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Código: FO-VF-37 INFORME FINAL DE

.~**áEm ______ AUDITORIA REGULAR Versión: 03 w Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRAUDRÍA MUNICIPAL DE ARMENIA

MORAL 4.'ACIÓN I « C j t B N I ' A O O N B U , ' O M H O I flSCAL Fecha de Revisión:11-07-14 Página 1 de 14

CORPORACION MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE ARMENIA

VIGENCIA EVALUADA 2013

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA Armenia, agosto de 2014

Código: FO-VF-37 * INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR Versión: 03 * Fecha elaboración: 11-02-13

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA

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CORPORACION MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE ARMENIA

Contralora Municipal: NANCY LORENA CASTRO SANZ

Directora de Vigilancia Fiscal: PAULA ANDREA OSSA SANTA y Control de Resultados

Responsable de la Entidad Auditada: MARIA EDIT GARCIA VECINO

Equipo auditor: ELIZABETH GARCIA VALENCIA Coordinadora de Auditoría

GLORIA CRISTINA CARDONA HOYOS Profesional Universitaria

CONTRALORIA MUNICIPAL DE ARMENIA Armenia, agosto de 2014


AUDITORIA REGULAR Versión: 03 Fecha elaboración: 11-02-13

MOHAI ZAOÓNVMCDCHMZACIÓHOe. COMPCt FISCAL Fecha de Revisión:11-07-14 Página 3 de 14

TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA (HALLAZGOS)

2.1. CONTROL DE GESTIÓN

2.2. CONTROL DE RESULTADOS

2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

2.4. OTRAS ACTUACIONES

SEGUIMIENTO A FUNCIONES DE ADVERTENCIA

ATENCIÓN DE DENUNCIAS, QUEJAS Y DERECHOS DE

LEY 1474 DE 2011 ARTÍCULO 10

CONTROL AL CONTROL DE LAS FIDUCIAS

2.5. CONSOLIDADO DE HALAZGOS

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3. BENEFICIOS DE CONTROL 14

6 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA M C * A L ZACION ' MOCJEBMZACIÓN DEL C O M W S f SCAL

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1. DICTAMEN INTEGRAL

Doctora MARIA EDIT GARCIA VECINO Directora Corporación Municipal de Cultura y Turismo Armenia

Asunto: Dictamen Integral de Auditoría Regular vigencia 2013

Cordial saludo,

La Contraloría Municipal de Armenia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que Usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2013, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Armenia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales.

El informe contiene la evaluación de los aspectos: componentes: de control de Gestión, Control de Resultados y Control financiero (incluyendo en este último la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables), que una vez detectados como deficiencias por la comisión de auditoría, deberán ser corregidos por el sujeto de control, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control.

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La evaluación se llevó a cab o de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Armenia, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo adelantado por los auditores, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

Es importante mencionar, que desde la fase de ejecución de la auditoria se surtió la etapa previa a la configuración de hallazgos, por lo cual se remitieron las observaciones y conceptos respectivos a fin que el ente auditado presentara los argumentos y soportes correspondientes frente a la situación detectada por este Ente de Control, generándose el derecho de contradicción, el análisis al mismo por parte de la Contraloría Municipal y la comunicación final del hallazgo y concepto: esto como un elemento importante dentro del debido proceso.

En este sentido, se tiene que se adelantó un proceso auditor que comunico las situaciones que fueron detectadas, que se materializaron en una observación y posteriormente en hallazgo, junto con los conceptos relacionados con el control de gestión, de resultados y financieros, para que se formularan las apreciaciones y manifestaciones que la entidad encontrara procedentes, con el fin de respetar el debido proceso a los sujetos de control.

Teniendo en cuenta lo anterior, a la fecha sólo se encuentra pendiente ejercer el derecho de contradicción frente al concepto sobre el fenecimiento de la cuenta por parte del sujeto de control, junto con el ítem beneficios de control (frente a este último solo si el sujeto de control a bien lo tiene); mientras que los conceptos y calificaciones de los componentes de control de gestión, control de resultados y control financiero, no deben surtir este proceso puesto que ya se surtieron los momentos para el ejercicio del derecho de contradicción y estos se encuentran en firme.

1.1 CONCEPTO S O B R E FENECIMIENTO.

Con base en la calificación total de 93,1 puntos, sobre la Evaluación de Gestión y Resultados, la Contraloría Municipal de Armenia F E N E C E la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2013.

CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA

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INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAF l

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Cuadro No. 1 Evaluación de la Gestión y Resultados

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL VIGENCIA AUDITADA 2013

Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total 1. Control de Gestión 98,4 0,5 49,2

2. Control de Resultados 81,3 0,3 24,4

3. Control Financiero 97,5 0,2 19,5

Calificación total 1,00 93,1

Fenecimiento F : E N E C E Concepto de la Gestión Fiscal FAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA E L FENECIMIENTO

Rango Concepto

80 o más puntos F E N E C E

Menos de 80 puntos NO F E N E C E

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA E L CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL Rango Concepto

80 o más puntos FAVORABLE Menos de 80 puntos DESFAVORABLE

Fuente: Matriz de calificación Guía de Auditoría Territorial.

Si bien el derecho de contradicción a realizar en esta situación se basa sobre el concepto relacionado con anterioridad en el cuadro No. 1 Evaluación de la Gestión y Resultados, resulta importante traer a colación, los fundamentos de este pronunciamiento que en su momento ya fueron discutidos y controvertidos, por ende, se presentan a continuación el control de gestión, de resultados y financiero:

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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA

MORALIZACIÓN » MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL

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• Control de Gestión

La Contraloría Municipal de Armenia como resultado de la auditoría adelantada, se determina que el concepto del Control de Gestión, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 98,4 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

Cuadro No. 2 Evaluación Control de Gestión

CONTROL DE GESTION VIGENCIA 2013

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total 1. Gestión Contractual 100,0 0,65 65,0 2. Rendición v Revisión de a 95,0 0,02 1,9 Cuenta 95,0 0,02 1,9

3. Leqalidad 87,8 0,05 4,4

4. Gestión Ambiental 83,3 0,05 4,2 5. Tecnoloqías de la comunica. 97,9 0,03 2,9 v la inform. (TICS) 97,9 0,03 2,9

6. Plan de Mejoramiento 100,0 0,10 10,0

7. Control Fiscal Interno 100,0 0,10 10,0

Calificación total 1,00 98,4 Concepto de Gestión a emitir Favorable

RANGOS DE CALIFICACION PARA E L CONCEPTO DE GESTION Rango Concepto 80 o más puntos Favorable Menos de 80 puntos Desfavorable Fuente: Matriz de calificación Guía de Auditoría Territorial.




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• Control de Resultados

La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, determina que el concepto del Control de Resultados, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 81, 3 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:

Cuadro No. 3 Evaluación Control de Resultados

CONTROL DE RESULTADOS VIGENCIA 2013

Factores minimos Calificació n Parcial

Ponderació n

Calificació n Total

1. Cumplimiento Planes Proqramas v 81,3 1,00 81,3 Provectos

81,3 1,00 81,3

Calificación total 1,00 81,3

Concepto de Gestión de Resultados Favorable RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA E L CONCEPTO DE RESULTADOS

Rango Concepto 80 o más puntos Favorable Fuente: Matriz de calificación Guía de Auditoría Territorial.

• 1.1.3 Control Financiero

La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, determina que el Control Financiero y Presupuesta!, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 97,5 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

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Cuadro No. 4 Evaluación Control Financiero

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL VIGENCIA 2013

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total 1. Estados Contables 100,0 0,70 70,0

2. Gestión presupuestal 100,0 0,10 10,0

3. Gestión financiera 87,5 0,20 17,5

Calificación total 1,00 97,5 Concepto de Gestión Financiero y Pptal Favorable

RANGOS DE CALIFICAC ON PARA E L CONCEPTO FINANCIERO Rango Concepto

80 o más puntos Favorable

Menos de 80 puntos Desfavorable Fuente: Matriz de calificación Guía de Auditoría Territorial

GLORIA CRISTINA CARDONA HOYOS Profesional Universitaria

Atentamente,




MORALIZACIÓN V MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL Fecha de Revisión:11-07-14 Página 10 de 14

2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Para el análisis de cada uno de los factores de los componentes que a continuación se presenta, se tomó como base las observaciones que posteriormente se estructuraron en hallazgos junto con los conceptos con relación al mismo, que en su momento fueron comunicados, controvertidos por el sujeto de control y dejados en firme.

2.1 CONTROL DE GESTIÓN

La Contraloría Municipal de Armenia, como resultado de la Auditoria Regular a la Corporación de Cultura y Turismo vigencia 2013, emite un concepto sobre el control de Gestión FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 98.4 puntos de 100 posibles.

En el marco de la revisión del componente de gestión generaron los siguientes hallazgos:

Cuadro No. 5 HALLAZGO DE AUDITORIA

Cifras en pesos Hallazgo Incidencia Traslado Comunicación

Hallazgo (Oficio No. y fecha)

No. NOMBRE A F Cuantí a

S. S

Proc. Fisc

1 Tecnologías de la información y comunicación

X Oficio 1003-1293 Julio 24 de 2014

TOTAL 1 A: Administrativo F. Fiscal SS: Solicitud de sancionatorio Proc: Procuraduría Fisc: Fiscalía

• Control a la Contratación

El equipo auditor manifiesta que en la evaluación de este componente, no se presentaron hallazgos relacionados con la gestión contractual.

Código: FO-VF-37 - *> INFORME FINAL DE - *> AUDITORIA REGULAR Versión: 03 - *> Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA MORALIZACIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL Fecha de Revisión:11-07-14

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2.2 CONTROL DE RESULTADOS

Este componente fue evaluado de acuerdo a las variables establecidas en la Matriz dando como resultado 81,3 puntos sobre 100 posibles que la ubican en un rango FAVORABLE.

En el marco de la revisión del componente de resultados, el equipo auditor manifestó que no se presentaron hallazgos.

2.3 CONTROL FINANCIERO

La calificación obtenida en el componente financiero fue FAVORABLE, con un puntaje global que arrojo un promedio de 97,5 puntos de 100 posibles, donde la gestión presupuestal y sus estados contables presentaron la máxima calificación.

En el marco de la revisión del componente financiero, el equipo auditor manifestó que no se presentaron hallazgos.

2.4 OTRAS ACTUACIONES

En el marco de la auditoria modalidad regular realizada a la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, se desplegaron otras actividades de seguimiento a funciones de advertencia, al Artículo 10 de la Ley 1474 De 2011 y control a contratos de fiducia.

Frente a estas actividades, es importante decirse que, en su momento fueron comunicadas y controvertidas por el sujeto de control, por lo cual, a la fecha estas ya se encuentran en firme.

• SEGUIMIENTO FUNCIONES DE ADVERTENCIA

En el marco del proceso auditor se realizó seguimiento a la siguiente función de advertencia:

Función de Advertencia No. 3 de 2012. Título "Publicación página web Institucional". El resultado al seguimiento a la mencionada Función de Advertencia fue dado a conocer mediante documento remitido con oficio No. 1003-1293 del 24 de julio de 2014, el cual ya se encuentra en firme, destacándose lo siguiente:



AUDITORIA REGULAR Versión: 03

CONTRALORÍA MUNICIBM DE ARMENIA

MORALIZACION Y MODERNIZACION DEL CONTROL FISCAL


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Resultado del seguimiento realizado por la Ingeniera de Sistemas de la Contraloría Municipal-Técnico Administrativo: se verificó la aplicabilidad de las TIC'S, en cumplimiento al decreto 2693 de 2012.

Por lo anterior, la mencionada función de advertencia se cierra, por parte de la Dirección de Vigilancia Fiscal.

• SEGUIMIENTO A DENUNCIAS, QUEJAS Y DERECHOS DE PETICIÓN

Dentro del proceso auditor no fue asignado el seguimiento a denuncias quejas y/o peticiones interpuestas en contra de la entidad.

• LEY 1474 DE 2011 ARTÍCULO 10

El resultado del seguimiento al cumplimiento del mencionado artículo, fue dado a conocer mediante documento remitido con oficio No. 1003-1293 del 24 de julio de 2014, del cual se destaca lo siguiente:

ART. 10 1474/11 publicidad, propaganda, impresos y publicaciones, materiales y suministros, telefonía entre otros: el equipo auditor evidenció el cumplimiento a este artículo, basado en el informe de Control Interno correspondiente al 4 o . Trimestre de 2013, toda vez que Corpocultura no realizó pagos por concepto de impresos y publicaciones, en cuanto a materiales y suministros, canceló la suma de $5.172.883. Respecto a los teléfonos, la entidad contó con plan de servicio de voz (voz fija) y datos, el cual incluyó 3 líneas básicas. El pago de los celulares no aumentó debido a que este es un plan cerrado y el promedio mensual de pago osciló en $794.176.

• CONTROL AL CONTROL DE LAS FIDUCIAS

Después de haber realizado el estudio de los estados financieros de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, se pudo establecer que no existen recursos correspondientes a encargos fiduciarios para la vigencia 2013.

2.5 CONSOLIDADO DE HALAZGOS

En el siguiente cuadro se consolidan los hallazgos generados durante el proceso auditor:

^ _ INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR

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^ _ INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR Versión: 03


MORALIZACIÓN i MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL


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Cuadro No. 6 HALLAZGOS DE AUDITORIA CONSOLIDADO

Cifras en pesos Hallazgo Incidencia Traslado

No. NOMBRE A F Cuantí a

S. S

Proc. Fisc

1 Tecnología de la información y la Comunicación TIC'S

X

TOTAL 1 A: Administrativo Proc: Procuraduría

F. Fisc:

Fiscal | Fiscalía

SS: Solicitud de sancionatorio


AUDITORIA REGULAR Versión: 03

CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA MORALIZACIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL

Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA MORALIZACIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL Fecha de Revisión:11-07-14

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3. BENEFICIOS DE CONTROL

Por otra parte, en este acápite se encuentra el ítem de beneficios de control, el cual, se comunica con el fin de que sea conocido por la entidad auditada, para que esta formule las apreciaciones que estime procedentes y convenientes.

Cuadro No. 7 Identificación de Beneficios de Control

Cifras en pesos Tipo Descripción

del Hecho Detectado

Acciones de Mejoramiento detectadas

Cuantía

CUALITATIVO La aplicabilidad de las TIC'S, en cumplimiento al Decreto 2693 de 2012;

Publicación en la página web de la entidad el plan

de acción, informe de gestión, informes

financieros, informe pormenorizado del estado de control interno, plan de

compras, plan anticorrupción y

seguimiento del plan. Todo conforme a la ley 1474 de

2011.

NO APLICA

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