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Captulo VI

Guas Contabilizadoras

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2

ndice

I ASIENTOS DE APERTURA 4

VII.1.1 REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS 5

VII.1.2 REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO 6

II.1.1 IMPUESTOS 8

II.1.2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 16

II.1.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS POR OBRAS PBLICAS 17

II.1.4 DERECHOS 20

II.1.5 PRODUCTOS 28

II.1.6 APROVECHAMIENTOS 33

II.1.7 VENTA DE BIENES Y PRESTACIN DE SERVICIOS 40

II.1.8 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS,

ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

41

II.2.1 VENTAS DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES E INTANGIBLES 44

III.1.1 SERVICIOS PERSONALES 46

III.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 48

III.1.3 SERVICIOS GENERALES 54

III.1.4 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 56

III.1.5 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 60

III.1.6 INTERS, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PBLICA 61

III.2.1 COMPRA DE BIENES 62

III.2.2 EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PBLICO 63

III.2.3 EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS EN BIENES PROPIOS 74

V.1.1 FONDOS DE TERCEROS,BIENES Y VALORES EN GARANTA 85

V.1.2 DEUDORES DIVERSOS 89

V.1.3 ALMACN, INVENTARIOS 90

V.1.4 BIENES CONCESIN 91

V.1.5 BIENES EN COMODATO 92

V.1.6 VENTA DE BIENES PROVENIENTES DE ADJUDICACIONES,

DECOMISOS Y DACIN EN PAGO

93

V.1.8 FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE 94

V.1.9 OTROS GASTOS 97

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3

V.2.1 ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES 98

V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES 99

V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRAS PBLICAS 114

V.2.4 INVERSIONES 126

VI.1 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO 128

VI.2 PRSTAMOS OTORGADOS 132

VI.3 EJECUCIN DE AVALES Y GARANTAS 134

VI.5 INVERSIONES FINANCIERAS 135

VII.2.1 AVALES, FIANZAS Y GARANTAS 137

VII.2.2 VALORES 138

VII.2.5 JUICIOS 139

VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS 140

VIII.1.2 CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES 153

VIII.1.3 CIERRE DECUENTAS PRESUPUESTARIAS 154

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I. Asientode Apertura NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO

1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato Anterior.

Auxiliar contable del ejercicio inmediatoanterior.

Al iniciodelAo

1.0.0.0 Activo

3.0.0.0

Hacienda Pblica/ Patrimonio

7.0.0.0

Cuentas de Orden Contable

2.0.0.0 Pasivo

3.0.0.0

Hacienda Pblica/ Patrimonio

7.0.0.0

Cuentas de Orden Contable

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5

VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO

1 Ley de ingresos estimada.

Ley de Ingresos aprobada.

Anual

8.1.1 Ley de Ingresos

Estimada

8.1.2 Ley de Ingresos

por Ejecutar

2 Modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.

Modificacin de la Ley de In- gresos.

Eventual 8.1.3 Modificaciones ala

Ley de Ingresos Estimada

8.1.2 Ley de Ingresos

por Ejecutar

3 Modificaciones negativas a la Ley deIngresos.

Modificacin de la Ley de Ingresos.

Eventual 8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar

8.1.3 Modificaciones ala

Ley de Ingresos Estimada

4 Ingresos devengados.

Documento emitido por autoridad competente.

Frecuente 8.1.2 Ley de Ingresos

por Ejecutar

8.1.4

Ley de Ingresos Devengada

5 Ingresos recaudados. Formato de pagoautorizado, recibo oficial y/o estados de cuenta bancarios.

Frecuente 8.1.4 Ley de Ingresos

Devengada

8.1.5 Ley de Ingresos

Recaudada

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VII.1.2 RegistroPresupuestariodelGasto NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO

1 Por el presupuesto de Egresos aprobado.

Presupuesto de egresos aprobado.

Anual

8.2.2 Presupuesto de

Egresos por Ejercer

8.2.1 Presupuesto de

Egresos Aprobado

2 Por las ampliaciones /adiciones liquidas al Presupuesto aprobado

Oficio de adecuacin presupuestaria.

Eventual

8.2.2 Presupuesto de

Egresos por Ejercer

8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de

Egresos Aprobado

3 Por las reducciones liquidas al Presupuesto aprobado

Oficio de adecuacin presupuestaria.

Eventual

8.2.3 Modifica ciones

al Presupuesto de Egresos Aprobado

8.2.2 Presupuesto de

Egresos por Ejercer

4 Por las ampliaciones/adiciones compensadas al Presupuesto aprobado

Oficio de adecuacin presupuestaria.

Eventual

8.2.2

Presupuesto de Egresos por

Ejercer

8.2.3

Modificaciones al Presupuesto

de Egresos Aprobado

5 Por las reducciones compensadas alPresupuesto aprobado.

Oficio de adecuacin presupuestaria.

Eventual

8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de

Egresos Aprobado

8.2.2 Presupuesto de

Egresos por Ejercer

6 Por las reducciones compensadas al Presupuesto aprobado.

Contrato o pedido.

Frecuente 8.2.5 Presupuesto de

Egresos Devengado

8.2.2 Presupuesto de

Egresos por Ejercer

7 Por el presupuesto devengado

Contrato, factura, recibos, es timacionesde avancede obra o documento equivalente.

Frecuente 8.2.5 Presupuesto de

Egresos Devengado

8.2.4 Presupuesto de

Egresos Comprometido

8 Por el presupuesto ejercido

Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente.

Frecuente 8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido

8.2.5 Presupuesto de

Egresos Devengado

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7

NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO

9 Por el presupuesto pagado

Documento de pagoemitidopor laTesorera correspondiente(cheque,transferencias bancarias,efectivo).

Frecuente 8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado

8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido

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II.1.1 Impuestos NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO

1 Por los ingresos por clasificar.

Corte de caja o estado de cuenta bancario.

Frecuente

1.1.1.1 Efectivo

o

1.1.1.2

Bancos / Tesorera

2.1.9.1

Ingresos por Clasificar

2 Por los depsitos de los impuestos recaudados en caja.

Ficha de depsito o estado de cuenta bancario

Frecuente

1.1.1.2 Bancos / Tesorera

1.1.1.1 Efectivo

3 Por la clasificacin por concepto de impuestos.

Resumen de distribucinde Ingresos de la oficinarecaudadora o documento equivalente.

Frecuente

2.1.9.1 Ingresos por

Clasificar

4.1.1.1 Impuestos

Sobrelos Ingresos

o

4.1.1.2 Impuestos Sobre

el Patrimonio

o

4.1.1.3 Impuestos Sobrela

Produccin, elConsumoy las Transacciones

o

4.1.1.5

Impuestos Sobre Nminas y Asimilables

o

4.1.1.6 Impuestos

Ecolgicos o

4.1.1.7 Accesorios de Impuestos

o

4.1.1.9 Otros Impuestos

8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar

8.1.4 Ley de Ingresos

Devengada

8.1.4 Ley de Ingresos

Devengada

8.1.5 Ley de Ingresos

Recaudada

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