$574,700,000
Total propiedad, planta y equipo
$574,700,000
Diferidos y otros activos:
Intereses pagados por anticipado
$8,750,000
Total otros activos
$8,750,000
Total activo
$655,200,000
PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras
$245,000,000
Obligaciones laborales
$3,850,000
Total pasivo
$248,850,000
PATRIMONIO
Capital social
$336,000,000
Utilidad del ejercicio
$52,150,000
Reserva legal
$18,200,000
Total patrimonio
$406,350,000
Total pasivo y patrimonio $655,200,000
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6. El 31 de Marzo del 2012, la empresa Inversiones Matecaña SA realizará su asamblea anual de accionistas, ustedes como miembros de la Junta Directiva de la organización deben presentar a la Asamblea General de Accionistas la propuesta para la compra de acciones de la empresa ETB, para lo cual tiene la siguiente información al 31 de diciembre del 2011. Deberán recomendar a la Asamblea si compran o no dichas acciones, deben justificar su respuesta con base en las razones contables de la página 147 y 148 del texto guía: VALOR: 1,0 PUNTO
Intangibles $ 350.030.896
Revalorización del patrimonio $ 601.547.811
Pensiones de jubilación L. Po. $ 681.265.541
Interereses pagados por anticipado $ 30.115.030
Otros pasivos corrientes $ 56.876.353
Valorizaciones $ 202.321.827
Reservas $ 584.469.165
Proveedores a L. Po. $ 58.180.342
Deudores $ 401.211.308
Obligaciones laborales $ 18.657.098
Inversiones permanentes $ 97.217.547
Cuentas por pagar $ 196.797.743
Capital social ?
Seguros pagados por anticipado $ 90.050.000
Obligaciones financieras $ 96.969.330
Depreciación acumulada $ 299.476.317
Obligaciones laborales L. Po. $ 8.366.042
Efectivo $ 92.382.238
Ganancias acumuladas $ 184.118.157
Impuestos por pagar $ 152.159.901
Maquinaria y Equipo $ 1.300.000.000
Superávit por valorizaciones $ 202.321.827
Proveedores $ 137.756.582
Inversiones temporales $ 181.209.411
Otros pasivos a L. Po. $ 110.873.654
Inventarios $ 14.251.471
Pensiones jubilación C.Po. $ 105.388.744
Vehículos $ 900.000.000
Obligaciones financieras L. Po. $ 226.261.770
Deudores a L.Po. $ 64.398.154 NOTA: C.Po = Corto plazo L.Po. = Largo plazo
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RESPUESTA
Información Financiera
Inversiones Matecaña S.A.
31 de marzo de 2012
Activos Pasivos Patrimonio
$350,030,896.00
$681,265,541.00
$601,547,811.00
$30,115,030.00
$56,876,353.00
$584,469,165.00
$202,321,827.00
$58,180,342.00
$184,118,157.00
$401,211,308.00
$18,657,098.00
$202,321,827.00
$97,217,547.00
$196,797,743.00
$1,572,476,960.00
$90,050,000.00
$96,969,330.00 + (Cap.social) $1,681,505,00
$92,382,238.00
$8,366,042.00 = $1,574,158,465.00
$1,300,000,000.00
$152,159,901.00
$181,209,411.00
$137,756,582.00
$14,251,471.00
$110,873,654.00
$900,000,000.00
$105,388,744.00
$64,398,154.00
$226,261,770.00
$3,723,187,882.00
$1,849,553,100.00
Depreciación(-)$299,476,317
$3,423,711,565.00
Patrimonio = Activo – Pasivo
El capital social es la diferencia de la resta del patrimonio actual menos el del resultado
Razón circulante = Activo circulante total
Pasivo circulante total
Razón circulante
$3,423,711,565.00 = 1.85
$1,849,553,100.00
Razón de endeudamiento
= Pasivos total
Total activos
Razón de endeudamiento
$1,849,553,100.00 = 0.54
$3,423,711,565.00
Como Miembros de la Junta Directiva Damos concepto favorable para la compra de acciones de la empresa ETB con base a la información otorgada, lo que nos demuestra que tiene una razón circulante fuerte y una buena razón de endeudamiento, justificado por
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medio de su información financiera. La razón circulante que posee es de 1.85 demostrando que tiene una buena cantidad de activos para la cancelación de sus pasivos, y una razón de endeudamiento de 0,54 lo que quiere decir que es baja y posee buen nivel de endeudamiento. 7. A continuación se presentan las cuentas de la empresa Comercializadora Matecaña
SAS expresada en millones de pesos con corte al 31 de diciembre del 2010, para lo cual deben preparar el estado de resultados: VALOR: 1,0 PUNTO
Cesantías personal ventas $ 350
Propaganda y publicidad $ 150
Compras $ 4.500
Servicios públicos $ 15
Gastos bancarios $ 1.600
Transporte y fletes $ 430
Provisión impuesto de renta $ 1.000
Descuento en ventas $ 600
Seguros $ 26
Otros ingresos no operacionales $ 300
Provisión cuentas malas $ 46
Sueldos personal administrativo $ 750
Impto. Ind y Comerc. $ 18
Gastos diversos $ 34
Inventario final $ 3.100
Arrendamientos $ 49
Pago intereses $ 75
Ventas brutas $ 12.500
Descuentos condicionados $ 125
Devolución en ventas $ 400
Depreciaciones $ 12
Inventario inicial $ 2.800
Gastos legales $ 78
Inter. Cesantías personal ventas $ 20
Comisiones ventas $ 1.150
Cesantías personal administrativo $ 150
Inter. Cesant. Admon. $ 7
Correo y cables $ 15
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RESPUESTA
Comercializadora Matecaña S.A.S.
Estado de resultados por el periodo comprendido
entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre del año 01
INGRESOS
Ventas brutas
$12,500,000,000
Menos: Devoluciones y descuentos en ventas:
Devoluciones en ventas
$400,000,000
Descuentos en ventas
$600,000,000
Ventas Netas
$11,500,000,000
Menos:
Costo de las ventas:
Inventario inicial
$2,800,000,000
Más: Compras
$4,500,000,000
Mercancías disponibles
$7,300,000,000
Menos: Inventario final
$3,100,000,000
Costo de las mercancías vendidas
$4,200,000,000
Utilidad bruta en ventas
$7,300,00,000
Menos:
Gastos Operacionales:
De administración:
Sueldos
$750,000,000
Cesantías
$150,000,000
Intereses sobre cesantías
$7,000,000
Impuestos de industria y comercio
$18,000,000
Arrendamientos
$49,000,000
Servicios públicos
$15,000,000
Correo y cables
$15,000,000
Seguros
$26,000,000
Gastos legales
$78,000,000
Depreciaciones
$12,000,000
Gastos diversos
$34,000,000
Provisión para cuentas malas
$46,000,000
Total gastos de administración
$1,200,000,000
De ventas:
Cesantías
$350,000,000
Intereses sobre cesantías
$20,000,000
Comisiones de ventas
$1,150,000,000
Transporte y fletes
$430,000,000
Propaganda y publicidad
$150,000,000
Total gastos de ventas
$2,100,000,000
Total gastos operacionales
$3,300,000,000
Utilidad operacional
$4,000.000,000
Más: otros ingresos no operacionales
$300,000,000
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Menos: Gastos no operacionales:
Gastos bancarios
$1,600,000,000
Descuentos condicionados
$125,000,000
Intereses
$75,000,000
Total gastos no operacionales
$1,800,000,000
Utilidad antes de impuestos
$2,500,000,000
Menos: Provisión para impuesto de renta $1,000,000,000
$1,000,000,000
Utilidad Neta del ejercicio $1,500,000,000
8. Como integrantes de la Junta Directiva de la empresa Financiera Risaralda S.A.
deben aprobar la solicitud de crédito de la empresa Inversiones Otún SAS, ya que la Gerente Regional solo tiene facultades hasta por $ 20’000.000. La empresa Inversiones Otún SAS, ha solicitado un crédito por $ 50’000.000 para lo cual anexa la siguiente información en millones de pesos al 31 de diciembre del 2011:VALOR: 1,0 PUNTO
Utilidades retenidas $ 163
Clientes $ 1.378
Provisión cesantías $ 250
Maquinaria y Equipo $ 1.571
Obligaciones financieras $ 842
Inventarios Totales $ 646
Proveedores $ 1.350
Capital social ?
Caja y Bancos $ 52
Impuestos por Pagar $ 411
Depreciación Acumulada $ 209
Con base en la información anterior deben elaborar: a- Balance general debidamente clasificado. b- Razones contables: páginas: 147 y 148 del texto guía. c- Emitir concepto sobre si se aprueba o no el crédito solicitado. Justificar la
respuesta.
RESPUESTA
Información Financiera
Inversiones Otún S.A.S 31 de diciembre de 2011
Activos Pasivos Patrimonio
$1,378,000,000.00
$842,000,000.00
$163,000,000.00
$1,571,000,000.00
$1,350,000,000.00
$163,000,000.00
$646,000,000.00
$411,000,000.00 + $422,000,000.00
$52,000,000.00
$250,000,000.00 = $585,000,000.00
$3,647,000,000.00
$2,853,000,000.00
(-) $209,000,000,00
$3,275,000,000.00
$3,438,000,000.00
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Patrimonio = Activo - Pasivo
El capital social es la diferencia de la resta del patrimonio actual menos el del resultado
Inversiones Otún S.A.S
Balance general al 31 de diciembre de 2011
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja y Bancos
$52,000,000
Clientes
$1,378,000,000
Inventario de mercancías
$646,000,000
Total activo corriente
$2,076,000,000
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo:
$1,571,000,000
Menos: Depreciación acumulada (-) $209,000,000
Equipo de oficina - Neto
$1,362,000,000
Total propiedad, planta y equipo
$1,362,000,000
Total activo
$3,438,000,000
PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras
$842,000,000
Proveedores nacionales
$1,350,000,000
Impuesto a las ventas por pagar
$411,000,000
Provisión cesantías
$250,000,000
Total pasivo
$2,853,000,000
PATRIMONIO
Capital social
$422,000,000
Utilidades retenidas
$163,000,000
Total patrimonio
$585,000,000
Total pasivo y patrimonio
$3,438,000,000
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Razón circulante =
Activo circulante total
Pasivo circulante total
Razón circulante
$3,438,000,000.00 = 1.20
$2,853,000,000,00
Razón de endeudamiento
= Pasivos total
Total activos
Razón de endeudamiento
$2,853,000,000.00 = 0.83
$3,438,000,000.00
Como integrantes de la Junta Directiva de la empresa Financiera Risaralda S.A. damos concepto desfavorable a la solicitud de préstamo solicitada por la empresa Inversiones Otún SAS .Luego de estudiar y analizar la Información Financiera otorgada por dicha empresa, donde se demuestra que tiene una razón circulante baja de 1.20 y un tanto riesgosa que nos indica que posee pocos activos circulantes para pagar sus deudas, y una razón de endeudamiento alta y riesgosa, de 0.83 (83%).
