BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO · 2016. 9. 15. · BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 224 Viernes 16 de...
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 224 Viernes 16 de septiembre de 2016 Sec. III. Pág. 66729 III. OTRAS DISPOSICIONES MINISTERIO DE AGRICULTURA, ALIMENTACIÓN Y MEDIO AMBIENTE 8511 Resolución de 6 de septiembre de 2016, de la Confederación Hidrográfica del Ebro, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2015 y el informe de auditoría. De conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y la regla 38 de la Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, se deberá publicar en el «Boletín Oficial del Estado» la información relativa a las cuentas anuales en el plazo de un mes, contado desde la fecha en que la Intervención General del Estado presente las respectivas cuentas ante el Tribunal de Cuentas, con el contenido mínimo establecido en la Resolución de 28 de mayo de 2012, modificada por la Resolución de 3 de junio de 2013 de la Intervención General de la Administración del Estado, a efectos de incluir la publicación del informe de auditoría de cuentas anuales realizado en virtud del artículo 168 de la Ley General Presupuestaria. En cumplimiento de lo establecido en las citadas normas, se dispone la publicación de las cuentas anuales de la Confederación Hidrográfica del Ebro correspondientes al ejercicio 2015, y el informe de auditoría de cuentas, que figuran como anexo a la presente Resolución. Así mismo, en la página web www.chebro.es están publicadas las cuentas anuales completas y su correspondiente informe de auditoría del ejercicio 2015. Zaragoza, 6 de septiembre de 2016.–El Presidente de la Confederación Hidrográfica del Ebro, Raimundo Lafuente Dios. cve: BOE-A-2016-8511 Verificable en http://www.boe.es
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 224 Viernes 16 de septiembre de 2016 Sec. III. Pág. 66729
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE AGRICULTURA, ALIMENTACIÓN Y MEDIO AMBIENTE
8511 Resolución de 6 de septiembre de 2016, de la Confederación Hidrográfica del Ebro, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2015 y el informe de auditoría.
De conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y la regla 38 de la Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, se deberá publicar en el «Boletín Oficial del Estado» la información relativa a las cuentas anuales en el plazo de un mes, contado desde la fecha en que la Intervención General del Estado presente las respectivas cuentas ante el Tribunal de Cuentas, con el contenido mínimo establecido en la Resolución de 28 de mayo de 2012, modificada por la Resolución de 3 de junio de 2013 de la Intervención General de la Administración del Estado, a efectos de incluir la publicación del informe de auditoría de cuentas anuales realizado en virtud del artículo 168 de la Ley General Presupuestaria.
En cumplimiento de lo establecido en las citadas normas, se dispone la publicación de las cuentas anuales de la Confederación Hidrográfica del Ebro correspondientes al ejercicio 2015, y el informe de auditoría de cuentas, que figuran como anexo a la presente Resolución.
Así mismo, en la página web www.chebro.es están publicadas las cuentas anuales completas y su correspondiente informe de auditoría del ejercicio 2015.
Zaragoza, 6 de septiembre de 2016.–El Presidente de la Confederación Hidrográfica del Ebro, Raimundo Lafuente Dios.
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Nº Cuentas DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
129 I. Resultado económico patrimonial -31.558.077,54 -23.724.911,42
II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto:
1. Inmovilizado no financiero 0,00
920 1.1 Ingresos 0,00
(820), (821) (822) 1.2 Gastos 0,00
2. Activos y pasivos financieros 0,00
900, 991 2.1 Ingresos 0,00
(800), (891) 2.2 Gastos 0,00
3. Coberturas contables 0,00
910 3.1 Ingresos 0,00
(810) 3.2 Gastos 0,00
94 4. Otros incrementos patrimoniales 0,00
Total (1+2+3+4) 0,00
III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta:
(823) 1. Inmovilizado no financiero 0,00
(802), 902, 993 2. Activos y pasivos financieros 0,00
3. Coberturas contables 0,00
(8110) 9110 3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial 0,00
(8111) 9111 3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta 0,00
(84) 4. Otros incrementos patrimoniales 0,00
Total (1+2+3+4) 0,00
IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) -31.558.077,54 -23.724.911,42
III.2 Estado de ingresos y gastos reconocidos
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
A) Cobros: 177.450.010,81 119.418.799,74
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales 66.583.196,65 52.082.474,68
2. Transferencias y subvenciones recibidas 3.275.859,30 8.397.940,00
3. Ventas netas y prestaciones de servicios 756.347,73 12.329.683,94
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 91.943.317,29
5. Intereses y dividendos cobrados 0,00
6. Otros Cobros 14.891.289,84 46.608.701,12
B) Pagos 144.153.772,56 57.551.568,65
7. Gastos de personal 27.025.128,70 26.788.459,34
8. Transferencias y subvenciones concedidas 147.632,58 213.279,58
9. Aprovisionamientos 0,00 327.817,56
10. Otros gastos de gestión 24.911.208,98 29.553.329,53
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 91.623.966,31
12. Intereses pagados 3.604,95 3.909,36
13. Otros pagos 442.231,04 664.773,28
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) 33.296.238,25 61.867.231,09
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) Cobros: 566.559,11 36.345,80
1. Venta de inversiones reales 0,00
2. Venta de activos financieros 30.209,97 29.487,30
3. Otros cobros de las actividades de inversión 536.349,14 6.858,50
D) Pagos: 88.275.885,90 18.169.349,88
4. Compra de inversiones reales 22.887.666,35 18.006.642,73
5. Compra de activos financieros 30.779,09 28.404,39
6. Otros pagos de las actividades de inversión 65.357.440,46 134.302,76
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) -87.709.326,79 -18.133.004,08
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Aumentos en el patrimonio: 0,00
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros: 0,00
3. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00
5. Otras deudas 0,00
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 0,00
6. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
7. Préstamos recibidos 0,00
IV. Estado de flujos de efectivo
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
8. Otras deudas 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H) 0,00
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
I) Cobros pendientes de aplicación -13.264,57 -8.061,53
J) Pagos pendientes de aplicación 813.816,95 280.543,78
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) -827.081,52 -288.605,31
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
-55.240.170,06 43.445.621,70
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 55.240.170,06 11.794.548,36
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 0,00 55.240.170,06
IV. Estado de flujos de efectivo
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1.- ORGANIZACIÓN Y ACTIVIDAD DEL ORGANISMO.La Confederación Hidrográfica del Ebro es un organismo autónomo de los definidos en el artículo 43, 10.a) de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado, adscrito a efectos administrativos al Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente. Mediante Real Decreto 928/1989 de 21 de julio, se crearon los organismos de cuenca como Entidades de Derecho público, con personalidad jurídica propia y distinta de la del Estado, de acuerdo con el artículo 22.1 del Real Decreto Legislativo 1/2001, de 20 de julio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Aguas.
La estructura y funciones, así como su régimen económico y patrimonial los define el citado Real Decreto Legislativo, cuyas funciones básicas son las siguientes:
a) La elaboración del plan hidrológico de cuenca, así como su seguimiento y revisión.b) La administración y control del dominio público hidráulico.c) La administración y control de los aprovechamientos de interés general o que afecten a
más de una Comunidad Autónoma.d) El proyecto, la construcción y explotación de las obras realizadas con cargo a los fondos
propios del organismo, y las que le sean encomendadas por el Estado.e) Las que se deriven de los convenios con Comunidades Autónomas, Corporaciones
Locales y otras entidades públicas o privadas, o de los suscritos con los particulares.
Las fuentes de financiación del organismo son de dos tipos básicamente:Las derivadas de la propia actividad del organismo, es decir la recaudación de las
tasas cuya gestión tiene encomendadas. Las más significativas, definidas por el Texto Refundido de la Ley de Aguas, son: el Canon de Vertido, Canon de aprovechamientos, Canon de Regulación, Tarifa de utilización de aguas,…
Las transferencias corrientes y de capital recibidas del Estado para financiar determinados gastos corrientes y de capital.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.
Unidades / Responsables Áreas y/o ServiciosPRESIDENCIAD. Raimundo José Lafuente Dios GabineteDIRECCIÓN TÉCNICAD. Jose Mario Andreu Mir
Proyectos y Obras I (3 servicios)Proyectos y Obras II (2servicios)Explotación (6 servicios)Gestión de Recursos en explotación
COMISARÍA DE AGUASD. Antonio Coch Flotats
Gestión del D.P.H. (Policía de cauces)Calidad de Aguas (Vertidos)Gestión MedioambientalHidrología y caucesRégimen de Usuarios
OFICINA DE PLANIFICACIÓND. Manuel Omedas Margelí. Servicio de ordenación e informes
SECRETARÍA GENERALDª. María Dolores Pascual Vallés.
Área Jurídica y patrimonialÁrea RR.HH. y ServiciosAsuntos Económicos (Servicio de Contabilidad)
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El número medio de empleados durante el ejercicio 2015 al que se refieren las cuentas es de 331 funcionarios y 576 laborales. A 31 de diciembre el número de efectivos reales son: 331 funcionarios y 551 Personal Laboral, con la siguiente clasificación por grupos y sexos:
Funcionarios Mujer Varón Laborales Mujer VarónGrupo A-1 23 41 Grupo 1 1 -Grupo A-2 18 36 Grupo 2 1 5Grupo C-1 67 60 Grupo 3 10 239Grupo C-2 60 26 Grupo 4 28 193
Grupo 5 31 43TOTAL 168 163 TOTAL 71 480
3.- BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS.
1. Imagen fiel.Las cuentas anuales se han elaborado a partir de los registros contables de la entidad, se expresan
en euros y se presentan de acuerdo con el contenido establecido en el articulo 128 de la Ley
General Presupuestaria y en el Plan General de Contabilidad Publica, con el objeto de mostrar la
imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico patrimonial y de
la ejecución de su presupuesto.
2. Comparación de la información.Las cuentas anuales del ejercicio 2015, en los estados que incluyen información comparativa,
reflejan las cifras relativas al ejercicio inmediato anterior. A estos efectos, cuando unas y otras no
sean comparables, bien por haberse producido una modificación en la estructura de las cuentas,
bien por realizarse un cambio de criterio contable o subsanación de error o bien porque se ha
producido una reorganización administrativa, se deberá proceder a adaptar los importes del
ejercicio precedente a efectos de su presentación en el ejercicio al que se refieren las cuentas
anuales tal y como establece el apartado 4 de las Normas de elaboración de las cuentas anuales
establecidas en el Plan General de Contabilidad Pública.
De acuerdo a lo anterior, y a efectos de facilitar la comparabilidad de los datos del ejercicio
anterior con el ejercicio actual, la Confederación Hidrográfica del Ebro ha procedido a adaptar
los importes del ejercicio precedente en varios estados de las cuentas anuales (Balance, Cuenta
del resultado económico patrimonial y Estado de ingresos y gastos reconocidos).
Respecto al Balance de situación, se ha incrementado el importe de los Resultados del ejercicio
del ejercicio N-1 (apartado III. Patrimonio Generado) en -363.176,64 € pasando de un importe
de -23.361.734,78 € a -23.724.911,42€.
Así mismo, la Cuenta del Resultado Económico Patrimonial también se ha visto modificada en
el ejercicio N-1 en -363.176,64 € (Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior)
pasando de un importe de -23.361.734,78 € a -23.724.911,42 € que coincide con el importe de
los Resultados del ejercicio del ejercicio N-1 (apartado II. Patrimonio Generado)del Balance de
Situación.
De igual forma, en el Estado de ingresos y gastos reconocidos se ha modificado el importe de
-23.361.734,78 € en -363.176,64 pasando a ser -23.724.911,42 €.
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Respecto al importe de -363.176,64 € que figura en el epígrafe B. Ajustes por cambios de
criterios contables y corrección de errores de la columna II. Patrimonio generado del Estado
total de cambios en el patrimonio, éste procede de los siguientes conceptos:
- De la anulación de liquidaciones del presupuesto de ingresos de ejercicios cerrados
(derechos anulados de presupuestos cerrados) proceden - 291.176,77 €.
- De la anulación de liquidaciones del presupuesto de ingresos de ejercicios cerrados por
otras causas (derechos cancelados de presupuestos cerrados) proceden -100 €.
- De la anulación de liquidaciones de operaciones comerciales de ejercicios cerrados
(deudores por operaciones comerciales. Presupuestos cerrados) proceden -95.249,74 €.
- Por el importe del Libramiento A Justificar del ejercicio 2014 aprobado en el 2015
proceden -13.229,48 € y por ajuste de la cuenta 5586 realizada en el 2014 del mismo
libramiento proceden 9.505,54 €
- De la rectificación del saldo entrante de ejercicios cerrados por rehabilitación de fallidos
como consecuencia de un ingreso de operaciones presupuestarias proceden (deudores por
derechos reconocidos. Presupuestos de ingresos cerrados) 3.962,12 €.
- Por no haberse reconocido la obligación en el ejercicio 2015 de una factura que se
contabilizó en el ejercicio 2014 de acuerdo con la Regla del artículo 52.2 de la I.O.C que
finalmente fue anulada a petición del proveedor corresponden 23.111,69 €.
3. Razones e incidencia en las cuentas anuales de los cambios de criterios de contabilización.
La forma de cálculo del Remanente de Tesorería ya se modificó en ejercicios anteriores, como
consecuencia de lo establecido en el artículo primero de la OM EHA/405/2006, de 10 de febrero.
La nueva forma de cálculo no ha representado variación alguna en el importe obtenido con
respecto al calculado según el criterio anterior.
De acuerdo con el nuevo P.G.C.P. las anulaciones/rehabilitaciones de derechos de ejercicios
cerrados tanto del presupuesto de ingresos como las procedentes de operaciones comerciales se
llevan directamente al patrimonio neto (cuenta P.G.C.P.: 120) a diferencia de lo establecido en el
anterior plan que lo llevaba a cuentas de gasto/ingreso de ejercicios anteriores.
4. Cambios en estimaciones contables.No se han producido cambios en estimaciones contables.
4.- NORMAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN.
1. Inmovilizado material, infraestructuras en curso y bienes del patrimonio histórico.Las inversiones materiales e infraestructuras en curso se registran al precio de adquisición o coste
de producción más, en su caso, las actuaciones practicadas según las disposiciones legales
correspondientes. Las cuotas de amortización del inmovilizado material se determinan por el
método lineal. Se toma como vida útil el periodo establecido en las tablas de amortizaciones
previstas en el anexo de la Resolución de la IGAE de 14 de diciembre de 1999, por la que se
regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de ejercicio, y lo que determina el
Texto Refundido de la Ley de Aguas, y el Reglamento de Dominio Público Hidráulico en lo
referente a la amortización de determinadas obras hidráulicas y su recuperación vía canon o
tarifas a los usuarios.
2. Inversiones Inmobiliarias.La Confederación Hidrográfica del Ebro no posee ningún tipo de activo que pueda ser calificado
como inversión inmobiliaria.
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3. Inmovilizado Intangible.Las inmovilizaciones intangibles figuran contabilizadas por su precio de adquisición o por su
coste de producción. La amortización de las mismas se realiza determinando las cuotas de
acuerdo con el método lineal. Se toma como vida útil el período establecido en las tablas de
amortizaciones previstas en el anexo de la Resolución de la IGAE de 14 de diciembre de 1999,
por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de ejercicio.
4. Arrendamientos.No hay formalizados contratos de arrendamiento financiero ni otros de análoga naturaleza.
ermutas.No se han realizado permutas de activos durante el ejercicio.
6. Activos y pasivos financieros.Los inversiones financieras a largo plazo se reflejan al precio de adquisición o al de mercado, si
fuera menor. El precio de mercado de las inversiones se determina tomando como base el valor
teórico contable resultante de las últimas cuentas anuales disponibles.
Las inversiones financieras temporales se reflejan al precio de adquisición o al mercado, si fuera
menor. El precio de mercado se determina utilizando el mismo criterio que las inversiones
financieras permanentes.
7. Coberturas contables.No se utilizan instrumentos de esta naturaleza.
8. Existencias.Las existencias se valoran al precio de adquisición o coste de producción o al valor del mercado,
el menor de los dos.
En el presente ejercicio, sin perjuicio de lo establecido en el apartado siguiente, no hay
existencias de mercaderías y productos terminados que valorar.
En el ejercicio 2015, como consecuencia de los Planes de Restitución Territorial por obras
hidráulicas, se han realizado inversiones para otros entes públicos, principalmente para los
ayuntamientos afectados por las obras. Dada la imposibilidad de estimar con el suficiente grado
de fiabilidad los ingresos y los costes asociados a este tipo de inversiones y al tratarse de activos
que se construyen directamente por la C.H.E. los costes se reconocen como existencias y los
ingresos, en caso de existir, se reconocerán cuando se entreguen los activos a la entidad
destinataria de los mismos.
9. Activos construidos o adquiridos para otras entidades.
10. Transacciones en moneda extranjera.Las cuentas a pagar o a cobrar en moneda distinta del euro se reflejan al tipo de cambio de fin de
ejercicio. Las transacciones en moneda distinta del euro se reflejan en la cuenta del resultado
económico patrimonial de la entidad al tipo de cambio aplicable en el momento de su
realización. Todas las perdidas y beneficios (realizados o no) se imputan al resultado económico
patrimonial del ejercicio en el que se generen.
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12. Provisiones y contingencias.La entidad cifra el importe del deterioro mediante un sistema individualizado de seguimiento de
saldos de deudores para aquellos créditos en los que se de alguna de estas circunstancias:
o Que haya transcurrido el plazo de un año desde el momento en el que se ha iniciado el
período ejecutivo.
o Que los créditos hayan sido reclamados judicialmente o sean objeto de un litigio
judicial o procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro.
o Que el deudor este declarado en quiebra, concurso de acreedores, suspensión de pagos
o incurso en un procedimiento de quita y espera.
o Que el deudor esté procesado por el delito de alzamiento de bienes.
13. Transferencias y subvenciones.Las transferencias son aquellas entregas dinerarias o en especie sin contraprestación y que no se
destinan a financiar operaciones específicas mientras que las subvenciones se destinan a un fin o
proyecto específico. Tanto las transferencias como las subvenciones concedidas se contabilizan
como gastos en el momento en que se tenga constancia del cumplimiento de las condiciones para
su obtención por el destinatario.
Respecto a las transferencias recibidas por la C.H.E. éstas proceden en su totalidad de la entidad
propietaria, es decir, del Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente, y se
reconocen como ingresos cuando se ha materializado el cobro de las mismas y las pendientes de
cobrar, cuando se han cumplido las condiciones necesarias para su percepción y no existen dudas
razonables sobre la misma.
14. Actividades conjuntas.No hay actividades conjuntas realizadas que se integren en las cuentas anuales.
Activos en estado de venta.No existen activos calificados como tales, ya que no es una actividad propia del organismo.
1
11. Ingresos y gastos.Los ingresos y gastos se imputan a la cuenta del resultado económico patrimonial siguiendo el
criterio de devengo, es decir, en función de la corriente real de bienes y servicios que los mismos
representan y con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o
financiera derivada de ellos o se reconozcan las obligaciones presupuestarias.
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