Caso Práctico - Integrando los Clasificadores del Plan Contable Gubernamental 2009
7
Marzo de 2010 C4 C Sistemas Administrativos Sistema Nacional de Contabilidad Caso Práctico: Integrando los Clasificadores Presupuestarios 2009 con el Plan Contable Gubernamental 2009 Juan Guillermo Mayor Gamero (*) –––––––––––––––– (*) Contador Público Colegiado. Auditor Independien- te. Con estudios de Maestría en Administración de Empresas y dos Diplomados: Diplomado en Edu- cación a Distancia (Universidad Abierta Panamá) y en Auditoria Independiente (CCPL). Docente universitario en las siguientes Instituciones: Universidad Particular Alas Peruanas, Universidad Nacional Federico Villareal, Escuela de Oficiales FAP (EOFAP) y Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Es experto en Finanzas Públicas y Contabilidad de Costos, dictando los Seminarios y Conferencias sobre Contabilidad Analítica, PCGE, P.C.G. Ha elaborado Manuales Oficiales de Contabilidad de Costos. Autor de dos libros de Educación a Distancia: “Finanzas Públicas y Contabilidad Gubernamental”. Ha escrito artículos sobre Contabilidad de Costos, publicados en el Diario Oficial “El Peruano” y en Internet. RESUMEN EJECUTIVO El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades del Sector Público lograr sus objetivos y metas respectivas, las que se encuentran en sus Planes Operativos Institucionales. Así también es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, de cada Entidad; conforme lo señala el artículo 8º de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley Nº 28411. Por otro lado, el registro contable es el acto que anota los datos de una transacción en las cuentas correspondientes del plan contable, según corresponda, utilizando diversos medios, tales como manuales, magnéticos, electrónicos u otros; de acuerdo a lo establecido en la documentación que sustenta cada transacción; de conformidad con el artículo 16º de la Ley del Sistema Nacional de Contabilidad, Ley Nº 28708. Integrando estas premisas, ambos Sistemas se complementan entre sí, por ello, se ha visto por conveniente realizar cambios al Clasificador Presupuestario 2009, con la finalidad de unificar criterios con las cuentas del Plan Contable Gubernamental versión 2009. De tal forma, se espera presentar una información más oportuna, facilitar el seguimiento de las operaciones que realizan las Entidades del Sector Público, así como permitir el análisis y estudio de la informa- ción con fines estadísticos. Por esta razón, el autor presenta un caso práctico que integra las definiciones del Plan Contable y los Clasificadores Presupuestales 2009. E l Clasificador Presupuestario 2009 de ingresos y gastos tuvo ciertos cambios presupuestarios, con el fin de unificar criterios con el Plan Contable Gubernamental para facilitar la contabilidad oportuna, la adecuación a los estándares in- ternacionales y la existencia de una simetría entre ingresos y gastos, para facilitar el re- gistro de la transacciones económico finan- cieras, los nuevos clasificadores de ingresos y gastos, a fin de facilitar a los pliegos el seguimiento de sus operaciones; los nue- vos Clasificadores de ingresos y gastos a ser utilizados en las diferentes operaciones del Sector Público, durante las etapas del proce- so presupuestario, contenidos en los anexos 1 y 2, dichos Clasificadores serán utilizados a partir de la formulación del presupuesto del sector publico para el año fiscal 2009. Los Clasificadores Presupuestarios de ingresos y gastos son instrumentos norma- tivos que permiten la agrupación o estruc- turación de los ingresos y gastos de acuerdo a criterios establecidos, que permiten pre- sentar todos los aspectos posibles de las transacciones gubernamentales, generando información que se ajusta a los requerimien- tos de los funcionarios de gobierno, análisis económico, organismos internacionales, y público en general. La Dirección Nacional del Presupuesto Público, conjuntamente con las diferentes Direcciones del Ministerio de Economía y Fi- nanzas han elaborado los nuevos Clasifica- dores Presupuestarios, tanto del Funcional Programático como de Ingresos y Gastos, que serán utilizados en las diferentes eta- pas del proceso presupuestario del Sector Público. Estos nuevos Clasificadores tienen como propósito la homogenización y Sistemati- zación de la información con fines estadís- ticos, estudio y análisis de la Materia fiscal, estandarización con la clasificación interna- cional, así como facilita la automatización de los Estados Financieros. Estos clasificadores presupuestarios contribuiyen a la generación de información confiable, relevante, comprensible, oportu- na y consistente. Para su elaboración se tomó en cuenta los requerimientos de las diferentes áreas del MEF y Entidades Públicas, así como del Manual de Estadísticas de las Finanzas Pú- blicas 2001, del Fondo Monetario Interna- cional. Este Clasificador Presupuestario tiene como objetivo registrar una sola vez las Tran- sacciones que permita, en forma automática, tener múltiples salidas de Información.
-
Upload
lambayecano-27 -
Category
Documents
-
view
587 -
download
6
Transcript of Caso Práctico - Integrando los Clasificadores del Plan Contable Gubernamental 2009
Marzo de 2010C4
C Sistemas Administrativos
Sistema Nacional de Contabilidad
Caso Práctico: Integrando los Clasificadores Presupuestarios 2009 con el Plan Contable
Gubernamental 2009Juan Guillermo Mayor Gamero(*)
––––––––––––––––(*) Contador Público Colegiado. Auditor Independien-
te. Con estudios de Maestría en Administración de Empresas y dos Diplomados: Diplomado en Edu-cación a Distancia (Universidad Abierta Panamá) y en Auditoria Independiente (CCPL).
Docente universitario en las siguientes Instituciones: Universidad Particular Alas Peruanas, Universidad Nacional Federico Villareal, Escuela de Oficiales FAP (EOFAP) y Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Es experto en Finanzas Públicas y Contabilidad de Costos, dictando los Seminarios y Conferencias sobre Contabilidad Analítica, PCGE, P.C.G. Ha elaborado Manuales Oficiales de Contabilidad de Costos. Autor de dos libros de Educación a Distancia: “Finanzas Públicas y Contabilidad Gubernamental”. Ha escrito artículos sobre Contabilidad de Costos, publicados en el Diario Oficial “El Peruano” y en Internet.
Resumen ejecutivo
El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades del Sector Público lograr sus objetivos y metas respectivas, las que se encuentran en sus Planes Operativos Institucionales. Así también es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, de cada Entidad; conforme lo señala el artículo 8º de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley Nº 28411. Por otro lado, el registro contable es el acto que anota los datos de una transacción en las cuentas correspondientes del plan contable, según corresponda, utilizando diversos medios, tales como manuales, magnéticos, electrónicos u otros; de acuerdo a lo establecido en la documentación que sustenta cada transacción; de conformidad con el artículo 16º de la Ley del Sistema Nacional de Contabilidad, Ley Nº 28708.Integrando estas premisas, ambos Sistemas se complementan entre sí, por ello, se ha visto por conveniente realizar cambios al Clasificador Presupuestario 2009, con la finalidad de unificar criterios con las cuentas del Plan Contable Gubernamental versión 2009. De tal forma, se espera presentar una información más oportuna, facilitar el seguimiento de las operaciones que realizan las Entidades del Sector Público, así como permitir el análisis y estudio de la informa-ción con fines estadísticos.Por esta razón, el autor presenta un caso práctico que integra las definiciones del Plan Contable y los Clasificadores Presupuestales 2009.
El Clasificador Presupuestario 2009 de ingresos y gastos tuvo ciertos cambios presupuestarios, con el
fin de unificar criterios con el Plan Contable Gubernamental para facilitar la contabilidad oportuna, la adecuación a los estándares in-ternacionales y la existencia de una simetría entre ingresos y gastos, para facilitar el re-gistro de la transacciones económico finan-cieras, los nuevos clasificadores de ingresos y gastos, a fin de facilitar a los pliegos el seguimiento de sus operaciones; los nue-vos Clasificadores de ingresos y gastos a ser utilizados en las diferentes operaciones del Sector Público, durante las etapas del proce-so presupuestario, contenidos en los anexos 1 y 2, dichos Clasificadores serán utilizados a partir de la formulación del presupuesto del sector publico para el año fiscal 2009.
Los Clasificadores Presupuestarios de ingresos y gastos son instrumentos norma-tivos que permiten la agrupación o estruc-turación de los ingresos y gastos de acuerdo a criterios establecidos, que permiten pre-sentar todos los aspectos posibles de las transacciones gubernamentales, generando información que se ajusta a los requerimien-tos de los funcionarios de gobierno, análisis económico, organismos internacionales, y público en general.
La Dirección Nacional del Presupuesto Público, conjuntamente con las diferentes Direcciones del Ministerio de Economía y Fi-nanzas han elaborado los nuevos Clasifica-dores Presupuestarios, tanto del Funcional Programático como de Ingresos y Gastos, que serán utilizados en las diferentes eta-pas del proceso presupuestario del Sector Público.
Estos nuevos Clasificadores tienen como propósito la homogenización y Sistemati-zación de la información con fines estadís-ticos, estudio y análisis de la Materia fiscal, estandarización con la clasificación interna-cional, así como facilita la automatización de los Estados Financieros.
Estos clasificadores presupuestarios contribuiyen a la generación de información confiable, relevante, comprensible, oportu-na y consistente.
Para su elaboración se tomó en cuenta los requerimientos de las diferentes áreas del MEF y Entidades Públicas, así como del Manual de Estadísticas de las Finanzas Pú-blicas 2001, del Fondo Monetario Interna-cional.
Este Clasificador Presupuestario tiene como objetivo registrar una sola vez las Tran-sacciones que permita, en forma automática, tener múltiples salidas de Información.
Marzo de 2010
CSistemas Administrativos
C5
CASO PRÁCTICO
APLICACIONES
1.6 PLANILLA DE HABERES DE RECURSOS ORDINARIOS
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones del personal administrativo, del magisterio, de la salud, judicial, docentes universitarios, personal diplomático, militar y policial, y obrero, así como los gastos variables y ocasionales, dietas y las estimaciones de las obligaciones previsionales.
CLASIFICADOR DE GASTOS
2 Gastos Presupuestarios2.1 Personal y obligaciones sociales2.1.11. Personal Administrativo2.1.11.12 Personal Administrativo nombrado2.1.31.15 Contribuciones a Essalud
Fase: Devengado
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER5. GASTOS ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––5.1 Personal y Obligaciones sociales 2,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––5101 Retribuciones y complem. En efectivo ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––5101.01 Personal Administrativo ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––5101.0101 Personal Administrativo 1,970.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––5103.01011 Contribuciones a Essalud 30.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2. PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2.1 Deudas Operacionales 2,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2102.01 Remuneraciones por pagar 1,900.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2101 Impuestos, contribuciones y otros ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2101.03 Seguridad Social ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2101.0301 Prestaciones de Salud ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2103.0301 Régimen de prestaciones de Salud 30.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2103 Cuentas por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2103.99 Otros gastos por pagar 70.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––x/x Por el registro de Planilla
Fase: Girado
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER2. PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2.1 Deudas Operacionales 2,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2102.01 Remuneraciones por pagar 1,900.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2101 Impuestos, contribuciones y otros ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2101.03 Seguridad Social ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2101.0301 Prestaciones de Salud ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2103.0301 Régimen de prestaciones de Salud 30.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2103 Cuentas por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2103.99 Otros gastos por pagar 70.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2. PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2.1 Deudas Operacionales 2,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2105 Obligaciones tesoro publico ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2105.01 Gastos corrientes
CUENTAS DE PRESUPUESTO
Fase: Compromiso
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER8301 Presupuesto de Gastos 2,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.01 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.0101 Recursos Ordinarios
Marzo de 2010C6
C Sistemas Administrativos
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 2,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401.01 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401.0101 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––x/x Por las asignaciones comprometidas por pago de planilla
Fase: Pagado
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 2,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401.01 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401.0101 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8601 Ejecución de Gastos 2,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8601.01 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8601.0101 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––x/x Por la ejecución de gastos aprobados para el ejercicio
2.6 PLANILLA DE HABERES RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS
Fase: Devengado
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER2. PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2.1 Deudas Operacionales 2,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2102.01 Remuneraciones por pagar 1,900.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2101 Impuestos, contribuciones y otros ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2101.03 Seguridad Social ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2101.0301 Prestaciones de Salud ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2103.0301 Régimen de prestaciones de Salud 30.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2103 Cuentas por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––2103.99 Otros gastos por pagar 70.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1. ACTIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1.1 Disponible 2,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101 Caja y Bancos ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101.03 Depósitos en instituciones financieras publicas ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101.0301 Cuentas Corrientes 2,000.00
CUENTAS DE PRESUPUESTOFase: Compromiso
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER8301 Presupuesto de Gastos 2,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.02 Recursos Directamente Recaudados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.0201 Recursos Directamente Recaudados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 2,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401.01 Recursos Directamente Recaudados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401.0101 Recursos Directamente Recaudados
Fase: Pagado
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 2,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401.02 Recursos Directamente Recaudados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401.0201 Recursos Directamente Recaudados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8601 Ejecución de Gastos 2,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8601.02 Recursos Directamente Recaudados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Marzo de 2010
CSistemas Administrativos
C7
3.6 Presupuesto Inicial de Apertura del Ejercicio 2010
Se aprueba el presupuesto de ingresos y gastos en el presente ejercicio.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER ____________ x ______________ S/. S/.––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8201 Presupuesto de Ingresos 35,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8201.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8201.05 Recursos Determinados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8201.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8201.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101 Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y Ppto Inst. Modificado 35,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.05 Recursos Determinados 15,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.0502 Fondo de Compensación Municipal 10,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.0503 Impuestos Municipales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––30/04/2009 Por el presupuesto de ingresos aprobados para el ejercicio
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER8101 Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y Ppto. Inst. Modificado 43,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.01 Recursos Ordinarios 8,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.0101 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.0201 Recursos Directamente Recaudados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.05 Recursos Determinados 25,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8101.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301 Presupuesto de Gasto 43,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.01 Recursos Ordinarios 8,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.0101 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.0201 Recursos Directamente Recaudados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.05 Recursos Determinados 25,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––30/04/2009 Por el presupuesto de gastos aprobados para el ejercicio
Registro Contable de Ingresos del Período - Impuesto Predial
Clasificador presupuestal1 Ingresos Presupuestarios1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias1.1.2 Impuesto a la Propiedad1.1.21.1 Impuesto sobre la Propiedad Inmueble1.1.21.11 Predial
4.6 El 10 de mayo del 2009 se registra el importe de S/.10000 por concepto de Impuesto Predial.
Fase: Determinado
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER _________________ x _________________ S/. S/. ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9103 Valores y Garantías 10,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9103.05 Valores y documentos en Cobranza - Recibidos ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9104.05 Cartera de Valores y documentos en cobranza - Recibidos ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––10/05/2009 Por la emisión de documentos recibidos del área de Rentas –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– _________________ x _________________
Marzo de 2010C8
C Sistemas Administrativos
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER1201 Cuentas por cobrar 10,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1201.0101 Impuestos ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4102 Impuesto a la Propiedad 10,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4102.01 Impuesto sobre la propiedad Inmueble ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4102.0101 Predial ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4101.0101 Predial ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––10/05/2009 Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de Impuesto Predial
Además, se tiene en cuenta la rebaja de un 50% a causa de la captación de ingresos del Impuesto Predial.
Fase: Determinado
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER ____________________ x ___________________ S/. S/.––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101 Caja y Bancos 5,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101.03 Depósitos en instituciones Financieras Públicas ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101.0301 Cuentas Corrientes ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101.03011 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1201 Cuentas por cobrar 5,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––15/04/1903 Impuestos ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––10/05/2009 Por la captación de ingresos por Impuesto Predial –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ____________________ x ___________________ ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9104 Valores y Garantías por Contra 5,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9104.05 Cartera de Valores y documentos en cobranza - Recibidos ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9103 Valores y Garantías 5,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9103.05 Valores y documentos en Cobranza - Recibidos ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––10/05/2009 Por la rebaja de recibos emitidos cobrados
3. Registro Contable de Transferencias Recibidas del Fondo de Compensación Municipal
1 Ingresos Presupuestarios1.4 Donaciones y Trasferencias1.4.14 Por Participaciones de Recursos Determinados1.4.14.5 Fondo de Compensación Municipal1.4.14.51 Fondo de Compensación Municipal
5.6 El 7 de junio del 2009 recibimos unas transferencias de Foncomun por el monto de S/. 15000 de las cuales S/.10000 nos la dan en capital efec-tivo y el resto en cuenta corriente.
Fase: Determinado
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER ____________________ x ___________________ S/. S/.––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101 Caja y Bancos 15,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101.03 Depósitos en instituciones Financieras Públicas ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101.0301 Cuentas Corrientes ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––1101.03011 Recursos Determinados - Fondo de Compensación Municipal ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4401 Donaciones Corrientes Recibidas en Efectivo y Bienes 5,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4401.01 En efectivo ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4401.0104 Por Participaciones de Recursos Determinados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4401.01041 Fondo de Compensación Municipal ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4403 Donaciones Corrientes Recibidas en Efectivo y Bienes 10,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4403.01 En efectivo ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4403.0104 Por Participaciones de Recursos Determinados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––4403.01041 Fondo de Compensación Municipal ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––07/06/2009 Por el registro de las transferencias recibidas del Foncomun
Marzo de 2010
CSistemas Administrativos
C9
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER ____________________ x ___________________ S/. S/.––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
8501 Ejecución de Ingresos 15,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8501.05 Recursos Determinados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8501.0502 Fondo de Compensación Municipal ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8201 Presupuesto de Ingresos 15,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8201.05 Recursos Determinados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8201.0502 Impuestos Municipales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––07/06/2009 Por la ejecución de ingresos del Foncomun
4. Compra de Insumos para la atención del Programa del Vaso de Leche
Clasificador presupuestal2 Gastos Presupuestarios2.2 Pensiones y otras Prestaciones Sociales2.2.2. Prestaciones y Asistencia Social2.2.23 Entrega de Bienes y Servicios2.2.23.1 Apoyo Alimentario2.2.23.11 Alimentos para programas Sociales
6.6 El 5 de julio del 2009 se comprometen a la compra de bienes para el vaso de leche por un monto de S/. 8000.
Fase: Compromiso
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER ___________________ x ___________________ S/. S/.––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9101 Contratos y Compromisos Aprobados 8,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9102 Contratos y Compromisos por Contra 8,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––05/07/2009 Para registrar las ordenes de compra aprobadas –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ___________________ x ___________________ ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301 Presupuesto de Gastos 8,000.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.01 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8301.0101 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401 Asignaciones Comprometidas 8,000.00––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401.01 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––8401.0101 Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––05/07/2009 Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
Bitácora Informativa
• Modifican el Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamental 2009.
Con fecha 10 de febrero de 2010 se emitió la Resolución Directoral N° 002-2010-EF/93.01 mediante la cual se modifican las cuentas, en el Catálogo de Cuentas del Plan Contable Guber-namental 2009.
Resolviéndose incluir en el Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamental 2009, las cuentas que se detallan:
1101.0203 Fondo De Devoluciones En Efectivo1201.06 Cuentas Por Cobrar – Promo-
ción De La Inversión Privada1501.089908 Otras Estructuras En construcción1501.09 Edificios y Estructuras Afectados
En Uso
1502.05 Terrenos Afectados En Uso1505.0301 Gasto Por La Contratación De
Personal1505.0302 Gasto Por la Compra De Bienes1505.0303 Gasto Por la Contratación De
Servicios 1505.0399 Otros Gastos1508.0105 Adquiridos En Arrendamiento
Financiero1508.0106 Entregados en Concesión1508.0107 Edificios y Estructuras Afectados
En Uso1508.0203 Adquiridos En Arrendamiento
Financiero2501.05 Ingresos Diferidos – Promoción
De La Inversión Privada2501.0501 Transferencia De Activos – Pro-
moción De La Inversión Privada
22501.050101 Subasta Pública – Promoción De la Inversión Privada
2501.0502 Otros – Promoción De La Inver-sión Privada
2501.06 Diferencia De Cambio – Promo-ción De La Inversión Privada
3201.0104 Resultado Neto – Promoción De La Inversión Privada
4107.04 Liberación Tributaria – SUNAT – C4107.0401 Liberación De Tributos Internos
– SUNAT – C4107.0402 Liberación De Tributos Aduane-
ros – SUNAT – C4107.05 Incentivo Tributario – SUNAT – C4107.05.01 Incentivo De Tributos Internos –
SUNAT – C4107.0502 Incentivo De Tributos Aduane-
ros – SUNAT – C
Marzo de 2010C10
C Sistemas Administrativos
4302.11 Devolución De Derechos Admi-nistrativos
4302.1101 Devolución De Derechos Admi-nistrativos
4502.010609 Multas Por Infracciones Mineras
4506 INGRESOS PROMOCIÓN DE LA INVERSIÓN PRIVADA
4506.01 Resultado Neto – Promoción De La Inversión Privada
4506.02 Intereses Diferidos – Promoción De La Inversión Privada
4506.03 Diferencia de Cambio – Promo-ción De La Inversión Privada
5101.010106 Personal Contratado – Régimen Laboral De Gerentes Públicos
5101.010205 Bonificación Por Cambio De Re-sidencia
5302.070206 Locación De Servicios – Fondo De Apoyo Gerencial
5302.070506 Estipendio A Los Candidatos A Gerentes Públicos
5401.010104 A Agencias Gubernamentales De Cooperación Internacional
5401.010105 A Fondo Contravalor O De Desa-rrollo Binacional
5401.010202 Otros Organismos5401.020104 A Agencias Gubernamentales
De Cooperación Internacional5401.020105 A Fondo Contravalor O De Desa-
rrollo Binacional5401.020202 Otros Organismos5403.010104 A AgenciasGubernamentales
De Cooperación Internacional 5403.010105 A Fondo Contravalor O De Desa-
rrollo Binacional5403.010202 Otros Organismos5403.020104 A Agencias Gubernamentales
De Cooperación Internacional5403.020105 A Fondo Contravalor O De Desa-
rrollo Binacional5403.020202 Otros Organismos
5901 GASTOS FINANCIEROS5901.01 Diferencial Cambiario5901.0101 Bonos5901.0102 Créditos5901.0199 Otros5901.02 Otros Intereses5901.03 Otros Gastos Financieros
Resolviéndose excluir del Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamental 2009, las cuentas que se detallan:
1504.01 Mejoramiento De La Calidad De Gestión
1504.0101 Gastos Por La Contratación De Personal
1504.0102 Gastos Por la Compra de Bienes1504.0103 Gastos Por La Contratación De
Servicios1504.06 Otros Gastos De Mejoramiento
De La Calidad Del Gasto Público1504.0601 Gastos Por La Contratación De
Personal 1504.0602 Gastos Por La Compra De Bienes1504.0603 Gastos Por La Contratación De
Servicios
Resolviéndose modificar en el Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamental 2009, las denominaciones de las cuentas conta-bles, cuyo texto quedará redactado en la forma siguiente:
1202.98 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
1209 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (CR)
1303.01 Bienes De Asistencia Social1303.010301 Medicamentos Para Asistencia
Social1401.99 Fluctuación De Inversión En Tí-
tulos y Valores1402.99 Fluctuación En Acciones y Parti-
cipación De Capital.1501.08 Construcción De Estructuras1505.03 Otros Gastos Diversos De Acti-
vos No Financieros1508.010403 Construcción De Estructuras2102.040101 Gratificaciones2103.99 Otras Cuentas Por Pagar2301.020303 De La Banca Privada y Financiera
4107 DEVOLUCIÓN, LIBERACIÓN E INCENTIVO TRIBUTARIO
4402.030104 Canon Gasífero
4601 VENTA DE EDIFICIOS5101.090303 Compensación Vacacional (Va-
caciones Truncas)52002.03 Bienes De Asistencia Social5202.0030301 Medicamentos Para Asistencia
Social 5401.0101 A Gobiernos Extranjeros5401.010101 A Países De América5401.010102 A Países de Europa
5401.010103 A Países de África, Asia y Ocea-nía5401.010201 Instituciones Financieras Inter-
nacionales 5401.0201 A Gobiernos Extranjeros5401.020101 A Países de América5401.020102 A Países de Europa5401.020103 A Países De África, Asia y Ocea-nía5401.020201 Instituciones Financieras Inter-
nacionales5403.0101 A Gobiernos Extranjeros5403.010101 A Países De América5403.010102 A Países De Europa5403.010103 A Países África, Asia y Oceanía5403.010201 Instituciones Financieras Inter-
nacionales5403.0201 A Gobiernos Extranjeros5403.020101 A Países De América5403.020102 A Países de Europa5403.020103 A Países De África, Asia y Ocea-nía5403.020201 Instituciones Financieras Inter-
nacionales5701.0601 Costo de Venta De Bienes5801.02 Depreciación Acumulada De Ve-
hículos, Maquinaria y Otros9101.05 Contrato De Arrendamiento
Aprobado9102.05 Contrato de Arrendamiento En
Ejecución 91403.09 Cartas Ordenes y Documentos
Emitidos y/o Recibidos9104.09 Control De Cartas Órdenes y Do-
cumentos Emitidos y/o Recibidos
Resolviéndose modificar en el Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamen-tal 2009, los códigos de las cuentas contables, cuyo texto quedará redactado en la forma si-guiente:
2301.020304 Otros Créditos Internos,.4301.070101 Placas4301.070199 Otros Productos De Transportes4303.030201 Vacaciones Útiles4303.030299 Otros Servicios culturales y Re-
creativos4403.020103 De Países De África, Asia y Oceanía4403.020104 De Agencias Gubernamentales
De Cooperación Internacional4403.020105 De Fondo Contravalor O De De-
sarrollo Binacional4501.010499 Otros Intereses9107.03 Otros Regímenes9108.03 Otros Regímenes
