CASO AGROSUR S.A.

ANEXO I - ANALISIS DE COSTOS SIN CONSIDERAR CAPACIDAD OCIOSA

DATOS

Costos Variables S/. x Bolsa Existencias

Materia Prima 9 Saldo Inicial -

MOD 6 Saldo Final -

Suministros de Fabricacion 1.2

Gastos de Distribucion 0.45 Pdtos terminados -

Comision de Ventas 2.25 Saldo Inicial -

Saldo Final 1,000

Costos Fijos S/. Capacidad de producción

Gerencia de producción 18,000 Maxima al mes 20,000

Supervisión de producción 10,000 Producción real

Seguros de Producción 20,000

Depreciacion de Equipos y Maq. Produ. 60,000 Precio de venta unitario S/. 35.00

Depreciacion de Muebles y Ense. Adm. 15,000

Gastos de Administracion y Ventas 30,000

1.- ELABORAR ESTADO DE RESULTADOS, SI LA EMPRESA PRODUCE :

A.-) N° de bolsas producidas 9000

P Costo de ventas en unidades

Saldo Final = Saldo Inicial + Producción - Costo de ventas

1,000 = - + 9000 - Costo de ventas

Costo de venta en unidades = 8,000 Bolsa

P Costo de ventas en S/. (*)

Costo de ventas en S/. = Unds. vendidas x Costo producción unitario

Costo de ventas en S/. = 8,000.00 x S/. 28.200

Costo de ventas en S/. = S/. 225,600

P COSTO DE PRODUCCIÓN

S/. x Bolsa Total S/.

MP M.PRIMA 9 81,000

MOD MOD 6 54,000

Sum.Fabric 1.2 10,800

Gerencia de Producción 18,000

Supervision de Producción 10,000

Seguro de producción 20,000

Deprec. Equipos y máquina prod. 60,000

253,800

(*) Costo de producción unitario = S/. 253,800 = S/. 28.200

9000

P ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDA

Cantidad C/U S/.

VENTAS 8,000 S/. 35.00 280,000

COSTO DE VENTAS (*) 8,000 S/. 28.20 225,600

UTILIDAD BRUTA 54,400

GASTOS ADMINISTRATIVO

- Deprec. Muebles y Enseres -15,000

- Gastos Administración y ventas -30,000

GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL

- Gastos de Distribución 8,000 0.45 -3600

- Comision por Ventas 8,000 2.25 -18000

UTILIDAD/PÉRDIDA OPERATIVA -12,200

P INVENTARIO FINAL VALORIZADO

Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de producción unitario

Inventario Final S/. = 1,000 x S/. 28.200

Inventario Final S/. = S/. 28,200

CIF

B.-) N° de bolsas producidas 12000

P Unidades Vendidas

Inv. Final de Prod. Terminados = Inv. Inicial de

Prod. Terminados

+ Producción - Unidades Vendidas

1,000 = - + 12000 - Unidades Vendidas

Costo de venta en unidades = 11,000 Bolsas

P Costo de ventas en S/.

Costo de ventas en S/. = Unds. vendidas x Costo producción unitario

Costo de ventas en S/. = 11,000.00 x S/. 25.200 (*)

Costo de ventas en S/. = S/. 277,200

P COSTO DE PRODUCCIÓN

S/. x Bolsa Total

MP M.PRIMA 9 108,000

MOD MOD 6 72,000

Sum.Fabric 1.2 14,400

Gerencia de Producción 18,000

Supervision de Producción 10,000

Seguro de producción 20,000

Deprec. Equipos y máquina prod. 60,000

302,400

(*) Costo de producción unitario = S/. 302,400 = S/. 25.200

12000

P ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDA

Cantidad C/U S/.

VENTAS 11,000 S/. 35.00 385,000

COSTO DE VENTAS 11,000 S/. 25.20 277,200

UTILIDAD BRUTA 107,800

GASTOS ADMINISTRATIVO

- Deprec. Muebles y Enseres -15,000

- Gastos Administración y ventas -30,000

GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL

- Gastos de Distribución 11,000 0.45 -4950

- Comision por Ventas 11,000 2.25 -24750

UTILIDAD OPERATIVA 33,100

P INVENTARIO FINAL VALORIZADO

Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de producción unitario

Inventario Final S/. = 1,000 x S/. 25.200

Inventario Final S/. = S/. 25,200

C.-) N° de bolsas producidas 15000

P Unidades Vendidas

Inv. Final de Prod. Terminados = Inv. Inicial de

Prod. Terminados

+ Producción - Unidades Vendidas

1,000 = - + 15000 - Unidades Vendidas

Costo de venta en unidades = 14,000 Bolsas

P Costo de ventas en S/. (*)

Costo de ventas en S/. = Unds. vendidas x Costo producción unitario

Costo de ventas en S/. = 14,000.00 x S/. 23.400

Costo de ventas en S/. = S/. 327,600

P COSTO DE PRODUCCIÓN

S/. x Bolsa Total

MP M.PRIMA 9 135,000

MOD MOD 6 90,000

Sum.Fabric 1.2 18,000

Gerencia de Producción 18,000

Supervision de Producción 10,000

Seguro de producción 20,000

Deprec. Equipos y máquina prod. 60,000

351,000

(*) Costo de producción unitario = S/. 351,000 = S/. 23.400

15000

CIF

CIF

P ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDA

Cantidad C/U S/.

VENTAS 14,000 S/. 35.00 490,000

COSTO DE VENTAS 14,000 S/. 23.40 327,600

UTILIDAD BRUTA 162,400

GASTOS ADMINISTRATIVO

- Deprec. Muebles y Enseres -15,000

- Gastos Administración y ventas -30,000

GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL

- Gastos de Distribución 14,000 0.45 -6300

- Comision por Ventas 14,000 2.25 -31500

UTILIDAD OPERATIVA 79,600

P INVENTARIO FINAL VALORIZADO

Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de producción unitario

Inventario Final S/. = 1,000 x S/. 23.400

Inventario Final S/. = S/. 23,400

2.- ELABORAR ESTADO DE RESULTADOS, SI LA EMPRESA:

A.-) N° de bolsas producidas = 11,000

N° de bolsas vendidas = 10,000

Stock Final en bolsas = 1,000

P COSTO DE PRODUCCIÓN

S/. x Bolsa Total S/.

MP M.PRIMA 9 99,000

MOD MOD 6 66,000

Sum.Fabric 1.2 13,200

Gerencia de Producción 18,000

Supervision de Producción 10,000

Seguro de producción 20,000

Deprec. Equipos y máquina prod. 60,000

286,200

(*) Costo de producción unitario = S/. 286,200 = S/. 26.018

11000

P ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDA

Cantidad C/U S/.

VENTAS 10,000 S/. 35.00 350,000

COSTO DE VENTAS (*) 10,000 S/. 26.02 260,182

UTILIDAD BRUTA 89,818

GASTOS ADMINISTRATIVO

- Deprec. Muebles y Enseres -15,000

- Gastos Administración y ventas -30,000

GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL

- Gastos de Distribución 10,000 0.45 -4500

- Comision por Ventas 10,000 2.25 -22500

UTILIDAD/PÉRDIDA OPERATIVA 17,818

P INVENTARIO FINAL VALORIZADO

Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de producción unitario

Inventario Final S/. = 1,000 x S/. 26.018

Inventario Final S/. = S/. 26,018

CIF

B.-) N° de bolsas producidas = 13,000

N° de bolsas vendidas = 10,000

Stock Final en bolsas = 3,000

P COSTO DE PRODUCCIÓN

S/. x Bolsa Total S/.

MP M.PRIMA 9 117,000

MOD MOD 6 78,000

Sum.Fabric 1.2 15,600

Gerencia de Producción 18,000

Supervision de Producción 10,000

Seguro de producción 20,000

Deprec. Equipos y máquina prod. 60,000

318,600

(*) Costo de producción unitario = S/. 318,600 = S/. 24.508

13000

P ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDA

Cantidad C/U S/.

VENTAS 10,000 S/. 35.00 350,000

COSTO DE VENTAS (*) 10,000 S/. 24.51 245,077

UTILIDAD BRUTA 104,923

GASTOS ADMINISTRATIVO

- Deprec. Muebles y Enseres -15,000

- Gastos Administración y ventas -30,000

GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL

- Gastos de Distribución 10,000 0.45 -4500

- Comision por Ventas 10,000 2.25 -22500

UTILIDAD/PÉRDIDA OPERATIVA 32,923

P INVENTARIO FINAL VALORIZADO

Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de producción unitario

Inventario Final S/. = 3,000 x S/. 24.508

Inventario Final S/. = S/. 73,523

C.-) N° de bolsas producidas = 15,000

N° de bolsas vendidas = 10,000

Stock Final en bolsas = 5,000

P COSTO DE PRODUCCIÓN

S/. x Bolsa Total S/.

MP M.PRIMA 9 135,000

MOD MOD 6 90,000

Sum.Fabric 1.2 18,000

Gerencia de Producción 18,000

Supervision de Producción 10,000

Seguro de producción 20,000

Deprec. Equipos y máquina prod. 60,000

351,000

(*) Costo de producción unitario = S/. 351,000 = S/. 23.400

15000

P ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDA

Cantidad C/U S/.

VENTAS 10,000 S/. 35.00 350,000

COSTO DE VENTAS (*) 10,000 S/. 23.40 234,000

UTILIDAD BRUTA 116,000

GASTOS ADMINISTRATIVO

- Deprec. Muebles y Enseres -15,000

- Gastos Administración y ventas -30,000

GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL

- Gastos de Distribución 10,000 0.45 -4500

- Comision por Ventas 10,000 2.25 -22500

UTILIDAD/PÉRDIDA OPERATIVA 44,000

CIF

CIF

P INVENTARIO FINAL VALORIZADO

Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de producción unitario

Inventario Final S/. = 5,000 x S/. 23.400

Inventario Final S/. = S/. 117,000

¿Qué pasara con la utilidad operativa?

Concluimos que en los 3 supuestos a pesar que la ventas sean las mismas la utilidad operativa incrementa a medida que la producción es mayor .

Esto se debe ha que mayor producción el costo unitario es menor y por ende el costo de ventas, dando una mayor utilidad bruta que es compensada con el

gasto dando por resultado una mayor utilidad operativa.