Cce 2012 pla econòmic i financer

CURS DE CREACIÓ D’EMPRESES

Roser Masjuan

ÍNDEX:

Pla d’inversió i finançament inicial

Pla de tresoreria

Compte provisional de resultats

Amortització del préstec

Fonts de finançament

Sessió 6. Pla econòmic i financer ISessió 6. Pla econòmic i financer I


INVERSIÓ I FINANÇAMENT


PLA D’INVERSIONS I FINANÇAMENT INICIAL:

Què és?

Llistat de les inversions per començar l’activitat

Origen dels fons necessaris per a les inversions

Què conté el pla d’inversions?

Immobilitzat

Actiu corrent

A) IMMOBILITZAT:

Què és?

Elements patrimonials de l’empresa destinats a ser-hi de forma

perdurable (+ de 1 any)

Què conté?

Immobilitzat Material

Immobilitzat Immaterial

Immobilitzat Financer


IMMOBILITZAT IMMATERIAL:

Què és?

Elements patrimonials no tangibles

Què conté?

Propietats industrials, patents i marques

Drets de traspàs o cànon franquícia

Aplicacions informàtiques (software)



IMMOBILITZAT MATERIAL:

Què és?

Conjunt d’elements tangibles, mobles o immobles qualificats de

patrimonials

Què conté?

Compra d'edificis i locals Mobiliari i estrisMaquinària Equips informàticsInstal·lacions i reformes de local Eines i utillatgesElements de transport


IMMOBILITZAT FINANCER:

Què és?

Imports pagats com a dipòsits o fiances, amb un termini superior

a un any

Què conté?

Dipòsits i/o fiances a llarg termini

B) ACTIU CORRENT:

Què és?

Elements que es renoven constantment en un mateix exercici

econòmic

Què conté?

Existències

Tresoreria


EXISTÈNCIES:

Què són?

Materials que s’utilitzen en l’elaboració dels producte

Què contenen?

Matèries primeres

Mercaderies

Recanvis

Envasos i embalatges



TRESORERIA:

Què és?

Els elements de disponibilitat immediata de l’empresa

Què conté?

Provisió de fons

Finançament a clients


PLA DE FINANÇAMENT INICIAL:

Què és?

Fonts econòmiques per finançar les inverions detallades al pla d’inversions

Què conté? Recursos propis Préstecs Capitalització de l’atur Altres (leasings, maquinària, locals...)


RECURSOS PROPIS:

Què són?

Aportacions dineràries i no dineràries realitzades pels

promotors

Indemnització per acomiadament

Ajudes de familiars o amics

Aportacions de local, vehicles (cal valorar-ho)


PRÉSTECS:

Què són?

Concedits per entitats financeres o per amics

Gravats amb interessos

Quin cost té?

Interessos

Comissions


CRÈDITS I PRÉSTECS:

Què conté?

Període d’amortització (en anys)

Tipus d’interès

Anys de carència

Comissió d’obertura i/o estudi


CAPITALITZACIÓ DE L’ATUR:

Què és?

Pagament únic de la prestació per desocupació reconeguda


ALTRES:

Què conté?

Leasings

Aportacions sense costos financers

Pagaments o deutes pendents dels subministraments de

mercaderies

Aportacions de Maquinària i/o Locals


Recordatori i recomanacions:

1.- INVERSIONS = FINANÇAMENT

2.- Màxim recomanable finançament extern = 70%


PLA DE TRESORERIA


PREVISIÓ DE TRESORERIA:

Què és?

Previsió mensual d’ingressos i despeses durant un any

Què conté?

Ingressos

Despeses

Diferència entrades i sortides amb ingressos i despeses


A) INGRESSOS EN EFECTIU:

Què conté?

Ingressos per vendes

Altres ingressos:

Ingressos extraordinaris

Ingressos financers

Subvencions i altres

IVA Repercutit (a liquidar trimestralment)


B) DESPESES EN EFECTIU:

Què conté?

Despeses de constitució

Despeses de primer establiment i estudis previs

Inversions durant l’any

Proveïdors

Retribució pròpia

Retribució assalariats

Comissions


Quotes S.S. (pròpies i dels assalariats)

Liquidació d’IRPF o impost de societats

Altres impostos i tributs

Lloguer

Subministraments

Publicitat i promoció

Serveis externs

Manteniment i reparacions


Transports i dietes

Assegurances

Altres

Amortització de préstecs

Devolució d’interessos

IVA Suportat


Recordatori i recomanacions:

1.- Ens ajuda a preveure tensions de tresoreria

2.- El saldo de caixa NO hauria de ser negatiu en cap mes


COMPTE DE RESULTATS


COMPTE DE RESULTATS:

Què és?

Reflecteix la previsió d’ingressos i despeses durant 3 anys

Què conté?

Ingressos

Despeses de personal (sous + S.S.)

Amortitzacions

Despeses generals



Quina estructura té?

Ingressos

Cost de les vendes

Marge brut

Sous i salaris

Seguretat social

Dotacions a l’amortització



Indicadors:

Benefici abans d’interessos i impostos

Benefici abans d’impostos

Benefici net

Punt d’equilibri


PUNT D’EQUILIBRI:

Què és?

Total ingressos – Total despeses = 0

Total ingressos = Total despeses

Quina és la facturació mínima per no tenir pèrdues?

Quina és la quantitat de productes o serveis que hauré de

vendre?



Altres Indicadors:

Percentatge despeses respecte vendes

Percentatge benefici respecte vendes

Període de retorn de l’inversió (payback)


BALANÇ DE SITUACIÓ


BALANÇ DE SITUACIÓ:

Què és?

Drets i obligacions que l’empresa té en un moment determinat

(usualment a 31 de desembre)

Quina estructura té?

Total actiu = total patrimoni net + total passiu

ACTIU = PASSIU-Immobilitzat immaterial

-Immobilitzat material

-Inversions immobiliàries

-Inversions financeres a

ll/t

ACTIU FIX

PATRIMONI NET

PASSIU NO CORRENT

-Existències

-Realitzable

-Disponible

ACTIU

CIRCULANT

PASSIU CORRENT


LIQUIDITAT

EXIGIBILITAT

- -

+ +


FONTS DE FINANÇAMENT


FONTS DE FINANÇAMENT:

Què són?

Recursos líquids o mitjans de pagament a disposició de

l’empresa per fer front a les seves necessitats dineràries

Com es classifiquen?

Recursos propis

Recursos aliens


RECURSOS PROPIS:

Què són?

Els més estables

Els de més risc en cas de fallida

Tipus:

Capital

Reserves

Amortitzacions

Provisions


CAPITAL

Què el forma?

Aportacions dineràries de socis

Ampliacions successives de capital

D’on prové?

Persones individuals

Altres empreses

Societats de capital risc


RESERVES

Què són?

Beneficis de l’empresa no distribuïts

Per què serveixen?

Per realitzar noves inversions i potenciar el creixement

Tipus

Legals

Estatutàries

Voluntàries


AMORTITZACIONS

Què són?

Valor que va perdent l’immobilitzat en el procés productiu

Per què serveixen?

El fons d’amortització s’empra per finançar inversions i

substituir els actius que s’han depreciat


PROVISIONS

Què són?

Fons per a fer front a pèrdues que encara no s’han produït

Quan?

Abans de començar l’activitat

Per a fer front a possibles imprevistos en els futurs exercicis


RECURSOS ALIENS A LLARG TERMINI:

Què són?

Recursos a disposició de l’empresa durant més d’un exercici

econòmic

Tipus

Préstecs a llarg termini

Emprèstits

Lísing o arrendament financer

Rènting


PRÉSTECS A LLARG TERMINI

Què són?

Diners sol·licitats a entitats financeres

Quin cost tenen?

Tipus d’interès



Préstecs i crèdits de la xarxa Inica o ICO

Serveixen per finançar actiu fix i actiu circulant

http://inicia.gencat.cat/inicia/cat/guia/guia_financament

/index43973.jsp

http://www.ico.es/webcomercial/portal/

http://inicia.gencat.cat/inicia/cat/guia/guia_financament/index43973.jsp





















Microcrèdits

Per a persones sense possibilitat d’avals ni garanties

http://inicia.gencat.cat/inicia/cat/guia/guia_financament

/index43949.jsp?cami=tcm:124-43973tcm:124-43967

http://inicia.gencat.cat/inicia/cat/guia/guia_financament/index43949.jsp?cami=tcm:124-43973tcm:124-43967


















ICF

Línies:

Capitalització

Circulant

Línia I+I

http://www20.gencat.cat/portal/site/finempresa











EMPRÈSTITS

Què són?

Títols de crèdit (obligacions, bons, pagarés, etc.) que emeten

les empreses i que són adquirits per particulars

Quin cost tenen?

Tipus d’interès

Quan se sol·liciten?

Quan són necessàries grans quantitat de diners i les

condicions dels préstecs no són acceptables


LÍSING O ARRENDAMENT FINANCER

Què és?

L’empresa incorpora algun element d’actiu fix a canvi d’unes

quotes d’arrendament

Opció de compra del bé segons preu fixat en contracte

Quin cost té?

Tipus d’interès

Avantatges fiscals

Els interessos i una part del cost del bé són deduïbles


RÈNTING

Què és?

Lloguer de béns mobles i immobles a llarg termini

Sense opció de compra

Quin cost té?

Quota mensual fixa per la qual l’empresa de rènting presta

uns determinats serveis

Avantatges fiscals

La renda de lloguer és una despesa totalment deduïble


RECURSOS ALIENS A CURT TERMINI:

Què són?

Recursos a disposició de l’empresa per finançar el seu cicle

d’explotació


RECURSOS ALIENS A CURT TERMINI:

Tipus

Préstecs a curt termini

Crèdits bancaris a curt termini

Descobert en compte

Compte o pòlissa de crèdit

Crèdit comercial

Descompte d’efectes

Factoring

Fonts espontànies de finançament


PRÉSTECS A CURT TERMINI

Què és?

Diners que se sol·liciten a una entitat financera per cobrir

necessitats immediates

Quin cost té?

Interessos + retorn del capital abans de 12 mesos


CRÈDITS BANCARIS A CURT TERMINI

DESCOBERT EN COMPTE

Què és?

Utilització d’un compte corrent bancari per un import superior

al saldo disponible

Quin cost té?

Interessos + retorn del descobert


CRÈDITS BANCARIS A CURT TERMINI

COMPTE O PÒLISSA DE CRÈDIT

Què és?

Compte corrent amb un límit

Quin cost té?

Interessos (quantitat disposada) + comissió (quantitat no

disposada)


CRÈDIT COMERCIAL

Què és?

Quan l’empresa deixa a deure les compres als proveïdors

Finançament automàtic

Quin cost té?

Gratuït (si el proveïdor no fa descompte per pagament

immediat)


DESCOMPTE D’EFECTES

Què és?

L’empresa porta al descompte lletres de clients abans del seu

venciment

L’empresa respon de l’impagament dels seus clients

Quin cost té?

Interès (per la quantitat avançada fins data de venciment) +

Comissió


FACTORING

Què és?

Venda de tots els drets de crèdit sobre clients (factures,

lletres) al factor

Proporciona liquiditat immediata

L’empresa no respon de l’impagament dels seus clients

Quin cost té?

Interès (elevat) + Comissió


FONTS ESPONTÀNIES DE FINANÇAMENT

Què són?

Sense negociació prèvia

Quantitats que es deuen a Hisenda o a la S.S. o salaris de

treballadors

IVA (repercutit)

Quin cost té?

En funció del que s’estableixi


ALTRES FONTS DE FINANÇAMENT

Quines són?

FFF

Business Angels

Borsa


Business angels


GRÀCIES PER LA VOSTRA

ASSISTÈNCIA

Cce 2012 pla econòmic i financer

Documents

Transcript of Cce 2012 pla econòmic i financer