CÓDIGO AUDITORÍA No. 149 Período Auditado 2018 PAD 2019 ...

“Una Contraloría Aliada con Bogotá”

1 www.contraloriabogota.gov.co

Código Postal 111321 Cra. 32 A No. 26 A 10

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE REGULARIDAD

FONDO FINANCIERO DISTRITAL DE SALUD - FFDS

CÓDIGO AUDITORÍA No. 149

Período Auditado 2018

PAD 2019

DIRECCIÓN SECTOR SALUD

Bogotá D.C., junio de 2019

http://www.contraloriabogota.gov.co/




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Juan Carlos Granados Becerra

Contralor de Bogotá, D.C.

María Anayme Barón Durán Contralor Auxiliar

Javier Rosas Tibaná Director Sectorial

Martha Lucía Cipagauta Correa Subdirector de Fiscalización

Ayda Cecilia Bustos Gallego Asesor

Equipo de Auditoría: Jorge Fernando Baró Meza Gerente 039-01 Damiana Chaverra Mena Profesional Especializado 222-07 Gerlein Adan Beltrán Delgado Profesional Especializado 222-07 Germán Barbosa Ayala Profesional Especializado 222-07(E) Carlos Ítalo Castellanos Castillo Profesional Universitario 219-03 Ángela Viviana Sánchez Moncaleano Profesional Universitario 219-03 Magda Concepción Guevara Poveda Profesional Universitario 219-03 (E) Blanca Olga Medina Sánchez Profesional Universitario 219-01 Amparo González Forero Profesional Universitario 219-01 (E) Guiliana Jiménez Valverde Contratista Luney Cristina Taborda Fierro Contratista Luis Carlos Guarín López Contratista





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TABLA DE CONTENIDO 1. DICTAMEN INTEGRAL...................................................................................... 8

2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA .........................................................................14

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ..................................................................16

3.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN ................................................... 16 3.1.1. Factor Control Fiscal Interno .............................................................................16

3.1.2. Factor Plan de Mejoramiento ..............................................................................18

3.1.2.1. Hallazgo administrativo por la inefectividad de las acciones propuestas en el plan

de mejoramiento del FFDS al hallazgo 3.2.1.9 de la auditoria de regularidad 157 del PAD

2018. ............................................................................................................................20

3.1.3. Factor Gestión Contractual .................................................................................21

3.1.3.1. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por inconsistencias

en el reporte de la información reportada a través del Sistema Electrónico para la

Contratación Pública – SECOP. ...................................................................................26

3.1.3.2. Hallazgo administrativo por ineficiencia en la planeación y desconocimiento del

principio de anualidad establecido en el Estatuto orgánico de presupuesto. ................27

3.1.3.3. Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $2.851.438.801, con

presunta incidencia disciplinaria, por saldos originados en las resoluciones de pérdida

de competencia para liquidar contratos interadministrativos de las vigencias 2011 y 2013,

con los antiguos Hospitales ESE hoy Subredes Integrada de servicios de salud ESE. 31

3.1.3.4. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por debilidades en

la supervisión del contrato 1373 de 2017. ....................................................................33

3.1.3.5. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por debilidades en

la consolidación de los expedientes contractuales, por cuanto las dependencias no

remiten los soportes de la ejecución de los contratos para que reposen en el expediente

del contrato. .................................................................................................................35

3.1.3.6. Hallazgo administrativo por sumas pendientes por recuperar de los saldos

originados en las actas de liquidación con saldo a favor del Fondo Financiero Distrital de

salud. ...........................................................................................................................37

3.1.3.7. Hallazgo administrativo con incidencia Fiscal por valor de $13.090.000.000.00

trece mil noventa millones de pesos, con presunta Incidencia Disciplinaria, por

inobservancia al principio de economía y fallas en la Planeación, en la suscripción del

contrato 1796 de 2016, haciendo incurrir en sobrecostos al contratar productos de

competencia del sujeto de control. ...............................................................................38





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3.1.3.8. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por cuanto se

observó que en uno de los edificios del Fondo Financiero Distrital, en donde están

ubicados los laboratorios se instalaron los equipos en cuartos fríos de los pisos 7, 8, 9,

10, 11, 12; sin ningún tipo de mantenimiento para los sistemas de refrigeración

adquiridos mediante el contrato No. 43 de 2018. .........................................................43

3.1.3.9. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por incumplimiento

de los deberes y obligaciones en la supervisión del contrato 1911-2016. .....................44

3.1.3.10. Hallazgo administrativo por la aprobación y no actualización de las garantías

de cumplimiento (pólizas) con el debido plazo de cobertura del Contrato

interadministrativo 625024-2018 ..................................................................................49

3.1.3.11. Hallazgo administrativo por debilidades en los estudios previos, de mercado y

del sector en la etapa precontractual Contrato interadministrativo 625024-2018. .........51


el proceso de supervisión del contrato 085 de 2017, cuyo objeto estaba dirigido a la

realización de actividades del Plan de Intervenciones Colectivas por parte de la Subred

Integrada de Servicios de Salud Sur ESE, por cuanto la información allegada por el sujeto

de control permite establecer que no se dio pleno cumplimiento a lo establecido en el

instructivo Seguimiento y control al cumplimiento de las obligaciones y productos del

PIC, código SDS-GSP-INS-046, versión 2 de marzo de 2017. .....................................52

3.1.3.13. Hallazgo administrativo relacionado con la evaluación de la Orden de compra

0484-2018, por la deficiente gestión del sujeto de control para atender exigencia 17.3:

3.2 Concepto sanitario de proveedores, establecida en el numeral 19.1 del Acta de

inspección, vigilancia y control higiénico sanitario de visita realizada el 19 de julio de

2018 por la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur Occidente E.S.E ..................57


las funciones de supervisión del contrato 1869 de 2016, suscrito entre el Fondo

Financiero Distrital de Salud (FFDS) y la Subred Integrada de Servicios de Salud Norte

ESE, que condujeron a un deficiente suministro de información por parte del sujeto de

control que dificultan su análisis y evaluación, contraviniendo los artículos 83 y 84 de la

Ley 1474 de 2011. .......................................................................................................58

3.1.3.15. Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $70.979.261 y

presunta incidencia disciplinaria, en relación con el contrato 1869 de 2016, por

sobrecostos en el pago de los servicios de Coordinación de la Estrategia Ruta de la

Salud de la Subred Norte ESE, desconociendo el principio de economía y eficiencia

administrativa lo que condujo al pago de mayores valores, resultado del tipo de

vinculación de la funcionaria asignada, desvirtuando otras opciones de contratación de

personal que derivan en menores costos a la Administración Pública. .........................62

3.1.4. Factor Gestión Presupuestal ..............................................................................69





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3.1.4.1. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por la no

incorporación en el presupuesto Distrital de los recursos asignados por el Ministerio de

Salud y Protección Social mediante la Resolución 5869 del 27 de diciembre de 2018. 72

3.2. COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS ............................................. 79 3.2.1. Factor Planes, Programas y Proyectos ...............................................................79

3.2.1.1. Hallazgo administrativo por debilidades en el reporte de información de la meta

20 “A 2020 el 80% de las personas viviendo con VIH en el Distrito Capital, cuentan con

tamizaje, conocen su diagnóstico y alcanzan una carga viral indetectable” del proyecto

1186, en la ficha de seguimiento SEGPLAN que no da cuenta del comportamiento del

indicador propuesto ......................................................................................................86

3.2.1.2. Hallazgo administrativo por debilidades en el reporte distrital de información en

la ficha SEGPLAN del proyecto de la meta 28 “A 2020 el 70% de los niños y niñas,

trabajadores y trabajadoras identificados e intervenidos por el sector salud, serán

canalizados efectivamente a los servicios de salud y sociales para su desvinculación del

trabajo” del proyecto 1186, que dificulta evaluar el comportamiento del indicador

propuesto. ....................................................................................................................87

3.2.1.3. Hallazgo administrativo por establecer cambios en el alcance del producto 2

“Establecer línea de base y realizar el seguimiento a la adherencia terapéutica de los

pacientes con enfermedad mental y neuropsiquiátrica”, del Área de cooperación 4:

“Implementación de estrategias conducentes al mejoramiento de la salud mental y

reducción en el consumo de sustancias psicoactivas, con un enfoque de derechos

humanos”, definido en el Convenio 1331 de 2017, constituyéndose en un proceso

inconcluso que impacta el cumplimiento de la meta 8 del proyecto 1187: “Mejorar el 10%

la adherencia terapéutica de los pacientes con enfermedad mental y neuropsiquiátrica a

2020” y que para el 2018, vigencia en la que se realizaba el estudio, se esperaba un

incremento del 4%, aspecto que ya no es posible medir. .............................................92

3.2.1.4. Hallazgo administrativo por el no cumplimiento de las actividades 3.2 y 3.9 de la

meta No. 3, del proyecto 1188, evidenciando fallas en la planeación relacionada con la

ejecución de la obra y dificultades con el recurso humano asignado al cumplimiento de

la actividad ...................................................................................................................98

3.2.1.5. Hallazgo administrativo por el no cumplimiento de las metas No. 7 y 10 del

proyecto 1189, establecidas en la vigencia 2018, evidenciando fallas en la planeación

relacionada con la ejecución física ............................................................................. 102

3.2.1.6. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por permitir y avalar

la utilización de sillas reclinables como dispositivos para decúbito escualizables, en la

medición de la capacidad instalada de los servicios de observación urgencias. ......... 103


la supervisión por parte del sujeto de control que no permite validar la información





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reportada por las subredes integradas de servicios de salud en relación al porcentaje de

ocupación de observación de urgencias. .................................................................... 105

3.2.1.8. Hallazgo administrativo con presunta Incidencia disciplinaria, por Incumplimiento

de las Metas N°.1, 4, 5, 6, 8 por falta de planeación y de ejecución de los recursos

programados del proyecto 1191 “Actualización y modernización de la infraestructura

física, tecnológica y de comunicación en Salud”, para la vigencia 2018. .................... 127

3.2.1.9 Hallazgo administrativo por deficiencias en el planteamiento de asignación de

recursos a actividades que no presentan avances en el cumplimiento de metas del

Proyecto 1192. ........................................................................................................... 135

3.2.1.10. Hallazgo administrativo por suscripción de contratos de prestación de servicios

de apoyo a la gestión, celebrados por personas naturales con perfil técnico, profesional

y especializado que involucran actividades a nivel funcional y de procesos de forma

transversal a toda la entidad, lo que puede conllevar a la materialización de riesgos de

orden jurídico y financiero. ......................................................................................... 150

3.3. COMPONENTE CONTROL FINANCIERO .................................................... 163 3.3.1. Factor Estados Financieros .............................................................................. 163

3.3.1.1. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por presentarse

partidas conciliatorias de vigencias anteriores. ........................................................... 165

3.3.1.2. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por diferencias

entre el valor del avalúo catastral y los saldos iniciales reportados en acta de inventario

del FFDS. ................................................................................................................... 167

3.3.1.3 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por el

incumplimiento al reconocimiento de los bienes inmuebles, según lo establecido en la

política contable del FFDS y la Resolución No. 533 de 2015. .................................... 169

3.3.1.4. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por diferencias en

de saldos en las cuentas por pagar. ........................................................................... 171

3.3.1.5. Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de

$39.062.100, y presunta incidencia disciplinaria, por pago de multa impuesta por la

Superintendencia Nacional de Salud, por incumplimiento de normas......................... 176

3.3.2. Factor Gestión Financiera ................................................................................ 179

4. OTROS RESULTADOS .................................................................................. 180

4.1. ATENCIÓN DE QUEJAS .............................................................................. 180 4.1.1. DPC 392 de 2019 ............................................................................................. 180

4.1.1.1. Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $73.982.062 y

presunta incidencia disciplinaria por efectuar pagos a la firma Consorcio PIC

Interventoría 2018, sin exigir al contratista el cumplimiento pleno a lo establecido en el





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numeral 5 del Anexo Técnico del contrato 492435 de 2018, correspondiente al número

de personas que deberían conformar el Equipo de trabajo para la ejecución del contrato.

................................................................................................................................... 180

4.1.2. DPC 2879 de 2018 ........................................................................................... 183

4.1.2.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $458.268.695 y

presunta incidencia disciplinaria, por prescripción de la acción de cobro de recursos a

favor del FFDS, por saldos pendientes en el proceso de liquidación de contratos,

convenios de la ESES, y por multas y sanciones. ...................................................... 183

4.2. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL ........................................................... ..186

5. ANEXOS ......................................................................................................... 189

5.1 CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA ............................ 189





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1. DICTAMEN INTEGRAL Doctor Luis Gonzalo Morales Sánchez Secretario Ejecutivo Fondo Financiero Distrital de Salud - FFDS Carrera 32 A 26 A 10 Código Postal 111611 Bogotá, D.C. Ref.: Dictamen de Auditoría de Regularidad, Vigencia 2018

La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría de Regularidad al Fondo Financiero Distrital de Salud – FFDS, evaluando los principios de economía, eficiencia y eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición; los resultados de los planes, programas y proyectos; la gestión contractual; la calidad y eficiencia del control fiscal interno; el cumplimiento al plan de mejoramiento; la gestión financiera a través del examen del Estado de Situación Financiera a 31 de diciembre de 2018 y el Estado de Resultados, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018; la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizó conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría de Bogotá, D.C. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento o no de la cuenta, con fundamento en la aplicación de los sistemas de control de Gestión y de Resultados y la expresión de la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno.





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El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, serán corregidos por la Administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría de Bogotá D.C.; compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el dictamen integral. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Financieros y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. En el trabajo de auditoría se presentaron algunas limitaciones, relacionadas con la no entrega de los soportes solicitados completa y oportunamente, las cuales no afectaron el alcance de la evaluación. 1. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN Producto de la evaluación realizada por este Organismo de Control, se determinaron los siguientes aspectos:

1.1. Control de Gestión

Una vez revisada la totalidad de los actos administrativos modificatorios del presupuesto desde el acta de liquidación para la vigencia 2018, así como los correspondientes a las diferentes variaciones del mismo durante la vigencia, al igual que los diferentes certificados de disponibilidad y de registro presupuestal para cada uno de los compromisos y comparados con los diferentes reportes al Sistema de Vigilancia y Control Fiscal (SIVICOF) y Sistema de Información presupuestal (PREDIS) no se encontró diferencia alguna, se conceptúa que la información presentada y reportada es confiable y la calificación Eficiente. En el análisis de la gestión contractual por el equipo de auditoría, se observó que revisada las actas de liquidación de los convenios y/o contratos, suministrada por





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la entidad, se generaron saldos a favor, que no han sido reintegrados a las arcas del FFDS. Así mismo, se sigue presentando ausencia rigurosa en el seguimiento y control de la ejecución de los contratos por parte de los supervisores y revisados los expedientes contractuales, se comprobó que existen debilidades en la consolidación de los expedientes contractuales, debido a que los soportes documentales de la ejecución de algunos contratos, no se encontraron archivados en la carpeta ni bajo custodia de la oficina correspondiente. Por otra parte, se evidenció inconsistencias en el reporte de la información que realizó el FFDS a través del aplicativo SECOP, en el que se encontró errores en los valores de algunos contratos publicados, situación que afecta la confiabilidad de la información reportada por la Entidad.

1.2. Control de Resultados

Este componente que contiene el Factor Planes, Programas y Proyectos, contempló la evaluación de todos los proyectos de inversión que integran el Plan de Desarrollo Distrital Bogotá Mejor para Todos 2016 – 2020. De cada uno de ellos se seleccionaron metas relacionadas, entre otros aspectos, con aseguramiento en salud, acceso al nuevo modelo integral en salud, plan de intervenciones colectivas, tecnologías de la información y comunicación en salud, atención pre-hospitalaria, gestión del riesgo de emergencias, organización y operación de servicios de salud, ocupación de servicios de urgencias e infraestructura física en salud. La evaluación permitió establecer algunas deficiencias en los reportes de información que dan cuenta del cumplimiento de las metas para la vigencia 2018, ausencia de mecanismos de control en la ejecución presupuestal y física; falta de rigurosidad en la aplicación de procedimientos establecidos; alta contratación de personal por prestación de servicios para el desarrollo de actividades a nivel funcional y de procesos de forma transversal a toda la entidad, que se perpetúan en el tiempo generando riesgos jurídicos y financieros; toma de decisiones que afectan considerablemente el cumplimiento de las metas; debilidades en los procesos de planeación; manejo de indicadores e insuficientes mecanismos de seguimiento por parte del sujeto de control, que invisibiliza las dificultades para garantizar plenamente el derecho a la salud, especialmente en los servicios de observación de urgencias e incumplimiento de metas relacionadas con obras de infraestructura física.





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De igual manera, contempló un análisis de los recursos comprometidos y ejecutados en cada una de las metas relacionadas con los Objetivos de Desarrollo Sostenible No. 3 Salud y bienestar y No. 5 Equidad de género, así como la evaluación a la temática de Trabajo infantil, en el marco de la Política pública de infancia y adolescencia.

1.3. Control Financiero

En cuanto al resultado del ejercicio y de acuerdo a la aplicación de la Resolución 533 de 2015, se vio afectada la cuenta 3245 - Impacto por la transición al Nuevo Marco Normativo, al igual que el proceso de depuración de saneamiento contable.

1.4. Concepto sobre la rendición y revisión de la cuenta

El Representante Legal del Fondo Financiero Distrital de Salud - FFDS, rindió la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal de 2018, dentro de los plazos previstos en la Resolución 011 de 2014, modificada mediante el artículo cuarto de la Resolución Reglamentaria 023 de 2016, presentada a la Contraloría de Bogotá a través del SIVICOF, con fecha de recepción 15 de febrero de 2019, dando cumplimiento a lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que para tal efecto ha establecido la Contraloría de Bogotá, D.C.. Se concedió prórroga para rendición de los informes de Contabilidad y Gestión y Resultados hasta el 28/02/2019.

1.5. Opinión sobre los Estados Financieros

En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los párrafos siguientes, los Estados Financieros del FFDS presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, conforme con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, prescritos por el Contador General de la Nación. Opinión con Salvedades

1.6. Concepto sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno

Corresponde a la Contraloría conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades, en cumplimiento del numeral 6 del Artículo 268 de la Constitución Política.





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El control fiscal interno implementado en la entidad FFDS en cumplimiento de los objetivos del sistema de control interno y de los principios de la gestión fiscal, obtuvo una calificación del 81,9% en eficacia y de 82,8% en eficiencia, porcentaje que permite evidenciar que el conjunto de mecanismos, controles e instrumentos establecidos para salvaguardar los bienes, fondos y recursos públicos puestos a su disposición, garantizan su protección y adecuado uso; así mismo permite el logro de los objetivos institucionales.

No obstante lo anterior, es importante que se adelante una mayor rigurosidad en la verificación de los diferentes controles, al igual que el cumplimiento de los procedimientos entre las diferentes áreas relacionadas, especialmente con la supervisión, seguimiento y control de los contratos y convenios suscritos con los prestadores del servicio.

En la evaluación al cumplimiento de los parámetros establecidos por la Contraloría, para la evaluación del Control Fiscal Interno, al igual que la efectividad de los mismos, se observa que continúan presentándose deficiencias, lo que conlleva a la formulación de hallazgos en las diferentes áreas evaluadas.

1.7. Concepto sobre el fenecimiento

Los resultados descritos en los numerales anteriores, producto de la aplicación de los sistemas de control de gestión, de resultados y financiero permiten establecer que la gestión fiscal de la vigencia 2018 realizada por el Fondo Financiero Distrital de Salud, obteniendo una calificación de 81,3%. En cumplimiento de su misión, objetivos, planes y programas, se ajustó a los principios de eficacia, eficiencia y economía evaluados.

Con fundamento en lo anterior, la Contraloría de Bogotá D.C. concluye que la cuenta correspondiente a la vigencia 2018, auditada se FENECE.

Presentación del Plan de Mejoramiento

A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo, debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita subsanar las causas de los hallazgos, en el menor tiempo posible, dando cumplimiento a los principios de la gestión fiscal; documento que debe ser presentado a la Contraloría de Bogotá D.C., a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF- dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la





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radicación del presente informe, en la forma, términos y contenido previstos por la Contraloría de Bogotá D.C.. El incumplimiento a este requerimiento dará origen a las sanciones previstas en los Artículos 99 y siguientes de la Ley 42 de 1993.

Corresponde igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad de las acciones formuladas, el cual deberá mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C.

El presente informe contiene los resultados y hallazgos evidenciados por este Organismo de Control. “Si con posterioridad a la revisión de cuentas de los responsables del erario aparecieren pruebas de operaciones fraudulentas o irregulares relacionadas con ellas se levantará el fenecimiento y se iniciará el juicio fiscal1”. Atentamente,

JAVIER ROSAS TIBANÁ

Director Sector Salud

Revisó: Martha Lucía Cipagauta Correa, Subdirector Fiscalización Salud Elaboró: Equipo de auditoría

1 Artículo 17 Ley 42 de 1993. Se mantiene en el evento de obtener el fenecimiento de la cuenta en caso contrario se debe retirar.





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2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Evaluación de los diferentes componentes de integralidad establecidos en la matriz de calificación: Control de gestión, Control de resultados y Control financiero, de acuerdo a la normatividad vigente establecida para tal fin, a partir de los proyectos de inversión administrados por el FFDS durante la vigencia 2018 y anteriores. La evaluación de la gestión fiscal de FFDS, se realizó de manera posterior y selectiva, a partir de una muestra representativa, mediante la aplicación de las normas de auditoría de general aceptación. El examen de las operaciones financieras, administrativas y económicas, para determinar la confiabilidad de las cifras, la legalidad de las operaciones, la revisión de la cuenta, la economía y eficiencia con que actuó el gestor público, con el fin de opinar sobre los estados financieros, conceptuar sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno y emitir el fenecimiento o no de la cuenta correspondiente a la vigencia auditada. El FFDS hace parte de la Administración Distrital, siendo el “encargado de recaudar y administrar los recursos del situado fiscal, rentas cedidas al Distrito, impuesto al valor agregado por seguros obligatorios de vehículos a motor y en general la totalidad de los recursos captados por el Distrito Especial de Bogotá y provenientes de diferentes fuentes públicas y privadas destinadas al sector salud, como un establecimiento público del orden distrital, con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente”, conforme lo señala el Artículo 8 del Acuerdo 20 de 1990. La evaluación en la auditoría de regularidad, incluye los siguientes componentes y factores:

Cuadro No. 1. Matriz de Calificación de la Gestión Fiscal

COMPONENTE OBJETIVO DE EVALUACIÓN FACTOR PONDERACIÓN PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN FISCAL

EFICACIA EFICIENCIA ECONOMÍA

CONTROL DE GESTIÓN (50%)

Es el examen de la eficiencia y eficacia de las entidades en la administración de los recursos públicos, determinada mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identificación de la distribución del excedente que éstas producen, así como de los beneficiarios de su actividad

Control Fiscal Interno

20%

X X

Plan de Mejoramiento

10%

X

Gestión Contractual

60%

X X X

Gestión Presupuestal

10%

X

Es el examen que se realiza para establecer en qué medida los sujetos

Planes programas y proyectos.

X X





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COMPONENTE OBJETIVO DE EVALUACIÓN FACTOR PONDERACIÓN PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN FISCAL

EFICACIA EFICIENCIA ECONOMÍA

CONTROL DE RESULTADOS

(30%)

de vigilancia logran sus objetivos y cumplen sus planes, programas y proyectos adoptados por la administración, en un periodo determinado.

Gestión ambiental 100%

CONTROL FINANCIERO

(20%)

Es el examen que se realiza, con base en las normas de auditoría de aceptación general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera , comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por el Contador General de la Nación.

Estados Financieros

70%

X

Gestión Financiera

30%

X

Fuente: Metodología de calificación de la Gestión Fiscal – MCGF, de la Contraloría de Bogotá.





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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN

3.1.1. Factor Control Fiscal Interno

Para el cumplimiento de la auditoría de regularidad que se adelantó en el FFDS, se solicitó a la Administración los soportes de cada una de las actuaciones en los factores que se evaluaron, a fin de comprobar la veracidad y confiabilidad de la información presentada a la Contraloría de Bogotá, a través de los formatos establecidos para el control de las diferentes actuaciones administrativas, al igual que la información reportada a los organismos de control correspondientes. Al adelantar la evaluación de los diferentes registros presentados, así como las actuaciones administrativas y relacionadas directamente con los elementos que sirven para dictaminar sobre la gestión realizada por la entidad, se estableció que existe definición y caracterización de los procesos acordes a la estructura organizacional en procura del cumplimiento de la misión institucional. Se observa que la entidad cuenta con controles y auditorías para la previsión y mitigación del riesgo, al igual que la definición de los niveles de autoridad y responsabilidad establecidos tanto en los procesos, como en los procedimientos debidamente definidos y documentados. No obstante lo anterior, se observa que se siguen presentando deficiencias respecto al reporte de información entre las diferentes áreas al igual que en los de carácter externo. Es importante que se adelante una mayor rigurosidad en la verificación de los diferentes controles, al igual que el cumplimiento de los procedimientos entre las diferentes áreas relacionadas, especialmente con la supervisión, seguimiento y control de los contratos y convenios suscritos con los prestadores del servicio. En la evaluación al cumplimiento de los parámetros establecidos por la Contraloría, para la evaluación del Control Fiscal Interno, al igual que la efectividad de los mismos, se observa que continúan presentándose deficiencias, lo que conlleva a la formulación de hallazgos en las diferentes áreas evaluadas.





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Es de suma importancia la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información presentada y reportada, por cuanto ésta permite tomar decisiones administrativas tanto internas como externas. Se observa que se continúa adelantando la depuración de algunas obligaciones que a 31-12-2018, presentan saldos como reservas fenecidas, producto en algunos casos de la no liquidación de los contratos. Continúan presentándose deficiencias en la depuración y ajustes en la información contable, situación que en algunas ocasiones impactan de una manera considerable los estados financieros, especialmente en lo relacionado con las Subredes, dado el valor de algunas obligaciones de estas, que aun aparecen en los reportes generados por la entidad. Al adelantar la revisión de los contratos se observa que no son suficientes los estudios de planeación ni los estudios previos al contrato, generando como consecuencia de lo anterior, problemas en el desarrollo del mismo. De igual manera, se observa que los estudios de mercado son deficientes, por cuanto no existe la suficiente claridad respecto a los parámetros definidos como referentes para adelantar el contrato respectivo. En lo correspondiente a la revisión de los contratos seleccionados en la muestra, se observa que existen deficiencias en lo concerniente a las actividades adelantadas por el supervisor, por cuanto no reposan en la carpeta contentiva del contrato o convenio, los diferentes informes de la labor adelantada y una vez preguntada la Administración respecto a esta situación, la respuesta es, que él no lo ha entregado. Se observó que en algunos de los contratos existen diferencias en las fechas entre el acta de iniciación y la fecha de firma de la misma, y el no reporte oportuno por parte del funcionario encargado de la supervisión de informar la fecha de terminación del contrato o convenio para su oportuna liquidación. Respecto a la ejecución de los diferentes proyectos, se observa incoherencia en el registro de información frente a aspectos puntuales del proceso de ejecución de los mismos. Deficiencia de mecanismos de control en la definición y ejecución de lineamientos respecto del gasto en algunos rubros de la estrategia de la Ruta de la salud. Así como incumplimiento de lo establecido en instructivos para garantizar la calidad de los productos del Planes de Salud Pública de Intervenciones Colectivas (PSPIC).





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De igual manera existe inobservancia de los procedimientos establecidos para la entrega formal de biológicos por parte del Area de Almacén. Se encontraron debilidades en la calidad del registro de información de la ejecución de la meta de proyecto en la ficha de seguimiento SEGPLAN, situación está que dificulta la verificación del cumplimiento de indicadores propuestos. Es importante que la Oficina de Control Interno, reitere a los funcionarios integrantes de la organización la adherencia a los procesos y procedimientos administrativos con el propósito de garantizar el normal funcionamiento y cumplimiento de los objetivos de la entidad. 3.1.2. Factor Plan de Mejoramiento En cumplimiento de la Resolución 012 de 2018, “ Por la cual se reglamenta el trámite del Plan de Mejoramiento que presentan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría de Bogotá, D.C., se adopta el procedimiento interno y se dican otras disposiciones”, el equipo de auditoría evaluó las acciones reportadas en el SIVICOF en estado abiertas al inicio de la presente auditoría y cuyo término para su culminación se cumplió al 31 de diciembre de 2018; verificando el cumplimiento en el contenido, forma, términos o método establecido en la formulación del Plan de Mejoramiento. El “Informe SIVICOF Consolidado Estado de las Acciones” del Plan de Mejoramiento, detalla 109 acciones abiertas de las cuales se evaluaron sesenta (60) acciones, correspondiente al 100% de las acciones con fecha máxima de terminación al 31 de diciembre de 2018. La evaluación de las acciones se realizó a partir de la información y soportes suministrada por la Oficina de Control Interno del FFDS/SDS, determinando que de las sesenta (60) acciones, fueron cerradas treinta y una (31). Así mismo, se estableció que tres (3) fueron inefectivas y veintiséis (26) fueron incumplidas como se muestra en el siguiente cuadro:





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Cuadro No. 2 Evaluación acciones Plan de Mejoramiento

EVALUACIÓN DEL AUDITOR Y ESTADO DE LAS ACCIONES

Vigencia Factor No.

Hallazgo Cerrada Incumplida Inefectiva Total general

2017 Estados Financieros 2.3.1.2 3 3

2.3.1.3 2 2

2.3.1.4 1 1

Gestión Contractual 2.1.3.1 1 1

2.1.3.2 1 1

2.1.3.3 2 2

2.1.3.4 1 1

2.1.3.6 2 2

3.1.1 1 1

3.1.2 1 1

3.1.3 2 2

3.1.4 1 1

3.1.5 2 2

3.1.6 1 1

3.2.1 1 1

3.2.2 1 1

3.2.3 1 1

Planes, Programas y Proyectos

2.2.1.1 1 1

2.2.1.10 1 1

2.2.1.12 1 1

2.2.1.13 1 1

2.2.1.3 1 1

2.2.1.4 1 1

2.2.1.5 1 1

2.2.1.6 1 1

2.2.1.7 1 1

2.2.1.8 1 1

2.2.1.9 1 1

2018 Estados Financieros 3.3.1.10 1 1

3.3.1.13 1 1

3.3.1.15 1 1

3.3.1.17 1 1





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EVALUACIÓN DEL AUDITOR Y ESTADO DE LAS ACCIONES

Vigencia Factor No.

Hallazgo Cerrada Incumplida Inefectiva Total general

3.3.1.2 1 1

3.3.1.5 1 1

3.3.1.8 3 3

3.3.1.9 1 1

Gestión Contractual 3.1.3.16 1 2 3

3.1.3.18 3 3

3.1.3.4 1 1

3.1.3.6 1 1


3.2.1.2 1 1

3.2.1.4 1 1

3.2.1.5 1 1

3.2.1.7 1 1

3.2.1.9 3 3

Total general 31 26 3 60

Fuente: Cuadro elaborado por el equipo de auditoría

Como resultado de lo anterior, se concluye, que del 100% de las acciones tomadas en la muestra de auditoría para su evaluación, solo el 51,66% de las acciones fueron cerradas, por lo anterior y atendiendo lo establecido en el artículo décimo cuarto de la Resolución 012 del 28 de febrero de 2018, se entiende que el plan de mejoramiento fue incumplido, toda vez que las acciones cerradas frente al total de las acciones evaluadas, no supera el 90%. Por lo tanto, se adelantará el trámite del proceso administrativo sancionatorio fiscal de acuerdo a lo indicado en los artículos décimo quinto y décimo sexto de la Resolución citada anteriormente.

3.1.2.1. Hallazgo administrativo por la inefectividad de las acciones propuestas en el plan de mejoramiento del FFDS al hallazgo 3.2.1.9 de la auditoria de regularidad 157 del PAD 2018.

Revisadas las acciones 1, 2, 3 propuestas para subsanar el hallazgo administrativo 3.2.1.9: “Hallazgo Administrativo por inconsistencias en información reportada como resultado para la vigencia 2017 proyecto 7522” de la auditoría de regularidad No. 157, PAD 2018, se observó que dichas acciones adelantas por la administración, no tienen relación con la situación detectada, teniendo en cuenta que la descripción del hallazgo administrativo hace referencia





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a la inconsistencia de la información reportada en la rendición de la Cuenta Anual vigencia 2017 reportado en el SIVICOF, entre la información del documento electrónico CBN-1090- Informe de Gestión de Resultados vs el documento electrónico CBN-1045- Informe de Gerencia, con respecto a los % de avance y cumplimiento de las metas establecidas en el proyecto 7522, toda vez que los informes que se reportan a la Contraloría son de la misma fecha de corte, que para el caso en mención era al 31 de diciembre de 2017. Por lo anterior, revisadas las acciones establecidas por la Entidad con el propósito de eliminar la causa, acción 1. “Reprogramar lo pendiente de ejecutar en la vigencia 2017 en 2018”, acción 2. “Realizar seguimiento al cumplimiento de la meta reprogramada” y acción 3. “Socializar resultados obtenidos en el cumplimiento de la meta reprogramada y respecto del plan de monitoreo, seguimiento y evaluación”; ninguna de las tres acciones hacen referencia a la eliminación de la causa que generó las inconsistencias en la presentación de los informes mencionados en el hallazgo 3.2.1.9 de la auditoria 157 PAD 2018. 3.1.3. Factor Gestión Contractual El FFDS, en la vigencia 2018, suscribió 1.213 contratos y convenios por valor de $1.300.099.409.103, incluye vigencias futuras, de acuerdo con la información reportada en el SIVICOF, de la información de contratación reportada, se tomó una muestra, con el fin de evaluar el cumplimiento del Estatuto de Contratación Público vigente, Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y sus decretos reglamentarios, el Manual de contratación, normatividad aplicable al sector salud, la Ley 100 de 1993, Ley 715 de 2001, Ley 1122 de 2007, Ley 1231 de 2008, Ley 1438 de 2011, y la Ley 1474 de 2011, Estatuto anticorrupción; en las etapas precontractual, contractual y post contractual. El valor de la muestra de la contratación de la vigencia 2018 corresponde al 73.7% por valor de $958.578.955.096, representada por la contratación más significativa y de alto nivel de riesgo. Es de precisar que los convenios interadministrativos No. 12012018 suscrito con la Subred Integrada de Servicios de Salud Centro Oriente- Empresa de Renovación Urbana, por valor de $507.845.453.755, y el convenio No. 676500 suscrito con la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur, por valor de $290.000.000.000, por haberse suscrito en el mes de diciembre de 2018 y tener vigencias futuras, fueron evaluados únicamente en la etapa precontractual.





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Se realizó ajustes a la muestra de contratos definiéndose como muestra total, cuarenta y dos (42) contratos de las vigencias 2018, 2017 y 2016, suscritos por la suma de $1.087.959.899.759, entre convenios interadministrativos, compraventa contratos interadministrativos, servicios asistenciales de salud, servicios de comunicaciones, suministros, prestación de servicios, obra, interventoría, consultoría, servicios profesionales, entre otros. En la revisión y verificación de la cuenta del factor contractual, con corte a diciembre 31 de 2018, se reportó la información mensual en los formatos CB0011, CB0012, CB0013, CB0015, CB0016, CB0017, CB0019, de la actividad contractual, a través del aplicativo SIVICOF, así mismo se encuentra publicado el Plan Anual de adquisiciones en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública (SECOP). A continuación se relaciona la modalidad de selección utilizada para la contratación:

Cuadro No 3 Modalidad de Selección

Modalidad de Selección Valor Contrato Número

Contratos Porcentaje

1. Contratación Directa 1.227.244.976.821 1121 94,40%

2. Selección Abreviada 40.633.012.868 51 3,13%

3. Licitación Pública 17.030.361.323 4 1,31%

4. Concurso de Méritos 12.928.816.219 7 0,99%

5. Otra 1.660.000.000 1 0,13%

6. Mínima Cuantía 602.241.872 29 0,05%

Total Contratación 1.300.099.409.103 1213 100,00%

Fuente: SIVICOF – Información Reportada por FFDS





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Gráfica No. 1. Modalidad Selección de la Contratación 2018

Fuente: SIVICOF- Información Reportada por FFDS

Cuadro No. 4

Tipología de la Contratación FFDS Vigencia 2018

Tipología Valor Contrato Numero Contratos Porcentaje

211-Convenio Interadministrativo 987.522.400.552 61 75,96%

911-Contrato Interadministrativo 135.667.817.884 8 10,44%

34-Servicios Asistenciales de Salud 54.764.000.000 4 4,21%

121-Compraventa (Bienes Muebles) 31.847.208.884 19 2,45%

31-Servicios Profesionales 20.734.219.579 699 1,59%

48-Otros Suministros 20.010.213.883 38 1,54%

213-Convenio Administrativo 10.288.414.778 8 0,79%

21-Consultoría (Interventoría) 9.820.014.106 6 0,76%

35-Servicios de Comunicaciones 7.456.736.826 3 0,57%

49-Otros Servicios 5.693.773.909 32 0,44%

33-Servicios Apoyo a la Gestión de la Entidad 3.573.013.375 309 0,27%

24-Consultoría (Estudios y Diseños Técnicos) 3.108.802.113 1 0,24%

44-Suministro de Servicio de Aseo 1.762.415.652 1 0,14%

43-Suministro de Servicio de Vigilancia 1.365.702.695 1 0,11%

10-Contrato de Obra 1.360.942.178 2 0,10%

42-Suministro de Bienes en General 1.332.722.077 4 0,10%

72-Contrato de Seguros 1.266.030.159 1 0,10%

50-Servicios de Transporte 949.268.808 1 0,07%

219-Otros Tipo de Convenios 659.853.462 2 0,05%

30-Servicios de Mantenimiento y/o Reparación 653.890.059 6 0,05%





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Tipología Valor Contrato Numero Contratos Porcentaje

46-Sumunistro de Medicamentos 258.437.120 1 0,02%

909-Suscripciones, Afiliaciones 3.531.000 2 0,00%

904-Comodato 4 4 0,00%

Total General 1.300.099.409.103 1213 100%

Fuente: SIVICOF- Información Reportada por FFDS

De conformidad con los lineamientos del memorando de asignación de la auditoria, se presentan los contratos seleccionados.

Cuadro No. 5

Muestra Evaluación Gestión Contractual

NO. CONTRATO

NO. PROYECT

O INVERSIÓ

N

TIPO DE CONTRATO

OBJETO VALOR EN

PESOS

1201-2018

1191 Convenio Interadministrativo

Aunar esfuerzos y recursos administrativos, económicos y técnicos que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo integral del proyecto de reposición y dotación de la nueva UMHES SANTA CLARA Y CAPS del conjunto hospitalario San Juan de Dios, (…).

507.845.453.755

676500-2018


Aunar esfuerzos y recursos administrativos, económicos y técnicos que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo integral del proyecto del hospital de Usme” (…)

290.000.000.000

*462018

1186 Contrato Interadministrativo

Realizar actividades del plan de intervenciones colectivas en el distrito capital en concordancia con las normas que regulan el Sistema General de Seguridad en Salud, el Plan Territorial en Salud, (…).

38.188.984.656

466105-2018


Realizar actividades del plan de intervenciones colectivas en el distrito capital en concordancia con las normas que regulan el Sistema General de Seguridad en Salud, el Plan Territorial en Salud, de acuerdo con las necesidades y prioridades de la población en la ciudad, (…)

35.614.084.760

14-2018 1190 Servicios Profesionales

Prestar servicios profesionales especializados gestionando la cooperación local, nacional e internacional para el mejoramiento de la calidad de vida y salud de la población del distrito capital, diseñar los encuentros, foros, seminarios, reuniones y capacitaciones relacionados con la cooperación con el fin de consolidar el centro distrital de investigación en salud.

84.734.000

545465-2018

1185 Compraventa Servicios Asistenciales de Salud

Compraventa de servicios de salud a prestar a la población pobre no asegurada, y los servicios no pos de la población afiliada al régimen subsidiado en el D.C. (promoción e la salud, prevención de la enfermedad, detección temprana, diagnostico, paliación, readaptación, tratamiento, habilitación y rehabilitación).

17.308.000.000

589587-2018


Aunar esfuerzos administrativos y financieros para garantizar la continuidad en la prestación del servicio público esencial en salud en el contexto de las subredes integradas de servicios de salud. Alcance: a través del presente convenio se reconocerán los recursos asignados normativamente acorde a los indicadores definidos en el SGP 26 - 2018.

16.762.661.032

45-2018

7522 Suministro Adquirir la solución integral para la implementación de la historia clínica electrónica unificada (HCEU), agendamiento de citas centralizado y gestión de formula médica. parágrafo: alcance del objeto: para la presente contratación, la entidad requiere adelantar la segunda fase llamada integración, la cual consiste en la implementación de una solución integral tecnológica, que apoye la continuidad de la atención en salud y la generación de información individual y consolidada para la gestión de la red integrada de servicios de salud, (…).

13.274.549.116

545681-2018



11.814.000.000

546001 -2018



11.568.000.000

619684-2018

7524 Servicios de Comunicaciones

Desarrollar estrategias y acciones de comunicación de carácter integral para el cumplimiento de las metas de los proyectos de inversión del fondo financiero distrital de salud.

3.443.085.826





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NO. CONTRATO

NO. PROYECT

O INVERSIÓ

N

TIPO DE CONTRATO

OBJETO VALOR EN

PESOS

46-2018

7523 Interventoría Realizar la interventoría de solución para la HCEU, agendamiento de citas centralizado y gestión de formula médica.

1.287.800.000

434143-2018

N/A Contrato de Seguros Contratar las pólizas de seguros requeridas por la Secretaria Distrital de Salud - FFDS (agrupa todas las pólizas de la entidad).

1.266.030.159

174-2018

7522 Suministro Adquisición de equipos tecnológicos y periféricos para el FFDS 1.248.038.958

515708-2018

1182 Prestación de servicios

Prestar servicios de información y orientación a niños y niñas jóvenes y adolescentes bogotanos a través de plataformas digitales de uso exclusivo de la secretaria de salud que cuenten con el soporte clínico de un grupo experto multidisciplinario

897.225.935

44-2018

N/A Suministro Adquisición de buzones de correo electrónico y herramientas de colaboración para la SDS-FFDS.

403.649.211

43-2018

1191 Suministro Contratar la reposición de los equipos que conforman el sistema de refrigeración de la entidad y sus equipos periféricos y la reposición de los equipos que conforman el sistema de ventilación mecánica y aire acondicionado de la entidad y sus equipos periféricos.

295.400.000

42-2018

1191 Suministro Contratar la reposición de los equipos que conforman el sistema de refrigeración de la entidad y sus equipos periféricos y la reposición de los equipos que conforman el sistema de ventilación mecánica y aire acondicionado de la entidad y sus equipos periféricos.

268.963.800

41-2018

1191 Obra Contratar la realización de trámites, diseños y ejecución de obra s para la ampliación de carga de energía eléctrica del predio ubicado en la calle 13 no. 31-96.

236.862.825

33-2018

7522 Suministro Compra y actualización de licencias de SPSS para el FFDS. 160.000.000

551536-2018

1189 Servicios Profesionales

Prestar servicios profesionales especializados para dar continuidad a la implementación, plan de monitoreo y evaluación del proyecto nuevo modelo de remuneración pago por desempeño, presupuesto global prospectivo por actividad final NMR PD-PGPA, en la red integrada de servicios de salud en el marco del modelo de atención integral en salud.

107.533.398

538286-2018


Prestar servicios profesionales especializados en la estructuración y ejecución de los proyectos de APP en salud.

77.359.758

478173-2018

1E90 Servicios Profesionales

Prestar servicios profesionales en la realización de pruebas analíticas en microbiología de alimentos, aguas y bebidas alcohólicas en apoyo a la vigilancia en salud pública.

41.760.000


Prestar servicios profesionales especializados en la subsecretaria de planeación y gestión sectorial en materia jurídica en el marco de la consolidación del modelo de atención integral en salud.

75.000.000

529544-2018



77.359.758

527970-2018

7523 Prestación de Servicios

Prestar servicios profesionales especializados en el componente de vigilancia de salud ambiental para la operación de la línea de acción de calidad del agua y saneamiento básico en el D.C, en el marco del Plan de Intervenciones Colectivas.

39.078.000

548284-2018

7523

Prestación de Servicios

Prestar servicios profesionales especializados en el componente de vigilancia de salud ambiental para la operación de la línea de acción de seguridad química en el D.C.,en el marco del Plan de Intervenciones Colectivas.

39.078.000

625024-2018

7523

Contrato Interadministrativo

Contratar los servicios de divulgación de planes, programas, proyectos y políticas en medios de comunicación para el cumplimiento de las metas de los proyectos de inversión del FFDS

3.994.611.000

4842018 7523

Convenio de Cooperación

Adquirir vacuna de neumococo 23 valencias, vacuna y suero para prevención de la Rabia humana.

1.660.000.000

619684-2018 7523

Contrato Interadministrativo

Desarrollar estrategias y acciones de comunicación de carácter integral para el cumplimiento de las metas de los proyectos de inversión del FFDS

499.651.149

0077-2017


Realizar actividades del Plan de Intervenciones Colectivas (PIC) en el D.C. en concordancia con las normas que regulan el Sistema General de Seguridad Social en Salud, el Plan Territorial.

60.894.061.356

0085-2017


Realizar actividades del plan de intervenciones colectivas (PIC) en el D.C. en concordancia con las normas que regulan el sistema de seguridad social en salud, el plan territorial de salud (…).

35.073.770.289


Prestar los servicios profesionales especializados en la oficina de control interno para realizar las auditorias establecidas en el programa anual de auditorías así como el seguimiento a los planes de mejoramiento resultantes de las mismas y la evaluación de riesgos de los procesos de la SDS.

55.403.000

1373-2017

1185 Consultoría Realizar la auditoría integral (técnica, administrativa, financiera y revisoría de cuentas) y concurrente con énfasis en la calidad de los servicios de salud, a los contratos de compraventa.

4.978.745.800





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NO. CONTRATO

NO. PROYECT

O INVERSIÓ

N

TIPO DE CONTRATO

OBJETO VALOR EN

PESOS

1796-2016


Realizar la estructuración técnica, legal y financiera de los proyectos de asociación público privada en salud y asesorar el proceso contractual hasta la adjudicación de los proyectos.

15.400.000.000

1690-2016

1188 Compraventa Adquirir los elementos y herramientas necesarias para continuar con la III fase de migración y modernización de la red privada de radiocomunicaciones de la SDS.

4.998.515.400

920-2016


Contratar la prestación de servicios de salud de atención de la línea telefónica de emergencias, de la red de hospitalaria y red de emergencia distrital, área de referencia y contrarreferencia línea de salud mental.

4.700.000.000

1869-2016 .


Contratar la operación del programa ruta saludable en el D.C, en el contexto de las redes de servicios de salud.

851.185.800

1934-2016


aunar esfuerzos para desarrollar y ejecutar las acciones necesarias para la elaboración del catastro físico hospitalario e inventa rio de predios de la subred integrada de servicios de salud sur

850.000.000

1939-2016


Aunar esfuerzos para desarrollar y ejecutar las acciones necesarias para la elaboración del catastro físico hospitalario e inventario de predios de la subred norte.

850.000.000

1860-2016

N/A Contrato de obra Contratar la impermeabilización III etapa, plazoleta central de la SDS. 529.723.238

1911-2016

1192 Prestación de servicios

Prestar el servicio público de transporte terrestre automotor especial al recurso humane de la Dirección de Calidad de servicios de salud, para realizar visitas a prestadores de servicios.

199.539.780

Fuente: Equipo de auditoría información SIVICOF.

Realizada la revisión a la Gestión Contractual del FFDS, durante la vigencia 2018, se evidenció que algunos contratos seleccionados se encuentran en ejecución, a los cuales se les verificó la etapa precontractual y contractual, hasta el 31 de diciembre de 2018. De la evaluación se establecieron las siguientes observaciones:

3.1.3.1. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por inconsistencias en el reporte de la información reportada a través del Sistema Electrónico para la Contratación Pública – SECOP.

Realizada la consulta en el SECOP, se evidenció inconsistencias en el reporte de la información que realizó el FFDS, a través de este aplicativo, se encontró errores en los valores de algunos contratos publicados, situación que afecta la confiabilidad de la información reportada por la Entidad, a continuación se relacionan los contratos que presentan esta situación:

Cuadro N° 6 Contratos reportados con valores diferentes

Contrato Valor del contrato Valor publicado en el SECOP

1201-2018 $508.983.731.820 $1.017.967.463.640

1259-2018 $2.857.800.000 $11.031.200.000

0077-2017 $45.293.761.999 $45.293.760 Fuente: Revisión SECOP Equipo de auditoría

La información de los valores reportados en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública – SECOP, para el conocimiento público, no corresponde al





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valor suscrito del contrato. Por lo anterior, se trasgrede el literal e) del artículo 2 de la Ley 87 de 1993; que reza: “…Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros”, análogo con el principio de la calidad de la información, señalado en los artículos 1, 2, 3 de la Ley 1712 de 2014, incurriendo presuntamente en las conductas descritas en los numerales 1 y 2 del artículo 34, el numeral 1 del artículo 35 de la Ley 734 de 2002. Análisis de la respuesta Valorada la respuesta presentada por la entidad, no desvirtúa la observación, pues los pantallazos presentados como soporte de evidencia confirman que, al consultar en el SECOP, el valor que se muestra cuando se consulta en la plataforma, no corresponden al valor del contrato, presentando errores en los casos observados. Por lo anterior, se configura como hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

3.1.3.2. Hallazgo administrativo por ineficiencia en la planeación y desconocimiento del principio de anualidad establecido en el Estatuto orgánico de presupuesto.

Revisando el proceso contractual realizado por el FFDS durante la vigencia fiscal 2018, se puede observar, que de 1.213 contratos suscritos, 616 se celebraron entre los meses de octubre y diciembre de 2018, esto equivale a un 50.78%. La planeación se entiende como un insumo de vital importancia por todos los aspectos que envuelve y que se deben desarrollar a fin de poder cumplir, a cabalidad, los fines de la contratación estatal, la Corte Constitucional Colombiana lo ha expresado de la siguiente manera: El principio de planeación hace referencia al deber de la entidad contratante de realizar estudios previos adecuados (estudios de prefactibilidad, factibilidad, ingeniería, suelos, etc.), con el fin de precisar el objeto del contrato, las obligaciones mutuas de las partes, la distribución de los riesgos y el precio, estructurar debidamente su financiación y permitir a los interesados diseñar sus ofertas y buscar diferentes fuentes de recursos. (Corte Constitucional, C-300/2012, p. 45). Con lo expuesto hasta el momento, se evidencia una transgresión al principio de planeación, el cual se encuentra relacionado de manera directa con los principios de economía, eficacia, celeridad e imparcialidad, consagrados en el artículo 209





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de la Constitución Política, como guías de la Función Pública, es tan elemental el principio de planeación en la contratación administrativa que de manera independiente y autónoma las entidades públicas lo incluyen dentro de sus Manuales de Contratación, tal como quedo vinculado en el artículo 8.1, del Manual de Contratación en la SDS - FFDS, entendida la planeación no solamente como el cumplimiento de etapas del proceso contractual, sino la importancia de efectuar la contratación e inversión de recursos públicos de manera planeada, oportuna y diligente que asegure la transparencia, moralidad, eficiencia y eficacia en el manejo responsable de la función pública. Este ente de control, pretende advertir y evitar que se siga efectuando la contratación en los últimos meses del año y se realice de manera programada, sistemática y gradual en el transcurso del año, y así, evitar que se acumule la contratación y se asuman riesgos innecesarios en el proceso contractual, algunos de ellos, por estar cerca a terminar la vigencia fiscal, obligatoriamente no serían ejecutados dentro de la misma vigencia; lo cual conllevaría a desconocer el principio de anualidad presupuestal y/o al hacerlo de manera rápida y sobre los tiempos de cierre fiscal pudieran dar lugar a actuaciones administrativas imprevistas e inapropiadas que pongan en riesgo los recursos públicos. De conformidad con el Decreto Nacional 111 de 1996, artículo 14 que establece: Anualidad “El año fiscal comienza el 1º de enero y termina el 31 de diciembre de cada año. Después del 31 de diciembre no podrán asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del año fiscal que se cierra en esa fecha y los saldos de apropiación no afectados por compromisos caducarán sin excepción” (Resaltado fuera de texto), al revisar los contratos y convenios celebrados por el FFDS-SDS se puede observar que no se está cumpliendo con lo contemplado en la norma en comento. El FFDS celebró contratos y convenios durante la vigencia de 2018, los cuales debieron ser ejecutados durante el transcurso de la vigencia del año fiscal, sin embargo se terminaron ejecutando en el año siguiente, es decir más allá de lo ordenado en el Estatuto Orgánico de Presupuesto Decreto Nacional 111 de 1996 específicamente en los principios del sistema presupuestal contemplados en los artículos 12 y 14.

Cuadro N° 7

Contratos de la muestra que sobrepasaron el año fiscal 2018

Contrato y/o Convenio

Objeto Fecha Inicio

Fecha final Plazo Valor en pesos

478163-2018 Prestar servicios profesionales especializados en la realización de pruebas analíticas en

01/08/2018 30/03/2019 8 meses 41.760.000





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Objeto Fecha Inicio


microbiología de alimentos, aguas, supervisión de redes y calidad, en apoyo a la vigilancia en salud pública.

546001-2018 Compraventa de servicios de salud a prestar a la población pobre no asegurada, y los servicios NO POS de la población afiliada al Régimen Subsidiado en el D.C., (Promoción de la salud, prevención de la enfermedad, detección temprana, diagnostico, paliación, readaptación, tratamiento, habilitación y rehabilitación)

11/09/2018 31/03/2019 6 meses 16.505.636.000

0014-2018 Prestar servicios profesionales especializados gestionando la cooperación local e internacional para el mejoramiento de la calidad de vida y salud de la población del D.C, diseñar los encuentros,

foros, seminarios, reuniones y capacitaciones relacionados con la cooperación con el fin de consolidar el centro distrital de investigación en salud.

01/022018 28/02/2019 11 meses 84.734.000

CO.PCCNTR.529544-2018


28/08/2018 27/02/2019 6 meses 77.359.758

CO.PCCNTR.551536-2018

Prestar servicios profesionales especializados para dar continuidad a la implementación, plan de monitoreo y evaluación del Proyecto Nuevo Modelo de Remuneración Pago por Desempeño, Presupuesto Global Prospectivo por Actividad Final NMR PD-PGPA, en la Red Integrada de Servicios de Salud en el marco del Modelo de Atención Integral en Salud.

17/09/2018 16/03/2019 6 meses 107.533.398

CO.PCCNTR.538286-2018


17/09/2018 16/03/2019 6 meses 77.359.758

466105-2018 “Realizar actividades del Plan de Intervenciones Colectivas en el Distrito Capital en concordancia con las normas que regulan el Sistema General de Seguridad Social en Salud, el Plan Distrital de Desarrollo, el Plan Territorial en Salud, de acuerdo con las necesidades y prioridades de la población en la ciudad, mediante la implementación de Acciones de promoción de la salud, prevención de la enfermedad, vigilancia en salud pública y ambiental y gestión de la Salud Pública”.

04-07-2018 03-03-2019 8 meses

35.614.084.760

462018-2018 “Realizar actividades del Plan de Intervenciones Colectivas en el Distrito Capital en concordancia con las normas que regulan el Sistema General de Seguridad Social en Salud, el Plan Distrital de Desarrollo, el Plan Territorial en Salud, de acuerdo con las necesidades y prioridades de la población en la ciudad, mediante la implementación de Acciones de promoción de la salud, prevención de la enfermedad, vigilancia en salud pública y ambiental y gestión de la Salud Pública”.

01/07-2018 03/03/2019 8 y 3 días 38.418.984.656

538281-2018

“Prestar servicios profesionales especializados en el componente de vigilancia de salud ambiental para la operación de la línea de aire, ruido y radiación electromagnética en D.C. en el marco del Plan de Intervenciones Colectivas”.

04/09/2018 03/03/2019 6 meses

$39.078.000

515708-2018

Prestar servicios de orientación y formación a niños y niñas, jóvenes y adolescentes bogotanos a través de las plataformas digitales de uso exclusivo de la secretaria de salud que cuente con el soporte clínico de un grupo experto multidisciplinario.

18/09/2018 17/04/2019 7 meses $897.225.935





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Objeto Fecha Inicio


619684 -2018

Desarrollar estrategias y acciones de comunicación de carácter integral para el cumplimiento de las metas de los proyectos de inversión del Financiero Distrital de Salud.

01/10/ 2018

31/03/ 2019 5 meses $3.443.085.826

Fuente: Elaborado por el equipo de auditoría

La Corte Constitucional al analizar el principio de anualidad y sus implicaciones en la contratación estatal, que abarca tanto las normas presupuestales, como las reglas sentadas por la jurisprudencia es consistente en sus consideraciones, por ello resulta importante traer a colación lo expresado por la Corte en sentencia C-337 de 1993, M. P.: Vladimiro Naranjo Mesa: “Los principios consagrados en el Estatuto Orgánico de Presupuesto son precedentes que condicionan la validez del proceso presupuestal, de manera que al no ser tenidos en cuenta, vician la legitimidad del mismo. No son simples requisitos, sino pautas determinadas por la ley orgánica y determinantes de la ley anual de presupuesto”. El principio de anualidad del presupuesto ha sido consagrado en el artículo 346 de la Constitución Política respecto de la aprobación, y en el artículo 8 inciso 1 de la Ley 819 de 2003 en lo referente a la ejecución, en los siguientes términos: “REGLAMENTACIÓN A LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL. La preparación y elaboración del presupuesto general de la Nación y el de las Entidades Territoriales, deberá sujetarse a los correspondientes Marcos Fiscales de Mediano Plazo de manera que las apropiaciones presupuestales aprobadas por el Congreso de la República, las Asambleas y los Concejos, puedan ejecutarse en su totalidad durante la vigencia fiscal correspondiente.” Queda claramente determinado que la preparación, elaboración y ejecución del presupuesto general de la Nación y el de las entidades territoriales deberá sujetarse a las normas y conceptos anteriormente citados; por tanto el proceso de contratación como la ejecución presupuestal deben cumplirse de manera planeada, gradual y sistemática, al igual que todo el proceso contractual dentro de la vigencia y de manera excepcional podría ser ejecutado en los últimos meses y algunos contratos por su naturaleza, objeto y alcance puedan ir más allá del plazo de la vigencia lo que podría ser la excepción, lo que es improcedente es que la regla se convierta en excepción. Por lo anteriormente expuesto, se configura una observación administrativa con presunta incidencia disciplinaria al no tener en cuenta los principios de planeación y de anualidad, vulnerando con ello lo consagrado en los artículos 209 y 346 de la Constitución Nacional, concordantes con el artículo 3 de la Ley 489 de 1998;





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artículo 8 inciso 1 de la Ley 819 de 2003; artículo 14 Decreto Nacional 111 de 1996; artículo 8.1. Manual de Contratación de la Secretaria Distrital de Salud; los literales b) y d) del artículo 2 de la Ley 87 de 1993; numerales 1 y 4 del artículo 26 de la Ley 80 de 1993 y el artículo 34, numerales 1, 2 y 15 Ley 734 de 2002. Análisis de la respuesta Analizada y valorada la respuesta presentada por el Fondo Financiero Distrital de salud, este ente de control, acepta parcial y transitoriamente las explicaciones dadas por la entidad sobre las demoras ocasionadas por circunstancias electorales, sin embargo, se hace necesario que prevea a futuro estos eventos y planee con tiempo el proceso de contratación de forma que dé cumplimiento al principio de planeación y de anualidad de manera integral; teniendo en cuenta que las reservas presupuestales no se deben utilizar para resolver deficiencias generadas en la falta de planeación por parte de las entidades públicas. Por todo lo anterior, la observación se ratifica como Hallazgo Administrativo y se le retira la incidencia Disciplinaria.

3.1.3.3. Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $2.851.438.801, con presunta incidencia disciplinaria, por saldos originados en las resoluciones de pérdida de competencia para liquidar contratos interadministrativos de las vigencias 2011 y 2013, con los antiguos Hospitales ESE hoy Subredes Integrada de servicios de salud ESE.

Revisadas las resoluciones aportadas por la entidad expedidas en las vigencias 2017 y 2018, donde se declara la pérdida de competencia para liquidar contratos y/o convenios Interadministrativos, se observó, que quedaron pendiente saldos a favor del FFDS, que no han sido reintegrados a la tesorería, los cuales relacionamos a continuación:

Cuadro No. 8 Relación de contratos con resolución de pérdida de competencia para liquidar

No. Resolución Perdida de

Competencia

No. Contrato

Ultimo plazo para

poder Liquidar

Antiguos Hospitales ESE

Hoy Subredes

ESE

Saldo a Favor del FFDS, en

pesos

0437-2018 933-2011 30/04/2016 Simón Bolívar Norte 879.200.973

0586-2018 971-2011 30/04/2016 La Victoria Centro Oriente 8.669.860

0695-2018 959-2011 28/04/2016 Centro Oriente Centro Oriente 84.080.160

0778-2018 936-2011 30/04/2016 Chapinero Norte 448.300

1311-2018 958-2011 30/04/2016 Chapinero Norte 643.496.391

1441-2018 964-2011 30/04/2016 Rafael Uribe U. Centro Oriente 226.419





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No. Resolución Perdida de

Competencia

No. Contrato

Ultimo plazo para

poder Liquidar

Antiguos Hospitales ESE

Hoy Subredes

ESE

Saldo a Favor del FFDS, en

pesos

1712-2018 199-2013 31/03/2018 Centro Oriente Centro Oriente 155.689.394

2210-2018 926-2011 30/04/2016 Usme Sur 319.963

2335-2018 963-2011 30/04/2016 Rafael Uribe U. Centro oriente 1.034.357.464

2431-2017 957-2011 30/04/2016 Tunjuelito Sur 44.748.886

0841-2018 954-2011 30/04/2016 Fontibón Sur Occidente 200.991

Saldo Total a Favor del Fondo Financiero Distrital 2.851.438.801 Fuente: Análisis Equipo de auditoría, sobre resoluciones de pérdida de la competencia, información suministrada por la Administración, mediante oficios No. 2019EE38819 del 03 de mayo de 2019 y 2019EE40161, del 8 de mayo de 2019.

La entidad no liquidó los contratos descritos anteriormente, en los términos establecidos en el artículo 11 de la Ley 1150 de 2007. Al no cumplir con los plazos establecidos en la norma, como consecuencia, se perdió la competencia para liquidarlos; y al efectuarse el balance financiero de los contratos, se evidenció que existen saldos a favor del FFDS, que aún no han sido reintegrados a las arcas de la entidad, por cuanto no se iniciaron las acciones dentro del término previsto por la ley, por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna, se ha generado un presunto detrimento patrimonial de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, y la inobservancia de los numerales 1, 2 y 21 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Análisis de la respuesta La respuesta presentada por la entidad, no desvirtúa la observación, respecto a los saldos originados en las resoluciones de pérdida de competencia para liquidar contratos interadministrativos, toda vez que no han ingresado los saldos a favor del FFDS, y teniendo en cuenta lo señalado en el artículo 164 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, que establece la oportunidad para presentar la demanda así:

(…) j) En las relativas a contratos el término para demandar será de dos (2) años que se contarán a partir del día siguiente a la ocurrencia de los motivos de hecho o de derecho que les sirvan de fundamento. En los siguientes contratos, el término de dos (2) años se contará así: (…). v) En los que requieran de liquidación y esta no se logre por mutuo acuerdo o no se practique por la administración unilateralmente, una vez cumplido el término de dos (2) meses contados a partir del vencimiento del plazo convenido para hacerlo bilateralmente o, en su defecto, del término de los cuatro (4) meses siguientes a la terminación del contrato o la expedición del acto que lo ordene o del acuerdo que la disponga;(…)”.





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Para contextualizar lo anterior y en concordancia con las normas vigentes Colombia Compra Eficiente, de manera clara y precisa sobre la materia ha establecido lo siguiente:

“De conformidad con la Ley 1150 de 2007, la liquidación de los contratos tiene tres tiempos definidos: (i) de mutuo acuerdo dentro del plazo convenido y a falta de éste, dentro de los cuatro meses siguientes a la expiración del término del contrato; (ii) unilateralmente por parte de la entidad, dentro de los dos meses siguientes al vencimiento del plazo para la liquidación por mutuo acuerdo cuando intentando aquella el contratista no se hace presente o no se llega a ningún acuerdo; y (iii), de común acuerdo o unilateralmente, dentro de los dos años siguientes al vencimiento de los dos meses ya señalados, tiempo que corresponde a la caducidad de la acción contractual fijada en el Código de Procedimiento Administrativo y Contencioso Administrativo (Ley 1437 de 2011). Una vez vencido este último plazo, la entidad estatal pierde competencia para liquidar el contrato, y en consecuencia, no se puede liquidar el contrato en sede administrativa, a través de la expedición de actos administrativos para tal fin”.2

La oportunidad para presentar la acción contractual, señalada en el artículo 164 de la Ley 1437 de 2011, se venció, por consiguiente, no se cuenta con esta acción. La administración argumenta, que se tienen la posibilidad del acuerdo de pago sobre contratos con pérdida de competencia para liquidar, sin embargo, de manera concreta y especifica estas actuaciones y acuerdos no se adjuntaron, ni se evidencia la recuperación de los recursos que se debían reintegrarse por concepto de saldos a favor del Fondo Financiero Distrital de Salud; situación que genera la disminución de los recursos de la entidad, la cual no ha sido corregida ni los recursos recuperados. Por lo anterior, se ratifica como hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria.

3.1.3.4. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por debilidades en la supervisión del contrato 1373 de 2017.

Cuadro No. 9

Consolidación contrato 1373-2017

Contrato No. 1373-2017

Fecha suscripción 28/12/2017

Contratista AGS Colombia S A S

Objeto Realizar la auditoría integral (técnica, administrativa, financiera y revisoría de cuentas) y concurrente con énfasis en la calidad de los servicios de salud, a los contratos de compraventa suscritos o con obligación de pago por parte del FFDS, con las Subredes Integradas de Servicios de Salud, IPS contratadas (Red Complementaria), IPS no

2 Síntesis normativa y jurisprudencia contratación Colombia Compra Eficiente





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contratadas, proveedores de medicamentos e insumos y EPS que presentan recobros por fallos de Tutela y CTC, prestados a la población con cargo al FFDS (Población Pobre No Asegurada - PPNA y servicios No POS de los afiliados al régimen subsidiado)”.

Valor del Contrato $4.978.745.800

Plazo 11 meses

Acta de inicio 06/02/2018

Modificación No. 1 al contrato 08/05/2018

Valor adición $2.489.372.900

Prórroga Contrato Desde el 06 de enero de 2019 al hasta el 05 de junio de 2019.

Valor Total $7.468.121.700

Fecha terminación 05/06/2019

Estado En ejecución Fuente: Expediente Contrato No 1373-2017

Revisado el contrato 1373 de 2017, suscrito con la firma AGS Colombia SAS, se observa que al inicio de la ejecución del contrato, en el periodo comprendido entre el 06 de febrero y el 05 de septiembre de 2018; se presentaron dificultades en el cumplimiento cabal de las condiciones del contrato, toda vez que no se cumplió con la totalidad de las condiciones establecidas en el contrato, pues el contratista presentó informes que no cumplieron con los requisitos, los cuales fueron devueltos en reiteradas ocasiones, hecho que conlleva a que la información entregada por el contratista no fuese oportuna, precisa, que diera cuenta fehaciente del cumplimiento del contrato en dicho periodo; condiciones que pueden poner en riego los recursos de la entidad, toda vez que el contratista realiza auditoría integral y concurrente con énfasis en la calidad de los servicios de salud, con la obligación de pago por parte del FFDS, a los prestadores de servicios de salud. En el caso anterior, se estableció que el contrato inicio el 06 de febrero de 2018, y los supervisores, informaron del presunto incumplimiento del contrato el 05 de septiembre de 2018, siete (7) meses después de haberse presentado las circunstancias que pudieron poner en riesgo el cumplimiento del contrato, se advierte que existe debilidades en la supervisión, por no informar en forma expedita los hechos que dieron origen a los presuntos incumplimientos en la ejecución del contrato, pues la exigencia legal, tiene como propósito asegurar el cumplimiento del contrato de acuerdo con las condiciones de la prestación de los servicios contratados, de forma eficiente, oportuna, con calidad para asegurar el cumplimiento del objeto contratado. Situación que presuntamente transgrede los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011 y los literales a), d) y f) del artículo 2 de





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la Ley 87 de 1993, y los numerales 1 y 2 del artículo 34, el numeral 1 del artículo 35 de la Ley 734 de 2002. Análisis de la respuesta Evaluada la respuesta de la entidad, no se aceptan los argumentos presentados toda vez que, en ningún momento se han desconocido las actuaciones adelantadas por la supervisión, quien, en su deber de velar por la ejecución del contrato, emitió numerosas comunicaciones electrónicas, oficios, actas y demás, para exigir al contratista el cumplimiento de las obligaciones del contrato; este Organismo de Control, reprocha el hecho que la supervisión solo informa mediante comunicación No. 2018IE23923 del 05 de septiembre de 2018 a la Subdirección de Contratación del SDS-FFDS, para que adelantara los tramites del presunto incumplimiento contractual, siete (7) meses después que se prestaron los hechos, no dando cumpliendo a lo señalado en el artículo 84 de la Ley 1474 de 2011, que indica que: (…) Los interventores y supervisores están facultados para solicitar informes, aclaraciones y explicaciones sobre el desarrollo de la ejecución contractual, y serán responsables por mantener informada a la entidad contratante de los hechos o circunstancias que puedan constituir actos de corrupción tipificados como conductas punibles, o que puedan poner o pongan en riesgo el cumplimiento del contrato, o cuando tal incumplimiento se presente. (Subrayado fuera de texto).

Es de precisar que el objetivo de la supervisión, no es únicamente hacer observaciones para corregir los inconvenientes detectados en la ejecución del contrato, sino informar a la entidad desde el comienzo y de manera gradual los incumplimientos y observaciones para que esta tome las medidas administrativas pertinentes de aplicar multas o sanciones y de manera oportuna evitar poner en riesgo el cumplimiento del contrato. Por lo anterior, se configura como hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

3.1.3.5. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por debilidades en la consolidación de los expedientes contractuales, por cuanto las dependencias no remiten los soportes de la ejecución de los contratos para que reposen en el expediente del contrato.

El equipo de auditoría evidenció que existen debilidades en la consolidación de los expedientes contractuales, debido a que los soportes documentales de la ejecución de los contratos que se relacionan en el cuadro, no se encontraron archivados en la carpeta correspondiente y en custodia de la Subdirección de





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Contratación; teniendo en cuenta que la información de la ejecución de los contratos, es la prueba del cumplimiento de las actividades por parte de los contratistas, es de obligatorio cumplimiento que los soportes se encuentren en el contrato; situación que no se observó en los siguientes expedientes.

Cuadro N° 10

Contratos en los cuales no se encontraron los informes de ejecución.

Fuente: Elaboró Equipo de auditoría

La anterior, contraviene lo preceptuado en los artículos 3, 4, 12 de la Ley 594 de 2000, incurriendo presuntamente en las conductas descritas en los numerales 1 y 5 del artículo 34, el numeral 1 del artículo 35, de la Ley 734 de 2002. Análisis de la Respuesta Los argumentos que expone la Administración no desvirtúan la observación formulada, toda vez que el equipo de auditoría en los contratos revisados evidenció que no reposan en el expediente contractual los soportes de la ejecución de los contratos, es decir, soportes de las actividades desarrolladas por el contratista, Informes de supervisión, facturas, pagos, comunicaciones, etc. Teniendo en cuenta, que cada carpeta debe contener la información completa que permita la comprobación y verificación de manera efectiva, oportuna y real de la ejecución del contrato en cualquier tiempo, lo anterior es necesario y conveniente para facilitar el seguimiento y verificación del cumplimiento del contrato de acuerdo con los términos y condiciones pactadas. Si bien es cierto en las carpetas de los contratos 545465 de 2018 y 545681 de 2018, se observan los informes de supervisión trimestral desde septiembre hasta el 31 de diciembre de 2018, no se encontraron los soportes de ejecución de las actividades desarrolladas por el contratista, por tal razón fue solicitado mediante radicado 2019ER35994 del 09 de mayo de 2019, y entregado por la Administración a través del Oficio 2019EE41818 del 13 de mayo de 2019. Respecto de los contratos 462018 de 2018 y 466105 de 2018, se encuentran los informes de ejecución de las actividades desarrolladas por el Contratista, no

No. Contrato vigencia 2018 Contratista

545465 Subred Integrada de Servicios de Salud Centro Oriente E.S.E

545681 Subred Integrada de Servicios de Salud Sur ESE.

462018 Subred Integrada de Servicios de Salud Sur Occidente E.S.E.

466105 Subred Integrada de Servicios de Salud Norte E.S.E.

589587 Subred Integrada de Servicios de Salud Centro Oriente E.S.

538286 Fernando Ramírez Campos





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reposan los informes de supervisión o interventoría, como se evidenció en el acta de visita de fecha 07 de mayo de 2019. En el Contrato 589587 de 2018, no se encontró el informe de supervisión del mes de diciembre del año 2018, el cual fue solicitado en la visita administrativa realizada el 27 de marzo de 2019. Frente al contrato de prestación de servicios 538286 de 2018, en la carpeta no se encontró los informes de ejecución de actividades del contratista, ni los informes de supervisión del contrato, es de anotar que en el oficio 2019IE2715 del 07 de febrero de 2019, remitido como evidencia, se observa que solo hasta esta fecha fueron enviados a la subdirección de contratación los informes de los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre del 2018. Por lo anterior, se puede confirmar de manera precisa y evidente que el fundamento de esta observación es consistente con los ejemplos citados, por consiguiente se ratifica como hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

3.1.3.6. Hallazgo administrativo por sumas pendientes por recuperar de los saldos originados en las actas de liquidación con saldo a favor del Fondo Financiero Distrital de salud.

El equipo de auditoría, realizó visita administrativa, con el fin de indagar acerca de las sumas pendientes por recuperar de los saldos a favor del FFDS, correspondiente a las actas de liquidación suscrita en las vigencias 2017 y 2018, con ocasión de observaciones realizadas por el Organismo de control, en vigencias anteriores, requerimiento que fue contestado por la Administración en los Oficios 2019EE38819 y 2019EE40161 de fecha 03 y 08 de mayo de 2019, en donde se indicó que se emitieron 636 resoluciones de pérdida de competencia y un total de 887 liquidaciones, en cumplimiento de las acciones del plan de mejoramiento, en las cuales se advierte sumas pendientes por recuperar así:

Cuadro N° 11

Valor pendiente por recuperar saldos a favor del FFDS originados en actas de liquidaciones Valor en pesos

Año Valor Pendiente por Recuperar

2017 $24.594.444.661

2018 $2.834.054.436

Total $27.428.499.097 Fuente: Información suministrada por la Entidad FFDS-SDS





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El equipo de auditoría, seleccionó una muestra de actas de liquidación de contratos y verificó la existencia de actas de liquidación de contratos y/o convenios interadministrativos, liquidados en los años 2017 y 2018, con saldo a favor del FFDS, así:

Cuadro N° 12 Muestra verificada por el equipo de auditoría de los saldos Actas de Liquidación a favor del

FFDS Valor en pesos

Vigencias Saldo a favor del FFDS

2012 706.328.912

2013 3.258.272.764

2014 1.155.981.530

2015 2.366.109.426

2016 334.689.629

Total 7.821.382.261 Fuente: Análisis de la muestra definida por el Equipo de auditoría, información suministrada por la Administración, mediante oficios No. 2019EE38819 del 03 de mayo de 2019 y 2019EE40161, del 8 de mayo de 2019.- Acta de liquidaciones suscritas 2017 y 2018.

La Administración deberá hacer las gestiones administrativas y legales, que le permitan recuperar los saldos descritos en las actas de liquidación de contratos, toda vez que aún se encuentra en términos para hacer las recuperaciones de los mismos, para no poner en riesgo los recursos del FFDS. Análisis de la respuesta Valorada la respuesta emitida por la entidad, es de conocimiento del Organismo de Control que la Administración ha realizado las actuaciones necesarias para liquidar los contratos. Sin embargo, en los contratos y convenios que se relacionan en la muestra, estos presentan saldos a favor del FFDS y a la fecha de este informe, no se evidencio recuperación de dichos dineros. Por lo anterior, se ratifica la observación, configurándose como hallazgo administrativo.

3.1.3.7. Hallazgo administrativo con incidencia Fiscal por valor de $13.090.000.000.00 trece mil noventa millones de pesos, con presunta Incidencia Disciplinaria, por inobservancia al principio de economía y fallas en la Planeación, en la suscripción del contrato 1796 de 2016, haciendo incurrir en sobrecostos al contratar productos de competencia del sujeto de control.





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Cuadro N° 13 Consolidado contrato 1796-2016

Contrato No. 1796-2016

Fecha suscripción 27-12-2016

Contratista Financiera de Desarrollo Nacional FDN

Objeto Realizar la estructuración técnica, legal y financiera de los Proyectos de Asociación Público Privada en salud y asesorar el proceso contractual hasta la adjudicación de los proyectos conforme a requerimientos e instrucciones de la Secretaria Distrital de Salud.

Alcance del Objeto: En desarrollo del objeto del Contrato la FDN desarrollara los estudios de seis (6) hospitales en Fase I, de los cuales, cinco (5) serán desarrollados en Fase II y Fase III,

Valor del contrato $ 15.400.000.000.00

Plazo 31 meses y quince días

Acta de inicio 16/01/2017

Modificación No.1 al contrato 27 de julio de 2018

Modificación No.2 al contrato 04 de marzo 2019

Valor adición N/A

Prorroga Contrato Desde el 15 de noviembre de 2018 hasta 30 de agosto de 2019

Valor Total $14.190.484.000.00

Valor pagado: $13.090.000.000.00

Fecha Terminación 30 de agosto 2019 Fuente: Expediente contrato No 1796-2016

En el marco del Plan de Desarrollo Bogotá Mejor para Todos, aprobado mediante Acuerdo 645 del 2016, se contempla la construcción de infraestructura sanitaria a través de la estrategia de financiación de estos proyectos de la Administración mediante el uso de la figura de las Asociaciones Público Privadas, en virtud de ello se estableció en el Plan Territorial de Salud el Programa Modernización de la Infraestructura Física y Tecnológica en salud, por medio del cual se realizarán las acciones de actualización y modernización de la Infraestructura Física y Tecnológica en los servicios de Salud en la red pública distrital adscrita a la Secretaria de Salud de Bogotá D.C.; en ese sentido la Secretaria de Salud Distrital contrató con la Financiera de Desarrollo Nacional (FDN) la estructuración de estos proyectos a través del contrato interadministrativo No.1796-2016, la cual se constituye como una sociedad de economía mixta de carácter financiero vinculada al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, esta se asimila en parte de su régimen de operaciones autorizadas a una Corporación Financiera y de acuerdo a lo indagado, en el momento de la suscripción del contrato NO contaba





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con experiencia especifica en estructuración de APP en Salud, lo que la llevó a subcontratar organizaciones que contaran con este tipo de conocimiento. Por su parte, la SSD cuenta dentro de su estructura orgánica con una dependencia especializada en el manejo de los temas de Arquitectura Hospitalaria, Dirección de Infraestructura y Tecnología: Componente Urbano, Componente de Infraestructura y Componente de dotación. Asimismo, las Instituciones prestadoras de Servicios de Salud, tienen la obligación de presentar proyectos de modernización de Infraestructura al tenor de los planes bienales de inversión, razón ésta que los lleva a contar con estudios pormenorizados que soporten este tipo de proyectos. Es de anotar que por lo novedoso del tema la misma Secretaria de Salud tuvo que contratar a un grupo especializado en el tema, para que se encargara de la relación contractual con la FDN al tenor de lo contratado en el 1796-2016, costo adicional que fue con cargo a los gastos de funcionamiento de la entidad. Por lo anteriormente expuesto, es claro para la Contraloría de Bogotá, el FFDS obvió el principio de economía, al contratar servicios que son competencia del ente vigilado y de los cuales ya se tenían predimensionados parte de los productos objeto del contrato 1796-2016; y que bajo el pretexto de garantizar una estructuración integral de los proyectos mediante APP, hizo incurrir en sobrecostos al Distrito. Específicamente en lo relacionado a la priorización realizada en la Fase I: Pre-evaluación y Pre-dimensionamiento, que comprende identificar y determinar la justificación a nivel conceptual de la necesidad y racionalidad del planteamiento y realización de cada uno de los seis (6) proyectos, obligación que ya se tenía identificada por parte de la oficina de Infraestructura del FFDS, como se evidencia en los estudios previos del mencionado contrato. Pre-dimensionar cada uno de los proyectos hospitalarios, determinando su viabilidad general frente al tamaño proyectado, la capacidad tanto física como urbanística de los lotes y áreas suministradas por el FFDS, así como los aspectos particulares que aplican a cada uno de ellos, son actividades en las que el FFDS tiene experiencia en aspectos técnicos, como son las normas de habilitación de hospitales, Programa Médico Arquitectónico, funcional y normas urbanísticas relacionadas con salud. Como ejemplo de esto se encuentra el insumo entregado a la FDN del lote donde se encuentra ubicado el Hospital de Bosa, el cual comprende Plan de Implantación, estudio de suelos, estudio topográfico y estudio jurídico del lote.





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Así mismo, se viola el principio de economía durante la Fase II, al no solicitar al contratista como producto de su trabajo diseños definitivos, proyectos arquitectónicos con sus respectivas licencias de construcción aprobadas por las Curadurías; es decir que se recibirán pre diseños, que hará incrementar el valor de los proyectos al ser asumidos por quien llegase a ganar las licitaciones que se “esperan” adjudicar. Es evidente para este ente de control, que el FFDS actuó en contra del principio de planeación que se considera implícito en la Ley 80 de 1993, la Ley 152 de 1994 "Por la cual se establece la Ley Orgánica del Plan de Desarrollo”, del cual se derivan principios generales de planeación a nivel Estatal, entre otras Leyes; dado a que la actuación administrativa no puede ser improvisada, el hecho de adquirir compromisos sin la debida planeación omite requisitos legales, lo que afecta la transparencia en el uso del erario, cuando de antemano es de conocimiento que los bienes y servicios serían recibidos en vigencias fiscales posteriores, falta de administración de los recursos asignados en la suscripción de negocios jurídicos, ya que no se cumple con los principios objeto, adiciones y establecidos para la contratación pública, lo cual trae como consecuencia la celebración de modificaciones (prórrogas). Improvisación evidente desde el inicio de la estructuración de este contrato, al no tener claras las fuentes de financiación, al contar con una venta a futuro de la ETB lo que conllevó que a la postre, de los cinco proyectos a estructurar; dos de los Hospitales Materno Infantil y Simón Bolívar, quedarán como elegibles en el Banco de Proyectos a la decisión de una futura administración, por escases de recursos. Los otros dos, los Hospitales de Usme y Santa Clara en el Conjunto Hospitalario San Juan de Dios, no serán adjudicados bajo la modalidad de APP, por la “aparición” de fuentes de financiación con recursos del Distrito (FONPET, cuenta maestra, venta de activos de la empresa de energía) de corto y mediano plazo, y no de largo plazo indispensables en los esquemas de APP. Quedando únicamente el Hospital de Bosa, del cual, luego de una prórroga del contrato; se está terminando la estructuración, para adelantar el proceso licitatorio, el cual aparentemente sería el único que concluiría en un contrato de APP, con el acompañamiento de la FDN hasta la adjudicación. No obstante al cierre de este informe, no se ha iniciado dicho proceso. Es tal la falta de planeación, que con los hechos narrados anteriormente, las partes deciden hacer una modificación del valor del contrato, por la evidente





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disminución de actividades que no se llevarían a cabo, al no realizar 4 de los 5 proyectos planteados bajo la modalidad de APP. Viéndose en la obligación de ponderar las fases y sus obligaciones, ya que nunca se habían definido, hecho inaceptable en las postrimerías de un contrato y cuyo colofón es, que se pagó la estructuración de al menos cinco Alianzas Publico Privadas, de las cuales hoy la ciudad no tiene ninguna. En el desarrollo del citado Convenio Interadministrativo, se observó incumplimiento de lo estipulado en el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, específicamente en lo relacionado con: “Las autoridades administrativos deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado.”; por cuanto se evidenciaron inconsistencias sustanciales en la coordinación y desarrollo del citado contrato. Con base en lo mencionado anteriormente, este Organismo de Control evidenció un presunto Detrimento Patrimonial por valor $13.090.000.000 m/cte derivado por una gestión fiscal ineficaz, ineficiente e inoportuna; es decir los recursos públicos invertidos no cumplieron el cometido y el fin esencial del estado, situación contemplada en el artículo 6 de la Ley 610 de agosto 15 de 2000, igualmente, se observó incumplimiento en lo estipulado en los literales a), b), c) y f) del artículo 2 de la Ley 87 de 1993, artículo 34, numerales 1 y 21 de la Ley 734 de 2002, los artículos 82 y 83 de la Ley 1474 de 2011.

Análisis de la respuesta

Analizando la respuesta del FFDS es posible ratificar que la Entidad no realizó un estudio técnico y económico real del proyecto, la respuesta no desvirtúa lo preceptuado por este Ente de Control en la observación, sino que se limita a realizar una explicación de la capacidad técnica del contratista; para este organismo de control es claro que desde la etapa precontractual el FFDS debió planificar las actividades a realizar, sirviéndose para ello de los convenios, contratos y/o licitaciones, efectuadas a través de las diferentes vigencias, lo que les debió dar un conocimiento sobre la cantidad y características técnicas de los posibles requerimientos necesarios en la ejecución de este proyecto, se reitera que el presente convenio no entregó los productos pactados desde el inicio, como se ha venido señalando en la observación, productos que pudieron ser estructurados por la entidad, quienes han llevado a cabo procesos similares; los proyectos pudieron ser planificados y estructurados al seno del FFDS. La contratación motivo del análisis presenta deficiencias desde el proceso de planeación, originando diseños de un convenio que como se puede observar no





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entregó a la ciudad ninguno de los productos para lo cual fue planteado, como lo son contratos de Asociación Publico Privada con oferentes convocados, presentando adicionalmente múltiples modificaciones al objeto. Por consiguiente se ratifica como hallazgo Administrativo y Fiscal, con presunta incidencia disciplinaria.

3.1.3.8. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por cuanto se observó que en uno de los edificios del Fondo Financiero Distrital, en donde están ubicados los laboratorios se instalaron los equipos en cuartos fríos de los pisos 7, 8, 9, 10, 11, 12; sin ningún tipo de mantenimiento para los sistemas de refrigeración adquiridos mediante el contrato No. 43 de 2018.

Cuadro N° 14. Consolidación contrato 042 de 2018

Contrato No. 042 de 2018

objeto “Contratar la reposición de los equipos que conforman el sistema de refrigeración de la entidad y sus equipos periféricos y la reposición de los equipos que conforman el sistema de ventilación mecánica y aire acondicionado de la entidad y sus equipos periféricos.” PARAGRAFO: GRUPO 1: Adquisición, instalación y puesta en operación de sistemas de refrigeración industrial por unidad remota para dar respaldo en la operación y condiciones requeridas de confiabilidad de disponibilidad operativas a los cuartos fríos de la red de frio integrada en la entidad.”

Valor del contrato $268.923.800

plazo Seis meses

Acta de inicio 28-03-2018

Valor Total $268.923.800

Fecha Terminación 27-07-2018

Fuente: Expediente contrato No 42-2016

En inspección física adelantada en las instalaciones del FFDS de inspección ocular en el edificio donde están ubicados los laboratorios de Salud Pública del Distrito Capital, según visita practicada por este Sujeto de Control, se estableció la ausencia de mantenimiento a los equipos que conforman el sistema de ventilación como cambio de filtros, limpieza, deficiencias en el cuidado y adecuado mantenimiento mensual, por el estado actual de los citados sistemas

para garantizar su buen funcionamiento y prolongar su duración. Esta situación incumple con lo establecido en el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002, el cual, es explícito en lo relacionado con los deberes de los servidores públicos y muy especialmente el numeral 21 del mismo artículo que





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establece: "Vigilar y salvaguardar los bienes y valores que le han sido encomendados

y cuidar que sean utilizados debida y racionalmente de conformidad con los fines a que

han sido destinados" entendiéndose como vigilar el uso de mecanismos o procedimientos necesarios para su conservación y protección de pérdida para el cumplimiento del objeto misional de la organización. Igualmente, los literales a y f del artículo 2 de la Ley 87 de 1993. Este hecho se derivó por debilidades en el Sistema de Control Interno del FFDS, en la protección de los inmuebles a su cargo, toda vez que se evidenció falta de mantenimiento lo que podría conllevar al riesgo de daño de los citados sistemas, entre otros riesgos; situación potencial que conllevaría a la utilización de recursos públicos adicionales para atender las consecuencias en caso de que se materialicen estos riesgos. Análisis de la respuesta Analizada la respuesta suministrada por la entidad en la que aclaran la observación por qué no cuenta con contrato de mantenimiento, ni mantenimiento de los sistemas de refrigeración ubicados en los laboratorios en donde se instalaron los equipos en cuartos fríos, se evidencia que no cuenta con ningún contrato, ni mantenimiento en la actualidad. Por consiguiente se ratifica como hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

3.1.3.9. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por incumplimiento de los deberes y obligaciones en la supervisión del contrato 1911-2016.

El FFDS suscribió el contrato 1911-2016 con Unión Temporal Especiales FFDS 2016 conformado por (SERVITAC LTDA servicios de alquiler y transporte Alvarado y cuesta y transportes CSC S.A.S), de fecha 29/12/2016, por valor de $199.539.780, cuyo objeto fue “Prestar el servicio público de transporte terrestre automotor especial al recurso humano de la Dirección de Calidad de Servicios de salud, para realizar visitas a prestadores de Servicios de Salud”. Suministrando doce (12) vehículos Mini Van de capacidad mínima de seis (6) pasajeros y dos (2) vehículos Microbús (Van) de capacidad mínima de nueve (9) pasajeros; con ejecución de tres (3) meses desde el 12/01/2017 al 11/04/2017, forma de pago mensualidades vencidas previo recibo a satisfacción por parte del supervisor, valor mensual por vehículo Mini Van $4.620.334 c/u, valor mensual por vehículo tipo microbús $5.534.500. Fue asignando como supervisor del contrato al Subdirector de Inspección Vigilancia y Control de Servicios de Salud.





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En desarrollo de la presente auditoría, revisando el expediente contractual, los soportes de los pagos en tesorería e igualmente realizada acta de visita administrativa a la Subdirección de Inspección Vigilancia y Control de Servicios de Salud se observan las siguientes inconsistencias: Dos facturas No.1 diferentes por la prestación del servicio entre el 12/01/2017 al 11/02/2017 por valor de $66.281.991, una de fecha 15/02/2017 como anexo a la solicitud de autorización de pago la cual reposa en el expediente contractual, la otra de fecha 14/03/2017 como anexo a la orden de pago No. 470415 que reposa en la Dirección Financiera-Área de Tesorería. Dos facturas No. 3 diferentes por la misma prestación del servicio entre el 12/03/2017 al 11/04/2017 por valor de $59.519.912, una de fecha 15/06/2017 y otra con fecha 15/05/2017 las cuales reposan en el expediente contractual. Dos certificaciones diferentes dadas por el supervisor para certificar el cumplimiento del objeto del contrato para el trámite del mismo pago, factura No. 1 por la prestación del servicio entre el 12/01/2017 al 11/02/2017, una de fecha 22/02/2017 la cual reposa en el expediente contractual y otra con fecha de 15/03/2017 que reposa en la Dirección Financiera-Área de Tesorería como soporte de pago. No figura en el expediente contractual las certificaciones que debió dar el supervisor para certificar el cumplimiento del objeto del contrato para el trámite del pago No. 2 por la prestación del servicio entre el 12/02/2017 al 11/03/2017 y del trámite pago No. 3 por la prestación del servicio entre 12/03/2017 al 11/04/2017. Igualmente no se observan Planillas de prestación del servicio diario para el periodo 12/02/2017 al 11/03/2017, en el expediente contractual, como tampoco en los soportes de pago entregados por Tesorería. En visita administrativa realizada el 09 de mayo de 2019, al área encargada de la supervisión, adjuntan archivo digital que muestran las planillas escaneadas de prestación del servicio diario para dicho periodo. Revisadas las Planillas de prestación del servicio diario, que reposan en el expediente contractual para los periodos 12/01/2017 al 11/02/2017 y 12/03/2017 al 11/04/2017, junto con las escaneadas en archivo adjunto en visita





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administrativa, correspondientes al periodo 12/02/2017 al 11/03/2017; se observa lo siguiente: Para el primer pago mes vencido periodo 12/01/2017 al 11/02/2017, las Planillas muestran dos vehículos tipo Vans, sin prestar el servicio cada uno de un (1) día, lo cual el valor por los servicios prestados para el periodo en mención, corresponderían a $66.204.986, siendo menor en $77.005 al valor indicado en la Factura 1, autorizado por el supervisor y pagado por $66.281.991. Para el segundo pago mes vencido periodo 12/02/2017 al 11/03/2017, las Planillas muestran dos vehículos tipo Vans, sin prestar el servicio uno por tres (3) días y otro por un (1) día, lo cual el valor por los servicios prestados para el periodo 12/02/2017 al 11/03/2017, corresponderían a $65.896.963, siendo menor en $616.045 al valor indicado en la Factura 2, autorizado por el supervisor y pagado por $66.513.008. Para el tercer pago mes vencido periodo 12/03/2017 al 11/04/2017, las Planillas muestran un vehículo tipo Microbus sin prestar el servicio por un (1) día, y siete vehículos tipo Vans sin prestar el servicio, uno por diez (10) días, dos por cinco(5) días, tres por cuatro(4) días y uno por un(1) día, lo cual el valor por los servicios prestados para el periodo 12/03/2017 al 11/04/2017, corresponderían a $61.246.157, siendo mayor en $1.726.245 al valor indicado en la Factura 3, autorizado por el supervisor y pagado por $59.519.912. Adicionalmente la Factura No. 3 presenta inconsistencias en los valores unitarios por vehículo tipo microbús el cual figura con $5.811.256 por c/u, siendo el valor pactado contractualmente de $5.534.500 por c/u. Las Planillas de prestación del servicio diario, también figuran registros por prestación de servicios por siete vehículos en días posteriores a la extinción de su plazo de ejecución del contrato, para los días 17, 18, 19 de abril de 2017; fechas para las cuales el plazo de ejecución había vencido, tal como lo indican las actas de inicio y de liquidación, registrado fecha de inicio 12 de enero de 2017 y fecha de terminación 11 de abril de 2017. Las irregularidades anteriormente mencionadas, van en contravía de lo que establece la ley 1474 de 2011, en su artículo 83, donde las entidades públicas están obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado, a través de un supervisor, dicha supervisión consistirá en el seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable y jurídico que sobre el cumplimiento del objeto del contrato ejerza la entidad contratante.





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Obligaciones que están enmarcadas en el Manual de Contratación de la SDS/FFDS. Una de las obligaciones de la supervisión en el seguimiento administrativo, es revisar que el expediente contractual esté completo, sea actualizado, el deber de remitir a la Subdirección de Contratación los informes originales firmados, que prueben la ejecución contractual con el propósito que estos reposen en el expediente del contrato. Entre las obligaciones del seguimiento técnico está el de verificar que los servicios prestados correspondan con las especificaciones del contrato. Igualmente, una de las obligaciones del seguimiento financiero y contable, corresponde revisar los documentos necesarios para efectuar los pagos al contratista. Análisis de respuesta El sujeto de Control frente a la observaciones de Dos facturas No.1 diferentes por la prestación del servicio entre el 12/01/2017 al 11/02/2017, una de fecha 15/02/2017, la otra de fecha 14/03/2017, igualmente dos facturas No. 3 distintas por la misma prestación del servicio entre el 12/03/2017 al 11/04/2017, una de fecha 15/06/2017 y otra con fecha 15/05/2017; aclaran que las mismas requirieron ser cambiadas por cuanto no fueron causadas en el mismo mes de su expedición y, por lo tanto, no fueron aceptadas por la Central de Cuentas, igualmente por lo anterior, fue necesario cambiar las certificaciones de cumplimiento respectivas. Lo que no tiene en cuenta el sujeto de control es, que de darse esta situación, el cambio de factura por cambio de fecha (mes), debe estar de todas maneras enmarcado en los requisitos del artículo 617 del estatuto tributario, garantizado que no duplica la numeración autorizada por la DIAN. Con respecto a la observación que no figura en el expediente contractual las certificaciones que debió dar el supervisor para certificar el cumplimiento del objeto del contrato para el trámite del pago No. 2 por la prestación del servicio entre el 12/02/2017 al 11/03/2017 y del trámite pago No. 3 por la prestación del servicio entre 12/03/2017 al 11/04/2017, indica el sujeto de control que si fueron suscritas y enviadas y remitidas a central de cuentas para su pago, respuesta que no desvirtúa la observación de la Contraloría, con respecto a que en el expediente contractual no figuran o no reposan dichos documentos, en contravía a una de las obligaciones de la supervisión en el seguimiento administrativo revisar que el expediente contractual esté completo, sea actualizado, el deber de remitir a la Subdirección de Contratación los informes originales firmados, que prueben la ejecución contractual con el propósito que estos reposen en el expediente del





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contrato. Igualmente con respecto a lo evidenciado por la contraloría donde no se observan Planillas de prestación del servicio diario para el periodo 12/02/2017 al 11/03/2017, en el expediente contractual, como tampoco en los soportes de pago entregados por Tesorería. El sujeto de control en su respuesta indica que las mismas fueron anexadas al expediente contractual con Radicado 2019IE13452., soporte que no fue remitido en su respuesta para su verificación, pero que consultado en ventanilla de atención al ciudadano dicho radicado refiere fecha 31 de mayo de 2019, es decir como consecuencia del informe preliminar de la Contraloría. Lo anterior ratifica lo observado por la Contraloría, con referente al incumplimiento de las obligaciones de la supervisión anteriormente indicadas. Con respecto a las observaciones evidenciadas por la Contraloría referente a las inconsistencias en el valor facturado y días de prestación de servicios indicado en las facturas 1,2 y 3, las cuales fueron certificadas por el supervisor y autorizado su pago. Indica el sujeto de control que las mismas fueron pagadas de acuerdo a los servicios prestados, adjunta para ello imagen de un cuadro Excel donde se resume los días de servicio prestados para cada uno de los periodos facturados. Lo anterior no desvirtúa lo indicado por la auditoría, toda vez que la auditoría reviso una a una las “planillas de prestación del servicio diario” que reposan en el expediente contractual, y que tal como lo establece el contrato es el documento válido como soporte para la confirmación de la prestación de los servicios, la certificación y autorización por parte del supervisor y posterior pago de la factura respectiva. Con respecto a la observación hecha por la Contraloría referente a la Factura No. 3 que presenta inconsistencias en los valores unitarios por vehículo tipo microbús el cual figura con $5.811.256 por c/u, siendo el valor pactado contractualmente de $5.534.500 por c/u. el sujeto de control no hace referencia a la misma. Igualmente no hace referencia en su respuesta a la observación donde se indica que las Planillas de prestación del servicio diario, también figuran registros por prestación de servicios, por siete vehículos en días posteriores a la extinción de su plazo de ejecución del contrato, para los días 17, 18, 19 de abril de 2017; fechas para las cuales el plazo de ejecución había vencido, tal como lo indican las actas de inicio y de liquidación, registrado fecha de inicio 12 de enero de 2017 y fecha de terminación 11 de abril de 2017.





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Por lo anteriormente indicado, se mantiene la observación configurándose como hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por incumplimiento de los deberes y obligaciones en la supervisión del contrato 1911-2016. 3.1.3.10. Hallazgo administrativo por la aprobación y no actualización de las garantías de cumplimiento (pólizas) con el debido plazo de cobertura del Contrato interadministrativo 625024-2018 El FFDS suscribió el contrato interadministrativo 625024-2018 con la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP, de fecha 06/11/2018, por valor de $3.994.611.000, cuyo objeto es “Contratar los servicios de divulgación de planes, programas, proyectos y políticas de las Secretaría Distrital de Salud en medios de comunicación, teniendo en cuenta los lineamientos estratégicos de la entidad. Alcance: En desarrollo del objeto contractual la ETB llevará a cabo las siguientes acciones en calidad de Central de Medios 1) Servicios de planeación, ordenación, seguimiento y compra de espacios exclusivamente para medios masivos y alternativos de comunicación y pauta en canales digitales. 2) Para los medios comunitarios de prensa y radio solo se realizará, la ordenación de la pauta, de acuerdo a lo que defina y solicite la SDS según necesidades específicas de comunicación, es decir no incluye la planificación ni seguimiento de esta compra de medios.”, con un plazo de cinco (5) meses. En desarrollo de la presente auditoria, revisando el expediente contractual en su etapa precontractual y en lo actuado en su etapa contractual hasta el 31 de diciembre de 2018 se observa: Garantías Legales, póliza No. 400013974 expedida el 08/11/2018 por Nacional de seguros con los siguientes amparos:

Cuadro N° 15 Amparo Pólizas contrato 625024-2018

Amparo/suficiencia/vigencia Observación

Cumplimiento: 10% valor contrato, vigencia 6 meses más del plazo de ejecución del contrato.

Vigencia desde el 06/11/2018 al 06/10/2019, suma asegurada $399.461.100.

Calidad de servicio: 10% valor contrato, vigencia 6 meses más del plazo de ejecución del contrato.


Pago de salarios y prestaciones sociales legales e indemnizaciones laborales: 5% del valor del contrato, vigencia 3 años más al plazo de ejecución del contrato.


Póliza de responsabilidad civil extracontractual: 500 SMLMV, vigencia plazo de ejecución del contrato

Póliza 400013975, suma asegurada $390.621.000, Vigencia desde el 06/11/2018 al 06/04/2019

Fuente: Elaborado por el equipo de auditoría información expediente contractual suministrado por FFDS





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Acta de inicio con fecha de 13 de noviembre de 2018, indica fecha de inicio 13 de noviembre de 2018 y fecha de terminación 12 de abril de 2019. Se observa que las vigencias de las pólizas, no cubren la garantía de vigencia, toda vez que el plazo de ejecución corre a partir de la firma del acta de inicio, la cual se realizó el 13 de noviembre de 2018, quedando desprotegido por 6 días. Igualmente, se observa que las pólizas suscritas como garantía de cumplimiento, calidad del servicio, Pago de salarios y prestaciones sociales legales e indemnizaciones laborales, y de responsabilidad civil extracontractual exigidas en el proceso contractual por el FFDS, no fueron actualizadas teniendo en cuenta su vigencia con respecto a la etapa de ejecución del contrato y el término adicional exigido, lo cual se evidencia de la siguiente manera:

Cuadro N° 16 Amparo Pólizas contrato 625024-2018

Amparos Póliza de

cumplimiento

Porcentaje

Cobertura póliza aprobada Fecha debida de cobertura*

Días sin cobertura

Desde

Hasta Cumplimiento del contrato

10% 06/11/2018 06/10/2019 12/10/2019 6

Calidad de servicio 10% 06/11/2018 06/10/2019 12/10/2019 6

Pago de salarios y prestaciones sociales legales e indemnizaciones laborales

5% 06/11/2018 06/04/2022 12/04/2022 6

Póliza de responsabilidad civil extracontractual

500 SMLMV 06/11/2018 06/04/2019 12/04/2019 6

Fuente: Elaborado por el equipo de auditoría información expediente contractual suministrado por FFDS

Así las cosas, se observa incumplimiento en las funciones de los supervisores del contrato, generando un riesgo, el cual de materializarse tendría que asumirlo el FFDS, por el no cubrimiento de las garantías, al quedar periodos sin el respaldo de las diferentes pólizas, toda vez que incumple con lo establecido en los artículos 2.2.1.2.3.1.12, 2.2.1.2.3.1.13, 2.2.1.2.3.1.15, 2.2.1.2.3.1.17 del Decreto 1082 de 2015, en cuanto a suficiencia de las garantías. Análisis de respuesta En la respuesta dada por el sujeto de control, se anexa la póliza actualizada. Revisado el documento escaneado adjunto, se observa que el mismo fue expedido el 30/05/2019, posterior a la fecha de recibo del informe preliminar de





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la Contraloría, lo que lleva a inferir su corrección como consecuencia de la observación presentada por la auditoría en su informe preliminar. Se retira la presunta incidencia disciplinaria, configurándose como hallazgo administrativo por la aprobación y no actualización de las garantías de cumplimiento (pólizas) con el debido plazo de cobertura del Contrato interadministrativo 625024-2018.

3.1.3.11. Hallazgo administrativo por debilidades en los estudios previos, de mercado y del sector en la etapa precontractual Contrato interadministrativo 625024-2018.

Teniendo en cuenta que en el expediente contractual entregado por el FFDS, no figuran cotizaciones adicionales a la presentada por la persona jurídica con quien se realizó el contrato (ETB), solo refieren que se tuvo en cuenta en el estudio de mercado, cotizaciones que se efectuaron para entidades como la Secretaría General-Alcaldía de Bogotá y la Secretaria distrital de Educación, centrales que Cotizaron Optima, Havas, Mccann y la Imprenta Nacional para la Secretaría Distrital de Educación. Igualmente, no se evidencia en los estudios previos, de mercado y del sector, un análisis o estudio que determine en que se basó la entidad para la decisión de pagar al futuro contratista el 10% sobre los gastos reembolsables por la planificación estratégica, seguimiento y evaluación de la ejecución, divulgación de las campañas en medios de comunicación relacionadas con planes, programas proyectos y servicios que presta la SDS. Lo anterior, en contravía a las recomendaciones contenidas en el “lineamiento para la elaboración de estudios de sector” (SDS-CON-LN 003) emitido por la Subdirección de Contratación de la Entidad, igualmente a lo indicado en el numeral 10.1.3 Estudio de mercado del Manual de Contratación V.5 año 2017, el cual fija entre otros que el estudio de mercado comprende la solicitud de cotizaciones a la mayor cantidad de posibles proveedores, y como anexo al documento de estudio de mercado, se adjuntarán las solicitudes de cotización remitidas a los posibles proveedores y las cotizaciones recibidas.

Análisis de respuesta El sujeto de control en su respuesta, indica que el numeral 10.1.3. Del Manual de Contratación establece que el procedimiento del estudio de mercado se hará con





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el propósito de establecer el presupuesto oficial estimado para los procesos de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y mínima cuantía, sin que se mencione el proceso de contratación directa. Igualmente indica que no obstante lo anterior el FFDS-SDS en su análisis de mercado tuvo en cuenta los estudios realizados por la Secretaria General de la Alcaldía Mayor y la Secretaría de Educación del Distrito. No tiene en cuenta el sujeto de control que un estudio de mercado permite establecer o sustentar el modo de contratación, en este caso la decisión de hacer una contratación directa, la elección del proveedor o prestador del servicio y la forma en que se paga el contrato desde el punto de vista de la eficiencia, eficacia y economía. Por ello el manual de contratación del FFDS/SDS refiere “Como anexo al documento de estudio de mercado, se adjuntarán las solicitudes de cotización remitidas a los posibles proveedores y las cotizaciones recibidas”, lo cual no fue atendido en la parte precontractual del proceso en mención. Respecto al pago del 10% sobre los gastos reembolsables, la entidad indica que este es el porcentaje establecido por el contratista para todos los clientes del Distrito Capital. Respuesta que corrobora lo observado en el expediente contractual, donde a folios 8, punto B del numeral 4.6 forma de pago estudios previos registran que el FFDS pagará el 5% sobre lo mencionado anteriormente, y en folio 11 a solicitud del contratista la oficina de comunicaciones del FFDS/SDS, solicita la modificación en los estudios previos estableciéndose el 10%. De acuerdo a lo expresado por el sujeto de control en su respuesta, se ratifica lo indicado por la Contraloría, toda vez que en ninguna parte de los estudios previos, de mercado y del sector realizados por la entidad se muestra un análisis o estudio que determine en que se basó para pagar este 10% al contratista. Se mantiene la observación, configurándose como hallazgo administrativo por debilidades en los estudios previos, de mercado y del sector en la etapa precontractual Contrato interadministrativo 625024-2018.

3.1.3.12. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por debilidades en el proceso de supervisión del contrato 085 de 2017, cuyo objeto estaba dirigido a la realización de actividades del Plan de Intervenciones Colectivas por parte de la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur ESE, por cuanto la información allegada por el sujeto de control permite establecer que no se dio pleno cumplimiento a lo establecido en el instructivo Seguimiento y control al cumplimiento de las obligaciones y productos del PIC, código SDS-GSP-INS-046, versión 2 de marzo de 2017.





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Cuadro N° 17 Consolidado Contrato 085-2017

No. contrato 085 de 2017

Fecha de suscripción 3-04-2017

Contratista Subred Integrada de Servicios de Salud Sur ESE

Objeto

Realizar actividades del Plan de Intervenciones Colectivas en el Distrito Capital en concordancia con las normas que regulan el Sistema General de Seguridad Social en Salud, el Plan Territorial de Salud, de acuerdo con las necesidades y prioridades de la población en la ciudad, mediante la implementación de acciones de promoción de la salud, prevención de la enfermedad, vigilancia en salud pública, y ambiental y gestión de la salud pública.

Valor del contrato $35.073.770.289

Término o plazo inicial Once (11) meses: Cuatro(4) abril de 2017 hasta el tres (3) de marzo de 2018

Acta de inicio Cuatro (4) de abril de 2017

Modificatorio 1 Otrosí: Modificatorio 1: del Anexo Técnico 3

Modificatorio 2 Se modifica Plan programático y presupuestal y Anexo Técnico No. 3

Modificatorio 3 Se modifica Anexo 2 y Anexo 3

Prórroga 1 Un (1) mes desde el cuatro (4) de marzo de 2018 hasta el 3 de abril de 2018

Prórroga 2 Tres (3) meses desde el cuatro (4) de abril hasta el tres (3) de julio de 2018

Adición1:

$1.533.712.494

Adición 2 $1.473.299.501

Adición 3 $7.687.035.395

Valor total $ 45.767.817.679

Fecha de terminación Tres (3) de julio de 2018 Fuente: Expediente contrato No. 085 de 2017

El proceso de auditoría del contrato 085 de 2017, cuyo objeto contractual fue “Realizar actividades del Plan de Intervenciones Colectivas en el Distrito Capital en concordancia con las normas que regulan el Sistema General de Seguridad Social en Salud, el Plan Territorial de Salud, de acuerdo con las necesidades y prioridades de la población en la ciudad, mediante la implementación de acciones de promoción de la salud, prevención de la enfermedad, vigilancia en salud pública, y ambiental y gestión de la salud pública”, adicional a la verificación del cumplimiento de las formalidades y normatividad de las diferentes etapas contractuales, estuvo dirigido a la evaluación del proceso de supervisión que adelantó el sujeto de control sobre los productos finales para cada proceso/espacio, previo a la autorización de giros a favor de la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur ESE. Para tal efecto, se seleccionaron diez (10) productos correspondientes a diferentes espacios y procesos del PSPIC, referenciados en el Anexo 2: Informe de ejecución - plan programático y presupuestal – urbano y rural, a saber:





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Cuadro N° 18 Productos del Plan de Salud Pública de Intervenciones Colectivas

Seleccionados para evaluación de auditoría Espacio / proceso

Acción integrada

Nivel de operación

Producto Unidad de

medida Forma de

facturación

EDUCATIVO Sintonizarte Subred

Plan de Acción de SINTONIZARTE armonizado en el Plan de Convivencia Escolar por Institución Educativa.

Plan de Acción por Institución

Por producto

EDUCATIVO Sintonizarte Subred

Grupos de familias participantes de la Estrategia Familias Fuertes en las instituciones educativas

Grupos de Familias

Por producto

GESTIÒN DE PROGRAMAS Y ACCIONES DE INTERES EN SALUD PÙBLICA

Proceso de articulación para la atención integral de las personas, familias y comunidad

Localidad Jornada extramural rutinaria

Jornadas extramurales de intensificación y rutinaria

Por producto

GOBERNANZA

Generación de conocimiento sobre las relaciones entre condiciones, calidad de vida, salud y enfermedad

Localidad Plan de Análisis actualizados a la vigencia 2017.

Plan de Análisis

Por producto

PÙBLICO Gestión del riesgo en salud en el espacio público

Subred Grupos con iniciativas comunitarias en salud

Grupos con iniciativas comunitarias

Por Producto

TRABAJO

Estrategia de entornos laborales saludables para la promoción del auto cuidado y gestión del riesgo

Subred Grupos organizados de trabajadores informales

Grupo Por Producto

TRABAJO

Desvinculación progresiva de niños niñas y adolescentes de las peores formas de trabajo infantil "Ruta para alejarse del trabajo infantil"

Subred

Niños y niñas con desvinculación progresiva de las peores formas de trabajo infantil

Niños y niñas trabajadores

Por Producto

VIGILANCIA EN SALUD PÙBLICA

Intervenciones para la vigilancia en salud pública

Localidad

Visitas a Colegios para monitoreo de la seguridad alimentaria y nutricional del escolar

Visitas a colegios monitoreados

Por producto

VIVIENDA Cuidado para la salud familiar

Localidad Familias con plan formulado

Familias Por producto

VIVIENDA Cuidado para la salud familiar

Localidad Familias con plan implementado

Familias Por producto

Fuente: Anexo 2: Informe de ejecución - plan programático y presupuestal – urbano y rural





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De estos productos, mediante radicado de la Contraloría de Bogotá No. 2-2019-07363 de fecha 5 de abril de 2019, se procedió a solicitar la siguiente información, correspondiente al periodo de ejecución de abril de 2017 a febrero de 2018, once (11) meses, plazo de ejecución inicial:

1. Facturas de cobro emitidas por la Subred, de cada uno de los productos relacionados con sus respectivos soportes de ejecución

2. Relación de pagos de cada una de las facturas con sus respectivos soportes de autorización de desembolso

3. Entrega del Anexo No. 2 Informe de ejecución: Plan programático y presupuestal urbano, debidamente diligenciado en la vigencia abril de 2017 a febrero de 2018.

La información allegada a este Organismo de Control, permitió establecer que la entidad no atendió lo dispuesto en el instructivo Seguimiento y control al cumplimiento de las obligaciones y productos del PIC, código SDS-GSP-INS-046, versión 2 de marzo de 2017, consultada en el sistema de información documental Isolucion de la Secretaría Distrital de Salud, por cuanto ésta no contiene soportes que den cuenta de la verificación por parte del sujeto de control de las características de calidad de los productos, definidos en los lineamientos técnicos del operación del PSPIC para los espacios/procesos: Educativo, Gestión de programas y acciones de interés en salud pública, Gobernanza, Público, Trabajo y Vivienda. El procedimiento en mención tiene como propósito “Realizar el seguimiento integral (técnico, administrativo, financiero, contable y jurídico (…)”, en tanto la información suministrada se limita al registro de unos valores de orden presupuestal y número de metas cumplidas, lo cual no permitió verificar, entre otros aspectos, los soportes físicos de los productos entregados para cada uno de los procesos/espacios, cumplimiento de las normas de gestión documental, informe de glosas mes a mes, planes de mejora resultado del proceso de seguimiento y control frente a la calidad de los productos del PSPIC. Los informes de gestión suministrados solo contienen información de los procesos/espacios de Salud ambiental y Vigilancia en salud pública; frente a los otros procesos/espacios, objeto de la muestra, estos informes no dan cuenta de la gestión adelantada. Sin embargo, en la revisión y análisis de la carpeta contractual, se constató la existencia de actas de reunión por diferentes instancias: Comité de Coordinadoras PSPIC de las Subredes Integradas de Servicios de Salud, Comité de Supervisión contratos PSPIC, reuniones de





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seguimiento a la ejecución programática y presupuestal del PSPIC (seguimiento padrinazgo), donde se exponen temas que impactan el normal desarrollo de la ejecución del PSPIC. La información revisada y analizada, permitió establecer que ésta se limita a la presentación por parte del contratista de una relación de gastos por cada una de las fuentes presupuestales, de la respectiva factura desagregado los valores por unidades de servicio, discriminación de valores por concepto de gasto, proyecto de inversión y por localidad con área urbana y rural. Adicionalmente hace entrega, por ejemplo para el mes de abril, de una comunicación cuyo asunto es: Radicación de productos Plan de Salud Pública Plan de Intervenciones Colectivas, productos que no se evidencian con la información entregada. Adicional a lo anterior, el sujeto de control emite una lista de chequeo donde relacionan documentación que no se hace evidente en su totalidad para autorizar el giro; tal es el caso de los soportes, por ejemplo, de los meses de abril, mayo, junio de 2017, donde se afirma que la Subred presenta original de base de talento humano, plan de acción de cronogramas, informe gestión documental e informe de obligaciones contractuales; o la lista de chequeo del mes de febrero de 2018, que indican en el cuadro de observaciones que la Subred presenta, base de talento humano, cronograma de plan de acción de espacios y procesos del mes siguiente de ejecución, matriz de monitoreo y seguimiento mensual resultados del PSPIC del respectivo mes de ejecución, documentos que no se hicieron evidentes en la información entregada por el sujeto de control, con el radicado No. 2019EE31680 de fecha 9-04-2019. Finalmente, se pudo establecer que frente a los productos seleccionados se generaron cincuenta y cuatro (54) glosas por diferentes motivos, por valor de $319.888.492. Este valor en relación con el valor total facturado, $6.248.900.279, por estos diez (10) productos entre el mes de abril de 2017 a febrero de 2018, es relativamente bajo, por cuanto sólo representa el 5.11%. Análisis de la respuesta Analizada la respuesta, el sujeto de control afirma que se presentó un error al momento de grabar el CD y solicitan revisar la información que entregan de forma adicional. Se procede a verificar cada una de los archivos entregados con la respuesta y se logra establecer lo siguiente:





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El sujeto de control hace entrega de una información con la misma estructura de la presentada durante el periodo de ejecución y adicionalmente presentan unos soportes documentales relacionada con gestión de glosas, cumplimiento de las normas de gestión documental, planes de mejora resultado del proceso de seguimiento y control frente a la calidad de los productos del PSPIC, información ausente que originó la observación frente a los 10 productos seleccionados. Sin embargo, la información adicional no da cuenta de la supervisión de todo el periodo de ejecución sino se centra en el periodo de ejecución de abril a julio de 2018, lo que permite establecer que si bien se pudo establecer que hay soportes que dan cuenta de una evaluación integral de los productos del PIC, por cuanto se evidencia seguimiento a los planes de mejoramiento, glosas, novedades de talento humano, lista de chequeo y soportes frente a cada uno de los productos en ese periodo de tiempo, este Organismo de Control no evidenció este ejercicio de supervisión durante toda la ejecución. Lo anterior permite concluir que los argumentos y soportes entregados no desvirtúan la presente observación, configurándose como hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria.

3.1.3.13. Hallazgo administrativo relacionado con la evaluación de la Orden de compra 0484-2018, por la deficiente gestión del sujeto de control para atender exigencia 17.3: 3.2 Concepto sanitario de proveedores, establecida en el numeral 19.1 del Acta de inspección, vigilancia y control higiénico sanitario de visita realizada el 19 de julio de 2018 por la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur Occidente E.S.E

El proceso de evaluación permitió establecer que el establecimiento farmacéutico – Depósito de drogas del Área de Almacén de la Secretaría Distrital de Salud, fue sometido a visita de Inspección, vigilancia y control higiénico sanitaria el día 19 de julio de 2018. En dicha visita la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur Occidente ESE, emitió concepto favorable con tres (3) requerimientos, los cuales para su cumplimiento, se otorgaron diez (10) días. Ante esta situación, este Organismo de Control solicitó al sujeto de control los soportes de las gestiones realizadas para atender dichos requerimientos, encontrando que frente a dos de ellos se adelantaron las gestiones pertinentes. Frente a la exigencia No. 3, 17.3: 3.2 Concepto sanitario de proveedores, establecida en el numeral 19.1 del Acta de inspección, vigilancia y control higiénico sanitario, los soportes adjuntos no dan cuenta de haber gestionado este





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requisito con los diferentes proveedores que han surtido a la entidad especialmente de medicamentos y dispositivos médicos, a excepción de los adquiridos la Organización Panamericana de la Salud. Análisis de la respuesta Adjuntan certificación de Acta de inspección y vigilancia y control higiénico sanitario realizada al Ministerio de Salud y Protección Social, argumentando que la Subred Suroccidente dio concepto favorable al Ministerio y que por ser ente rector e intervenir en el proceso de compra de vacunas con la OPS y su vez actuar como operador logístico y depósito de drogas, por extensión cuentan con este concepto de proveedor. Este aspecto no desvirtúa la observación por cuanto no se evidencian gestiones del sujeto de control para atender directamente los requerimientos que la Subred Suroccidente hace a la entidad, como lo es puntualmente el contar con Concepto sanitario de los proveedores, establecida en el numeral 19.1 del Acta de inspección, vigilancia y control higiénico sanitario, configurándose como hallazgo administrativo.

3.1.3.14. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por debilidades en las funciones de supervisión del contrato 1869 de 2016, suscrito entre el Fondo Financiero Distrital de Salud (FFDS) y la Subred Integrada de Servicios de Salud Norte ESE, que condujeron a un deficiente suministro de información por parte del sujeto de control que dificultan su análisis y evaluación, contraviniendo los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011.

Cuadro N° 19

Consolidación contrato 1869 de 2016 No. contrato 1869 de 2016

Fecha de suscripción 28-12-16

Contratista Subred Integrada de Servicios de Salud Norte ESE

Objeto Contratar la operación del programa Ruta Saludable en el D.C. en el contexto de las redes de servicios de salud

Valor del contrato $851.185.800

Término o plazo inicial Seis (6) meses. Hasta el 6 de agosto de 2017

Acta de inicio 07-02-2017

Prórroga 1 30 días calendario contados a partir del 7 de agosto al 5 de septiembre

Valor total $851.185.800

Fecha de terminación Cinco (5) de septiembre de 2017

Fuente: Expediente contractual





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El proceso de evaluación del contrato 1869 -16 se realizó atendiendo tres fuentes de información: el expediente físico contractual, el cual contiene un informe parcial de supervisión con fecha 30-11-2017 (folio 119) y un informe final (folios 126 a 170); archivos magnéticos entregados con comunicación fechada 4-03-2019 y archivos magnéticos entregados con comunicación con radicado 2019EE24970 de fecha 18-03-2019. INCONSISTENCIAS RELACIONADAS CON TALENTO HUMANO La cláusula segunda, Literal A, numeral 2.2 Exige “Disponer de los colaboradores que se requieran para la operación de la Ruta como mínimo de Auxiliar de enfermería y conductor del o los vehículo(s), quienes deberán acreditar (…)” De acuerdo a la minuta contractual existía la obligación por parte del contratista de disponer de 11 Auxiliares de enfermería y 4 conductores. La información entregada, refleja lo siguiente:

Cuadro N° 20 Comparativo inconsistencias de información frente a Talento Humano

Informe final, incluido

expediente contractual

Archivos magnéticos entregados con

oficio 2019ER21087 de 18-03-2019 de la

SDS

Archivos magnéticos

entregados con oficio 2019ER21087 de 18-03-2019 de la

SDS


entregados con oficio

2019ER21087 de 18-03-2019 de la

SDS



2019ER21087 de 18-03-2019 de la

SDS

Folio 126: “La Subred Integrada de Servicios de Salud Nortes ESE elaboró contratos por Orden de Prestación de servicios para los colaboradores de la Ruta de la Salud. Los perfiles contratados fueron: (anexado en informe febrero-marzo-abril/17)” 10 Auxiliares de enfermería

Hacen entrega de una carpeta denominada Soportes Contratos Talento Humano. Presenta soportes de contratos de 13 Auxiliares de enfermería; es decir, tres (3) adicionales no registrados en informe final: Contratos a nombre de Martha Cepeda, Leydi Murcia y Erika Díaz.

Hacen entrega de una carpeta denominada Soportes Contratos Talento Humano. Presentan soportes de contratos que dan cuenta que las únicas Auxiliares de enfermería que estuvieron contratadas en los periodos de servicio de 4 y 11 vehículos fueron las contratistas: Luz Karime Morales Jaramillo, Elizabeth Bustos, Marisol Jiménez, Leydi Henao y Flor Forero. Esta última no registra contrato en el mes de febrero cuando se prestó el servicio con 4 vehículos. Los

Hacen entrega de una carpeta denominada Soportes Contratos Talento Humano. Presentan soportes de pagos de 16 Auxiliares de enfermería; de cinco (5) de ellas no presentaron soportes de contratos: Girón Rosa, Paternina Carolina, Prieto Ingrid, Villada Paola y Celis Jennifer.

Hacen entrega de una carpeta denominada Soportes Contratos Talento Humano. No presentan soportes de pago de dos Auxiliares de enfermería que sí aparecen relacionadas en el informe final de supervisión: Jiménez Marisol y Pinzón Hicsela.





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Informe final, incluido

expediente contractual

Archivos magnéticos entregados con

oficio 2019ER21087 de 18-03-2019 de la

SDS


entregados con oficio 2019ER21087 de 18-03-2019 de la

SDS



2019ER21087 de 18-03-2019 de la

SDS



2019ER21087 de 18-03-2019 de la

SDS

soportes dan cuenta que hubo periodos de tiempo de funcionamiento de los vehículos que no coinciden con los periodos de tiempo contratados de las Auxiliares de enfermería, tal es el caso de las contratistas: Fernanda Orozco, Martha Cepeda, Cindy Sandoval, Hicsela Pinzón, Leidy Murcia y Erika Díaz

Fuente: Elaboración equipo de auditoría

Del cuadro anterior, se concluyen cuatro aspectos. En primer lugar, la entidad contratante no exigió el número mínimo de Auxiliares de enfermería, el contrato exigía mínimo de Auxiliar de enfermería y conductor del o los vehículos, en tanto el informe final, folio 173, asegura que se contrataron sólo diez (10). El informe no aclara qué medidas se tomaron con el vehículo No. 11. En segundo lugar, los soportes de contratos entregados no coinciden en número con los contratistas relacionados en el informe final. En tercer lugar, los soportes entregados permiten concluir que hubo periodos de funcionamiento de los vehículos que no contaban con Auxiliar de enfermería; el sujeto de control entregó soportes de seis contratos con fecha de inicio 4 de abril, 5 de abril, 5 de mayo, 14 de julio, cuando se manifiesta que la Ruta ya contaba con la totalidad de vehículos desde el mes de marzo; en cuarto lugar, mientras se relacionan en el informe final diez (10) Auxiliares de enfermería, se entregan soportes contractuales de trece (13) Auxiliares de enfermería y soportes de pago de dieciséis (16) Auxiliares de enfermería sin contar que de dos (2) de las contratistas relacionadas en el informe final no presentaron soportes de pago de honorarios. Por otra parte, en relación con la información reportada con los vehículos, se pudo establecer que el contratista no dio cabal cumplimiento a la exigencia definida en el numeral 3.2 Tipo de vehículos, el cual exigía como mínimo en el numeral 3.2.1 Vehículo básico un rango de 12 a 15 pasajeros, por cuanto los vehículos tipo institucional OBG246 y OBG 247 solo reportaron capacidad de 8





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pasajeros y 2 sillas de ruedas y los vehículos OBF564 y OBG552 reportaron capacidad de 10 pasajeros y 2 sillas de ruedas. Así mismo, el contrato exigía “Al menos 2 espacios para sillas de ruedas”, aspecto que no se cumplió con el vehículo WDE131 que no disponía de este espacio obligando a programar una (1) sola silla de ruedas, tal y como registra el Concepto técnico de cumplimiento del Contrato 043-2017. La información reportada no registra ningún tipo de observación por parte del Fondo Financiero frente a estos dos aspectos; sin embargo, frente a este último, hubo cambio de vehículo por parte del contratista en los meses posteriores. Finalmente, se pudo establecer que la supervisión del contrato 1869 de 2016, no cuenta con información detallada de costos, tanto de Talento Humano como de la operación de los vehículos, que soporten la ejecución financiera del contrato. Frente a este aspecto sólo se hizo entrega de un cuadro denominado Ejecución financiera final contrato No. 1869-2016 Ruta de la Salud Subred Integrada de Servicios de Salud Norte, el cual relaciona unos valores ejecutados mes a mes por cada uno de los rubros, sin los soportes que den cuenta de cada uno de ellos; es decir, la Supervisión no dio cuenta del por qué se presentan variación en los valores de ejecución. Se citan algunos ejemplos:

Cuadro N° 21. Relación de pagos rubro de talento humano y vehículos contratados

Rubro Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Auxiliar de enfermería

$7.493.240 $12.066.040 $15.140.400 $15.140.400 $22.436.068 $23.674.828

Vehículos contratados incluye ruta

de interconexión

(1)

$31.440.000 $40.083.329 $51.800.000 $51.800.000 $36.095.733 $44.709.000

Fuente: Carpeta Contrato 1869 de 2016

Análisis de la respuesta Analizada la información adicional se pudo evidenciar que hacen entrega de unos soportes para identificar la variación mes a mes de unos rubros de gasto (auxiliares de enfermería y vehículos contratados) y argumentan que la variación de los rubros es producto de dinámica en la ejecución del contrato, aspecto que no es controvertible. Reconocen que por error involuntario no se actualizaron datos en relación con las novedades de talento humano y que en “ejercicio de la función de supervisión se solicitó a la Subred los soportes correspondientes a





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contratos de vehículos y contratos de personal”, lo que ratifica que la entidad no cuenta con la totalidad de la información, producto de la ejecución del mismo. Por lo tanto, los argumentos no desvirtúan la observación administrativa con presunta incidencia disciplinaria y se constituye como hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria.

3.1.3.15. Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $70.979.261 y presunta incidencia disciplinaria, en relación con el contrato 1869 de 2016, por sobrecostos en el pago de los servicios de Coordinación de la Estrategia Ruta de la Salud de la Subred Norte ESE, desconociendo el principio de economía y eficiencia administrativa lo que condujo al pago de mayores valores, resultado del tipo de vinculación de la funcionaria asignada, desvirtuando otras opciones de contratación de personal que derivan en menores costos a la Administración Pública.

La evaluación permitió establecer que la Subred Integrada de Servicios de Salud Norte ESE presentó un plan de gastos para la ejecución del convenio interadministrativo No. 1869 de 2016 cuyo objeto fue “Contratar la operación del programa de Ruta saludable en el D.C. en el contexto de las redes de servicios de salud”. En dicho plan la Subred presenta para el rubro de Coordinador una proyección mensual de $11.385.741. El rol de Coordinador lo ejecutó una funcionaria vinculada a la entidad en carrera administrativa, quien ostenta el cargo de Odontólogo, código 214- grado 27, y de acuerdo a certificación expedida por la Oficina de Talento Humano, la persona que ejerce la coordinación percibió en promedio $9.266.571 mensuales, para el año 2017, vigencia de ejecución del contrato y con destinación exclusiva, para la estrategia Ruta de la Salud, tal y como lo exige el contrato en la cláusula 2.1 que obliga a disponer de un profesional del Área Humana y/o Social y/o Salud de dedicación exclusiva para liderar y desarrollar las actividades de coordinación de la ruta. Revisada la tabla de honorarios para la vigencia 2017 de la Subred, se pudo establecer, que teniendo el mismo perfil de la profesional que ejerce el rol de coordinadora, para la época, al profesional de la salud odontólogo con perfil general se le reconocía un valor de honorarios de $2.500.000, que sumado al 16% de los costos de administración, asciende a un valor mensual de $2.900.000.





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Al revisar el documento Análisis del Estudio del Sector, parte integral del expediente contractual, establece que el valor global de este contrato está determinado por el histórico de los convenios interadministrativos; sin embargo, no establece unos criterios para determinar el valor de los honorarios a cancelar al Coordinador de la ruta; esto conduce a que se presenten diferencias significativas entre lo que se reconoce a quien desempeña este rol entre una subred y otra, a pesar que tienen responsabilidades similares y ejecución en los mismos periodos de tiempo, tal y como lo muestra el siguiente cuadro:

Cuadro N° 22 Valores pagados a Coordinadores de Ruta Saludable en tres subredes integradas de servicios

de salud Valor en pesos

Subred Rol V/r

ejecución mensual

No. De rutas

Sur Occidente Coordinador de Ruta de la Salud 3.058.000 9

Centro Oriente Coordinador de Ruta de la Salud 7.000.000 8

Norte Coordinador de Ruta de la Salud 11.385.741 11 Fuente: Consulta expedientes contractuales de las diferentes subredes, plan de ejecución de gastos

La Subred, definió para este rol a una persona de carrera administrativa que ostenta el empleo de Odontólogo, código 214- grado 27, que demandó al FFDS el reconocimiento de $11.385.741 mensuales, frente a lo cual el FFDS no tomó ninguna medida que permitiera disminuir el valor de este rubro. Los soportes entregados y evaluados permiten determinar que el FFDS incurrió en sobrecostos al reconocer como pago un mayor valor por los servicios de una profesional, desconociendo que para esta labor pudo haber recurrido a los servicios de un profesional con el mismo perfil, teniendo en cuenta la tabla de honorarios que para la vigencia 2017, la cual tenía establecido para el nivel profesional odontólogo general, el valor de $2.500.000; desconociendo el principio de economía de la contratación estatal que “tiene como finalidad asegurar la eficiencia de la Administración en la actividad contractual, traducida en lograr los máximos resultados, utilizando el menor tiempo y la menor cantidad de recursos con los menores costos para el presupuesto estatal”.3 Se aclara que el FFDS no exige experiencia específica ni relacionada para desarrollar esta labor.

3 https://sintesis.colombiacompra.gov.co/sintesis/1-etapa-precontractual-principios-de-la-

contrataci%C3%B3n-estatal


https://sintesis.colombiacompra.gov.co/sintesis/1-etapa-precontractual-principios-de-la-contrataci%C3%B3n-estatal

https://sintesis.colombiacompra.gov.co/sintesis/1-etapa-precontractual-principios-de-la-contrataci%C3%B3n-estatal




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Adicional a lo anterior, y teniendo en cuenta el tipo de vinculación de la profesional asignada para ejercer el rol de Coordinador de la Ruta, el FFDS reconoció con cargo al convenio en mención pagos que no correspondían al periodo de ejecución del mismo. Se reconoció un pago de $11.385.741 por el mes de febrero de 2017, a pesar de que el Acta de Inicio tiene fecha 7 de febrero de 2017. De igual manera se reconoció el pago $11.385.741 por el mes de septiembre, a pesar de que la ejecución del contrato fue sólo hasta el día 6 de septiembre de 2017. El siguiente cuadro detalla los sobrecostos generados:

Cuadro N° 23 Mayor valor pagado por servicios de Coordinación Estrategia Distrital Ruta Saludable - Subred

Integrada de Servicios de Salud Norte ESE Valor en pesos

Fuente: Elaboración Equipo de auditoría

Análisis de la respuesta Analizada la respuesta, argumentan que el valor estimado para la coordinación de la ruta obedece a históricos de contratos anteriores de los hospitales Simón Bolívar y Suba y que no se debió tener en cuenta la tabla de honorarios 2017. Justifican al valor establecido debido a la alta responsabilidad por ser un programa distrital con altas responsabilidades administrativas de alta complejidad; sin embargo, en la evaluación se pudo establecer que el FFDS reconoce el pago de menores valores en otras subredes por las mismas responsabilidades. Argumentan que se reconocieron pagos con cargo al contrato interadministrativo antes y después del periodo de ejecución debido a actividades de planeación e informes finales y que los valores pactados son autonomía de las subredes.

Mes de

ejecución

Días de

ejecución

Valor pagado

Dra. Sanabria

Valor tabla de honorarios profesional

mismo perfil Dra. Sanabria - vigencia 2017

(incluye 16% Administración)

Sobrecosto generados por mayor

valor pagado frente al valor

estipulado en tabla de honorarios

vigencia 2017 Febrero 22 $ 11.385.741 $ 2.126.667 $ 9.259.074

Marzo 30 $ 11.385.741 $ 2.900.000 $ 8.485.741

Abril 30 $ 11.385.741 $ 2.900.000 $ 8.485.741

Mayo 30 $ 11.385.741 $ 2.900.000 $ 8.485.741

Junio 30 $ 11.385.741 $ 2.900.000 $ 8.485.741

Julio 30 $ 11.385.741 $ 2.900.000 $ 8.485.741

Agosto 30 $ 11.385.741 $ 2.900.000 $ 8.485.741

Septiembre 6 $ 11.385.741 $ 580.000 $ 10.805.741

Totales 208 $ 91.085.928 $ 20.106.667 $ 70.979.261





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Lo anterior ratifica que el FFDS no tiene criterios definidos que permitan determinar el valor a cancelar a cada subred por el rol de coordinador, sino que este valor lo determina directamente la Subred y el FFDS se limita a la erogación de estos recursos. Por lo tanto, se puede establecer que los argumentos presentados por el sujeto de control no permiten desvirtuar la observación, en razón de lo anterior se configura como Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $70.979.261 y presunta incidencia disciplinaria ACCIONES JUDICIALES Revisada, la información aportada por la Administración, se observó que en contra del FFDS se interpusieron doce (12) acciones judiciales con un posible riesgo de $10.925.619.851, relacionadas así:

Cuadro N° 24

Procesos judiciales durante el año 2018 Valor en pesos

Ítem N° de

Proceso Acción Demandante

Valor Cuantía pretensiones

Estado Actual

1 110013105008-2014-00360-00

Ordinario laboral

EPS - de régimen subsidiado de la caja

colombiana de subsidio familiar Colsubsidio (EPS-s Colsubsidio)

917.951.966 Etapa de pruebas

2 11001-33-36-

033-2015-00787-00

Reparación directa

Deiber Ernesto Lizarazo 15.273.811 Para continuación de

audiencia inicial

3 110013342052-2016-00150-00

Contractual Nancy Esperanza Ramos

Sánchez 227.035.616

Para fallo de segunda instancia desde el 19 de

enero de 2018

4 110013105024-2016-00340-01

Contractual Yesica Johanna Jiménez

Sánchez 15.624.840

Para audiencia inicial del articulo 77 cpl el 7 de

mayo de 2019

5 110012326001-2016-02541-00

Contractual Fundación Hospital de la

Misericordia 2.061.474.972

Para fallo de segunda instancia desde 17 de

noviembre de 2017

6 110013105030-2015-00576-00

Ordinario laboral

Fundación Universitaria San Vicente De Paúl

169.199.621 Para fallo de segunda

instancia desde el 13 de marzo de 2018

7 110013336031-2017-00162-00

Contractual Erika Paola Atencio

Peralta 3.055.467

Para fallo de segunda instancia desde el 25 de

mayo de 2018

8 110013343059-2016-00057-00

Reparación directa

Andrés Fernando Parra Escobar Y Otros

46.401.377

Auto fija fecha para celebración de audiencia inicial el día martes 01 de

octubre a las 9:30 am.

9 250002336000-2017-01467-00

Contractual Constructora Herreña Fonseca - Sucursal

Colombia 5.685.974.941

02/10/2018 proceso se encuentra en apelación

ante el consejo de estado





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Ítem N° de

Proceso Acción Demandante

Valor Cuantía pretensiones

Estado Actual

10 110013343062-2017-00143-00

Reparación directa

Ghina Arely Aguirre Rojas Y Otros

370.976.989

Con presentación de alegatos de conclusión de

primera instancia el día 07 de marzo de 2019

11 110013105029-2017-00647-00

Ordinario laboral

Luis Eduardo Ariza Cucunuba

15.624.840

Para audiencia del art. 77 CPT - fija fecha para

audiencia de pruebas, alegatos y fallo 12-06-

2019

12 250002336000-2017-01971-00

Contractual Empresa De Renovación Y Desarrollo Urbano de

Bogotá - ERU 1.397.025.411

Para audiencia de pruebas el 3 de

septiembre de 2019

VALOR POSIBLE RIESGO 10.925.619.851

Fuente: Oficina Jurídica SDS-FFDS Acta Visita Administrativa de 10 de mayo de 2018.

CONCILIACIONES Por otra parte, se adelantan procedimientos para realizar los trámites de 25 conciliaciones que se relacionan a continuación:

Cuadro N° 25 Conciliaciones ante el FFDS-SDS durante el año 2018

Valores en pesos

ítem Acción Convocante Resultado Valor de Cuantía o

pretensiones

1 Incumplimiento

Contractual Y Otros Asuntos Contractuales

Global Technology Services GTS S.A

Desistida

548.250.000

2 Cuentas Medicas E.S.E. Hospital Departamental San Antonio de Pitalito Huila

Fallida

15.450.641

3 Controversia Contractual Quirurgil SA Fallida

65.618.290

4 Controversia Contractual Selene Del Pilar Simancas

Bustamante Fallida

4.947.800

5 Glosas Hospital De Sarare Fallida

1.485.000

6 Controversia Contractual Corporación Atas Acción

Técnica Social Desistida

87.449.676

7 Falla Médica Rosa Helena Castro Castañeda Fallida

496.869.600,00

8 Nulidad Acto Administrativo

Diana Catalina Lamprea Amaya Fallida

244.290.862

9 Contrato Realidad Beatriz Rosso Suescún Fallida

20.000.000

10 Incumplimiento

Contractual Y Otros Asuntos Contractuales

Neyla Janeth Moreno Gonzalez Fallida

19.783.500





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ítem Acción Convocante Resultado Valor de Cuantía o

pretensiones

11 Controversia Contractual Sociedad De Cirugía De

Bogotá - Hospital De San José Fallida

1.444.059

12 Nulidad De Acto Administrativo

Freddy Arnulfo Masmela Masmela

Fallida

47.698.020

13 Controversia Contractual Instituto Nacional De

Cancerología - Empresa Social Del Estado

Conciliada

303.634.746

14 Contrato Realidad Fundación Hospitalaria San Vicente De Paul - Rionegro

Fallida

81.760.160

15 Contrato Realidad Fundación Hospitalaria San

Vicente De Paúl Fallida

18.389.622

16 Controversia Contractual Business Inteligence Software Assesor Corporation Bisa Ltda.

Fallida

168.905.539

17 CONTROVERSIA CONTRACTUAL

hospital san juan de dios de anzoategui-tolima

En espera de fecha de conciliación

1.467.284

18 CONTROVERSIA CONTRACTUAL

Rápido gigante s.a. Fallida

106.075.802

19 Cuentas Medicas Clínica del occidente S.A. Fallida

1.182.007.458

20 Contrato Realidad Carmen Armida López Piñeros Fallida

125.748.199

21 Cuentas Medicas Clínica santo tomas s.a. Fallida

166.440.830

22 Cuentas Medicas Empresa social del estado

hospital san Vicente de Paul de san juan de rioseco

Fallida

3.503.354

23 Cuentas Medicas Fundación Hospital De La

Misericordia

Conciliación 13 mayo De 2019. 10.A.M.

20.910.146

24 Nulidad De Acto Administrativo

Clínica Los Nogales S.A.S Fallida

2.298.180

25 Controversia Contractual

Business Intelligence Software Assesor Corporation Ltda Fuente: SIVICOF – Información Reportada por FFDS

Fallida

85.204.300

VALOR POSIBLE RIESGO

3.255.932.427 Fuente: Oficina Jurídica SDS-FFDS Acta Visita Administrativa de 10 de mayo de 2018.

TUTELAS Revisada la información reportada por el FFDS, se observa que interpusieron quince (15) acciones de tutela, que se relacionan a continuación:





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Cuadro N° 26 Tutelas instauradas en contra el FFDS-SDS año 2018

Ítem Proceso

Numero

Expediente

Juzgado

Juzgado Estado Actual

1 T/2396-17 26/07/2017 JUZGADO 15 CIVIL MUNICIPAL Fallo en primera instancia

2 T/544-18 2018-02-19 JUZGADO 19 CIVIL DEL CIRCUITO DE BOGOTA Fallo solicitado al Juzgado

3 T/1497-18 2018-05-09 JUZGADO 8 CIVIL MUNICIPAL DE BOGOTA

Fallo solicitado al Juzgado

4 T/1505-18 2018-05-09 Juzgado 51 Civil Municipal Fallo solicitado al Juzgado


6 T/1996-18 2018-06-13 Juzgado 27 Civil Municipal De Oralidad Fallo solicitado al Juzgado


8 T/2323-18 2018-07-06 Juzgado 08 Civil Municipal De Bogotá Fallo solicitado al Juzgado


10 T/3356-18 2018-09-13

Juzgado 16 Penal Municipal con Función de Control de

Garantías


11 T/3431-18 2018-09-18 Juzgado 12 Civil Municipal De Oralidad Fallo solicitado al Juzgado

12 T/3611-18 2018-10-01

Juzgado 24 Penal Municipal Con Función de Conocimiento

de Bogotá



14 T/3992-18 2018-10-24 Juzgado 10 Civil Municipal De Bogotá Fallo solicitado al Juzgado


Fuente: Oficina Jurídica SDS-FFDS Acta Visita Administrativa de 10 de mayo de 2018.

SENTENCIAS JUDICIALES Durante el año 2018, se cancelaron diecisiete (17) sentencias judiciales por valor de $739.343.593, las cuales se relacionan así:

Cuadro N° 27

Sentencias judiciales canceladas con cargo al FFDS – SDS durante el año 2018 Valores en pesos

No. Proceso

Demandante

Tipo de Proceso

Orden de Pago N°

Valor Pago

1995-10814 51859876 Colmenares Tovar Mery Teresa (1) REPARACION DIRECTA 52 1.052.159
















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2013-00417 1033690102 Valero Villalba Sandra (6) REPARACION DIRECTA 2839 286.228.710

2005-00792 17180328 González Jesús Antonio (4) REPARACION DIRECTA 5585 278.633.916

2013-00149 20096950 Soler Cárdenas Alcira (4) REPARACION DIRECTA 5634 159.104.538

2015-01683 900098476 Fund. Hosp. Infantil Universitario REPARACION DIRECTA 8917 1.421.668

TOTAL 739.343.593

Fuente: Constancia expedida por la Dirección Financiera SDS-FFDS del 8 de mayo de 2018.

ACCIÓN DE REPETICIÓN En seguimiento a las actas de reuniones del Comité de Conciliación de la SDS/FFDS, durante el año 2018, se pudo establecer que a través del Comité de conciliación no se ha determinado procedente dar inicio a Acción de repetición alguna. Este ente de control, considera importante que el FFDS/SDS, haga uso de la Acción de Repetición como figura jurídica relevante para proteger y recuperar el daño causado a los recursos públicos cuando se den las causales contempladas en la ley y evitar a futuro que los servidores públicos por acción u omisión pongan en riesgo los recursos públicos. 3.1.4. Factor Gestión Presupuestal EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2018 FFDS Mediante el Decreto 816 del 28 de diciembre de 2017 se liquidó el presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversiones para la vigencia fiscal 2018. La cuantía establecida inicialmente fue de $2.534.994.369.000. Durante la vigencia 2018 se presentaron reducciones del orden de $59.204.380.059. De estas reducciones $57.010.380.059 se aplicaron a gastos de inversión y $2.194.000.000 a gastos de funcionamiento. El presupuesto disponible finalmente fue de $2.484.759.988.941. INGRESOS Los recaudos acumulados a 31 de diciembre de 2018, ascendieron a la suma de $2.409.496.939.015. El recaudo de estos ingresos se presentó de la siguiente manera:





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Cuadro N° 28 Ingresos

Cifras en pesos

CONCEPTO PRESUPUESTO RECAUDO % EJEC

Ingresos corrientes 272.590.948.000 278.126.103.026 102.03

Transferencias 1.986.997.255.941 1.897.265.428.724 95.48

Recursos de capital 225.171.785.000 234.105.407.265 103.97

TOTAL 2.484.759.988.941 2.137.825.073.275 96.97 Fuente: SIVICOF

Los ingresos corrientes están conformados por las siguientes cuentas:

Cuadro N° 29 Ingresos Corrientes

Cifras en pesos

CONCEPTO PRESUPUESTO RECAUDO % EJEC.

Multas 2.046.561.000 2.155.012.543 105.3

Rentas Contractuales 50.700.000 51.152.290 100.8

Participaciones 270.043.687.000 275.510.387.921 102.02

Otros Ingresos no Trib. 450.000.000 409.550.327 91.01

TOTAL 272.590.948.000 278.126.103.026 102.03

Fuente: SIVICOF

Es importante ver el comportamiento de las participaciones, dado los ítems que lo conforman

Cuadro N° 30

Participaciones Cifras en pesos


Consumo de cerveza 76.378.718.000 76.952738.196 100.7

Consumo de licores 29.475.797.442 28.681.260.655 97.30

Ingreso por lotería 14.956.569.000 14.935.088.494 99.85

Ingreso por apuestas permanentes 42.012.313.000 42.763.425.012 101.78

Juegos de suerte y azar 61.205.155.558 63.721.017.869 104.11

Sobretasa de cigarrillos 38.165.134.000 42.142.334.075 109.13

Premios no reclamados 7.400.000.000 6.314.523.620 85.33

TOTAL 270.043.687.000 275.510.387.921 102.02 Fuente: SIVICOF

A continuación se presenta el desagregado correspondiente a las Transferencia:





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Cuadro N° 31 Transferencias

Cifras en pesos

CONCEPTO PRESUPUESTO RECAUDO % EJEC

NACION 544.122.263.000 543.364.012.101 99.86

- Fosyga 537.647.037.640 537.068.537.340 99.89

- Otras Nación 6.475.225.360 6.295.474.761 97.22

ADMINISTRACION CENTRAL 1.442.874.992.941 1.353.901.416.623 93.83

- Aporte ordinario 913.281.773.000 824.308.196.682 90.25

-Sistema General de Participaciones 529.593.219.941 529.593.219.941 100.00

TOTAL 1.986.997.255.941 1.897.265.428.724 95.48 Fuente: SIVICOF

Es importante citar que en que los ingresos del aporte ordinario se hizo u reconocimiento en aportes ordinarios de la vigencia por valor de $271.699.321.040 y en pasivos exigibles de $2.544.700, para un total de $221.671.865.740, valor este que ya está considerado en los ingresos del aporte ordinario. El ítem que cierra el concepto de ingreso es el correspondiente a los RECURSOS DE CAPITAL.

Cuadro N° 32

Recursos de Capital Cifras en pesos


RECURSOS DEL BALANCE 216.407.218.000 214.277.919.045 99.01

- Recursos pasivos exigibles 172.514.341 151.211.000 87.65

-Otros recursos del balance destinación especifica

197.397.429.659 195.289.434.045 98.93

-Recursos del balance SGP Vigencia anterior 18.837.274.000 18.837.274.000 100.00

RENDIMIENTO POR OPERACIONES FINANCIERAS

7.121.923.000 18.1848.44.220 255.33

EXCEDENTES FINANCIEROS DE ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS

1.642.644.000 1.642.644.000 100.00

TOTAL 225.171.785.000 234.105.407.265 103.96 Fuente: SIVICOF

En los ingresos de la SDS- FFDS, se registran los denominados Sin Situado de Fondos y corresponden a los recursos que le son girados a las EPS que manejan el régimen Subsidiado en el Distrito, en el siguiente cuadro se resumen estos valores.





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Cuadro N° 33

Ingreso Sin Situado de Fondos Cifras en pesos

Rubro PPTO DEFINITIVO RECAUDO

INGRESOS 1.122.539.089.786 1.117.797.612.168

-Ingresos Corrientes 142.821.340.361 134.411589.332

Participaciones 142.821.340.361 134.411.589.332

Lotería de Bogotá 10.472.275.344 7.744.502.694

Loterías Foráneas 1.109.037.858 1.109.037858

Juego de Apuestas Permanentes 39.025.404.432 31.680.625.213

Juego de apuestas Permanentes Colciencias 721.428.503 721.428.503

Juegos Promocionales 611.363.224 599.399.150

Coljuegos 47.209.982.000 47.162.512.218

Sobretasa Cigarrillos Importados 36.271.429.000 39.109.560.075

Premios no Reclamados 7.400.000.000 6.314.523.620

TRANSFERENCIAS 979.717.749.425 983.356.022.837

NACION 538.584.873.640 537.870.815.729

FOSYGA 537.647.037.640 537.068.537.340

Recursos Reg. Subsidiado Cajas Comp. Fam. 937.836.000 802.278.389

ADMINISTRACION CENTRAL 79.383.723.018 83.736.054.341

Participación Impuesto Cigarr. Nacionales 7.326.160.817 6.571.920.929

Participación Impuesto Cigarr. Extranjeros 72.057.562.201 77.164.133.412

SISTEMA GENERAL PARTICIPACIONES 361.749.152.767 361.749.152.767

Participaciones para Salud Reg. Subsidiado 361.749.152.767 361.749.152.767

Fuente: SIVICOF

Es importante citar que el recaudo versus presupuesto definitivo se relaciona con los recursos correspondientes a los del SSF, por cuanto el recaudo puede presentar otros usos adicionales a los del Régimen Subsidiado.

3.1.4.1. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por la no incorporación en el presupuesto Distrital de los recursos asignados por el Ministerio de Salud y Protección Social mediante la Resolución 5869 del 27 de diciembre de 2018.

En la revisión de los diferentes actos administrativos modificatorios del presupuesto de 2018, no se registró la incorporación, ni activa ni pasiva de $3.376.250.026, asignados por el Ministerio de Salud y Protección Social, destinados al pago de las atenciones iniciales de urgencia prestadas a los





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nacionales de países fronterizos. Yendo en contravía de lo reglamentado en el Decreto 1281 de 2002, por el cual se expiden las normas que regulan los flujos de caja y la utilización oportuna y eficiente de los recursos del sector salud y su utilización en la prestación, determina al referirse a la oportunidad lo siguiente: Artículo 1o. Eficiencia y oportunidad en el manejo de los recursos. Para efectos del presente decreto, se entenderá por eficiencia, la mejor utilización social y económica de los recursos financieros disponibles para que los beneficios que se garantizan con los recursos del Sector Salud de que trata el presente decreto, se presten en forma adecuada y oportuna. La oportunidad hace referencia a los términos dentro de los cuales cada una de las entidades, instituciones y personas, que intervienen en la generación, el recaudo, presupuesto, giro, administración, custodia o protección y aplicación de los recursos, deberán cumplir sus obligaciones, en forma tal que no se afecte el derecho de ninguno de los actores a recibir el pronto pago de los servicios a su cargo y fundamentalmente a que se garantice el acceso y la prestación efectiva de los servicios de salud a la población del país. La administración Distrital al no efectuar oportunamente las acciones necesarias para la incorporación de estos recursos, actuó de forma negligente, impidiendo el uso para el cual fueron destinados estos dineros, y conminando a la propia administración a cubrir con recursos de otra fuente los gastos que hubieran podido ser cubiertos con estas partidas. Adicionalmente se evidencia que el Dr. Luis Gonzalo Morales Sánchez, como Secretario del Despacho y por ende Director Ejecutivo del Fondo Financiero Distrital de Salud, persiste en esta conducta violatoria, toda vez que mediante Dictamen de Auditoria de Regularidad a la Secretaría Distrital de Salud, Código No. 163, PAD 2018, había sido notificado por igual circunstancia de un “Hallazgo Administrativo, con presunta incidencia disciplinaria, por la no incorporación en el presupuesto Distrital de los recursos asignados por el Ministerio de Salud y Protección Social al Distrito Capital mediante la Resolución 5305 del 22 de diciembre de 2017”. Análisis de Respuesta Teniendo en cuenta que el sujeto de vigilancia y control no presentó argumentos ni soportes que permitieran desvirtuar la presente observación, se configura en hallazgo, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 23 del “Procedimiento





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para Realizar Auditoria de Regularidad”, adoptado por medio de la Resolución 001 del 17 de enero de 2018. GASTOS El presupuesto disponible para la vigencia 2018 fue de $2.494.759.988.941. Su distribución quedo de la siguiente manera:

Cuadro N° 34 Gastos Totales de la Vigencia

Cifras en pesos

Nombre Disponibilidad Gastos Giros % Ejecución

Gastos de Funcionamiento

22.257.211.000 16.785.577.360 11.283.453.570 75.41

Gastos de Inversión

2.462.502.777.941 2.164.019.998.843 1.933.408.524.220 87.87

TOTAL 2.484.759.988.941 2.180.805.576.203 1.944.691.977.790 87.76 Fuente: SIVICOF

Los gastos de funcionamiento presentaron la siguiente desagregación:

Cuadro N° 35 Gastos de funcionamiento

Cifras en pesos

Gastos funcionamiento

Disponibilidad Gastos Giros % Ejecución

Servicios Personales 100.000.000 7.850.000 7.850.000 7.85

Gastos Generales 19.688.821.515 14.336.155.397 8.834.031.607 72.81

Transferencias para Funcionamiento

2.317.178.485

2.317.178.485 2.317.178.485 100.0

Pasivos Exigibles 151.211.000 124.393.478 124.393.478 82.26

TOTAL 22.257.211.000 16.785.577.360 11.283.453570 75.41

Fuente: SIVICOF

Los Gastos de Inversión se ejecutaron a través de los siguientes proyectos:

Cuadro N° 36 Gastos de inversión

Cifras en pesos

Nombre Proyecto Disponibilidad Gastos Giros % Ejec.

Aseguramiento Social Universal en Salud

1184 1.260.259.250.556 1.166.273.983.782 1.165.912.610.297 92.5





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Nombre Proyecto Disponibilidad Gastos Giros % Ejec.

Atención Población Pobre No Asegurada

1185 286.661.787.614 264.958.924.453 195.448.906.693 92.4

Atención Integral en Salud 1186 155.718.311.018 154.947.856.116 114.115.346.562 99.5

Gestión Compartida del riesgo y Fortalecimiento de Capital Salud

1187 157.501.938.348 157.483.643.853 151.292.027.155 99.9

Garantía de la Atención Prehospitalaria y Gestión del riesgo en emergencias

1188 14.820.749.398 14.603.644.473 5.390.978.354 98.5

Organización y Operación de servicios de salud en redes integradas

1189 136.672.350.152 136.672.350.152 110.313.770.064 100

Investigación Científica e innovación al servicio de salud

1190 11.287.254.233. 10.372.870.759 6.397.975.594 91.9

Actualización y Modernización de la infraestructura física tecnológica y de comunicación

1191 330.570.598.539 152.209.756.264 135.426.380.325 46.0

Tecnología de la información y comunicaciones en salud

7522 36.895.919.329 35.302.516.029 3.627.463.836 95.6

Fortalecimiento de la Institucionalidad gobernanza y rectoría en salud

1192 1.974.589.213 1.907.349.829 981.531.078 96.5

Fortalecimiento de la Autoridad Sanitaria

7523 45.586.669.423 45.362.256.128 29.703.039.156 99.5

Fortalecimiento y Desarrollo Institucional

7524 13.636.022.662 13.124.056.561 7.626.264.678 96.2

Fortalecimiento de la Participación Social y Servicio a la ciudadanía

7525 4.593.579.422 4.549.662.811 2.666.120.353 99.0

Transferencias para Inversión 3.926.115.000 3.853.484.599 3.808.497.041 98.1

Pasivos Exigibles 397.643.034 397.643.034 397.643.034 100

TOTAL 2.462.502.777.941 2.164.019.998.843 1.933.408.524.220 87.8

Fuente: SIVICOF

Para la vigencia 2019 quedaron obligaciones por cancelar del orden de $236.113.598.413. CUENTAS POR PAGAR 2017 A 31 de diciembre de 2017 quedaron cuentas por pagar del orden de $224.707.870.239. Durante la vigencia 2018 se anularon o liberaron recursos por $566.087.911, y se pagaron obligaciones por valor de $217.260.641.675, quedando un valor por





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pagar de $ 6.881.140.653, cifra que pasa al grupo de reservas fenecidas como pasivos exigibles. ESTADO DE TESORERÍA Esta información fue la presentada por la SDS - FFDS a la Secretaría de Hacienda.

Cuadro N° 37 Estado de Tesorería a 31 de diciembre de 2018

Cifras en pesos SALDO A 31-12-2018 SALDO

(+) CUENTAS DE AHORRO 592.274.905.199,01

(+) RECURSOS APORTE ORDINARIO 117.151.592.847

TOTAL FONDOS TESORERIA 709.426.498.046

MENOS 160.530.531.985

FONDOS DE TERCEROS 5.606.838.869

ACREEDORES VARIOS 2.330.505.401

CUENTAS POR PAGAR 152.593.187.715

TOTAL FONDOS DISPONIBLES TESORERIA 548.895.966.061

Fuente: S.D.H

Los fondos de terceros corresponde al porcentaje de recursos de rentas cedidas del ingreso de diciembre de 2018 que se deben girar a la ADRES $5.606.838.869 de acuerdo al Decreto 2265 de 2017. Adicionalmente y que corresponde a $2.330.505.401, corresponde a los acreedores varios registrados en contabilidad entre los que se encuentran los descuentos de ley. (RETEFUENTE, IVA, ICA, FONDO DE SEGURIDAD). El valor de las cuentas por pagar $152.593.187.715, corresponde a las órdenes de pago que a 31 de diciembre de 2018 quedaron pendientes de giro en tesorería, relación enviada a la Secretaria Distrital de Hacienda en cumplimiento de lo establecido en la circular 002-2018. La situación fiscal a 31 de diciembre de 2018 en el FFDS es la siguiente: Fondos con destinación específica $456.693.060.621 Fondos con destinación específica que no respaldan compromisos: $176.978.813.109 (4)





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Cuadro N° 38 Fondos con Destinación Específica

Cifras en pesos CONCEPTO NO

PRESUPUESTADOS RESERVAS FENECIDAS

DIFERENTES DEL PERIODO ORDINARIO

RECURSOS QUE NO RESPALDAN

OBLIGACION

REGIMEN SUBSIDIADO

123.168.001.047 0 123.168.001.047

SALUD PUBLICA

15.930.714.741 11.232.997.926 4.697.716.815

OFERTA 48.949.724.369 2.299.237.782 46.650.486.587

OTRAS NACIÓN

2.462.608.660 2.462.608.660

OTS REC DE DEST ESPECIF

61.648.730 61.648.730

TOTAL 190.572.697.547 13.593.884.438 176.978.813.109

Fuente: S.D.H

Recursos propios que financian compromisos incorporados en el presupuesto de la vigencia 2019, con situación de fondos así:

Cuadro N° 43

Recursos Propios Cifras en pesos

CONCEPTO PRESUPUESTADO

Régimen Subsidiado Cuenta Maestra 16.000.000.000

Cuenta Maestra Ley 1608 Infraestructura 159.056.459.000

Cuenta Maestra para Infraestructura Adres y Excedentes Régimen Subsidiado

67.770.221.000

Salud Pública 7.238.316.000

Oferta 18.249.609.000

Otros Recursos del Balance Dest. Especif 626.953.000

SUBTOTAL 268.941.558.000

Superávit SGP anteriores S.P 7.135.051.000

Superávit SGP anteriores Oferta 2.713.426.000

Excedentes Financieros 696.434.000

TOTAL 279.486.469.000 Fuente: S.D.H

Devolución aportes ordinarios del distrito que corresponden a reintegro de convenios y contratos subredes de servicios de salud de vigencias anteriores $227.778.512.

Cuadro N° 40 Devolución aportes

Cifras en pesos CONCEPTO VALOR

Reintegro de convenios y contratos subredes financiados con aporte ordinario

225.618.835





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Rendimientos financieros generados al reintegro de convenios y contratos 2.159.677

TOTAL 227.778.512 Fuente: S.D.H

Este valor corresponde a capital no ejecutado de convenios y contratos que los hospitales reintegraron y a sus rendimientos financieros.

Cuadro N° 41 Disponibilidad Neta Tesorería

Cifras en pesos CONCEPTO VALOR

TOTAL FONDOS DISPONIBLES EN TESORERIA 548.895.966.061

FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA 456.693.060.621

DISPONIBILIDAD NETA EN TESORERIA 92.202.905.440 Fuente: S.D.H

Disponibilidad Neta en Tesorería $ 92.202.905.440 (5) Obligaciones Contraídas $256.626.929.116 (6) RESERVAS PRESUPUESTALES

Cuadro N° 42 Reservas Presupuestales

Cifras en pesos CONCEPTO PRESUPUESTADO

Aporte Ordinario 157.648.462.843

Recursos Propios 78.465.135.570

TOTALES 236.113.598.413 Fuente: S.D.H

PASIVOS EXIGIBLES Cuadro N° 43

Pasivos Exigibles Cifras en pesos

CONCEPTO Presupuestado

Aporte Ordinario 6.981.094.995

Recursos Propios+ reservas fenecidas con Destinación específica

13.532.235.708

TOTALES 20.513.330.703 Fuente: S.D.H

SALDO (7)= (5)- (6) 92.202.905.440- 256.626.929.116= -164.424.023.676





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FINANCIAMIENTO DE LAS OBLIGACIONES $ 164.629.557.838 (8) Transferencias de la administración central $164.629.557.838, que corresponden a la suma de $157.648.462.843 de las reservas presupuestales constituidas a 31 de diciembre de 2018 financiadas con aporte ordinario del Distrito que serán girados en el 2019 y $6.981094.995 reservas fenecidas con recursos del Aporte Ordinario. SUPERAVIT FISCAL (9) = (7)+ (8) -164.424.023.676+164.629.557.838 = 205.534.162. El valor de los excedentes Financieros corresponde a los siguientes conceptos: Otros ingresos no tributarios por $ 196.842.649 y multas impuestas $8.691.513, para un total de $205.534.162. RESERVAS FENECIDAS A 31 de diciembre de 2017 los saldos de las reservas fenecidas ascendían a la suma de $119.674.416.361. Los giros efectuados con cargo a este concepto durante 2018 ascendieron a $522.036.512, para un saldo de $119.152.379.849, de este valor y correspondiente a estas posibles obligaciones el saldo de las mismas ascendió a $ 66.803.719.853, señalándonos que la depuración del año 2018 ascendió a la suma de $52.348.659.996, para un saldo de $66.803.719.853. A esta cifra se le adiciona el valor de pasivos del año 2018 que fueron de $6.881.140.653, para un total de $73.684.860.506. Una vez revisada la totalidad de los actos administrativos modificatorios del presupuesto desde el acta de liquidación para la vigencia 2018, así como los correspondientes a las diferentes variaciones del mismo durante la vigencia, al igual que los diferentes certificados de disponibilidad y de registro presupuestal para cada uno de los compromisos y comparados con los diferentes reportes al Sivicof y Predis no se encontró diferencia alguna, se conceptúa que la información presentada y reportada es confiable y la calificación Eficiente.

3.2. COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS

3.2.1. Factor Planes, Programas y Proyectos





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Este factor contempló la evaluación de cada uno de los proyectos de inversión que integran el Plan de Desarrollo Distrital. Para tal efecto se seleccionaron metas relacionadas, entre otros aspectos, con aseguramiento en salud, acceso al nuevo modelo integral en salud, plan de intervenciones colectivas, tecnologías de la información y comunicación en salud, atención pre-hospitalaria, gestión del riesgo de emergencias, organización y operación de servicios de salud, ocupación de servicios de urgencias e infraestructura física en salud. De igual manera se contempló un análisis de los recursos comprometidos y ejecutados en cada una de las metas relacionadas con los Objetivos de Desarrollo Sostenible No. 3 Salud y bienestar y No. 5 Equidad de género, así como la evaluación de la temática de Trabajo infantil, en el marco de la Política pública de infancia y adolescencia. Los proyectos y metas objeto de evaluación se relacionan a continuación:

Cuadro N° 44 Proyectos y metas evaluadas

No. Proyecto de inversión

Nombre Proyecto de inversión Metas evaluadas

1184 Aseguramiento social universal en salud 2

1186 Atención integral en salud

1, 2, 3, 4, 5, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26,

27, 28, 29, 30, 31 y 33

1187 Gestión compartida del riesgo y

fortalecimiento de la EPS Capital Salud 8

1188 Garantía de la atención pre-hospitalaria

(APH) y gestión del riesgo en emergencias en Bogotá D. C.

3

1189 Organización y operación de servicios

de salud en redes integradas 3, 4, 7, 10 y 11

1190 Investigación científica e innovación al

servicio de la salud 2, 3, 4, 6 y 7

1191 Actualización y modernización de la

infraestructura, física, tecnológica y de comunicaciones en salud

1, 4, 5, 6, 8

1192 Fortalecimiento de la institucionalidad,

gobernanza y rectoría en salud 1, 2, 3, 4, 6

7522 Tecnologías de la Información y

Comunicaciones en Salud 1, 2 y 3





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7523 Fortalecimiento de la Autoridad

Sanitaria 1, 2, 3 y 4

7524 Fortalecimiento y Desarrollo

Institucional 1

7525 Fortalecimiento de la participación social y servicio a la ciudadanía

2 y 3

Fuente: Memorando de asignación Auditoría de regularidad, código 149, PAD 2019

Los resultados del ejercicio de análisis y evaluación son los siguientes: PROYECTO 1184: ASEGURAMIENTO SOCIAL UNIVERSAL EN SALUD Se procede a verificar y analizar la asignación y ejecución de recursos de la meta 2: “Ampliar 1.334.667 coberturas y garantizar la continuidad de 1.291.158 afiliados al régimen subsidiado de salud en 2020” de las vigencias 2016 a 2018 con el fin de corroborar si se ha presentado un bajo rendimiento en el cumplimiento de las metas. En lo referente a cumplimiento en coberturas de afiliación, este aspecto fue analizado y evaluado en el marco de la auditoría de regularidad, código 148 adelantada a la Secretaría Distrital de Salud y los resultados reposan en su correspondiente informe de auditoría, pág. 24 y ss. Este proyecto contiene dos (2) metas y la asignación de recursos para los años 2016 y 2017 fue del 100% para la meta 2. Sólo hasta el año 2018 se le asignaron recursos a las dos metas; sin embargo, la asignación de recursos para la meta 1 no representa el 1% del total asignado. A continuación se presenta un cuadro que da cuenta del movimiento financiero del proyecto, meta 2, durante las tres primeras vigencias del actual plan de desarrollo.

Cuadro N° 45 Movimientos financieros, meta 2, Proyecto de inversión 1184,

Vigencias 2016, 2017 y 2018 Cifras en millones

Año

Proyecto Ficha EBI

MCGF 2019 CB Matriz del componente de inversión

por entidad

Recursos asignados (todas las

metas)

Recursos asignados

Recursos ejecutados

% de ejecución

de recursos

Rec. Asignados

Rec. Ejecutados

% de ejecución

de recursos

2016 594.496

579.737.153.158

554.980.964.993

95,7 579.737 554.981 95.73

2017 1.096.040

1.110.942.050.648

1.064.214.436.899 95,8 1.110.942 1.064.214 95.79





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Año

Proyecto Ficha EBI

MCGF 2019 CB Matriz del componente de inversión

por entidad

Recursos asignados (todas las

metas)

Recursos asignados

Recursos ejecutados

% de ejecución

de recursos

Rec. Asignados

Rec. Ejecutados

% de ejecución

de recursos

2018 1.287.036

1.260.141.632.556

1.166.157.192.910

92,5 1.260.142 1.166.157 92.54

Fuente: Matriz de Calificación Fiscal 2019, Contraloría de Bogotá y Componente de inversión por entidad con corte a 31-12-2018. Planeación Distrital

Se puede establecer que los niveles de ejecución de los recursos asignados están por encima del 90%, lo que permite determinar que no se han presentado bajos niveles de ejecución presupuestal en ninguna de las vigencias señaladas. PROYECTO 1186: ATENCIÓN INTEGRAL EN SALUD La evaluación de este proyecto, debido al significativo número de metas que lo componen, se adelantó en dos grupos. El primer grupo lo integran las metas 1, 2, 5, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 23, 28 y 33 y un segundo grupo lo integran las metas 3, 4, 6, 7, 8, 9, 16, 21, 22, 24, 25, 26, 27, 29, 30 y 31. Por tal razón, para efectos del presente informe, a continuación se presentan los resultados de la evaluación adelantada al primer grupo de metas, la cual permitió establecer la siguiente programación y ejecución presupuestal de las metas para la vigencia 2018.

Cuadro N° 46. Programación y ejecución presupuestal, vigencia 2018, metas 1, 2, 5, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 23, 28 y 33

Millones de pesos

Meta Nombre del Indicador RECURSOS

Programado Ejecutado % de

ejecución 1. Garantizar la atención y mejorar el acceso a los servicios a más de 1.500.000 habitantes de Bogotá D.C. con el nuevo modelo de atención integral.

1.500.000 habitantes de Bogotá atendidos con el nuevo modelo de atención integral.

38,399 37,923 98.76

2. Reducir para 2020 la tasa de mortalidad asociada a condiciones crónicas a 15 por cada 100.000 menores de 70 años.

Tasa de mortalidad de condiciones crónicas por 100.000 en menores de 70 años.

4,453 4,453 100.00

5.Reducir a 2020, en una quinta parte, el diferencial de las localidades en donde se concentra el 64,7% de la proporción de prevalencia de alteraciones en la salud relacionadas con trastorno de ansiedad, trastorno depresivo, trastorno afectivo bipolar, trastorno mental, enfermedad neuropsiquiátrica y consumo problemático de alcohol.

Diferencial entre las localidades de la proporción de prevalencia de salud mental (relacionados con: trastorno de ansiedad, trastorno depresivo, trastorno afectivo bipolar, trastorno mental y de comportamiento debido al uso de alcohol)

9,676 9,676 100.00

10. Erradicar la mortalidad por desnutrición como causa básica en menores de cinco años a 2019.

Tasa de mortalidad por desnutrición 4,766 4,766 100.00

11. Incrementar, a 2020, a 4 meses la lactancia materna exclusiva, en los menores de seis meses.

Mediana de Duración de Lactancia Materna Exclusiva en meses

1,799 1,799 100.00

12. A 2020, reducir en 50% el diferencial que ocurre en las localidades en donde se concentra el 70% de los casos de la mortalidad materna.

Diferencial entre las localidades en casos de mortalidad materna

1,499 1,499 100.00





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Meta Nombre del Indicador

RECURSOS


ejecución 13. A 2020 reducir en una tercera parte el diferencial entre localidades de la tasa de mortalidad perinatal.

Diferencial entre las localidades para la tasa de Mortalidad Perinatal

2,965 2,965 100.00

14. A 2020 disminuir la tasa específica de fecundidad en mujeres menores de 19 años en 6%.

Tasa específica de fecundidad en menores de 15 a 19 años

4,119 4,119 100.00

15. A 2020 reducir la transmisión materna infantil de VIH a menos de 2 casos por año.

Transmisión materna infantil de VIH 1,452 1,452 100.00

17. A 2020, reducir en 50% el diferencial que ocurre en las localidades en donde se concentra el 60% de los casos de la mortalidad infantil, frente al promedio distrital.

Diferencial entre localidades para los casos de mortalidad infantil

1,657 1,657 100.00

18. A 2020 reducir la tasa de mortalidad infantil a 8.16 por 1.000 nacidos vivos.

Tasa de Mortalidad infantil 2,095 2,095 100.00

19. Reducir la tasa de mortalidad en menores de 5 años a 9.52 por 1.000 nacidos vivos a 2020

Tasa de mortalidad en menores de 5 años 1,900 1,900 100.00

20. A 2020 el 80% de las personas viviendo con VIH en el Distrito Capital, cuentan con tamizaje, conocen su diagnóstico y alcanzan una carga viral indetectable.

Porcentaje de personas estimadas con VIH que conocen su diagnóstico

1,553 1,298 83.57

23. Lograr y mantener coberturas de vacunación iguales o mayores al 95% en todos los biológicos del PAI.

Coberturas de vacunación en todos los biológicos del PAI logradas y mantenidas en un 95%

10,596 10,592 99.96

28.A 2020 el 70% de los niños y niñas, trabajadores y trabajadoras identificados e intervenidos por el sector salud, serán canalizados efectivamente a los servicios de salud y sociales para su desvinculación del trabajo

Porcentaje de Niños y niñas (y adolescentes en peores formas) trabajadores identificados, intervenidos y canalizados efectivamente a los servicios de salud y sociales para su desvinculación.

1,540 1,540 100.00

33. A 2020 el 100% de las unidades comando habrá dado respuesta al 100% de las urgencias y emergencias de Salud Pública notificadas en el Distrito capital.

Porcentaje de unidades de comando funcionando y respondiendo a urgencias y emergencias en Salud Pública

1,784 1,784 100.00

Fuente: Plan de Acción 2016 - 2020. Componente de inversión por entidad con corte a 31/12/2018. Secretaría de Planeación Distrital

La información reportada a Planeación Distrital, Componente de inversión por entidad con corte a 31/12/18, permite establecer que la entidad realizó para las metas referenciadas a excepción de la meta 20, ejecuciones presupuestales, superiores al 98.76%, lo cual evidencia niveles altos de ejecución presupuestal. Frente a las metas en mención, y consultado el informe de Auditoría de Regularidad, código 148, PAD 2019, adelantada a la Secretaría Distrital de Salud, se reporta la siguiente ejecución física:

Cuadro N° 47. Ejecución física, vigencia 2018, metas 1, 2, 5, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19 y 20

Meta Nombre del Indicador Programado 2018 Físico

Ejecutado 2018 Físico

1. Garantizar la atención y mejorar el acceso a los servicios a más de 1.500.000 habitantes de Bogotá D.C. con el nuevo modelo de atención integral.

1.500.000 habitantes de Bogotá atendidos con el nuevo modelo de atención integral.

1.400.000 1.933.177 personas



16,5 Tasa 14,7

5.Reducir a 2020, en una quinta parte, el diferencial de las localidades en donde se concentra el 64,7% de la proporción de

Diferencial entre las localidades de la proporción de prevalencia de salud mental (relacionados con:

15% No reportado





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prevalencia de alteraciones en la salud relacionadas con trastorno de ansiedad, trastorno depresivo, trastorno afectivo bipolar, trastorno mental, enfermedad neuropsiquiátrica y consumo problemático de alcohol.

trastorno de ansiedad, trastorno depresivo, trastorno afectivo bipolar, trastorno mental y de comportamiento debido al uso de alcohol)


Tasa de mortalidad por desnutrición

0,15 0 casos de

muerte por DNT



3,5 3.4 meses


Diferencial entre las localidades en casos de mortalidad materna

35% No reportado

13. A 2020 reducir en una tercera parte el diferencial entre localidades de la tasa de mortalidad perinatal.

Diferencial entre las localidades para la tasa de Mortalidad Perinatal

28% No reportado



49,30 34.6


Transmisión materna infantil de VIH

2 1 casos de TMI

de VIH


Diferencial entre localidades para los casos de mortalidad infantil

35% No reportado


Tasa de Mortalidad infantil 8.28 Tasa 8,8 x

1000 NV


Tasa de mortalidad en menores de 5 años

10.71% 10,2 x 1000 NV



73% No reportado


Coberturas de vacunación en todos los biológicos del PAI logradas y mantenidas en un 95%

95,00%

Menor de un año de edad:

POLIO: - 85,7%

ENTAVALENTE: 85,7%

BCG: 96,7% HEPATITIS B:

85,6% Hbi: 85,6%

ROTAVIRUS: 82,8%

28.A 2020 el 70% de los niños y niñas, trabajadores y trabajadoras identificados e intervenidos por el sector salud, serán canalizados efectivamente a los servicios de salud y sociales para su desvinculación del trabajo


17,48% 4,400 NNAT

20% 5248 NNA





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Porcentaje de unidades de comando funcionando y respondiendo a urgencias y emergencias en Salud Pública

100% 100,00%

Fuente: Información entregada Subdirección de Salud Pública- Base de datos SDS y aplicativo Web RUAF_ND- Base de EEVV. Tomado del Informe final de auditoría de regularidad, código 148, PAD 2019, Secretaría Distrital de Salud, pág. 39.

Consultado el reporte que se hace a Planeación Distrital, Componente de inversión por entidad con corte a 31/12/18, se pudo establecer que las metas 2, 10, 14, 15,18 y 20, presentaron registros del 0% de ejecución física, por lo cual se procedió a verificar el reporte de SEGPLAN del proyecto 1186, vigencia 2018, encontrando los siguientes resultados, que complementan la información registrada en informe de auditoría de regularidad mencionada.

Cuadro N° 48. Relación de metas con reporte de ejecución 0% en informe Plan de Acción 2016 - 2020. Componente de inversión por entidad con corte a 31/12/2018

Valor en millones de pesos


Línea base Plan

Territorial de Salud

RECURSOS

RESULTADOS Programado Ejecutado

% de ejecución



16.3 4,453 4,453 100.00

1.292 muertes atribuibles a enfermedades crónicas no transmisibles priorizadas. Comportamiento del indicador sujeta a seguimiento del proyecto 1186 (de manera provisional) 14,7% por 100.000 personas. Nota: Fuente: Estadísticas Vitales (Actualizado a diciembre de 2018) SDS/EEVV. Los valores de Tasa de mortalidad ajustada, pueden variar en futuros informes por dos motivos, primero: estos datos de muertes son preliminares para los años 2017 y 2018. Segundo: es posible que a partir de los resultados finales del censo 2018 se deban reajustar las tasas, las cuales muy probablemente serán más altas para todos los años incluyendo aquellos con datos de muertes definitivos. Año 2017. 1287 muertes, Tasa 15,1 *100,000 Corte a 31 de diciembre del 2017 Dato preliminar

Actualizado mayo 2018



4,119 4,119 100.00

El acumulado de nacimientos de 10-19 años para el periodo enero-Diciembre de 2018 fue de 10.949, de los cuales 10.675 correspondieron al grupo de 15-19 años, lo que representa una tasa específica de fecundidad de 34.6 nacimientos por 1000 mujeres en este grupo de edad y 274





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Línea base Plan


RECURSOS


% de ejecución

nacimientos al grupo de 10-14 años.


Transmisión materna infantil de VIH

1,452 1,452 100.00

Se toma como referencia la información contenida en el informe de Auditoría de regularidad, código 148 PAD 2019, el cual indica que se presentó un (1) caso de transmisión materna infantil de VIH. (dato preliminar)


Tasa de Mortalidad infantil

9.6 2,095 2,095 100.00

Para el periodo a analizar de enero a diciembre de 2018, se observa un descenso del 8.37% (n=70) en el número total de casos de mortalidad infantil, con respecto al mismo periodo del año anterior, pasando de 837 casos a 767 casos. En términos de tasa, la mortalidad infantil Distrital acumulada al mes de Diciembre es de 8,8 casos por 1000 NV mientras el año anterior se ubicó en 9.1.



1,553 1,298 83.57

La información reportada no permite identificar el

comportamiento del indicador. Se reporta que “El 73% de la

población conoce su diagnóstico en VIH (Magnitud para el año

2017)”

Fuente: Archivo magnético de ejecución física: 2. 2018-12 - SEGPLAN 1186 28-01-2019. Información suministrada al Equipo de Auditoría de Regularidad, código 148, PAD 2019.

3.2.1.1. Hallazgo administrativo por debilidades en el reporte de información de la meta 20 “A 2020 el 80% de las personas viviendo con VIH en el Distrito Capital, cuentan con tamizaje, conocen su diagnóstico y alcanzan una carga viral indetectable” del proyecto 1186, en la ficha de seguimiento SEGPLAN que no da cuenta del comportamiento del indicador propuesto

Analizada y evaluada la información reportada en el archivo de seguimiento del SEGPLAN, vigencia 2018, puntualmente la columna RESULTADOS que es la que consolida las acciones adelantadas durante la vigencia para el cumplimiento de la meta, no se pudo establecer la relación de lo allí expuesto frente al comportamiento del indicador de la meta 20 del proyecto 1186. La información registrada da cuenta de una serie de actividades y acciones adelantadas con diversos grupos poblacionales en diferentes contextos y espacios de la vida cotidiana orientados, a la formación de profesionales, atención de personas identificadas sin intervención con diagnóstico VIH, asistencias técnicas en Instituciones Prestadoras de Salud (IPS), seguimiento de casos, caracterización de familias para la promoción de derechos sexuales y reproductivos, prueba rápida VIH reactiva, entre otros aspectos.





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Si bien la información reportada registra un número de personas atendidas, ésta no permite establecer el cumplimiento de la meta, por cuanto no es posible identificar qué porcentaje representa esa población atendida respecto del 73% de las personas viviendo con VIH en el Distrito Capital, con tamizaje y conocimiento de su diagnóstico, propósito de la entidad para la vigencia 2018. Esto permite establecer que el reporte que hace la entidad en la ficha de seguimiento SEGPLAN del proyecto no da cuenta de información que soporte el seguimiento del indicador propuesto. Análisis de la respuesta El sujeto de control en la respuesta presenta en detalle una cantidad de acciones desarrolladas para el cumplimiento de la meta; sin embargo, esta información no permite desvirtuar la observación por cuanto ésta no va dirigida a la ausencia de acciones para alcanzar la meta, sino debilidades en el reporte de información en la matriz de SEGPLAN que conduce a que aparezca una ejecución física del 0%. Por lo tanto, se puede establecer que los argumentos presentados por el sujeto de control no permiten desvirtuar la observación y se determina configurar hallazgo administrativo. POLÍTICA PÚBLICA DE INFANCIA Y ADOLESCENCIA TEMA: TRABAJO INFANTIL

3.2.1.2. Hallazgo administrativo por debilidades en el reporte distrital de información en la ficha SEGPLAN del proyecto de la meta 28 “A 2020 el 70% de los niños y niñas, trabajadores y trabajadoras identificados e intervenidos por el sector salud, serán canalizados efectivamente a los servicios de salud y sociales para su desvinculación del trabajo” del proyecto 1186, que dificulta evaluar el comportamiento del indicador propuesto.

Este tema lo aborda la entidad en el marco de la meta 28 del proyecto 1186, que para la vigencia 2018, reporta la siguiente programación y ejecución presupuestal:

Cuadro N° 49 Meta 28 - Proyecto 1186

Millones de pesos





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RECURSOS


ejecución 28. A 2020 el 70% de los niños y niñas, trabajadores y trabajadoras identificados e intervenidos por el sector salud, serán canalizados efectivamente a los servicios de salud y sociales para su desvinculación del trabajo


1,540 1,540 100.00

Fuente: Archivo magnético de ejecución física: 2. 2018-12 - SEGPLAN 1186 28-01-2019.

Este presupuesto representa tan sólo el 0,99% del total de presupuesto programado del proyecto, el cual asciende a $155.718.311.018. La meta demanda un trabajo intersectorial para la atención de niños, niñas y adolescentes, lo cual se refleja en el informe de avances y resultados que se reporta en la matriz del SEGPLAN del proyecto 1186; sin embargo, la información reportada en la columna de Resultados que consolida la información del Distrito, presenta dificultades para su interpretación y verificación por cuanto no permite identificar el número de personas atendidas en cada una de las variables estipuladas, a saber: niños en proceso de desvinculación, niñas en proceso de desvinculación, adolescentes en proceso de desvinculación de vigencias anteriores, reincidentes en trabajo, etc., tal y como sí lo evidencian, en su mayoría, los reportes de cada una de las localidades. Revisado el consolidado distrital, la información registrada da cuenta, más de las circunstancias y características de las personas identificadas, que de los procesos o acciones adelantadas por el sector Salud, de acuerdo a sus competencias. Esto permite establecer que el reporte que hace la entidad en la ficha de seguimiento SEGPLAN del proyecto en la columna Resultados, que debe dar cuenta de la totalidad de las acciones adelantadas para el cumplimiento de la meta, ésta no da cuenta de información que soporte el seguimiento del indicador propuesto.

A continuación se presentan los resultados del segundo grupo de metas evaluadas del proyecto en mención, correspondiente a las metas 3, 4, 8, 11, 16, 21, 22, 25, 26, 29, 30 y 31. El presupuesto definitivo para la vigencia 2018, del proyecto 1188, es $155.718.311.018, para las metas a revisar el presupuesto corresponde a $24.190.109.222, de estos recursos se realizaron compromisos por $24.185.865.524, se relaciona en el siguiente cuadro lo asignado y lo comprometido de las metas, así:





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Cuadro N° 50 Consolidación de metas – presupuesto

Cifras en pesos

Meta Descripción Meta Presupuesto

Asignada Presupuesto

Comprometido % de

Ejecución

3 Aumentar al 30% la cobertura en detección temprana de alteraciones relacionadas con condiciones crónicas, (Cardiovascular, Diabetes, EPOC, Cáncer).

8.269.758.564 8.265.514.866 100

4 Aumentar en un 15% las personas que tienen prácticas adecuadas de cuidado y autocuidado en Salud Oral

3.892.480.416 3.892.480.416 100

8 A 2020 mejorar en un 60% las pautas de crianza y protección hacia la infancia y adolescencia captada en los espacios educativos y de vivienda.

42.840.747.131 2.840.747.131 100

11 Incrementar 4 Meses La Lactancia Materna Exclusiva, En Los Menores De Seis Meses A 2020.

1.798.934.715 1.798.934.715 100

16 A 2020 reducir la incidencia de sífilis congénita a 0,5 por mil nacidos vivos o menos.

1.491.603.701 1.491.603.701 100

21 A 2020 mantener en 2 casos o menos la trasmisión materno infantil de la Hepatitis B.

1.617.527.607 1.617.527.607 100

22 A 2020 disminuir a 2,4 casos por 1.000 días de uso de dispositivo, las Infecciones asociadas al mismo.

81.824.400 81.824.400 100

24 Reducir en 20% el diferencial que ocurre en las localidades dónde se concentra el 70% de la morbilidad por trasmisibles.

3.068.744.007 3.068.744.007 100

25 A 2020 reducir a 6,63 x 100.000 menores de 5 años, la tasa de mortalidad por neumonía en el distrito capital.

1.855.404.364 1.855.404.364 100

26 Reducir a la mitad, el diferencial de las localidades en donde se concentra el 57,5% de los casos de la mortalidad por neumonía en menores de cinco años a 2020.

3.681.583.697 3.681.583.697 100

27 A 2020 lograr la reducción de la mortalidad por Tuberculosis en el Distrito Capital a menos de 1 caso por 100.000 habitantes

1.989.869.447 1.958.801.459 98,4

29 A 2020 el 100% de los trabajadores identificados por el sector salud en las unidades de trabajo tendrán implementada la estrategia de entornos laborales saludables.

2.737.504.185 2.737.504.185 100

30

Realizar estudio de costo efectividad de la vacuna del meningococo para población en riesgo e incorporar al PAI Distrital de manera progresiva en los próximos 4 años de vacuna contra meningococo para población en riesgo.

0 0 0.00

31 Realizar acciones encaminadas a disminuir el porcentaje de abortos ilegales a 2020.

922.740.442 922.740.442 100.0

Fuente: Plan de Desarrollo de Bogotá D.C.- SEGPLAN con corte a 31/12/2018

De acuerdo, a la información reportada al Plan de Desarrollo de Bogotá D.C.- SEGPLAN con corte a 31/12/2018, se muestra en la meta No. 27 un resultado del 98,7%, evidenciando un porcentaje alto en su ejecución y en la meta No. 30 un porcentaje 0%, no presenta recursos para esta vigencia. Con respecto a las metas revisadas, y consultado el informe de Auditoría de Regularidad, código 148, PAD 2019, adelantada a la Secretaría Distrital de Salud, se reporta la siguiente ejecución física:





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Cuadro N° 51. Logro de metas Proyecto 1186 durante la vigencia 2018



3. Aumentar al 30% la cobertura en detección temprana de alteraciones relacionadas con condiciones crónicas, (Cardiovascular, Diabetes, EPOC, Cáncer).

Cobertura en detección temprana de alteraciones relacionadas con condiciones crónicas incrementadas al 30%.

24% 12.86%

4.Aumentar en un 15% las personas que tienen prácticas adecuadas de cuidado y autocuidado en Salud Oral

Porcentaje de personas que incrementan sus prácticas adecuadas de cuidado y autocuidado en Salud Oral en un15%

75% 69.34%

8. A 2020 mejorar en un 60% las pautas de crianza y protección hacia la infancia y adolescencia captada en los espacios educativos y de vivienda.

Porcentaje de mejoramiento de las pautas de crianza y protección hacia niños, niñas y adolescentes

35% 34,20%



3,5 3.4 meses.

16. A 2020 reducir la incidencia de sífilis congénita a 0,5 por mil nacidos vivos o menos.

Incidencia de sífilis congénita 0,85 1,4 X 1000NV

21. A 2020 mantener en 2 casos o menos la trasmisión materno infantil de la Hepatitis B.

Transmisión materna infantil de Hepatitis B

2 0 casos de TMI de hepatitis B

22. A 2020 disminuir a 2,4 casos por 1.000 días de uso de dispositivo, las Infecciones asociadas al mismo.

Tasa de IAD = Número de IAD en UCIs (Adulto, Pediátrica y Neonatal) / Número días Dispositivo (ventilador mecánico, Sonda Vesical, Catéter Central) en UCIs

2,65 1.7 por 1.000 días dispositivo

24. Reducir en 20% el diferencial que ocurre en las localidades dónde se concentra el 70% de la morbilidad por trasmisibles.

Diferencial de la morbilidad por transmisibles reducido en un 20%

15% No reportado

25.A 2020 reducir a 6,63 x 100.000 menores de 5 años, la tasa de mortalidad por neumonía en el distrito capital

Tasa de Mortalidad por Neumonía 6,72 Tasa: 6,9 x 100 mil menores de 5

años.

26. Reducir a la mitad, el diferencial de las localidades en donde se concentra el 57,5% de los casos de la mortalidad por neumonía en menores de cinco años a 2020.

Diferencial entre las localidades para los casos de Mortalidad por Neumonía en Menores de Cinco Años.

30% No reportado

27.A 2020 lograr la reducción de la mortalidad por Tuberculosis en el Distrito Capital a menos de 1 caso por 100.000 habitantes

Tasa de Mortalidad por Tuberculosis X 100 mil habitantes

1 Tasa: 0,70 x 100 mil habitantes

29. A 2020 el 100% de los trabajadores identificados por el sector salud en las unidades de trabajo tendrán implementada la estrategia de entornos laborales saludables.

Porcentaje de Trabajadores que implementan la estrategia de entornos de trabajo saludable en las unidades de trabajo informal.

27,67% 14700 UTIS

27.9% 14.861 UTIS

30. Realizar estudio de costo efectividad de la vacuna del meningococo para población en riesgo e incorporar al PAI Distrital de manera progresiva en los próximos 4 años de vacuna contra meningococo para población en riesgo.

Estudio realizado 1 1

31. Realizar acciones encaminadas a disminuir el porcentaje de abortos ilegales a 2020.

Porcentaje de avance de acciones encaminadas a disminuir los abortos ilegales

75% 75,00%

Fuente: Información entregada Subdirección de Salud Pública- Base de datos SDS y aplicativo Web RUAF_ND- Base de EEVV. Tomado del informe final de auditoría de regularidad, código 148, PAD 2019, Secretaría Distrital de Salud, pág. 39.

Con base en lo reportado por Plan de Desarrollo de Bogotá D.C.- SEGPLAN con corte a 31/12/2018, se pudo establecer que las metas 3 presentaban registros del 0% de ejecución física, del proyecto 1186, vigencia 2018, se observó los siguientes resultados, que complementan la información registrada en informe de auditoría de regularidad mencionada.





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Cuadro N° 52. Consolidación meta No. 3 Millones de pesos


Línea base Plan


RECURSOS


% de ejecución


Cobertura en detección temprana de alteraciones relacionadas con condiciones crónicas incrementadas al 30%.

8.567 8.266 99.95

El Reporte de esta magnitud se realiza por parte del Ministerio de Salud y Protección Social con 6-12 meses de retraso. El último reporte corresponde al primer trimestre de 2018, la magnitud preliminar es 12.86%. Fuente: MSPS Resolución 4505.

Meta de reporte anual Año 2017: 14.40%

Fuente: SISPRO - Resolución 4505 MSPS

Actualizado mayo 2018

Fuente: Archivo magnético de ejecución física: 2. 2018-12 – SEGPLAN 1186 28-01-2019. Información suministrada al Equipo de Auditoría de Regularidad, código 148, PAD 2019.

Se concluye con el cuadro anterior, respecto al reporte a la información de la meta No. 3, que presentan una serie de actividades a los procesos de Asistencia Técnica en las Subredes Integradas de Servicios de Salud en el Distrito para el fortalecimiento de capacidades en la detección y gestión de los riesgos asociados de las condiciones crónicas. Evidenciado una baja ejecución física en cuanto a lo programado para el 2018 con un porcentaje de 12.86%. Análisis de la respuesta Los argumentos del sujeto de control están dirigidos a justificar que en la columna Resultados va la información registrada por cuanto ésta es la que permite orientar las acciones a seguir con la población a intervenir, aspecto no válido por cuanto allí se debe reportar los resultados de las acciones ya efectuadas y no para definir acciones a futuro. Adicionalmente argumentan que el comportamiento de los indicadores no se registran allí y se presentan de manera separada, aspecto que no es controvertible; sin embargo, la observación no va dirigida al comportamiento del indicador sino al reporte de información, lo cual ratifican al decir que allí presentan una caracterización consolidada de la población intervenida localmente, aspecto que no permite corroborar el comportamiento de los indicadores. Por lo tanto, se puede establecer que los argumentos presentados por el sujeto de control no permiten desvirtuar la observación, configurándose como hallazgo administrativo.





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PROYECTO 1187: GESTIÓN COMPARTIDA DEL RIESGO Y FORTALECIMIENTO DE LA EPS CAPITAL SALUD

3.2.1.3. Hallazgo administrativo por establecer cambios en el alcance del producto 2 “Establecer línea de base y realizar el seguimiento a la adherencia terapéutica de los pacientes con enfermedad mental y neuropsiquiátrica”, del Área de cooperación 4: “Implementación de estrategias conducentes al mejoramiento de la salud mental y reducción en el consumo de sustancias psicoactivas, con un enfoque de derechos humanos”, definido en el Convenio 1331 de 2017, constituyéndose en un proceso inconcluso que impacta el cumplimiento de la meta 8 del proyecto 1187: “Mejorar el 10% la adherencia terapéutica de los pacientes con enfermedad mental y neuropsiquiátrica a 2020” y que para el 2018, vigencia en la que se realizaba el estudio, se esperaba un incremento del 4%, aspecto que ya no es posible medir.

La evaluación de la meta 8 del proyecto 1187, permitió establecer que para el logro de la misma, el sujeto de control adelantó dos procesos simultáneos. Uno, liderado desde la Dirección de Provisión de Servicios de Salud con recursos del proyecto 1187, y otro, financiado con recursos del proyecto 1186, el cual está a cargo de la Subsecretaría de Salud Pública, con asistencia técnica de la Dirección de Provisión de Servicios de Salud, los cuales tenían como fin último establecer línea de base y realizar el seguimiento de adherencia terapéutica de los pacientes con enfermedad mental y neuropsiquiátrica. El sujeto de control reconoce que el proceso adelantado desde la Dirección de Provisión de Servicios de Salud, presenta algunas debilidades de rigurosidad científica y estadística para la ciudad; sin embargo, este proceso arrojó unos porcentajes de avance de adherencia terapéutica de pacientes con enfermedad mental y neuropsiquiátrica, los cuales fueron tenidos en cuenta para el cumplimiento de la meta durante la vigencia 2018. Sin embargo, frente al producto 2 del Área de cooperación 4, que se adelanta en el marco del proyecto 1186, en desarrollo del convenio 1331 de 2017, suscrito entre la Organización Panamericana de la Salud/Organización Mundial de la Salud (OPS/OMS) y el FFDS/SDS, y del cual la entidad manifiesta que “se espera la emisión de una metodología más estructurada que además sea de fácil apropiación y replicabilidad en las IPS del Distrito Capital y que permita un seguimiento de un mayor número de variables que afectan estos eventos en salud mental, lo cual permitirá generar estrategias de mejoramiento conducentes a potenciar la adherencia terapéutica en la población objeto y a generar un mayor





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impacto en los tratamientos implementados en los pacientes del Distrito Capital”, en sesiones de Comité Técnico de marzo y junio de 2018, deciden limitar el alcance del producto sólo hasta el levantamiento de la línea de base y recomendaciones, argumentando razones de tiempo y, además, que realizar un seguimiento antes de 6 u 8 meses después de la Línea de base de adherencia terapéutica, no era pertinente técnicamente. Esta decisión del Comité impacta notablemente el cumplimiento del propósito de la meta 8 del proyecto 1187, por cuanto establecer sólo la Línea de base, se constituye en un proceso inconcluso que deja de lado el fin último de la meta que es Mejorar el 10% la adherencia terapéutica de los pacientes con enfermedad mental y neuropsiquiátrica a 2020 y que para el 2018, vigencia en la que se realizó el estudio, se esperaba un incremento del 4%, aspecto que no es posible por cuanto la decisión ya no contempla la realización de la medición de la adherencia terapéutica, evidenciando deficiencias en la planeación y definición de términos del convenio 1331 de 2017 para este producto. Finalmente, se evidencia que se adelantaron las gestiones de prórroga para el convenio 1331 de 2017, por seis (6) meses más; sin embargo, desde la sesión del Comité Técnico del 5 de marzo de 2018, se planteó que para el desarrollo de todas las actividades, incluyendo la medición de adherencia, se requería una prórroga de ocho (8) meses adicionales, aspecto que permite establecer que la entidad no gestionó una prórroga que permitiera contar con un producto que aportara al cumplimiento de la meta 8 del proyecto 1187. Análisis de la respuesta Los argumentos presentados por el sujeto de control están dirigidos a justificar la necesidad del estudio, aspecto no controvertible por este Organismo de Control. Argumentan además que para lograr el producto final hubo la necesidad de disponer de mayores tiempos lo que imposibilitó adelantar el proceso de medición de adherencia terapéutica, justificándolo con criterios técnicos. Afirman que se hizo una nueva asignación de recursos para continuar el proceso. Pese a lo anterior, la decisión de no medir la adherencia impacta notablemente el cumplimiento de la meta, aspecto que tuvo que ser previamente evaluado al momento de definir el alcance de este producto en el marco de la ejecución del convenio con la Organización Panamericana de la Salud (OPS).





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Por lo tanto, se puede establecer que los argumentos presentados por el sujeto de control no permiten desvirtuar la observación constituyéndose como hallazgo administrativo. PROYECTO 1188: GARANTÍA DE LA ATENCIÓN PRE-HOSPITALARIA (APH) Y GESTIÓN DEL RIESGO EN EMERGENCIAS EN BOGOTÁ D. C. Para la evaluación del proyecto de inversión 1188, tiene como objetivo “Diseñar e implementar un nuevo modelo de atención en salud que integre los diferentes agentes del Sistema General de Seguridad Social en Salud, basado en la cobertura universal del aseguramiento, la atención integral en salud con enfoque de salud urbana y rural de la estrategia APS resolutiva, la gestión compartida del riesgo entre aseguradores y prestadores; mediante el diseño y operación de las rutas integrales de atención, la implementación de la red integral e integrada de prestadores de servicios de salud, con el fin de mejorar el acceso y la calidad de los servicios de salud y las condiciones de salud de la población de Bogotá D.C.” se analizará la meta 3 “Implementar 30 porcentaje el Sistema de Emergencias Médicas - SEM”. El proyecto 1188 fue inscrito en la Ficha de Estadística Básica de Inversión Distrital EBI-del 15 de junio y registrado el 22 de junio de 2016; tiene programado en el Plan de Desarrollo con un porcentaje del 20%, según el avance físico en SEGPLAN para la vigencia 2018, tiene un porcentaje del 16%. En el cuadro se detalla el presupuesto asignado para el 2018, así:

Cuadro N° 53 Consolidación Meta No. 3

Cifras en pesos

Meta Descripción Meta Estado Físico

Presupuesto Asignado

Presupuesto Comprometido

3 Implementar 30 porcentajes el Sistema De Emergencias Médicas – SEM.

16 11.351.535.473 11.296.237.775

Fuente: Cuadro elaborado por equipo de auditoría información Ficha SEGPLAN vigencia 2018

De acuerdo, a lo establecido en la Resolución 926 de 2017, así como el Decreto 793 de 2018, se definen siete (7) componentes operativos del Sistema de Emergencias Médicas, de los cuales la Dirección de Urgencias y Emergencias en Salud ejecuta cinco (5) componentes, así:





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Cuadro N° 54. Componentes Operativos del SEM - Actividades

Cifras en Pesos

Componentes Operativos SEM

Progr. Física 2018

Actividad Ejecución

Física Presupuesto

Asignado Presupuesto

Ejecutado Reserva

Presupuestal No.

Descripción Componente

2

Coordinación y gestión de

las solicitudes

4%

3.7 - Operar y gestionar el proyecto en sus diferentes componentes que garanticen la obtención de los productos y cumplimiento de las metas en la regulación del Distrito Capital, el acceso a los servicios de Urgencias y la atención en salud de la población afectada en situaciones de emergencias o desastres a través del Programa de Atención Pre hospitalaria

100% 3.596.249.000 2.436.890.434 940.641.136

3

Atención Prehospitalaria y traslados de pacientes

7%

3.1 - Realizar evento internacional en urgencias y emergencias en el marco del Sistema de Emergencias Médicas

100% 500.000.000 500.000.000 500.000.000

3.2 - Fortalecer la regulación médica en el Distrito Capital, el acceso a los servicios de urgencias y la atención en salud de la población afectada en situaciones de emergencia o desastre a través del Programa de Atención Prehospitalaria

40% 1.789.000.000 82.268.471 82.268.471

3.3 - Fortalecer la gestión integral en la respuesta sanitaria, en el ámbito pre hospitalario, en las urgencias, emergencias y potenciales desastres dentro del Sistema de Emergencias Médicas

78% 12.767.815.000 7.470.351.870 6.470.351.870

3.5 - Fortalecer la capacidad de respuesta para la atención de múltiples víctimas en situaciones de emergencias o desastres en el ámbito prehospitalario en el marco del Sistema Emergencias Médicas

97% 5.990.000.000 419.324.300 0

3.8 - Operar y gestionar el proyecto en sus diferentes componentes para la obtención de los productos y cumplimiento de las metas en el fortalecimiento de la gestión administrativa de la Dirección de Urgencias y Emergencias en Salud en el marco del Sistema de Emergencias Médicas

89% 399.074.000 199.120.300 75.348.607

3.10 - Operar y gestionar el proyecto en sus diferentes componentes que garanticen la obtención de los productos y cumplimiento de las metas en la asesoría y acompañamiento jurídico para el Sistema de Emergencias Médicas

92%

61.781.000

40.375.800

17.209.247





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Componentes Operativos SEM

Progr. Física 2018

Actividad Ejecución

Física Presupuesto


Ejecutado Reserva

Presupuestal No.

Descripción Componente

5 y 7

Educación a la comunidad

e implementaci

ón del programa de

primer respondiente –forma del

talento humano

4%

3.6 - Operar y gestionar el proyecto en sus diferentes componentes que garanticen la obtención de los productos y cumplimiento de las metas en la Implementación de programas de capacitación presencial y virtual que mejoren el desempeño del talento humano de acuerdo con las necesidades del Sistema de Emergencias Médicas.

1305 94.185.000 48.643.200 19.559.354

6

Investigación y vigilancia

epidemiológica

1%

3.9 - Operar y gestionar el proyecto en sus diferentes componentes que garanticen la obtención de los productos y cumplimiento de las metas en el diseño del Sistema de Investigación y Vigilancia Epidemiológica en el marco del Sistema de Emergencias Médicas en el Distrito Capital.

50% 245.617.000 99.263.400 34.487.131

TOTAL 16% 25.443.721.000 11.296.237.775 8.139.865.816

Fuente: Cuadro elaborado información suministrada Dirección de Urgencias y Emergencias

Del cuadro anterior se observa que los recursos asignados para la ejecución del proyecto 1188, inicialmente fueron de $31.015.000.000, pero con las modificaciones se definió un presupuesto para la vigencia 2018, de $14.820.749.398, habiéndose ejecutado $14.603.644.266. Para la meta No. 3, se estableció inicialmente $25.443.721.000, y una vez efectuadas las modificaciones presupuestales el valor disponible quedó en $11.351.535.473. Los gastos de 2018, presentaron una asignación final de $14.820.749.398, distribuidos de la siguiente manera: meta No. 1 $2.199.397.692, cuya ejecución fue del 100%, para la meta No. 2 le correspondió un presupuesto final $1.299.816.233, siendo su ejecución de $.1.108.009.006, y para la meta No. 3 que es la que nos ocupa tuvo una asignación presupuestal final de $11.351.535.473, con una ejecución final de$11.296.237.775. Para la meta No. 3, ejecutaron nueve (9) actividades a través de 261 contratos así: en el componente recursos humanos presentan 254 contratos de prestación de servicios y en el componente de dotación existen 7 contratos de suministros, como se ilustra en el siguiente cuadro:





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Cuadro N° 55. Compromisos por Componentes Cifras en Pesos

Componentes Operativos SEM Actividad Dotación

Recurso Humano

Ejecución Final No. Descripción Componente

2 Coordinación y gestión de las solicitudes 3.7 2.436.890.434 2.436.890.434

3 Atención Pre-hospitalaria y traslados de pacientes

3.1 500.000.000

8.711.440.741

3.2 82.268.471

3.3

3.000.000.000

4.000.000.000

470.351.870

3.5 399.350.000

19.974.300

3.8 199.120.300

3.10 30.491.000

9.884.800

5 Y 7 Educación a la comunidad e implementación del programa de primer respondiente –forma del talento humano

3.6

21.027.800

48.643.200 13.302.200

14.313.200

6 Investigación y vigilancia epidemiológica 3.9

34.752.000

99.263.400 33.774.600

30.736.800

TOTAL 8.471.944.641 2.824.293.134 11.296.237.775

Fuente: Cuadro elaborado información suministrada por la Dirección de Urgencias y Emergencias - vigencia 2018

En este cuadro se detalla el comportamiento presupuestal y de ejecución física por actividad de la meta No. 3:

Cuadro N° 56 Cumplimiento Metas/ Presupuesto Asignado vigencia 2018

Cifras en Pesos

Actividad Presupuesto

asignado Presupuesto

Definitivo Presupuesto

ejecutado

Relación ejecución

presupuestal

Programación física 2018

Ejecución física a

diciembre 2018

3.1 500.000.000 500.000.000 500.000.000 0 100% 100%

3.2 1.789.000.000 82.268.471 82.268.471 1.706.731.529 100% 40%

3.3 12.767.815.000 7.486.000.000 7.470.351.870 5.297.463.130 100% 78%

3.5 5.990.000.000 419.324.300 419.324.300 5.570.675.700 100% 97%

3.6 94.185.000 48.643.200 48.643.200 45.541.800 3500 100%

3.7 3.596.249.000 2.476.540.002 2.436.890.434 1.159.358.566 100% 100%

3.8 399.074.000 199.120.300 199.120.300 199.953.700 100% 89%

3.9 245.617.000 99.263.400 99.263.400 146.353.600 100% 50%

3.10 61.781.000 40.375.800 40.375.800 21.405.200 100% 92%

TOTAL META

25.443.721.000 11.351.535.473 11.296.237.775 14.147.483.225

Fuente: Información suministrada Dirección de Urgencias y Emergencias - vigencia 2018

Sobre el valor comprometido en la meta No. 3 tuvo una asignación presupuestal final de $11.351.535.473, se ejecutó el equivalente al 99,5% de los recursos





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programado, generando reservas por valor de $8.139.865.816, es decir el 71.7% del presupuesto asignado. La ejecución física en las actividades 3.1, 3.6 y 3.7 superan el 100%. Para el caso de las actividades planteadas: 3.2 y 3.9 en la vigencia 2018, y de acuerdo con las respuestas dadas por la Entidad en acta administrativa, se observó, en cuanto a la asignación de recursos iniciales que fueron traslados al proyecto 1189, lo que permite indicar falta de planeación en la ejecución física a diciembre 2018.

3.2.1.4. Hallazgo administrativo por el no cumplimiento de las actividades 3.2 y 3.9 de la meta No. 3, del proyecto 1188, evidenciando fallas en la planeación relacionada con la ejecución de la obra y dificultades con el recurso humano asignado al cumplimiento de la actividad

Realizada la evaluación a la meta 3 del proyecto 1188, “Implementar 30 porcentaje el Sistema de Emergencias Médicas - SEM” del proyecto 1188, se observó que la ejecución física a diciembre de 2018, en la actividad 3.2, obtuvo un resultado del 40%, teniendo un presupuesto asignado de $1.789.000.000, se evidenció que no se ejecutó un valor de $1.650.000.000, que se encontraba destinado para la adecuación de espacios físicos en el tercer piso del Dirección de Urgencias y Emergencias en Salud (DUES). No es de recibo para el Organismo de Control la justificación que expone la Administración al indicar que por falta de tiempo y por la complejidad del objeto contractual, no se ejecutaron las obras. En cuanto, a la actividad 3.9 logró un porcentaje del 50%, la cual contaba con un presupuesto asignado de $245.617.000, se observó que no se ejecutó la suma de $146.353.600, asignado para contratar el recurso humano en el componente de investigación y vigilancia epidemiológica. No se considera un argumento razonable por parte de la entidad, debido a que sólo contrataron a tres profesionales en esta actividad, por la no aprobación de la carga laboral. Lo anterior, confirma que existieron unas fallas en la planeación relacionada con la ejecución física, dificultades en seguimiento y control poco efectivo a las actividades planteadas para dar cumplimiento a las metas y tampoco permitió la contratación del recurso humano y el materializar la construcción de la obra de modernización, situación que generó el traslado de recursos al proyecto 1189. Incumpliendo presuntamente lo preceptuado en los literales b) y c) del artículo 2 de la ley 87 de 1993.





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Análisis de la respuesta Una vez analizada la respuesta entregada por la administración se observó, ratifican la falta de planeación de las metas de las actividades del proyecto 1188, argumentando nuevamente que no se materializó la construcción de la obra de modernización en la Dirección de Urgencias y Emergencias –DUES por falta de tiempo y la complejidad del objeto contractual lo que llevó al traslado de los recursos a otro proyecto. Por tal razón se ratifica la observación y se configura un hallazgo administrativo. PROYECTO 1189: ORGANIZACIÓN Y OPERACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD EN REDES INTEGRADAS En el Plan de desarrollo 2016-2020, Bogotá Mejor para Todos, en Proyecto de inversión 1189, tiene como objetivo “Mejorar la prestación de servicios de salud consolidando la Red Integrada de Servicio de Salud en el Distrito Capital en el marco de la Atención Integral en Salud (AIS)”, se analizará las metas 3, 4, 7, 10 y 11.

Cuadro N° 57 Consolidación de metas – vigencia 2018

Cifras en Pesos

META ESTADO FÍSICO

PRESUPUESTO ASIGNADO

PRESUPUESTO COMPROMETIDO

3 91,7 5.013.833.336 5.013.833.336

4 95 4.826.650.000 4.826.650.000

7 33,35 286.658.062 286.658.062

10 42 0 0

11 31 35.151.300 35.151.300

Fuente: Información Ficha EBI – SEGPLAN

Las metas del proyecto 1189, para la vigencia 2018, según la Ficha de Estadística Básica de Inversión Distrital –EBI del 15 de junio y registrado el 22 de junio de 2016; tienen programado en el Plan de Desarrollo un porcentaje en las metas 7, 10 y 11 del 100%, según el avance físico en SEGPLAN para la meta 7 presenta un porcentaje de 33.35%; en la meta 10 tiene el 42% y la meta 11 se evidencia un porcentaje de 31%.





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Cuadro N° 58. Compromisos por metas, actividades y componentes Cifras en Pesos

No. Met

a META Actividad Dotación

Recurso Humano

Administración Institucional

TOTAL

3

Disminuir 94.9 porcentaje los porcentajes promedio de ocupación de los servicios de urgencias en las instituciones adscritas.

3.2 Seguimiento y evaluación de los servicios de urgencias y hospitalarios en las Subredes Integradas de Servicios de Salud

17.575.650 17.575.650

36.588.990 36.588.990

3.3 Implementación de estrategias para la descongestión de los servicios de Urgencias y hospitalización en las Subredes Integradas de Servicios de Salud

854.869.738 854.869.738

1.595.712.392 1.595.712.392

1.334.250.922 1.334.250.922

1.174.835.644 1.174.835.644

4

Diseñar 100 porcentaje y poner en operación completa y consolidada la estructura técnica y operativa de habilitación y acreditación de calidad al finalizar el 2017

4.3. Implementación de un sistema de mejoramiento continuo de la calidad con énfasis en la seguridad del paciente y la acreditación en salud

4.4 Implementación de experiencias exitosas para fortalecer el ciclo de atención en las Subredes Integradas de Servicios de Salud

799.392.000 799.392.000

799.392.000 799.392.000

944.736.000 944.736.000

1.090.080.000 1.090.080.000

4.5 Asesoría y Asistencia técnica a las Subredes Integradas de Servicios de Salud en la fase de preparación para la postulación de la acreditación

298.262.500 298.262.500

298.262.500 298.262.500

298.262.500 298.262.500

298.262.500 298.262.500

7

Diseñar 100 porcentaje y poner en marcha el plan de monitoreo y evaluación del modelo que incluya como mínimo la línea de base, los indicadores de proceso, resultado e impacto de carácter técnico y financiero. (modelo tarifario)

7.2 Formulación y aplicación de instrumentos de seguimiento, evaluación y ajustes a la tarifa como parte del Plan de Monitoreo y Evaluación.

23.434.200 23.434.200

36.588.990 36.588.990

7.3 Seguimiento, evaluación y ajuste al plan de monitoreo y Nuevo Modelo de Remuneración

25.253.101 25.253.101

7.4 Asesoría y asistencia técnica en la elaboración y ejecución de planes de mejora continua derivados del plan de monitoreo a Capital salud y a las subredes.

42.471.123 42.471.123

107.533.398 107.533.398

7.5 Ejecutar y evaluar el plan de comunicaciones del Nuevo Modelo de Remuneración con los actores del modelo.

20.058.660 20.058.660

31.318.590 31.318.590

10

Tener 100 porcentajes una operación completa y consolidada la operación de la empresa asesora de gestión administrativa y técnica al finalizar el tercer año de operación (2019).

10.1 Seguimiento a la operación completa y consolidada de la Empresa asesora de gestión administrativa y técnica

0

11

Diseñar 100 porcentaje y poner en marcha el plan de monitoreo y

11.4 Seguimiento y evaluación Financiera, Técnica y Administrativa a la Operación de la EAGAT

35.151.300 35.151.300





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No. Met

a META Actividad Dotación

Recurso Humano

Administración Institucional

TOTAL

evaluación del modelo que incluya como mínimo la línea de base, los indicadores de proceso, resultado e impacto de carácter técnico y financiero a 2019. (EAGAT)

Total 4.959.668.696 375.974.002 4.826.650.000 10.162.292.69

8

Fuente: Información proyecto 1189 - Dirección de Análisis de Entidades Públicas Distritales del Sector Salud

Para las metas No. 3, 4 ,7 ,10 y 11, ejecutaron doce (12) actividades a través de 22 contratos así: en el componente recursos humanos presentan diez (10) contratos de prestación de servicios y en el componente de dotación existen cuatro (4) contratos de suministros y en el componente institucional poseen ocho (8) convenios, como se ilustra a continuación:

Como se puede observar en la meta No. 3 se ejecutaron dos (2) actividades a partir de 6 contratos así: en el componente recursos humanos presentan dos (2) contratos de prestación de servicios y en el componente de dotación existen cuatro (4) contratos de suministros.

En la meta No. 4, ejecutaron dos (2) actividades a través de nueve (9) convenios interadministrativos así: para el componente de administración institucional nueve (9) convenios interadministrativos.

La meta No. 7, ejecutaron cuatro (4) actividades a partir de ocho (8) contratos así: en el componente de recurso humano presenta ocho (8) de prestación de servicios.

La meta No. 11, ejecutaron una (1) actividad a partir de un (1) contrato así: en el componente de recurso humano presenta un (1) contrato de prestación de servicios.

El presupuesto definitivo para la vigencia 2018, del proyecto 1189 es de $138.672.350.152, para las metas a revisar el presupuesto corresponde a $10.162.292.698, de estos recursos se realizaron compromisos por $10.162.292.698, es decir, el 100% del presupuesto asignado.

Para esta meta se comprometió el 100% de los recursos, generando reservas por valor de $7.056.160.058, es decir el 69.43% del presupuesto asignado. La





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ejecución física de las metas 7 y 10 no superan o igualan al 100%, de lo planeado; sin embargo, utilizan la misma cantidad de recursos, evidenciando fallas en la planeación relacionada con la ejecución física de las metas. Por otro lado, se realizaron dos actas administrativas en la Dirección de Análisis de Entidades Públicas Distritales del Sector Salud para verificar las razones del no cumplimiento de las actividades de la meta No. 7 y 10, por fallas en la planeación relacionada con la ejecución física; a su vez se indagó acerca del informe realizado por la Personería de Bogotá sobre el indicador de ocupación en el servicio de urgencias refiriendo que la SDS, aprobó y permitió la inclusión de sillas reclinables/dispositivos para decúbito escualizables en la medición de la capacidad instalada en dichos servicios.

3.2.1.5. Hallazgo administrativo por el no cumplimiento de las metas No. 7 y 10 del proyecto 1189, establecidas en la vigencia 2018, evidenciando fallas en la planeación relacionada con la ejecución física

Una vez analizada la información correspondiente a la meta No. 7 “Diseñar al 100% y poner en marcha el plan de monitoreo y evaluación del modelo que incluya como mínimo la línea de base, los indicadores de proceso, resultado e impacto de carácter técnico y financiero. (Modelo tarifario)”, se evidenció un 33.75% en la ejecución física a diciembre de 2018, de 5 actividades que componen la meta, el no cumplimiento pleno obedece a que algunos de los indicadores que buscaban monitorear componentes del nuevo modelo de remuneración a la fecha no fueron implementados por parte de Capital Salud y las Subredes. Con respecto a la meta 10 “Tener 100 porcentajes una operación completa y consolidada la operación de la empresa asesora de gestión administrativa y técnica al finalizar el tercer año de operación (2019)”, se observó un 42% en la ejecución física a diciembre de 2018, que corresponde a los procesos administrativos y técnicos de la EAGAT, esta meta no se cumplió debido a la definición de la planta de personal y el concepto de definición de control interno de la Función Pública, lo que permite reflejar una inadecuada planeación, seguimiento y control poco efectivo a las actividades planteadas para dar cumplimiento a la meta, al igual que no permite asegurar que los objetivos se alcancen y se llegue a formalizar la entrega de los logros esperados en condiciones de eficiencia y eficacia. Incumpliendo presuntamente lo preceptuado en los literales b) y c) del artículo 2 de la ley 87 de 1993.





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Análisis de la respuesta Una vez analizada la respuesta entregada por la administración, se evidenció que las metas formuladas no cumplieron en cuanto al plan de monitoreo al nuevo modelo de remuneración debido a que su puesta en marcha no se dio al 100% y en los procesos administrativos y técnicos de la EAGAT, no poseen la definición de la planta de personal y el concepto de definición de control interno de la Función Pública, por tal razón se ratifica la observación y se configura un hallazgo administrativo.

3.2.1.6. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por permitir y avalar la utilización de sillas reclinables como dispositivos para decúbito escualizables, en la medición de la capacidad instalada de los servicios de observación urgencias.

Durante la evaluación realizada a la meta No. 3, del proyecto 1189, la Entidad, presenta el documento “Ocupación de servicios de urgencias”, realizado en noviembre de 2017, que contiene la metodología para la medición del indicador de ocupación del servicio de urgencias. La Contraloría evidencia que el Sujeto de Control en dicho documento, permitió y avaló la inclusión de sillas reclinables / dispositivos para decúbito escualizables, en la medición de la capacidad instalada de los servicios de observación urgencias, en contravía de los criterios mínimos de habilitación, normados por la Resolución 2003 de 2014, en el numeral 2.3.2.4 urgencias, norma que sólo contempla la utilización de camillas en salas de observación, dentro del estándar de dotación. Así mismo la inclusión de estos dispositivos para decúbito escualizables, para generar una ampliación de la capacidad instalada, sin tener en cuenta el incremento necesario de recurso humano, ni los espacios mínimos que esto demanda (el documento técnico no lo referencia), incumple con el área mínima de seis metros reglamentarios, establecidos en el artículo 32, numeral 2, Resolución 4445 de 1996. Ahora bien, según lo reportado en el sistema de seguimiento a los programas proyectos y metas al Plan de Desarrollo de Bogotá D.C.- SEGPLAN con corte a 31/12/2018, la administración reporta un porcentaje de cumplimiento del 91.70%, del indicador de ocupación, superando la meta propuesta. No obstante, es evidente para la población general, que dicho resultado no refleja la realidad de los servicios de urgencias, como lo evidencia el informe de la Personería de Bogotá, dado a conocer a la opinión pública del 6 de mayo de 2019: “El Ente de





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Control descubrió que El Tunal y Meissen son los casos más graves de hacinamiento en el servicio de urgencias, con el 424% y 328% respectivamente. Le siguen en sobreocupación Bosa con el 197%, Kennedy con el 191%, La Victoria con el 173%, Santa Clara con 150%, Simón Bolívar con 135%, USS Suba con 130%, solamente en los servicios de urgencias de baja complejidad están por debajo del 100% de ocupación. El Ministerio Público Distrital descubrió que existen diferencias significativas en los porcentajes de sobreocupación según los indicadores reportados por la SDS y lo evidenciado por la Personería. Por ejemplo, en las USS del Tunal y Meissen, que son los casos más graves, la diferencia supera el 200%. De acuerdo con lo anterior, las diferencias entre los datos entregados por la Secretaría y las evidenciadas por el organismo de control, se deben a que la SDS modificó los estándares para medir la sobreocupación de los servicios de urgencias, incluyó como camas en urgencias a camillas, sillas reclinables y plásticas en pasillos y áreas de observación, lo cual está en contra de la normatividad que regula los estándares mínimos de habilitación en los servicios de urgencias”.4

Finalmente, si bien es cierto que se debe garantizar la atención de todos los usuarios que ingresen a un servicio de urgencias, no es menos cierto que generar indicadores que no reflejen la realidad del sistema de salud, no permiten planes de mejora continua, en contravía de la problemática que la misma Secretaría Distrital de Salud plantea en el documento técnico, con respecto a los factores de: infraestructura, talento humano, prestador, Entidades Administradoras de Planes de Beneficios – EAPB, usuarios y entre otros; propiciando la aparición de eventos adversos en la atención de los usuario, incumpliendo además en lo establecido en los literales c), d) y g) del artículo 2 de la ley 87 de 1993; en los numerales 1, 2 y 21 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Análisis de la respuesta Una vez analizada la respuesta entregada por la administración se puede concluir, que la Secretaria Distrital de Salud – SDS, define los estándares para medir la sobreocupación de los servicios de urgencias, a partir del documento “Ocupación de servicios” el cual permitió y avaló la inclusión de dispositivos escualizables / sillas reclinables en pasillos, lo cual está en contra de la normatividad que regula los estándares mínimos de habilitación en los servicios de urgencias, así mismo la ampliación de la capacidad instalada, sin tener en cuenta el incremento necesario de recurso humano, ni los espacios mínimos que

4 https://www.personeriabogota.gov.co/informacion-general/noticias/item/884-al-hacinamiento-en-

urgencias-se-le-une-ahora-la-falta-de-insumos-y-medicamentos


https://www.personeriabogota.gov.co/informacion-general/noticias/item/884-al-hacinamiento-en-urgencias-se-le-une-ahora-la-falta-de-insumos-y-medicamentos

https://www.personeriabogota.gov.co/informacion-general/noticias/item/884-al-hacinamiento-en-urgencias-se-le-une-ahora-la-falta-de-insumos-y-medicamentos




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esto demanda incumpliendo con el área mínima de seis metros reglamentarios. Si bien es cierto que se debe garantizar la atención de todos los usuarios que ingresen a un servicio de urgencias y la utilización de estos dispositivos propenden por la humanización de la atención de los usuarios, no es menos cierto que generar indicadores que no reflejen la realidad del sistema de salud, no permiten planes de mejora continua, en contravía de la problemática que la misma Secretaría Distrital de Salud plantea en el documento técnico, con respecto a los factores de: infraestructura, talento humano, prestador, Entidades Administradoras de Planes de Beneficios – EAPB, usuarios y entre otros; propiciando la aparición de eventos adversos en la atención de los usuario. Por tanto se ratifica la observación, configurándose un hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

3.2.1.7. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por debilidades en la supervisión por parte del sujeto de control que no permite validar la información reportada por las subredes integradas de servicios de salud en relación al porcentaje de ocupación de observación de urgencias.

En visita administrativa realizada a la Dirección de Análisis de Entidades Públicas Distritales del Sector Salud para auditar la meta No. 3, del proyecto 1189, “Disminuir 94.9 porcentaje promedio de ocupación de los servicios de urgencias en las

instituciones adscritas”, manifiestan que esta es medida por la Secretaría Distrital de Salud mediante el indicador porcentaje de ocupación de observación de urgencias: “cociente entre los números de paciente que se encuentra en el servicio de observación de urgencias y numero de dispositivos para decúbito escualizables en el servicio de urgencias de la unidad de servicios de salud en el período, por 100”, acorde al documento Ocupación de servicios de urgencias de noviembre de 2017 realizado por la Secretaria Distrital de Salud, Subsecretaria de Servicios de Salud y Aseguramiento, Dirección de Urgencias y Emergencias en Salud y la Subdirección del Centro Regulador de Urgencias y Emergencias. Dicho indicador reportó, con corte a 31/12/2018, un porcentaje de cumplimiento del 91.70% de ocupación, datos que difieren considerablemente a lo reportado por la Personería de Bogotá en donde “…los casos más graves, la diferencia supera el 200%.”5

Pudo establecer este Ente de Control, que la Secretaría Distrital de Salud: “Mensualmente realiza mesa de seguimiento con los directores de los servicios 5 Ibídem





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de urgencias de las cuatro subredes, para el análisis de los datos que son reportados durante el periodo como un criterio de autocontrol”; obviando su obligación, como comprador de servicios de la población pobre no asegurada, de implementar un proceso de auditoría externa que le permita validar los datos y el proceso de recopilación de los mismos, tal como lo define el artículo 33 del Decreto 1011 de 2006 del Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad así, numeral 3. “Auditoría Externa. Es la evaluación sistemática llevada a cabo por un ente externo a la institución evaluada. Su propósito es verificar la realización de los procesos de auditoría interna y autocontrol, implementando el modelo de auditoría de segundo orden. Las entidades que se comporten como compradores de servicios de salud deberán desarrollar obligatoriamente la auditoría en el nivel de auditoría externa” (subrayado fuera de texto), y no dejar la veracidad de los datos reportados al autocontrol de las Instituciones Prestadoras de Salud – IPS, que siendo este primer nivel de auditoría el ideal, no es confiable dentro del proceso de maduración que vive el Sistema de Salud. Incumpliendo con sus funciones básicas, establecidas en el artículo 1 del Decreto 507 de 2013, literales: b) Dirigir, coordinar, vigilar y controlar el sector salud y el Sistema General de Seguridad Social en Salud en Bogotá, D.C., f) Realizar las funciones de inspección, vigilancia y control en salud pública, aseguramiento y prestación del servicio de salud y k) Definir, vigilar y controlar la oferta de servicios de salud del Distrito Capital, con el fin de garantizar su calidad y funcionamiento según las necesidades de la población. Incumpliendo además en lo establecido en los literales c), d) y g) del artículo 2 de la ley 87 de 1993; en los numerales 1, 2 y 21 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Análisis de la respuesta Revisada la respuesta dada por la entidad, y aunque no es un indicador normativo, una vez definido por la administración, no demostraron como se confirmaba la calidad de la información reportada en el indicador de ocupación, dejando a nivel de autocontrol la veracidad de los datos reportados en la Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud – IPS, obviando como Ente Territorial la obligación de implementar un proceso de auditoría externa que le permita validar los datos. Por tanto se ratifica la observación, configurándose un hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria. PROYECTO 1190: INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA E INNOVACIÓN AL SERVICIO DE LA SALUD





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El proyecto de inversión 1190, tenía inicialmente planteadas dentro del Plan de Desarrollo Bogotá Mejor para Todos 2016-2020, seis metas incluidas en el Plan de Territorial: Meta 1. Crear 1 Instituto Distrital de Ciencia, Biotecnología e Innovación en Salud. Meta 2. Tener implementada para 2020 una línea de producción tecnológica. Meta 3. Crear 1 Laboratorio Distrital y Regional de Salud Pública. Meta 4. Consolidar 1 Centro Distrital de Educación e Investigación en Salud Meta 5. Propuesta para crear 1 Instituto Distrital para la Gestión de las Urgencias y emergencias y de la Atención Pre-Hospitalaria y domiciliaria en Bogotá. Meta 6. Contar con un grupo de investigación propio o en asociación con otras entidades en:

a. Medicina transfusional y biotecnología. b. Atención pre hospitalaria y domiciliaría. c. Salud pública. Categorizado por Colciencias en C.

En la vigencia 2018, para la reformulación del proyecto fue necesario crear una nueva meta (meta No. 7) para dar cumplimiento a las actividades propias del laboratorio ya que se realizó un análisis de las metas, con el fin de mejorar y ser más estratégico a la hora de medir los objetivos y actividades proyectadas para el Laboratorio de Salud Pública, para lo cual la meta creada es la siguiente: Meta 7. Garantizar el desarrollo de las actividades de vigilancia de la salud pública en el Laboratorio, que permitan la generación de información con calidad, establecidas en la normatividad. Verificada la ejecución de este proyecto de inversión, se encontró que para la vigencia 2018, se programó la ejecución de las siguientes metas, de conformidad con el Plan de Acción, Componente de Inversión y la ejecución del presupuesto con corte a 31 diciembre de 2018, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 59

Meta 2 Cifras en Pesos

Meta Ejecuci

ón Física

Presupuesto asignado final

Presupuesto Ejecutado

Reserva Presupuestal Constituida

% Ejecución Programada

Física Diciembre

2018

% Ejecución presupuestal

Diciembre 2018

2. Tener implementada para 2020 una línea de producción tecnológica.

2,6 1.950.000.000 1.950.000.00

0 912.500.000 0,2 100%

Fuente: Información entregada por Subsecretaría de Planeación y Gestión Sectorial, radicado 2019EE42287 del 14-05-2019





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Cuadro N° 60 Actividades Meta 2

Cifras en pesos

Actividad Presupuesto Asignado

Presupuesto Ejecutado

Relación de Ejecución

Presupuestal

Programación

Física 2018

Ejecución Física a

Diciembre 2018

Relación de

Ejecución Física %

% Ejecución

presupuestal

2.1 Desarrollo y fortalecimiento del programa de promoción de la donación voluntaria, procesamiento y disposición de componentes biológicos en los bancos de sangre, tejidos y células.

0 0 0 0 0% 0% 0%

2.2 Desarrollo de acciones para la implementación y puesta en marcha de la línea de producción tecnológica.

0 1.200.000.000 1.200.000.000 33% 0% 100%

2.3 Desarrollar de acciones para la implementación y puesta en marcha del banco de tejido osteoarticular. Documentar, estandarizar y validar cada uno de los procesos y la adquirir insumos. Realizar acciones necesarias para el fortalecimiento de conocimientos y competencias del personal del banco en los procesos propios de obtención de control de calidad, procesamiento, preservación y almacenamiento de tejido osteoarticular.

75.000.000 375.000.000 300.000.000 20% 20% 0% 100%

2.4 Desarrollar las acciones para la revisión estandarización y validación de protocolo de dermis a celular. Capacitar y entrenar al personal en procesamiento de tejido laminar (piel), procesos de descelularización y enmallado de láminas. Realizar la respectiva revisión, consolidación de resultados y aplicación clínica soporte para la producción de dermis a celular.

75.000.000 375.000.000 300.000.000 20% 20% 0% 100%

Los recursos adicionados a esta meta, corresponden a los recursos trasladados de la Meta 3 por valor de $1.800.000.000.

Fuente: Información entregada por FFDS, Subsecretaría de Planeación y Gestión Sectorial, radicado 2019EE42287 de 14-05-2019





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Cuadro N° 61 Meta 3

Cifras en pesos

Meta Ejecución

Física Presupuesto


Ejecutado

Reserva Presupuestal Constituida

% Ejecución Programada Física

Diciembre 2018

% Ejecución Ejecutada

Diciembre 2018

3. Crear 1 Laboratorio Distrital y Regional de Salud Pública.

0 3.000.000.000 $ 0 0,33 0

Reducción al proyecto trasladan los recursos a la meta 3 porque se había cumplido esta meta anteriormente pero para el año 2018 0%


Cuadro N° 62.

Actividades Meta 3

Cifras en pesos


Asignado Presupuesto Ejecutado


Presupuestal

Programación Física 2018


Diciembre 2018


Física

% Ejecució

n

3.1 Estudio de viabilidad y factibilidad técnica, jurídica y financiera para establecer un Laboratorio de salud pública con autonomía

0 0 0 0 0 0 0

3.2 Fortalecimiento de las áreas del laboratorio y la unidad de biocontención.

0 0 0 0 0 0 0

3.3 Análisis de laboratorio de los eventos de interés en salud pública (estudio de brotes, enfermedades emergentes, remergentes y desatendidas en ambiente y personas)

0 0 0 0 0 0 0

3.4 Asesoría, asistencia técnica y capacitación de los laboratorios (clínicos, de alimentos, Citopatología y toxicología)

0 0 0 0 0 0 0

3.5 Acreditar 30 metodologías analíticas, para favorecer la respuesta a las necesidades en vigilancia epidemiológica, vigilancia sanitaria, investigación en salud pública, control de calidad y gestión en la Red de Laboratorios Distritales.

0 0 0 0 0 0 0

3.6 Consolidación del Laboratorio de salud pública con autonomía.

3.000.000.000 $ 0 - 3.000.000.000 1 0 -1 0

Reducción al proyecto trasladar los recursos 3.000.000.00 millones con un porcentaje del 0%





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Asignado Presupuesto Ejecutado


Presupuestal

Programación Física 2018


Diciembre 2018


Física

% Ejecució

n

Los recursos no ejecutados en esta meta fueron distribuidos de la siguiente manera:

Una reducción al proyecto por valor de $129.579.000

Un traslado a la Meta 2 por valor de $1.800.000.000

Un traslado a la Meta 7 por valor de $44.757.616 para investigaciones y $65.096.901 recurso humano (Contrapartida Regalías IDCBIS)

Un traslado a la meta 7 por valor de $868.097.148 Un traslado al proyecto de Inversión 1185 por valor de $92.469.335


Cuadro N° 63 Meta 4

Cifras en pesos

Meta Ejecución

física Presupuesto


ejecutado

Reserva presupuestal constituida

% ejecución programada

física diciembre

2018

% ejecución ejecutada diciembre

2018

4. Consolidar 1 Centro Distrital de Educación e Investigación en Salud.

0,13 1.689.549.000 855.695.325 407.209.315 0,2 100,00


La diferencia entre el presupuesto asignado menos el presupuesto ejecutado corresponde a $833.853.600 el cual cruza con la sumatoria de la relación de ejecución presupuestal de las actividades de la meta 4 no se lo han gastado por eso están en menos el valor de $833.853.675. Los traslados a otros presupuestos evidenció, primero que las actividades dan al 100% y que estos saldos que están en negativo representan ahorros del proyecto que fueron trasladados para otros proyectos. Sin embargo ejemplo 4.3 que tenía presupuesto asignado no se ejecutó nada en valor y en los porcentajes de programación y física y ejecución física se dice que se cumplió en 10 % sin ninguna plata con cero pesos como lo hizo 4,6. Tiene un presupuesto asignado cero presupuesto ejecutado pero 0% programación física y cero ejecución física 4 .9 4.6 4.7 4.9 es igual comentario





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Cifras en pesos



ejecutado

Relación de ejecución

presupuestal



diciembre 2018


física

% ejecució

n

4.1 Conformación e implementación de la red de acción estratégica y estructurada de Ciencia, Tecnología e Innovación para Salud con actores distritales, nacionales e internacionales que genere conocimiento e insumos para la toma de decisiones en salud pública.

0 0 0 0% 0% 0% 0%

4.2 Diseño del modelo pedagógico de la SDS para fortalecer el conocimiento de los diferentes actores del sistema de salud y seguridad social y de la población en general.

0 0 0 0% 0% 0% 0%

4.3 Establecer, definir y construir el diagnóstico; del modelo pedagógico, las necesidades y capacidades de educación informal en salud de los diferentes actores del Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS) del Distrito Capital.

510.000.000 0 -$ 510.000.000 10% 10% 0% 10%

4.4 Realizar 2 eventos académicos que establezcan las pautas de implementación y los tres ejes del plan del Plan Nacional de Mejoramiento en la Calidad en Salud PNMCS. En las instituciones prestadoras de salud en el Distrito.

160.000.000 160.000.000 0 1 1 0 1

4.5 Realizar 2 eventos académicos que permita el fortalecimiento del talento humano en salud.

350.000.000 350.000.000 0 1 1 0 1

4.6 Fortalecer las competencias del talento humano en Salud del Distrito en búsqueda de bases de datos y solicitud de documentos Técnicos-Científicos.

97.949.000 0 -97.949.000 0 0 0 0

4.7 Diseñar e implementar el repositorio institucional en salud.

100.000.000 0 - 100.000.000 0% 0% 0% 0%

4.8 Prestar la asistencia técnica profesional que se requiera en el diseño,

78.973.000 70.424.316 - 8.548.684 100% 100% 0% 100%





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ejecutado


presupuestal



diciembre 2018


física

% ejecució

n

seguimiento y acompañamiento e implementación del modelo pedagógico en salud del Distrito Capital en el marco del modelo integral de atención en salud.

4.9 Brindar apoyo técnico profesional al proceso do-cencia, acompañamiento servicio establecido entre las Instituciones de Educ. Superior y desarrollo humano en las Subredes de la red Integrada de Servicio de Salud y otros actores relacionados, en el marco del Modelo Integral de Atención en Salud (MIAS).

45.103.750 0 - 45.103.750 0% 0% 0% 0%

4.10 Asesorar el desarrollo de las Unidades de Gestión, reactivar el semillero y apoyar el desarrollo de los procesos del Conocimiento de las Subredes Integradas de Servicios de Salud.

69.930.000 17.500.000 - 52.430.000 62% 62% 0% 62%

4.11 Administrar el Punto Vive Digital de la Secretaría Distrital de Salud, desarrollar estrate-gias de socialización y orientación al público en general que incluye: verificar el buen estado de los equipos, tener en funcionamiento y buen estado las diferentes salas del Punto Vive Digital, atender a los usuarios, manejar el Sistema de Administración y Control, administrar los espacios físicos para procesos de transferencia de conocimiento, gestionar el aprovisionamiento de los insumos consumibles co-mo cartuchos de tinta, res-mas de papel, baterías etc.

24.777.000 22.071.664 - 2.705.336 100% 100% 0% 100%

4.12 Apoyar el desarrollo de los procesos, la gestión técnica, logística y difusión de los procedimientos para la consolidación del Centro Distrital de Educación e Investigación en Salud CDEIS.

28.353.000 24.990.318 - 3.362.682 100% 100% 0% 100%





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ejecutado


presupuestal



diciembre 2018


física

% ejecució

n

4.13 Desarrollar los procesos de administración del material que ingresa a la biblioteca de la SDS (catalogación, clasificación, conservación, depuración, identificación y recuperación), así como Asistir, orientar y estimular al usuario sobre el uso de las diferentes herramienta y la construcción e índices bibliométricos de las publicaciones seriadas, según necesidades de la biblioteca de la Secretaria Distrital de salud.

28.941.000 25.508.058 - 3.432.942 100% 100% 0% 100%

4.14 Elaborar las políticas de desarrollo de colecciones, procesamiento técnico, circulación, procesos, procedimientos, programas y sistemas de información de los servicios que se requieran para la adecuada operación de la Biblioteca y del Punto Vive Digital.

63.023.250 56.600.045 - 6.423.205 100% 100% 0% 100%

4.15 Apoyar, gestionar, diseñar la cooperación local, nacional e internacional para el mejoramiento de la calidad de vida y salud de la población del Distrito Capital, incluyendo la planeación y desarrollo de encuentros, foros seminarios; el desarrollo de búsquedas, socialización, participación en convocatorias en temas de interés en salud, convenios de ciencia, tecnología e innovación, fortalecimiento de capacidades y el reconocimiento de buenas prácticas institucionales.

82.390.000 84.734.000 2.344.000 100% 100% 0% 100%





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ejecutado


presupuestal



diciembre 2018


física

% ejecució

n

4.16 Desarrollar activida-des técnicas, financieras, apoyar administrativamen-te los procesos precontractuales y contrac-tuales, adicionalmente la formulación y seguimiento del Proyecto de Inversión 1190 y todos sus instrumentos.

50.109.000 43.866.924 - 6.242.076 100% 100% 0% 100%

Los recursos no ejecutados en esta meta fueron distribuidos de la siguiente manera:

Un traslado al proyecto 1189 por valor de $100.000.000.

Un traslado al proyecto 1185 por valor de $733.853.675. Los traslados a otros presupuestos evidencio primero que las actividades dan al 100% y que estos saldos que están en negativo representan ahorros del proyecto que fueron trasladados para otros proyectos. Sin embargo ejemplo 4.3 que tenía presupuesto asignado no se ejecutó nada en valor y en los porcentajes de programación y ejecución física cumplió en 10 % sin ninguna plata con cero pesos Las actividades 4,6.- 4.7 y 4.9 tiene un presupuesto asignado cero pesos, presupuesto ejecutado 0 programación física y cero ejecución física.


Cuadro N° 65


Meta Ejecución

física

Presupuesto

asignado

Presupuesto

ejecutado


Ejecución programada

física diciembre

2018

ejecución ejecutada diciembre 2018

6. Contar con un grupo de investigación propio o en asociación con otras entidades en: a. Medicina transfusional y biotecnología. b. Atención pre-hospitalaria y domiciliaría. c. Salud pública. Categorizado por Colciencias en C.

4 6.610.850.000 3.726.157.199 317.033.997 3 4


Cuadro N° 66 Actividades meta 6

Cifras en pesos

Actividad Presupuesto asignado

Presupuesto ejecutado


presupuestal


Ejecución física a diciembre 2018

Relación de ejecución física

% ejecución

6.1 Acciones que fomenten el conocimiento e innovación tecnológica en ciencias de la salud humana y biotecnologías, con énfasis en medicina transfusional, trasplantes, ingeniería tisular, terapia celular avanzada, medicina

0 0 0 0 0 0 0%





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presupuestal




% ejecución

regenerativa y expresión de proteínas de utilidad terapéutica, para mejorar la calidad de vida de las personas.

6.2 Acciones que fomenten la gestión del conocimiento e innovación desde el Laboratorio Distrital y regional de salud pública a través de la cooperación, transferencia y difusión de las investigaciones desarrolladas por el grupo como parte del fortalecimiento de la Salud Publica en el Distrito.

0 0 0 0% 0% 0% 0%

6.3 Acciones que incentiven y promuevan las investigaciones en temas de salud y seguridad social.

0 0 0 0% 0% 0% 0%

6.4 Acciones que incentiven la investigación en Gestión de las Urgencias y Emergencias y de la Atención Pre-Hospitalaria y Domiciliaria.

0 0 0 0% 0% 0% 0%

6.5 Realizar la revisión por pares, estilo, traducción diseño, diagramación y edición de los números 20:1 y 20:2 de 2018 de la revista de investigación de Seguridad Social y Salud.

300.000.000 0 - 300.000.000 0% 0% 0% 0%

6.6 Definir contenidos conceptuales, aportar la infraestructura física e implementar propuesta de fortalecimiento metodológico para el desarrollo de las capacidades en Ciencia, tecnología e innovación en el marco del MIAS.

300.000.000 0 - 300.000.000 0% 0% 0% 0%

6.7 Realizar la reingeniería de los Grupos de Investigación de la Secretaría Distrital de Salud. Organizar y desarrollar los espacios de investigación y realizar acompañamiento a la formulación de investigaciones para el sector marco de modelo integral de atención en salud.

128.400.000 65.096.900 - 63.303.100 3% 4% 100% 100%

6.8 Acciones que fomenten la gestión del conocimiento e innovación desde el Laboratorio Distrital y regional de salud pública a través de la cooperación, transferencia y difusión de las investigaciones desarrolladas por el grupo como parte del fortalecimiento de la Salud Publica en el Distrito. Para células progenitoras hematopoyéticas en Colombia.

457.086.000 0 - 457.086.000 2 0 -2 0%





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presupuestal




% ejecución

6.9 Acciones que fomenten la gestión del conocimiento e innovación desde el Laboratorio Distrital y regional de salud pública a través de la cooperación, transferencia y difusión de las investigaciones desarrolladas por el grupo como parte del fortalecimiento de la Salud Publica en el Distrito. Para células Madres en Colombia.

5.325.364.000 65.096.900 - 1.664.303.702 25% 25% 0% 100%

6.10 Realizar un evento de socialización por 12 horas para 250 personas, con un invitado nacional y uno internacional, apoyo logístico.

100.000.000 0 - 100.000.000 1 0 -1 0%

Frente a los recursos comprometidos en la vigencia, adicional a lo proyectado inicialmente se reciben del proyecto 1185 el valor de $50.400.000 y de la meta 3 la suma de $109.854.517, para un total de recursos en esta meta de $6.771.104.517. Los recursos no ejecutados en esta meta fueron distribuidos de la siguiente manera:

Un traslado a la meta 7 por valor de $457.086.000

Un traslado al proyecto 1185 por valor de $1.909.556.643. Un traslado al proyecto 1189 por valor de $678.304.675. En el presupuesto asignado

en la actividad 6.5 programación física y ejecución 0% en la actividad 6.6 y 6.7 El presupuesto no se ejecutó respecto al presupuesto asignado al 100 tiene sin embargo tiene programación física 3 y en ejecución física 4. en la actividad 6.9 en esta actividad está más lógica ahorraron $1.664.000.000 millones en la actividad 6.8 y 6.10 no ejecutaron el presupuesto


Cuadro N° 67


Meta Ejecución

física Presupuesto


ejecutado


Ejecución programada

física diciembre

2018

Ejecución ejecutada diciembre

2018

7. Garantizar el desarrollo de las actividades de vigilancia de la salud pública en el Laboratorio, que permitan la generación de información con calidad, establecidas en la normatividad.

51.980 4.722.038.000 3.841.018.236 2.338.181.853 50.500 51.980

Hay un presupuesto asignado 6.5 programación física y ejecución 0% y en la actividad 6.6 igualmente en la actividad 6.7 el presupuesto no se ejecutó respecto al presupuesto asignado es igual al 100%, sin embargo tiene programación física programada 3 grupos y en ejecución física ejecutada se formaron 4 grupos. En la actividad 6.9 ahorraron $1.664.000 millones en la actividad





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6.8, y 6.10 no ejecutaron el presupuesto hubo cambio de meta los otros recursos cambiaron de proyecto, las vacunas programadas fueron 50.500 y ejecutadas físicamente 51.980



Cifras en Pesos



ejecutado


presupuestal



diciembre 2018

Relación de

ejecución física

% ejecució

n

7.1 Acreditación de metodologías analíticas en el Laboratorio de Salud Pública de acuerdo a la Norma ISO 17025 vigente.

591.738.000 247.934.878 - 343.803.122 2 2 0 2%

7.2 Análisis del Laboratorio con calidad de los eventos de interés en salud pública.

2.430.300.000 2.495.862.358 65.562.358 52.500 51.980 -520 103%

7.3 Gestión Administrativa para el análisis de pruebas del Laboratorio salud pública

857.480.600 434.639.600 - 422.841.000 100% 100% 0% 100%

7.4 Asesoría, asistencia técnica y capacitación de los laboratorios (clínicos, de alimentos, Citopatología y toxicología).

842.519.400 662.581.400 - 179.938.000 72 218 146 218


En el mes de marzo se realiza la primera modificación al proyecto, fue necesario realizar una reducción presupuestal por valor de $129.579.000, por haber sobrepasado en reservas presupuestales el 20%, según lo establecido en la Circular No. 002 de 27 de febrero de 2018 de la Secretaria de Hacienda Distrital, dichos recursos se disminuyeron en la meta 3. El proyecto contara con presupuesto total por valor de $16.092.858.000. En el mes de abril se realiza un traslado entre proyectos, así: Del Proyecto 1185 denominado “Atención a la población pobre no asegurada (PPNA, Vinculados y No. POSs)”, al concepto de gasto de investigación la suma de $50.400.000, aumenta el valor presupuestal de la meta 6. Adicionalmente fue necesario realizar cambios entre conceptos del gasto, reduciendo la meta 3, en $1.909.854.517. Aumentando la meta 2 en $1.800.000.000, con el fin de realizar convenios entre la SDS e IDCBIS, para nuevas líneas de producción tecnológica y en la meta 6, se aumenta el valor





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presupuestal en $109.854.517, como contrapartida de Regalías, por parte del IDCBIS. El proyecto contara con un presupuesto total por valor de $16.143.258.000. En el mes de julio, se realizan cambios entre conceptos del gasto, reduciendo la meta 6, en $457.086.000, recursos programados para investigación por parte del Laboratorio de Salud Pública, aumentando la meta 7, en $457.086.000, para adquirir mayor cantidad de Kit para detección de IGM para la epidemia de Sarampión-Rubeola que se presenta en el país. Adicionalmente se reduce la meta 7, en $9.214.584, aumentar el rubro 334 de Pasivos Exigibles, para poder realizar la cancelación de dicho pasivo, correspondiente al contrato de suministro 1696-2015, suscrito entre el Fondo Financiero Distrital de Salud y la sociedad LABCARE DE COLOMBIA LIMITADA en la vigencia fiscal 2015. El proyecto contara con un presupuesto total por valor de $16.134.043.416. En el mes de septiembre, se realizan cambios entre conceptos del gasto, reduciendo la meta 3, en $868.097.148, aumentando la meta 7, teniendo en cuenta que los recursos que financian las actividades de laboratorio de salud pública en su mayoría eran con multas, y dada la urgencia de contar con los recursos, para atender las necesidades del Laboratorio fue necesario este cambio, pues el recaudo de multas no era suficiente para realizar los procesos contractuales. Otro cambio entre conceptos del gasto corresponde al aumento de la meta 2, en $276.000.000, cuyo fin es fomentar las actividades de investigación en temas relacionados con la Rutas integrales de atención en salud– RIAS, disminuyendo la meta 4 en $254.304.675 y la meta 6 en $21.695.325. Adicionalmente se realiza un traslado al proyecto 1189 Denominado Organización y Operación de Servicios de Salud en Redes Integradas, por valor de $310.355.675, lo cual genero una reducción en el proyecto, en la meta 4 por valor de $160.355.675; en la meta 5 por valor de $50.000.000 y en la meta 6 por $100.000.000. Con el fin de apoyar la consolidación de la Red Integrada de Servicio de Salud en el Distrito Capital en el marco de la Atención Integral en Salud que permita garantizar la accesibilidad, calidad, oportunidad y eficiencia en la prestación de los servicios de salud. El proyecto contará con un presupuesto total por valor de $15.823.687.741. En el mes de septiembre, fue necesario realizar traslados a los proyectos 1185 denominado “Atención a la población pobre no asegurada (PPNA), vinculados y





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NO POS-S”, por valor de $3.995.157.273, este valor fue disminuido en la meta 2 en $276.000.000; la meta 3 en $92.469.335; la meta 4 en $ 607.949.000; meta 6 en $1.759.461.318 y meta 7 en $1.259.277.620. El segundo traslado fue realizado al proyecto 1189 denominado “Organización y Operación de Servicios de Salud en Redes Integradas”, por valor de $541.276.235, este valor fue disminuido en la meta 6 por valor de $517.949.000 y la meta 7 por valor de $23.327.235. Es de aclarar que dichos recursos corresponden a procesos contractuales que por su modalidad de contratación no alcanzaban a ser comprometidos en la vigencia por lo cual fue necesario realizar los movimientos anteriormente nombrado. El proyecto queda con un presupuesto definitivo de $11.287.254.233. Se concluye que se pudo evidenciar que las metas obedecen a una planeación en la vinculación o disponibilidad en el desarrollo de las actividades programadas de acuerdo a las necesidades de cada meta ejecutando los recursos y desarrollando las diferentes actividades para este proyecto. Se observa un alto porcentaje de desarrollo que se encuentran en mínimo riesgo en cuanto a la parte financiera y física cuenta con un avance del 92% del valor ejecutado inicialmente. Para la vigencia 2018, se inició con un presupuesto de $16.222.437.000 un presupuesto definitivo de $11.287.254.233 y un presupuesto ejecutado de $10.372.870.759 con un total de 35 contratos suscritos, terminados 4 y en ejecución 31. De acuerdo a las necesidades del proyecto y de la institución, este valor se va ajustando, según las modificaciones realizadas. PROYECTO 1191: ACTUALIZACIÓN Y MODERNIZACIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA, FÍSICA, TECNOLÓGICA Y DE COMUNICACIONES EN SALUD Verificada la ejecución de este proyecto de inversión, se encontró que para la vigencia 2018, se programó la ejecución de las siguientes metas, de conformidad con el Plan de Acción, Componente de Inversión y la ejecución del presupuesto con corte a 31 diciembre de 2018, El Desarrollo del proyecto pretende resolver los inconvenientes de infraestructura física y de dotación que presentan actualmente las Empresas del Estado adscritas a la Secretaria Distrital de Salud y las instalaciones que están a cargo de la entidad como se muestra en el siguiente cuadro:





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Meta No. 1 Construir 40 CENTROS DE ATENCION Prioritaria en Salud CAPS a 2020 Meta No. 4 Construir 4 centrales de urgencias (CEUS) cercanas al ciudadano Meta No. 5 Haber revisado y ajustado 1 plan maestro de obras al finalizar 2016 y de equipamientos en salud Meta No. 6 Avanzar culminar y poner 100 porcentaje en operación las obras de infraestructura y dotación que se encuentran en proceso, ejecución o inconclusas Meta No. 8 Contratar 100 porcentaje al menos tres proyectos de infraestructura para la prestación de salud desarrollados bajo el esquema de APP.

Cuadro N° 69. Actividades Meta 1 Cifras en Pesos

Actividad Programado Ejecutado % Disponible Ejecutado % Peso

%

Ponderado en ejecución %

Ponderado

ejecución

pagado %

01.03-Asesorar, evaluar y realizar seguimiento a la ejecución de los proyectos de los CAPS.

311.627.985 289.184.985 92.80 22.443.000 218.387.717 70.08 0.43 40 0.28

01.05-Contratar estudios, diseños, permisos y licencias e interventorías necesarias para la construcción, adecuación o reordenamiento de los CAPS.

1.015.080.772 1.013.484.673 99.84 1.596.099 57.422.450 5.66 1.39 39 0,08

1.06-Contratar obra e interventoría para la construcción, adecuación o reordenamiento de los CAPS.

71.403.388.819 0,00 0,00 71.403.388.819 0,00 0,00 97.65 0.00 0,00

01.07-Adquirir 391.254.000 391.254.000 0,00 391.254.000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00





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Actividad Programado Ejecutado % Disponible Ejecutado % Peso

%

Ponderado en ejecución %

Ponderado

ejecución

pagado %

dotación para los CAPS.

Totales 73.121.351.576 1.693.923.658 6,83 71.427.427.918 275.810.167 0,00 00.00 1.78 0.36

TOTAL 29%

META No 1 Construir 40 CENTROS DE ATENCION Prioritaria en Salud CAPS a 2020 de $73.121.351.576 con un porcentaje de ejecución de $1.923.327.735, equivalente a 6,83%, y giros de $1.949.175024, que corresponden al 1,78% del presupuesto asignado. Para esta meta el presupuesto ejecutado pagado es por valor de $275.810.167 corresponde al 0,36% de lo asignado.se evidencia baja ejecución de los proyectos en lo físico por temas de diseños, licencias de urbanismo y licencias de construcción.

Fuente: Información entregada por FFDS, Dirección de Infraestructura y Tecnología Subsecretaría de Planeación y Gestión Sectorial, radicado 2019CR33412 de 03-05-2019


Actividad

META FISICA EJECUCIÒN PRESUESTO

Programado Ejecutado % disponible ejecutado % peso

%

ponderado en ejecución %

ponderado

ejecución

pagado %

4.02-Contratar estudios, diseños, permisos y licencias e interventorías necesarias para la construcción de centrales de urgencias

728.588.774 727.374.459 99.83 1.214.315 727.374.459 67.08 0.43 100 0.00

Totales 728.588.774 727.374.459 99.83 1.214.315 727.374.459 67.08 0.43 100 0.00

TOTAL 0

META 4 con un presupuesto inicial de $728.588.774 y un porcentaje de ejecución de $727.374.459, equivalente a 99.83%, y giros de $727.374.459, que corresponden al 67.08% del presupuesto asignado. Para esta meta el presupuesto ejecutado pagado es $0.00 corresponde al 0,00% de lo asignado, En donde se evidencia falta de ejecución física en los productos entregados de lo asignado, así como baja ejecución de los proyectos en lo físico por ausencia de entrega de diseños, licencias de urbanismo y licencias de construcción. Lo anterior, muestra incertidumbre





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Actividad


Programado Ejecutado % disponible ejecutado % peso

%

ponderado en ejecución %

ponderado

ejecución

pagado %

en la gestión de los recursos apropiados, con un bajo porcentaje de ejecución física de la meta, afectando su cumplimiento oportuno, quedando pendiente su realización, además de distorsionar la realidad presupuestal porque eleva los índices de ejecución presupuestal de la vigencia.


Cuadro N° 71. Actividades Meta 5

Cifras en Pesos

Actividad


Programado

Ejecutado % Disponible

Ejecutado %

Peso %

Ponderado en

ejecución %

Ponderado

ejecución

pagado %

05.02-Elaborar diagnóstico y propuesta de reformulación del PMES

82.396.070

82.396.070 100.00 17.306.127 65.089.943 79,00 0.43 100 0.00

Totales

82.396.070

2.396.070 100.00 17.306.127 65.089.943 79,00 0.43 100 0.00

META 5 con un presupuesto inicial y ejecución de $82.396.070, equivalente a 100.00%, y giros de $65.089.943, que corresponden al 79.00% del presupuesto asignado. Para esta meta el presupuesto ejecutado pagado es $0.00 corresponde al 0,00% de lo asignado. En donde se evidencia falta de ejecución física en los productos entregados. Lo anterior, muestra incertidumbre en la gestión de los recursos apropiados, con un bajo porcentaje de ejecución física de la meta, afectando su cumplimiento oportuno, quedando pendiente su realización, además de distorsionar la realidad presupuestal porque eleva los índices de ejecución presupuestal de la vigencia. De lo asignado.se evidencia baja ejecución de los proyectos en lo físico por temas de diseños, licencias de urbanismo y licencias de construcción.



Actividad


Programado

Ejecutado

%

Disponible

Ejecutado

%

Peso %

Ponderado en ejecución

%

Ponderado

ejecución

pagado %

06.03-Adquisición de

10.691.403.000

10.691.403.000

100

10.691.403.000

10.691.403.000

0.00

28

100

0.00





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Actividad


Programado

Ejecutado

%

Disponible

Ejecutado

%

Peso %


%

Ponderado

ejecución

pagado %

dotación para los puntos de atención de la red adscrita a la Secretaría Distrital de Salud de Bogotá D.C.

06.04-Construcción, reforzamiento, adecuación, remodelación, dotación y ampliación de infraestructuras pertenecientes a la Secretaría Distrital de Salud de Bogotá D.C.

755.889.268 755.889.268 100 564..363.800 191.525.468 75 2 2 0

06.05-Contratar la obra e interventoría para la terminación de las obras inconclusas (UPA Antonio Nariño, UPA Libertadores, USS Meissen y USS Occidente de Kennedy) y los compromisos accesorios y obligaciones derivadas.

7.460.961.802 2.116.350 0,03 7.458.845.452 2.116.350 0,01 0 0 0





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Actividad


Programado

Ejecutado

%

Disponible

Ejecutado

%

Peso %


%

Ponderado

ejecución

pagado %

06.06-Contratar estudios, diseños, permisos y licencias e interventorías necesarias para las adecuaciones o reordenamiento de las infraestructuras de la red adscrita a la Secretaria Distrital de Salud de Bogotá D.C.

2.044.315.440 2.040.908.246 1.00 3.407.194 2.040.908.246 0,01 0 0 0

06.07-Contratar obra e interventoría para las adecuaciones o reordenamiento de las infraestructuras de la red adscrita a la Secretaria Distrital de Salud de Bogotá D.C. y los compromisos accesorios y obligaciones derivadas.

14.375.390.118 0 0 14.375.390.118 0 0,01 0 0 0

06.08-Asesorar, evaluar y realizar seguimiento a la ejecución de los

340.740.946

340.740.946

100

270.216.643

70.524.303

79

0

0

0





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Actividad


Programado

Ejecutado

%

Disponible

Ejecutado

%

Peso %


%

Ponderado

ejecución

pagado %

proyectos de adecuaciones o reordenamiento de las infraestructuras de la red adscrita a la SDS

06.09-Asesorar, evaluar y realizar seguimiento a la ejecución de los proyectos de dotación para puntos de atención de la red adscrita a la SDS

52.756.670

52.756.670

100

44.203.662

8.553.008

84

1

0

0

06.12-Contratar obras e interventoría para la Construcción, reforzamiento, adecuación, remodelación o ampliación de infraestructuras pertenecientes a la Secretaría Distrital de Salud de Bogotá D.C.

493.500.000

196.138.344

40

297.361.656

196.138.344

60 0 1 0

06.13-Adquirir dotación para las infraestructuras pertenecientes a la

2.041.087.000

1.244.891.378

89

796.195.622

1.244.891.378

3 3 2 0





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Actividad


Programado

Ejecutado

%

Disponible

Ejecutado

%

Peso %


%

Ponderado

ejecución

pagado %

Secretaría Distrital de Salud de Bogotá D.C.

total 38.256.044.244

15.324.844.202 22.931.200.042 880.900.455 14.443.943.747

15.324.844.202

40

22.931.200.042

880.900.455

38 8 0 15

META 6 con un presupuesto inicial $38.256.044.244 y ejecución presupuestal $15.324.844.202 equivalente a 40.00%, y giros de $880.900.455, que corresponden al 38.00% del presupuesto asignado. Para esta meta el presupuesto ejecutado pagado es $0.00 corresponde al 0,00% de lo asignado. Se evidencia falta de ejecución física en los productos entregados, lo anterior, presenta un bajo porcentaje de ejecución física de la meta, por la demora en la entrega y trámites de anteproyectos, licencias urbanísticas y arquitectónicas.


Cuadro N° 73. Actividades Meta 8

Cifras en Pesos Actividad


Programado (o inicial o el

asignado)

Ejecutado (contratos)

%

disponible (no

comprometió)

libre

ejecutado (por pagar)

% peso %

ponderado en

ejecución %

ponderado

ejecución pagado

%

Totales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00

total 0

META 8 No se le asignó recursos presupuestales para esta vigencia. Fuente: Información entregada por FFDS, Dirección de Infraestructura y Tecnología Subsecretaría de Planeación y Gestión Sectorial, radicado 2019EE42287 de 14-05-2019

Se pudo verificar que para el Proyecto 1191 “Actualización y modernización de la infraestructura física, tecnológica y de comunicación en Salud”, la Administración asignó un presupuesto definitivo de $112.188.380.664 para el cumplimiento de las metas 1, 4, 5, 6, 8, de los cuales la Administración comprometió $17.828.538.389, lo cual equivale al 16 %. De esta manera, se evidencia falta de planeación en la estructuración y en la utilización de los recursos asignados ya que a la fecha la ejecución física; es decir obras, ha sido del 0%, también se observa que en el SEGPLAN la meta 2 para el proyecto era la construcción de dos (2) instalaciones hospitalarias, incluido la de Usme, y hasta el momento no se ha construido. Por lo anterior se presentan





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inconsistencias en las etapas de prefactibilidad, viabilidad y desarrollo en el proyecto 1191 que se encuentran en alto riesgo de su ejecución. Frente a las metas 1, 4, 5, 6, 8 programadas para este proyecto en el año 2018, durante la vigencia del Plan de Desarrollo Bogotá Mejor para todos, presenta niveles de ejecución física de solo el 29,00%, 0,00%, 0,00%, 15%, 0.00% respectivamente, lo que nuevamente hace visible la falta de planeación en la formulación de este proyecto, para esta vigencia, lo que se repite en la estructuración de costos, situación que no guarda ninguna consistencia frente a la programación inicial. Así mismo, se evidencia deficiencias del control interno para asegurar; que se ejecuten los procesos de planificación, organización, dirección y control de las operaciones en los programas, así como los sistemas de medición de rendimiento y monitoreó de las actividades ejecutadas, los cuales son fundamentales para promover el logro de las metas programadas en cada uno de los proyectos desarrollados por la entidad.

3.2.1.8. Hallazgo administrativo con presunta Incidencia disciplinaria, por Incumplimiento de las Metas N°.1, 4, 5, 6, 8 por falta de planeación y de ejecución de los recursos programados del proyecto 1191 “Actualización y modernización de la infraestructura física, tecnológica y de comunicación en Salud”, para la vigencia 2018.

Situación que se ve incursa en el incumplimiento de la obligación y deber de los servidores públicos conforme a lo contemplado en la Ley 734 del 2002 en su artículo 34, numeral 3 y que transgrede lo preceptuado en los literales f, j y subsiguientes del artículo 3 de la Ley 152 de 1994 y el Decreto 934 de 2014. Los hechos descritos se originaron por la falta de previsión y planificación en la formulación y ejecución de la meta, lo que afecta finalmente el beneficio social que pretendía la meta. Lo anterior se traduce en una gestión ineficiente, por cuanto no se dio cumplimiento a las metas físicas programadas, pero el presupuesto se ejecutó en elevado porcentaje, evidenciándose, la trasgresión de lo preceptuado en la Ley 152 de 1994 en el artículo 3, así: “Continuidad. Con el fin de asegurar la real ejecución de los planes, programas y proyectos que se incluyan en los planes de desarrollo nacionales y de las entidades territoriales, las respectivas autoridades de planeación propenderán porque aquéllos tengan cabal culminación; j) Proceso de planeación. El plan de





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desarrollo establecerá los elementos básicos que comprendan la planificación como una actividad continua, teniendo en cuenta la formulación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación; k) Eficiencia. Para el desarrollo de los lineamientos del plan y en cumplimiento de los planes de acción se deberá optimizar el uso de los recursos financieros, humanos y técnicos necesarios, teniendo en cuenta que la relación entre los beneficios y costos que genere sea positiva; l) Viabilidad. Las estrategias programas y proyectos del plan de desarrollo deben ser factibles de realizar, según, las metas propuestas y el tiempo disponible para alcanzarlas, teniendo en cuenta la capacidad de administración, ejecución y los recursos financieros a los que es posible acceder; m) Coherencia. Los programas y proyectos del plan de desarrollo deben tener una relación efectiva con las estrategias y objetivos establecidos en éste”; establecidos en el artículo 26 de la misma Ley. Lo anterior, muestra ineficiencia e incertidumbre frente a una alta ejecución de los recursos contra un bajo porcentaje de ejecución física de las metas proyectadas, porque eleva los índices de ejecución presupuestal de la vigencia, pero no genera beneficio social. Análisis de la respuesta Analizada la respuesta suministrada por la entidad, denota que la planeación de los recursos frente a la generación de proyectos, no guarda una correlación a partir de la misma programación de las metas. Lo anterior evidencia que se presentaron inconsistencias en las etapas de prefactibilidad, viabilidad y desarrollo en la generación del proyecto, muestra además ineficiencia por la baja ejecución y aprobación de los proyectos físicos que se ven reflejados en la baja gestión de los recursos ejecutados, con un bajo porcentaje de ejecución física de las metas; afectando su cumplimiento oportuno, quedando pendiente su realización, además de distorsionar la realidad presupuestal porque eleva los índices de ejecución presupuestal de la vigencia, pero no el beneficio social. Así mismo, se evidencia deficiencias del control interno para asegurar; que se ejecuten los proyectos de acuerdo a las metas, así como los sistemas de medición de rendimiento y monitoreó de las actividades ejecutadas, ya que crea unas metas difíciles de cumplir, los cuales son fundamentales para promover el logro de las metas afectando el beneficio social. Por tanto se ratifica como hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria. PROYECTO 1192: FORTALECIMIENTO DE LA INSTITUCIONALIDAD, GOBERNANZA Y RECTORÍA EN SALUD





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Objetivo: Fortalecer el desarrollo de las funciones de regulación, de liderazgo y gobernanza del Sistema de Salud en la ciudad, a través del ejercicio de las competencias otorgadas a la Secretaría Distrital de Salud (autoridad sanitaria del Distrito Capital) por la constitución, la ley y la normatividad vigente, el fortalecimiento integral institucional y la protección y promoción de la participación ciudadana y comunitaria en salud. Metas:

1. Diseñar y poner en marcha y evaluar una Comisión Distrital Intersectorial de Salud

2. Implementar el 100% según las competencias de ley, las decisiones de la comisión intersectorial de salud urbana y rural.

3. Revisar un nuevo concejo distrital de salud ampliado, reorganizar y poner en marcha y evaluar.

4. Implementar el 100% según las posibilidades de ley, las recomendaciones del consejo de seguridad social de salud.

5. Mantener el 100% con criterios de eficiencia y eficacia la ejecución de las acciones delegadas a la secretaría distrital de salud.

6. Diseñar y poner en marcha el100 % en 2017 el plan periódico de monitoreo y evaluación de las redes integradas de servicios de salud desde el punto de vista asistencial, financiero y administrativo y mantener el monitoreo y evaluación a 2019.

7. Diseñar actualizar y poner el 100 % en funcionamiento de los sistemas de vigilancia de 1a, 2a y 3a generación en salud ambiental priorizados para Bogotá, en el marco de las estrategias de gestión del conocimiento y vigilancia de la salud ambiental.

8. Realizar el 100% de prevención y control sanitario de la población objeto de vigilancia priorizada en el marco de la estrategia de gestión integral del riesgo en el D.C.

9. Garantizar el 100 % en la inspección, vigilancia y control- IVC y seguimiento de los agentes del sistema que operan en el distrito capital de acuerdo con las competencias de ley al año 2020.

10. Interactuar con 102 agentes del sistema general de seguridad social en salud y de otras instancias nacionales, distritales y locales, vinculadas con el sector, según su competencia, en las actividades y en el control social en salud.





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11. Conformar 100 % de las juntas asesoras comunitarias y operando por cada una de las Redes integradas de servicios de salud del distrito capital a 2019.

12. Aumentar en el 10%, la cobertura de servicio a la ciudadanía del sector salud a 2019.

13. Realizar el 100% de prevención y control sanitario y epidemiológico en el 100% de eventos, poblaciones e instituciones priorizadas en el distrito capital.

Consultada la información presupuestal y de gestión de resultados reportada por el sujeto de control en el SIVICOF, igualmente la registrada en el SEGPLAN y en el seguimiento del FFDS/SDS a metas proyectos de inversión se observa lo siguiente: No se programó avance físico, como tampoco se asignó presupuesto en la vigencia 2018 para las metas 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12 y13, en donde la Administración indica que el estado de dichas metas ha finalizado.

Cuadro N° 74 Proyecto 1192- Metas ejecución Física/Presupuestal Vigencia 2018

Metas Ejecución Física

Avance >90% >=70%<90% >=40%<70% >0%<40% 0%

Ejecución Presupuestal

>=90% 4 0 0 0 0

>=70%<90% 1 0 0 0 0

>=40%<70% 0 0 0 0 0

>0%<40% 0 0 0 0 0

0% 0 0 0 0 0

Fuente: Cuadro elaborado por el equipo de auditoría Información reportada por la entidad.

Cuadro N° 75

Ejecución Presupuestal Rubro Proyecto 1192 vigencia 2018

Proyecto Apropiación

Inicial Modificacione

s Apropiación

Vigente Compromisos %

Giros acumulados

%

1192-198 - Fortalecimiento de la institucionalidad, gobernanza y rectoría en salud

4.000.000.000 -2.025.410.787 1.974.589.213 1.907.349.829 96,59 981.531.078,00 49,70

Fuente: Cuadro elaborado por el equipo de auditoría información reportada en el SIVICOF





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El presupuesto asignado al proyecto 1192 para la vigencia 2018 fue de $1.974.589.213, de los cuales comprometió $1.907.349.829, correspondiente a 96.59% del presupuesto asignado, los pagos realizados en el 2018 fueron de $981.531.078, correspondiente al 49.70% del total comprometido.

Cuadro N° 76

Seguimiento proyecto 1192

Meta

Ejecución vigencia 2018

Magnitud Recursos

Programado Ejecutado % Programado Ejecutado %

1. 0.75 0.75 100 $ 533.975.000 $ 533.975.000 100

2. 75 75 100 $ 30.000.000 $30.000.000 100

3. 0.75 0.75 100 $ 483.794.340 $ 483.794.340 100

4. 75.00 75.00 100 $ 280.363.821 $ 280.363.821 100

6. 100 100 100 $ 646.456.052 $ 579.216.668 89.60

Fuente: Cuadro elaborado por el equipo de auditoría información reportada por la entidad

META 1. Diseñar y poner en marcha y evaluar una Comisión Distrital Intersectorial de Salud Para la meta No. 1 del Proyecto 1192, la SDS/FFDS programó un avance del 0.75 para la vigencia 2018, asignándole recursos por $533.975.000. La entidad comprometió el 100% de los recursos presupuestales asignados, refiere un cumplimiento del 100% del avance físico programado para la vigencia 2018, basados en las actividades 1.4 Establecer mecanismos para la participación y el diálogo entre actores del sistema de seguridad social en salud y organizaciones públicas y privadas y demás de sectores de la administración, con el fin de promover la elaboración y ejecución de intervenciones de interés público y 1.6 Elaborar planes, programas o proyectos en los que se manifieste de manera clara y explícita la intención de mejorar y actuar en las prioridades en salud del Distrito Capital, con la participación de diferentes sectores de la sociedad, para lo cual refieren avances en nueva versión de Sexperto.co, con nuevas funcionalidades incluyendo sesión Facebook live y generación de chat virtual; se suscribió el contrato 515708 el 12/09/2018 asignándole recursos por valor de $500.000.000 con una ejecución de pagos por $256.350.266.Se observa que para la actividad 1.2 Coordinación de reuniones y trabajo articulado con diferentes entidades a nivel distrital y nacional de la Comisión Distrital Intersectorial de Salud, que aunque no se programó avance físico para el 2018 y se registró ejecución 0, si se le asignaron recursos para la cual se adicionó el contrato 0744-2017 el





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20/03/2018 por valor de $33.975.000 con una ejecución de pagos por $29.193.333. META 2. Implementar el 100% según las competencias de ley, las decisiones de la comisión intersectorial de salud urbana y rural. Para la meta No. 2 del Proyecto 1192, la SDS/FFDS programó un avance del 75% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $30.000.000. La entidad comprometió el 100% de los recursos presupuestales asignados, refiere un cumplimiento del 100% del avance físico programado para la vigencia 2018, basado en las actividad 2.3 Ejecución de las propuestas que cuenten con la aprobación por parte de la Comisión Intersectorial en Salud, para lo cual refieren avances en la caracterización e implementación de acciones en pro del bienestar y calidad de vida de los habitantes de los barrios vitales; se suscribió el contrato de prestación de servicios 619684 el 30/10/2018 asignándole recursos por valor de $30.000.000 con una ejecución de pagos del 0%. META 3. Revisar un nuevo Concejo Distrital de Salud ampliado, reorganizar y poner en marcha y evaluar. Para la meta No. 3 del Proyecto 1192, la SDS/FFDS programó un avance del 0.75 para la vigencia 2018, asignándole recursos por $483.794.340. La entidad comprometió el 100% de los recursos presupuestales asignados, refiere un cumplimiento del 100% del avance físico programado para la vigencia 2018, basado en las siguientes actividades: Actividad 3.4 Implementación de metodologías para generar un diagnóstico de cuellos de botella a través de análisis de factores externos e internos para identificar oportunidades de mejora, con el fin de fortalecer la rectoría en el sector de la salud, para lo cual refieren ajustes finales a la plataforma embarazados.co, para el monitoreo y seguimiento de las madres gestantes en el distrito capital; se suscribió el contrato 515708 el 14/09/2018 con la Fundación Santafé de Bogotá para prestar servicios de información y orientación a niños, niñas, jóvenes y adolescentes Bogotanos a través de plataformas digitales de uso exclusivo de la Secretaría Distrital de Salud asignándole recursos por valor de $147.225.935, con una ejecución de pagos al 31 de diciembre de 2018 del 0%. Actividad 3.5 Administración técnica y operación del Observatorio de Salud de Bogotá D.C, en el marco del monitoreo, evaluación y análisis de los eventos y determinantes en salud priorizados como instrumento para la toma de decisiones, para lo cual refieren requerimientos versión 2 del portal web del observatorio de salud, SALUDATA; se suscribieron once(11) contratos de prestación de servicios profesionales en la gestión y la operación





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del Observatorio de Salud de Bogotá, por valor de $289.083.590, con una ejecución de pagos por $225.851.394, correspondiente al 78%. Actividad 3.7 Planeación, seguimiento, gestión, y control de la ejecución de las actividades necesarias para el buen funcionamiento del Consejo Distrital de Seguridad Social en Salud en términos administrativos y de relacionamiento con entidades relevantes. Se suscribió el contrato prestaciones de servicios profesionales 493218 del 27/07/2018 con una ejecución de pago por $34.822.197. META 4. Implementar el 100% según las posibilidades de ley, las recomendaciones del

Consejo de Seguridad Social de Salud.

Para la meta No. 4 del Proyecto 1192, la SDS/FFDS programó un avance del 75% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $280.363.821. La entidad comprometió el 100% de los recursos presupuestales asignados, refiere un cumplimiento del 100% del avance físico programado para la vigencia 2018, basado en la actividad 4.3 Analizar la viabilidad y factibilidad de las propuestas de intervención de interés público; se le asignaron recursos por esta actividad y meta por valor de $250.000.000 al contrato 515708 el 14/09/2018 con la Fundación Santafé de Bogotá para prestar servicios de información y orientación a niños, niñas, jóvenes y adolescentes Bogotanos a través de plataformas digitales de uso exclusivo de la Secretaría Distrital de Salud, con una ejecución de pagos del 0; igualmente con la actividad 4.4 Ejecución de las propuestas que cuenten con la aprobación por parte del Concejo Distrital de Seguridad Social de Salud, se le asignaron recursos por $30.363.821 al contrato 619684, suscrito el 30/10/2018, con ejecución de pago 0%. META 6. Diseñar y poner en marcha el 100% en 2017, el plan periódico de monitoreo y evaluación de las redes integradas de servicios de salud desde el punto de vista asistencial, financiero y administrativo y mantener el monitoreo y evaluación a 2019. Para la meta No. 6 del Proyecto 1192, la SDS/FFDS programó un avance del 100% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $646.456.052. La entidad comprometió $579.216.668, correspondiente al 89.6% de los recursos presupuestales asignados, refiere un cumplimiento del 100% del avance físico programado para la vigencia 2018, basado en las actividades: 6.2 Diseño e implementación de la Plataforma para el seguimiento, monitoreo y evaluación del proceso de coordinación y articulación de la Red Integrada de Servicios de Salud; se adicionó el contrato 927-2017 el 21/03/2018 por valor de $30.280.000, con ejecución de pagos del 100%. 6.5 Seguimiento, monitoreo, análisis y evaluación





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a los indicadores del Cuadro de Mando Integral y a la Plataforma Estratégica de la Red Integrada de Servicios de Salud y de las cuatro subredes que la integran en el marco del nuevo modelo de atención integral en salud para el Distrito Capital, desde el punto de vista asistencial, financiero y administrativo; se suscribieron los contratos de prestación de servicios 536448 del 12/09/2018 por valor de $54.432.504 , con ejecución de pagos por $23.587.418 y contrato 614801 del 02/11/2018 por valor de $30.270.675 con ejecución de pagos $11.906.465. Actividad 6.7 Análisis de las ejecuciones presupuestales, reportes contables, Sistema de Información Hospitalaria - SIHO 2193 y estados de tesorería de las 4 Subredes Integradas de Servicios de Salud; se suscribieron los contrato de prestación de servicios 132018 del 26/01/2018 por valor de $20.064.000 y adición del 25/05/2018 por valor de $10.032.000, con ejecución de pagos por el 100%. Actividad 6.8 Análisis del estado de los sistemas integrados de información de las 4 subredes. Suscribieron contratos por prestación de servicios; adición al contrato 1357-2017 el 11/05/2018 por valor de $10.032.000, adición al contrato 1278-2017 por valor de $16.295.000, contrato 9-2018 del 26/01/2018 por valor de $20.064.000 y su adición del 28/05/2018 por $10.032.000, con ejecución de pagos del 100%. Se observa que para la actividad 6.1 Análisis de la situación administrativa, presupuestal y financiera de las ESE objeto del proceso de fusión y su armonización con las ESE de las subredes, que aunque no se programó avance físico para el 2018 y se registró ejecución 0, si se le asignaron recursos por valor de $138.058.175, para lo cual se adicionaron cinco (5) contratos de la vigencia 2017, por prestación de servicios profesionales, el 1277, 487, 158, 361 y 855. Igualmente se observa en la actividad 6.3 Definición de modelos para estructurar y adoptar los estatutos de las ESE, reglamentos internos de las Juntas Directivas, manuales de funciones, procesos y procedimientos, sistemas de control interno y demás ajustes y adecuaciones que resulten necesarios para la operación de las ESE de las subredes, tampoco se programó avance físico para el 2018 y se registró ejecución 0, sin embargo se le asignaron recursos por $276.625.698, comprometiendo $239.656.314, en la adición del contrato 166-2017 y la suscripción de los contratos 536547, 575207, 633826, 684110 de la vigencia 2018, para la prestación de servicios profesionales especializado en el proceso de monitoreo y evaluación del servicio a la ciudadanía en las Subredes, con una ejecución de pagos por $144.962.830.





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3.2.1.9 Hallazgo administrativo por deficiencias en el planteamiento de asignación de recursos a actividades que no presentan avances en el cumplimiento de metas del Proyecto 1192.

Para la meta No. 1 del Proyecto 1192, se observa que para la actividad 1.2 Coordinación de reuniones y trabajo articulado con diferentes entidades a nivel distrital y nacional de la Comisión Distrital Intersectorial de Salud, que aunque no se programó avance físico para el 2018 y se registró ejecución 0, la SDS/FFDS le asigno recursos para la cual se adiciono el contrato 0744-2017 el 20/03/2018 por valor de $33.975.000 con una ejecución de pagos por $29.193.333. Igualmente para la meta No. 6 del proyecto 1192, se observa que para la actividad 6.1 Análisis de la situación administrativa, presupuestal y financiera de las ESE objeto del proceso de fusión y su armonización con las ESE de las subredes, que aunque no se programó avance físico para el 2018 y se registró ejecución 0, si se le asignaron recursos por valor de $138.058.175, para lo cual se adicionaron cinco (5) contratos de la vigencia 2017, por prestación de servicios profesionales, el 1277, 487, 158, 361 y 855. Igualmente se observa en la actividad 6.3 Definición de modelos para estructurar y adoptar los estatutos de las ESE, reglamentos internos de las Juntas Directivas, manuales de funciones, procesos y procedimientos, sistemas de control interno y demás ajustes y adecuaciones que resulten necesarios para la operación de las ESE de las subredes, tampoco se programó avance físico para el 2018 y se registró ejecución 0, sin embargo se le asignaron recursos por $276.625.698, comprometiendo $239.656.314, en la adición del contrato 166-2017 y la suscripción de los contratos 536547, 575207, 633826, 684110 de la vigencia 2018, para la prestación de servicios profesionales especializado en el proceso de monitoreo y evaluación del servicio a la ciudadanía en las Subredes, con una ejecución de pagos por $144.962.830. Lo anteriormente indicado, muestra que no existe una adecuada coherencia entre la programación y ejecución física y presupuestal de las actividades que permitan conocer los resultados y el impacto de la ejecución de los recursos destinados para el avance de las actividades que lleven al cumplimiento de las metas establecidas.





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Análisis de respuesta

El sujeto de control en su respuesta, indica que la actividad 1.2 una vez terminada es remplazada por las actividades 1.4 y 1.6; refiere que la actividad 1.2 se mantiene mientras exista la adición al contrato 0744-2017.

Igualmente con respecto a las actividades 6.1 y 6.3 también se crearon nuevas actividades, sin indicar en su respuesta a cuales se referían y que las actividades 6.1 y 6.3 continúan para la ejecución de los contratos 1277, 487, 158,361, y 885. Es decir su respuesta refiere asignación de recursos al mencionar los contratos en ejecución para la vigencia 2018 referente a las actividades 1.2, 6.1 y 6.3, igualmente no indica que se haya programado % avance físico para el 2018, como tampoco % de ejecución física, para las actividades en mención en cumplimiento de las metas nro. 1 y nro. 6 del proyecto 1192; corroborando lo indicado por la Contraloría.

Se mantiene la observación, configurándose como hallazgo administrativo por deficiencias en el planteamiento de asignación de recursos a actividades que no presentan avances en el cumplimiento de metas del Proyecto 1192. PROYECTO 7522: TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES EN SALUD Objetivo: Implementar la estrategia de innovación tecnológica que permita contribuir en el sector salud con la planificación, operación, seguimiento y evaluación del modelo de atención en salud para la gestión de la información y la toma de decisiones asertivas que permita prestar mejores servicios en línea al ciudadano y a los colaboradores de la SDS, lograr la excelencia a la gestión y empoderar y generar confianza. Metas:

1. Crear el 95% de una plataforma tecnológica virtual 2. Lograr el 90% de interoperabilidad en historia clínica y citas médicas a

2020 para la red pública adscrita a la Secretaría Distrital de Salud. 3. Diseñar el 100% de él plan de monitoreo y evaluación del modelo que

incluya como mínimo la línea de base, los indicadores de proceso, resultado e impacto de carácter técnico y financiero a 2019





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Consultada la información presupuestal y de gestión de resultados reportada por el sujeto de control en el SIVICOF, igualmente la registrada en el SEGPLAN y en el seguimiento del FFDS/SDS a metas proyectos de inversión se observa lo siguiente:



Avance >90% >=70%<90% >=40%<70% >0%<40% 0%


>=90% 3 0 0 0 0

>=70%<90% 0 0 0 0 0

>=40%<70% 0 0 0 0 0

>0%<40% 0 0 0 0 0

0% 0 0 0 0 0


Cuadro N° 78

Ejecución presupuestal rubro proyecto de 7522 vigencia 2018

Proyecto Apropiación inicial

Modificaciones

Apropiación vigente Compromisos %

Giros Acumulados %

7522-123 - Tecnologías de la Información y Comunicaciones en Salud

40.015.224.000,00 -3.119.304.671,00

36.895.919.329,00

35.302.516.029,00

95,68

3.627.463.836,00

9,83

Fuente: Cuadro elaborado por el equipo de auditoría información reportada por SIVICOF

El presupuesto asignado al proyecto 7522 para la vigencia 2018 fue de $36.895.919.329, de los cuales se comprometieron $35.302.516.029, correspondiente a 95.68% del presupuesto asignado, los pagos realizados en el 2018 fueron de $3.627.463.836, correspondiente al 9.83% del total comprometido.

Cuadro N° 79 Seguimiento proyecto 7522

Cifras en pesos

Meta

EJECUCIÒN VIGENCIA 2018

Magnitud Recursos


1 37 37 100 6.741.326.276 6.208.642.905 92.10

2 40 39.71 100 30.048.914.978 28.988.195.049 96.47

3 31 31 100 105.678.075 105.678.075 100






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META 1. Crear el 95 % de una plataforma tecnológica virtual Para la meta No. 1 del proyecto 7522, la SDS/FFDS programó un avance del 37% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $ 6.741.326.276. La entidad comprometió el 92.10% de los recursos presupuestales asignados, es decir $ 6.208.642.905; la entidad refiere un cumplimiento del 100% del avance físico programado para la vigencia 2018, basados en las actividades: Actividad 1.1 Implementar los ejes temáticos de gobierno en línea: TIC para gobierno abierto, TIC para servicios, TIC para la gestión. y Seguridad y Privacidad de la información, suscribiendo nueve(9) contratos que suman $4.892.018.173, con pagos a diciembre 31 de 2018 de $2.116.083.384, con el propósito de adquirir la solución de comunicaciones unificadas, Adquisición de infraestructura y recursos TIC, Adquisición de Equipos Tecnológicos y Periféricos, compra de software, soporte, licenciamiento y su actualización. Actividad 1.2 Recurso humano para apoyar y desarrollar las acciones del proyecto, con la suscripción de 38 contratos por valor de $1.316.624.732, con ejecución de pagos al 31 de diciembre de 2018 de $949.787.825, para la prestación de servicios profesionales y especializados en los diferentes componentes de los proyectos de TIC. META 2. Lograr el 90% de interoperabilidad en historia clínica y citas médicas a 2020 para la red pública adscrita a la Secretaría Distrital de Salud. Para la meta No. 2 del proyecto 7522, la SDS/FFDS programó un avance del 40% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $ 30.048.914.978. La entidad comprometió el 96.47% de los recursos presupuestales asignados, es decir $ 28.988.195.049; la entidad refiere un cumplimiento del 99.28% del avance físico programado para la vigencia 2018, basados en la actividad 2.1 Desarrollo, implementación y puesta en producción de la historia clínica electrónica unificada, agendamiento de citas y recursos y gestión de fórmula médica, con la suscripción de cinco(5) contratos por valor de $28.988.195.049, para la Adquirir la solución para la HCEU, agendamiento de citas centralizado y gestión de formula médica, Adquirir la infraestructura tecnológica para el soporte de la información hospitalaria de las cuatro Subredes Integradas de Servicios de Salud, Adquirir la infraestructura para la interoperabilidad de la solución integral de historia clínica electrónica unificada, agendamiento de citas centralizada y gestión de fórmula médica. La ejecución de pagos de los contratos al 31 de diciembre de 2018, ascienden a $491.705.452, correspondiente solo al 2% del valor comprometido; se observa que esta situación se debe a que solo se han realizado pagos a la interventoría de la solución para la HCEU, agendamiento de citas centralizado y gestión de fórmula médica, toda vez que los pagos al contrato





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de Adquisición de la solución para la HCEU, agendamiento de citas centralizado y gestión de formula médica, el cual se encuentra en ejecución, solamente se le programaron pagos a la entrega de productos finales; igualmente a que los contratos de adquisición de infraestructura se suscribieron solo hasta el mes de diciembre de la vigencia 2018. META 3. Diseñar el 100% del plan de monitoreo y evaluación del modelo que incluya como mínimo la línea de base, los indicadores de proceso, resultado e impacto de carácter técnico y financiero a 2019. Para la meta No. 3 del proyecto 7522, la SDS/FFDS programó un avance del 31% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $ 105.678.075. La entidad comprometió el 100% de los recursos presupuestales asignados; la entidad refiere un cumplimiento del 100% del avance físico programado para la vigencia 2018, basados en la actividad -Diseñar y poner en marcha el Plan de Monitoreo y Evaluación del Modelo que incluya como mínimo la línea de base, los indicadores de proceso, resultado e impacto de carácter técnico y financiero a 2019, para su ejecución se suscribió el contrato 583941 de prestación de servicios profesionales especializados por $53.898.075 y una adición al contrato 5762017 de prestación de servicios profesionales especializados por valor de $51.780.000. PROYECTO 7523 – FORTALECIMIENTO DE AUTORIDAD SANITARIA

Objetivo Ejercer la competencia de rectoría otorgada a la Secretaría Distrital de Salud (autoridad sanitaria del Distrito Capital) por la constitución, la ley y la normatividad vigente, mediante las acciones de Inspección, Vigilancia y control a los prestadores de servicios de salud en el cumplimiento del Sistema Obligatorio de Garantía de la Calidad-SOGC, a las Entidades Administradoras de Planes de Beneficios y de las condiciones higiénico sanitarias de los establecimientos e instituciones en el D.C. Metas:

1. Diseñar, actualizar y poner el 100 por ciento en funcionamiento de los sistemas de vigilancia de 1ª, 2ª y 3ª generación en salud ambiental priorizados para Bogotá, en el marco de las estrategias de Gestión del Conocimiento y Vigilancia de la Salud Ambiental.





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2. Realizar intervenciones en el 100 por ciento de prevención y control sanitario (en el 100%), de la población objeto de vigilancia priorizada en el marco de la estrategia de gestión integral de riesgo en el D.C.

3. Inspección, vigilancia y control-IVC en el 100 por ciento y seguimiento de los agentes del sistema que operan en el Distrito Capital de acuerdo con las competencias de Ley.

4. Realizar intervenciones en el 100 por ciento de prevención y control sanitario y epidemiológico de eventos, poblaciones e instituciones priorizadas en el Distrito Capital.


Cuadro N° 80. Proyecto 7523- Metas ejecución Física/Presupuestal Vigencia 2018


Avance >90% >=70%<90% >=40%<70% >0%<40% 0%


>=90% 4 0 0 0 0

>=70%<90% 0 0 0 0 0

>=40%<70% 0 0 0 0 0

>0%<40% 0 0 0 0 0

0% 0 0 0 0 0


Cuadro N° 81. Ejecución presupuestal rubro proyecto 7523 vigencia 2018

código

de cuenta Proyecto

Apropiación inicial Modificaciones

Apropiación vigente Compromisos %

Giros acumulados %

3-3-1-15-07-45-7523-198

7523-198 - Fortalecimiento de la Autoridad Sanitaria 54.393.459.000 -8.806.789.577 45.586.669.423 45.362.256.128 99,50 29.703.039.156 65,15

Fuente: Cuadro elaborado por el equipo de auditoría información reportada por SIVICOF

El presupuesto asignado al proyecto 7523 para la vigencia 2018 fue de $45.586.669.423 de los cuales comprometió $45.362.256.128, correspondiente a 99.50% del presupuesto asignado, los pagos realizados en el 2018 fueron de $29.703.039.156, correspondiente al 65.15% del total comprometido.

Cuadro N° 82. Seguimiento proyecto 7523





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Cifras en pesos

Meta


Magnitud Recursos


1 45 44,7 99,3 $ 6.054.047.469 $ 6.054.047.469 100%

2 45 44,29 98,4 $ 3.890.258.790 $ 3.863.713.546 99,32%

3 100 99,7 99,7 $ 5.505.968.174 $ 5.423.441.300 98,50%

4 100 99,96 100 $

30.136.394.990 $ 30.021.053.813 99,62%


META 1. Diseñar, actualizar y poner el 100 por ciento en funcionamiento de los sistemas de vigilancia de 1ª, 2ª y 3ª generación en salud ambiental priorizados para Bogotá, en el marco de las estrategias de Gestión del Conocimiento y Vigilancia de la Salud Ambiental. Para la meta No. 1 del Proyecto 7523, la SDS/FFDS programó un avance del 45% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $6.054.047.469. La entidad comprometió el 100% de los recursos presupuestales asignados, refiere un cumplimiento del 99.33% del avance físico programado para la vigencia 2018, basados en las actividades: Actividad 1.1.Diseñar el sistemas de vigilancia de 1a, 2a y 3a generación frente a eventos priorizados en salud ambiental Actividad 1.2 Implementar y actualizar los sistema de vigilancia de 1a, 2a y 3a generación de eventos priorizados en salud ambiental Actividad 1.3 Desarrollar las acciones para operar el Observatorio de Salud Ambiental - OSAB en el Distrito Capital a través de la información generada por las líneas de la política de salud ambiental; para ello se le asignaron los recursos para esta meta a ocho (8) convenios con las cuatro (4) Subredes integradas de servicios de salud las cuales se encuentran en ejecución con pagos al 31 de diciembre de 2018 por $4.386.157.485.

META 2. Realizar intervenciones en el 100 por ciento de prevención y control sanitario (en el 100%), de la población objeto de vigilancia priorizada en el marco de la estrategia de gestión integral de riesgo en el D.C. Para la meta No. 2 del Proyecto 7523, la SDS/FFDS programó un avance del 45% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $3.890.258.790, la entidad comprometió el 99.32% de los recursos presupuestales asignados, equivalentes a $3.863.713.546. La entidad refiere un cumplimiento del 99.33% del avance físico programado para la vigencia 2018, basados en las actividades: Actividad 2.1 Aplicar vacuna antirrábica canina y felina entre red pública y privada en el





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Distrito Capital para alcanzar la cobertura útil. Actividad 2.3 Desarrollar las actividades para el fallo de los procesos sancionatorios radicados, resultantes de las acciones de inspección, vigilancia y control y aplicación de las medidas sanitarias. Actividad 2.4 Ejecutar las acciones del centro de zoonosis. Actividad 2.5 Diseñar e implementar los planes correctivos sobre los mapas de riesgo de calidad de agua para consumo humano elaborados; los recursos fueron asignados en la suscripción de ciento ocho (108) contratos, de los cuales se resalta que noventa y siete (97) se suscribieron con personas naturales por $1.456.843.966 para prestación de servicios de apoyo, profesionales y especializados en la gestión administrativa, seguimiento y control del sistema de salud.

META 3. Inspección, vigilancia y control-IVC del 100 por ciento y seguimiento de los agentes del sistema que operan en el Distrito Capital de acuerdo con las competencias de Ley. Para la meta No. 3 del Proyecto 7523, la SDS/FFDS programó un avance del 100% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $5.505.968.174, la entidad comprometió el 98.50% de los recursos presupuestales asignados, es decir $5.423.441.300. La entidad refiere un cumplimiento del 99.70% del avance físico programado para la vigencia 2018, basados en las actividades: Actividad 3.1 Realizar actividades de inspección, Vigilancia y Seguimiento de las Empresas Administradoras de Planes de Beneficio autorizadas para operar en Bogotá, frente al cumplimiento de sus obligaciones establecidas en el Sistema General de Seguridad Social en Salud. Actividad 3.2 Realizar actividades de inspección, Vigilancia y Control de los prestadores de servicios de salud del Distrito Capital. Actividad 3.3 Realizar asistencia técnica de servicios de salud a los Prestadores de Servicios de Salud del Distrito Capital. Actividad 3.4. Realizar la gestión oportuna de las solicitudes de registro relacionadas con los Prestadores de Servicios de Salud y profesionales, el 79% de los recursos asignados a la meta fueron suscritos con doscientos cincuenta y nueve contratos (259) para prestación de servicios de apoyo, profesionales y especializados en el sistema de salud.

META 4. Realizar intervenciones en el 100 por ciento de prevención y control sanitario y epidemiológico de eventos, poblaciones e instituciones priorizadas en el Distrito Capital. Para la meta No. 4 del Proyecto 7523, la SDS/FFDS programó un avance del 100% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $30.136.394.990, la





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entidad comprometió el 99.62% de los recursos presupuestales asignados, equivalentes a $30.021.053.813. La entidad refiere un cumplimiento del 99.66% del avance físico programado para la vigencia 2018, basados en las actividades Actividad 4.1 Realizar las acciones para la integración de los subsistemas de información que forman parte del sistema de vigilancia epidemiológico y ambiental - SISVEA. Actividad 4.2 Construir y realizar seguimiento y evaluación de los lineamientos para la ejecución de la salud ambiental en el D.C, en el marco de la salud urbana. Actividad 4.3 Planear, ejecutar y realizar seguimiento de las acciones de inspección, vigilancia y control sanitario en los establecimientos priorizados del D.C; el 94% de los recursos fueron comprometidos con las cuatro (4) Subredes de Salud, por valor de $28.186.487.616 y el valor de $931.264.048 fueron comprometidos con personas naturales para prestación de servicios de apoyo, profesionales y especializados. PROYECTO 7524: FORTALECIMIENTO Y DESARROLLO INSTITUCIONAL Objetivo: Fortalecer los procesos institucionales, Modernizar la estructura y Fomentar la Cultura Organizacional, que promuevan una mejora continua para cumplir con eficiencia y eficacia las competencias otorgadas a la Secretaría Distrital de Salud, en asuntos de Planeación, Talento Humano, Administrativos, Financieros, Contratación, Comunicaciones, Jurídicos y evaluación y control a la Gestión institucional. Metas:

1. Mantener el 100 por ciento con criterio de eficiencia y eficacia la ejecución de las acciones delegadas a la secretaria distrital de salud.

Consultada la información presupuestal y de gestión de resultados reportada por el sujeto de control en el SIVICOF, igualmente la registrada en el SEGPLAN y en el seguimiento del FFDS/SDS a metas proyectos de inversión se evidencia lo siguiente:


Meta Ejecución Física

Avance >90% >=70%<90% >=40%<70% >0%<40% 0%


>=90% 1 0 0 0 0

>=70%<90% 0 0 0 0 0





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Meta Ejecución Física

Avance >90% >=70%<90% >=40%<70% >0%<40% 0%

>=40%<70% 0 0 0 0 0

>0%<40% 0 0 0 0 0

0% 0 0 0 0 0 Fuente: Cuadro elaborado por el equipo de auditoría Información reportada por la entidad.

Cuadro N° 84 Ejecución presupuestal rubro proyecto 7524 vigencia 2018

Cifras en pesos


inicial Modificaciones Apropiación

vigente Compromisos % Giros

acumulados %

7524-Fortalecimiento y Desarrollo Institucional 19.000.000.000,00 -5.363.977.338 13.636.022.662 13.124.056.561 96,24 7.626.264.678 55,92


El presupuesto asignado al proyecto 7524 para la vigencia 2018 fue de $13.636.022.662 de los cuales comprometió $13.124.056.561, correspondiente al 96.24 del presupuesto asignado, los pagos realizado en el 2018 fueron de $7.626.264.678, correspondiente al 55.92% del total comprometido.


Cifras en pesos

Meta


Magnitud Recursos


1 93.08 93.08 100 13.636.022.662 13.124.056.561 96.25

Fuente: Cuadro elaborado por el equipo de auditoría información reportada por la entidad META 1. Mantener el 100 por ciento con criterio de eficiencia y eficacia la ejecución de las acciones delegadas a la secretaria distrital de salud. El proyecto 7524, cuenta con solo una meta, la SDS/FFDS programó un avance del 93.08% para la vigencia 2018, asignándole la totalidad de los recursos asignados al proyecto. La entidad comprometió el 96.24 de los recursos asignados, refiere un cumplimiento del 100% del avance físico programado para la vigencia 2018, basado en el desarrollo de treinta y cuatro(34) actividades que involucran a nivel funcional y de procesos de forma transversal toda la entidad a las cuales se le asignaron recursos, suscribiendo 283 contratos entre nuevos contratos y adiciones para 199 contratistas, de los cuales 186 contratistas, es decir el 93% corresponden a personas naturales para la prestación de servicios





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especializados, profesionales y de apoyo a las diferentes áreas funcionales y/o procesos de la institución, por valor de $8.131.661.831, correspondiente al 62% del presupuesto comprometido en el proyecto, con una ejecución de pagos del 75% por valor de $6.100.842.374. El 38% restante del presupuesto comprometido el cual asciende a $4.992.394.730 con una ejecución de pagos del 30% para la vigencia 2018, cuyo valor es $1.525.422.304, corresponde a contratos en marcados en las siguientes actividades:

Cuadro N° 86

Contratos por actividad meta 1 proyecto 7524 Cifras en pesos

Actividad Contrato Fecha Valor Pagos

1.7 Ejecutar actividades relacionadas con el fortalecimiento de estilos de vida saludables en los colaboradores de la SDS

503880 4/09/2018 500.000.000 92.056.440

1.16 Definir y desarrollar acciones de comunicación según las estrategias de comunicación acordadas, haciendo uso de diversos canales y recursos de comunicación 619684 30/10/2018 1.466.279.984 595.878.029

1.18 Elaborar piezas gráficas de comunicación en el marco de las acciones o estrategias definidas

695375 27/12/2018 62.169.206 -

1.20 Realizar el seguimiento, monitoreo y vigilancia judicial de los procesos que se adelantan contra la Secretaría Distrital de Salud y/o el Fondo Financiero Distrital de Salud

693586 27/12/2018 8.025.000 -

1.17 Desarrollar acciones periodísticas a partir de necesidades y del análisis de las noticias de mayor impacto relacionadas con el sector salud de Bogotá

625024 7/11/2018 980.960.000 -

388036 12/04/2018 19.040.000 14.476.112

1.10 Evaluar y elaborar planes de mejoramiento individual para los servidores públicos de la SDS 693503 27/12/2018 12.911.500 -

704357 29/12/2018 270.641.675

1.23 Realizar la Auditoría de seguimiento o transición de la certificación del subsistema de calidad a la versión 2015 de la norma ISO 9001, por parte del ente certificador 487679 31/07/2018 7.397.040 7.397.040

1.25 Realizar la Intervención de la gestión documental y archivos de gestión de la Secretaría Distrital de Salud

533264 27/08/2018 1.243.070.575 530.614.683

11542017 8/05/2018 285.000.000 285.000.000

1.24 Realizar en la vigencia una pre auditoría al Subsistema de Seguridad de la Información con un ente certificador, para diagnosticar el grado de avance frente a los requisitos de la Norma ISO 27001 593323 12/10/2018 3.956.750 -





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Actividad Contrato Fecha Valor Pagos

1.3 Cumplimiento de las acciones en asuntos de Planeación, Administrativos, Financieros, Jurídicos, Comunicaciones y la evaluación, seguimiento y control

12332017 16/11/2018 132.943.000 -

Total 4.992.394.730 1.525.422.304

Fuente: Cuadro elaborado por el equipo de auditoría sobre información reportada por la entidad

PROYECTO 7525: FORTALECIMIENTO DE LA PARTICIPACIÓN SOCIAL Y SERVICIO A LA CIUDADANÍA Objetivo: Generar condiciones que favorezcan la participación ciudadana y comunitaria y promuevan la corresponsabilidad social, consideradas acciones importantes para incidir en las decisiones públicas, participar efectivamente en los espacios de gobernanza y hacer un mayor control social a la gestión pública con el fin de mejorar la cobertura, oportunidad y calidad de los servicios de salud que se prestan a la ciudadanía. Metas:

1. Al año 2020, 102 agentes del Sistema General de Seguridad Social en Salud y otras instancias distritales y locales participaran activamente en procesos del sector salud y en control social en salud

2. Al año 2019, el 100 por ciento de las Juntas Asesora Comunitarias estarán conformadas y operando por cada una de las Redes Integradas de Servicios de Salud del Distrito Capital.

3. Al año 2019, en 10 por ciento se habrá aumentado la cobertura del servicio a la ciudadanía del sector salud.


Cuadro N° 87. Proyecto 7525- Metas ejecución Física/Presupuestal Vigencia 2018


Avance >90% >=70%<90% >=40%<70% >0%<40% 0%

>=90% 3 0 0 0 0





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Avance >90% >=70%<90% >=40%<70% >0%<40% 0%


>=70%<90% 0 0 0 0 0

>=40%<70% 0 0 0 0 0

>0%<40% 0 0 0 0 0

0% 0 0 0 0 0

Fuente: Información registrada SEGPLAN

Cuadro N° 88. Ejecución presupuestal rubro proyecto 7525 vigencia 2018

Cifras en pesos


inicial Modificaciones

Apropiación vigente

Compromisos % Giros

acumulados %

7525- Fortalecimiento de la participación social y servicio a la ciudadanía

5.400.000.000 -806.420.578 4.593.579.422 4.549.662.811 99,04 2.666.120.353,00 58,04


El presupuesto asignado al proyecto 7525 para la vigencia 2018 fue de $4.593.579.422, de los cuales comprometió $4.549.662.811, correspondiente a 99.04% del presupuesto asignado, los pagos realizados en el 2018 fueron de $2.666.120.353, correspondiente al 58.04% del total comprometido.


Cifras en pesos

Meta


Magnitud Recursos


1. 102 102 100 $ 2.324.520.592 $ 2.298.414.822 98,88%

2. 100 100 100 $ 1.139.349.220 $ 1.135.786.219 99,69%

3. 5,77 5,83 105 $ 1.129.709.610 $ 1.115.461.770 98,74%

Fuente: Cuadro elaborado por el equipo de auditoría información reportada por la entidad META 1. Al año 2020, 102 agentes del Sistema General de Seguridad Social en Salud y otras instancias distritales y locales participaran activamente en procesos del sector salud y en control social en salud Para la meta No. 1 del Proyecto 7525, la SDS/FFDS programó un avance de 102 para la vigencia 2018, asignándole recursos por $2.324.520.592. La entidad





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comprometió el 98.88% de los recursos presupuestales asignados, equivalente a $2.298.414.822, refiere un cumplimiento del 100% del avance físico programado para la vigencia 2018, basados en el número de agentes del SGSSS en Bogotá participando, 102 agentes según lo indicado, y el desarrollo de las actividades: 1.4 Asesoría, asistencia técnica y capacitación a las Formas de Participación Social en Salud y a las Oficinas de Participación Social de las Unidades de Prestación de Servicios de Salud y EAPB Subsidiadas y Contributivas, en temas inherentes a su funcionamiento para avanzar en la garantía del respeto, protección, promoción y reconocimiento del derecho a la participación ciudadana y comunitaria en salud, asignándole recursos por $197.851.934; se suscribieron ocho (8) contratos, ejecutados por personas naturales para la prestación de servicios profesionales especializados en la Subsecretaria de Gestión Territorial, Participación y Servicio a la Ciudadanía. Actividad 1.5 Asesoría, asistencia técnica y capacitación a las Oficinas de Servicio al Ciudadano de las cuatro Subredes Integradas de Prestación de Servicios de Salud y EAPB Subsidiadas y Contributivas priorizadas, en temas inherentes a su funcionamiento para avanzar en la garantía del respeto, protección, promoción y reconocimiento del derecho a la participación ciudadana y comunitaria en salud, asignándole recursos por $213.321.628, se suscribieron (10) contratos, de los cuales, ejecutados por 8 personas naturales para la prestación de servicios profesionales especializado para brindar orientación y acompañamiento por Subred a las oficinas de Participación Social y Servicio al ciudadano de las ESE, EPS, IPS del Distrito. Actividad 1.6 Implementación y evaluación de una metodología de control social a la gestión pública de salud en Bogotá, asignándole recursos por $152.931.924. Actividad 1.7 Desarrollo de actividades en las diferentes localidades a través de las Subdirecciones Territoriales para el fortalecimiento y articulación de los procesos de participación social y el desarrollo del Plan de acción producto de la Política de Participación Social en Salud –PPSS, asignándole recursos por $1.360.415.106, comprometiendo el 98% de los recursos mediante la suscripción de 63 contratos de prestación de servicios profesionales entre otros como gestores locales en las diferentes localidades. Actividad 1.8 Desarrollo de una estrategia pedagógica que contribuya a la formación de ciudadanos en las perspectivas de derechos y responsabilidades





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sociales en salud, se le asignaron $400.000.000, mediante dos convenios con las Subred Integrada de servicios de Salud Norte, con el objeto de “aunar esfuerzos para diseñar e implementar acciones en el marco de las políticas públicas de participación social en salud y servicio a la ciudadana, que mejoren la calidad de la atención en los servicios de salud a la ciudadana en la subred integrada de prestación de servicios de salud norte”. Meta 2. Al año 2019, el 100 por ciento de las Juntas Asesora Comunitarias estarán conformadas y operando por cada una de las Redes Integradas de Servicios de Salud del Distrito Capital. Para la meta No. 2 del proyecto 7525, la SDS/FFDS programó un avance 100% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $1.139.349.220. La entidad comprometió $1.135.756.219, correspondiente al 99.69% de los recursos asignados, refiere un cumplimiento del 100% del avance físico programado para la vigencia, basados en la ejecución de las actividades 2.3 Asesoría y asistencia técnica a las oficinas de participación social para la formulación de los planes de acción de las JAC. Suscribiendo cuatro (4) contratos de prestación de servicios profesionales especializados a la Subsecretaria de Gestión Territorial los cuales suman $ 128.985.446, con una ejecución de pagos de $98.907.115. Actividad 2.4 Seguimiento a los planes de acción de las JAC a través de la Retroalimentación de Informes trimestrales de las Subredes Integrales de Servicios de Salud, suscribiendo seis (6) contratos de prestación de servicios profesionales a la a la Dirección de Participación Social, Gestión Territorial y Transectorialidad, Subsecretaría de Gestión territorial, Participación y Servicio a la Ciudadanía, por valor de $114.325.773. Actividad 2.5 Desarrollo de estrategias para mejorar el acceso y calidad de servicios de salud en el área de Servicio al ciudadano de las Subredes, para ello comprometieron recursos en el mes de diciembre de 2018 a través de convenios con las subredes integradas de salud sur, centro oriente y sur occidente, por valor $892.475.000. Meta 3. Al año 2019, en 10 por ciento se habrá aumentado la cobertura del Servicio a la Ciudadanía del sector salud. Para la meta No. 3 del proyecto 7525, la SDS/FFDS Programó un avance del 5.77% para la vigencia 2018, asignándole recursos por $1.129.709.610, la entidad comprometió el 98.74% de los recursos asignados, refiere un cumplimiento mayor al 100% del avance físico programado llegando a un 5.83% en el aumento de la cobertura del servicio a la ciudadanía del sector salud. Para ello desarrollo las actividades 1.2 Operación de los sistemas de quejas y





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soluciones y del Sistema de Monitoreo del Acceso a Salud para Todos, en los canales dispuestos (presencial, virtual, escrito y telefónico), comprometiendo recursos por $252.736, suscribiendo quince (15) contratos de prestación de servicios profesionales para la gestión de los Sistemas de Información de la Dirección de Servicio a la Ciudadanía (Sistema Distrital de Quejas y Soluciones- SIDMA). Actividad 1.4 Fortalecimiento de los mecanismos de atención a la ciudadanía (presenciales, virtuales y telefónicos), simplificación de trámites y del acceso a la información y orientación en salud, con recursos comprometidos por $816.214.780, suscribiendo Cincuenta (50) Contratos de prestación de servicios profesionales para orientar, informar y atender en los canales dispuestos por la Dirección de Servicio a la Ciudadanía. Actividad 1.5 Evaluación de las necesidades y expectativas de los ciudadanos, la percepción y satisfacción con la calidad de los servicios recibidos de la Sub-Secretaría de Gestión Territorial, Participación y Servicio a la Ciudadanía de la Secretaría Distrital de Salud, con recursos comprometidos por $46.734.254, con la suscripción de cuatro (4) contratos de prestación de servicios en actividades técnicas en la Dirección de servicio a la Ciudadanía.

3.2.1.10. Hallazgo administrativo por suscripción de contratos de prestación de servicios de apoyo a la gestión, celebrados por personas naturales con perfil técnico, profesional y especializado que involucran actividades a nivel funcional y de procesos de forma transversal a toda la entidad, lo que puede conllevar a la materialización de riesgos de orden jurídico y financiero.

De acuerdo a lo indicado en el presente informe en los proyectos 7522, 7523,7524, 7525 con respecto a los recursos comprometidos en la vigencia 2018, se observa el elevado número de contratos suscritos por el FFDS, con personas naturales para la prestación de servicios técnicos, profesionales y especializado que involucran el desarrollo de actividades en los procesos administrativos y misionales de la entidad. Si bien es cierto que el contrato de prestación de servicios es aquel por el cual se vincula a una persona natural con el propósito de suplir actividades relacionadas con la Administración o funcionamiento de la entidad, o para desarrollar labores especializadas que no puede asumir el personal de planta, también es cierto que los contratos por prestación de servicios son temporales y excepcionales; por lo tanto la continuidad en el tiempo y las actividades que realizan las personas naturales como contratistas en el FFDS/SDS en la prestación de servicios técnicos, profesionales y especializados en los diferentes





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procesos de la entidad, puede llevar a la materialización de riesgos de orden jurídico y financiero. Análisis de respuesta No desvirtúa lo indicado por la Contraloría en su observación, toda vez que las normas mencionadas y las jurisprudencia mostrada por el sujeto de control en su respuesta, precisamente refieren temporalidad y excepcionalidad en la contratación con personas naturales para la prestación de servicios técnicos, profesionales y especializado que involucran el desarrollo de actividades en los procesos administrativos y misionales de la entidad. En ese sentido es la observación presentada en el informe preliminar donde en los proyectos 7522, 7523,7524 y 7525 muestran un elevado número de contratos suscritos por el FFDS, donde la continuidad en el tiempo y las actividades que realizan las personas naturales como contratistas en el FFDS/SDS en la prestación de servicios técnicos, profesionales y especializados en los diferentes procesos de la entidad, puede llevar a la materialización de riesgos de orden jurídico y financiero. OBJETIVOS DE DESARROLLO SOSTENIBLE (ODS) PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE PROYECTOS Y METAS ASOCIADAS A LOS ODS 3: SALUD Y BIENESTAR Y 5: EQUIDAD DE GÉNERO, PARA LA VIGENCIA 2018

De acuerdo al alcance de la presente auditoría y como una acción complementaria a la información contenida en el informe de Auditoría de regularidad, código 148, PAD 2019, relacionada con los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS), a continuación se relaciona la programación y ejecución de recursos para cada una de las metas de proyecto, vigencia 2018, asociadas a las metas e indicadores de los ODS 3 y 5. Posteriormente se presenta una síntesis del peso porcentual de cada ODS frente a la totalidad de recursos programados por cada uno de los proyectos:

Cuadro N° 90. Programación y ejecución presupuestal, vigencia 2018

Metas de Proyectos de Inversión que le apuntan al ODS 3: Salud y bienestar Millones de pesos

METAS ODS PROYECTO METAS Presupuesto programado


% ejecutado

3.1 De aquí a 2030, reducir la tasa mundial de mortalidad materna a

1186

12: A 2020, reducir en 50% el diferencial que ocurre en las localidades en donde

1.499 1.499 100.00





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% ejecutado

menos de 70 por cada 100.000 nacidos vivos Indicadores: 3.1.1Tasa de mortalidad materna 3.1.2 Proporción de partos atendidos por personal sanitario especializado

se concentra el 70% de los casos de la mortalidad materna.

3.2 De aquí a 2030, poner fin a las muertes evitables de recién nacidos y de niños menores de 5 años, logrando que todos los países intenten reducir la mortalidad neonatal al menos a 12 por cada 1.000 nacidos vivos y la mortalidad de los niños menores de 5 años al menos a 25 por cada 1.000 nacidos vivos

Indicadores: 3.2.1 Tasa de mortalidad de niños menores de 5 años 3.2.2 Tasa de mortalidad neonatal

1186


4.766 4.766 100.00

13. A 2020 reducir en una tercera parte el diferencial entre localidades de la tasa de mortalidad perinatal.

2.965 2.965 100.00


1.657 1.657 100.00


2.095 2.095 100.00


1.900 1.900 100.00

25. A 2020 reducir a 6,63 x 100.000 menores de 5 años, la tasa de mortalidad por neumonía en el distrito capital

1.855 1.855 100.00

26. Reducir a la mitad, el diferencial de las localidades en donde se concentra el 57,5% de los casos de la mortalidad por neumonía en menores de cinco años a 2020.

3.682 3.682 100.00

1186 15. A 2020 reducir la transmisión materna

1.52 1.452 100.00





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% ejecutado

3.3 De aquí a 2030, poner fin a las epidemias del SIDA, la tuberculosis, la malaria y las enfermedades tropicales desatendidas y combatir la hepatitis, las enfermedades transmitidas por el agua y otras enfermedades transmisibles Indicadores: 3.3.1 Número de nuevas infecciones por el VIH por cada 1.000 habitantes no infectados, desglosado por sexo, edad y poblaciones clave 3.3.2 Incidencia de la tuberculosis por cada 100.000 habitantes 3.3.3 Incidencia de la malaria por cada 1.000 habitantes 3.3.4 Incidencia de la hepatitis B por cada 100.000 habitantes 3.3.5 Número de personas que requieren intervenciones contra enfermedades tropicales desatendidas

infantil de VIH a menos de 2 casos por año.

16. A 2020 reducir la incidencia de sífilis congénita a 0,5 por mil nacidos vivos o menos.

1.492 1.492 100.00


1.553 1.298 83.57

21. A 2020 mantener en 2 casos o menos la trasmisión materno infantil de la Hepatitis B.

1.618 1.618 100.00


10.596 10.592 99.96

24. Reducir en 20% el diferencial que ocurre en las localidades dónde se concentra el 70% de la morbilidad por trasmisibles.

3.069 3.069 100.00

27. A 2020 lograr la reducción de la mortalidad por Tuberculosis en el Distrito Capital a menos de 1 caso por 100.000 habitantes

1.990 1.959 98.44


0 0 0.00

3.4 De aquí a 2030, reducir en un tercio la mortalidad prematura por enfermedades no

1186

2. Reducir para 2020 la tasa de mortalidad asociada a condiciones crónicas

4.453 4.453 100.00





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% ejecutado

transmisibles mediante su prevención y tratamiento, y promover la salud mental y el bienestar Indicadores: 3.4.1Tasa de mortalidad atribuida a las enfermedades cardiovasculares, el cáncer, la diabetes o las enfermedades respiratorias crónicas 3.4.2Tasa de mortalidad por suicidio

a 15 por cada 100.000 menores de 70 años.


8.270 8.266 99.95

5. Reducir a 2020, en una quinta parte, el diferencial de las localidades en donde se concentra el 64,7% de la proporción de prevalencia de alteraciones en la salud relacionadas con trastorno de ansiedad, trastorno depresivo, trastorno afectivo bipolar, trastorno mental, enfermedad neuropsiquiátrica y consumo problemático de alcohol.

9.676 9.676 100.00

32. A 2020 se implementan en el 100% de las localidades del Distrito Capital Intervenciones de vigilancia en salud pública.

24.842 24.842 100.00

3.5 Fortalecer la prevención y el tratamiento del abuso de sustancias adictivas, incluido el uso indebido de estupefacientes y el consumo nocivo de alcohol Indicadores : 3.5.1 Cobertura de los tratamientos (farmacológicos y psicosociales y servicios de rehabilitación y postratamiento) de trastornos por abuso de sustancias adictivas

1186

5. Reducir a 2020, en una quinta parte, el diferencial de las localidades en donde se concentra el 64,7% de la proporción de prevalencia de alteraciones en la salud relacionadas con trastorno de ansiedad, trastorno depresivo, trastorno afectivo bipolar, trastorno mental, enfermedad neuropsiquiátrica y consumo

9.676 9.676 100.00





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% ejecutado

3.5.2 Consumo nocivo de alcohol, definido según el contexto nacional como el consumo de alcohol per cápita (a partir de los 15 años de edad) durante un año civil en litros de alcohol puro.

problemático de alcohol.

3.6 De aquí a 2030, reducir a la mitad el número de muertes y lesiones causadas por accidentes de tráfico en el mundo Indicador: 3.6.1 Tasa de mortalidad por lesiones debidas a accidentes de tráfico

1186


38.399 37.923 98.76

3.7 De aquí a 2030, garantizar el acceso universal a los servicios de salud sexual y reproductiva, incluidos los de planificación familiar, información y educación, y la integración de la salud reproductiva en las estrategias y los programas nacionales. Indicadores : 3.7.1 Proporción de mujeres en edad de procrear (entre 15 y 49 años) que cubren sus necesidades de planificación familiar con métodos modernos 3.7.2 Tasa de fecundidad de las adolescentes (entre 10 y 14 años y entre 15 y 19 años) por cada 1.000 mujeres de ese grupo de edad

1186


4.119 4.119 100.00


923 923 100.00

3.8 Lograr la cobertura sanitaria universal, incluida la protección contra los riesgos financieros, el acceso a servicios de salud esencial de calidad y el acceso a medicamentos y vacuna inocuos, eficaces, asequibles y de calidad para todos.

1186


38.399 37.923 98.76

32. A 2020 se implementan en el 100% de las

24.842 24.842 100.00





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% ejecutado

Indicadores: 3.8.1 Cobertura de los servicios de salud esenciales (definida como la cobertura media de los servicios esenciales entre la población general y los más desfavorecidos, calculada a partir de intervenciones trazadoras como las relacionadas con la salud reproductiva, materna, neonatal e infantil, las enfermedades infecciosas, las enfermedades no transmisibles y la capacidad de los servicios y el acceso a ellos) 3.8.2 Proporción de la población con grandes gastos sanitarios por hogar como porcentaje del total de gastos o ingresos de los hogares.

localidades del Distrito Capital Intervenciones de vigilancia en salud pública.

1184

Meta 2: Garantizar la continuidad de 1.291.158 afiliados al régimen subsidiado de salud y ampliar coberturas hasta alcanzar 1.334.667.

1.260.142 1.166.157 92.54

3.9 De aquí a 2030, reducir considerablemente el número de muertes y enfermedades causadas por productos químicos peligrosos y por la polución y contaminación del aire, el agua y el suelo. Indicadores: 3.9.1 Tasa de mortalidad atribuida a la contaminación de los hogares y del aire ambiente 3.9.2 Tasa de mortalidad atribuida al agua insalubre, el saneamiento deficiente y la falta de higiene (exposición a servicios insalubres de agua, saneamiento e higiene para todos (WASH)) 3.9.3 Tasa de mortalidad atribuida a intoxicaciones involuntarias

7523

2. Realizar intervenciones de prevención y control sanitario en el 100% de la población objeto de vigilancia priorizada en el marco de la estrategia de gestión integral del riesgo en el D.C.

3.890 3.864 99.32

4. Realizar intervenciones de prevención y control sanitario y epidemiológico en el 100% de eventos, poblaciones e instituciones priorizadas en el Distrito Capital.

30.136 30.021 99.62

1186

1.4 Implementar los planes locales de salud ambiental con la participación de las redes locales que contribuyan a la apropiación de los espacios de vida





PBX 3358888



% ejecutado

cotidiana (vivienda, trabajo, público, educativo) según la priorización

3.a Fortalecer la aplicación del Convenio Marco de la Organización Mundial de la Salud para el Control del Tabaco en todos los países, según proceda. Indicador: 3.a.1 Prevalencia del consumo actualmente de tabaco a partir de los 15 años de edad (edades ajustadas)

1186


4.453 4.453 100.00


8.270 8.266 99.95

5. Reducir a 2020, en una quinta parte, el diferencial de las localidades en donde se concentra el 64,7% de la proporción de prevalencia de alteraciones en la salud relacionadas con trastorno de ansiedad, trastorno depresivo, trastorno afectivo bipolar, trastorno mental, enfermedad neuropsiquiátrica y consumo problemático de alcohol.

9.676 9.676 100.00

3.b Apoyar las actividades de investigación y desarrollo de vacunas y medicamentos contra las enfermedades transmisibles y no transmisibles que afectan primordialmente a los países en desarrollo y facilitar el acceso a medicamentos y vacunas esenciales asequibles de conformidad con la Declaración relativa al Acuerdo sobre los Aspectos de los

1186

23. Lograr y mantener coberturas de vacuna-ción iguales o mayores al 95% en todos los biológicos del PAI.

10.596 10.592 99.96


0 0 0.00





PBX 3358888



% ejecutado

Derechos de Propiedad Intelectual Relacionados con el Comercio y la Salud Pública, en la que se afirma el derecho de los países en desarrollo a utilizar al máximo las disposiciones del Acuerdo sobre los Aspectos de los Derechos de Propiedad Intelectual Relacionados con el Comercio respecto a la flexibilidad para proteger la salud pública y, en particular, proporcionar acceso a los medicamentos para todos. Indicadores: 3.b.1 Proporción de la población inmunizada con todas las vacunas incluidas en cada programa nacional 3.b.2Total neto de asistencia oficial para el desarrollo destinado a los sectores de la investigación médica y la atención sanitaria básica 3.b.3 Proporción de centros de salud que disponen de un conjunto básico de medicamentos esenciales asequibles de manera sostenible.

3.c Aumentar considerablemente la financiación de la salud y la contratación, el perfeccionamiento, la capacitación y la retención del personal sanitario en los países en desarrollo, especialmente en los países menos adelantados y los pequeños Estados insulares en desarrollo. Indicador:

1186

Componente transversal a la ejecución de las diferentes metas





PBX 3358888



% ejecutado

3.c.1Densidad y distribu-ción del personal sanitario

3.d Reforzar la capacidad de todos los países, en particular los países en desarrollo, en materia de alerta temprana, reducción de riesgos y gestión de los riesgos para la salud nacional y mundial. Indicador: 3. d.1 Capacidad prevista en el Reglamento Sanitario Internacional (RSI) y preparación para emergencias de salud.

1186


24.842 24.842 100.00


1.784 1.784 100.00

Fuente: Plan de Acción 2016 - 2020. Componente de inversión por entidad con corte a 31/12/2018, 201 - Secretaría Distrital de Salud / Fondo Financiero Distrital de Salud

En síntesis, se pudo establecer que para la vigencia 2018, la entidad programó para las metas asociadas a los indicadores del ODS No. 3, Salud y bienestar, lo siguiente:

Cuadro N° 91 Programación de recursos para ODS No. 3

No. Proyecto

Total recursos del proyecto

No. De metas asociadas Valor programado de recursos metas

asociadas

Porcentaje programado

1186 $155.718.311.018 1, 2, 3, 4, 5, 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 23, 24, 25, 26, 27, 30,

31, 32 y 33

$138.545.715.149

88.97%

7523

45.586.669.423

2 y 4

$34.026.653.780

74.64%

Fuente: Plan de Acción 2016 - 2020. Componente de inversión por entidad con corte a 31/12/2018, Planeación Distrital

Cuadro N° 92. Programación y ejecución presupuestal, vigencia 2018

por Metas de Proyectos de Inversión que le apuntan al ODS 5: Igualdad de género Millones de pesos



% ejecutado

5.1 Poner fin a todas las formas de discriminación contra todas las mujeres y las niñas en todo el mundo Indicador: 5.1.1 Determinar si existen o no marcos jurídicos para

1186


38.399 37.923 98.76

6. A 2020 garantizar la atención integral en

3.839 3.839 100.00





PBX 3358888



% ejecutado

promover, hacer cumplir y supervisar la igualdad y la no discriminación por razón de sexo.

salud como medida de reparación a 7.200 personas víctimas del conflicto.

7. A 2020 aumentar la respuesta efectiva a un 84% de los niños, niñas y adolescentes identificados en alto riesgo desde la línea 106.

172 172 100.00

1184

1. Contar con el diseño, la operación completa y consolidada, el monitoreo y evaluación del nuevo esquema de aseguramiento automático.

118 117 99.29

2. Garantizar la continuidad de 1’291.158 afiliados al régimen subsidiado de salud y ampliar coberturas hasta alcanzar 1.334.667

1.260.142 1.166.157 92.54

7525 1. Fortalecer y cualificar la participación ciudadana y comunitaria en salud para incidir en las decisiones públicas de salud, en los espacios de gobernanza, en el control social, la transparencia y lucha contra la corrupción.

2.325 2.298 98.88

5.2 Eliminar todas las formas de violencia contra todas las mujeres y las niñas en los ámbitos público y privado, incluidas la trata y la explotación sexual y otros tipos de explotación Indicadores: 5.2.1. Proporción de mujeres y niñas a partir de 15 años de edad que han sufrido violencia física, sexual o psicológica a manos de su actual o anterior pareja en los últimos 12 meses, desglosada por forma de violencia y edad.

1186


38.399 37.923 98.76

6. A 2020 garantizar la atención integral en salud como medida de reparación a 7.200 personas víctimas del conflicto.

3.839 3.839 100.00

7. A 2020 aumentar la respuesta efectiva a un 84% de los niños, niñas y adolescentes identificados en alto riesgo desde la línea 106.

172 172 100.00





PBX 3358888



% ejecutado

5.2.2. Proporción de mujeres y niñas a partir de 15 años de edad que han sufrido violencia sexual a manos de personas que no eran su pareja en los últimos12 meses, desglosada por edad y lugar del hecho.


24.842 24.842 100.00

5.4. Reconocer y valorar los cuidados y el trabajo doméstico no remunerados mediante servicios públicos, infraestructuras y políticas de protección social, y promoviendo la responsabilidad compartida en el hogar y la familia, según proceda en cada país . Indicador: 5.4.1. Proporción de tiempo dedicado al trabajo doméstico y asistencial no remunerado, desglosada por sexo, edad y ubicación.

1186

29. A 2020 el 100% de los trabajadores identificados por el sector salud en las unidades de trabajo tendrán implementada la estrategia de entornos laborales saludables.

2.738 2.738 100.00

5.5 Asegurar la participación plena y efectiva de las mujeres y la igualdad de oportunidades de liderazgo a todos los niveles decisorios en la vida política, económica y pública. Indicadores: 5.5.1. Proporción de escaños ocupados por mujeres en a) los parlamentos nacionales y b) los gobiernos locales. 5.5.2. Proporción de mujeres en cargos directivos.

7525

1. Fortalecer y cualificar la participación ciudadana y comunitaria en salud para incidir en las decisiones públicas de salud, en los espacios de gobernanza, en el control social, la transparencia y lucha contra la corrupción.

2.325 2.298 98.88

5.6 Asegurar el acceso universal a la salud sexual y reproductiva y los derechos reproductivos, de conformidad con el Programa de acción de la conferencia Internacional sobre la población y el desarrollo, la plataforma de acción de Beijing y los documentos finales de sus conferencias de examen. Indicadores:

1186


38.399 37.923 98.76


1.499 1.499 100.00





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% ejecutado

5.6.1. Proporción de mujeres de entre 15 y 49 años que toman sus propias decisiones informadas sobre las relaciones sexuales, el uso de anticonceptivos y la atención de la salud reproductiva. 5.6.2. Número de países con leyes y reglamentos que garantizan a los hombres y las mujeres a partir de los 15 años de edad un acceso pleno e igualitario a los servicios de salud sexual y reproductiva y a la información y educación al respecto.


4.119 4.119 100.00


1.553 1.298 83.57


923

923

100.00

5.c Aprobar y fortalecer políticas acertadas y leyes aplicables para promover la igualdad de género y el empoderamiento de todas las mujeres y las niñas a todos los niveles. Indicadores: 5.c.1. Proporción de países con sistemas para el seguimiento de la igualdad de género y el empoderamiento de las mujeres y la asignación de fondos públicos para ese fin.

1186


38.399 37.923 98.76

Fuente: Plan de Acción 2016 - 2020. Componente de inversión por entidad con corte a 31/12/2018, 201 - Secretaría Distrital de Salud / Fondo Financiero Distrital de Salud

En síntesis, se pudo establecer que para la vigencia 2018, la entidad programó para las metas asociadas a los indicadores del ODS No. 5, Equidad de género, lo siguiente:

Cuadro N° 93 Programación de recursos para ODS No. 3

No. Proyecto

Total recursos del proyecto

No. De metas asociadas

Valor programado de recursos metas

asociadas

Porcentaje programado

1186 155.718.311.018 1, 6, 7, 12, 14, 20, 29,

31 y 32 82.537.643.903 53%

1184 1.166.274.000 1 y 2 1.166.274.000 100%

7525

4.593.579.422 1 2.324.520.592 50%

Fuente: Plan de Acción 2016 - 2020. Componente de inversión por entidad con corte a 31/12/2018, Planeación Distrital





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3.3. COMPONENTE CONTROL FINANCIERO

3.3.1. Factor Estados Financieros A partir del análisis vertical realizado a los saldos a 31 de diciembre de 2018, se establecen las variaciones significativas lo que se tuvo en cuenta para determinar las cuentas a auditar para emitir opinión sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros del Fondo Financiero Distrital de Salud – FFDS. A diciembre 31 de 2018, el FFDS presentó un total de activos al final del periodo de $1.484.584.266, dentro de los cuales, los rubros de mayor relevancia son Depósitos en Instituciones Financieras con un valor de $594.794.380.672 que representa el 40% del total del Activo, y Otros Activos con $518.635.650.952 que representa el 35% del total del Activo. El pasivo total ascendió a la suma de $404.619.951.036 del cual el rubro más representativo es Cuentas por Pagar con un saldo de $395.792.742.348 que representa el 97% del total del pasivo. El Patrimonio arrojó un saldo de $1.079.964.315.912 el rubro más representativo es Capital Fiscal por valor $840.340.040.830 que representa el 78%. El universo para la evaluación de los Estados Financieros son los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2018, a continuación, se relacionan las cuentas financieros seleccionados para la evaluación del factor Estados Financieros: En consideración al tiempo de ejecución de la auditoría, a los lineamientos del Memorado de Asignación con radicado No. 3-2018-36817 de fecha 28 de diciembre de 2018, se tomará la siguiente muestra: 11 Efectivo y Equivalentes al efectivo - 1110 Depósitos en instituciones financieras, 16 Propiedades Planta y Equipo – 1605 Terreno y 1640 Edificaciones, 24 Cuentas por Pagar - 2480 Administración y Prestación de Servicios de Salud, 31 Patrimonio 3105 Capital Fiscal – 3145 Impactos por la Transición al Nuevo Marco de Regulación y Operaciones Reciprocas. EQUIVALENTES AL EFECTIVO Esta cuenta presenta a 31 de diciembre de 2018, un valor de $594.794.380.672 equivalente a 40% del valor total del Activo, está conformada en un 100% por la subcuenta Depósitos en Instituciones Financieras.





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1.05 Caja Menor El Fondo Financiero Distrital de Salud para la vigencia 2018, constituyó dos (2) cajas menores; una para la Dirección Administrativa constituida mediante Resolución 154 del 26 de enero de 2018 y la otra para la Oficina Jurídica constituida mediante Resolución No. 163 del 30 de enero de 2018 y la Resolución 868 del 11 de abril de 2018 por medio del cual se modifica parcialmente la Resolución 0154 de fecha 26/01/2018. Respecto del rubro 3120103 Combustibles Lubricantes y Llantas, para caja menor de la Dirección Administrativa firmadas y aprobadas por el Secretario Distrital de Salud, con cargo al presupuesto del Fondo. La caja menor de la Dirección Administrativa su manejo se realizó por medio de la cuenta corriente No. 200-11725-7 del Banco de Occidente y la de la Oficina Jurídica, su manejo fue a través de la cuenta corriente No. 210-07118-9 del Banco de Occidente, los fondos de caja menor se encuentran amparados por la póliza No. 1005121 de la entidad La Previsora S.A. Se pudo verificar que se efectuaron las respectivas conciliaciones bancarias. De la revisión realizada a los soportes en forma selectiva de los reembolsos de caja menor del 1 al 30 de junio y del 1 al 30 de septiembre de 2018 (caja menor Dirección Administrativa) y del 1 al 30 de junio, del 1 al 30 de septiembre y del 1 al 20 de diciembre de 2018 (Caja menor Oficina Jurídica), se pudo determinar que no se presentaron gastos no autorizados o que excedieran los montos establecidos. Se realizó al final de la vigencia 2018 el respectivo cierre de las dos cajas menores.

1.1.10 Deposito en Entidades Financieras En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata como caja, cuentas corrientes y de ahorro disponibles para el desarrollo de las funciones de la entidad pública. (13 cuentas de ahorro y 2 cuentas corrientes). Se cruzó el saldo de la cuenta con el formato CB 0115 – Recursos de Tesorería, reportado por la Entidad en el aplicativo de vigilancia y control a la gestión fiscal (SIVICOF), se verificaron los saldos establecidos en los extractos bancarios a 31





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de diciembre de cada una de las cuentas de ahorros presentando diferencias las cuales se encuentran conciliadas.

3.3.1.1. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por presentarse partidas conciliatorias de vigencias anteriores.

No obstante lo anterior las partidas conciliatorias determinadas en las conciliaciones, presentaron fechas correspondientes a los meses de julio a diciembre de 2018 en los bancos identificados con el código contable 102 Banco de Bogotá, 132 Banco BBVA, 140 Banco Helm Bank, 142 Banco Helm Bank y 510 Banco Davivienda, en la cuenta No. 230 Banco de Occidente cuenta No. 200-008276-1 se evidenciaron partidas conciliatorias no solo correspondiente a la vigencia en revisión, sino anteriores a la misma, lo que origina una subestimación a la cuenta por valor de $101.044.329, en razón a que se afecta la completitud de los registros financieros, incumpliendo lo establecido en la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación Régimen de Contabilidad Pública, como se observa en el siguiente cuadro.

Cuadro N° 94. Cuenta No. 230 Banco de Occidente cuenta No. 200-008276-1 Vigencia 2015 – 2017

Cifras en pesos

NOTAS CRÉDITO POR REGISTRAR EN BANCOS

NOTAS CRÉDITOS POR REGISTRAR EN LIBROS

NOTAS CRÉDITOS NO REGISTRADAS EN LOS EXTRACTOS

1.129.694 360.000 41.050

5.228.000 108.800 39.300

1.775.000 281.308 98.250

194.900 701.588 98.250

2.320.000 701.588 2.510.348

6.206.000 8.132.694 1.129.694

757.328 15.393.330 5.228.000

7.501.092 111.504.100 1.775.000

1.457.130 7.737.480 294.750

65.692.979 33.404.790

786.284 93.392.640

2.028.900 3.868.740

241.998

42.800





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NOTAS CRÉDITO POR REGISTRAR EN BANCOS

NOTAS CRÉDITOS POR REGISTRAR EN LIBROS

NOTAS CRÉDITOS NO REGISTRADAS EN LOS EXTRACTOS

21.400

5.703.500

2.997.400

Total 104.084.405 144.920.888 141.880.812

Fuente: conciliaciones bancarias suministradas por el FFDS

n Teniendo en cuenta que el sujeto de vigilancia y control no presentó argumentos ni soportes que permitieran desvirtuar la presente observación, se configura en hallazgo, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 23 del “Procedimiento para Realizar Auditoria de Regularidad”, adoptado por medio de la Resolución 001 del 17 de enero de 2018. 16 Propiedad, Planta y Equipo Esta cuenta a 31 de diciembre de 2018, presenta la siguiente composición:

Cuadro N° 95. COMPOSICIÓN CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Cifras en pesos

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Pesos)

% DE PARTICIPACIÓN DE CADA UNA DE LAS CTAS, EN EL TOTAL DEL GRUPO AÑO 2018

16 Propiedad Planta y Equipo

144.489.691.496,10

1605 Terrenos 71.727.187.600,00 50%

1635 Bienes Muebles en Bodega

991.460.987,29 1%

1637 Propiedad, Planta y Equipo no explotados

353.793.780,36 0%

1640 Edificaciones 48.684.567.218,24 34%

1655 Maquinaria y equipo 525.110.554,78 0%

1660 Equipo médico y científico

3.615.842.849,10 3%





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CODIGO NOMBRE SALDO FINAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Pesos)

% DE PARTICIPACIÓN DE CADA UNA DE LAS CTAS, EN EL TOTAL DEL GRUPO AÑO 2018

1665 Muebles, enseres y equipos de oficina

1.308.500.920,14 1%

1670 Equipos de comunicación y computación

23.525.793.734,07 16%

1675 Equipo de transporte, tracción y elevación

852.325.000,00 1%

1680 Equipo de comedor, cocina, despensa

15.591.815,11 0%

1681 Bienes de arte cultural

30.784.545,74 0%

1685 Depreciación acumulada de propiedades

-7.141.267.508,73 -5%

Fuente: Auxiliar de cuenta 16 Fondo Financiero Distrital 2018

En esta cuenta se revisaron los predios que figuran en los Estados Financieros del FFDS correspondientes a las subcuentas 1605 Terrenos $ 71.727.187.600,00

y 1640 Edificaciones $48.684.567.218.24, con corte a 31 de diciembre de 2018.

3.3.1.2. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por diferencias entre el valor del avalúo catastral y los saldos iniciales reportados en acta de inventario del FFDS. Con fundamento en la información suministrada por el Fondo Financiero Distrital, se pudo establecer que a 31 de diciembre de 2018 se reporta un inventario total 11 (once) bienes inmuebles, para determinar la veracidad de estas cifras, se solicitaron y consultaron los valores correspondientes a los avalúos catastrales expedidos por la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital (UAECD) de acuerdo al Reporte General de Predios (SIIC), correspondientes al año 2018, en donde se pudo evidenciar diferencias entre el valor registrado del avalúo y los saldos iniciales a 1 de enero de 2018 reportados por el FFDS, como se observa en el siguiente cuadro:





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Cuadro N° 96. INMUEBLES FFDS AVALUOS UAECD A 2018

Cifras en pesos

PREDIO METRO

S VALOR

TOTAL AVALUO

2018

SALDOS INICIALES –

ACTA INVENTARIOS

DIFERENCIAS

Tintal equipamento Terreno

10.500

408.660

4.290.930.000

216.546.400

4.074.383.600

Construcción

8.967

1.424.472

12.773.526.036

-

12.773.526.036

TOTAL PREDIO

17.064.456.036

216.546.400

16.847.909.636

Centro Distrital de Salud. Cra. 32 No. 12-81

Terreno

16.788,7

838.100

14.070.609.470

13.086.331.200

984.278.270

Construcción

35.508,8

915.827,83

32.519.974.725

46.651.629.054 -

14.131.654.329

TOTAL PREDIO

46.590.584.195

59.737.960.254 -

13.147.376.059

Desarrollo Urbanistico Gran Estación. Calle 24A 64-43

Terreno

4.531,48

5.850.000

26.509.158.000

29.454.620.000 -

2.945.462.000

TOTAL PREDIO

26.509.158.000

29.454.620.000 -

2.945.462.000

Predio Casa Azul. Avenida Calle 13 No. 31-96

Terreno

424,7

1.870.000

794.189.000

849.400,000

793.339.600

Construcción

685,60

1.678.573,58

1.150.830.046

1.759.688.403 -

608.858.357

TOTAL PREDIO

1.945.019.046

1.760.537.803

184.481.243

Tres Elefantes. Entre Almacén los 3 elefantes y Av. Boyacá

Terreno

93.730,2

327.175

30.666.188.955

26.544.760.000

4.121.428.955

Construcción

-

-

-

TOTAL PREDIO

30.666.188.955

4.121.428.955

TOTAL TERRENOS

7.027.968.425

TOTAL EDIFICACIONES -

1.966.986.650

TOTAL DIFERENCIA

5.060.981.775

Fuente: Datos suministrados por la UAECD y el Fondo Financiero Distrital

Al determinar las diferencias por las cuentas de terrenos y edificaciones se observa lo siguiente:

Cuadro N° 97. DIFERENCIAS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Cifras en pesos

CUENTAS Acta Estados financieros a 1/1/18 DIFERENCIAS

Terrenos 112.867.916.100 7.027.968.425,17 78.755.156.026,17

Edificaciones 54.786.889.631 -1.966.986.650,04 46.717.580.567,96

Total 167.654.805.731 5.060.981.775,13 125.472.736.594,13

Fuente: Información FFDS y Avalúos UAECD





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La cuenta propiedad planta y equipo presenta una Subestimación en cuantía de $5.060.981.775.13, como se evidencia en el cuadro anterior, contraviniendo lo establecido en el numeral 4.1.2 de la Resolución 533 de 2015, con lo que se origina que el reconocimiento de la cuenta no está acorde con la Resolución 533 de 2015 y con lo establecido en la carta circular No. 67 de 2018 del 2 de enero de 2018 emitida por el Contador General de Bogotá. Análisis de Respuesta Teniendo en cuenta que el sujeto de vigilancia y control no presentó argumentos ni soportes que permitieran desvirtuar la presente observación, se configura en hallazgo, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 23 del “Procedimiento para Realizar Auditoria de Regularidad”, adoptado por medio de la Resolución 001 del 17 de enero de 2018.

3.3.1.3 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por el incumplimiento al reconocimiento de los bienes inmuebles, según lo establecido en la política contable del FFDS y la Resolución No. 533 de 2015.

Respecto al inmueble denominado Tintal, ubicado en la calle 10 No. 86-58, se realizó la entrega de la construcción a la Subred Sur Occidente, por ser esta la que tiene el dominio del bien, sin embargo no se realizó el traspaso del terreno incumpliendo la política operativa del Fondo Financiero Distrital de Salud, establecida para Propiedad Planta y Equipo con lo que se genera una sobreestimación en cuantía de $6.300.000.000 para un total de $11.360.981.775,13 inobservando lo establecido en el numeral 4.1.2 de la Resolución 533 de 2015, con lo que se origina que el reconocimiento de la cuenta no está acorde con la Resolución 533 de 2015 y con lo establecido en la carta circular No. 67 de 2018 del 2 de enero de 2018 emitida por el Contador General de Bogotá. Análisis de Respuesta Teniendo en cuenta que el sujeto de vigilancia y control no presentó argumentos ni soportes que permitieran desvirtuar la presente observación, se configura en hallazgo, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 23 del “Procedimiento para Realizar Auditoria de Regularidad”, adoptado por medio de la Resolución 001 del 17 de enero de 2018.





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CUENTAS POR PAGAR Las cuentas por pagar del Fondo Financiero de Salud presentan un saldo de $396.792.742.348, a 31 de diciembre de 2018. 2480 Administración y Prestación de Servicios de Salud Cuentas por pagar Subredes Integradas Al 31 de diciembre de 2018, las cuentas por pagar en el Fondo Financiero Distrital, ascendieron a la suma de $395.792.742.348,20, de las cuales las obligaciones pendientes de cancelar a favor de las cuatro Subredes Integradas de Servicios de Salud, fue de $197.219.736.901, por los conceptos de Atención pre hospitalaria APH, aseguradoras de accidentes escolares, plan de intervenciones colectivas, régimen vinculados, desplazados, gratuidad, fallos de tutela, línea 123, biopsias, toxicología, THS. Se presentó una variación entre los saldos iniciales a 1 de enero de 2108, reportados a la Contraloría de Bogotá mediante el oficio No. 2019 EE3403 del 15 de enero de 2019 y los saldos a la misma fecha presentados en el Estado de Situación Financiera a diciembre 31 de 2018 esto en virtud del proceso que adelantó la entidad para finalizar la consolidación de la información en aplicación de lo establecido en la Resolución 533 de 2015.

Cuadro N° 98. CUENTAS POR PAGAR AL 31-12-18

Cifras en pesos

NOMBRE O RAZON SOCIAL

SALDOS SEGÚN FONDO FINANCIERO A 31-12-18 (REPORTE DE CUENTAS POR PAGAR)

SALDO REPORTADO POR LAS SUBREDES A 31-12-18

VARIACIÓN ANUAL

ABSOLUTA PORCENTU

AL

SUBRED INTEGRADA DE SERVICIOS DE SALUD SUR E.S.E.

47.935.280.289 37.008.401.228 10.926.879.061 23%

SUBRED INTEGRADA DE SERVICIOS DE SALUD SUR OCCIDENTE E.S.E.

33.876.177.704 30.144.865.719 3.731.311.985 11%





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SUBRED INTEGRADA DE SERVICIOS DE SALUD CENTRO ORIENTE E.S.E.

88.593.564.306 36.169.643.419 52.423.920.887 59%

SUBRED INTEGRADA DE SERVICIOS DE SALUD NORTE E.S.E.

26.814.714.602,00 39.577.313.054 -

12.762.598.452 -48%

TOTAL

197.219.736.901 142.900.223.420 54.319.513.481 72%

Fuente: Información reportada por las Subredes

3.3.1.4. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria por diferencias en de saldos en las cuentas por pagar.

Una vez realizada la circularización a las cuatro Subredes Integradas de Servicios de Salud, E.S.E. se presenta un saldo de $142.900.223.420, originándose una diferencia de $54.319.513.481, como lo evidencia el cuadro anterior, lo que afecta la razonabilidad de la cifra registrada en cuentas por pagar, generado un sobreestimación en cuantía de $54.319.513.481 pesos, de acuerdo a lo contenido en las actas de conciliación entre el Fondo Financiero Distrital y las Subredes, se determinó que a enero de 2019 se realizó el seguimiento por las Subredes Norte y Sur de los contratos de escolaridad y gratuidad, los cuales se encuentran pendientes de registrar en la contabilidad del FFDS, así mismo en el proceso de conciliación por parte de la Subred Sur no se revisó el 100% de los contratos; en la Subred Centro Oriente sólo se revisaron los convenios o contratos con observaciones, quedando pendiente los saldo dejados en blanco, de conformidad con la matriz base de la conciliación, por lo tanto las deficiencias presentadas en los procesos de depuración y conciliación, vulnera el Régimen de Contabilidad Pública, y en el numeral 4.1.2. de la Resolución 533 de 2015 y el literal e) del artículo 2 de la Ley 87 de 1993.

Cuadro N° 99. 31 Patrimonio 3105 Capital Fiscal Cifras en pesos

CONCEPTO 1/01/2018 31/12/2018 VARIACIÓN ANUAL %COMPOSIC

IÓN

ABSOLUTA PORCEN

TUAL

Enero

2018 Dic

2018

PATRIMONIO 913.256.933.814 1.123.452.958.164 210.196.024.350 23% 100% 100%

CAPITAL FISCAL 840.340.040.832 840.340.040.830 -2 0% 48543

% 4221

2%

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 -21.744.321.126 -21.744.321.126 0% 0%

-1092

%

RESULTADO DEL EJERCICIO 0 188.451.703.226 188.451.703.226 #¡DIV/0! 0% 9466

%





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CONCEPTO 1/01/2018 31/12/2018 VARIACIÓN ANUAL %COMPOSIC

IÓN

ABSOLUTA PORCEN

TUAL

Enero

2018 Dic

2018 IMPACTOS POR LA TRANSICION AL NUEVO MARCO REGULACION 72.916.892.982 72.916.892.982 0 0%

4212%

3663%

RESERVAS 0 0 0 0% 0% 0%

Fuente: Información suministrada por el FFDS

Análisis de Respuesta Teniendo en cuenta que el sujeto de vigilancia y control no presentó argumentos ni soportes que permitieran desvirtuar la presente observación, se configura en hallazgo, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 23 del “Procedimiento para Realizar Auditoria de Regularidad”, adoptado por medio de la Resolución 001 del 17 de enero de 2018.

3145 Impactos por la Transición al Nuevo Marco de Regulación En aplicación del Nuevo Marco Regulatorio expedido por La Contaduría General de la Nación (CGN), sujeta al Marco Normativo anexo a la Resolución No.533 de 2015 y sus modificaciones, el Fondo Financiero Distrital de Salud, registró el impacto en los Estados Financieros, en la suma de $72.916.862.982.25, de acuerdo al cuadro anexo.

Cuadro N° 100

Impactos transición al nuevo marco de regulación Cifras en pesos

CODIGO CUENTA

AUXILIAR

NOMBRE

DEBITO

CREDITO

314502 Impactos por la transición al nuevo marco de regulación.

(18.838.190.949.66)

2605 Inversiones e Instrumentos derivados

(18.838.190.949.66)


10.599.406.907.00

2539 Cuentas por Cobrar 10.599.406.907.00


2.297.926.693.02

2606 Inventarios 2.297.926.693.02


82.447.589.208.80

2540 Propiedad, Planta y Equipo 82.447.589.208.80


(354.437.965.12)

2541 Activos Intangibles (354.437.965.12)





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CODIGO CUENTA

AUXILIAR

NOMBRE

DEBITO

CREDITO


(779.555.620.49)

2607 Otros Activos (779.555.620.49)


(2.773.228.780.00)

2628 Provisiones (2.773.228.780.00)


317.383.488.70

2608 Otros Impactos por transición 317.383.488.70

TOTALES 72.916.892.982.25 72.916.892.982.25 Fuente: Información suministrada por el FFDS

SANEAMIENTO CONTABLE ARTÍCULO 35 LEY 1819 DE 2016 De acuerdo a los Comités de Sostenibilidad, realizados en el año 2018, por el Fondo Financiero Distrital, se pudo determinar que se efectuaron depuraciones por prescripción, remisibilidad por monto UVT, y remisibilidad por fallecimiento de obligaciones, relacionadas con multas (sanciones impuestas por la entidad), así:

Cuadro N° 101. Saneamiento Contable

Cifras en pesos

COMITÉ DE SOSTENIBILIDAD MONTO A DEPURAR

Enero de 2018 24.713.183

Febrero de 2018 11.190.657

Marzo 2018 11.164.865

Abril 2018 1.491.000

Julio 2018 61.707.697

Agosto 2018 21.309.047

TOTALES 131.576.449 Fuente: Información suministrada por el FFDS – Actas del Comité de Sostenibilidad

De acuerdo a fichas de saneamiento contable presentadas por el Fondo Financiero Distrital de Salud, a 31 de diciembre de 2018, se determinó ajustar y depurar las cuentas por cobrar por multas así:

Cuadro N° 102. Fichas resumen Saneamiento Contable Cifras en pesos

CODIGO CUENTA

AUXILIAR

NOMBRE CUENTA AUXILIAR

DÉBITO

CRÉDITO

13110201 SALUD PUBLICA 16.051.656

310902 DEFICIT ACUMULADO $16.051.656

13110203 COBRO COACTIVO 15.921.710





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CODIGO CUENTA

AUXILIAR

NOMBRE CUENTA AUXILIAR

DÉBITO

CRÉDITO

310902 DEFICIT ACUMULADO $15.921.710

13110203 COBRO COACTIVO 16.859.751.915

310902 DEFICIT ACUMULADO $16.859.751.915

TOTALES 16.891.725.281 16.891.725.281 Fuente: Información suministrada por el FFDS – Fichas Saneamiento

OPERACIONES RECIPROCAS Ingresos operacionales Al 31 de diciembre de 2018, se reportaron ingresos operacionales en cuantía de $2.179.229 millones que comparados con los informados en igual fecha en 2017, presentan una variación positiva absoluta de $320.633 millones equivalente a un porcentaje de crecimiento del 17%. El rubro con mayor participación corresponde a transferencias con una participación del 53% del total de los ingresos operacionales.

Cuadro N° 103 INGRESOS OPERACIONALES

Cifras en miles

CONCEPTO 31/12/201

7 31/12/2018 VARIACIÓN ANUAL %

COMPOSICIÓN

ABSOLU

TA PORCENT

UAL 2017 2018

INGRESOS OPERACIONALES 1.858.596 2.179.229 320.633 17% 100% 100%

INGRESOS FISCALES 195.334 217.325 21.991 11% 11% 10%

TRIBUTARIOS 155.882 169.678 13.796 9% 8% 8%

NO TRIBUTARIOS 39.452 47.647 8.195 21% 2% 2%

TRANSFERENCIAS 1.083.965 1.163.145 79.180 7% 58% 53%

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 523.825 540.034 16.209 3% 28% 25%

SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 380.679 537.069 156.390 41% 20% 25%

OTRAS TRANSFERENCIAS 179.461 86.042 -93.418 -52% 10% 4%

OPERACIONES INTERISTITUCIONALES 436.914 712.944 276.030 63% 24% 33%

FONDOS RECIBIDOS 436.914 583.263 146.348 33% 24% 27%

OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO 0 129.681 129.681 NA 0% 6%

OTROS INGRESOS 142.382 85.816 -56.567 -40% 8% 4%

FINANCIEROS 23.947 20.264 -3.683 -15% 1% 1%

INGRESOS DIVERSOS 0 61.328 61.328 NA 0% 3%

AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 118.435 0 -118.435 -100% 6% 0%





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REVERSION DE LAS PERDIDAS POR DETERIORO DEL VALOR 0 4.224 4.224 NA 0% 0%

Fuente: Información FFDS

Gastos Al 31 de diciembre de 2018, se reportaron gastos en cuantía de $1.990.777.627, que comprados con los informados en igual fecha en 2017, presentan una variación positiva absoluta de $259.667.169, equivalente a un porcentaje de crecimiento del 15%.

Cuadro N° 104. GASTOS OPERACIONALES A DICIEMBRE 31 DE 2018 Cifras en pesos

CONCEPTO 31/12/2017 31/12/2018 VARIACIÓN ANUAL %COMPOSICIÓN

ABSOLUTA PORCENTUA

L 2017 2018

GASTOS OPERACIONALES 1.731.110.458 1.990.777.627 259.667.169 15% 100% 100%

ADMINISTRACION 70.030.816 91.044.222 21.013.406 30% 4% 5%

DE OPERACIÓN 12.555.905 4.546.689 -8.009.216 1% 0%

PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPREC. Y AMORTIZACIONES 95.227.620 174.972.511 79.744.891 84% 6% 9%

TRANSFERENCIAS 3.041.330 27.730.186 24.688.856 812% 0% 1%

GASTO PUBLICO SOCIAL 1.546.651.954 1.679.195.434 132.543.480 9% 89% 84%

OPERACIONES INTERISTITUCIONALES 9.906.352 5.521.259 -4.385.093 -44% 1% 0%

OTROS GASTOS -6.303.519 7.767.326 -14.070.845 223% 0% 0%

Fuente: Información FFDS a 31 de diciembre de 2018

MULTAS Durante la vigencia fiscal de 2018, el Fondo Financiero Distrital, pagó multa impuesta por la Superintendencia Nacional de Salud, en cuantía de $39.062.100, conforme al detalle registrado en la tabla.

Cuadro N° 105. Multa Superintendencia Nacional de Salud Cifras en pesos

Nit Nombre Fecha Orden de Pago

Concepto Valor

860062187 Superintendencia Nacional de Salud

13-09-2018

6269 Resolución Sanción 001800 del 26 de julio de 2017

39.062.100

39.062.100 Fuente: Datos suministrados por el FFDS





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3.3.1.5. Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $39.062.100, y presunta incidencia disciplinaria, por pago de multa impuesta por la Superintendencia Nacional de Salud, por incumplimiento de normas.

Se efectúo pago por concepto de multa impuesta por la Superintendencia Nacional de Salud, por valor de $39.062.100, como consecuencia de infracciones a disposiciones y normas, al considerar incumplidas sus competencias de inspección y vigilancia en los aspectos administrativos, operacionales, técnicos, de solvencia, riesgos financieros y financieros, respecto de la I.P.S. Diversificando en Ideas y Oportunidades en Salud –DIO Salud S.A., lo que constituye daño patrimonial a causa de una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna, conforme lo establece el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 y en los numerales 2 del artículo 34 y 1 del artículo 35 de la Ley 734 de 2012. Análisis de Respuesta Teniendo en cuenta que el sujeto de vigilancia y control no presentó argumentos ni soportes que permitieran desvirtuar la presente observación, se configura en hallazgo, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 23 del “Procedimiento para Realizar Auditoria de Regularidad”, adoptado por medio de la Resolución 001 del 17 de enero de 2018. IMPACTO APLICACIÓN NUEVO MARCO REGULATORIO En aplicación del Nuevo Marco Regulatorio expedido por La Contaduría General de la Nación (CGN), sujeta al Marco Normativo anexo a la Resolución No.533 de 2015 y sus modificaciones, el Fondo Financiero Distrital de Salud, registró el impacto en los Estados Financieros, en la suma de $72.916.862.982.25.

Cuadro N° 106 IMPACTO CON OCASIÓN DEL NUEVO MARCO NORMATIVO

Cifras en pesos

CODIGO CUENTA

AUXILIAR

NOMBRE

DEBITO

CREDITO


(18.838.190.949.66)

2605 Inversiones e Instrumentos derivados (18.838.190.949.66)


10.599.406.907.00

2539 Cuentas por Cobrar 10.599.406.907.00


2.297.926.693.02





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CODIGO CUENTA

AUXILIAR

NOMBRE

DEBITO

CREDITO

2606 Inventarios 2.297.926.693.02


82.447.589.208.80

2540 Propiedad, Planta y Equipo 82.447.589.208.80


(354.437.965.12)

2541 Activos Intangibles (354.437.965.12)


(779.555.620.49)

2607 Otros Activos (779.555.620.49)


(2.773.228.780.00)

2628 Provisiones (2.773.228.780.00)


317.383.488.70

2608 Otros Impactos por transición 317.383.488.70

TOTALES 72.916.892.982.25 72.916.892.982.25 Fuente: Información suministrada por el FFDS

SALDOS INICIALES Se presenta una variación entre los saldos iniciales a 1 de enero de 2018, reportados a la Contraloría de Bogotá mediante el oficio No. 2019 EE3403 del 15 de enero de 2019 y los saldos a la misma fecha presentados en el Balance General a diciembre 31 de 2018 esto en virtud del proceso que adelantó la entidad para finalizar la consolidación de la información en aplicación de lo establecido en la Resolución 533 de 2015. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE El Fondo Financiero Distrital de Salud elaboró el Manual de Política Contable del FFDS, el cual hace parte del Sistema Integrado de Gestión. La información se procesa a través de las diferentes áreas que participa en el proceso contable, como tesorería, cuentas por cobrar, entre otras. Existen sistemas de información como SI CAPITAL, con los módulos administrativos (PERNO, SAE/SAI, SISCO y CORDIS) y los módulos financieros (OPGET, LIMAY, PAC y PREDIS), además el Sistema de Información SIIAS que se diseñó para realizar el control y verificación de los pagos y cancelaciones por parte de los deudores, así como los acuerdos de pago, dicho sistema funciona de manera independiente de la contabilidad, es decir no hay integralidad ni tampoco interfaz entre estas dos.





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Se realizaron conciliaciones bancarias, de cuentas por pagar, cuentas por cobrar, propiedad, planta y equipo, operaciones reciprocas y procesos judiciales, además se realizó actividades de saneamiento contable, acorde con lo establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. OPINIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Se ha examinado la efectividad del control interno relacionado con la preparación de la información financiera del Fondo Financiero Distrital de Salud existente al 31 de diciembre de 2018. Es responsabilidad de la Administración del Fondo Financiero Distrital de Salud establecer y mantener un control interno efectivo relacionado con la preparación de la información financiera. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la efectividad de dicho control interno con base en nuestro examen. El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas las cuales requieren que el examen sea planeado y realizado de tal manera que permita obtener un entendimiento del control interno relacionado con la preparación de la información financiera y que ofrece una seguridad razonable, en todos los aspectos importantes, para prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de las operaciones del Fondo Financiero Distrital de Salud, relacionadas con la preparación de la información financiera. El examen consiste, en pruebas selectivas, en la evaluación del diseño y efectividad de operación del control interno relacionado con la preparación de la información financiera. Consideramos que el examen realizado proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión. Sin embargo se observó que en las operaciones recíprocas no se logró conciliar al 100% las cuentas correspondientes con la Subredes Integradas de Servicios de Salud, en las cuentas por cobrar por multas se determinó que las cifras registradas en contabilidad, difieren de las contenidas en el aplicativo SIIAS, en la cuenta Depósitos en Entidades Financieras se presentan partidas conciliatorias de vigencias anteriores y en el proceso de saneamiento contable de acuerdo a las actas del Comité de Sostenibilidad Contable, no se depuró el 100% conforme a la norma establecida para este fin.





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3.3.2. Factor Gestión Financiera INDICADORES FINANCIEROS Los indicadores financieros reflejan que el Fondo Financiero Distrital de Salud, ilustra un buen comportamiento de rentabilidad, endeudamiento y liquidez, calculado para la vigencia de 2018, como lo demuestra el siguiente cuadro:

Cuadro N° 107. Indicadores Financieros con corte a 31 de diciembre de 2018 Cifras en pesos

TIPO DE INDICADOR FÓRMULA CÁLCULO RESULTADO COMENTARIO

PRODUCTIVIDAD

Rotación activo corriente

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

2.179.229.330.598

1.323.447.899.853 1.65

El activo corriente rota 1.65 veces para generar los ingresos totales

RENTABILIDAD

Rentabilidad del Activo

𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑒𝑗𝑒𝑟𝑐𝑖𝑐𝑖𝑜

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙

188.451.703.226

1.484.584.266.948 0.13

Por cada $100 invertidos en activo, se ganan $0.13

Rentabilidad del patrimonio

𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜 𝑒𝑗𝑒𝑟𝑐𝑖𝑐𝑖𝑜

𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜

188.451.703.226

1.079.964.315.912 0.17

Por cada $100 invertidos en patrimonio, se ganan $0.17

ENDEUDAMIENTO

Deuda total 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙

404.619.951.036

1.484.584.266.948 0.27

De cada $100

invertidos en activo $0.27 corresponden a los acreedores

Deuda a patrimonio 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙

𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜

404.619.951.036

1.079.964.315.912 0.37

De cada $100 invertidos en patrimonio $0.37 corresponde a los acreedores

LIQUIDEZ

Razón corriente 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

1.323.447.899.853

404.619.951.036

3.27

Por cada $1 peso de deuda a corto plazo se cuenta con $3.27 para atenderla

Capital de trabajo neto

(Activo Corriente) – (Pasivo Corriente)

(1.323.447.899.853) - (404.619.951.036)

918.827.948.817

Se cuenta con $918.827.948.817 de fondos disponibles para atender el valor de las deudas de corto plazo

Fuente: Datos Estado Situación Financiera a 31-12-18 y equipo de auditoría





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4. OTROS RESULTADOS

4.1. ATENCIÓN DE QUEJAS

4.1.1. DPC 392 de 2019 Evaluación adelantada en atención a traslado de requerimiento ciudadano elevado ante la Personería de Bogotá, D.C., según radicado de la Contraloría de Bogotá No. 1-2019-06428 de fecha 15 de marzo de 2019.

4.1.1.1. Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $73.982.062 y presunta incidencia disciplinaria por efectuar pagos a la firma Consorcio PIC Interventoría 2018, sin exigir al contratista el cumplimiento pleno a lo establecido en el numeral 5 del Anexo Técnico del contrato 492435 de 2018, correspondiente al número de personas que deberían conformar el Equipo de trabajo para la ejecución del contrato.

El numeral 5 del Anexo Técnico compromete al contratista a mantener durante la ejecución del contrato, por su cuenta y riesgo, el equipo mínimo de trabajo de ochenta y nueve (89) personas de diferentes perfiles y formación profesional con una disponibilidad de tiempo completo, aclarando “cada integrante del equipo tendrá una dedicación al proyecto de tiempo completo equivalente (T.C.E), de tal forma que cubra los horarios establecidos para el desarrollo de las acciones del Plan de Intervenciones Colectivas por las Subredes Integradas de Servicios de Salud”. El documento de Análisis Económico del Sector, en su numeral 3. Análisis de la oferta, se plantea la definición de un número de minutos para llevar a cabo la verificación de cada una de las metas, cantidades y valores facturados frente a los efectivamente realizados según la documentación soporte, criterios de calidad y lineamientos técnicos, determinando la necesidad de tiempo en horas de interventoría para cada proceso por cada perfil de auditor, lo que dio como resultado un periodo contractual de siete (7) meses con 89 personas que estarían durante todo el periodo contractual. Para cada uno de los perfiles y formación académica se hizo un comparativo del mercado con seis (6) referencias, determinando que la mediana de dichos valores sería la variable definitiva que sirvió de base para proyectar el presupuesto estimado para el proceso de interventoría del Plan de Salud Pública de





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Intervenciones Colectivas (PSPIC). A cada perfil y formación académica se estableció un valor unitario multiplicado por el número de personas requeridas. La forma de pago se fijó en siete (7) pagos iguales, vencidos y sucesivos por valor cada uno de $762.415.150. La Personería de Bogotá dio traslado a la Contraloría de Bogotá del requerimiento ciudadano No. 2415652 de 2019, en el cual se exponen algunos aspectos relacionados con el recurso humano contratado por la firma Interventora Consorcio Bogotá PIC Interventoría 2018 para la ejecución del contrato 492435 de 2018. De acuerdo a esto, se procedió a analizar tres aspectos: 1. Cumplimiento de la firma interventora del número mínimo de integrantes que debe tener el equipo de trabajo para la ejecución del contrato durante siete (7) meses; 2. Cumplimiento de los perfiles obligatorios que debe contener cada equipo de trabajo; y, 3. Cumplimiento de los requisitos de formación académica exigida para cada uno de los roles establecidos. Frente al aspecto No. 1, se toma como referencia para este análisis los reportes de pagos de los cinco ciclos aportados por el sujeto de control, pudiendo establecer el siguiente número de personas faltantes por cada uno de los ciclos:

Cuadro N° 108 Relación de personas faltantes por rol, formación académica y ciclo

ROL FORMACIÓN ACADÉMICA

No. Requeri

do Anexo

Técnico

No. De personas faltantes No. Total de persona

s faltante

s

Valor unitario base para

proyectar el presupuesto

Valor total No. Ciclo I

No. Ciclo

II

No. Ciclo

III

No. Ciclo

IV

No. Ciclo

V

Interventor de campo

Profesional de la salud o psicólogo o trabajador social con postgrado en Administración en Salud o en Administración de Servicios de Salud o en Gerencia en Salud, o en Auditoría en Salud o Gerencia en Salud Pública o Gestión en Salud Pública o Gerencia Social

16 4 X X X X 4 $5.210.577 $20.842.309


Profesional en medicina Veterinaria

8 1 X X X X 1 $5.110.577 $5.110.577

Administrativo

Técnico en sistemas 4 X 1 1 2 2 6 $2.894.286 $17.365.713


Profesional en Ingeniería Sanitaria o Ingeniería Ambiental o Ingeniería Sanitaria y Ambiental

12 X 1 X 1 1 3 $5.110.577 $15.331.732


Profesional en Ingeniería de Alimentos

8 X X X 1 1 2 $5.110.577 $15.331.732

TOTAL $73.982.062

Fuente: Entregada por FFDS-Subdirección de Gestión y Evaluación de Políticas de Salud Pública, vía e-mail el 02/05/2019.





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En Acta de Visita Administrativa de fecha 29 de abril de 2019, con representantes del sujeto de control, se indagó acerca de las acciones adelantadas frente a esta situación, ante lo cual responden que frente a la misma no se hizo requerimientos a la firma interventora, más aún porque han dado pleno cumplimiento a la entrega de los productos definidos con la calidad requerida. Así mismo, en respuesta del 3 de abril de 2019, informan que la Secretaría Distrital de Salud estableció un costo global estimado para recurso humano y que el valor de los honorarios fue establecido por el Consorcio Bogotá PIC Interventoría 2018 y aceptado por los contratistas con la suscripción de los respectivos contratos. Adicionalmente agregan “se hace la salvedad que la relación entre el Consorcio y sus contratistas es bilateral, por lo que a esta entidad no le corresponde hacer seguimiento a los pagos hechos a su persona, independientemente de la forma de vinculación”.

Si bien es cierto que este Organismo de Control comparte que la gestión del Talento Humano es autonomía de la firma interventora y que se presentan múltiples novedades en su Administración, no comparte que la falta de personas contratadas se supla simplemente con la entrega de productos con calidad y cumplimiento. La entidad destinó unos recursos partiendo de un estudio que dio como resultado que para la ejecución del contrato se requerían un equipo mínimo de ochenta y nueve (89) personas y no menos y para este efecto estableció un presupuesto estimado por concepto de mano de obra de $3.207.633.141, por tal razón este Organismo de Control considera que se está haciendo un mayor pago en $73.982.062. El sujeto de control debió al momento de conocer la información del déficit de personal, haber adelantado las gestiones necesarias para que el contratista diera pleno cumplimiento a lo establecido en el anexo técnico del contrato en su numeral 5, o en su defecto no reconocer el pago de este personal faltante. Finalmente, se pudo establecer que la firma interventora ha reconocido pagos adicionales a algunos de sus contratistas, pagos por ciclos que en su mayoría están por debajo del 50% del valor que la entidad asignó en el presupuesto para el pago de mano de obra por perfil y/o rol por tiempo completo equivalente (TCE). Por lo anterior se establece como un presunto daño al patrimonio por una gestión fiscal ineficiente, incumpliendo los Artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Análisis de la respuesta Los argumentos del sujeto de control están dirigidos a que es previsible e inevitable que se presentes novedades con el talento humano, aspecto no controvertible por el Organismo de Control. Justifican además que las novedades





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de personal fueron atendidas con un plan de contingencia y en un tiempo razonable que no afectó la ejecución del objeto y obligaciones contractuales. Cabe aclarar que el Organismo de Control no cuestiona lo anterior, sino el pago que realizó al contratista por un número de personas menor al requerido y cuyo valor para este número de personas fue definido técnicamente por la entidad, justificando que era el número de personas mínimo con que debía contar para la ejecución del contrato. Priorizar la entrega de productos de forma oportuna y con calidad sobre un número inferior de personas al requerido, es desvirtuar el estudio técnico de tiempos, cargas y presupuestal que hizo la entidad para determinar el valor a pagar por talento humano y garantizar el normal desarrollo del contrato. La entidad asumió pagos a pesar de incumplir con la exigencia de contar con un equipo completo de trabajo de 89 personas como lo indica al Anexo Técnico. Frente a esto se puede establecer que los argumentos presentados por el sujeto de control no permiten desvirtuar la observación, constituyéndose como hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $73.982.062 y presunta incidencia disciplinaria.

4.1.2. DPC 2879 de 2018 Se presenta una solicitud para verificar las multas y sanciones prescritas y saneadas contablemente, al respecto se solicita la información correspondiente y analizada la misma se determina:

4.1.2.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $458.268.695 y presunta incidencia disciplinaria, por prescripción de la acción de cobro de recursos a favor del FFDS, por saldos pendientes en el proceso de liquidación de contratos, convenios de la ESES, y por multas y sanciones.

Se determinó que existían 266 actas de liquidación de contratos y/o convenios interadministrativos, multas y sanciones, que contaban con más de cinco (5) años desde su exigibilidad, de las cuales no se evidenció acción alguna para la recuperación del capital, frente a las cuales se configuró el fenómeno de la prescripción de la acción de cobro, por no haberse iniciado la misma dentro del término legal y sobre las cuales no procede ninguna actuación jurídica, ocasionando un presunto daño al patrimonio por una gestión fiscal ineficiente, e





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inoportuna, de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 y contraviniendo el numeral 21 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002.

Cuadro N° 109 Valor de la Prescripción por Vigencia

En pesos

AÑO DE PRESCRIPCIÓN

VALOR

2012 11.255.800,00

2013 61.549.800,00

2014 80.162.689,00

2015 59.178.983,00

2016 107.989.110,00

2017 92.993.513,00

2018 45.138.800,00

TOTAL 458.268.695,00

Fuente: Información suministrada por la Administración, por medio del oficio No. 2019EE42249 de fecha 14/05/2016

Estas Resoluciones fueron validadas en los comité de sostenibilidad contable incluidas en las actas o resoluciones de saneamiento Nos: 14853,15131, 15132, 15133, 15145 15150, 15151, 15159, 15160, 15162, 15169, 15169, 15186, 15187, 15189, 15196, 15199, 15201, 15202, 15203, 15205, 15229, 15234, 15237, 15238, 15249, 15252, 15258, 15267, 15274, 15303, 15310, 15347, 15348, 15349, 15350, 15384, 15415, 15416 y 15133, vigencia 2017 y 16760, 20238, 20270, 20274, 20283, 20285, 20286, 20314, 20315, 20317, 20318, 20319 y 20320, vigencia 2018, realizando la respectiva depuración de cartera.

Cuadro N° 110. Valor de las Actas de Saneamiento

Por Vigencia de 2017 y 2018 Cifras en pesos

AÑO DE RESOLUCION O ACTA DE SANEAMIENTO VALOR

2017 410.231.895

2018 48.036.800

TOTAL 458.268.695 Fuente: Información suministrada por la Administración, por medio del oficio No. 2019EE42249 de fecha 14 de mayo de 2016.





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Análisis de la respuesta El FFDS manifiesta “De conformidad con la información suministrada por la Dirección Financiera, “No es de aceptación la presunta observación administrativa con incidencia fiscal en cuantía de $458.268.695 y presunta incidencia disciplinaria, por prescripción de la acción de cobro de recursos a favor del FFDS, de acuerdo con los fundamentos que se expondrán, señalando igualmente que no es de aceptación lo enunciado por el equipo de auditoría al indicar que “no procede ninguna actuación jurídica”, ya que si bien es cierto se encuentra prescrita la acción de cobro no lo es que la acción ordinaria como última vía judicial se encuentra en oportunidad. Dicha acción se fundamenta en los siguientes preceptos legales: PRESCRIPCIÓN ORDINARIA El artículo 2536 del Código Civil regula la prescripción de la acción ejecutiva y la prescripción de la acción ordinaria. A efectos de darle una interpretación en derecho a esta norma es necesario establecer que hay acciones ejecutivas que tienen una prescripción especial establecida en la ley, anotando que este artículo se aplica a las acciones tanto ejecutivas como ordinarias que no tienen una prescripción especial. Este artículo establece: “La acción ejecutiva se prescribe por cinco (5) años. Y la ordinaria por diez (10). La acción ejecutiva se convierte en ordinaria por el lapso de cinco (5) años, y convertida en ordinaria durará solamente otros cinco (5). Una vez interrumpida o renunciada una prescripción, comenzará a contarse nuevamente el respectivo término”.”

Este equipo de auditor observó que la prescripción de la acción de cobro de recursos a favor del FFDS, por saldos pendientes en el proceso de liquidación de contratos, convenios de las ESES, y por multas y sanciones, objeto de la muestra auditada corresponden a las vigencias 2007 a 2012, en las que no se evidenció acción alguna por parte de la administración para ejercer el cobro, situación descrita en la observación formulada, adicional esta se fundamentó en la información suministrada por la entidad; las fechas de las actas o resoluciones de saneamiento contable corresponden a los años 2017 y 2018.





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Las disposiciones que regulan el cobro de las deudas a favor de las entidades públicas, son las contenidas en los artículos 91, 98, 99, 100 y 101, de la Ley 1437 de 2011, específicamente lo señalado en el artículo 91 numeral 3, establece que: “Cuando al cabo de cinco (5) años de estar en firme, la autoridad no ha realizado los actos que le correspondan para ejecutarlos”. Por otra parte el Decreto 397 del 2011, por el Cual se establece el Reglamento Interno del Recaudo de Cartera en el Distrito Capital, señala en el artículo 10, que la etapa coactiva del recaudo de cartera, “se adelantará de conformidad con el procedimiento establecido en el Estatuto Tributario Nacional, así como, a las remisiones normativas que en él se establezcan. Adicionalmente, para el recaudo de cartera, se deberá tener en cuenta lo señalado en los artículos 5°,8°9° y 17 de la Ley 1066 de 2006. La gestión coactiva a cargo de las entidades, de que trata los artículos segundo y tercero de este decreto, deberá iniciarse una vez agotada la etapa persuasiva y con antelación suficiente a la ocurrencia de la prescripción de la acción de cobro que en ningún caso podrá ser inferior al sesenta por ciento (60%) del termino de prescripción. Subrayado fuera de texto De acuerdo con la normatividad anterior, no se evidencian las actuaciones adelantadas por la entidad, a la fecha de la presente auditoria (mayo de 2019), no se presenta soporte alguno para lograr el pago, e ingreso de los recursos por estos conceptos. Por lo anterior, se ratifica como hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria.

4.2. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL

Al verificar las acciones de mejoramiento correspondiente a las observaciones Nos. 3.1.3.2, en donde se establece “liquidar los contratos y/o convenios que estén dentro de los términos legales para dicho trámite”, formulada en la Auditoría de Regularidad Código 157, de la Vigencia 2017 PAD 2018 y las Nos. 2.1.3.3 y 2.3.1.2 Auditoria 179 vigencia 2016 PAD 2017 al Fondo Financiero de Salud. Se pudo determinar como fruto de este plan de mejoramiento, un Beneficio de Control Fiscal, al liberar saldos a favor del FFDS, mediante visita administrativa al área de contratación, en donde se solicitaron las actas de liquidación de los contratos y/o convenios correspondientes a las vigencias 2017 y 2018. Se suministraron por parte de la administración Subdirección de Contratación, 897 Actas de liquidación de las cuales se realizó una revisión selectiva, observando que hace parte de esta acta una ejecución financiera o balance





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financiero en donde se establecen saldos a liberar a favor de la entidad por valor de $63.104.961.241.35, como se evidencia en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 111 Saldos a liberar a favor del FFDS

Cifras en pesos AÑO DE LOS CONTRATOS Y/O CONVENIOS SALDO A LIBERAR ACTAS DE LIQUIDACIÓN

2012 3.954.448.163,35

2013 14.450.152.255

2014 5.766.119.095

2015 27.778.306.056

2016 8.786.399.781

2017 2.369.535.891

TOTAL 63.104.961.241,35

Fuente: Análisis Equipo de auditoría, sobre información suministrada por la Administración, mediante oficios No. 2019EE38819 del 03 de mayo de 2019 y 2019EE40161, del 8 de mayo de 2019.

Igualmente al verificar las Resoluciones de pérdida de competencia se observa que en el cuadro denominado balance financiero y/o ejecución financiera, se presentan saldos a liberar a favor del Fondo Financiero Distrital de Salud por $24.337.544.089 representados así: Cuadro N° 112. Valor de los Saldos a Liberar a Favor del FFDS Respecto de las Resoluciones

de Perdida de Competencia Por Vigencia de 2017 y 2018. Cifras en pesos

VIGENCIA VALOR

2017 11.839.555.073

2018 12.497.989.016

TOTAL 24.337.544.089

Fuente: Análisis Equipo de auditoría, sobre información suministrada por la Administración, mediante oficios No. 2019EE38819 del 03 de mayo de 2019 y 2019EE40161, del 8 de mayo de 2019.

Después de recibida la información correspondiente a los saldos antes relacionados, los cuales fueron verificados por parte de la Dirección Financiera, se observa que debido a las liquidaciones de los convenios y/o contratos se originaron Cuentas por Cobrar a favor del Fondo Financiero Distrital de Salud las cuales se encuentran debidamente registradas en la Contabilidad. Por lo anterior se determina que de la suma de $ 63.104.961.241 por actas de liquidación más $24.337.544.089 por concepto de resoluciones de pérdida de competencia suma un total de $ 87.442.505.330, como una actividad de mejora de la entidad, de este valor se genera un beneficio cuantificable por $6.595.994.690, pesos, discriminado a continuación:





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Cuadro N° 113 Valor de los Cuentas por Cobrar a Favor del FFDS Respecto las Actas de liquidación de

Contratos y las Resoluciones de Perdida de Competencia ACTAS DE LIQUIDACIÓN CUENTAS POR

COBRAR

2012 706.328.912

2013 1.357.523.202

2014 1.028.726.229

2015 612.016.689

2016 176.882.977

Resoluciones de perdida de competencia 2.714.516.680

Total Cuentas por Cobrar 6.595.994.690 Fuente: Información Presentada por la administración oficio 2019EE50917.

El Saldo restante de $80.846.510.640, corresponde a un beneficio cualificable, teniendo en cuenta que constituye una mejora a la gestión pública de la Entidad, situación que se había observado en varias ocasiones por la Contraloría de Bogotá.





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5. ANEXOS

5.1 CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA Tipo de

Hallazgos Cantidad

Valor (En pesos)

Referenciación

1. Administrativas 34 N.A.

Factor Plan de Mejoramiento

3.1.2.1

Factor Gestión Contractual

3.1.3.1 3.1.3.2 3.1.3.3 3.1.3.4 3.1.3.5

3.1.3.6 3.1.3.7 3.1.3.8 3.1.3.9 3.1.3.10

3.1.3.11 3.1.3.12 3.1.3.13 3.1.3.14 3.1.3.15

Factor Gestión Presupuestal

3.1.4.1


3.2.1.1 3.2.1.2 3.2.1.3 3.2.1.4 3.2.1.5

3.2.1.6 3.2.1.7 3.2.1.8 3.2.1.9 3.2.1.10

Factor Estados Financieros

3.3.1.1 3.3.1.2 3.3.1.3 3.3.1.4 3.3.1.5

Otros – DPC

4.1.1.1 4.1.2.1

2. Disciplinarias 21 N.A.

Factor Gestión Contractual

3.1.3.1 3.1.3.3 3.1.3.4 3.1.3.5 3.1.3.7

3.1.3.8 3.1.3.9 3.1.3.12 3.1.3.14 3.1.3.15

Factor Gestión Presupuestal

3.1.4.1


3.2.1.6 3.2.1.7 3.2.1.8


3.3.1.1 3.3.1.2 3.3.1.3 3.3.1.4 3.3.1.5

Otros - DPC

4.1.1.1 4.1.2.1

3. Penales 0 N.A.

4. Fiscales 6

Factor Contractual

2.851.438.801 3.1.3.3

13.090.000.000 3.1.3.7

70.979.261 3.1.3.15


39.062.100 3.3.1.5

Otros - DPC

73.982.062 4.1.1.1

458.268.695 4.1.2.1

Total 16.583.730.919

N.A.: No Aplica


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