Carta de Manifestaciones
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Papel membrete de la empresa auditada Fecha Y.PINO ASESOR GERENCIAL, F.P Maracay Estimados señores: A continuación confirmamos la información y opiniones que expresamos a ustedes en el curso de su examen de los estados financieros adjuntos de NOMBRE DE LA COMPANIA por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010, el cual tuvo como objetivo expresar una opinión sobre si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operación, los cambios de los flujos de efectivo y movimiento de cuentas patrimoniales de NOMBRE DE LA COMPANIA, de conformidad con principios de contabilidad de aceptación general. 1. Reconocemos que es responsabilidad de la gerencia la razonable presentación en los estados financieros de la situación financiera, los resultados de operación, y cambios de los flujos de efectivo y movimiento de cuentas patrimoniales, conformidad con principios de contabilidad de aceptación general. Tales principios han sido aplicados sobre una base uniforme en relación con aquellos utilizados en la preparación de los estados financieros por el periodo finalizado al 31 de diciembre de 2009.
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Transcript of Carta de Manifestaciones
Papel membrete de la empresa auditada
Fecha
Y.PINO ASESOR GERENCIAL, F.PMaracay
Estimados señores:
A continuación confirmamos la información y opiniones que expresamos a ustedes en el curso de su
examen de los estados financieros adjuntos de NOMBRE DE LA COMPANIA por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2010, el cual tuvo como objetivo expresar una opinión sobre si los
estados financieros presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operación,
los cambios de los flujos de efectivo y movimiento de cuentas patrimoniales de NOMBRE DE LA
COMPANIA, de conformidad con principios de contabilidad de aceptación general.
1. Reconocemos que es responsabilidad de la gerencia la razonable presentación en los estados
financieros de la situación financiera, los resultados de operación, y cambios de los flujos de
efectivo y movimiento de cuentas patrimoniales, conformidad con principios de contabilidad
de aceptación general. Tales principios han sido aplicados sobre una base uniforme en
relación con aquellos utilizados en la preparación de los estados financieros por el periodo
finalizado al 31 de diciembre de 2009.
2. Han sido puestas a su disposición todas las actas correspondientes a reuniones de accionistas,
directores y comités de directores (o resúmenes de reuniones recientes por las actas que aun
no han sido preparadas) y todos los registros contables y financieros y cualquier otra
información relacionada. No tenemos conocimiento de ninguna cuenta, transacción o
compromiso importante que no haya sido razonablemente descrito y debidamente incluido
en los registros contables que sirvieron de base para la preparación de los estados
financieros.
3. No tenemos conocimiento de ninguna irregularidad que involucre a la gerencia o a
empleados que desempeñan un papel importante con relación al sistema de control interno
contable o cualquier otra irregularidad que involucre a otros empleados y que pudieran tener
un efecto importante sobre los estados financieros.
4. No tenemos conocimiento de ninguna violación de leyes o reglamentos, cuyos efectos
debieran ser evaluados para determinar la necesidad de divulgarlos en los estados financieros
o como base para registrar un pasivo contingente. No hemos tenido ninguna comunicación
de agencias gubernamentales que indiquen falta de cumplimiento con regulaciones oficiales
o deficiencia en la presentación de información financiera que pudiera tener un efecto
significativo sobre los estados financieros. La compañía ha cumplido oportunamente con
todas las cláusulas contractuales que pudieran eventualmente tener un efecto importante
sobre los estados financieros en caso de incumplimiento.
5. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2010 incluyen todo el efectivo y todas las
cuentas bancarias, así como todos los otros bienes y activos de la compañía de los cuales
tenemos conocimiento. La compañía dispone de títulos de propiedad sobre todos sus activos
y cualesquiera reclamos legales o gravámenes de alguna importancia sobre los mismos se
divulgan adecuadamente en los estados financieros o en las notas sobre los mismos.
6. Las cuentas por cobrar, con un importe de Bs. XXXXXXXX al 31 de diciembre de 2010 (en
bolívares nominales), representan saldos a cargo de deudores de la compañía, por ventas u
otros cargos originados antes de o a esa fecha, y no están sujeto a ningún descuento. Estas
cuentas por cobrar no incluyen saldos cuyos vencimientos sea mayor de un año. No se tiene
registrada ninguna estimación para cuentas de cobro dudoso ya que los clientes son
considerados A1 debido a la oportunidad con la cancelan sus deudas.
7. Las existencias al 31 de diciembre de 2010, con un importe de Bs. XXXXXX (en bolívares
nominales) han sido valuadas al costo o al valor del mercado el que haya sido menor, el
costo se determinó sobre la base de promedio de manera consistente con respecto al año anterior.
Las cantidades de las existencias al 31 de diciembre de 2010, se obtuvieron de los registros
periódicos de inventarios de la compañía, los cuales fueron ajustados a los resultados de los
conteos practicados por empleados competentes al 20 de diciembre de 2010. El pasivo
correspondiente, si no ha sido pagado, por las partidas incluidas en el inventario al 31 de
diciembre de 2010 se registró en libros a esa fecha y toda la mercancía facturada a clientes a esa
fecha se excluyó de estos inventarios.
8. Todas las obligaciones de la compañía de las que tenemos conocimiento han sido incluidas
en los estados financieros al 31 de diciembre de 2010. No tenemos conocimiento alguno con
respecto a pasivos importantes o ganancias o pérdidas contingentes que deben ser registrados
o divulgados en los estados financieros, ni tenemos conocimiento de juicios o litigios
potenciales o que nuestros asesores legales nos hayan comunicado y que debieran divulgarse.
9. Los compromisos adquiridos por compras futuras son por cantidades que no exceden las
necesidades que se prevén y se considera que los precios a los que esas compras se
contrataron no originarán pérdidas a la compañía. Se han registrado en libros las provisiones
para cualquier pérdida importante que se pudiera incurrir en el cumplimiento de los
compromisos que existen por ventas futuras, o por incapacidad para cumplir cualquier
compromiso de ventas.
10. Los estados financieros y sus notas, las cuales forman parte integral de esta carta, incluyen
todas las divulgaciones que se consideran necesarias para una presentación razonable de la
situación financiera, los resultados de operaciones, de cambios en los flujos de efectivo y de
movimientos de cuentas de patrimonio de la compania, de conformidad con principios de
contabilidad de aceptación general, así como divulgaciones que deben ser incluidas en
dichos estados financieros de acuerdo con las leyes y reglamentos a los que está sujeta la
compania. La siguiente información ha sido debidamente registrada o divulgada en los
estados financieros.
a. Transacciones con intereses vinculados, incluyendo cuentas por cobrar o por pagar,
ventas, compras, préstamos, transferencias, arrendamientos y garantías o avales.
b. Avales o garantías dadas por la compania en nombre de afiliadas, directores,
funcionarios o cualquier otra persona.
c. Planes de recompra de acciones del propio capital o acciones reservadas para
opciones, garantías, conversiones u otros requisitos.
d. Acuerdos con instituciones financieras con respecto a saldos compensatorios u otros
convenios que impliquen restricciones sobre el uso del efectivo o líneas de crédito, o
convenios similares.
e. Acuerdos de recompra con respecto a activos vendidos con anterioridad.
f. Otros convenios o acuerdos celebrados fuera del curso ordinario de las operaciones
del negocio.
11. A la fecha de esta carta no tenemos conocimiento de que haya ocurrido ningún suceso o
acontecimiento que afecte significativamente los estados financieros o divulgaciones a los
mismos por los dos años finalizados el 31 de diciembre de 2010 y 2009, que, aun cuando no
haya afectado tales estados financieros o divulgaciones, haya originado, o es posible que
origine, algún cambio de importancia, adverso o de otra naturaleza, en la situación financiera
o en los resultados de operación de la compania. No tenemos ningún proyecto que pueda
afectar significativamente el valor en libros o la clasificación de los activos y pasivos.
NOMBRE DEL ACCIONISTAPresidente
Anexo – Copia de los estados financieros con sus notas
LOGO DE LA EMPRESA Y/O MEMBRETE
Balance General31 de diciembre de 2010 y 2009
(En bolívares constantes) 2010 2009
Activo
Activo circulante
Efectivo 54.265.321 129.956.704
Cuentas por cobrar (nota 3) 662.307.028 407.187.960
Existencias (nota 4) 282.480.909 265.170.600
Cargos diferidos y gastos pagados
por anticipado 1.661.663.207 1.324.064.882
Total activo circulante 2.660.716.465 2.126.380.146
Propiedad Planta y Equipo, neto (nota 5) 915.837.076 768.014.040
Total activos 3.576.553.541 2.894.394.186
Pasivo y Patrimonio
Pasivo circulante
Préstamo bancario a corto plazo (nota 6) 300.000.000 -
Cuentas por pagar (nota 8) 724.854.165 476.544.438
Gastos acumulados por pagar 17.500.000 -
Total pasivo circulante 1.042.354.165 476.544.438
Pasivo a largo plazo:
Préstamo a largo plazo (nota 7) 893.648.252 1.200.000.000
Total pasivo a largo plazo 893.648.252 1.200.000.000
Total Pasivo 1.936.002.417 1.676.544.438
Patrimonio 1.640.551.124 1.217.849.748
Total pasivo y patrimonio 3.576.553.541 2.894.394.186
Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros
LOGO DE LA EMPRESA Y/O MEMBRETE
Estado de Resultados31 de diciembre de 2010 y 2009
(En bolívares constantes) 2010 2009
Ventas netas 11.555.738.823 13.120.764.205 Costo de ventas (9.249.357.706) (12.601.493.279)Utilidad bruta en ventas 2.306.381.117 519.270.926
Gastos de ventas (861.867.097) (295.127.969)Gastos de administración (984.607.818) (337.157.906)Gastos de operación (1.846.474.915) (632.285.875)
Utilidad (perdida) antes de beneficio integral de financiamiento y otros egresos 459.906.202 (113.014.949)
Beneficio integral de financiamiento Egresos financieros, neto (80.361.019) - Resultado por posición monetaria del ejercicio (nota 10) 265.378.335 514.395.408
Total beneficio integral de financiamiento 185.017.316 514.395.408
Otros egresos, neto (152.894.002) -
Impuesto sobre la Renta (69.328.140) -
Utilidad del Año 422.701.376 401.380.459
Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros
LOGO DE LA EMPRESA Y/O MEMBRETE
Estado de movimiento de las cuentas de patrimonio31 de diciembre de 2007 y 2006
(En bolívares constantes)
Capital social Ganancias retenidas
TotalValor nominal Reserva No distribuidas
y legal Actualización Total legal (déficit)
Saldo al 31 de diciembre 2008 120.000.000 357.425.125 477.425.125 14.833.426 324.210.738 339.044.164 Aumento de capital social 140.000.000 47.716.893 187.716.893 (187.716.893) (187.716.893)Apartado de Reserva legal 13.777.470 (13.777.470) -Utilidad neta del año - - - - 401.380.459 401.380.459
Saldo al 31 de diciembre 2009 260.000.000 405.142.018 665.142.018 28.610.896 524.096.834 552.707.730 Apartado de Reserva legal 8.608.366 (8.608.366) -Utilidad neta del año - - - - 422.701.376 422.701.376
Saldo al 31 de diciembre 2010 260.000.000 405.142.018 665.142.018 37.219.262 938.189.376 975.409.106
Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros
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Estado de Flujos de Efectivo31 de diciembre de 2007 y 2006
(En bolívares constantes) 2010 2009
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES:Ganancia neta 422.701.376 401.380.459 Ajustes para conciliar la ganancia neta con el efectivo neto provisto por actividades operacionales: Depreciación 90.042.004 71.785.284 Gastos pagados por anticipado – Adición (19.938.390) (7.051.302) Amortización 7.051.302 - Cargos diferidos – Adición (458.130.261) (596.914.090) Amortización 133.419.023 -Variación neta de los activos y pasivos operacionales: Efectos y cuentas por cobrar (255.119.068) (290.701.234) Existencias (17.310.309) 1.186.351.018 Cuentas por pagar 265.809.728 74.457.277Efectivo neto provisto por (usado en) actividades operacionales 168.525.405 839.307.412FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Adquisición neta de Propiedad Planta y Equipo (237.865.040) (6.658.661)Efectivo neto (usado en) actividades de inversión (237.865.040) (6.658.661)FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Cancelación de cuentas por pagar socio largo plazo -(1.943.280.216
) Préstamo bancario a corto plazo 300.000.000 - Cuentas por pagar Foncrei largo plazo - 1.200.000.000 Cancelación de cuentas por pagar Foncrei largo plazo (306.351.748) -Efectivo neto (usado en) provisto por actividades de financiamiento (6.351.748) (743.280.216) EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES: Aumento neto del año (75.691.383) 89.367.935 Al principio del año 129.956.704 40.588.769
Al final del año 54.265.321 129.956.704
Resultado monetario del año
Por actividades operacionales (66.961.431) 188.868.496
Por actividades de inversión 115.999.216 (149.250.208)
Por actividades de financiamiento 238.000.000 485.466.868
Tenencia de efectivo (21.659.450) (10.689.636)
265.378.335 514.395.520
Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros
LOGO DE LA EMPRESA Y/O MEMBRETE
Notas a los estados financieros31 de diciembre de 2010 y 2009
1. Operaciones
