Calculo de Amortizaciones

CONTROL ECONOMICO

CALCULO DE ADELANTO: DIRECTO, MATERIALESCALCULO DE ADELANTO: DIRECTO, MATERIALESCALCULO DE VALORIZACIONESCALCULO DE VALORIZACIONESCALCULO DE MAYORES GASTOS GENERALESCALCULO DE MAYORES GASTOS GENERALESCALCULO DE INTERESESCALCULO DE INTERESESFORMULAR LOS PRESUPUESTOS ADICIONALESFORMULAR LOS PRESUPUESTOS ADICIONALESCALCULO DE LIQUIDACION FINALCALCULO DE LIQUIDACION FINAL

OBRA CON ADELANTO DIRECTO

El adelanto directo corresponde a un capital de trabajo que la entidad otorga al contratista, siempre y cuando las bases del proceso de selección lo hayan considerado y el contratista lo solicite.

Este adelanto puede ser hasta el 20% del monto del contrato incluido IGV, y se otorga contra una garantía por igual monto, renovable cada tres meses por el saldo del adelanto por amortizar (art. 219 del D.S. Nº 084-2004-PCM del 29.11.2004)

ADELANTO DIRECTO<=20% CONTRATO

AMORTIZACION DEL ADELANTO DIRECTO

A = Amortización A.D. = Adelanto directo (sin IGV) C = Monto del contrato (Sin IGV) V = Valorización reajustada ( con F.R. y Sin IGV)

El Art. 246 del D.S. 084-2004-PCM señala que la amortización es un descuento proporcional que se aplica en cada una de las valorizaciones de obra.

El adelanto directo se amortiza hasta completar el monto del adelanto otorgado sin IGV, ya que este impuesto corresponde a la SUNAT

VCDA

A

.

DEDUCCION DE REINTEGRO QUE NO CORRESPONDE

D = Deducción de reajuste que no corresponde A.D. =Adelanto directo otorgado sin IGV C =Monto del contrato principal sin IGV V =Valorización ejecutada, incluye factor de relación K = Coeficiente de reajuste de la valorización Ka =Coeficiente de reajuste del mes en que se otorgo el adelanto directo

La deducción se aplica desde el mismo mes en que se otorga el adelanto directo, es continua en cada valorización y se termina de aplicar cuando se termina de amortizar el adelanto directo.

a

a

K

KKV

C

DAD

.

EJEMPLO DE CALCULO DEL ADELANTO DIRECTO

Monto del contrato (con IGV) = S/. 1’000,000.00 + 190, 000.00= 1’190,000.00

Adelanto directo= 20%x 1’190,000.00= 238,000.00

Una ves que la entidad ha otorgado el adelanto, el contratista esta sujeto a la amortización y deducción de reajuste

EJEMPLO DE AMORTIZACION DEL ADELANTO DIRECTO

Monto contrato = 1’000,000.00 (sin IGV) Monto del adelanto directo (A.D.)= 20%x1’000,000.00 = 200,000.00 (sin IGV)

VAL 1 = 200,000.00 A 1 = 20%x200,000.00 40,000.00 VAL 2 = 500,000.00 A2 = 20%x500,000.00 40,000.00 VAL 3 = 300,000.00 A3 = 20%x300,000.00 40,000.00 200,000.00

A.D

VAL. 1 VAL. 2 VAL. 3

A 1 A 2 A 3

EJEMPLO DE DEDUCCION DE REINTEGRO QUE NO CORRESPONDE POR ADELANTO EJEMPLO DE DEDUCCION DE REINTEGRO QUE NO CORRESPONDE POR ADELANTO DIRECTODIRECTO

Monto contrato = 1’000,000.00 (sin IGV)Monto del adelanto directo (A.D.)= 20%x1’000,000.00 = 200,000.00 (sin IGV)Se asume que se conoce K

VALORIZACION 1 200,000.00

Reajuste = V(K-1) = 200,000.00x(1.02-1) = 4,000.00

Deducción = (A.D./C)(V)((K-Ka)/Ka) = (200,000/1’000,000)(200,000)((1.02-1.01)/1.01))= 396.04

Valorización bruta VB =V+R-D 200,000.00+4,000.00-396.04 203,603.96

Amortización A=20%xV 20%x200,000.00 40,000.00

Valorización neta VN=VB-A 203,603.96-40,000.00 163,603.96

Efectivo E=VN 163,603.96

IGV IGV=19%xVN 19%x413,019.00 31,084.75

A CANCELAR AL CONTRATISTA = E+I.G.V. 194,688.71

A.D


A 1, D1

A 2, D 2

A 3, D3

K2=1.02 K3=1.03Ka=K1=1.01 K4=1.04


Reajuste = V(K-1) = 200,000.00x(1.03-1) = 15,000.00

Deducción = (A.D./C)(V)((K-Ka)/Ka) = (200,000/1’000,000)(500,000)((1.03-1.01)/1.01))= 1,980.00

Valorización bruta VB =V+R-D 500,000.00+15,000.00-1,980.00 513,019.80


Valorización neta VN=VB-A 513,019.80-100,000.00 413,019.00


IGV IGV=19%xVN 19%x413,019.00 78,473.76


A.D


A 1, D1

A 2, D 2

A 3, D3

K2=1.02 K3=1.03Ka=K1=1.01 K4=1.04


Reajuste = V(K-1) = 300,000.00x(1.04-1) = 12,000.00

Deducción = (A.D./C)(V)((K-Ka)/Ka) = (200,000/1’000,000)(300,000)((1.04-1.01)/1.01))= 1,782.18

Valorización bruta VB =V+R-D 300,000.00+12,000.00-1,782.18 310,217.82


Valorización neta VN=VB-A 310,217.82 -60,000.00 250,217.82


IGV IGV=19%xVN 19%x413,019.00 47,541.39


A.D


A 1, D1

A 2, D 2

A 3, D3

K2=1.02 K3=1.03Ka=K1=1.01 K4=1.04

OBRA CON ADELANTO PARA MATERIALES

El adelanto para materiales corresponde a un monto que la entidad otorga al contratista, siempre y cuando las bases del proceso de selección lo hayan considerado y el contratista lo solicite (Art. 39 del D.S. 083-2004-PCM), de acuerdo con el articulo 243º Item 2 del Reglamento la entidad puede otorgar adelantos para materiales, las que en conjunto no deberán superar el 40% del monto del contrata, incluido el I.G.V.

ADELANTO MATERIALES<=40% CONTRATO

NORMAS PARA OBRAS CON ADELANTOS PARA MATERIALES

El monto máximo de adelanto especifico para la compra de materiales agrupados bajo cada elemento representativo, que podrá solicitar el contratista, no deberá exceder al producto de coeficiente de incidencia del elemento representativo correspondiente, por el saldo bruto de obra por valorizar en el instante de hacerse efectivo el adelanto, afectado a su vez por el factor de relación entre el índice de precio del citado elemento representativo a la fecha del adelanto y el que tuvo en la fecha del presupuesto base.

oa

RValanterioradelantodelamortizarporSaldoValorizarporbrutoSaldoicMMImIm

.))........)....)(.((.


•El D.S. Nº 022-80-VC del 19.09.80 establece en su articulo 1º lo siguiente:Articulo 1º.- El concepto de saldo de la obra por valorizar a que se refiere el Art. 7mo. Párrafo D) del D.S. Nº 011-79-VC, se aplicara separadamente a cada una de las formulas polinómicas referidas en el Art. 4to. De ese mismo dispositivo.

•En caso que se otorguen posteriores adelantos específicos para el mismo elemento representativo, deberá verificarse que estos, incluyendo el saldo de los adelantos específicos anteriores, cumplan con lo establecido en el párrafo precedente.

•Para calcular la deducción de los reajustes por variación de precios que pueda experimentar los materiales objeto de los citados adelantos a partir de la fecha en que la Entidad Pública Contratante los haya hecho afectivos y hasta su total utilización, se seguirá el siguiente procedimiento:


Se reajustara la valorización de acuerdo al coeficiente “K” proveniente de la formula polinómica de reajuste.

b) De la valorización reajustada, se deducirá el monto de reajuste que no corresponde, aplicándose la siguiente formula de deducción a cada adelanto otorgado para cada elemento representativo:

Donde:D=Es la deducción en cada valorización bruta reajustadaA= Es el monto del adelanto utilizado en la valorización que se reajusta. Este monto se obtendrá

multiplicando el coeficiente de incidencia del elemento correspondiente por el monto bruto de la valorización hasta completar el total del adelanto otorgado afectado por la expresión.

Donde: Imo: Es el índice a la fecha del presupuesto base, del elemento representativo dentro del que se

encuentre el material o materiales para los cuales se otorgo el adelantoIma: Es el índice del mismo elemento representativo a la fecha efectiva del adelantoImr: Es el índice del mismo elemento representativo a la fecha del reajustec.i.: Coeficiente de incidencia (formula polinómica)

oar

ADIm

ImIm)(

ao

VreajusicAImIm

).)(.(

KVVreajus )(

NORMAS PARA OBRAS CON ADELANTOS PARA MATERIALE

c) En el caso que para un mismo elemento representativo, se abonara mas de un adelanto en meses calendario diferente, se aplicara el procedimiento arriba fijado para cada elemento; teniendo en cuenta que la utilización de un adelanto para

efecto del descuento del reajuste, se realizara una vez concluida la utilización del adelanto inmediato anterior.

d) La amortización de los adelantos específicos para materiales, se efectuara en las valorizaciones que correspondan, en un monto igual al material utilizado en

ellas, afectado por la relación entre el índice unificado del elemento representativo objeto del adelanto y el que tuvo a la fecha del presupuesto base.

e) Los materiales en cancha suministrados por el contratista y valorizados a su solicitud por la Entidad Pública Contratante, serán considerados como adelanto, para

efectos de los reajustes, a partir de la fecha en que se efectué el pago de la valorización, siguiendo el mismo régimen señalado para los adelantos específicos.

f) Para el caso que la Entidad Pública Contratante, a solicitud del contratista abone directamente a los proveedores facturas por materiales, se aplicara también, el mismo régimen señalado para los adelantos específicos.

Monto total de la obra: 235,000.00 (incluye F.R.)

1 2 3=1x2 4 5 6 7=7-Val.c2 8=11-Amr.c3 9=(7*4-8)*6/5 10 =3<9 11=10x(5/6)

MaterialSolicitado

Unid.

Fecha del

adelanto

Cantidad solicitado

P.U. Fecha V.R.

(Oct. 04)

Monto solicitado

c.i.

I.U. A la fecha V.R. (Oct., 04)

Imo

I.U. A la fecha

adelanto Ima

Saldo bruto por valorizar

Saldo por mortizar al V.R.

Monto maximo

a otorgar (M.M.)

Monto otorgado

Mto.Soli<M.M.

Adelanto Materialesdeflactado

Cemento bls 18 Dic,04 10,000. 1.0 10,000.0 0.061 317.16 382.05 235,000.0 0.00 17,267.90 10,000.00 8,301.53

Cemento bls 22Ene-05 10,000. 1.0 10,000.0 0.061 317.16 483.79 201,000.0 6,301.53 9,090.46 9,090.46 5,959.47

EJEMPLO DE AMORTIZACION DEL ADELANTO PARA MATERIALES Y DEDUCCION DEL REAJUSTE QUE NO CORRESPONDE

1.- CALCULO DEL MONTO MAXIMO DE ADELANTO HA OTORGAR

oa

RValanterioradelantodelamortizarporSaldoValorizarporbrutoSaldoicMMImIm

.)........)....)(.((.

... MMsolicitadoMonto

ao

MAdeflactadoAImIm

....

2.- CALCULO DE AMORTIZACION DEL ADELANTO DE MATERIALES

oa

UPUTILIZADOMATMAImIm

)....

PRIMER ADELANTO S/. 10,000.00 18/12/2004DEFLACTADO

S/. 8,301.53 OCT. 04

SEGUNDO ADELANTO s/. 9,090.00 22/01/2005DEFLACTADO

S/. 5,959.16 OCT. 04

1er. ADELANTO 1 2 3=1*2 4 5 6=3(4/5) 7=7<8 8 9=8-7

VAL Nº

FECHAMAT.

ULIZADO Bls.

P.U. a la fecha del V.R.

(inclu. F.R.)

Amortización a la fecha del

V.R.Ima Imo

CALULO DE LA AMORTIZACION

FECH. ADEL.

AMORTIZACION A FECH. ADEL

DEFINITIVO

ADELANTO OTORGADO

SALDO POR

AMORTIZAR

1 DIC, 04 2,000.00 1.00 2,000.00 483.79 317.16 3,050.76 3,050.76 10,000.00 6,949.24

2 ENE, 05 3,600.00 1.00 3,600.00 483.79 317.16 5,491.37 5,491.37 6,949.24 1,457.86

3 FEB, 05 2,702.00 1.00 2,702.00 483.79 317.16 4,121.58 1,457.86 1,457.86 0.00

8,302.00 8,302.00 10,000.00 0.00

2do ADELANTO 1,300.00 1.00 1,300.00 667.44 317.16 2,735.75 2,735.75 9,090.00 6,354.25

4 MARZ, 05 4,666.00 1.00 4,666.00 668.44 317.16 9,833.97 6,354.25 6,354.25 0.00

5,966.00 5,966.00 9,000.00 0.00

ao

MAdeflactadoAImIm

....

3.- CALCULO DE VALORIZACION REHAJUSTADA Y DEDUCCION DE REAJUSTE QUE NO CORRESPONDE POR ADELANTO DIRECTO

A=Mdu

1=7-12 3 4=2x3 5 6=2x5 A=7=6<1 8 9 10 11=for.

VAL fecha

Adelanto Materiales

deflactado por amortizar

Monto bruto

Valoriz. incl. F.R.

Coeficiente de reajuste

K

Valorización reajustada

c.i.

Monto del

Adelantoutilizado

Mdu

Mdu<Adeflac. Mat. defini.

Imr Ima Imo

Deducción del

reajuste (D)

Obs.

Val. 1 31.12.04 8,301.53 34,000. 1.84 62,560 0.061 2,074. 2,074.00 667.44 En,05 483.79 Di,04 317.16 Oc,04 1,200.94 Ad.1

Val. 2 31.01.05 6,227.53 59,000. 2.49 146,969 0.061 3,599. 3,599.00 807.60 Fe,05 483.79 Di,04 317.16 Oc,04 3,674.46 Ad.1

Val. 3 02.02.05 2,628.53 65,000. 3.26 211,640 0.061 3,965. 2,628.53 1,138.23 Mr,05 483.79 Di,04 317.16 Oc,04 5,423.81 Ad.1

Val. 3 sal=6-7 1,336.47 1,138.23 Mr,05 667.44 En,05 316.16 Oc,04 1,990.12 Ad.2

Val. 4 31.03.05 5,959.16 66,000. 4.28 282,216 0.061 4,026. 4,026.00 1,437.47 Ab,05 667.44 En,05 317.16 Oc,04 9,774.69 Ad.2

Val. 5 30.04.05 596.69 110,000. 6.13 674,740 0.061 6,710. 596.69 1,863.25 My,05 667.44 En,05 317.16 Oc,04 2,249.74 Ad.2

o

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Im

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