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Casa de la Cultura de Puntarenas (CCP)

Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE-0697-2016

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

21 de noviembre de 2016

DE-0697-2016 CCP: Presupuesto ordinario 2017 Página 3 de 17

Índice General Resumen Ejecutivo ...................................................................................................................... 4

Introducción .................................................................................................................................. 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 ............................................................. 7

1.1 Descripción General de la Entidad ........................................................................................ 7

1.2 Análisis de los ingresos ......................................................................................................... 8

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ................................................................................. 9

Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados .......................................................... 10

1.4 Empleo y Salarios ............................................................................................................... 11

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND ................................................................................. 12

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices .................................................. 13

Capítulo III: Disposiciones ......................................................................................................... 14

Bibliografía.................................................................................................................................. 15

Anexos ........................................................................................................................................ 16

Índice de Gráficos Gráfico 1. CCP: Composición de los ingresos presupuestados, 2017 ............................................ 8

Gráfico 2. CCP: Evolución de los gastos presupuestados 2015-2017 en millones de colones y

porcentajes ................................................................................................................................... 10

Gráfico 3. CCP: Comparativo de las principales subpartidas de gasto presupuestadas versus el

nivel ejecutado al 30 de setiembre del 2016 en millones de colones ............................................ 11

Índice de Cuadros

Cuadro 1. CCP: Ingresos presupuestados 2016-2017 en millones de colones y porcentajes ......... 9


Resumen Ejecutivo La secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2017 remitido por la Casa de la Cultura de Puntarenas mediante el oficio CCP185-2016 por ¢195,2 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el decreto Ejecutivo No. 39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y en otras normativas aplicables así como la alineación del presupuesto con respecto al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo. Cabe aclarar que por ser la segunda vez que la entidad remite su presupuesto a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, no fue posible realizar un análisis comparativo con periodos 2013 y 2014 en cuanto a la estructura y comportamiento de los ingresos y gastos tanto presupuestarios como efectivos, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía durante dichos periodos. De la revisión del Presupuesto, se desprende que los ingresos provienen esencialmente de las Transferencias Corrientes, compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central y las de Gobiernos Locales (correspondiente a las transferencias efectuadas por el Ministerio de Cultura y Juventud a favor del CCP y las efectuadas con el fin de cumplir con el artículo 15 de la Ley No. 8461, Ley Caldera efectuadas por la Municipalidad de Puntarenas). En lo que respecta a los gastos, este se caracteriza por tener como uno de los principales componentes la partida de Remuneraciones, seguido por la de Bienes Duraderos y Servicios. Según la información remitida, al cierre del 2015 el nivel de ejecución presupuestaria fue del 46,7%, tendencia que se reafirma al analizar la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2016 en la cual la Casa de la Cultura logra una ejecución del 37,6%, que de mantenerse al cierre del año únicamente lograría una ejecución total del 51,4%, lo que equivaldría a no ejecutar alrededor de ¢90,5 millones. Entre los resultados más importantes del estudio realizado, se debe de mencionar que la CCP cuenta con 6 funcionarios que se considerarían empleados públicos por cuanto sus salarios se pagan con las Transferencias Corrientes del Gobierno Central pero que, según se señala en oficios anteriores, 4 de ellos no cumplieron ningún procedimiento para su nombramiento por medio de la Dirección General de Servicio Civil y los otros 2 fueron contratados inicialmente por Servicios Profesionales que se han convertido en personal permanente y de acuerdo con lo indicado, para su nombramiento se habría incumplido la normativa en materia de Contratación Administrativa. Según la información remitida en el Presupuesto 2017 se incorporan el pago de anualidades, aguinaldo y bono escolar a los funcionarios de la Casa de la Cultura de Puntarenas, esto a pesar que en el Presupuesto del 2016 no se incluían. En lo que se refiere a la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo (PND), se tiene que según la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) para el año 2017, la Casa de la Cultura de Puntarenas no aparece relacionada con pilares y/o elementos transversales del PND, no obstante, aparece en la programación estratégica presupuestaria, con el producto o servicio final “Gestión Artística y Cultural”, el indicador “Cantidad de actividades


artístico culturales realizadas al año”, como línea base se establece 17 actividades, la meta para el periodo 2017 al 2019 es de 17 actividades por año. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 excede en ¢72,9 millones el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, esto en vista de que el monto total presupuestado alcanza los ¢195,2 millones, mientras que el gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0631-2016 del 28 de abril del presente año es de ¢122,3 millones. La entidad mediante oficio CCP 186-2016 del 29 de setiembre del año en curso, presenta la solicitud de ampliación del límite del gasto presupuestario por ¢72,9 millones con el fin de solventar el incumplimiento señalado. La entidad argumenta que el exceso presentado obedece a que por razones de atraso en el proceso de contratación administrativa no se ha logrado, en la manera que se programó y planificó, ejecutar los recursos destinados para mantenimiento y equipamiento de edificios. De autorizarse la ampliación esta deberá realizarse vía decreto ejecutivo por tratarse de recursos de superávit. Al final del dictamen se le establecen varias disposiciones para ser atendidas por la Casa de Cultura de Puntarenas referente a proyectos de inversión, empleo, salarios, entre otros.


Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, el objetivo general de la STAP es analizar el Presupuesto Ordinario de Casa de la Cultura de Puntarenas para el periodo 2017, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y la vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo. Para efectos de lo anterior, se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017 de la entidad en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en el periodo 2015, así como la estimación de cierre del 2016 de acuerdo con información al III trimestre de este año. Se elaboraron de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidación presupuestaria del 2015, ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2016 y el Presupuesto Ordinario 2017), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1801-2016 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica, necesarios para sustentar el análisis. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones aplicables a la institución que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2017, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad La Casa de la Cultura de Puntarenas es un órgano adscrito al Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ), catalogado como de desconcentración mínima con personería instrumental que le permite administrar el inmueble que se les donó en Puntarenas, dependiendo presupuestariamente de las transferencias del Gobierno (MCJ). En concordancia con lo anterior y debido al interés existente para poner a derecho dicho órgano, la Unidad de Asesoría Jurídica de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, mediante el oficio DE-357-2015, confirma que la naturaleza jurídica de la Casa de Cultura de Puntarenas es la de un órgano de desconcentración mínima de la Administración Central, que forma parte de la estructura administrativa del MCJ, y por tanto sujeta a las potestades y atribuciones legales de ese ente ministerial de lo cual se sigue que su régimen económico-financiero se encuentra regulado por la Ley No. 8131, incluyendo por tanto las Directrices Presupuestarias, Empleo y Salarios, emitidas por la Autoridad Presupuestaria. Sin embargo, dicha Unidad señala que en materia de empleo público y salarios debe actuarse de conformidad con lo aclarado por la Procuraduría General de la República en el sentido de que no se pueden obviar para los efectos de la escogencia y nombramiento de sus funcionarios en los diversos puestos previstos en el Manual Descriptivo de Puestos, los trámites que se prevén en el Estatuto de Servicio Civil y su Reglamento ya que de lo contrario, se incurriría, en incumplimiento del principio de legalidad regente en toda actuación administrativa.

Asimismo, en contrataciones administrativas, deben sujetarse a cualquiera de los procedimientos establecidos en el artículo 64 de la Ley de la Contratación Administrativa, según cada caso en particular. Por último, coincide la Unidad de Asuntos Jurídicos de la STAP con el criterio legal emanado por la Asesoría Legal del MCJ, sobre la necesidad imperativa de que reforme el Decreto Ejecutivo No.7467-C, que creó la Casa de Cultura de Puntarenas, para que se establezca con mayor claridad y alcance la naturaleza jurídica de dicho órgano y por tanto sus respectivas funciones. Lo anterior, para que se proceda entonces, a ordenar conforme a derecho, los procedimientos correspondientes para establecer la estructura y clasificación de puestos, por cuanto a pesar de que los funcionarios de la Casa de la Cultura de Puntarenas son servidores públicos, carecen de una organización como la descrita, y que es la requerida para los órganos del sector público y por consiguiente los que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Por otra parte, en lo que se refiere propiamente a los aspectos estratégicos institucionales, según el documento remitido mediante oficio CCP-115-2015 del 02 de octubres del 2015, la entidad tiene como misión: “Estimular, divulgar, promover, proteger y fomentar el interés por todas las manifestaciones de las artes en general en la provincia de Puntarenas, brindando un espacio apropiado para su buen desarrollo tanto por parte de los artistas, como del público en general”. En concordancia con lo anterior, los principales objetivos que se propone alcanzar la CCP están enfocados a conservar, enriquecer y transmitir la cultura local y nacional, brindar capacitación y


formación a miembros de la comunidad, desarrollar las artes predominantes de Puntarenas, dar a conocer su historia, entre otros aspectos. Para llevar a cabo lo anterior, la CCP cuenta con un presupuesto general, esto es, conformado por un único programa presupuestario de gastos que incluye tanto los egresos de carácter administrativo como los de las labores sustantivas propias del quehacer de la entidad.

1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2017 de la Casa de la Cultura de Puntarenas ascienden a ¢195,2 millones y están conformados de la siguiente manera:

Gráfico 1. CCP: Composición de los ingresos presupuestados, 2017 (en porcentaje)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017.

Como se observa en el gráfico anterior, los recursos proyectados para el Presupuesto Ordinario 2017, provienen esencialmente de las Transferencias Corrientes (55,8%) compuestas en su mayoría por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central y las de Gobiernos Locales (correspondiente a las transferencias efectuadas por el Ministerio de Cultura y Juventud a favor del CCP y las efectuadas con el fin de cumplir con el artículo 15 de la Ley No. 8461, Ley Caldera efectuadas por la Municipalidad de Puntarenas). Los recursos del superávit libre presupuestado para el 2017 (¢78,7 millones representando el 40,3% del total de los ingresos presupuestados) se incorporan para financiar otras construcciones, adiciones y mejoras a la infraestructura, y para la compra de equipo y mobiliario de oficina principalmente1. El 3,9% restante corresponden a ingresos producto de la venta de servicios, obtenidos a través de los alquileres cobrados por el uso de los módulos y del anfiteatro institucional; para actividades culturales, sociales, entre otras.

1 Con los recursos presupuestados para el 2017 se prevé remodelar de forma completa los servicios sanitarios para el público con el fin

de adecuarlos para el cumplimiento de la Ley 7600, el arreglo de seis módulos que se encuentran al costado de la Casa de la Cultura, arreglo de las paredes del edificio e instalación de divisiones y paneles en la Galería Permanente de Artistas Puntarenenses.

Superávit Libre 40,3%

Ventas de Servicios 3,9% Gobierno Central

48,9%

Gobiernos Locales 6,9%

Trans. Corrientes

55,8%


Si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2017, con la del año en curso se puede denotar que esta no presenta cambios significativos, siendo las Transferencias Corrientes los que representan la mayor participación relativa de los presupuestos. Del mismo modo cabe indicar que para el presupuesto 2017 los ingresos totales presentan un aumento de un 4,5% (¢8,4 millones en términos absolutos) respecto a los ingresos presupuestados para el periodo anterior, producto del incremento en el monto presupuestado del superávit libre, tal y como lo detalla el siguiente cuadro.

Cuadro 1. CCP: Ingresos presupuestados 2016-2017 en millones de colones y porcentajes

Detalle 2016* 2017** Tasa de crec.

2016/2017 Valor Participación Valor Participación

Superávit Libre 70,3 37,6% 78,7 40,3% 11,9%

Ventas de Servicios 7,6 4,1% 7,6 3,9% 0,0%

Gobierno Central 95,5 51,1% 95,5 48,9% 0,0%

Gobiernos Locales 13,5 7,2% 13,5 6,9% 0,0%

Total 186,9 100,0% 195,2 100,0% 4,5%

Fuente: STAP con información del Sistema Nacional de Educación Musical. *Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre del 2016. **Presupuesto Ordinario 2017.

1.3 Análisis de los gastos presupuestados La estructura de los gastos presupuestados de la Casa de Cultura de Puntarenas para el 2016 y 2017 se caracteriza por tener como uno de los principales componentes la partida de Remuneraciones, seguido por la de Bienes Duraderos y Servicios. Como se puede detallar en el gráfico 2, para el 2017 se presupuestan en Remuneraciones ¢74,1 millones correspondientes al 37,9% del total presupuestado, dirigidos a atender las obligaciones con los colaboradores de la institución. En lo que respecta a la partida de Bienes Duraderos se presupuestan ¢79,0 millones correspondientes al 40,5% del total del presupuesto (¢195,2 millones), dirigidos a financiar la remodelación de los servicios sanitarios para el público con el fin de adecuarlos para el cumplimiento de la Ley 7600, el arreglo de seis módulos que se encuentran al costado de la Casa de la Cultura, arreglo de las paredes del edificio e instalación de divisiones y paneles en la Galería Permanente de Artistas Puntarenenses. Distribuyendo el restante 21,6% de los recursos entre las partidas de Servicios (20,1%) y Materiales y Suministros (1,5%), con lo que cubren los gastos operativos de la entidad, condición que no presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en el periodo anterior.


Gráfico 2. CCP: Evolución de los gastos presupuestados 2015-2017 en millones de colones y porcentajes

Fuente: STAP con información de la Casa de la Cultura de Puntarenas.

*Liquidación Presupuestaria. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre. ***Presupuesto Ordinario 2017.

Cabe indicar que para el 2017 los gastos presupuestados presentan un aumento de un 4,8% (¢8,9 millones adicionales) respecto al periodo anterior, producto principalmente del incremento en las partidas de Bienes Duraderos y Servicios. Aunque entre 2016 y 2017 la partida de Bienes Duraderos presenta un crecimiento del 11,8% en términos netos a dicha partida se le adicionan ¢8,4 millones más que el año anterior, debido al aumento en el presupuesto para la compra de equipo y mobiliario de oficina, y para el mantenimiento y reparación de la infraestructura. La partida de Servicios presenta un crecimiento entre 2016 y 2017 del 20,1% producto del aumento en los gastos presupuestados principalmente para el pago de servicios generales, que según la información remitida son para financiar la contratación de servicios de vigilancia.

Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Según la información remitida, al cierre del 2015 el nivel de ejecución presupuestaria fue del 46,7%, 13,8 puntos porcentuales mayor a la presentada al cierre del III trimestre (32,9%), producto principalmente por la no ejecución de la partida de Servicios en lo correspondiente al pago de servicios de gestión y apoyo. Tendencia que se reafirma al analizar la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2016 en la cual la Casa de la Cultura logra una ejecución del 37,6%, que de mantenerse al cierre del año únicamente lograría una ejecución total del 51,4%, lo que equivaldría a no ejecutar alrededor de ¢90,5 millones.

¢69,1 millones (47,3%)

¢81,3 millones (43,6%)

¢74,1 millones (37,9%)

¢58,1 millones (39,7%)

¢32,5 millones (17,4%)

¢39,3 millones (20,1%)

¢70,7 millones (37,9%)

¢79,0 millones (40,5%)

2015* 2016** 2017***

Remuneraciones Servicios Materiales y Suministros Bienes Duraderos


La baja ejecución lograda hasta el momento se produce principalmente a la no ejecución de la subpartida de Construcciones, Adiciones y Mejoras, la cual fue presupuestada con el fin de efectuar unas mejoras que se requieren dentro de las instalaciones de la Casa de Cultura, como se puede observar en el siguiente gráfico.

Gráfico 3. CCP: Comparativo de las principales subpartidas de gasto presupuestadas versus el nivel ejecutado al 30 de setiembre del 2016 en millones de colones

Fuente: STAP con información de la Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre del 2016.

1.4 Empleo y Salarios La Casa de la Cultura de Puntarenas cuenta con 6 funcionarios que se considerarían empleados públicos por cuanto sus salarios se pagan con las Transferencias Corrientes del Gobierno Central pero que, según se señala en oficios anteriores, 4 de ellos no cumplieron ningún procedimiento para su nombramiento por medio de la Dirección General de Servicio Civil y los otros 2 fueron contratados inicialmente por Servicios Profesionales que se han convertido en personal permanente y de acuerdo con lo indicado, para su nombramiento se habría incumplido la normativa en materia de Contratación Administrativa. Como se comentó en el STAP-1450-2015 se debe de establecer la estructura y clasificación de los puestos conforme a derecho, además de la respectiva creación de plazas, previa descripción de las funciones correspondientes a cada puesto, situación que es requerida para los órganos del sector público y por consiguiente lo que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Sin embargo, se debe de indicar que en el Presupuesto Ordinario no se detalla el avance logrado a la fecha.

1,7

1,2

0,5

0,6

11,6

4,3

10,6

0,0

35,7

0,0

2,5

2,5

1,9

3,2

14,5

9,0

21,2

16,5

55,9

54,2

Servicios Básicos

Impuestos

Contrib. Patronales a los Fondos de Pensiones

Mantenimiento y Reparación

Contrib. Patronales al Desarrollo y la Seg. Social

Incentivos Salariales

Servicios de Gestión y Apoyo

Maquinaria, Equipo y Mobilario

Remuneraciones Básicas

Construcciones, Adiciones y Mejoras

Presupuesto 2016

Ejecución Pres. al 30/09/16


Según la información remitida en el Presupuesto 2017 se incorporan el pago de anualidades, aguinaldo y bono escolar a los funcionarios de la Casa de la Cultura de Puntarenas, esto a pesar que en el Presupuesto del 2016 no se incluían. Además, la entidad no detalla cual es la previsión salarial considerada para cada uno de los semestres del 2017, los cuales deben de ajustarse a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo para ese efecto.

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND Cabe señalar que en los documentos remitidos a esta Secretaría Técnica con el fin analizar el Presupuesto para el 2017 no se envía copia del dictamen de vinculación del POI con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) por parte del Ministro Rector en coordinación con MIDEPLAN, tal como se le solicitó en el STAP-Circular-1801-2016. Sin embargo, la Casa de la Cultura de Puntarenas si remite copia de la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) para el año 2017, coordinada con la Secretaría de Planificación Institucional y Sectorial del MCJ. En la citada Matriz, la CCP no aparece relacionada con pilares y/o elementos transversales del Plan Nacional de Desarrollo, no obstante, aparece en la programación estratégica presupuestaria incluida en esa matriz, indicando como objetivo estratégico institucional el siguiente: “Estimular, divulgar, promover, proteger y fomentar el interés por todas las manifestaciones del arte en general en la provincia de Puntarenas, brindando un espacio apropiado para un buen desarrollo tanto por parte de los artistas como del público”. El producto o servicio final se define como “Gestión Artística y Cultural”, el indicador establecido es “Cantidad de actividades artístico culturales realizadas al año”, como línea base se establece 17 actividades, la meta para el periodo 2017 al 2019 es de 17 actividades por año. Para el 2017 se proyecta realizar 8 exposiciones, 7 de las cuales una será con carácter específicamente de la zona indígena, 3 talleres artísticos (uno de baile popular, otro de Dibujo y el último de Artes Circenses), 4 caravanas culturales, la coproducción del Festival de Teatro “La Chucheca de Oro” y la producción de la tercera edición del Festival Nacional de Folclor Mar y Tierra. Los recursos asignados para tal efecto se estiman en ¢5,5 millones.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices La verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables se detalla en el Anexo 1. Entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 excede en ¢72,9 millones el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, esto en vista de que el monto total presupuestado alcanza los ¢195,2 millones, mientras que el gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0631-2016 del 28 de abril del presente año es de ¢122,3 millones. La entidad mediante oficio CCP 186-2016 del 29 de setiembre del año en curso, presenta la solicitud de ampliación del límite del gasto presupuestario por ¢72,9 millones con el fin de solventar el incumplimiento señalado. La entidad argumenta que el exceso presentado obedece a que por razones de atraso en el proceso de contratación administrativa no se ha logrado, en la manera que se programó y planificó, ejecutar los recursos destinados para mantenimiento y equipamiento de edificios. En lo que se refiere a la utilización del superávit, se determinó que cumple con lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas, que regula el uso de ese tipo de recursos, por cuanto el mismo se empleará en el mantenimiento y equipamiento de edificios, presupuestados en su totalidad en la partida de Bienes Duraderos. Los recursos incorporados por concepto de Transferencias Corrientes del Gobierno Central, coinciden con los montos asignados en el proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República 2017. Otro aspecto a señalar es que la entidad no adjunta la copia del dictamen de vinculación del POI con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) por parte del Ministerio de Cultura y Juventud en coordinación con MIDEPLAN, tal como se le solicitó en el STAP-Circular-1801-2016. La entidad incorpora dentro del Presupuesto Ordinario del 2017 proyectos relacionados a remodelaciones y mantenimiento de la infraestructura para los cuales destina en la partida de Bienes Duraderos un total de ¢79,0 millones. Sin embargo, dichos proyectos no se encuentran inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN contraviniendo lo indicado en el artículo 19 del Decreto Ejecutivo No. 39613-H, ante lo cual la Casa de la Cultura comunica que se encuentra gestionando su inscripción y así poder ejecutarlos para el periodo siguiente. La entidad no detalla los aumentos salariales considerados para cada uno de los semestres del 2017, los cuales deben de ajustarse a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo para ese efecto. Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre 2016, según los procedimientos vigentes.


Capítulo III: Disposiciones

La institución deberá remitir copia del dictamen de vinculación del POI con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) por parte del Ministerio de Cultura y Juventud en coordinación con MIDEPLAN, tal como se le solicitó en el STAP-Circular-1801-2016.

Se deberá indicar el estatus del proceso de incorporación de los proyectos descritos en el Presupuesto Ordinario 2017 en el Banco de Proyectos de Inversión Pública del MIDEPLAN.

Los salarios se deberán ajustar a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo en cada semestre del 2017.

La Casa de la Cultura en coordinación con el Ministerio de Cultura y Juventud, deberá informar sobre el avance en las acciones que se realizan para atender lo indicado en el oficio STAP-1450-2015, referente a la recomendación que hacen tanto la Unidad de Asuntos Jurídicos de esta Secretaría como la Asesoría Legal de ese Ministerio, de reformar el Decreto Ejecutivo No.7467-C, que creó la Casa de Cultura de Puntarenas, para que se establezca con mayor claridad y alcance la naturaleza jurídica de dicho órgano y por tanto sus respectivas funciones, con base en lo cual se proceda a ordenar conforme a derecho, los procedimientos correspondientes para establecer la estructura, clasificación y, por ende, valoración de los puestos con que cuenta actualmente.

Las disposiciones antes mencionadas deben atenderse en un plazo de 10 días luego de la recepción del presente documento.


Bibliografía Casa de la Cultura de Puntarenas (2017). Presupuesto Ordinario 2017, Plan Anual Operativo. San José, CR. Casa de la Cultura de Puntarenas (2016). Ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2016. San José, CR. Casa de la Cultura de Puntarenas (2016). Liquidación presupuestaria al 31 de diciembre del 2015. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP-0631-2016 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2017”. San José, CR.

Elaborado por: Lic. José Manuel Vargas Viales

Analista

Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial


Anexos Anexo 1. Tabla de verificación de cumplimiento de directrices y demás normativa aplicable

2017

Directriz/normativa Cumple Observaciones

Gastos de Jornales se ajustan a los conceptos establecidos en los Clasificadores vigentes (apoyarse en el Diccionario de Imputaciones y en las Normas y Criterios Operativos para la utilización de los Clasificadores Presupuestarios del Sector Público)

N/A No se presupuestan este tipo de gastos en el Presupuesto 2017.

Los recursos incorporados por concepto de Transferencias por la institución, coinciden con los montos asignados en el proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República y los presupuestos ordinarios de las entidades 2017

Sí

Los ingresos de capital no se utilizan para financiar gastos corrientes. (Artículo 6° de la Ley No.8131)

N/A

Los gastos financiados con recursos provenientes del superávit libre cumplen con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

Sí

El superávit específico efectivamente corresponde a esa clasificación de acuerdo con la base legal (ley, otras disposiciones legales o convenios) que lo fundamenta (Decreto Ejecutivo No. 38916-H).

N/A

Los recursos provenientes de financiamiento ya sea interno o externo, están autorizados conforme los procedimientos y normativa legal aplicable.

N/A

Cumplimiento del gasto presupuestario máximo. (artículo 11 del Decreto 39613-H)

No El Presupuesto del 2017 se excede en ¢72,9 millones.

Incorporación de recursos pautados de acuerdo con Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

N/A

La entidad incorpora en su presupuesto ordinario los recursos para atender los compromisos incluidos en la Agenda Nacional de Evaluación (ver capítulo V del Plan Nacional de Desarrollo).

N/A

La entidad (aplica solo para órganos desconcentrados) presupuesta todo el superávit acumulado que le permite la normativa vigente que regula su utilización y adjunta la certificación respectiva del Ministerio. (artículo 24 del Decreto 39613-H)

Sí

Se adjunta certificación del MCJ (oficio MCJ-DFC-1667-2016) en la cual se certifica que al 30 de setiembre del 2016 el CCP cuenta con ¢79,0 millones por concepto de superávit acumulado.

Las entidades públicas y órganos desconcentrados que se financien con recursos provenientes de transferencias del Presupuesto de la República y que tienen capacidad legal para cobrar por los servicios que prestan, podrán establecer precios y tarifas que contribuyan a reducir gradualmente su dependencia del Presupuesto de la República. (artículo 28 del Decreto 39613-H)

N/A

Los órganos desconcentrados adjuntan la certificación de su respectivo Ministerio que los proyectos incluidos en el presupuesto cuenten con los recursos

No


Directriz/normativa Cumple Observaciones

financieros y técnicos necesarios para su ejecución y que son prioritarios según el Plan Nacional de Desarrollo.(artículo 20 del Decreto 39613-H)

La entidad incorpora la certificación de los proyectos que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública, dando prioridad a obras en proceso de periodos anteriores, adjuntando el presupuesto de cada proyecto por objeto del gasto, indicando en cuál programa presupuestario se incorporan los recursos. (artículo 19 del Decreto 39613-H)

No

La institución remite el aval del Ministro Rector sobre los recursos para la construcción de nuevos edificios o la adquisición de inmuebles se respaldan en estudios de factibilidad económica y financiera. (artículo 27 del Decreto 39613-H)

N/A

La institución presenta la relación de puestos del 2017, incluyendo la cantidad de plazas por cargos fijos y servicios especiales autorizados; desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente. (artículos 53, 54, 55, 56, 57 y 62 del Decreto 39613-H)

N/A

La institución no contrata personal permanente mediante las subpartidas e jornales y de servicios especiales. (artículo 58 del Decreto 39613-H)

Sí

La entidad incorpora únicamente los pluses autorizados por la Autoridad Presupuestaria o normativa vigente, según corresponda. (artículo 37 del Decreto 39613-H)

Sí

La clasificación y valoración de los puestos está acorde con el Manual de Clases y el índice salarial vigente. (artículos 40 y 50 del Decreto 39613-H)

No

No se cuenta con información sobre la clasificación de los puestos que está aplicando, que en criterio de esta Secretaría por tratarse de un órgano desconcentrado debería ser la del Régimen de Servicio Civil.

La clasificación y valoración de puestos gerenciales, fiscalización superior, de confianza subalternos y otros puestos de confianza, valorados por la AP, se ajusta a lo autorizado por ese Órgano Colegiado. (artículos 42, 50 y 61 del Decreto 39613-H)

N/A

El número de puestos de confianza subalternos está acorde con lo autorizado con el nivel gerencial, según corresponda. (artículos 51 y 52 del Decreto 39613-H)

N/A

La entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET.(artículos 3°, 4°, 5° y 6° de los Procedimientos)

Sí

Casa de la Cultura de Puntarenas (CCP) Informe Presupuesto ... CCP.pdf · atendido en la...

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