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CAPÍTULO I

1. MARCO TEÓRICO

1.1. Antecedentes.

En el campo de la investigación histórica, la contabilidad ha sufrido un déficit

importante lo cual ha dificultado la consecución de una visión unitaria, global y de

una concepción correcta de la verdadera dimensión de esta disciplina

Casi la totalidad de las investigaciones históricas de los orígenes y evolución de la

contabilidad, ha estado a cargo de profesionales de otras disciplinas y no

específicamente de los contadores. De este modo los historiadores de la economía

han tendido a utilizar exclusivamente los libros de contabilidad en sus

investigaciones, aunque sin analizarlos en si mismos, sino explotándolos en una

simple consideración de que son fuentes de datos cuantitativos, bien alineados,

clasificados y listos para su uso, ignorando cualquier otro tipo de fuente histórico

– contable porque no les era necesario ni útil para sus fines.

Por su parte los historiadores del Derecho, se han interesado en mayor forma por

los problemas relativos a la historia de la Contabilidad, no obstante cuando lo han

hecho ha sido para limitarse al estudio de las normas legislativas al respecto y de

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las ordenanzas dictadas para organizar las Cuentas Públicas, sin rozar

prácticamente la problemática histórico – contable y sin percatarse apenas de que

se estaban introduciendo en un campo con entidad propia

Se espera que futuros investigadores, tanto a nivel pre o post grado, realizan

estudios tendientes a definir los orígenes de la contabilidad y dar a conocer la

evolución histórica que esta disciplina ha tenido en nuestro medio, dándole en

consecuencia, la importancia que la contabilidad se merece, rescatándola de ser

una simple herramienta útil para meros fines tributarios o para establecer

utilidades.

La presente investigación a sido realizada en la Asociación de Mujeres Hermana

Mónica Fleury del cantón La Maná de la provincia del Cotopaxi. Aunque ya se

han realizado tesis de grado referentes a la implementación de sistemas contables

en otras organizaciones, no se ha indagado acerca de Asociaciones en el cantón La

Maná, razón por la cual es nuestro objeto de estudio.

1.2. Fundamentación Teórica.

Los sistemas contables están integrados por múltiples componentes relacionados

entre sí: recursos tecnológicos (hardware y software), recurso humano

(Contadores, Auxiliares, colaboradores varios) y recursos materiales (papelería y

suministros). La dinamización de las actividades financieras de la Asociación,

permitirá la agilidad en el servicio que presta la organización, por ende incidirá en

un mayor desarrollo económico de las socias que la conforman.

1.2.1. Gestión Administrativa y Financiera.

“La Gestión Administrativa y Financiera se refiere a los procesos de planeación,

organización, dirección y control de los sistemas financieros y contables, donde

existen entradas, procesos y salidas de información, que es registrados en asientos,

libros contables y estados financieros”. (Sáez Torrecilla Francisco, 2000 p. 21).

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El criterio para las investigadoras es que la contabilidad y los sistemas contables,

tienen sus contenidos dentro de la Gestión Administrativa y Financiera, la misma

que tiende en mejorar la situación de dicha Asociación que atraviesa y por ende

aportar en sus funciones.

1.2.2. Definiciones de Contabilidad.

“La contabilidad es el arte de registrar, analizar y medir la información económica

de una organización, con el propósito de que los gestores puedan evaluar su

situación económica” (Federación de Contadores de los Estados Unidos, 2001 p.

116).

“El tercer bloque de especialización de la contabilidad, lo ofrecen las

organizaciones sin ánimo de lucro, como las universidades públicas, los

hospitales, las iglesias, las fundaciones, los sindicatos y las asociaciones

patronales, y las agencias especializadas de los gobiernos. Estas organizaciones

difieren de las empresas de negocios en que reciben recursos sin prestar a cambio

un servicio específico, es decir, sus recursos no proceden de proporcionar un bien

o un servicio a un individuo en concreto; además, son organizaciones sin ánimo

de lucro y por lo tanto no tienen intereses particulares. Por ello, estas

organizaciones llevan un registro contable distinto, así como criterios de medición

y cuentas financieras diferentes”. (Sáez Torrecilla Francisco, 2000 p. 212).

“Contabilidad es la ciencia y la técnica que nos enseña a registrar, clasificar de

una forma sistemática y ordenada las operaciones mercantiles realizadas por una

empresa con el fin de producir informes financieros que analizados e interpretados

permiten planear, controlar y tomar decisiones sobre la actividad de la empresa”.

(Mora Zambrano Roberto 1998, p. 58).

De lo citado anteriormente las investigadoras emiten que la contabilidad se

refiere al registro y clasificación de datos financieros y contables de manera

organizada, es decir, al orden de los datos financieros y las transacciones

económicas diarias.

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1.2.3. Importancia de la Contabilidad.

“En las empresas, uno de los procesos que ha merecido especial atención y ha

experimentado mejoras notables es la contabilidad, comprendida como el medio

de generación de datos, reportes y balances, es decir, información que usa el

gerente en la toma de decisiones. Proceso contable que se encuentra

computarizado en línea y descentralizado, de tal maner que los datos netos,

acumulados y específicos se obtienen casi al instante. Un gerente con esta rica y

oportuna información, estará en capacidad de enfrentar los retos de la

competencia con buenas probabilidades de éxito. La ausencia de contabilidad en

las empresas o peor aun, la presencia de una contabilidad imprecisa o inoportuna

llevan a que la gerencia carezca de información contable y por ende, es casi

seguro que aumente la probabilidad de fracaso en la toma de decisiones”. (Zapata

Pedro, 2003 p. 13, 14).

“Cuando se lleva a cabo una contabilidad personal se suele utilizar un sistema

simple mediante el cual se van registrando las cantidades de los gastos en

columnas. Este sistema refleja la fecha de la transacción, su naturaleza y la

cantidad desembolsada. Sin embargo, cuando se lleva a cabo la contabilidad de

una organización, se utiliza un sistema de doble entrada: cada transacción se

registra reflejando el doble impacto que tiene sobre la posición financiera de la

empresa y sobre los resultados que ésta obtiene. La información relativa a la

posición financiera de una empresa se refleja en el llamado balance, mientras que

los resultados obtenidos aparecen desglosados en la cuenta de pérdidas y

ganancias”. (Codera, J. M., 1996 p. 22, 23).

El juicio para las tesistas desprende que la contabilidad refleja la posición

financiera de una organización ayudando por ende a la buena toma de decisiones y

a la planificación en el corto, mediano y largo plazo.

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1.2.4. Principios de Contabilidad.

Los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) son conceptos

básicos que establecen la delimitación del ente económico, las bases de

cuantificación de las operaciones y la presentación de la información económica y

financiera de la empresa a través de los estados financieros.

Los principios de contabilidad, pueden ser: básicos, esenciales y generales de

operación.

Los PCGA más relevantes son los siguientes:

“Ente contable. Lo constituye la empresa que, como entidad, desarrolla la

actividad económica.

Uniformidad. Los principios de contabilidad deben ser aplicados

uniformemente de un periodo a otro.

Empresa en marcha. La entidad se presume en existencia permanente, salvo

especificación contraria.

Revelación suficiente. La información contable presentada en los estados

financieros debe contener en forma clara y comprensible todo lo necesario

para juzgar los resultados de operación y la situación financiera de la entidad.

Realización. El ingreso es reconocido usualmente cuando los activos se

venden o se prestan los servicios.

Unidad de medida. Unidad de cambio, unidad monetaria y unidad de medida

de acumulación de valores.

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Conservatismo. La operación del sistema de información contable no es

automática ni sus principios proporcionan guías que resuelvan cualquier

dilema que pueda plantear su aplicación.

Causación. Los ingresos y gastos deben ser reconocidos cuando se generan u

ocurran, sin importar el momento de cobro o pago.

Consistencia. Para los usos de la importación contable es necesario seguir

procedimientos de cuantificación que permanezcan en el tiempo.

La partida doble. Constituye el principio más práctico, útil y conveniente para

producir los estados financieros. Consiste en que cada hecho u operación que

se realice afectará, por lo menos, a dos partidas o cuentas contables; por lo

tanto, el uso de la partida doble propicia esta regla: no habrá deudor sin

acreedor, y viceversa”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 23).

“Los principios de contabilidad generalmente aceptados, son conceptos básicos

que establecen la delimitación e identificación del ente económico, las bases de

cuantificación de las operaciones y la presentación de la información económica y

financiera de la empresa a través de los Estados financiero….El Principio

Fundamental de la Partida Doble, dice que no hay deudor sin acreedor, ni

viceversa”. (Bravo Valdivieso Mercedes, 2002. p. 8).

El criterio para las investigadoras sobre el principio fundamental de la

contabilidad es el de la Partida Doble, aunque sin dejar de mencionar que los otros

principios son muy importantes para el óptimo funcionamiento del ejercicio

contable.

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1.2.5. Características de la Contabilidad.

“En la actualidad, la contabilidad se constituye en una herramienta indispensable

para la toma de decisiones” (Zapata Sánchez Pedro, 2003). Es por ello que la

información que genera debe propender a:

Coordinar las actividades económicas y administrativas.

Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias.

Estudiar las fases del negocio y los proyectos específicos”. (p. 16).

“La información financiera que genera la contabilidad debe ser oportuna y

adecuada (Codera, J. M., 1996); es decir:

Estar a disposición en el momento en que se necesite.

Ser confiable, es decir, presentar resultados razonables.

Presentarse en un lenguaje de fácil comprensión, incluso para los no

contables”. (p. 24).

Las investigadoras señalan que la principal característica de la contabilidad, radica

en su confiabilidad y precisión, ya que en los libros contables y estados

financieros reposa el estado de salud de las finanzas de la empresa, con estos

instrumentos se conocerán a ciencia cierta si la empresa está creciendo o está

decayendo.

1.2.6. Ventajas de la Contabilidad.

“A corto plazo, las empresas que emprendan negocios, si desean triunfar y

mantenerse en el exigente mercado, deben implantar simultáneamente a la

apertura del negocio, un sistema contable que proporcione la información

suficiente para la toma de decisiones”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 16).

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“A mediano plazo, no habrá empresa, por pequeña que sea, que no disponga de un

sistema de registro contable automático y sistematizado de sus operaciones, con el

fin de obtener de él información oportuna y suficiente para la toma de decisiones”.

(Zapata Sánchez Pedro, 2003 p. 16).

Las investigadoras consideran que la Contabilidad ofrece muchas ventajas, como

el orden y control de las finanzas, orientado a tomar decisiones trascendentales

para la organización en el momento oportuno, para que tenga el impacto deseado

por los directivos, propendiendo al crecimiento empresarial.

1.2.7. Tipos de la Contabilidad.

Existen varias clasificaciones de la contabilidad. Una de ellas señala que la

contabilidad se divide en: Contabilidad general, Contabilidad de costos y

Contabilidad bancaria, que es la más aplicada en la educación de segundo nivel.

Otros autores clasifican a la contabilidad de acuerdo a la rama empresarial en la

que se desempeñen, como: “Contabilidad Industrial, Contabilidad de Servicios,

Contabilidad Comercial”. (Vela Pastor M., 1996. p. 19).

En cuanto a la especialización de la contabilidad varios autores definen los

siguientes tipos: “Contabilidad de Costos, Contabilidad Gubernamental,

Contabilidad Bancaria, Contabilidad Agropecuaria, Contabilidad de Seguros,

Contabilidad Hotelera, Contabilidad Petrolera y Contabilidad Hospitalaria”.

(Bravo Valdivieso Mercedes, 2002. p. 3).

Otra clasificación de la contabilidad es: “Contabilidad Financiera, Contabilidad

Administrativa y Contabilidad Fiscal”. (Bravo Valdivieso Mercedes, 2002. p. 3).

El estudio está basado en la Contabilidad de Servicios, por lo cual se analizará el

concepto de dicha especialización de la contabilidad.

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1.2.7.1.Contabilidad de Servicios.

“Es el sistema de información que es utilizada por las empresas que se dedican a

ofrecer servicios de cualquier naturaleza”. (Bravo Valdivieso Mercedes, 2002. p.

3).

La Contabilidad de servicios se diferencia de la contabilidad de costos o

comercial, porque observa otros rubros, que difieren de los inventarios de

productos terminados o del control del stock de un producto, pudiendo inclusive

contemplar rubros fiscales y bancarios.

1.2.8. Plan de cuentas.

“Cuenta es un término (nombre o denominación objetiva) usado en contabilidad

para registrar, clasificar y resumir los incrementos y disminuciones de naturaleza

similar (originados en las transacciones comerciales) que corresponden a los

diferentes rubros integrantes del Activo, Pasivo, Patrimonio, Rentas, Costos y

Gastos”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 26).

“La cuenta contable es el nombre que se le da a una transacción comercial para

distinguir la de las demás e identificarla con su nombre específico”. (Vela Pastor

M., 1996. p. 38).

El criterio de las investigadoras es que la cuenta corresponde a la identificación

de la transacción comercial clasificada de acuerdo al rubro correspondiente en los

libros electrónicos del sistema contable y/o en sus estados financieros.

“El Plan general de cuentas es la lista de cuentas ordenada metódicamente, ideada

de manera específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de

procesamiento contable para el logro de sus fines”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003.

p. 28).

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“Plan de cuentas: Denominado también catálogo de cuentas, es la numeración de

cuentas ordenadas sistemáticamente aplicables a un negocio específico que

proporciona los nombres y los códigos de cada una de las cuentas”. (Vela Pastor

M., 1996. p. 39).

Consideran las investigadoras que el plan de cuentas constituye un estado lógico

y ordenado de las cuentas de mayor general y de las sub – cuentas aplicables a una

entidad específica con su denominación y código correspondiente.

1.2.8.1.Activo.

Activo. – “Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la empresa”.


“La propiedad de una empresa es el conjunto de bienes materiales, valores y

productos inmateriales que se mantienen para el normal desarrollo de las

actividades que requiere una empresa. En contabilidad, esta propiedad se

denomina Activo”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 17).

Se concuerda que el activo es sinónimo de propiedad, es decir, lo que le pertenece

a la empresa.

Los activos se clasifican en las siguientes cuentas: Activo Corriente, Activo Fijo y

Activo Diferido. Las cuentas del activo corriente, son: Caja – Bancos, Cuentas por

Cobrar, Documentos por Cobrar, Inventarios, Mercaderías o Inventarios. Las

cuentas del activo fijo son: Maquinarias y Equipos, Edificios, Vehículo,

Mobiliario y Equipos de Oficina, Terrenos.

Activo corriente. – “Todo lo que la empresa tiene en disponible, lo que puede

convertirse en disponible hasta un año plazo”. (Vela Pastor M., 1996. p. 40).

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“El activo corriente representa el circulante que pertenece a la empresa, es decir,

lo que una organización dispone, en el corto plazo”. (Rodríguez Estuardo, 1998. p.

81).

Respecto a las citas que se refieren al activo corriente cabe señalar que el activo

corriente está representado por el efectivo, las cuentas, documentos por cobrar y

el inventario, la empresa dispone de todas estas cuentas para poder realizar gasto o

adquisiciones de activos fijos.

Las cuentas del activo corriente, son:

Caja – Bancos: “Hacen referencia al dinero en efectivo y al depositado en un

banco”. (Vela Pastor M., 1996. p. 40).

Zapata Sánchez Pedro en su obra “Contabilidad General”, dice: “La cuenta caja

pertenece al activo corriente y está representada por las monedas, los billetes, los

cheques a la vista que posee la empresa e un momento determinado”. (Zapata

Sánchez Pedro, 2003. p. 85).

EL criterio para las investigadoras sobre la cuenta caja, es el efectivo con que

cuenta la empresa y que es de su propiedad, la cual no solo está representado por

dinero, sino por cheques y tarjetas.

“La caja chica o fondo de caja menor es una cuenta de activos corriente destinada

a satisfacer gastos relativamente pequeños que no justifiquen la emisión de

cheques”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 88).

Cuentas por cobrar: “En esa cuenta se controla el movimiento de los créditos

personales o simples concedidos por la empresa por la venta de mercaderías o

servicios. Estos créditos no tienen respaldo de documentos (Letras de cambio,

Pagarés)”. (Bravo Valdivieso Mercedes, 2002. p. 34).

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“En estas cuentas se anotarán los movimientos de los créditos y los abonos

realizados por los clientes en la venta mercaderías o la prestación de servicios, sin

que exista un documento como letra de cambio o pagaré, por ejemplo”. (Zapata


Las cuentas por cobrar representan efectivo que pertenece a la empresa y que será

parte de la organización en el corto plazo.

Documentos por cobrar: “En esta cuenta se controla el movimiento de los

créditos documentados que la empresa concede por la venta de mercadería o

servicios. Estos créditos tienen respaldo de un documento (Letra de Cambio o

Pagaré)”. (Bravo Valdivieso Mercedes, 2002. p. 35).

“En estas cuentas se anotarán los movimientos de los créditos y los abonos

realizados por los clientes en la venta mercaderías o la prestación de servicios,

existiendo un documento de obligación, como letra de cambio o pagaré”. (Zapata


Para las investigadoras los documentos por cobrar también son efectivo que

pertenece a la empresa, que formará parte de los ingresos de la empresa, conforme

se cumplan los plazos estipulados en los documentos referidos.

Inventarios: “Materias primas utilizadas para su transformación y venta. Por

ejemplo, las existencias de una fábrica de electrodomésticos serían los aparatos

pendientes de vender, las piezas pendientes de terminar y los aparatos no

acabados”. (Vela Pastor M., 1996. p. 43).

Mercaderías o Inventarios: “En esta cuenta se controla el movimiento de

mercaderías o artículos destinados para la venta”. (Bravo Valdivieso Mercedes,

2002. p. 36).

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El criterio para las investigadoras es que los inventarios son las existencias de

mercadería o materiales (en bodega o en proceso) que permanecen en la empresa,

porque no han sido utilizados en su totalidad o han sido utilizados parcialmente.

Activo fijo. – “Se refieren a propiedades de la empresa, que no son de alquiler,

cuya vida útil es superior a un año y por tanto, se deprecian, a excepción de los

terrenos, que son activos fijos que se revalorizan”. (Vela Pastor M., 1996. p. 48).

“Los activos fijos constituyen aquellos bienes depreciables que la empresa utiliza

sin restricciones en el desarrollo de sus actividades productivas”. (Zapata Sánchez

Pedro, 2003. p. 153).

De acuerdo a la apreciación de las investigadoras, los activos fijos son bienes que

se deprecian y que tienen una vida útil superior a un año, pero su principal

característica es que sirven a la empresa como motor fundamental para el

desarrollo de sus actividades productivas.

Las cuentas del activo fijo, son:

Maquinarias y equipos: Inmuebles que posee la empresa utilizados para la

transformación de bienes o para la prestación de un servicio.

“Las maquinarias y equipos son bienes no dispuestos para la venta, que presenta

una vida útil superior a un año, se encuentran en actividad y contribuyen a la

consecución de la renta empresarial”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 153).

El análisis para las investigadoras es que las maquinarias y equipos son bienes que

conservan las mismas características de los activos fijos, por pertenecer a este

grupo, sin embargo, su función principal es su empleo en la transformación de los

bienes o en la prestación del servicio, es decir, es el activo fijo sin el cual la

empresa no podría producir ni prestar el servicio a sus clientes, de allí su

importancia en la contabilidad y en los negocios.

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Edificios: Inmuebles que posee la empresa por aportaciones de capital y por

adquisiciones posteriores.

“El edificio es aquel bien inmueble donde la empresa desarrolla todas sus

actividades productivas y administrativas”. (Rodríguez Estuardo, 1998. p. 71).

Los edificios son bienes pertenecientes a la empresa, pero no es indispensable

para el desarrollo de las actividades productivas, porque hay muchas empresas

que operan sin este rubro como parte de su contabilidad, porque alquilan un local

o un edificio, pasando este rubro a la cuenta de gastos por alquiler.

Vehículo: Automóviles, camiones, camionetas, etc., para uso de la empresa.

“La cuenta vehículos, se refiere a aquellos bienes inmuebles utilizados para el

transporte de personas y cosas, en beneficio de la actividad productiva”.

(Rodríguez Estuardo, 1998. p. 71).

De acuerdo al entendimiento para las investigadoras los vehículos cumplen una

función indirecta para ayudar en la producción de bienes o en la prestación de

servicios, ya que pueden trasladar las materias primas para la producción del

artículo o la prestación del servicio y puede transportar los bienes hacia las

instalaciones de un cliente.

Mobiliario y equipos de oficina: Muebles de oficina y accesorios para la

adecuación de la oficina.

“El mobiliario y los equipos de oficina son bienes no dispuestos para la venta, con

una vida útil superior a un año, que se utilizan en las actividades administrativas

de la empresa”. (Rodríguez Estuardo, 1998. p. 72).

Si bien es cierto para las investigadoras, los equipos y mobiliarios de oficina no

constituyen un activo importante para la producción de bienes; si lo constituyen

para la prestación del servicio, porque la administración es la encargada de la

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planeación, dirección y control de las actividades productivas, sin ella las

actividades productivas fueran un caos.

Terrenos: Propiedad o tierra que posee la organización, por aportación del dueño

o de los socios o por adquisiciones posteriores.

“Activo fijo no depreciable que pertenece a la empresa y que constituye el espacio

físico donde se asienta el edificio y los alrededores propios de la empresa”.

(Rodríguez Estuardo, 1998. p. 71).

Los terrenos se presentan siempre y cuando exista la cuenta “edificios” en el

activo fijo, porque representa el espacio físico de territorio que pertenece a la

empresa. No obstante, puede darse el caso, de que la empresa cuente con un

terreno pero que no haya construido ningún edificio, en este caso sería un activo

fijo improductivo, porque no contribuye en nada al desarrollo de las actividades

productivas.

Activo diferido. – “Son todos los gastos que la empresa realizó antes de que

empiece a funcionar o generar ingresos. (Vela Pastor M., 1996. p. 52).

“Los activos diferidos constituyen aquellos permanentes y/o derechos exclusivos

que la empresa utiliza sin restricciones en el desarrollo de sus actividades

productivas”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 153).

De acuerdo a la apreciación para las investigadoras, los activos diferidos son

aquellos bienes o derechos que pertenecen a la empresa, por ejemplo, la

constitución de la sociedad, el derecho de patentes, son activos diferidos.

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1.2.8.2. Pasivo.

Pasivo. – “Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras

personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo de la

empresa”. (Bravo Valdivieso Mercedes, 2002. p. 4).

“El derecho que tienen los acreedores sobre los bienes o activos del negocio,

mientras la empresa no cumpla con la promesa de pago convenida. Este derecho

de los acreedores sobre el activo se denomina Pasivo”. (Zapata Sánchez Pedro,

2003. p. 18).

El criterio para las investigadoras es que el pasivo es un derecho de los acreedores

que se deriva de las deudas contraídas por la empresa.

Pasivo corriente. – “Las deudas contraídas por la empresa que se deben cancelar

en disponible”. (Vela Pastor M., 1996. p. 60).

“Los pasivos corrientes constituyen deudas que se deben cancelar dentro del año

corriente; las partidas se presentarán en estricto orden de preeminencia o prioridad

con el que se deben atender. Se debe incluir además, la parte corriente de los

pasivos a largo plazo”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 178).

La apreciación para las investigadoras es que el pasivo corriente está

representado por las obligaciones contraídas por la empresa, ya sea con o sin

documentos, que sirvieron en su momento para cubrir gastos o para adquirir

bienes necesarios para la producción del servicio,.

Las cuentas del pasivo corriente, son:

Cuentas por pagar: “En esa cuenta se controla el movimiento de los créditos que

por la compra de mercadería o servicios, terceras personas otorgan a la empresa

sin respaldo de un documento (Letra de cambio, Pagaré) y que deben ser

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cancelados en un plazo previamente determinado”. (Bravo Valdivieso Mercedes,

2002. p. 36).

“Este grupo está constituido por las obligaciones generadas por la adquisición de

mercaderías u otros objetos de comercio, sin que exista de por medio documento

como letra de cambio o pagaré por ejemplo”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p.

193).

Según el análisis para las investigadoras es que las cuentas por pagar representan

obligaciones que debe cancelar la empresa, en el corto plazo.

Documentos por pagar: “En esa cuenta se controla el movimiento de los créditos

por la compra de mercadería o servicios, que terceras personas otorgan a la

empresa con respaldo de un documento (Letra de cambio, Pagaré) y que deben ser

cancelados en un plazo previamente determinado”. (Bravo Valdivieso Mercedes,

2002. p. 36).

“Este grupo está constituido por las obligaciones generadas por la adquisición de

mercaderías u otros objetos de comercio, existiendo de por medio documento

como letra de cambio o pagaré por ejemplo”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p.

193).

Los documentos por pagar representan obligaciones que debe cancelar la empresa,

ya sea en el corto plazo, mediano o largo plazo, de acuerdo a lo estipulado en el

documento firmado como prueba de la deuda contraída.

1.2.8.3.Patrimonio.

Patrimonio. – “Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo de la

empresa”. (Bravo Valdivieso Mercedes, 2002. p. 4).

“El derecho, interés o dominio que tienen los accionistas sobre los bienes

empresariales constituye el Patrimonio”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 17).

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El entendimiento para las investigadoras sobre el patrimonio es un derecho que

tienen los propietarios de una empresa sobre los bienes que ella posee y sobre las

deudas contraídas.

1.2.8.4.Ecuación contable.

Ecuación contable. – “Es una igualdad que representa los tres elementos

fundamentales en los que se basa toda actividad económica (Activo A, Pasivo P y

Patrimonio Pt). Luego, la ecuación contable es: A = P + Pt”. (Bravo Valdivieso

Mercedes, 2002. p. 4).

Como se puede apreciar la ecuación contable relaciona al Activo y al Pasivo de

una empresa, para la obtención del Patrimonio.

1.2.9. Procedimiento contable.

Libro diario. – “Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se

registra en forma cronológica todas las operaciones de la empresa. El registro se

lo realiza mediante Asientos, a lo que se denomina también Jornalización”.


“Jornalización: Acto de registrar transacciones por vez primera en libros

adecuados, mediante la forma de asiento contable y conforme vayan ocurriendo.

El libro diario es el registro inicial, criterioso y ordenado de las cuentas contables,

que se presentan en forma de asientos”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 46).

El criterio para las investigadoras es que es en el libro diario donde se organizan

las transacciones contables a manera de asientos ordenados, de allí su importancia.

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Figura No 01

DISEÑO DEL DIARIO GENERAL

“Asiento contable. Es la fórmula técnica de anotación de las transacciones bajo el

principio de la Partida Doble”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 47).

Clases de asiento contables

Los asientos contables pueden ser de tres clases:

1.- Asientos Simples.- Contienen una cuenta deudora y una cuenta acreedora

Figura No 02

ASIENTOS SIMPLES

Asociación de Mujeres “Hermana Mónica Fleury

DIARIO GENERAL

FOLIO No. xxxxxx

Fecha Descripción Parcial Debe Haber

DIA MES AÑO

XX XX XX .- X -

Caja xxx

Clientes xxx

P/r pago del cliente

El entendimiento para las investigadoras es que el asiento contable, es el método

más eficáz que se utiliza en contabilidad para ordenar sistemáticamente las

transacciones contables.


DIARIO GENERAL

FOLIO No. xxxxxx


DIA MES AÑO

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2.- Asientos Compuestos.- Contienen dos o más cuentas deudoras y dos o mas

cuentas acreedoras.

Figura No 03

ASIENTOS COMPUESTOS


DIARIO GENERAL

FOLIO No. xxxxxx


DIA MES AÑO

XX XX XX .- X -

Equipo de Computo xxx

Equipo de Oficina xxx

Bancos xxx

Documentos por Pagar xxx

P/r compra

3.- Asientos Mixtos.- Contiene una cuenta deudora y dos o más cuentas

acreedoras y a su vez, dos o mas cuentas deudoras y una cuenta creedora

Figura No 04

ASIENTOS MIXTOS


DIARIO GENERAL

FOLIO No. xxxxxx


DIA MES AÑO

XX XX XX .- X -

Clientes xxx

Caja xxx

Ventas xxx

P/r venta

“Libro Mayor. Es el segundo registro principal que se mantiene en cada cuenta,

con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. Para fines

didácticos se utiliza la denomina “T” contable. La mayorización es la acción de

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trasladar sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran

jornalizados respetando la ubicación de las cifras; de tal manera que si un valor

está en el debe pasará al debe de la cuenta correspondiente”. (Zapata Sánchez

Pedro, 2003. p. 49).

Las investigadoras concretan que el libro mayor y la mayorización, son

importantes, porque mediante estos métodos se pueden clasificar las cuentas de

manera organizada y obtener los resultados del ejercicio por cada cuenta siendo

favorables para la Asociación.

Figura No 05

DISEÑO DEL LIBRO MAYOR EN FOLIO

Balance de Comprobación, GOXENS, ANTONIO (enciclopedia Practica de

Contabilidad) Pag. 102 “es un listado de todos los saldos deudoras y acreedores

de la cuentas del mayor general para comprobar la igualdad, sumándoles en

columnas separadas” El registro de toda operación en contabilidad tiene como

base la partida doble, esto es que en el registro se requiere el asiento de debitos y

créditos de una operación que suma iguales, por lo tanto el total de debitos de

todas las cuentas debe ser igual al total de los créditos”.

La finalidad de este balance es comprobar que las partidas del diario han sido

pasadas al mayor y conocer la situación de las distintas cuentas en sus

movimientos totales y en sus saldos.

Cuenta: Bancos

Fecha Descripcion N° Debe Haber Saldo

En-01 Apertura de cuenta 1

xxxx

xxxxx xxxxx

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Figura No 06

DISEÑO DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN


DIARIO GENERAL

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

Hoja de trabajo. – “Es una herramienta contable que permite al Contador

presentar en forma resumida y analítica gran parte del proceso contable”. (Bravo

Valdivieso Mercedes, 2002. p. 63).

El análisis para las investigadoras es que en la hoja de trabajo se puede resumir

todas las transacciones y cuentas contables, así como los estados financieros.

Figura No 07

DISEÑO DE LA HOJA DE TRABAJO


HOJA DE TRABAJO

CODIGO

NOMBRE

DE LA

CUENTA

BALANCE DE

COMPROBACION

SALDOS

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE

RESULTADOS

ESTADO DE

SITUACION

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS. PAT.

23

1.2.10. Estados financieros.

“El resultado final de todo el proceso contable, de los principios aplicables y de

los procedimientos de registro desarrollados, son los estados financieros en donde

se registran los juicios y criterios que una gerencia tiene de una entidad. Los

estados financieros deben reflejar razonablemente las cifras de la situación

financiera y de resultados de una empresa y con base en ellos tomar una serie de

decisiones que son absolutamente cruciales para los usuarios tanto internos como

externos. Tres estados financieros son básicos para cualquier entidad: Balance

general, estado de resultados y estado de movimiento del efectivo”. (Catacora

Carpio Fernando, 1996. p. 90).

1.2.10.1. Balance general.

“Uno de los principales estados financieros que es elaborado por los contadores es

el balance general, el cual muestra la situación financiera de una entidad a una

fecha determinada. El balance general tiene dos secciones que se contrapesan.

Primero se listan los activos que representan los recursos con que cuenta la

empresa para poder actuar, es decir los bienes y derechos que posee la empresa;

por otro lado se listan los pasivos y el capital contable que representan las

obligaciones que tiene la empresa con terceros y con sus propietarios; es decir los

que poseen la empresa”. (Catacora Carpio Fernando, 1996. p. 90).

“El balance refleja la situación de la empresa, y, proporciona información sobre

los activos, pasivos y neto patrimonial de la empresa en una fecha determinada (el

último día del año natural o fiscal)”. (Codera, J. M. 1996. p. 69).

Es necesario en destacar que el balance general es el estado financiero que

presenta la información financiera general de una organización, convirtiéndose en

uno de los vitales para el desarrollo de actividades en cualquier sector empresarial

y por ende en nuestra Asociación por que gracias a este análisis se obtendrá

resultados para los procesos financieros.

24

Figura No 08

DISEÑO DEL BALANCE GENERAL


BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Activos

Activo corriente XXX

Caja – Bancos XXX

Documento por cobrar XXX

Activos fijo XXX

Edificio XXX

Terreno XXX

Muebles y equipo de oficina XXX

Depreciación acumulada XXX

Activo diferido XXX

Gastos de constitución XXX

Gastos de instalación XXX

Intangibles XXX

Amortización XXX

TOTAL ACTIVO $ XXX

Pasivo

Documento por pagar XXX

Proveedores XXX

Obligaciones XXX

Intereses por pagar XXX

TOTAL PASIVO $ XXX

Patrimonio

Capital Social XXX

Utilidad del Ejercicio XXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ XXX

Presidenta Tesorera

25

1.2.10.2.- Estado de Resultados

“Un estado de resultados refleja todos los ingresos, costos y gastos que

corresponden a un período determinado: La utilidad neta o la pérdida neta del

período se muestran en la última línea del estado de resultados. Un estado de

resultados debe reflejar las operaciones realizadas durante un periodo conforme a

principios de contabilidad generalmente aceptados. De esta forma el estado de

pérdidas y ganancias reflejará la utilidad que de acuerdo con el procedimiento

contable adoptado está conforme con los principios contables generalmente

aceptados y adoptados por una entidad; el estado de resultados mostrará la utilidad

o pérdida estimada correspondiente al período determinado”. (Catacora Carpio

Fernando, 1996. p. 90).

“La cuenta de pérdidas y ganancias refleja el resultado obtenido a partir del

desarrollo de la actividad de la empresa en un plazo determinado ya sea el

trimestre o el año, reflejando los ingresos, gastos, pérdidas y beneficios obtenidos

durante ese periodo por la empresa”. (Codera, J. M. 1996. p. 70).

El estado de resultados o de pérdidas y ganancias para las investigadoras es vital

para el proceso contable, debido a que proporciona información acerca de las

utilidades o pérdidas que percibe la empresa en el periodo contable.

Los elementos principales del estado de resultados, son: Ingresos, Gastos y

Utilidad.

Ingresos. – “Es un elemento económico, sinónimo de renta y antónimo de gastos,

es la razón principal de un negocio, es decir, perseguir la generación de efectivo,

mediante las ventas de los bienes o servicios que produce o presta”. (Bravo

Valdivieso Mercedes, 2002. p. 5).

26

“Se entiende por ingreso o renta es la suma de los bienes o valores recibida por

una empresa como compensación de los servicios suministrados o los productos

fabricados y entregados en venta”. (Zapata Sánchez Pedro, 2003. p. 21).

El rubro de ingresos, es sinónimo de rentas y su objetivo de la contabilidad es

obtener buenos resultados.

Gastos. – “Denominados también egresos, constituyen los desembolsos necesarios

que se realizan para cumplir con los objetivos de la empresa tales como: sueldos,

servicios básicos, suministros y materiales, etc.”. (Bravo Valdivieso Mercedes,

2002. p. 5).

“Se entiende por gasto la utilización necesaria y efectiva de bienes y/o servicios

por parte de la empresa, para cumplir sus actividades administrativas y

productivas; genera disminución de activos o incrementa las obligaciones. Su

naturaleza es deudora. Ejemplos: remuneraciones, fletes y embalajes”. (Zapata


Según el análisis para las investigadortas el rubro gastos, es necesarios para que

una empresa opere y obtenga ingresos.

Utilidad. – “Denominada también ganancia, es lo que toda actividad económica

persigue, procuran el enriquecimiento y desarrollo de la empresa, incrementan el

patrimonio y permiten que se cumpla uno de los objetivos de la inversión privada

que es el de obtener utilidades”. (Bravo Valdivieso Mercedes, 2002. p. 5).

“Utilidad es el provecho, conveniencia, interés o fruto que se saca de algo”. (Mora

Zambrano Roberto, 1998. p. 78).

Acerca del rubro utilidad, es el fin último de una empresa, obtener utilidades, las

cuales pueden ser apreciadas y comprobadas a través del proceso contable.

27

PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS


ESTADO DE RESULTADOS

Del 1 de Enero al 31 Diciembre del 2009

Ingresos $ XXX

Aportaciones socias XXX

Intereses ganados XXX

Servicios XXX

Gastos $ XXX

Gastos administrativos

Suministros de oficina XXX

Gastos por declaración de impuestos XXX

Sueldos XXX

Beneficios Sociales XXX

Servicio de Asesoría Legal XXX

Gastos por depreciación XXX

Gastos varios XXX

Servicios públicos XXX

Alimentación y refrigerio XXX

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ XXX

Presidenta Tesorera

1.2.11. Sistema contable.

Sistema. – “Un sistema es un conjunto de elementos, entidades o componentes

que se caracterizan por ciertos atributos identificables que tienen relación entre sí

y que funcionan para lograr un objetivo común”. (Catacora Carpio Fernando,

1996. p. 25).

“Conjunto de cosas, reglas o principios sobre una materia relacionadas

racionalmente entre sí ordenadamente que contribuyen a un determinado objeto”.

(Codera, J. M. 1996. p. 54).

Para las investigadoras los sistemas son un conjunto de elementos o cosas, que

guardan un orden y mediante los cuales se puede lograr un determinado propósito.

28

Importancia de los Sistemas. – “En una empresa el funcionamiento del proceso

contable depende de los sistemas. De esto se deduce la importancia que tienen los

sistemas y cómo su uso, redunda en beneficios para toda empresa. Es imposible

llevar un adecuado control sobre las operaciones y transacciones financieras, son

contar con los sistemas mecanizados desarrollados en las computadoras. La mayor

responsabilidad de un gerente es la de tomar decisiones de tipo financiero y no

financiero; el proceso de toma de decisiones se basará necesariamente en la

información generada por los sistemas de información gerencial implantadas con

ese objetivo”. (Catacora Carpio Fernando, 1996. p. 21).

Sistema contable. – “Un sistema de información contable comprende al menos los

siguientes elementos: Hardware donde se procesa la información, software o

programas, recursos humanos, políticas y normas contables adoptadas por la

entidad. Dentro del funcionamiento de un sistema contable; debemos definir las

siguientes áreas de análisis: área tecnológica, programas y software relacionados,

políticas contables, estructura organizacional”. (Catacora Carpio Fernando, 1996.

p. 52, 53).

“El sistema contable suministra información cuantitativa con el propósito de

brindar información interna para la gerencia en la tarea de planeación y control de

las operaciones, para la toma de decisiones y formulación de políticas y objetivos

empresariales así como información externa para los accionistas, el gobierno y las

terceras personas”. (Bravo Valdivieso Mercedes, 2002. p. 31).

Según la apreciación para las investigadoras los sistemas son un conjunto de

elementos o cosas, que guardan un orden y mediante los cuales se puede lograr un

determinado propósito, entonces en el área de la contabilidad, los sistemas

contribuyen a alcanzar el objetivo de la contabilidad que es el control financiero y

la optimización del proceso de toma de decisiones para la gerencia.

29

CAPÍTULO II

2.- ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS

RESULTADOS OBTENIDOS.

2.1.- Breve caracterización de la institución objeto de estudio.

La Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury está ubicada en la Parroquia

El Triunfo del cantón La Maná de la provincia del Cotopaxi. Fue creada mediante

Acuerdo Ministerial Nº 105 – 07, con fecha 2 de Agosto del 2007, pero ha venido

desarrollando sus actividades desde el año 2000.

Está conformada por 6 grupos de diferentes sectores, que anterior a la legalización

de la organización fueron 8 grupos, obteniendo la personería jurídica a través del

Ministerio de Inclusión Económica y Bienestar Social.

Este grupo de mujeres, busca de manera independiente mejorar su situación

económica, razón por la cual se han visto en la necesidad de proyectarse con

pequeños préstamos para desarrollar sus actividades productivas, como lo

manifiestan sus Estatutos (ver anexo No. 1).

La Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury del cantón La Maná, ha

promovido desde su creación el desarrollo familiar y social, a través de la

proporción de créditos para sus socias, con la visión de aportar con otros métodos

30

para el desarrollo de sus miembros, razón por la cual ha ido incrementando el

número de ellas paulatinamente.

La Asociación de Mujeres “Hermana Mónica Fleury” recibe aportes de sus socias,

instituciones gubernamentales y ONG’s. Las socias deben contribuir con un

porcentaje de su salario para el desarrollo de la organización, por esta razón,

quienes ganan más, aportan más y viceversa, situación que se refleja en los

balances de la empresa, donde una veintena de socias han colaborado con sumas

mayores a $5,00 mensuales, mientras que las socias restantes tienen una

contribución menor a $10,00 mensuales, hasta lo que va del año 2009.

Actualmente la referida Asociación dispone en un establecimiento que fue

donado por la Prefectura, el cual consta de los departamentos administrativos y

operativos. En el primero en mención se encuentra el Departamento donde se

reúne la Directiva, además de la Administración. Mientras que el área operativa

compete la atención al cliente, la oficina de apoyo a la producción y la sección

donde se proporciona charlas a las socias de la organización.

Actualmente, la Administración de la Asociación de Mujeres Hermana Mónica

Fleury, dispone de mobiliario y equipo de oficina, así como el recurso tecnológico

correspondiente a una computadora, ubicada en la oficina de Ayuda a la

Producción.

De acuerdo al Estatuto, la Asociación materia del análisis, está conformada de la

siguiente manera:

Presidenta.

Vicepresidenta.

Secretaria.

Tesorera.

3 Vocales Principales.

3 Vocales Suplentes.

31

Las funciones de cada socia que ocupa los principales cargos en mención, se

encuentran descritos en el Estatuto, que se presenta en el anexo No. 1.

La directiva principal de la Asociación se reúne cuando el Reglamento así lo

manda.

Además, en la Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury laboran tres

personas, una Administradora, 1 Secretaria, 1 empleada para atención al cliente y

servicios varios, donde la Administradora forma parte de la directiva principal,

por tanto no percibe sueldo.

Para tener una mejor apreciación de la estructura orgánica, se presenta el

organigrama en el anexo No. 2, donde se esquematiza los diferentes cargos de las

socias.

De acuerdo, a la información proporcionada por el Directorio de la Asociación, el

patrimonio actual de la organización se encuentra en una cifra superior a

$30.000,00, con un flujo de efectivo superior a $5.000,00, lo que indica que es

necesario el control contable, para poder determinar la situación financiera de la

Institución, criterio que justifica la realización de este proyecto.

Cabe destacar, que la Asociación no solo ejecuta la ayuda a la producción, para

que los socias puedan tener un trabajo que les permita crecer económicamente,

sinó también realiza labor social, ya que sea con las socias, familiares de ellas, o

con mujeres en extrema pobreza que requieren contribuciones para paliar sus

problemas.

Los principales indicadores que ponen de manifiesto la labor emprendida por la

Asociación se traduce en los siguientes resultados:

250 mujeres ejecutando labores productivas, que representa, el 2% de la

población económicamente del cantón La Maná.

Ayuda económica a 125 familias del cantón La Maná.

32

70 socias laborando en labores artesanales de costura, cría de animales como

cerdos y cuy, panadería y faenas agrícolas, entre éstas últimas se cita, el

banano orito como el más importante de los cultivos.

70 socias capacitadas en temas inherentes a los derechos de la mujer y a su

importancia en el aparato productivo del cantón y del país.

Relación con el entorno. – En el cantón La Maná, funcionan 7 Asociaciones,

además de la Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury, entre ellas se citan

las siguientes:

1) Centro de Desarrollo Femenino La Maná.

2) Asociación de Mujeres Campesinas de El Triunfo.

3) Asociación de Mujeres Trabajadoras en Acción Total Metas.

4) Asociación de Mujeres Fe, Esperanza, Trabajo y Amor Metas.

5) Asociación de Mujeres Manguilita Chico.

6) Asociación de Mujeres 8 de Marzo.

7) Asociación de Mujeres Indígenas Migrantes de La Maná Ñuca Nacta.

Al igual que la Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury, las restantes

Asociaciones de Mujeres del cantón La Maná, se dedican a la crianza de animales

domésticos, a cultivos agrícolas y a labores artesanales, con lo cual buscas el

desarrollo de sus socias, a través del enfoque de apoyo a la producción,

solventando las necesidades económicas de las socias, que devuelven dicho apoyo

con intereses, para el crecimiento de la organización.

El factor común que tienen todas estas Asociaciones es que no disponen de un

Sistema Contable, motivo por el cual deben solicitar servicios profesionales

externos, para mantener en orden sus cuentas, no obstante, por la falta de control

contable, siempre será un problema constante para este tipo de organizaciones sin

fines de lucro.

La clasificación de las Asociaciones de Mujeres en el cantón La Maná, se observa

en el siguiente cuadro:

33

Cuadro No 01

PARTICIPACIÓN DE LAS ASOCIACIONES DE MUJERES POR

CANTIDAD DE SOCIAS.

Asociación No. de socias

Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury 70

Centro de Desarrollo Femenino La Maná 55

Asociación de Mujeres Campesinas de El Triunfo 62

Asociación de Mujeres Trabajadoras en Acción Total Metas 52

Asociación de Mujeres Fe, Esperanza, Trabajo y Amor

Metas 85

Asociación de Mujeres Manguilita Chico 61

Asociación de Mujeres 8 de Marzo 91

Asociación de Mujeres Indígenas Migrantes de La Maná

Ñuca Nacta 60

Gráfico No 01

13%

10%

12%

10%

16%11%

17%

11%

PARTICIPACIÓN DE ASOCIACIONES EN EL CANTÓN LA MANÁ Asociación de Mujeres Hermana

Mónica Fleury

Centro de Desarrollo Femenino La Maná

Asociación de Mujeres Campesinas de El Triunfo

Asociación de Mujeres Trabajadoras en Acción Total Metas

Asociación de Mujeres Fe, Esperanza, Trabajo y Amor Metas

Asociación de Mujeres Manguilita Chico

Asociación de Mujeres 8 de Marzo

Asociación de Mujeres Indígenas Migrantes de La Maná Ñuca Nacta

Fuente: Registro de Asociaciones de Mujeres en el cantón La Maná.

Elaborado: Las investigadoras

Las organizaciones de mayor tamaño, que agrupan mayor cantidad de socias, son

la Asociación de Mujeres 8 de Marzo y la Asociación de Mujeres Fe, Esperanza,

Trabajo y Amor Metas; la Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury ocupa

34

la tercera posición en la clasificación de instituciones por el número de socias,

poniéndose de manifiesto la importancia que revisten las operaciones de la

Asociación objeto de estudio, en el desarrollo del cantón La Maná.

Aporte de socias. – El ingreso de cada socia se lo realiza con un capital

proporcional al que tienen actualmente las socias actuales, dependiendo de su

condición económica.

Por ejemplo, las socias más con economías más pudientes aportan de $10,00 a

$20,00 mesnsuales, mientras que las menos pudientes, aportan de $5,00 a $10,00

mensuales. El capital que cada una haya aportado, más las donaciones, es el

capital que requiera una aspirante para formar parte de la Asociación de Mujeres

“Hermana Mónica Fleury”.

Debido a que hay mujeres interesadas en ingresar a la Asociación, se les inculca el

trabajo, para que ellas puedan reducir su nivel de aportación, sobre todo si son de

escasos recursos, para brindarle así la oportunidad de formar parte de la

organización y crecer junto con ella.

Apoyo a la producción solicitados por las socias. – Las políticas de apoyo a la

producción, también dependen del capital que se haya aportado, se dará mayor

volumen de apoyo económico a aquellas socias que se encuentren al día, y que

hayan participado de manera directa en los negocios y empresas que realiza la

Asociación de Mujeres “Hermana Mónica Fleury”, para incrementar su capital.

De esta manera, se premia el esfuerzo que realiza cada socia de la Asociación para

que la organización pueda crecer y cumplir las metas para las cuales fue creada.

Gastos. – Los gastos de la Asociación se refieren a los suministros de oficina,

compras de activos, si son requeridos los activos diferidos, sueldos al personal

que labora en los servicios que brinda la organización, y otros egresos, que están

relacionados con las actividades que realiza la Asociación para obtener utilidades,

35

es decir los gastos correspondientes a las actividades económicas de crianza de

animales y de microempresas como la elaboración de pan, tiendas, etc.

Hasta el momento se ha conocido que las socias de esta organización, en cada

grupo han llevado a cabo tareas productivas como la manufactura y

comercialización de pan, carne procesada y sin procesar, leche y sus derivados,

pollo, etc.

Los gastos que realizan las socias de la organización son tabulados como apoyo a

la producción, de manera que las socias por una parte obtienen utilidades, y por

otra parte deben repartir un porcentaje de dichas ganancias a la Asociación y otro

porcentaje queda para ellas por el trabajo desplegado, fortaleciéndose ellas y la

organización, al mismo tiempo.

1.3. Análisis e interpretación de los resultados de la investigación de

campo.

1.3.1. Hipótesis o preguntas científicas.

La falta de un adecuado sistema contable en la Asociación de Mujeres Hermana

Mónica Fleury, incide para que tengan lugar los atrasos en las Gestiones

Administrativas, los errores y limitaciones en el control de las finanzas de la

Asociación. Si la situación no mejora la Asociación se verá afectada en la

planificación de sus actividades, afectando a las socias de la organización.

1.3.2. Operacionalización de variables.

En la siguiente página se presenta la matriz de Operacionalización de variables.

36

Cuadro No 02

MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES.

Hipótesis Variables Dimensiones Indicadores Instrumentos

La falta de un

adecuado

sistema

contable del

servicio para la

Asociación de

Mujeres

Hermana

Mónica Fleury

incide para que tengan lugar los

atrasos en las

gestiones,

además que

tengan lugar los

errores y

limitaciones en

el control de las

finanzas de la

organización.

Si la situación

no mejora la Asociación se

verá afectada

en la

planificación de

sus actividades,

afectando a sus

socias.

Independiente:

Falta de un

Sistema

contable en la

Asociación de

Mujeres

Hermana

Mónica Fleury

1. Actividad

que realiza.

2. Frecuencia

en que

acude a

solicitar el

servicio.

3. Calificativo

que otorga

al proceso

administrati

vo y

contable.

4. Existe o no

un sistema

adecuado de

contabilida

d

5. Existe o no

conocimien

to del

control

interno.

1. ¿A qué se dedica actualmente?

a) Solo soy ama de casa.

b) Actividad comercial.

c) Agricultura.

d) Manufactura o servicios.

2. ¿Con qué frecuencia acude a

solicitar crédito a la Asociación

a la que pertenece?

a) Siempre. c) Alguna vez. b) Poco. d) Nunca.

3. ¿Qué calificativo le otorga al

proceso administrativo y

contable que tiene la Asociación

actualmente?

a) Muy bueno. b) Bueno.

c) Regular. d) Deficiente.

4. ¿Con qué frecuencia se han

presentado problemas en el

manejo de las finanzas en la

Asociación a la que pertenece? a) Muchas veces.

b) A menudo. c) Rara vez.

5. ¿Tiene conocimientos

suficientes para operar un

sistema contable en la

Asociación a la que pertenece?

a) Mucho. b) Poco. c) Nada.

Encuesta

Cuestionario,

mediante

muestreo

probabilístico.

Dependiente:

Atraso en

gestiones,

errores y limitaciones en

el control de las

finanzas de la

Asociación

1. Existen o no

errores y

limitaciones

en la gestión financiera.

2. Existen o no

acciones

eficaces de

control

financiero.

3. Prefiere o no

prefiere

trabajar con

un control

financiero

sistematizad

o.

6. ¿Está de acuerdo que la

Asociación debe mejorar sus

procesos administrativos y

operativos para servir mejor a sus socias?

a) Muy de acuerdo.

b) De acuerdo.

c) Poco de acuerdo.

7. ¿Cree Ud. que es importante

disponer de un sistema contable

en la Asociación a la que

pertenece?

a) Muy importante.

b) Importante.

c) Poco importante. 8. ¿Estaría de acuerdo que la

Institución invierta en tecnología

y recursos para mejorar sus

procesos de contabilidad?

a) Muy de acuerdo.

b) De acuerdo.

c) Poco de acuerdo.

Encuesta

Cuestionario,

mediante

muestreo

probabilístico.

37

1.3.3. Unidad de estudio (población y muestra).

La población del estudio, son 70 mujeres que pertenecen a la Asociación de

Mujeres Hermana Mónica Fleury del cantón La Maná de la provincia de

Cotopaxi, en calidad de socias.

Cuadro No 03

POBLACIÓN DE LA ASOCIACIÓN DE MUJERES HERMANA MÓNICA

FLEURY.

Recurso Humano Cantidad

Presidenta 1

Vicepresidenta 1

Secretaria 1

Tesorera 1

Vocales titulares 3

Vocales suplentes 3

Demás socias 60

Total 70

Fuente: Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury.

Se realizó encuestas a todas las socias, dado que la población es menor de 100

personas, entonces no será necesario el cálculo de una muestra, es decir, que dicha

muestra será igual al universo.

1.3.4. Posibles alternativas de interpretación de resultados.

Mediante los procedimientos de la estadística descriptiva, se ha procedido a

organizar y clasificar los indicadores cuantitativos obtenidos en la medición, a

través de encuestas (ver anexo No. 3) para lo cual se utiliza cuadros y gráficas de

pastel y de barras, así como el análisis de las medidas de tendencia central.

38

1) ¿A qué se dedica actualmente?

CUADRO No. 1

Descripción Frecuencia %

a) Sólo soy ama de casa 11 15,71%

b) Actividad comercial 32 45,71%

c) Agricultura 16 22,86%

d) Manufactura o servicios 11 15,71%

Total 70 100,00%

Gráfico No. 1

Fuente de investigación: Encuesta a las socias.


Los resultados indican que el 45,71% de las socias encuestadas se dedica a

actividades comerciales, mientras que el 22,86% se dedica a la agricultura, las

restantes socias en un 15,71% se dedican a la manufactura o servicios y a el

mismo porcentaje solo son amas de casa que aspiran a solicitar un crédito para

incursionar en una actividad productiva es decir que se necesario tener más

conociminto el la materio contable.

39

2) ¿Con qué frecuencia acude a solicitar crédito a la Asociación a la que

pertenece?

CUADRO No. 2


a) Siempre 26 37,14%

b) Poco 22 31,43%

c) Alguna vez 18 25,71%

d) Nunca 4 5,71%

Total 70 100,00%

Gráfico No. 2



Los resultados señalan que el 37,14% de las socias encuestadas solicitan créditos

a la Asociación con frecuencia, el 31,43% solicita crédito pocas veces, el resto ha

peticionado créditos alguna vez por ende es indispensable tener un control en sus

finanzas que emitan resultados confiables.

40

3) ¿Qué calificativo le otorga al proceso administrativo y contable que tiene

la Asociación actualmente?

CUADRO No. 3


a) Muy bueno 12 17,14%

b) Bueno 22 31,43%

c) Regular 28 40,00%

c) Deficiente 8 11,43%

Total 70 100,00%

Gráfico No. 3



Los resultados demuestran que el 40% de las socias encuestadas, califica el

proceso administrativo y contable de la Asociación como regular, el 31,43% dice

que es bueno, un 17,14% de las encuestadas responde que el servicio es muy

bueno, mientras que el 11,43% manifiesta que es deficiente el servicios y los

procesos, dando una cávida esencial para dicho trabajo de investigación.

41

4) ¿Con qué frecuencia se han presentado problemas en el manejo de las

finanzas en la Asociación a la que pertenece?

CUADRO No. 4


a) Muchas veces 35 50,00%

b) A menudo 28 40,00%

c) Rara vez 7 10,00%

Total 70 100,00%

Gráfico No. 4



Los resultados obtenidos mencionan que el 50% de las socias encuestadas afirma

que con frecuencia se presentan problemas en las finanzas de la Asociación,

mientras que el 40% indica que a menudo se presentan problemas en las finanzas

de la Asociación, tan solo el 10% expresa que es raro observar problemas en el

aspecto financiero de la Asociación que es de vital importancia implementar un

sistema contable de servicio para la Asociación.

42

5) ¿Está de acuerdo que la Asociación debe mejorar sus procesos

administrativos y operativos para servir mejor a sus socias?

CUADRO No. 5


a) Muy de acuerdo 50 71,43%

b) De acuerdo 18 25,71%

c) Poco de acuerdo 2 2,86%

Total 70 100,00%

Gráfico No. 5



Los resultados demuestran que el 97,14% de las socias encuestadas, están de

acuerdo y muy de acuerdo en que la Asociación debe mejorar sus procesos

administrativos y operativos para servir mejor a sus socias que se necesario

mejorar los procesos administrativos y financieros para una mejor toma de

decisiones en la Institución.

43

6) ¿Tiene conocimientos suficientes para operar un sistema contable en la


CUADRO No. 6


a) Mucho 5 7,14%

b) Poco 15 21,43%

c) Nada 50 71,43%

Total 70 100,00%

Gráfico No. 6



Los resultados se interpreta que el 72% de las socias de la Asociación, dicen no

tener ningún tipo de conocimiento para operar sistemas contables, por esta razón

se deberá capacitar a estas personas para que puedan comprender el sistema

contable y ser parte de la solución del problema y tener confiabilidad en sus

procesos contables.

44

7) ¿Cree Ud. que es importante disponer de un sistema contable en la


CUADRO No. 7


a) Muy importante 50 71,43%

b) Importante 18 25,71%

c) Poco importante 2 2,86%

Total 70 100,00%

Gráfico No. 7



Los resultados mencionan que el 97,14% de las socias encuestadas, dicen que es

importante y muy interesante que la Asociación implemente un sistema contable

para servir mejor a sus socias y obtener buenos resultados en la toma de

decisiones en la mencionada Institución.

45

8) ¿Estaría de acuerdo que la Institución invierta en tecnología y recursos

para mejorar sus procesos de contabilidad?

CUADRO No. 8


a) Muy de acuerdo 49 70,00%

b) De acuerdo 19 27,14%

c) Poco de acuerdo 2 2,86%

Total 70 100,00%

Gráfico No. 8



Los resultados arrojan que el 97,14% de las socias encuestadas, están de acuerdo y

muy de intersadas en que la Asociación debe invertir en tecnología y recursos para

mejorar el sistema contable y el servicio que proporciona a sus socias. El resto

manifiesta no estar muy de acuerdo en este sentido debido al costo actual del

sistema.

46

1.4. Verificación de hipótesis

La encuesta indica que muchas de las socias de la Asociación, son asiduas

solicitantes de ayuda crediticia en la Institución y más del 50% manifiestan que el

servicio es regular o deficiente, porque se han presentado problemas con

frecuencia en la atención de dicho apoyo a la producción, lo que se debe a las

fallas en el sistema administrativo y operativo, derivado por las limitaciones de

control financiero, que emplee tecnología acorde a la época actual y a las

necesidades de la Institución. Por esta razón, se comprueba la hipótesis que señala

que hace falta un sistema contable en la Asociación de Mujeres Hermana Mónica

Fleury, porque esto incide en los errores suscitados y las limitaciones en el control

de las finanzas de la Asociación, que de continuar afectaría el proceso

administrativo y operativo del servicio, afectando directamente a las socias.

En definitiva, la Asociación debe implementar un sistema contable acorde a sus

necesidades, para mejorar los procesos de control financiero y dinamizar las

actividades operativas en beneficio de las socias de la organización.

47

CAPÍTULO III

APLICACIÓN O VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA

3.- Diseño del Sistema Contable

Tema: Implementación de un sistema contable de servicio para la Asociación de

Mujeres Hermana Mónica Fleury de la provincia de Cotopaxi, cantón La Maná al

periodo 1 de Enero hasta el 31 de Diciembre del 2009.

Dentro del enfoque de análisis de sistemas contables, existen diferentes

metodologías para el análisis de cualquier sistema, el cual comprende los

siguientes elementos:

Hardware donde se procesa la información.

Recursos humanos.

Políticas y normas contables.

Con el Programa Excel, se podrá verificar que la información procesada cumpla

los estándares establecidos por la empresa.

48

3.1.- Justificación.

La interpretación de los resultados obtenidos en la investigación de campo, indicó

que por no tener las socias niveles de estudio tanto Académico y secundario en

su mayoría, no conocen a profundidad la materia contable, pero obviamente por

ejercer una actividad económica, principalmente en el área comercial, saben que

es necesario disponer de un manejo económico eficiente para obtener rentabilidad

y dinamizar la toma de decisiones haciéndola eficaz; motivo por el cual justifican

la implementación de un sistema contable en sus operaciones financieras, para que

la Asociación mejore sus procesos administrativos y contables.

La falta de un Sistema Contable en la Asociación de Mujeres Hermana Mónica

Fleury, trae como consecuencia que su proceso de contabilidad sea pausado,

reduciendo las posibilidades de crecimiento e inversión inmediata.

Conocida la causa del problema relacionado con las limitaciones del sistema de

control financiero, debido a la ausencia de un Sistema Contable en la Asociación

de Mujeres Hermana Mónica Fleury, se ha planteado como propuesta

implementar el Sistema Contable, que sirva para que la organización pueda

controlar eficientemente sus cuentas, en bienestar de la institución y de sus socios.

La implementación del Sistema Contable, se justifica por las siguientes razones:

Se contará con mayor precisión en la contabilidad de la organización, porque

con el actual proceso se producen muchos errores humanos en materia de

números que son comunes en las organizaciones y la Asociación de Mujeres

Hermana Mónica Fleury no es la excepción.

Se dinamizará la toma de decisiones, porque de los resultados financieros

dependerá en gran medida el rumbo a seguir por parte de las principales

administradoras de la organización.

49

Mejorará la planificación a corto y mediano plazo, porque la contabilidad

representa una problemática diaria, debido al incremento de socias en la

Asociación por que existe movimiento económico diario por parte de sus

miembros.

Esto permitirá que la Asociación mejore sus procesos administrativos y contables,

controlándolos eficientemente. Este conjunto de operaciones responde a la esencia

de la Contabilidad, permitiendo realizar a cabalidad las tareas para controlar los

movimientos económicos en la organización.

Así mismo, proporcionará una herramienta indispensable para que la Asociación

de Mujeres Hermana Mónica Fleury dinamice sus operaciones y agilice la toma

de decisiones.

4.- Objetivos.

4.1.- Objetivo General.

Diseñar e Implementar un sistema contable de servicio que permita obtener

información financiera a la Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury de la

provincia de Cotopaxi, cantón La Maná, al periodo 1 de Enero hasta el 31 de

Diciembre del 2009, para establecer una mejor organización en el control

económico y organizativo que permita una evaluación permanente de la

actividades realizadas con lo cual se puedan tomar decisiones oportunas.

4.2.- Objetivos Específicos:

Elaborar un plan de cuentas para el área contable de la Asociación de Mujeres

Hermana Mónica Fleury.

Estructurar los formatos para la realización de los Estados Financieros,

facilitando la comprensión de la información obtenida

50

Realizar un análisis financiero sobre los resultados que arrojan los Estados

Financieros.

4.3.- Descripción de la Propuesta.

Se ha considerado necesario realizar el estudio para la aplicación de un Sistema de

Contabilidad de servicios en la Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury

para mejora la gestión administrativa y financiera, ya que se necesita de una

gestión eficaz y responsable que permita sostenerse en las mejores condiciones

posibles y lograr un equilibrio optimo entre su administración y los fines que

persigue.

La propuesta consta de las siguientes etapas:

Diseño de la estructura organizativa del área contable.

Índices Financieros

a) Diseño de la estructura organizativa del área contable.

El Departamento de Contabilidad debe ser un soporte para la organización, un

lugar donde poder obtener información financiera y contable, que brinde

asesoramiento a la Directiva de la Asociación, para dinamizar la toma de

decisiones.

Cabe destacar que la función del Auxiliar Contable, la desarrollará la Tesorera de

la Asociación, durante los dos primeros años de ejecutado el proyecto, hasta que

la organización pueda cumplir sus metas, y crecer en la medida esperada para

incrementar su personal.

La estructura del área contable, será la siguiente:

51

Figura No 12

ESTRUCTURA ORGÁNICA PROPUESTA DE LA ASOCIACIÓN

HERMANA MÓNICA FLEURY DEL CANTÓN LA MANÁ.

Fuente: Estatutos Asociación Hermana Mónica Fleury del cantón La Maná.

Elaborado: Las investigadoras.

Asamblea

General

Presidenta

Vicepresidenta

Secretaria Tesorera

Administradora

Asistente

Servicio al

cliente

Servicios varios

Asesoría Legal

Contadora

Auxiliar

Contable

52

b) Índices financieros. – Otra opción que incluyen los programas de

contabilidad es la opción de índices financieros, que se calculan con base en

los saldos que presenten las cuentas de mayor en una fecha determinada.

Algunos de los índices más comunes son:

Índice de solvencia.

Prueba de ácido.

Rotación de cuentas por cobrar.

Capital de trabajo.

Margen de utilidad bruta.

Con respecto a los índices financieros calculados por un sistema contable deben

efectuarse las siguientes observaciones:

Cálculo de índices: Aún cuando formalmente, desde el punto de vista de la

literatura contable el cálculo de los índices financieros está claramente

definido, se pueden presentar algunas situaciones en las cuales, el cálculo de

un índice requiere ser modificado por criterios específicos aplicados por una

empresa. En este caso, por lo general no se podrán modificar los índices, sino

en forma manual e indicar en una nota los criterios utilizados para su calculo.

Clasificación de las cuentas: Es necesario codificar las cuentas en toda

organización con o sin fines de lucro, por que atraves de ellas podemos llevar

la contabilidad de una forma ordenada sin tener lugar a errores

frecuentemente, se puede analizar que para ingresar los datos a un programa

debe estar debidamente codificado para almacenar dicha información.

El Plan General de Cuentas de la Contabilidad de la Asociación de Mujeres

“Hermana Mónica Fleury” es el siguiente:

53

Figura No 13

PLAN GENERAL DE CUENTAS.

Código Descripción

1.1 Activos

1.1.1 Activo corriente

1.1.01 Caja

1.1.02 Bancos

1.1.03 Documento por cobrar

1.1.04 Iva en Compras

1.02 Propiedad Planta y Equipo

1.2.01 Terreno

1.2.02 Edificio

1.2.03 Depreciación acumulada Edificio

1.2.04 Muebles y Enceres

1.2.05 Depreciación acumulada Muebles y Enceres

1.2.06 Equipo de Oficina

1.2.07 Depreciación acumulada Equipo de Oficina

1.2.08 Equipo de Computación

1.2.09 Depreciación acumulada Equipo de Computación.

1.03 Activo diferido

1.03.01 Gastos de constitución

1.03.02 Amortizacion acumulada Gastos De Constitucion

1.03.03 Gastos de instalación y adecuación

1.03.04 Amortización acumulada Gastos de Instalacion

2 Pasivos

2.1 Pasivos Corrientes

2.1.01 Documento por pagar

2.1.02 Proveedores

2.1.03 Obligaciones

54

Posterior al plan de cuentas, se ejecuta el procedimiento contable, de la siguiente

manera:

2.1.04 Intereses por pagar

Código Descripción

3 Patrimonio

3.1 Capital social

3.2 Superávit de capital

3.3 Resultados

3.3.01 Utilidad Presente de Ejercicio

4 Ingresos

4.01 Aportaciones socias

4.02 Ingresos por donaciones

4.03 Alimentación y refrigerio

5 Gastos

5.1 Operativos

5.1.01 Sueldos y Salarios

5.1.02 Beneficios Sociales

5.1.03 Gastos por declaración de impuestos

5.1.04 Gastos por impuestos prediales

5.1.05 Servicio de Asesoría Legal

5.1.06 Gastos de Servicios Básicos

5.1.07 Sumunistros y Materiales de Oficina.

5.1.08 Gastos varios.

5.1.09 Servicios.

5.1.10 Gastos Depreciación de Edificio.

5.1.11 Gastos Depreciación de Muebles y Enceres.

5.1.12 Gastos Depreciación de Equipo de Oficina.

5.1.13 Gastos Depreciación de Equipo de Computación.

5.2 No Operativos

5.2.01 Agasajos a socios y empleados

55

PROCEDIMIENTO CONTABLE DEL SISTEMA APLICADO.

Plan General de Cuentas

Transacciones

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de Comprobación

Estados Financieros:

Estado de Resultados

Balance General

Indicadores financieros

Notas Aclaratorias

56

1.5. PRACTICA CONTABLE

ASOCIACIÓN DE MUJERES “HERMANA MÓNICA

FLEURY”

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008.

Activos

Activo corriente

$10.996,50

Caja $5.123,00

Documento por

cobrar $5.873,50

Activos fijo

$32.200,00

Edificio $22.000,00

Terreno $8.000,00

Muebles y Enceres $2.000,00

Equipo de oficina $200,00

$43.196,50

Pasivo

$9.800,00

Documento por

pagar $8.500,00

Proveedores $1.200,00

Intereses por pagar $100,00

Patrimonio

$33.396,50

Capital Social

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$43.196,50

___________

____

Presidenta Tesorera

57

ASOCIACIÓN DE MUJERES "HERMANA. MÓNICA FLEURY"

TRANSACCIONES. AÑO 2009.

Fecha Descripción Monto

05/01/2009 Se cancela en efectivo por concepto de servicios básicos:

Planilla de agua potable f/ 0023267 $7,00

Planilla de energía eléctrica f/ 0041232 $23,50

Planilla del servicio telefónico f/0045367 $15,30

Total $45,80

06/01/2009 Se compra suministros de oficina en la librería Milenium según

factura No 2332 y se cancela en efectivo. $23,00

07/01/2009 Se cancelaron en efectivo impuestos prediales al I. Municipio de La

Maná por la cantidad de: $5,23

12/01/2009 Se canceló Notas de Débito Bancarias por presentacion de

declaraciones del Impuesto al Valor Agregado 0 %: $1,50

12/01/2009 Las socias cancelan del apoyo a la producción

Pérez Cobos Sandy $50,00

Pérez Cobos Lilian $50,00

Rodríguez Carrera Lorena $50,00

Mendoza Zambrano Aracelly $50,00

Bravo Reyes Jéssica $50,00

Campaña Quevedo Leticia $50,00

Total $300,00

12/01/2009 Las socias realizan donaciones por la siguiente cantidad:







Total $60,00


Cevallos Bravo Erika $50,00

Cobo Pérez Esther $50,00

Acurio Reyes Fanny $50,00

Arévalo Noboa Carmen $50,00

Caicedo Junco Brenda $50,00

Jácome Moncada Brenda $50,00

Total $300,00








Total $60,00

15/01/2009 Se cancela sueldo quincenal a las trabajadoras de la Asociación

Hermana Mónica Fleury:

58




Secretaria $120,00

Servicio al Cliente $120,00

Total $240,00

15/01/2009 Se gastó por compra de 350 parrilladas a un costo de $1,20 c/u,

según fac.02315 $420,00

15/01/2009 Se obtuvo ingresos por la realización de actividad de venta de 350

parrilladas a un costo de $2,50 $875,00

16/01/2009 Recibieron apoyo a la producción las siguientes socias:







Total $1.800,00


Jácome Estupiñán Silvia $50,00

Migles Bravo Carmen $50,00

Molina Díaz Nuris $50,00

Molina Díaz Katty $50,00

Moncada Alarcón Miriam $50,00

Total $250,00







Total $50,00


Montoya Aguayo Betty $50,00

Mora Pico Zeida $50,00

Ordóñez Mercedes $50,00

Orobio Peña Lilian $50,00

Plúas Sara $50,00

Total $250,00






Plúas Sara $10,00

Total $50,00


59




Pincay Cañizares Liliana $50,00

Verna Medina Liceth $50,00

Solórzano Rodríguez María $50,00

Barzola García Elia $50,00

Vera Rendón Pillis $50,00

Figueroa Eliza $50,00

Total $300,00








Total $60,00


Briones Pérez Lourdes $50,00

Cunuhay Guamngate Marina $50,00

Lalangui Lalangui Julia $50,00

Suárez Lalangui Juana $50,00

Suárez Lalangui Julia $50,00

Toaquiza Suatunce Rosa $50,00

Total $300,00








Total $60,00


Vera Alvario Taimy Elvira $50,00

Pérez Matamoro Rosa $50,00

Suárez Lalangui Rocío $50,00

Changoluiza Angela $50,00

Cabrera Acurio Lidia $50,00

Camino Vera Rebeca $50,00

Total $300,00








Total $60,00

60





Chichande Medina Gloria $50,00

Díaz Córdova María $50,00

Palma Quintana Dora $50,00

Vélez Medina Narcisa $50,00

Díaz Fanny $50,00

Bravo Macíaz Nelly $50,00

Total $300,00

29/01/2009 La asociación recibe donaciones de las siguientes socias

Ullón Gómez Elisa $10,00

Lozano Montes Agueda $10,00

Vinces Nedcy $10,00

Cruz Preciado Gisella $10,00

Jiménez Marín Mery $10,00

Mera Vera Carmen $10,00

Total $60,00

29/01/2009 Se cancela en efectivo una letra de pago a la muebleria Cedeño dela

compra de un escritorio para la oficina según fac. / 0342 $275,00

30/01/2009 Se gastó por compra de 350 platos de caldo de salchicha a un costo

de $1,00 c/u. según fac. 004714. $350,00

30/01/2009 Se obtuvo ingresos por la realización de actividad de venta de 350 platos de caldo de salchicha a un costo de $2,00

$700,00



Secretaria $120,00


Total $240,00

30/01/2009 Valores para registra la depreciación de Muebles y Enceres del mes

enero del 2009. $16,67

30/01/2009 Valores para registra la depreciación de Equipo de Oficina del mes

enero del 2009. $1,67

30/01/2009 Valores para registra la depreciación de Edificio del mes enero del

2009. $91,67

30/01/2009 Se registraron ingresos por concepto de aporte de las socias:

VIRGEN DE LA ASUNCIÓN $85,00









MARÍA JOSÉ $135,00



61

















Plúas Sara $5,00

Reyes Esther Mariana $10,00

Reyes Coral Marisol $5,00

Reyes Coral Noemy $5,00

Ruiz Sánchez Katty $5,00

Vaca Sánchez Ana $5,00

Molina Lidia $5,00

Acurio Reyes Elizabeth $5,00

Urrutia Rosa $5,00

Cedillo Melissa $5,00

MARÍA DEL CARMEN $60,00

Acurio Rubio Blanca $5,00

Medina Zamora Fanny $5,00

Parrales Mero Juana $5,00







Macías Barzola Miriam $5,00

Mora Solórzano Verónica $5,00

Figueroa Matilde $5,00

Sánchez Magdalena $5,00

CRUZ MARÍA $83,00

Briones Pérez Amalia $12,00

Briones Pérez Carmen $12,00







62








MARIANA DE JESÚS $50,00







Díaz Fanny $5,00



NIÑO JESÚS $30,00


Vinces Nedcy $5,00




Total $308,00

03/02/2009 Las siguientes socias recibieron por apoyo a la producción






Total $250,00







Total $50,00






Plúas Sara $50,00

Total $250,00





63





Plúas Sara $10,00

Total $50,00

05/02/2009 Se cancela por concepto de servicios básicos:

Planilla de agua potable según fac. / 0024278 $6,00

Planilla de energía eléctrica según fac./ 0042745 $21,00

Planilla del servicio telefónico según fac./ 0047342 $17,00

Total $44,00

06/02/2009 Se compra suministros de oficina en la librería Milenium según

factura No 4272 y se cancela en efectivo. $29,00







Total $1.500,00






Plúas Sara $300,00

Total $1.500,00








Total $300,00








Total $60,00







64





Total $300,00








Total $60,00

13/02/2009 Se gastó por compra de 350 humitas a un costo de $0,50 la cantidad $175,00


humitas a un costo de $1,00 $350,00



Secretaria $120,00


Total $240,00



Urrutia Rosa $50,00





Total $300,00



Urrutia Rosa $10,00





Total $60,00








Total $300,00




65








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00

26/02/2009 Se cancela a proveedores de productos de limpieza INDESA para la

oficina según fac. / 001231 $450,00

26/02/2009 Se gastó por compra de 350 ceviches a un costo de $0,75 la cantidad de

$262,50


ceviches a un costo de $1,50 $525,00


66






Vinces Nedcy $50,00




Total $300,00




Vinces Nedcy $10,00




Total $60,00



Secretaria $120,00


Total $240,00

























Plúas Sara $5,00


67








Molina Lidia $5,00


Urrutia Rosa $2,00
















CRUZ MARÍA $52,00




















Díaz Fanny $2,00



68




NIÑO JESÚS $30,00


Vinces Nedcy $5,00




Total $319,00


febrero del 2009. $16,67


febrero del 2009. $1,67

30/02/2009 Valores para registra la depreciación de Edificio del mes febrero del

2009. $91,67







Molina Lidia $50,00

Total $300,00







Molina Lidia $10,00

Total $60,00



Urrutia Rosa $50,00





Total $300,00



Urrutia Rosa $10,00





Total $60,00

69




05/03/2009 Las socias cancelan de servicios básicos




Total $42,00

06/03/2009 Se contrató un buffet en El Che Pepe para homenajear a las mujeres

en su día internacional, con un total de 70 platos seg. Fac. 456: $210,00

06/03/2009

Se compró suministros e insumos para decorar el edificio de la

organización en comercial Wilcaso se cancelo en efectivo según fac.

/ 003581 $45,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00





70






Molina Lidia $300,00

Total $1.800,00

16/03/2009 Se gastó por compra de 350 secos de gallina a un costo de $0,80 c/u.

según fac. 08290 $280,00


secos de gallina a un costo de $1,80 $630,00



Secretaria $120,00


Total $240,00



Urrutia Rosa $300,00





Total $1.800,00







Total $250,00







Total $50,00






Plúas Sara $50,00

Total $250,00




71





Plúas Sara $10,00

Total $50,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00



72









Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00






Díaz Fanny $50,00


Total $300,00






Díaz Fanny $10,00


Total $60,00




Vinces Nedcy $50,00




Total $300,00

73







Vinces Nedcy $10,00




Total $60,00

30/03/2009 Se gastó por compra de 1000 panes a un costo de $0,07 la cantidad $70,00


panes a un costo de $0,12 $120,00



Secretaria $120,00


Total $240,00


marzo del 2009. $16,67


marzo del 2009. $1,67

31/03/2009 Valores para registra la depreciación de Edificio del mes marzo del

2009. $91,67











MARÍA JOSÉ $82,00














Plúas Sara $2,00

74









Molina Lidia $5,00


Urrutia Rosa $2,00
















CRUZ MARÍA $39,00




















Díaz Fanny $5,00



75




NIÑO JESÚS $16,00


Vinces Nedcy $2,00




Total $259,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00





Total $44,10

76




07/04/2009 Se compra suministros de oficina en la librería El Estudiante según

fac./ 5478 y se cancelo en efectivo: $30,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $1.800,00





77







Total $1.800,00

14/04/2009 Se canceló en efectivo una letra de pago en la ferreteria El

Machetazo por materiales de construcción seg. Fac.0004529 $1.000,00

14/04/2009 Se gastó por compra de 350 guatitas a un costo de $0,80 la cantidad $280,00


guatitas a un costo de $1,50 $525,00



Secretaria $120,00


Total $240,00







Total $250,00







Total $50,00






Plúas Sara $50,00

Total $250,00






Plúas Sara $10,00

Total $50,00





78






Molina Lidia $50,00

Total $300,00







Molina Lidia $10,00

Total $60,00



Urrutia Rosa $50,00





Total $300,00



Urrutia Rosa $10,00





Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00




79








Total $300,00








Total $60,00






Díaz Fanny $50,00


Total $300,00






Díaz Fanny $10,00


Total $60,00




Vinces Nedcy $50,00




Total $300,00




Vinces Nedcy $10,00




Total $60,00

80




28/04/2009 Se gastó por compra de 350 secos de chivo a un costo de $1,00 la $350,00


secos de chivo a un costo de $2,00 $700,00



Secretaria $120,00


Total $240,00


abril del 2009. $16,67


abril del 2009. $1,67

30/04/2009 Valores para registra la depreciación de Edificio del mes abril del

2009. $91,67

























Plúas Sara $5,00






Molina Lidia $5,00


Urrutia Rosa $5,00

81



















CRUZ MARÍA $37,00




















Díaz Fanny $5,00



NIÑO JESÚS $34,00


Vinces Nedcy $6,00




Total $350,00

82











Total $300,00








Total $60,00

05/05/2009 Se cancela por concepto de servicios públicos:




Total $37,30

06/05/2009 Se compra suministros de oficina en la Librería El Estudiante según

fac. /007239: $41,00








Total $300,00








Total $60,00

08/05/2009

Se contrató un buffet para homenajear a las mujeres en el día de la

madre, con un total de 70 platos a 3 c/use cancelo en efectivo según

fac/001324: $210,00

08/05/2009 Se compró suministros e insumos para decorar el edificio de la

organización en el Almacen El Imperial según fac. / 003401 $45,00



83









Total $1.800,00








Total $1.800,00








Total $300,00








Total $60,00

14/05/2009

Se compró un mobiliario para la oficina en el Almacen Dulces

Sueños en 1700,00de los cuales se canceló en efectivo en 50% y la

diferencia se firmó una letra de cambio según fac. 0031982 $1.517,85

15/05/2009 Se gastó por compra de 350 caldo de gallina a un costo de $0,80 la

cantidad de $280,00

15/05/2009 Se obtuvo ingresos por la realización de actividad de venta de 350 caldo de gallina a un costo de $1,50

$525,00



Secretaria $120,00


Total $240,00






84





Total $250,00







Total $50,00






Plúas Sara $50,00

Total $250,00






Plúas Sara $10,00

Total $50,00



Urrutia Rosa $50,00





Total $300,00



Urrutia Rosa $10,00





Total $60,00








Total $300,00


85










Total $60,00






Díaz Fanny $50,00


Total $300,00






Díaz Fanny $10,00


Total $60,00

28/05/2009 Se gastó por compra de 350 arroz con menestra y carne a un costo de

$1,00 la cantidad de $350,00


arroz con menestra y carne a un costo de $1,50 $525,00


















86











Plúas Sara $5,00






Molina Lidia $5,00


Urrutia Rosa $6,00
















CRUZ MARÍA $63,00
















87








Díaz Fanny $6,00



NIÑO JESÚS $27,00


Vinces Nedcy $5,00




Total $375,00


mayo del 2009. $16,67


mayo del 2009. $1,67

30/05/2009 Valores para registra la depreciación de Edificio del mayo del 2009. $91,67



Secretaria $120,00


Total $240,00

01/06/2009

Se contrató un buffet en para homenajear a los niños hijos de las

socias en su día internacional el che PEPE, con un total de 210

platos seg. Fac. 00438: $630,00


organización el El Almacen Imperial según fac./004132 $44,98






Díaz Fanny $50,00


Total $300,00






Díaz Fanny $10,00


Total $60,00

04/06/2009 Se canceló Notas de Débito Bancarias por presentacion de

declaraciones del Impuesto al Valor Agregado: $1,50

88




05/06/2009 Se cancela por concepto de servicios públicos:




Total $26,40






Díaz Fanny $300,00


Total $1.800,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00

15/06/2009 Se gastó por compra de 350 arroz con pollo a un costo de $1,00 la

cantidad de $350,00

89





arroz con pollo a un costo de $2,00 $700,00



Secretaria $120,00


Total $240,00




Vinces Nedcy $300,00




Total $1.800,00







Total $250,00







Total $50,00






Plúas Sara $50,00

Total $250,00






Plúas Sara $10,00

Total $50,00





90






Molina Lidia $50,00

Total $300,00







Molina Lidia $10,00

Total $60,00



Urrutia Rosa $50,00





Total $300,00



Urrutia Rosa $10,00





Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00




91








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00

29/06/2009 Se gastó por compra de 350 papas a un costo de $0,50 la cantidad de $175,00

29/06/2009 Se obtuvo ingresos por la realización de actividad de venta de 350 papas a un costo de $1,00.

$350,00


junio del 2009. $30,83


junio del 2009. $1,67

30/06/2009 Valores para registra la depreciación de Edificio de junio del 2009. $91,67











92


















Plúas Sara $5,00






Molina Lidia $6,00


Urrutia Rosa $5,00
















CRUZ MARÍA $63,00








93
















Díaz Fanny $5,00



NIÑO JESÚS $28,00


Vinces Nedcy $5,00




Total $390,00



Secretaria $120,00


Total $240,00

02/07/2009 Se gastó por compra de 700 helados caseros a un costo de $0,15 la $105,00


helados caseros a un costo de $0,30 $210,00





Total $42,10

06/07/2009 Se cancela una parte del documento por pagar en efectivo a la

muebleria Cedeño. $500,00

07/07/2009 Se compra suministros de oficina en la librería El Estudiante y se

cancela en efectivo según fac./006512: $51,00








Total $300,00

94











Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $1.800,00



Secretaria $120,00


Total $240,00








Total $1.800,00



95








Total $250,00







Total $50,00






Plúas Sara $50,00

Total $250,00






Plúas Sara $10,00

Total $50,00



Urrutia Rosa $50,00





Total $300,00



Urrutia Rosa $10,00





Total $60,00





96







Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00



97







Díaz Fanny $50,00


Total $300,00






Díaz Fanny $10,00


Total $60,00




Vinces Nedcy $50,00




Total $300,00




Vinces Nedcy $10,00




Total $60,00



Secretaria $120,00


Total $240,00


julio del 2009. $30,83


julio del 2009. $1,67

31/07/2009 Valores para registra la depreciación de Edificio del mes julio del

2009. $91,67







98






















Plúas Sara $5,00






Molina Lidia $6,00


Urrutia Rosa $5,00
















CRUZ MARÍA $55,00




99




















Díaz Fanny $5,00



NIÑO JESÚS $27,00


Vinces Nedcy $5,00




Total $354,00

03/08/2009 Se gastó por compra de 350 platos de caldo de salchicha a un costo

de $1,00 la cantidad de de $350,00


platos de caldo de salchicha a un costo de $2,00 $700,00





Total $30,20

06/08/2009 Se compra suministros de oficina en la librería El Estudiante y se

cancela en efectivo según fac./003821 $28,00








Total $300,00



100









Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00

13/08/2009 Se gastó por compra de 350 humitas a un costo de $0,50 la cantidad

de de $175,00


humitas a un costo de $1,00 $350,00







Total $1.500,00



Secretaria $120,00


Total $240,00






Plúas Sara $300,00

Total $1.500,00



101








Total $250,00







Total $50,00






Plúas Sara $50,00

Total $250,00






Plúas Sara $10,00

Total $50,00



Urrutia Rosa $50,00





Total $300,00



Urrutia Rosa $10,00





Total $60,00





102







Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00




Vinces Nedcy $50,00




Total $300,00




Vinces Nedcy $10,00




Total $60,00



Secretaria $120,00


103




Total $240,00


agosto del 2009. $30,83


agosto del 2009. $1,67

31/08/2009 Valores para registra la depreciación de Edificio del mes agosto del

2009. $91,67

























Plúas Sara $5,00






Molina Lidia $5,00


Urrutia Rosa $6,00







104













CRUZ MARÍA $58,00




















Díaz Fanny $5,00



NIÑO JESÚS $30,00


Vinces Nedcy $5,00




Total $340,00

01/09/2009 Se gastó por compra de 350 ceviches a un costo de $1,00 c/u. según

fac. 08452. $350,00


ceviches a un costo de $2,00 $700,00





105




Total $35,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00



Secretaria $120,00


Total $240,00







Molina Lidia $300,00

Total $1.800,00


106





Urrutia Rosa $300,00





Total $1.800,00







Total $250,00







Total $50,00



Urrutia Rosa $50,00





Total $300,00



Urrutia Rosa $10,00





Total $60,00








Total $300,00



107









Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00




Vinces Nedcy $50,00




Total $300,00




Vinces Nedcy $10,00




Total $60,00



Secretaria $120,00


Total $240,00


septiembre del 2009. $30,83


septiembre del 2009. $1,67

108




30/09/2009 Valores para registra la depreciación de Ed dificiol mes septiembre

del 2009. $91,67

























Plúas Sara $6,00






Molina Lidia $5,00


Urrutia Rosa $5,00











109









CRUZ MARÍA $73,00




















Díaz Fanny $5,00



NIÑO JESÚS $27,00


Vinces Nedcy $5,00




Total $424,00

01/10/2009 Se gastó por compra de 1000 panes a un costo de $0,07 la cantidad

de de $70,00


panes a un costo de $0,12 $120,00





Total $30,00

06/10/2009 Se compra suministros de oficina en La Librería Milenio y se

cancela en efectivo según fac./006328: $32,00


110









Molina Lidia $50,00

Total $300,00







Molina Lidia $10,00

Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00

111











Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00



secretaria $120,00


Total $240,00








Total $1.800,00

112










Total $250,00







Total $50,00






Plúas Sara $50,00

Total $250,00






Plúas Sara $10,00

Total $50,00








Total $300,00








Total $60,00



113







Díaz Fanny $50,00


Total $300,00






Díaz Fanny $10,00


Total $60,00



Secretaria $120,00


Total $240,00


octubre del 2009. $30,83


octubre del 2009. $1,67

30/10/2009 Valores para registra la depreciación de Edificio del mes octubre

del 2009. $91,67























114






Plúas Sara $6,00






Molina Lidia $5,00


Urrutia Rosa $5,00
















CRUZ MARÍA $64,00




















Díaz Fanny $6,00

115






NIÑO JESÚS $36,00


Vinces Nedcy $8,00




Total $395,00





Total $28,00

06/11/2009 Se compra suministros de oficina en La Librería El Estudiante y se

paga de contado según fac./003675: $34,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00







116





Total $60,00

11/11/2009 Se cancelaron intereses por pagar de la deuda contraida con la

Ferreteria el Machetazo por materiales de construcción. $50,00







Total $250,00







Total $50,00






Plúas Sara $50,00

Total $250,00






Plúas Sara $10,00

Total $50,00

13/11/2009 Se gastó por compra de 350 caldo de gallina a un costo de $0,80 c/u $280,00


caldo de gallina a un costo de $1,50 $525,00



Secretaria $120,00


Total $240,00








Total $1.800,00

117











Total $1.800,00







Molina Lidia $50,00

Total $300,00







Molina Lidia $10,00

Total $60,00

20/11/2009

Se compró una computadora el el Almacen La Ganga en 1500,00 de

los cuales el 25% se canceló en efectivo y la diferencia se firmó una

letra de cambio a 90 dias plazo según fac. 888745 $1.339,29



Urrutia Rosa $50,00





Total $300,00



Urrutia Rosa $10,00





Total $60,00





118







Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00






Díaz Fanny $50,00


Total $300,00






Díaz Fanny $10,00


Total $60,00



119




Secretaria $120,00


Total $240,00


noviembre del 2009. $30,83


noviembre del 2009. $1,67

30/11/2009 Valores para registra la depreciación de Edificio del mes noviembre

del 2009. $91,67

























Plúas Sara $5,00






Molina Lidia $6,00


Urrutia Rosa $6,00







120













CRUZ MARÍA $68,00




















Díaz Fanny $5,00



NIÑO JESÚS $25,00


Vinces Nedcy $5,00




Total $378,00

01/12/2009 Se gastó por compra de 350 arroz con menestra y carne a un costo de

$1,00 c/u, según fac. 9123. $350,00


arroz con menestra y carne a un costo de $2,00 $700,00





Total $32,00

121




07/12/2009 Se compra suministros de oficina en la Librería Milemio se cancelo

en efectivi según fac./ 2645: $35,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00







Total $250,00






122





Total $50,00








Total $300,00








Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00

15/12/2009 Se cancela sueldo quincenal a las trabajadoras de la Asociación Hermana Mónica Fleury:

Secretaria $120,00


Total $240,00

16/12/2009 Se gastó por compra de 350 arroz con pollo a un costo de $1,00 la cantidad de

$350,00


arroz con pollo a un costo de $2,00 $700,00





123





Díaz Fanny $300,00


Total $1.800,00




Vinces Nedcy $300,00




Total $1.800,00







Molina Lidia $50,00

Total $300,00







Molina Lidia $10,00

Total $60,00



Urrutia Rosa $50,00





Total $300,00



Urrutia Rosa $10,00





Total $60,00

23/12/2009 Se contrató un buffet por la Navidad, con un total de 70 platos para

las mujeres y 140 platos para los niños: $630,00


organización en El Almacen Imperial fac. 890 $45,00

124






Cunuhay Guamangate Marina $50,00





Total $300,00



Cunuhay Guamangate Marina $10,00





Total $60,00








Total $300,00








Total $60,00






Díaz Fanny $50,00


Total $300,00






Díaz Fanny $10,00


125




Total $60,00




Vinces Nedcy $50,00




Total $300,00




Vinces Nedcy $10,00




Total $60,00



Secretaria $120,00


Total $240,00


diciembre del 2009. $30,83



31/12/2009 Valores para registra la depreciación de Equipo de Computo del mes


31/12/2009 Valores para registra la depreciación de Edificiodel mes diciembre

del 2009. $91,67


















126











Plúas Sara $6,00






Molina Lidia $6,00


Urrutia Rosa $6,00
















CRUZ MARÍA $80,00
















127








Díaz Fanny $6,00



NIÑO JESÚS $53,00


Vinces Nedcy $10,00




Total $482,00

128

ASOCIACIÓN DE MUJERES “HERMANA MÓNICA FLEURY”

LIBRO DIARIO GENERAL.

DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.

FOLIO N° 1

Fecha Descripción Codigo Parcial Debe Haber

1

31/12/2008 Caja 1.1.01

$5.123,00

Documento por cobrar 1.1.03

$5.873,50

Terreno 1.2.01

$8.000,00

Edificio 1.2.02

$22.000,00

Muebles y Enceres 1.2.04

$2.000,00

Equipo de Oficina 1.2.06

$200,00

Documento por pagar 2.1.01

$8.500,00

Proveedores 2.1.02

$1.200,00

Intereses por pagar 1.1.03

$100,00

Capital Social 3.1

$33.396,50

P/r Estado de Situación Inicial

2

05/01/2009 Gastos Servicios Básicos 5.1.06 $45,80

Planilla de agua potable f/.0023267

$7,00

Planilla de energía eléctrica

f/0041232.

$23,50

Planilla del servicio telefónico

f/0045367

$15,30

Caja 1.1.01

$45,80

P/r Los servicios básicos de agua, luz y telefono del mes de enero.

3

06/01/2009 Suministros de oficina 5.1.07 $20,54

Iva en Compra 1.1.14 $2,46

Caja 1.1.01

$23,00

P/r Los suministro de oficina en la

Librería Milenio Seg. Fac. / 2332.

4

07/01/2009 Gastos por impuestos prediales 5.1.04 $5,23

Caja 1.1.01

$5,23

P/r Los pagos de impuestos prediales

del terreno en el Ilustre Municipio del Cantón La Maná

5

12/01/2009 Gastos por declaración de impuestos 5.1.03 $1,50

Caja 1.1.01

$1,50

P/r Las declaraciones de impuestos

correspondientes al segundo semestre

del 2008.

6

12/01/2009 Caja 1.1.01 $300,00

Documentos por cobrar. 1.1.03

$300,00

P/r Los documentos por cobrar por apoyo a la producción de las socias

7

12/01/2009 Caja 1.1.01 $60,00

Ingresos por donaciones 4.02

$60,00

P/r Las donacionaciones de la socias

para el adelanto de la asociación.

PASA $43.632,03 $43.632,03

129




FOLIO N° 2

VIENE $43.632,03 $43.632,03

8

13/01/2009 Caja 1.1.01

$300,00


$300,00

P/r Los documentos por cobrar por

apoyo a la producción de las socias

9

13/01/2009 Caja 1.1.01

$60,00


$60,00



10

15/01/2009 Sueldos y Salarios 5.1.01

$240,00

Caja 1.1.01

$240,00

P/r Los sueldos a los empleados

correspondientes a la primera

quincena del mes de enero

11

15/01/2009 Alimentación y servicio 5.1.09

$375,00

Iva en compras

$45,00

Caja 1.1.01

$420,00

P/r La compra de 350 parrilladas para

realizar actividades en beneficio de la

Asociación según fac. 02315

12

15/01/2009 Caja 1.1.01

$875,00

Servicio 4.03

$875,00

P/r Los de ingresos a caja por la

venta de 350 parrilladas a 2.5 c/u.

13

16/01/2009 Documentos por cobrar. 1.1.03

$1.800,00

Caja 1.1.01

$1.800,00

P/r Los valores entregados en apoyo

a la producción de las socias

14

19/01/2009 Caja 1.1.01

$250,00


$250,00



15

19/01/2009 Caja 1.1.01

$50,00


$50,00

P/r Las donacionaciones de la socias para el adelanto de la asociación.

PASA $47.627,03 $47.627,03

130




FOLIO N° 3

VIENE $47.627,03 $47.627,03

16

20/01/2009 Caja 1.1.03 $250,00

Documentos por cobrar. 1.1.01 $250,00



17

20/01/2009 Caja 1.1.01

$50,00


$50,00



18

23/01/2009 Caja 1.1.01 $300,00




19

23/01/2009 Caja 1.1.01 $60,00

Ingresos por donaciones 4.02 $60,00



20

27/01/2009 Caja 1.1.01 $300,00




21

27/01/2009 Caja 1.1.01 $60,00




22

28/01/2009 Caja 1.1.01 $300,00



23

28/01/2009 Caja 1.1.01 $60,00




24

29/01/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA $49.307,03 $49.307,03

131




FOLIO N° 4

PASA $49.307,03 $49.307,03

25 29/01/2009 Caja 1.1.01 $60,00




26

29/01/2009 Documentos por pagar 2.1.01

$275,00

Caja 1.1.01

$275,00

P/r L cancelación de una letra de pago

a la Muebleria Cedeño seg. Fac.0342.

27

30/01/2009 Alimentación y refrigerio 5.1.09 $312,50

Iva en compra $37,50

Caja 1.1.01 $350,00

P/r Las compras de 350 platos de

caldo de salchicha 1.00 c/u. según fac.

004714.

28

30/01/2009 Caja 1.1.01 $700,00

Servicios 4.03 $700,00

P/r Los ingresos de las ventas de 350

platos de salchicha a 2 c/u

29

30/01/2009 Sueldos Y Salarios 5.1.01 $240,00

Caja $240,00


correspondientes a la segunda

quincena del mes de enero

30

30/01/2009

Gasto por Depreciación de Muebles y

Enceres 5.1,11

$16,67

Depreciación Acumulada de


$16,67

P/r. Los valores de las depreciaciones

del enero.

31

30/01/2009 Gasto por Depreciación de Edificio. 5.1,10

$91,67


Edificio 1.2.03

$91,67


del enero.

32

30/01/2009 Gasto por Depr. de Equipo de oficina. 5.1.12

$1,67

Depreciación Acumulada de Muebles

y Enceres 1.2.07

$1,67


del enero

PASA $51.042,03 $51.042,03

132




FOLIO N° 5

VIENE $51.042,03 $51.042,03

33

30/01/2009 Caja 1.1.01 $443,00

VIRGEN DE LA ASUNCIÓN 85,00

MARÍA JOSÉ 135,00

MARÍA DEL CARMEN 60,00

CRUZ MARÍA 83,00

MARIANA DE JESÚS 50,00

NIÑO JESÚS 30,00

Aporte de socias 4.01 $443,00

P/r Las aportaciones de las socias de

diferentes grupos

34

03/02/2009 Caja 1.1.03 $250,00


$250,00



35

03/02/2009 Caja 1.1.01 $50,00




36

04/02/2009 Caja 1.1.01 $250,00




37

04/02/2009 Caja 1.1.01 $50,00




38

05/02/2009 Gastos Servicios Básicos 5.1.06 $44,00

Planilla de agua potable f/.0024278 6,00

Planilla de energía eléctrica

f/0042745 21,00

Planilla del servicio telefónico

f/0047342 17,00

Caja 1.1.01 $44,00

P/r Los servicios Básicos de agua, luz

y telefono del mes de febrero.

PASA $52.129,03 $52.129,03

133




FOLIO N° 6

VIENE $52.129,03 $52.129,03

39

06/02/2009 Suministros de oficina 5.1.07 $25,89

Iva en Compra 3,11

Caja 1.1.01 $29,00

P/r La compra de suministros de

oficina la Librería Milenium.segun fac.4272

40

09/02/2009 Documentos por cobrar. 1.1.03 $1.500,00

Caja 1.1.01 $1.500,00



41


Caja 1.1.01 $1.500,00



42

11/02/2009 Caja 1.1.01 $300,00




43

11/02/2009 Caja 1.1.01 $60,00




44

12/02/2009 Caja 1.1.01 $300,00




45

12/02/2009 Caja 1.1.01 $60,00



46

13/02/2009 Alimentación y servicio 5.1.09 $175,00

Caja 1.1.01 $175,00

P/r La compra de 350 humas a 0.50 c/u en beneficio de la asociación.

PASA

$56.053,03 $56.053,03

134




FOLIO N° 7

VIENE

$56.053,03 $56.053,03

47

13/02/2009 Caja 1.1.01 $350,00

Servicio 4.03 $350,00

P/r Los ingresos de la venta de 350

humas 1.00 c/u. para el progreso mde

la asociación.

48

16/02/2009 Sueldos y Salarios 5.1.01 $240,00

Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de febrero.

49

18/02/2009 Caja 1.1.01 $300,00




50

18/02/2009 Caja 1.1.01 $60,00




51

19/02/2009 Caja 1.1.01 $300,00




52

19/02/2009 Caja 1.1.01 $60,00




53

20/02/2009 Caja 1.1.01 $300,00




54

20/02/2009 Caja 1.1.01 $60,00




PASA

$57.723,03 $57.723,03

135




FOLIO N° 8

VIENE

$57.723,03 $57.723,03

55

26/02/2009 Caja 1.1.01 $300,00




56

26/02/2009 Caja 1.1.01 $60,00




57

26/02/2009 Proveedores 2.1.02

$450,00

Caja 1.1.01

$450,00

P/r.El pago a proveedores de

productos de limpieza INDESA según

Fac.1231

58


Iva en Compra $28,13

Caja 1.1.01 $262,50

P/r La compra de 350 ceviches a

0.75c/u. para el beneficio de la

asociación.

59

27/02/2009 Caja 1.1.01 $525,00

Servicio 4.03 $525,00

P/r Los ingresos de la venta de

cevichadas a 1.50 c/u. para mejoras de la institución.

60

27/02/2009 Caja 1.1.01 $300,00




61

27/02/2009 Caja 1.1.01 $60,00




62


Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de febrero.

PASA

$59.920,53 $59.920,53

136




FOLIO N° 9

VIENE

$59.920,53 $59.920,53

63

27/02/2009 Caja 1.1.01 $319,00


MARÍA JOSÉ 114,00


CRUZ MARÍA 52,00


NIÑO JESÚS

30,00

Aporte de las Socias 4.01 $319,00


diferentes grupos.

64

30/02/2009


Encer 5.1,11

$16,67

Depreciación Acumulada de Muebles y Enceres 1.2.05

$16,67


del febrero.

65


$91,67

Depreciación Acumulada de Edificio. 1.2.03

$91,67


del febrero.

66

30/02/2009

Gasto por Depreciación de Equipo de

Oficina 5.1.12

$1,67

Depreciación Acumulada deEquipo

de Oficina. 1.2.07

$1,67


del febrero.

67

03/03/2009 Caja 1.1.01 $300,00




68

03/03/2009 Caja 1.1.01 $60,00




69

04/03/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$61.009,53 $61.009,53

137




FOLIO N° 10

VIENE

$61.009,53 $61.009,53

70

04/03/2009 Caja 1.1.01 $60,00




71

05/03/2009 Servicios Básicos 5.1.06 $42,00

Planilla de agua potable según

fac./3546 5,50

Planilla de energía eléctrica según

fac./ 4896 20,00

Planilla del servicio telefónico según

fac./ 004789 16,50

Caja 1.1.01 $42,00

P/r Los servicios públicos de agua,luz

y telefono correspondientes al mes de

marzo.

72

06/03/2009 Agasajos a socios y empleados 5.2.01

$187,50

Iva en compras

$22,50

Caja 1.1.01

$210,00

P/ r. La compra de buffet En El Che Pepe para homenajear en el día de la

mujer seg. Fac. 0456

73

06/03/2009 Agasajos a socios y empleados 5.02.08 $40,18

Iva en compras $4,82

Caja 1.1.01 $45,00

P/r La compra de decoraciones en el

Comercial Wilcazo seg. Fac. 003581

74

10/03/2009 Caja 1.1.01 $300,00




75

10/03/2009 Caja 1.1.01 $60,00




76

11/03/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$62.026,53 $62.026,53

138




FOLIO N° 11

VIENE

$62.026,53 $62.026,53

77

11/03/2009 Caja 1.1.01 $60,00




78


Caja 1.1.01 $1.800,00

P/r Documemtos por cobrar de apoyo

a la producción.

79



Caja 1.1.01 $280,00

P/r La compra de 350 platos de seco

de gallina según fac.08290.

80 16/03/2009 Caja 1.1.01 $630,00

Servicio 4.03 $630,00

P/r La venta de 350 platos de seco de

gallina a 1.80 c/u.

81


Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de marzo.

82


Caja 1.1.01 $1.800,00

P/r Los valores entregados en apoyo a la producción de las socias

83

18/03/2009 Caja 1.1.01 $250,00




84

18/03/2009 Caja 1.1.01 $50,00




PASA

$67.136,53 $67.136,53

139




FOLIO N° 12

VIENE

$67.136,53 $67.136,53

85

19/03/2009 Caja 1.1.01 $250,00




86

19/03/2009 Caja 1.1.01 $50,00




87

20/03/2009 Caja 1.1.01 $300,00




88

20/03/2009 Caja 1.1.01 $60,00




89

23/03/2009 Caja 1.1.01 $300,00




90

23/03/2009 Caja 1.1.01 $60,00




91

24/03/2009 Caja 1.1.01 $300,00




92

24/03/2009 Caja 1.1.01 $60,00




PASA

$68.516,53 $68.516,53

140




FOLIO N° 13

VIENE

$68.516,53 $68.516,53

93

25/03/2009 Caja 1.1.01 $300,00




94

25/03/2009 Caja 1.1.01 $60,00




95

26/03/2009 Caja 1.1.01 $300,00




96

26/03/2009 Caja 1.1.01 $60,00




97

27/03/2009 Caja 1.1.01 $300,00




98

27/03/2009 Caja 1.1.01 $60,00




99


Caja 1.1.01 $70,00

P/r La compra de 1000 panes a 0.07

centavos c/u.

100

30/03/2009 Caja 1.1.01 $120,00

Servicio 4.03 $120,00

P/r Los ingresos por las ventas de

1000 panes a 0.12$ c/u.

PASA

$69.786,53 $69.786,53

141




FOLIO N° 14

VIENE

$69.786,53 $69.786,53

101

30/03/2009


Enceres 5.1,11

$16,67


y Enceres 1.2.05

$16,67


del marzo.

102


$91,67


$91,67


del marzo.

103

30/03/2009


Oficina. 5.1.12

$1,67

Depreciación Acumulada de Equipo

de Oficina. 1.2.07

$1,67


del marzo.

104


Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de marzo

105

31/03/2009 Caja 1.1.01 $259,00


MARÍA JOSÉ 82,00


CRUZ MARÍA 39,00


NIÑO JESÚS 16,00 $259,00

Aportaciones de Socias 4.01


diferentes grupos

106

02/04/2009 Caja 1.1.01 $300,00



107

02/04/2009 Caja 1.1.01 $60,00




PASA

$70.755,53 $70.755,53

142




FOLIO N° 15

VIENE

$70.755,53 $70.755,53

108

03/04/2009 Caja 1.1.01 $300,00




109

03/04/2009 Caja 1.1.01 $60,00




110

06/04/2009 Servicios Básicos 5.1.06

$44,10

Planilla de agua potable según fac.

3941 6,40


fac./ 005002 20,80

Planilla del servicio telefónico según fac./ 005543 16,90

Caja 1.1.01

$44,10

P/r Los servicios públicos de agua,luz

y telefono correspondientes al mes de

abril.

111

07/04/2009 Suministros de oficina 5.1.07

$26,79

Iva en compras

$3,21

Caja 1.1.01 $30,00

P/r La compra de suministros de oficina en La Librería El Estudiante

seg. Fac. 005478.

112

08/04/2009 Caja 1.1.01 $300,00




113

08/04/2009 Caja 1.1.01 $60,00




114

09/04/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$71.849,63 $71.849,63

143




FOLIO N° 16

VIENE

$71.849,63 $71.849,63

115

09/04/2009 Caja 1.1.01 $60,00




116


Caja 1.1.01 $1.800,00

P/r Los valores entregados en apoyo a

la producción de las socias

117


Caja 1.1.01 $1.800,00



118

14/04/2009 Documentos Por pagar 2.1.01

$1.000,00

Caja 1.1.01

$1.000,00

P/r.El pago a la Ferreteria El

Machetazo según fac. 0004529

119



Caja 1.1.01 $280,00

P/r La compra de 350 platos de guatita

a 0.80 centavos c/u.

120

14/04/2009 Caja 1.1.01 $525,00

Servicio 4.03 $525,00


platos de guatita a 1.50 c/u.

121


Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de abril.

122

16/04/2009 Caja 1.1.01 $250,00




PASA

$77.804,63 $77.804,63

144




FOLIO N° 17

VIENE

$77.804,63 $77.804,63

123

16/04/2009 Caja 1.1.01 $50,00




124

17/04/2009 Caja 1.1.01 $250,00




125

17/04/2009 Caja 1.1.01 $50,00



126

20/04/2009 Caja 1.1.01 $300,00




127

20/04/2009 Caja 1.1.01 $60,00




128

21/04/2009 Caja 1.1.01 $300,00




129

21/04/2009 Caja 1.1.01 $60,00


P/r Las donacionaciones de la socias.

130

22/04/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$79.174,63 $79.174,63

145




FOLIO N° 18

VIENE

$79.174,63 $79.174,63

131

22/04/2009 Caja 1.1.01 $60,00




132

23/04/2009 Caja 1.1.01 $300,00




133

23/04/2009 Caja 1.1.01 $60,00




134

24/04/2009 Caja 1.1.01 $300,00




135

24/04/2009 Caja 1.1.01 $60,00




136

27/04/2009 Caja 1.1.01 $300,00




137

27/04/2009 Caja 1.1.01 $60,00



138

28/04/2009 Alimentación y servicio 5.1.09 $ 312,50

Iva en compra $ 37,50

Caja 1.1.01 $350,00

P/r Las compras de 350 platos de seco

de chivo a 1$ c/u. para recolectar

fondos para la asociación.

PASA

$80.664,63 $80.664,63

146




FOLIO N° 19

VIENE

$80.664,63 $80.664,63

139

29/04/2009 Caja 1.1.01 $700,00

Servicio 4.03 $700,00

P/r Los ingresos de las ventas de de

350 platos de seco de chivo a 2 c/u.

140


Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de abril.

141

30/04/2009


Enceres 5.1,11

$16,67


y Enceres 1.2.05

$16,67

P/r. Los valores de las depreciaciones del abril.

142


$91,67


$91,67


del abril.

143

30/04/2009


Oficina. 5.1.12

$1,67


de Oficina. 1.2.07

$1,67


del abril.

144

30/04/2009 Caja 1.1.01 $350,00


MARÍA JOSÉ 124,00


CRUZ MARÍA 37,00


NIÑO JESÚS 34,00 Aporte de socias. 4.01 $350,00


diferentes grupos

PASA

$82.064,63 $82.064,63

147




FOLIO N° 20

VIENE

$82.064,63 $82.064,63

145

04/05/2009 Caja 1.1.01 $300,00




146

04/05/2009 Caja 1.1.01 $60,00




147


$37,30


5634 4,80


fac./ 005324 12,90


fac./ 005871 19,60

Caja 1.1.01 $37,30

P/r Los servicios publicos de agua, luz y telefono correcpondiantes al mes

de mayo.

148

06/05/2009 Suministro de oficana 5.1.07 $36,61

Iva en compra $4,39

Caja 1.1.01 $41,00

P/r. La compra de suministro de

oficina en La Librería El Estudiante

seg. Fac. 007239.

149

07/05/2009 Caja 1.1.01 $300,00




150

07/05/2009 Caja 1.1.01 $60,00




151



Caja 1.1.01 $210,00

P/r Los gastos por agasajos por el dia

de la madre según fac. 001324.

PASA

$83.072,93 $83.072,93

148




FOLIO N° 21

VIENE

$83.072,93 $83.072,93

152

08/05/2009 Agasajos a socios y empleados 5.2.01

$40,18

Iva en compra

$4,82

Caja 1.1.01

$45,00

P/r. La compra de las materiales para

decorar en el Almacen Imperial seg.

Fac. 003401.

153


Caja 1.1.01 $1.800,00



154


Caja 1.1.01 $1.800,00


155

13/05/2009 Caja 1.1.01 $300,00




156

13/05/2009 Caja 1.1.01 $60,00




157

14/05/2009 Muebles y Enceres 1.2.04 $ 1.517,85

I va en compras $ 182,14

Documentos por pagar 2.1.01 $ 850,00

Caja 1.1.01 $ 850,00

P/r La compra de muebles y enceres

en el almacen Dulces Sueños según

fac. 0031982.

158

15/05/2009 Alimentación y servicio 5.1.09 $ 250,00

Iva en compra $ 30,00

Caja 1.1.01 $280,00

P/r Las compra de 350 platos de caldo de gallina s 0.80 c/u.

PASA

$89.057,92 $89.057,92

149




FOLIO N° 22

VIENE

$89.057,92 $89.057,92

159

15/05/2009 Caja 1.1.01 $525,00

Servicio 4.03 $525,00

P/r Los ingresos por las ventas de 350

platos de caldo de gallina a 1.50 c/.

160


Caja 1.1.01 $240,00

P/r Los sueldos a los empleados correspondientes a la primera

quincena del mes de mayo.

161

18/05/2009 Caja 1.1.01 $250,00




162

18/05/2009 Caja 1.1.01 $50,00




163

19/05/2009 Caja 1.1.01 $250,00




164

19/05/2009 Caja 1.1.01 $50,00




165

21/05/2009 Caja 1.1.01 $300,00




166

21/05/2009 Caja 1.1.01 $60,00




PASA

$90.782,92 $90.782,92

150




FOLIO N° 23

VIENE

$90.782,92 $90.782,92

167

22/05/2009 Caja 1.1.01 $300,00




168

22/05/2009 Caja 1.1.01 $60,00




169

26/05/2009 Caja 1.1.01 $300,00




170

26/05/2009 Caja 1.1.01 $60,00




171



Caja 1.1.01 $350,00

P/r Las compras de 350 platos de arroz con menestra a un costo 1$ c/u.

172

28/05/2009 Caja 1.1.01 $525,00

Servicio 4.03 $525,00

P/r Los ingresos de las ventas de 350

platos de arroz con menestra a un

costo 2$ c/u.

173

29/05/2009 Caja 1.1.01 $375,00


MARÍA JOSÉ 131,00


CRUZ MARÍA 63,00


NIÑO JESÚS 27,00

aporte de socias. 4.01 $375,00

P/r Las aportaciones de las socias de diferentes grupos

PASA

$92.752,92 $92.752,92

151




FOLIO N° 24

VIENE

$92.752,92 $92.752,92

174

30/05/2009


Enceres 5.1,11

$16,67


y Enceres 1.2.05

$16,67


del mayo.

175


$91,67


$91,67


del mayo.

176

30/05/2009 Gasto por Depr. de Equipo de Oficina. 5.1.12

$1,67


de Oficina. 1.2.07

$1,67


del mayo.

177


Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de junio.

178



Caja 1.1.01 $630,00

P/r. El consumo de un buffet en el Che

Pepe por el día internacional del niño

seg. Fact 00438

179



Caja 1.1.01 $44,98

P/r. La compra de materiales para

decorar el local el el Almecen el

Imperial seg. Fac. 004132

180

02/06/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$94.077,90 $94.077,90

152




FOLIO N° 25

VIENE

$94.077,90 $94.077,90

181

02/06/2009 Caja 1.1.01 $60,00




182

04/06/2009 Gastos por declaración de impuestos 5.1.03 $1,50

Caja 1.1.01 $1,50

P/r Declaraciones de Impuestos

correspondientes al primer semestre

del 2009

183


Planilla de agua potable según fac. /

005912 6,20


fac./ 005550 11,90


fac./ 006003 8,30

Caja 1.1.01 $26,40

P/r Los servicios publicos de

agua,luz y telefono correspondiantes

al mes de junio

184


Caja 1.1.01 $1.800,00



185

11/06/2009 Caja 1.1.01 $300,00




186

11/06/2009 Caja 1.1.01 $60,00




187

12/06/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$96.625,80 $96.625,80

153




FOLIO N° 26

VIENE

$96.625,80 $96.625,80

188

12/06/2009 Caja 1.1.01 $60,00




189



Caja 1.1.01 $350,00

P/r La compra de 350 platos de arroz

con pollo a 1$ c/u.

190

15/06/2009 Caja 1.1.01 $700,00

Servicio 4.03 $700,00

P/r L0s ingresos de las venta de 350 platos de arroz con pollo a 2$ c/u.

191


Caja 1.1.01 $240,00

P/r Los sueldos de los empleados

orrespondientes a la primera quincena

del mes de junio

192


Caja 1.1.01 $1.800,00



193

17/06/2009 Caja 1.1.01 $250,00




194

17/06/2009 Caja 1.1.01 $50,00



195

18/06/2009 Caja 1.1.01 $250,00




PASA

$100.325,80 $100.325,80

154




FOLIO N° 27

VIENE

$100.325,80 $100.325,80

196

18/06/2009 Caja 1.1.01 $50,00




197

19/06/2009 Caja 1.1.01 $300,00




198

19/06/2009 Caja 1.1.01 $60,00




199

22/06/2009 Caja 1.1.01 $300,00




200

22/06/2009 Caja 1.1.01 $60,00




201

24/06/2009 Caja 1.1.01 $300,00




202

24/06/2009 Caja 1.1.01 $60,00




203

25/06/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$101.755,80 $101.755,80

155




FOLIO N° 28

VIENE

$ 101.755,80 $101.755,80

203

25/06/2009 Caja 1.1.01 $00,00




204

25/06/2009 Caja 1.1.01 $60,00




205

26/06/2009 Caja 1.1.01 $300,00




206

26/06/2009 Caja 1.1.01 $60,00




207


Caja 1.1.01 $175,00

P/r La compra de 350 papas a 0.75$ c/u.

208

29/06/2009 Caja 1.1.01 $350,00

Servicio 4.03 $350,00

P/r Los ingresos de las venta de las

350 papas a 1.50 $ c/u.

209

30/06/2009


Enceres 5.1,11

$30,83


y Enceres 1.2.05

$30,83


del junio.

210


$91,67


$91,67


del junio.

PASA

$102.823,30 $102.823,30

156




FOLIO N° 29

VIENE

$102.823,30 $102.823,30

211

30/06/2009


Oficina. 5.1.12

$1,67

Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina. 1.2.07

$1,67


del junio.

212

30/06/2009 Caja 1.1.01 $390,00


MARÍA JOSÉ 137,00


CRUZ MARÍA 63,00


NIÑO JESÚS 28,00 $390,00

Aporte de Socias 4.01


diferentes grupos

213

30/60/2009 Sueldos Y Salarios 5.1.01 $240,00 Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de junio

214


Iva en compra $11,25 Caja 1.1.01 $105,00

P/r La compra de 700 helados a 0.15 centavos c/u.

215

03/07/2009 Caja 1.1.01 $210,00

Servicio 4.03 $210,00


helados a 0.30 centavos c/u.

216

06/07/2009 Servicios básicos 5.1.06 $42,10

Planilla de agua potable fac. 6251 4,10


fac./ 005608 24,75


fac./ 006632 13,25

Caja 1.1.01 $42,10

P/r Los servicios publicos de

agua,luz y telefono correspondiantes

a julio.

PASA $103.812,07 $103.812,07

157




FOLIO N° 30

VIENE $103.812,07 $103.812,07

217

06/07/2009 Documentos por pagar 2.1.01 $500,00

Caja 1.1.01

$500,00

P/r. La cancelación de una letra de

pago a la Muebleria Cedeño.

218

07/07/2009 Suministros y Materiales de Oficina 5.1.07 $45,54

Iva en compra $5,46

Caja 1.1.01 $51,00

P/r La compra el L librería El

Estudiante seg. Fac. 006512

219

09/07/2009 Caja 1.1.01 $300,00



220

09/07/2009 Caja 1.1.01 $60,00




221

10/07/2009 Caja 1.1.01 $300,00




222

10/07/2009 Caja 1.1.01 $60,00




223


Caja 1.1.01 $1.800,00



224


Caja 1.1.01 $240,00

P/r. Los sueldos de los empleados


quincena del mes de julio 2009.

PASA

$107.423,07 $107.423,07

158




FOLIO N° 31

VIENE

$107.423,07 $107.423,07

225


Caja 1.1.01 $1.800,00



226

17/07/2009 Caja 1.1.01 $250,00




227

17/07/2009 Caja 1.1.01 $50,00



228

20/07/2009 Caja 1.1.01 $250,00




229

20/07/2009 Caja 1.1.01 $50,00




230

22/07/2009 Caja 1.1.01 $300,00



231

22/07/2009 Caja 1.1.01 $60,00




232

23/07/2009 Caja 1.1.01 $300,00



PASA

$110.483,07

$110.483,07

159




FOLIO N° 32

VIENE

$110.483,07 $110.483,07

233

23/07/2009 Caja 1.1.01 $60,00


$60,00



234

24/07/2009 Caja 1.1.01 $300,00


$300,00


apoyo a la producción de las socias 235

24/07/2009 Caja 1.1.01 $60,00


$60,00



236

27/07/2009 Caja 1.1.01 $300,00


$300,00



237

27/07/2009 Caja 1.1.01 $60,00

Ingresos por donaciones

$60,00



238

29/07/2009 Caja 1.1.01 $300,00


$300,00



239

29/07/2009 Caja 1.1.01 $60,00


$60,00



240

30/07/2009 Caja 1.1.01 $300,00


$300,00



241

30/07/2009 Caja 1.1.01 $60,00


$60,00



PASA

$111.683,07 $111.683,07

160




FOLIO N° 33

VIENE

$111.683,07 $111.683,07

242


Caja 1.1.01 $240,00


correspondiente a la segunda

quincena del mes de julio

243

31/07/2009

Gasto por Depreciación de Muebles

y Enceres 5.1,11

$30,83



$30,83

P/r. Los valores de las

depreciaciones del julio.

244


$91,67

Depreciación Acumulada

deEdificio. 1.2.03

$91,67



245

31/07/2009

Gasto por Depreción de Equipo de

Oficina. 5.1.12

$1,67


de Oficina. 1.2.07

$1,67



246

31/07/2009 Caja 1.1.01 $354,00


MARÍA JOSÉ 126,00


CRUZ MARÍA 55,00


NIÑO JESÚS 27,00



diferentes grupos

247



Caja 1.1.01 $350,00

P/r La compra de 350 platos de

caldo de salchicha a 1$ c/u.

PASA

$112.751,23 $112.751,23

161




FOLIO N°34

VIENE

$112.751,23 $112.751,23

248

04/08/2009 Caja 1.1.01 $700,00

Servicio 4.03 $700,00

P/r Los ingresos de las venta de 350

platos de salchicha a 2 $ c/u.

249



6583

5,70


fac./ 005910 11,40


fac./ 006890 13,10 Caja 1.1.01 $30,20

P/r Los servicios publicos de agua,

luz y telefono correcpondiantes al

mes de agosto.

250

06/08/2009 Suministros y Materiales de Oficina 5.1.07 $25,00

Iva en compra $3,00

Caja 1.1.01 $28,00

P/r La compra en la Librería El

Estudiante según Fact. 003821.

251

11/08/2009 Caja 1.1.01 $300,00




252

11/08/2009 Caja 1.1.01 $60,00




253

12/08/2009 Caja 1.1.01 $300,00



254

12/08/2009 Caja 1.1.01 $60,00




PASA

$114.229,43 $114.229,43

162




FOLIO N° 35

VIENE

$114.229,43 $114.229,43

255


Caja 1.1.01 $175,00

P/r La compra de 350 humitas a

0.50 centavos c/u.

256

13/08/2009 Caja 1.1.01 $350,00

Servicio 4.03 $350,00

P/r L0s ingresos por las venta de

350 humitas a 1$ c/u.

257


Caja 1.1.01 $1.500,00

P/r Los valores entregados en

apoyo a la producción de las socias.

258


Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de agosto.

259


Caja 1.1.01 $1.500,00

P/r Los valores entregados en


260

19/08/2009 Caja 1.1.01 $250,00




261

19/08/2009 Caja 1.1.01 $50,00


P/r Las donacionaciones de la

socias para el adelanto de la

asociación.

262

20/08/2009 Caja 1.1.01 $250,00




263

20/08/2009 Caja 1.1.01 $50,00


P/r Las donacionaciones de la

socias para el adelanto de la

asociación.

PASA

$118.594,43 $118.594,43

163




FOLIO N° 36

VIENE

$ 118.594,43 $118.594,43

264

24/08/2009 Caja 1.1.01 $300,00




265

24/08/2009 Caja 1.1.01 $60,00




266

25/08/2009 Caja 1.1.01 $300,00




267

25/08/2009 Caja 1.1.01 $60,00



268

27/08/2009 Caja 1.1.01 $300,00




260

27/08/2009 Caja 1.1.01 $60,00




270

28/08/2009 Caja 1.1.01 $300,00




271

28/08/2009 Caja 1.1.01 $60,00




PASA

$120.034,43 $120.034,43

164




FOLIO N° 37

VIENE

$120.034,43 $120.034,43

272


Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de agosto.

273

31/08/2009 Gasto por Depreciación de Muebles y Enceres 5.1,11

$30,83



$30,83


depreciaciones del agosto.

274

31/08/2009 Gasto por Depreciación de Edificio 5.1,10

$91,67


$91,67



275

31/08/2009 Gasto por Depreciación de Equipo de Oficina. 5.1.12

$1,67


de Oficina. 1.2.07

$1,67



276

31/08/2009 Caja 1.1.01 $340,00


MARÍA JOSÉ 107,00


CRUZ MARÍA 58,00


NIÑO JESÚS 30,00



diferentes grupos

277



Caja 1.1.01 $350,00

P/r La compra de 350 ceviches a un

costo de 1.00 c/u. según fac. 08452.

PASA

$121.088,60

$121.088,60

165




FOLIO N° 38

VIENE

$121.088,60 $121.088,60

278

02/09/2009 Caja 1.1.01 $700,00

Servicio 4.03 $700,00

P/r La venta de 350 ceviches a un

costo de 2 c/u.

279


$35,00

Planilla de agua potable seg. fac. 6839 5,75

Planilla de energía eléctrica según fac./

006302 12,15


fac./ 27188 17,10

Caja 1.1.01 $35,00


luz y telefono correcpondiantes al mes

de septiembre.

280 08/09/2009 Caja 1.1.01 $300,00




281

08/09/2009 Caja 1.1.01 $60,00




282

11/09/2009 Caja 1.1.01 $300,00




283

11/09/2009 Caja 1.1.01 $60,00



284


Caja 1.1.01 $240,00


correspondiente a la primera quincena

del mes de septiembre 2009.

285


Caja 1.1.01 $1.800,00


PASA

$124.583,60 $124.583,60

166




FOLIO N° 39

VIENE

$ 124.583,60 $124.583,60

286


Caja 1.1.01 $1.800,00



287

21/09/2009 Caja 1.1.01 $250,00



288

21/09/2009 Caja 1.1.01 $50,00




289

24/09/2009 Caja 1.1.01 $300,00




290

24/09/2009 Caja 1.1.01 $60,00




291

25/09/2009 Caja 1.1.01 $300,00




292

25/09/2009 Caja 1.1.01 $60,00




293

28/09/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$127.703,60 $127.703,60

167




FOLIO N° 40

VIENE

$127.703,60 $127.703,60

294

28/09/2009 Caja 1.1.01 $60,00




295

29/09/2009 Caja 1.1.01 $300,00



296

29/09/2009 Caja 1.1.01 $60,00




297


Caja 1.1.01 $240,00


correspondientes a la segunda quincena del mes de septiembre 2009.

298

30/09/2009 Caja 1.1.01 $424,00


MARÍA JOSÉ 135,00


CRUZ MARÍA 73,00


NIÑO JESÚS 27,00



diferentes grupos.

299

30/09/2009 Gasto por Depreciación de Muebles y Enceres 5.1,11

$30,83


y Enceres 1.2.05

$30,83


del septiembre.

300


$91,67


$91,67


del septiembre.

PASA

$128.910,10 $128.910,10

168




FOLIO N°41

VIENE

$128.910,10 $128.910,10

301

30/09/2009


Oficina. 5.1.12

$1,67


de Oficina. 1.2.07

$1,67


del septiembre.

302


Caja 1.1.01 $70,00

P/r La compra de 100centavos panes

a 0.07 c/u.

303

02/10/2009 Caja 1.1.01 $120,00

Servicio 4.03 $120,00 P/r Los ingresos por la venta de 1000

304


Planilla de agua potable seg. fac. 7490 6,50

Planilla de energía eléctrica según fac./

006527 13,00


fac.4792 10,50

Caja 1.1.01 $30,00


luz y telefono correspondiente a octubre.

305

06/10/2009 Suministros Y Materiales de oficina 5.1.07

$28,57

Iva en compras

$3,43

Caja 1.1.01 $32,00

P/r La compra de suministros de ficina en La Librería Milenio según fac.6328

306

07/10/2009 Caja 1.1.01 $300,00




307 07/10/2009 Caja 1.1.01 $60,00




308

12/10/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$129.823,77 $129.823,77

169




FOLIO N° 42

VIENE

$129.823,77 $129.823,77

309

12/10/2009 Caja 1.1.01 $60,00




310

13/10/2009 Caja 1.1.01 $300,00




311

13/10/2009 Caja 1.1.01 $60,00




312

14/10/2009 Caja 1.1.01 $300,00




313

14/10/2009 Caja 1.1.01 $60,00




314

15/10/2009 Caja 1.1.01 $300,00




315

15/10/2009 Caja 1.1.01 $60,00




316


Caja 1.1.01 $240,00


correspondientes a la primera quincena

del mes de octubre.

PASA

$131.203,77 $131.203,77

170




FOLIO N° 43

VIENE

$131.203,77 $131.203,77

317


Caja 1.1.01 $1.800,00



318

20/10/2009 Caja 1.1.01 $250,00




319

20/10/2009 Caja 1.1.01 $50,00




320

21/10/2009 Caja 1.1.01 $250,00




321

21/10/2009 Caja 1.1.01 $50,00




322

23/10/2009 Caja 1.1.01 $300,00




323

23/10/2009 Caja 1.1.01 $60,00




324

26/10/2009 Caja 1.1.01 $300,00



PASA

$134.263,77 $134.263,77

171




FOLIO N° 44

VIENE

$134.263,77 $134.263,77

325

26/10/2009 Caja 1.1.01 $60,00




326

30/10/2009 Sueldo Y Salarios 5.1.01 $240,00

Caja 1.1.01 $240,00


corresp. a la 2da quincena de octubre.

327

30/10/2009 Caja 1.1.01 $395,00


MARÍA JOSÉ 123,00


CRUZ MARÍA 64,00


NIÑO JESÚS 36,00



diferentes grupos

328

30/10/2009


Enceres 5.1,11

$30,83


y Enceres 1.2.05

$30,83


del octubre.

329


$91,67


$91,67


del octubre.

330

30/10/2009


Oficina. 5.1.12

$1,67

Depreciación Acumulada de Equipo de

Oficina. 1.2.07

$1,67


del octubre.

331


$28,00

Planilla de agua potable seg fac. 75931 5,00

Planilla de energía eléctrica fac.6832 14,00

Planilla del servicio telefónico fac.5392 9,00

Caja 1.1.01 $28,00

P/r Los servicios publicos de agua, luz

y telefono correspondiente a novembre.

PASA

$135.110,93 $135.110,93

172




FOLIO N° 45

VIENE

$135.110,93 $135.110,93

332

06/11/2009 Suministros Y Materiales de oficina 5.1.07

$30,36

Iva en compra

$3,64

Caja 1.1.01 $34,00

P/r La compra de materiales de oficina

en La Librería El Estudiante seg. Fac.

003675.

333

09/11/2009 Caja 1.1.01 $300,00




334

09/11/2009 Caja 1.1.01 $60,00




335

10/11/2009 Caja 1.1.01 $300,00




336

10/11/2009 Caja 1.1.01 $60,00




337

11/11/2009 Intereses por Pagar 1.1.01 $50,00

Caja 1.1.03 $50,00

P/r Los intereses pagados a la Ferreteria

el Machetazo.

338

12/11/2009 Caja 1.1.01 $250,00




339

12/11/2009 Caja 1.1.01 $50,00




PASA

$136.214,93 $136.214,93

173




FOLIO N° 46

VIENE

$136.214,93 $136.214,93

340

13/11/2009 Caja 1.1.01 $250,00




341

13/11/2009 Caja 1.1.01 $50,00




342



Caja 1.1.01 $280,00

P/r La compra de 350 platos de caldo

de gallina a 0.80 centvos c/u

343

13/11/2009 Caja 1.1.01 $525,00

Servicio 4.03 $525,00

P/r Los ingresos por la venta de 350

platos de caldo de gallina a 1.50 c/u.

344


Caja 1.1.01 $240,00


correspondientes a la primera quincena

del mes de noviembre.

345


Caja 1.1.01 $1.800,00



346


Caja 1.1.01 $1.800,00



347

19/11/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$141.459,93 $141.459,93

174




FOLIO N° 47

VIENE

$141.459,93 $141.459,93

348

19/11/2009 Caja 1.1.01 $60,00




349

20/11/2009 Equipo de Computación 1.2.08

$1.339,29

Iva en compra

$160,71

Caja 1.1.01

$375,00

Documentos Por pagar 2.1.01

$1.125,00

P/r. La compra de una computadora en

El Almacen La Ganga según fac.

888745.

350

20/11/2009 Caja 1.1.01 $300,00




351

20/11/2009 Caja 1.1.01 $60,00




352

23/11/2009 Caja 1.1.01 $300,00




353

23/11/2009 Caja 1.1.01 $60,00




354

24/11/2009 Caja 1.1.01 $300,00




355

24/11/2009 Caja 1.1.01 $60,00




PASA

$144.099,94 $144.099,94

175




FOLIO N° 48

VIENE

$ 144.099,94 $144.099,94

356

25/11/2009 Caja 1.1.01 $300,00




357

25/11/2009 Caja 1.1.01 $60,00




358


Caja 1.1.01 $240,00

P/r. Los sueldos y salarios

correspondientes a la segúnda

quincena del mes de noviembre.

359

30/11/2009 Caja 1.1.01 $378,00


MARÍA JOSÉ 122,00


CRUZ MARÍA 68,00


NIÑO JESÚS 25,00



diferentes grupos

360

30/11/2009


Enceres 5.1,11

$30,83


y Enceres 1.2.05

$30,83

P/r. Los valores de las depreciaciones de noviembre.

361


$91,67


$91,67


de noviembre.

362

30/11/2009 Gasto por Depreciación de Equipo de Oficina. 5.1.12

$1,67


de Oficina. 1.2.07

$1,67


de noviembre.

PASA

$145.202,11 $145.202,11

176




FOLIO N° 49

VIENE

$145.202,11 $145.202,11

363



Caja 1.1.01 $350,00


con menestras a 1,00 c/u. según fac. 09123.

364

02/12/2009 Caja 1.1.01 $700,00

Servicio 4.03 $700,00

P/r La venta de 350 platos de arroz

con menestra a 2,00 c/u.

365

04/12/2009 Servicios básicos 5.1.06 $32,00

Planilla de agua potable según fac. /

007723 4,00


fac./ 007213 17,00


fac./ 0055519 11,00

Caja 1.1.01 $32,00

P/r Los servicios públicos de agua, luz

y telefono correspondiente al mes de

diciembre.

366

07/12/2009 Suministros y Materiales de oficina 5.1.07 $31,25

Iva en compra $3,75

Caja 1.1.01 $35,00

P/r La compra de suministro de

oficina en La Librería Milenio seg.

Fac. 2645

367

08/12/2009 Caja 1.1.01 $300,00




368

08/12/2009 Caja 1.1.01 $60,00




369

09/12/2009 Caja 1.1.01 $300,00




PASA

$146.949,11 $146.949,11

177




FOLIO N° 50

VIENE

$146.949,11 $146.949,11

370

09/12/2009 Caja 1.1.01 $60,00



para el adelanto de la institución.

371

10/12/2009 Caja 1.1.01 $250,00




372

10/12/2009 Caja 1.1.01 $50,00




373

11/12/2009 Caja 1.1.01 $300,00




374

11/12/2009 Caja 1.1.01 $60,00




375

14/12/2009 Caja 1.1.01 $300,00




376

14/12/2009 Caja 1.1.01 $60,00




377


Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de diciembre.

PASA

$148.299,11 $148.299,11

178




FOLIO N° 51

VIENE

$148.299,11 $148.299,11 378



Caja 1.1.01 $350,00


con pollo a 1$ c/u.

379

16/12/2009 Caja 1.1.01 $700,00

Servicio 4.03 $700,00

P/r Los ingresos por la venta de 350

platos de arroz con pollo a 2$ c/u.

380


Caja 1.1.01 $1.800,00



381


Caja 1.1.01 $1.800,00



382

21/12/2009 Caja 1.1.01 $300,00




383

21/12/2009 Caja 1.1.01 $60,00




384

22/12/2009 Caja 1.1.01 $300,00




385

22/12/2009 Caja 1.1.01 $60,00 Ingresos por donaciones 4.02 $60,00



PASA

$153.669,11 $153.669,11

179




FOLIO N° 52

VIENE

$153.669,11 $153.669,11

386

23/12/2009 Agasajo a socios y empleasdos 5.2.01 $562,50


Caja 1.1.01 $630,00

P/r. la compra en comida para la

navidad en el che Pepe para agasajar

las socias.

387

23/12/2009 Agasajo a socios y empleasdos 5.02.08 $40,18

Iva en compra $4,82

Caja 1.1.01 $45,00

P/r. La compra de matariales para

decorar el local en el seg.fac.890 Al

macen Imperial.

388 24/12/2009 Caja 1.1.01 $300,00




389

24/12/2009 Caja 1.1.01 $60,00




390

28/12/2009 Caja 1.1.01 $300,00




391

28/12/2009 Caja 1.1.01 $60,00




392

29/12/2009 Caja 1.1.01 $300,00



393

29/12/2009 Caja 1.1.01 $60,00




PASA

$155.424,11 $155.424,11

180




FOLIO N° 53

VIENE

$155.424,11 $155.424,11

394

30/12/2009 Caja 1.1.01 $300,00




395

30/12/2009 Caja 1.1.01 $60,00




396


Caja 1.1.01 $240,00



quincena del mes de diciembre.

397

31/12/2009


Enceres 5.1,11

$30,83


y Enceres 1.2.05

$30,83


de diciembre

398

31/12/2009


Oficina. 5.1,10

$1,67


de Oficina. 1.2.03

$1,67


de diciembre.

399

31/12/2009 Gasto por Depreciación de Edificio 5.1.12

$91,67

Depreciación Acumulada de Edificio 1.2.07

$91,67

P/r. Los valores de las depreciaciones de diciembre.

400

31/12/2009

Gasto por Depr. De Equipo de

Computo. 5.1.13

$41,66


de Computo. 1.2.09

$41,66

P/r. Los valores de la depreciación de mes de diciembre.

PASA

$156.189,94 $156.189,94

181

ASOCIACIÓN DE MUJERES "HERMANA MÓNICA FLEURY"



FOLIO N° 54

VIENE

$156.189,94 $156.189,94

401 31/12/200

9 Caja 1.1.01 $482,00


MARÍA JOSÉ 161,00


CRUZ MARÍA 80,00


NIÑO JESÚS 53,00


P/r Las aportaciones de las socias de diferentes grupos

SUMAN $156.671,94 $156.671,94

182


MAYORIZACIÓN

DESDE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.

CUENTA: CAJA

CÓDIGO 1.1.01

Fecha Detalle

No.

Asiento Debe Haber Saldo

31-dic-08 Estado de situación inicial 1 $5.123,00 $5.123,00

05-ene-09 Los Servicios Básicos 2 $45,80 $5.077,20

06-ene-09 Los Suministros de Oficina 3 $23,00 $5.054,20

07-ene-09 Los pagos de impuestos prediales 4 $5,23 $5.048,97

12-ene-09 Las declaraciones de impuestos 5 $1,50 $5.047,47

12-ene-09 Los documentos por cobrar. 6 $300,00 $5.347,47

12-ene-09 Las donacionaciones de la socias. 7 $60,00 $5.407,47



15-ene-09 Los sueldos a los empleados 10 $240,00 $5.527,47

15-ene-09 La compra de mercaderias 11 $420,00 $5.107,47

15-ene-09 Los de ingresos a caja 12 $875,00 $5.982,47

16-ene-09 El apoyo a la producción de las socias. 13 $1.800,00 $4.182,47













29-ene-09 P/r Doc. Por Pagar Muebleria Cedeño 26 $275,00 $5.947,47

30-ene-09 Las compras de productos. 27 $350,00 $5.597,47

30-ene-09 Los ingresos varios 28 $700,00 $6.297,47

30-ene-09 Los sueldos a los empleados 29 $240,00 $6.057,47

30-ene-09 Los ingresos de las socias 33 $443,00 $6.500,47

03-feb-09 Los documentos por cobrar. 34 $250,00 $6.750,47

03-feb-09 Las donacionaciones de la socias. 35 $50,00 $6.800,47



05-feb-09 Los Servicios Básicos 38 $44,00 $7.056,47

06-feb-09 Los Suministros de Oficina 39 $29,00 $7.027,47

09-feb-09 Los documentos por cobrar. 40 $1.500,00 $5.527,47

10-feb-09 Los documentos por cobrar. 41 $1.500,00 $4.027,47





13-feb-09 La compra de mercaderias 46 $175,00 $4.572,47

13-feb-09 La venta de mercaderias 47 $350,00 $4.922,47

183


MAYORIZACIÓN


CUENTA: CAJA

CÓDIGO 1.1.01

16-feb-09 Los sueldos y Salarios 48 $240,00 $4.682,47









26-feb-09 P/r.El pag. a proveedor seg. Fac.1231 57 $450,00 $5.672,47

26-feb-09 La compra de mercaderias 58 $262,50 $5.409,97

27-feb-09 La venta de mercaderias 59 $525,00 $5.934,97



27-feb-09 Los sueldos a los empleados 62 $240,00 $6.054,97

27-feb-09 Los valores por aporte de las socias. 63 $319,00 $6.373,97

03-mar-09 Los documentos por cobrar. 67 $300,00 $6.673,97

03-mar-09 Las donacionaciones de la socias. 68 $60,00 $6.733,97



05-mar-09 Los Servicios Básicos 71 $42,00 $7.051,97

06-mar-09 P/ r. La comp. de buffet El Che Pepe 72 $210,00 $6.841,97

06-mar-09 Los gastos por el día de la mujer. 73 $45,00 $6.796,97





13-mar-09 Los documentos por cobrar. 78 $1.800,00 $5.716,97

16-mar-09 La compra de mercaderias 79 $280,00 $5.436,97

16-mar-09 La venta de mercaderias 80 $630,00 $6.066,97

16-mar-09 Los sueldos y Salarios 81 $240,00 $5.826,97

17-mar-09 Los documentos por cobrar. 82 $1.800,00 $4.026,97














184


MAYORIZACIÓN


CUENTA: CAJA

CÓDIGO 1.1.01




30-mar-09 La compra de mercaderias 99 $70,00 $6.716,97

30-mar-09 La venta de mercaderias 100 $120,00 $6.836,97

31-mar-09 Los sueldos y Salarios 104 $240,00 $6.596,97

31-mar-09 Las aportaciones de las socias 105 $259,00 $6.855,97

02-abr-09 Los documentos por cobrar. 106 $300,00 $7.155,97

02-abr-09 Las donacionaciones de la socias. 107 $60,00 $7.215,97



06-abr-09 Los Servicios Básicos 110 $44,10 $7.531,87

07-abr-09 Los Suministros de Oficina 111 $30,00 $7.501,87





13-abr-09 El apoyo a las socias 116 $1.800,00 $6.421,87

14-abr-09 El pago a la Ferreteria El Machetazo 117 $1.000,00 $5.421,87

14-abr-09 El apoyo a las socias 118 $1.800,00 $3.621,87

14-abr-09 La compra de mercaderias 119 $280,00 $3.341,87

14-abr-09 La venta de mercaderias 120 $525,00 $3.866,87

15-abr-09 Los sueldos Y Salarios 121 $240,00 $3.626,87

















28-abr-09 La compra de mercaderias 138 $350,00 $6.036,87

29-abr-09 La venta de mercaderias 139 $700,00 $6.736,87

30-abr-09 Los sueldos Y Salarios 140 $240,00 $6.496,87

30-abr-09 Las aportaciones de las socias 144 $350,00 $6.846,87

04-may-09 Los documentos por cobrar. 145 $300,00 $7.146,87

04-may-09 Las donacionaciones de la socias. 146 $60,00 $7.206,87

05-may-09 Los Servicios Básicos 147 $37,30 $7.169,57

06-may-09 Los Suministros de Oficina 148 $41,00 $7.128,57

07-may-09 Los documentos por cobrar 149 $300,00 $7.428,57

185


08-may-09 Por compra de las decoraciones 151 $45,00 $7.443,57

08-may-09 Los gastos por el día de la madre. 152 $210,00 $7.233,57

11-may-09 Los documentos por cobrar 153 $1.800,00 $5.433,57

12-may-09 Los documentos por cobrar 154 $1.800,00 $3.633,57



14-may-09 P/r La compra de muebles y enceres 157 $850,00 $3.143,57

15-may-09 La compra de mercaderias 158 $280,00 $2.863,57

15-may-09 La venta de mercaderias 159 $525,00 $3.388,57

15-may-09 Los sueldos Y Salarios 160 $240,00 $3.148,57











28-may-09 La compra de mercaderias 171 $350,00 $4.478,57

28-may-09 La venta de mercaderias 172 $525,00 $5.003,57

29-may-09 Las aportaciones de las socias 173 $375,00 $5.378,57

01-jun-09 Los sueldos Y Salarios 177 $240,00 $5.138,57

01-jun-09 P/r. El consumo de un buffet seg. 178 $630,00 $4.508,57

01-jun-09 P/r. La compra de las decoraciones 179 $44,98 $4.463,59

02-jun-09 Los documentos por cobrar 180 $300,00 $4.763,59

02-jun-09 Las donacionaciones de la socias. 181 $60,00 $4.823,59

04-jun-09 Las notas de débito bancarias. 182 $1,50 $4.822,09

05-jun-09 Los Servicios Básicos 183 $26,40 $4.795,69

09-jun-09 El apoyo a la producción. 184 $1.800,00 $2.995,69





15-jun-09 La compra de mercaderias 189 $350,00 $3.365,69

15-jun-09 La venta de mercaderias 190 $700,00 $4.065,69

15-jun-09 Los sueldos Y Salarios 191 $240,00 $3.825,69

16-jun-09 El apoyo a la producción. 192 $1.800,00 $2.025,69








MAYORIZACIÓN


CUENTA: CAJA

CÓDIGO 1.1.01

186

22-Jun-09 Los documentos por cobrar 199 $300,00 $3.285,69

22-Jun-09 Las donacionaciones de la socias. 200 $60,00 $3.345,69







29-Jun-09 La compra de mercaderias 207 $175,00 $4.250,69

29-Jun-09 La venta de mercaderias 208 $350,00 $4.600,69

30-Jun-09 Las aportaciones de las socias 212 $390,00 $4.990,69

01-Jul-09 Los sueldos y Salarios 213 $240,00 $4.750,69

02-Jul-09 La compra de mercaderias 214 $105,00 $4.645,69

03-Jul-09 La venta de mercaderias 215 $210,00 $4.855,69

06-Jul-09 Los Servicios Básicos 216 $42,10 $4.813,59

06-Jul-09 P/R. La cancelación a la Muebleria 217 $500,00 $4.313,59

07-Jul-09 Los Suministros de Oficina 218 $51,00 $4.262,59

09-Jul-09 Los documentos por cobrar 219 $300,00 $4.562,59

09-Jul-09 Las donacionaciones de la socias. 220 $60,00 $4.622,59



14-Jul-09 Los doc. X Cobrar a las socias. 223 $1.800,00 $3.182,59

15-Jul-09 Los sueldos Y Salarios 224 $240,00 $2.942,59

16-Jul-09 Los doc. X Cobrar a las socias. 225 $1.800,00 $1.142,59

















31-Jul-09 Los sueldos Y Salarios 242 $240,00 $3.662,59

31-Jul-09 Las aportaciones de las socias 246 $354,00 $4.016,59

03-Ago-09 La compra de mercaderias 247 $350,00 $3.666,59

04-Ago-09 La venta de mercaderias 248 $700,00 $4.366,59

05-Ago-09 Los Servicios públicos 249 $30,20 $4.336,39


MAYORIZACIÓN


CUENTA: CAJA

CÓDIGO 1.1.01

187

06-Ago-09 Los Suministros de Oficina 250 $28,00 $4.308,39

11-Ago-09 Los documentos por cobrar 251 $300,00 $4.608,39

11-Ago-09 Las donacionaciones de la socias. 252 $60,00 $4.668,39



13-Ago-09 La compra de mercaderias 255 $175,00 $4.853,39

13-Ago-09 La venta de mercaderias 256 $350,00 $5.203,39

14-Ago-09 Los doc. X Cobrar a las socias. 257 $1.500,00 $3.703,39

17-Ago-09 Los sueldos Y Salarios 258 $240,00 $3.463,39

18-Ago-09 Los doc. X Cobrar a las socias. 259 $1.500,00 $1.963,39













31-Ago-09 Los sueldos y Salarios 272 $240,00 $3.763,39

31-Ago-09 Las aportaciones de las socias 276 $340,00 $4.103,39

01-Sep-09 La compra de mercaderias 277 $350,00 $3.753,39

02-Sep-09 La venta de mercaderias 278 $700,00 $4.453,39

04-Sep-09 Los Servicios públicos 279 $35,00 $4.418,39

08-Sep-09 Los documentos por cobrar 280 $300,00 $4.718,39

08-Sep-09 Las donacionaciones de la socias. 281 $60,00 $4.778,39



15-Sep-09 Los sueldos y Salarios 284 $240,00 $4.898,39

17-Sep-09 Los documentos por cobrar 285 $1.800,00 $3.098,39

18-Sep-09 Los documentos por cobrar 286 $1.800,00 $1.298,39











30-Sep-09 Los sueldos a los empleados 297 $240,00 $2.798,39


MAYORIZACIÓN


CUENTA: CAJA

CÓDIGO 1.1.01

188

30-Sep-09 Las aportaciones de las socias 298 $424,00 $3.222,39

01-Oct-09 La compra de mercaderias 302 $70,00 $3.152,39

02-Oct-09 La venta de mercaderias 303 $120,00 $3.272,39

05-Oct-09 Los Servicios públicos 304 $30,00 $3.242,39

06-Oct-09 Los Suministros de Oficina 305 $32,00 $3.210,39

07-Oct-09 Los documentos por cobrar 306 $300,00 $3.510,39

07-Oct-09 Las donacionaciones de la socias. 307 $60,00 $3.570,39









15-Oct-09 Los sueldos Y Salarios 316 $240,00 $4.770,39

16-Oct-09 Los documentos por cobrar 317 $1.800,00 $2.970,39









30-Oct-09 Los sueldos Y Salarios 326 $240,00 $4.050,39

30-Oct-09 Las aportaciones de las socias 327 $395,00 $4.445,39

05-Nov-09 Los Servicios Básicos 331 $28,00 $4.417,39

06-Nov-09 Los Suministros de Oficina 332 $34,00 $4.383,39

09-Nov-09 Los documentos por cobrar 333 $300,00 $4.683,39

09-Nov-09 Las donacionaciones de la socias. 334 $60,00 $4.743,39



11-Nov-09 P/r Los intereses pagados. 337 $50,00 $5.053,39





13-Nov-09 La compra de mercaderias 342 $280,00 $5.373,39

13-Nov-09 La venta de mercaderias 343 $525,00 $5.898,39

16-Nov-09 Los sueldos y Salarios 344 $240,00 $5.658,39

17-Nov-09 Los documentos por cobrar 345 $1.800,00 $3.858,39

18-Nov-09 Los documentos por cobrar 346 $1.800,00 $2.058,39



20/11/2009 P/r. La compra de una computadora 349 $375,00 $2.043,39


MAYORIZACIÓN


CUENTA: CAJA

CÓDIGO 1.1.01

189









30-Nov-09 Los sueldos Y Salarios 358 $240,00 $3.243,39

30-Nov-09 Las aportaciones de las socias 359 $378,00 $3.621,39

01-Dic-09 La compra de mercaderias 363 $350,00 $3.271,39

02-Dic-09 La venta de mercaderias 364 $700,00 $3.971,39

04-Dic-09 Los Servicios públicos 365 $32,00 $3.939,39

07-Dic-09 Los Suministros de Oficina 366 $35,00 $3.904,39

08-Dic-09 Los documentos por cobrar 367 $300,00 $4.204,39

08-Dic-09 Las donacionaciones de la socias. 368 $60,00 $4.264,39









15-Dic-09 Los sueldos Y Salarios 377 $240,00 $5.404,39

16-Dic-09 La compra de mercaderias 378 $350,00 $5.054,39

16-Dic-09 La venta de mercaderias 379 $700,00 $5.754,39

17-Dic-09 Los doc. Por cobrar de socias. 380 $1.800,00 $3.954,39

18-Dic-09 Los doc. Por cobrar de socias. 381 $1.800,00 $2.154,39





23-Dic-09 P/r. la compra en El de alimentación 386 $630,00 $2.244,39

23-Dic-09 P/r. Las decoraciones seg.fac.890 387 $45,00 $2.199,39









31-Dic-09 Los sueldos y Salarios 396 $240,00 $3.399,39

31-Dic-09 Las aportaciones de las socias 401 $482,00 $3.881,39

$59.522,00 $55.640,61


MAYORIZACIÓN


CUENTA: CAJA

CÓDIGO 1.1.01

190

Fecha Detalle

No.


31-Dic-08 Documento por cobrar 1 $5.873,50 $5.873,50

12-Ene-09 Documento por cobrar 6 $300,00 $5.573,50


16-Ene-09 Documento por cobrar 13 $1.800,00 $7.073,50







03-Feb-09 Documento por cobrar 34 $250,00 $5.123,50


09-Feb-09 Documento por cobrar 40 $1.500,00 $6.373,50

10-Feb-09 Documento por cobrar 41 $1.500,00 $7.873,50








03-Mar-09 Documento por cobrar 67 $300,00 $5.473,50




13-Mar-09 Documento por cobrar 78 $1.800,00 $6.373,50

17-Mar-09 Documento por cobrar 82 $1.800,00 $8.173,50









02-Abr-09 Documento por cobrar 106 $300,00 $5.573,50




13-Abr-09 Documento por cobrar 116 $1.800,00 $6.473,50

14-Abr-09 Documento por cobrar 117 $1.800,00 $8.273,50






MAYORIZACIÓN


CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR

CÓDIGO 1.1.03

191





04-may-09 Documento por cobrar 145 $300,00 $5.673,50


11-may-09 Documento por cobrar 153 $1.800,00 $7.173,50

12-may-09 Documento por cobrar 154 $1.800,00 $8.973,50







02-Jun-09 Documento por cobrar 180 $300,00 $6.973,50

09-Jun-09 Documento por cobrar 184 $1.800,00 $8.773,50



16-Jun-09 Documento por cobrar 192 $1.800,00 $9.973,50








09-Jul-09 Documento por cobrar 219 $300,00 $7.673,50


14-Jul-09 Documento por cobrar 223 $1.800,00 $9.173,50

16-Jul-09 Documento por cobrar 225 $1.800,00 $10.973,50









11-Ago-09 Documento por cobrar 251 $300,00 $8.373,50


14-Ago-09 Documento por cobrar 257 $1.500,00 $9.573,50

18-Ago-09 Documento por cobrar 259 $1.500,00 $11.073,50







MAYORIZACIÓN



CÓDIGO 1.1.03

192


08-Sep-09 Documento por cobrar 280 $300,00 $9.073,50


17-Sep-09 Documento por cobrar 285 $1.800,00 $10.573,50

18-Sep-09 Documento por cobrar 286 $1.800,00 $12.373,50






07-Oct-09 Documento por cobrar 306 $300,00 $10.623,50





16-Oct-09 Documento por cobrar 317 $1.800,00 $11.223,50





09-Nov-09 Documento por cobrar 333 $300,00 $9.823,50




17-Nov-09 Documento por cobrar 245 $1.800,00 $10.823,50

18-Nov-09 Documento por cobrar 346 $1.800,00 $12.623,50






08-Dic-09 Documento por cobrar 367 $300,00 $10.823,50












30/12/2009 Documento por cobrar 394 $300,00 $11.473,50

$44.273,50 $32.800,00


MAYORIZACIÓN



CÓDIGO 1.1.03

193

Fecha Detalle

No.


31-Dic-08 Estado de situación inicial 1 $22.000,00 $22.000,00

CUENTA: TERRENO

CODIGO 1.2.01

Fecha Detalle

No.



CUENTA: MUEBLES Y ENSERES

CODIGO 1.2.04

Fecha Detalle

No.



14/05/2009 La compra de muebles y enceres 157 $ 1.517,85 $3.517,85

$3.517,85

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA

CODIGO 1.2.06

Fecha Detalle

No.


31-Dic-08 Estado de situación inicial 1 $200,00 $0,00 $200,00

CUENTA: DOCUMENTO POR PAGAR

CODIGO 2.1.01

Fecha Detalle

No.



29/01/2009 Doc. Por Pagar Muebleria Cedeño 26 $275,00 $8.225,00

14/04/2009 P/r.El pago a la Ferreteria El Mache 118 $1.000,00 $7.225,00

14/05/2009 La compra de muebles y enceres 157 $ 850,00 $8.075,00

06/07/2009 La cancelación a la Muebleria 217 $ 500,00 $7.575,00

20/11/2009 La compra de una computadora 349 $ 1.125,00 $8.700,00

$ 1.775,00 $ 10.475,00


MAYORIZACIÓN

CUENTA: EDIFICIO

CÓDIGO 1.2.02

194


MAYORIZACIÓN


CUENTA: PROVEEDORES

CODIGO 2.1.02

Fecha Detalle

No.



26/02/2009 El pago a proveedores seg. Fac.1231 57 $ 450,00 $ 750,00

$ 450,00 $1.200,00

CUENTA: INTERESES POR PAGAR

CODIGO 1.1.03

Fecha Detalle

No.


31-Dic-08 Estado de situación inicial 1 $100,00 $100,00

11/11/2009 P/r Los intereses pagados. 337 $ 50,00 $50,00

CUENTA: CAPITAL SOCIAL

CODIGO 3.1

Fecha Detalle

No.



CUENTA: GASTOS DE SERVICIOS

BASICOS

CODIGO 5.1.06

Fecha Detalle

No.


05-Ene-09 Los servicios Basicos 2 $45,80 $45,80

05-Feb-09 Los servicios Basicos 38 $44,00 $89,80

05-Mar-09 Los servicios Basicos 71 $42,00 $131,80

06-Abr-09 Los servicios Basicos 110 $44,10 $175,90

08-abr-09 Los servicios Basicos 147 $37,30 $213,20

05-Jun-09 Los servicios Basicos 183 $26,40 $239,60

06-Jul-09 Los servicios Basicos 216 $42,10 $281,70

05-Ago-09 Los servicios Basicos 249 $30,20 $311,90

04-Sep-09 Los servicios Basicos 279 $35,00 $346,90

05-Oct-09 Los servicios Basicos 304 $30,00 $376,90

05-Nov-09 Los servicios Basicos 331 $28,00 $404,90

04-Dic-09 Los servicios Basicos 365 $32,00 $436,90

$436,90

195

CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA

CODIGO 5.1.07

Fecha Detalle

No.


06-Ene-09 Los suministros de oficina 3 $20,54 $20,54

06-Feb-09 Los suministros de oficina 39 $25,89 $46,43

07-Abr-09 Los suministros de oficina 111 $26,79 $73,21

######## Los suministros de oficina 148 $36,61 $109,82

07-Jul-09 Los suministros de oficina 218 $45,54 $155,36

06-Ago-09 Los suministros de oficina 250 $25,00 $180,36

06-Oct-09 Los suministros de oficina 305 $28,57 $208,93

06-Nov-09 Los suministros de oficina 332 $30,36 $239,29

07-Dic-09 Los suministros de oficina 366 $31,25 $270,54

$270,54

CUENTA: GASTOS POR IMPUESTOS PREDIALES

CODIGO 5.1.04

Fecha Detalle

No.


07-Ene-09 Los pagos de impuestos prediales 4 $5,23 $5,23

CUENTA: GASTOS POR DECLARACION DE

IMPUESTO

CODIGO 5.1.03

Fecha Detalle

No.


12-Ene-09 Las declaraciones de impuestos 5 $1,50 $1,50

04-Jun-09 Las declaraciones de impuestos 182 $1,50 $3,00

$3,00

CUENTA: INGRESOS POR DONACIONES

CODIGO 4.02

Fecha Detalle

No.


12-Ene-09 Las donacionaciones de la socias 7 $60,00 $60,00








03-Feb-09 Las donacionaciones de la socias 35 $50,00 $510,00





MAYORIZACIÓN


196

CUENTA INGRESOS POR DONACIONES CÓDIGO 4.02






03-Mar-09 Las donacionaciones de la socias 68 $60,00 $1.040,00












02-Abr-09 Las donacionaciones de la socias 107 $60,00 $1.740,00












04-May-09 Las donacionaciones de la socias 146 $60,00 $2.440,00








02-Jun-09 Las donacionaciones de la socias 181 $60,00 $2.900,00










09-Jul-09 Las donacionaciones de la socias 220 $60,00 $3.480,00


MAYORIZACIÓN

DESDE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

197

CUENTA INGRESOS POR DONACIONES CÓDIGO 4.02

11-Dic-09 Las donacionaciones de la socias 374 $60,00 $6.140,00








$6.560,00

CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS

CODIGO 5.1.01

Fecha Detalle

No.


15-Ene-09 Los sueldos a los empleados 10 $240,00 $240,00

30-Ene-09 Los sueldos a los empleados 29 $240,00 $480,00

16-Feb-09 Los sueldos a los empleados 48 $240,00 $720,00

27-Feb-09 Los sueldos a los empleados 62 $240,00 $960,00

16-Mar-09 Los sueldos a los empleados 81 $240,00 $1.200,00

31-Mar-09 Los sueldos a los empleados 104 $240,00 $1.440,00

15-Abr-09 Los sueldos a los empleados 121 $240,00 $1.680,00

30-Abr-09 Los sueldos a los empleados 140 $240,00 $1.920,00

15-May-09 Los sueldos a los empleados 160 $240,00 $2.160,00

30-May-09 Los sueldos a los empleados 177 $240,00 $2.400,00

15-Jun-09 Los sueldos a los empleados 191 $240,00 $2.640,00

30-Jun-09 Los sueldos a los empleados 213 $240,00 $2.880,00

15-Jul-09 Los sueldos a los empleados 224 $240,00 $3.120,00

31-Jul-09 Los sueldos a los empleados 242 $240,00 $3.360,00

17-Ago-09 Los sueldos a los empleados 258 $240,00 $3.600,00

31-Ago-09 Los sueldos a los empleados 272 $240,00 $3.840,00



15-Oct-09 Los sueldos a los empleados 316 $240,00 $4.560,00

30-Oct-09 Los sueldos a los empleados 326 $240,00 $4.800,00

16-Nov-09 Los sueldos a los empleados 344 $240,00 $5.040,00

30-Nov-09 Los sueldos a los empleados 358 $240,00 $5.280,00

15-Dic-09 Los sueldos a los empleados 377 $240,00 $5.520,00

31-Dic-09 Los sueldos a los empleados 396 $240,00 $5.760,00

$5.760,00


MAYORIZACIÓN


198

CUENTA: ALIMENTACIÓN Y REFRIGERIO

CODIGO 5.1.09

Fecha Detalle

No.


15-Ene-09 La compra de alimentos para la venta 11 $375,00 $375,00

30-Ene-09 La compra de alimentos para la venta 27 $312,50 $687,50

13-Feb-09 La compra de alimentos para la venta 46 $175,00 $862,50

26-Feb-09 La compra de alimentos para la venta 58 $234,38 $1.096,88

16-Mar-09 La compra de alimentos para la venta 79 $250,00 $1.346,88

30-Mar-09 La compra de alimentos para la venta 99 $70,00 $1.416,88

14-Abr-09 La compra de alimentos para la venta 119 $250,00 $1.666,88

28-Abr-09 La compra de alimentos para la venta 138 $312,50 $1.979,38

15-May-09 La compra de alimentos para la venta 158 $250,00 $2.229,38

28-May-09 La compra de alimentos para la venta 171 $312,50 $2.541,88

15-Jun-09 La compra de alimentos para la venta 189 $312,50 $2.854,38

29-Jun-09 La compra de alimentos para la venta 207 $175,00 $3.029,38

02-Jul-09 La compra de alimentos para la venta 214 $93,75 $3.123,13

03-Ago-09 La compra de alimentos para la venta 247 $312,50 $3.435,63

13-Ago-09 La compra de alimentos para la venta 255 $175,00 $3.610,63

01-Sep-09 La compra de alimentos para la venta 277 $312,50 $3.923,13

01-Oct-09 La compra de alimentos para la venta 302 $70,00 $3.993,13

13-Nov-09 La compra de alimentos para la venta 342 $250,00 $4.243,13

01-Dic-09 La compra de alimentos para la venta 363 $312,50 $4.555,63

16-Dic-09 La compra de alimentos para la venta 378 $312,50 $4.868,13

CUENTA: SERVICIOS

CODIGO 4.03

Fecha Detalle

No.


15-Ene-09 P/R. La venta de alimentos 12 $875,00 $875,00

30-Ene-09 P/R. La venta de alimentos 28 $700,00 $1.575,00

13-Feb-09 P/R. La venta de alimentos 47 $350,00 $1.925,00

27-Feb-09 P/R. La venta de alimentos 59 $525,00 $2.450,00

16-Mar-09 P/R. La venta de alimentos 80 $630,00 $3.080,00

30-Mar-09 P/R. La venta de alimentos 100 $120,00 $3.200,00

14-Abr-09 P/R. La venta de alimentos 120 $525,00 $3.725,00

29-Abr-09 P/R. La venta de alimentos 139 $700,00 $4.425,00

15-May-09 P/R. La venta de alimentos 159 $525,00 $4.950,00

28-May-09 P/R. La venta de alimentos 172 $525,00 $5.475,00

15-Jun-09 P/R. La venta de alimentos 190 $700,00 $6.175,00

29-Jun-09 P/R. La venta de alimentos 208 $350,00 $6.525,00

03-Jul-09 P/R. La venta de alimentos 215 $210,00 $6.735,00

04-Ago-09 P/R. La venta de alimentos 248 $700,00 $7.435,00

13-Ago-09 P/R. La venta de alimentos 256 $350,00 $7.785,00

02-Sep-09 P/R. La venta de alimentos 278 $700,00 $8.485,00

02-Oct-09 P/R. La venta de alimentos 303 $120,00 $8.605,00

13-Nov-09 P/R. La venta de alimentos 343 $525,00 $9.130,00

02-Dic-09 P/R. La venta de alimentos 364 $700,00 $9.830,00

16-Dic-09 P/R. La venta de alimentos 379 $700,00 $10.530,00


MAYORIZACIÓN


199

CUENTA: APORTES DE SOCIAS

CODIGO 4.01

Fecha Detalle

No.


30-Ene-09 Los ingresos de las socias 33 $443,00 $443,00

27-Feb-09 Los ingresos de las socias 63 $319,00 $762,00

31-Mar-09 Los ingresos de las socias 105 $259,00 $1.021,00

30-Abr-09 Los ingresos de las socias 144 $350,00 $1.371,00

29-May-09 Los ingresos de las socias 173 $375,00 $1.746,00

30-Jun-09 Los ingresos de las socias 212 $390,00 $2.136,00

31-Jul-09 Los ingresos de las socias 246 $354,00 $2.490,00

31-Ago-09 Los ingresos de las socias 340 $340,00 $2.830,00

30-Sep-09 Los ingresos de las socias 298 $424,00 $3.254,00

30-Oct-09 Los ingresos de las socias 327 $395,00 $3.649,00

30-Nov-09 Los ingresos de las socias 359 $378,00 $4.027,00

31-Dic-09 Los ingresos de las socias 401 $482,00 $4.509,00

$4.509,00

CUENTA: AGASAJO A SOCIAS Y

EMPLEADOS

CODIGO 5.02.08

Fecha Detalle

No.


06-Mar-09 La compra de buffet En El Che Pepe 72 $187,50 $187,50

06-Mar-09 La compra de decor. en el Comer . 73 $40,18 $227,68

08/05/2009 P/r Los gastos de.l dia de la madre 151 $187,50 $415,18

08/05/2009 P/r. La compra de las decoraciones 152 $40,18 $455,36

01/06/2009 P/r. El consumo de un buffet seg. 178 $562,50 $1.017,86

01/06/2009 P/r. La compra de las decoraciones 179 $40,16 $1.058,02

23/12/2009 P/r. la compra en El de alimentación 386 $562,50 $1.620,52

23/12/2009 P/r. La compra de las decoraciones 387 $40,18 $1.660,70

$1.660,70

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CODIGO 1.2.08

Fecha Detalle

No.


20/11/2009 La compra de una computadora 350 $1.339,29 $1.339,29


MAYORIZACIÓN


200

CUENTA: IVA EN COMPRAS

CODIGO 1.1.04

Fecha Detalle

No.


06/01/2009 Compra de suministros de oficina 3 $2,46 $2,46

15/01/2009 Compra de alimentos para la venta. 11 $45,00 $47,46













14/05/2009 Compra de Muebles y Enceres 156 $182,14 $458,09














20/11/2009 Compra de Equipo de Computación. 349 $160,71 $927,91



16/12/2009 Compra de alimentos para la venta. 378 $37,50 $1.006,66



$1.078,98


MAYORIZACIÓN


201


MAYORIZACIÓN


CUENTA:GASTO DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

CODIGO 5.1.12

Fecha Detalle No. Asiento Debe Haber Saldo

30/01/2009 Los valores de las depreciaciones 31 $1,67 $1,67












CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA.

CODIGO 1.2.07


30/01/2009 Los valores de las depreciaciones 31 $ 1,67 $1,67












CUENTA:GASTO DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENCERES

CODIGO 5.1.11














202


MAYORIZACIÓN

DESDE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENCERES

CODIGO 1.2.05














$ 299,17

CUENTA: GASTO DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

EDIFICIO

CODIGO 5.1.10


30/01/2009 Los valores de las depreciaciones. 30 $91,67 $91,67










30/11/2009 Los valores de las depreciaciones. 354 $91,67 $1.008,33

31/12/2009 Los valores de las depreciaciones. 390 $91,67 $1.100,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO

CODIGO 1.2.03


30/01/2009 Los valores de las depreciaciones. 30 $ 91,67 $91,67










30/11/2009 Los valores de las depreciaciones. 354 $ 91,67 $1.008,33

31/12/2009 Los valores de las depreciaciones. 390 $ 91,67 $1.100,00

$ 1.100,00

203


MAYORIZACIÓN


CUENTA: GASTO DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CODIGO 5.1.13



CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CODIGO 1.2.09



204

6.3. PROCEDIMIENTO CONTABLE Y ESTADOS

FINANCIEROS.

SUMAS SALDOS

No. CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 Caja $59.522,00 $55.640,61 $3.881,39

2 Documento por cobrar $44.273,50 $32.800,00 $11.473,50

3 Edificio $22.000,00 $22.000,00

4 Terreno $8.000,00 $8.000,00

5 Equipo de Computación $1.339,29 $1.339,29

6 Equipo de oficina $200,00 $200,00

7 Iva en Compras $1.078,98 $1.078,98

8 Muebles y Enceres $3.517,85 $3.517,85

9 Depreciación Acumulada de Edificio $1.100,00 $1.100,00

10

Depreciación Acumulada de Muebles y

Enceres $299,17 $299,17

11


Oficina. $20,00 $20,00

12


Computación. $41,66 $41,66

13 Documento por pagar $1.775,00 $10.475,00 $8.700,00

14 Proveedores $450,00 $1.200,00 $750,00

15 Intereses por pagar $50,00 $100,00 $50,00

16 Capital Social $33.396,50 $33.396,50

17 Aportaciones socias $4.509,00 $4.509,00

18 Ingresos por donaciones $6.560,00 $6.560,00

19 Otros ingresos $10.530,00 $10.530,00

20 Otros gastos $4.868,13 $4.868,13

21 Suministros y muebles de oficina $270,54 $270,54

22 Gastos por Impuesto Prediales 5,23 $5,23

23 Gastos por Declaración de Impuesto $3,00 $3,00

24 Sueldos y Salarios $5.760,00 $5.760,00

25 Gastos de Servicios Básicos $436,90 $436,90

26 Agasajo a Socias y Empleados $1.660,70 $1.660,70

27 Gasto depreciación Edificio $1.100,00 $1.100,00

28 Gasto depreciación de Muebles y Enceres $299,17 $299,17

29 Gasto depreciación de Equipo de Oficina $20,00 $20,00

30

Gasto depreciación Equipo de

Computación. $41,66 $41,66

Total Suma $156.671,94 $156.671,94 $65.956,33 $65.956,33

Presidenta Tesorera

ASOCIACIÓN DE MUJERES "HNA. MÓNICA FLEURY"

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.

BALANCE DE COMPROBACIÓN.

205

ASOCIACIÓN DE MUJERES "HNA. MÓNICA FLEURY"

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.

BALANCE DE COMPROBACIÓN.

Presidenta Tesorera

Ingresos

$21.599,00

Aportaciones socias $4.509,00

Ingresos por donaciones $6.560,00

Servicios $10.530,00

Gastos

$14.465,32

Gastos operacionales

$12.804,62 Gasto depreciación Edificio $1.100,00

Gasto depreciación de Muebles y Enceres $299,17

Gasto depreciación de Equipo de Oficina $20,00

Gasto depreciación Equipo de Computación. $41,66

Alimentación y refrigerio $4.868,13

Suministros de oficina $270,54

Gastos por Impuesto Prediales $5,23

Gastos por Declaración de Impuesto $3,00

Sueldos y Salarios $5.760,00

Gastos de Servicios Básicos $436,90

Gastos no operacionales

$1.660,70 Agasajo a Socias y Empleados $1.660,70

Superávit (Utilidad) del Ejercicio

$7.133,68

206


BALANCE GENERAL

Del 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.

Activos

Corriente

$15.354,89

Caja $3.881,39

Documento por cobrar $11.473,50

Propiedad Planta y Equipo

$34.675,29

Terreno

8000,00

Edificio $22.000,00 $20.900,00

(-) Depreciacion Acumulada Edificio $1.100,00

Muebles y Enceres $3.517,85 $3.218,68

(-) Depreciacion Acumulada Muebles y enceres $299,17

Equipo de oficina $200,00 $180,00

(-) Depreciacion Acumulada Equipo de oficina. $20,00

Equipo de Computación $1.339,29 $1.297,63

(-) Depreciacion Acumulada Equipo de Computacion. $41,66

Iva en Compras

$1.078,98

TOTAL ACTIVO

$50.030,18

Pasivo

Pasivos Corrientes

$9.500,00

Documento por pagar $8.700,00

Proveedores $750,00

Intereses por pagar $50,00

TOTAL PASIVOS

$9.500,00

Patrimonio

$33.396,50

Capital $33.396,50

Capital Social

Resultados del Ejercicio

$7.133,68

Superávit (Utilidad) del Ejercicio $7.133,68

TOTAL PATRIMONIO

$40.530,18

Total Pasivo + Patrimonio

$50.030,18

Presidenta Tesorera

207


ÍNDICES FINANCIEROS DEL 2009.

DESCRPCIÓN

Análisis e Interpretación Financiera

Liquidez = Activo corriente

Pasivo corriente

2009

Liquidez

$15.354,89 1,62

$9.500,00

Significa, que por cada dólar que la empresa adeuda, dispone de $1,62 para

pagar dicha deuda a corto plazo; generalmente en base a este índice los Bancos e

instituciones financieras suelen evaluar la capacidad de pago para otorgar un

crédito a dicha Asociación.

Liquidez Inmediata = Activo disponible

Pasivo corriente

2009

Liquidez Inmediata

$3.881,39 0,41 $9.500,00

Resulta, que por cada dólar que la empresa adeuda, disponemos 0,41 centavos de

dólarpara dicha deuda; en este índice se observa la capacidad de los fondos más

líquidos (caja y bancos) que dispone la Asociación para pagar las deudas

corrientes

Capital de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente

2009

Capital de trabajo Activo Corriente - Pasivo Corriente

$15.354,89 9.500,00 $5.854,89

Según el resultado obtenido, el margen de seguridad que tiene la Asociación para

poder cumplir con las obligaciones de los acreedores

208


ÍNDICES FINANCIEROS DEL 2009.

DESCRPCIÓN

Análisis e Interpretación Financiera

Endeudamiento Patrimonio

40530,18 0,81

Activo Total 50030,18

Es el porcentaje de la Asociación que corresponde a las socias

Apalancamiento Total

Pasivos

$9.500,00 23,44%

Patrimonio

$40.530,18

Con esta cantidad cuenta la asociación para hacer frente a sus obligaciones que adeuda la

empresa

Apalancamiento a corto plazo

Pasivos corrientes

$9.500,00 23,44%

Patrimonio

$40.530,18

Esta cantida de patrimonio que cuenta para hacer frente a las obligaciones que

adeuda la Asociación a corto plazo.

209


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.

NOTA 1. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

La Asociación de Mujeres “Hermana Mónica Fleury” es una organización sin

fines de lucro, que fué constituida de conformidad con la Ley de Asociaciones,

mediante Acuerdo Ministerial Nº 105 – 07, con fecha 2 de Agosto del 2007, pero

ha venido desarrollando sus actividades desde el año 2000. ha promovido desde

su creación el desarrollo familiar y social, a través de la proporción de créditos

para sus socias del cantón La Maná, con la visión de aportar con otros métodos

para el desarrollo de sus miembros, razón por la cual ha ido incrementando el

número de ellas paulatinamente. Sus políticas contables están de acuerdo a la Ley

de Régimen Tributario Interno, Reglamento de la Ley de Régimen Tributario

Interno y las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.

Bases de Acumulación.- Las transacciones son registradas cuando ocurren,

no cuando se recibe o paga el efectivo.

Valuación de propiedades, planta y equipo.- Los activos adquiridos son

ingresados al precio de compra

Depreciación de Activos Fijos.- El método utilizado en la depreciación es el

de línea recta sin valor residual, la vida útil considerada para la depreciación

de los activos fijos está de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno,

vigente para el año 2010, esto es; Edificios 20 años (5%); Muebles y Enseres

10 años (10%); y, Equipos de Computación 5 años (20. %).

NOTA 3. DOCUMENTOS POR COBRAR

Los saldos de las cuentas al 31 de diciembre del 2009 corresponden a: $11.473,50

(Ver Balance General pag. 206).

210

NOTA 3. ACTIVOS FIJOS

La Asociación ha adquirido, un terreno en el cual ha construido un edificio,

además cuenta con muebles y equipos de oficina por un monto de 13.057,14 que

depreciados ascienden a un monto de 11, 637,97 (Ver Balance General pag. 206).

NOTA 4. ACTIVOS DIFERIDOS

Los gastos de constitución diferidos en el año 2009 se lo amortiza en este año por

$ 360,00 USD, lo cual deberá ser considerado desde el año 2007 hasta el año

2009, a un porcentaje del 20% en 5 años. (Ver Balance General pag. 206).

NOTA 6. PROVEEDORES

Constan como proveedores, Ferreteria El Machetazo y Librería El Estudiante, con

una deuda de $ 750.00 USD. (Ver Balance General pag. 206).

NOTA 8. CAPITAL

El capital de la Asociación es de $ $33.396,50 USD, el cual es patrimonio de las

70 socias de la Asociación. (Ver Balance General pag. 206).

211

1.6. Resultados generales de la aplicación de la propuesta.

El presente trabajo impactará positivamente, beneficiando a la Asociación de

Mujeres Hermana Mónica Fleury, porque:

Cualitativamente:

a) Se logrará realizar el procedimiento contable con personal propio de la

Asociación, para transparentar el proceso de la contabilidad.

b) Se podrán registrar las transacciones contables de manera correcta, el día en

que tiene lugar la misma, evitando su omisión, pérdida o alteración por

confusión de la información contable.

c) Permitirá llevar ordenadamente los libros diario y mayor de la contabilidad de

la Asociación, para mantener el registro físico documentado de las

transacciones.

d) Se podrá contar con información correcta para la elaboración de los estados

financieros.

e) Permitirá automatizar y agilizar el procedimiento contable.

Cuantitativamente:

f) Se controlarán los ingresos y egresos, dando mayor confianza a las socias de

la Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury.

g) Se incrementará la eficiencia del proceso contable en la Asociación de

Mujeres Hermana Mónica Fleury.

212

La evaluación del impacto será medible a través de los indicadores financieros

de la Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury, entre dichos índices

contables, se citan los siguientes:

a) El Departamento de Contabilidad permitirá mantener el control

oportunamente, así como también conocer al final del periodo contable un

estado confiable de la situación económica de la Asociación de Mujeres

Hermana Mónica Fleury.

b) Disminución del tiempo de la verificación contable, al realizarse óptimamente

el registro correcto de la información contable en el sistema, en la Asociación

de Mujeres Hermana Mónica Fleury.

c) Elaboración de estados financieros correctos y eficientes, por cada periodo

contable.

d) Reducción de los gastos administrativos, que beneficia directamente a las

socias.

e) Incremento del nivel de confianza de las socias de la Asociación de Mujeres

Hermana Mónica Fleury por el rendimiento económico financiero de la

Asociación.

f) Mejoramiento de los indicadores financieros de la Asociación de Mujeres

Hermana Mónica Fleury, incrementándose la liquidez y reduciéndose el

déficit económico.

213

2. Conclusiones y Recomendaciones.

2.1. Conclusiones.

Del análisis de la investigación se pueden manifestar las siguientes conclusiones:

a) Las socias de la Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury, tienen un

nivel académico primario y secundario en su mayoría, deduciéndose que no

conocen a profundidad la materia contable, pero obviamente por ejercer una

actividad económica, principalmente en el área de servicio, saben que es

necesario disponer de un eficiente manejo económico para obtener buenos

resultados y dinamizar la toma de decisiones.

b) La Asociación a mejorado sus procesos administrativos y contables, es

indispensable el Sistema Contable en sus operaciones financieras el mismo

que automatizará el procedimiento contable, en beneficio de sus socias para

el efecto.

c) Las beneficiarias de la investigación serán las socias de la Asociación de

Mujeres Hermana Mónica Fleury, quienes allí podrán darse cuenta los

beneficios que causa el sistema contable.

d) La Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury a tenido aceptación en el

medio en que se vive, es por eso que se ha dado gran servicio a las

comunidades y por ende a las mismas socias.

e) En definitiva, necesita de gran urgencia implementar el servicio de

contabilidad por el prestigio adquirido, es una razón importante poner en

práctica el trabajo investigativo.

214

2.2. Recomendaciones.

Se sugiere a la Asociación lo siguiente:

a) Capacitar en cursos de Tributación y Relaciones Humanas a las socias de la

Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury para que eleven su nivel

académico.

b) Implementar el sistema contable, con base en los pilares del recurso humano,

infraestructura y equipos tecnológicos para la automatización del

procedimiento contable.

c) Hacer reuniones periódicas para mantener un control exhaustivo de las cuentas

de la Asociación de esta manera aprovechar la agilidad y precisión del

Sistema Contable.

d) Los beneficiarios además de las socias deberán ser las comunidades de escasos

recursos, que se sirven del trabajo de la Asociación de Mujeres Hermana

Mónica Fleury.

e) Se debe iniciar por implementar el Departamento de Contabilidad, que

albergará a la Contadora y a su Asistente.

215

3. Referencias y Bibliografía.

CITADAS:

1. Bravo Valdivieso Mercedes, Contabilidad General. Editorial Nuevo Día.

Quito – Ecuador: Quinta Edición, 2002. 405 p. ISBN 9978 – 41 – 863 – 6.

2. Catacora Fernando, Sistemas y Procedimientos Contables. Editorial Mc –

Graw Hill. Venezuela: Primera Edición, 1997. 388 p. ISBN 980 – 6168 – 35

– 6.

3. Codera, J. M., Contabilidad Básica. Editorial Pirámide. Madrid: Segunda

Edición, 1996. 392 p. ISBN 880 – 4177 – 23 – 8.

4. Federación de Contadores de los Estados Unidos. Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados. Editorial Prentice Hall. Washington: Segunda

Edición, 2001. 580 p. ISBN 55 – 28 – 1260 – 6.

5. Sáez Torrecilla Francisco, Contabilidad. Editorial Mc – Graw Hill. Madrid:

Tercera Edición, 2000. 488 p. ISBN 858 – 35 – 2251 – 3.

6. Vela Pastor M., Manual de Contabilidad. Editorial Ariel: Barcelona, Primera

Edición, 1996. 376 p. ISBN 356 – 19 – 2221 – 7.

7. Zapata Pedro, Contabilidad General. Editorial Enma Ariza H: Bogotá –

Colombia, Cuarta Edición, 2003. 370 p. ISBN 958 – 41 – 0234 – 6.

216

CONSULTA:

8. Miller, John. Estadísticas para Profesionales. Editorial Mc Graw Hill:

México D.C. Primera Edición, 2000. ISBN 301 – 11 – 1115 – 8.

9. Leiva, Zea. Metodología de la Investigación. Editorial Norma: Barcelona –

España. Quinta Edición, 1998. ISBN 585 – 28 – 1112 – 8.

10. Baca Urbina Gabriel. Evaluación de Proyectos. Editorial Mc Graw Hill:

México D.C. Cuarta Edición, 2001. ISBN 1078 – 32 – 233 – 9.

11. Rodríguez Estuardo. Matemática Financiera. Editorial Alfaomega: Buenos

Aires, Quinta Edición, 1998. 264 p. ISBN 311 – 58 – 0905 – 7.

VIRTUAL:

12. http://html.rincondelvago.com/indicadores-financieros.html 01/06/2010.

http://html.rincondelvago.com/indicadores-financieros.html

217

4. Anexos y Gráficos.

ANEXO. 1

ESTATUTOS DE LA ASOCIACIÓN DE MUJERES HERMANA

MONICA FLEURY

CAPITULO I

CONSTITUCIÓN, DENOMINACIÓN, DOMICILIO Y NATURALEZA

Art. 1. CONSTITUCIÓN: Teniendo como marco legal el ordenamieno

jurídico vigente y este Estatuto, se constituye la Asociación de

Mujeres Hermana Mónica Fleury.

Art. 2. DOMICILIO: El domicilio principal de la Asociación es la

Lotización Cotopaxi de la Parroquia El Triunfo, Cantón La Maná,

Provincia de Cotopaxi, República del Ecuador.

Art. 3. NATURALEZA: La Asociación se constituye como personería

jurídica de derecho privado sin fines de lucro regulada por las

disposiciones de título XXX del libro primero del Código Civil

Ecuatoriano Vigente, el Reglamento Interno y la Ley.

Art. 4. DURACIÓN: La Asociación tendrá una duración indefinida y

número de socias indeterminados. Podá disolverse sin embargo por

voluntad de sus miembros o por causas legales.

Art. 5. PROHIBICIÓN: Las actividades de carácter religioso o partidista

están excluidas.

218

ANEXO. 2

Estructura orgánica de la Asociación de Mujeres

Hermana Mónica Fleury

Recurso Humano Cantidad

Presidenta 1

Vicepresidenta 1

Secretaria 1

Tesorera 1

Vocales titulares 3

Vocales suplentes 3

Demás socias 60

Total 70

219

ANEXO. 3

6.1. INSTRUMENTOS A UTILIZAR (ENCUESTAS)

ENCUESTA APLICADA A LAS SOCIAS DE LA ASOCIACIÓN DE

MUJERES HERMANA MÓNICA FLEURY.

OBJETIVOS:

Investigar las actividades y necesidades de las socias, y cómo realiza el proceso

contable actualmente la Asociación de Mujeres Hermana Mónica Fleury.

INSTRUCTIVO:

1) Lea cada pregunta y sírvase responder con el número de su elección en el

casillero correspondiente.

2) La encuesta es anónima, por lo tanto no se sugiere su identificación.

1. ¿A qué se dedica actualmente?

a) Sólo soy ama de casa

b) Actividad comercial

c) Agricultura

d) Manufactura o servicios

2. ¿Con qué frecuencia acude a solicitar crédito a la Asociación a la que

pertenece?

a) Siempre

b) Poco

c) Alguna vez

d) Nunca

3. ¿Qué calificativo le otorga al proceso administrativo y contable que tiene

la Asociación actualmente?

a) Muy bueno

220

b) Bueno

c) Regular

d) Deficiente

4. ¿Con qué frecuencia se han presentado problemas en el manejo de las

finanzas en la Asociación a la que pertenece?

a) Muchas veces

b) A menudo

c) Rara vez

5. ¿Está de acuerdo que la Asociación debe mejorar sus procesos

administrativos y operativos para servir mejor a sus socias?

a) Muy de acuerdo

b) De acuerdo

c) Poco de acuerdo

6. ¿Tiene conocimientos suficientes para operar un sistema contable en la


a) Mucho

b) Poco

c) Nada

7. ¿Cree Ud. que es importante disponer de un sistema contable en la


a) Muy importante

b) Importante

c) Poco importante

8. ¿Estaría de acuerdo que la Institución invierta en tecnología y recursos

para mejorar sus procesos de contabilidad?

a) Muy de acuerdo

b) De acuerdo

c) Poco de acuerdo

221

ANEXO. 4


I N G R E S O S


I N G R E S O S

Aportaciones socias $4.509,00

Donaciones $6.560,00

Servicio $10.530,00

TOTAL INGRESOS $21.599,00

222

ANEXO.5


G A S T O S AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Suministros de oficina $270,54

Gastos por Impuesto Prediales $5,23

Gastos por Declaración de Impuesto $3,00

Sueldos y S alarios $5.760,00

Gastos Servicios Básicos $436,90

Alimentación y servicio (mercadería) $4.868,13

Agasajo a Socias y Empleados $1.660,70

Gasto depreciación Edificio $1.100,00

Gasto depreciación de Muebles y Enceres $299,17

Gasto depreciación de Equipo de Oficina $20,00

Gasto depreciación Equipo de Computación. $41,66

TOTAL $14.465,32

223

ANEXO. 6


R E S U L T A D O S


INGRESOS $21.599,00

GASTOS $14.465,32

UTILIDAD $7.133,68

224

CRONOGRAMA

225

CUADRO DE DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENCERES

Fecha de

Adquisición

Fecha

Depreciación Factura # Activo Fijo Compra

Depreciación

mensual

Depreciaci

ón

Acumulada

Año Anterior 30/01/2009 Balance

Inicial

Muebles y

Enceres $ 2.000,00 $ 16,67 $ 16,67

30/02/2009

Muebles y

Enceres $ 16,67 $ 33,34

30/03/2009

Muebles y

Enceres $ 16,67 $ 50,00

30/04/2009

Muebles y

Enceres $ 16,67 $ 66,67

30/05/2009

Muebles y

Enceres $ 16,67 $ 83,34

14/05/2009 30/06/2009 31982

Muebles y

Enceres $ 1.699,99 $ 30,83 $ 114,17

31/07/2009

Muebles y

Enceres $ 30,83 $ 145,00

31/08/2009

Muebles y

Enceres $ 30,83 $ 175,84

30/09/2009

Muebles y

Enceres $ 30,83 $ 206,67

30/10/2009

Muebles y

Enceres $ 30,83 $ 237,50

30/11/2009

Muebles y

Enceres $ 30,83 $ 268,34

31/12/2009

Muebles y

Enceres $ 30,83 $ 299,17

$ 215,83

CUADRO DE DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA

Fecha de

Adquisición

Fecha


Depreciación

mensual

Depreciaci

ón

Acumulada

Año Anterior 30/01/2009

Balance

Inicial Equipo de Oficina $ 200,00 $ 1,67

30/02/2009 Equipo de Oficina $ 1,67










31/12/2009 Equipo de Oficina $ 1,67 $ 20,00

226

CUADRO DE DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE

COMPUTACIÓN

Fecha de

Adquisición

Fecha


Depreciación

mensual

Depreciaci

ón

Acumulada

20/11/2009 31/12/2009 888745.

Equipo de

Computación $ 1.500,00 $ 41,66 $ 41,66

CUADRO DE DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO

Fecha de

Adquisición

Fecha


Depreciación

mensual

Depreciaci

ón

Acumulada

Año Anterior 30/01/2009 Balance

Inicial Edificio $ 22.000,00 $ 91,67

30/02/2009 Edificio $ 91,67

30/03/2009 Edificio $ 91,67

30/04/2009 Edificio $ 91,67

30/05/2009 Edificio $ 91,67

30/06/2009 Edificio $ 91,67

31/07/2009 Edificio $ 91,67

31/08/2009 Edificio $ 91,67

30/09/2009 Edificio $ 91,67

30/10/2009 Edificio $ 91,67

30/11/2009 Edificio $ 91,67

31/12/2009 Edificio $ 91,67 $ 1.100,00

227

Elaborado por: Briones Lourdes, Tualumbo Elva

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