Bilbao Bizkaia Kutxa, Aurrezki Kutxa eta Bahitetxea eta ... · Urteko Kontuak eta...

Bilbao Bizkaia Kutxa, Aurrezki Kutxa eta Bahitetxea eta Mendeko Elkarteak (Talde Bateratua)

2011ko abenduaren 31n bukatutako ekitaldiari dagozkion Urteko Kontuak eta Kudeaketa-txostena, Auditoretza-txosten

independentearekin batera

Bilbao Bizkaia Kutxa, Aurrezki Kutxa eta Bahitetxea eta Mendeko Elkarteak (Talde Bateratua) 2011ko abenduaren 31n bukatutako ekitaldiari dagokion Txostena

1. Erakundearen izaera

1.1. Erakundearen izaera

Bilbao Bizkaia Kutxa, Aurrezki Kutxa eta Bahitetxea (aurrerantzean Bilbao Bizkaia Kutxa edo Erakunde Nagusia), merkataritza irabazirik gabeko erakundea da, Herri Aurrezki Kutxa Orokorraren izaera duena, eta, beraz, ekitaldi bakoitzean lortutako soberakin garbiak bere helburu berezietan aurreikusitako gizarte-ekintzak egiteko, administratzen dituen fondoek berme handiagoa izan dezaten erreserbak eratzeko eta bere garapena finantzatzeko erabili behar ditu. Bere helbide soziala Bilboko Kale Nagusiko 30-32an dago kokatuta.

Bere jarduera garatzeko, Taldeak, 791 bulego ditu, eta haietariko 590 Bizkaiko lurraldetik kanpo daude.

Bilbao Bizkaia Kutxa, Bilbo Aurrezki Kutxa eta Udal Bahitetxearen eta Bizkaiko Aurrezki Kutxaren bat-egitearen ondorioz 1990eko otsailaren 16an formalizatutako erakundea da.

Erakundea Bilbao Bizkaia Kutxa Taldea (aurrerantzean, Taldea) osatzen duten Partaidetutako Sozietate Talde baten Erakunde Nagusia da. Beraz, Erakunde Nagusiak, urteko banakako kontuak egiteaz gain (derrigorrezko auditoretza batek aztertzen dituenak) Taldeko urteko kontu bateratuak egin behar ditu, Menpeko Erakundeetako eta Talde Anitzeko Erakundetako partaidetzak eta Elkartutako Erakundeetako inbertsioak barne hartu beharko ditu. Taldea osatzen duten erakundeen jarduerak askotarikoak dira, I. eta II. Eranskinetan adierazi legez.

2011ko abenduaren 31n, Erakunde Nagusiaren guztizko aktiboak, ondare garbia eta ekitaldiko emaitzak Taldearen kontzeptu berberen %67,86, %95,03 eta %90,36 ziren, hurrenez hurren, (%98,11, %88,31 eta %89,96, hurrenez hurren, 2010eko abenduaren 31n).

Ondoren, era laburtuan jasotzen dira Erakunde Nagusiak 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako urteko ekitaldietan izan dituen banakako balantzea, galera eta irabazien banakako kontua, ondare garbiaren aldaketen banakako egoera eta efektibo-fluxuen bananako egoera. Horiek prestatzerakoan, gainera, Espainiako Bankuaren 4/2004 Zirkularrean eta hurrengo aldaketak ezarritako (2.a Oharra), kontabilitate-printzipio eta -arau eta balorazio-irizpideak erabili dira:

2

a) Banakako balantzeak, laburbilduta, 2011ko eta 201 0eko abenduaren 31n:

Mila Eurotan 2011 2010

Kutxa eta banku zentraletako gordailuak 304.151 208.883 Negoziazio-zorroa 195.824 210.508 Saltzeko erabilgarri dauden finantza-aktiboak 1.123.595 1.823.521 Kreditu-inbertsioak 22.411.776 22.307.649 Estaltzetik eratorritakoak 271.016 215.728 Saltzeko aktibo ez-arruntak 37.775 14.029 Partaidetzak 3.834.033 3.068.292 Aktibo materiala 492.327 495.647 Aktibo ukiezina - - Aktibo fiskalak 196.043 199.226 Gainontzeko aktiboak 21.940 18.532

Aktiboa guztira 28.888.480 28.562.015 Negoziazio-zorroa 100.664 105.273 Finantza-pasiboak amortizatutako kostuan 24.604.436 24.406.728 Estaltzetik eratorritakoak 9.677 16.052 Hornidurak 251.471 240.102 Pasibo fiskalak 77.830 70.486 Gizarte Ekintzako fondoa 142.264 154.361 Gainontzeko pasiboak 59.200 55.754

Pasiboa guztira 25.245.542 25.048.756 Erakundearen fondoak: 3.292.510 3.163.155 Kapitala edo Zuzkidura-fondoa 18 18 Erreserbak 3.093.560 2.931.215 Ekitaldiko emaitza 198.932 231.922 Balorazioagatiko doiketak 350.428 350.104

Ondare garbia guztira 3.642.938 3.513.259 Pasiboa eta ondare garbia guztira 28.888.480 28.562.015

Arrisku gertagarriak 1.362.148 1.520.211 Konpromiso gertagarriak 4.780.794 4.698.467

3

b) 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako urt eko ekitaldiei dagozkien galera eta irabazien banakako kontuak laburbilduta:


Interesak eta antzeko etekinak 629.503 547.298 Interesak eta antzeko kargak (348.518) (244.175)

Interes-marjina 280.985 303.123 Kapital-tresnen etekina 144.905 175.739 Hartutako komisioak 155.890 152.500 Ordaindutako komisioak (17.701) (17.332) Finantza-eragiketengatiko emaitzak (garbia) 8.086 57.908 Truke-aldeak (garbia) 17.882 36.648 Beste ustiapen-ekoizkin batzuk 12.314 12.827 Beste ustiapen-zama batzuk (16.138) (14.244)

Marjina gordina 586.223 707.169 Administrazio-gastuak (283.286) (282.586) Amortizazioa (19.248) (26.265) Hornidura-zuzkidurak (garbia) (18.613) 7.743 Aktiboen narriaduragatiko galerak (garbia) (77.935) (129.319)

Ustiapen jardueraren emaitza 187.141 276.742 Gainontzeko aktiboen narriaduragatiko galerak (garbia) (446) (38.610) Salgai dauden ez-arrunta bezala sailkatuta ez dauden aktiboen jaitsieran irabaziak (galerak)

9.250

13.640

Salgai dauden aktibo ez arrunten irabaziak (galerak), eragiketa etenak bezala ez sailkatuak

158

(30.880)

Zerga aurreko emaitza 196.103 220.892 Mozkinen gaineko zerga 2.829 11.030

Jarraikako eragiketetatik datorren ekitaldiko emaitza 198.932 231.922

Ekitaldiko emaitza 198.932 231.922

4

c.1) 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako u rteko ekitaldiei dagozkien banakako ondare garbiaren aldaketa-egoerak - Onartu tako banakako sarrera eta irteeren egoera laburtuak:


Ekitaldiko emaitza 198.932 231.922

Onartutako beste sarrera eta irteera batzuk: 324 (98.087) Saltzeko erabilgarri dauden finantza-aktiboak Balorazioagatiko irabaziak/(Galerak) 23.740 (69.012) Galera era irabazien kontura transferitutako zenbatekoak (16.765) (50.815) 6.975 (119.827) Efektibo-fluxuen estaldurak - - Inbertsio garbien estaldurak atzerriko negozioetan - - Truke aldeak - - Aktibo ez-arruntak salgai - - Irabazi (galera) aktuarialak pentsio-planetan - - Onartutako gainontzeko sarrerak eta gastuak - - Mozkinen gaineko zergak (6.651) 21.740 Ekitaldiko sarrerak eta gastuak guztira 199.256 133.835

c.2) 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako u rteko ekitaldiei dagozkien banakako ondare garbiaren aldaketa-egoerak - banaka ko ondare garbiaren aldaketa-egoera laburtuak guztira:

Erakundearen fondoak Balorazioagatiko doiketak

Ondare garbia guztira

Zuzkidura-

fondoa Erreserbak Ekitaldiko emaitza

Erakundearen fondoak guztira

Amaierako saldoa 10.12.31 18 2.931.215 231.922 3.163.155 350.104 3.513.259 Doiketak - - - - - - Hasierako saldo doitua 18 2.931.215 231.922 3.163.155 350.104 3.513.259 Onartutako sarrerak eta irteerak guztira - - 198.932 198.932 324 199.256 Beste aldaketa batzuk - 162.345 (231.922) (69.577) - (69.577) Amaierako saldoa 11.12.31 18 3.093.560 198.932 3.292.510 350.428 3.642.938

5

Erakundearen fondoak Balorazioagatiko doiketak

Ondare garbia guztira

Zuzkidura-

fondoa Erreserbak Ekitaldiko emaitza

Erakundearen fondoak guztira

Amaierako saldoa 09.12.31 18 2.744.637 266.540 3.011.195 448.191 3.459.386 Doiketak - - - - - - Hasierako saldo doitua 18 2.744.637 266.540 3.011.195 448.191 3.459.386 Onartutako sarrerak eta irteerak guztira - - 231.922 231.922 (98.087) 133.835 Beste aldaketa batzuk - 186.578 (266.540) (79.962) - (79.962) Amaierako saldoa 10.12.31 18 2.931.215 231.922 3.163.155 350.104 3.513.259

d) 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako urt eko ekitaldiei dagozkien efektibo fluxuen banakako egoerak, laburbi lduta:


Ustiapen-jardueretako efektibo-fluxuak : Ekitaldiko emaitza 198.932 231.922 Ustiapen-jardueretako efektibo-fluxuak lortzeko doiketak 105.983 139.672 Ustiapen-aktiboen Igoera/Murrizketa garbia 568.249 (649.773) Ustiapen-pasiboen Igoera/Murrizketa garbia 101.294 (329.275) Mozkinen gaineko zergengatiko Kobrantzak/Ordainketak - (162)

974.458 (607.616) Inbertsio-jardueretako efektibo-fluxuak :

Ordainketak (848.052) (22.536) Kobrantzak 74.790 20.686

(773.262) (1.850) Finantziazio-jardueretako efektibo-fluxuak :

Ordainketak - - Kobrantzak - -

- - Truke-tasaren aldaeren eragina

-

-

Efektibo edo baliokideen igoera/murrizketa garbia 201.196 (609.466)

Epealdi hasierako efektibo eta baliokideak 367.886 977.352 Epealdi amaierako efektibo eta baliokideak 569.082 367.886

6

1.2. Bateratze-perimetroan aldaketa esanguratsuenak

Jarraian, 2011ko eta 2010eko ekitaldietan zehar bateratze-perimetroan egindako aldaketa esanguratsuenak adierazi dira.

Espainiako Bankuaren esku-hartzea Cajasurren eta ak tiboen eta pasiboen lagatzea BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal )ri

2010eko maiatzaren 21eko dataz, Espainiako Bankuko Batzorde Betearazleak, kreditu-erakundeen diziplina eta interbentzioari buruzko 26/1988 Legean eta ekainaren 26ko 9/2009 Errege Lege-Dekretuko 7. artikuluan banku berregituratzeari buruz eta kreditu-erakundeen baliabide propioen berrindartzeari buruz ezarritakoaren arabera (RDL 9/2009), Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Córdoba (CajaSur) erakundeko aldi baterako administratzailea Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria (FROB) izendatzea erabaki zuen. Erakundea eta bere Taldea administratzeaz gain, Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria – FROB delakoak zenbait “Salbamendurako finantza-laguntza” onartu zuen.

2010eko ekainaren 4ko dataz, Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria-FROBek, 2010eko uztailaren 15ean bukatu zen lehiaketa-prozesua abiarazi zuen CajaSur berregituratzeko bere aktibo eta pasiboen lagatze globalaren bidez edo prozedura baliokide baten bidez. Prozesu hau 2010eko uztailaren 15ean bukatu zen, FROBeko Batzorde Errektoreak CajaSur eta bere Taldearen Berregituratze Plana azaldu zuen datan, eta plan honetan bere aktibo eta pasibo guztiak BBKren filiala den sozietate batera lagatzea adierazi zuen. Berregituratze Plan hau, hainbat agintarik onar zezaten edo kontra egin ez ziezaioten aurkeztu zen eta 2010eko ekitaldiaren amaieran hori lortuta zegoen.

Era gehigarrian eta aipatutako lehiaketa prozesua gauzatzeko, 2010eko uztailaren 16an, bere Aktibo eta Pasiboen Lagatze Globalaren bidez, CajaSur Berregituratzeko Finantza-Laguntza Neurrien Protokoloa sinatu zen hiru erakundeen artean, CajaSur, Erakunde Onuraduna den aldetik, BBK, lagapen-hartzaile den aldetik eta Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria-FROB. Protokolo honek “Finantza-laguntzarako Neurriak” izeneko finantza-laguntzarako honako neuri hauek ezartzea du helburu, 9/2009 Errege Dekretu-Legeko 7. artikuluak xedatutakoaren arabera:

- Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria – FROBek Erakunde Onuradunaren alde Aktiboen Babeserako Eskema– EPA emango du, gehien jota, 392.000 mila eurokoa izango dena, aktibo multzo itxiaren gainean, Kutxaren negozioak dituen hainbat arriskutik eratorritako galerei estaldura emateko helburuz. EPA hau, eragiketaren eraginkortasun-datan sartu da indarrean, hala ere, atzera eragineko ondorioak ditu 2010eko maiatzaren 31tik eta 5 urteko iraupena izango du aipatutako data horretatik aurrera. EPAk Bermatutako Aktiboak, Salgai dauden Aktibo ez arruntak, Taldeko Erakundeak eta Izakinak arloei dagozkienak dira, baita Eraikuntza, Merkataritza eta Konponketak eta Higiezinen Jarduerak eta Enpresa-zerbitzuak jardueren kreditu-arriskua ere, Espainiako Bankuaren 4/2004 Zirkularrak xedatutakoaren arabera. EPAren kariaz, FROBek Aktibo Bermatuei dagokienez ager litezkeen balizko galeren %90a bermatzen du, eta Erakunde Onuradunak bere gain hartu behar du gainontzeko %10a. Babes Eskema honek %0,1eko urteko komisioa sortzen du, erabilgarri dagoen batez besteko saldoaren gainean kalkulatuta.

- EPAren zenbateko bera duen EPA mailegua ematea, EPA indarrean sartu osteko datan ordainduko dena eta bere muga EPAren zenbatekoa izango da eta bere muga eguneratze data EPAren muga eguneratze datatik hiru hilabetera izango da. Mailegu hori progresiboki amortizatuko da, FROBek Erakunde Onuradunaren alde, EPA ordainketa kontzeptupean, ordaindu behar izan duen zenbatekoaren konpentsazio partzialaren bidez, behin Erakunde Onuradunak, ezarri den likidazio mekanismoaren arabera, FROBi ordaindu behar izan dion zenbatekoa kenduta. Maileguak, indarrean dagoen bitartean, urte baterako Euriboraren baliokidea gehi %0,50eko marjina den interes-tasa sortuko du FROBen alde. Halaber, mailegu horren ematearen kalterik gabe, Erakunde Onuradunak goiko ahapaldian adierazitako komisioa FROBi ordaintzen jarraitu behar du, baina, kasu honetan, amortizatzeke dagoen EPA Maileguaren batez besteko zenbatekoaren gainean kalkulatuko da.

BBKren Batzar Nagusiak, 2010eko irailaren 24an onartu zuen lagatze globaleko operazio hau. Lagatze operazioari buruz ezarritako baldintza guztiak bete ondoren, 2010eko abenduaren 29an Kordobako Merkataritza

7

Erregistroan inskribatu zen lagatze globalaren eskritura publikoa eman zen eta bertan eta lagatze globalaren proiektuan xedatutakoaren arabera 2011ko urtarrilaren 1ean indarrean sartu zen.

Beraz, Aktibo eta Pasiboen lagatze globala burutzeko erabili zen hitzarmenaren termino nagusiak honakoak dira:

- Negozioaren lagatzea, aktibo eta pasiboen lagatze global baten bidez burutu da, ondorengotza unibertsal erregimenean, Lagatzea egin den une berean Lagatzailearen (CajaSur) iraungitzea ekarri duen egitura operazio gisa taxutu da, merkataritza sozietateen egitura aldaketei buruzko apirilaren 3ko 3/2009 Legeko 81. artikuluak xedatzen duenaren arabera. Lagatze hau, neutraltasun fiskalaren erregimen bereziaren arabera burutu da. Erregimen berezi hau, martxoaren 5eko 4/2004 Legegintzako Errege Dekretuak onartu zen Sozietateen gaineko Zergaren Legeko Testu Bategineko VIII. Kapituluan, VII. Tituluan xedatu zuen.

- Lagapen-hartzaileak eta ondorioz, CajaSurreko negozioaren eroslea BBK Bank CajaSur, S.A.U. izan zen. Bilbao Bizkaia Kutxa du BBK Bank CajaSur, S.A.U.k akziodun bakarra.

- Alderdiek honakoa adostu dute, CajaSurren ondarea negatiboa denez, lagatze prezioa euro batekoa izango dela. Diru hau, negozioaren lagatze eskritura eman zenean ordaindu zuen BBK Bank CajaSur S.A.U.k.

2010eko abenduaren 29an sinatu zen BBK Bank CajaSur, S.A.U. eta CajaSur Fundazioaren arteko hitzarmena. Hitzarmen honen arabera, Aktibo eta Pasiboen Lagatze Globalaren eraginkortasun datatik aurrera, BBK Bank CajaSurrek dohaintzan eman zizkion CajaSur Fundazioari, CajaSurreko Gizarte Ekintzaren ondareari atxikitako ondare, eskubide eta betebehar guztiak. Halaber, Gizarte Ekintzako jarduerari atxikitako BBK Bank CajaSur, S.A.ko langileak CajaSur Fundazioko langile izatera pasatuko zirela erabaki zen.

2011ko urtarrilaren 1eko dataz, aipatutako aktibo eta pasiboen Lagatze Globalaren eskritura Kordobako Merkataritza Erregistroan inskribatu zen. Data horretan bertan, Bilbao Bizkaia Kutxak 800.000 mila euroko ekarpena egin zion BBK Bank CajaSur, S.A.U.ren kapitalari. 2011ko urtarrilaren 11ko dataz, FROBek emandako EPA Likidezia maileguaren zenbatekoa jaso zuen, hau da, 392.000 mila euro. 2011ko ekitaldiari dagozkion Urteko Kontu bateratu hauek egin diren datan, atxikitako balantzearen “Finantza-pasiboak kostu amortizatuan - Beste finantza-pasibo batzuk” epigrafean erregistratuta dagoen EPA maileguak 5.122 mila euroko saldo bizia du.

Indarrean dagoen araudiak urte beteko epealdia ezartzen du aktibo eta pasiboen Lagatze Globalaren eragiketa burutu denetik, negozioen konbinaketa behin betiko kontabilizatzeko. Zentzu honetan, Taldeak erositako aktibo eta pasiboen arrazoizko balioen berrikusketa, azterketa eta eguneratzea gauzatu ditu 2011ko ekitaldian. Prozesu honen azken emaitza gisa, 2011ko abenduaren 31ko finantza-egoerek erositako aktibo eta pasiboen arrazoizko balioa nahiz negozio konbinaketari lotutako merkataritza-fondoa jasotzen dute.

Ordaindu den lagatze prezioa euro 1 izanik, CajaSurren aktibo, pasibo eta pasibo gertagarrien behin betiko arrazoizko balio garbiaren gaineko erosketa prezioaren soberakina 2011ko urtarrilaren 1ean, merkataritza-fondo gisa kontabilizatu da eta 301.457 mila eurokoa da. Merkataritza-fondo honek, batez ere, CajaSurren bezero frankiziaren balioa Andaluzian islatzen du. Aipatutako merkataritza-fondo hau, fiskalki ez kengarritzat jo da.

Lagatze datan, kreditu-inbertsioaren arrazoizko balioa, lagatako aktiboen osagai nagusia zena, 12.008.788 mila eurokoa zen, eta bere kontratu-balioa 13.088.053 mila eurokoa zen. Ez jasotzea espero den kontratu-fluxuen balioespen onena, lagatze-datan, 1.079.265 mila eurokoa zen.

Jarraian, lagatzea egin zen unean CajaSurren aktibo, pasibo eta pasibo gertagarrien arrazoizko balioa adierazten duten xehetasunak azalduko dira (mila eurotan):

8

Mila Eurotan

Arrazoizko

balioa AKTIBOAK Salgai dauden finantza-aktiboak 2.127.247 Kreditu-inbertsioak 12.008.788 Aktibo ez-arruntak salgai 324.557 Partaidetzak 27.560 Gainontzeko aktiboak 2.297.965

AKTIBOA GUZTIRA 16.786.117 PASIBOAK Finantza-pasiboak kostu amortizatuan 16.085.451 Hornidurak 554.087 Gainontzeko pasiboak 448.036

PASIBOA GUZTIRA 17.087.574 BALIO GARBIA (301.457)

Europako Batzordeak onartu zuen CajaSur Berregituratzeko Estatuko Laguntzen Txostenean, hitzartutako laguntzak jasotzeko ezinbesteko baldintza zen, ezarritako ahalmena murriztea ekarriko zuen berregituratze prozesuari ekitea eta, ondorioz, ustiapen kostuak doitzea, enpresa-proiektuaren bideragarritasuna ziurtatzeko.

Finantza-jarduerako langileriari dagokion akordioa 2011ko urtarrileko lehenengo egunetan gauzatu da eta BBK Bank CajaSur, S.A.U.k eta Bankuaren ordezkaritza sindikalaren %100ek sinatu dute. Akordioak Bankuaren bideragarritasuna lortzeko beharrezko lan-doikuntzari ekitea du helburu, baita arestian aipatutako Estatuko Laguntzen Txostena betetzea ere. Akordio honek Finantza-jarduerako langileriari eragiten dio eta langileria egokitzeko zenbait neurriren bidez dago bideratuta: deslotura programak, etendura neurriak, jardunaldi murrizketak eta mugikortasun geografikoa. Neurri hauei atxiki dakiokeen langile kopuru maximoa 668 langilekoa da. 2011ko abenduaren 31n 510 pertsona lotu zaizkio neurri honi.

Jarduera ez-finantzarioko langileriari dagokionez, 2011ko ekitaldian 4 lan-hitzarmen gauzatu dira, BBK Bank CajaSur, S.A.U.ren mendeko sozietateetako langileen ordezkarien eta enpresaren ordezkarien artean. Aipatutako akordio horietatik eratorrita, 72ko maximotik, 59 langileren lan-iraungipena gauzatu da, berregituratze markoan, produkzio ahalmenaren murrizketa eta aipatutako mendeko sozietate horien likidazio ordenatua.

Era gehigarrian, CajaSur Fundazioaren langileriari dagokionez, 2011ko ekitaldian lan-akordioa gauzatu da. Akordio honen bidez, 57 langiletik 57 langileren lan-iraungipena gauzatu da, berregituratze markoaren barruan, produkzio ahalmenaren murrizketa eta aipatutako Erakundearen likidazio ordenatua.

Aurreikusitako berregituratze-planaren ondorioz, zenbait konpromiso hartu ziren. Konpromiso hauetan, besteak beste, aurreko paragrafoetan aipatutako langile soberakinen murrizketa agertzen zen, BBK Bank CajaSur S.A.U.ren ahalmen instalatuaren berregituratzea, indarrean zeuden kontratuak ezeztatzea, Gizarte Ekintza arloan hartutako konpromisoak eta beste gertakizun batzuk, eta ondorioz, desagertutako CajaSurren, hartutako konpromisoetarako hornidura egin zen, maila indibidualean eta bateratuan, 2010eko ekitaldiaren itxieran, data hartan eskura zegoen informazioaren arabera, eta 260.928 mila eurokoa zen. 2011ko abenduaren 31n aipatutako fondo horren eguneratzeak gauzatu dira, eta ezartzeke geratzen den fondoa 116.466 mila eurokoa da, arestian aipatu diren konpromisoei dagokienez egiteke dauden ordainketen kontzeptupean.

Urteko kontu bateratu hauetan aipatzen diren 2010eko abenduaren 31 baino lehenagoko eragiketak, saldoak edo konpromisoak, desagertutako CajaSurrek hartutako konpromisoei buruzkoak dira eta BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal)ren aldeko aktiboen eta pasiboen Lagatze Globalaren markoan ulertu behar dira.

9

Bateratze-perimetroan gertatutako gainontzeko aldak etak

2011ko eta 2010eko ekitaldietan Taldearen perimetroan gertatutako gainontzeko aldaketak honako hauek izan dira:

- BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal) ren aldeko aktiboen eta pasiboen Lagatze Globaletik eratorritako sozietate berregituratzearen barruan (ikusi Ohar hau), martxoaren 30eko dataz, CajaSur Entidad de Seguros y Reaseguros, S.A. (aurrerantzean “CajaSur Seguros”) (nagusiki Taldeak partaidetutako erakundea, bere mendeko Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U.ren bidez), Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A. eta Biharko Aseguradora Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A. (aurrerantzean “Biharko Vida” eta “Biharko Aseguradora”) (Taldeak partaidetutako erakundeak), haren aktibo eta pasiboen Lagatzen Globalaren proiektua formulatu zuten hauen alde.

Proiektu horren arabera, CajaSur Segurosen aktiboa eta pasiboa jasoko dute Biharko Vidak eta Biharko Aseguradorak lagatze unibertsalaren bidez, kontraprestazioaren truke. Kontraprestazio hau CajaSur Segurosek bere gain hartu behar duten zerga kitapenaren zenbateko garbia da, hau da, 62.784 mila euro, eta CajaSur Segurosen akziodunei ordainduko zaie osorik eta zuzenean. Ondoren, CajaSur Seguros iraungi egingo da likidaziorik egin gabe, aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala egiten den une berean, lagapen proiektuan ezarritako baldintza etentzaile guztiak burutu ondoren.

2011ko ekainaren 17ko dataz, CajaSur Segurosen eta Biharko Vida eta Biharko Aseguradoraren Batzar Nagusiek lagapen proiektua onartu zuten. Urteko kontu bateratu hauek egin diren datan, aipatutako lagapen proiektuak jaso ditu Lehiaren Batzorde Nazionalaren (CNC) Kontseiluaren, Aseguruen eta Pentsio-Fondoen Zuzendaritza Nagusiaren eta Ekonomia eta Haziendako Ministerioaren beharrezko baimenak, beraz, operazioa burutu ahal izan da. Operazio honek ez du eragin esanguratsurik izan Urteko Kontu Bateratu hauetan.

- 2011ko martxoaren 31ko dataz, BBK Taldekoa den Comerciantes Reunidos del Sur, S.A., Establecimiento Financiero de Crédito (aurrerantzean “Creusa”) sozietatearen Administratzaileek, Sozietatearen Batzar Nagusiari sozietatearen likidazioa eta desegitea proposatzea adostu zuten. 2011ko maiatzaren 9ko dataz, Creusaren Akziodunen Batzar Nagusiak Sozietatearen likidazio eta desegite proposamena berretsi zuen.

Erakunde Nagusiak (Akziodun Nagusia, Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U.ren bidez) Creusako gutxiengodun akziodun guztiei eskaini die haien akzioak erosiko dizkiela duten kontabilitate-balio garbiaren truke, honen aktibo eta pasibo guztiak BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal) ra eskualdatzeko helburuz. Urteko kontu bateratu hauek egin diren datan, Creusaren aktibo eta pasibo guzti-guztien lagapena burutu da BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal).ra Operazio honek ez du eragin esanguratsurik izan Urteko Kontu Bateratu hauetan.

- “Grupo de Empresas Cajasur, S.A.U.” erakundeak, “Grupo de Comunicación del Sur, S.L.” Sozietatearen akziodun bakarra den aldetik, Batzar Nagusi Unibertsala egin zuen 2011ko apirilaren 14an eta erakundearen likidaziorik gabeko desegitea erabaki zuen aipatutako batzarrean.

Gerora, 2011ko abenduaren 27ko dataz, Taldeak aipatutako Sozietatea likidatzeko erabakia hartu zuen. Operazio honek ez du eragin esanguratsurik izan Urteko Kontu Bateratu hauetan.

- 2011ko apirilaren 19ko dataz, Taldeak “Tienda de Calidad, S.A.” Sozietatean zuen partaidetzaren %99,93ren salmenta burutu da, eta ez du eragin esanguratsurik izan Urteko Kontu Bateratu hauetan.

- 2011ko ekainean eta Ekonomia eta Haziendako Ministeriotik dagokion baimena jaso ondoren, Taldeak Banco Bilbao Bizkaia Kutxa, S.A.U. (gaur egun Kutxabank, S.A.), eratu du. Hasierako kapitala 18.050 mila eurokoa izan da (1.000 euroko balio nominala duten 18.050 akzio), eta erabat ordainduta dago. Sozietate honen helburu soziala banka negozioaren, oro har, jarduera, operazio eta zerbitzuak burutzea da (1.3 Oharra).

10

- Taldeak, Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U. bere partaidetuaren bidez, Banco Europeo de Finanzas, S.A.ren kapital sozialean hartzen zuen parte, hain zuzen ere, %16,50ean. Aktibo eta pasiboen lagapen globalaren ondorioz (ikusi Ohar hau), eta Banco Europeo de Finanzas, S.A.ren estatutu sozialen arabera, Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U.k ez du betetzen aurrezki kutxa andaluziar batek partaidetua izatearen eskakizuna. 2011ko maiatzaren 9ko dataz, Banco Europeo de Finanzas, S.A. erakundearen akziodunek kapital soziala murriztea erabaki dute, Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U.ren akzio guztien amortizazioaren bidez eta Taldearen partaidetu horrek egin dituen ekarpenen itzulketaren bidez. Itzuli beharreko ekarpenen balioa 20.400 mila eurora heldu da. 2011ko urriaren 13ko dataz, publiko egin zen Banco Europeo de Finanzas, S.A.ren estatutuen aldaketa, baita aipatutako kopuruan egindako kapital murrizketa ere, Altxorraren eta Finantza-Politikaren Zuzendaritza Nagusiaren beharrezko baimena jaso ondoren. Operazio honek ez du eragin esanguratsurik izan Urteko Kontu Bateratu hauetan.

- “Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U.” Taldeak partaidetutako sozietateak 105.745 mila euroko kapital murrizketa burutu du, 2011ko ekainaren 30eko dataz, kapital soziala eta aurreko ekitaldietako galeren ondorioz murriztutako ondarearen arteko oreka berrezartzeko helburuz. Operazio honek ez du eragin esanguratsurik izan Urteko Kontu Bateratu hauetan.

- 2011ko irailaren 22ko dataz, Taldeak “Tejares Activos Singulares, S.L.U.” sozietatea eratu du, euro 1eko balio nominala duten 3.000 partaidetza sozialetan banatutako 3.000 euroko kapital soziala duena.

2011ko azaroaren 4 eta 25eko dataz, “Tejares Activos Singulares, S.L.U.” sozietatearen akziodun bakar berriak kapital-gehitze bi egin ditu 10.000 eta 35.000 mila eurokoak, hurrenez hurren. Gerora, 2011ko abenduaren 30eko dataz, Taldeak Sozietate honen kapital sozialaren gehitzea burutu du, Kordoban kokatutako bi lursailen dirutan ez den ekarpenaren bidez. Orotarako zenbatekoa 26.316 mila eurokoa izan da.

- 2011ko urriaren 14ko dataz, “Inmobiliaria GEC Quermes, S.A.U.” Sozietatearen akziodun bakarrak honen izen soziala aldatzea erabaki du, eta gaur egungo izena “CajaSur Inmobiliaria, S.A., (Sociedad Unipersonal) da”.

2011ko azaroaren 10eko dataz, “CajaSur Inmobiliaria, S.A (Sociedad Unipersonal)” sozietatearen akziodun bakar berriak kapital-gehitzea burutu du, osorik harpidetua eta ordaindua, 10.000 mila euroko zenbatekoz.

- 2011ko urriaren 21eko dataz, “Marketing Quality Management Sur, S.L.” Sozietatearen akziodun bakarrak honen izen soziala aldatzea erabaki du, eta gaur egun “Markemos, S.L.U.” du izena.

- 2011ko abenduaren 20ko dataz, “GPS Pedregalejo, S.L.” eta “GPS Alahurin Málaga, S.L.” sozietateen desegite eta likidazio akordioa publiko egin zen. Erabaki hau sozietate bakoitzaren Batzar Nagusi Unibertsalek hartu zuten, 2011ko azaroaren 30ean egindako bileretan. Operazio hauek ez dute eragin esanguratsurik izan Urteko Kontu Bateratu hauetan.

- 2010eko irailean eta Ekonomia eta Haziendako Ministeriotik dagokion baimena jaso ondoren, Taldeak BBK Bank CajaSur, S.A.U. sozietatea eratu zuen, 18.050 mila euroko hasierako kapitalaz (1.000 euroko balio nominala duten 18.050 akzio), erabat ordainduta dagoena. Aipatutako sozietatea Espainiako Bankuaren Banku eta Bankeroen Erregistroan inskribatu zen 2010eko urrian, eta bere helburu soziala, oro har, bankako mota guztietako jarduera, operazio eta zerbitzuak burutzea da. 2011ko urtarrilaren 1eko dataz, sozietate honek CajaSurren negozioaren lagapena jaso du, Ohar honetan deskribatutako sozietate horren aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioaren fruitu gisa, eta bere izen soziala aldatu du. Izen berria BBK Bank CajaSur, S.A. da (Sociedad Unipersonal). Egun berean, Taldeak BBK Bank CajaSur, S.A.U.ren kapital-gehitzea harpidetu eta ordaindu du, 800.000 mila euroko zenbatekoz.

11

1.3. Bilbao Bizkaia Kutxa, Aurrezki Kutxa eta Bahit etxea, Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Gipuzko a y San Sebastián – Gipuzkoa eta Donostiako Aurrezki Kutxa eta Caja de Ahorros de Vitoria y Álava – Araba eta Gasteizko Aurrezki Kutxaren artean Babese rako Sistema Instituzionala (BSI) sortzea

2011ko ekainaren 14ko dataz, Banco Bilbao Bizkaia Kutxa, S.A. eratu zen, eskritura publikoaren bidez. Zuzenbide pribatuko erakundea da, eta Espainian diharduten banku-erakundeen araudia eta legediaren mendean dago. Hasierako kapitala 18.050.000 eurotan finkatu zen, erabat ordaindua, eta bere bazkide bakarra Bilbao Bizkaia Kutxa da. 2011ko abenduaren 22ko dataz, Bizkaiko Merkataritza Erregistroan inskribatu ziren Bankuaren lehengo izena, Banco Bilbao Bizkaia Kutxa, S.A., aldatu zuten sozietate-akordioak, eta Kutxabank, S.A. jarri zioten (aurrerantzean, “Bankua” edo “Kutxabank”). 2011ko ekainaren 30eko dataz, BBK, Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Gipuzkoa y San Sebastián (aurrerantzean, “Kutxa”), Caja de Ahorros de Vitoria y Álava (aurrerantzean, “Caja Vital”), eta Bankuaren Administrazio Kontseiluek kontratu-oinarria duten kreditu-erakunde talde bateragarria (Babeserako Sistema Instituzionala edo “BSI”) eratzeko integrazio kontratua onartu zuten. Bankua litzateke erakunde burua, eta gainera, honako hauek osatuko lukete, BBK, Kutxa eta Caja Vitalen (aurrerantzean, taldean “Kutxak”). Integrazio kontratu honek Talde berriaren osagai konfiguratzaileak arautzen zituen, bere gobernua eta Bankuarena, baita haren egonkortasun mekanismoak ere.

Halaber, Kutxen Administrazio Kontseiluek, eta Bankuak (azken hau erakunde onuradun gisa), merkataritza-sozietateen egitura-aldaketei buruzko apirilaren 3ko 3/2009 Legearen III. Tituluan eta Hirugarren Xedapen Gehigarrian xedatutakoaren arabera, dagozkion segregazio proiektuak onartu zituzten. Proiektu hauen kariaz, BBK, Kutxa eta Caja Vitalen finantza-jarduerari lotutako aktibo eta pasibo guztiak Bankura ekartzea sustatu zen, eta Kutxek zeharka garatuko zuten, Bankuaren bidez, kreditu-erakunde diren aldetik duten eginkizuna.

Aipatutako segregazioak, lagapen unibertsalez, Ondare Banandua unitate ekonomikoa integratzen duten elementuak blokean eskualdatzea du helburu. Ondare Banandua Kutxen ondarea osatzen duten elementu guztiek osatzen dute, Aktibo eta Pasibo baztertuek izan ezik, finantza-jarduerara zuzenean lotuta ez daudenak, segregazio-proiektu bakoitzean identifikatuak, BBK-k bankuan duen partaidetza barne. Bankua, segregazioaren erakunde onuraduna den aldetik, banandutako ondarearen eskubide, akzio, betebehar, erantzukizun eta karga guztietan subrogatuko litzateke. Halaber, Bankuak bere gain hartuko lituzke gaur egun Kutxa bakoitzaren negozioaren ustiapenari lotutako eta segregazioaren osagai diren giza baliabideak eta baliabide materialak.

Ondare bananduaren truke, Bankuak orotarako kapitalaren gehitzea burutuko luke 1.981.950 mila eurotan. Kopuru hau 1.000 euroko balio nominaleko 1.981.950 akzio nominatibori dagokio, gehi jaulkipen prima bat, horrela, Kutxa bakoitzak Bankuaren sozietate-kapitala ordezkatzen duten akzio jaulki berriak jasoko lituzke. Akzio berri hauen balioa Kutxa bakoitzak banandu duen ondarearen balioaren baliokidea litzateke. Jaulkitako akzioak titulu nominatiboen bidez egongo lirateke ordezkatuta, zirkulazioan daudenak bezala, denak klase berekoak eta une horretan daudenek dituzten eskubide berberak dituztenak, jarraian agertzen den osaketa eta banaketaren arabera. Kapital gehitzea egin ondoren, Kutxa bakoitzak Bankuan duen partaidetza honako hau litzateke:

Partaidetza %

Bilbao Bizkaia Kutxa, Aurrezki Kutxa eta Bahitetxea %57 Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Gipuzkoa y San Sebastián %32 Caja de Ahorros de Vitoria y Álava %11

Merkataritza-sozietateen egitura-aldaketei buruzko apirilaren 3ko 3/2009 Legearen 31.7. artikuluaren arabera, Kutxen negozioen segregazioaren eraginkortasuna eta Bankuari egiten dioten ekarpena, eta ondorioz, BSIrena, Merkataritza Erregistroan egiten den Segregazioaren inskripzioak zehaztuko du.

Segregazio proiektu horiek Kutxen Batzar Nagusien eta Bankuaren Akziodunen Batzar Nagusiaren (akziodun bakarra) onarpenaren mende geratzen ziren, baita dagozkien baimen administratiboen mende ere.

2011ko irailaren 16ko dataz, BBK eta Caja Vitalen Batzar Nagusiek, eta 2011ko irailaren 23ko dataz, Kutxaren Batzar Nagusiak eta Bankuaren akziodun bakarrak, Kutxa bakoitzaren Bankuaren aldeko segregazio proiektua onartu zuten, erakunde bakoitzaren Administrazio Kontseiluak idatzi eta sinatu zuenaren arabera eta, ondorioz,

12

Kutxaren finantza-negozioaren Bankuaren aldeko segregazioa. Halaber, kontratu oinarria duten kreditu-erakundeen talde bateragarria eratzeko Integrazio-kontratua onartu eta sinatu zuten 2011ko ekainaren 30ean, eta Talde honen burua Bankua izango da. Gainera, kutxen estatutuen aldaketa onartu zuten, finantza-jarduera Banku baten bidez zeharka burutzeko, oinarrizko baldintzak sartzeko, hain zuzen ere.

2011ko irailaren 15eko dataz, Kutxen Administrazio Kontseiluek eta Bankuak, Kutxen Batzar Nagusien eta Bankuaren akziodun bakarraren onarpenaren mende, 2011ko ekainaren 30eko datan sinatu zen kontratu oinarria duten kreditu-erakundeen talde bateragarria eratzeko integrazio-kontratuaren termino batzuen aldaketa onartu zuten. Aldaketa hauek alderdi guztiek 2011ko irailaren 23an sinatu zuten Integrazio-Kontratuaren Aldaketa Berritze Kontratuan geratu ziren islatuta. 2011ko urriaren 20an BBK, Kutxa eta Caja Vitalen Batzar Nagusiek eta Bankuaren akziodun bakarrak aipatutako Kontratua onartu zuten. Behin dagozkion baimen administratiboak lortu ondoren, 2011ko abenduaren 22an, BBK-k, Kutxak eta Caja Vitalek, Bankuarekin batera, kutxen finantza-negozioei dagozkien segregazio eskriturak eman zituzten eta Kutxabank, S.A.ren aldeko haien ekarpena. Aipatutako eskriturak Bizkaiko Merkataritza erregistroan inskribatu ziren 2012ko urtarrilaren 1eko dataz.

Segregazioen inskribatzearekin batera, Kutxek sinatutako integrazio-kontratua indarrean sar dadin bete behar zen azken baldintza etentzailea gauzatu da. Ondorioz, 2012ko urtarrilaren 1eko dataz, integrazio-kontratua eraginkor bilakatu da. Integrazio-kontratu honen kariaz Babeserako Sistema Instituzionala eratu da, eta sistema honen bidez, Kutxek bere jarduera zeharka gauzatu dadin onartu dute eta haien finantza-negozioak Bankuaren alde banandu dituzte. Beraz, hiru erakundeak kreditu-erakundeen talde bateragarri berrian geratu dira integratuta eta Kutxabank, S.A. dute erakunde nagusi.

2012ko urtarrilaren 1ean, aktibo identifikagarriak eta onartutako pasiboak Kutxabanken balantzean erregistratu dira, honako irizpide hauen arabera:

• BBKtik banandutako aktiboak eta pasiboak, negozio konbinazioei buruzko araua ezartzeko ondorioetarako Erakunde eroslea den aldetik, data horretan BBK Taldearen Finantza Egoera Bateratuetan duen kontabilitate balio garbiarengatik.

• Kutxatik eta Caja Vitaletik banandutako aktiboak eta pasiboak, negozio konbinazioei buruzko araua ezartzeko ondorioetarako Erakunde erosiak diren aldetik, data horretan zuen arrazoizko balioan.

Kutxatik eta Caja Vitaletik banandutako aktiboen eta pasiboen arrazoizko balioa balioesteko prozesuan, erabilitako hipotesi nagusiak eta jarraitutako irizpideak honako hauek izan dira:

• “Kreditu-inbertsioak” izenpean sailkatzen diren zor-tresnei dagokienez, hauen hasierako segmentazioa egin da, “zorro homogeneoen” arabera, bakoitzaren izaera eta sektorea aintzat hartuta. Aktibo-zorro bakoitzerako duen arrazoizko balioa balioetsi da, oro har onartuak diren balorazio teknika estatistikoak ezarriz, kolektibo bakoitzerako aldagai homogeneoetan oinarrituak. Aldagai hauek gaur egungo merkatu baldintzekin egiaztatutako eta, hala badagokio, aldatutako datu-base historikoetatik lortu dira. Edozein kasutan, gainera, banakako azterketak egin dira, zenbateko esanguratsua duten edo arazotsutzat hartutako sektorekoak diren kreditu inbertsioen arrazoizko balioa zehazteko.

• Balantzeko “Muga eguneratze arteko inbertsio-zorroa” epigrafean sailkatutako zor-tresnak eta merkatu aktiboetan kotizatzen dutenetarako, haien kotizazioa hartuta balioetsi da haien arrazoizko balioa. Ez kotizatutako finantza-aktiboak edo jarduera gutxi duten merkatuetan kotizatzen dutenak, haien arrazoizko balioa beste balorazio teknika batzuen bidez balioetsi da eta ez dira esanguratsuak.

• “Aktibo ez-arruntak salgai”, “Aktibo materiala – Higiezinen inbertsioak” eta “Gainontzeko aktiboak – Izakinak” epigrafeetan sartzen diren higiezinen aktiboei dagokienez, haien arrazoizko balioa Espainiako Bankuaren Erregistro Ofizialean inskribatutako tasatze-sozietateek egindako balioespenetan oinarrituta balioetsi da,eta hauetatik ondorioztatu dira salmenta-kostu balioetsiak, Espainiako bankuaren 3/2010 Zirkularrak ezarritakoaren arabera.

13

Jarraian, lagapena gauzatzean, hiru erakundeetariko bakoitzaren aktiboen, pasiboen eta pasibo gertagarrien kontabilitate-balioa zehazten duen taula dator (mila eurotan):

Mila Eurotan

BBK Taldetik banandutako

aktibo eta pasiboen

kontabilitate-balioa

Kutxa Taldetik

banandutako aktibo eta pasiboen

arrazoizko balioa

Vital Taldetik banandutako

aktibo eta pasiboen

arrazoizko balioa

Birsailkapenak (*)

2012ko urtarrilaren

1eko balantzea

Kutxabank Taldea

AKT IBOAK Salgai dauden finantza-aktiboak 4.599.591 740.560 904.361 812.291 7.056.803 Kreditu-inbertsioak 32.432.815 15.094.096 6.293.050 - 53.819.961 Saltzeko aktibo ez-arruntak 713.852 256.727 35.465 - 1.006.044 Partaidetzak 482.202 564.290 53.932 (211.179) 889.245 Gainontzeko aktiboak 4.232.525 2.710.309 660.713 (671.316) 6.932.231

AKTIBOA GUZTIRA 42.460.985 19.365.982 7.947.521 (70.204) 69.704.284 PASIBOAK Finantza-pasiboak kostu amortizatuan 37.739.944 17.944.438 7.427.595 (70.204) 63.041.773 Hornidurak 480.862 121.576 33.675 - 636.113 Gainontzeko pasiboak 476.951 137.425 70.108 - 684.484

PASIBOA GUZTIRA 38.697.757 18.203.439 7.531.378 (70.204) 64.362.370 BANANDUTAKO ONDARE GARBIA 3.763.228 1.162.543 416.143 - 5.341.914

(*) Integrazioaren ondorioz, “Muga eguneratze arteko inbertsio-zorroa”, “Salgai dauden finantza-aktiboak” eta “Partaidetzak” epigrafeen arteko birsailkapena egin da. Gainera, kanporatzeak egin dira talde arteko posizioetan.

Integrazioaren datan, Kutxa eta Caja Vitalen kreditu-inbertsioaren arrazoizko balioa, lagatako aktiboen osagai nagusia dena, 21.387.146 mila eurora heltzen da, eta bere kontratu-balioa 22.242.137 mila eurokoa da. Ez jasotzea espero den kontratu fluxuen balioespen onena, segregazio datan, 854.991 mila eurora heltzen da. Kutxabanken ondare garbiaren osaketa 2012ko urtarrilaren 1ean, Kutxen negozioak sartu ostean, honako hau da:

Mila Eurotan

Kapital Soziala 2.000.000 Jaulkipen-prima 3.432.939 Integrazio-erreserbak (403.663)

ERAKUNDEAREN FONDOAK 5.029.276 Balorazioagatiko doiketak 275.200 Gutxiengodunen interesak 37.438

ONDARE GARBIA 5.341.914

14

Kutxa bakoitzak jasotako ondarearen arrazoizko balioa, negozioen konbinaketan emandako kontraprestazio gisa hartu du Erakundeak. Egindako balioespenen arabera, kontraprestazioaren arrazoizko balioak ez du alde esanguratsurik banandutako aktibo eta pasiboen arrazoizko balioarekiko, beraz, negozio konbinazio honetan ez da merkataritza fondorik sortzen.

Urteko kontuek bere ondarearen, finantza-egoeraren eta emaitzen irudi fidela isla dezatela da helburu nagusia, eta ez 4/2004 Zirkularrean, ez nazioko edo nazioarteko kontabilitate-araudian, ez dagoela ezargarria izan daitekeen kontabilitate-trataera berezirik zehaztuta aintzat hartuta, Erakundeak jarraian zehaztu den kontabilitate-trataera burutzea erabaki du, 2012ko urtarrilaren 1ean, behin 4/2004 Zirkularreko 8. Arauan xedatutako eskakizunak bete ondoren:

- Arestian zehaztutako Kutxabanken ondare garbian honek duen partaidetzaren balioan erregistratuko da Kutxa bakoitzaren inbertsioa.

- Partaidetzaren aipatutako balioaren eta Kutxa bakoitzak ekarritako aktibo eta pasiboen kontabilitate-balioaren arteko aldeak erreserba-kontuetan erregistratuko dira.

Jarraian, 2011ko ekitaldiari dagokion galera eta irabazien kontu proforma bat agertuko da. Hau izango zatekeen emaitza operazioa 2011ko urtarrilaren 1ean gauzatu balitz:

Mila Eurotan

2011

Interes-marjina 813.344 Kapital-tresnen etekina 157.335 Partaidetza metodoaz balioetsitako erakundeen emaitza 73.673 Komisio garbiak 365.055 Finantza-eragiketen emaitzak eta truke-aldeak (garbia) 85.755 Beste ustiapen -produktu eta -karga batzuk (garbia) 59.570

Marjina gordina 1.554.732 Administrazio-gastuak (834.248) Amortizazioa (90.928) Horniketetarako zuzkidurak eta finantza-aktiboen narriadurarengatikoak

(390.690)

Ustiapen jardueraren emaitza 238.866

Gainontzeko aktiboen narriadurarengatiko galerak (garbia) (92.282) Beste irabazi batzuk (galerak) 88.757

Zerga aurreko emaitza 235.341 Etekinen gaineko zergak 15.934

Jarraikako operazioetatik datorren emaitza 251.275

Etendako operazioen emaitza -

Ekitaldiko emaitza bateratua 251.275

Erakunde nagusiari egotzitako emaitza 245.154

Gutxiengodunen interesei egotzitako emaitza 6.121

15

Arestian agertu den galera eta irabazien kontu bateratu proforman sartutako saldoak, 2011ko ekitaldian hiru Kutxek egindako finantza-egoera bateratuetan erakutsitako partiden eransketaren bidez balioetsi dira. Saldo hauek garbiak dira, aipatutako ekitaldiko urtarrilaren 1etik finantza-egoera bateratuak egin balira sortuko liratekeen talde-barneko eraginenak. Ondorioz, kontu proforma honek Kutxa eta Caja Vitalek ekarritako aktibo eta pasiboen balio-doiketak 2011ko ekitaldiaren hasieran egin balira, eta gertatuko ziratekeen bateratze-perimetroaren aldaketen ondorioak ez ditu batzen.

2011ko ekitaldian hiru erakundeen galera eta irabazien kontuan erregistratutako transakzioari lotutako kostuak ez dira esanguratsuak izan.

2011ko irailaren 15eko dataz, hiru erakundeak lan-akordio batera heldu ziren langileen ordezkari sindikal nagusiekin. Lan akordio honetan integrazioaren ostean dagoen langileriari lan arloan aplikatzeko zenbait asmo-akordio ezarri ziren. Lan-akordio honen ondorioz, Kutxen negozioen segregazioaren eraginkortasunaren ostean, Bankuak zenbait konpromiso hartu ditu bere gain, eta hauen kostu maximo balioetsia 90.248 mila eurokoa da, urteko kontu hauek egin direnean eskura zegoen informazioaren arabera.

Indarrean dagoen araudiak urte beteko epea ezartzen du operazioa burutu denetik, behin betiko kontabilizatzeko negozio konbinazioa. Zentzu honetan, 2012ko ekitaldian, hasieran kalkulatutako zenbatekoetan doiketaren bat egiteko beharrizana agertuko balitz, hauek NIIF 3ren arabera erregistratuko lirateke.

2. Urteko kontu bateratuen aurkezpen-oinarriak

a) Aurkezpen-oinarriak

Urteko kontu bateratuak Taldeko erakundeen kontabilitate-erregistroetan oinarrituta prestatu dira, eta NIIF-UE arauetan ezarritakoaren arabera egin dira, Espainiako Bankuaren 4/2004 Zirkularra eta honen aldaketak kontuan harturik. Azken horren arabera, Europar Batasunak hartutako NIIFek garatu eta espainiar kreditu erakundeen sektoreari egokitzen zaizkie. Horrela, egiazko ondare bateratua, 2011ko abenduaren 31ko Taldearen finantza-egoera bateratua eta egun horretan amaitutako ekitaldiari dagozkion eragiketen emaitza bateratuak, ondare garbiaren aldaketak eta efektibo-fluxu bateratuak islatzen dituzte. Ez da ondorio garrantzitsuak izan ditzakeen nahitaezko kontabilitate-printzipio edo –arau zein balorazio-irizpiderik alde batera utzi honako txostena prestatzerakoan. 14. Oharrean, urteko kontu bateratu hauetan erabilitako kontabilitate-printzipio eta –arau eta balorazio-irizpide esanguratsuenen laburpena erantsi da.

Taldeko Erakunde Nagusiko Administratzaileen ardurapekoa da urteko kontu bateratu hauetan jasotako informazioa.

2012ko otsailaren 24an Administrazio-Kontseiluaren bileran landu dituzte Erakunde Nagusiko Administratzaileek 2011ko ekitaldiaren urteko kontu bateratuak. Dena den, Batzar Nagusian onartu beharko dira, baina ez da espero horretan aldaketa nabarmenik ematea. Urteko kontu bateratu hauek mila eurotan aurkezten dira, aurkakoa adierazten duenik egon ezean.

b) Bateratze-printzipioak

Europar Batasunak onartutako Finantza Informazioari buruzko Nazioarteko Arauetan (NIIF) ezarritakoari jarraiki definitu da Taldea. Mendeko, Talde Anitzeko eta Elkartutako Erakundeak, Partaidetzazko Erakundeak dira. Bateratze-perimetroko sartzeak eta aldaketak 1. eta 28. Oharretan zehaztu dira.

Erakunde Nagusiarekin batera erabakigune bat osatzen duten Partaidetzazko Erakundeak Menpeko Erakundeak dira, hau da, Erakunde Nagusiak hauengan, zuzenean edo zeharka, ezarritako Partaidetzazko beste Erakunde batekin edo batzuekin kontrolatzeko gaitasuna du. Partaidetzazko erakundeko boto-eskubideen %50 edo gehiago duten Partaidetzazko beste Erakunde baten edo batzuen bitartez, zuzenean edo zeharka, partaidetza izateagatik kontrolatzeko gaitasun hori adierazten da orokorrean, baina ez kasu horretan bakarrik. Kontrola, norberaren jarduerei etekin ateratzearren, Partaidetzazko erakunde bateko finantza- eta eragiketa-politikak zuzentzeko gaitasunari esaten zaio, eta gorago aipatutako partaidetza-portzentajea izan gabe ere bete daiteke.

16

2011 eta 2010eko abenduaren 31n Mendeko Erakundeetako partaidetzei buruzko informaziorik esanguratsuena I. Eranskinean jaso da.

Mendeko Erakundeen urteko kontuetarako integrazio globalaren prozedura erabili da bateratze-prozesuan. Ondorioz, erakunde bateratuen artean egindako transakzio eta saldo adierazgarri guztiak ezabatu egin dira bateratze-prozesuan. Halaber, Taldearen Ondare garbian esku hartzen duten hirugarrenen partaidetza, balantze bateratuko “Gutxiengodunen interesak” epigrafean aurkezten da, eta horiei eslei dakiekeen ekitaldiko emaitzaren zatia, galera-irabazien kontu bateratuko “Gutxiengodunei esleitutako emaitza” epigrafean.

Ekitaldian zehar Taldeak erositako erakundeetan sortutako emaitzen bateratzeari dagokienez, hauek erosi zirenetik eta ekitaldi itxi arteko epealdiari dagozkionak baino ez dira kontuan hartu. Halaber, ekitaldian zehar Taldeak saldutako erakundeek sortutako emaitza bateratuak, berriz, ekitaldiaren hasieratik salmenta-egunera arteko epealdiari dagozkionak baino ez dira kontuan hartu.

Talde Anitzeko Erakundeak dira, baterako negozioak eta Erakunde Partaidetuak, Menpeko Erakundeak izan gabe, Taldeak eta taldeari lotu gabeko beste erakunde batek edo batzuek elkar kontrolatzen dituzten. Baterako negozioak kontratu bidez hitzartutako negozioak dira, eta horietan oinarrituta, erakunde edo partaide bik edo gehiagok eragiketak egiteko edo aktibo partekatuen inguruan finantzen edo esparru operatiboaren arloko erabaki estrategikorik hartu behar izatekotan, partaide guztien baimena izatea beharrezkoa da, partaideenak ez diren beste finantza-egitura batzuetan integratutako eragiketak edo aktiboak ez diren bitartean.

Talde Anitzeko Erakundeetako urteko kontuetarako, proportziozko integrazio-prozedura erabili da bateratze-prozesuan. Beraz, ondorioztatzen dituzten saldo, transakzio eta ezabaketa guztiak Taldean duen partaidetzaren proportzioan egiten dira.

2011 eta 2010eko abenduaren 31n Talde Anitzeko Erakundeetako partaidetzei buruzko informaziorik esanguratsuena, II. Eranskinean dator.

Erakunde Partaidetuak Elkartutako Erakundeak dira, eta horietan Taldeak eragin garrantzitsua izaten du. Partaidetzazko erakundeko boto-eskubideen %20 edo gehiago duten Partaidetzazko beste Erakunde baten edo batzuen bitartez, (zuzenean nahiz zeharka) adierazten da eragin garrantzitsu hori orokorrean, baina ez kasu horretan bakarrik gertatzen.

Bateratze-prozesuan, partaidetzazko metodoa erabili da Elkartutako Erakundeetarako. Ondorioz, Taldeak bere kapitaletik duen frakzioaren arabera balioetsi dira Elkartutako Erakundeen partaidetzak, horietatik jasotako dibidenduak eta ondarearen bestelako ezabaketak kontuan hartu ondoren. Elkartutako Erakunde batekiko transakzioen emaitzak ezabatzen dira, Taldeak duen partaidetzaren proportzioaren arabera. Elkartutako Erakundeak izan dituen galeren ondorioz dagokion ondarea negatiboa balitz, Taldearen balantze bateratuan ondarea baliogabe azalduko litzateke, Taldeak laguntza finantzarioa emateko betebeharra ez duen bitartean.

2011 eta 2010eko abenduaren 31n Elkartutako Erakundeetako partaidetzei buruzko informaziorik esanguratsuena, II. Eranskinean jaso da.

Taldearen 2011 eta 2010eko ekitaldietako urteko kontu bateratuak prestatzean erabilitako kontabilitate-printzipio eta arauak eta balorazio-irizpideak eta horretan txertatutako Menpeko eta Talde Anitzeko Erakunde eta Elkartutako Erakundeetan erabilitakoak ezberdinak izan daitekeenez, bateratze-prozesuan kontabilitate-printzipio eta arauak eta balorazio-irizpideak berdinkatu ahal izateko beharrezkoak diren doiketa eta birsailkapen nabarmenak egin dira.

17

c) Arau berriak hartzea eta plazaratutako interpretazi oak

Ekitaldi honetan indarrean dauden arauak eta interpretazioak

2011n kontabilitate-arau berriak sartu dira indarrean, eta ondorioz, 2011ko ekitaldiko Taldearen urteko kontu bateratuak egitean aintzat hartuak izan dira:

- NIC 32ren aldaketa, Finantza-tresnak: Aurkezpena – Akzioen gaineko eskubideen sailkapena. Aldaketa hau akzioak erosteko jaulkitako eskubideen sailkapenari buruzkoa da (eskubideak, aukerak edo warrants) atzerriko monetan izendatuak. Aldaketa honen arabera, eskubide hauek akziodun guztiei eman zaizkienean eta akzio kopuru zehatza zenbateko zehatzaren truke erosteko direnean, ondare-tresna gisa tratatzen dira, zenbateko finko hori zein monetatan dagoen izendatuta aintzat hartu barik eta arauak eskatzen dituen beste hainbat eskakizun berezi haintzat hartu barik. Arau honen ezarpenak ez du eragin esanguratsurik izan 2011ko ekitaldiko urteko kontuetan.

- NIC 24aren berrikusketa, lotutako alderdiei buruz eman behar den informazioa. NIC 24aren berrikusketa honek banakatze batzuei buruzko salbuespen partziala sartu du, lotura harremana Estatuaren mendeko edo Estatuarekin (edo antzeko gobernu-erakunderen batekin) zerikusia duten erakundeak direlako gertatzen denean eta exijitutako banakatzeei ezar dakiekeen helmena berrikusten da, loturadun definizioan inbertsiogile beraren baterako kontrol sozietateen eta bazkidetutakoen arteko zenbait harreman sartu direlako eta hauek, lehen, ez ziren esplizituak arauan. Arau hau indarrean sartzeak ez du aldaketarik ekarri Taldearen atal loturadunen definizioan.

- CINIIF 14aren aldaketa, derrigorrezko ordainketa minimoen aurrerakina. CINIIF 14aren aurreikusi ez zen ondorioa, baldintza batzuetan, pentsio-planen superabit aktuarialei lotutako aktiboak erakundeek ezin zituztela aktibotzat aitortu izan zen. Interpretazioaren aldaketak gai honi heldu dio, eta kasu berezietan baino ezin daiteke ezarri. Kasu berezi hauetan, erakunde bat planaren gutxieneko finantzaketa betebehar bati lotuta dago eta aktibo hori erabiltzeko eskubidea du betebehar hori estaltzeko. Kasu hauetan, aipatutako superabita aktibotzat tratatu daiteke. Arau honen ezarpenak ez du eragin esanguratsurik izan 2011ko ekitaldiko urteko kontuetan.

- CINIIF 19, Finantza-pasiboak ondare-tresnen bidez kitatzea. Interpretazio honek kontabilitate-trataerari heldu dio, finantza-pasibo baten kitapen osoa edo partzialaren zordunaren ikuspuntutik, bere mailegu-emaileari ondare-tresnak jaulkitzearen bidez. Interpretazioa ez da ezartzen mota honetako operazioetan, inplikatutako kontra alderdiak akziodunak edo loturadunak izan eta horrela jarduten duten kasuetan, ezta zorra ondare-tresnetan trukatzea jatorrizko kontratuan aurreikusita zegoen kasuetan ere. Gainontzeko kasu guztietarako, ondare-tresnen jaulkipena bere arrazoizko balioan neurtuko litzateke, pasiboaren kitapen datan eta balio honek pasiboaren kontabilitate-balioarekin izan dezakeen edozein alde emaitzetan aitortuko da. Interpretazio honek ez die aldaketarik ekarri taldearen kontabilitate-politikei, edozein kasutan, ekitaldi honetan, Taldeak ez baitu mota honetako operaziorik izan.

18

Indarrean ez dauden arauak eta interpretazioak

Honako kontuak prestatu diren datan, jarraian adierazitakoak dira IASBk argitaratuta zituen arau eta interpretazio esanguratsuenak, baina oraindik indarrean sartu gabe zeudenak. Horren arrazoia haien eragin-eguna urteko kontu bateratuen dataren ostekoa izatea edo Europar Batasunak oraindik ezarrita ez edukitzea izan daiteke:

Arauak, aldaketak eta

interpretazioak

Derrigorrezko ezarpena honako datetan hasitako

Ekitaldiei EBn erabiltzeko onartuak:

NIIF 7 aldaketa Finantza-tresnak: Banakatzeak- finantza-aktiboen transferentziak

2011ko uztailak 1

Ez dira onartu EBn erabiltzeko (1):

NIIF 9 Finantza-tresnak: Sailkapena eta balorazioa 2015eko urtarrilak 1 NIC 12 aldaketa Irabazien gaineko zergak- higiezinen jabegoekin zerikusia

duten zerga geroratuak

2012ko urtarrilak 1

NIIF 10 Finantza-egoera bateratuak 2013ko urtarrilak 1 NIIF 11 Baterako akordioak 2013ko urtarrilak 1 NIIF 12

Beste erakunde batzuetako partaidetzen gaineko banakatzeak 2013ko urtarrilak 1

NIIF 13 Arrazoizko Balioaren Neurketa 2013ko urtarrilak 1 NIC 27 (Berrikusia)

Banakako finantza-egoerak 2013ko urtarrilak 1

NIC 28 (Berrikusia)

Inbertsioak bazkidetuetan eta baterako negozioetan 2013ko urtarrilak 1

NIC 1 aldaketa

Beste Emaitza Integralaren aurkezpena 2012ko uztailak 1

NIC 19 aldaketa

Ordainsariak langileei 2013ko urtarrilak 1

NIIF 9 eta NIIF 7 aldaketa

Eraginkortasun data eta trantsizio banakatzeak -

NIC 32 aldaketa

Aktiboak finantza-pasiboen bidez konpentsatzea 2014ko urtarrilak 1

NIIF 7 aldaketa

Aktiboak finantza-pasiboen bidez konpentsatzea 2013ko urtarrilak 1

IFRIC 20 interpretazioa Aire zabaleko meategi bateko erauzte-kostuak produkzio fasean

2013ko urtarrilak 1

(1) Arau eta interpretazio hauek ez ditu ezarri Europar Batasunak urteko kontuak egin diren egunerako.

19

Arau hauek indarrean sartzeak, etorkizuneko ekitaldietako urteko kontuetan eragin esanguratsuak sor litzakete honako kasu hauetan:

• NIIF 9, Finantza-tresnak: Sailkapena eta balorazioa (2009ko azaroan eta 2010eko urrian argitaratua): NIIF 9-k, gaur egun NIC39k duen sailkapen eta balorazio atala ordezkatuko du. Alde oso esanguratsuak daude finantza-aktiboei dagokienez egungo arauaren aldean, esaterako, sailkapen eredu berri baten onarpena, kostu amortizatua eta arrazoizko balioaren kategoria bitan oinarritua, gaur egungo “Muga eguneratu arte mantendutako inbertsioak” eta “salgai dauden finantza-aktiboak” sailkapenen desagertzea, narriadura azterketa kostu amortizatura doazen aktiboetarako baino ez, eta eratorri inplizituen ez adarkatzea finantza-aktiboen kontratuetan.

Finantza-pasiboei dagokienez, NIIF 9ak proposatutako sailkapen kategoriak, gaur egun NIC 39an gaur egun daudenen antzekoak dira, beraz, ez litzateke desberdintasun handirik izan beharko, salbu eta kredituaren arriskuarekin zerikusia duen arrazoizko balioaren aldaketak ondare osagai gisa erregistratzeko eskakizunagatik, arrazoizko balioaren aukerako finantza-pasiboen kasuan. Gaurko datan, oraindik ez dira aztertu, arau hau ezartzeak etorkizunean izango dituen eraginak.

• NIIF 7aren aldaketa - Finantza-tresnak: Banakatzeak- Finantza-aktiboen transferentziak: aktibo transferentziei ezar dakizkiekeen banakatze eskakizunak indartzen ditu, aktiboak balantzean baja ematen ez duten kasuetan, nahiz, eta nagusiki, balantzean baja izateko kalifikatzen dutenak, baina erakundeak oraindik inplikazio jarraituren bat du horretan. Azken hauen kasuan dago banakatze berri kopuru handiagoa, eta adibide gisa, besteak beste, jarraikako inplikazio horrek sor lezakeen galera maximoari buruzko informazioa banakatu beharko da, baita honako hauei buruzko informazioa ere: muga eguneratze azterketa duten aktiboak berrerosteko fluxuen irteera, jarraikako inplikazio horretatik datozen sarrerak eta irteerak epealdian eta metatuta, eta oro har, kontuetan finantza-aktiboaren baja emateak sortu zuen transakzioari buruzko informazio kualitatibo handiagoa ere (deskripzioa, jarraikako inplikazioaren izaera, erakundeak dituen arriskuak, eta abar...).

Honela, indarrean sartzeak, ziur aski, Taldeak bere urteko kontuetan egiten dituen banakatzeen handitzea ekarriko du.

• NIIF 10, Finantza-egoera bateratuak, NIIF 11 Baterako akordioak, NIIF 12 Beste erakunde batzuetan dituen partaidetzen gaineko banakatzeak, NIC 27 (Berrikusia) Banakako finantza-egoerak eta NIC 28 (Berrikusia) Inbertsioak bazkidetuetan eta baterako negozioetan: NIIF 10ak gaur egun dagoen kontrol definizioa aldatu du. Kontrolaren definizio berriak bete behar diren hiru elementu ditu: partaidetuaren gaineko boterea, inbertsioaren emaitza aldakorretarako esposizioa edo eskubidea eta botere hori erabiltzeko ahalmena, itzulera horien zenbatekoan eragin ahal izateko moduan.

NIIF 11, Baterako akordioak, gaur egun indarrean dagoen NIC 31 ordezkatuko du. Gaur egungo arauarekiko NIIF 11k dakarren aldaketa nagusia, elkarrekin kontrolatzen diren erakundeetarako bateratze proportzionalerako aukera ezabatzea da, eta ekibalentzian jartzeagatik sartzera pasako dira.

Arau berri honek ez du eragin esanguratsurik izango Taldearen urteko kontu bateratuetan, integrazio proportzionalaren metodoaz bateratzen diren Talde Anitzeko Erakundeek ez dute zenbateko esanguratsurik balantze bateratuan eta galera eta irabazi kontu bateratuan (28. Oharra).

NIC 27 eta NIC 28ren aldaketak arestian aipatutako NIIF berrien jaulkipenaren paraleloak dira.

Taldearen kasuan, arestian aipatutakoez gain, ez dute eragin gehigarririk izango.

Azkenik, NIIF 12 banakatze araua da, beste erakunde batzuetako partaidetzei buruzko kontuetako errebelatze-eskakizun guztiak taldekatzen dituena (mendekoak, bazkidetuak, baterako negoziok edo beste partaidetza batzuk izan) banakatze eskakizun gehiago barne hartuta.

20

Honela, indarrean sartzeak, ziur aski, Taldeak egin ohi dituen banakatzeen handitzea ekarriko du eta gaur egun beste erakunde batzuetako eta beste inbertsio-mota batzuetako partaidetzetarako eskatzen direnak.

• NIIF 13, Arrazoizko Balioa Neurtzea: Arau berri hau aktiboko edo pasiboko elementuen arrazoizko balioa kalkulatzeko arau-iturri bakarra izateko jaulki da, eta honela beste arau batzuek eskatutakoaren arabera baloratuko dira. NIIF 13 arauak gaur egungo arrazoizko balioaren definizioa aldatzen du eta aintzat hartu beharreko ñabardura berriak sartu ditu; gainera, arlo honetan eskatzen diren banakatzeak handitzen ditu.

Arrazoizko balioaren definizio berriak bere balantzearen osagai diren elementuen balorazioan ekarriko lituzkeen balizko eraginak aztertu ditu Taldeak, eta ziur aski, ez du aldaketa esanguratsurik ekarriko gaur egungo bereganatzeetan, metodoetan eta egiten diren kalkuluetan.

• NIC 1aren aldaketa – Beste Emaitza Integralaren Aurkezpena: Aldaketa hau, oinarrian, “Beste emaitza integralaren” sarrera eta irteeren guztirako banandua aurkezteko eskakizuna da, etorkizuneko ekitaldietan galera eta irabazien kontura birziklatuko diren kontzeptuena eta birziklatuko ez direnena, hain zuzen ere.

Gaur egungo datan, oraindik ez dira aztertu arau hau indarrean ezartzeak ekarriko dituen eraginak.

• NIC 19ren aldaketa, Ordainsariak langileei: NIC 19aren aldaketa honek ekarri duen berrikuntza nagusiak mozkin zehaztuen planen kontabilitate-trataerari eragingo die, gaur egun irabazi eta galera aktuarialen zati bat geroratzeko aukera ematen duen “fluktuazio banda” kendu baita. Aldaketa indarrean sartzen denetik, irabazi eta galera aktuarial guztiak berehala aitortuko dira beste emaitza integralean. Kostuaren osagaien aurkezpenean ere aldaketak ekarriko ditu emaitza integralaren egoeran, eta era desberdinean taldekatu eta aurkeztuko dira.

Aldaketa hau indarrean sartzeak, argi eta garbi, eragin handia izango du Taldean, kontabilitate-politika “fluktuazio banda” ezartzearena izan delako (ikusi 14.o Oharra), eta ondorioz, prestazio mugatuko planetako galera eta irabazi aktuarialen zati bat geroratu egiten zen. Aldaketa indarrean sartzeak, “fluktuazio bandaren” kariaz irabazi eta galera geroratuen zenbatekoa, emaitza integralaren egoerari egotzi beharko zaiola ekarriko du.

• NIC 32aren aldaketa, Finantza-tresnak: aurkezpena – Finantza aktibo eta pasiboen konpentsazioa eta NIIF 7rena, Finantza-tresnak: Jakinarazteko informazioa - Finantza aktibo eta pasiboen konpentsazioa: NIC 32ren aldaketak arauaren eskakizunei buruzko zenbait argibide gehigarri sartzen ditu inplementazio-gidan, finantza aktibo bat eta pasibo bat konpentsatu ahal izateko, egoera balantzean aurkezten direnean. NIC 32 arauak badio finantza aktibo bat eta pasibo bat erakundeak aitortutako zenbatekoak konpentsatzeko legez eska daitekeen eskubidea duenean baino ezin izango direla konpentsatu. Inplementazio-gida aldatuak adierazten du, besteak beste, baldintza hau bete dadin, konpentsazio-eskubideak ez duela izan behar geroko gertakizunen mende eta legalki galdagarria izan behar duela, bai negozioen ibilbide arruntean, baita ez-betetze, kaudimen eza edo erakundearen eta kontra alderdi guztien porrot kasuetan ere.

NIIF 7ren aldaketa paraleloak banakatze eskakizun berrien atal berezia sartu du balantzean garbi aurkezten diren finantza aktibo eta pasiboetarako, baita konpentsazio garbiko edo antzeko akordio galdagarri batera lotuta dauden gainontzeko finantza-tresnetarako, berdin da NIC 32ren arabera kontabilitate bidez konpentsatuta aurkezten ari diren ala ez.

Aldaketa hau indarrean sartzeak ez luke aldaketarik ekarri beharko kontabilitate-politiketan, finantza aktibo eta pasibo zehatz batzuk era konpentsatuan aurkezteko ala ez aurkezteko Taldeak egiten duen azterketa arauan sartu diren argibideekin bat dator. Finantza-tresnen banakatze arauaren aldaketa paraleloak bai ekarriko du, ziur aski, Taldeak egin ohi dituen eta mota honetako egoeretarako gaur egun eskatzen direnekin bat ez datozen banakatzeen handitzea.

21

Administratzaileek ebaluatu dituzte, goian aipatutako gainontzeko arauen etorkizuneko ezarpenaren balizko eraginak eta, indarrean sartzeak ez duela eragin garrantzitsurik izango finantza-egoera bateratuetan deritzote.

d) 2010eko ekitaldiari buruzko informazioa

NIC 1ek exijitutakoaren arabera, 2010eko ekitaldiari buruzko Txosten honetan dagoen informazioa, 2011ko ekitaldiari buruzko informazioarekin alderatzeko asmoz aurkeztu da, ez besterik, eta ondorioz, ez dira Taldearen 2010 urteko kontu bateratuen osagaia.

3. Kontabilitateko irizpide eta balioespenetako ald aketak eta akatsak

Urteko kontu bateratu hauetan, behar izan den kasuetan, hainbat pasibo, aktibo, sarrera, gastu eta konpromisoak kalkulatzeko balioespenak erabili dira, eta horiek, Erakunde Nagusiko eta Erakunde Partaidetuetako Zuzendaritzak egin eta horietako Administratzaileek berretsi dituzte. Hona balioespen horiek noiz erabili diren:

� Hainbat aktiboren narriadurek eragindako galerak (14.h Oharra).

� Lan-ondoko ordainketetan eta epe luzerako beste ordainketa batzuetan oinarritutako pasibo eta konpromisoak kalkulatzeko erabilitako hipotesi aktuarialak (14.o Oharra).

� Aktibo material eta Aktibo ukiezinetako elementuei ezarritako balio-bizitza (14.q eta 14.r Oharrak).

� Kotizatu gabeko hainbat aktiboren arrazoizko balioa (14.e Oharra).

� Hornidura eta pasibo gertagarrietan espero den bilakaera eta kostua (14.s Oharra).

Balioespen hauek, eragindako partidei buruz, kontu bateratu hauek egin diren datan eskuragarri zegoen informaziorik onenaren arabera egin direnez, baliteke etorkizunean gerta daitezkeen jazoeren ondorioz, hurrengo ekitaldietan, hola edo hala, aldatu behar izatea. Aldaketa hori, hala badagokio, geroari begira egingo da, horren eragina galera-irabazien kontu bateratuan jasoz.

2011ko otsailaren 19ko dataz, Estatuko Buletin Ofizialean 2/2011 Errege-Dekretua legea argitaratu zen, finantza-sistema indartzeko. Kapitalen nazioarteko estandar berrien aplikazio aurreratua eta zorrotza ezarri zen, Basilea III. Horrela, kapital printzipal minimoa ezarri zen, arriskuagatik haztatutako aktiboekiko, oinarrian Basilea IIIk 2013an bete behar dela dioen definizioari jarraiki. Kapital printzipalaren ratioaren maila minimo hau %8an dago kokatuta, eta %10ekoa da, bere kapitaleko titulu esanguratsurik, hau da %20 baino gutxiago, hirugarrenei kokatu ez dieten erakundeetarako, eta, gainera, %20tik gorako handizkako finantzaketa-ratioa dute.

Laster ezarriko den marko berriaren aurrerakin gisa, Espainiako Bankuak 3/2008 Zirkularra aldatzen duen 4/2011 Zirkularra onartu du 2011n eta zenbait berrikuntza sartu zuen, besteak beste, kapital-tresna hibridoak zenbatzearekin zerikusiak zutenak, titulizazioen trataerarekin eta tresna eratorriekiko operazioei lotutako kontra alderdi arriskuarekin, baita ordainsari-politikari edo erakundeen likidezia-egoerari buruzko informazio betebehar berriak ezartzea ere.

Finantza-informazio publiko eta pribatuari buruzko arauei dagokienez, baita finantza-egoera ereduei buruzko arauei dagokienez ere, Espainiako Bankuaren azaroaren 30eko 5/2011 Zirkularra 2011ko abenduaren 1ean sartu zela indarrean aipatu behar da. Zirkular horrek 4/2004 Zirkularraren eta geroko aldaketen berrikuntza bat ekarri du, eta lehendabizi, kreditu-erakunde indibidualek nahiz hauen talde bateratuek haien urteko kontuen txostenetan sartu beharreko informazioa arautu dute.

Jarraian, Zirkularrak zera zehazten du, aipatutako erakunde eta talde horiek Espainiako Bankuari, isilpean, igorri beharko dioten informazioa zein den. Horretarako, aldatu egin dira gaur egun dauden isilpeko egoeren formatuak edo, dagokion lekuan, egoera berriak sartu dira.

22

Azkenik, Zirkularrak zenbait informazio gehigarri dakar hipoteka-jardueraren Kontabilitate-erregistro berezietan, azaroaren 26ko 3/2008 Zirkularrak sortuak. Zirkular honek, lehen aipatu dugun 4/2004 Zirkularra aldatu zuen. Aipatu ditugun erregistroen garrantzia gogorarazi behar da, erregistroetako informazioak, besteak beste, hipoteka-merkatuaren arautzeari buruzko eta hipoteka-sistema eta finantza-sistemaren beste zenbait arauri buruzko martxoaren 25eko 2/1981 Legearen zenbait alderdi garatzen dituen apirilaren 24ko 716/2009 Errege Dekretuko 21. artikuluak aipatzen duen kontabilitate-erregistro bereziari dagokiona dutelako barne.

a) Kontabilitate-irizpideetako aldaketak

2011 eta 2010eko ekitaldiei, 2010eko urtarrilaren 1ean ireki zeneko balantze bateratuaren arabera, eragiten dieten kontabilitate-irizpideetan ez da aldaketarik eman, salbu eta 2c oharrean deskribatzen diren eta indarrean dauden arauak.

b) Kontabilitate-balioespenetako akatsak eta aldake tak

2011 eta 2010eko ekitaldietan ez da aurreko ekitaldiei eragiten zieten akatsik zuzendu, eta ez da aldaketarik egin ekitaldi horiei eragiten dieten edo etorkizunekoei eragin diezaieketen kontabilitate-balioespenetan.

4. Ekitaldiko emaitzaren banaketa

Onartua izan dadin, Erakunde Nagusiaren Administrazio-Kontseiluak Batzar Nagusira eramango duen Bilbao Bizkaia Kutxaren 2011ko emaitzaren banaketa-proposamena ondorengoa da:

Mila Eurotan

2011

Banaketa: Borondatezko Erreserbak 139.252 Gizarte-Ekintzarako Fondoa 59.680 Banatutako emaitza 198.932

Ekitaldiaren emaitza 198.932 Taldea osatzen duten menpeko erakundeen emaitzak euren Akziodunen Batzar Nagusietan onartutakoaren arabera aplikatuko dira.

5. Negozio-segmentutan antolatutako informazioa

a) Segmentazio irizpideak

Segmentutan antolatutako irizpideak BBK Taldearen negozio arlo desberdinen arabera aurkezten dira, bere 2011ko ekitaldiaren itxieran indarrean dagoen bere antolaketa-egituraren arabera eta honako arlo hauetan taldekatzen da, batez ere, zein azpitaldetik datorren informazioa aintzat hartuta:

� BBK azpitaldea.

� BBK Bank CajaSur azpitaldea.

BBK Azpitaldearen arloan BBKren eta bere mendeko bazkideen jarduera sartzen da (BBK Bank CajaSur azpitaldekoak izan ezik). Jarduera hau BBKren bulego sarearen bidez garatzen da eta bezero partikularrekin, enpresa txiki eta ertainekin eta sustatzaileekin garatzen den jarduera da. Eskaintzen den produktu eta zerbitzu multzoan hipoteka-maileguak daude, kontsumorako kreditua, enpresetarako eta sustatzaileentzako finantzaketa, ageriko eta epeko aurrezki produktuak, abalak, zordunketa eta kreditu txartelak, eta abar, baita enpresa partaidetzen garapena ere (Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U.).

23

BBK Bank CajaSur Azpitaldearen arloan BBK Bank CajaSurren eta bere mendeko bazkideen jarduera sartzen da. Jarduera hau BBK Bank CajaSurren bulego sarearen bidez garatzen da eta bezero partikularrekin, enpresa txiki eta ertainekin eta sustatzaileekin garatzen den jarduera da. Eskaintzen den produktu eta zerbitzu multzoan hipoteka-maileguak daude, kontsumorako kreditua, enpresetarako eta sustatzaileentzako finantzaketa, ageriko eta epeko aurrezki produktuak, abalak, zordunketa eta kreditu txartelak, eta abar, baita aseguruen arloan garatzen den jarduera ere (CajaSur Entidad de Seguros y Reaseguros, S.A. (1.2 Oharra)), eta enpresa partaidetzen garapena (Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U.).

b) Negozio-segmentutan antolatutako informazioaren la nketan erabilitako oinarriak eta metodologia

Negozio-arloen balantzea nahiz emaitza kontua aipatutako negozio-arlo horiei esleitutako zentro operatiboen eransketaz eraikitzen dira.

Gastuak, zuzenak nahiz zeharkakoak izan, sortarazten dituzten negozio-arloei esleitzen zaizkie.

Azkenik, negozio-arlo bakoitzaren jarduera-saldoek ez dute begiesten arlo desberdinei eragiten dieten talde arteko operazioak ezabatzea, negozio bakoitzaren jardueraren eta kudeaketaren osagaitzat hartzen baitira. Honela, bateratze prozesutik eratorritako talde arteko ezabatzeak segmentu biei egotzi zaizkie, dagokionaren arabera.

c) Negozio-segmentuen araberako informazioa

Jarraian datorren taulan indarrean dagoen araudiak eskatzen duen negozio-segmentuaren araberako informazioa dago ikusgai:

24

Mila Eurotan

BBK Azpitaldea BBK Bank CajaSur Azpitaldea

Guztira taldea 2011 2010 2011 2010 2011 2010 Interes-marjina 316.845 320.248 185.234 - 502.079 320.248 Kapital-tresnen etekina 137.782 193.907 793 - 138.575 193.907 Partaidetza metodoaz baloratutako erakundeen emaitzak 29.842 30.297 (726) - 29.116 30.297 Komisio garbiak 149.415 147.371 58.513 - 207.928 147.371 Finantza-operazioen Emaitzak 38.917 63.944 503 - 39.420 63.944 Truke-aldeak (garbia) 17.881 36.647 256 - 18.137 36.647 Ustiapen beste produktu batzuk 37.185 64.553 186.190 - 223.375 64.553 Ustiapen beste karga batzuk (40.067) (63.125) (153.164) - (193.231) (63.125) Marjina gordina 687.800 793.842 277.599 - 965.399 793.842 Pertsonal gastuak (206.785) (207.037) (143.765) - (350.550) (207.037) Administrazio beste gastu orokor batzuk (86.913) (88.298) (55.186) - (142.099) (88.298) Amortizazioa (20.224) (27.448) (12.804) - (33.028) (27.448) Horniketetarako zuzkidura garbiak (5.118) 6.777 3.144 - (1.974) 6.777 Finantza-aktiboen narriaduragatiko galerak (108.265) (151.198) (70.524) - (178.789) (151.198) Ustiapen jardueraren emaitza 260.495 326.638 (1.536) - 258.959 326.638 Gainontzeko finantza-aktiboen narriaduragatiko galerak (60.463) (75.893) 3.536 - (56.927) (75.893) Beste sarrera eta gastu batzuk 8.397 (17.050) 1.827 - 10.224 (17.050) Emaitzak zerga aurretik 208.429 233.695 3.827 - 212.256 233.695 Balantze bateratua - Aktiboa Kreditua bezeroei 21.597.020 21.601.170 10.302.785 - 31.899.805 21.601.170 Balore-zorroa (*) 4.039.455 5.375.073 1.151.179 - 5.190.634 5.375.073 Pasiboa Bezeroen baliabideak 18.123.296 18.927.967 11.039.311 - 29.162.607 18.927.967

(*) Saldoak Zorraren balio adierazgarrietan, Kapitalaren beste tresna batzuetan eta Partaidetzetan.

Taldeak, batez ere, Estatuan garatzen du bera jarduera, 791 bulegoz osatutako sarearen bidez, 231 Bizkaian, 168 Kordoban eta 392 Estatuko gainontzeko herri eta hirietan.

Taldearen finantza-aktiboen eta kreditu-inbertsioen banaketa geografikoa urteko kontu bateratu hauetako 22. Oharretik 25.era zehazten da. Taldearen diru-sarrerei dagokienez, ia-ia denak sortzen dira Espainian.

6. Gutxienezko koefizienteak

Kapital kudeaketaren helburuak, politikak eta proze suak

Maiatzaren 22ko Espainiako Bankuaren 3/2008 Zirkularrak, kreditu erakundeei ezartzekoa, erakundearen gutxieneko baliabideen zehaztapena eta kontrolari buruzkoa, eta gerora egin dizkioten aldaketek, Espainiako kreditu erakundeek izan behar dituzten gutxieneko baliabide propioak arautzen ditu – indibidualki zein talde bateratuetan – eta nola zehaztu behar diren aipatutako baliabide propio horiek, baita erakundeek egin behar dituzten kapitalaren auto-ebaluazio prozesu desberdinak eta merkatura igorri behar duten informazio publikoa ere.

25

Zirkular hau, baliabide propioei eta finantza-erakundeen oinarri bateratuaren gainbegiratzeari buruzko legediaren garapena da, kreditu erakundeen eremuan; azaroaren 16ko 36/2007 Legearen gainean egina, maiatzaren 25eko 13/1985 Legea aldatu zuen. Lege hori inbertsio-koefizienteen, baliabide propioen eta finantza-bitartekarien informazio betebeharren gainekoa zen, baita finantza-sistemako beste arau batzuen gainekoa ere eta, otsailaren 15eko 216/2008 Errege Dekretua ere hartzen du, finantza-erakundeen baliabide propioen gainekoa. Arau hau Espainiako araudiaren egokitze prozesuaren isla da, 2006/48/CE eta 2006/49/CE jarraibide komunitarioetara, Banku-Gainbegiratzerako Basileako Batzordearen Kapitalaren Hitzarmen Berrian onartutako printzipio berrien ildotik (“Basilea II”).

Aipatutako Basileako Batzordeak Kapital Akordio berria argitaratu zuen 2010eko abenduan, Basilea III izenaz ezaguna, eta 2013ko hasieran indarrean sartzea espero da. Helburu nagusia, erakundeek duten kapitalaren kalitatea igotzea eta hobetzea da, haien negozioaren garapenean balizko galerei aurre egiteko asmoz. Europar Batasunak 2011ko uztailean argitaratu zituen arau-testuen zirriborroak eta behin betiko edukia ez da, oraindik, onartua izan urteko kontu hauek egin direnean. Basilea IIIrekin zerikusia duten berrikuntza nagusienetakoak, likidezia ratio berezi biren definizioa eta palankatze ratio batena izan dira.

Laster ezarriko den araudi-marko berriaren aurrerakin gisa, Espainiako Bankuak 4/2011 Zirkularra onartu du 2011n. Zirkular berri honek lehendik zegoen 3/2008 Zirkularra aldatu du eta, besteak beste, kapital-tresna hibridoen konputagarritasunarekin zerikusia duten gaiak sartu ditu, baita titulizazioen tratamenduarekin eta tresna eratorriekin egiten diren operazioei lotutako kontra alderdi arriskuarekin zerikusia dutenak ere. Informazio betebehar berriak ere ezarri ditu, ordainsari-politikari buruz edo erakundeen likidezia-egoerari buruz.

Taldeak egiten duen bere baliabide propioen kudeaketa, Espainiako Bankuaren 3/2008 Zirkularrak xedatutakora egokitzen da, kontzeptuen definizioei dagokienez. Zentzu honetan, Taldeak baliabide propio zenbakarritzat hartzen ditu, Espainiako Bankuaren 3/2008 Zirkularraren Hirugarren Kapituluan adierazitakoak.

Aipatutako Zirkularrak ezartzen dituen gutxieneko baliabide propioen eskakizunak, Taldeak kreditu eta diluzioen aurrean (aktiboen, konpromisoen eta arrisku hauek dakartzaten beste ordena-kontu batzuen arabera, haien zenbatekoak, ezaugarriak, kontrako alderdiak, bermeak eta abar begiratuta), hartzen dituen arriskuen arabera kalkulatzen dira, kontrako alderdi arriskuaren aurrean hartzen duena eta negoziazio-zorroari dagokion posizio eta likidazio aurrean, urretan trukatzea eta posizioaren aurrean (dibisatako posizio globalaren arabera eta posizio garbia urretan) eta eragiketa arriskuen aurrean hartzen duen arriskuaren arabera. Era gehigarrian, Taldea mugak betetzeari lotuta dago, baita aipatutako Zirkularrean ezarritako arriskuen kontzentrazioari ere eta Taldea lotuta dago barneko Erakunde-Gobernuaren betebeharrak betetzeari, kapitalaren auto-ebaluazioari, eta interes-tasen arriskua neurtzeari eta merkatuari eman beharreko informazio publikoari, hauek ere aipatutako Zirkularrean ezarritakoak. Lehen aipatutako helburuak beteko direla bermatzeari begira, Taldeak arrisku hauen kudeaketa integrala egiten du, lehen adierazitako politiken arabera.

Kaudimenari buruz indarrean dagoen araudia zorrotz betetzeaz gain, Taldeak kapital politika du, arriskuaren kudeaketa politikaren ezinbesteko osagai gisa integratua. Politika honen osagai gisa, Taldeak kaudimen helburuak definitu ditu, eta helburu hauek bere jardueraren garapenean hartzen duen arriskuarekin eta bere kudeaketa eta kontrolerako azpiegiturarekin konbinatuta, arrisku objektiboaren profila zehaztea ahalbidetzen dute.

Taldeak bere kapital-politikari ematen dion garrantzia kaudimen-egoera bereziki altuan islatzen da, sektoreko beste erakunde batzuekin konparatuz gero, eta kalitate bereko erakundearen baliabidez (core capital) osaturik dago gehienbat.

Politika hau praktikan gauzatzeak, mota biko jarduerak dakartza: alde batetik, erakundearen baliabide konputagarrien kudeaketa eta erakartzeko iturriak eta beste alde batetik, arrisku mota guztien onarpen irizpideetara duten kapital-kontsumo mailaren aintzat hartzea sartzea.

Egikaritze hori, Taldearen kaudimen-egoeraren etengabeko jarraipenaren bidez monitorizatzen da, baita etorkizuneko planifikazioarena. Honen barruan, datozen hiru ekitaldietarako gerta daitezkeen betetze-hipotesiak biltzen dituen eszenatoki zentrala, nahiz mota desberdinetako oso kontrako egoerak gainditzeko bere finantza-ahalmena aztertzeko helburua duten hainbat estres eszenatoki daude.

26

Jarraian, 2011 eta 2010eko abenduaren 31n Taldeko baliabide propioen xehetasun bat sartu dugu, Espainiako Bankuaren maiatzaren 22ko 3/2008 zirkularrak ezarritakoaren arabera kalkulatuta:


Oinarrizko baliabide propioak Zuzkidura-fondoa 18 18 Erreserba konputagarriak: 3.382.797 3.231.659 hauetatik:

Gutxiengoen interesak 25.367 28.518 Ekitaldiko emaitza konputagarriak 160.470 188.221

Besterik 151.800 2.000 Aktibo ez-materialak (251.817) -

Erakundearen oinarrizko baliabideei beste kenkari batzuen %50 egoztea (34.164) (30.995) 3.248.634 3.202.682 Bigarren mailako baliabide propioak Salgai dauden baloreen zorro- balorazioagatiko doiketak 177.521 168.144 Aktiboak eguneratzeko erreserbak 77.435 78.514 Estaldura generikoa, metodo estandarraren mendeko esposizioekin zerikusia duena 200.154 135.363 Botorik ez duten akzioei dagozkien gutxiengodunen interesak 1.569 1.569 Gizarte-ekintzako fondoak 40.041 59.468 Mendeko finantzaketak 335.369 524.378 2. mailako baliabide propioei beste kenkari batzuen %50 egoztea (34.164) (30.995) 797.925 936.441 Taldearen baliabide propioak guztira 4.046.559 4.139.123

2011 eta 2010eko abenduren 31n, Taldearen baliabide propio zenbakarriak, data bakoitzeko araudi ezargarriak eskatutakoen gainetik zeuden, 1.779.764 eta 2.600.967 mila eurotan, hurrenez hurren. 2011ko abenduren 31n Kaudimen Ratioa %14,3an zegoen, eta Tier 1 Ratioa %11,5 zen.

2011ko otsailaren 18an, Espainiako finantza-sistema indartzeko 222/2011 Errege Lege.Dekretua argitaratu zen, eta kaudimen adierazle gehigarria definitu zuen, Kapital Printzipal Galdagarriaren Ratioa. Honetan oinarrituta, 2011ko urria baino lehen lortu beharreko kaudimen eskakizun berriak ezarri zituen. 2011ko abenduaren 31n, BBK taldearen Kapital Printzipal Galdagarriaren Ratioa %12,1ekoa zen (2011ko urtarrilaren 1ean, behin CajaSurreko aktiboak eta pasiboak integratuta (1.2 Oharra), %12,3koa zen, hau da, galdatutako %10 baino altuagoa).

Gutxienezko Erreserben Koefizientea

1999ko urtarrilaren 1ean indarrean sartu zen irailaren 29ko 1/1998 Diruzko Zirkularrarekin bat etorriz, hamarreko kutxaren koefizientea indargabetu eta gutxienezko erreserben koefizienteak ordezkatu zuen (Espainiako Bankuan saldo minimoak mantentzea galdatzen duena).

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, nahiz 2011 eta 2010eko ekitaldietan zehar, Taldeko erakundeek Espainiako indarreko legeriak koefiziente honi eskatzen dizkion gutxienekoak betetzen zituzten.

Ondorio hauetarako Espainiako Bankuko kontuan Taldeak ibilgetuta zuen diru-kopurua, 264.007 eta 77.602 mila eurokoa zen 2011 eta 2010eko abenduaren 31n, hurrenez hurren. Hala ere, koefiziente honi lotutako Taldeko sozietateek ezargarria den araudiak eskatutako saldoa mantentzeko duten obligazioa, gutxieneko erreserben adierazitako koefizientea betetzeko, mantenu epealdian, bakoitzak kontu horretan duen eguneko azken saldoen batez bestekoaren gainean kalkulatzen da.

27

2011ko abenduaren 21eko dataz, Europar Batasuneko Aldizkari Ofizialean argitaratu da Europako Banku Zentraleko abenduaren 14ko 1358/2011 Araudia. Araudi honek gutxieneko erreserben aplikazioari buruzko 1745/2003 Araudia aldatu du. Loturadun erakundeek mantendu behar duten gutxieneko erreserben koefizientearen maila murriztean datza aldaketa, gaur egungo %2tik %1eraino, 2012ko urtarrilaren 18an hasiko den erreserben mantenu-epealditik aurrera.

7. Erakunde Nagusiko Administratzaileen eta Goi-mai lako zuzendarien ordainsariak

a) Kontseilarien ordainsaria

Erakunde Nagusiko kontseilari-lanetan esklusiboki diharduten Administrazio-Kontseiluko kideen 2011ko eta 2010eko ekitaldietako ordainsariak, zehazki, bertaratzeagatiko dietei eta joan-etorriei dagozkienak, 123,3 eta 117,9 mila eurokoak izan dira, hurrenez hurren. Ordainsari hauen bananako xehetasuna, bere funtzio betearazleengatik Administrazio Kontseiluko presidenteak jasotzen duenarekin batera, atxikitako III. Eranskinean azaltzen da.

b) Erakunde Nagusiko Goi-mailako Zuzendaritza lanetan dihardutenen ordainsariak

Urteko kontu bateratu hauek egiteko, 17 pertsona hartu dira Goi-mailako Zuzendaritzako langile gisa 2011ko abenduaren 31n (16 ziren 2010eko abenduaren 31n), hau da: Presidentzia Batzordeko kideak eta Negozio Batzordekoak. Halaber, ondorio hauetarako, Administrazio-Kontseiluko kide batek langile ordezkaritzat hartu da.

Ondorengo taulan, Erakunde Nagusiko Goi-mailako Zuzendaritzako langileen ordainsariak azaldu dira:


Ordainsariak 4.029 3.804 Lan osteko prestazioak 359 366 4.388 4.170

2011 eta 2010 urteetan sortutako orotarako zenbatekotik, 3.819 mila euro eta 3.594 mila euro, hurrenez hurren, epe laburreko ordainsariak dira, eta gainontzekoa, ekitaldian ordaindutako epe luzeko ordainsariena da.

Goiko taulan islatutako zenbatekoez gain, 2011ko ekitaldian, 132,50 mila euroko borondatezko pizgarri berezia ordaindu da eta behin baino ordainduko ez dena.

c) Antzeko jarduerak dituzten sozietateetan Administr atzaileen partaidetzen xehetasuna

Uztailaren 17ko 26/2003 Legeak sartutako Sozietate Anonimoen Legearen Testu Bateginaren 127 ter artikulua aldatzen duen Kapital Sozietatearen Legearen 229. artikuluan ezarritakoaren arabera, 2011ko abenduaren 31n, Administrazio Kontseiluko kideek eta beraiei lotutako pertsonek (Kapital Sozietatearen Legearen Testu Bateginaren 231. artikuluan definituak) ez zeukaten partaidetza esanguratsurik Erakunde Nagusiaren helburu sozial bera, antzekoa edo osagarria zuten sozietateen kapitalean.

2012ko urtarrilaren 1etik aurrera, administrazio Kontseiluko kide batek bere kargua utzi du eta berria izendatu da bere ordez. Administrazio Kontseiluak hamazazpi kide ditu.

Halaber, eta arestian aipatu den testuaren arabera, Administrazio Kontseiluko kideek, haien kontura edo besteren kontura, Erakunde Nagusiaren helburu sozial bera, antzekoa edo osagarria duten sozietateetan

28

betetzen dituzten funtzioak azaldu behar dituzte. 2011ko abenduaren 31n ez dago Administrazio Kontseiluko kiderik Erakunde Nagusiaren helburu sozial bera, antzekoa edo osagarria duten sozietateetan funtziorik betetzen duenik, beraz, jarraian agertzen dira urteko kontu bateratu hauek egin diren datan Erakunde Nagusiko Administrazio Kontseiluko kide direnen zerrenda:

Kontseiluko kideak Izen-deiturak Noiztik Noiz arte

Mario Fernández Pelaz (*) (**) (**) Jose María Iruarrizaga Artaraz (**) (**) Ángel Lobera Revilla (**) (**) Joseba Koldo Alzaga Muruaga (**) (**) Iñaki Azkuna Urreta (**) (**) Amaia del Campo Berasategi (**) (**) Julen Eguiluz Olano (**) (**) Alaitz Etxeandia Arteaga (**) (**) Miren Josune Iglesias Mariñelarena (**) (**) Aitziber Irigoras Albeardi (**) (**) Aitor Landa Zarraga (**) (**) Alberto Lozano Ibarra (**) (**) Ainhoa Pieló Muguruza (**) (**) Ainara San Román Bordegarai (**) (**) Manuel Tejada Lambarri (**) (**) Jon Iñaki Zabalia Lezamiz - 2012/01/27 Roberto Zárate Amigorena (**) (**) Zigor Pascual Zelaia 2012/01/28 -

(*) 2011ko abenduaren 31n BBK Taldeko sozietateetan karguak

zituzten edo funtzioak betetzen zituzten Goiko taulako Kontseilariak, Kutxabank Taldearen barruan sozietate berberetan dituzte karguak edo betetzen dituzte funtzioak gaur egun, 1.3. Oharrean deskribatutako segregazio operazioa burutu delako.

(**) Administrazio Kontseiluaren kide izan dira 2011ko ekitaldian eta urteko kontu hauek egin diren data arte.

8. Agentzia-kontratuak

Erakundeak ez du agentzia-kontraturik, ezta bezeroen aurrean beren izenean jarduteko inolako erakunde edo pertsona fisikori botererik eman ere.

9. Kreditu-erakundeen kapitalaren partaidetzak

Uztailaren 14ko 1245/1995 Errege Dekretuaren 20. artikuluarekin bat etorriz, 2011ko abenduaren 31n Taldeak nazio barruko nahiz atzerriko kreditu-erakundeen kapitalean duen partaidetza azaldu da jarraian. I. eta II. Eranskinetan zehaztu direneak ezik, kapitalaren edo boto-eskubideen %5 gainditzen dutenak adierazten dira.

Partaidetza portzentajea

2011

Aurrezki Kutxen Espainiako Konfederazioa 5,90

29

10. Ingurumen-eragina

Taldeko eragiketa orokorrak, besteak beste, ondokoen arabera araututa daude: ingurumena babesteko legeria (ingurumenari buruzko legeak) eta langilearen segurtasuna nahiz osasunari buruzkoa (lan segurtasunari buruzko legeak). Taldeak deritzo, legeak betetzeaz gain, horien betetzea bermatzeko eta sustatzeko diseinatu diren prozedurak mantentzen dituela.

Taldeak ingurumena babestu nahiz hobetzeko eta, behar izanez gero, ingurumenaren gaineko eragina murrizteko beharrezko neurriak hartu ditu, alorrari dagokion legeria betez. 2011 eta 2010 ekitaldietan zehar, Taldeak ez du beharrezkotzat jo ingurumenari lotutako arrisku eta gastuetarako inolako probisiorik erregistratzea. Izan ere, Erakunde Nagusiaren Administrazio Kontseiluaren iritziz, ez dago kontzeptu horren bidez urteko kontuetan eragin nabarmena eduki dezakeen gertaerarik.

11. Gordailuen Bermerako Fondoa

Erakunde Nagusia naiz BBK Bank CajaSur, S.A.U. sozietatea Gordailuen Bermerako Fondoan sartuta daude. Taldeak Gordailuen Berme Fondoari egindako diru-sarrerengatik 2011 eta 2010eko ekitaldiei dagokien gastua, hurrenez hurren, honako hau da: 20.691 eta 12.343 mila euro. Erantsitako galera-irabazien kontu bateratuen “Ustiapenaren beste karga batzuk” izeneko epigrafean sartu dira (51. Oharra).

2011ko ekitaldian sakon aldatu da gordailuen bermerako Espainiako sistemari dagokion araudia. Urriaren 14ko 16/2011 Errege Dekretu-Legearen eta abenduaren 2ko 19/2011 Errege Dekretu Legearen argitalpenaz, sistema hori sektoreko errealitate berrira egokitzeko beharrezko erreformak osatu dira. Sistema berriari esker bi helburu nagusi lortzen dira:

- Orain arte egon diren gordailuen hiru berme fondoak bat-egitea eta Kreditu Erakundeen Gordailuen Bermerako Fondo bakarra eratzea. Fondo berri honek lehengo hiru fondoen funtzioak eta ezaugarriak mantentzen ditu.

- Sistemaren bigarren funtzioa eguneratzea eta indartzea: erakundeen kaudimena eta funtzionamendua indartzea, ebazpen funtzioa izenaz ere ezagutzen dena, Fondo berriaren jarduera malgua bermatzeko helburuz.

Ondorioz, aipatutako Errege Dekretuen argitalpen datatik aurrera, Erakunde horiek Aurrezki Kutxen Gordailuen Bermerako Fondoan integratuta izateari utziko diote, Kreditu Erakundeen Gordailuen Bermerako Fondoan integratzeko. Araudi berriak, berariaz indargabetzen ditu, indarrean zegoen erregimenaren arabera, erakundeen ekarpenen egoeraren araberako beherapena eta nahibadakoa xedatzen zuten ministro-aginduak, eta milako 2ko ekarpen erreala ezartzen du gordailuen bermerako ekarpenetan, eta gehiengoa milako 3koa du. Gainera, 2011ko ekainaren 4an, 771/2011 Errege Dekretua argitaratu zen. Dekretu honek, besteak beste, kreditu erakundeen gordailuen bermerako fondoei buruzko 2606/1996 Errege Dekretua aldatu zuen eta fondo hauen ekarpen gehigarrirako erregimen berria sartu zuen, gordailuen beraien ordainketan oinarritua. Zentzu honetan, Espainiako Bankuaren ekainaren 30eko 3/2011 Zirkularrak, gordailuen bermerako fondoei egiten zaizkien ekarpen gehigarriei buruzko erregimena garatzen duenak, ekarpen gehigarriak (hiru hilean behin likidagarriak) galdatzen ditu eperako gordailuak hitzartu edo ageriko kontuak likidatzen dituzten erakundeetarako, hitzartu dituzten gordailuek edo likidatu dituzten kontuek interes-tasa zehatz batzuk gainditzen dituzten kasuetan, gordailuaren epealdiaren arabera edo bere ageriko izaeraren arabera. Zirkular honek 2011ko uztailaren 4an du indarrean sartzeko data eta 2011ko uztailaren 15etik aurrera eratutako eperako gordailuei ezar dakieke, gordailuen ordainsaria Espainiako Bankuak argitaratu duen interes-tasa baino altuagoa den kasuetan, baita ageriko gordailuen saldoei ere, azken hauek ere dagokien interes-tasa gainditzen dutenean, 2011ko urriaren 14tik aurrera egiten diren likidazioetatik aurrera.

30

12. Auditoretza ordainsariak

2011 eta 2010 ekitaldietan, Taldearen urteko kontu bateratuen auditoreak, Deloitte, S.L.k eta Deloitte sarekoak diren beste enpresa batzuek, egin dituen kontuen auditoretza eta eman dituen beste zerbitzu batzuei dagozkien ordainsariak, baita bateratzean sartuta dauden sozietateen urteko kontu indibidualen auditoreek emandako zerbitzuengatik fakturatutako ordainsariak ere, eta hauei lotutako erakundeenak:

Mila Eurotan

Deskripzioa

Kontu auditoreak eta enpresa lotuek emandako zerbitzuak

2011 2010

Auditoria zerbitzuak 914 453 Egiaztapen beste zerbitzu batzuk 39 2 Total Auditoria zerbitzuak eta Lotuak 953 455 Aholkularitza Fiskaleko zerbitzuak 68 6 Beste zerbitzu batzuk 903 985 Guztira beste zerbitzu profesional batzuk 971 991

2011 eta 2010eko abenduaren 31n, ez dago auditoria ordainsari esanguratsurik duen Mendeko Erakunderik, beste auditoria-etxeren batek auditoria egin dionik. Taldearen urteko kontu bateratuei auditoria egin dien enpresak egin ditu beste guztiak ere

13. Ondorengo gertakizunak

2012ko urtarrilaren 1eko dataz, hurrenez hurren, Bilbao Bizkaia Kutxa, Aurrezki Kutxa eta Bahitetxea, Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Gipuzkoa y San Sebastián-Gipuzkoa eta Donostiako Aurrezki Kutxa eta Caja de Ahorros de Vitoria y Álava–Araba eta Gasteizko Aurrezki Kutxaren finantza-negozioen Kutxabank, S.A.ren aldeko segregazioa (1.3 Oharra) bideratzen duten eskritura publikoak inskribatu dira Bizkaiko Merkataritza erregistroan.

2012ko otsailaren 3ko dataz, 2/2012 Errege Lege-Dekretua onartu da, finantza sektorea onbideratzeari buruzkoa. Errege Lege-Dekretu honek hornidura beharrizanak balioesteko parametroen berrikusketa dakar, eta kapital beharrizanen handitzea, kreditu sustatzailea finantzatze arloan eta zorrak ordaintzeko jasotako aktiboen arloan finantza-erakundeek dituzten posizioak estaltzeko. Jarraian datozen paragrafoetan aipatuko diren eskakizunak 2012ko abenduaren 31 baino lehen lortu beharko dira.

Balantzeak onbideratzearen ardatz nagusia estaldura eskema berri baten bidez bideratzen da, sustapenaren sektorearekin zerikusia duten finantzazio guztietarako eta higiezinen sektorearekin zerikusia duten zorrak ordaintzeko esleitutako edo jasotako aktiboetarako. Eskema hori aktibo hauen narriadura bereziaren balioespenean gauzatzen da, sustapen sektorearekin hartzen diren arrisku zalantzazkoen edo azpi-estandarren gainean ezarritako parametroen arabera, baita zorrak ordaintzeko esleitu edo jasotako aktiboak ere, eta gainera saldo biziaren %7ko estaldura sartzen da 2011ko abenduaren 31n, arrisku normal gisa sailkatuta leudekeen finantzaketen gainean.

Gainera, Errege Lege-Dekretuak kapital gehigarria, finantza-sistema indartzeari buruzko otsailaren 18ko 2/2011 Errege Lege-Dekretuak galdatutako kapital printzipalaren mailaren kontatzera behartzen du.

Urteko Kontu Bateratuak egiten diren datan, arautzaileek ez dute argitaratu 2/2012 Errege Lege-Dekretuari buruzko kontabilizazioa garatzen duen araudia, beraz, Kutxabank Taldeak eskura duen informazioan oinarritutako balioespena egin du.

31

2/2012 Errege Lege-dekretuan xedatutakoaren arabera, erakundeek haien doiketa-estrategia aurkeztu behar diote Espainiako Bankuari, eskakizun berri hauen onbideratze ariketa behar bezala betetzeko 2012ko martxoaren 31 baino lehen. Kutxabank Taldeak Taldearen betetze-plana aurkeztuko du, baita araudi honen eraginpean dauden erakunde indibidualena ere.

2012ko urtarrilaren 1eko dataz, Kutxabank Taldearen jarduera hasten den datan, Taldeak 2/2012 Errege Lege-Dekretuak xedatutako eskakizunak betetzen dituzten hornidurak ditu, beraz, Taldeak ez du aurreikusi horniketen beharrizan gehigarriak, ezta eragin esanguratsurik ere 2012ko ekitaldiaren emaitzetan.

Gainera, kapital printzipalaren eskakizunak, 650 milioi eurotan balioetsiak, erregistratutako horniketek eta Taldearen baliabide propioen soberakinek estaliko dituzte.

14. Kontabilitate printzipio eta arauak eta aplikat utako balorazio-irizpideak

Ondoren zehaztu dira urteko kontu bateratu hauek egiteko aplikatu diren kontabilitate printzipioak eta arauak, baita baloratzeko irizpide esanguratsuenak ere:

a) Funtzionamenduan dagoen enpresaren printzipioa

Urteko kontu bateratuak egitean, Taldean sartutako erakundeen kudeaketak aurreikusitako etorkizunean jarraituko duela ikusi da. Beraz, kontabilitate-arauak ez dira aplikatzen bateratutako Ondare osoaren balioa bere eskualdatze orokorrari edo partzialari dagokienari buruz zehazteko, ezta likidazio kasuetan, geratzen den zenbatekoa zein den jakiteko ere.

b) Sortzapen-printzipioa

Urteko kontu bateratu hauek, esku-diruaren fluxuen bateratutako Egoerari buruzkoa salbu, ondasun eta zerbitzuen benetako korrontearen arabera egin dira, ordainketa eta kobrantza data alde batera utzita.

c) Bestelako irizpide orokorrak

Urteko kontu bateratuak kostu historikoaren ikuspegia kontuan hartuz egin dira, BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal)Taldearen sozietateak 2011ko urtarrilaren 1ean (1.2 Oharra) burutu duen aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioak aldatua izan den arren. Operazio honek desagertutako CajaSurren aktibo eta pasibo guztiak arrazoizko balioan baloratzea ekarri du.

Urteko kontu bateratuak prestatzeak kontabilitateari buruzko kalkulu batzuk egitea eskatzen du. Halaber, Zuzendaritza derrigortzen du Taldearen kontabilitate politikak aplikatzeko prozesuan bere iritzia plazaratzera. Estimazio horiek aktibo eta pasiboen zenbatekoan eragina izan dezakete, hala nola, urteko kontu bateratuen datan gertakizun dauden aktibo eta pasiboen banakatzean, bai eta sendotutako urteko kontuen epean zehar dauden diru-sarrera eta gastuen zenbatekoan ere. Estimazio horiek Zuzendaritzak gaur egungo egoeraren nahiz aurreikusi daitezkeen egoerei buruz duen ezagutza hobean oinarritzen diren arren, azken emaitzek estimazio hauekin desberdintasun nabarmenak eduki ditzakete.

d) Finantza eratorrien izaera eta jarduna

Finantza eratorrien bidez, galera edo irabazi bat emateaz gain, baldintza jakin batzuen barruan, kredituaren edo saldoei zein eskualdaketei lotutako merkatuen arrisku osoa edo zati bat konpentsatzeko aukera dago. Horretarako, azpiko elementu gisa honakoak erabiltzen ditu: interes-tasak, erakusle jakin batzuk, zenbait baloretako salneurriak, gurutzatutako truke-tasa diru-mota desberdinetan edo antzeko erreferentziak. Taldeak, kontrako alderdiarekin merkatu antolatuetan negoziatutako finantza eratorriak erabiltzen ditu, baita beste alderdiarekin merkatu antolatuetatik kanpo negoziatutakoak ere (OTC).

Finantza eratorriek hala eskatzen duten bezeroekin negoziatzeko erabiltzen dira, Taldearen posizio propioen arriskuak kudeatzeko (estaldura eratorriak) edo horien prezioan izandako aldaketez baliatzeko. Kontabilitatean estaldura eragiketa gisa jaso ezin daitezkeen finantza eratorriak negoziazioaren eratorritzat jotzen dira. Estalduraren kontabilitatea aplikatu ahal izateko baldintzak hurrengo hauek dira:

32

1. Finantza eratorriak aldaketen arriskua estali behar du aktibo eta pasiboen arrazoizko balioan. Arrisku hori interes-tasaren eta/edo truke-motaren nahiz balore-prezioen (arrazoizko baloreen estaldura) aldaketengatik izan daiteke. Halaber, honako hauetan ere aldaketak izan daitezke: finantza-aktibo eta -pasiboetan oinarritutako eskudiruaren estimatutako fluxuetan, konpromisoetan eta gertatzeko aukera handia duten aurreikusitako transakzioetan (eskudiruaren estaldura) edo atzerrian egindako inbertsio garbiaren arriskua (atzerriko negozioetan egindako inbertsio garbien estaldura).

2. Finantza eratorriak eraginkortasunez ezabatu behar du estalitako elementu edo posizioari lotutako arriskuren bat, estaldurak dirauen bitartean. Beraz, aurreikuspenerako eraginkortasuna izan beharko du, bai eta baldintza normaletan egindako estaldura kontratatzean eraginkortasuna, eta atzeranzko eraginkortasuna, estalduraren eraginkortasuna estalitako elementu edo posizioaren bizitza osoan zehar mantenduko dela nahiko ebidentzia izatea.

Eraginkortasun hori konprobatzeko asmoz Taldeak egindako azterketa kalkulu desberdinak egitean datza. Kalkulu horiek Taldearen arriskuak kontrolatzeko aplikazio informatikoetan daude. Modu sistematikoan egunero aplikazio horiek balorazioaren kalkuluetako erregistroa gordetzen dute, estalitako elementuena nahiz estalduraren tresnena, elementu horien ezaugarri propioak gehituz, baloratzeko kalkulu historikoak eta sentsibilitateen azterketa. Batik bat, estimazio horiek eraginkortasunari buruzko testak egiteko oinarriak dira hala estalduren eraginkortasuna neurtzeko testetarako, hala arrazoizko balioan nola eskudiruaren fluxuetan. Informazioaren erregistro horrek aukera ematen du azterketa guztiak beharrezko aldizkatasunez eta zehaztutako datan berriro islatzeko.

3. Finantza eratorriaren kontratazioa saldo edo transakzio jakinak estaltzeko soilik egin zela egiaztatu behar da, agirien bidez. Halaber, estaldura eraginkor hori lortu eta neurtu nahi zen modua erakutsi behar da; betiere modu hori Taldeak burutzen dituen arrisku propioak kudeatzeko erarekin bat etorriz.

Estaldurak honakoei aplikatu ahal zaie: banakako elementuak edo saldoak edo aktibo-zorroak eta finantza-pasiboak. Azken kasu horretan, estaltzeko finantza-aktibo edo -pasibo multzo osoak arrisku mota bera partekatu behar du, eta hori bete dela ulertzen da estaldurapean dauden banakako elementuek estalitako arriskuaren aurrean duten sentsibilitatea antzekoa denean.

Estaldurak burutzeko politikak Taldearen arriskuaren kudeaketa orokorraren testuinguruan daude, eta Erakunde Nagusiaren Aktibo eta Pasiboen Batzordearen erabakietan gauzatuta, ondokoetatik datozen mikroestalduretan oinarrituta batik bat:

1. Taldearen balantzeak duen interes-tasaren arriskua kudeatzetik, eta

2. Taldearen jarduera beretik eratorri diren nahi gabeko arriskuak arintzetik.

Oro har, estalduraren diseinua arriskua sortzen denean egiten da, eta bere helburua horren estaldura eraginkorra da (osorik edo zati bat), honako hauetan oinarrituta: fluxu ezagunen sentsibilitatearen azterketa, edo arrisku faktoreetan (batik bat interes-tasetan) izandako aldaketen aurrean estalitako kontu-sailen balioa moldatzea. Horren ondorioz, merkatu antolatuetan tresnak edo OTC deiturikoak kontratatzen dira, merkatuaren baldintzetan izandako aldaketek duten eragina murriztuz. Merkatuaren baldintza horiek arrazoizko baloreetan eta estalitako elementuen eskudiruaren fluxuetan oinarrituta daude.

Taldeak arrazoizko balioko estaldurak burutu ditu eta efektibo-fluxuetakoak izan dira. Arrazoizko balioko estaldurak interes-tasa edo baloreen finantza-aldaketetan izandako akordioekin bideratuta daude, finantza-erakundeekin kontratatuta eta beren helburua arrazoizko balioaren aldaketak estaltzea da. Aldaketak aktibo zein pasiboko eragiketa jakinen estalitako arriskuari dagozkio. Beste alde batetik, efektibo-fluxuen estaldurak, salerosketa aukeretan eta eperako salmentetan bideratu dira, helburua da burutzeko aukera asko dituzten etorkizuneko transakzioen efektibo-fluxuen aldaketen estaldura.

Beste finantza tresnetan edo beste kontratu nagusietan inplizituak diren finantza eratorriak separatuta erregistratzen dira eratorri gisa ondoko kasuan: beren arriskuak eta ezaugarriak kontratu nagusienei estuki lotuta ez daudenean, eta kontratu nagusi horiek “Negoziazio Zorroa” eta “Bestelako finantza aktibo edo pasiboak arrazoizko balioan, galera-irabazien kontuan aldaketekin” epigrafeetan sailkatuta ez daudenean.

33

Ohar honetako “Finantza-aktiboak” e) atalean, finantza eratorriak baloratzeko irizpideak deskribatzen dira.

e) Finantza-aktiboak

Finantza-aktiboak ondoko irizpideen arabera sailkatzen dira balantze bateratuan:

1. “Banku zentraletako kutxa eta gordailuak”: Espainiako Bankuan eta bestelako banku zentral batzuetan efektiboko eta mantentzen diren saldoei dagozkienak.

2. “Negoziazio-Zorroa”: epe laburrera gauzatzeko helburuarekin erositako finantza-aktiboak barne hartzen ditu. Horiek, identifikatutako eta elkarrekin kudeatutako finantza-tresna batuen zorroaren zati bat dira, eta epe laburrera etekina ateratzeko erabiltzen dira edo, kontabilitate-estaldurako tresnatzat hartzen ez diren eratorriak dira.

3. “Galera eta irabazian aldaketak eragiten dituzten eta arrazoizko balioa duten beste finantza-aktibo batzuk”: hauetan, negoziazio-zorrokoak izan gabe eta bere arrazoizko balioaren arabera balioetsirik, finantza-aktibo hibridotzat hartzen diren finantza-aktiboak barne hartzen ditu. Halaber, arrazoizko balioaren arabera balioetsitako aseguru-kontratuen pasiboekin batera edo arrazoizko bere balioaren aldaketen arriskua murrizteko helburu eta ondorioz duten finantza eratorriekin batera edo interes-tasaren arrisku osoa nabarmen murriztea helburu duten finantza-pasibo eta eratorriekin batera kudeatzen direnak. 2011 eta 2010eko abenduaren 31n 2.928 mila euroko balioa duten finantza-aktiboak daude eta ez zegoen erregistratutako mota honetako finantza-aktiborik 2010eko abenduaren 31n.

4. Zorra adierazten duten balioei dagozkien “Salgai dauden Finantza-Aktiboak” dira, baina honako hauek bezala sailkatuta ez badaude: epemugarako inbertsioa, galera eta irabazien aldaketen arrazoizko balioa duten beste finantza-aktibo batzuk, kreditu-inbertsioak ezta negoziazio-zorroa ere. Elkartekideak ez diren Erakundeetako kapital-tresnak ere barne hartzen dira, baldin eta negoziazio-zorroan eta galera eta irabazien aldaketen arrazoizko balioa duten beste finantza-aktibo batzuk kategorietan barne hartuta ez badaude.

5. Merkatu aktibo batean negoziatu gabe edo bere arrazoizko balioaren arabera derrigorrez baloratu behar ez diren finantza-aktiboak barne hartzen dituzten “Kreditu-inbertsioak”. Horien efektibo-fluxuek zenbateko zehatz edo zehazgarria izaten dute eta horietan, zordunaren kaudimenari eragotz dakizkiokeen arrazoiak izan ezin, Taldeak egindako gastu osoa berreskura daiteke. Kreditu-jarduera tipikotik eratorritako inbertsioa, hau da, edozein izaera juridikoa izanik, kreditu gisa edo beste erakunde batzuei mailegatutako gordailu gisa bezeroek erabilitako efektiboak edo amortizatu gabe dituztenak, zein Taldearen negozioaren zati bat osatzen duten ondasun-erosleek edo zerbitzuen erabiltzaileek bereganatutako zorrak barne hartzen da.

6. Epemuga finkoko zorra edo zenbateko zehatzeko efektibo-fluxuak adierazten baloreei dagokien “Epemugarako Inbertsio Zorroa”, baldin eta Taldeak amortizatu arte mantentzea erabaki badu, funtsean, egiteko gaitasuna duelako edo antzeko finantziazioa duelako. 2011ko abenduaren 31n ez zegoen Taldeak erregistratutako mota honetako finantza-aktiborik.

7. Kontabilitate-estalduratzat jotzea ahalbidetzen duten Taldeak erosi edo jaulkitako finantza eratorriak barne hartzen dituzten “Estaldura Eratorriak”.

8. Izaera finantzarioko “Saltzeko Aktibo ez Arruntak”: banakako partiden liburuetan jasotako balioari dagokio, erabilera-talde baten edo saldu nahi den negozio-unitate (etendako eragiketak) baten barruan hartutakoak eta, unean-unean aktibo horiei dagozkien baldintzen arabera eta urteko kontu bateratuaren datatik urtebeteko epean, seguruenik, saldu egingo direnak. Beraz, finantza-izaerako partida hauei liburuetan esleitutako balioa saltzean lortzen den prezioan berreskuratuko da. Badira izaera ez-finantzarioko saltzeko beste aktibo ez-arrunta batzuk ere, eta horiek kontabilitatearen arabera nola lantzen diren,14.t. oharrean jasotzen da.

34

9. “Pentsioei Atxikitako Aseguru Kontratuak”: aseguru-erakundeei zehaztutako prestazio baten obligazioa kitatzeari dagokion kostu osoa edo horren zati bat itzultzeko eskubideei dagozkie, aseguru-polizek Planeko aktibo gisa hartu ahal izateko baldintzak betetzen ez dituztenean.

2011ko ekitaldian ez da aktiboen birsailkapenik eman honako kategoria hauen artean: “Negoziazio zorroa”, “Arrazoizko baliodun beste finantza-aktibo batzuk, Galera eta Irabazietan aldaketadunak”, “Salgai dauden Finantza-aktiboak” eta “”Muga eguneratu arteko Inbertsio-Zorroa”. Kontratu arrunten bidez egindako finantza-aktiboen salerosketen eragiketak erregistratu behar dira jabe orori dagozkion mozkinak, arriskuak, eskubideak eta obligazioak eroslearenak diren datan hasita. Data hori salerositako finantza-aktibo motaren araberakoa da, hots, kontratazio eguna edo kitapena edo entrega egiteko data. Kontratu horietan alderdiek dauzkaten elkarrenganako obligazioak denbora tarte jakin baten barruan gauzatu behar dira, araudiak edo merkatuaren ohiturek ezarritakoaren arabera. Era berean, ezin dira kitatu diferentzien bitartez, esate baterako, burtsako kontratuak edo dibisen eperako salerosketak. Zehatz-mehatz, erregistroak honako egunetan egingo dira: eskurako dibisa merkatuan egindako eragiketak kitapen-datan; balio espainiarren bigarren mailako merkatuetan negoziatutako kapital-tresnekin egin diren eragiketak kontratazioaren egunean; eta balio espainiarren bigarren mailako merkatuetan negoziatutako zor-tresnen bitartez burutu diren eragiketak kitapen-egunean. Oro har, finantza-aktiboak hasiera batean erosi ziren prezioan erregistratzen dira. Kontabilitatea ixten den bakoitzean, honako irizpide hauek jarraitzen dira ondorengo balioa esleitzeko: 1. Arrazoizko balioaren arabera baloratzen dira finantza-aktiboak, honako hauek izan ezik: kreditu-

inbertsioak, Epemugarako inbertsioa, nahikoa objektibotasunez ezarri ez den arrazoizko balioa duten kapital-tresnak eta azpiko aktibotzat kapital-tresna horiek dituzten eta beroriek entregatzean likidatzen diren finantza eratorriak.

Egun zehatz bateko finantza-aktibo baten arrazoizko balioa esaten zaio, behar bezala informatutako alderdi (bakoitzak bere kasa) interesatuen artean erosteko ezarritako zenbatekoari. Merkatu aktibo batean duen kotizazio-prezioa da arrazoizko balio baten baliokide argiena, merkatu hori, antolatu, garden eta zorrotza denean.

Finantza-aktibo zehatz baten merkatuan preziorik ez duenean, antzeko instrumentuekin egin berri diren transakzioetan ezarritakora jotzen da arrazoizko balioa emateko edo, bestela, aski egiaztatutako balorazio-ereduetara. Gainera, balioetsi beharreko aktiboaren berariazko ezaugarriak hartzen dira kontuan, eta bereziki, finantza-aktiboari datxezkion arrisku-mota ezberdinak. Dena dela, garatutako balorazio-ereduen berezko mugen eta eredu horiekin beregana daitezkeen akatsen ondorioz, gerta daiteke finantza-aktibo batentzat balioetsitako arrazoizko balioa eta baloratu zenean izan zezakeen salmenta- edo erosketa-prezioarekin bat ez etortzea.

Merkatu aktibo batean kotizazio-balioa duten finantza eratorrien arrazoizko balioa eguneroko kotizazio-prezioa da eta, salbuespen gisa, egun zehatz bateko kotizazioa ezin bada ezarri, OTC finantza eratorriak baloratzeko erabiltzen direnen antzeko metodoetara jotzen da.

OTC eratorrien arrazoizko balioa, instrumentua jatorri duten kutxa-fluxuen batuketa da, balorazio-egunean (“Balio eguneratua” edo “itxiera teorikoa”) deskontatuta. Horretarako, finantza-merkatuek egiaztatutako metodoak erabiltzen dira balorazio-prozesuan: “Balio Eguneratu Garbia” (VAN), aukera-prezioak zehazteko ereduak, eta abar.

2. Amortizatutako kostuaren arabera balioesten dira Kreditu-inbertsioak eta Epemugarako inbertsioak, horretarako, interes-tasa efektiboaren metodoa erabiltzen delarik. Amortizatutako kostu esaten zaio, finantza-aktiboa erosi zeneko kostuari, baina, nagusitik egindako errenboltsoen eta galera-irabazien kontuan ezarritako zatiaren arabera zuzenduta dagoenean. Horretarako, interes-tasa efektiboaren metodoa erabiltzen da, aktiboaren kopuruaren gutxiagotuz edo balioa zuzenduz onartutako narriadura baten ondoriozko balio-murrizketak kontuan hartu gabe. Arrazoizko balioko estaldura operazioetan estalduta dauden kreditu-inbertsioen kasuan, arrazoizko balioan gertatzen diren aldaketak erregistratzen dira, aipatutako estaldura operazio horietan estalitako arriskuarekin edo arriskuekin zerikusia dutenak.

35

Finantza-tresna baten balioa eta tresna horrek irauten duenerako aurreikusitako kontzeptu guztiengatiko efektibo-fluxu guztiak berdintzen dituen eguneratze-tasari esaten zaio interes-tasa efektiboa. Interes-tasa finkoko finantza-tresnetarako, interes-tasa efektiboa bat dator kontratatu zirenean ezarritako interes-tasarekin, edota duten izaeragatik interes-tasari eslei dakizkiokeen komisioekin. Interes-tasa aldakorreko finantza-trenetan, egingo den lehen interes-tasaren berrikuspenera arteko kontzeptu guztiengatik errendimendu-tasarekin bat dator interes-tasa efektiboa.

3. Beste erakunde batzuetako kapitaleko partaidetzei dagokien arrazoizko balioa ezin denean behar bezain objektiboki ezarri eta tresna hauek azpiko aktibo gisa finantza eratorriak dituztenean eta berauek entregatzen likidatzen direnean, hala badagokio, narriaduragatik jasan dituen galeren bidez zuzendutako erosketa-kostuari eusten zaio.

2012ko abenduaren 31n ez litzateke esanguratsua izango zorrak gureganatzea erabiltzearen eragina, barne ereduen bitartez kalkulatutako finantza-tresnak baloratzean baliatutakoak ez direnean.

Galera-irabazien kontu bateratuan dagokion kontrako alderdia ezarriz erregistratu ohi dira finantza-aktiboen liburuetako balio-aldaketak. Horretarako, interesen eta antzeko etekinen ondorioz sortu direnak “Interes eta Etekin bereganatuak” epigrafean jasotzen dira eta, galera-irabazien kontu bateratuko “Finantza-eragiketen emaitzak (Garbia)” deritzon epigrafean zenbateko garbiarekin erregistratu direnak, hauek beste arrazoi batzuen ondorioz sortu dira, bereizten dira.

Dena den, “Salgai Dauden Finantza-Aktiboak” epigrafean barne hartutako trenei liburuetan dagokien balioaren aldaketak, aldi baterako, ondare garbi bateratuaren “Balorazioagatiko doiketak” epigrafean ezartzen dira, diruzko finantza-aktiboak trukatzeagatik ondorioztatutako aldeetan sortu ez badira. “Balorazioagatiko doiketak” epigrafean jasotako zenbatekoak ondare garbi bateratuan barne hartzen dira, aktiboa sortu zenean zegokion balantze bateratua amaitzen ez den bitartean, edo honen narriaduraren aitortzea, eta orduan, galera-irabazien kontu bateratuan zordunduz kitatzen dira.

Euroaz besteko dibisa bidez adierazitako zorro horietako truke-aldeak 14.i Oharrarekin bat etorriz erregistratzen dira. Balore horiek izan ditzaketen balizko narriadurak, berriz, 14.h Oharraren arabera adierazten dira.

Estalitako eta kontabilitate-estaldurako partidak izendatutako finantza-aktiboen balorazio-ezberdintasunak, honako irizpide hauei jarraiki erregistratzen dira:

1. Estalitako arrisku-motari dagokionez, arrazoizko balioaren estalduretan, estaldura-elementuetan zein estalitako elementuetan emandako aldeak, galera-irabazien kontu bateratuan onartzen dira zuzenean.

2. Efektibo-fluxuak eta atzerriko negozioetarako inbertsio garbiak estaltzeko eragiketen alderdi ez-eraginkorrari dagozkien balorazio-aldeak, galera-irabazien kontu bateratuan ezartzen dira zuzenean.

3. Efektibo-fluxuen eta Atzerriko negozioetarako inbertsio garbien estalduretan, estaldura-elementuen estaldura-zati eraginkorrean sortutako balorazio-aldeak, Ondare garbi bateratuaren “Balorazioagatiko doiketak” epigrafean erregistratzen dira aldi baterako.

Balorazio-aldeak ez dira emaitzatzat hartzen estalitako elementuaren galera edo irabaziak, galera-irabazien kontu bateratuan erregistratu bitartean edo estalitako elementuaren epemugara arte.

f) Finantza-pasiboak

Finantza-pasiboak balantze bateratuan sailkatzen dira eta ondoko irizpideei jarraituz:

1. “Negoziazio Zorroa”, epe laburrera gauzatzeko helburuarekin erositako finantza-pasiboak barne hartzen ditu. Horiek, identifikatutako eta elkarrekin kudeatutako finantza-tresna batuen zorroaren zati bat dira, eta epe laburrera etekina ateratzeko erabiltzen dira edo, kontabilitate-estaldurako tresnatzat hartzen ez diren eratorriak dira, edo bestela, aldi baterako erosi edo mailegu gisa jasotako finantza-aktiboak saltzeagatik sortutakoak.

36

2. “Galera eta irabazian aldaketak eragiten dituzten eta Arrazoizko Balioa duten beste Finantza Pasibo Batzuk”: hauetan, negoziazio-zorrokoak izan gabe, finantza-aktibo hibridotzat hartzen dira, eta ezin zaie inplizituki duen eratorriaren arrazoizko balio fidagarria ezarri. 2011ko abenduaren 31n Taldeak ez zeukan horrelako finantza-pasiborik bere balantzean.

3. Balantze bateratuko gainontzeko kapituluetan sartzen ez diren Finantza Pasiboei dagokien “Kostu amortizatuko Finantza Pasiboak”. Hauek, gainera, finantza-erakundeek fondoak bereganatzeko egiten dituzten jarduera tipikoen ondorioz izaten dira, edozein dela horiek gauzatzeko era edo epemuga.

4. Kontabilitate-estalduratzat jotzea ahalbidetzen duten Taldeak erosi edo jaulkitako finantza -eratorriak barne hartzen dituzten “Estaldura eratorriak”.

5. Saltzeko aktibo ez-arruntetan sortutako saldo hartzekodunei dagozkien, “Saltzeko dauden aktibo ez-arruntei lotutako pasiboak”. 2011ko abenduaren 31n Taldeak ez zeukan horrelako finantza-pasiborik bere balantzean.

Amortizatuko kostuaren arabera erregistratzen dira finantza-pasiboak, 14.e. Oharrean finantza-aktiboetarako definitzen den bezalaxe, ondorengo kasuetan izan ezik:

1. “Negoziazio-zorroa” eta “Galera eta irabazien aldaketen arrazoizko balioa duten beste finantza-pasibo batzuk” epigrafeetan barne hartutako finantza-pasiboak, 14.e. Oharrean finantza-aktiboak definitzen diren bezalaxe. Arrazoizko balioa estaltzeko eragiketetan estalitako finantza-pasiboak doitu egiten dira, eta horretarako, estaltzeko eragiketan estalitako arriskuaren araberako arrazoizko balioan ematen diren aldakuntzak erregistratzen dira.

2. Nahikoa objektibotasunez ezarri ezin daitekeen arrazoizko balioa duten kapital-tresnak eta azpikotzat kapital-tresna horiek dituzten eta beroriek entregatzean likidatzen diren finantza eratorriak.

Galera-irabazien kontu bateratuan dagokion kontra alderdia ezarriz erregistratu ohi dira finantza-pasiboen liburuetako balio-aldaketak. Horretarako, interesen eta antzeko zamen ondorioz sortutakoak, “Interesak eta antzeko kargak” epigrafean erregistratzen direnak, eta galera-irabazien kontu bateratuko “Finantza-eragiketen emaitzak (garbia)” deritzon epigrafean zenbateko garbiarekin erregistratu direnak bereizten dira.

Estalitako eta kontabilitate-estaldurako partidak izendatutako finantza-pasiboen balorazio-ezberdintasunak, 14.e. Oharrean Finantza-aktiboetarako ezarritako irizpideei jarraiki erregistratzen dira.

g) Finantza-tresnen transferentzia eta deuseztatzea ba lantze bateratuan

Finantza-tresnen transferentziak, transferitutako finantza-tresnei lotutako arriskuak eta etekinak zein neurritan traspasatu diren kontuan hartuz kontabilizatuko dira, eta ondoko irizpide hauei jarraituko zaie:

1. Hirugarren batzuei arriskuak eta etekinak traspasatzekotan, transferitutako finantza-tresna balantze bateratutik kendu egingo da, aldi berean, transferentziaren ondoriozko bereganatu edo sortutako edozein eskubide edo obligazio onartuz.

2. Transferitutako finantza-tresnari lotutako arriskuak eta etekinak, funtsean, atxikitzen badira, ez da balantze bateratutik ezabatzen eta transferentzia aurretik ezartzen zitzaizkion irizpide berberen arabera balioesten jarraitzen da. Dena den, ordainean jasotako zenbateko berarekin onartzen da finantza-pasiboa kontabilitatean ezartzean, eta ondoren, amortizatutako kostuaren ondoren, ezabatu ez den finantza-aktiboen sarreren eta finantza-pasibo berriaren gastuen arabera balioesten da.

3. Transferitutako finantza-tresnari lotutako arriskuak eta etekinak transferitu edo atxikitzen ez badira, honako hauek bereizi behar dira:

a. Taldeak transferitutako finantza-trenaren gaineko kontrola ez duenean: balantze bateratutik ezabatu eta transferentziaren ondorioz gorde edo sortutako eskubide eta obligazio guztiak onartzen dira.

37

b. Taldeak transferitutako finantza-trenaren gaineko kontrola duenean: balantze bateratuan jarraitzen du izan ditzakeen balio-aldaketen araberako zenbatekoan eta transferitutako finantza-aktiboari lotutako finantza-pasiboa onartzen da. Transferitutako aktiboaren eta horri lotutako pasiboaren zenbateko garbia, atxikitako eskubide eta obligazioen amortizazio-kostua izango da, transferitutako aktiboa amortizazio-kostuaren arabera neurtzen bada, edo atxikitako eskubide eta obligazioen arrazoizko balioa, transferitutako aktiboa arrazoizko balioaren arabera neurtzen bada.

Beraz, finantza-aktiboak balantze bateratutik ezabatzen dira, sortzen dituzten efektibo-fluxuak desagertu direnean edo hirugarren batzuei atxikitako arrisku eta obligazio eta guzti transferitzen zaizkienean. Era berean, finantza-pasiboak balantze bateratutik kentzen dira, sortzen dituzten obligazioak bertan behera geratzen direnean edo kitatzeko edo berrezartzeko asmoz erosten direnean.

Hala eta guztiz ere, Europar Batasunak onartutako NIIF arauen arabera, Taldeak ez du, aurreragoko transakzio edo jazoeraren baten emaitza gisa hartu behar ez izatekotan, aplikatu beharreko araudiaren ondorioz balantze bateratutik ezabatutako tresna eratorriak ez diren eta 2004ko urtarrilaren 1a baino lehen gertatutako finantza-aktibo eta –pasiboen transakziorik. Izan ere, Taldeak 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, 2004ko urtarrilaren 1eko balantze bateratuan izendatutako edo ezabatutako aktibotan 26.870 eta 19.823 mila euro ditu, hurrenez hurren (25. Oharra).

h) Finantza-aktiboen balioaren narriadura

Liburuetan finantza-aktiboei dagozkien balioa zuzentzean, oro har, galera-irabazien kontu bateratuan zorduntzen da, narriaduraren ondoriozko galera eman dela objektiboki egiaztatzen denean, eta hori, honako kasu hauetan gertatzen da:

1. Kreditu eta zorra ordezkatzen duten baloreak bezalako zor-tresnen kasuan, hasiera batez onartu ostean jazoeraren bat ematen denean edo etorkizuneko efektibo-fluxuetan negatiboki eragin dezaketen hainbat jazoera ematen direnean.

2. Kapital-trenen kasuan, hasiera batean onartu ondoren, liburuetan jasotako balioa ezin izango dela berreskuratu ondorioztatuko duen jazoera edo jazoera bateratuak ematen direnean.

Amortizazio-kostuaren arabera balioztatutako zorreko tresnen kasuan, narriadurak eragindako galeren zenbatekoa, liburuetan duten balioaren eta gerorako aurreikusitako efektibo-fluxuen egungo balioaren arteko alde negatiboa da. Kotizatzen diren zorreko tresnen kasuan, gerorako aurreikusitako efektibo-fluxuen egungo balioa erabili beharrean, merkatuan duen balioa erabil daiteke, baldin eta Taldeak berreskura zezakeen balioaren antzekotzat hartzeko behar bezain sakona denean.

Zorreko tresna baten gerorako aurreikusitako efektibo-fluxuak, Taldeak, instrumentuak dirauen bitartean izango dituen zenbateko osoak, nagusia eta interesak, dira. Finantza-egoera bateratuak egitean eskuragarri dagoen informaziorik garrantzitsuena hartzen da aurreikuspen hori egiterakoan, delako hori, kontratuko efektibo-fluxuak kobratzeko aukeraren inguruko datuak eskaintzen duenean. Era berean, egiazko bermeak dituzten tresnen gerorako efektibo-fluxuak aurreikustean, horiek egitekotan sortuko diren fluxuak hartzen dira kontuan, hori eskuratzeko eta ondoren saltzeko beharrezko kostuak kontuan hartu gabe, bermea gauzatzeko aukera alde batera utziz.

Gerorako aurreikusitako efektibo-fluxuen egungo balioa kalkulatzean, tresnaren hasierako interes-tasa erabiltzen da eguneratzeko tasa gisa, kontratuko tasa finkoa bada. Kontratuko tasa aldakorra denean, kontratuko baldintzen arabera ezarritako finantza-egoera bateratuen inguruan data horretako interes-tasa efektiboa.

Taldea zein arriskuren aurrean egon daitekeen jakiteko, zorreko tresna-zorroak, arrisku gertagarriak eta konpromiso gertagarriak, edozein dela titularra, gauzatzea edo bermea, aztertzen dira eta balioa okerrera joatekotan beharrezkoak izan diren estaldurak aurreikusten dira. Finantza-egoera bateratuak egiterakoan, kreditu-arriskuaren arabera sailkatzen ditu eragiketak, eta horretarako, bezeroari eslei dakiokeen kaudimen-arriskua eta herrialdearen araberako arriskuak bereizirik aztertzen dira.

38

Banakako narriadura objektiboa adierazten duten zor-tresna guztietarako banaka ezarriko da eta banaka edo taldeka adierazten dutenak, banaka edo taldeka. Tresna bat antzeko arriskuak dituzten aktibo-talde batean sartu ezin denean, banaka aztertuko da narriatuta dagoen ezartzeko eta, hala badagokio, okerrera egiteagatiko galerak balioesteko.

Galera-irabazien kontuan aldaketak eragiten dituzten zorreko tresnak, arrazoizko balioaren arabera balioetsi ez direnean, arrisku gertagarriak eta konpromiso gertagarriak jarraian adierazitako kategorietan sailkatzen dira, bezeroari edo eragiketari eslei dakiekeen kaudimen-arriskuaren arabera: arrisku arrunta, estandarren azpiko arriskua, bezeroaren berankortasunarengatiko zalantzazko arriskua, bezeroa berankor izan gabe erakuts ditzakeen bestelako arrazoiengatiko zalantzazko arriskua eta arrisku kobraezina. Taldearen eta sektorearen esperientzian oinarrituta, arrisku arrunta gisa sailkatu ez diren zorreko tresnetarako, okerrera egiteagatiko beharrezko estaldurak aurreikusten dira, ordaindu ez diren zenbatekoen antzinatasuna, ekarritako bermeak eta bezeroaren, eta hala badagokio, berme-emaileen egoera ekonomikoa hartzen dira kontuan. Orokorrean, Taldearen esperientziaren eta sektoreak eskura dituen informazioaren arabera landutako berankortasun-egutegien arabera egiten da aurreikuspen hori. Dirua itzultzeko eragiketak luzatzea edo berrerabiltzearen ondorioz ez da antzinatasuna eteten, narriadura kalkulatzeari dagokionez, honako salbuespenarekin: bezeroak aurreikusitako egutegiaren barne bere ordainketari aurre egiteko gaitasuna edukitzeari buruz arrazoizko ziurtasuna daukagunean edo berme eraginkor berriak ematen direnean.

Baldintzak berriro negoziatu ezean, finantza-aktiboak bidegabeko egoeran egongo lirateke; hala ere, horien zenbatekoa ez da garrantzitsua urteko kontu bateratuei dagokienean, guztiak batera hartuta.

Zor azpi-estandarraren tresnak dira, bakarka zalantzakorren taldean sailkatzeko irizpideak bete ez arren, ahultasunak dituztenak dira eta Taldeak galerak hartu behar izatea ekar dezakete. Tresna horietarako galerak estaltzeko beharrezko estaldurak eratzen dira. Galera hauek, tresna hauetarako aktiboan erregistratutako zenbatekoa eta kobratu behar ziren efektibo fluxuen egungo balioaren arteko aldea dira.

Era berean, edozein dela bezeroa, herrialdearen araberako kreditu-arriskua ezartzeko, galera-irabazien kontuan aldaketak eragiten dituzten, arrazoizko balioaren arabera balioetsi ez diren zorreko trenak eta arrisku gertagarriak aztertzen dira. Herrialdearen araberako arriskua, herrialde jakin batean bizi diren bezeroei, ohiko merkataritza-arrisku ezberdinengatik, esleitzen zaienari esaten zaio.

Narriadura estaltzeko goian aipatutako berariazko estalduraz gain, arruntak bezala sailkatutako galera-irabazien kontuan aldaketak eragiten dituzten, arrazoizko balioaren arabera balioetsi ez diren zorreko tresnetan eta arrisku gertagarrietan berariaz sortzen diren galerak, talde-estalduraren bitartez estaltzen ditu Taldeak. Talde-estaldura hori, narriaduraren inguruko esperientzia historikoa eta aztertzerakoan ezagutzen diren gainerako baldintzen arabera aurreikusten da. Gainera, estatistika-prozeduretan oinarrituta eta eragiketa zehatzei esleitzeko zain dauden finantza-egoera bateratuen datan ematen diren berezko galerarekin bat etortzen da.

Helburu honekin, horren inguruan behar beste esperientzia historiko eta berezko estatistikarik ez duenez, Espainiako Bankuak, duen esperientziaren eta sektorearen inguruan duen informazioen arabera ezarritako parametroak erabili ditu Taldeak. Parametro horiek, arrisku arrunta bezala sailkatutako zorreko tresnetan eta arrisku gertagarrietan okerrera egiteagatik berez gerta daitezkeen galerak estaltzeko erabili behar den metodoa eta zenbatekoa ezartzen dute. Zorreko tresnetan narriaduragatik bere gerta dakizkiekeen galerak nola estali ezartzeko metodoa, arrisku arrunta bezala sailkatutako zorreko tresnetan eta arrisku gertagarrietan portzentaje batzuk aplikatuz egiten da. Delako portzentaje horiek, arrisku arrunteko zorreko tresna horien artean egindako azpi-sailkapenaren arabera aldatzen dira, eta hona azpi-kategoriak: Nabari daitekeen arriskurik gabea, Arrisku txikia, Arrisku txiki/ertaina, Arrisku ertaina, Arrisku ertain/handia eta Arrisku handia.

Amortizatutako kostuaren arabera baloratutako zor-tresnen narriadurarengatik liburuetako balioaren zuzenketa narriadura hori agertzen den epealdiko galera-irabazien kontu bateratuan zordundu behar da. Halaber, aurretik erregistratu diren narriaduragatiko galeren berreskurapena, halakorik jazotzekotan, narriadura ezabatu edo murrizten den epealdiko galera-irabazien kontu bateratuan jasotzen da. Erregistratutako edozein kopuru berreskuratzeko aukerarik ez dagoela irudituz gero, hori kendu behar da balantze bateratutik; preskripzioa, barkamena edo beste arrazoi batengatik bere eskubideak behin betiko iraungi ez diren bitartean, Taldeak hori kobratzeko behar diren ekintzak burutu ditzakeen arren.

39

Kontratuko baldintzen arabera, banaka sailkatutako zorreko tresnen inguruan sortutako interesak, ez dira galera-irabazien kontu bateratuan jasotzen, ezta hiru hilabete baino lehenago muga eguneratutako zenbatekoak dituzten eta taldeka sailkatu direnenak ere.

Zorra ordezkatzen duten baloreen eta kapital-tresnen artean Saltzeko eskuragarri dauden finantza-aktiboak epigrafean jaso direnen okerrera egiteagatiko galeren zenbatekoa, erosi zireneko kostuaren, nagusiaren edozein amortizazioren garbiaren eta arrazoizko balioaren arteko alde positiboa da.

Arrazoizko balioaren beherakada narriadurak eragin duela argi ikusten denean, Ondare garbia “Balorazio-Doiketak” epigrafean zuenean ezarritako ezkutuko akatsak, galera-irabazien kontu bateratuan erregistratzen dira berehalaxe. Beranduago narriadurak eragindako galera osoak edo horien zati bat berreskuratzen bada, zenbateko hori jasoko da: zorra ordezkatzen duten baloreen kasuan, berreskuratzearen inguruko galera-irabazien kontu bateratuan; eta kapital-tresnen kasuan, berriz, Ondare garbi bateratuaren “Balorazio- Doiketak” epigrafean.

“Saltzeko Aktibo Ez-Arruntak” epigrafean sailkatutako zorreko tresnetarako eta kapital-tresnetarako, ordea, Ondare garbi bateratuan aldez aurretik erregistratutako galerak onartu direla ulertuko da, sailkatu ziren datako galera-irabazien kontu bateratuan jaso badira.

Erosi zirenean zuten balioaren arabera balioetsitako kapital-tresnen narriaduragatiko galerei, liburuetan jasotako balioaren eta kutxan aurreikusten diren fluxuen egungo balioaren arteko aldea dagokien, antzeko beste balio batzuek merkatuan duten errentagarritasunaren arabera gauzatu beharko direlarik. Narriaduragatik ondorioztatutako galerei dagokien epealdiko galera-irabazien kontu bateratuan erregistratzen dira, eta horretarako, finantza-aktiboaren kostua zuzenean gutxiagotzen da, eta saltzen ez bada, ezin izango da zenbateko hori berreskuratu.

i) Atzerriko diruz egindako kontuen balorazioa

Taldeak, bere jardueran erabiltzen duen diru-mota, Euroa da. Ondorioz, Euro bitartez egiten ez diren saldo eta transakzio guztiak, atzerriko diru-motaz egindakotzat hartzen dira.

Ondorengo hau da, Taldeak 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n atzerriko diru-motan guztira dituen aktibo eta pasiboen kontrabalioa Eurotan:

Mila Eurotan 2011 2010 Aktiboak Pasiboak Aktiboak Pasiboak

AEBetako dolarrak 55.929 119.945 112.211 114.688 Libera esterlinak 18.922 6.815 6.290 2.894 Yen japoniarrak 97.919 1.089 93.179 644 Franko suitzarrak 27.886 81 28.520 240 Peso mexikarrak 15.584 7.253 17.558 7.702 Beste diru-mota batzuk 375 1.594 886 1.301

216.615 136.777 258.644 127.469

40

Hona, Taldeak 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, izaeraren arabera sailkatuta, zituen aktibo eta pasiboen kontrabalioa Eurotan:

Mila Eurotan 2011 2010 Aktiboak Pasiboak Aktiboak Pasiboak

Negoziazio-zorroa 932 928 1.999 1.970 Kreditu-inbertsioak/Amortizazio- kostuko finantza-pasiboak 214.446 128.502 256.051 117.996 Estalduratik eratorriak - 7.253 - 7.503 Beste batzuk 1.237 94 594 -

216.615 136.777 258.644 127.469

Atzerriko diru-motan izendatutako saldo zordunak eta hartzekodunak, jarduerako diru-mota bihurtzen dira, hasiera batean, onartu zireneko datako truke-tasa erabiliz, berehala entregatzeko truke-tasatzat ulertuz. Hasierako onarpenaren ostean, ondorengo arau hauek erabiltzen dira atzerriko dirutan izena daramaten saldoak jarduerako diru-motara aldatzeko:

1. Diruzko aktibo eta pasiboak, itxierako truke-tasaren arabera aldatzen dira eta finantza-egoerei dagozkien datan eskurakoaren batez besteko truke-tasatzat ulertzen da.

2. Kostu historikoaren arabera baloratu eta diruzkoak ez diren partidak, erosi ziren eguneko truke-tasaren arabera aldatzen dira.

3. Arrazoizko balioaren arabera baloratu eta diruzkoak ez diren partidak, arrazoizko balioa ezarri zen eguneko truke-tasaren arabera aldatzen dira.

4. Sarrerak eta gastuak, eragiketa-eguneko truke-tasak aplikatuz aldatzen dira. Hala ere, epealdian egindako eragiketa guztien araberako batez besteko truke-tasa erabiltzen da, oso aldaketa handiak egon ez badira. Dagokion aktiboari aplikatutako tasaren arabera aldatzen dira amortizazioak.

Orokorrean, atzerriko monetan izendatutako saldo zordun eta hartzekodunak aldatzean sortzen diren truke-aldeak , hauek galera irabazien kontu bateratuan jasotzen dira.

j) Sarrera eta gastuen onarpena

Sortzapen-aldiaren arabera eta interes-tasa efektiboaren metodoa aplikatuz erregistratzen dira kontabilitatean, interesengatik edo dagozkien kontzeptuengatiko sarrerak eta gastuak. (14.e Oharra). Beste erakunde batzuetatik jasotako dibidenduak, berriz, jasotzeko eskubidea sortzen denetik onartzen da.

Finantza-zerbitzuengatik ordaindu edo kobratutako komisioak, edozein dela kontratupeko izena, galera-irabazien kontuan nola jaso ezartzen duten ondorengo kategorien arabera sailkatzen dira:

1. Komisio finantzarioak. Finantza-eragiketa baten etekin edo kostu efektibo osoa osatzen dutenak dira eta eragiketari aurreikusten zaio balio-bizian zehar jasotzen dira galera-irabazien kontu bateratuan, horren kostu edo etekin efektiboaren doiketa gisa. Komisio haek galdu-irabaziko kontu bateratuko “Interesak eta antzeko etekinak” epigrafean agertzen dira. Hona komisioen artean zeintzuk nabarmen daitezke: irekitze-komisioa, ordaintzeko baliabideen atzeratzeari dagozkienak, kreditua gainditzeagatiko komisioak eta pasiboko kontuen zorpekoaren komisioak. Hona 2011 eta 2010ean sortutako komisioak:

41


Irekitze-komisioak 16.754 6.654 Ordainbideetan atzeratzeagatiko komisioak 4.755 3.662 Beste komisio batzuk 5.684 1.940

27.193 12.256

2. Komisio ez-finantzarioak. Zerbitzuak eskaintzetik ondorioztaturikoak dira eta epealdi batean ematen den zerbitzu batengatik edo ekintza berezi batean eskaintzen denagatik sortzen dira (ikusi 46. eta 47. Oharrak). Galera-irabazien kontu bateratuan erregistratu ohi dira, ondorengo irizpide hauei jarraiki.

1. Galera eta irabazien araberako aldaketak izanik, arrazoizko balioaren arabera baloratutako aktibo eta pasiboen ingurukoak, horiek zorduntzean eta ordaintzean erregistratzen dira.

2. Epealdi batean egiten diren transakzio eta zerbitzuei dagozkienak, transakzio edo zerbitzu horiek iraun duten epealdian erregistratzen dira.

3. Ekintza berezi bateko transakzio edo zerbitzu bati dagozkionak, sortzen dituen ekintza ematen denean erregistratzen dira.

Sortzapen-printzipioaren arabera erregistratzen dira kontabilitatean finantzarioak ez diren sarrerak eta gastuak. Denboran geroratutako zordunketak eta ordainketak, merkatu-tasetan aurreikusitako efektibo-fluxuak finantzarioki eguneratzetik ondorioztatutako zenbatekoarekin erregistratuko dira kontabilitatean.

k) Saldo eta Transakzioak konpentsatzea

Kontratua betez edo Lege Arau batek horrela agintzen duelako, transakzioetan jatorri duten saldo zordun eta hartzekodunak konpentsatzeko aukera izanda, dagokien zenbateko garbiaren truke kitatzeko asmoa izatekotan edo, aktiboa gauzatu eta aldi berean pasiboa ordaindu nahi izatekotan, dagokion zenbateko garbia balantze bateratuan aurkezten da.

l) Finantza-bermeak

Finantza-bermeak Taldeak egindako kontratuak dira, eta horien arabera Taldeak berak hirugarren batek ez ordaindutako berariazko diru-kopurua ordaintzera behartzen du bere burua, bere izaera juridikoa kontuan hartu gabe: fidantza, finantza-abala edo abal teknikoa, eta Taldeak jaulki edo berretsitako agiridun kreditu ezeztaezina.

Bermeak balantzeko pasiboaren “Finantza-pasiboak Kostu amortizatura – Beste finantza-pasibo batzuk” kontu-sailean jasotzen dira bere arrazoizko balioaren truke. Hasieran, kontrakoa egiaztatzen ez bada, jaso beharreko eskudiruaren fluxuen gaur egungo balioa izango da eta, aldi berean aktiboaren “Kreditu inbertsioak” kontu sailean jasotzen da jaso gabe dauden eskudiruaren fluxuen gaur egungo balioa. Horretarako, Erakundeak emandako finantza-aktiboen antzeko interes-tasa bat erabiltzen da, antzeko epea eta arriskuarekin. Hasierako onarpenaren ostean, “Kreditu inbertsioak” kontu-sailean erregistratutako kontratuen balioa eguneratzean sortutako desberdintasunak galera-irabazien kontuan finantza diru-sarrera gisa jaso behar da eta Pasiboaren “Finantza-pasiboak Kostu amortizatura” kontu-sailean erregistratutako bermeen arrazoizko balioa galera-irabazien kontuan egozten da, jasotako komisioengatiko diru-sarrera gisa, modu linealean bermeak dirauen bitartean.

Finantza-bermeak bezeroaren edo eragiketaren kaudimen-gabeziako arriskuaren arabera sailkatzen dira, eta hornidurak sortu beharra aintzat hartzen da. Horretarako, 14. h. Oharrean bere kostu amortizatuetan balioztatutako zorretako tresnetarako adierazitako antzeko irizpideak erabiltzen dira.

Eragiketa horien gainean eraturiko doiketak honako epigrafean kontabilizatu dira: “Hornidurak -Arrisku eta konpromiso gertagarrien hornidurak”, bateratutako pasiboan (34. Oharra). Doikuntza horien zuzkidura nahiz

42

errekuperazioa, berriz, beste epigrafe honetan sartu da: bateratutako galera-irabazien kontuaren “Horniduretarako Zuzkidurak (garbia)”.

Finantza-bermeetarako hornidura sortzea beharrezkoa izango balitz sortzeke dauden komisioak, balantze bateratuetako pasiboaren “Finantza-pasiboak Kostu amortizatura – Beste finantza-pasibo batzuk” epigrafean erregistratzen diren sortzapena egiteke duten komisioak, dagokion horniduraren arabera sailkatzen dira berriz.

m) Errentamenduak

Errentamendu-kontratuak eragiketaren fondo ekonomikoaren arabera aurkezten dira, bere izaera juridikoa kontuan hartu gabe, eta hasieratik finantza- edo eragiketa-errentamenduak bezala sailkatzen dira.

1. Errentamendu bat finantza-errentamendutzat jotzen da kontratatzen den aktiboaren jabetzari atxikitako arrisku eta mozkin guztiak funtsean transferitzen direnean.

Taldeak ondasun baten errentatzaile gisa jarduten duenean, errentariaren eskutik jasoko dituen zenbatekoen gaur egungo balioen batura gehi bermatutako hondar-balioa, sarritan errentariak kontratua bukatzerakoan duen erosteko aukeraren ekitaldiaren prezioa dena, hirugarrenei emandako finantzazio bat bezala erregistratzen da. Hortaz, errentariaren izaeraren arabera, balantze bateratuaren “Kreditu Inbertsioak” epigrafean jasotzen da.

Bestalde, Taldeak errentari gisa jarduten duenean, balantze bateratuan errentan hartutako aktiboen kostua erregistratzen da, kontratatutako ondasunaren izaeraren arabera. Aldi berean beste pasibo bat ere erregistratzen da zenbateko berberarekin, eta errentan hartutako ondasunaren arrazoizko balioaren, edo errentatzaileari ordaindu beharreko kopuruen gaur egungo balioen baturaren txikiena izango da; kasu horretan, erosteko aukeraren ekitaldiaren prezioa. Aktibo hauek berezko erabilerako aktibo material guztietan ezarritako antzeko irizpideekin amortizatzen dira.

Kontratu hauetako diru-sarrerak eta finantza-gastuak galera-irabazi kontu bateratuan abonatzen eta zorduntzen dira, “interes eta etekin bereganatuak” eta “interes eta zama bereganatuak” epigrafeetan, hurrenez hurren, etekina etengabea izate aldera kontratuek irauten duten bitartean.

2. Finantza-errentamendutzat jotzen ez diren errentamendu-kontratuak eragiketa-errentamenduak gisa sailkatzen dira.

Taldeak errentatzaile gisa jarduten duenean, balantzeko aktiboko “Aktibo Materiala” epigrafean errentan hartutako ondasunen eskuratze-kostua erregistratzen da. Aktibo horiek berezko erabilerako antzeko aktibo materialetan erabilitako politiken arabera amortizatzen dira, eta errentamendu-kontratuetan lortutako diru-sarrerak galera-irabazien kontu bateratuan jasotzen dira era linealean.

Beste alde batetik, Taldeak errentari gisa jarduten duenean, errentamenduaren gastuak, errentatzaileak emandako pizgarriak barne hartuta, galera-irabazien kontu bateratuan erregistratzen dira linealki, “Administrazioko beste gastu orokor batzuk” deritzon epigrafean.

n) Taldeak kudeatutako ondareak eta inbertsio-fondo ak nahiz pentsio-fondoak

Taldeak kudeatzen dituen hirugarrenen ondareak ez dira barne hartzen balantze bateratuan. Jarduera horrek sortutako komisioak galera-irabazien kontu bateratuko “Jasotako komisioak” epigrafean erregistratzen dira (46. Oharra). 61. Oharrean 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n Taldeak kudeatzen dituen hirugarrenen ondareei buruzko informazioa ematen da.

Erakunde bateratuek kudeatutako inbertsio- nahiz pentsio-fondoak ez dira erregistratzen taldearen balantze bateratuan, horietako ondarea gainontzekoei baitagokie. Taldeko erakundeek fondo horiei emandako zerbitzu anitzek sorrarazitako ekitaldiko komisioak (ondareak kudeatzeko zerbitzuak, zorroen gordailuak, etab)

43

honako epigrafe honetan daude erregistratuta: galera-irabazien kontu bateratuko “Jasotako Komisioak” izenekoan (46. Oharra).

o) Langileriaren gastuak eta enplegu osteko ordains ariak

o.1) Enplegu osteko ordainsariak

Enplegu osteko ordainsaritzat jotzen dira euren jarduera bukatu eta gero likidatzen diren langileen ordainsariak. Enplegu osteko ordainsariak, baita ere, barneko zein kanpoko pentsio-fondoekin estalitakoak, ekarpen mugatuetako edo prestazio mugatuetako plan gisa sailkatzen dira, Taldeak aurrez zehaztutako kontribuzioak burutzen dizkionean banatutako erakunde bati, eta ez duenean kontribuzio gehigarririk egiteko betebehar erreal ez efektiborik erakunde banatuak ezin dienean erantzuna eman indarreko ekitaldian nahiz aurrekoetan zerbitzua eman duten langileen ordainsariei. Aurreko guztiarekin bat ez datozen konpromisoak definitutako prestazio gisa hartuko dira.

Taldeak balantze bateratuaren pasiboan dagoen “Hornidurak- pentsioen eta antzeko betebeharren fondoa” izeneko epigrafean (edota aktiboan, “Gainerako aktiboak” izenekoan, aldearen zeinuaren arabera, eta erregistratzeko unean NIC 19an ezarritako baldintzak betetzen direnean) erregistratzen du definitutako prestazioen pentsioengatiko konpromisoen egungo balio garbia, jarraian azaldu bezala, “Planaren eraginpeko aktibo” gisa kontsideratuak izateko baldintzak betetzen dituzten aktiboen arrazoizko balioena; konpromiso hauen balorazioan agerian jarritako jardueren irabazi eta galerena, “fluktuazio bandaren” arabera diferitutakoak eta 2004ko urtarrilaren 1az geroztik adierazi direnak; eta “iraganeko zerbitzuen kostua”, zeintzuen erregistroa denboran geroratu den, jarraian azaltzen denez.

Plan baten itzulketa lortzeko edo planeko etorkizuneko ekarpenen murrizketa lortzeko eskubide baten ondorioz baino ez da onartuko aktibo bat, eskubide hori baldintzarik gabea denean, hau da, ez dagoenean Taldearen kontroletik kanpo dauden etorkizuneko gertakizun edo ez gertakizunen mende.

“Planaren eraginpeko aktiboak” izango dira, definitutako prestazio-konpromiso zehatz bati lotutakoak, zeintzuen bidez zuzenean likidatuko baitziren betebehar hauek, eta honako baldintzak betetzen dituztenak: ez dira bateratutako erakundeen jabetzapekoak, legez banandutako hirugarren baten jabetzapekoak baizik, eta ez dute Taldeari lotutakoen izaerarik; langileen enplegu osteko ordainsariak ordaindu edota finantzatzeko erabil daitezke soilik; eta ezin dira erakunde bateratuetara itzuli, planean geratzen diren aktiboak aipatu plan horren betebeharrei edota egungo nahiz iraganeko langileen prestazioekin lotutako erakundearen betebeharrei erantzuteko gai direnean salbu, edota Taldeak jadanik ordaindu dituen langileen prestazioak berriz kobratzeko.

Taldeak aseguratzaile bati eskatu ahal badio definitutako prestazio batengatiko betebeharra ezeztatzeko behar den zenbateko osoa nahiz zatikakoa, gertaera hori hala izango dela, eta aseguratzaile horrek betebeharra ezeztatzeko beharrezkoak diren zenbatekoak ia segurtasun osoz ordainduko dituela, baina aseguru-polizak ez baditu planaren eraginpeko aktiboa izateko baldintzak betetzen, Taldeak bateratutako balantzearen aktiboan erregistratu ahal izango du diru-itzulketarako duen eskubidea, “Pentsioei loturiko aseguru-kontratuak” izeneko epigrafean, zeina gainerako aldeetan, planaren aktibo gisa hartzen den.

Iraganeko zerbitzuetako kostuak, enplegu osteko ordainsarietan egindako aldaketek edo sartutako prestazio berriek eragindakoak, konpromiso berriak sortzen direnetik langileak prestazio berriak jasotzeko eskubide ezeztaezina izan arteko aldia barne hartuko du.

Enplegu osteko ordainsariak galera-irabazien kontu bateratuan erregistratzen dira, era honetan:

1. “Pertsonal gastuak” epigrafean, langileek ekitaldian emandako zerbitzuen ondorioz sortutako obligazioen gaur egungo balioan egondako gehitzeari dagokion aldi arruntaren zerbitzuen kostua jasotzen da.

2. “Interesak eta antzeko kargak” epigrafean denboraren igarotzeak eragindako obligazioen gaur egungo balioan ekitaldian sortutako gehitzeari dagozkion interesengatiko kostua erregistratzen da. Obligazioak garbi aurkezten badira planaren aktiboetan, galera-irabazien kontu bateratuan erregistratzen den pasiboen kostua pasiboan erregistratutako obligazioei dagokiena baino ez da izango.

44

3. “Interesak eta antzeko etekinak” epigrafean konpromisoen estaldurari esleitutako aktiboetan esperotako etekina erregistratzen da, administrazioak zein eragina duten zergek eragindako beste edozein kostu kanpoan utziz.

4. “Horniduretarako zuzkidurak (garbia)” epigrafean, ekitaldian aitortutako galera-irabazi aktuarialak erregistratzen dira, “gorabehera-bandaren” tratamendua ezartze aldera.

Taldeak “gorabehera-bandaren” irizpidea aplikatzen du, 19. NICean adierazi bezala, langileen gain hartutako pentsioengatiko konpromisoak baloratzerakoan sor daitezkeen jarduerengatiko irabazi eta galeren erregistroan. Horrela, Taldeak, konpromisoak baloratzeko unean sorturiko irabazi eta galerak erregistratzen ditu soilik, baldin eta kontabilitate ekitaldiaren hasieran zenbatu ez diren metatutako irabazi eta galerak %10 gainditzen badute aurreko ekitaldiaren azkenean zeuden planeko aktiboen arrazoizko balioari dagokionez, edo epe berdinean zegoen definitutako prestazioaren betebeharrari dagokion %10 egungo balioa, bi muga horietatik handiena hartuz. Muga hori gaindituko luketen metatutako irabazi eta galeren zenbateko garbia, 5 urterako linealki bateratu den irabazi eta galeren kontuan erregistratuko da. Irabazi eta galera aktuarialen erregistroa bananduta egiten da, dagoen prestazio definitutako plan bakoitzeko.

Bilbao Bizkaia Kutxak onartutako konpromisoak

Indarrean dauden hitzarmen kolektiboen eta langileekin dituen akordioen arabera, Bilbao Bizkaiak Kutxak konpromiso hau du: Gizarte Segurantzaren prestazioak osatzea 1996ko uztailaren 31n egindako erretiroen onuradunei, eta baliaezintasuneko, alarguntzako edo aipatu datatik aurrera langilearen heriotzagatiko zurztasuneko prestazioak jaso ditzaketen onuradunei. Gainera, 1996ko uztailaren 31n jardunean zeuden langileekin zein data horretatik aurrera etorri berriak diren langileekin hartutako konpromisoetarako, Erakunde Nagusiak ekarpen sistema mugatu ezberdinak ezarri ditu.

Kontzeptu horiengatik hartutako konpromisoak jakinarazteko xedez, Erakunde Nagusiak Borondatezko Gizarte Aurreikuspeneko Erakundeak (EPSV) sortzeari bidea eman zion 1990ean, Eusko Legebiltzarraren urriaren 27ko 25/1983 Legeari eta Eusko Jaurlaritzako otsailaren 20ko 87/1984 Dekretuari lotuta, langileekin hitzartutako prestazioak etorkizunean erakunde horiek asetzeko xedez.

Erakunde Nagusiak Euskal Autonomia Erkidegoan bizi diren langileei hitzemandako zerbitzuetarako eraturiko barne fondoak eman zizkien EPSV horiei. 1996ko uztailaren 31n jardunean zegoen langile bakoitzaren izenean sortutako eskubidetzat jo ziren ekarpen horiek, eta aipatu fondo-esleipena Hitzarmen Kolektiboan onartu zuten Erakunde Nagusiko langileek 1996ko urriaren 15ean. Aurretik aipatutako konpromisoak, Euskal Autonomia Erkidegotik kanpoko langileekiko (jardunekoak eta erretiratuak) konpromisoak alegia, kanpora atera ziren 1999ko abenduaren 30ean.

Erakunde Nagusiak, 2002an, 1588/1999 Errege Dekretuari jarraiki, pentsio eta antzekoagatiko kanporatzen amaitu zuen, mantentzeko beharrezko baimena eskatzeko Ekonomia eta Ogasun Ministerioari egin beharreko eskabidea bideratu zuen Espainiako Bankuan, 34. Oharrean adierazten den bezala. Egun horretatik aurrera, Erakunde Nagusiko langileekin eta/edo kontseilari exekutiboekin hartutako gizarte-konpromiso berriak borondatezko gizarte-aurreikuspeneko erakundeetara kanporatu dira, edo aseguru-kontratuen bidez aseguratu dira arriskuak.

Orobat, Erakunde Nagusiak zenbait konpromiso hartu ditu langileekin gauzatan egindako ordainsarien inguruan, eta euren jarduera bukatu eta gero kitatuko dira. Konpromiso hauek barneko fondoen bidez daude estalita eta egoera balantze bateratuen Horniduren kapituluko "Pentsioetarako fondoak eta antzeko obligazioak” epigrafean daude erregistratuta (34. Oharra).

Erakunde Nagusiak enplegu osteko ordainsarien inguruan hartutako konpromisoen gaur egungo balioa, eta konpromiso hauek estalita zeuden modua, ondorengoak dira:

45


Hartutako konpromisoak: Jarduneko langileak eta aurretik erretiratuak 27.300 26.597 Langileria pasiboa 244.177 251.909 271.477 278.506 Estaldurak: Barneko fondoak (34. Oharra) 35.413 33.441 Konpromisoak estaltzeko helburua duten aktiboak 247.055 254.038 282.468 287.479

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, enplegu osteko ordainsariengatiko konpromisoen estaldurari buruzko ikerketa aktuarialak egin dira. Horietan kalkuluak egiteko erabilitako metodoa aurreikusitako kreditu-unitatea da. Bestalde, langile bakoitza erretiratzeko balioetsitako adina erretiroa hartzeko eskubidea duen lehenengoa da. Ikerketa aktuarialetan erabilitako hipotesi aktuarial adierazgarrienak honakoak dira:

2011 2010

Interes-tasa teknikoa %4 %4 Hilkortasun taulak PER 2000 PER 2000 Baliaezintasun taula zuzenduak EVK M/F 90 EVK M/F 90 Pentsioen urteko berrikusketa-tasa %2 %2 Soldaten urteko hazkunde-tasa %2 %2 Prezioen igoeraren urteko tasa bateratua %2 %2

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n enplegu osteko ordainsarien estaldurari esleituta zeuden aktiboen arrazoizko balioaren banakatzea ondorengoa da:


EPSVen ondarea, Gauzaturen aktiboen ezkutuko gainbalioak barne hartuz (34. Oharra) 247.055 254.038

Jarraian, goiko taulan sartutako planaren aktiboak osatzen zituzten aktibo mota garrantzitsuenen arrazoizko balioaren zehaztapena dator 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n:


Akzioak 141 168 Zor-tresnak 246.887 253.775 Beste aktibo batzuk 27 95 247.055 254.038

2011ko ekitaldirako enplegu osteko ordainsarien estaldurari esleitutako aktiboen etekina %0,08 eta %7,22 ingurukoa izan da urtean (%1,25 eta %7,24 bitartekoa 2010ean).

46

Era berean, 2012ko ekitaldirako aktibo horietan espero den etekina honakoa da: %0,50 eta %7,22 artekoa urtean.

2011ko abenduaren 31n, prestazio mugatuko lan osteko konpromisoekin zerikusia duten hainbat magnituderen balioa aurkeztu da jarraian, magnitude hauen joandako azken lau urteetako datuekin batera, alderatzeko:

Mila Eurotan 2011 2010 2009 2008 2007

Prestazio mugatuko obligazioen gaur eguneko balioa 271.477 278.506 281.816 287.157 312.361 Estaldurak 282.468 287.479 306.778 304.858 319.144 Superabita / (Defizita) 10.991 8.973 24.962 17.701 6.783

Goiko taulan agertzen den superabita edo defizita, onartu ez diren irabazi eta galera aktuarialei dagozkie, eta era gehigarrian, 2011, 2010, 2009, eta 2008 ekitaldietan, 2011ko abenduaren 31n 8.639 mila eurora (8.893 mila eurora 2010eko abenduaren 31n) heldu zen Gauzatu EPSVren kaudimen marjinari (34. Oharra). Aipatutako kaudimen marjina ez da aktibotzat erregistratu, Taldeak erabaki duelako ez dela lortuko itzulketarik EPSVtik ezta etorkizuneko fluxuen murrizketarik ere.

Galera eta irabazi aktuarialak dira aurretiko hipotesi aktuarialaren eta errealitatearen arteko diferentzietatik eratorritakoak, eta erabilitako hipotesi aktuarialetako aldaketetatik eratorritakoak. Taldeak galera eta irabazi aktuarialak ez dira onartu, Taldeak atzeratzea erabaki duelako. Hartarako, fluktuazio-banda erabili du, eta bakarrik jotzen dira ekitaldi bakoitzaren gastutzat edo diru-sarreratzat aurreko ekitaldiaren itxieran erregistratu gabeko galera-irabaziak, arautegi aplikagarriak ezarritako muga jakin batzuk gainditzen badituzte. 2011ko eta 2010eko ekitaldietan ez da zenbatekorik erregistratu galera-irabazien kontuetan, ezarritako mugak ez direlako gainditu.

BBK Bank CajaSur, S.A.U.k onartutako konpromisoak (sozietate honen partaidetzen %100 du BBK-k)

BBK Bank CajaSur, S.A.U.k zenbait enplegatu eta hauen eskubidedunei, enplegu aldia amaitu ostean, Gizarte Segurantzako sistema publikoen prestazioak osatzeko konpromisoa du, 2005eko azaroaren 30eko CajaSurreko Enplegatuen Pentsio Planaren Zehaztapen Akordioaren arabera. Akordio honek indarrean dirau aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioaren ostean (1.2 Oharra).

Ekarpen mugatuko enplegu osteko planak

Desagertutako CajaSur eta bere langileen artean 2000ko urriaren 20an sinatutako akordioaren ondorioz (Akordio honek indarrean dirau aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioaren ostean (1.2 Oharra)), BBK Bank CajaSur, S.A.U.k ekarpenak egiten ditu enplegu-sistemako kanpoko pentsio-fondo batera, ezargarria den ekarpen mugatuko sistematik eratorritako konpromisoak estaltzeko. Kanpoko pentsio-fondo hau CajaSur Entidad de Seguros y Reaseguros, S.A.k kudeatuko du 2011ko ekainaren 30 arte. 2011ko ekainaren 30etik eta 2011ko abenduaren 31n, Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.k egin du aipatutako plan horren kudeaketa, CajaSur Entidad de Seguros y Reaseguros, S.A.ren aktiboen eta pasiboen Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A. eta Biharko Aseguradora Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.ren aldeko Lagapen Globala egin ostean (1.2 Oharra).

Langileekin lortutako akordioen arabera, 2011n pentsio-planari egindako ekarpenak 4.767 mila eurokoak izan dira eta galera eta irabazien kontu bateratuetako “Langileria gastuak” epigrafean daude erregistratuta (ikisu 52. Oharra).

2011ko abenduaren 31n, ez zegoen egiteke pentsio-planengatiko ekarpen sorturik.

47

Prestazio mugatuko enplegu osteko planak

a.- Pentsio sortuak

CajaSur desagertuak 2000. urtean kanporatu egin zituen pertsonal pasiboaren pentsio sortuengatiko konpromisoak, CajaSur Entidad de Seguros y Reaseguros, S.A.rekin aseguru-poliza bat kontratatuz. Poliza honek indarrean dirau aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioaren ostean (1.2 Oharra). 2011ko ekainaren 30etik eta 2011ko abenduaren 31n, Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.k egin du aipatutako plan horren kudeaketa (1.2 Oharra).

b.- Pentsio ez sortuak

Enplegu sistemaren kanpoko Pentsio-Planera atxikita ez zegoen pertsonalarentzat, CajaSur desagertuak poliza bat kontratatu zuen 2000. urtean Caser, Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.rekin. Poliza honek indarrean dirau aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioaren ostean (1.2 Oharra).

2011ko abenduaren 31n, BBK Bank CajaSur, S.A.U.k enplegu osteko ordainsari gaietan onartutako konpromisoen gaur egungo balioa, konpromiso horiek nola zeuden estalita begiratuta, baita konpromiso hauek estaltzeko helburua zuten loturadun nahiz loturarik gabeko aktiboen arrazoizko balioa ere, eta Espainiako Bankuaren 4/2004 Zirkularrean xedatutakoa ezartzeko data horietan egoera balantzeetan erregistratu gabeko konpromisoen gaur egungo balioa jarraian zehaztuko da, data horietako egoera balantzeetako epigrafeetan agertzen denaren arabera, horietan kontabilizatuta agertzea egokitzen baitzaie:

Mila Eurotan 2011 (*) 2010

Konpromisoen gaur egungo baloreak - Konpromisoari “lotutako” aktiboek estalitako konpromisoak Lanean dagoen pertsonala 412 - Pertsonal pasiboak eragindakoak 62.499 - 62.911 - Taldetik kanpoko enpresekin kontratatutako aseguru-polizen bidez estalitako konpromisoei lotutako aktiboen arrazoizko balioa

6.513

-

Taldeko enpresekin kontratatutako aseguru-polizen bidez estalitako konpromisoei lotutako aktiboen arrazoizko balioa – Pentsioei lotutako aseguru-kontratuak (**)

56.398

-

“ Hornidurak – Pentsioetarako fondoak eta antzeko betebeharrak” 56.398 -

(*) Jatorria aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan du (1.2 Oharra)

(**) 2011ko ekainaren 30etik eta 2011ko abenduaren 31n Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.rekin kontratatuak, CajaSur Entidad de Seguros y Reaseguros, S.A.ren aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren ostean, Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros S.A. eta Biharko Aseguradora Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.ren alde (1.2 Oharra eta 1.3 Oharra).

Konpromisoen gaur egungo balioa aktuario adituek zehatu dute, eta Taldeko enpresekin kontratatutako polizei dagokienez, honako irizpide hauek ezarri dituzte kuantifikatzeko:

- Pentsioengatiko konpromisoen balioespenerako aurrera begirako metodoa erabili da, balorazioaren objektua izan den pentsiodunak jasoko dituen etorkizuneko prestazio guztien gaur egungo balioa zehaztean datzana, hartu diren konpromisoen arabera.

- Kapitalizazio aktuarialaren sistema banakakoa da.

- Erabilitako hipotesi aktuarialak: haien artean albora gabeak eta bateragarriak. Zehazki, haien kalkuluetan aintzat hartu zituzten hipotesi aktuarial esanguratsuenak honako hauek izan ziren:

48

Hipotesi aktuarialak 2011ko ekitaldia 2010eko ekitaldia

Interes-tasa teknikoa %4 - Biziraupen-taulak PERMF-2000P - Pentsioak berrikusteko urteko tasa %2 - Soldaten hazkundearen urteko tasa %2 -

- Enplegatu bakoitzaren erretiro adina 65 urtekoa dela balioetsi da erretiro aurreratua hartzeko aukerarik ez duten enplegatuentzat.

Konpromisoen gaur egungo balioa, Taldetik kanpoko enpresekin kontratatutako polizei dagokienez, aktuario kualifikatuek zehaztu dute, eta honako irizpide hauek ezarri dituzte kuantifikatzeko:

- Poliza bakoitzean aseguratutako prestazioetarako, aplikatutako interes-tasa haietariko bakoitzean bermatutako interes-tasa da.


- Enplegatu bakoitzaren erretiro adina 65 urtekoa dela balioetsi da.

- Erabilitako hipotesiak honako hauek izan dira:


Biziraupen-taulak PERMF-2000P - Pentsio errebalorizagarrien berrikusketaren tasa nominala %1 - Soldata berrikusgarrien hazkunde tasa nominala %2 - Oinarri Mistoen hazkunde tasa nominala %1 -

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n arestian adierazi den planaren aktiboak osatzen zituzten aktibo mota nagusien arrazoizko balioaren xehetasunak azalduko dira jarraian:


Zor-tresnak 62.911 - 62.911 -


Mila Eurotan 2011 2010 2009 2008 2007

Prestazio mugatuko betebeharren gaur egungo balioa (*) 62.911 64.179 66.132 70.090 70.413 Estaldurak (*) 62.911 64.179 66.132 70.090 70.413 Superabita/(Defizita) - - - - -

(*) Aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan dute jatorria (1.2 Oharra)

2011ko ekitaldirako enplegu osteko konpromisoak estaltzeko esleitutako aktiboen etekina %2,42 eta %6,00 artean mugitu da urtean.

Era berean, aktibo horietarako 2012ko ekitaldirako espero zen etekina %2,24 eta %6,00 artekoa da urtean.

49

o.2) Epe luzerako bestelako ordainsariak langileen alde

Bilbao Bizkaia Kutxak onartutako konpromisoak

Epe luzerako beste prestazio batzuk gisa katalogatuak izan daitezkeen akordioetatik eratorritako konpromisoak ditu onartuta Taldeak. Horretan oinarrituta, aipatutako konpromisoak estaltzeko fondoak ditu eratuta (ikusi 34 Oharra).

Heriotza eta baliaezintasuna

Taldeak jardunean dauden bitartean langileen heriotza edo baliaezintasuna estaltzeko bere gain hartutako konpromisoen kostua aditu independente batek zenbatu du. Konpromiso hau borondatezko gizarte-aurreikuspeneko erakundeetan kanporatuta dago, eta 2011 eta 2010eko ekitaldietako abenduaren 31n, kostua honakoa izan zen: 5.381 eta 4.504 mila euro, hurrenez hurren.

Erretiro aurreratuak

Taldeak zenbait langileren erretiro aurreratuengatik hartutako konpromisoak kontabilitatean erabiltzen dira aplikagarriak diren guztietan, arestian prestazio mugatuen konpromisoetarako azaldutako irizpide berdinekin. Hala ere, badago salbuespena: aurreko zerbitzuengatiko kostu osoa eta galera edo irabazi aktuarialak, langilearen erretiro aurreratuaren unean bertan berehala erregistratzen dira. Fondo hauek balantzeko “Pentsioetarako eta antzeko betebeharretarako fondoak” epigrafean agertzen dira (34. Oharra), balantze bateratuaren “Hornidurak” kontuan eta 9.131 mila euroko zenbatekoa dute 2011ko abenduaren 31n (17.063 mila euro 2010eko abenduaren 31n).

Epe luzerako beste konpromiso batzuk

Kanporatuta dauden eta aurreko atalean azaldutako pentsioen osagarri gisa hartutako konpromisoak ez ezik, Taldeak beste hornidura batzuk ere sortu ditu jardunean dauden langileen gizarte arloko konpromisoei aurre egiteko. Fondo hauek “Pentsioetarako fondoak eta antzeko obligazioak” epigrafean agertzen dira (34. Oharra), balantze bateratuko “Hornidurak” kontuan eta 43.061 mila euroko zenbatekoa dute 2011ko abenduaren 31n (42.853 mila euro 2010eko abenduaren 31n).

Konpromiso hauek kontabilitatean erabiltzen dira aplikagarriak diren guztietan, arestian prestazio mugatuen konpromisoetarako azaldutako irizpide berdinekin. Hala ere, badago salbuespena: aurreko zerbitzuengatiko kostu osoa eta galera edo irabazi aktuarialak, sortzen diren unean bertan berehala erregistratzen dira.

BBK Bank CajaSur, S.A.U.k onartutako konpromisoak ( sozietate honen partaidetzen %100 du BBK-k)

Erretiro aurreratuak

2000ko ekitaldian, desagertutako CajaSurrek indarrean zegoen Lan Hitzarmen Kolektiboan ezarritako adina bete baino lehen erretiratzeko aukera eskaini zien bere langile batzuei. Arrazoi honengatik, desagertutako CajaSurrek aseguru-poliza sinatu zuen CajaSur Entidad de Seguros y Reaseguros, S.A.rekin. Polizaren helburua aipatutako langileekin hartutako zenbait konpromiso ekonomiko estaltzea zen, erretiro aurreratutik heriotzara arte. Poliza honek indarrean dirau aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioaren ostean (1.2 Oharra). 2011ko abenduaren 31n, Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.k egin du aipatutako plan horren kudeaketa (1.2 Oharra).

Taldeak balantze bateratuko pasiboaren “Hornidurak – Pentsioetarako eta antzeko betebeharretarako fondoak” epigrafean erregistratu du konpromiso hauen gaur egungo balioa, 33.382 mila euroko zenbatekoan.

50

2011ko ekitaldian aseguru-poliza honek sortutako zenbatekoa, atxikitako galera eta irabazien kontuko “Pertsonal gastuak” epigrafean erregistratuta dagoena, 601 mila eurokoa da.

Era gehigarrian, Taldeak aseguratuta ditu langileekin hartutako erretiro aurreraturako gainontzeko konpromisoak, Caser, Seguros y Reaseguros, S.A.rekin poliza baten kontratazioa edo berritzearen bidez. Konpromiso horien orotarako zenbatekoa 1.949 mila eurokoa da 2011ko abenduaren 31n. Poliza horren zenbatekoa kalkulatzeko honako hipotesi aktuarialak erabili ziren: PERM/F-2000P biziraupen-taulak, planari lotutako aktiboen errentagarritasunaren interes teknikoaren tasa eta %2ko soldata hazkundearen tasa polizan, KPIaren urteroko berrikusketarekin.

2011ko ekitaldian aseguru-poliza sinatu da Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.rekin, 2011ko urtarrilaren 11ko Lan Hitzarmenean aurrezki atalpean poliza hau osatzen duen erretiro aurreratua hartu duen kolektiboak Pentsio-Planera egindako ekarpenei dagokionez ezarritako bermeak betetzeko helburuz. Horretarako 3.780 mila euroko poliza ordaindu du eta poliza hau atxikitako balantzeko “Hornidurak – Beste hornidura batzuk” epigrafean dago erregistratuta 2011ko abenduaren 31n.

Erretiro eraginkorraren datara arteko erretiro aurreratuarengatiko konpromisoak, prestazio mugatuko enplegu osteko konpromisoetarako arestian azaldu diren irizpide berberekin tratatzen dira kontabilitateari dagokionez, aplikagarria den guztietan, baina salbuespen bat dago, iraganeko zerbitzuengatiko kostu osoa eta irabazi edo galera aktuarialak berehala erregistratzen dira gertatzen diren unean bertan.

Heriotza eta baliaezintasuna

Taldeak jardunean dauden bitartean langileen heriotza edo baliaezintasuna estaltzeko bere gain hartutako konpromisoak Caserrekin kontratatutako aseguru-polizen bidez daude estalita eta galera eta irabazien kontuan erregistratzen dira aseguru-poliza horien primek ekitaldi bakoitzean sortutako zenbateko berdinean.

Poliza horiek 2011ko ekitaldian sortutako zenbatekoa, galera eta irabazien kontu bateratuko “Pertsonak gastuak” kapituluan erregistratuta dagoena, 1.056 mila eurokoa izan da (52 .Oharra).

Fidelitate sariak

Fidelitate sariengatiko konpromisoak, prestazio mugatuko enplegu osteko konpromisoetarako arestian azaldu diren irizpide berberekin tratatzen dira kontabilitateari dagokionez, aplikagarria den guztietan, baina salbuespen bat dago, iraganeko zerbitzuengatiko kostu osoa eta irabazi eta/edo galera aktuarialak berehala erregistratzen dira gertatzen diren unean bertan.

2011ko ekitaldiko itxieran kontzeptu hauen atalpean erregistratutako fondo hauen zenbatekoak 4.606 mila eurokoak dira eta egoera balantze bateratuetako “Hornidurak - Pentsioetarako fondoak eta antzeko obligazioak “ epigrafean agertzen dira erregistratuta.

Beste konpromiso batzuk

2004ko azaroaren 12 dataz, desagertutako CajaSurreko Administrazio Kontseiluak errelebo-kontratuak gauzatzeari lotutako erretiro partzialaren prozesua aplikatzea onartu zuen. 2005eko urtarrilaren 21eko dataz, dagokion lan hitzarmena sinatu zen CajaSur eta langileen ordezkarien artean; hitzarmen honetan, besteak beste, lan jardunaldia %85 murriztuko zela xedatu zen, eta desagertutako CajaSurrek ordaindu beharreko ordainsaria ere murriztu zen. Hitzarmenak, gutxienez, ordainsari erreal finkoaren %87 jasotzea bermatzen du. Kopuru honen barruan daude Gizarte Segurantzak aitortzen dion pentsioa, egindako lan jardunaldi partzialari dagokion ordainsaria eta CajaSurren kargurako osagarria. Denak batera ezin izango du gainditu langilearen soldata erreal finkoaren %100. Bermatutako soldata gutxieneko eta gehieneko mugei doitzeko, errelebo osagarria handitu edo txikitu egingo da beharrezko portzentajean. Halaber, Gizarte Segurantzari gertakizun guztiengatik kotizatzen jarraituko da.

2007ko azaroaren 9ko dataz, hasierako hitzarmena 2009ko abenduaren 31 arte luzatu zen. Hitzarmen honetan sartzeko aukera zuen langile kopurua 54koa zen, eta azkenik 53 langile sartu ziren.

51

Arestian azaldutako kontzeptuengatik, hornidura bat dago erregistratuta atxikitako egoera balantzeko “Hornidurak – Beste hornidura batzuk” epigrafean. Hornidura hori 5.543 mila eurokoa zen 2011ko abenduaren 31n.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, Taldeak enplegu osteko beste ordainsari gaietan onartutako konpromisoen gaur egungo balioa, konpromiso horiek nola zeuden estalita begiratuta, baita konpromiso hauek estaltzeko helburua zuten loturadun nahiz loturarik gabeko aktiboen arrazoizko balioa ere, eta Espainiako Bankuaren 4/2004 Zirkularrean xedatutakoa ezartzeko data horietan balantzeetan erregistratu gabeko konpromisoen gaur egungo balioa jarraian zehaztuko da, data horietako egoera balantzeetako epigrafeetan agertzen denaren arabera, horietan kontabilizatuta agertzea egokitzen baitzaie:

Mila Eurotan 2011 (*) 2010

Konpromisoen gaur egungo balioa Prestazio mugatuko konpromisoak, Erretiro aurreratuak 35.332 - Prestazio mugatuko konpromisoak, Fidelitate saria 4.606 - Prestazio mugatuko konpromisoak, errelebo kontratuak (**) 5.543 - 45.481 - Taldetik kanpoko enpresekin kontratatutako aseguru-polizen bidez estalitako konpromisoei lotutako aktiboen arrazoizko balioa

1.949

-

Taldeko enpresekin kontratatutako aseguru-polizen bidez estalitako konpromisoei lotutako aktiboen arrazoizko balioa – Pentsioei lotutako aseguru-kontratuak (***)

33.382

-

Balantzeko “Hornidurak – Pentsioetarako eta antzeko betebeharretarako fondoak” (34. Oharra)

37.989

-

Hornidur ak– Beste hornidura batzuk 5.543 -

(*) Jatorria aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan du (1.2 Oharra).

(**) Atxikitako balantzeko “Hornidurak – Beste hornidura batzuk” epigrafean dago.

(***) 2011ko ekainaren 30etik eta 2011ko abenduaren 31n Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.rekin kontratatuak, CajaSur Entidad de Seguros y Reaseguros, S.A.ren aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren ostean, Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros S.A. eta Biharko Aseguradora Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.ren alde (1.2 Oharra eta 1.3 Oharra).

Goiko taulan agertzen diren konpromiso eta aktiboen gaur egungo balioa eta arrazoizko balioa aktuario adituek zehatu dituzte, eta Taldeko enpresekin kontratatutako polizei dagokienez, honako irizpide hauek ezarri dituzte kuantifikatzeko:

- Kausatutako pentsioengatiko konpromisoen balioespenerako aurrera begirako metodoa erabili da, balorazioaren objektua izan den pentsiodunak jasoko dituen etorkizuneko prestazio guztien gaur egungo balioa zehaztean datzana, hartu diren konpromisoen arabera.


- Erabilitako hipotesi aktuarialak: haien artean albora gabeak eta bateragarriak. Zehazki, haien kalkuluetan aintzat hartu zituzten hipotesi aktuarial esanguratsuenak honako hauek izan ziren:

52


Interes-tasa teknikoa %4 - Hilkortasun-taulak PERMF – 2000P - Pentsioak berrikusteko urteko tasa %2 - Soldaten hazkundearen urteko tasa %2 -

Langile bakoitzaren erretirorako balioetsitako adina hitzarmen kolektiboak hitzartutakoa da, erretiro aurreratua hartzeko aukera duten langileentzako izan ezik.

Konpromisoen gaur egungo balioa, Taldetik kanpoko enpresekin kontratatutako polizei dagokienez, aktuario kualifikatuek zehaztu dute, eta honako irizpide hauek ezarri dituzte kuantifikatzeko:

- Poliza bakoitzean aseguratutako prestazioetarako, aplikatutako interes-tasa haietariko bakoitzean bermatutako interes-tasa da, fidelitate sariarekin zerikusia dutenentzat izan ezik, hauen eguneratze-tasa %3,07 izan baita.

- Fidelitate sariarekin zerikusia duen azterketarako balorazio-metodoa, proiektatutako kreditu-unitatearena izan da. Metodo honek prestazioen eskubiderako unitate gehigarriaren sortzailetzat hartzen du zerbitzu urte bakoitza eta unitate bakoitza bere aldetik baloratzen du.


- Enplegatu bakoitzaren erretiro adina 65 urtekoa dela balioetsi da.

- Erabilitako hipotesiak honako hauek izan dira:


Biziraupen-taulak PERMF-2000P - Pentsio errebalorizagarrien berrikusketaren tasa %1 - Soldata berrikusgarrien hazkunde tasa nominala %2 - Oinarri Maximoen hazkunde tasa nominala %1 -

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n arestian adierazi den planaren aktiboak osatzen zituzten aktibo mota nagusien arrazoizko balioaren xehetasunak azalduko dira jarraian:


Mila Eurotan 2011 (*) 2010 2009 2008 2007

Prestazio mugatuko betebeharren gaur egungo balioa 45.481 51.690 57.690 57.334 66.077 Estaldurak 35.332 36.049 36.803 37.361 38.351 Superabita/(Defizita) (10.149) (15.641) (20.887) (19.973) (27.726)

(*) Jatorria aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan du (1.2 Oharra).


Zor-tresnak 33.382 - 33.382 -

53

2011ko ekitaldirako enplegu osteko konpromisoak estaltzeko esleitutako aktiboen etekina %0,00 eta %6,00 artean mugitu da urtean.

Era berean, aktibo horietarako 2012ko ekitaldirako espero zen etekina %0,00 eta %6,00 artekoa da urtean.

o.3) Jardunari uzteagatiko kalte-ordainak

Indarreko araudiaren arabera, Taldeak bidezko arrazoirik gabe kaleratutako langileei kalte-ordaina ordaindu behar die derrigorrez.

Goi Zuzendaritzako kontratuei dagokienez, adostutako kalte-ordainaren zenbatekoa galera-irabazien kontu bateratuan erregistratuko litzateke kontratua eragindako pertsonarekin deuseztatzea erabakiko litzatekeenean, eta hala jakinaraziko zaio.

Europako Batzordeak onartutako CajaSur berregituratzeko Estatuko Laguntzen Txostenean, konprometitutako laguntzak jasotzeko (ikusi 1.2 Oharra), berregituratze prozesuari ekitea ezinbesteko baldintzatzat xedatzen zen. Prozesu honek ezarritako ahalmenaren murrizketa ekarri behar zuen eta ondorioz, ustiapen kostuen doiketa, enpresa-proiektuaren bideragarritasuna bermatzeko.

1.2 Oharrean azaltzen denez, finantza-jarduerako langileriari buruzko akordioa 2011ko urtarrilaren lehenengo egunetan gauzatu da BBK Bank CajaSur, S.A.U.k eta Bankuko ordezkaritza sindikalaren %100ak sinatu duenean. Akordioaren helburua Bankuaren bideragarritasuna lortzeko beharrezko lan doiketari ekitea da eta lehen aipatu den estatu-laguntzen txostena betetzea. Akordio honek finantza-jarduerako langileriari eragiten dio eta langileria hau egokitzeko zenbait neurriren bidez bideratzen da: deslotze programak, neurri etentzaileak, jardunaldi murrizketak eta mugikortasun geografikoa. Neurri hauei atxiki dakizkiekeen langileen kopuru maximoa 668 langilekoa zen. 2011ko abenduaren 31n 510 pertsona atxiki zaizkio (ikusi 1.2 Oharra).

BBK Bank CajaSur, S.A.U.ren jarduera ez finantzariko langileriari dagokionez, 2011ko ekitaldian 4 lan-akordio gauzatu dira BBK Bank CajaSur, S.A.U.ren mendeko sozietateetako langileen ordezkarien eta enpresako ordezkarien artean. Akordio hauen ondorioz, 72 langiletik 59 langileren lan-iraungitzea gauzatu da, berregituratze markoan, honela, aipatutako mendeko sozietate horien produkzio-ahalmena murriztu da eta likidazio ordenatua gauzatu da.

p) Mozkinen gaineko zerga

Sozietateen gaineko Zerga gastutzat jotzen da, eta galera-irabazien kontu bateratuaren “Mozkinen gaineko zerga” epigrafean erregistratzen da, Ondare garbi bateratuan zuzenean erregistratutako transakzio baten ondorioa bada salbu; izan ere, kasu horretan, Ondare garbi bateratuan erregistratzen da zuzenean. Bestalde, negozioen konbinazioa bada, konbinazio horren ondare-elementu gisa erregistratzen da zerga.

“Mozkinen gaineko zerga” epigrafearen gastua ordaindu beharreko zergak zehazten du. Zerga hori ekitaldiko zerga-oinarria kontuan hartuz kalkulatzen da, ekitaldi horretan kredituetan kenkariak eta hobariak direla-eta zein zerga-oinarri negatiboengatik egondako denbora-aldaketak aintzat hartu ondoren. Ekitaldiaren zerga-oinarria eta galera-irabazien kontu bateratuan aurkeztutako ekitaldiaren emaitza garbia ezberdinak izan daitezke, beste ekitaldietan zergapetu edo kendu daitezkeen zein hori guztia egiten ez dituzten diru-sarrera edo gastuen partidak alde batera uzten baititu.

Geroratutako zergengatiko aktiboak eta pasiboak dira ordaindu eta berreskura daitezkeen zergak, aktiboen eta pasiboen liburuen artean zenbatekoetan dauden diferentziagatik finantza-egoera bateratuetan eta dagozkion zerga-oinarri fiskaletan. Egoera-balantze bateratuan zenbatzen dira, eta denbora-aldeari edo dagokion kredituari berreskuratu edo likidatu nahi den zerga tasa ezarriz kuantifikatzen dira.

Geroratutako zergengatiko aktibo bat, hala nola, aurreratutako zerga bat, kenkari eta hobariengatiko kreditu bat, eta zerga-oinarri negatiboengatiko kreditu bat, onartzen da Taldeak etorkizunean irabazi fiskal nahikorik badu gauzatzeko. Taldeak etorkizunean irabazi nahikorik izango duela ziurtzat jotzen da, besteak beste, ondorengo egoerak ematen direnean:

54

1. Geroratutako zergengatiko aktiboa gauzatzen den ekitaldian bertan kitatu daitezkeen geroratutako zergengatiko pasiboak badaude, edo geroko beste ekitaldi batean, dagoen edo aurreratutako zenbatekoak eragindako zerga-oinarri negatiboa orekatu ahal badu.

2. Zerga-oinarri negatiboak berriz gertatu ezin diren arrazoi identifikatuengatik egon badira.

Geroratutako zergengatiko pasiboak beti zenbatzen dira, merkataritza-fondo baten hasierako aintzatespen batetik sortuak izan ezik. Geroratutako zergengatiko pasibo bat ere ez da onartzen, hasieran negozio-konbinazioa ez den ondare-elementu bat erregistratzen bada, aintzatesten den unean kontabilitate- zein zerga-emaitzan eragina izan ez badu.

Hala eta guztiz ere, ondare-elementu baten hasierako erregistroan sortzen den geroratutako zergengatiko aktiboak ez dira aitortzen, ez bada negozio-konbinazio bat, aintzatesten den unean kontabilitate- zein zerga-emaitzan eragina izan ez badu.

Kontabilitateko itxiera bakoitzean erregistratutako zerga geroratuak berrikusten dira, bai aktiboak zein pasiboak, indarrean mantentzen direla egiaztatzeko. Hauei, zuzenketa egokiak egiten zaizkie.

2011ko ekitaldian, aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren ondorioz desagertutako CajaSurren 2009 eta 2010eko ekitaldietan sortutako zerga-oinarri negatiboengatik geroratutako aktibo fiskalak erregistratu ditu Taldeak (1.2 Oharra).

q) Aktibo materiala

Norberaren erabilerarako aktibo materiala Taldeak etengabe erabiliko duen ibilgetu materialari dagokio, baita ere, finantza-errentamendu baten truke eskuratutako ibilgetu materialari. Eskuratze-kostuaren arabera balioesten da metatutako amortizazioa kenduta, eta kasuak kasu, elementu bakoitzaren balio garbia dagokion zenbateko berreskuragarriarekin alderatzean gertatzen den jaitsierengatiko edozein galera kenduta. Erakunde Nagusiak modu librean erabiltzeko aktibo materialaren zenbait elementuren eskuratze-kostuak barne hartzen du horiek 2004ko urtarrilaren 1ean duten balorazioa, arrazoizko balioan (2001 aurretik eskuratutako Gizarte-Ekintzari loturik ez dagoen norbere erabilerarako ibilgetua, gehienbat). Aipatutako 2004ko urtarrilaren 1eko arrazoizko balioa aditu independenteek egindako tasazio oinarrien arabera lortu zen.

Amortizazioak sistematikoki balioesten dira metodo linealaren bidez. Hartarako, elementu ezberdinetan balioetsitako balio-bizitzako urteak ezartzen dira aktiboen eskuratze-kostuan, hondar-balioa kenduta. Eraikinak eta bestelako eraikuntzak kokatuta dauden lursailen kasuan, bizitza mugagabea dutenez ez dute amortizaziorik. Aktibo materialaren amortizazioagatiko urteko zuzkidurak galera-irabazien kontu bateratuan zordunduta erregistratzen dira, eta jarraian elementu talde ezberdinetan batez beste balioetsitako balio-bizitzako urteen arabera kalkulatzen dira:

Balioetsitako balio-bizitza urteak

Norberaren erabilerarako higiezinak 50 Datuak prozesatzeko ekipamendua 4 Altzariak, instalazioak eta bestelakoak 6

Kontabilitateko itxiera bakoitzean, Taldeak aztertzen du bere aktibo materialaren elementuen balio garbiak dagokion zenbateko berreskuragarria gainditzen duen barneko zein kanpoko zantzurik dagoen. Hori gertatzekotan Taldeak balioa murrizten du dagokion elementuaren liburuetan berreskura dezakeen zenbatekoa arte, eta etorkizuneko karguak liburuetan duten baliora eta bere gaineratiko balio-bizitzara egokitzen ditu amortizazio gisa horren balioespen berria egin behar bada. Bestalde, elementu baten balioa berreskuratu delako zantzurik dagoenean Taldeak aurreko ekitaldietan zenbatutako okerrera egiteagatiko galeren itzulketa erregistratzen du, eta etorkizuneko karguak egokitzen ditu amortizazio gisa. Elementu baten

55

okerrera egiteagatiko galeraren itzulketak ezin du ekarri inolaz ere liburuetako balioaren gehitzea, aurreko ekitaldietan okerrera egiteagatiko galerak aintzatetsiko ez balira izango lukeen balioaren gainetik. Norberaren erabilerarako aktibo materialen liburuetako balio-murrizte hori, hala behar izanez gero, kargu edota abonu bidez egiten da, hurrenez hurren, honako epigrafean: irabazi eta galeren kontu bateratuko “Aktiboen narriaduragatiko galerak (garbia)- Beste aktibo batzuk”.

Taldeak, gutxienez ekitaldi bakoitzaren amaieran, norberaren erabilerarako aktibo materialaren elementuetan balioetsitako balio-bizitza berrikusten du. Horretarako xedea horietan egon daitezkeen aldaketa adierazgarriak antzematea da, eta egotekotan, bere amortizazioa egokitzen da balioetsitako balio-bizitza berriaren arabera. Hartarako, zuzkiduraren etorkizuneko ekitaldien galera-irabazien kontu bateratuko erregistroa zuzentzen du.

Norberaren erabilerarako aktibo materialak gordetzeko eta mantentzeko gastuak, egiten diren ekitaldiko galera-irabazien kontu bateratuan erregistratzen dira.

Erabiltzeko moduan izateko urte bat baino gehiago behar duten aktibo-materialek, erosketa kostuaren edo produkzio-kostuaren barruan daramatzate jarduteko moduan jarrai aurretik sortutako finantza-gastuak, eta hornitzaileak igorriak izan direnak, edo maileguei dagozkienak edo inoren beste finantza-mota bat zuzenean erosketari, fabrikazioari edo eraiketari egotzi dakiokeena. Finantza-kostuen kapitalizazioa eten egin da, kasuan kasuko, aktiboen garapena eteten den epealdietan eta izango aktiboa duen helbururako prestatzeko beharrezko ekintza guztiak osatu direnean bukatzen da.

Gizarte Ekintzan eragina duten aktibo materialei dagokienez, Ohar honetan gainerako aktibo materialetarako adierazitakoaren arabera aurkeztu eta balioesten dira. Horien amortizazioa, orobat, metodo linealari jarraiki balioesten da, aurretik banakatutako balio-bizitzako urteen arabera. Hala ere, "Gizarte Ekintzaren mantenu-gastuak" kontura zordunduta hornitzen da, eta egoera-balantze bateratutik “Gizarte Ekintzako Fondoa” epigrafea kenduz erakusten da.

Aktibo materialaren higiezinen inbertsioak dira Taldeak alokatuta mantentzen dituen lursail, eraikin eta bestelako eraikuntzen balio garbiak. Bere helburua da horiek ustiatzea, edo saldu ostean, etorkizunean dagozkion merkatu-prezioetan gehitzeen ondorioz egon daitekeen gainbalioa lortzea.

Amortizatuak izan daitezen higiezinen inbertsioen eskuratze-kostua aintzatesteko aplikatutako irizpideak, dagozkien bizi erabilgarrien balioespena egiteko eta narriaduragatiko ausazko galerak erregistratzeko, bat datoz norberaren erabilerarako material aktiboei buruz arestian esandakoarekin.

r) Aktibo ukiezina

Aktibo ukiezinak dira identifika daitezkeen baina itxura fiskoa ez duten aktibo ez-dirua. Aktibo ukiezinak zeintzuk diren jakin daiteke beste aktibo batzuetatik berezitu daitezkeenean, besterendu, alokatu eta banaka erabil daitezkeelako, edo kontratu edo bestelako negozio juridiko mota baten ondorioz sortu daitezkeelako. Aktibo ukiezin bat aintzatesten da aurreko definizioa asetzeaz gain Taldeak ziurtzat jotzen badu elementu horretatik eratorritako mozkin ekonomikoak egotea, eta bere kostua era fidagarri batean balioetsi bada.

Aktibo ukiezinak hasieran bere kostuarengatik aintzatesten dira. Kostua eskuratzearena edo ekoizpenarena izan daiteke, eta gero beste kostuaren arabera balioesten dira, metatutako amortizazioa eta narriadurarengatiko edozein galera kenduta.

Taldeak eskuratutako erakunde baten aktiboetatik (banaka edo bereiztuta identifikatu eta aintzatetsi ezin daitezkeenetatik) eratorritako etorkizunen mozkin ekonomikoen ordainketa aurreratua islatzen du Merkataritza-fondoak, eta bakarrik aintzatesten da negozio-konbinazio batean kostu bidez eskuratu bada.

Menpeko Erakunde, Talde anitz eta Erakunde Bazkidetuen kapitalean dauden partaidetzen kostuaren eta eskuratutako eta lehen bateratzea egin deneko egunean doitutako balio teoriko zein kontabilitate-balioen arteko ezberdintasun positiboak era honetakoak dira:

56

1. Eskuratutako Erakundeen ondare-elementu zehatzei esleitu ahal bazaizkie, aktiboen balioa handituz edo pasiboen balioa murriztuz, bere merkatu-balioak egoera-balantzeetan agertzen diren kontabilitate-balio garbiak baino handiagoak edo txikiagoak (hurrenez hurren) badira, eta kontabilitate-tratamendua Taldearen aktibo edo pasiboen antzekoa bada. .

2. Aktibo ukiezin zehatzei esleitu ahal bazaizkie, balantze bateratuan aintzatespen esplizitua eginez egozten dira, betiere erosketa egiten den egunean duen arrazoizko balioa era fidagarrian zehaztu ahal bada.

3. Egotzi ezin daitezkeen gainerako diferentziak Merkataritza-fondo bat gisa erregistratzen dira, berariazko eskudiru sortzaile bat baino gehiagori esleituz.

Merkataritza-fondoak eskuratze-kostuan baloratuta mantentzen dira. Kontabilitateko itxiera bakoitzean Taldeak balioesten du ea merkataritza-fondoek okerrera egin duten; izan ere, balio berreskuragarria erregistratutako kostu garbia baino txikiagoa den zenbateko batera jaitsi daitezke. Hala gertatzekotan, onbideratu egiten ditu galera-irabazien kontu bateratuko “Gainontzeko aktiboen narriaduragatiko galera (garbia) – Merkataritza-fondoa eta beste aktibo batzuk” epigrafean kontra-kontuaren bidez. Fondoen narriadurarengatiko galerak ez dira gerora berrikusi.

Narriadura azterketa gauzatzeko helburuz, eskudirua sortzen duen unitatearen liburutako balioa bere zenbateko berreskuragarriarekin alderatzen da. Zenbateko berreskuragarria, honela kalkulatzen da:balorazio estatikoa eta balorazio dinamikoaren arteko batuketa. Balorazio estatikoak Erakundearen balioa kuantifikatzen du, bere ondarearen egoeraren arabera eta dauden gainbalioen eta minusbalioen arabera, balorazio dinamikoak, ordea, Taldeak 5 urteko proiekzio epealdirako aurreikusitako kutxa-fluxuen proiekzioetatik deskontatutako balioa kuantifikatzen du (2016ko ekitaldira arte) gehi bere hondar-balioaren kalkulua, betiko hazkunde-tasa erabilita. Proiekzio hauek aldagai batzuetan oinarritzen dira, eta oinarri horiek aktiboa eta pasiboaren marjinen murrizketa banku-sektorean dira eta emaitzaren zati bat kaudimen mailak indartzera banatzean. Horretarako, hazkunde jasangarriaren tasa erabiltzen da, %2aren inguruan dabilena, kutxa-fluxuak betiko extrapolatzeko. Kutxa-fluxuak deskontatzeko erabilitako deskontu-tasa, eskudirua sortzen duen unitateari esleitutako kapitalaren kostua da, eta %10 ingurukoa da, arriskutik libre dagoen tasak gehi ebaluatutako arriskuari datxekion arriskua islatzen prima batek osatzen dute.

Menpeko Erakunde, Talde anitz eta Elkartekideen kapitalean dauden partaidetzen kostuaren eta eskuratutako eta lehen bateratzea egin deneko egunean doitutako balio teoriko zein kontabilitate-balioen arteko ezberdintasun negatiboak era honetara egozten dira:

1. Eskuratutako Erakundeen ondare-elementu zehatzei esleitu ahal bazaie, pasiboen balioa handituz edo aktiboen balioa murriztuz, bere merkatu-balioak egoera-balantzeetan agertzen diren kontabilitate-balio garbiak baino handiagoak edo txikiagoak (hurrenez hurren) badira, eta kontabilitate-tratamendua Taldearen pasibo edo aktiboen antzekoa bada.

2. Egotzi ezin daitezken gainerako zenbatekoa galera-irabazien kontu bateratuaren “Alde negatiboa negozio-konbinaketetan” epigrafean erregistratzen dira, kapitala erosten deneko ekitaldian.

Gainerako aktibo ukiezinek balio-bizitza mugagabea izan dezakete, faktore adierazgarri guztietan egindako azterketan ondorioztatu bada ez dagoela aurreikus daitekeen mugarik Taldearen aldeko eskudiru garbiak edo balio-bizitza mugatua sortzea espero den aldian. Balio-bizitza mugagabeko aktibo ukiezinak ez dira amortizatzen; hala ere, kontabilitate-itxiera bakoitzean Taldeak gaineratiko balio-bizitzak berrikusten ditu ziurtatzeko mugagabeak izaten jarraitzen dutela. Hala ez bada, beste jarrera bat hartuko du. Bizitza mugatua duten aktibo ukiezinak bizitza horren arabera amortizatzen dira 2-5 urte arteko epean, eta aktibo materialean erabilitako antzeko irizpideak ezartzen dira.

Nolanahi ere, Taldeak, kontabilitateari dagokionez, okerrera egin duten aktibo hauetan erregistratutako balioan egon daitekeen edozein galera erregistratzen du, galera-irabazien kontu bateratuko kontra-kontuaren bidez. Aktibo horiek okerrera egiteagatiko galerak, eta aurreko ekitaldietan okerrera egiteagatiko galeren berreskuratzea aintzatesteko irizpideak aktibo materialean erabilitakoen antzekoak dira.

57

s) Hornidurak eta pasibo gertagarriak

Horniduratzat jotzen dira Taldearen gaur egungo obligazioak. Obligazio horiek aurreko gertaeren ondorioz sortu dira, eta argi zehazten da bere izaera finantza-egoeretan. Hala ere, ez daude zehaztuta bere zenbatekoari edo deuseztatze uneari dagokionez. Izan ere, horien epea betetzean, eta deuseztatzeko, Taldeak aurreikusten du mozkin ekonomikoak ekartzen dituzten baliabideak utzi beharko dituela. Obligazio horiek ondorengo arrazoiengatik sor daitezke:

1. Legezko edo kontratuzko xedapena.

2. Obligazio inplizitua edo isilbidezko obligazioa, Taldeak hirugarren baten aurrean sortutako baliozko igurikimen batetik sortzen da, erantzukizun mota jakin batzuk hartzeari begira. Igurikimen horiek sortzen dira Taldeak erantzukizunak jendaurrean onartzen dituenean, aurreko portaeretatik edo jabari publikoko enpresa-politiketatik eratortzen badira.

3. Arautzearen bilakaera ia ziurra alderdi jakinetan, bereziki, taldeak utzi ezin dituen proiektu arauemaileetan.

Pasibo gertagarriak dira Taldearen obligazio posibleak, aurreko gertaeren ondorioz sortutakoak, eta Taldearen borondatetik at gertakizun bat edo gehiago egotearen menpe daudenak. Pasibo gertagarriak barne hartzen dituzte Taldearen gaur egungo obligazioak, horiek deuseztatzean mozkin ekonomikoak ekartzen dituzten baliabide murrizketa eragiten ez badute, edo zenbatekoa, ohikoak ez diren kasuetan, fidagarritasun nahikorik zenbatu ahal ez bada.

Hornidura eta pasibo gertagarriak ziurtzat jotzen dira gertatzeko aukera ez gertatzekoa baino handiagoa denean. Bestalde, posibletzat jotzen dira, gertatzeko aukera ez gertatzekoa baino txikiagoa denean. Azkenik, urrunekotzat jotzen dira, gertatzeko aukera oso txikia denean.

Taldeak urteko kontu bateratuetan barne hartzen ditu hornidura eta pasibo geldikin adierazgarri guztiak, eta horiek kontuan hartuz, balioesten da obligazioaz arduratzeko aukera handiagoa dela. Posibletzat jotzen diren pasibo gertagarriak ez dira aintzatesten urteko kontu bateratuetan, baizik eta horien inguruko informazioa ematen da, mozkin ekonomikoak ekarriko dituzten baliabideak ateratzeko urruneko aukeratzat hartzen bada salbu.

Hornidurak zenbatzerakoan kontuan hartzen da eragiten dituzten gertaeren ondorioei buruz dagoen informaziorik onena, eta kontabilitate-itxiera bakoitzean balioesten dira. Horiek erabiltzen dira aintzatetsi ziren obligazio zehatzei aurre egiteko, eta itzulketa osoa edo partziala egiten da, obligazio horiek desagertu edo txikiagotzen direnean (ikusi 34. Oharra).

Aurreko irizpideen arabera beharrezkotzat jotzen diren horniketen zuzkidura eta askatzea, galera eta irabazien kontu bateratuko “Horniketetarako zuzkidurak (garbia)” epigrafearen kargura edo abonura erregistratzen dira (55. Oharra).

t) Salgai dauden aktibo ez-arruntak eta salgai daude n aktibo ez arruntei loturiko pasiboak

Balantze bateratuko “Salgai dauden aktibo ez arruntak” epigrafeak barne hartzen du banako partiden edo xedapen talde batean sartuta dauden zein besterendu (eragiketa etenak) nahi den negozio-unitate baten zatia osatzen duten kontabilitate-balioa. Horiek saltzeko aukera handia da, aktiboek gaur egun duten egoera aintzat hartuta, eta urtebeteko epean egingo litzateke urteko kontu bateratuetan agertzen den egunetik zenbatzen hasita. Halaber, salgai dauden aktibo ez arruntak dira, Talde Anitzeko Erakundeetan edo Elkartekideetan dauden partaidetzak, arestian aipatzen diren baldintzak betetzen badituzte.

Higiezinen aktiboak edo Taldeak bere zordunen aurrean dituen ordaintzeko obligazioak osoki edo partzialki asetzeko jasotako bestelako aktibo ez-arruntak, salgai dauden aktibo ez-arruntak gisa hartzen dira, Taldeak aktibo horiek etengabe erabiltzea erabaki ez badu salbu.

58

Hortaz, finantzarioak eta ez-finantzarioak izan daitezkeen partida hauen kontabilitate-balioa, ziurrenik besterentzean lortzen den prezioaren bidez berreskuratuko da, etengabeko erabileratik lortu beharrean.

Esleitutako aktiboen kasuan, erosketa kostua, esleipenaren truke emandako finantza-aktiboen zenbateko garbiari dagokio.

Zehazki, zordunek eurekin dituzten ordainketa betebeharrak erabat edo partzialki ordaintzeko erakunde bateratuek jasotako aktibo higiezinak edo ez-arruntak diren beste batzuk, salgai dauden aktibo ez-arruntzat hartzen dira, salbu eta erakunde bateratuek erabaki izana, aktiboen izaerari eta duten erabilerari begira, norberaren erabilerarako aktibo materialtzat, higiezinen inbertsiotzat edo izakintzat sailkatzea. 2011ko ekitaldian, ordainketa obligazioak erabat edo partzialki betetzeko jasotako zenbait aktibo maila bateratuan era homogeneoan erregistratzea erabaki du Taldeak, atxikitako balantze bateratuko “Aktibo ez-arruntak salgai” epigrafearen barruan. Zentzu honetan, 2011ko abenduaren 31n, “Gainontzeko aktiboak – Izakinak” epigrafean erregistratuta zeuden aktiboak birsailkatu ditu Taldeak eta atxikitako balantzeko “Salgai dauden aktibo ez-arruntak” epigrafean sartu ditu. Aktibo hauen zenbateko gordina 390.766 mila eurokoa da eta narriaduragatiko balio zuzenketak 121.688 mila eurokoak dira (27. eta 32. Oharrak).

Bestalde, balantzeko “Salgai dauden aktibo ez-arruntekin loturako pasiboak” epigrafeak barne hartzen ditu xedapen taldeekin edo Taldeko eragiketa etenekin harremana duten elkartutako hartzekodunen saldoak.

Salgai dauden Aktibo ez-arruntak gisa sailkatutako aktiboak, oro har, honela balioesten dira: ez-arruntak gisa hartzen diren unean duten kontabilitate-balioaren eta aktibo horietan balioetsitako salmenta-kostuen arrazoizko balio garbiaren arteko gutxieneko zenbatekoarekin. Salgai dauden aktibo ez-arruntak gisa sailkatuta mantentzen diren bitartean, aktibo material eta ez-material amortizagarriak ez dira amortizatzen.

Saltzeko hasieran aurreikusitakoa baino epe luzeagoan balantzean irauten duten esleitutako aktiboak, banan-banan aztertuko dira, erosi ostean nabarmendu den narriaduragatiko edozein galera ikusteko. Narriaduraren azterketan, epealdian jasotako eskaini den salmenta prezioaren gainean egindako arrazoizko eskaintzez gain, erosleak aurkitzeko zailtasuna, baita, aktibo materialen kasuan, haien balioa gutxitu lezakeen edozein narriadura fisiko ere.

Kontabilitate-balioa salmenta-kostuen aktibo garbiaren arrazoizko balioa baino handiagoa den kasuan, Taldeak aktiboen kontabilitate-balioa gehiegizko zenbateko horrekin doitzen du, eta “Salgai dauden aktibo ez arruntak irabaziak/galerak, eragiketa etentzat ez sailkatuak” galera-irabazien kontu bateratuko epigrafean kontra-partida du. Geroago, aktiboen arrazoizko balioa gehituz gero, Taldeak itzuli egingo ditu lehen kontabilizatutako galerak, eta aktiboen kontabilitate-balioa handituko du, gehienez aurreko zenbatekora, okerragotzea gertatzen bada ere; galera-irabazien kontu bateratuko “Salgai dauden aktibo ez arruntak irabaziak/galerak, eragiketa etentzat ez sailkatuak” epigrafean izango du kontra-partida.

Salgai dauden aktibo ez-arrunten kontutik datozen emaitzak galera eta irabazien kontu bateratuko “Salgai dauden aktibo ez arruntak irabaziak/galerak, eragiketa etentzat ez sailkatuak” kapituluan aurkezten dira.

u) Izakinak

Izakinak dira Taldeak negozioaren ohiko jardueran saltzeko dituen aktibo ez-finantzarioak; ekoizteko, eraikitzeko edo garatzeko prozesuan aurkitzen dira edo zerbitzuak sortzeko edo emateko prozesuan kontsumituko dira. Izakinetan sartzen dira, beraz, Taldeak higiezinak sustatzeko jardueran saltzeko dituen lursailak eta gainerako lursailak.

Izakinak baloratzeko, kontuan hartuko da kostu-balioaren gutxieneko zenbatekoa eta bere gauzatze-balio garbia. Kostu-balioan sartzen dira erosteko eta aldatzeko sortutako kostu guztiak eta beste kostu zuzenak eta zeharkakoak, egungo baldintza eta kokapena emateko aldatu direnak, baita zuzenean egotzi dakizkiokeen finantza-kostuak, betiere salduak izateko urte bat baino epe luzeagoa behar dutenean, norberaren erabilerarako higiezin materialaren finantza-kostuen kapitalizaziorako goian aipatutako irizpideak aintzat hartuta. Gauzatze-balio garbitzat ulertzen da izakinak negozioaren ohiko jardueran saltzeko estimatutako prezioa, ken ekoizpena amaitzeko estimatutako kostuak eta salmenta burutzeko beharrezko direnak.

59

Ohiko moduan truka ezin daitezkeen izakinen kostua eta proiektu espezifikoetarako sortutako eta berezitutako ondasunen eta zerbitzuen kostua zehazteko, bakoitzaren kostuak identifikatu behar dira; gainerako izakinen kostua, berriz, batez besteko kostu haztatuaren metodoa aplikatuta zehaztuko da.

Izakinen balorazioa bidezko edozein doikuntzaren zenbatekoa, esate baterako, kalteak eta salmenta-prezioa zaharkitzea edo murriztea, eta gauzatzearen balio garbia eta beste kontzeptu batzuen bidezko galerak gastu bezala onartzen dira kaltea edo galera sortzen den ekitaldiko galera-irabazien kontuan. Balioaren ondorengo berreskuratzeak sortzen diren ekitaldiko galera-irabazien kontuan sartzen dira. Kontabilitate balio garbitik beherako existentzien balio garbiaren murrizketek zein ondorengo igoerek, honako epigrafeko irabazi eta galeren kontuan jasotzen dira: “Gainontzeko aktiboen narriaduragatiko galerak (garbia) - Beste aktibo batzuk”.

“Zerbitzu ez finantzarioak emateagatiko salmentak eta sarrerak – Ustiapen beste produktu batzuk” epigrafean erregistratzen diren salmentengatiko diru-sarreren aitortza, saldutako ondasunaren jabetzari datxezkion arriskuak eta onurak erosleari eman zaizkion unean ematen da, ondasun horren gaineko ohiko kudeaketa mantendu barik, ezta bere gaineko kontrol efektibo atxikita ere.

Izakinen kontabilitate-balioari baja emango zaio finkatutako balantzean, eta galera-irabazien kontu bateratuan gastu bezala erregistratuko da, salmenta bidezko diru-sarrera onartzen den ekitaldian. Aipatu gastua jarriko da galera-irabazien kontu bateratuko “Ustiapen beste karga batzuk – Izakinen balorazioa” epigrafean.

Taldeari esleitutako aktiboak, Taldeak bere mailegu-hartzaileengandik edo beste zordun batzuengandik jasotzen dituen aktibotzat hartuta, haien aurrean kobrantza eskubideak ordezkatzen dituzten finantza-aktiboak erabat edo partzialki ordaintzeko, haien jabegoa lortzeko moduari erreparatu gabe, eta haien izaeraren eta duten helburuaren arabera, Taldeak izakin gisa sailkatu dituenak, hasieran, erosketa kostuaren arabera kontabilizatzen dira. Bere jatorria izan diren zorren kontabilitate-balio garbia hartzen da erosketa kostutzat, eta balio garbi hau Taldeari ezar dakiokeen araudian ezarritakoaren arabera kalkulatzen da. Gerora, esleitutako aktiboak narriadurarengatik dagozkien galeren balioespenaren mende daude, lehen adierazitako izakinetarako zehaztapen irizpide orokorren arabera kalkulatuta.

v) Gizarte Ekintza

Gizarte Ekintzaren Fondoa, balantze bateratutako “Gizarte Ekintzako Fondoa” epigrafean erregistratuko da.

Fondo horretarako zuzkidurak Erakunde Nagusiaren mozkinaren aplikazio moduan kontabilizatzen dira.

Gizarte Ekintzan sortzen diren gastuak balantze bateratuan agertuko dira, Gizarte Ekintzaren Fondoa kenduta, eta inola ere ez dira galera-irabazien kontu bateratuan sartuko.

Aktibo materialak eta Gizarte Ekintzari lotutako pasiboak balantze bateratuaren partida bereizietan agertzen dira.

Erakunde Nagusiaren jardueren bitartez gauzatzen den Gizarte Ekintzaren zenbatekoa batera erregistratzen da Gizarte Ekintzaren Fondoa murriztuta eta galera-irabazien kontu bateratuan diru-sarrera bezala kontabilizatuta, jarduera-mota horientzat merkatuan dauden baldintza normalen arabera.

w) Aseguru operazioak

Aseguruen sektorean ohikoak diren kontabilitate-praktiken arabera, aseguru-erakunde bateratuek ordaintzen dituzten primen zenbatekoak dagokion aseguru-poliza jaulkitzen den unean eta haien emaitza-kontuetara kargatzen dute ezbeharren kostua ordainketa unean. Kontabilitate-praktika hauek ekitaldi bakoitzaren itxieran aldizkakotzera behartzen dituzte aseguru-etxeak, bai galera-irabazien kontuetara ordaindutako zenbatekoak eta data horretan sortu gabeak, bai galera eta irabazien kontu bateratuetan kargatu gabeko kostu sortuak.

Erakunde bateratuek egindako aldizkakotze esanguratsuenak eurek kontratatutako aseguru zuzeneni dagokienez, honako hornidura teknikoetan jasotzen dira:

60

- Kontsumitu gabeko primak: ekitaldi batean jaulki eta segurtasun errekargua kenduta geroko ekitaldiei egotzi dakiekeen tarifa-prima islatzen du.

- Indarrean dagoen arriskua: kontsumitu gabeko primetarako hornidura osatzen du, itxiera datan igaro ez den epealdiari dagozkion estali beharreko arrisku eta gastuen balorazioa islatzeko hau nahikoa ez den zenbatekoan.

- Prestazioak: ekitaldia itxi baino lehen gertatutako ezbeharretatik eratorritako egiteke dauden obligazioen balioetsitako balorazioak islatzen dituzte – likidazio edo ordainketa egiteko zain dauden ezbeharrak izan, nahiz deklarazioaren zain daudenak izan-, egindako konturako ordainketak kendu ostean eta ezbeharren likidaziorako barne eta kanpo gastuak aintzat hartuta eta, kasuan kasukoa, bideratze luzea duten ezbeharren tramitazioan desbideraketak estaltzeko beharrezkoak diren hornidura gehigarriak.

- Bizitza-aseguruak : urte bateko edo hortik beherako estaldura-epealdia duten bizitza-aseguruetan, kontsumitu gabeko primen hornidurak ekitaldian jaulkitako eta etorkizuneko ekitaldiei egotzi dakiekeen tarifa-prima islatzen du. Hornidura hau nahikoa ez den kasuetan, behin behineko beste hornidura osagarri bat kalkulatuko da indarrean dauden arriskuetarako. Hornidura osagarri horrek arriskuen balorazioa eta ekitaldiko itxiera datan igaro gabeko epealdian aurreikusitako gastuak estaliko ditu.

- Urte batetik gorako estaldura-epealdia duten bizitza-aseguruetan, hornidura matematikoa arlo honetan diharduten erakunde bateratuen etorkizuneko obligazioen egungo balio aktuarialaren eta aseguru-hartzailearen edo aseguratuaren arteko diferentzia gisa kalkulatzen da; ekitaldian sortutako inbentario-prima kalkulu-oinarri hartuta (prima garbia gehi administrazio gastuetarako gainkarguak osatua oinarri teknikoen arabera).

- Bizitza-aseguruak, inbertsioaren arriskua aseguru-h artzaileek hartzen dutenean : eskubideen balioa zehazteko bereziki lotutako aktiboen arabera zehazten dira.

- Partaidetza mozkinetan eta estornuetan: aseguru-hartzaileek, aseguratuek edo aseguru-onuradunek sortutako mozkinen zenbatekoa jasotzen du baita hartzaileei edo aseguratuei itzuli behar zaizkien primena ere, aseguratutako arriskuak jasandako portaeraren arabera, haietariko bakoitzari esleitu arte.

Kontabilitate-asimetrien zuzenketa

Finantzarioki inmunizatuta dauden aseguru-operazioetan, haien erreskate-balioa era berezian esleitutako aktiboen baliora erreferentziatzen dutenak, loturadun aktibo-zorro baten mozkinetan partaidetza aurreikusten dutenak, edo hartzaileak inbertsio-arriskua edo antzekoa bere gain hartzen duen aseguru-operazioen kasuan, aseguru-erakundeek simetrikoki aitortu dute, ondarearen bidez edo borondatezko erreserben bidez, “Salgai dauden finantza-aktiboak” eta “Beste finantza aktibo batzuk arrazoizko balioan galera eta irabazietan aldaketak dituztenak” kategorietan sailkatutako aktiboen arrazoizko balioan jasandako aldaketak .

Aldaketa horien kontra alderdia bizitza-aseguruen hornidura izan da, Aseguru Pribatuen Ordenazio eta Gainbegiratze Araudiak eta ezargarria den gainontzeko araudiak hala eskatzen duenean, edo pasibo kontu batek (saldo positiboa edo negatiboa duenak) balantze bateratuko pasiboaren “Gainontzeko pasiboak” epigrafean bizitza-aseguruen hornidura gisa erregistratu ez den alderdiarengatik.

Onartutako berraseguruari dagozkion hornidura teknikoak aseguru zuzenean ezarritakoen antzeko irizpideen arabera zehazten dira; oro har, konpainia lagatzaileek emandako informazioaren arabera.

Onartutako aseguru zuzenaren eta berraseguruaren hornidura teknikoak balantze bateratuko “Aseguru-kontratuengatiko pasiboak” kapituluan erregistratu ohi ziren, CajaSur Entidad de Seguros y Reaseguros, S.A.tik, Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A. eta Biharko Aseguradora Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.ren aldeko aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioa gauzatu arte (ikusi 1.2 Oharra).

Bereaseguratzailentzako lagapenei dagozkien hornidura teknikoak – sinatutako berraseguru kontratuen arabera kalkulatzen direnak eta aseguru zuzenerako erabiltzen diren irizpide berberen aplikazioz – egoera balantze bateratuko “Berraseguruengatiko aktiboak” kapituluan aurkezten ziren (ikusi 1.2 Oharra).

61

Inbertsio-fondoei lotutako bizitza-aseguruen gordailu osagaia “Beste finantza-pasibo batzuk” gisa sartzen da “Beste finantza pasibo batzuk arrazoizko balioan galera eta irabazietan aldaketak dituztenak” zorroan, lotuta dituzten finantza-aktiboak ere arrazoizko balioan baloratzen direnean, galera eta irabazietan aldaketak eginda.

Onuradunaren zordun zehatz baten aldetik ordainketa betebeharra ez den betebehar berezi bat ez betetzeagatik Taldea onuradun bat konpentsatzera behartuta dagoen fidantza edo berme-kontratuetan, esaterako, enkanteetan edo lehiaketetan parte hartzea bermatzeko ematen diren fidantzak, abal teknikoak, gauzatutako abal-promesa atzera bota ezinak eta berme-gutunak zuzenbidez galdagarriak izan bezain laster, Urteko Kontu Bateratu hauek egiteko ondorioetarako aseguru-kontratutzat hartzen dira.

Taldeak goiko paragrafoan adierazi diren bermeak edo abalak ematen dituenean, balantze bateratuko “Aseguru kontratuengatiko pasiboak” kapituluan erregistratzen du haien arrazoizko balioa gehi haien transakzio kostuak, eta kontrakoa adierazten duenik ezean, jasotako primak gehi eman den abalaren edo bermearen truke jaso beharreko fluxuen gaur egungo balioaren batuketaren berdina da; aldi berean aitortzen da aktibo bat jasoko diren efektibo-fluxuen gaur egungo balioaren truke. Gerora, jaso beharreko prima edo komisioen gaur egungo balioa eguneratu egiten da, eta aldeak galera eta irabazien kontu bateratuko “Jasotako komisioak” kapituluan erregistratzen dira; hasieran pasiboan jasotako zenbatekoen balioa literalki egozten zaio galera eta irabazien kontu bateratuari linealki ( edo, hala badagokio, zehaztu beharko den beste irizpide bat ezarriz). NIC 37an xedatutakoaren arabera, abalak erregistratutako pasiboaren zenbatekoa gaindituko lukeen hornidura bat erregistratzea eskatuko balu, finantza-aktiboen narriadura erregistratzeko azaldu direnen antzeko irizpideak aplikatuz erregistratuko da hornidura hori eta sailkatutako zenbatekoa berriz sailkatuko da hornidura horren osagai gisa.

“Planari lotutako aktibotzat” hartzen dira prestazio mugatuko konpromiso baten bidez lotuta daudenak, eta hauek erabiliko dira obligazio hauek zuzenean likidatzeko; honako baldintza hauek dituzte: ez dira erakunde bateratuen jabetzakoak, legalki bananduta dagoen hirugarren baten jabetzakoak baizik, eta ez dira Taldeari lotutako atala; langileen enplegu-osteko ordainsariak ordaindu eta finantzatzeko baino ez daude erabilgarri; eta ezin daitezke itzuli erakunde bateratuetara, salbu eta plan horretan geratzen diren aktiboak nahikoa diren planaren edo erakundearen betebehar guztiak betetzeko. Betebehar hauek egungo edo iraganeko lanpostuen prestazioekin dute zerikusia edo Taldeak dagoeneko ordainduak dituen langileen prestazioak itzultzeko. Ondorio hauetarako, Biharko Vida y Pensiones Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A. hartu da lotura duen osagaitzat, 1.2 Oharrean deskribatutako aktiboen eta pasiboen segregazioaren operazioaren markoan.

x) Negozio-konbinaketak

Negozio-konbinaketak dira, erakunde bi edo unitate ekonomiko bi edo gehiagoren bat-egitea ematen den eragiketei deritze. Bat-egite honen ondorioz erakunde bakarra edo sozietate talde bakarra sortzen da.

2004ko urtarrilaren 1etik aurrera egindako negozio-konbinaketetan, eta horien ondorioz taldeak erakunde baten edo unitate ekonomiko baten kontrola hartu duenean, honela erregistratzen dira kontabilitatean:

� Taldeak negozio-konbinaketaren kostua kalkulatzen du, emandako aktiboen arrazoizko balioa, inkurritutako pasiboena, eta erakunde erosleak jaulkitako kapital-tresnena, halakorik egin badu.

� Erositako erakunde edo negozioaren aktibo, pasibo eta gertakizun-pasiboen arrazoizko balioa da, baita

erakunde erosiak erregistratu barik izan ditzakeen aktibo ukiezinena ere, eta balantzera bateratura arrazoizko balioak sartuko dira.

� Erositako erakunde edo negozioaren aktibo, pasibo eta gertakizun-pasiboen arrazoizko balio garbia eta

negozio-konbinazioaren balioaren arteko aldea 14.r Oharrean adierazitakoaren arabera erregistratuko da.

Erakunde bateko partaidetzak erosten direnean, erosketa hauetariko baten ondorioz, erakunde partaidetuaren kontrola izan arte (“mailakako erosketak” edo “atalkako” negozio-konbinaketak), honako irizpide hauek ezarriko ditu Taldeak:

� Negozio-konbinaketaren kostua, egin diren transakzio guztien kostuen batuketa da.

62

� Erositako erakundearen kontrola hartu arte egin diren partaidetza erosketetan, Merkataritza-fondo positiboa edo negatiboa, independenteki kalkulatzen da transakzio bakoitzerako, Ohar honetan lehen deskribatutako prozedura ezarriz.

� Mailaka egindako erosketen data bakoitzean, erositako erakundearen elementuen arrazoizko balioaren

eta partaidetza horren gaineko kontrola hartu den datan duten arrazoizko balioaren arteko aldea, ondare-elementu horien birbaliotzea atalpean erregistratzen da, eta kontra alderdia du ondare garbi bateratuko “Erreserbak” kapituluan.

CajaSur BBK Bank, S.A.ri aktiboen eta pasiboen lagapena (Sociedad Unipersonal) (1.2.Oharra)

1.2. Oharrean deskribatzen denez, Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria deritzonaren (aurrerantzean FROB) Errektoretza Batzordeak, 2010eko uztailaren 15ean egin zen bileran eta Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Córdoba delakoaren (aurrerantzean CajaSur) berregituratze prozesuaren barruan, CajaSurren berregituratze plana gauzatu zuen. Plan honek CajaSurren aktibo eta pasibo guztien lagapena xedatu zuen sortu berria zen BBKren filial bati, hain zuzen ere, BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal) ri.

y) Ondare garbiaren aldaketen egoera

Urteko kontu bateratu hauetan aurkezten den Ondare garbiaren aldaketen egoera bateratuak, ondare garbi bateratuan ekitaldian gertatu diren aldaketen guztirakoa erakusten du. Informazio hau, bere aldetik, bi egoeratan banakatuta aurkezten da: aitortutako sarrera eta gastuen egoera bateratua eta Ondare garbiaren aldaketen guztirako egoera bateratuan. Jarraian egoeraren atal bietan datorren informazioaren ezaugarri nagusiak azaltzen dira:

Onartutako sarrera eta gastuen egoera bateratua

Arestian zehaztu denez, NIC 1ean ezarritako aukeren arabera, Taldeak zera erabaki du, bananduta aurkeztuko dituela, alde batetik, emaitza bateratuaren osagaiak erakusten dituen egoera (“Galera eta irabazi bateratuen kontua”) eta bigarren egoera bat, ekitaldiko emaitza bateratutik abiatuta, ekitaldiko beste emaitza globalaren osagaiak erakutsiko dituena, eta urteko kontu bateratu hauetan “Sarrera eta gastu aitortu bateratuen egoera” izenpean agertzen dena, Espainiako Bankuaren 4/2004 Zirkularreko izena ezarriz.

Ondare garbi bateratuan emandako aldaketa-egoera atal honetan, ekitaldiko jardueraren ondorioz Taldeak eragindako sarrera eta gastuak aurkeztu dira, eta bereizi egiten dira ekitaldiko galera eta irabazien kontu bateratuan emaitza gisa erregistratutakoak eta indarrean dagoen araudian xedatutakoaren arabera, zuzenean ondare garbi bateratuan erregistratutako gainontzeko sarrera eta gastuak.

Ondorioz, egoera honetan honakoak aurkeztu dira:

a) Ekitaldiko emaitza bateratua.

b) Sarrera eta gastuen zenbateko garbia, aldi baterako, Ondare garbi bateratuan, balorazioagatiko doiketak gisa onartuta.

c) Sarrera eta gastuen zenbateko garbia, behin betiko onartuta Ondare garbi bateratuan.

d) Irabazien gaineko zerga, goiko b) eta c) letretan adierazitako kontzeptuengatik sortutakoa, salbu eta enpresa bazkidetuetan edo talde anizdunetako partaidetzetan jatorria duten eta partaidetza metodoaz baloratuak izan diren balorazioagatiko doikuntzetarako, hauek kopuru garbietan aurkeztuko baitira.

e) Onartutako sarrera eta gastu bateratuen guztirako zenbatekoa, aurreko letren batuketa gisa kalkulatuta, eta bereizita erakutsita erakunde nagusiari egotzitako zenbatekoa eta gutxiengo interesei dagokiena.

63

Partaidetza metodoaz baloratutako erakundeei dagozkien sarrera eta gastuen zenbatekoa, zuzenean Ondare garbiaren kontra erregistratuak, horrela aurkeztu dira, euren izaera edozein izan da ere “Partaidetza metodoaz baloratutako erakundeak” atalean.

Ondare garbian onartutako sarrera eta gastuetan eman diren aldaketak, aldaketengatiko doiketak gisa, honakoetan bereizten dira:

a) Balorazioagatiko irabaziak (galerak) : sarreren zenbatekoa jasotzen du, ekitaldian sortutako gastuak kenduta, zuzenean Ondare garbi bateratuan onartuak. Ekitaldian, atal honetarako onartutako zenbatekoak, bertan mantendu dira, nahiz eta ekitaldi berean galera eta irabazi kontu bateratura traspasatu, beste aktibo edo pasibo batzuen hasierako baliora edo beste atal batera birsailkatu.

b) Galera eta irabazien kontura transferitutako zenbat ekoak: aldez aurretik Ondare garbi bateratuan onartuak izan diren balorazioagatiko irabazi edo galeren zenbatekoa biltzen du, nahiz eta ekitaldi berean izan; zenbateko hori galera eta irabazi bateratuen kontuan onartzen dena da.

c) Estalitako partiden hasierako balioari transferitut ako zenbatekoa: balorazioagatiko irabazi edo galeren zenbatekoa biltzen du, aldez aurretik Ondare garbi bateratuan jasotakoak, nahiz eta ekitaldi berean izan; zenbateko horiek, efektibo-fluxuen estalduren ondorioz aktibo edo pasiboen hasierako balioan onartzen direnak dira.

d) Beste birsailkatze batzuk: ekitaldian balorazioagatiko doitze-partiden arteko leku-aldaketen zenbatekoa jasotzen du, indarrean dagoen araudian jasotako irizpideen arabera.

Partida hauetako zenbatekoak haien zenbateko gordinaren arabera aurkeztu dira dagokien zerga-eragina “Irabazien gaineko zergak” egoera-atalean, eta erakusten dute, salbu eta goian adierazi denez partaidetza metodoaz baloratutako erakundeen balorazioagatiko doitzeei dagozkien partidetan.

Ondare garbiaren aldaketen egoera bateratua

Ondare garbiaren aldaketen egoera bateratuan (urteko kontu hauetan “Ondare garbiaren aldaketen egoera osoa” izenpean agertzen dena, Espainiako Bankuaren 4/2004 Zirkularreko izenen arabera) ondare garbi bateratuan eman diren mugimendu guztiak aurkezten dira, baita euren jatorria kontabilitate-irizpide aldaketetan eta akatsen zuzenketan dutenak ere. Egoera honek, beraz, ondare garbi bateratua osatzen duten partida guztien ekitaldiaren hasieran eta amaieran liburuetako balioaren uztartzea erakusten du, eta emandako mugimenduak haien izaeraren arabera taldekatuko dira, honako partida hauetan:

a) Kontabilitate-irizpideen eta akatsen zuzenketagatik o doiketak: jatorria kontabilitate-irizpide aldaketetan eta akatsen zuzenketan duten finantza-egoeren saldoen atzera eragina duen berradieraztearen ondorioz, Ondare garbi bateratuan eman diren aldaketak jasotzen dituzte.

b) Ekitaldian onartutako sarrerak eta gastuak : era agregatuan biltzen du, arestian adierazitako

Sarrera eta Gastu onartuen Egoeran erregistratutako partida guztiak. c) Beste aldaketa batzuk Ondare garbian: Ondare garbian erregistratutako gainontzeko partidak

biltzen ditu, esate baterako, zuzkidura fondoaren igoera edo murrizketa, emaitzen banaketa, eragiketak norberaren kapital-tresnen bidez, ordainketak kapital-tresnen bidez, Ondare garbiko partiden arteko traspasoak, eta Ondare garbi bateratuaren beste edozein igoera edo jaitsiera.

z) Diru-fluxuen egoera finkatua

Diru-fluxuen egoera finkatuan zenbait kontzeptu erabiltzen dira, eta kontzeptu horiek honela definitzen dira:

1. Diru-fluxuak: eskudiruaren eta haren baliokideen sarrerak eta irteerak (kreditu-erakundeetan dauden elkarrekiko kontuak, alegia); baliokideak dira likidezia handiko epe laburrerako inbertsioak, balioa aldatzeko arriskua dutenak.

64

2. Ustiapen-jarduerak: Taldearen ohiko jarduerak eta inbertsio edo finantzaketa gisa har ezin daitezkeen beste jarduera batzuk. Ustiapen-jarduerak dira baita hartutako edozein finantzaketarengatik ordaindutako interesak, nahiz eta finantzaketa-jarduerak izan. Finantza-tresnen kategoria desberdinekin egindako jarduerak, aurreko 14.e eta 14.f Oharretan aipatu direnak, egoera hau gauzatzeko, ustiapen-jarduerak dira, salbu eta inbertsio estrategikoak diren epemugako inbertsio-zorroa, mendeko finantza-pasiboak eta salgai sailkapena duten kapital-tresnetako inbertsioak. Ondorio haietarako, estrategikoa da partaidetuarekin epe luzerako harreman operatiboa sortu edo mantentzeko asmoz egin den inbertsoa, besteak beste, eragin esanguratsua egin barik permanentzia edo lotura egoeraren bat eman delako.

3. Inbertsio-jarduerak: hots, epe luzera aktiboen beste bitarteko batzuen bidez erosteari, besterentzeari edo edukitzeari dagozkionak, eta diruan sartzen ez diren beste inbertsioak eta horien baliokideak.

4. Finantzaketa-jarduerak: hau da, Ondare garbi finkatuaren tamainan eta osaeran aldaketak egiten dituztenak, eta ustiapen-jardueretan parte hartzen ez duten pasiboenak.

Efektibo finkatuaren fluxu-egoera egiteko zioetarako, likidezia handia eta balioan aldaketak izateko arrisku txikia duten epe laburrerako inbertsioak “efektibo eta efektiboaren baliokide” dira. Horrela, Taldeak efektiboa edo efektiboaren baliokide direla dio, honako finantza-aktibo eta finantza-pasibo hauek:

� Taldearen jabetzako efektiboa, balantze bateratuaren “Kutxa eta Gordailuak Banku Zentraletan“ epigrafean erregistratuta dagoena. 2011ko abenduaren 31n Taldearen jabetzakoa zen efektiboaren zenbatekoa 508.379 mila eurokoa zen (208.891 mila euro 2010eko abenduaren 31n).

� Kreditu erakundeekin mantendutako saldo zordunak, bistara garbiak, Banku Zentralekin

mantendutakoak ez bezalakoak. Banku Zentralak ez beste diren kreditu erakundeekin mantendutako saldo zordunak, bistara, beste kontzeptu batzuen artean, “Kreditu inbertsioak – Gordailuak kreditu- kontuetan” balantze bateratuaren epigrafean daude erregistratuta, eta zenbatekoa 2011ko abenduaren 31n 264.931 mila eurokoa da, (159.003 mila eurokoa 2010eko abenduaren 31n).

15. Bezeroaren arreta

Ekonomia Ministerioak Bezeroarentzako Arreta Zerbitzuen eta Sailen gainean eta Finantza Erakundeen Bezeroaren Defendatzailearen inguruan emandako KEO/734/2004 Aginduko 8. artikuluaren arabera, Bilbao Bizkaia Kutxa Taldeko Bezeroen Defentsarako Araudia argitaratu zen, Eusko Jaurlaritzan aurkeztu eta 2005eko urtarrilaren 5ean onartu ondoren.

Era berean, aipatu Aginduko 17. artikuluari jarraituz, aipatu Zerbitzu horren Urteko Memoria egin da, eta memoria horren laburpen aipagarriena jarraian azalduko da.

CajaSurren ondarea osatzen duten aktibo eta pasiboen Lagapen Globalaren ostean, BBK Bank CajaSur, S.A.ren alde (Sociedad Unipersonal) (1.2 Oharra), 2011ko maiatzaren 5ean egin zen Bilbao Bizkaia Kutxaren Batzorde Betearazlean, BBK Bank CajaSur, S.A.ren (Sociedad Unipersonal) Bezeroaren Arreta Zerbitzua BBKren zerbitzuan integratzea erabaki zen.

Aurkeztutako Erreklamazio eta Kexen laburpen kuanti tatiboa.

2011ko ekitaldian, BBK Taldeari Bezeroek 3.520 erreklamazio aurkeztu zizkioten Zerbitzuan, eta 3.461 onartu ziren (2010ean 1.090 erreklamazio aurkeztu eta 1.085 tramitatu ziren). Erreklamazioak ebazteko batez beste 33 egun natural behar izan dira (2010ean 24 egun eman ziren erreklamazioak ebazteko). Bestalde, 2011ko ekitaldian Zerbitzuan 2.070 kexa aurkeztu zituzten Bezeroek, eta denak idatziz erantzun ziren 30 eguneko batez besteko epean (2010ean 1.307 erantzun eman ziren, 25 eguneko batez besteko epean).

65

Erreklamazio eta kexa mota eta arrazoi aipagarrienak honako hauek izan dira:

2011 2010 Kalitatea, Saldu Aurreko Zerbitzuarekin ados ez egotea (informazioa eta aholkularitza) %2,11 %5,38 Kalitatea, Saldu Osteko Zerbitzuarekin ados ez egotea (behar bezala ez egitea) %14,67 %15,77 Komisioak eta gastuak %17,28 %19,40 Apunteetan bat ez etortzea %41,93 %31,79 Interesak %2,88 %1,00 Kontratua/dokumentazioaren beste baldintza batzuk %5,08 %2,75 Datuen babesa %0,23 %0,25 Aseguruak, ezbeharrak %0,84 %2,88 Beste batzuk %14,98 %20,78 %100,00 %100,00

Bezeroen eskariak betetze aldera egindako hobekuntz a-ekintzak eta Zerbitzuaren jarduketak.

BBKren Bezeroa Atenditzeko Zerbitzuaren egitekoa da bezeroek adierazitako asegabetasun kasu guztiak biltzea, aztertzea, izapidetzea eta erantzutea, jarduteko prozedura batzuen arabera; alegia, KEO/734/2004 Aginduko baldintzak eta aurrean aipatutako Bezeroaren Defentsarako Araudia beteaz.

Hilero, agindu taula baten bidez, Kalitatearen eta Bezeroaren Arreta Zerbitzuaren titularrak Zuzendaritza-Batzordeari aurkezten dizkio datuen laburpen xehatua, haien bilakaera eta gustura ez egotearen arrazoi nagusiak, batzordeak segimendua eta kontrola egin dezan.

Bezeroarentzako zerbitzu-kalitatearen alderdi guztiak hobetzeko hasitako ekintza guztien berri ematen zaie dagokien arloei, eta harekin batera beharrezko segimendua egiten da.

16. Kreditu-arriskua

Kreditu-arriskuarekin esan nahi da Erakundeak galera izateko aukera duela, hirugarren batzuek, ordaintzeko aukerarik ez izateagatik edo beste arrazoi batzuk medio, Kutxarekiko kontratupeko betebeharrak ez betetzearen ondorioz.

Kategoria horren barruan bi arrisku-mota daude: alde batetik, kontrako alderdiaren arriskua, diruzaintzako jarduerekin zerikusia duena, eta gehienetan beste finantza-erakundeekin onartua; eta beste aldetik, herrialde-arriskua, hau da, herrialdearekin eta/edo mailegu-hartzailearen dibisarekin lotutako egoera jakin batzuek direla-eta gertatzen diren ez betetzeak, hartzailearen borondate eta kaudimenaren kontra.

Erakunde Nagusian, Kreditu arriskuaren gaineko azken erantzukizuna organo exekutibo gorenei dagokie, hots, Batzorde Betearazleari eta Administrazio-Kontseiluari; horien ardura da zenbateko handienen eragiketak egitea eta jarraitu beharreko politikak eta irizpideak zehaztea.

Organo horiek Arrisku Batzordearen proposamenak jasotzen dituzte. Arrisku Batzordea honako hauek osatzen dute: Banku Negozioko zuzendari nagusiak, Arriskuen Onarpeneko zuzendariorde nagusiak, Kontrol eta Planifikazioko zuzendariorde nagusiak eta handizkako bankako zuzendari nagusiak.

Ildo horretan, Kontrol eta Planifikazio Zuzendariordetza Nagusiaren barruan dagoen Arriskuen Kontrola ataleko egitekoa da, baita Banku Negozioaren Zuzendaritza Nagusiaren barruan dagoen Arriskuen Jarraipena eta Politika atalarena ere, kreditu-arriskuaren gainean aplika daitezkeen politikak eta prozedurak diseinatzea eta ezartzea.

66

Oro har, kreditu-arriskua ebaluatzeko, arintzeko edo murrizteko ezarritako kudeaketa- eta kontrol-sistemak jarraian azalduko diren prozeduretan oinarritzen dira; halaber, sistema horiek kontuan izango dituzte dibertsifikatzearen, alde kontrarioa murriztearen eta bermeak onartzearen politika zuhurrak.

Aztertzeko eta onartzeko prozesua

Bezero bakoitzarekin negozio-aukerak optimizatze eta segurtasun nahikoa bermatzeko, arriskua onartzeko zein haren segimendua egiteko erantzukizuna negozioaren kudeatzailearen eta arriskuen analisigilearen esku dago; era horretan, komunikazio eraginkor baten bidez, arduradunek bezero bakoitzaren egoeraren ikuspegi osoa jasoko dute baita arriskuen kudeaketa koordinatua ere.

Bezeroen kudeatzaile guztiek eta bulegoetako zuzendariek, izaera pertsonalez esleitutako atribuzio-maila desberdinak dituzte, bezero-motaren arabera eta arrisku-motak eta bermeak aintzat hartuta. Atribuzioa hauek, arrisku-muga batzuetan gauzatzen dira, eta hauek bere aldetik ezarritako kalifikazio-eredu desberdinek, scoringek eta ratingek, emandako iritziaren arabera modulatzen dira; eta muga globala dute bezero bakoitzeko. Eragiketak bulegoko Zuzendari eta kudeatzaile bakoitzak esleituta dituen arrisku-atribuzioak baino handiagoak badira, arriskuen onarpeneko arlo nagusiak aztertuko ditu, eta horrek baimenduko ditu eragiketak, egoki izanez gero, esleitutako atribuzioen arabera edo, bestela, beharrezko azalpenak emango dizkie ondorengo mailetakoei eragiketa horiek baimendu ditzaten: Zuzendaritza Nagusira eta Batzorde Betearazlera / Administrazio-Kontseilura, aldez aurretik Arriskuen Batzordeak gainbegiratuta azken erabaki-organo hauentzat.

Kreditu-arriskuen kudeaketan ezinbesteko baliabide gisa erabiltzen du Taldeak, erositako edo kontratatutako finantza-aktiboek berme errealak izatea eta beste hainbat kreditu-hobekuntza zordunaren berme-pertsonalari berari gehigarriak zaizkionak. Arriskuen azterketa eta onarpen politikek ezartzen dute, ezaugarri desberdinen arabera, bertan bildu beharko liratekeen eragiketen berme errealak edo kreditu-hobekuntzak, baita zordunaren berme pertsonala bera, kontratazioa gauzatzeko.

Berme errealen balorazioa, harturako berme errealaren izaeraren arabera egiten da. Orokorrean, higiezin ondasun erako berme errealak, haien tasatze-balioaren arabera baloratzen dira, erakunde independentek egina kontratazio unean, Espainiako Bankuak horretarako ezarritako arauen arabera. Merkatu aktiboetan kotizatutako balioen erako haien kotizazio-balioagatik baloratzen dira, portzentaje batean doituta, arriskuaren estaldura kaltetu dezaketen merkatu-balio horrek izan ditzakeen aldaketen aurrean babesteko; antzekoak diren abalak eta berme errealak, eragiketa horietan bermatutako zenbatekoaren arabera neurtzen dira; kreditu-arriskuen estaldurarako erabiltzen diren kreditu eta antzeko eragiketetatik eratorritakoak, lortutako estaldura baloratzeko zioetarako haien balio nominalagatik baloratzen dira. Balio nominal hau estaliko arriskuaren baliokidea da; bere aldetik, gordailu pignoratuen erako bermeak, gordailu horien balioagatik baloratzen dira, eta atzerriko monetan izendatuta izanez gero, truke-tasara bihurtuak balorazio data bakoitzean.

Bideragintza

Eragiketen bideragintza -prozesuak eta euskarri juridikoa, bezero-segmentazio desberdinei erantzun ahal izateko moduan prestatuta daude, arriskuak neurrira tratatzeko prozesu batekin eta eragiketa handien kasuan aholkularitza eskaintzeko, baita, sarean deszentralizatuta dagoen beste prozesu batekin, zeinek eragiketa estandarrak gauzatzeko kontratu-eredu desberdinen gauzatzea eta gainbegiratzea hartzen dituen.

Jarraipena eta arrisku politikak

Kudeatzaileak eragiketen jarraipen egiten du, bezeroarekin duen harreman zuzenetik eta eguneroko eragiketak kudeatzetik eratortzen dena, baita alerten jarraipena ere. Alerta hauek automatikoki sortzen ditu Erakundeak ezarritako jarraipen-sistemak. Arriskuen aztertzaileek, era berean, bezeroen eta zentroen jarraipenera dute sarbidea, ezarri den alerta sistema automatikoaren bidez.

Arriskuaren jarraipena egiteko prozesuei esker, batetik, banakako kontrola egin daiteke bezeroka edo bezero-taldeka edo arrisku handienen arabera, eta bestetik, kontrol orokorra sektoreen arabera, alerta seinale desberdinak kontuan hartuta.

67

Prozesu horren zati nagusi bat da kreditu-arriskuaren jarraipen, kontrol eta politika unitatera; unitate horrek parte hartuko du kalifikazio-ereduak garatzen, ezartzen eta baliozkotzen eta jarraipen sistema automatikoak, diseinatzen eta ezartzen ditu.

Gainera, enpresen jarraipena egiteko atala sendotu egin da, eta kudeatzaile adituen bidez, arriskuen kudeaketa zuzentzen du, jarraipen egoera berezitan dauden bezeroen kasuan.

BBK Taldeak unitate espezializatua du, higiezinen sektoreari lotutako arriskuaren jarraipena egiteko. Unitate honek kontrolatzen du eta ebaluatzen du finantzatutako higiezinen proiektuen garapen zuzena, eta hauek gauzatzean gerta litekeen edozein arazo aldez aurretik ikusten saiatzen da.

Berreskuratzeak

Arrisku biziak kudeatzeko prozedura eraginkorren bitartez arrisku zaharrak kudeatzeko abantailak lor daitezke; izan ere, politika proaktiboa sortzen da berankor bihurtzeko joera duten kasuak garaiz identifikatuta eta berreskuratzeak kudeatzen adituak direnen esku utzita. Aditu horiek zehazten dituzte berreskuratzeko aplikatzea komeni den prozedura-mota desberdinak.

Informazio-sistemek eguneroko informazioa ematen dute kudeatzen dituzten banako arriskuen eta arrisku orokorren gainean. Horiez gain, badira arriskuen adierazle edo alerta desberdinak, kudeaketa azkarra errazten dutenak.

Berreskuratzeen Unitatean daude bulegoetako berreskuratze-kudeaketa deszentralizatua bultzatzen eta horren segimendua egiten duten kudeatzaile espezializatuak. Kudeaketa horren barnean sartzen dira berandutza eta kanpoko enpresa eta letratu espezializatuek ematen duten laguntza auzien berreskuratze-kudeaketan.

Hipoteka merkatuko jarduerekin zerikusia duten poli tikak eta prozedurak

Hipoteken Merkatuari dagokionez, eta Hipoteken Merkatua Arautzeko 2/1981 Legeak, 41/2008 Legeak aldatua izan denak, eta aipatutako legearen alderdi zehatz batzuk garatzen dituen 716/2009 Errege Dekretuak eta Espainiako Bankuko 7/2010 Zirkularrak ezarritakoaren arabera, Erakunde Nagusiak, bere prozesu desberdinetan beharrezko kontrolak finkatuta ditu, araudiak ezarritako eskakizunak bete daitezen, hipoteka-bermea duten eragiketen onarpen, bideragintza, jarraipen eta kontrol faseetan.

Erakunde Nagusiko Administratzaileak dira hipoteka merkatuari buruz onartutako politika eta prozedurak bete daitezen arduradunak. Besteak beste, prozedura hauek, honako puntu hauetan egiten dute indar berezia:

- Baimendutako edo proposatutako operazioen bideragarritasun azterketa egitea derrigorrezkoa da, baita biltzen diren bermeena ere. Operazio guztien espedienteak, operazioaren euskarria den beharrezko dokumentazioa eta informazioa batu behar du eta, bereziki, bezeroaren ordainketa ahalmenaren baloraziorako (partikularren kasuan, sarrera errepikakorren ziurtagiria eta emaitza-kontuak, enpresen kasuan) eta operazioaren bermeena (ondasunen aitortza, partikularren kasuan, Egoera balantzeak, enpresen kasuan eta tasatze eguneratuak, hipoteka eragiketetan).

- Eskuordetze esleipenek, aintzat hartzen dute maileguaren zenbatekoa eta hipotekatutako ondasun higiezinaren tasatze-balioaren arteko harremana, baita operazioan izan litezkeen berme gehigarri guztiak. Berme moten arabera ezartzen dituzte politikek, operazioen Loan to Value-n (LTV) arabera finantzatuko diren maila altuenak.

Bere sare komertzialaren jarduera eremuetako liderrak diren tasatze-etxeen balorazioak baino ez ditu onartzen Taldeak. Gehien erabiltzen diren tasatze-etxeak honakoak dira: Servicios Vascos de Tasaciones, S.A. eta Tasaciones Inmobiliarias, S.A.

68

Kontra-alderdi arriskua

Diruzaintzako jarduerei dagokienez, Erakunde Nagusiak ezarrita ditu kontrako aldeko gehiengo muga batzuk, finantza-erakundeekin kontzentrazio-maila altuan eror ez dadin. Produktu eratorrien kasuan, zenbatutako mugaren kontsumoan sartzen dira egungo eskubideen balioa (birjartze-balio positiboa) eta arrisku potentzialaren neurria, birjartze-balioaren aldeko bilakaeraren bidez sor daitekeena etorkizunean.

Erakundeak kontrako alderdiekin sinatutako netting eta alboko hitzarmenak erabiltzen ditu kontzeptu honengatiko arriskuak murrizteko politika gisa. 2011ko abenduaren 31n alboko berme gisa jaso eta emandako gordailuak 369.375 eta 135.618 mila eurokoak dira, hurrenez hurren, (188.102 eta 51.350 mila euro 2010eko abenduaren 31n, hurrenez hurren) balantzeetako “Kreditu erakundeen gordailuak – Kostu amortizatuko finantza-pasiboak” eta “Gordailuak kreditu-erakundetan – Kreditu-Inbertsioak” epigrafeetan erregistratuak.

Deskribatutako jarduteko ildo horiek, egikaritzen ari diren garapen berriei dagozkie, Erakunde Nagusiaren arrisku-prozesuak Basileako Kapital Hitzarmen Berriko jarraibideetara egokitze aldera. Gauzak horrela, bezeroekiko kreditu-arriskuaren trataera eraginkorragorako tresnen eta prozeduren diseinua eta ezarpenaren etengabeko hobekuntzarekin konprometituta dago Erakunde Nagusia, prozesu guztietan, zerbitzu-kalitatean eta ezarpen irizpideetako zorroztasun estandarrak ziurtatuko dituztenak, erakundearen kaudimena babesteko eta erakundeari balioa eransteko helburuz.

Erakundearen Barne Kontroleko Zuzendaritzak, Barne Auditoretzako Sailaren bitartez, aurrean azaldutako kudeaketa-politikak eta –prozedurak behar bezala betetzen diren egiaztatzen du; horretarako, unitate funtzional eta exekutibo bakoitzaren kudeaketa- eta kontrol-jarduerak nahikoak eta eraginkorrak ote diren frogatuko du. Horrela, tarteka kreditu-arriskuarekin lotutako zentroen auditoretzak egiten dituzte, aktiboen berreskuratzea eta kontabilitateko sailkapen egokia aztertuz. Auditoretza horietako informazioa dagokien organo exekutiboei ez ezik, Auditoretza Batzordearen funtzioak onartu dituen Erakundearen Kontrol Batzordeari ere bidaltzen zaio.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, indarrean dagoen kreditu-inbertsioaren %99 baino gehiago, Estatuko egoiliarrek kontratatua izan zen.

25. Oharrean, bezeroentzako kreditu-eragiketei lotutako bermeei buruzko informazioa dago.

Jarraian, Erakunde Nagusia kreditu-arriskuaren aurrean nola azaltzen den aurkezten da. Horren baitan sartzen dira bai zor-tresnak bai gertakizun dauden arriskuak. Honako sailkapena Espainiako Bankuak jaulkitako 4/2004 Zirkularrean zehaztutako mailen araberakoa da eta bere xedea kreditu-arriskuaren narriaduraren estaldura kolektiboa kalkulatzea da:

Mila Eurotan Arrisku-maila 2011 2010

Ageriko arriskurik gabe 3.793.315 3.821.252 Arrisku baxua 15.293.941 10.052.317 Arrisku ertain- baxua 7.829.463 5.664.613 Arrisku ertaina 6.068.315 4.506.965 Arrisku ertain- altua 745.772 436.419 Arrisku altua 126.181 116.222 33.856.987 24.597.788

69

Jarraian, bezeroei kredituak emateko finantza-tresnetarako berme erreal nagusi bakoitzak estalita dagoen kreditu-arriskuaren xehetasunak aurkeztuko dira, baita Taldeak dituen beste kreditu-hobekuntza batzuk ere, 2011 eta 2010eko abenduaren 31n:

2011ko abenduaren 31n:

Mila Eurotan

Higiezinen

bermea

Diru gordailuek bermatuta

Beste berme erreal batzuk

Finantza-erakundeek bermatuak

Beste erakunde batzuek

bermatuak Guztira Kredituak bezeroei 23.710.867 53.227 143.166 21.525 1.738.857 25.667.642

2010eko abenduaren 31n: Mila Eurotan

Higiezinen

bermea

Diru gordailuek bermatuta

Beste berme erreal batzuk

Finantza-erakundeek bermatuak

Beste erakunde batzuek

bermatuak Guztira Kredituak bezeroei 15.933.366 49.374 155.967 82.781 1.616.213 17.837.701

Erakunde Nagusiak hainbat erreminta eta eredu ezartzen ditu, lagungarriak direna, bezeroekin hartzen diren kreditu-arriskuen balorazioan eta kudeaketan.

Aktibo gehienak partikularrei eta ETEei emandako eragiketekin lotzen direnez, kreditu-zorroko zati txiki batek ditu kanpoko kalifikazioak, denak ere altuak. Ondorengo taulan, bezeriari emandako kredituaren xehetasuna ikus daiteke, balorazio-doiketak aintzat hartu gabe, homologatutako kanpo agentzia desberdinek emandako kalifikazioen arabera (Standard & Poor’s eta Fitch ohiko izenak aurkeztu dira):

2011 2010 Mila Eurotan % Mila Eurotan %

Investment Grade Arriskuen kalifikazioa: AAAtik AA-era 857.327 2,53 812.550 3,65 Arriskuen kalifikazioa: A+tik A-era 299.247 0,89 233.895 1,05 Arriskuen kalifikazioa: BBB+etik BBB-era 409.789 1,21 561.731 2,53 Non Investment Grade Arriskuen kalifikazioa: BBB- azpitik 21.676 0,06 4.061 0,02 Kalifikatu gabeko arriskuak 32.277.860 95,31 20.625.253 92,75

Guztira 33.865.899 100,00 22.237.490 100,00

Taldeak sentiberatasun azterketak egiten ditu, balizko aldaketek berankortasun-tasan dituzten ondorioak balioesteko, maila globalean, kreditu-inbertsioaren segmentuen azterketatik eratorrita, nahiz maila indibidualean, Talde ekonomikoek edo bezeroek egindako azterketa indibidualetik eratorrita.

Jarraian, finantza-tresna motaren arabera sailkatua, 2011ko abenduaren 31n bere baldintzetan birnegoziatuak izan diren finantza-aktiboen balioa liburutan aurkeztuko da. Taldearen iritziz, tresna hauetariko batuk, lotutako baldintzak eta bermeak aintzat hartuta, ez ziratekeen muga eguneratuak izango eta erabat edo partzialki narriatuak.

70

Mila Eurotan 2011 Kredituak bezeroei 77.437

Jarraian, aktibo birnegoziatuen gainean zeuden bermeen eta kreditu-hobekuntzen arrazoizko balioaren 2011ko abenduaren 31ko xehetasunak aurkeztuko dira:

Mila Eurotan

Hipoteka-bermeak

Diru-bermeak

Berme pertsonalak

Guztira

Kredituak bezeroei 55.413 64 21.960 77.437

2011ko ekitaldian Taldeak ez du aurreko taula bietan aipatutakoez gain, berme gehigarririk hartu, finantza-aktiboen kobrantza ziurtatzeko, ezta ekitaldi horietan ordainketan emandakoez gain bestelakorik burutu ere. Emate horiek atxikitako balantzeko “Aktibo ez-arruntak salgai” kapituluetan erregistratu dira.

17. Likidezia-arriskua

Likidezia-arriskua, bere alderdi esanguratsuenean, egituran, honakoa da: aktibo eta pasiboen epemugen artean dagoen desfasea dela eta Taldeak arrazoizko kostu batean ordaintzeko konpromisoak betetzeko gaitasuna ez duenean, edo etorkizunerako negozio-planei aurre egiteko finantza-egitura egonkorra ezin duenean lortu.

Arrisku guztietan gertatu ohi denez, likidezia-arriskuaren erantzuleak Erakunde Nagusiaren organo betearazle gorenak dira; hala ere, zuzeneko kudeaketaz Aktibo eta Pasiboen Batzordea (COAP) arduratzen da.

Kudeaketa horretan Taldearen balantzean dauden epemugen desfaseen ikuskapen estua egin behar da, etorkizunerako aurreikus daitekeen bilakaera aztertu, likideziaren faktorea barne hartu erabaki-hartzeetan, finantzazio-oinarri egonkorra osatzeko baliabidea gehitu finantza-merkatuetara, eta berehala erabiltzeko prest dauden likidezia-bideak sortu, ustekabeko ezohiko agertokiak egotekotan.

Kudeaketa-Kontroleko Saila da Erakunde Nagusiak etorkizunean izan ditzakeen likidezia-beharrak aztertzearen arduraduna. Hartarako, berariazko tresnak ditu egungo likidezia gap-a egiteko, eta baita bere etorkizuneko bilakaera balioesteko ere. Aurreikusten den bilakaera hau simulazio ariketa ezberdinen bidez aztertzen da, eta beharrezkoa da egon daitezkeen agertoki makroekonomiko ezberdinak barne hartzen dituzten hipotesiak, zein bezeroen jarrera ekonomiak eta baita Taldearen inbertsio-politikak ere barne hartzen dituzten hipotesiak ezartzea.

Bestalde, Merkatuen Arloak bere gain hartzen du finantza-merkatuetara joateko ardura, bezeroek inbertitzeko erabakietan jarraitzen duten desbitartekotza prozesua zein finantzazio-eskaeren hazkunde-erritmoa orekatzen duten kanpo finantzazioko iturri egonkorrak hornitzeko Taldeari, arrazoizko kostu batean. Jarduera-plan honen barruan aipatu behar dira egindako jaulkipen ezberdinak: ordaindukoak, hipoteka-zedulak eta azpiko zorra.

Gainera, Erakunde Nagusia finantzazio arloko, erakunde arloko eta bestelako bide osagarriak irekita mantentzeko helburuarekin ari da lanean, oso kaltegarriak diren likidezia testuinguruei aurre egin behar izatekotan horiek erabili ahal izateko, aipatu egoeretan ere ordaintzeko konpromiso guztiak beteko dituela ziurtatzearren.

Erakunde Nagusiko Zuzendaritzak handizkako finantzaketaren jaulkipenerako estrategia urtez urte definitzen du, likidezia beharrizanen aurreikuspenen arabera, eta zehazki, hipoteka jaulkipenena, esaterako, hipoteka-zedulak edo hipoteka- titulizazioak. COAPek likidezia aurrekontuaren jarraipena egiten du hamabost egunero. Operazio horien aktiboen bolumena eta motaren zehaztapena, Erakunde Nagusiaren kreditu-inbertsioen saldo bizien bilakaeraren arabera eta merkatuaren baldintzen arabera burutzen da. Erakunde Nagusiaren Administrazio

71

Kontseiluak baimentzen du hipoteka-zedulen edo mailegu titulizazioen eta hipoteka-kredituen, jaulkipen abalatuen, errenta aldakorreko zorroaren mugimendua, balantze-arrazionalizatzea eta gap komertzialaren jaulkipen bakoitza.

Beste kontrol batzuen artean, Erakunde Nagusiak hileko jarraipena egiten dio jaulkitako hipoteka-zedulen bolumen osoari eta kolateral aukeragarri gerakinarena ere.

Azken ekitaldietan, arauen aldaketarako abian diren proiektuetan, Europako Banku Aginteak (EBA laburdura ingelesez) eta Bankuak Gainbegiratzeko Basileako Batzordeak, hainbat kontsulta-agiri argitaratu zituzten, besteak beste, likidezia koltxoiak eta biziraupen epealdiak mantentzeari dagozkionak; 2011ko abenduan gauzatu zirenak, “Basilea III: Marco internacional para la medición, normalización y seguimiento del riesgo de liquidez” dokumentua argitaratu zenean. Europar Batasunak 2011ko uztailean argitaratu zituen dagozkion arau-testuen zirriborroak, eta hauen behin betiko edukia ez da oraindik argitaratu urteko kontu hauek egin direnean. Arau marko berriaren aurrerakin gisa, Espainiako Bankuak 3/2008 Zirkularra aldatzen duen 4/2011 Zirkularra onartu du 2011ko abenduan, eta besteak beste, erakundeen likideziari buruzko politika, prozedura, kontrol eta informazio betebehar berriak ezartzearekin zerikusia duten berrikuntzak sartu ditu. Testuinguru honetan, Erakunde Nagusia, araudi berri honek, ziur aski ezarriko dituen estandar berrietara egokitzeko lanean ari da.

Jarraian Taldearen aktibo eta pasiboen azterketa jaso da. Epemugaren arabera multzokatuta daude; alegia, balantzea egiten den egunetik kontratuaren epemugaren eguna arte:


Aktiboak Pasiboak Likidezia

garbiko gap-a Aktiboak

garbiko gap-a Pasiboak

garbiko gap-a Likidezia

garbiko gap-a

Hilabete 1 arte 4.035.325 5.168.725 (1.133.400) 4.536.221 3.821.709 714.512 Hilabete 1etik 3 hilabetera arte 834.659 1.797.103 (962.444) 649.818 1.267.796 (617.978) 3 hilabetetik urtebetera arte 3.362.206 7.760.236 (4.398.030) 3.166.543 2.954.100 212.443 Urtebetetik 5 urtera arte 10.133.841 16.765.070 (6.631.229) 7.138.086 13.943.215 (6.805.129) 5 urtetik gorakoak 19.762.869 5.680.548 14.082.321 11.983.423 2.080.656 9.902.767 38.128.900 37.171.682 957.218 27.474.091 24.067.476 3.406.615

Goiko taulan sartutako pasiboen muga eguneratze epeek, eperako ezarpenen muga eguneratzeak daramatzate, berritze hipotesirik aintzat hartu gabe. Era berean, gainontzeko pasiboetarako, baita muga eguneratze gabeko edo muga eguneratze zehaztu gabeko aktibo eragiketetarako ere, honako hipotesi hauek hartu dira aintzat:

Aktiboa Kutxa eta Espainiako Bankua Hilabete 1 arte Gainontzeko kreditu-erakundeak Hilabete 1 arte Sektore Publiko eta Pribatuko Kreditu-Txartelak Hilabete 1 arte Errenta Aldakorra eta Errenta Aldakorreko Baloreen Doiketak Hilabete 1 arte Partaidetzak Hilabete 1 arte Muga eguneratzerik gabeko gainontzeko kontuak 1-5 urte bitartean Pasiboa Sektore Publikoko Ohiko Aurrezkia

Urteko batez besteko saldo metatua 1-5 urte bitartean Gainontzekoa Hilabete 1 arte

Sektore Publikoko Aurrezki Ordaindua Hilabete 1 arte Sektore Pribatuko Aurrezki Ordaindua 1-5 urte bitartean Aurrezki ordainduko gainontzeko bankak Hilabete 1 arte

72

Egoera balantze bateratuko aktiboko “Partaidetzak” epigrafea likidezia gap-eko “Hilabete 1 arte” epealdian sailkatu da, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n Taldeko erakundeek titulu likidoetan inbertitzen dutela hartzen delako aintzat.

Honengatik guztiagatik, muga egunaren arabera taldekatutako Taldeko aktibo eta pasiboen analisia erakusten duen taula, ez da interpretatu behar, sartutako epealdi bakoitzerako Taldearen likidezia-egoeraren islatze zehatza balitz bezala.

Aurreko koadroaren zenbatekoak erregistratzen dituzten kontabilitate epigrafeen xehetasunak honako hauek dira:


Aktiboa Pasiboa Aktiboa Pasiboa Kutxa eta gordailuak banku zentrale(en/etan) 508.379 2.000.485 208.891 1.200.102 Kreditu-erakunde(en/etan) gordailuak 533.010 2.104.137 288.957 958.826 Bezeriari emandako kreditua/bezeriaren gordailuak 31.899.805 29.162.607 21.601.170 18.927.967 Zorra ordezkatzen duten baloreak: Negoziatzeko zorroa 105.913 - 104.216 - Salgai daudenak 1.997.092 - 1.666.933 - Kapital-tresnak Negoziatzeko zorroa - - - - Salgai daudenak 2.602.499 - 3.132.477 - Partaidetzak 482.202 - 471.447 - Balore negoziagarriak ordezkatutako zorrak - 3.319.755 - 2.447.389 Mendeko pasiboak - 584.698 - 533.192 38.128.900 37.171.682 27.474.091 24.067.476

18. Interes- eta truke-tasen arriskua

Finantzazio eskaintzaile eta eskatzaileen arteko bitartekaritza funtzioa betetzeko, finantza-erakundeek bere gain hartzen dute eskatutako baldintzen arteko desadostasuna, epemugari, birbalioztapen mekanismo, aukera inplizitu, dibisa eta bestelako ezaugarriei dagokienez. Hori egitean, erakundeek zenbait galera izan ditzakete, merkatuen bilakaera kaltegarriak beraien jarrera ireki horren gainean izan lezakeen ondorioengatik.

Aipatu galerak sortzeko gai den arrisku-faktorearen arabera, interes-tasaren arriskuaz hitz egin behar da, edota kanbio-tasaren arriskuaz.

Likidezia-arriskuarekin gertatu zen bezala, arrisku horien zuzeneko kudeaketaz Aktibo eta Pasiboen Batzordea arduratzen da, nahiz eta azken ardura Erakunde Nagusiaren organo betearazle gorenek duten; izan ere, horren inguruko informazioa jasotzen dute aldizka, eta jarduteko politika orokorrak ezartzen dituzte.

Truke-tasaren arriskua, operatzeko erabiltzen dituen dibisa desberdinen truke-tasetako kontrako mugimenduen ondorioz gerta daitekeen galera potentziala da.

Taldeak bezeroen eragiketekin zerikusia duten irekitako jarreren estaldura sistematikoko politika bat erabiltzen du; hortaz, kanbio-tasaren arriskua oso txikia da.

Interes-tasaren arriskuari dagokionez, Kudeaketa Kontroleko Sailak berariazko tresnak ditu birbalioztapen gap-a egiteko, arrisku honetarako lehen hurbilketa dena. Hala ere, finantza-erakundeen balantzean agertzen diren finantza-produktuen konplexutasuna gero eta handiagoa denez, Erakunde Nagusiak simulazio-teknikak erabiltzen ditu, agertoki hipotetiko ezberdinek Kutxaren finantza-marjinan eragina balioztatzeko eta balorazio-teknikak bere Ondare garbian izan lezaketen eragina balioztatzeko.

73

Erakunde Nagusiak interes-tasan duen arriskua onargarritzat hartzen ez den kasuetan, bere gehiegizko tamainarengatik, edo merkatuen bilakaeraren itxaropenen aurka egiteagatik, estaldura kudeatzen da.

Erakunde Nagusiak, interes-tasen finantza-permutak kontratatzen ditu, interes-arriskuaren nahi diren mailak mantentzeko, zenbait aktibo eta pasiboren arrazoizko balioaren aldaketak estaltzeko, besteak beste, Erakundeak jaulkitako zedulak eta Estatuko zor idaztohartuan egindako inbertsioak aipatu daitezke. Era gehigarrian, interes-tasa estrukturalaren arriskuaren eta likidezia arriskuen estalduren politika eta prozedura orokorrean, aintzat hartzen dira, bai zorro aukeragarriaren esperotako fluxuak, baita Erakundeak etorkizunerako aurreikusitako operazioak ere.

Erantsitako koadroan jasotzen da interes-tasen mende dauden partiden gap estatikoa, haien berrikuskatze daten arabera sailkatuak. Taldearen interes-tasen aldaketen aurrean duen arriskurako lehen hurbilketa bat da, 2011ko abenduaren 31n (2010eko abenduaren 31n, interes-tasen eraginpean daude partidetako gap estatikoaren azterketa, bat dator Erakunde Nagusiarenarekiko):

Milioi Eurotan 2011

Saldoa balantzean

Hilabete 1 arte

Hilabete 1etik 3

hilabetera 3 hilabetetik urtebete arte

Urtebetetik 2 urtera

arte 2 urtetik 3

urtera 3 urtetik 4

urtera 4 urtetik 5

urtera 5 urtetik

gora Aktibo sentikorrak: Diruzaintza 1.041 842 33 52 48 28 20 10 8 Kredituak bezeroei 31.900 3.496 7.385 16.958 282 3.477 82 61 160 Balore-Zorroa 5.188 333 70 378 73 3.481 63 549 239 38.129 4.671 7.488 17.388 403 6.986 165 620 407 Pasibo sentikorrak: Banku-finantzazioa 4.105 1.469 292 110 214 144 1.872 - 3 Besteren baliabideak 33.067 4.051 7.395 10.082 1.737 4.544 4.868 71 321 37.172 5.520 7.687 10.192 1.951 4.688 6.740 71 324 Ekitaldiko GAPa (849) (199) 7.196 (1.548) 2.298 (6.575) 549 83 % /Aktiboa guztira (%1,99) (%0,47) %16,90 (%3,64) %5,40 (%15,45) %1,29 %0,19 GAP Metatua (849) (1.048) 6.148 4.600 6.898 323 872 955 % /Aktiboa guztira (%1,99) (%2,46) %14,44 %10,80 %16,20 %0,75 %2,04 %2,23

74

Milioi Eurotan 2010

Saldoa balantzean

Hilabete 1 arte

Hilabete 1etik 3

hilabetera 3 hilabetetik urtebete arte

Urtebetetik 2 urtera

arte 2 urtetik 3

urtera 3 urtetik 4

urtera 4 urtetik 5

urtera 5 urtetik

gora Aktibo sentikorrak: Diruzaintza 816 349 35 71 71 237 26 17 10 Kredituak bezeroei 21.700 3.984 4.546 12.416 245 300 28 46 135 Balore-Zorroa 4.996 320 140 664 94 3.352 49 79 298 27.512 4.653 4.721 13.151 410 3.889 103 142 443 Pasibo sentikorrak: Banku-finantzazioa 2.185 1.516 288 - - 381 - - - Besteren baliabideak 21.984 4.241 4.008 4.240 1.514 7.289 113 182 397 24.169 5.757 4.296 4.240 1.514 7.670 113 182 397 Ekitaldiko GAPa (1.104) 425 8.911 (1.104) (3.781) (10) (40) 46 % /Aktiboa guztira (%3,87) %1,49 %31,20 (%3,87) (%13,24) (%0,04) (%0,14) %0,16 GAP Metatua (1.104) (679) 8.232 7.128 3.347 3.337 3.297 3.343 % /Aktiboa guztira (%3,87) (%2,38) %28,82 %24,96 %11,72 %11,68 %11,54 %11,70

Aurreko taulak egiteko diruzaintza gisa hartu dira honako epigrafeak: “Kutxa eta banku zentraletako gordailuak” eta “Kreditu-inbertsioak - Gordailuak kreditu-erakundeetan”. Bankako finantzabidetzat jo ditugu “Finantza-pasiboak kostu amortizatuan” epigrafeko honako hauek: “Banku zentraletako gordailuak” eta “kreditu-erakundeetako gordailuak”. Besteren baliabide gisa hartu dira “Finantza-pasiboak kostu amortizatuan” epigrafeko honako hauek: “Bezeriaren gordailuak”, “Balore negoziagarrien bidez ordezkatutako gordailuak” eta “Menpeko gordailuak”. Azkenik, balore-zorro gisa “Salgai dauden finantza-aktiboak” eta Erakunde Nagusiaren balantze indibidualeko “Partaidetzak” nahiz “Negoziatzeko zorroa – zorra ordezkatzen duten baloreak” sartu ditugu. Mugaegunik gabeko edo mugaegun zehaztugabea duten eragiketak sailkatzeko, ondorengo irizpideak erabili dira:

Aktiboa Kutxa eta Espainiako Bankua Hilabete 1era Gainerako Kreditu-erakundeak Hilabete 1 arte Kreditu-txartelak Sektore publiko eta pribatua

Hilabete 1 arte

Errenta Aldakorra 2-3 urte bitartean Balorazioagatiko doiketak Hilabete 1 arte Epemugarik gabeko gainerako kontuak Hilabete 1 arte, azken saldoa ken metatutako batez besteko saldoa.

2-3 urte bitartean, metatutako batez besteko saldoa. Pasiboa Kreditu Erakundeak Hilabete 1 arte Ageriko aurrezki arrunta Sektore Pribatua 2-3 urte bitartean Aurrezki ordaindua Sektore Pribatua Hilabete 1 eta 3 urte bitartean, produktuaren izaeraren arabera. Ageriko aurrezki arrunta Sektore Publikoa

Hilabete 1 arte, azken saldoa ken metatutako batez besteko saldoa. 2-3 urte bitartean, metatutako batez besteko saldoa.

Gainerako Sektore Publikoa Hilabete 1 arte Beste Hartzekodun batzuk Hilabete 1 arte, azken saldoa ken metatutako batez besteko saldoa.

2-3 urte bitartean, metatutako batez besteko saldoa.

75

2011 eta 2010 urteetako itxieran Erakunde Nagusiaren merkataritza-jardueraren bitartekaritza-marjinaren sentikortasuna, tasen kurbaren 100 puntu eta 50 puntuko tasen kurbaren desplazamendu horizontal baten aurrean, eta urtebetean eta Balantzea mantentzeko testuinguruan, honakoa da: Sentikortasun azterketa 2011ko abenduaren 31n:

Mila Eurotan

Interes-marjina

Eragina Ondare garbi bateratuaren

balorazioagatiko doiketetan

Euriborraren gaineko aldaketa: Oinarrizko 100 punturen igoera (5.054) 111.084 Oinarrizko 50 punturen igoera (7.504) 55.332 Oinarrizko 50 punturen jaitsiera 22.150 (54.622)

Sentikortasun azterketa 2010eko abenduaren 31n:

Mila Eurotan

Interes-marjina

Eragina Ondare garbi bateratuaren balorazioagatiko

doiketetan

Euriborraren gaineko aldaketa: Oinarrizko 100 punturen igoera (1.311) (39.554) Oinarrizko 25 punturen igoera (643) (20.677) Oinarrizko 25 punturen jaitsiera (619) 22.677

19. Beste arrisku batzuk

19.1. Merkatu arriskuak

Atal honetan, besteak beste, diru, errenta finkoko, errenta aldakorreko, eratorrien eta abarren merkatuen aurkako bilakaeraren ondorioz berezko zorroak direla-eta galerak izateko aukera azaltzen da.

Arrisku hau Erakunde Nagusiaren zorro guztietan dago, baina emaitzen eta Ondare garbiaren gaineko ondorioa kasu bakoitzean ezar daitekeen kontabilitate-tratamenduaren arabera alda daiteke. Bere kudeaketaren asmoa da azaldutako galera-tasen esposizioa mugatzea, baita ere, bere gain hartutako arrisku mailaren eta esperotako mozkinen arteko harremana optimizatzea, Erakunde Nagusiko organo betearazle gorenek ezarritako arauen oinarrien inguruan.

Aipatutako arau orokorrei dagokienez, merkatuaren arriskuaren kudeaketa Aktibo eta Pasiboen Batzordeari dagokio.

Merkatu-arriskuaren gaineko kontrol-maila altua lortzeak eskatzen du Kapitalaren Akordio Berrietatik eratorritako joera arau-emaileekin zein merkatuak eskuarki onartutako jarduera onenekin bat datozen eragiketa-prozedurak ezartzea. Prozedura hauek barne hartzen dute zenbait alderdi: funtzioen banantzea, informazioaren kontrola, helburuen politika, eragiketari jarritako nozio-mugak, baita segurtasunarekin zerikusia duten alderdiak ere.

76

Prozedurazko alderdiez gain, merkatu-arriskuaren kontrola arriskuaren neurri homogeneoak emateko gai diren tresna kuantitatiboetan oinarritzen da. Erabilitako eredua value at risk (VaR) kontzeptuan oinarritzen da, eta horren kalkulua egiteko bariantza- eta kobariantza -matrizetik eratorritako metodologia parametrikoak eta simulazio historikokoak erabiltzen dira. VaR erreferentzia kalkulatzeko, simulazio historikoko eredua erabiltzen da, baina erakartzeko eredu parametrikoarekin ere kalkulatzen da VaRa. Erabilitako VaR ereduaren asmoa da %99ko konfiantza tartearekin balioestea zorro batetik edo zorroen multzo batetik erator daitekeen galera maximoa denbora mugatu batean. Trading jarduerak egun batekoak dira.

VaR ereduaren balidazioa edo backtesting egiteko gainezkatze-ehunekoaren eta erabilitako konfiantza-tartearen arteko konparazioa egin behar da. Gainezkatze bat gertatzen da zorro batek, denbora tarte mugatu batean, denbora horren hasieran balioetsitako VaR baino handiagoa den galera erreala badu. Balidazioa edo backtesting burutzeko erabilitako denbora epealdiak egun 1 eta 10 egun bitartekoak dira.

Azaldutako metodologia stress testingeko ariketekin osatu behar da. Horietan, aurkako testuinguruetan dauden zorroen portaera simulatzen da. Ezartzen diren estres sistematiko egoerak, “Derivatives Policy Group” batzordearen gomendioei doitzen zaizkie, “Framework for Voluntary Oversight” lan-dokumentuan 1995ean egindakoak. Dokumentu honetan, hainbat gomendio sartu dira, arrisku-faktoreka multzokatutako muturreko portaera batzuen aurrean zorroaren balorazioaren portaera zein izango den aurreratzea ahalbidetzen dutenak. Gomendatutako egoera hauetaz gain, stress testing ariketak azterketa helburu diren zorroetarako bereziki kaltegarriak izan diren egoera historikoetan oinarrituta ere egiten dira.

Merkatu arriskua kudeatzeko Erakunde Nagusiak une bakoitzean bereganatutako merkatu-arriskuaren kontrol zehatza egitea ahalbidetzen duten tresnak ditu, merkatuko praktika onenen ildotik.

Erakunde Nagusiak ez du merkatuko arrisku egoera garbirik mantentzen, estrukturalki, negoziazio eratorriei dagokienez, izan ere, bezeroekiko eratorri posizio guztiak ixten baititu, bai banku kontrako alderdien bidez, bai merkatu antolatuetan alderantzizko norabideko eratorrien bidez. Hala ere, koiuntura-eran, hartzen dira merkatu-arrisku posizio garbi txikiak, negoziazio eratorrietan, eta hauei arrisku-azterketa berezia egiten zaie.

Egunbeteko epean eta %99ko konfiantza mailarekin, 2011n negoziazio-zorroaren batez besteko eguneroko VaR delako Arrisku-Balioa emendatu zen 91 mila eurora (167 mila euro 2010eko ekitaldian).

BBK Taldeak errenta aldakorreko egitura-arriskuaren aurreko posizioa epe ertain eta luzerako inbertsio-mugak dituzten industria nahiz finantza enpresetan mantendutako partaidetzetatik dator gehienbat. Merkatu arriskua jasateak (Taldearen eskuetan dauden kapital-tresnen arrazoizko balioa gisa neurtuta) 2011ko abenduaren 31n, 2.393.714 mila eurora heldu da (3.132.477 mila euro 2010eko abenduaren 31n). VaR globala kalkulatzeko Simulazio Historikoko eredua erabiltzea erabaki da, Inbertsio-zorroko 10 egunerako batez besteko VaR, %99ko konfiantza garduaz, 212.052 mila eurora heldu da. Hala ere, urte arteko alderatze-ondorioetarako, 10 egunerako batez besteko VaR, %99ko konfiantza graduaz, metodo parametrikoz kalkulatua, 237.766 mila eurokoa da (153.359 mila euro 2010eko abenduaren 31n).

19.2. Eragiketa-arriskua

Eragiketa-arriskua definitzen da “galerak izateko aukera gisa. Arrazoiak honakoak izan daitezke: okerreko edo desegokiak diren prozesuak, giza hutsegiteak, sistemetako akatsak, edo kanpoko gertaerak”. Barruan daude legezko arriskuak eta kanpoan, berriz, erreputazio nahiz estrategia arriskuak.

BBK Taldeak bereziki garatutako metodologia eta tresna informatikoak ditu arrisku hau kudeatzeko, eta esklusiban eginkizun honetan diharduten langileak, Eragiketa Arriskuaren Atala, baita arrisku hau kudeatzearen arduradun sare zabala erakunde osoan barreiatua.

Jarduera Arriskua Kudeatzeko sistemak honako prozesu hauek ditu osagai, batez ere:

1. Auto-ebaluatzeko Prozesu Kualitatiboa.

2. Galeren erregistro prozesuak eta arrisku adierazleen datu hornikuntza prozesuak.

77

3. Azterketa prozesuak eta arintzeko jardueretarako proposamenak.

4. Negozioaren jarraikortasun planak.

2011ko abenduaren 31n BBK Talderako jarduera arriskurako kalkulatutako kapital erregulatzailea 132.094 mila eurokoa da.

20. Arrisku-kontzentrazioa

Taldeak arrisku-kontzentrazio maila hurbiletik jarraitzen du, egon daitekeen kategoria bakoitzaren arabera: kontrako alderdia, sektorea, produktua, eremu geografikoa, eta abarren arabera.

2011ko abenduaren 31n Taldearen kreditu-arriskuaren %72 inguru partikularren negoziotik dator (%76, 2010 urtearen itxieran), eta horrek bere zorroaren kapilaritate maila altua ziurtatzen du.

Finantza-erakundeekiko arriskuei dagokienez, oso muga zorrotzak dituzte, eta etengabe egiaztatzen da betetzen diren. Era gehigarrian netting eta alboko hitzarmenak daude kontrako alderdi esanguratsuenekin (16. Oharra), beraz, Erakunde Nagusiaren diruzaintza jardueratik eratorritako kreditu-arriskuak gutxieneko mailetara mugatzen dira.

Taldearen industria-partaidetzen zorroaren kontzentrazio-arriskua, 24. Oharrean adierazitakoaren arabera kudeatzen da.

Espainiako Bankuak gardentasunari buruzko informazioaren gaineko 5/2011 Zirkularraren eskakizunaren arabera, 61. Oharrean eraikuntza arloari eta higiezinen sustapenari emandako finantzazioei buruzko informazioa zehazten da, baita etxebizitza erosteko emandakoei buruz ere. Zorrak ordaintzeko erositako aktiboak ere zehazten dira, baita finantzaketa beharrizanak eta estrategiak ere.

21. Kutxa eta gordailuak banku zentraletan

Egoera-balantze bateratuen epigrafe honetako banakatzea 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, ondorengoa da:


Kutxa 169.402 131.143 Gordailuak Espainiako Bankuan 338.730 77.602 Balorazioarengatiko doiketak 247 146 508.379 208.891

22. Aktiboa eta Pasiboa negoziatzeko zorroa

Balantze bateratuen epigrafe hauen banakatzea 2011 eta 2010eko abenduaren 31n, ondokoa da:

Mila Eurotan Aktiboa Pasiboa 2011 2010 2011 2010

Zorra ordezkatzen duten baloreak 105.913 104.216 - - Negoziazio eratorriak 103.759 84.288 106.917 83.270

209.672 188.504 106.917 83.270

78

Aktibo eta pasiboen negoziazio-zorroaren elementuen arrazoizko balorean egondako aldaketek 2011 eta 2010eko abenduaren 31n bukatutako urteko ekitaldien galera-irabazi bateratuen kontuetan izandako eragina, ondorengoa da (48. Oharra):


Zorra ordezkatzen duten baloreak 1.789 (1.971) Bestelako kapital-tresnak 328 (366) Negoziazio eratorriak (13.092) (33.305)

Mozkina/(galera) garbia (10.975) (35.642) Balore hauen arrazoizko balioa Kotizazioan oinarrituta ateratzen da 2.117 (2.337) Balore hauen arrazoizko balioa balorazio-tekniketan oinarrituta ateratzen da (13.092) (33.305)

Mozkina/(galera) garbia (10.975) (35.642)

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n egoera-balantze bateratuetako aktiboak eta pasiboak negoziatzeko Zorroaren epigrafeetako banakatzea, diru-mota eta epemugen arabera, ondorengoa da:


Diru -motaren arabera: Euroak 208.740 186.505 105.989 81.300 AEBetako dolarrak 932 1.999 928 1.970

209.672 188.504 106.917 83.270 Mugaegunaren arabera: Hilabete 1 arte 4.149 3.764 6.019 6.037 Hilabete 1 eta 3 hilabete artean 9.630 1.689 2.798 1.793 3 hilabetetik urtebetera 16.716 13.050 9.874 2.831 Urtebetetik 5 urtera 57.848 96.580 31.425 43.121 5 urtetik gorakoak 121.329 73.421 56.801 29.488

209.672 188.504 106.917 83.270

a) Kreditu-arriskua

Arriskua aurkitu den sektore geografikoaren araberako kontzentrazioak, kontra-kontu eta tresna moten arabera, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n duten kontabilitate-balioa aintzat hartuz, ondorengoak izan dira:

79

2011 2010 Mila

Eurotan

% Mila

Eurotan

%

Sektore geografikoaren arabera: Estatua 194.290 92,66 174.302 92,47 Europar Batasuneko gainerako herrialdeak 15.382 7,34 14.198 7,53 Europako gainerako herrialdeak - - 4 -

209.672 100,00 188.504 100,00 Kontra alderdi moten arabera: Estatua 12.416 5,92 - -

Kreditu-erakundeak 45.361 21,63 96.920 51,42 Bestelako sektore egoiliarrak 151.881 72,44 91.584 48,58 Bestelako sektore ez-egoiliarrak 14 0,01 - -

209.672 100,00 188.504 100,00 Tresna moten arabera: Obligazio eta bonu kotizatuak 105.913 50,51 104.216 55,29 Merkatu antolatuetan negoziatu gabeko eratorriak 103.759 49,49 84.288 44,71 209.672 100,00 188.504 100,00

Aktiboaren Negoziazio Zorroaren banakatzea kanpoko kalifikazio-agentziek esleitutako kalifikazioen arabera, ondorengoa da:

2011 2010 Mila

Eurotan

% Mila

Eurotan

%

AAA gisa sailkatutako arriskuak 14.758 7,04 6.615 3,51 AA+ gisa sailkatutako arriskuak 2.335 1,11 25.297 13,42 AA gisa sailkatutako arriskuak - - 63.886 33,89 AA- gisa sailkatutako arriskuak 21.697 10,35 15.499 8,22 A+ gisa sailkatutako arriskuak 12.496 5,96 5.092 2,70 A gisa sailkatutako arriskuak 60.963 29,08 12.327 6,54 A- gisa sailkatutako arriskuak 11.392 5,43 6.259 3,32 BBB gisa sailkatutako arriskuak 3.441 1,64 1.329 0,71 BB gisa sailkatutako arriskuak 2.482 1,18 - - Esleitu gabeko zenbatekoak 80.108 38,21 52.200 27,69 209.672 100,00 188.504 100,00

b) Zorra ordezkatzen duten baloreak

2011 eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako egoera-balantzeen aktiboaren “Zorraren balio ordezkatzaileak" epigrafearen saldoaren banakatzea ondorengoa da:


Atzerriko erakundeek igorritako obligazio eta bonuak 2.482 2.496 Espainiako erakundeek igorritako obligazio eta bonuak 103.431 101.720 105.913 104.216

80

c) Negoziazio eratorriak

2011 eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako egoera-balantzeen aktibo eta pasiboaren “Negoziaziotik Eratorriak" epigrafearen saldoaren banakatzea ondorengoa da:

2011 2010 Aktiboa Pasiboa Aktiboa Pasiboa Arrazoizko

balioa Nozionala Arrazoizko



balioa Nozionala Muga eguneratu gabeko dibisen salerosketa:

Dibisak erostea Euroen truke 6.981 330.346 49 9.856 817 29.660 581 39.576 Dibisak Erostea Dibisen truke - - - - 3 190 - - Dibisak saltzea Euroen truke 146 41.175 7.955 434.708 3.855 242.729 5.040 150.512

Dibisak saltzea Dibisen truke - - - - - - 2 189 Finantza-aktiboen salerosketa:

Erosketak - 350.000 - - - - - - Salmentak - - - 350.000 - - - -

Balore eta Interes-tasen gaineko etorkizunak:

Erositakoak 338 13.200 - - 951 51.705 155 7.670 Saldutakoak - - 750 69.600 156 7.670 1.305 50.355

Balioen gaineko aukerak: Erositakoak 6.411 782.500 - - 6.421 299.257 - - Jaulkitakoak - - 6.598 2.238.907 - - 6.426 1.548.222

Interes-tasen gaineko aukerak: Erositakoak 2.588 317.800 - - 2.084 83.383 - - Jaulkitakoak - - 6.718 478.137 - - 1.631 69.663

Dibisen gaineko aukerak: Erositakoak 555 33.774 - - 842 26.130 - - Jaulkitakoak - - 553 33.679 - - 839 26.044

Beste eragiketa batzuk: Baloreen gaineko finantza-trukeak 8.668 693.634 8.501 688.722 17.280 562.054 17.077 568.275 Interes-tasen gaineko finantza-trukeak (IRS’s)

73.575

780.908

71.300

793.512

45.485

755.743

43.105

775.984

Truke-tasen gaineko finantza-trukeak (CCS)

1.786

105.526

1.782

105.525

1.393

79.618

2.238

112.031

Beste arrisku batzuen gaineko eragiketak

2.711

146.273

2.711

146.257

5.001

141.992

4.871

147.022

103.759 3.595.136 106.917 5.348.903 84.288 2.280.131 83.270 3.495.543

Negoziazio eratorrien arrazoizko balioan 2010 eta 2011ko ekitaldietan gertatutako aldaketen zenbatekoa ez da esanguratsua. Aldaketa horiek kreditu-arriskuaren gorabeherei egotzi ahal zaie eta ez dira merkatu-arriskua sortarazten duten merkatu-baldintzetan emandakoak. Halaber, 2011ko abenduaren 31n horiek metatutako zenbatekoak ere ez du garrantzirik.

Negoziaziotiko Eratorrien kontratuen zenbateko nozionalak nahiz kontratu bidezko zenbatekoak ez dute Taldeak bere gain hartutako arriskua kuantifikatzen; izan ere, bere posizio garbia tresna horiek orekatuz nahiz konbinatuz lortzen da.

Bezeroei saldutako eta erositako negoziazio eratorrien balioen arteko aldeak, eta kontrako alderdiei saldutakoen eta erositakoen artekoak, Talderako marjina dagoenean, ez dira adierazgarriak.

Taldeak 2011ko abenduaren 31n merkaturatutako egitura-gordailuen eratorri inplizituen merkatu-balioa 6.448 eta 15.698 mila eurokoa zen, eta hurrenez hurren honako epigrafeetan daude jasota, izaeraren arabera data

81

horretako egoera-balantzearen aktiboko eta pasiboko “Negoziazio-zorroa – Negoziazioagatiko eratorriak” (1.115 eta 27.117 mila euro, hurrenez hurren, 2010eko abenduaren 31n).

23. Beste finantza aktibo eta pasibo batzuk arrazoi zko balioan, galera eta irabazietan aldaketak dituztenak

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n kategoria honetan sartutako finantza-aktiboen banakatzea dator jarraian, arriskuak dituzten eremu geografikoa, kontra alderdi eta tresna-motaren arabera sailkatuak.


Izaeraren arabera: Zorra ordezkatzen duten baloreak 2.928 - 2.928 -

Balorazioagatiko doiketak - - 2.928 - Eremu geografikoaren arabera: Europar Batasuneko gainontzeko herrialdeak 2.928 - 2.928 - Balorazioagatiko doiketak - -

2.928 -

Kontra alderdi moten arabera: Kreditu erakundeak 2.928 - Beste sektore ez egoiliarrak - - Balorazioagatiko doiketak - -

2.928 -

Tresna-moten arabera: Beste finantza-tresna batzuk 2.928 - 2.928 -

Balorazioagatiko doiketak - - 2.928 -

Zorro honetan sailkatutako zor-tresnek ez dute interesik sortu 2011ko ekitaldian.

Goiko taulan erregistratutako liburuetako balioak Taldearen kreditu arrisku maila gorena adierazten du , bertan sartzen diren finantza-tresnekiko.

Kategoria honetan sartzen diren finantza-aktibo guztien arrazoizko balioa baloraziorako barneko metodoen arabera zehazten da.

Taldeak ez zituen pignoratuta 2011ko abenduaren 31n zorro honetan sailkatutako errenta finkoko baloreak, Europako Banku Zentralaren finantzaketa eskuratzeko helburuz.

82

24. Salgai dauden finantza-aktiboak

Egoera-balantze bateratuen epigrafe honetako banakatzea ondorengoa da 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n:


Zorra ordezkatzen duten baloreak: Espainiako Zor Publikoa-

Altxorraren Letrak 29.367 630.039 Kontuan idatzitako bestelako zorrak 1.143.659 957.674

1.173.026 1.587.713 Kreditu erakundeek jaulkitakoak- Egoiliarrak 133.817 84.250 Ez egoiliarrak 6.389 - Errenta finkoko bestelako baloreak Beste egoiliar batzuek jaulkitakoak 682.286 15.351 Beste ez egoiliar batzuek jaulkitakoak 5.590 - 828.082 99.601 Balorazioagatiko doiketak - Narriaduragatiko balio zuzenketak (6.220) (148) Balorazioagatiko beste doiketa batzuk 2.204 (20.233) (4.016) (20.381) 1.997.092 1.666.933 Bestelako kapital-tresnak:

Partaidetzak Espainiako erakundeetan 2.677.132 3.191.295 Partaidetzak atzerriko erakundeetan 1.787 3

Partaidetzak Inbertsio-Fondoetan (*) 36.740 23.205 2.715.659 3.214.503 Aktiboen narriaduragatiko balio zuzenketak (113.160) (82.026) 2.602.499 3.132.477 4.599.591 4.799.410

(*) 2011ko abenduaren 31n 10.828 mila euro dagozkie Taldeak kudeatutako inbertsio-fondoei (14.615 mila euro 2010eko abenduaren 31n).

2011ko abenduaren 31n, “Zorra ordezkatzen duten balioak -Balorazioagatiko doiketak” epigrafeak galera eta irabazien kontuan erregistratu diren errenta finkoko tituluen arrazoizko balioaren aldaketak azaltzen ditu 2.204 mila euroko zenbatekoan. Aldaketa hauek interes-tasaren arriskuari egotzi dakizkioke, eta arrisku honek arrazoizko balioko kontabilitate-estaldura izan du, 26. Oharrean azaltzen den bezala (2010eko abenduaren 31n 20.233 mila euroko zenbateko negatiboa zegokion).

2008ko irailaren 5eko dataz, desagertutako CajaSur (1.2 Oharra) Coinversiones 2008, S.L.ren kapitalean sartu zen 133 mila euroko kapitala ordaindu ondoren eta sozietate horren kapitalaren %2,19 ordezkatzen zuen. Gainera desagertutako CajaSurrek aipatutako sozietateari emandako menpeko mailegua mantentzen zuen atxikitako balantzeko “Kreditu inbertsioa” epigrafean. Mailegu horren zenbatekoa 11.758 mila eurokoa zen eta erosita zeuden partaidetzen amaiera onari lotuta zegoen edo Coinversiones 2008, S.L.ren aldetik erosteko konpromisoa zegoen partaidetzen gainean. 2010eko abenduaren 31ko datan, aipatutako mailegu hori desagertutako CajaSurrek erabat narriatuta zegoen, urrunekotzat jotzen baitzen Coinversiones 2008, S.L.k titulu-zorroa berreskuratzea. Gainera, 133 mila euro zituen erregistratuta Coinversiones 2008, S.L.ren titulu-zorroaren minusbaliotasun kontzeptupean, atxikitako balantzearen “Balorazioagatiko doiketak – Salgai dauden aktiboak” epigrafean.

83

2011ko ekainaren 30eko dataz, Taldeak, beste erakunde batzuekin batera, Coinversiones 2008, S.L.ren kapitaletik irtetea erabaki zuen, bertako kapital murrizketaren bidez. Ekintza hau 2011ko uztailaren 27an burutu zen, sozietate horri emandako menpeko mailegua erabat kitatu zuen jarduera-protokoloa sinatu zenean. Beste alde batetik, eta Coinversiones 2008, S.L.ren kapitaletik irteteko beharrezko baldintza gisa, Taldeak 50.401 mila euroko balioko finantza-aktiboak erosi zituen. Aktibo horiek “Salgai dauden finantza aktiboak” epigrafean sailkatu ziren. Gerora, Taldeak, Coinversiones 2008, S.L.ren kapitaletik irteteko operazioa bere osotasunean aintzat hartuta, 12.250 mila euroko narriadura erregistratu du; horretarako, arestian adierazitako mendeko maileguetan zegoen narriadura erabili du, eta honek (492) mila euroko operazioaren emaitza garbia sortu du. Emaitza hau atxikitako galeren eta irabazien kontu bateratuko “Irabaziak (galerak) salgai dauden ez arruntak gisa ez sailkatutako aktiboen bajan” epigrafean erregistratu da. 2011ko ekitaldian, tituluen amortizazioak gertatu dira, 13.500 mila euroko zenbatekoz, baita salmentak ere, 5.675 mila euroko zenbatekoz. Titulu hauek 3.136 mila euroko narriadura zuten lotua. Amaitzeko, 2011ko abenduaren 31n, arestian aipatu den operazioari lotutako finantza-aktiboak daude erregistratuta balantze bateratuan, 22.112 mila euroko zenbatekoz, “Salgai dauden finantza-aktiboak” epigrafean. Finantza-aktibo hauek, beste aldetik, (1.650) mila euroko balorazioagatiko doiketak dituzte erregistratuta “Salgai dauden finantza-aktiboak – Balorazioagatiko doiketak” epigrafean.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako egoera balantzeetako “Salgai dauden finantza-aktiboak” epigrafearen diru-mota, mugaeguna eta kotizaziorako onartu ala ez-onartzearen araberako banakatzea ondorengoa da:


Diruaren arabera: Euroak 4.599.494 4.799.410 AEB Dolarrak 97 -

4.599.591 4.799.410 Mugaegunaren arabera: 3 hilabetera arte 50.191 225.666 3 hilabetetik urtebetera arte 446.915 561.464 Urtebetetik 5 urtera arte 884.854 323.719 5 urtetik gorakoak 618.392 576.465 Mugaegun zehaztugabea 2.716.415 3.214.503 Balorazioagatiko doiketak (117.176) (102.407)

4.599.591 4.799.410

Kotizaziorako onartu ala ez-onartzeagatik: Kotizatua- Zorra ordezkatzen duten baloreak 1.984.475 1.651.582 Kapitalaren beste tresna batzuk 1.810.756 2.347.623

3.795.231 3.999.205 Ez kotizatua- Zorra ordezkatzen duten baloreak 12.617 15.351 Kapitalaren beste tresna batzuk 791.743 784.854

804.360 800.205

4.599.591 4.799.410

2011ko abenduaren 31ko “Bestelako kapital-tresnak” epigrafean 99.946 mila euro (90.769 mila euro, 2010eko abenduaren 31n) jasotzen dira bere arrazoizko balioa era fidagarrian kalkulatu ezin izan diren partaidetzetan; izan ere, merkatu aktiboan negoziatzen ez diren baloreak dira, eta ez dago berriki egindako transakzioen historiarik. Partaidetza horiek hartutako eskuratze kostu zuzenduan mantentzen dira, kasuan-kasuan, izan dituzten narriaduragatiko galerak direla-eta.

84

2011 eta 2010 urteko abenduaren 31n, “Salgai dauden finantza-aktiboak” Epigrafean barne hartutako elementuen arrazoizko balioan egon diren aldaketek eragindako “Ondare garbiaren balorazioagatiko doiketak” epigrafearen saldoa banatzen da 37. Oharrean.

2006ko ekitaldian Taldeak Iberdrola S.A.ren 22.213.218 akzio eskuratu zituen, 799.451 mila euroren truke. Arrisku-kontzentraziorako legez ezarritako mugak bete ahal izateko, Taldeak bazeukan 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n zorroaren arrisku zati bat transferitua, erakunde horren gaineko salmenta eta erosketa aukeren bidez eta epekako salerosketen bidez.

2006. urtean, Taldeak %6,96ko partaidetza hartu zuen Europistas, CE, SAn, eta gerora handitu egin zuen sozietate horretan duen partaidetza, %26,97 arte igo zen. Taldeak, sozietateko akziodun nagusia izango zenarekin hitzarmena sinatu zuen, Europistas, CE,SArekin; hitzarmen honek Europistas, C.E., S.A. eta Itinere Infraestructuras, S.A.ren arteko bat-egitea aurreikusi zuen, eta sortutako sozietatea Burtsan mantentzea ere. Aipatutako hitzarmenean erosketarako lehentasunezko eskubidea eman zitzaion aipatutako akziodun nagusi horri, eta salmenta aukera hartu zen, une desberdinetan egikaritu daitekeena, eta prozesuaren hainbat mugarri betetzearen arabera. 2007ko ekitaldian goian aipatutako bat-egitea gauzatu zen, ondorioz, sortutako sozietatean Taldeak duen partaidetza %5,34ko izatera pasatu zen, eta honek eragin du birsailkatuta gertatzea, salgai dauden aktiboen atalean. 2008ko ekitaldian, aipatutako aukera egikaritu zen, eta likidatu beharreko zenbatekoa Itinere Infraestructuras, S.A.-ren akziotan, 3,96 euro akzioko izan zen. Likidazio horretatik sortutako akzioen gainean Taldearen aldeko bahitura-eskubidea dago, eta 2009an gauzatu zen. Aukerak egikaritzeagatik jasotako akzio berriak kontuan izanda, Taldeak Itinere Infraestructuras, S.A.-n duen partaidetza %12,81era igo da 2008ko abenduaren 31n. Beste alde batetik, 2008an Itinere Infraestructuras, S.A.-rem akziodun nagusiak hitzarmen bat sinatu zuen beste sozietate batekin. Hitzarmen hau, Itinere Infraestructuras, S.A.-ren akzioen Erosketarako Eskaintza Publikoa formulatzeko eta onartzeko konpromisoa da, 3,96 euro/akzioko prezioan, eta aginte eskudunak eragiketa onartzearen baldintza etentzailearen mendean, baita beharrezkoak diren beste hirugarren batzuen baimena lortzearen mendean ere. Era berean, Taldeak, Erosketarako Eskaintza Publikora, Itinere Infraestructuras, S.A.ren kapitalaren gutxienez %3,48 eta gehienez %4,52rekin joateko konpromisoa hartu zuen. 2009an Erosketarako Eskaintza Publikoan hartu du parte, lehen aipatutako akzioen gutxieneko portzentajearekin. Halaber, 2009an, Itinere Infraestructuras S.A.ko partaidetzaren %5,09ko ekarpen bat egin zitzaion, ez-dirutan, Arecibo Servicios y Gestiones, S.L.ri, eta honen truke Taldeak, % 28,72ko partaidetza jaso zuen azken sozietate honetako kapitalean, eta % 31,25 arte handitu zen partaidetza hau 2009ko abenduaren 31rako. Era gehigarrian, Itinere Infraestructuras S.A ren kapitalaren %4,32ren salmenta burutu zen, Arecibo Servicios y Gestiones, S.L.ri, eta Taldeak finantzatu zuen, 51.141 mila euroko luzapena emanez. Taldeak Itinere Infraestructuras S.An duen partaidetzaren zenbatekoa 2011ko abenduaren 31n 267.991 mila eurokoa da (267.991 mila eurokoa 2010eko abenduaren 31n). Finantzaketa honengatik 2011ko ekitaldian sortutako interesak 16.191 mila eurokoak dira (20.093 mila euro 2010eko abenduaren 31n). 14.g Oharraren arabera, aipatutako ez-dirutan egindako ekarpenaren eta ordainketa atzeratuaren salmentaren ezaugarriak aintzat hartuta, transmititutako akzioei datxezkien arriskuak eta onurak ez ziren era esanguratsuan transferitu, eta ondorioz, ez zen batere emaitzarik erregistratu, eta mantendu egin ziren 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n balantzeko “Salgai dauden finantza-aktiboak” epigrafean erregistratutako Arecibo Servicios eta Gestiones, SLko inbertsioa zein ordainketa atzeratua. Badira hitzarmenak, Taldea eta sozietate horietako gainontzeko akziodunen artean Arecibo Servicios eta Gestiones, S.L.ko eta Itinere Infraestructuras, S.A.ko akzioen salmenta bateratua egiteko aukera arautzen dutenak, eta arau hauek Taldeak inbertso hauek transmititu ditzan murrizketak jar ditzakete.

2010eko azaroaren 11ko dataz, Taldeak Banco Sabadell, S.A.k egin zuen Banco Guipuzcoano, S.A.ren gaineko akzioak Erosteko Eskaintza Publikora atxikitzea erabaki zuen: Banco Sabadell, S.A.ren 5 akzio eta 5 bono derrigorrez bihurgarriak hirugarren urtean; proportzioa honakoa da, akzio bat bono bakoitzeko, 5 euroko hasierako balio nominalekoak, eta %7,75eko interes-tasa sortzen dutenak, Banco Guipuzcoano, S.A.ren 8 akzioko. Taldeak Banco Guipuzcoano, S.A.ren 21.966.451 akzio zituen, eta %14,47ko partaidetza ematen zioten bere kapital sozialean, eta aipatutako operaziora atxikitzea erabaki zuen, eta bere akzioen truke de Banco Sabadell, S.A.ren 13.729.031 akzio eta akziotan bihurgarriak diren 13.729.031 bono jaso zituen; beraz, %1,08ko partaidetza lortu zuen Banco Sabadell, S.A.ren kapital sozialean. Jasotako bonoak, derrigorrez, 2013ko ekitaldian bihurtuko dira gehien jota, eta truke aurreratua egin daiteke, Banco Sabadell, S.A.k erabakiz gero, hiruhileko likidaziorako ezarritako edozein datetan eta Taldeak erabakiz gero, urteurrenetan, bono bakoitzeko akzio bat proportzioan.

85

Eragiketaren datan jasotako bonoen arrazoizko balioa 53.885 mila eurokoa zen, eta jasotako akzioen arrazoizko balioa 45.683 mila eurokoa zen. Ondorioz, eta eragiketa horretan Taldeak, zorroan mantendutako Banco Guipuzcoano, S.A.ren akzioei lotutako arriskuak eta onurak funtsean transferitzen dituenez, 2010eko galeren eta irabazien kontuko “Finantza-eragiketen emaitzak” epigrafean, 6.589 mila euroko irabazia erregistratu zen (48. Oharra).

Zorraren balore adierazgarrien 2011 eta 2010eko ekitaldietako batez besteko urteko interes-tasa %2,98 eta %4,18koa izan da, hurrenez hurren.

a) Kreditu-arriskua

Sektore geografikoaren araberako arriskuaren kontzentrazioak, “Salgai dauden finantza-aktiboak- Zorra ordezkatzen duten baloreak ” epigrafearen zorroaren barruan ondorengoak izan dira:

2011 2010 Mila Eurotan

% Mila Eurotan

%

Estatua 1.985.113 99,40 1.666.933 100,00 Europar batasuneko gainontzeko herrialdeak 11.958 0,60 - - Europar Batasunetik kanpoko herrialdeak 21 - - - 1.997.092 100,00 1.666.933 100,00

Kanpoko agentziek esleitutako kreditu-kalifikazioen araberako banakatzea ondorengoa da, ekitaldi bakoitzaren itxieran:

2011 2010

Mila Eurotan % Mila Eurotan % AAA gisa sailkatutako arriskuak 13.141 0,66 - - AA+ gisa sailkatutako arriskuak 1.491 0,07 - - AA gisa sailkatutako arriskuak 652.833 32,69 1.613.042 96,77 AA- gisa sailkatutako arriskuak 1.195.427 59,86 - - A+ gisa sailkatutako arriskuak 9.318 0,47 - - A gisa sailkatutako arriskuak 101.057 5,06 53.891 3,23 A- gisa sailkatutako arriskuak 3.544 0,18 - - BBB+ gisa sailkatutako arriskuak 5.534 0,28 - - BBB gisa sailkatutako arriskuak 4.683 0,23 - - BBB- gisa sailkatutako arriskuak 1.751 0,09 - - BBB- tik behera sailkatutako arriskuak 4.868 0,24 - - Esleitu gabeko zenbatekoak 3.445 0,17 - -

1.997.092 100,00 1.666.933 100,00

b) Narriaduragatiko galerak

2011 eta 2010eko abenduaren 31n bukatutako urteko ekitaldien galeren eta irabazien kontu bateratuko “Narriaduragatiko galerak (garbia) –salgai dauden finantza-aktiboak" epigrafean, salgai dauden finantza-aktiboei dagozkien saldoaren banakatzea erakusten da jarraian (Ikusi 56. Oharra):

86


Zorra ordezkatzen duten baloreak (4.892) (37) Bestelako kapital-tresnak 31.414 38.409

26.522 38.372 Emaitzen konturako zuzkidurak Elkarrekin zehaztutakoak (4.612) (37) Banaka zehaztutakoak 31.134 38.409 26.522 38.372

“Salgai dauden finantza-aktiboak” epigrafeko aktiboen narriaduragatiko balioaren Zuzenketen saldoaren 2011 eta 2010 ekitaldietako mugimendua, honakoa da:


Ekitaldiaren hasierako saldoa 82.174 43.802 Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 Oharra) 10.684 - Hornidurak/(berreskuratze) garbiak Kargua/(abonua) emaitzetan (56. Oharra)

26.522

38.372

Erretiroak - - 119.380 82.174

25. Kreditu-inbertsioak

Egoera-balantze bateratuen epigrafe honetako banakatzea ondorengoa da 2011 eta 2010eko abenduaren 31n:


Kreditu-erakundeetan gordailuak 533.010 288.957 Bezeroei emandako kreditua 31.899.805 21.601.170 32.432.815 21.890.127

2011ko abenduaren 31n 819.098 mila euroko nominala zuten zor-tresnak zituen pignoratuta Taldeak (822.721 mila eurokoa 2010eko abenduaren 31n).

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n egoera balantze bateratuetako “Kreditu-inbertsioak” epigrafearen diru eta epemugen araberako banakatzea ondorengoa da:

87


Diru -motaren arabera: Euroak 32.218.369 21.634.076 AEBetako dolarrak 54.483 109.928 Libra esterlinak 18.440 6.112 Japoniako yenak 97.907 93.170 Franko suitzarrak 27.852 28.520 Peso mexikarrak 15.584 17.508 Bestelakoak 180 813

32.432.815 21.890.127 Mugaegunaren arabera:

3 hilabetera arte 1.456.570 1.200.654 3 hilabetetik urtebetera arte 3.066.806 2.471.822 Urtebetetik 5 urtera arte 8.293.597 6.410.670 5 urtetik gorakoak 17.482.242 11.102.061 Zehaztu eta sailkatu gabeko mugaeguna 4.099.397 1.341.169 Doiketak balorazioarengatik (1.965.797) (636.249)

32.432.815 21.890.127

Aurreko taulako balorazioagatiko doiketa epigrafearen barne hartzen dira, aktiboen narriaduragatiko balio-zuzenketak, sortutako interesak, sortzeko dauden interesak eta mikro-estaldurako eragiketengatiko doiketak.

Kreditu-erakundetako Gordailuen 2011ko ekitaldiko urteko interes-tasa % 0,21 eta % 1,75 artekoa izan da (2010ean, berriz, tarte hori % 0,10 eta % 0,50 artekoa izan da.)

“Kreditu-inbertsioen” arrazoizko balioa 40. Oharrean sartu da.

a) Bezeroei emandako kreditua

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n “Kreditu-inbertsioak” epigrafearen “Bezeroei emandako kredituaren” saldoaren banakatzea ondorengoa da, irizpide desberdinen arabera:

88


Modalitate eta egoeraren arabera: Merkataritza-kreditua 239.972 226.381 Hipoteka-bermea duten zordunak 23.710.867 15.933.366 Beste berme errealak dituzten zordunak 196.393 205.341 Eperako bestelako zordunak 5.658.153 4.295.442 Finantza-errentamenduak 137.641 146.300 Ageriko zordunak eta bestelakoak 677.473 704.422 Zalantzazko aktiboak 3.033.747 571.875

Bestelako finantza-aktiboak: Likidatzeke dauden finantza-eragiketak 1.845 12 Finantza-bermeengatiko komisioak 5.319 3.091 Likidatzeke dauden zor-kupoiak 128.024 116.067 Beste kontzeptu batzuk 76.465 35.193

211.653 154.363 Balorazioagatiko doiketak: Okerrera egiteagatiko balore zuzenketak (1.953.791) (629.359) Bestelako balorazioagatiko doiketak (12.303) (6.961)

(1.966.094) (636.320)

31.899.805 21.601.170 Kreditu -hartzailearen jarduera-sektorearen arabera:

Estatuko Administrazio Publikoak 1.025.158 832.540 Bestelako sektore egoiliarrak: Etxeko ekonomiak 21.905.287 15.099.166 Profesionalak 2.918.440 2.141.322 Enpresa txiki eta ertainak 1.870.224 1.350.763 Gainerakoak 3.887.299 1.983.790

Bestelako sektore ez-egoiliarrak 293.397 193.589

31.899.805 21.601.170 Eremu geografikoaren arabera:

Estatua 31.614.817 21.407.581 Europar Batasuneko gainerako herrialdeak 189.817 113.388 Munduko gainerako herrialdeak 95.171 80.201

31.899.805 21.601.170 Ezarritako interes-tasaren arabera:

Interes-tasa finkoa 4.305.289 3.255.546 Interes-tasa aldakorra; erreferentzia: Euriborra 24.062.858 16.323.245 Interes-tasa aldakorra; erreferentzia: CECA 31.185 19.794 Interes-tasa aldakorra; erreferentzia: HMEI 1.639.815 964.710 Bestelakoak 1.860.658 1.037.875

31.899.805 21.601.170

89

Berme errealeko “Bezeroei emandako kredituak, egorea normalean” banakatzea, hartutako bermeen tipologiaren arabera, honakoa da:

Mila Eurotan 2011 2010 Hipoteka-bermedun zordunak

Amaitutako etxebizitzen gaineko bermea, haien arrisku bizia etxebizitzen tasatze-balioaren %80tik beherakoa denean: 17.733.970 12.645.737 Titulizazio programan sartutakoak 3.032.638 3.240.181 Beste hipoteka-berme batzuk 5.976.897 3.287.629

23.710.867 15.933.366 Berme errealdun zordunak (16. Oharra) Diru-bermeak 53.227 49.374 Balore bermedunak 136.927 155.486 Beste berme erreal batzuk 6.239 481 196.393 205.341

Zorro honetan 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n sailkatutako zor-instrumentuen batez besteko interes efektiboaren tasa %2,91koa eta %2,20koa zen, hurrenez hurren.

Taldeak titulizatze desberdinak eta bestelako aktiboen transferentziak egin ditu. 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, honela labur daitezke:


Balantze bateratuan bajan emandakoak: Hipoteka-partaidetzen bidezko hipoteka-aktibo titulizatuak 26.870 19.823 26.870 19.823

Pro memoria: Balantze bateratuan bajan emandakoak 2004ko urtarrilaren 1 baino lehenago 26.870 19.823

Balantze bateratuan osorik mantendutakoak: Hipoteka-transmisioko ziurtagirien bidez titulizatutako hipoteka- aktiboak 3.032.638 3.240.181

3.059.508 3.260.004 2000ko eta 1999ko ekitaldietan, Erakunde Nagusiak aktiboak titularizatzeko programak egin zituen 15.025

mila euroko balio nominaleko bonuak eta 150.253 mila euroko balio nominaleko hipoteka-partaidetzak jaulkitzeko. Jaulkipen hauek honela transmititu ziren: batetik, 2000ko ekitaldikoa, "Ahorro y Titulización, Sociedad Gestora de Fondos de Titulización, S.A." sozietate kudeatzaileari, “AyT 3 Fondo de titulización PYME-ICO” sozietatearen izenean; bestetik, 1999ko ekitaldikoa, “Titulización de Activos, Sociedad Gestora de Fondos de Titulización, S.A.” sozietateari, “TDA8, Fondo de Titulización Hipotecaria” sozietatearen izenean. Taldeak aipatu fondoei menpeko maileguak eman zizkien. Horien saldoak zero eta 27 mila eurokoa dira 2011ko abenduaren 31n hurrenez hurren (zero eta 34 mila euro 2010eko abenduaren 31n hurrenez hurren). Aktibo titularizatuek baja eman zuten Taldearen balantze bateratuan, eta irizpide bera mantendu zen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, NIIF lehendabiziko aldiz erabiltzeari buruzko NIIF 1-ean ezarritakoaren arabera.

2002ko ekitaldian, desagertutako CajaSurrek (1.2 Oharra), beste finantza-erakunde parte hartzaile batzuekin batera, aktiboen titulizazio operazio bat egin zuen, eta osorik eman ziren bajan (dagozkien epigrafeetan) 71.683 mila euroko balio nominalean, eta “AyT 7, Promociones Inmobiliarias I, Fondo de Titulización de Activos” eratu zen. Fondo hau 926/1988 Errege Dekretuak eta ezargarriak diren gainontzeko xedapenek

90

arautzen dute. Fondoa Baloreen Merkatuko Komisio Nazionalean dago erregistratuta 3.852 zenbakipean eta “Ahorro y Titulización, Sociedad Gestora de Fondos de Titulización, S.A.” erakundeak kudeatzen du, 2002ko ekainaren 19an Kudeatzailea eta finantza-erakundeen artean gauzatutako “Barne kudeaketako kontratua” delakoaren bidez. Horren pasiboa Titulizazio Bonoen jaulkipen batek osatzen du, 319.800 mila euroko balio nominala du eta 6 hilabeteko Euriborrari gehi %0,30ari dagokion 3.198 tituludun segida batek osatzen du. 2011ko abenduaren 31n, programa horri dagozkion mailegu bizien eta mendeko maileguen saldoak 10.967 eta 2.813 mila eurokoak ziren, hurrenez hurren.

Jaulkipen hau ez zen eskaintza publikoz egin eta bere batez besteko hondar muga eguneratzea 24 urtekoa da, 2011ko abenduaren 31n.

2008 eta aurreko ekitaldietan, Erakunde Nagusiak hipoteka-maileguak titularizatzeko hainbat programa gauzatu zuen, eta horretarako Hipoteka Transmisioko Ziurtagiriak jaulki zituen. Aktiboen transferentzia horiek ez dituzte betetzen finantza-tresnei buruzko Espainiako Bankuko 4/2004 Zirkularrak ezarritako irizpideak, balantzean aktibo horiei baja emateko; izan ere, Erakundeak aktiboen jabetzarekin lotutako arriskuak eta mozkinak atxikitzen ditu eta fondoei menpeko maileguak eman dizkienez, aipatu aktibo titulizatuetako espero ziren galerak orekatu dituzte.

Jarraian, hipoteka-maileguen titulizazioz programa bakoitzari dagozkion balore nominalak, saldo biziak eta menpeko maileguak adierazi dira:

Mila Eurotan Saldo bizia Mendeko maileguak

Ekitaldia Balio

nominala 2011

2010 2011 2010 Jaulkipena sinatzen duen fondoa

2008 1.000.000 758.469 816.438 14.152 14.264 AyT Colaterales Global Hipotecario BBK II FTA 2007 1.500.000 1.141.304 1.209.541 16.556 16.651 AyT Colaterales Global Hipotecario BBK I FTA 2006 1.000.000 624.435 668.123 - 64 AyT Hipotecario BBK II FTA 2005 1.000.000 508.430 546.079 - - AyT Hipotecario BBK I FTA

4.500.000 3.032.638 3.240.181 30.708 30.979

Era gehigarrian, 2011ko ekitaldian Erakunde Nagusiak kreditu-kontu bana eman dizkie fondo horiei, 45.500 mila euroko balioa dutenak. 2011ko abenduaren 31n, kreditu-kontu horien saldoa 45.500 mila eurokoa zen.

Aurreko jaulkipenetako bat ere ez zen egin eskaintza publikoaren bidez eta bere batez besteko muga eguneratze hondarra 21,59, 23,50, 20,87 eta 20,17 urte da, hurrenez hurren, 2011ko abenduaren 31n.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, Taldeak aktibo materialen inguruko finantza-errentamenduko kontratuak mantentzen ditu bezeroekin, eta barne hartzen dituzte Eraikina, Altzariak, Ibilgailuak eta Ekipamendu informatikoak, eta abar. Horiek guztiak 14.m Oharrean azaldutakoaren arabera zenbatuta daude. Aipatu kontratuen hondar-balioa, errentamenduaren azken kuotaren zenbatekoarekin bat datorrena, errentan hartutako ondasun berak bermatzen du. 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, errentariek errentamenduen epean zehar jaso behar dituzten kobrantzen banakatzea ondorengoa da:


Kobratu beharreko ordainagiriak 111.872 125.050 Hondar-balioa 25.769 21.250 Sortu gabeko etorkizuneko interesak 26.174 17.141 Sortu gabeko etorkizuneko BEZa 34.163 29.148

91

b) Narriaduraren ondoriozko galerak

2011 eta 2010eko abenduaren 31n bukatutako urteko ekitaldien galeren eta irabazien kontu bateratuaren “Finantza aktiboen narriaduragatiko galerak (garbia) –Kreditu-inbertsioak" epigrafearen saldoaren banakatzea erakusten da jarraian (56. Oharra):


Emaitzen konturako zuzkidurak Banaka zehaztutakoak 365.556 122.281 Elkarrekin zehaztutakoak 24.970 2.138 Emaitzetan abonatutako zuzkiduren berreskuratzeak (241.712) (10.751) Berreskuratutako partida etenak (9.399) (1.138) Saldoen amortizazio zuzenak 20.986 296

160.401 112.826

Kreditu-inbertsioen epigrafeko “Aktiboen Narriaduragatiko Balio Zuzenketak” saldo banakatua 2011 eta 2010eko ekitaldietan honakoa da:


Estaldura motaren arabera: Berariazko estaldura 1.569.450 355.662 Estaldura orokorra 383.174 272.449 Arrisku-herrialdearen estaldura 1.169 1.250

1.953.793 629.361 Zehazteko moduaren arabera: Banaka zehaztutakoak 1.569.450 355.662 Elkarrekin zehaztutakoak 384.343 273.699

1.953.793 629.361 Eremu geografikoen arabera: Estatua 1.561.855 351.313 Munduko gainerako herrialdeak 8.764 5.599 Elkarrekin zehaztutakoak 383.174 272.449

1.953.793 629.361 Estaldutako aktiboaren izaeraren arabera: Kreditu-erakundeetako gordailuetarako 2 2 Bezeroei emandako kreditua 1.953.791 629.359

1.953.793 629.361 Kontrako alderdiaren arabera: Kreditu-erakundeak 2 2 Bestelako sektore egoiliarrak 1.942.069 621.343 Bestelako sektore ez-egoiliarrak 11.722 8.016

1.953.793 629.361

2011 eta 2010eko abenduaren 31n, Taldeak ezarritako legezko maximoan mantentzen zuen eratuta estaldura generikoa, (datxekion galeraren %125).

92

2011 eta 2010eko abenduaren 31n, Taldeak 241.141 eta 112.933 mila euroko hornidura berezia zuen erregistratuta, hurrenez hurren, batez ere higiezinen sustapenerako sektoreari emandako finantza-eragiketen kreditu arriskuaren estaldurarako, azpi-estandartzat hartuek izan direnak.

CajaSurrek, Erakunde Onuradun gisa, eta BBK-k, Lagapen Hartzaile gisa, euren artean burututako, eta 2010eko uztailaren 16an sinatutako, Cajasurren Aktiboen eta Pasiboen Lagapen globalaren bidez, CajaSur berregituratzeko Finantza-Laguntza Neurrien Protokoloaren arabera (1.2 Oharra), Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria – FROB deritzonak Aktiboak Babaesteko Eskema – EPA eman zion Erakunde Onuradunari. Babes honen gehieneko zenbatekoa 392.000 mila eurokoa izan zen, aktibo multzo itxi baten gainean, negozioan sartutako zenbait arriskutik eratorritako galerei estaldura emateko helburua zuen (1.2 Oharra).

Urteko kontu hauek egin diren datan, Eskema hau partzialki amortizatu da, eta 5.122 mila euroko saldo bizia geratu da, Atxikitako balantzearen “Kreditu-inbertsioa – Kredituak bezeroei” epigrafean erregistratuak.

“Kreditu-inbertsioak” epigrafearen “Aktiboen narriaduragatiko balore zuzenketa” saldoaren mugimendua 2011 eta 2010eko ekitaldietan honakoa da:

Mila Eurotan

Berariazko Estaldura Arrisku-

herrialdearen

estaldura orokorra estaldura Guztira

2010eko ekitaldi hasierako saldoa 282.420 266.591 1.462 550.473 Emaitzen konturako zuzkidura garbiak 122.281 2.095 43 124.419 Aurreko ekitaldietako berreskuratzeak (67) (10.243) (441) (10.751) Kobraezinetara egindako traspasoa, osatutako fondoen kontra (14.959) - - (14.959) Traspasoak beste hornidura batzuetara (34. Oharra) 3.850 - - 3.850 Traspasoak (14.006) 14.006 - - Bestelakoak (23.857) - 186 (23.671)

2010eko ekitaldi amaierako saldoa 355.662 272.449 1.250 629.361 Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 Oharra) 1.334.367 120.878 - 1.455.245 Emaitzen kargurako hornidura garbiak 365.556 24.822 148 390.526 Aurreko ekitaldietako berreskuratzeak (212.533) (29.046) (133) (241.712) Kobraezinetara egindako traspasoa, osatutako fondoen kontra (278.210) - - (278.210) Traspasoak (27. eta 34. Oharra) (10.702) - - (10.702) Bestelakoak 15.310 (5.929) (96) 9.285

2011ko ekitaldi amaierako saldoa 1.569.450 383.174 1.169 1.953.793

Kaudimen-gabezien amortizazio kontzeptupean 20.986 mila euro erregistratu ditu Taldeak 2011ko abenduaren 31n (296 mila euro 2010eko abenduaren 31n), eta galera eta irabazi bateratuen kontuko “Finantza-aktiboen narriaduragatiko galerak (garbia) – Kreditu-inbertsioak” epigrafeko saldoa igotzen du (56. Oharra).

Metatutako eta ez onartutako finantza-sarreren galera-irabazien kontu bateratuko zenbatekoa finantza diru-sarreren zenbatekoa 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n 316.546 eta 69.179 mila eurokoa da, hurrenez hurren.

Narriatutako aktiboen kontabilitate-balioaren banakatzea, narriadurengatiko balio zuzenketak kendu gabe, ondorengoa da:

93


Kontrako alderdien arabera: Administrazio Publikoak 13.621 - Beste sektore egoiliar batzuk 2.997.231 560.746 Beste sektore ez egoiliar batzuk 22.895 11.129

3.033.747 571.875 Tresna motaren arabera: Merkataritza kreditua 28.690 7.034 Maileguak 2.829.474 523.399 Finantza errentamendua 30.197 2.048 Kreditu kontuak 105.256 32.558 Abalak 21.352 1.672 Factoringa 507 518 Bestelakoak 18.271 4.646

3.033.747 571.875

Narriatutako aktiboen zehaztasuna ondorengoa da, emandako bermea eta narriatutzat sailkatutako zenbatekoen antzinatasunaren arabera –narriaduragatiko balioa zuzendu gabe, honakoa da:


Berme errealik gabeko eragiketak: 6 hilabetera arte 180.564 42.825 6 hilabete baino gehiago, 9 gehienez 30.948 5.747 9 hilabete baino gehiago, 12 gehienez 43.951 4.931 12 hilabete baino gehiago 357.616 140.400 Bukatutako etxebizitzen gaineko higiezin- bermeko Eragiketak:

6 hilabetera arte 79.151 30.737 6 hilabete baino gehiago, 9 gehienez 42.984 15.200 9 hilabete baino gehiago, 12 gehienez 32.174 12.657 12 hilabete baino gehiago 293.664 167.583 Otras operaciones con garantía inmobiliaria - Resto: 6 hilabetera arte 363.235 27.683 6 hilabete baino gehiago, 9 gehienez 163.863 11.146 9 hilabete baino gehiago, 12 gehienez 204.454 15.358 12 hilabete baino gehiago 1.215.470 91.053 Sailkatu gabeko beste eragiketa batzuk 25.673 6.555

3.033.747 571.875

94

Epea betetako eta narriatu gabeko finantza-aktiboen kontabilitate-balioaren banakatzea ondorengoa da:


Kontrako alderdiaren arabera: Erakunde publikoak 10.067 1.583 Sektore egoiliarra 162.007 70.061 Sektore ez egoiliarra 165 20 Kreditu-erakundeak 107 -

172.346 71.664 Tresna motaren arabera:

Kredituak bezeroei 172.239 71.664 Gordailuak kreditu-erakundeetan 107 -

172.346 71.664 Epea betetako eta narriatu gabeko finantza-aktiboen kontabilitate-balioaren banakatzea ondorengoa da,

eragiketa bakoitzaren mugaegunik zaharrenaren arabera:


Hilabete 1 baino gutxiago 75.028 53.889 Hilabete 1etik 2 hilabetera 7.020 11.989 2 hilabetetik 3 hilabetera 90.298 5.786 172.346 71.664

Taldearen balantze bateratuan berreskuratzeko aukera oso txikia dela uste ondoren baja emandako “Kreditu-

inbertsioak” epigrafearen saldoen banakatzea honakoa da 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n:


Bezeroei emandako kreditua 580.123 128.652

Aktiboan berreskuratzeko aukera oso txikia dela uste ondoren, baja eman diren eta okerrera egindako finantza-aktiboen mugimendua ondorengoa da:

95


Ekitaldi hasierako saldoa 128.652 115.411 Aktibo eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 Oharra) 272.760 - Gehigarriak: Urruneko berreskuratzeagatik 322.282 27.863 322.282 27.863 Berreskuratzeak: Eskudirutan kobratzeagatik (9.399) (1.138) Aktiboen esleitzeagatik (56.111) (975) (65.510) (2.113) Betiko bajak: Barkatzeagatik (3.679) (624) Bestelako arrazoiengatik (74.382) (11.885) (78.061) (12.509)

Ekitaldi amaierako saldoa 580.123 128.652

26. Aktiboen eta pasiboen estaldurako eratorriak

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako egoera-balantzeetako epigrafe honen banakatzea:


Mikro -estaldurak: Arrazoizko balioaren estaldurak 495.155 215.728 21.293 16.052 Efektibo-fluxuen estaldurak - - - 22.004 495.155 215.728 21.293 38.056

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako aktiboen eta pasiboen “Estaldurako eratorriak” epigrafeko banakatzea, diru-mota eta epemugen arabera:


Diru -motaren arabera: Eurotan 495.155 215.728 14.040 30.553

Peso mexikarretan - - 7.253 7.503 495.155 215.728 21.293 38.056 Mugaegunaren arabera: Urte 1 arte 14.556 10.647 - 22.004 1 eta 5 urte bitartekoak 286.000 135.130 181 8.549 5 urte baino gehiagokoak 194.599 69.951 21.112 7.503

495.155 215.728 21.293 38.056

96

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako aktiboen eta pasiboen estaldurako Eratorriak epigrafeko saldoaren banakatzea:

Mila Eurotan 2011 2010 Balio Nozionala Arrazoizko balioa Balio Nozionala Arrazoizko balioa Aktiboa Pasiboa Aktiboa Pasiboa Aktiboa Pasiboa Aktiboa Pasiboa Arrazoizko baliodun estaldurak Truke-tasen gaineko beste eragiketa batzuk

Finantza-Permutak - 10.714 - 7.253 - 11.786 - 7.503 Interes-tasen gaineko beste eragiketa batzuk

Finantza-Permutak 6.760.725 275.000 485.590 2.423 4.023.157 470.800 215.728 8.549 Beste operazio batzuk beste arrisku batzuen gainean

Finantza-Permutak 50.000 50.000 9.565 11.617 - - - - 6.810.725 335.714 495.155 21.293 4.023.157 482.586 215.728 16.052 Efektibo-fluxuen estaldurak Balioen gaineko beste eragiketa batzuk

Akzioen gaineko aukerak Erositakoak - 480.000 - - - 337.500 - - Saldutakoak - 660.400 - - - 479.870 - 2.684

Akzioen salerosketak epeka - - - - - 340.562 - 19.320 - 1.140.400 - - - 1.157.932 - 22.004 6.810.725 1.476.114 495.155 21.293 4.023.157 1.640.518 215.728 38.056

Arrazoizko baliodun estaldurak

2011ko abenduaren 31n bizirik zeuden interes-tasen gaineko finantza-trukeei dagokienez, batetik, xedea interes-tasen arriskua estaltzea da (interes-tasen gaineko beste eragiketak); eta bestetik, interes-tasaren eta truke-tasaren arriskuak estaltzea, (truke-tasaren gaineko beste eragiketak) eta interes-tasaren eta beste arrisku batzuen arriskua estaltzea (beste arrisku batzuen gaineko operazio batzuk). Honek hipoteka-zedulen jaulkipen jakin batzuen eta bezeroei esleitutako maileguen arrazoizko balioaren aldaketei eragiten die. Aipatutako hipoteka-zedulak balantze bateratuaren “Gastua amortizatutako finantza-pasiboak” epigrafean daude erregistratuta, zenbateko nozionala 6.380.224 mila euro izanik (3.788.456 mila euro 2010eko abenduaren 31n) (33. Oharra), bezeroei esleitutako maileguak, berriz, “Kreditu-inbertsioak – Bezeroentzako kredituak” epigrafean, honako zenbatekoarekin: 391.216 mila euro (392.287 mila euro 2009ko abenduaren 31n) (25. Oharra) eta “Salgai dauden finantza-aktiboak - Zorra ordezkatzen duten baloreak” epigrafean erregistratutako Estatuko zenbait bono, 325.000 mila euroko zenbatekoak (325.000 mila euro 2010eko abenduaren 31n) (24. Oharra).

Finantza-tresna mota batzuen balio nozionalak balantze bateratuan erregistratutako tresnekin alderatzeko oinarria ematen du, baina ez ditu zehazten derrigorrez inplikatutako etorkizuneko kutxa-fluxuen kopuruak edo tresnen gaur egungo arrazoizko balioa eta, ondorioz, ez du adierazten Taldeak hartzen duen kreditu-arriskua edo prezio-arriskua. Tresna eratorriak aldeko bihurtzen dira (aktiboak) edo kontrakoa (pasiboak), merkatuko interes-tasen fluktuazioen ondorioz, truke-tasenak edo akzioen kotizazio prezioarena.

2011ko ekitaldiko emaitzetan erregistratutako zenbatekoak, estaldura-tresnetan eta estalitako arriskuari egotzi ahal zaion estalitako kontu-sailean, 283.915 mila euroko sarrera eta 285.916 mila euroko gastua dauka (68.453 eta 68.453 mila euro, hurrenez hurren 2010eko ekitaldian) (48. Oharrak).

2011ko abenduaren 31n, bonu egituratu baten estaldurako eratorri inplizituak zeuden eta arrazoizko balioa 11.617 mila eurokoa zen.

97

Efektibo-fluxuen estaldurak

2011ko abenduaren 31n bizirik zeuden efektibo-fluxuen estaldurei dagokienez, haien xedea da, finantza-aktiboen etorkizuneko salmentetatik (kapital-tresnak) espero diren efektibo-fluxuetan eragina duen kotizazio-prezioaren aldaketen estaldura. Estaldura erosi eta saldutako aukeren bidez bideratzen da, haien haserako prima garbia zero den kasuetan, eta kapital-tresnen epekako salmentaren bidez.

2011ko ekitaldian Ondare Garbi bateratuaren “Balorazio Doiketak” epigrafean aitortutako zenbatekoa 53 mila eurokoa da (15.843 mila euro 2010eko abenduren 31n) (37. Oharra) eragin fiskaleko garbia, eta ez da zenbatekorik kendu epigrafe horretatik galera eta irabazien kontura aipatutako ekitaldian.

Jarraian aurreikusitako epeen xehetasunak datoz, 2011ko abenduaren 31tik aurrera. Bertan dio, ondare garbi bateratuaren “Ondare garbia – Balorazio Doiketak – Efektibo-fluxuen estaldurak” epigrafean, data horretan, erregistratutako zenbatekoek, etorkizuneko emaitza kontu bateratuetara itzuliko direla:

Mila Eurotan

Urte 1 arte

1-3 urte artean

3-5 urte artean

5 urtetik gora

Saldo zordunak (galerak) (*) 53 - - -

(*) Dagokion eragin fiskala aintzat hartuta

Era berean, jarraian, efektibo-fluxuen estaldura eragiketetako etorkizuneko kobrantza eta ordainketa estalien 2011ko abenduaren 31ko estimazioa aurkeztuko da. Espero den epearen arabera daude sailkatuta, aipatutako datatik aurrera, aintzat hartuta noiz espero den hauek efektibo egitea kobrantza edo ordainketaren bidez: Mila Eurotan

Urte 1 arte

1-3 urte artean

3-5 urte artean

5 urtetik gora

Kobrantzak 563.000 95.564 - - Taldeak aldian-aldian neurtzen du bere estalduren eraginkortasuna, eta egindako testen emaitzak, bai epe luzerako baita atzera begira ere (%80-125), arauak ezarritako tarteetan daudela egiaztatzen du.

27. Salgai dauden aktibo ez-arruntak eta salgai dau den aktibo ez-arruntei lotutako pasiboak

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako epigrafe horien banakatzea:

98


Aktibo materiala Norberaren erabilerarako aktibo materiala 26.709 - Higiezinen inbertsioak 37 37 Esleitutako aktibo materiala Aktibo egoiliarrak 466.147 9.678 Landa-finkak eta ustiapenean, lokalak eta erabilera anitzeko nabeak amaituta 76.178 1.843 Lursailak, orubeak eta gainontzeko aktibo higiezinak 446.426 3.828

988.751 15.349 Bestelakoak 10 -

1.015.507 15.386 Narriaduragatiko balio-zuzenketak (301.655) (1.357)

713.852 14.029

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n ez zegoen salgai dauden aktibo ez-arruntei lotutako pasiborik.

Taldeak zenbait emate operazio burutu ditu 2011n zorrak ordaintzeko. 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, salgai dauden aktibo ez arrunt guztien balioa da aktibo ez arruntzat hartzen diren unean liburuetan duten balioaren eta aktibo horien salmenta-gastu balioetsiaren arrazoizko balio garbiaren arteko txikiena.

Partida hauen arrazoizko balioa aditu independenteek egindako tasatzeak erreferentzia hartuz eta Espainiako Bankuaren erregulazio bereziari jarraituz zehaztu da. 2011ko abenduaren 31n, epigrafe honetan sailkatutako elementuen arrazoizko balioa ez zen liburuetako bere balioaren oso desberdina.

2011ko ekitaldian, baita aurreko ekitaldi batzuetan ere, aktiboen eta pasiboen Lagapen Globaleko operaziotik eratorrita (1.2 Oharra), BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal) k, salgai dauden aktibo ez arrunten eta erabilera-taldeen salmentarako zenbait operazio egin zituen. Operazio hauetan ezarritako salmenta prezioaren zenbatekoa finantzatu zion erosleari. Mota honetako operazioak finantzatzeko 2011ko abenduaren 31n BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal) k emandako maileguen kobrantzarako ordaintzeke zegoen zenbatekoa 16.122 mila eurokoa zen. Mota honetako eragiketen batez besteko portzentaje finantzatua 2011ko abenduaren 31n hauen salmenta prezioaren %94koa zen gutxi gora behera.

2011ko abenduaren 31n, BBK Bank CajaSur, S.A.(Sociedad Unipersonal)k higiezinen salmenta atzeratuen truke ordaintzeke dituen zorrak 54 mila eurokoak dira.

Halaber, eta salmenta arrazoiz ziurtatuta ez dagoenez, BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal) k ez du erregistratu aktibo hauen salmenta prezioa eta salmenta uneko kontabilitate balio garbiaren arteko alde positiboa. Erregistratzeko dauden mozkin hauek galera eta irabazien kontuan erregistratzen dira, finantzatutako zenbatekoaren errekuperazioa gertatzen den proportzioan. 2011ko abenduaren 31n, sozietate horrek 34 mila euroko zenbatekoa zuen erregistratuta data horretako balantzeko “Hornidurak – Beste hornidura batzuk” epigrafean, operazio hauengatiko erregistratzeke dauden mozkinen kontzeptupean.

Bestalde, “Salgai dauden aktibo ez-arruntak” epigrafean 2011ko eta 2010eko ekitaldietan izandako mugimenduak, narriaduragatiko balio zuzenketak aintzat hartu gabe, honako hauek dira:

99


Ekitaldiaren hasierako saldoa 15.386 3.498 Aktibo eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak) 458.377 - Gehitzeak 230.997 13.208 Salmentengatiko bajak (101.499) (1.320) Traspasoak (14.t, 29 eta 32. Oharrak) 412.246 -

Saldoa ekitaldiaren itxieran 1.015.507 15.386

2011 eta 2010eko ekitaldietako “Salgai gauden aktibo ez arruntak” epigrafeko “Aktiboen narriaduragatiko balio Zuzenketak” kontzeptuko saldoaren mugimendua, honakoa da:


Ekitaldiaren hasierako saldoa 1.357 - Aktibo eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak) 133.820 - Zuzkidura garbia emaitzei kargatua (58. Oharra) 416 30.880 Eskualdaketengatiko bajak (16.587) - Traspasoak (14.t, 25, 29 eta 32 Oharrak) 146.090 (29.523) Erabilerak (196) - Beste mugimendu batzuk 36.755 -

Saldoa ekitaldiaren amaieran 301.655 1.357

28. Partaidetzak

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako epigrafea banakaturik:


Elkartutako erakundeak: Kotizatu gabekoak 482.202 471.447 482.202 471.447

2010eko ekitaldian, testuinguru ekonomikoa begiratuta eta zuhurtzia goreneko printzipioei jarraiki, Taldeak, data horretan indarrean dauden Merkataritza Fondo guztiak narriatzea erabaki du. Atxikitako galera eta irabazien kontuko “Aktiboen narriaduragatiko galerak (Garbia)-Merkataritza Fondoa eta beste aktibo ukiezin bat” epigrafean erregistratu da Narriadura (56. Oharra).

2011 eta 2010eko ekitaldietan “Partaidetzak” epigrafearen saldoaren mugimendua honakoa da:

100


Ekitaldiaren hasierako saldoa 471.447 445.159 Aktibo eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharra) 27.560 - Erosketak 6.292 35.995 Partaidetza emaitzetan (36. Oharra) 29.116 30.297 Traspasoak 1.720 988 Partaidetza balorazioagatiko irabazi/galeretan (37. Oharra) (32.671) (3.910) Narriaduragatiko galerak - (31.596) Salmentak (1.190) - Kobratutako dibidenduak (5.580) (3.419) Bestelakoak (14.492) (2.067)

Saldoa ekitaldiaren amaieran 482.202 471.447 2011ko abenduaren 31n, talde anizdunekin zerikusia duten eta balantzean eta galera eta irabazien kontu bateratuetan erregistratutako aktiboak, ondare garbia eta emaitzak guztira 55.944, 15 eta (2.626) mila eurora heltzen dira, hurrenez hurren, (20.724), (31) eta (3.665) mila euro, hurrenez, hurren, 2010eko abenduaren 31n.

Sozietate Anonimoen Legeko 86. artikuluan eta Balore Merkatuen 24/1988 Legeko 53. artikuluan zehaztutakoari jarraiki, Elkartutako Erakundeen kapitaleko partaidetzen salmentari buruzko informazioa honako hau da:

Partaidetzaren %

Elkartutako erakundea

Jarduera

Ekitaldian erositakoa/ saldutakoa

Ekitaldi itxierako

portzentajea

Jakinarazpen/ Transakzio

data

2011ko erosketak: Sociedad Promotora Bilbao Gas hub, S.L. Gas sustatzailea (*) 66,67 2011/03/03 Norapex, S.A. Higiezinen sustapena 50,00 50,00 2011/06/30 Orubide, S.A. Lur operadorea (**) 21,75 2011/06/30 Promega Residencial, S.L. Higiezinak (**) 35,00 2011/11/09 Biharko Aseguradora, S.A. Aseguru orokorrak (**) 50,00 2011/11/21 Biharko, Vida y Pensiones, Cía de Seguros y Reaseguros, S.A. Aseguruak (**) 50,00 2011/11/21 Euskaltel, S.A. Telekomunikazioak (***) 35,05 2011/12/29

2011ko salmentak: Alokabide, S.A. Alokairu operadorea 21,75 - 2011/04/01 Servatas, S.A. Servicios Vascos de Tasaciones Tasatzeak 50,00 - 2011/06/29 Sociedad Promotora Bilbao Gas hub, S.L. Gas sustatzailea 33,34 33,33 2011/06/29 Banco Europeo de Finanzas, S.A. (****) Kreditu erakundea 16,50 - 2011/10/13 Petronor Biocarburantes, S.A. Bio erregaiak 20,00 - 2011/12/22 Luzaro, S.P.E., S.A. Kreditu parte hartzaileen sozietatea 5,00 20,59 2011/12/27

(*) Sozietatea eratzea. (**) Ordaintzeke dauden akzioen gaineko ordainketa. (***) Liberatutako kapital-zabalkuntza, partaidetza portzentajea aldatu ez duena. (****) Banco Europeo de Finanzas, S.A.k Alestis Aerospace, S.A.n duen partaidetza barne. 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, badira hainbat sozietate partaidetu euren gainean prozedura judizialak dituztenak. Prozedura hauek euren ohiko jardunean dute sorrera. Taldeko lege ahokulariek, nahiz euren Administratzaileek diote prozedura hauen emaitzek ez dutela eragin esanguratsurik sortuko amaitzen diren ekitaldietako urteko kontuetan.

101

2011ko eta 2010eko abenduaren 31ko datan, Elkartutako Erakundeen partaidetzei buruzko gainontzeko informazioa II. Eranskinean dago.

29. Aktibo materiala

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako epigrafe honen banakatzea:


Ibilgetu materiala Norberaren erabilerarako:

Informatika-tresnak eta haien instalazioak 20.304 9.341 Altzariak, ibilgailuak eta gainerako instalazioak 53.460 20.756 Eraikinak 562.293 310.965 Egiten ari diren obrak 7.804 4.905 Beste batzuk 1.440 651 Norberaren erabilerarako aktibo materialen narriaduragatiko balore zuzenketak (18.487) -

626.814 346.618

Alokairu operatiboan lagata 299 444 Gizarte-ekintzari lotua (35. Oharra):

Altzariak eta eraikinak 12.242 11.230 Higiezinak 92.684 93.605

104.926 104.835

Higiezinetako inbertsioak: Eraikinak 115.561 71.040 Landa-finkak, lursailak eta orubeak 10.371 4.500 Higiezin inbertsioetako aktiboen narriaduragatiko balio-zuzenketak (35.718) (9.422)

90.214 66.118

822.253 518.015

102

”Aktibo materiala” epigrafeko 2011ko eta 2010eko ekitaldietako saldoaren mugimendua honako hau da:

Mila Eurotan Alokairu

Norberaren operatiboan Gizarte

Ekintzari Higiezinen

erabilerarako lagata lotuak inbertsioak Guztira Gordina

Saldoa 2010eko urtarrilaren 1ean 857.544 5.147 181.011 100.249 1.143.951 Gehitzeak 9.423 260 6.667 829 17.179 Ateratzeak (1.163) - - (8.976) (10.139) Traspasoak eta besteak (96) - - 15 (81)

Saldoa 2010eko abenduaren 31n 865.708 5.407 187.678 92.117 1.150.910 Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak ) 495.308 5.450 - 52.889

553.647

Gehitzeak 27.019 12 9.041 67 36.139 Ateratzeak (32.081) - (3.579) (3.940) (39.600) Traspasoak (27. Oharra) (12.863) - 44 (8.664) (21.483) Beste mugimendu batzuk (14.173) - - 14.173 -

Saldoa 2011ko abenduaren 31n 1.328.918 10.869 193.184 146.642 1.679.613 Amortizazio metatua

Saldoa 2010eko urtarrilaren 1ean (500.884) (4.656) (79.194) (17.114) (601.848) Zuzkidurak (54. Oharra) (19.194) (307) (3.649) (997) (24.147) Traspasoak eta besteak - - - - - Ateratzeak 988 - - 1.534 2.522

Saldoa 2010eko abenduaren 31n (519.090) (4.963) (82.843) (16.577) (623.473) Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 y 14.x Oharrak)

(149.979) (3.042) - (5.353) (158.374)

Zuzkidurak (54. Oharra) (29.338) (651) (5.413) (1.712) (37.114) Ateratzeak 15.972 - 41 1.704 17.717 Traspasoak (27. Oharra) 2 - - 1 3 Beste mugimendu batzuk (1.184) (1.914) (43) 1.227 (1.914)

Saldoa 2011ko abenduaren 31n (683.617) (10.570) (88.258) (20.710) (803.155) Aktiboen narriaduragatiko balio zuzenketak

Saldoa 2010eko urtarrilaren 1ean - - - (9.247) (9.247) Zuzkidurak (56. Oharra) - - - (175) (175) Besterik - - - - -

Saldoa 2010eko abenduaren 31n - - - (9.422) (9.422) Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 y 14.x Oharrak) (17.846) (2.368) - (28.186) (48.400) Zuzkidurak (Nota 56) (53) - - (1.225) (1.278) Berreskuratzeak (56. Oharra) 26 - - 703 729 Traspasoak (27. Oharra) 4.342 - - 1.183 5.525 Beste mugimendu batzuk (4.956) 2.368 - 1.229 (1.359)

Saldoa 2011ko abenduaren 31n (18.487) - - (35.718) (54.205) Garbia: Saldoa 2010eko abenduaren 31n 346.618 444 104.835 66.118 518.015 Saldoa 2011ko abenduaren 31n 626.814 299 104.926 90.214 822.253

103

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n egoera-balantze bateratutako, Taldeak erabiltzeko Aktibo materialaren saldoa honako hau da, banakatuta:

Mila Eurotan Amortizazio Narriaduragatiko Gordina metatua zuzenketak Garbia

2011ko abenduaren 31n Informatika-tresnak eta haien instalazioak 250.387 (230.083) - 20.304 Altzariak, ibilgailuak eta gainerako instalazioak 352.102 (298.642) - 53.460 Eraikinak 715.718 (153.425) (18.487) 543.806 Egiten ari diren obrak 7.804 - - 7.804 Beste batzuk 2.907 (1.467) - 1.440

1.328.918 (683.617) (18.487) 626.814

2010eko abenduaren 31n Informatika-tresnak eta haien instalazioak 193.201 (183.860) - 9.341 Altzariak, ibilgailuak eta gainerako instalazioak 245.095 (224.339) - 20.756 Eraikinak 421.856 (110.891) - 310.965 Egiten ari diren obrak 4.905 - - 4.905 Beste batzuk 651 - - 651

865.708 (519.090) - 346.618 2011ko ekitaldian Taldeak ez du bere erabilerarakotzat hartu zordundutako kopuruen berreskuratze prozesuan esleitu edo erosi den higiezinik.

1996an Erakunde Nagusiak higiezinak eguneratu zituen, salbu kredituen esleipenetatik eratorritakoak, Bizkaiko Foru Aldundiaren azaroaren 21eko 6/1996 Foru Arauaren eredura, aipatu Foru Arauak baimendutako koefiziente altuenak aplikatuz, tasazioak oinarri balioetsitako merkatu-balioaren mugarekin. Eguneratzearen ondorioz, 2011n higiezinen amortizazioa 260 mila euro izan da (261 mila euro 2010ean). Gizarte-Ekintzari lotutako higiezinak eguneratzetik eratorritako gainbalio garbia, hau da, 11.960 mila euro, “Gizarte-Ekintzako Fondoa” kontuan sartu zen.

Taldeak erabiltzeko aktibo materialaren arrazoizko balioa txostenaren 40. Oharrean dago.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n erabilgarri eta amortizatuta zeuden aktibo materialen balio gordina 521.269 mila eurokoa eta 432.338 mila eurokoa zen, gutxi gorabehera eta hurrenez hurren.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Higiezinen inbertsioak” epigrafeko saldoa hau da, banakatuta:

104

Mila Eurotan Amortizazio Narriaduragatiko Gordina Metatua zuzenketak Garbia

2011ko abenduaren 31n

Eraikinak 136.271 (20.710) (35.718) 79.843 Landa-finkak, lursailak eta orubeak 10.371 - - 10.371

146.642 (20.710) (35.718) 90.214 2010eko abenduaren 31n

Eraikinak 87.617 (16.577) (9.422) 61.618 Landa-finkak, lursailak eta orubeak 4.500 - - 4.500

92.117 (16.577) (9.422) 66.118 Higiezinetako inbertsioen arrazoizko balioa txostenaren 40. Oharrean dago.

Taldearen higiezinetako inbertsioetatik eratorritako errentengatiko 2011ko eta 2010eko ekitaldietako diru-sarrerak 3.961 mila eurokoak eta 3.409 mila eurokoak izan ziren, hurrenez hurren (50. Oharra). Taldearen higiezinetako inbertsioen kontzeptu guztietako 2011ko eta 2010eko ekitaldietako ustiaketa-gastuak 1.738 mila eurokoak eta 1.673 mila eurokoak izan ziren, hurrenez hurren (51. Oharra).

2011 eta 2010 ekitaldietan ez zaie aktibo materialen salmentarik egin Erakunde Elkartuei.

2011 eta 2010eko abenduaren 31n, Taldeak, ez zuen bere Aktibo Materialarekiko konpromiso esanguratsurik.

30. Aktibo ukiezina



Merkataritza-fondoa (1.2 Oharra) 301.457 - Beste aktibo ukiezina 1.912 - 303.369 -

2010eko ekitaldian, testuinguru ekonomikoa aintzat hartuta eta zuhurtzia goreneko printzipioei jarraiki, data horretan indarrean dauden Merkataritza-fondo guztiak narriatzea erabaki du Taldeak. Atxikitako galera eta irabazien kontuko “Aktiboen narriaduragatiko galerak (Garbia)- Merkataritza-fondoa eta beste aktibo ukiezina” epigrafean erregistratu da narriadura (Nota 56. Oharra).

105

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Beste aktibo ukiezina ” epigrafeko saldoa honako hau da, banakatuta:


Erabil bizitza zehaztuarekin Aribideko informatika-aplikazioak - 1.387 Bukatutako informatika-aplikazioak 9.431 6.305 Beste aktibo ukiezin bat 2.863 50 Balio gordina, guztira 12.294 7.742 Amortizazio metatua (10.382) (7.742) Balio garbia guztira 1.912 -

“Beste aktibo ukiezina” batzuk epigrafeko saldoaren 2011ko eta 2010eko ekitaldietako mugimendua, honako hau da:

Mila Eurotan Gordina: Saldoa 2010eko urtarrilaren 1ean 5.250 Gehitzeak 2.492 Ateratzeak - Saldoa 2010eko abenduaren 31n 7.742 Aktibo eta Pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak) 4.689 Gehitzeak 1.210 Ateratzeak (1.346) Saldoa 2011ko abenduaren 31n 12.295 Amortizazio metatua: Saldoa 2010eko urtarrilaren 1ean (792) Zuzkidurak (54. Oharra) (6.950) Ateratzeak - Saldoa 2010eko abenduaren 31n (7.742) Aktibo eta Pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak) (2.336) Zuzkidurak (54. Oharra) (1.327) Ateratzeak 1.022 Saldoa 2011ko abenduaren 31n (10.383) Garbia: Saldoa 2010eko abenduaren 31n - Saldoa 2011ko abenduaren 31n 1.912

2010eko ekitaldian, zuhurtzia irizpidez, aktibo ukiezinak bizkor amortizatu zituen Taldeak, 5.681 mila euroko balioan, 2011ko urtarriletik aurrera Taldek izango zuen perimetroaren aldaketak eraginda sistemetan egin ziren aldaketei aurre egiteko. (1.2 eta 13. eta 14x Oharrak).

31. Aktibo eta pasibo fiskalak

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako epigrafe horien banakatzea:

106

Mila Eurotan Aktiboa Pasiboa 2011 2010 2011 2010 Zerga arruntak 46.273 27.252 20.113 22.941 Zerga geroratuak

Pentsioengatiko konpromisoak 28.033 27.212 - - Partaidetzen narriadura 95.660 8.492 - - Kaudimen gabeziagatiko narriadura 90.479 6.052 - - Bestelako zuzkidura bereziak 111.207 36.855 - - Sarrera geroratuak (komisioak) 4.035 1.830 - - Ibilgetuaren birbaliotzea 5.241 8.000 68.745 46.120 Ibilgetuaren narriadura 12.840 - - - Ibilgetuaren amortizazio soberakina 1.071 1.505 - - Ordainketa geroratuaren interesak - - 4.117 - Merkataritza fondoa - - 3.397 - Zerga-oinarri negatiboengatiko kreditu fiskalak 481.716 - - - Kenkari fiskal ez ezargarriengatiko kreditu fiskalak 140.317 127.333 - - Finantza-tresnen balorazioagatiko doiketak 44.041 14.588 147.012 221.467 Beste kontzeptu batzuk 1.192 2.194 28.087 33

1.015.832 234.061 251.358 267.620 1.062.105 261.313 271.471 290.561

2011ko eta 2010eko ekitaldietan aldeak sortu dira kontularitza- eta zerga-irizpideen artean; alde horiek erregistratu dira aktiboen eta pasiboen zerga geroratu gisa, Sozietateen gaineko Zerga kalkulatu eta erregistratzerakoan.

Bestalde, Aktiboen eta pasiboen zerga geroratuen epigrafean 2011ko eta 2010eko ekitaldietan izandako mugimenduak honako hauek izan dira:

107

Mila Eurotan Aktiboa Pasiboa 2011 2010 2011 2010 Ekitaldiaren hasierako saldoa 234.061 198.330 267.620 402.594 Gehitzeak

Aktibo eta Pasiboen Lagapen Globala (1.2 Oharra) 760.407 - 52.165 - Aurreko ekitaldiko Sozietateen gaineko Zerga erregularizatzea

Partaidetzen narriadurak 331 - - - Merkataritza fondoa - - 1.699 -

Geroratutako kobrantzaren interesak - - 2.261 - Ibilgetuaren birbliotzea - - 2 - Beste kontzeptu batzuk - 38 - 3

Beste fondo berezi batzuk - 703 - - Kenkarien aktibazioa - 8.515 - -

Pentsioengatiko konpromisoak 1.830 2.738 - - Partaidetzen narriadura 13.899 8.492 - - Kaudimen gabeziengatiko narriadurak 9.633 6.052 - - Beste fondo berezi batzuk 3.584 3.903 - - Ibilgetuaren birbaliotzea - 8.000 - 3.573 Ibilgetuaren amortizazio soberakina 17 1.505 - - Geroratutako kobrantzaren interesak - - 1.856 - Merkataritza fondoa - - 1.698 - Beste kontzeptu batzuk 1.308 233 852 - Zerga-oinarri negatiboak 201.750 - - - Kenkarien aktibazioa 100.549 103.287 - - Finantza-tresnen balorazioarengatiko doiketak 37.724 24.781 2.223 - Bateratze doiketak - - - -

Beste kontzeptu batzuk - - 14.808 - Zerga-oinarri negatiboak aktibatzea 64.377 - - -

Kenkariak aktibatzea 473 - - - Finantza-tresnen balorazioagatiko doiketak - - 2.425 -

Aplikazioak Aurreko ekitaldiko Sozietateen gaineko Zerga erregularizatzea

Pentsioengatiko konpromisoak (66) - - - Beste fondo berezi batzuk (4.298) - - -

Ezarritako kenkariak (4.033) - - - Pentsioengatiko konpromisoak (3.651) (3.403) - - Bateratze fiskala kentzea partaidetzen narriadurarengatik (13.593) - - - Kaudimen gabeziengatiko narriadurak (93.736) - - - Beste fondo berezi batzuk (52.548) - - - Geroratutako sarrerak (komisioak) (611) (107) - -

108


Ibilgetuaren birbaliotzea (147) - (3.144) (423) Ibilgetuaren narriadura (12.215) - - - Ibilgetuaren amortizazio soberakina (547) - - - Beste kontzeptu batzuk (10.752) (30) - (1) Ezarritako kenkariak (90.174) (92.050) - - Bateratze kentzeak sartzea (46.560) - - - Finantza-tresnen balorazioarengatiko doiketak (12.919) (36.926) - (138.126) Bateratze doiketak

Kaudimen gabeziengatiko narriadurak (2.554) - - - Ibilgetuaren birbaliotzea (8.000) (14.004)

Beste kontzeptu batzuk (21.659) - - - Itzultzeko zain dauden kenketak (36.048) - - -

Finantza-tresnen balorazioarengatiko doiketak - - (79.103) - Saldoa ekitaldiaren itxieran 1.015.832 234.061 251.358 267.620

1.2 Oharrean deskribatutako aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala dela-eta, geroratutako zergarengatiko aktiboak eta pasiboak erregistratu dira, erositako aktibo eta pasiboak arrazoizko balioen eguneratzearen zerga-eraginarengatik. Gainera, aurreko ekitaldietatik datozen geroratutako zergarengatiko aktiboak aitortu dira, Administrazio Kontseiluak iritzi diolako Taldearen etorkizuneko emaitzak hobeto balioesteko, posible dela aktibo horiek berreskuratzea.

Lagapen globala egin delako traspasatu diren aktibo eta pasiboen xehetasunak honako hauek dira:

Mila Eurotan Aktiboa Pasiboa Geroratutako zergak Pentsioengatiko konpromisoak 2.708 - Partaidetzen narriadura 86.531 - Kaudimen gabeziengatiko narriadurak 171.084 - Beste fondo berezi batzuk 127.614 - Geroratutako sarrerak (komisioak) 2.816 - Ibilgetuaren birbaliotzea 5.388 39.771 Ibilgetuaren narriadura 25.055 - Ibilgetuaren amortizazio soberakina 96 - Beste kontzeptu batzuk 30.101 12.394 Zerga-oinarri negatiboengatiko kreditu fiskalak 215.589 - Kenkariengatiko kreditu fiskalak 6.169 - Finantza-tresnen balorazioarengatiko doiketak 4.648 - Itzultzeko zain dauden kenketak 82.608 - Aktiboen eta Pasiboen Lagapen Globalarengatiko saldo traspasoa 760.407 52.165

39. Oharrean Taldearen egoera fiskalari buruzko xehetasunak sartu dira.

109

32. Gainontzeko aktiboak eta pasiboak

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Gainontzeko aktiboak” epigrafearen banakatzea:

Mila Eurotan 2011 2010 Izakinak: Kostu amortizatua 1.204.768 664.045 Aktiboen narriaduragatiko balio zuzenketak (27. Oharra) (386.389) (136.804) 818.379 527.241 Gainontzekoa: Bidean dauden eragiketak 1.600 640 Beste kontzeptu batzuk 27.807 16.184 29.407 16.824 847.786 544.065

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako Izakinak epigrafearen banakatzea:

Mila Eurotan 2011 2010 Subrogazioetatik edo erosketetatik datozen izakinak emandako kredituak kitatzeko 394.642 312.774 Higiezinen sustapenak 809.682 350.680 Besterik 444 591 1.204.768 664.045 Aktiboen narriaduragatiko balio zuzenketak (386.389) (136.804) 818.379 527.241

Goiko taulan dauden 2011ko eta 2010eko abenduaren 31ko izakinak, batez ere, higiezinen sustapenez osatuta daude. Izakin hauen arrazoizko balioa, 2011 eta 2010eko abenduaren 31n, 958.751 eta 652.426 mila eurokoa da, hurrenez hurren.

Izakinen arrazoizko balioa kalkulatu da:

- Emandako kredituak kitatzeko subrogazio edo erosketetatik datozen izakinetarako, arrazoizko balioa tasatze eguneratuetatik lortu da (2009ko ekitaldian) Espainiako Bankuko erregistro berezian inskribatutako tasatzaileek eginak, eta ECO/805/2003 OMren arabera eginak.

- Gainontzeko higiezinen sustapenetako, arrazoizko balioa lortu da, bai aurreko balorazio metodoaren arabera, bai Taldeko sozietate inmobiliarioak eginiko barne balorazioen arabera.

Partida hauetako narriaduragatiko eragina jasan duten mugimenduak, egiteko balio-kostu garbia gutxitzeko behar diren doikuntzak barne harturik, honakoak izan dira 2011ko eta 2010eko ekitaldietan:

110


Ekitaldiaren hasierako saldoa 136.804 84.440 Aktibo eta Pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak) 338.388 - Emaitzen kargurako (Zuzkidurak)/Berreskuratzeak (56. Oharra) 51.907 12.608 Traspasoak (27. Oharra) (121.688) 29.523 Beste mugimendu batzuk (19.022) 10.233 Saldoa ekitaldiaren amaieran 386.389 136.804

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Gainontzeko pasiboak” epigrafearen banakatzea:


Aldizkakotzeak 68.624 53.813 Beste pasibo batzuk 8.646 5.334 77.270 59.147

Hornitzaileei egindako ordainketaren geroratzearen gaineko informazioa. Hirugarren xedapen gehigarria. Uztailaren 5eko 15/2010 Legearen Informazio Betebeh arra.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, Taldeak ez du hartzekodunei ordaintzeke zenbateko esanguratsurik, abenduaren 29ko 3/2004 Legeak ezarritako epea gainditzen duenik:

Egindako ordainketak eta egiteke daudenak 2011 2010 Zenbatekoa % Zenbatekoa % Epe legal maximoaren barruan (*) 491.084 98,58 165.353 99,82 Gainontzekoa 7.049 1,42 302 0,18 Guztira 498.133 100,00 165.655 100,00 Ordainketen PMPE (egunak) 24,88 7,30

Itxiera datan maximo legala gainditzen duten geroratzeak - - - -

(*) Ordainketa epe maximoa kasu bakoitzean dagokiona izango da, enpresak jasotako ondarearen edo zerbitzuaren izaeraren arabera abenduaren 29ko 3/2004 Legean xedatutakoaren arabera. Lege honek merkataritza operazioetan berankortasunaren aurka borrokatzeko neurriak ezartzen ditu.

111

33. Finantza-pasiboak amortizatutako kostuan



Banku zentralen gordailuak 2.000.485 1.200.102 Kreditu-erakundeen gordailuak 2.104.137 958.826 Bezeroen gordailuak 29.162.607 18.927.967 Balio Negoziagarrietan adierazitako Zorrak 3.319.755 2.447.389 Menpeko pasiboak 584.698 533.192 Beste finantza-pasibo batzuk 464.540 279.056 37.636.222 24.346.532

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Finantza-Pasiboak amortizatutako kostuan” epigrafearen banakatzea, diru-motaren eta mugaegunaren arabera:


Diru motaren arabera: Euroak 37.507.720 24.228.536 AEBetako dolarrak 118.926 112.718 Libera esterlinak 6.812 2.894 Yen japoniarrak 1.089 644 Franko suitzarrak 81 240 Peso mexikarrak - 199 Beste batzuk 1.594 1.301

37.636.222 24.346.532 Muga egunaren arabera:

Agerikoa 12.730.662 8.137.365 Hilabete bitartekoak 4.248.657 2.987.234 Hilabete eta hiru hilabete bitartekoak 1.555.524 1.282.127 Hiru hilabete eta urtebete bitartekoak 5.226.536 2.914.854 Urtebete eta bost urte bitartekoak 11.522.346 6.190.012 Bost urte baino gehiagokoak 1.594.674 2.103.626 Zehaztu eta sailkatu gabeko mugaeguna 549 381.086 Balioespenagatiko doiketak 757.274 350.228

37.636.222 24.346.532

Koste amortizatuko finantza-pasiboen arrazoizko balioa 40. Oharrean dator.

112

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Banku zentraletako gordailuak” epigrafeko saldoa honako hau da, banakatuta:


Aktiboen aldi baterako lagatzea (41. Oharra) 400.003 1.200.002 Gordailu hartuak (41. Oharra) 1.600.000 - Balioespenagatiko doiketak 482 100 2.000.485 1.200.102

“Banku zentralen gordailuak” epigrafean, 2011ko ekitaldiko urteko batez besteko interes-tasa %1,22ra igo da (2010eko ekitaldian %1,01).

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Kreditu-erakundeen gordailuak” epigrafeko saldoa honako hau da, banakatuta:


Eperako kontuak 1.688.333 762.979 Aktiboen aldi baterako lagatzea (41. Oharra) 145.077 - Beste kontu batzuk 263.366 195.062 Balioespenagatiko doiketak 7.361 785 2.104.137 958.826

“Kreditu-erakundeen gordailuak” epigrafean, 2011ko eta 2010eko ekitaldietako urteko batez besteko interes-tasa %1,10era eta %0,53ra, igo da, hurrenez hurren.

“Kreditu-erakundeen gordailuak – Eperako kontuak” kapituluan, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, Europako Inbertsio Bankuak (BEI) izenpetutako hipoteka-zedula indibidual eta nominatiboen jaulkipenak dago jasota, honako ezaugarri hauekin:

Zenbateko nominala Mila Eurotan Interes-tasa Muga eguna 2011 2010

2004/03/08 Jaulkipena Hauen arteko txikiena: - 3 hilerako euriborra +%0,13 - BEI tipoa

2013/03/15 (**)

100.000 100.000

2007/05/04 Jaulkipena (*) 2015/05/10 (***)

150.000 150.000

250.000 250.000

(*) 2011/05/10 arte: 3 hilerako Euriborra – %0,049 eta data horretatik aurrera 3 hilerako euriborra gehi BEIk ezarritako marjina zedulak dituen bezalako ezaugarriak dituzten eragiketetarako.

(**) Titularrak amortizatze aurreratua egiteko aukera du 2004/06/15etik aurrera eta jaulkitzaileak kupoia ordaintzeko dataren batekin batera.

(***) Titularrak amortizatze aurreratua egiteko aukera du 2007/11/10etik aurrera eta jaulkitzaileak kupoia ordaintzeko dataren batekin batera.

Ez dago ordezkatze aktiborik ezta jaulkipen hauei lotutako eratorririk ere.

113

2007ko apirilaren 24ko dataz, Raiffeisen Bank International AG sozietateak (“RBI”) 100.000 mila euroko mailegua eman zion desagertutako CajaSurri. Mailegu horren muga eguneratzea 2012ko apirilaren 24a da eta 6 hilabeterako Euriborrera erreferentziatutako interes-tasa aldakorra sortzen du gehi %0,21eko aldea. Mailegu horren baldintzek CajaSurrek posizioa desegitea eragozten zuten, RBIk baimena eman ezean. Aktiboen eta pasiboen Lagatze Globaleko operazioaren ondorioz (ikusi 1.2 Oharra), abenduaren 22ko dataz BBK Bank CajaSur S.A.U CajaSurren posizioan subrogatu zen mailegu honetan, RBIren onarpenaz. Gainera, 2010eko abenduaren 23ko dataz, BBK-k 100.000 mila euroko banku-abala eman zuen RBIren alde, BBK Bank CajaSur, S.A.U.k, CajaSurren aktibo eta pasibo guztien lagapen-hartzailea den aldetik, zuen ordainketa betebeharraren betetze-bermean.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Bezeroen gordailuak” epigrafeko saldoa hau da, banakatuta:


Estatuko Administrazio Publikoak 1.223.553 1.655.516 Beste sektore egoiliar batzuk:

Ageriko gordailuak: Kontu korronteak 3.555.314 2.271.251 Aurrezki-kontuak 6.368.597 4.290.984 Beste batzuk 57.496 32.442

9.981.407 6.594.677 Eperako gordailuak: Eperako ezarpenak 14.542.520 7.186.057 Aurrezki-etxebizitza kontuak 219.006 228.867 Finantza-pasibo hibridoak 1.263.559 1.064.092

16.025.085 8.479.016

Aktiboen aldi baterako lagatzea (41.Oharra) 1.166.621 1.794.717 Balioespenagatiko doiketak 618.552 312.183

27.791.665 17.180.593

Administrazio Publiko ez egoiliarrak

106

133 Beste sektore ez egoiliar batzuk 147.283 91.725 29.162.607 18.927.967

114

“Bezeroen gordailuak” epigrafean, 2011ko eta 2010eko ekitaldietako urteko batez besteko interes-tasa, produktuen arabera, honela igo da:

Batez besteko tasaren % 2011 2010

Kontu korrontea 0,08 0,02 Ohiko aurrezkia 0,04 0,04 Ageriko aurrezki ordaindua 1,00 0,67 Epe laburrerako aurrezkia 2,32 1,30 Epe luzerako aurrezkia 2,49 1,28

“Eperako gordailuak – Eperako ezarpenak” kapituluan, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, Aktiboak Titulu Bihurtzeko Fondoen izenpetutako zenbait hipoteka-zedula bereziren jaulkipena dago jasoa 5.174 eta 2.400 mila euroko zenbatekoan, hurrenez hurren. Jaulkipen hauen ezaugarri nagusiak jarraian laburbildu dira:

115

Harpideduna Amaierako amortizazioa

Interes-tasa Mila Eurotan

2011 2010 AyT Cédulas Cajas IV 2013/03/13 %4,00 150.000 150.000 AyT Cédulas Cajas V- Serie A 2013/12/04 %4,50 48.387 48.387 AyT Cédulas Cajas V- Serie B 2018/12/04 %4,75 101.613 101.613 AyT Cédulas Cajas VI 2014/04/07 %4,00 300.000 300.000 AyT Cédulas Cajas VIII- Serie A 2014/11/18 %4,00 219.512 219.512 AyT Cédulas Cajas VIII- Serie B 2019/11/18 %4,25 80.488 80.488 AyT Cédulas Cajas Global- Serie I 2012/12/14 Euribor 3 hilabete +%0,05 111.111 111.111 AyT Cédulas Cajas Global- Serie II 2016/03/14 %3,50 111.111 111.111 AyT Cédulas Cajas Global- Serie III 2022/12/14 %3,75 77.778 77.778 AyT Cédulas Cajas Global- Serie V 2011/03/14 %3,50 - 300.000 AyT Cédulas Cajas Global- Serie IX 2013/10/25 %3,75 200.000 200.000 AyT Cédulas Cajas Global- Serie XI 2016/12/20 %4,00 400.000 400.000 AyT Cédulas Cajas Global- Serie XII 2017/03/21 %4,00 300.000 300.000 AyT Cédulas Cajas III, F.T.A. 2012/06/26 %5,26 160.000 - AyT 10 Financiación Inversiones, F.T.A. 2014/09/10 Euribor urte 1 +%0,12 14.000 - AyT Cédulas Cajas IV, F.T.A. 2013/03/13 %4,01 200.000 - AyT Cédulas Cajas VI, F.T.A 2014/04/07 %4,01 100.000 - AyT Cédulas Cajas VIII, F.T.A. (Tramo A) 2014/11/18 %4,01 219.512 - AyT Cédulas Cajas VIII, F.T.A. (Tramo B) 2019/11/18 %4,26 80.488 - AyT Cédulas Cajas IX (Tramo A) 2015/03/31 %3,75 141.667 - AyT Cédulas Cajas IX (Tramo B) 2020/03/31 %4,00 58.333 - AyT Cédulas Cajas X (Tramo A) 2015/06/28 Euribor 3 hilabete +%0,08 146.154 - AyT Cédulas Cajas X (Tramo B) 2025/06/28 %3,75 153.846 - AyT Cédulas Cajas Global, F.T.A. Serie I 2012/12/12 Euribor 3 hilabete +%0,06 111.111 - AyT Cédulas Cajas Global, F.T.A. Serie II 2016/03/12 %3,50 111.111 - AyT Cédulas Cajas Global, F.T.A. Serie III 2022/12/12 %3,75 77.778 - AyT Cédulas Cajas Global, F.T.A. Series IV 2018/02/20 Euribor 3 hilabete +%0,119 200.000 - AyT Cédulas Cajas Global,F.T.A. Serie II ampliación 2016/03/14 %3,50 300.000 - F.T.A. PITCH 2022/07/20 %5,14 300.000 - AyT Cédulas Cajas XI, F.T.A. 2012/11/25 Euribor 3 hilabete +%0,11 250.000 - AyT Cédulas Cajas Global, F.T.A. serie XIX 2013/10/21 Euribor 3 hilabete +%0,91 200.000 - AyT Cédulas Cajas Global, F.T.A. serie XX 2015/11/22 Euribor 3 hilabete +%1,21 150.000 - AyT Cédulas Territoriales Cajas IV, F.T.A. 2012/04/07 Zedula finkoa: %3,51 100.000 -

Guztira 5.174.000 2.400.000

2011ko ekitaldian, 800.234 mila euroko zenbatekoa duten itzulketak egin dira, jatorria aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan duten jaulkipenei dagokienez (1.2 Oharra) eta hauen muga eguneratzea 2011n zehar gauzatu da.

Ez dago ordezkatze aktiborik ezta jaulkipen hauei lotutako eratorririk ere, nahiz eta hauetariko batzuk kontabilitate-estaldurak izan dituzten 3.811.124 mila euroko zenbateko nominalean 2011ko abenduaren 31n (2.317.656 mila euro 2010eko abenduaren 31n) (26. Oharra).

“Beste sektore egoiliar batzuk – Balioespenagatiko doiketak” epigrafean, 2011ko abenduaren 31n 336.674 mila euroko zenbateko negatiboa dago (2010eko abenduaren 31n 121.311 mila euroko zenbateko negatiboa zegoen). Zenbateko hori galera eta irabazien kontuan erregistratu diren hipoteka-zedulen arrazoizko balioaren gorabeherei dagokie; gorabehera horiek arrazoizko balioko kontularitzan estali den interes-arriskuari (26. Oharra) egozten zaizkio.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Bezeroen gordailuak” epigrafeko saldoa hau da, diru-motaren eta mugaegunaren arabera banakatuta:

116

Mila Eurotan 2011 2010 Diru motaren arabera:

Euroak 29.051.213 18.843.024 AEBetako dolarrak 101.963 80.410 Libera esterlinak 6.733 2.887 Yen japoniarrak 1.078 135 Franko suitzarrak 77 215 Beste batzuk 1.543 1.296

29.162.607 18.927.967 Muga egunaren arabera:

Agerikoa 12.122.857 7.977.371 Hilabete bitartekoak 2.836.138 1.431.421 Hilabete eta hiru hilabete bitartekoak 1.445.399 1.218.902 Hiru hilabete eta urtebete bitartekoak 4.957.832 2.713.100 Urtebete eta bost urte bitartekoak 6.018.222 4.000.221 Bost urte baino gehiagokoak 1.162.504 1.271.953 Muga eguneratze ez zehaztuak 164 - Balioespenagatiko doiketak 619.491 314.999

29.162.607 18.927.967 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Balio negoziagarrietan adierazitako Zorrak” epigrafeko saldoa hau da, banakatuta:


Ordaindukoak eta efektuak 2.395 155.896 Balore hibridoak 36.758 - Hipoteka-tituluak 2.788.079 1.788.038 Beste balio ez bihurgarri batzuk 1.415.127 469.713 Norberaren baloreak (1.050.000) - Balioespenagatiko doiketak 127.396 33.742 3.319.755 2.447.389

Ordaindukoen eta efektuen saldoak, 2011ko abenduaren 31n, Taldeak jaulkitako ordaindukoei dagozkien 2.395 mila euro jasotzen ditu. Jaulkipen hori “Programa de emisión de pagarés de BBK Empréstitos 2011” da eta jaulkipenaren gehienezko zenbatekoa 3.000.000 mila eurokoa da. Indarraldia 12 hilabetekoa da, 2011ko maiatzean hasita. Ordaindukoak deskontura jaulkitzen dira eta beren balore nominala 1.000 eurokoa da.

Ordaindukoen eta efektuen saldoak, 2011eko abenduaren 31n, Taldeak jaulkitako ordaindukoei dagozkien 130.695 mila euro jasotzen ditu. Jaulkipen hori “Programa de emisión de pagarés de BBK Empréstitos 2010” da eta jaulkipenaren gehienezko zenbatekoa 3.000.000 mila eurokoa da. Indarraldia 12 hilabetekoa da, 2010eko maiatzean hasita. 2011ko abenduaren 31n, ez dago programa horri dagokion ordaindukoen eta efektuen saldorik. Ordaindukoak deskontura jaulkitzen dira beren balore nominala 1.000 eurokoa da.

Ordaindukoen eta efektuen saldoak, 2010eko abenduaren 31n, Taldeak jaulkitako ordaindukoei dagozkien 25.201 mila euro jasotzen ditu. Jaulkipen hori “Programa de emisión de pagarés de BBK Empréstitos 2009” da eta jaulkipenaren gehienezko zenbatekoa 3.000.000 mila eurokoa da. Indarraldia 12 hilabetekoa da, 2009ko maiatzean hasita. 2011ko abenduaren 31n, ez dago programa horri dagokion ordaindukoen eta efektuen saldorik. Ordaindukoak deskontura jaulki ziren, beren balore nominala 1.000 eurokoa da.

117

Goiko ahapaldietan aipatutako ordainduko guztiek, Erakunde nagusiaren berme solidarioa eta ezeztaezina dute, eta AIAF izeneko merkatuan negoziagarriak dira.

Hona hemen, ordaindukoen hondar-epemugen zehazpen-taula, baita interes-tasak ekitaldi bukaeran ere:

Mila Eurotan

Hilabete 1 bitartekoak

3 hilabetera

arte

3 hilabete eta urtebete bitartekoak

Urtebete eta 5 urte

bitartekoak

Guztira

Interes-tasa

2011ko abenduaren 31n BBK Empréstitos ordaindukoak - 496 - 1.899 2.395 %1,89-%3,10 2010eko abenduaren 31n BBK Emprestitos ordaindukoak 21.268 83.834 50.794 - 155.896 %1,19-%1,87

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, Hipoteka-tituluen epigrafeak honako jaulkipen hauei dagozkion zenbatekoak biltzen ditu (jaulkipenak Erakunde Nagusiak egin ditu), AIAF izeneko Merkatuan negoziagarriak dira eta beren ezaugarri nagusiak jarraian laburtu dira:

118

Jaulkipena Balore

kopurua Nominal unitarioa

Amaierako amortizazioa

(*) Interes-

tasa

Mila Eurotan

2011 2010 Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2008ko abenduaren 29an 706 100.000 2011/12/29 %4,00 - 70.730 Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2009ko otsailaren 17a 423 100.000 2012/02/17 %3,50 42.308 42.376 Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2009ko irailaren 29an (*******) 11.000 100.000 2014/09/29 %3,38 1.095.772 999.932 Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2009ko abenduaren 22an 500 100.000 2012/10/15 %2,55 50.000 50.000 Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2010eko martxoaren 11n 500 100.000 2013/03/27 %2,84 50.000 50.000 Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2010eko maiatzaren 27an 1.000 100.000 2020/09/30 %4,55 100.000 100.000 Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2010eko uztailaren 23an 1.000 100.000

2015/07/23 (***) (**) - 100.000

Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2010eko abuztuaren 5ean 1.000 100.000

2012/11/05 (***) (****) - 100.000

Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2010eko abuztuaren 31n 750 100.000 2011/09/05 %2,40 - 75.000 Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2010eko urriaren 8an 2.000 100.000 2018/10/08 (*****) 200.000 200.000 Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2011ko urriaren 26an 1.000 100.000 2015/10/26 (******) 100.000 - Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak, 2011ko azaroaren 3an 1.000 100.000 2015/11/03 (******) 100.000 -

Guztira 20.879 1.738.080 1.788.038

(*) BBK-k, gainditutako zenbatekoaren amortizazio aurreratua egiteko aukera du, parean eta balio nominala murriztuz, une bakoitzean ezargarria den araudiak xedatuta dauden Hipoteka-Zedulen jaulkipen mugak gaindituz gero.

(**) Interes-tasa sei hilabeterako Euriborra izango da gehi seihileko epealdi bakoitzean hazi egingo den marjina , 30 eta 190 oinarrizko punturen artean dagoena.

(***) Harpidedunarentzat badago amortizazio aurreratua egiteko aukera, seihileko muga eguneratu bakoitzeko jaulkipen datatik aurrera.

(****) Interes-tasa hiru hilabeterako Euriborra izango da, gehi hiruhileko epealdi bakoitzean hazi egingo den marjina, 20 eta 180 oinarrizko punturen artean dagoena.

(*****) Interes-tasa hiru hilabeterako Euriborra izango da, gehi 200 oinarrizko punturen marjina.

(******) Interes-tasa sei hilabeterako Euriborra izango da, gehi seihileko epealdi bakoitzean hazi egingo den marjina, 100 eta 250 oinarrizko punturen artean dagoena.

(*******) 2011ko martxoaren 31n, Bilbao Bizkaia Kutxa hipoteka-zedulak jaulki ziren, 100 milioi euroko nominaleko zenbatekoan eta 2009ko irailaren 29ko jaulkipenarekin bateratu ziren.

119

Ez dago ordezkatze aktiborik ezta jaulkipen hauei lotutako eratorririk ere, nahiz eta hauetariko batzuk kontabilitate-estaldurak jaso (26. Oharra), 1.000.000 mila euroko zenbateko nominalez, 2011ko abenduaren 31n (1.000.000 mila euroko zenbatekoz 2010eko abenduaren 31n).

2010eko maiatzaren 4ko eta 11ko dataz, desagertutako CajaSurrek (1.2 Oharra) hipoteka-zedulen bi jaulkipen egin zituen, hipoteka-merkatua arautzeko martxoaren 25eko 2/1981 Legeak eta garatzen duten xedapenek arautzen dituenak, 375.000 eta 75.000 mila euroko zenbateko nominalez, hurrenez hurren. Legedi horren arabera, jaulkipenek hipoteka-mailegu nahikoa dute babesteko, eta hauen babeserako baliatzeko legeak ezartzen dituen eskakizunak betetzen dituzte.

2009ko irailaren 15 eta azaroaren 24ko dataz, desagertutako CajaSurrek (1.2 Oharra) hipoteka-zedulen bi jaulkipen egin zituen, hipoteka-merkatua arautzeko martxoaren 25eko 2/1981 Legeak eta garatzen duten xedapenek arautzen dituenak, 400.000 eta 200.000 mila euroko zenbateko nominalez, hurrenez hurren. Legedi horren arabera, jaulkipenek hipoteka-mailegu nahikoa dute babesteko, eta hauen babeserako baliatzeko legeak ezartzen dituen eskakizunak betetzen dituzte.

Desagertutako CajaSurrek (1.2 Oharra) 2010eko eta 2009ko ekitaldietan jaulkitako hipoteka-zedulak, Erakundeak berak erosi zituen, bermean alboko gisa jartzeko helburuz, Europako Banku Zentralarekin mantentzen zen kreditu-polizan erabilgarri zegoen likidezia handitzeko. Erakundeak berak erositako hipoteka-zedulen zenbatekoa saldo zordun gisa dago erregistratuta balantzeko epigrafe honetan, jaulkitako zedulen zenbatekoa murriztuz.

Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioaren ondorioz (1.2 Oharra), Taldeak balore hibridoak eta ez bihurgarriak diren beste balore batzuk ditu.

2007ko martxoaren 15eko data duten balore hibridoei dagokienez, desagertutako CajaSurrek guztira 50.000 mila euroko zenbateko nominala duten bono-jaulkipen egin zuen. Bono hauen muga eguneratze data 2018ko martxoaren 15a da. Baloreen etekina %1,5eko urteko interes-tasa finkoak zehazten du. Gainera, eta azken kupoiaren ordainketa-datak baldintzatuta, inflazioari erreferentziatutako kupoia ordainduko da eta Espainian jaulkipenak irauten duen bitartean metatutako inflazioaren arabera kalkulatuko da.

Ez Bihurgarriak diren Beste Balore Batzuei dagokienez, 2009ko ekainaren 23an bono sinpleen lehendabiziko jaulkipen bat egin zen Estatuko abalaz, 50.000 euroko balore unitarioa duten 5.600 tituluz eratua. Bono hauen muga eguneratzea 2010eko ekainaren 18an da. Balore honen etekina %2,48ko interes-tasa finko baten bidez zehaztuta dago gehi %0,647ko diferentziala.

2009 uztailaren 9ko dataz, bono sinpleen bigarren jaulkipena egin zen, Estatuko abalaz, 4.000 tituluz eratutako 50.000 euroko zenbateko nominala, 2012ko uztailaren 9an du muga eguneratze data. Balore honen etekina %2,32ko interes-tasa finkoa gehi %0,85eko diferentziala.

Halaber, Beste Balore Batzuk Ez Bihurgarriak epigrafe horren barruan CajaSur Finance, S.A. (Espainian helbideratutako sozietatea), 2006ko urtarrilaren 26ko dataz, beste sozietate batzuen artean, “Cajas Españolas de Ahorro Multi-Cajas” jaulkipenaren Programan hartu zuen parte, 3.000.000 mila euroko balizko jaulkipen baterako, epe ertaineko obligazioetarako eurotan, eta besteak beste, Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Córdoba – CajaSurren bermeaz. 2007ko abenduaren 31ko dataz, eta aipatutako programa horren mendean, konpainia horren Bonoen jaulkipen bi egin zituen, interes-tasa aldakorrean eta muga eguneratzea 2011ko ekainean eta 2009ko ekainean zutenak, hurrenez hurren.

Lehendabiziko jaulkipena 2006ko ekainaren 15ean egin zen, kotizaziorako onartutako bonoen zenbateko nominala guztira 450.000 mila eurokoa zen; muga eguneratzea 2011ko ekainaren 15ean izan da eta interes-tasa aldakorra sortzen zuten 3 hilabeterako Euriborrean erreferentziatuta gehi 15 oinarrizko puntuko diferentziala. Jaulkipen hori Taldeak bermatua zen.

Gainera, “Balore negoziagarriek ordezkatutako zordunketak – balorazioagatiko doiketak” epigrafeak 1.976 mila euroko zenbateko positiboa du barne 2011ko abenduaren 31n. Zenbateko hau galeren eta irabazien kontuan erregistratu diren Beste Balio ez Bihurgarri batzuen arrazoizko balioaren aldaketei dagokie eta interes-arriskuari

120

egotzi dakizkieke. Interes-arrisku honek arrazoizko balioaren kontabilitate-estaldura izan du. 26. Oharrean deskribatzen den moduan

Halaber, beste balore ez bihurgarri batzuek ere kontabilitate-estaldurak izan dituzte, 1.419.100 mila euroko zenbatekoz (470.800 mila euro 2010eko abenduaren 31n).

“Balore negoziagarriek ordezkatutako zordunketak – balorazioagatiko doiketak” epigrafeak 40.643 mila euroko zenbateko negatiboa du 2011ko abenduaren 31n (23.523 mila euroko zenbateko negatiboa 2010eko abenduaren 31n). Zenbateko hau galeren eta irabazien kontuan erregistratu diren hipoteka-zedulen arrazoizko balioaren aldaketei dagokie. 32.669 mila euroko zenbateko negatiboa (9.505 mila euroko zenbateko positiboa 2010eko abenduaren 31n), bono sinpleen arrazoizko balioaren aldaketei dagokiena, eta 6.351 mila euroko zenbateko negatiboa, bono hibridoen arrazoizko balioaren aldaketei dagokiena. Aldaketa hauek interes-arriskuari egotzi dakizkioke, eta arrazoizko balioaren kontabilitate-estaldura izan dute, 26. Oharrean azaltzen denez.

Hipoteka-merkatuaren tituluak

Hipoteka-zedulen jaulkitzailea den aldetik, jarraian hainbat informazio esanguratsu aurkeztu da, Ohar honetan aipatu diren hipoteka-zedulen jaulkipen osoaren gainean. Hauen banakatzea urteko kontuetan eskatzen du Hipoteka-merkatuaren araudiak:

1. Taldeak jaulkitako hipoteka-tituluen edukitzaileek dituzten estaldura eta pribilegioei buruzko informazioa.

Erakunde Nagusia eta %100ean partaidetutako BBK Bank CajaSur, S.A. sozietatea (Sociedad Unipersonal) dira hipoteka-zedulak jaulkitzen dituzten Taldeko sozietate bakarrak.

Hipoteka-zedula hauek, sozietate horien alde inskribatuta dauden zedula guztien gaineko hipotekaren bidez kapitala eta interesa bereziki bermatuta duten baloreak dira, ez dute erregistro-inskripzio beharrik, horien ondare erantzukizun unibertsalaren kalterik gabe.

Zedulek, sozietate horien aurrean haien edukitzailearen kreditu-eskubidea daramate barne, aurreko ahapaldietan adierazi den eran bermatuta, eta egikaritzea daroate lotuta jaulkitzaileari ordainketa erreklamatzeko, muga eguneratu ostean. Titulu horien edukitzaileek, hartzekodun izaera dute eta lehentasun berezia, Kode Zibileko 1.923 artikuluko 3. zenbakiak adierazten duenaren arabera, beste edozein hartzekodunen aurrean, jaulkitzailearen alde inskribatutako mailegu eta hipoteka-kreditu guztiei dagokienez. Zedula edukitzaile guztiek, jaulkipen data edozein delarik ere, lehentasun bera dute bermatzen dituzten maileguen eta kredituen gainean.

Konkurtso kasuan, zedula edukitzaileek, uztailaren 9ko 22/2003 Legeko (Konkurtsala) 90. artikuluko 1. ataleko 1. zenbakian xedatutako pribilegio berezia izango lukete.

Aurrekoaren kalterik gabe, konkurtsoan artatuko lirateke, uztailaren 9ko 22/2003 Legeko (Konkurtsala) 84. artikuluko 2. ataleko 7. zenbakian xedatutakoaren arabera, eta masaren aurkako kreditu gisa, konkurtsoa eskatu den datan jaulkita egon baina amortizatzeke dauden hipoteka-zedulen kapital amortizazio eta interesengatik dagozkien ordainketak, konkurtsopekoak mailegu eta hipoteka-kredituetatik jasotako diru-sarreren zenbateko arte.

Denbora desfasea dagoelako, konkurtsopekoak jasotako diru-sarrerak goiko ahapaldian aipatutako ordainketei erantzuteko nahikoa ez balira, konkurtso-administrazioa finantzaketa eragiketak egin beharko lituzke, zeduladunei ordaintzeko dagoen ordainketa agindua bete dadin, eta finantza-emailea hauen posiziora subrogatuko da.

Ekainaren 9ko 22/2003 Legeko (Konkurtsala) 155 artikuluko 3. zenbakian xedatutakoaren arabera jokatu beharko balitz, jaulkitzaileak jaulkitako zedulen titular guztiei ordaintzeko hainbanaketa egingo litzateke, haien tituluen jaulkipen datei erreparatu gabe.

121

2. Hipoteka-merkatuaren tituluen jaulkipenei buruzko informazioa

Jarraian, Taldeak jaulkitako hipoteka-merkatuko tituluen balio nominala dator eta saldo biziak 2011 eta 2010eko abenduaren 31n:


Hipoteka-zedulak eskaintza publikoan ez jaulkiak Hondar muga eguneratzea 3 urtetik beherakoa 4.225.933 1.297.398 Hondar muga eguneratzea 3 eta 5 urte bitartekoa 2.160.043 1.769.512 Hondar muga eguneratzea 5 eta 10 urte bitartekoa 1.420.922 1.293.212 Hondar muga eguneratzea 10 urtetik gorakoa 309.402 77.778 8.116.300 4.437.900

17. Oharrean zehazten den eran, Taldeak ezarrita ditu politikak eta prozedurak Taldearen likidezia kudeatzeko, eta berariaz hipoteka-merkatuko bere jarduerei dagokienez. 3. Hipoteka-zedulen jaulkipenari buruzko informazioa

Jarraian, Taldearen mailegu eta hipoteka-kreditu guztien balio nominala dator, baita hipoteka-zedulen jaulkipenaren kalkulurako ezargarria den araudian xedatutakoaren arabera aukeragarriak diren haienak ere:

Mila Eurotan

2011 2010 Amortizatzeke dauden mailegu eta hipoteka-kredituen zorroaren balio nominala

24.279.330

13.687.552

Amortizatzeke dauden mailegu edo hipoteka-kredituen balio nominala, apirilaren 24ko 716/2009 Errege Dekretuko 12. artikuluaren arabera aukeragarriak direnak, bere konputuan mugak aintzat hartu barik (*)

16.071.265

8.874.164

Amortizatzeke dauden mailegu edo hipoteka-kreditu guztien zenbatekoaren balioa, apirilaren 24ko 716/2009 Errege Dekretuko 12. artikuluak finkatutako irizpideen arabera aukeragarriak direnak.

15.893.335

8.773.578

Era gehigarrian, egiteke dauden mailegu eta hipoteka-kreditu guztiei buruzko hainbat informazio aurkeztu da eta apirilaren 24ko 716/2009 Errege Dekretuko 12. artikuluan xedatutakoaren arabera beren konputuko mugen arabera aukeragarriak direnei buruz:

122

Mila Eurotan

2011 2010

Mailegu eta

kreditu zorroa guztira

Mailegu eta kredituen

zorro aukeragarria

guztira

Mailegu eta kreditu zorroa

guztira

Mailegu eta kredituen

zorro aukeragarria

guztira Monetaren arabera:

Euroak 24.154.905 15.833.258 13.565.827 8.708.781 Yen Japoniarrak 96.090 40.529 92.554 44.326 Franko Suitzarrak 27.601 19.061 28.428 19.971 AEBtako Dolarrak 631 385 476 233 Libra Esterlinak 103 102 267 267 24.279.330 15.893.335 13.687.552 8.773.578 Ordainketa egoeraren arabera: Normaltasuna 21.939.853 15.748.070 13.429.010 8.704.921 Berankorra 2.339.477 145.265 258.542 68.657 24.279.330 15.893.335 13.687.552 8.773.578 Bere batez besteko muga eguneratze hondarraren arabera:

10 urte arte 3.234.908 1.822.487 1.534.817 917.139 10 urtetik 20 urtera 6.455.202 4.613.119 2.769.425 2.073.090 20 urtetik 30 urtera 9.818.517 6.397.094 5.769.481 3.686.293 30 urtetik gora 4.770.703 3.060.635 3.613.829 2.097.056 24.279.330 15.893.335 13.687.552 8.773.578 Interes-tasaren arabera: Finkoa 94.296 50.494 164.285 79.641 Aldagarria 24.185.034 15.842.841 13.523.267 8.693.937 24.279.330 15.893.335 13.687.552 8.773.578 Eragiketen helburuaren arabera: Enpresa jarduera – Higiezinen Sustapena (*) 3.281.760 371.202 1.157.585 - Enpresa jarduera – Gainontzekoa 2.616.238 1.467.221 556.085 351.142 Finantzaketa familiei 17.528.490 13.562.767 11.133.164 7.935.635

Besterik 852.842 492.145 840.718 486.801 24.279.330 15.893.335 13.687.552 8.773.578 Eragiketen bermeen arabera: Eraikin bukatuak – bizigunea (**) 16.692.836 12.121.604 9.572.746 6.384.661 Eraikin bukatuak -komertziala 2.298.181 1.158.016 243.680 148.370 Eraikin bukatuak -gainontzekoa 741.473 364.753 653.547 335.032 Egiten ari diren eraikinak –etxebizitzak (**) 2.017.492 1.486.938 1.922.842 1.618.296 Egiten ari diren eraikinak - komertziala 198.715 94.170 98.743 60.565 Egiten ari diren eraikinak -gainontzekoa 627.144 3.906 703.253 4.985 Lurra – lur urbanizatuak 424.382 98.033 220.141 61.942 Lurra - gainontzekoa 1.279.107 565.915 272.600 159.727 24.279.330 15.893.335 13.687.552 8.773.578

123

(*) Zuhurtzia irizpideei jarraiki, Erakunde Nagusiak goiko taula bietako zorro aukeragarrian ez ditu sustatzaileei emandako kredituak eta maileguak sartu. 2011ko abenduaren 31n, inbertsio-mota honi dagokion zenbateko potentzialki aukeragarria, gutxi gora behera 368.886 mila eurokoa izango litzateke (360.013 mila euro 2010eko abenduaren 31n).

(**) Hauetatik 1.008.761 eta 741.226 mila eurok babes ofizialeko etxebizitzen bermea dute, mailegu eta hipoteka-kreditu guztien gainean, eta 716/2009 Errege Dekretuaren arabera aukeragarriak diren maileguen eta kredituen gainean, hurrenez hurren (559.001 eta 343.683 mila euro 2010ean).

716/2009 Errege Dekretuko 5.1 artikuluan ezarritako LTVren mugak betetzen ez dituztelako aukeragarriak ez diren eta amortizatzeke dauden mailegu eta hipoteka-kreditu guztien balio nominala 6.373.684 mila eurokoa da 2011ko abenduaren 31n (2.878.293 mila eurokoa 2010eko abenduaren 31n). Hala ere, mailegu eta hipoteka-kreditu hauek aukeragarriei eska dakizkiekeen gainontzeko eskakizunak betetzen dituzte. Eskakizun hauek aipatutako arauaren 4. artikuluan datoz zehaztuta. Goiko taulan adierazitako zuhurtzia printzipioaren arabera, ez dira zorro potentzialki aukeragarria sartzen sustatzaileei emandako kreditu eta maileguak, erabilgarri dauden mailegu eta hipoteka-kreditu zorroaren zenbatekoa (zenbateko konprometituak eta oraindik erabili ez direnak), 2011ko abenduaren 31n amortizatzeke daudenak 131.645 mila eurokoak dira eta 2010eko abenduaren 31n amortizatzeke daudenak, ez da esanguratsua.

Jarraian aukeragarriak diren mailegu eta hipoteka-kredituen xehetasuna dator, Taldearen hipoteka-zedulei lotuak 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, kreditu eta mailegu horien kobratzeke dagoen zenbateko nagusia zati lotutako bermeen azken arrazoizko balioa eginda (LTV):

Mila Eurotan

2011 2010 Etxebizitzaren gaineko hipoteka: LTVdun eragiketak %40 azpitik 2.964.168 1.797.115 LTVdun eragiketak %40 eta %60 artean 4.560.394 2.634.950 LTVdun eragiketak %60 eta %80 artean 6.375.870 3.570.892 13.900.432 8.002.957 Bermetan jasotako beste ondasun batzuk: LTVdun eragiketak %40 azpitik 985.008 385.231 LTVdun eragiketak %40 eta %60 artean 1.057.334 369.393 LTVdun eragiketak %60 gainetik 28.876 15.997 2.071.218 770.621 15.971.650 8.773.578

Hurrengo taulan, 2011ko urtarrilaren 1ean eta 2011ko abenduaren 31 arteko ekitaldian, zorroan baja izan diren mailegu eta hipoteka-kreditu aukeragarrien eta ez aukeragarrien xehetasuna agertuko da. Halaber, muga eguneratzeagatiko kitapena, kitapen aurreratua, hartzekodunaren subrogazioa edo beste arrazoi batzuengatik gertatu diren bajei buruzko portzentajeak ere zehaztuko dira:

Mila Eurotan Zorro ez aukeragarria Zorro aukeragarria

Zenbatekoa Portzentajea Zenbatekoa Portzentajea Muga eguneratzeko kitapena 4.984 0,68 8.980 1,68 Kitapen aurreratua 265.736 36,48 170.098 31,84 Beste egoera batzuk 457.723 62,84 355.191 66,48 728.443 100,00 534.269 100,00

124

Hurrengo taulan, 2011ko urtarrilaren 1ean eta 2011ko abenduaren 31 arteko ekitaldian, zorroan alta izan diren mailegu eta hipoteka-kreditu aukeragarrien eta ez aukeragarrien xehetasuna agertuko da. Halaber, eragindako operazioak, hartzekodunaren subrogazioak edo beste arrazoi batzuengatik gertatu diren altei buruzko portzentajeak ere zehaztuko dira:

Mila Eurotan Zorro ez aukeragarria Zorro aukeragarria

Zenbatekoa Portzentajea Zenbatekoa Portzentajea Eragindako operazioak 288.892 85,79 987.991 95,66 Beste erakunde batzuen subrogazioak 7.111 2,11 6.124 0,60 Beste egoera batzuk 40.746 12,10 38.676 3,74 336.749 100,00 1.032.791 100,00

4. Hipoteka transmisioen ziurtagiriei buruzko informazioa

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, Taldeak dituen Hipoteka transmisioen ziurtagiri bakarrak, Erakunde Nagusiak jaulkitako titulizazio programei buruzkoak dira, eta horien gaineko informazioa urteko kontu hauen 25. Oharrean dator. Ohar horretan banakatutako balio nominalei buruzko zenbatekoen eta titulizazio programa horien arabera egindako jaulkipenen saldo bizien eta hauen helburu izan diren mailegu eta hipoteka-kredituen arteko desberdintasuna ez da esanguratsua.

“Balio negoziagarriek adierazitako Zorrak” izeneko epigrafean 2011ko eta 2010eko ekitaldietan izandako mugimenduak hauek dira:


Ekitaldiaren hasierako saldoa 2.447.389 2.862.349 Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren (1.2 Oharra) 968.990 - Jaulkipenak 770.205 2.412.395 Amortizazioak (983.277) (2.890.484) Sortutako interesak 116.448 63.129 Ekitaldi amaierako saldoa 3.319.755 2.447.389

Taldearen Balio negoziagarriek adierazitako Zorrek sortutako interesak, 2011ko eta 2010eko ekitaldietan, 116.448 eta 63.129 mila eurokoak izan ziren, hurrenez hurren (44. Oharra).

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako Menpeko pasiboak epigrafeko saldoa hau da, banakatuta:


Menpeko balio negoziagarriek ordezkatutako zorrak: Ez bihurgarriak 393.890 532.590 Mendeko gordailuak 188.264 - Balorazioagatiko doiketak 2.544 602 584.698 533.192

125

Erakunde Nagusiaren Batzar Nagusiak 2005eko martxoaren 11n eta urriaren 21ean emandako baimenaren eredura, Erakunde Nagusiko Administrazio-Kontseiluak menpeko obligazioak jaulkitzea erabaki zuen 2005ean eta 2006an. Obligazio bakoitzaren zenbateko nominala 500 milioi eurokoa da: 5.000 titulu eta bakoitzak 100.000 euroko balio nominala dauka. BBK-k 2005eko irailaren 28an (hauek arestian aipatutako trukearen ondorioa dira) eta 2006ko martxoaren 1ean jaulki zituen zor horiek. Obligazio horien mugaegunak 2015eko irailaren 28an eta 2016ko martxoaren 1a dira, hurrenez hurren. Dena den, jaulkitzaileak amortizazio aurreratua egin dezake, bosgarren urtetik aurrera. Eskubide hori erabili ezean, jaulkipenaren kupoia urteko %0,50 gehituko da, amortizatu arte. Jaulkipen horren saria aldakorra da: erreferentzia 3 hilabeterako Euriborra da; 2011n ezarritako batez besteko tasa %2,12 eta %1,95ekoa izan da, hurrenez hurren (2010ean %1,17 eta %1,06, hurrenez hurren). Mendeko obligazio hauek negoziaziorako onartuta daude, antolatutako bigarren mailako merkatuan AIAF.

2010ko ekitaldian, Espainiako Bankuaren baimenaz, Erakunde Nagusiak 2005eko irailaren 28ko mendeko obligazioen jaulkipenaren trukea eskaini zuen, Bilbao Bizkaia Kutxaren jaulki berriak diren bono sinpleen ordez. Mendeko obligazioek, zeinen harpidedunek trukea onartu baitute, 470.800 mila euroko zenbateko nominala dute. Zenbateko hau berau da, AIAF merkatuan kotizatzen duten eta jaulki egin dien bono sinpleen balio nominalarena ere. %4,38ko interes-tasa sortzen dute eta 2015eko irailaren 28an amortizatuko dira. Truke eragiketa honek ez zuen sortu gainbaliorik ezta minusbaliorik ere, Erakunde Nagusirako 2010eko ekitaldian. Aipatutako bono sinple horiek balantze bateratuko pasiboko “Balore negoziagarriek ordezkatutako zordunketak” epigrafeko “Beste balio ez bihurgarri batzuk” atalean daude erregistratuta.

2011ko ekitaldian, Espainiako Bankuaren baimenaz, Erakunde Nagusiak 2006ko martxoaren 1eko mendeko obligazioen jaulkipenaren trukea eskaini du, Bilbao Bizkaia Kutxaren jaulki berriak diren bono sinpleen ordez. Mendeko obligazioek, zeinen harpidedunek trukea onartu baitute, 468.300 mila euroko zenbateko nominala dute. Zenbateko hau berau da, AIAF merkatuan kotizatzen duten eta jaulki egin dien bono sinpleen balio nominalarena ere. %4,40ko interes-tasa sortzen dute eta 2016ko martxoaren 1ean amortizatuko dira. Truke eragiketa honek ez du sortu gainbaliorik ezta minusbaliorik ere, Erakunde Nagusirako 2011ko ekitaldian. Aipatutako bono sinple horiek balantze bateratuko pasiboko “Balore negoziagarriek ordezkatutako zordunketak” epigrafeko “Beste balio ez bihurgarri batzuk” atalean daude erregistratuta.

Era berean, epigrafe horrek, BBKGE, E.F.C., S.A.-k egindako jaulkipena ere jasotzen du. Aipatutako jaulkipen hau 2007ko irailaren 12an egin zen, 20 partaidetza lehentasunezkoak izan ziren, eta bakoitzak 100 mila euroko balio nominala zuen. Aipatutako lehentasunezko partaidetza hauek, euren titularrei, hiru hilerako euriborraren gainean kalkulatutako ordainsaria jasotzeko eskubidea ematen diete, %0,30 igota, urteko gutxienekoa %3,50ekoa da eta gehienekoa %6,00. 2011ko ekitaldian ezarritako batez besteko interes-tasa %3,50ekoa izan da (%3,50 2010eko ekitaldian). Lehentasunezko partaidetzek behin betiko izaera dute, baina zati bat edo osorik amortizatu ahal izango dira, edozein unetan ordaindu zirenetik hamar urte igaro ondoren, Sozietate Jaulkitzailearen borondatez, Espainiako Bankuak aldez aurretik baimenduta. Lehentasunezko partaidetzen titularrek, amortizazio prezioa jasotzeko eskubidea dute, eta honakoa izango da, haien balio nominala gehi sortutako ordainsaria ez ordaindua amortizazio data arte. Lehentasunezko partaidetzek ez diete ematen euren titularrei inolako eskubide politikorik.

Jatorria aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan (1.2 Oharra) jatorria duten eta 2011ko abenduaren 31ko egoera balantze bateratuko epigrafe honetako saldoa osatzen duten mendeko pasiboen jaulkipenen xehetasunak honako hauek dira:

126

Mila Eurotan Balore Itzulketa Interes- Muga eguneratze nominala balorea tasa (*) data

Mendeko Zorraren 1. jaulkipena 60.000 60.000 %3 2013/12/01 Mendeko Zorraren 3. jaulkipena 61.300 61.300 Eur 3h+%0,94 2015/03/11 Mendeko Zorraren 4. jaulkipena 50.000 50.000 Eur 6h+%2 2017/12/21 Mendeko Zorraren 5. jaulkipena 165.000 165.000 Eur 6h+%4,5 2018/11/28 Jaulkipen singularra 40.000 40.000 Eur 3h+%0,86 2016/11/17 Jaulkipen singularra:

CajaSur Sociedad de Participaciones Preferentes 150.000 150.000 %4 (**)

2011ko abenduaren 31ko saldoa 526.300 526.300

(*) 2011ko abenduaren 31n indarrean dagoen tasa.

(**) Lehentasunezko partaidetzak denbora muga gaberako jaulkitzen dira. %4ko interes-tasa 2012ko ekainaren 30era arte izango da indarrean.

Desagertutako CajaSurreko Administrazio-Kontseiluak muga eguneratzea 2013ko abenduaren 1ean duten mendeko pasiboen jaulkipena onartu zuen 2003ko ekitaldian. Mendeko Zorraren jaulkipen hau 60.000 mila euroko zenbateko nominalaz burutu zen eta 3 hilabeterako Euriborrean erreferentziatutako interes-tasa aldakorra sortzen du gehi %0,20ko diferentziala, 2011ko abendura arte %3an ordaindutako interes-tasa minimoa indarrean dagoela aintzat hartuta. Urtarrilaren 1eko dataz, BBK Bank CajaSur, S.A.U., eta aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan (ikusi 1.2 Oharra) oinarrituta, desagertutako CajaSurren ondasun, eskubide eta obligazio guztietan subrogatu zen. Kredituen lehentasunaren ondorioetarako, pasibo horiek Sozietateko hartzekodun arrunt guztien atzetik doaz.

Desagertutako CajaSurreko Administrazio-Kontseiluak muga eguneratzea 2015eko martxoaren 11n duten mendeko pasiboen jaulkipena onartu zuen 2005eko ekitaldian. Mendeko Zorraren jaulkipen hau 75.000 mila euroko zenbateko nominalaz burutu zen eta 3 hilabeterako Euriborrean erreferentziatutako interes-tasa aldakorra sortzen du gehi %0,44ko diferentziala. Aipatutako jaulkipenean, eta jaulkipen datatik kontatzen hasita bosgarren urtetik aurrera, diferentziala hasi egingo da, foiletoko baldintzen arabera, %0,94 arte. Urtarrilaren 1eko dataz, BBK Bank CajaSur, S.A.U., eta aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan (ikusi 1.2 Oharra) oinarrituta, desagertutako CajaSurren ondasun, eskubide eta obligazio guztietan subrogatu zen. Kredituen lehentasunaren ondorioetarako, pasibo horiek Sozietateko hartzekodun arrunt guztien atzetik doaz. 2011ko abuztuaren 1eko dataz, Sozietateak 13.700 mila euroko amortizazioa egin zuen, beraz, 2011ko abenduaren 31n, erregistratutako balio nominala 61.300 mila eurokoa da.

Desagertutako CajaSurreko Administrazio-Kontseiluak muga eguneratzea 2017ko abenduaren 21ean duten mendeko pasiboen jaulkipena onartu zuen 2006ko ekitaldian. Mendeko Zorraren jaulkipen hau 50.000 mila euroko zenbateko nominalaz burutu zen eta 6 hilabeterako Euriborrean erreferentziatutako interes-tasa aldakorra sortzen du gehi %2ko diferentziala. Jaulkipen hau mendekoa da eta, kredituen lehentasun ondorioetarako, Sozietateko hartzekodun komun guztien atzetik doa. Aipatutako jaulkipenean, eta jaulkipen datatik kontatzen hasita bosgarren urtetik aurrera, diferentziala hasi egingo da, foiletoko baldintzen arabera, %2,5 arte. Urtarrilaren 1eko dataz, BBK Bank CajaSur, S.A.U., eta aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan (ikusi 1.2 Oharra) oinarrituta, desagertutako CajaSurren ondasun, eskubide eta obligazio guztietan subrogatu zen.

Desagertutako CajaSurreko Administrazio-Kontseiluak, 2008ko urriaren 31n egindako bileran, muga eguneratzea 2016ko azaroaren 31n duten mendeko pasiboen jaulkipena onartu zuen. Mendeko Zorraren jaulkipen hau 40.000 mila euroko nominalaz burutu zen eta 3 hilabeterako Euriborrean erreferentziatutako interes-tasa aldakorra sortzen du gehi %0,36ko diferentziala. Urtarrilaren 1eko dataz, BBK Bank CajaSur, S.A.U., eta aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan (ikusi 1.2 Oharra) oinarrituta, desagertutako CajaSurren ondasun, eskubide eta obligazio guztietan subrogatu zen. Aipatutako jaulkipenean, eta jaulkipen datatik kontatzen hasita bosgarren urtetik aurrera, diferentziala hasi egingo da, foiletoko baldintzen arabera,

127

%0,86 arte. Kredituen lehentasunaren ondorioetarako, pasibo horiek Sozietateko hartzekodun arrunt guztien atzetik doaz.

Desagertutako CajaSurreko Administrazio-Kontseiluak, 2008ko urriaren 31n egindako bileran, muga eguneratzea 2018ko azaroaren 28n duten eta 2008ko azaroaren 28an egin behar zen mendeko pasiboen jaulkipena onartu zuen. Mendeko Zorraren jaulkipen hau 165.000 mila euroko zenbateko nominalaz burutu zen eta 6 hilabeterako Euriborrean erreferentziatutako interes-tasa aldakorra sortzen du gehi %4,5eko diferentziala. Bosgarren urtetik aurrera diferentziala %6ra igoko da. Urtarrilaren 1eko dataz, BBK Bank CajaSur, S.A.U., eta aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioan (ikusi 1.2 Oharra) oinarrituta, desagertutako CajaSurren ondasun, eskubide eta obligazio guztietan subrogatu zen. Kredituen lehentasunaren ondorioetarako, pasibo horiek Sozietateko hartzekodun arrunt guztien atzetik doaz.

Kategoria honetan sartzen dira Taldekoa den CajaSur Sociedad de Participaciones Preferentes, S.A. (Sociedad Unipersonal) k jaulkitako Lehentasunezko Partaidetzak. Lehentasunezko partaidetza horiek Erakundeak bermatuta dute, baldintza batzuetan, sortutako eta ez banatutako dibidenduen ordainketa, partaidetza bakoitzaren %5,87ren baliokideak zirenak (600 euro), 2002ko abenduaren 30 arte eta Euribor tasara gehi %0,25eko diferentziala data horretatik aurrera. Jaulkipen horri dagokion zenbateko osoa Erakundean gordailututa dago. Lehentasunezko partaidetzek Erakundearen berme solidario atzera bota ezina dute eta kredituen lehentasunaren ondorioetarako, honek jaulki litzakeen partaidetza kuoten aurretik doaz; bere edozein filialeko lehentasunezko partaidetzen beste jaulkipen batzuekiko Erakundeak bere gain hartutako obligazioekin “pari pasu”; Erakundearen hartzekodun arrunt eta mendeko guztien atzetik.

2009ko uztailaren 1etik eta 2011ko ekainaren 30 arte, Erakundeak, jaulkipen foiletoan ezarritako lehentasunezko partaidetzen ordainketa baldintzei lotuta, honako hauen handirako ordainketa baliokidea bermatu du:

- Hiru hilabeterako Euribor tasa, gehi %0,25eko marjina.

- %3,50eko nominal finkoa.

BBK Bank CajaSur, S.A.U.ren Batzorde Betearazleak, 2011ko ekainaren 15eko bileran, data horretara arte lehentasunezko partaidetza horien gainean indarrean dagoen ordainketa atari minimoa luzatzea eta hobetzea onartu zuen, beti ere jaulkipen foiletoan ezarritako ordainketa baldintzak betetzen badira. Horrela, jaulkipenaren ordainketa 2011ko uztailaren 1etik 2012ko ekainaren 30era, hauen arteko handiena izango da:

- Hiru hilabeterako Euribor tasa, gehi %0,25eko marjina.

- %4ko nominal finkoa.

Beste alde batetik, lehentasunezko partaidetzen jaulkipenaren foiletoaren baldintzen arabera, A Serieko Lehentasunezko Partaidetzen titularrek, ez dute Lehentasunezko Dibidendurik jasotzeko eskubiderik izango eta, ondorioz, Taldeak ez ditu aitortuko, ekitaldiko dibidenduak, ordainduta daudenak eta ordaintzeko daudenak aintzat hartuta, aurreko ekitaldi fiskaleko Mozkin Banagarria baino altuagoak diren neurrian, jaulkipen foiletoan definitzen denaren arabera; ezargarria den araudiak xedatutako baliabide propio konputagarrien koefizienteak betetzen ez diren kasuetan eta defizita eskatutako minimoen %20tik gorakoa den kasuetan ere ez; kasu honetan, talde bateratuko erakunde guztiek erreserbetara bideratu beharko dituzte haien mozkin edo soberakin garbiak oso-osorik. Baliabide propioen defizita adierazitako %20 baino baxuagoa balitz, dibidenduaren ordainketak Espainiako Bankuaren aldez aurreko baimena izan beharko du eta honek ezarriko du mozkinaren zein portzentaje bideratuko den erreserbetara.

Menpeko pasibo horiek guztiak, AIAF izeneko bigarren mailako merkatu antolatuan negoziatzeko onartuta daude.

Menpeko pasiboetan sartutako jaulkipenek izaera hori dute eta, kredituen lehentasunari dagokionez, Erakunde Jaulkitzaileen hartzekodun arrunt guztien atzean daude.

128

2011n eta 2010ean, Taldeak jaulkitako meneko pasiboek 18.494 eta 9.716 mila euroko interesak sortu zituzten, hurrenez hurren (44. Oharra).

34. Hornidurak



Pentsioetarako eta antzeko obligazioetarako fondoak: 1588/1999 Errege Dekretuko pentsioetarako fondoak 61.543 9.295 Pentsioetarako beste fondo batzuk 120.449 84.063 181.992 93.358 Zergetarako eta beste lege kontingentzia batzuetarako hornidurak 1.519 - Arriskuetarako eta konpromiso kontingenteetarako hornidurak : Arrisku kontingenteetarako hornidurak 72.652 19.115 Konpromiso kontingenteetarako hornidurak 3.990 3.074 76.642 22.189 Beste hornidura batzuk 220.709 45.703 480.862 161.250

“Hornidurak” epigrafean 2011ko eta 2010eko ekitaldietan izandako mugimenduak honako hauek dira:

129

Mi la Eurotan

Pentsioak eta antzeko

obligazioak Hornidura fiskalak

Arrisku eta konpromiso

kontingenteak

Beste hornidura

batzuk Guztira 2010eko hasierako saldoa 96.203 - 28.764 66.779 191.746 Emaitzen kargurako zuzkidura -

Pertsonal gastuak 2.647 - - - 2.647 Interesak eta antzeko kargak (44. Oharra) 3.747 - - - 3.747 Hornidurarako zuzkidura garbiak (55. Oharra) 2.778 - (2.725) (6.850) (6.797)

Erabilpenak - Pentsioen ordainketak (1.496) - - - (1.496) Erretiro aurreratuen ordainketak (6.214) - - - (6.214) Beste ordainketa batzuk (4.273) - - (1.583) (5.856)

Traspasoak (25 eta 32. Oharrak) - - (3.850) (11.549) (15.399) Beste mugimendu batzuk (34) - - (1.094) (1.128)

2010eko itxierako saldoa 93.358 - 22.189 45.703 161.250 Aktiboen eta Pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak) 96.796 1.485 56.232 399.574 554.087 Emaitzen kargurako zuzkidura -

Langileria-gastuak 2.844 - - - 2.844 Interesak eta antzeko kargak (44. Oharra) 3.777 - - - 3.777 Hornidurarako zuzkidura garbiak (55. Oharra) 4 37 8.979 4.168 13.188

Emaitzen kargurako zuzkiduren itzulketa (55. Oharra) (456) (3) (10.755) - (11.214) Erabilpenak -

Pentsioen ordainketak (1.349) - - - (1.349) Erretiro aurreratuen ordainketak (6.366) - - - (6.366) Beste ordainketa batzuk (4.453) - (387) (126.399) (131.239)

Traspasoak (25. Oharra) - - - (8.175) (8.175) Beste mugimendu batzuk (2.163) - 384 (94.162) (95.941)

2011ko itxierako saldoa 181.992 1.519 76.642 220.709 480.862 Goiko taulako “Beste hornidura batzuk” epigrafeko saldoaren helburua balizko kontingentziak estaltzea da, pasiboak eta Taldeak izan litzakeen beste egoera bereziak, bere ohiko jardueraren garapenean.

2011ko ekitaldiaren itxieran, erakunde bateratuen kontra hasitako hainbat auzi-prozesu eta erreklamazio bideratzen ari ziren, bere jardueren ohiko garapenean sortuak. Hain zuzen ere, 2007ko ekitaldian, Lehiaren Defentsarako Batzorde Nazionalaren Kontseiluak Erakunde Nagusiari 7.000 mila euroko zigorra ezartzen zion epaia eman zuen. Erakundeak Lehiaren Defentsarako Legeak debekatzen duen lehiaketaren interpretazio murriztailea egiten zuela iritzi ziolako, hain zuzen ere, Erakundea eta beste finantza-erakunde batzuen artean ez lehiatzeko eta hirugarrenen aurreko lehia jarreren koordinaziorako hitzarmena zegoela zeritzoten. Erakundeak Administrazioarekiko auzi-helegitea jarri zuen epai honen aurka, eta indargabetzea eskatu zuen. 2009ko ekitaldian, Auzitegi Nazionalak beste epai bat eman zuen eta 3.500 mila eurora jaitsi zigorra; Erakundeak helegitea aurkeztu zuen. Taldearen lege aholkulariek zein Administratzaileek diote, prozedura eta erreklamazio hauen ebaspenak ez duela eragin esanguratsurik sortuko amaitzen diren ekitaldietako urteko kontuetan, zigor honetatik eratorritako eragin ekonomikoak goiko taulako “Beste hornidura batzuk” epigrafean jasota baitaude, 2011ko abenduaren 31n.

Bilbao Bizkaia Kutxa, bere filiala, den BBK Bank CajaSur, S.A.U.ren bidez CajaSurren aktibo eta pasiboen eroslea den aldetik, behin “Proyecto Cesión Global de Activos y Pasivos de CajaSur a favor de BBK Bank CajaSur, S.A.U.” bukatuta eta bertan ezarritako baldintza etentzaileak aseta, bere gain hartu zuen, nahiz eta legezko betebeharrik ez izan, 2010eko irailaren 30ean eta 2010eko abenduaren 30ean, CajaSur Sociedad de Participaciones Preferentes, S.A.k jaulkitako lehentasunezko partaidetzengatik sortuko zatekeen ordainsari kopuruaren baliokidearen ordainketa. 2010eko abenduaren 31n, hartutako betebeharrak goiko taulako “Beste

130

hornidura batzuk” epigrafean erregistratu dira. Ordainketa hau 2011ko urtarrilaren 3an burutu da, behin aktibo eta pasiboen lagatze globalaren prozesu osoa bukatuta (1.2 eta 14x Oharrak).

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Pentsioetarako eta antzeko obligazioetarako fondoak” epigrafeko saldoa hau da, banakatuta:

Mila Eurotan 2011 2010 Enplegu-ondoko ordainketengatiko konpromisoak: Eraginak 70.012 13.268 Langile aktiboak eta aurretiko erretiroa hartutakoak 21.799 20.173 91.811 33.441 Erretiro aurreratua emateko akordioengatiko konpromisoak 42.514 17.063 Beste konpromiso batzuk 47.667 42.854 181.992 93.358

Enplegu-ondoko ordainketengatiko konpromisoak

Bilbao Bizkaia Kutxak bere gain hartutako konpromisoak

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, 14.o Oharrak dioen bezala, Erakunde Nagusiak Borondatezko Gizarte Aurreikuspeneko Erakundeetan zeuzkan kanporatuta langileen pentsio-konpromisoak eta, hain zuzen ere, horretarako sortu zituen. Prestazio zehaztuko sistemaren onuradunekiko konpromisoek eragindakoak, funtsean, honako hauek dira: batetik, 1996ko uztailaren 31 baino lehen erretiroa hartutako langileak; eta bestetik, baliaezintasunagatiko prestazioen eta langile aktibo baten heriotzak eragindako alarguntasun edo zurztasunagatiko prestazioen onuradunak. Konpromiso horiek Gauzatu EPSVn daude estalita, eta zehaztutako ekarpen sistemako onuradunekiko (langile aktiboekiko eta 1996ko uztailaren 31 baino lehen erretiroa hartutako langileekiko) konpromisoak Hazia EPSVn daude jasota.

2007ko ekitaldian, Gizarte Aurreikuspenerako Erakundeen zenbait jarduera arautzen duen Eusko Jaurlaritzaren 92/2007 Dekretua indarrean jarri zen. Dekretu horrek zenbait hipotesi aktuarial erabiltzea derrigortzen du, baita, EPSVk arrisku biometrikoak euren gain hartzea ere, hornidura teknikoetarako kaudimen marjina gehigarria eratzea, eta bere zenbatekoa gutxienez horien %4 izan behar du.

Gauzatu EPSVren ondarea, 2011ko abenduaren 31n, 242.279 mila eurokoa zen (2010eko abenduaren 31n 247.320 mila eurokoa), euren aktiboen gainbalioak kontuan hartuz, eta lehen aipatutako kaudimen marjina barne hartzen du, 8.639 mila eurokoa, 2011ko abenduaren 31n (8.893 mila euro, 2010eko abenduaren 31n). Prestazio zehaztuko sistemaren onuradunei (548 partaideei) dagozkien konpromisoen balioa, 2011ko abenduaren 31n, 226.330 mila eurokoa zen (2010eko abenduaren 31n 234.184 mila eurokoa). Halaber, langile aktiboen heriotza- eta baliaezintasun - arriskuengatiko konpromisoen balioa, 2011ko abenduaren 31n, 5.381 mila eurokoa zen (2010eko abenduaren 31n 4.504 mila eurokoa).

Gauzatu EPSVk estaltzen dituen prestazio mugatuagatiko obligazioen gaur egungo balioen 2011ko eta 2010eko ekitaldien hasierako eta amaierako zenbatekoen arteko uztartzea aurkeztu da jarraian:

131

Mila Eurotan Saldoa 2010eko urtarrilaren 1ean 240.272 Ekitaldi honetako zerbitzuen kostua 3.909 Interesengatiko kostua 9.610 Galera eta (irabazi) aktuarialak (1.092) Ordaindutako prestazioak (18.515) Iraganeko zerbitzuen kostua - Saldoa 2010eko abenduaren 31n 234.184 Ekitaldi honetako zerbitzuen kostua 4.504 Interesengatiko kostua 9.367 Galera eta (irabazi) aktuarialak (3.252) Ordaindutako prestazioak (18.473) Saldoa 2011ko abenduaren 31n 226.330

Gauzatu EPSVren aktiboen arrazoizko balioaren 2011 eta 2010eko ekitaldien hasierako eta amaierako zenbatekoen arteko uztartzea aurkeztu da jarraian:

Mila Eurotan Arrazoizko balioa 2010eko urtarrilaren 1ean 268.626 Planeko aktiboetatik espero den etekina 10.073 (Galera) eta irabazi aktuarialak (14.685) Planaren kideek egindako ekarpenak 1.821 Ordaindutako prestazioak (18.515) Arrazoizko balioa 2010eko abenduaren 31n 247.320 Planeko aktiboetatik espero den etekina 12.341 (Galera) eta irabazi aktuarialak (1.697) Planaren kideek egindako ekarpenak 2.781 Ordaindutako prestazioak (18.466) Arrazoizko balioa 2011ko abenduaren 31n 242.279

Erakunde Nagusiak, 2002an, 1588/1999 EDari jarraiki, pentsio eta antzekoengatiko konpromisoak kanporatzea bukatu zuen, salbu hurrengo paragrafoan agertzen dena.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, Erakunde Nagusiak pentsiodunen barne-fondo gisa dauzka langile aktiboei dagozkien erretiroagatiko sarien konpromisoak, 1588/1999 ED indarrean jarri aurretik Erakunde Nagusian sartutakoak. Horretarako, derrigorrezko baimena bideratu eta lortu zen Ekonomia eta Ogasun Ministerioan, Espainiako Bankuaren bitartez.

Erakunde Nagusiaren hitzarmen kolektiboan egindako aldaketen ondorioz, 2003ko ekitaldian, 1988ko maiatzaren 17az geroztik sartutako langileek uko egin zioten erretiroagatiko sariari, etorkizunean Hazia EPSVaren ekarpen osagarri handiagoak egitearen truke. Langile aktiboei dagozkien erretiroagatiko sarien konpromisoen balioa, 2011ko abenduaren 31n, 9.276 mila eurokoak ziren (2010eko abenduaren 31n, 9.295 mila eurokoak). Zenbateko hori aditu aktuarialek egindako kalkuluei jarraiki balioetsi da; kalkulu horiek proiektatutako kreditu-unitatearen metodoa eta 14.o Oharrean deskribatutako gainerako hipotesi aktuarialak erabilita egin dituzte.

Horrez gain, Erakunde Nagusiak beste fondo bat dauka, erretiratzeko eguna heltzen zaienean langileekiko gizarte-konpromisoak estaltzeko (aseguru medikoak eta onartutako bestelako laguntzak); fondo horren balioa, 2011ko abenduaren 31n, 26.137 mila eurokoa zen (2010eko abenduaren 31n 24.146 mila eurokoa). Balio hori aditu aktuarialek egindako kalkulua oinarri hartuta balioetsi da, eta horretarako, proiektatutako kreditu-

132

unitatearen metodoa eta 14.o Oharrean deskribatutako gainerako hipotesi aktuarialak erabili dituzte. Osasun zerbitzuen kostuen puntu portzentual bateko igoera edo murrizketak izango lukeen eragina ez da esanguratsua urteko kontu hauekiko.

Enplegu-ondoko ordainketengatiko konpromisoen gaur egungo balioa, Finantza Informazioari buruzko Nazioarteko Arauen araberakoa, 14.o Oharrean dago zehaztua.

Erretiro aurreratua emateko akordioengatiko konprom isoak

2001etik 2011rako ekitaldietan Kutxak hainbat fondo hornitzen joan da, aurretiko erretirorako planen gastuetarako, 471 enplegaturentzako, hauetatik ez da inor erretiratu 2011n eta 12 izan ziren 2010eko ekitaldiko erretiratuak. 2011 eta 2010eko ekitaldietan galera eta irabazien kontuan erregistratutako zenbatekoa, konpromiso hauei dagokienez, 534 eta 4.010 mila eurokoa da, hurrenez hurren.

Goiko ahapaldietan aipatzen diren konpromiso hauen gaur egungo balioa, 2011 eta 2010eko abenduaren 31n ordaintzeke dagoena, 9.131 eta 17.063 mila eurokoa da, hurrenez hurren.

BBK Bank CajaSur, S.A.U.k onartutako konpromisoak (sozietate honen partaidetzen %100 du BBK-k)

Enplegu osteko ordainsariengatiko konpromisoak

Prestazio mugatuko planak.

14.o Oharrean adierazten denez, 2011ko abenduaren 31n, BBK Bank CajaSur, S.A.U.k kanporatuta ditu kanpoko pentsio-fondoetan eta aseguru-polizen bidez, bere langileekin dituen enplegu osteko ordainsarietarako konpromisoak. Jarraian, prestazio mugatuengatiko betebeharren hasierako saldoa eta amaierako saldoaren arteko mugimenduak laburtu dira, BBK Bank CajaSur, S.A.U.ko gaur egungo enplegatu eta lehengo enplegatuekin hartutako enplegu osteko ordainsariekiko:

Mila Eurotan Hasierako saldoa 2010eko irailaren 20an - Indarrean dagoen ekitaldiko zerbitzuen kostua - Interesengatiko kostuak - Galera eta (irabazi) aktuarialak - Prestazio ordainduak - Iraganeko zerbitzuen kostuak - Saldoa 2011ko urtarrilaren 1ean - Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak) 64.179 Indarrean dagoen ekitaldiko zerbitzuen kostua 614 Interesengatiko kostua 2.547 Galera eta (irabazi) aktuarialak 361 Prestazio ordainduak (4.790) Iraganeko zerbitzuen kostuak - Saldoa 2011ko abenduaren 31n 62.911

Jarraian, prestazio mugatuengatiko betebeharren hasierako saldoa eta amaierako saldoaren arteko mugimenduak laburtu dira, BBK Bank CajaSur, S.A.U.ko gaur egungo enplegatu eta lehengo enplegatuekin hartutako enplegu osteko ordainsariekiko:

133

Mila Eurotan Hasierako saldoa 2010eko urtarrilaren 1ean - Planeko aktiboetatik espero den etekina - (Galera) eta irabazi aktuarialak - Planean parte hartzen dutenek egindako ekarpenak - Prestazio ordainduak - Arrazoizko balioa 2011ko urtarrilaren 1ean - Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak) 64.179 Planeko aktiboetatik espero den etekina 2.548 (Galera) eta irabazi aktuarialak 185 Planean parte hartzen dutenek egindako ekarpenak 789 Prestazio ordainduak (4.790) Arrazoizko balioa 2011ko abenduaren 31n 62.911

Taldearen enplegu osteko konpromiso guztiak plan nazionalen bidez daude bideratuta.

Epe luzerako beste ordainsari batzuk

14.o Oharrean adierazten denez, 2011ko abenduaren 31n, BBK Bank CajaSur, S.A.U.k konpromisoak ditu hartuta, epe luzerako prestazio gisa, erretiro aurreratuko konpromisoak, fidelitate sariengatikoak eta errelebo kontratuen konpromisoak estaltzeko. Jarraian, prestazio mugatuengatiko betebeharren hasierako saldoa eta amaierako saldoaren arteko mugimenduak laburtu dira, BBK Bank CajaSur, S.A.U.ko enplegatuekin hartutako Epe luzeko Beste ordainsari batzuk epigrafeari dagokionez:

Mila Eurotan Hasierako saldoa 2010eko irailaren 20an - Indarrean dagoen ekitaldiko zerbitzuen kostua - Interesengatiko kostuak - (Galera) eta irabazi aktuarialak - Prestazio ordainduak - Iraganeko zerbitzuen kostuak - Saldoa 2011ko urtarrilaren 1ean - Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak) 51.691 Indarrean dagoen ekitaldiko zerbitzuen kostua 459 Interesengatiko kostuak 1.582 (Galera) eta irabazi aktuarialak (595) Prestazio ordainduak (7.656) Iraganeko zerbitzuen kostuak - Saldoa 2011ko abenduaren 31n 45.481

Jarraian, prestazio mugatuengatiko betebeharren hasierako saldoa eta amaierako saldoaren arteko mugimenduak laburtu dira, BBK Bank CajaSur, S.A.U.ko gaur egungo enplegatu eta lehengo enplegatuekin hartutako enplegu osteko ordainsariekiko:

134

Mila Eurotan

Arrazoizko balioa 2010eko urtarrilaren 1ean - Planeko aktiboetatik espero den etekina - (Galera) eta irabazi aktuarialak - Planeko kideek egindako ekarpenak - Prestazio ordainduak - Arrazoizko balioa 2011ko urtarrilaren 1ean (aktiboen eta pasiboen lagapena)

-

Aktiboen eta pasiboen Lagapen Globala (1.2 eta 14.x Oharrak) 36.049 Planeko aktiboetatik espero den etekina 1.430 (Galera) eta irabazi aktuarialak 28 Planeko kideek egindako ekarpenak 6 Prestazio ordainduak (2.181) Arrazoizko balioa 2011ko abenduaren 31n 35.332

35. Gizarte Ekintzako fondoa

Hona hemen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako Gizarte Ekintzako Fondoko epigrafe honen banakatzea:


Gizarte-Ekintzako fondoa Zuzkidura: Aktibo materialari ezarria (29. Oharra) 104.926 104.835 Ekitaldian konprometitutako gastuak 69.577 77.401 Ekitaldi honetako mantenu-gastuak (67.959) (76.801) Ez konprometitutako zenbatekoa 4.496 3.986

111.040 109.421

Beste pasibo batzuk 31.224 44.940

142.264 154.361

2011ko eta 2010eko ekitaldietan Gizarte Ekintzako Fondoaren saldoaren mugimenduak hauek dira:

Mila Eurotan 2011 2010 Ekitaldi hasierako saldoa 154.361 156.828 Aurreko ekitaldiko soberakinaren gaineko zuzkidura 69.577 79.962 Ekitaldiko mantenu gastuak (67.959) (76.801) Traspasoak eta beste pasibo batzuk (13.715) (5.628)

Ekitaldi amaierako saldoa 142.264 154.361

135

36. Fondo propioak



Kapitala edo Zuzkidura-fondoa 18 18 Erreserbak 3.302.311 3.123.193 Taldeari egotzitako ekitaldiko emaitza 220.150 257.798 3.522.479 3.381.009

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, Taldeaz kanpoko erakundeen esku (zuzenean edo menpekoak medio) zegoen menpeko erakundeen kapitala, %10 edo gehiagokoa, hau zen:

Partaidetza % 2011 2010

Gabinete Egia, S.A.: Caja de Ahorros de Vitoria y Alava 19,99 19,99

BBKGE Kredit E.F.C., S.A.: General Electric Capital Bank, S.A. (*) 41,39 41,39 General Electric Capital Corporation (*) 9,61 9,61

Ciencia Tecnología e Innovación, S.L: Computación Innovación y Desarrollo, S.L. 20,00 - Corporación Empresarial de la Universidad de Córdoba, S.A. 10,00 -

Parking Zoco Córdoba, S.L.: Deza Calidad, S.A. 21,08 - Compañía Cordobesa de Renta Inmobiliaria, S.A. 13,08 -

(*) BBKGE, E.F.C., S.A.ren kapital sozial osoan oinarrituta kalkulatutako portzentajeka. Boto eskubidea duten akzioak baino ez balira hartuko portzentaje hauek %39 eta %10 lirateke

Gainera, bi pertsona fisiko dira, Fineco taldean, %10etik gorako partaidetza mantentzen dutenak, guztira %24,46, hain zuzen ere.

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bateratutako balantzeetako “Erreserbak” epigrafeko saldoa hau da, banakatuta:

136


Metatutako erreserbak (galerak): Errebalorizazio -erreserbak Erakunde Nagusia 77.435 78.514 Erakunde Nagusiari egotzitako erreserbak (galerak)- Borondatezko erreserbak 3.100.451 2.864.424 Menpeko erakundeari egotzitako erreserbak (galerak) 39.390 76.066 Talde anitzeko erakundeei egotzitako erreserbak (galerak) 15 (31) Partaidetza-metodoa medio balioetsitako erakundeen erreserbak (galerak)- Elkartutako erakundeak 85.020 104.220

124.425 180.255

3.302.311 3.123.193

Erakunde Nagusiari egotzitako erreserbak (galerak)” epigrafean produkzio-inbertsioetarako erreserba sartu da; erreserba horren saldoa, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, 135.650 mila eurokoa zen, hurrenez hurren. Bizkaiko Foro Aldundiaren sozietateen gaineko zergari buruzko ekainaren 26ko 3/1996 Foru Arauaren 39. artikuluari jarraiki, kuota likidotik “Produkzio-inbertsioetarako erreserba” izeneko erreserba berezi batean jartzeko zenbatekoen %10 kentzeko aukera ezarri da. Erreserba hori aktibo material finko berriak erosita gauzatu behar da, erreserban irabaziak jarritako ekitaldia bukatu eta bi urteren buruan. Eskakizun hau erreserbako zenbateko osoak betetzen zuen 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n. Aktiboak erakundearen ekonomia-ustiakuntzaren garapenari egotzi behar zaizkio; gainera, bost urtean edo haien erabil bizitzan (bost urte baino gutxiagokoa da) martxan egon behar dute eta ezin dira eskualdatu, errentan jarri edo hirugarrenei utzi. Kontu hori xede guztietarako erreserba da. Gauzatu eta bost urtera, erreserba kontularitza-emaitza negatiboak kentzeko aplika daiteke. 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, arestian aipatutako bost urteko epea igaro ez den erreserbako zenbatekoaren kopurua 17.000 eta 26.400 mila eurokoa da, hurrenez hurren.

Halaber, “Errebalorizazio -erreserbak” epigrafean, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, 2004ko urtarrilaren 1ean aktibo materialaren erabilera propiorako elementuak arrazoizko balioa oinarri balioestetik (14.q Oharra) sortutako errebalorizazio -erreserbari dagokio. Errebalorizazio -zenbatekoak beste erreserba batzuetara pasatzen dira, amortizatzeagatik, narriaduragatik edo erabiltzeagatik aktiboei balantzean baja eman ahala, errebalorizazioari dagokion proportzioan.

Menpeko erakundeei egotzitako Erreserbak (galerak) epigrafeko saldoa, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, honako hau da, erakundeen arabera banakatuta:

137


Kartera 4, S.A. 1.727 3.703 BBKGE Kredit, E.F.C., S.A. 1.031 659 BBK Gestión, S.A., S.G.I.I.C. 1.507 1.556 Gesfinor Administración, S.A. 161 161 Kartera 1, S.L. 22.622 21.508 ARCA, du Pays Basque - 1.331 Gabinete Egia, S.A. 1.554 1.561 Neinor, S.A. 31.773 40.242 Neinor Inversiones, S.A.U. (2.555) 868 Neinor Ibérica Inversiones, S.A.U. (395) - BBK Empréstitos, S.A.U. 592 488 Kartera 2, S.L. 8.910 3.524 Parque de Economía Social BBK Solidarioa Parkea, S.L. (12) (10) Fineco Sociedad de Valores, S.A. (10.618) 1.134 Fineco, S.G.I.I.C., S.A.U. (17.834) (660) Fineco Previsión, E.G.F.P., S.A.U. (18) 1 Fineco Patrimonios, S.G.I.I.C., S.A.U. (6) - BBK Bank CajaSur, S.A.U. 329 - Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U. 622 - 39.390 76.066

Talde anitzeko erakundeei egotzitako Erreserbak (galerak) epigrafeko saldoa, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, honako hau da, banakatuta.


Harri 1, S.L. - (232) Informática de Euskadi, S.L. - 2.330 Mecano del Mediterráneo, S.L. - (1.946) Matikanet, S.L. - 10 Cromion IT, S.L. - 293 Telekutxa, S.L. 15 14 Promega Residencial, S.L. - (500) 15 (31)

Partaidetza-metodoa medio balioetsitako erakundeen Erreserbak (galerak) epigrafeko saldoa, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, hau da, banakatuta:

138

Mila Eurotan 2011 2010 Biharko Aseguradora, S.A. 2.501 1.922 Talde Promoción y Desarrollo, S.C.R., S.A. (9.292) (9.739) Biharko Vida y Pensiones, S.A. 16.088 14.051 Luzaro, S.P.E., S.A. 3.260 3.004 Euskaltel, S.A. 29.078 35.349 Ingeteam Corporación, S.A. 58.154 65.083 Servatas, S.A. Servicios Vascos de Tasaciones 15 12 Besaide, S.C 6 6 Norbolsa Sociedad de Valores y Bolsa, S.A. 1.568 806 Servicios Vizcaínos de Cobro, S.A. 32 10 Baserri, S.L. (11) (11) Túneles de Artxanda, Conces. Dip. Foral Bizkaia, S.A. (6.202) (929) Orubide, S.A. (380) (1.143) Alokabide, S.A. - (1.363) Talde Gestión, S.G.E.C.R, S.A. 1.820 1.807 Aguas de Bilbao, S.A. (2.286) (2.286) Uragua, S.A. (1) - Mediasal, S.A. (5) (44) Ikei, S.A. 459 464 AC Infraestructuras 2, SCR, S.A. (4.449) (1.396) Fiuna, S.A. (1.215) (1.543) Alquiler de Metros, A.I.E. 12 24 Petronor Biocarburantes, S.A. - 1 Ekarpen, S.A. (6) (134) Promega Residencial, S.L. (1.937) - Mecano del Mediterráneo, S.L. (2.341) - Harri 1, S.L. (72) - Grupo Informática de Euskadi 245 - Torre Iberdrola A.I. E (5) 271 San Mamés Barria, S.L. (16) (2) 85.020 104.220

Taldeari egotzitako Emaitza epigraferako ekarpena, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31koa, honako hau da, Erakundeen arabera banakatuta:

139


Erakunde nagusia 52.691 90.103 Mendeko erakundeak:

Kartera 4, S.A. 121 49 BBK Gestión, S.A. S.G.I.I.C. 2.600 2.441 Gesfinor Administración, S.A. 981 1.002 Kartera 1, S.L. 157.661 196.196 ARCA, du Pays Basque - (399) Gabinete Egia, S.A. 329 371 Neinor, S.A. (31.800) (14.017) Neinor Inversiones, S.A.U. (862) (27) Neinor Ibérica Inversiones, S.A.U. (512) (359) Neinor Inmuebles, S.A.U. (17) - BBKGE Kredit, E.F.C., S.A. 5.361 3.715 Kartera 2, S.L. 273 (18.157) BBK Empréstitos, S.A.U. 2 104 Parque de Economía Social BBK Solidarioa, S.L. (92) (1) Fineco Sociedad de Valores, S.A. 8 (12.655) Fineco, S.G.I.I.C., S.A.U. 817 (17.173) Fineco Previsión, E.G.F.P., S.A.U. 3 (19) Fineco Patrimonios, S.G.I.I.C., S.A.U. (95) (8) BBK Bank CajaSur, S.A.U. 11.121 - Grupo de Empresas CajaSur, S.A. 33.006 - Cajasur Finance, S.A.U. 11 - Cajasur Participaciones Preferentes, S.A.U. 12 - Fundación Convisur, Constructora de Viviendas CAM de Córdoba (199) - Comerciantes Reunidos del Sur, S.A., E.F.C. (CREUSA) (5.459) - Asesoría y Consultoría, S.A.U. (ACONSA) (113) - Ciencia, Tecnología e Innovación, S.L. (616) - Markemos, S.L.U. (33) - Tejares Activos Singulares, S.L.U. (745) - Agencia de Viajes Sur’92, S.A.U. (242) - Cajasur Inmobiliaria, S.A.U. (1.362) - Datasur Servicios Tecnológicos, S.A. (778) - Silene Activos Inmobiliarios S.A.U. (18.250) - Sermansur S.A.U. (2.479) - Promotora Inmobiliaria Prienesur, S.A.U. (6.100) - Tirsur, S.A.U. 636 - Ñ XXI Perchel Málaga, S.L.U. 983 - GPS Mairena del Soto, S.L.U. (2.705) - Grupo Inmobiliario Cañada XXI, S.L.U. (500) - Columba 2010, S.L.U. (2) - Parking Zoco Córdoba, S.L. 5 - 140.969 141.063

140


Talde anitzeko erakundeak: Informática de Euskadi, S.L. - 1.124 Matikanet, S.L. - 1 Cromion IT, S.L. - 137 Harri 1, S.L. - 160 Mecano del Mediterráneo, S.L - (3.649) Telekutxa, S.L. - (1) Promega Residencial S.L. - (1.437) Centros Residenciales Sanyres Sur, S.L.U. 128 - Sanyres Sur, S.L. (2.006) - Unión Sanyres, S.L. (23) - Sanyres y Residencias 21, S.A.U. (436) - Sanyres Margarentenof Sur, S.L.U. (124) - Sanyres European Care I, S.L.U. (339) - Alzambra Sanyres, S.L.U. (2) - Promar 21, S.L.U. 192 - Atención Integral a la Dependencia, S.L.U. (16) -

(2.626) (3.665) Erakunde bazkidetuak:

Servatas, S.A. Servicios Vascos de Tasaciones 83 223 Biharko Aseguradora, S.A. 3.318 3.062 Besaide, S.A. 1 2 Norbolsa Sociedad de Valores y Bolsa, S.A. 928 892 Talde Capital, F.C.R. - 950 Biharko Vida y Pensiones, S.A. 5.259 3.236 Luzaro, S.P.E., S.A. 4 255 Servicios Vizcaínos de Cobros, S.A. (16) 34 Euskaltel, S.A. 12.170 10.460 Ingeteam Corporación, S.A. 10.953 17.674 Túneles de Artxanda, S.A. 200 (5.366) Orubide, S.A. (338) 708 Alokabide, S.A. - 709 Talde Gestión, S.G.E.C.A. 114 13 Aguas de Bilbao, S.A. (7) (7) Mediasal S.A. 91 192 Ikei, S.A. (33) 31 A.C. Infraestructuras 2 SCR, S.A. (62) (3.053) Fiuna, S.A. 49 328 Torre Iberdrola, A.I.E. (482) (154) Alquiler de Metros, A.I.E. (4) (12)

141


Petronor Biocarburantes, S.A. - 1 Ekarpen, S.A. (2.413) 132 San Mamés Barria, S.L. (6) (13) Harri 1, S.L. (11) - Grupo Informática de Euskadi 472 - Mecano del Mediterráneo, S.L. (316) - Promega Residencial, S.L. (111) - Sociedad Promotora Bilbao Gas hub, S.L. (1) - Diario Córdoba, S.A. 1 - Iniciativas de Publicaciones e Impresión, S.L. 296 - Plastienvase, S.L. 316 - Rofisur 2003, S.L. (3) - Altia Proyectos y Desarrollo, S.A. (496) - Diario Jaén, S.A. (79) - Ñ XXI Selwo Estepona, S.L. (356) - Gestora del Nuevo Polígono Industrial, S.A. (61) - Corporación Industrial Córdoba Este, S.A. 108 - Corporación Industrial Córdoba Norte, S.A. 2 - Corporación Industrial Córdoba Sur, S.A. 16 - Corporación Industrial Córdoba Oeste, S.A. 2 - Corporación Industrial Córdoba Sureste, S.A. 4 - Universal Lease Iberia Properties, S.L. (72) - Auxiliar de Gestión Patrimonial, S.A. 62 - Ecourbe Gestión, S.L. 2 - Aurea Sur Fotovoltaica, S.L. 97 - Ibérico de Bellota, S.A. 16 - Aparcamientos Gran Capitán, A.I.E. 38 - Córdoba Language Centre, S.L. 21 - Iniciativas Desarrollos Industriales de Jaén, S.A. (2) - Sociedad de Gestión e Inversión en Infraestructuras Turísticas de Córdoba, S.A. (4) - Campos de Córdoba, S.A. 49 - Andalucía Económica, S.A. (6) - Equipamientos Urbanos del Sur, S.L. 1 - Vitalia Ándalus, S.L. (1) - M-Capital,S.A. (347) - Norapex, S.A. (330) - 29.116 30.297 220.150 257.798

142

37. Ondare garbiaren balioespenagatiko doiketak



Salgai dauden finantza-aktiboak: Zorra ordezkatzen duten baloreak (25.212) (21.441) Kapital-tresnak 299.144 569.296 273.932 547.855 Efektibo-fluxuen estaldura (26. Oharra) 53 (15.843) Truke-aldeak 2 - Partaidetza metodoaz baloratutako erakundeak 1.213 33.884 275.200 565.896

“Balorazioagatiko doiketak” epigrafetik galera eta irabazien kontu bateratura transferitutako zenbatekoak, efektu fiskalak aintzat hartu barik, 3.368 mila eurokoak dira 2011ko abenduaren 31n, narriaduragatiko berreskurapenak kontzeptupean, eta 45.518 mila eurokoak salmentagatiko irabaziak kontzeptupean (35.518 eta 83.593 mila euro 2010eko abenduaren 31n).

Ondare garbiaren balioespenagatiko doiketak epigrafeko zenbatekoa, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, hau da, erakundeen arabera banakatuta:


Erakunde nagusia 357.946 353.045 Mendeko erakundeak: Kartera 1, S.A. (74.766) 179.006 Fineco Sociedad de Valores, S.A. (5) 1 Fineco, S.G.I.I.C., S.A.U 3 (40) BBK Bank CajaSur, S.A.U. (14.261) - Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U. 5.070 - (83.959) 178.967 Erakunde bazkidetuak: Norbolsa Sociedad de Valores y Bolsa, S.A. 3.118 3.324 Biharko Vida y Pensiones, S.A. (560) (764) Biharko Aseguradora, S.A. (2.216) (376) Euskaltel, S.A. - 31.106 Talde Capital, F.C.R. 505 200 Ingeteam Corporación, S.A. (34) 215 AC Infraestructuras 2, S.C.R., S.A. 590 179 Aguas y Gestión de Servicios Ambientales (190) -

1.213 33.884

275.200 565.896

Salgai dauden finantza-aktiboak epigrafeko saldoa aipatu finantza-tresnen arrazoizko balioaren gorabeheren zenbateko garbia da; finantza-tresna horiek Taldearen ondare garbiaren zatitzat hartu behar dira. Finantza-aktiboak saltzen direnean, gorabeherak Galera-Irabazien kontu bateratuan erregistratzen dira.

143

38. Gutxiengoen interesak



Gabinete Egia, S.A. 1.327 1.360 BBKGE Kredit, E.F.C., S.A. 27.053 24.953 Grupo Fineco 5.699 5.134 Ciencia, Tecnología e Innovación, S.L. (34) - Datasur Servicios Tecnológicos, S.A. 24 - Parking Zoco Córdoba, S.L. 1.832 - Comerciantes Reunidos del Sur, S.A., E.F.C. 8 - 35.909 31.447

39. Zerga-egoera

2011ko ekitaldian, Erakunde Nagusiak, eta Bizkaiko Lurralde Historikoko Sozietateen gaineko Zergari buruzko ekainaren 26ko 3/1996 Foru Arauak ezarritako eskakizunak betetzen dituzten Erakunde Bazkidetuek, ezarriko dute bateratze fiskalaren erregimen berezia 00510BSC Taldea osatuz, Bizkaiko Foru Aldundiko Ogasun eta Finantza saileko Zentsu Kontrola eta Udal Zergak zerbitzuburuak emandako Ebaspenaren arabera.

2011ko ekitaldian, zerga-Taldea honako erakunde hauek osatzen dute:

Erakunde nagusia Bilbao Bizkaia Kutxa Mendeko erakundeak: Kartera 4, S.A. BBK Gestión, S.A., S.G.I.I.C. Gesfinor Administración, S.A. Kartera 1, S.L. Neinor, S.A. Neinor Inversiones, S.A.U. Telekutxa, S.L. Kartera 2, S.L. BBK Empréstitos, S.A.U. Banco Bilbao Bizkaia Kutxa, S.A.U. Neinor Inmuebles, S.A.U. Parque de Economía Social BBK Solidarioa, S.L.

Sozietateen gaineko Zerga likidatzeko ezargarria den legedia, 2011ko ekitaldian, Bizkaiko Lurralde Historikoari dagokiona honakoa da: Ekainaren 26ko 3/1996 Foru Araua, Bizkaiko Lurralde Historikoko Sozietateen gaineko Zergari buruzkoa, 2007ko martxoaren 27ko 6/2007 Foru Arauak sartutako aldaketekin. Arauak, besteak beste, %28ko karga-tasa orokorra xedatzen du, eta indarrean dirau, nahiz eta hainbat errekurtso dauden ezarrita gai honen gainean.

2008ko irailaren 11ko dataz, Europako Komunitateetako Justizia Epaitegiak, EAEko Auzitegi Nagusiak 2006ko iraileko autoen bidez planteatutako erabaki aurre judizialaren eskariei buruzko bere Epaia eman zuen. Europako Komunitateetako Justizia Epaitegiaren Epaia honi jarraiki, EAEko Auzitegi Nagusiak, 2008ko abenduan ezetsi egin zituen Sozietateen gaineko Zergaren foru arauaren kontrako hainbat helegite. Erabakiak erabaki, bere epaiaren aurkako helegitea Auzitegi Gorenarenera eraman da.

144

Erakunde Nagusiko Administratzaileek eta foru-araudiaren mendean dauden gainontzeko Erakundeetakoek zerga honi lotutako zenbatekoen kalkuluak egin dituzte 2011rako, eta ekitaldi bakoitzaren amaieran indarrean dagoen foru-araudiaren arabera ikusketarako irekita daudenak, jardun judizialetako eta gai horri buruz aurkeztutako helegiteetako azken ebaspenetik, oro har hartuta, urteko kontuetarako eragin esanguratsurik eratorriko ez dela irizten diotelako.

Beste alde batetik, 2011ko urtarrilaren 1eko dataz, eta aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioaren eraginez (1.2 Oharra), desagertutako CajaSur buru zuen 193/05 Talde fiskal bateratuaren apurketa eratorri zen. Martxoaren 5eko 4/2004 Errege Lege-Dekretuak onartu zuen Sozietateen gaineko Zergaren Legearen Testu Berreginaren 81. Artikuluan xedatutakoaren arabera, Talde fiskalak sortutako eta konpentsatzeke dauden zerga-oinarri negatiboak Taldea osatzen duten Sozietateek hartu dituzte bere gain, sortzera lagundu duten proportzioan. Era berean, egiteke dauden Talde fiskalaren kuotako kenkariak Talde osatzen duten Sozietateek hartu dituzte bere gain, sortzera lagundu duten proportzioan hauek ere.

2011ko ekitaldian zerga bateratuko Talde berria eratu da eta BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal), du Erakunde Nagusi. Talde hau honako erakunde hauek osatzen dute:

Erakunde Nagusia BBK Bank CajaSur, S.A.U. Mendeko erakundeak: Cajasur Inmobiliaria, S.A.U. Tejares Activos Singulares S.L.U. Cajasur Finance, S.A.U. Cajasur Sociedad de Participaciones Preferentes, S.A.U. Grupo de Empresas Cajasur, S.A.U. GPS Mairena del Soto, S.L.U. GPS Pedregalejo S.L. (*) GPS Alhaurin Málaga, S.L. (*) Grupo Inmobiliario Cañada XXI, S.L.U. Ñ XXI Perchel Málaga, S.L.U. Columba 2010, S.L.U. Tirsur, S.A.U. Promotora Inmobiliaria Prienesur, S.A.U. Sermansur, S.A.U. Silene Activos Inmobiliarios, S.A.U. Grupo de Comunicación del Sur, S.L. (*) Datasur Servicios Tecnológicos, S.A. Asesoria y Consultoria, S.A.U. (ACONSA) Comerciantes Reunidos del Sur, S.A., E.F.C. (CREUSA) Agencia de Viajes Sur 92, S.A.U. Cajasur Entidad Seguros y Reaseguros, S.A. (**) Coseguros Servicio de Administración, S.A. (**) Coseguros Sur Operador de Banca-Seguros Vinculado, S.A. (**)

(*) 2011ko ekitaldian kitatu diren sozietateak .

(**) 2011ko ekitaldian zehar saldu diren sozietateak (1.2 Oharra).

Talde fiskal hau erregimen arrunteko lurraldeko araudiaren mendean dago eta, bereziki, martxoaren 5eko 4/2004 Errege Lege-Dekretuak onartu zuen Sozietateen gaineko Zergaren Legearen Testu Berreginean xedatutakoaren mende, beraz, %30eko zerga-tasa ezar dakioke.

Talde fiskal bateratu baten kide diren sozietateek zerga-zorraren ordainketari solidarioki erantzuten diote.

145

Mendeko gainontzeko Erakundeek banaka aurkezten dituzte Sozietateen gaineko Zergaren haien aitorpenak, haietariko bakoitzari ezar dakiokeen araudi fiskalaren arabera.

Ikusketaren mende daude, preskribitu ez dutelako, 2007ko ekitaldia eta hortik aurrerakoak, Sozietateen gaineko Zergari dagokionez eta azken lau ekitaldiak gainontzeko zerga garrantzitsuetarako eta ezar dakizkiekeen betebehar fiskaletarako, indarrean dagoen araudiaren arabera.

2011ko ekitaldiaren amaieran, Zerga-Administrazioak ikusketa-prozedurari ekin dio 2008, 2009 eta 2010 ekitaldiei dagokienez, honako kontzeptu hauek direla-eta: desagertutako CajaSurren, Grupo de Empresas CajaSur, S.A.U., Silene Activos Inmobiliarios, S.A.U.ren, eta Promotora Inmobiliaria Prienesur, S.A.U.ren Sozietateen gaineko Zerga, Balio Erantsiaren gaineko Zerga, Lan Etekinen gaineko Atxikipenak eta Kapital Higigarriaren gaineko Etekinak.

Hasi den ikusketa-prozeduraren ondorioz, eta aipatutako erakundeek burututako operazioei ezargarria zaien indarrean dagoen araudi fiskalaren interpretazio desberdinen ondorioz, izaera kontingenteko pasibo fiskalak sor litezke. Hala ere, Erakunde Nagusiko Administrazio Kontseiluaren iritziz, pasibo horietatik erator litekeen zerga-zorrak ez luke eragin esanguratsua izango urteko kontu hauetan.

Galera-Irabazien kontu bateratuko irabazien gaineko zerga epigrafearen 2011ko eta 2010eko ekitaldietako osaera hau da:

Mila Eurotan 2011 2010 Sozietateen gaineko zerga geroratuarengatiko gastua 9.469 (28.318) Sozietateen gaineko zergarengatiko ohiko gastua (23.395) (344)

Galera irabazien kontuan aitortutako Sozietateen gaineko Zergarengatiko gastua/(sarrera) guztira (13.926) (28.662)

2011ko eta 2010eko ekitaldietako kontabilitate emaitza eta Sozietateen gaineko Zergarengatiko ohiko gastuaren arteko uztarketa honako hau da:

Mila Eurotan 2011 2010 Kontabilitate-emaitza 212.256 233.695 Taldeko sozietate bakoitzaren zerga-tasaren kuota 58.669 65.435 Alde iraunkorren eragina (28%) (16.809) (23.351) Aldi baterako aldeen eragina 205.351 (3.198) Ezarritako oinarri zergagarri negatiboen eragina (95.360) - Ezarritako kenkariak (90.174) (92.050) Zerga-tasaren aldearen eragina (*) (763) - Bateratze eraginak eta besterik (72.679) 52.820 Sozietateen gaineko Zergarengatiko ohiko gastua (11.002) (344) Aurreko ekitaldiko Sozietateen gaineko Zergaren erregularizatzea (12.393) - Sozietateen gaineko Zergarengatiko ohiko gastu/(sarrera) guztira (23.395) (344) (*) %30eko zerga-tasa ezargarria zaien sozietateei dagokienez

146

2011ko alde iraunkorrek honako kontzeptu hauetan dute bere jatorria:

Mila Eurotan 2011

Alde

iraunkorrak Eragin fiskala

Gizarte Ekintzarako zuzkidura (60.000) (16.800) Besterik (33) (9) Alde iraunkorrak guztira (60.033) (16.809)

2010eko ekitaldian, Erakunde Nagusia buru duen zerga-bateratzeko taldeak, ez ohiko irabaziak berrinbertitzeagatiko salbuespenera bildu da. Salbuespen hau Bizkaiko Lurralde Historikoko Sozietateen gaineko Zergari buruzko ekainaren 26ko 3/1996 Foru Arauko 22. artikuluan dator. Berrinbertitzeagatiko salbuespenari atxikitako gainbalioaren zenbatekoa 11.806 mila eurokoa izen zen. Salmentako zenbatekoa berrinbertitzeko konpromisoa erabat gauzatuta dago, 2010eko ekitaldiko ibilgetu higiezinean egindako inbertsioen bidez.

Era gehigarrian, 2008ko ekitaldian, Erakunde Nagusia, eta Mendeko Erakunderen bat, azkenik, ez ohiko irabaziak berrinbertitzeagatiko salbuespenera bildu ziren, Sozietateen gaineko Zergari buruzko Bizkaiko Lurralde Historikoko ekainaren 26ko 3/1996 Foru Arauko 22. artikuluan xedatutakoa. Aipatutako irabazira bildutako gainbalioaren zenbatekoa orotara 45.445 mila eurokoa izan zen. Salmentaren zenbatekoa berrinbertitzeko konpromisoa osorik gauzatu da.

Bere aldetik, denbora aldeek honako kontzeptu hauetan dute jatorria:

Mila Eurotan 2011

Denbora aldeak Eragin fiskala

Pentsioengatiko konpromisoak (6.511) (1.821) Partaidetzen narriadura 46.402 13.899 Kaudimen gabeziaren narriadura (278.050) (84.103) Beste fondo berezi batzuk (162.361) (48.964) Sarrera geroratuak (komisioak) (2.062) (611) Higiezinaren birbaliotzea 10.091 2.997 Higiezinaren narriadura (40.717) (12.215) Higiezinaren amortizazio soberakina (1.898) (530) Merkataritza fondoa (6.066) (1.698) Ordainketa geroratuaren interesak (6.627) (1.856) Beste kontzeptu batzuk (36.013) (10.296) Aldi baterako aldeak guztira (483.812) (145.198) Bateratze fiskalaren ezabatzeak

Partaidetzen narriadura (45.309) (13.593) Bateratze fiskalaren ezabatzeak sartzea

Partaidetzen narriadura (155.201) (46.560) Bateratze fiskala ezabatzeagatiko aldi baterako aldeak guztira (200.510) (60.153)

Sozietateen gaineko Zergarengatiko gastu diferitua, galera eta irabazien kontu bateratuan aitortutako zeharkako zergarengatiko aktibo eta pasiboen mugimenduarekin (31. Oharra) bat dator, eta honela banakatzen da:

147

Mila Eurotan 2011 2010 Aldi baterako aldeak 205.351 (3.198) Zerga-oinarri negatiboak aktibatzea (201.750) - Kenkariak aktibatzea (100.549) (103.287) Ezarritako kenkariak 90.174 92.050 Bateratze eraginak eta besterik 4.215 (4.630) Sozietateen gaineko Zergarengatiko gastu geroratua (2.559) (19.065) Aurreko ekitaldiko Sozietateen gaineko Zergaren erregularizatzea 12.028 (9.253) Sozietateen gaineko Zergarengatiko gastu geroratua guztira 9.469 (28.318)

2011ko ekitaldian erregistratu den Sozietateen gaineko Zergagatiko gastua, 2010eko ekitaldiko Sozietateen gaineko Zergaren erregularizatzetik eratorria, batez ere, azkenean aurkeztu zen 2010eko ekitaldiko aitorpenean Sozietateen gaineko Zergaren balioespenean aurreikusitakoa baino kenkarien zenbateko handiagoa aplikatzetik dator, eta kontabilitate-emaitzari denbora-alde izaerako hainbat doiketa sartzeagatik ere, 31. Oharrean zehazten denaren arabera.

2010eko ekitaldian gertatu den Sozietateen gaineko Zergagatiko gastu txikiagoa, 2009ko ekitaldiko Sozietateen gaineko Zergaren erregularizatzetik eratorria, batez ere, Erakunde Nagusiak eta Mendeko Erakunde batzuek ezartzeke zituzten 2009an sortutako kenkariak aktibatzetik dator, baita 2009an aurkeztutako aitorpenean ezarpen bikoitzarengatiko Sozietateen gaineko Zergaren aurreikuspenean ezarritakoak baino kenkari zenbateko handiagoak ezartzeagatik, eta kontabilitate-emaitzari denbora-alde izaerako hainbat doiketa sartzeagatik ere, 31. Oharrean zehazten denaren arabera.

Ezartzeke dauden kreditu fiskalak

Erakunde Nagusia buru duen Talde fiskalak ezartzeke dauden kenkariak ditu 2011ko abenduaren 31n.

Beste alde batetik, desagertutako CajaSur buru zuen 193/05 Talde fiskal bateratuaren apurketaren ondorioz, 2008, 2009 eta 2010eko ekitaldietan sortutako zerga-oinarri negatiboak eta ezartzeke dauden kenkariak bere kide ziren sozietateei esleitu zaizkie. BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal) buru duen Talde fiskalaren barruan zergak bateratze-erregimenean ordaindu baino lehen sortutako kreditu fiskalak diren heinean, kreditu fiskal horiek Talde fiskaleko kuota osoan baino ezin kendu litezke, Sozietate hauei zerga-erregimen indibidualean legozkiekeen mugaz.

Gainera, Mendeko Sozietate batzuek konpentsatzeko zain dituzte zerga-erregimen indibidualean sortutako zerga-oinarri negatibo batzuk eta kenkariak.

Taldeak ez ditu kontabilizatu ezartzeke dauden kreditu fiskal guztiak, arrazoizko epean berreskuragarriak direla balioetsi zaizkionak besterik ez, indarrean dagoen araudi fiskalaren arabera eta Taldea osatzen duten Sozietateen etorkizuneko emaitzen balioespen onenaren arabera.

Irizpide honi jarraiki, konpentsatzeko zain dauden zerga-oinarri negatibo hauek ditu aktibatuta Taldeak 2011ko abenduaren 31n, sortu dituen subjektu pasiboari ezargarria zaion araudi fiskalaren arabera dagokion zerga-tasan:

148

Mila Eurotan Oinarria Kuota

Fineco Patrimonios, S.G.I.I.C., S.A. (%28) 2011n sortutako zerga-oinarri negatiboak 227 64 Grupo Fiscal BBK Bank CajaSur, S.A.U. (%30) 2011n sortutako zerga-oinarri negatiboak 886.877 266.063 BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal) (%30) 2009an sortutako zerga-oinarri negatiboak 191.869 57.561 2010ean sortutako zerga-oinarri negatiboak 457.551 137.265 Grupo de Empresas CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal) (%30) 2008an sortutako zerga-oinarri negatiboak 10.065 3.020 2009an sortutako zerga-oinarri negatiboak 39.321 11.796 2010ean sortutako zerga-oinarri negatiboak 19.824 5.947 Guztira 1.605.734 481.716

Taldeak zerga-kenkari hauek zeuzkan erregistratuta ezartzeke, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n:

Mila Eurotan

Ezartzeke 2010.12.31

Lagapen Globala

(1.2 Oharra) Sortua Ezarria


Dibidenduen ezarpen bikoitza (*) 80.973 4.703 90.395 (94.207) 81.864 Produkzio-inbertsioengatiko erreserbak 4.200 - - - 4.200 Beste kenkari batzuk 42.160 1.466 10.627 - 54.253 127.333 6.169 101.022 (94.207) 140.317

(*) 2011ko ekitaldian, Erakunde Nagusiak 133.288 mila euro jaso ditu zerga-bateratzeko Taldeko kide diren sozietateen dibidendutan. Sozietateen gaineko Zergaren erregimen orokorrean, dibidendu hauek ezarpen bikoitzarengatiko kenkaria sortzen dute, bere zenbatekoari dagokion kuota osoarengatik. Hala ere, zerga-bateratze erregimen berezian egiten denez zerga-ordainketa, ezabatu egingo dira oinarri ezargarri bateratuaren kalkulua egiteko.

Mila Eurotan


Sortua Ezarria Ezartzeke 2010.12.31

Dibidenduen ezarpen bikoitza (*) 72.372 103.367 (94.766) 80.973 Produkzio-inbertsioengatiko erreserbak 4.200 - - 4.200 Beste kenkari batzuk 31.009 11.151 - 42.160 107.581 114.518 (94.766) 127.333

(*) 2010eko ekitaldian, Erakunde Nagusiak 161.689 mila euro jaso ditu zerga-bateratzeko Taldeko kide diren sozietateen dibidendutan. Sozietateen gaineko Zergaren erregimen orokorrean, dibidendu hauek ezarpen bikoitzarengatiko kenkaria sortzen dute, bere zenbatekoari dagokion kuota osoarengatik. Hala ere, zerga-bateratze erregimen berezian egiten denez zerga-ordainketa, ezabatu egingo dira oinarri ezargarri bateratuaren kalkulua egiteko.

Sortu dituen subjektu pasiboak gainetik duen araudiaren arabera ezargarria den kenkari-tasan erregistratu dira kenkariak, Bizkaiko Lurralde Historikokoa izan nahiz erregimen arrunteko lurraldekoa izan.

149

Aurreko zenbateko horiek 2011ko eta 2010eko abenduaren 31ko balantzeetako “Zerga-aktiboak” epigrafean daude; izan ere, hurrengo ekitaldietan aplikatuko dira, indarrean dagoen araudiak zehaztutako epeetan (31.Oharra)

Aurreko ekitaldietan Erregimen arrunteko araudipean dauden Mendeko Sozietate batzuek sortutako zerga-oinarri negatiboak eta kenkariak zehaztuko dira jarraian, ondorioz, Taldeak ez du zerga geroratuarengatiko aktiborik kontabilizatu:

Mila Eurotan

Oinarria Ondorio fiskala

Promotora Inmobiliaria Prienesur, S.A.U. (%30) 2006an sortutako zerga-oinarri negatiboak 29.508 8.852 2008an sortutako zerga-oinarri negatiboak 34.382 10.315 2009an sortutako zerga-oinarri negatiboak 28.471 8.541 2010ean sortutako zerga-oinarri negatiboak 33.279 9.984 Silene Activos Inmobiliarios, S.A.U. (%30) 2008an sortutako zerga-oinarri negatiboak 36.769 11.031 2009an sortutako zerga-oinarri negatiboak 19.358 5.807 2010ean sortutako zerga-oinarri negatiboak 30.627 9.188 Sermansur, S.A.U. (%30) 2008an sortutako zerga-oinarri negatiboak 8.990 2.697 2009an sortutako zerga-oinarri negatiboak 2.397 719 2010ean sortutako zerga-oinarri negatiboak 981 294 Otras Sociedades (%30) 2004an sortutako zerga-oinarri negatiboak 211 63 2005ean sortutako zerga-oinarri negatiboak 2 1 2008an sortutako zerga-oinarri negatiboak 1.479 444 2009an sortutako zerga-oinarri negatiboak 4.342 1.302 2010ean sortutako zerga-oinarri negatiboak 2.535 761 Zerga-oinarri negatiboak guztira 233.331 69.999

Mila Eurotan Sortu ziren

urtea

Beste sozietate batzuk Beste kenkari batzuk 10 2008 a 2011

Izaera orokorrez, erregimen arrunteko lurraldean indarrean dagoen araudiaren mendean dauden erakundeek sortutako zerga-oinarri negatiboak konpentsatu egin daitezke sortu diren urtearen jarraian datozen hamabost urteen barruan amaitzen diren zerga epealdietan, martxoaren 5eko 4/2004 Errege Lege-Dekretuak onartu zuen Sozietateen gaineko Zergaren Legearen Testu Berreginean xedatutakoaren arabera.

Hala ere, osasun sistema nazionalaren kohesioa eta kalitatea hobetzeko neurriei, bateratze fiskalaren laguntzari eta 2011rako Estatuaren abalen zenbateko maximoa igotzeari buruzko abuztuaren 19ko 9/2011 Errege Lege-Dekretuak zenbait aldaketa ekarri ditu zerga-oinarri negatiboen konpentsagarria den zenbatekoari eta konpentsazio epealdiari dagokienez. Horrela, 2011n, 2012an eta 2013an hasitako zerga-epealdiei mugatutako indarraldiaz, 20 milioi euro edo hortik gorako, baina 60 milioi eurotik beherako negozio-zenbatekoa duten enpresek, konpentsazio horren aurreko zerga-oinarri negatiboaren %75 baino ezin izango dute konpentsatu. Portzentaje hau %50era murriztuko da, 60 milioi euro edo hortik gorako negozio-zenbatekoa duten erakundeen

150

kasuan. Honetaz gain, 2012ko urtarrilaren 1etik aurrera hasten diren epealdietarako, 18 urtera zabaldu da konpentsatzeko epealdia.

Bere aldetik, erregimen arrunteko lurraldeko araudiaren mendean sortutako kenkariak, dagokion kenkarirako ezarritako epea osatu arte falta diren zerga-epealdietan aplikatu ahal izango dira. Bizkaiko foru-arauaren mendean sortutako kenkariek ez dute aplikaziorako denbora mugarik.

Beste alde batetik, 2011, 2010, 2009 eta 2008ko ekitaldietan, desagertutako CajaSur buru duen 193/05 Talde fiskal bateratua berrinbertsioagatiko kenkarira bildu zen, martxoaren 5eko 4/2004 Errege Lege-Dekretuak onartu zuen Sozietateen gaineko Zergaren Legearen Testu Berregineko 42. artikuluan xedatutakoaren arabera, eta bildutako errenta 75, 1.048, 2.140 eta 1.803 mila eurora heltzen da, hurrenez hurren. Ekitaldi horien itxieran, higiezinaren dagozkien elementuak besterentzeetan lortutako zenbateko guztiak berrinbertitu dira.

Aktiboen balio handitzea

Desagertutako CajaSurrek, 2004ko urtarrilaren 1etik aurrerako indarraz, bere erabilerarako bere aktibo materialeko zenbait elementuren balioa handitu zuen, Espainiako Bankuaren 4/2004 Zirkularraren Lehenengo Xedapen Iragankorrean aurreikusitako aukerara bilduta. Balio handitzea 91.830 mila euroko zenbateko globalean egin zen.

Garrantzi fiskala duten beste informazio batzuk

1.2 Oharrean deskribatu den aktiboen eta pasiboen Lagapen Globalaren operazioa martxoaren 5eko 4/2004 Errege Lege-Dekretuak onartu zuen Sozietateen gaineko Zergaren Legearen Testu Berregineko VII. Tituluko VIII. Kapituluan xedatutakora bildu da. Erregimen honetara biltzeak erakunde eroslearen urteko kontuetan honako informazio hau sartzeko derrigortasuna dakar:

a) Erakunde igorleak zein ekitalditan erosi zituen eskuz aldatutako eta amortizagarriak diren ondasunak.

b) Erakunde igorleak itxitako azken balantzea.

c) Kontabilitate-liburuetan, erakunde igorlearen liburuetan operazioa burutu baino lehen agertzen zen beste balioan jaso diren erositako ondasunen zerrenda, balore biak adieraziz, baita erakunde bien kontabilitate-liburuetan jasotako amortizazio fondoak eta narriaduragatiko balio zuzenketak ere.

d) Erakunde igorleak izan dituen onura fiskalen zerrenda, araudi fiskalaren arabera, onura fiskal horien gainean erakundeak zenbait eskakizun betetzea bere gain hartu behar duen kasuetan.

Aipamen hauek BBK Bank CajaSur, S.A. (Sociedad Unipersonal)ren 2011ko banakako memorian sartu dira.

40. Balantzeko aktibo eta pasiboen arrazoizko balio a

Taldearen finantza-aktiboak, 14.e eta 14.f Oharrek dioten bezala, balantze bateratuan daude erregistratuta, arrazoizko balioaren arabera, hauek salbu: kreditu-inbertsioak, mugaegunerako inbertsio-zorroa, erakunde elkartuetako partaidetzak eta merkatuko balioa modu fidagarrian ezin balioetsi daitezkeen kapital-tresnak. Halaber, Taldearen finantza-pasiboak balantze bateratuan daude erregistratuta, arrazoizko balioaren arabera, kostu amortizatuko finantza-pasiboak salbu.

Arrazoizko balioaren arabera balioetsitako finantza-aktibo eta -pasiboen zorro guztietako aipatu arrazoizko balioa zehazteko modua eta balio hori kalkulatzeko informazio garrantzitsu guztia 14. Oharrean dago.

Jarraian, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n Taldearen finantza-tresnen arrazoizko balioa aurkeztuko da, finantza-aktibo eta finantza-pasibo moten arabera sailkatuta eta honako maila hauetan:

� 1. MAILA : Finantza-tresna hauen arrazoizko balioa, merkatu aktiboetan duten kotizazioa hartuta kalkulatu da, aktibo horien gaineko aldaketarik egin gabe.

151

� 2. MAILA : Finantza-tresna hauen arrazoizko balioa, merkatu antolatuetan antzeko tresnetarako

kotizatutako prezioetan oinarrituta kalkulatu da edo balorazio beste teknika batzuk erabilita. Teknika hauetan, input esanguratsu guztiak zuzenean edo zeharka begiratu daitezkeen merkatu-datuetan daude oinarrituta

� 3. MAILA : Finantza-tresna hauen arrazoizko balioa, balorazio teknika batzuk erabilita kalkulatu dira.

Teknika hauetan input esanguratsuren bat ez dago oinarrituta begiratu daitezkeen merkatu-datuetan

Balorazio kalkuluan erabilitako datuak lortzeko, Taldeak merkatu-datuen kanpoko zerbitzua erabiltzen du. Zerbitzu honek arrisku-mota bakoitzerako daturik likidoenak ematen ditu. Datu hauek honakoetatik datoz: estamentu ofizialak, merkatu antolatuak, brokerrak, merkatu laguntzaileak edo informazio-hornitzaile independenteak, esaterako, Bloomberg edo Reuters. Kasu oso berezi batzuetan, erakunde kontra alderdiek edo erakunde partikularrek emandako datuak erabiltzen dira. Datu hauek erabilita baloratutako aktiboen zenbatekoa 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n ez da esanguratsua.

2011ko abenduaren 31n :

Mila Eurotan Balioa

liburutan Arrazoizko balioa

1. maila 2. maila 3. maila Guztira Aktiboa - Kutxa eta Gordailuak Banku

Zentraletan 508.379 508.379 - - 508.379 Negoziazio-zorroa 209.672 113.020 79.524 17.128 209.672 Finantza-aktiboak arrazoizko

balioan, galera eta irabazietan aldaketak dituztenak 2.928 - 2.928 - 2.928

Salgai dauden finantza-aktiboak 4.599.591 3.549.764 750.270 199.611 4.499.645

Kreditu-inbertsioak 32.432.815 - - 33.841.066 33.841.066 Estaldura eratorriak 495.155 - 495.155 - 495.155 38.248.540 4.171.163 1.327.877 34.057.805 39.556.845 Pasiboa - Negoziazio-zorroa 106.917 7.982 74.686 24.249 106.917 Finantza-pasiboak kostu

amortizatuan 37.636.222 - 3.906.858 33.944.075 37.850.933 Estaldura eratorriak 21.293 - 21.293 - 21.293 37.764.432 7.982 4.002.837 33.968.324 37.979.143

152

2010eko abenduaren 31n :

Mila Eurotan Balioa

liburutan Arrazoizko balioa

1. maila 2. maila 3. maila Guztira Aktiboa - Kutxa eta Gordailuak Banku

Zentraletan 208.891 208.891 - - 208.891 Negoziazio-zorroa 188.504 108.892 79.612 - 188.504 Salgai dauden finantza-

aktiboak 4.799.410 4.016.845 - 691.796 4.708.641 Kreditu-inbertsioak 21.890.127 - - 22.945.917 22.945.917 Estaldura eratorriak 215.728 - 215.728 - 215.728 27.302.660 4.334.628 295.340 23.637.713 28.267.681 Pasiboa - Negoziazio-zorroa 83.270 5.624 77.646 - 83.270 Finantza-pasiboak kostu

amortizatuan 24.346.532 - 2.735.867 19.812.661 22.548.528 Estaldura eratorriak 38.056 - 38.056 - 38.056 24.467.858 5.624 2.851.569 19.812.661 22.669.854

Jarraian, adierazitako datan balantzean dauden Taldeko finantza-tresnen arrazoizko balioan eman diren aldaketengatik 2011ko eta 2010eko galera eta irabazien kontuetan erregistratutako zenbatekoak datoz eta gauzatu ez diren gainbalioei eta minusbalioei dagozkienak:


1. maila 2. maila 3. maila Guztira 1. maila 2. maila 3. maila Guztira Aktiboa - Kutxa eta Gordailuak Banku

Zentraletan - - - - - - - - Negoziazio-zorroa - 29.601 (22.643) 6.958 - (10.786) 5.883 (4.903) Finantza-aktiboak arrazoizko

balioan, galera eta irabazietan aldaketak dituztenak - (61) - (61) - - - -

Salgai dauden finantza-aktiboak - - - - - - - - Kreditu-inbertsioak - - - - - - (5.501) (5.501) Estaldura eratorriak - 121.327 - 121.327 - 72.504 - 72.504 - 150.867 (22.643) 128.224 - 61.718 382 62.100 Pasiboa - Negoziazio-zorroa - (23.461) (32.622) (56.083) - (9.877) (62.095) (71.972) Finantza-pasiboak kostu

amortizatuan - - - - - - (34.641) (34.641) Estaldura eratorriak - 164.589 - 164.589 - (4.051) - (4.051)

- 141.128 (32.622) 108.506 - (13.928) (96.736) (110.664)

“Kreditu-inbertsioen” eta “Finantza-pasiboak kostu amortizatuan” arrazoizko balioa kalkulatzeko, erabilitako balorazio-teknika estimatutako edo estimagarriak diren etorkizuneko fluxuen deskontuan oinarritu da, kontratuko muga egunak eta interesen birpreziatze datak aintzat hartuta, Euribor kurbatik eta IRStik abiatuta kalkulatuta dagozkien epeetan.

Taldean badira kapital-tresnak egoera balantze bateratuan kostura erregistratu direnak, ezin izan delako era bideragarrian balioetsi 2011ko abenduaren 31n duten balioa. Kapital-tresna horien saldoa 99.946 mila eurokoa da 2011ko abenduaren 31n (90.769 mila euro 2010eko abenduaren 31n).

153

2011ko abenduaren 31n, 3. Maila epigrafearen azpian, negoziazio eratorrien kasuan, baloraziorako merkatuko datuetan zuzenean behatu ezin daitezkeen hegazkortasunak lortzea beharrezkoa duten produktuak banakatzen dira.

Jarraian, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31ko Taldearen hainbat aktibo materialen arrazoizko balioa dator zehaztuta, hauek sailkatuta zeuden kategorien arabera, data horietan liburuetan duten balioarekin batera:


Balioa liburutan

Arrazoizko balioa

Balioa liburutan

Arrazoizko balioa

Aktibo materiala (29. Oharra)- Erakundearen erabilerarako ibilgetu materiala 543.806 641.175 310.965 409.930 Inbertsioak higiezinetan 79.843 127.400 61.618 121.166 623.649 768.575 372.583 531.096

Aktibo materialaren arrazoizko balioa kalkulatzeko, aditu independenteak egindako tasatzeak erabili dira, baita merkatuetako kontrasteetan oinarritutako barne balorazioak (Servatas, S.A., Tinsa, Artasa, T&C, S.A., Galtier FISA eta VTH, S.A.).

Gainerako finantza-aktibo eta finantza-pasiboen arrazoizko balioa 2011ko eta 2010eko abenduaren 31ko balantzeetakoaren antzekoa da; bestela, modu fidagarrian ezin balioetsi daitezkeen kapital-tresnak dira.

41. Arrisku kontingenteak

Epigrafe hau Taldeak hirugarrenen kontura ordaindu beharko dituen zenbatekoei buruzkoa da; betiere, Taldeak ohiko jardueran hartutako konpromisoen ondorioz sortutako zenbateko horiek ordaindu behar dituztenek ordaintzen ez badituzte. Aipatu zenbatekoak hauek ziren, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, banakatuta:


Finantza-bermeak egoera normalean: Abalak eta utzitako beste kauzio batzuk 1.480.875 1.335.290 Dokumentu-kreditu atzera bota ezinak 14.869 11.815 Beste arrisku kontingente batzuk 57.843 - 1.553.587 1.347.105 Finantza-bermeak zalantzazko egoeran: Abalak eta utzitako beste kauzio batzuk 52.721 3.731 1.606.308 1.350.836

Finantza-berme gisa erregistratutako zenbatekoen zati handi bat bere mugaegunera helduko da, eta bateraturiko sozietateek ez dute ordaintzeko obligaziorik izango. Horregatik, ez dugu uste konpromiso horien saldo osoa Taldeak etorkizunean inori eskainiko dion finantzatzeko edo likidezia izateko benetako beharrizana denik.

Berme tresnetan lortutako diru sarrerak 2011ko eta 2010eko ekitaldietako galera eta irabazien kontuaren “Hartutako Komisioak” eta “Bereganatutako interesak eta errendimenduak” ataletan erregistratzen dira (komisioen balio eguneratuaren zenbatekoaren arabera), eta dagokion kontratuan ezarritako interes-tasa bermearen zenbateko nominalaren gainean aplikatuz kalkulatzen dira.

Emandako berme horiek estaltzeko erregistratutako hornidurak, balantze bateratuaren ondoko epigrafean erregistratu dira: “Hornidurak – Arrisku eta konpromiso kontingenteetarako hornidurak” (ikus 34. Oharra).

154

Horretarako, finantza aktiboen narriaduraren kalkulurako erabilitakoen antzeko irizpideak ezarriz kalkulatu dira, eta finantza aktiboak amortizatutako kostuaren arabera baloratu ditugu.

Maileguan edo bermean emandako Taldearen aktiboen xehetasuna 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n honako hau da:


Salgai dauden Finantza Aktiboak 944.478 1.453.210 Kreditu-inbertsioak 819.098 822.721 1.763.576 2.275.931

Era gehigarrian, badaude aktibo titulizatuak balantzetik bajan eman gabeak (14.g eta 25. Oharrak) eta Kutxak lagatako ordaindukoak, mailegatutakoak edo bermetan; hauen zenbatekoa 6.868.713 mila eurokoa da 2011ko abenduaren 31n (1.823.545 mila euro 2010eko abenduaren 31n).

Jarraian, aldi baterako aktiboen Lagatzeen saldoak adierazi dira eta norberaren betebeharrei lotuta dauden aktiboak:


Aktiboen behin-behineko lagapena (33. Oharra) 3.311.918 2.994.965 Norberaren betebeharrei lotutako aktiboak 5.320.371 1.104.511 8.632.289 4.099.476

42. Konpromiso kontingenteak

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, epigrafe honen banakatzea, honakoa da:


Hirugarrenek eskura ditzaketenak: Kreditu-erakundeek 94.897 8.972 Administrazio Publikoen sektoreak 792.708 365.283 Beste sektore egoiliar batzuk 2.961.760 3.092.997 Egoiliar ez direnak 18.541 50.671

3.867.906 3.517.923 Finantza-aktiboen eperako erosketa-konpromisoak 13.950 33.075 Ordaintzeko dauden izenpetutako balioak 1.868 10.029 Beste konpromiso kontingente batzuk 737.187 703.488 753.005 746.592

4.620.911 4.264.515

155

43. Interesak eta antzeko etekinak

Galera-Irabazien kontu bateratutako epigrafe honetako 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bukatutako urteko ekitaldietan dauden zenbatekoak honako hauek dira, banakatuta:


Banku zentraletako gordailuak 5.036 2.822 Kreditu-erakundeetako gordailuak 7.909 1.756 Bezeroen kreditua 962.071 497.990 Zorra ordezkatzen duten baloreak 122.307 50.127 Zalantzazko aktiboak 23.444 9.793 Estaldura-eragiketengatiko diru-sarreren zuzenketa (1.485) (1.018) Beste interes batzuk 10.252 2.398 1.129.534 563.868

Hona hemen Taldeak 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n zituen banku-bulegoen kopurua, eremu geografikoen arabera:


Bizkaia 231 234 Kordoba 168 - Hedapen-sarea 392 174 791 408

44. Interesak eta antzeko kargak

Galera-Irabazien kontu bateratutako epigrafe honetako 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bukatutako urteko ekitaldietan zeuden zenbatekoak honako hauek dira, banakatuta:


Banku zentraletako gordailuak 26.919 6.876 Kreditu-erakundeetako gordailuak 56.872 8.708 Bezeroen gordailuak 516.731 232.638 Balio negoziagarriek ordezkatutako zorrak (33. Oharra) 116.448 63.129 Menpeko pasiboak (33. Oharra) 18.494 9.716 Estaldura-eragiketengatiko gastuen zuzenketa (122.531) (83.504) Pentsio-fondoen interesengatiko kostua (34. Oharra) 3.777 3.747 Beste interes batzuk 10.745 2.310 627.455 243.620

156

45. Kapital-tresnen errendimendua

Galera-Irabazien kontu bateratutako epigrafe honetako 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bukatutako urteko ekitaldietan zeuden zenbatekoak hauek dira, banakatuta:


Akzioak 138.575 193.907 138.575 193.907

46. Jasotako komisioak

Galera-Irabazien kontu bateratutako epigrafe honetako 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bukatutako urteko ekitaldietan zeuden zenbatekoak hauek dira, banakatuta:


Arrisku kontingenteengatik 10.594 6.311 Konpromiso kontingenteengatik 2.458 2.088 Atzerriko banku-bilete eta dibisen aldaketengatik 147 103 Kobratze eta ordaintze zerbitzuengatik 87.289 51.343 Balore-zerbitzuengatik:

Baloreak bermatzea eta kokatzea 262 132 Baloreen salerosketa 1.509 1.207 Administratzea eta zaintza 14.735 14.143 Ondarearen kudeaketa 43.135 42.730

59.641 58.212 Bankuz kanpoko finantza-produktuak merkaturatzeagatik:

Aseguruak 39.290 22.482 Beste batzuk 3.116 2.548

42.406 25.030 Beste komisio batzuk 31.084 23.381

233.619 166.468

157

47. Ordaindutako komisioak

Galera-Irabazien kontu bateratutako epigrafe honetako 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n bukatutako ekitaldietan zeuden zenbatekoak honako hauek dira, banakatuta:


Beste erakunde korrespontsal batzuei utzitako komisioak Efektuak kobratzeagatik edo bueltatzeagatik 1.593 1.232 Sinadura-arriskuagatik 117 - Beste kontzeptu batzuengatik 9.809 6.777

11.519 8.009 Balore-eragiketen ondorioz ordaindutako komisioak 1.554 900 Beste komisio batzuk 12.618 10.188 25.691 19.097

48. Finantza-eragiketen emaitzak (garbia)



Negoziazio-zorroa ( 22. Oharra) (10.975) (35.642) Saltzeko dauden finantza-aktiboak 56.465 103.686 Kreditu-inbertsioak (4.279) (4.100) Beste tresna batzuk arrazoizko balioan, galera eta irabazietan aldaketak dituztenak 210 - Estaldura eratorriak (26. Oharra) (2.001) - 39.420 63.944 Irabaziak 732.910 395.579 Galerak (693.490) (331.635) 39.420 63.944 Balioespenengatiko doiketen emaitza garbia (13.093) (33.304) Besterentzeen ondoriozko emaitza garbia 58.793 101.349 Beste eragiketa batzuen emaitza garbia (6.280) (4.101) 39.420 63.944 Zor-tresnen emaitza garbia (903) 2.530 Kapital-tresnen emaitza garbia 55.416 94.718 Tresna eratorrien emaitza garbia (15.093) (33.304)

39.420 63.944

158

49. Truke aldeak (garbia)



Bitartekaritzagatik eta Balantze-kokapenen doitzeagatik 17.726 36.731 Beste batzuk 411 (84) 18.137 36.647 Irabaziak 357.524 343.179 Galerak (339.387) (306.532) 18.137 36.647

50. Beste ustiapen-produktu batzuk

a) Aseguru eta berraseguru kontratuen sarrerak eta beste ustiapen karga batzuk – aseguru kontratuengatiko gastuak

Galera eta irabazien kontu bateratuko epigrafe hauek, Taldean integratuta dauden aseguru eta berraseguru erakunde bateratuek Taldearen marjina arruntari 2011ko ekitaldian egindako ekarpena jasotzen dute (1.2 Oharra Biharko – CajaSur Seguros operazioa). Jarraian, 2011ko ekitaldiko galera eta irabazien kontu bateraturako bere osaketaren banakatzea dator:

159

Mila Eurotan 2011 2010 Bizitza Ez bizitza Guztira Bizitza Ez bizitza Guztira Sarrerak Primak: Aseguru zuzena 35.439 4.444 39.883 - - - Berraseguru onartua - - - - - - Lagatako berraseguru primak (424) (113) (537) - - - Berraseguru -sarrerak Komisioak 108 560 668 - - - Finantza-sarrerak: Inbertsio materialenak - - - - - - Finantza-inbertsioenak 8.551 124 8.675 - - - Besterik 135 - 135 - - -

43.809 5.015 48.824 - - -

Gastuak Ordaindutako prestazioak eta besterik Aseguruekin zerikusia duten gastuak: Aseguru zuzena 30.627 2.079 32.706 - - - Berraseguru onartua - - - - - - Lagatako berrasegurua (72) (648) (720) - - - Zuzkidura garbiak pasiboetara aseguru kontratuengatik:

Kobratzeko dauden primak 5 33 38 - - - Prima ez kontsumituak eta indarrean dauden arriskuak 302 1.507 1.809 - - - Prestazioetarako hornidurak (1.335) 159 (1.176) - - - Bizitza aseguruak 6.663 - 6.663 - - - Bizitza aseguruak inbertsioaren arriskua aseguru-hartzaileek hartzen dutenean euren gain (125) - (125) - - - Partaidetzak mozkinetan eta estornuetan 697 - 697 - - - Besterik - - - - - - Finantza-gastuak 1.414 9 1.423 - - - Administrazio-gastuak 965 491 1.456 - - - Erosketa-gastuak 1.874 1.250 3.124 - - -

41.015 4.880 45.895 - - -

2.794 135 2.929 - - -

160

b) Zerbitzu ez-finantzarioak emateagatiko salmentak e ta sarrerak

Galera-Irabazien kontu bateratutako “Beste ustiaketa-produktu batzuk – Zerbitzu ez-finantzariak emateagatiko salmentak eta sarrerak” epigrafe honetako 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako urteko ekitaldietako zenbatekoak honako hauek dira, banakatuta:


Geriatria-zerbitzuak ematea 15.891 - Higiezinen sustapena 125.430 44.344 Besterik 6.629 - 147.950 44.344

c) Gainontzeko ustiapen-produktuak

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako ekitaldietako galera eta irabazi kontu bateratuko “Beste ustiapen-produktu batzuk – Gainontzeko ustiaketa-produktuak” epigrafearen banakatzea honako hau da:


Higiezinetako inbertsioak ustiatzeagatiko diru-sarrerak (29. Oharra)

3.961 3.409

Beste errentamendu operatiboengatiko sarrerak 1.050 - Kostu zuzenak konpentsatzeko finantza-komisioak 5.767 3.435 Beste produktu batzuk 15.823 13.365 26.601 20.209

51. Beste ustiapen-karga batzuk

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako ekitaldietako galera eta irabazi kontu bateratuko “Beste ustiapen-karga batzuk – Izakinen aldaketak” epigrafearen banakatzea honako hau da:


Higiezinen sustapena 114.472 47.526 114.472 47.526

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako ekitaldietako galera eta irabazi kontu bateratuko “Beste ustiapen-karga batzuk – gainontzeko ustiapen-kargak” epigrafearen banakatzea honako hau da:


Higiezinetako inbertsioak ustiatzeagatiko gastuak (29. Oharra) 1.738 1.673 Gordailuen Berme Fondorako ekarpenak (11. Oharra) 20.691 12.343 Beste kontzeptu batzuk 10.435 1.583 32.864 15.599

161

52. Pertsonal gastuak

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako ekitaldietako galera eta irabazi kontu bateratuko epigrafe honen banakatzea honako hau da:


Langile aktiboen soldatak eta sariak 266.942 161.975 Gizarte Segurantzako kuotak 54.899 28.695 Prestazio zehaztuko barne-planetarako zuzkidurak 5.004 2.891 Prestazio zehaztuko kanpo-planetarako zuzkidurak 9.092 4.014 Kaleratzeagatiko kalte-ordainak 3.140 38 Prestakuntza-gastuak 2.233 2.110 Langileen beste gastu batzuk 9.240 7.314 350.550 207.037

Hurrengo taulan agertzen dira, banakatuta, Taldeak eta haren langileek hitzartutako baldintzen arabera gauzatutako ondareak eta zerbitzuak, osorik ordainduta edo partzialki:


Mediku- eta bizi-aseguruak 3.809 2.424 Ikasketetako laguntzak 1.373 1.322 Beste batzuk 504 422 5.686 4.168

Gainera, badira ordainsari gehiago, kreditu-erakundeen jardueraren zerbitzu emateekin zerikusia dutenak, zehaztapen honen arabera:

Mila Eurotan 2011 2010 Interes Erreferentzia Interes Erreferentzia kobratua interesa Aldea kobratua interesa Aldea

Interes-tasa txikiko maileguak eta kredituak

5.089 8.399 3.310 2.339 4.300 1.961

162

Hona hemen 2011ko eta 2010eko ekitaldietan Taldean zeuden langileen batez besteko kopurua hau da, maila, genero eta kokapenaren arabera:

2011 2010

Gizonak Emakumeak Guztira Gizonak Emakumeak Guztira

Zuzendaritza 15 2 17 14 5 19 Buruak eta teknikariak 822 626 1.448 729 473 1.202 Administrariak/Komertzialak 1.955 1.769 3.724 837 929 1.766 Beste lanbide batzuk 108 424 532 4 8 12 2.900 2.821 5.721 1.584 1.415 2.999 Erakunde Nagusia 1.244 1.146 2.390 1.263 1.144 2.407 Espainiako kreditu-erakundeak 1.450 1.084 2.534 10 9 19 Espainiako menpeko gainerako erakundeak 206 591 797 311 262 573 2.900 2.821 5.721 1.584 1.415 2.999

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n, generoaren arabera sailkatutako langile kopuruak ez du alde handirik goiko taulan sartutako batez besteko langile kopuruarekin.

Erakunde Nagusiko Administrazio Kontseilua 2011ko abenduaren 31n, 12 gizonek eta 6 emakumek osatzen zuten (11 gizon eta 6 emakume 2010eko abenduaren 31n).

53. Beste administrazio-gastu orokor batzuk

Galera-Irabazien kontu bateratutako epigrafe honetako 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako ekitaldietako zenbatekoak honako hauek dira, banakatuta:


Higiezinak, instalazioak eta materiala Alokairuak 10.610 5.086 Ibilgetuen mantentze-lana 12.506 7.824 Argia, ura eta berokuntza 6.511 3.362 Inprimakiak eta bulegoko materiala 2.912 1.609 32.539 17.881 Informatika 33.407 21.073 Kontribuzioak eta zergak 8.556 3.915 Beste gastu batzuk: Komunikazioak 16.987 7.426 Publizitatea eta propaganda 14.558 10.867 Gastu judizialak 1.507 725 Txosten teknikoak 4.247 2.355 Fondoen zaintza eta lekualdatzeko zerbitzua 5.646 3.527 Aseguru-primak 1.112 617 Gobernu- eta kontrol-organoak 1.691 1.456 Langileen ordezkaritzako eta joan-etorrietako gastuak 2.802 1.744 Elkarteen kuotak 1.733 1.237 Azpikontratatutako administrazio zerbitzuak 5.168 2.344 Beste batzuk 12.146 13.131 67.597 45.429

142.099 88.298

163

54. Amortizazioa

Galera irabazien kontu bateratutako epigrafe honetako 2011ko eta 20010eko abenduaren 31n amaitutako ekitaldietako zenbatekoak honako hauek dira, banakatuta:


Aktibo materialak (29. Oharra) Taldearen erabilerarako 29.338 19.194 Higiezinetako inbertsioak 1.712 997 Errentamendu operatiboan utzitako beste aktibo batzuk 651 307

31.701 20.498 Aktibo ukiezinak (30. Oharra) 1.327 6.950 33.028 27.448

55. Horniduretarako zuzkidurak (garbia)



Pentsio-fondoak eta antzeko obligazioak: Barneko Pentsio-fondoak (34. Oharra) (456) 2.778 Kanpoko Pentsio-fondoak 4 20

(452) 2.798 Zergak eta beste kontingentzia batzuetarako hornidurak (34. Oharra): 34 - Arrisku eta konpromiso kontingenteetarako hornidurak (34. Oharra):

Arrisku kontingenteetarako (2.693) 528 Konpromiso kontingenteetarako 917 (3.253)

(1.776) (2.725) Beste hornidura batzuk (34. Oharra) 4.168 (6.850) 1.974 (6.777)

164

56. Finantza-aktiboen narriatzeagatiko galerak eta gainontzeko aktiboak narriatzeagatiko galerak (garbia)


57. Irabaziak (galerak) salgai dauden ez-arruntak b ezala ez-sailkatutako aktiboen bajan

Galera-Irabazien kontu bateratutako “Beste irabazi batzuk” epigrafe honetako 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako ekitaldietako zenbatekoak honako hauek dira, banakatuta:


Finantza-aktiboen narriatzeagatiko galerak (garbia) Kreditu Inbertsioak (25. Oharra) 160.401 112.826 Salgai dauden finantza-aktiboak (24.Oharra) 26.522 38.372 Gainontzeko aktiboak (8.134) -

178.789 151.198 Gainontzeko aktiboak narriatzeagatiko galerak (garbia) Partaidetzak 4.419 - Aktibo materiala (29. Oharra) Taldearen erabilerarako 27 - Higiezinetan egindako inbertsioak 522 175 Gainontzeko aktiboak 51.928 12.649 56.896 12.824 Aktibo ukiezina (28 eta 30. Oharrak) 31 63.069

56.927 75.893


Irabaziak Aktibo materialaren salmentagatiko irabaziak 9.403 15.819 Partaidetzen salmentagatiko irabaziak 3.842 - Beste kontzeptu batzuk 2.500 - 15.745 15.819 Galerak Aktibo materialaren salmentagatiko galerak (3.630) (1.989) Partaidetzen salmentagatiko galerak (66) - Beste kontzeptuengatiko galerak (1.409) - (5.105) (1.989) 10.640 13.830

165

58. Irabaziak (galerak) etendako operazio bezala ez sailkatutako salgai dauden aktibo ez arruntetan

2011ko eta 2010eko ekitaldietako galera irabazien kontu bateratutako kapitulu honetako xehetasunak datoz jarraian, saldoaren izaeraren arabera:


Salgai dauden aktibo ez arrunten irabaziak (galerak) (27. Oharra) (416) (30.880) Besterik - - (416) (30.880)

59. Gutxiengoari egotzitako emaitza

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n amaitutako urteko ekitaldiko galera irabazien kontu bateratutako epigrafe honetako saldoa, menpeko sozietateen mozkinetan gutxiengo bazkideek duten partaidetzari dagokio eta 6.032 eta 4.559 mila eurokoa da, hurrenez hurren (Gabinete Egia, S.A., BBKGE Kredit, E.F.C., S.A., Grupo Fineco, Parking Zoco Córdoba, S.L., Ciencia, Tecnología e Innovación, S.L., Datasur Servicios Tecnológicos, S.A. eta Comerciantes Reunidos del Sur, S.A., E.F.C. sozietateek).

60. Lotutako alderdiekin egindako eragiketak

Bateratze-prozesuan ez dira aintzat hartu, batetik, 2011ko eta 2010eko abenduan 31n Erakunde Nagusiaren eta menpeko erakundeen eta Taldeanitzeko erakundeen arteko saldo adierazgarriak, eta bestetik, aipatu datetan bukatutako urteko ekitaldietan haien artean egindako transakzioen eragina. Hurrengo taulan agertzen dira, batetik, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n Erakunde Nagusiaren eta menpeko erakundeen arteko saldo adierazgarrien zehazpena eta aipatu datetan bukatutako urteko ekitaldietan Taldeak haiekin egindako transakzioen eragina; eta bestetik, aipatu datetan bukatutako urteko ekitaldietako saldoa eta Erakunde Nagusiko Aginte-Organoetako eta zuzendaritzako kide izateagatik Taldeari lotutako pertsona fisikoekin egindako transakzio adierazgarriak:

166

Mila Eurotan 2011 2010 Bazkidetutako Loturadun Bazkidetutako Loturadun erakundeak pertsonak erakundeak pertsonak Aktiboen kokapena: Kredituak eta maileguak 237.226 4.016 177.807 3.368 Beste finantza-aktibo batzuk 140 - 661 - Beste aktibo batzuk 321 - 272 - 237.687 4.016 178.740 3.368 Pasiboen kokapena: Hartutako gordailuak eta beste saldo zordun batzuk 204.983 3.303 194.602 2.088 Beste pasibo / konpromiso batzuk 481 - 227 - 205.464 3.303 194.829 2.088 Galerak eta irabaziak: Zorra - Interesak eta antzeko kargak 2.941 19 3.164 18 Ordaindutako komisioak 717 - 858 - Beste ustiapen gastu batzuk 16.349 - 7.733 - Aktiboen narriaduragatiko galerak 866 - 8.105 - 20.873 19 19.860 18 Hartzekoa - Interesak eta antzeko etekinak 10.631 68 4.051 67 Errenta aldakorreko zorroaren errendimenduak 13.897 - 9.272 - Jasotako komisioak 20.877 - 24.933 - Ustiapen sarrerak 653 - 1.903 - 46.058 68 40.159 67 Ordena-kontuak: Abalak eta dokumentu-kredituak 51.633 - 41.281 - Konpromiso kontingenteak 43.785 - 46.648 - Finantza - eratorriak 1.897 - 2.060 -

97.315 - 89.989 -

61. Bestelako informazioa

2011ko eta 2010eko abenduaren 31ko Taldearen balantze bateratutik kanpoko bezeroen baliabideak hauek dira:


Taldeak kudeatutakoak: Inbertsio-sozietateak eta -fondoak 3.093.600 3.190.178 Pentsio-fondoak 2.362.304 2.094.825 Bezeroen zorroak 520.282 425.965 5.976.186 5.710.968 Merkaturatuak baina Taldeak kudeatzen ez dituenak 558.389 332.327 6.534.575 6.043.295

167

Taldeak hirugarrenen konturako inbertsio-zerbitzu hauek eman ditu 2011ko eta 2010eko ekitaldietan:


Balore-merkatuko eragiketetako bitartekaritza Erosketak 37.860.521 55.016.908 Salmentak 37.451.067 57.258.170 75.311.588 112.275.078 Besterenak diren finantza-tresnen gordailutzea 9.233.427 9.734.914

Higiezinen sustapen sektorearekiko esposizioaren ku deaketa

Eraikuntza eta higiezinen sustapen sektoreak duen eragina kudeatzeko Taldeak ezarri dituen politika eta estrategiei dagokienez, baita sektore honetako arazoak ematen dituzten aktiboei aurre egiteko ere, honako neurriak nabarmenduko ditugu:

- Higiezinen sustapenerako diren eragiketen erabilgarritasunaren gaineko ohiko zorroztasuna eta kontrola mantentzea eta, ahal izanez gero, handitzea, baita hauen merkaturatze eta salmentaren jarraipena.

- Mota honetako arriskuak dituzten bezeroen kudeaketaz arduratzen den taldea indartzea, kreditu-eragiketen birkobrantzan eta/edo hauen gaineko bermeen hobekuntzan emaitza eraginkorrak lortzeko.

- Azken ekitaldian, Espainiako Finantza Sisteman berankortasuna igo dela-eta, Aktibo Irregularren Kudeaketarako Unitatea deritzon Saila sortu da. Sail hau kreditu-arriskua duten operazioen birfinantzaketarako eta berregituraketarako sail berezia da, baita esleitutako aktibo higiezinak kudeatzeko ere. Horretarako, berankortasuna kudeatzeko talde espezializatua du.

Higiezinen sektorearen esposizioa

Espainiako Bankuak eskatu duen informazioaren aurrean, hainbat isilpeko informazioa dator jarraian, eraikuntzak eta higiezinen sustapenak BBK Taldean duen eraginari buruzkoa, beraz, informazio hau ez dator bat txosten honetan jasotzen den finantza-informazio publikoarekin:

2011ko ekitaldia

Mila Eurotan

Zenbateko gordina

Berme balioaren gaineko

soberakina Estaldura

bereziak (*) 2011 2011 2011

Kreditua 3.322.521 1.105.422 940.927 Honetatik: zalantzazkoa 1.689.072 603.607 751.248 Honetatik: azpi-estandarra 661.836 93.927 189.679

168

2010eko ekitaldia

Mila Eurotan

Zenbateko gordina

Berme balioaren gaineko

soberakina Estaldura bereziak

2010 2010 2010 Kreditua 842.515 247.698 163.713 Honetatik: zalantzazkoa 119.149 60.217 60.641 Honetatik: azpi-estandarra 290.022 23.764 103.072

Halaber, goiko taulan agertutako informazioa berme-motaren arabera banakatuta azalduko da:

Mila Eurotan Kreditua: Zenbateko

gordina

Kreditua: Zenbateko

gordina 2011 2010

Hipoteka-berme barik 258.106 8.244 Hipoteka bermeduna Eraikin bukatuak Etxebizitza 1.133.485 259.825 Gainontzekoa 507.117 24.296 1.640.602 284.121 Eraikitzen ari diren eraikinak Etxebizitza 486.946 286.482 Gainontzekoa 74.138 27.962 561.084 314.444 Lurra Lur urbanizatuak 818.526 235.706 Gainontzeko lurra 44.203 - 862.729 235.706 3.064.415 834.271 3.322.521 842.515

Era gehigarrian, 2011ko eta 2010eko abenduaren 31ko estaldura generikoa eta hutsegiteen zenbatekoari buruzko informazioa azalduko da:

Mila Eurotan Zenbateko gordina

2011 2010 Estaldura generikoa guztira 407.172 287.638 Hutsegiteak 139.329 3.813

169

Jarraian Kreditua bezeroei epigrafeari buruzko kreditu-arriskuaren eraginik handiena azalduko da:

Mila Eurotan Kontabilitate balioa

2011 2010 Kredituak bezeroei, Administrazio Publikoa izan ezik – balantze erreserbatua 31.280.850 20.920.826 Aktibo bateratua guztira – balantze erreserbatua 42.474.544 29.099.045

Halaber, jarraian zenbait informazio dator BBK Taldearen xehekako hipoteka-zorroari buruzkoa:

Mila Eurotan Zenbateko

gordina Honetatik:

Zalantzazkoa Zenbateko

gordina Honetatik:

Zalantzazkoa 2011 2011 2010 2010 Etxebizitza erosteko kreditua Hipoteka berme barik 243.251 6.392 167.845 2.003 Hipoteka bermeduna 18.652.508 461.248 13.171.224 265.529

18.895.759 467.640 13.339.069 267.532

Mila Eurotan LTV mailak

≤% 40 %40 - %60 %60 - %80 %80 - %100 > %100 2011

Zenbateko gordina 2.376.216 4.023.890 6.823.111 3.727.744 1.701.548 Honetatik: Zalantzazkoak 15.931 45.801 157.939 86.144 155.434

Mila Eurotan LTV mailak

≤%50 %50 - %80 %80 - %100 >%100 2010

Zenbateko gordina 2.585.163 5.923.458 3.472.835 1.189.768 Honetatik: Zalantzazkoak 10.974 47.639 72.918 133.998

170

Halaber, jarraian, BBK Taldeko esleitutako zorroari buruzko informazioa dator:

Mila Eurotan Kontabilitate-

balioa Honetatik: estaldura

Kontabilitate-balioa

Honetatik: estaldura

2011 2011 2010 2010 Eraikuntza eta higiezin sustapenean diharduten enpresetarako finantzaketetatik datozen higiezin aktiboak

641.616

384.576

94.060

40.335 Eraikin bukatuak Etxebizitza 196.959 65.829 - - Gainontzekoa 48.643 6.931 - - 245.602 72.760 - - Eraikitzen ari diren eraikinak Etxebizitza 48.887 16.266 30 26 Gainontzekoa 109 7 - - 48.996 16.273 30 26 Lurra Lur urbanizatuak 207.729 177.604 94.030 40.309 Gainontzeko lurra 139.289 117.939 - - 347.018 295.543 94.030 40.309 Etxebizitza erosteko familiei emandako hipoteka-finantzaketetatik datozen higiezin aktiboak 127.398 49.768 9.556 8.423 Esleitutako gainontzeko higiezin aktiboak 54.222 13.732 1.746 1.539 Kapital-tresnak, partaidetzak eta aktibo horien edukitzaileak diren sozietate ez bateratuei emandako finantzaketak

101.565

82.132

108.922

75.312 924.801 530.208 214.284 125.609

171

Finantzaketa-egitura

2011ko eta 2010eko abenduaren 31n Taldeak aurrean zituen handizkako jaulkipenen muga eguneratzeak, honakoak dira:

2011

Mila Eurotan 2012 2013 2014 > 2015

Bonuak eta hipoteka-zedulak 674.523 648.388 1.953.025 2.940.368 Lurralde zedulak - - - - Zor seniorra - - - 975.858 Estatuak bermatutako jaulkipenak - 480.000 - - Mendekoa, lehentasunezkoak eta bihurgarriak 214.300 165.000 - 2.000 Beste finantza-tresna batzuk epe laburrera - - - - Beste finantza-tresna batzuk epe luzera eta ertainera - - - - Hirugarrenei saldutako titulizazioak - - - 10.758 Paper komertziala 336.221 2.000 - - Guztira handizkako jaulkipenen muga eguneratzeak 1.225.044 1.295.388 1.953.025 3.928.984

2010

Mila Eurotan 2011 2012 2013 > 2013

Bonuak eta hipoteka-zedulak 645.600 203.411 548.387 3.040.502 Lurralde zedulak - - - - Zor seniorra - - - 470.800 Estatuak bermatutako jaulkipenak - - - - Mendekoa, lehentasunezkoak eta bihurgarriak - - - 531.300 Beste finantza-tresna batzuk epe laburrera - - - - Beste finantza-tresna batzuk epe luzera eta ertainera - - - - Hirugarrenei saldutako titulizazioak - - - - Paper komertziala 151.000 - - - Guztira handizkako jaulkipenen muga eguneratzeak 796.600 203.411 548.387 4.042.602

172

Aktibo likido erabilgarrien xehetasunak eta BBK Taldeak 2011ko eta 2010eko abenduaren 31n zuen jaulkipen-ahalmena honakoa zen:

Milioi Eurotan 2011 2010

Aktibo likidoak (balio nominala) 4.582 4.821 Aktibo likidoak (merkatu balioa eta BCE murrizketa) 3.698 3.760 Hauetatik: Administrazio Publiko zentralen zorra 320 375 Aktibo likido erabilgarriak guztira (BCE murrizketa barne) 1.915 1.450 Errenta aldakor kotizatuaren zorroa (BCE murrizketa barne) 756 2.020 Estatuak bermatutako jaulkipen erabilgarriak 2.096 1.795 Hipoteka-zedulen jaulkipen ahalmena 4.590 2.581 Lurralde-zedulen jaulkipen ahalmena 286 300 Jaulkipen ahalmena guztira 7.728 6.696 Guztira 9.643 8.146

62.- Euskarazko itzulpenari erantsitako informazioa

Finantza-egoera bateratu hauek Estatuan orokorki onartutako kontabilitate-printzipioetan oinarrituta daude. taldeak erabilitako zenbait kontabilitate-praktikak, Estatuan, oro har, onartutako printzipioekin bat datozenak, beste herri batzuetan orokorki onartutako printzipioekin desadostasunak izan ditzakete.

I. E

RA

NS

KIN

A

2011

ko a

ben

du

aren

31n

Bilb

ao B

izka

ia K

utx

a T

ald

ea o

satz

en d

ute

n m

end

eko

elka

rte

bate

rag

arri

ak

Mila

Eur

ota

n

Pa

rtai

detz

a p

ort

zent

aje

a 2

011

-12

-31n

20

11-1

2-3

1n

Tal

dear

en

esk

ueta

n d

aude

n ak

zio

ak

Ond

are

Ga

rbia

20

11-1

2-3

1n

Bal

ioa

libur

uta

n

2011

-12

-31

n

(Zuz

en

a e

ta Z

eh

ark

ako

a)

Ize

na

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

kzio

ko

puru

a

Bal

io

Nom

inal

a (E

uro

tan)

A

ktib

oa

(**)

Ond

are

Ga

rbia

(E

mai

tza

ba

rik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*)

G

ordi

na

G

arb

ia

Ge

sfin

or

Ad

min

istr

ació

n, S

.A.

Ze

rbitz

u a

dmin

istr

ati

boa

k 99

,99

0,0

1 10

0,00

9.

99

9 60

,10

2.5

14

(a)

666

981

504

504

Ka

rte

ra 4

, S.A

. A

ktib

o e

duki

tzai

lea

99

,99

0,0

1 10

0,00

1.

51

5.5

57

6,0

1 12

.168

10

.668

37

5 9.

19

6 9.

19

6 B

BK

Ge

stió

n, S

.A.

Sda

d. G

est

ora

de

Ins

titu

cion

es

de I

nve

rsió

n C

ole

ctiv

a

I.K

.E.

kude

atz

aile

a

99,9

9 0,

01

100,

00

94.9

99

60,1

0 15

.319

9.

23

1 2.

60

0 7.

67

5 7.

67

5 K

art

era

1, S

.L.

Akz

ioe

n e

duki

tze

a

99,9

9 0,

01

100,

00

13.0

89.1

60

60,1

0 2.

96

5.9

69

2.4

50.

59

6 67

.660

2.

52

3.7

28

2.5

23.

72

8 G

abi

nete

Egi

a, S

.A.

Cor

redu

ría

de

Se

guro

s A

segu

ru a

rte

karit

za

60,0

0 -

60,0

0 7.

20

0 6,

01

4.6

58

2.7

82

36

108

108

BB

K E

mp

rést

itos,

S.A

.U.

Fin

antz

a z

erb

itzu

ak

100,

00

- 10

0,00

61

1.

00

0,0

0 1.

61

1.9

23

653

2 61

61

B

BK

GE

Kre

dit

E.F

.C.

, S.A

K

redi

tu f

inan

tza

-era

kun

dea

49,0

0 -

(***

*)

49,0

0

19.6

00.0

00

1,0

0 36

6.35

5 42

.104

10

.941

19

.600

19

.600

K

art

era

2, S

.L.

Akz

ioe

n e

duki

tze

a

99,9

9 0,

01

100,

00

1.2

88.

61

4 10

,00

87.9

64

81.7

01

6.2

42

78.7

60

78.7

60

Ne

ino

r, S

.A.

Hig

iezi

nen

enp

resa

10

0,00

-

100,

00

17.1

38.1

05

6,0

1 47

3.74

7 18

5.15

7 (2

7.29

3)

189.

454

164.

698

Ne

ino

r In

vers

ione

s, S

.A.U

. H

igie

zin

akt

iboe

n e

duk

itze

a

- 10

0,00

100,

00

- -

69.3

81

21.8

90

(6.1

06)

24.4

46

15.7

85

Pa

rque

de

eco

nom

ía s

oci

al B

BK

S

olid

ario

a P

ark

ea

, S.L

. G

iza

rte

eko

nom

iako

jard

uere

n su

sta

pen

a

99

,97

0,

03

10

0,00

3.0

05

1,

00

19

(9)

(92)

3

3 F

ine

co S

oci

ed

ad

de V

alo

res,

S.A

. B

alo

reak

eta

Bu

rtsa

60,0

0 -

60,0

0 17

1.56

5 9,

12

43.6

53

42.7

87

129

36.9

29

6.5

99

Fin

eco

Sd

ad.

Ge

stor

a d

e I

nstit

uci

one

s

de

In

vers

ión

Col

ect

iva,

S.A

.U.

I.K

.E.

kude

atza

ile

a

- 60

,00

60,0

0 40

.910

6.

01

8.4

18

5.7

38

1.3

74

35.4

55

35.4

55

Fin

eco

Pre

visi

ón

Ent

ida

d G

est

ora

de

Fo

ndo

s de

Pe

nsi

one

s, S

.A.U

. P

ent

sio

-Fo

ndo

en

ku

deat

zaile

a

- 60

,00

60,0

0 38

.220

10

,00

619

607

5 63

7 63

7 F

ine

co P

atrim

oni

os

Sd

ad.

Ge

sto

ra d

e

Inst

ituci

one

s de

In

vers

ión

Col

ect

iva

, S.A

.

I.

K.E

. ku

deat

zaile

a

- 60

,00

60,0

0 72

.000

10

,00

1.1

51

1.1

87

(159

) 1.

20

0 1.

20

0 B

BK

Ban

k C

aja

Su

r, S

.A.U

. B

an

ku a

rlo

a

100,

00 -

100,

00

818.

050

1.0

00,

00

14.4

21.4

68

804.

119

3.1

92

818.

050

818.

050

Ne

ino

r In

mue

ble

s, S

.A.U

. H

igie

zine

n a

ktib

oen

ed

uki

tze

a

- 10

0,00

10

0,00

-

- 6.

54

8 3.

99

8 (1

5)

1.0

00

983

Ne

ino

r Ib

éri

ca I

nve

rsio

nes,

S.A

.U.

Hig

iezi

nen

akt

iboe

n e

du

kitz

ea

-

100,

00

100,

00

- -

61.2

34

22.6

42

(4.4

74)

23.0

00

18.1

67

Ba

nco

Bilb

ao

Biz

kaia

Kut

xa, S

.A.U

. B

an

ku a

rlo

a

100,

00

- 10

0,00

18

.050

1.

00

0,0

0 18

.050

18

.050

-

18.0

50

18.0

50

Caj

aS

ur

So

cie

dad

de

Pa

rtic

ipa

cion

es

Pre

fere

nte

s, S

.A.U

.

B

alo

ree

n ja

ulki

tzai

lea

100,

00

-

100,

00

10

.000

60,1

0

154.

632

16

5

11

60

60

Dat

asu

r S

erv

icio

s T

ecn

oló

gico

s, S

.A.

Info

rmaz

io p

roze

sake

ta

- 97

,49

97,4

9 19

4.50

0 1.

17

0,8

9 2.

11

5 1.

74

9 (7

97)

1.1

71

900

Co

me

rcia

nte

s R

eun

ido

s de

l Su

r, S

.A.,

E.F

.C.

(***

) K

redi

tu f

inan

tza

-era

kun

dea

-

99,6

1 99

,61

447.

828

13.4

57,5

0 3.

21

4 7.

66

8 (5

.480

) 14

.190

-

Ase

sorí

a y

Co

nsul

torí

a, S

.A.U

. In

form

atik

a ze

rbitz

uak

-

100,

00

100,

00

1.0

00

61,0

0 2.

45

9 32

6 (1

13)

1.0

74

- G

rup

o de

Em

pre

sas

Caj

aSur

, S.A

.U.

B

alo

re-z

orr

oa

kude

atze

ko s

ozie

tate

a

100,

00

- 10

0,00

10

.000

.000

10

.000

,00

206.

494

(43.

466)

48

.322

18

.670

-

Caj

aS

ur

Fin

an

ce, S

.A.U

. B

alo

ree

n ja

ulki

tzai

lea

10

0,00

-

100,

00

120.

000

120,

00

302

269

11

120

120

2

I. E

RA

NS

KIN

A

2011

ko a

ben

du

aren

31n

Bilb

ao B

izka

ia K

utx

a T

ald

ea o

satz

en d

ute

n m

end

eko

elka

rte

bate

rag

arri

ak

(Jar

raip

ena)

(*)

Eki

tald

iko

emai

tza

gar

biar

i dag

okio

, kon

tura

ko d

ibid

endu

a ke

ndut

a

(**)

E

spai

niak

o B

ank

uar

en 4

/200

4 Z

irku

larr

aren

iriz

pide

ak h

omog

ene

izat

zeko

egi

n be

har

dire

n do

iket

ak a

intz

at h

artu

bar

ik

(***

) Li

kida

zio

proz

esua

n

(***

*)

Bot

o es

kubi

deen

%51

(a)

Kap

itala

: %39

a or

dai

ndut

a

Mila

Eur

ota

n

Pa

rtai

detz

a p

ort

zent

aje

a 2

011

-12

-31n

20

11-1

2-3

1n

Tal

dear

en

esk

ueta

n d

aude

n ak

zio

ak

Ond

are

Ga

rbia

20

11-1

2-3

1n

Bal

ioa

lib

uru

tan

20

11-1

2-3

1n

(Z

uze

na

eta

Ze

ha

rkak

oa)

Ize

na

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

kzio

ko

puru

a

Bal

io

Nom

inal

a (E

uro

tan)

A

ktib

oa

(**)

Ond

are

Ga

rbia

(E

mai

tza

ba

rik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*

) G

ordi

na

G

arb

ia

Fun

da

ción

Co

nstr

uct

ora

de

Viv

iend

as

Co

nvis

ur

E.B

.C.

Etx

ebi

zitz

en

era

ikun

tza

-fu

ndaz

ioa

100,

00

-

100,

00

- -

28

.021

17.8

29

(1

99)

- -

Ma

rke

mo

s, S

.L.U

. H

iru

garr

en

bat

zue

i ma

rke

tin-

zerb

itzu

ak e

mat

ea

-

10

0,00

100,

00

60

0

60,0

0

373

3

(33)

138

- C

aja

Su

r In

mob

iliar

ia, S

.A.U

. H

igie

zine

n su

stap

en

a

100,

00

- 10

0,00

10

.960

.102

10

.960

,10

22.3

46

11.1

80

(1.9

19)

10.5

60

10.5

60

Age

nci

a de

Via

jes

Su

r ’9

2, S

.A.U

. B

idai

a-a

gent

zia

-

100,

00

100,

00

60.0

00

60,0

0 56

5 60

(2

42)

1.0

08

- C

ien

cia,

Te

cnol

ogí

a e

Inn

ova

ció

n,

S.L

.(**

*)

In

form

atik

a e

ta p

rest

aku

ntza

-

70

,00

70

,00

42

0,70

420,

70

98

9

767

(8

80)

51

7 -

Sile

ne A

ctiv

os I

nm

obili

ario

s, S

.A.U

. H

igie

zine

n su

sta

pen

a

- 10

0,00

10

0,00

11

.600

.000

11

.600

15

0.39

5 (1

04.2

41)

(29.

328)

17

.864

-

Se

rman

sur,

S.A

.U.

Hig

iezi

nen

sust

ape

na

-

100,

00

100,

00

33.9

10.1

02

33.9

10,1

0 53

.977

21

.783

(3

.542

) 30

.880

19

.304

P

rom

oto

ra I

nmo

bilia

ria

Prie

nesu

r,

S.A

.U.

E

txe

bizi

tze

n su

sta

pen

a

-

100,

00

10

0,00

80.2

50

80

.250

,00

29

8.11

2

(109

.568

)

(18.

208)

124.

467

- T

irsur

, S.A

.U.

Hig

iezi

nen

sust

ape

na

-

100,

00

100,

00

2.3

53.

97

6 2.

35

3,9

8 7.

30

0 (5

.412

) (2

1)

1.5

88

- C

olum

ba

201

0, S

.L.U

. L

and

are

ed

o a

bere

- ja

torr

ia d

ute

n e

lika

gaie

n e

ta n

eka

zarit

zako

e

lika

gaie

n in

guru

ko a

hol

kula

ritza

e

ta k

ude

ake

ta

-

10

0,00

10

0,00

60

.102

60

,10

52

50

(2

)

56

52

G

rup

o In

mo

bilia

rio

Ca

ñad

a X

XI,

S

.L.U

.

H

igie

zine

n su

stap

en

a

-

100,

00

10

0,00

1.9

03.

01

0

1.9

03,

01

12

.667

(10.

277)

(1.0

43)

1.

99

6 -

Ñ X

XI

Pe

rche

l Mál

aga

, S.L

.U.

Hig

iezi

nen

sust

ape

na

-

100,

00

100,

00

349.

337

2.1

03,

01

9.3

72

(11.

024)

61

8 2.

14

8 -

G.P

.S.

Mai

ren

a de

l Sot

o, S

.L.U

. H

igie

zine

n su

stap

en

a

- 10

0,00

10

0,00

29

.285

5.

84

5,7

0 26

.450

(1

7.46

8)

(4.3

36)

2 -

Pa

rkin

g Z

oco

Có

rdo

ba,

S.L

. A

par

kale

kue

n ku

dea

keta

-

56,7

2 56

,72

10.2

32

2.3

59,

49

4.2

85

4.2

23

8 2.

34

0 2.

34

0 T

eja

res

Act

ivo

s S

ingu

lare

s, S

.L.U

. H

igie

zine

n su

sta

pen

a

100,

00

- 10

0,00

71

.319

.973

71

.319

,97

138.

132

71.3

20

(1.0

64)

71.3

20

71.3

20

3

I. E

RA

NS

KIN

A

I.

2010

eko

aben

du

aren

31n

Bilb

ao B

izka

ia K

utxa

Tal

dea

osa

tzen

du

ten

men

dek

o e

lkar

te b

ater

agar

riak

(*)

E

kita

ldik

o em

aitz

a g

arbi

ari d

agok

io, k

ontu

rako

dib

iden

dua

kend

uta.

(*

*)

Esp

aini

ako

Ba

nku

aren

4/2

004

Zir

kula

rrar

en ir

izpi

deak

hom

oge

neiz

atze

ko e

gin

beha

r di

ren

doik

etak

ain

tzat

har

tu b

arik

. (*

**)

Bot

o es

kubi

deen

%51

a.

(***

*)

Lehe

n A

defis

a Le

asin

g E

.F.C

., S

.A. i

zen

eko

a.

(***

**)

Lehe

n A

rca

Ban

que

du

Pa

ys B

asqu

e, S

.A. i

zene

koa

.

(a)

Kap

itala

: %39

a or

dai

ndut

a

Mila

Eur

ota

n

Pa

rtai

detz

a p

ort

zent

aje

a 2

010

-12

-31n

20

10-1

2-3

1n

Tal

dear

en

esk

ueta

n d

aude

n ak

zio

ak

Ond

are

Ga

rbia

20

10-1

2-3

1n

Bal

ioa

lib

uru

tan

20

10-1

2-3

1n

(Z

uze

na

eta

Ze

ha

rkak

oa)

Ize

na

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

kzio

ko

puru

a

Bal

io

Nom

inal

a (E

uro

tan)

A

ktib

oa

(**)

Ond

are

Ga

rbia

(E

mai

tza

ba

rik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*)

Gor

din

a

Ga

rbia

G

esf

ino

r A

dm

inis

trac

ión,

S.A

. Z

erb

itzu

adm

inis

trat

ib

oak

99,9

9 0,

01

100,

00

9.9

99

60,1

0 2.

25

2 (

a)

6

66

1.0

02

504

504

Ka

rte

ra 4

, S.A

. (**

**)

Akt

iboe

n e

du

kitz

aile

a

99,9

9 0,

01

100,

00

1.5

15.

55

7 6,

01

14.1

17

10.2

89

3.7

98

9.1

96

9.1

96

BB

K G

est

ión,

S.A

. S

dad.

Ge

stor

a d

e

I

nstit

uci

one

s de

In

vers

ión

Col

ect

iva

I.

K.E

. ku

dea

tzai

lea

99

,99

0,0

1 10

0,00

94

.999

60

,10

15.3

11

9.2

31

2.5

09

7.6

75

7.6

75

Ka

rte

ra 1

, S.L

. A

kzio

en

edu

kitz

ea

99

,99

0,0

1 10

0,00

13

.089

.160

60

,10

2.9

93.

36

9 2.

70

4.3

68

36.3

51

2.5

08.

72

8 2.

50

8.7

28

Arc

a du

Pa

ys B

asq

ue, S

.A. (

****

*)

Liki

daz

ioan

10

0,00

-

100,

00

4.5

00.

00

0 1,

53

8.9

42

8.6

64

(328

) 7.

38

4 7.

38

4 G

abi

nete

Egi

a, S

.A.

Cor

redu

ría

de

Se

guro

s A

segu

ru a

rte

karit

za

60,0

0 -

60,0

0 7.

20

0 6,

01

6.1

04

2.7

82

378

108

108

BB

K E

mp

rést

itos,

S.A

.U.

Fin

antz

a-z

erb

itzu

ak

100,

00

- 10

0,00

61

1.

00

0,0

0 64

7.52

7 54

9 10

4 61

61

B

BK

GE

Kre

dit

E.F

.C.

, S.A

K

redi

tu f

inan

tza

-era

kun

dea

49,0

0 -

(***

)

49,0

0 19

.600

.000

1,

00

375.

554

41.3

45

7.5

83

19.6

00

19.6

00

Ka

rte

ra 2

, S.L

. A

kzio

en

edu

kitz

ea

99

,99

0,0

1 10

0,00

1.

28

8.6

14

10,0

0 81

.719

81

.693

16

78

.760

78

.760

N

ein

or,

S.A

. H

igie

zine

n e

npre

sa

100,

00

- 10

0,00

17

.138

.105

6,

01

512.

108

197.

742

(12.

784)

18

9.45

4 16

4.69

8 N

ein

or

Inve

rsio

nes,

S.A

. H

igie

zin

akt

iboe

n e

duk

itze

a

- 10

0,00

10

0,00

-

- 68

.607

4.

31

4 (3

.419

) 3.

44

6 3.

44

6 P

arq

ue d

e e

con

omía

so

cial

BB

K

Sol

ida

rioa

Pa

rke

a, S

.L.

Giz

art

e e

kono

mia

ko ja

rdue

ren

sust

ape

na

99

,97

0,0

3 10

0,00

3.

00

5 1,

00

111

(7)

(1)

3 3

Fin

eco

So

cie

da

d de

Val

ore

s, S

.A.

Bal

ore

ak e

ta B

urt

sa 60

,00

- 60

,00

171.

565

9,1

2 43

.800

40

.883

1.

78

4 36

.929

6.

59

9 F

ine

co S

da

d. G

est

ora

de

Ins

titu

cion

es

de I

nve

rsió

n C

ole

ctiv

a, S

.A.U

. I.

K.E

. ku

deat

zail

ea

-

60,0

0 60

,00

40.9

10

6,0

1 8.

12

9 4.

32

9 1.

33

6 35

.455

35

.455

F

ine

co P

revi

sió

n E

ntid

ad

Ge

sto

ra

de F

on

dos

de P

en

sio

nes,

S.A

.U.

Pe

ntsi

o-F

on

doe

n k

ude

atza

ilea

-

60,0

0 60

,00

38.2

20

10,0

0 61

5 60

4 3

637

637

Fin

eco

Pat

rimo

nio

s S

dad

. G

est

ora

de

In

stitu

cio

nes

de I

nve

rsió

n C

ole

ctiv

a, S

.A.

I.

K.E

. ku

deat

zaile

a

-

60,0

0

60,0

0

72.0

00

10

,00

1.

19

2

1.2

00

(1

3)

1.

20

0

1.2

00

BB

K B

ank

Ca

jaS

ur,

S.A

.U.

Ba

nku

arl

oa

10

0,00

-

100,

00

18.0

50

1.0

00,

00

18.0

50

18.0

50

- 18

.050

18

.050

N

ein

or

Ibé

rica

Inv

ers

ione

s, S

.A.U

. H

igie

zin

akt

iboen e

duk

itze

a

- 10

0,00

10

0,00

-

- 68

.040

5.

00

0 (3

59)

5.0

00

5.0

00

1

II. E

RA

NS

KIN

A

Tal

de

anit

zeko

par

taid

etza

k et

a p

arta

idet

za b

azki

det

uak

20

11ko

ab

end

uar

en 3

1n in

teg

razi

o p

rop

ort

zio

nal

az b

ater

a d

aite

zkee

n T

ald

e an

itze

ko S

ozi

etat

eak

(*)

Eki

tald

iko

emai

tza

gar

biar

i dag

okio

, kon

tura

ko d

ibid

endu

a ke

ndut

a.

(**)

E

spai

niak

o B

ank

uar

en 4

/200

4 Z

irku

larr

aren

iriz

pide

ak h

omog

ene

izat

zeko

egi

n be

har

dire

n d

oike

tak

aint

zat h

artu

bar

ik.

M

ila E

urot

an

Pa

rtai

detz

a p

ort

zent

aje

a 2

011

-12

-31n

O

nda

re G

arb

ia

2011

-12

-31

n

Bal

ioa

libur

uta

n

2011

-12

-31

n

(Zuz

en

a e

ta Z

eh

ark

ako

a)

Ize

na

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

ktib

oa

(**)

Ond

are

Ga

rbia

(E

mai

tza

ba

rik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*)

Gor

din

a

Ga

rbia

T

ele

kutx

a, S

.L.

Akz

ioe

n e

duki

tze

a

- 79

,00

79,0

0 22

22

-

4 4

Alz

am

bra

Sa

nyr

es,

S.L

.U.

Asi

ste

ntz

ia g

eri

atri

koa

-

33,3

6 33

,36

553

(72)

(5

) 86

0 -

Pro

ma

r 2

1, S

.L.U

. A

sist

en

tzia

ge

riat

riko

a

- 33

,36

33,3

6 11

.565

5.

23

9 82

2 2.

64

6 1.

74

8 C

ent

ros

Re

side

nci

ale

s S

anyr

es

Su

r, S

.L.U

. A

sist

en

tzia

ge

riat

riko

a

- 33

,36

33,3

6 19

2.97

1 68

.545

38

6 34

.371

23

.534

S

an

yre

s S

ur,

S.L

. A

sist

en

tzia

ge

riat

riko

a

- 33

,36

33,3

6 56

.584

(3

0.04

0)

(6.0

15)

10.7

51

2.7

59

Sa

nyr

es

Ma

rga

rete

nho

f Su

r, S

.L.U

. A

sist

en

tzia

ge

ria

trik

oa

-

33,3

6 33

,36

703

(2.7

48)

(371

) 48

5 -

Uni

ón

Sa

nyr

es,

S.L

A

sist

en

tzia

ge

riat

riko

a

- 33

,36

33,3

6 95

.922

95

.877

(6

9)

45.3

71

- S

ani

da

d y

Re

side

nci

as 2

1, S

.A.U

. A

sist

en

tzia

ge

riat

riko

a

- 33

,36

33,3

6 18

.932

(2

6.03

7)

(1.3

05)

6.2

80

1.1

84

Sa

nyr

es

Eu

rope

an C

are

I, S

.L.U

. A

sist

en

tzia

ge

riat

rik

oa

-

33,3

6 33

,36

518

(1.5

98)

(1.0

15)

786

241

Ate

nci

ón

Inte

gral

a la

De

pend

en

cia,

S.L

.U.

Asi

ste

nt

zia

geri

atri

koa

-

16,6

8 16

,68

925

(43)

(9

4)

25

-

2

II. E

RA

NS

KIN

A

20

11ko

ab

end

uar

en 3

1n e

kiba

lent

zian

jarr

iz b

ater

a d

aite

zkee

n S

ozi

etat

e B

azki

det

uak

Mila

Eur

ota

n

Pa

rtai

detz

a po

rtze

ntaj

ea

20

11-1

2-3

1n

O

nda

re G

arb

ia

20

10-1

2-3

1n

Bal

ioa

libur

uta

n

2011

-12

-31

n

(Zuz

en

a e

ta Z

eh

ark

ako

a)

Ize

na

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

ktib

oa

(**)

Ond

are

Ga

rbia

(E

mai

tza

ba

rik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*)

Gor

din

a

Ga

rbia

E

z ko

tiza

tuak

:

Nor

bol

sa S

oci

ed

ad d

e V

alo

res

y B

olsa

, S.A

. B

alo

reak

eta

Bu

rtsa

45

,00

- 45

,00

32.1

82

22.1

01

1.4

52

6.5

24

6.5

24

Se

rino

r S

oci

eda

d C

ivil

Info

rmat

ika

zerb

itzu

ak

44,2

9 -

44,2

9 1.

61

0 20

1 -

89

- B

esa

ide

, S.C

. In

form

azio

ze

rbitz

uak

50

,00

- 50

,00

304

302

2 15

0 15

0 B

iha

rko

Ase

gura

dor

a, S

.A.

Ase

guru

oro

korr

ak

50,0

0 -

50,0

0 68

.685

9.

72

7 1.

61

9 4.

50

8 4.

50

8 B

iha

rko,

Vid

a y

Pe

nsio

nes

Cía

de

Se

guro

s y

Re

ase

guro

s, S

.A.

Ase

guru

ak

50,0

0 -

50,0

0 59

3.55

4 63

.217

3.

08

5 21

.036

21

.036

E

uska

ltel,

S.A

. T

ele

kom

uni

kazi

oa

k 35

,24

- 35

,24

1.0

91.

45

0 55

9.55

5 7.

73

5 13

7.46

2 13

7.46

2 Lu

zaro

, S.P

.E.,

S.A

. P

art

aide

tza

kre

ditu

en

Soz

ieta

te

a

20,5

9 -

20,5

9 25

9.65

3 15

.791

36

7 77

3 77

3 T

alde

Pro

mo

ció

n y

De

sarr

ollo

S.C

.R.,

S.A

. K

api

tal-

arr

isku

a

37,6

7 -

37,6

7 37

.515

36

.967

44

2 9.

39

6 9.

39

6 T

alde

Ge

stió

n, S

.G.E

.C.R

, S

.A.

Ka

pita

l-a

rris

kua

28

,96

- 28

,96

6.6

23

5.9

70

168

101

101

Se

rvic

ios

Viz

caín

os d

e C

obro

, S.A

. K

obra

ntz

a k

ude

ak

eta

20

,00

- 20

,00

287

(a)

56

25

7

7 In

gete

am C

orp

ora

ció

n, S

.A.

Inge

nia

ritza

eta

inst

ala

zioe

n ga

rape

na

-

24,4

1 24

,41

673.

521

314.

083

54.2

83

27.3

75

27.3

75

Tún

ele

s de

Art

xan

da,

Con

ces.

Dip

.

F

ora

l Biz

kaia

, S.A

. A

rtxa

nd

ako

Tu

nela

era

iki e

ta

ustia

tze

a 20

,00

- 20

,00

3.1

05

1.7

34

464

6.2

95

108

Oru

bide

, S.A

. Lu

r ku

deat

zaile

a

21,7

5 -

21,7

5 36

.697

(b

)

(

738)

1.6

38

1.1

44

490

Agu

as

de B

ilbao

, S.A

. U

r ze

rbitz

ua

24

,50

- 24

,50

2.3

09

2.3

52

(28)

2.

29

3 -

Ike

i, S

.A.

Azt

erk

eta

eko

no

mik

oak

25

,24

- 25

,24

4.4

53

1.8

24

66

93

93

Ge

sfir

Se

rvic

ios

de B

ack

-Offi

ce,

S.L

. Z

erb

itzu

adm

ini

stra

tiboa

k 23

,35

- 23

,35

25.7

22

4 1

1 1

Me

dias

al,

S.A

. P

ubliz

itate

a

- 25

,02

25,0

2 15

.067

2.

58

3 56

8 64

8 64

8 U

ragu

a, S

.A.

(**

*)

Ur

zerb

itzu

a

- 23

,00

23,0

0 -

- -

- -

AC

In

frae

stru

ctur

as

2, S

CR

, S.A

.

Ka

pita

l-a

rris

kua

43

,48

- 43

,48

15.5

88

16.8

92

(1.6

42)

9.9

00

5.4

64

Ba

serr

i, S

.L.

Jard

uera

bar

ik

33,3

8 -

33,3

8 -

- -

66

-

3

II. E

RA

NS

KIN

A

2011

ko a

ben

du

aren

31n

eki

bale

ntzi

an ja

rriz

bat

era

dai

tezk

een

So

ziet

ate

Baz

kid

etu

ak (

Jarr

aip

ena)

M

ila E

urot

an

Pa

rtai

detz

a po

rtze

ntaj

ea

20

11-1

2-3

1n

O

nda

re G

arb

ia

20

10-1

2-3

1n

Bal

ioa

libur

uta

n

2011

-12

-31

n

(Zuz

en

a e

ta Z

eh

ark

ako

a)

Ize

na

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

ktib

oa

(**)

Ond

are

G

arb

ia

(Em

aitz

a

bar

ik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*)

Gor

din

a

Ga

rbia

F

iun

a, S

.A.

Hig

iezi

nen

enp

resa

-

30,0

0 30

,00

26.9

03

7.9

06

164

3.2

87

1.7

44

Alq

uile

r de

Me

tros

, A

.I.E

. T

rene

n al

oka

iru

a

- 20

,00

20,0

0 12

.677

1.

26

5 (9

) 26

3 39

E

karp

en,

S.A

.

Enp

rese

n su

sta

pen

a

- 25

,00

25,0

0 10

0.43

9 59

.702

34

6 30

.000

25

.581

T

orre

Ibe

rdro

la A

.I. E

E

raik

untz

a e

ta h

igie

zine

n s

ust

ape

na

-

31,9

0 31

,90

241.

734

209.

885

(310

) 79

.870

79

.870

S

an

Ma

mé

s B

arri

a, S

.L.

Hig

iezi

nen

enp

resa

-

5,5

8 5,

58

30.6

46

30.8

21

(193

) 2.

00

2 2.

00

2 C

rom

ión

IT O

uts

ou

rcin

g S

erv

ice

s

fo

r B

usin

ess

, S.L

.

In

form

atik

a ze

rbitz

uak

-

50

,00

50

,00

1.

53

4

645

27

5

60

60

H

arr

i 1, S

.L.

Hig

iezi

nen

enp

resa

70

,00

- 70

,00

10.6

73

2.4

68

(11)

1.

79

2 1.

79

2

Info

rmát

ica

de E

uska

di,

S.L

. In

form

atik

a ze

rbitz

uak

-

50,0

0 50

,00

7.7

18

2.6

77

2.2

48

112

112

Mat

ikan

et,

S.L

. In

form

atik

a ze

rbitz

uak

-

50,0

0 50

,00

83

79

3 60

60

M

eca

no

del M

edi

terr

áne

o, S

.L.

Hig

iezi

nen

enp

resa

-

50,0

0 50

,00

23.0

64

3.6

21

(626

) 2.

65

7 -

Pro

me

ga R

esi

den

cial

, S

.L.

Hig

iezi

nen

enp

resa

-

35,0

0 35

,00

17.5

73

3.7

05

(330

) 2.

07

7 14

0 S

oci

ed

ad

Pro

mot

ora

Bilb

ao G

as h

ub,

S.L

. (*

***)

G

as

sust

atza

ilea

-

33,3

3 33

,33

- -

- 1

1 Ñ

XX

I S

elw

o E

ste

po

na,

S.L

. (**

*)

Hig

iezi

nen

sust

ape

na

-

40,0

0 40

,00

6.6

77

(1.4

99)

(4.6

16)

801

- A

uxili

ar

de G

est

ión

Pa

trim

onia

l, S

.A.

B

eze

roe

i ko

bra

ntza

ku

deak

eta

-

20,0

0

20,0

0 64

3 87

43

0 2

2 A

ltia

Pro

yect

os

y D

esa

rrol

los,

S.A

. H

igie

zine

n su

stap

en

a

- 40

,00

40,0

0 20

.752

4.

94

2 (1

1)

2.1

17

- P

rom

oto

ra I

nmo

bilia

ria

Sa

rasu

r, S

.A.

Etx

ebi

zitz

en

sus

tape

na

-

50,0

0 50

,00

52.3

26

2.7

26

456

5.6

90

- G

est

ora

de

l Nue

vo P

olíg

ono

indu

stri

al,

S.A

. In

dust

ria

-gu

nee

n su

sta

pen

a

- 30

,00

30

,00

16.2

15

9.3

12

656

2.4

90

2.4

90

Eco

urb

e G

est

ión,

S.L

. M

ota

guzt

ieta

ko lu

rzor

uen

hir

igin

tza

ku

deak

eta

-

40,0

0

40,0

0

1.5

12

40

0 5

54

1

161

Ga

bial

sur

200

6, S

.L.

Hig

iezi

nen

sust

ape

na

-

50,0

0

50,0

0 54

.761

6.

78

3 -

313

- R

ofis

ur 2

003

, S

.L.

Hig

iezi

nen

sust

ape

na

-

50,0

0

50,0

0 25

.275

2.

03

3 -

135

- D

esa

rrol

los

Urb

aní

stic

os V

ene

ciol

a, S

.A.

Hig

iezi

nen

enp

resa

-

20,0

0 20

,00

7.2

43

(22.

567)

(6

3.64

1)

12.0

00

-

4

II. E

RA

NS

KIN

A

2011

ko a

ben

du

aren

31n

eki

bale

ntzi

an ja

rriz

bat

era

dai

tezk

een

So

ziet

ate

Baz

kid

etu

ak (

Jarr

aip

ena)

M

ila E

urot

an

Pa

rtai

detz

a p

ort

zent

aje

a 2

011

-12

-31n

Ond

are

Ga

rbia

20

10-1

2-3

1n

Bal

ioa

libur

uta

n

2011

-12

-31

n

(Zuz

en

a e

ta Z

eh

ark

ako

a)

Ize

na

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

ktib

oa

(**)

Ond

are

Ga

rbia

(E

mai

tza

ba

rik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*)

Gor

din

a

Ga

rbia

A

ure

a S

ur

Fot

ovol

taic

a, S

.L.

Egu

zki-i

nsta

lazi

o fo

tobo

ltaik

oen

su

sta

pen

a,

kude

ake

ta,

inst

alaz

ioa

eta

us

tiape

na

-

40

,00

40

,00

10

.120

3.

83

6

21

5

1.

52

7

1.

52

7 Ib

éri

co d

e B

ello

ta,

S.A

. U

rdai

azpi

ko e

ta tx

err

ikie

n g

azi

tegi

-le

hort

egi

a

-

24,9

9

24,9

9

5.2

82

2.

19

4

(262

)

545

37

1 A

par

cam

ien

tos

Gra

n C

apit

án,

A.I

.E.

Ap

arka

leku

pu

bli

koe

n us

tiape

na

-

33,3

3 33

,33

2.9

25

227

151

8 8

Co

rpo

raci

ón

Ind

ustr

ial C

órd

ob

a O

est

e, S

.A.

Indu

stri

a gu

nee

n su

stap

en

a

- 48

,90

48

,90

1.4

50

1.4

18

8 60

1 60

1 C

orp

ora

ció

n In

dus

tria

l Có

rdo

ba

Sur

, S.A

. In

dust

ria

gune

en

sust

ape

na

-

48,2

0

48,2

0 4.

01

0 1.

60

1 16

63

4 63

4 C

orp

ora

ció

n In

dus

tria

l Có

rdo

ba

Est

e,

S.A

. In

dust

ria

gu

nee

n su

stap

en

a

- 46

,46

46

,46

10.2

53

4.7

72

295

1.4

11

1.4

11

Co

rpo

raci

ón

Ind

ustr

ial C

órd

ob

a N

ort

e, S

.A.

Indu

stri

a gu

nee

n su

stap

en

a

- 32

,63

32

,63

2.4

07

2.0

52

3 51

2 51

2 P

last

ien

vase

, S

.L.

Pla

stik

ozko

ont

zie

n f

abr

ikaz

ioa

-

20,0

0 20

,00

58.9

86

15.8

06

1.9

58

3.8

33

3.6

45

Pro

mo

ció

n R

esi

den

cial

Ve

ga d

el C

arra

scal

, S

.L.

Hir

igin

tza

eta

ark

itekt

ura

-ze

rbitz

u te

knik

oa

-

20

,00

20

,00

24

5

246

-

50

49

S

oci

ed

ad

de g

est

ión

e I

nve

rsió

n e

n

Infr

aest

ruct

ura

s T

urís

ticas

de

Có

rdo

ba,

S.A

. Tur

ism

o a

rloko

jard

uera

en

pre

sari

ale

n us

tiape

na

-

18

,35

18

,35

47

3

508

(2

1)

14

5

68

Agu

a y

Ge

stió

n S

erv

icio

s A

mb

ient

ale

s, S

.A.

Ura

ren

bi

lke

ta,

ara

zke

ta e

ta b

ana

keta

-

23,2

0

23,2

0 16

6.35

6 20

.391

66

8 6.

07

1 -

Có

rdob

a L

an

gua

ge C

ent

re,

S.L

. H

izku

ntze

n ir

aka

skun

tza

aka

dem

iko

a

- 35

,00

35,0

0 28

8 18

6 59

49

49

5

II. E

RA

NS

KIN

A

2011

ko a

ben

du

aren

31n

eki

bale

ntzi

an ja

rriz

bat

era

dai

tezk

een

So

ziet

ate

Bat

erat

uak

(Ja

rrai

pen

a)

M

ila E

urot

an

Pa

rtai

detz

a p

ort

zent

aje

a 2

011

-12

-31n

Ond

are

Ga

rbia

20

10-1

2-3

1n

Bal

ioa

libur

uta

n

2011

-12

-31

n

(Zuz

en

a e

ta Z

eh

ark

ako

a)

Ize

na

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

ktib

oa

(**)

Ond

are

Ga

rbia

(E

mai

tza

ba

rik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*)

Gor

din

a

Ga

rbia

In

icia

tivas

De

sarr

ollo

s In

dus

tria

les

de J

aén

, S.A

. Indu

stri

a gu

nee

n su

stap

en

a

- 20

,00

20

,00

1.5

49

1.2

39

(14)

32

4 24

5 In

icia

tivas

Sub

bétic

as,

S.A

. (**

*)

FE

DE

R f

ond

oen

ad

min

istr

azio

a

- 20

,00

20,0

0 39

4

- -

- C

orp

ora

ció

n In

dus

tria

l Có

rdo

ba

Sur

est

e, S

.A.

Indu

stri

a gu

nee

n su

stap

en

a

- 48

,50

48

,50

1.2

15

1.1

97

10

555

555

Ca

mpo

s de

Cór

dob

a, S

.A.

Jate

txe

ak

- 21

,31

21

,31

8.6

92

3.8

69

1 3.

07

6 86

6 E

quip

amie

ntos

Urb

anos

de

l Su

r, S

.L.

P

ubliz

itate

-eu

ska

rria

k -

33,3

3 33

,33

1.1

98

1.1

40

(58)

37

1 35

6 A

ndal

ucí

a E

con

ómic

a, S

.A.

Pre

nts

a e

kono

mik

oa

-

30,0

4 30

,04

1.1

41

641

(60)

73

46

D

iari

o C

órd

oba

, S.A

. P

ren

tsa

oro

korr

a

- 25

,00

25

,00

7.4

94

4.3

69

(74)

97

6 97

6 D

iari

o de

Jaé

n, S

.A.

Pre

nts

a or

oko

rra

-

25,6

9

25,6

9 2.

32

7 1.

19

0 (3

40)

45

- In

icia

tivas

de

Pu

blic

aci

one

s e

Im

pre

sión

, S.L

. E

gun

karie

n et

a be

ste

arg

italp

en

batz

uen

inpr

imat

zea

-

25,0

0

25,0

0

27.7

29

18

.224

1.6

13

1.

23

6

1.2

36

Uni

vers

al L

ea

se I

beri

a P

rope

rtie

s, S

.L.

Sus

tape

na

, e

rosk

eta

eta

sal

me

nta

-

20,0

0

20,0

0 92

3 12

(4

8)

171

- V

italia

An

dal

us,

S.L

. Z

aha

r-e

goitz

eta

n as

iste

ntzi

a

- 28

,00

28,0

0 13

.823

6.

00

1 (1

) 29

3 29

3 M

Cap

ital,

S.A

. K

onta

bilit

ate

a, li

buru

en

edu

kitz

ea,

ik

usk

arit

za e

ta z

erg

a-a

holk

ular

itza

-

22

,01

22

,01

18

.842

9.3

24

18

6

1.4

44

- N

ora

pex,

S.A

. H

igie

zine

n su

stap

en

a

- 50

,00

50

,00

31.6

70

(3.4

54)

2.8

88

- -

(*)

E

kita

ldik

o em

aitz

a g

arbi

ari d

agok

io, k

ontu

rako

dib

iden

dua

kend

uta.

(*

*)

Esp

aini

ako

Ba

nku

aren

4/2

004

Zir

kula

rrar

en ir

izpi

deak

hom

oge

neiz

atze

ko e

gin

beha

r di

ren

doik

eta

k ai

ntza

t har

tu b

arik

.

(*

**)

Lik

idaz

io p

roze

suan

. (*

***)

2011

ko e

kita

ldia

n so

rtut

ako

soz

ieta

tea.

(a)

Kap

itala

: %60

a or

dai

ndut

a

(b)

Kap

itala

: %25

a or

dai

ndut

a

6

II. E

RA

NS

KIN

A

2010

eko

aben

du

aren

31n

inte

gra

zio

pro

po

rtzi

on

alaz

bat

era

dai

tezk

een

Tal

de

An

itze

ko S

ozi

etat

eak

(*)

Eki

tald

iko

emai

tza

gar

biar

i dag

okio

, kon

tura

ko d

ibid

endu

a ke

ndut

a.

(**)

E

spai

niak

o B

ank

uar

en 4

/200

4 Z

irku

larr

aren

iriz

pide

ak h

omog

ene

izat

zeko

egi

n be

har

dire

n do

iket

ak a

intz

at h

artu

bar

ik.

M

ila E

urot

an

Pa

rtai

detz

a po

rtze

ntaj

ea

20

10-1

2-3

1n

O

nda

re G

ar

bia

20

10-1

2-3

1n

Bal

ioa

libur

uta

n

2010

-12

-31

n

(Zuz

en

a e

ta Z

eh

ark

ako

a)

Ize

na

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

ktib

oa

(**)

Ond

are

Ga

rbia

(E

mai

tza

ba

rik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*)

Gor

din

a

Ga

rbia

M

atik

ane

t, S

.L.

Info

rmat

ika

zerb

itzu

ak

- 50

,00

50,0

0 83

79

3

60

60

Cro

mio

n IT

Ou

tso

urc

ing

Se

rvic

es

for

Bus

ine

ss,

S.L

.

In

form

atik

a ze

rbitz

uak

-

50,0

0 50

,00

1.5

34

645

275

60

60

Info

rmát

ica

de E

uska

di,

S.L

. In

form

atik

a ze

rbitz

uak

-

50,0

0 50

,00

7.7

18

2.6

77

2.2

48

112

112

Ha

rri 1

, S.L

. H

igie

zine

n e

npre

sa

70,0

0 -

70,0

0 10

.673

2.

46

8 (1

1)

1.7

92

1.7

92

Me

can

o de

l Me

dite

rrá

neo,

S.L

. H

igie

zine

n e

npre

sa

- 50

,00

50,0

0 23

.064

3.

62

1 (6

26)

2.6

57

- P

rom

ega

Re

side

nci

al,

S.L

. H

igie

zine

n e

npre

sa

- 35

,00

35,0

0 17

.573

3.

70

5 (3

30)

1.9

37

- T

ele

kutx

a, S

.L.

Akz

ioe

n e

duki

tze

a

- 79

,00

79,0

0 23

23

-

4 4

7

II. E

RA

NS

KIN

A

2010

eko

aben

du

aren

31n

eki

bal

entz

ian

jarr

iz b

ater

a d

aite

zkee

n S

ozi

etat

e B

azki

det

uak

M

ila E

urot

an

Pa

rtai

detz

a p

ort

zent

aje

a 2

010

-12

-31n

Ond

are

Ga

rbia

20

09-1

2-3

1n

Bal

ioa

libur

uta

n

2010

-12

-31

n

(Zuz

en

a e

ta Z

eh

ark

ako

a)

Ize

na

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

ktib

oa

(**)

Ond

are

Ga

rbia

(E

mai

tza

ba

rik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*)

Gor

din

a

Ga

rbia

E

z ko

tiza

tuak

:

Se

rva

tas,

S.A

. S

erv

icio

s V

asc

os

de T

asa

cio

nes

T

asat

zea

k 50

,00

- 50

,00

3.0

81

618

245

246

246

Nor

bol

sa S

oci

ed

ad d

e V

alo

res

y B

olsa

, S.A

. B

alo

reak

eta

Bu

rtsa

50

,00

- 50

,00

41.1

15

24.7

06

2.4

83

6.5

24

6.5

24

Se

rino

r S

oci

eda

d C

ivil

Info

rmat

ika

zerb

itzu

ak

44,3

0 -

44,3

0 1.

67

1 20

1 -

89

- B

esa

ide

, S.C

. In

form

atik

a ze

rbitz

uak

50

,00

- 50

,00

305

303

3 15

0 15

0 B

iha

rko

Ase

gura

dor

a, S

.A.

Ase

guru

oro

korr

ak

50,0

0 -

50,0

0 54

.392

(a

)

9.5

64 1.

89

6 3.

30

6 3.

30

6 B

iha

rko,

Vid

a y

Pe

nsio

nes

Cía

de

Se

guro

s y

Re

ase

guro

s, S

.A.

Ase

guru

ak

50,0

0 -

50,0

0 6

84.

126

(b)

61.

605

3.6

66

16.5

28

16.5

28

Eus

kalte

l, S

.A.

Te

leko

mu

nika

zio

ak

35,0

5 -

35,0

5 1.

11

2.3

21

516.

087

26.2

81

137.

250

137.

250

Luza

ro, S

.P.E

., S

.A.

Pa

rtai

detz

a kr

edi

tue

n so

zie

tat

ea

25

,59

- 25

,59

247.

660

14.7

95

997

961

961

Tal

de P

rom

oci

ón

y D

esa

rrol

lo S

.C.R

., S

.A.

Ka

pita

l-A

rris

kua

37

,67

- 37

,67

47.7

09

40.4

87

5.6

36

9.3

96

9.3

96

Tal

de G

est

ión

, S.G

.E.C

.R,

S.A

. K

api

tal-

Arr

isku

a

28,9

6 -

28,9

6 6.

53

3 5.

66

7 25

7 10

1 10

1 S

erv

icio

s V

izca

ínos

de

Cob

ro, S

.A.

Kob

ran

tza

kud

ea

ke

ta

20,0

0 -

20,0

0 39

2 (c

)

57

24

7 7

Inge

team

Co

rpor

aci

ón,

S.A

. In

gen

iarit

za e

ta in

stal

azi

oen

gara

pen

a

- 24

,41

24,4

1 58

8.69

1 27

1.18

4 47

.879

27

.375

27

.375

T

úne

les

de A

rtxa

nd

a, C

once

s. D

ip.

Fo

ral B

izka

ia, S

.A.

Art

xan

dak

o T

une

la e

raik

i eta

us

tiatz

ea

20,0

0 -

20,0

0 10

3.37

6 34

.082

(1

.093

) 6.

29

5 10

8

8

II. E

RA

NS

KIN

A

2010

eko

aben

du

aren

31n

eki

bal

entz

ian

jarr

iz b

ater

a d

aite

zkee

n S

ozi

etat

e B

azki

det

uak

(Ja

rrai

pen

a)

M

ila E

urot

an

Pa

rtai

detz

a p

ort

zent

aje

a 2

010

-12

-31n

Ond

are

Ga

rbia

20

09-1

2-3

1n

Bal

ioa

libur

uta

n

2010

-12

-31

n

(Zuz

en

a e

ta Z

eh

ark

ako

a)

Izae

ra

Jard

uera

Z

uze

na

Z

eh

ark

ako

a

Guz

tira

A

ktib

oa

(**

)

Ond

are

Ga

rbia

(E

mai

tza

ba

rik)

(**)

E

ma

itza

Ga

rbia

(*)

Gor

din

a

Ga

rbia

O

rubi

de, S

.A.

Lur

kude

atza

ilea

21

,75

- 21

,75

57.2

53

(d)

(59

0) (1

48)

654

- A

loka

bide

, S.A

. A

loka

iru

kude

atza

ilea

21

,75

- 21

,75

135.

251

(d)

7.2

84

250

654

- A

gua

s de

Bilb

ao, S

.A.

Ur

zerb

itzu

a

24,5

0 -

24,5

0 2.

33

6 2.

35

2 (2

9)

2.2

93

- Ik

ei,

S.A

. A

zte

rke

ta e

kon

om

iko

ak

25,2

4 -

25,2

4 2.

94

0 1.

86

5 11

4 93

93

G

esf

ir S

erv

icio

s de

Ba

ck-O

ffice

, S

.L.

Ze

rbitz

u a

dmi

nist

ratib

oak

23,3

5 -

23,3

5 13

.546

4

- 1

1 M

edi

asal

, S

.A.

Pub

lizita

tea

-

25,0

2 25

,02

17.7

67

2.5

83

737

648

648

Ura

gua,

S.A

. (

***)

U

r ze

rbitz

ua

-

23,0

0 23

,00

- -

- -

- A

C I

nfr

aest

ruct

ura

s 2,

SC

R, S

.A.

K

api

tal-

Aar

risku

a

43,4

8 -

43,4

8 14

.601

18

.810

(4

.393

) 9.

90

0 5.

46

4 B

ase

rri,

S.L

. Ja

rdue

ra b

arik

33

,38

- 33

,38

- -

- 66

-

Fiu

na

, S.A

. H

igie

zine

n e

npre

sa

- 30

,00

30,0

0 26

.379

8.

11

2 (2

06)

3.2

87

1.7

44

Alq

uile

r de

Me

tros

, A

.I.E

. T

rene

n al

oka

iru

a

- 20

,00

20,0

0 13

.332

1.

40

7 (1

42)

263

39

Pe

tron

or B

ioca

rbur

ant

es,

S.A

.

Bio

-err

ega

iak

- 20

,00

20,0

0 51

3 50

8 3

100

100

Eka

rpe

n, S

.A.

E

npre

sen

sust

ape

na

-

30,0

0 30

,00

59.7

23

59.2

83

439

30.0

00

30.0

00

Tor

re I

berd

rola

A.I

. E

Era

ikun

tza

eta

hig

iezi

nen

su

sta

pen

a

- 35

,00

35,0

0 17

4.11

5 15

4.01

0 19

6 79

.870

79

.870

S

an

Ma

mé

s B

arri

a, S

.L.

Hig

iezi

nen

enp

resa

-

6,4

9 6,

49

2.9

64

2.9

67

(6)

2.0

02

2.0

02

(*)

Eki

tald

iko

emai

tza

gar

biar

i dag

okio

, kon

tura

ko d

ibid

endu

a ke

ndut

a.

(**)

E

spai

niak

o B

anku

aren

4/2

004

Zir

kula

rrar

en ir

izpi

deak

hom

oge

neiz

atze

ko e

gin

beh

ar d

iren

doi

keta

k ai

ntza

t ha

rtu

bari

k.

(***

) Li

kida

zio

proz

esua

n.

(a)

Kap

itala

: %73

ord

aind

uta

(b)

Kap

itala

: %79

ord

aind

uta

(c)

Kap

itala

: % 6

0 or

dai

ndut

a

(d)

Kap

itala

: % 2

5 or

dai

ndut

a

III. Eranskina Administratzaile diren aldetik Kontseilariei dagozkien ordainsariak

Mila eurotan

2011 2010

Joseba Koldo Alzaga Muruaga 13,2 13,5 Iñaki Azkuna Urreta 12,6 8,7 Amaia del Campo Berasategi 3,0 2,4 Julen Eguiluz Olano 4,2 3,3 Amaia Eiguren Arza - 0,6 Joseba Escribano Etxebarria - 3,0 Alaitz Etxeandia Arteaga 6,9 7,2 Miren Josune Iglesias Mariñelarena 12,0 8,7 Aitziber Irigoras Alberdi 9,6 7,2 José María Iruarrizaga Artaraz 11,4 11,4 Aitor Landa Zarraga 3,0 2,7 Begoña Larrea Larrondo - 0,6 Angel Lobera Revilla 13,8 14,4 Ekain Loizaga Iruretagoiena - 0,9 Alberto Lozano Ibarra 4,5 3,0 Ainhoa Pielo Muguruza 4,5 2,4 Francisco Javier Ruiz Eleizalde - 3,0 Isabel Sánchez Robles - 2,4 Ainara San Román Bordegarai 3,6 2,1 Manuel Tejada Lambarri 3,9 3,9 Pedro María Usategui Martínez - 0,3 Jon Iñaki Zabalia Lezamiz 12,6 13,2 Roberto Zarate Amigorena 4,5 3,0

123,3 117,9

Eginkizun betearazleak dituzten Kontseilarien ordainsariak

Izen-abizenak Mila eurotan

2011 2010

Mario Fernández Pelaz (*) 514,9 548,3

(*) Administrazio Kontseiluko presidentea (Presidente Betearazlea)

Bilbao Bizkaia Kutxa, Aurrezki Kutxa eta Bahitetxea eta ... · Urteko Kontuak eta...

Documents

Transcript of Bilbao Bizkaia Kutxa, Aurrezki Kutxa eta Bahitetxea eta ... · Urteko Kontuak eta...