Bogotá, D.C, 02 de marzo de 2021 Gerente y Consejo de ...
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Página 1 | 19 Bogotá, D.C, 02 de marzo de 2021 GER-2021-507 Gerente y Consejo de Administración FONDO DE EMPLEADOS DE ALPOPULAR Ciudad REF.: PROPUESTA DE SERVICIO PROFESIONAL DE REVISORÍA FISCAL EJERCICIO 2021/2022 Respetados Señores: Reciba un saludo solidario de ASCOOP EMPRESARIAL, nos es grato presentar ante esta entidad del sector, nuestra propuesta de servicios de Revisoría Fiscal para el período en referencia. ASCOOP EMPRESARIAL (antes REFIASCOOP) es una institución auxiliar del Sector de la Economía Solidaria, que cuenta con más de 25 años de experiencia en actividades relacionadas con el ejercicio de la Revisoría Fiscal en Colombia, para lo cual nos encontramos autorizados mediante Personería Jurídica expedida por el DANCOOP e inscritos ante la Junta Central de Contadores bajo Resolución No. 044 de mayo 6/99. Concebimos el ejercicio de la Revisoría Fiscal cumpliendo lo que prometemos, hablando claro y trabajando en equipo. Igualmente, salvaguarda y custodios del Patrimonio de las empresas, ajustando nuestros planes de trabajo al cumplimiento de la normatividad tanto interna como externa, de obligatorio cumplimiento para las organizaciones empresariales. Consideramos que nuestra propuesta de valor está basada en la metodología, mejores prácticas y experiencia. Nuestra Línea de Revisoría Fiscal es una actividad Independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar los procesos de una organización y con ellos apoyar el logro de sus objetivos. Ascoop Empresarial brinda a la organización la experiencia para aportar un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficiencia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. Nuestras actividades se encuentran enmarcadas en los lineamientos establecidos por la normatividad internacional – Normas Internacionales de Información Financiera/NIIF, Normas Internacionales de Auditoria/NIAS, con las cuales se asegura la calidad de los
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Bogotá, D.C, 02 de marzo de 2021
GER-2021-507
Gerente y Consejo de Administración FONDO DE EMPLEADOS DE ALPOPULAR
Ciudad
REF.: PROPUESTA DE SERVICIO PROFESIONAL DE REVISORÍA FISCAL EJERCICIO 2021/2022
Respetados Señores:
Reciba un saludo solidario de ASCOOP EMPRESARIAL, nos es grato presentar ante esta
entidad del sector, nuestra propuesta de servicios de Revisoría Fiscal para el período en
referencia.
ASCOOP EMPRESARIAL (antes REFIASCOOP) es una institución auxiliar del Sector de la
Economía Solidaria, que cuenta con más de 25 años de experiencia en actividades
relacionadas con el ejercicio de la Revisoría Fiscal en Colombia, para lo cual nos
encontramos autorizados mediante Personería Jurídica expedida por el DANCOOP e
inscritos ante la Junta Central de Contadores bajo Resolución No. 044 de mayo 6/99.
Concebimos el ejercicio de la Revisoría Fiscal cumpliendo lo que prometemos,
hablando claro y trabajando en equipo. Igualmente, salvaguarda y custodios del
Patrimonio de las empresas, ajustando nuestros planes de trabajo al cumplimiento de la
normatividad tanto interna como externa, de obligatorio cumplimiento para las
organizaciones empresariales.
Consideramos que nuestra propuesta de valor está basada en la metodología, mejores
prácticas y experiencia. Nuestra Línea de Revisoría Fiscal es una actividad
Independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor
y mejorar los procesos de una organización y con ellos apoyar el logro de sus objetivos.
Ascoop Empresarial brinda a la organización la experiencia para aportar un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficiencia de los procesos de gestión
de riesgos, control y gobierno.
Nuestras actividades se encuentran enmarcadas en los lineamientos establecidos por la
normatividad internacional – Normas Internacionales de Información Financiera/NIIF,
Normas Internacionales de Auditoria/NIAS, con las cuales se asegura la calidad de los
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procesos metodológicos internos y se brinda información confiable y oportuna a
nuestros clientes y a terceros interesados en su información financiera.
En el documento adjunto apreciarán tanto el alcance como el enfoque y metodología
utilizados por nuestra Firma para la prestación del servicio de Revisoría Fiscal, requerido
por Ustedes.
Esperamos que nuestra propuesta cumpla con sus expectativas y se encuentre acorde
con sus necesidades.
Cordialmente,
TATIANA BEATRIZ SERNA JARAMILLO
Gerente (E)
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FONDO DE EMPLEADOS DE ALPOPULAR
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES DE
REVISORIA FISCAL
PERIODO 2021/2022
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TABLA DE CONTENIDO
1. EL SERVICIO ..................................................................................... 1
1.1 CARACTERÍSTICAS GENERALES (AUDITORÍA INTEGRAL) … 1
2. OBJETIVOS ....................................................................................... 5
3. METODOLOGÍA DEL PROCESO DE AUDITORÍA INTEGRAL ......... 7
4. ALCANCE DEL TRABAJO................................................................. 10
5. OTRAS RESPONSABILIDADES........................................................... 11
6. NUESTRO EQUIPO A SU SERVICIO.................................................. 12
7. COSTO DEL SERVICIO..................................................................... 14
8. VALIDEZ DE LA OFERTA.................................................................. 14
9. VALORES AGREGADOS AL SERVICIO............................................ 15
10. ALGUNOS DE NUESTROS CLIENTES................................................. 16
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1. EL SERVICIO:
1.1. Características Generales: (Auditoría Integral)
El ejercicio profesional de la Revisoría Fiscal en Colombia, conlleva la realización de una
serie de labores en las diferentes áreas de los negocios, tendientes a obtener una
seguridad razonable sobre las operaciones, su adecuado reconocimiento en la
información financiera de las entidades y el cumplimiento normativo aplicable, según el
sector en el que se desenvuelven.
Para el caso de FONDO DE EMPLEADOS DE ALPOPULAR, entidad del sector solidario, cuya
reglamentación es particularmente dinámica, exige, aún más, una dedicación y
actualización permanente, a fin de permitir que las responsabilidades legales y fiscales
se cumplan a cabalidad.
Nuestra Firma, acatando la normatividad internacional vigente reglamentada en
Colombia a través de la Ley 1314 de 2009 y el Decreto 302 de 2015, compilado en el
decreto 2420 de 2015 ha decidido adoptar las NORMAS INTERNACIONALES DE
ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN – NIAS -, como buena práctica empresarial,
instrumento que nos permite asegurar calidad, oportunidad y eficiencia en nuestros
procesos internos, para tranquilidad de nuestros clientes.
Dentro del concepto de Auditoría Integral, realizamos Auditoría Financiera, Auditoría de
Control Interno, Auditoría de Cumplimiento y Auditoría de Gestión, además de
Auditorías a los sistemas de información automatizados de nuestros clientes para
establecer los controles generales, de acceso y de proceso de los aplicativos internos,
que le brinden seguridad y confianza a la Dirección.
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Auditoria basada en Riesgos:
Los anteriores tipos de Auditoria se planean y ejecutan con base en la identificación de
Riesgos asociados a los Negocios, con lo cual los procesos internos de las entidades
materializan su mejoramiento a través de la implementación de controles que mitiguen
las diferentes clases de riesgos a los que están expuestas, facilitando la adecuada
administración de los mismos. Para el caso FONDO DE EMPLEADOS DE ALPOPULAR, los
riesgos asociados a su operación tienen que ver con la evaluación de los siguientes
procesos de Administración de Riesgos:
SARLAFT
SARC
SARL
SARM
SARO
Todos ellos requeridos por la reglamentación expedida por la Superintendencia de la
Economía Solidaria bajo el concepto SIAR. Sin embargo, se debe tener en cuenta que
solo se podrán controlar y evaluar aquellos en que la SES haya establecido los
procedimientos y directrices respectivos.
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Los programas de Auditoría de nuestra Firma conciben, desde el inicio, la medición de
todos los riesgos, aspecto que nos permite agregar valor a los procesos internos.
Debido a que, para desarrollar cualquier tipo de auditoría, se requiere obtener un
conocimiento apropiado sobre la existencia formal de un Sistema de Control Interno,
antes de iniciar los proyectos se realiza un estudio del mencionado Sistema, con el cual
el Auditor determina tanto el alcance como el enfoque de las pruebas de auditoría a
realizar durante todo el período objeto de análisis.
Lo anterior no obsta para que, durante la ejecución de la actividad, en forma
permanente, el Auditor evalúe la consistencia del Sistema y la efectividad de los
controles necesarios para asegurar la operación y mitigar riesgos asociados a su
incumplimiento.
Para facilitar su comprensión, a continuación, representamos gráficamente lo
relacionado con el Sistema de Control Interno:
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REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO Y SUS COMPONENTES
2. OBJETIVOS.
En adición a las responsabilidades propias asignadas al ejercicio de la Revisoría Fiscal
en los artículos 207 y 208 del Código de Comercio, las cuales constituyen objetivos
principales de la labor, el objetivo final conlleva emitir una opinión, con destino a la
Asamblea General de Asociados, sobre la razonabilidad de la información financiera,
su coherencia con el informe de gestión y el cumplimiento a los aspectos de legalidad
que presentan los administradores de las empresas, en su informe anual.
Los comentarios surgidos en forma periódica y la opinión definitiva, como se mencionó
anteriormente, se sustentan en las auditorías referidas en el capítulo anterior, las cuales,
gráficamente se observan a continuación:
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ALCANCE Y RESULTADOS ESPERADOS DEL PROCESO INTEGRAL
DE AUDITORIA CON FINES DE REVISORÍA FISCAL
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3.METODOLOGÍA DEL PROCESO DE AUDITORIA
INTEGRAL.
Para dar cumplimiento a las responsabilidades de la Revisoría Fiscal, nuestra Firma
cuenta con un proceso metodológico que aplica la normatividad internacional
existente – NIAS -, y conlleva realizar las labores en las siguientes etapas, las cuales se
surten en un proceso con un horizonte de tiempo de un año, como mínimo y son
actualizadas para los años subsiguientes.
Planeación (NIAS 300, 310, 315, 320, 330, 210, 230, 240, 250, 260, 265, 400, 401, 402 y 450)
En esta primera etapa, el Revisor Fiscal designado por la Firma, junto con el equipo de
auditores requerido para el normal y adecuado desarrollo de la responsabilidad,
elabora un Memorando de Planeación, que contiene los siguientes aspectos:
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● Conocimiento del negocio (estatutos, reglamentación externa e interna aplicable,
composición accionaria, estructura organizacional, cobertura geográfica, tamaño
del negocio, políticas de contratación en general, características de los sistemas de
información automatizados, entre otros).
● Identificación de áreas de riesgo del negocio (de mayor a menor impacto)
● Diseño y elaboración de programas de auditoría a la medida, para cada área y / o
cuenta a evaluar
● Cronograma de actividades, con indicación de auditores responsables por
especialidad y,
● Administración del proceso de auditoría
Los resultados de esta etapa son presentados a la Gerencia y / o al Comité de Auditoría
(si existiere), para su conocimiento y posibles ajustes, según las necesidades internas
requeridas. Consideramos una buena práctica empresarial compartir con los clientes la
cronología de actividades, para facilitar no solo las labores de auditoría sino para
coordinar los diferentes momentos y las necesidades de información, con los cuales no
incomodaremos el quehacer diario institucional.
Ejecución (NIAS, 230, 240, 260, 265, 500, 501, 505, 510, 520, 530, 540, 545, 550, 560, 570,
580, 600, 610 y 620: Capítulo Evidencia de Auditoria).
Corresponde al inicio de la actividad de auditoría propiamente dicha dentro de la
organización, según cronograma y responsable – previamente conocidos por la
Administración -, quienes aplicarán según lo previsto en planeación, las pruebas de
auditoría (sustantivas, de cumplimiento y/o de doble propósito), contenidas en los
programas de auditoría elaborados a la medida del cliente. Producto de ello, se
identificarán posibles desviaciones, observaciones o hallazgos, los cuales son analizados
con el responsable o responsables de las áreas auditadas, para generar, por parte de
éstos, compromisos de solución, conformando los Planes de Mejoramiento necesarios
para que la entidad avance en el fortalecimiento de sus procesos internos.
Todas las pruebas aplicadas serán debidamente documentadas y servirán de sustento
a la posterior producción de los reportes o informes de auditoría por área, cuenta o
dictamen, según corresponda.
Finalización (NIAS 700, 710, 720: Capítulo Conclusiones y Dictamen de Auditoria)
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Esta etapa constituye la última del proceso y obedece a la canalización de los
hallazgos, previamente discutidos y aceptados por los responsables de las áreas
auditadas, para ser incluidos en el documento final, reporte o informe de auditoría, el
cual es remitido a la Gerencia y/o área competente para conocer del asunto.
La periodicidad de los informes corresponderá al cronograma de actividades surgido
en la etapa de planeación, la cual, como se mencionó anteriormente, es conocida por
nuestros clientes. En este caso, los informes se generarán tan pronto como se vayan
abordando los diferentes temas (NIA 265)
4.ALCANCE DEL TRABAJO
Nuestra labor comprende la verificación de las operaciones realizadas por la empresa
relacionada con los servicios solidarios, captaciones, colocaciones, seguros, medios de
pago y otras actividades que conciernen con su objeto social, existentes en la empresa
durante el año del encargo.
La comprobación del cumplimiento de la Administración sobre las decisiones de la
Asamblea General de Asociados, el Consejo de Administración, los Estatutos y las
políticas interna de la entidad para su normal funcionamiento.
El análisis y funcionalidad de la infraestructura de tecnología, la seguridad de sus
sistemas de información y los controles (generales, lógicos y de acceso) de los diferentes
aplicativos asociados a las operaciones.
El adecuado diseño y la eficacia los Sistemas de Administración de Riesgo
(SIPLAFT/SARLAFT, SARO, SARL, SARM, SARC)
La racionalidad y funcionalidad de la estructura organizacional, la productividad y la
eficiencia en la asignación de recursos (físicos y monetarios), según Planeación
Estratégica definida por la Alta Dirección.
La asistencia del Revisor Fiscal principal o Suplente, a las reuniones mensuales del
Consejo de Administración para presentar y sustentar los hallazgos evidenciados y los
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planes de mejoramiento consensuados con los Gerentes y / o Jefes de las Áreas
auditadas.
5.OTRAS RESPONSABILIDADES
Además de las consagradas en los artículos 207 y 208 del Código de Comercio,
atendiendo la normatividad vigente, y de las anteriormente mencionadas, estamos
obligados a asumir (en lo que aplique):
● Responsabilidades Fiscales:
✔ Revisión y firma de declaración de Retención en la Fuente
✔ Revisión y firma de declaración de IVA
✔ Revisión y firma de declaración de ICA
✔ Revisión y firma de declaración Reteica
✔ Revisión y firma de gravamen a los Movimientos Financieros
✔ Revisión y firma de declaración de Renta
● Responsabilidades Legales: (Certificaciones)
✔ Reporte Fondo de Riesgo de Liquidez, Formatos 27 y 29, Patrimonio técnico o
Relación de Solvencia
✔ Estados Financieros en Medio Magnético con destino a la SES
✔ Liquidación y Pago contribución a la SES
✔ Cartera de Crédito con destino a la SES
✔ Reportes mensuales y trimestrales a la UIAF
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6.NUESTRO EQUIPO A SU SERVICIO
La siguiente es la estructura que nuestra Firma ofrece como respaldo al trabajo de
nuestro Revisor Fiscal.
Ofrecemos profesionales directos con estudios en NIIF y NIAS, con la capacidad de
apoyarlos en las labores diarias.
Continuaremos desarrollando las siguientes horas de trabajo que de darse la
aceptación a esta propuesta explicaremos detalladamente
Revisoría Fiscal 16
Sistemas 2
Impuestos 2
Riesgos 2
Lo anterior va complementado con:
Acompañamiento a Consejo de Administración 5
Acompañamiento Jurídico 5
Acompañamiento Técnico Virtual 8
Para el periodo 2021 se realizará una verificación a las políticas diseñadas por la entidad
y al funcionamiento del sistema Sarlaft determinado con sus respectivos reportes a los
entes de control.
Total, horas mensuales: 40
Total, horas anuales (incluye tecnología): 480
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ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL AL SERVICIO DEL
CLIENTE
El equipo directo asignado a FONDO DE EMPLEADOS DE ALPOPULAR, que se describe a
continuación, estará apoyado por los equipos especializados de nuestras líneas de
servicios de Consultoría, Auditoría, Riesgo y de Control Interno.
ASISTENTE DE
AUDITORÍA
GERENTE
COORDINADOR
AUDITORIA
REVISOR
FISCAL
SUPLENTE
REVISOR
FISCAL PRINCIPAL..
AUDITOR DE
IMPUESTOS
AUDITOR DE
TECNOLOGÍA
INFORMACIÓN
ASISTENTE DE
AUDITORÍA
INTERNO (1)
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7. COSTO DEL SERVICIO.
En consideración al tamaño e importancia de las operaciones de FONDO DE EMPLEADOS
DE ALPOPULAR, así como las responsabilidades de orden legal, fiscal y de otra índole, los
costos estimados equivalen a la suma de Un millón trescientos mil pesos mensuales
($1300000), más el porcentaje de IVA aplicable según reglamentación vigente.
Es pertinente resaltar que el valor propuesto no incluye desplazamientos fuera de la
ciudad de Bogotá, para lo cual, si fuera necesario, los costos de hospedaje, transporte
y manutención estarán a cargo de la entidad contratante.
8. VALIDEZ DE LA OFERTA
La presente oferta tiene validez hasta la Asamblea de 2021.
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9. VALORES AGREGADOS AL SERVICIO.
Como parte integrante de la propuesta y sin costo adicional ofrecemos los siguientes
valores agregados:
● CONCERTACIÓN DEL PLAN GENERAL DE AUDITORÍA
Es política de nuestra firma discutir con la Gerencia o el Consejo de Administración,
si es pertinente, el borrador de la Planeación surgida en la etapa de conocimiento
del negocio. Esta estrategia permite abordar los diferentes temas de auditoría de
acuerdo con las necesidades de la Administración y la percepción del nivel de riesgo
que la empresa pueda tener, de acuerdo con sus características de operación. Su
beneficio conlleva abordar con mayor
Oportunidad los temas más relevantes y facilita el proceso de auditoría al conocerse
previamente los momentos de la actividad.
● CALENDARIO TRIBUTARIO.
Se suministrará por el período fiscal correspondiente y por una vez, el calendario
tributario, con indicación de las fechas de vencimiento de las declaraciones
tributarias. Esta información nos permitirá coordinar con la debida anticipación las
actividades de revisión y la consecuente suscripción de las obligaciones fiscales, por
parte del Revisor Fiscal, designado.
● BOLETIN INFORMATIVO.
Periódicamente, por medio de nuestra página Web www.ascoopempresarial.coop,
remitiremos nuestra Circular interna, contentiva de temas relacionados con
reglamentaciones expedidas por las entidades del Estado, que tengan relación no
sólo con la aplicación de las mismas por parte de nuestros clientes, sino con nuestra
actividad profesional, en beneficio de las dos partes.
● INVITACIÓN DIRECTA A PARTICIPAR EN COMITES TECNICOS, SEMINARIOS Y CHARLAS
DE INTERÉS PARA LAS ENTIDADES DEL SECTOR, REALIZADOS POR LA ASOCIACIÓN
COLOMBIANA DE CONFEDERACIONES – ASCOOP -. CON DESCUENTOS
Con un costo preferencial, nuestros clientes participarán en estas actividades, donde
se discuten las normas expedidas o por expedir, sus conveniencias e impactos, así
como la acción conjunta a seguir entre las entidades interesadas según el renglón
económico, en el que se desenvuelven.
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10. ALGUNOS DE NUESTROS CLIENTES
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