BUENAS TARDES - Contadores...BUENAS TARDES Author: [email protected] Created Date: 5/16/2018...
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BUENAS TARDES La contabilidad como base para la identificación de riesgos empresariales
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BUENAS TARDES
La contabilidad como base para la
identificación de riesgos
empresariales
¿Cuál es el la importancia de
la contabilidad dentro de la
empresa?
2
Lic. Manuel Morales H. MBA- 2
¿Para quién es la contabilidad
dentro de la empresa?
3
Lic. Manuel Morales H. MBA- 3
La información financiera
constituye un instrumento
fundamental para la toma de
decisiones de la empresa
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Lic. Manuel Morales H. MBA- 4
Usuarios de la información
financiera
5
Internos: Contador, Auditor, Gerente,
Junta Directiva y otros.
Externos: Inversionistas , bancos,
instituciones de seguros,
acreedores
Lic. Manuel Morales H. MBA- 5
Características y requisitos básicos
de la información financiera
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Suficiente: Se debe contar con la información tanto contable como estadística.
RelevanteNo se quiere cantidad, sino calidad.
Confiable: La información debe ser cierta, veraz, no engañosa.
Lic. Manuel Morales H. MBA- 6
Características y requisitos básicos
de la información financiera
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Oportuna: Debe estar disponible cuando se necesita
¿Qué sucede cuando se hace la contabilidad para Tributación?
Homogénea: Formulada sobre bases consistentes
¿Las consecuencias de presentar un informe con errores en junta directiva?
Lic. Manuel Morales H. MBA- 7
El análisis financiero se fundamenta en
la información que brindan los
siguientes estados financieros:
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Estado de Situación Financiera. Estado de resultados. Estado de utilidades retenidas. Estado de Flujos de efectivo. Notas explicativas de los estados
financieros.
Lic. Manuel Morales H. MBA- 8
LA CONTABILIDAD
ACTIVO LARGO
PLAZO
CAPITAL
ACCIONES
PREFERENTES
ACCIONES COMUNES
UTILIDADES
RETENIDAS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
PASIVO LARGO PALZO
CRÉDITO
VENTAS
COSTO MERCADERÍA VENDIDA
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
UTILIAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
UTILIDAD NETA
DIVIDENDOS PREFERENTES
UTILIDAD NETA ACCIONISTAS COMUNES
CANTIDAD DE ACCIONES COMUNES
UTILIDAD POR ACCIÓNLic. Manuel Morales H. MBA-
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LA CONTABILIDAD
El punto de equilibrio, importancia y
relación con el riesgo empresarial
10
Lic. Manuel Morales H. MBA-10
Qe Qv PRUDUCCION
COLONES
COSTO FIJO
COSTO
VARIABLE
COSTO
TOTAL
VENTAS
E
utilidad
perdida
V
11Lic. Manuel Morales H. MBA-
LA CONTABILIDAD
Concepto de Escudo Fiscal y su efecto
en la rentabilidad de la empresa
Lic. Manuel Morales H. MBA-12
¿Qué es la Depreciación?
13Lic. Manuel Morales H. MBA- 13
LA INFLACIÓN Y SU AFECTACIÓN EN LA
CONTABILIDAD
Lic. Manuel Morales H. MBA- 14
LA ADMINISTRACION FINANCIERA
16.5% 16.5%
67%
Moda
Mediana
Promedio
83.50%
+-D E D E
Lic. Manuel Morales H. MBA- 15
¿Qué es Riesgo?
“Cualquier asunto que podría
evitar alcanzar los objetivos”
Lic. Manuel Morales H. MBA- 16
Definición de riesgo
“Riesgo es cualquier evento que pueda impedir
o dificultar el cumplimiento de los objetivos
establecidos por la organización”
Price Waterhouse Cooper
Lic. Manuel Morales H. MBA- 17
Definición de riesgo
“Evento actual o potencial que podría afectar el
logro de los objetivos estratégicos y financieros
de la organización, pudiendo a su vez presentar
una incidencia significativa en el rendimiento
de la misma”
Instituto de Auditores Internos - IIA
Lic. Manuel Morales H. MBA- 18
Componentes del Riesgo
Eventos:
Incidente o situación que podría ocurrir en
un lugar específico en un intervalo de tiempo
particular. (R-CO-64).
¿Qué puede suceder si … que pudiera
afectar los objetivos?
Lic. Manuel Morales H. MBA- 19
Componentes del Riesgo
Causas u orígenes:
Manifestaciones o características medibles u
observables de un proceso que indican la
presencia de riesgos o tienden a aumentar la
exposición, pueden ser internos o externos de la
entidad.
¿Por qué puede suceder que afecte el
objetivo?Lic. Manuel Morales H. MBA- 20
Componentes del Riesgo
Consecuencias (efectos):
Conjunto de efectos derivados de la
ocurrencia de un evento expresado cualitativa
o cuantitativamente, sean pérdidas, perjuicios,
desventajas o ganancias (R-CO-64).
¿Qué puede suceder si el riesgo se materializa
que pudieran afectar los objetivos?.
Lic. Manuel Morales H. MBA- 21
Componentes del Riesgo
Impacto:
Una medida del coeficiente de
ocurrencia de un evento que expresa
el grado de severidad del riesgo.
Lic. Manuel Morales H. MBA- 22
Componentes del Riesgo
Probabilidad:
Una medida para estimar la posibilidad de
que ocurra un incidente o evento, expresado
como la cantidad de ocurrencias de un
evento en un tiempo dado.
Lic. Manuel Morales H. MBA- 23
Riesgo operativo
El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia de
pérdidas financieras, originadas por fallas o
insuficiencias de procesos, personas, sistemas
internos, tecnología, y en la presencia de eventos
externos imprevistos.
Las pérdidas asociadas a este tipo de riesgo pueden
originarse en fallas de los procesos, en la
tecnología, en la actuación de la gente, y también,
debido a la ocurrencia de eventos extremos
externos.Lic. Manuel Morales H. MBA- 24
Factores de riesgo
o Recursos humanos
o Procesos internos
o Tecnología de información
o Eventos externos
Lic. Manuel Morales H. MBA-25
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN
EL ESTADO DE RESULTADOS
Se debe analizar la tendencia, para lo cual es
importante graficar las cuentas.
Riesgos que se asocian a los ingresos:
La tendencia
La inflación
La estructura
Comportamiento de compra de los clientes
Lic. Manuel Morales H. MBA-26
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN
EL ESTADO DE RESULTADOS
Riesgos que se asocian a los costos:
La tendencia
La inflación
La estructura de proveedores
Condiciones de crédito de proveedores
Se aprovecha el descuento por pronto pago
Lic. Manuel Morales H. MBA-27
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN
EL ESTADO DE RESULTADOS
Riesgos que se asocian a los gastos operativos:
La tendencia de gastos operativos
La inflación
Consistencia de los gasto
Lic. Manuel Morales H. MBA-28
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN
EL ESTADO DE RESULTADOS
Riesgos que se asocian a los gastos financieros:
La tendencia de gastos financieros
Comparación con la estructura de deuda
Comparación con los parámetros de mercado
Consistencia de los gastos financieros
Lic. Manuel Morales H. MBA-29
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
Riesgos asociados a los activos corrientes:
La tendencia de las cuentas bancarias
Políticas de liquidez
Manejo de presupuesto de caja
Lic. Manuel Morales H. MBA-30
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
Riesgos asociados a los activos corrientes:
La tendencia de las cuentas por cobrar
Políticas de crédito
Proceso de crédito
Respaldo de los créditos
Control de cancelación de las Ctas. por cobrar
Lic. Manuel Morales H. MBA-31
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
Riesgos asociados a los activos corrientes:
La tendencia de los inventarios
Políticas de compras
Políticas de existencias
Rotación de inventarios
Control de inventarios
Lic. Manuel Morales H. MBA-32
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
Riesgos asociados a los pasivos corrientes:
La tendencia de las cuentas por pagar
Análisis de condiciones de pago
Aprovechamiento del descuento por pronto
pago
Lic. Manuel Morales H. MBA-33
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
Riesgos asociados a los pasivos de largo plazo:
La tendencia de los créditos
Análisis de condiciones de pago
Aprovechamiento del descuento por pronto
pago
Lic. Manuel Morales H. MBA-34
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
Riesgos asociados a la cuentas de capital:
Tendencia de la inversión de capital
Tendencia de las utilidades retenidas
Comparación con la tendencia del crédito de
largo plazo
Lic. Manuel Morales H. MBA-35
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
MEDIANTE RAZONES FINANCIERAS
Razones de liquidez
Razones de apalancamiento
Razones de actividad
Razones de rentabilidad
De mercado
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IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS MEDIANTE
RAZONES FINANCIERAS
ANÁLISIS DU PONT
M U N X R A T = R S C
Lic. Manuel Morales H. MBA-37
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
MEDIANTE RAZONES FINANCIERAS
ANÁLISIS DU PONT MODIFICADO
R S C X M A F = R S C(MUN y RAT)
Lic. Manuel Morales H. MBA-38
¿Por qué la deuda agrega valor?
CAPITAL
DEUDACOSTO DEUDA 12%
ACTIVOS
ACTIVOS
FINANCIADOS
CON DEUDA
RENDIMIENTO DE
ACTIVOS 28%
DIFERENCIA
16%
Lic. Manuel Morales H. MBA-39
MUCHAS GRACIAS
