UNIDAD I

Taller de contabilidad

Elaboración del catálogo de cuentas para el:

Sistema de Inventarios perpetuos

Método Analítico

Método de inventarios perpetuos o inventarios constantes

Es aquel que por virtud del cual, las

mercancías se registran de tal manera que es

posible conocer el valor de su existencia en

cualquier momento, así como el costo de las

ventas.

Cuentas que se emplean:

Almacén

Costo de ventas

Ventas

Almacén

Cuenta de activo circulante

Se maneja a precio de costo

Saldo deudor

Expresa la existencia de mercancías, esto es

el inventario final

Costo de ventas

Cuenta de mercancías

Se maneja a precio de costo,

Saldo deudor

Expresa el costo de lo vendido.

Ventas

Cuenta de mercancías

Se maneja a precio de venta

Saldo acreedor

Expresa las ventas netas

Método Analítico o Pormenorizado

Es aquél mediante el cual es posible conocer

en detalle el valor de los elementos que

participan en las transacciones de

mercancías.

Exceptuando el costo de ventas y el de la

mercancía propia.

Cuentas que se emplean:

Inventarios

Compras

Gastos de compra

Devoluciones sobre compras

Rebajas sobre compras

Ventas

Devoluciones sobre ventas

Rebajas sobre ventas

Aplicación:

El método para registrar las operaciones realizadas con mercancías, consiste en anotar los Cargos y los Abonos que indican los aumentos y las disminuciones

Inventarios Perpetuos Inventarios Perpetuos Método AnalíticoMétodo Analítico

Se puede conocer en cualquier momento el valor del inventario final.

Existe una cuenta que controla las existencias.

Se puede conocer el costo de lo vendido

Se puede conocer el valor de la utilidad o de la perdida bruta

Para cada concepto se ha establecido una cuenta especial.

Se facilita la formación del estado de Pérdidas y Ganancias

Mayor claridad en el registro de las operaciones de mercancías.

Ventajas

ES UNA HERRAMIENTA QUE AYUDA A FACILITAR LA CONTABILIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN .

Guía Contabilizadora

Funciona

Estableciéndose en ella todos los posibles asientos contables a registrar.

Por cada grupo de cuentas y por cada operación en específico.

Elementos a considerar:

Naturaleza de la información base que generará el asiento contable

Criterio utilizado para registrar contablemente la información.

Catálogos existentes en la institución

Controles y formatos establecidos.

Documentos fuente que darán soporte al asiento contable.

Procedimientos y políticas de la institución.

Normativa existente: Normas y principios de contabilidad, leyes, reglamentos vigentes, entre otros.

Estructura

La guía contabilizadora se integra con los números correspondientes y los nombres de las cuentas que se manejan en una empresa.

Estas cuentas pertenecen al:1.Activo2.Pasivo3.Capital

Rubros :Rubros : Los cuales son:Los cuales son:

Son las subdivisiones de los elementos del Estado de Balance.

Activo circulanteActivo no circulanteCargos diferidosOtros activosPasivo a corto

plazoPasivo a largo plazoCréditos diferidos

Se divide en:

CuentasCuentas Por ejemplo: Por ejemplo:

Denominación que se les da a los renglones que integran a los rubros del Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos.

CajaClientesProveedoresAcreedores

DiversosCapital SocialVentasCosto de ventas

A su vez se dividen en

Que a su vez pueden conformarse por

Subcuentas: Término que se le asigna a cada

una de las partes de o elementos que

integran una cuanta colectiva o principal,

como la cuenta de Clientes, la de

Proveedores, la de Almacén, etc.

Existen diversos métodos para clasificar los rubros, cuentas y subcuentas, algunos de ellos son:

1.Numérico2.Alfabético