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Impartido por el Fiscalista M.A. Y C.P. José Eliseo Ábrego Alvarado

NUEVO REGLAMENTO DE LA LEY DEL ISR

NUEVA ESTRUCTURA DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL ISR

REGLAMENTO ANTERIOR REGLAMENTO ACTUAL

TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES DISPOSICIONES GENERALES

Capitulo Único

TÍTULO II DE LAS PERSONAS MORALES DE LAS PERSONAS MORALES

Disposiciones Generales Disposiciones Generales

CAPÍTULO I De los Ingresos De los Ingresos

CAPÍTULO II De las Deducciones De las Deducciones

SECCIÓN I De las Deducciones en General De las Deducciones en General

SECCIÓN II De las Inversiones De las Inversiones

SECCIÓN III Del Costo de lo Vendido Del Costo de lo Vendido

CAPÍTULO III Del Ajuste por Inflación Del Ajuste por Inflación

CAPÍTULO IV

De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito y de las sociedades de inversión de capitales

De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito

CAPÍTULO V Del régimen de consolidación fiscal Del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades

CAPÍTULO VI Del régimen simplificado De los Coordinados

CAPÍTULO VII Del Régimen de Actividades Agrícolas,

Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras

CAPÍTULO VII De las obligaciones de las personas morales

CAPÍTULO VIII De las Obligaciones de las Personas Morales

CAPÍTULO VIII De las facultades de las autoridades fiscales

TÍTULO III

DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

TÍTULO IV DE LAS PERSONAS FÍSICAS DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Disposiciones Generales Disposiciones Generales

CAPÍTULO I

De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado

De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado

CAPÍTULO II

De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales

De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales

SECCIÓN ÚNICA De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales

SECCIÓN I De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales

SECCIÓN II Del régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales

SECCIÓN III Del régimen de pequeños contribuyentes

CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles

De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles

CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes

De los Ingresos por Enajenación de Bienes

CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes

De los Ingresos por Adquisición de Bienes

CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses De los Ingresos por Intereses

CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios

De los Ingresos por Obtención de Premios

CAPÍTULO VIII De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas

De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas

CAPÍTULO IX De los Requisitos de las Deducciones De los Requisitos de las Deducciones

CAPÍTULO X De la Declaración Anual De la Declaración Anual

TÍTULO V

DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL

DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL

TÍTULO VI DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES

DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES

TÍTULO VII DE LOS ESTÍMULOS FISCALES DE LOS ESTÍMULOS FISCALES

TRANSITORIOS

Artículo 2. Avisos conforme al CFF y al RCFF.

TÍTULO I Disposiciones Generales

Artículo 3. Definición de automóvil.

Artículo 9. Uniones de crédito y sociedades cooperativas de ahorro y

préstamo; sus socios no se consideran partes relacionadas.

Artículo 10. Cálculo hasta el diezmilésimo del coeficiente de

utilidad.

Artículo 13. Ingresos de fuente de riqueza en el extranjero. Opción en

pagos provisionales.

TÍTULO II De las Personas Morales

Disposiciones Generales

Artículo 14. Solicitud de autorización para disminuir.

Artículo 16. Depósitos recibidos por el arrendador.

CAPÍTULO I De los Ingresos

Artículo 31. Opción para restar devoluciones, descuentos o

bonificaciones.

CAPÍTULO II De las Deducciones

SECCIÓN I De las Deducciones

en General

Artículo 36. Requisitos para la deducción de donativos.

Artículo 38. Monto del donativo.

Artículo 40. Deducción de donativos no onerosos ni remunerativos que se

otorguen a instituciones de derechos

humanos.

Artículo 41. Deducción de erogaciones a través de un

tercero.

Artículo 43. Erogaciones por salarios pagadas en efectivo.

Deducción.

Artículo 44. Requisitos en cuentas de orden.

Artículo 46. Requisitos para la previsión social.

Artículo 47. Deducción del excedente de prestaciones de

previsión social.

Artículo 48. Promedio aritmético anual por trabajador

sindicalizado.

Artículo 49. Fondos de ahorro.

Artículo 50. Deducción de primas de seguros de gastos médicos.

Artículo 51. Seguros de técnicos o dirigentes.

Artículo 53. Gastos de servicios públicos o contribuciones locales

y municipales.

Artículo 54. Cumplimiento espontáneo de obligaciones

fiscales.

Artículo 57. Establecimientos para efectos de gastos de viaje y

viáticos.

Artículo 58. Gastos de automóviles propiedad de

empleados.

Artículo 60. Deducción de pagos por el uso o goce temporal de

casas-habitación.

Artículo 61. Deducción del consumo en restaurantes.

Artículo 62. Gastos erogados por los agentes aduanales.

Articulo Derogado. Deducción de las erogaciones efectuadas con

cheque (antes art. 39).

Articulo Derogado. Gastos por transportación aérea

(antes art. 53).

Articulo Derogado. Deducción de pérdidas por enajenación de

acciones y otros títulos valor y pérdidas financieras

(antes art. 54).

Articulo Derogado. Suspensión de la deducción de inversiones

(antes art. 67).

SECCIÓN II De las Inversiones

Artículo 74. Deducción de refacciones de inversiones de

activo fijo.

Artículo 75. Reparaciones o adaptaciones.

Artículo 76. Depreciación de casas, comedores, aviones y

embarcaciones.

Artículo 77. Deducción del costo como gasto o inversión.

SECCIÓN III Del Costo de lo Vendido

Artículo 82. Método de valuación de inventarios

diversos.

Artículo 85. Ajuste anual por inflación por la cesión de derechos sobre los ingresos

por arrendamiento de inmuebles.

CAPÍTULO III Del Ajuste por Inflación

Artículo 88. Cancelación del ajuste anual por inflación.

Artículo 91. Fondos y cajas de ahorro de trabajadores. Presentación del

aviso.

CAPÍTULO IV De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de

los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones

de Crédito

Artículo 94. Presentación mensual de la información sobre depósitos en efectivo mayores a

$15,000.

Artículo 95. Cantidades que se consideran depósitos en

efectivo.

Artículo 98 al 101. Contribuyentes que se dedican exclusivamente al

autotransporte terrestre.

CAPÍTULO VI De los Coordinados

CAPÍTULO VII Del Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras

Artículo 102 al 106. Contribuyentes que se dedican exclusivamente al

sector primario.

Artículo 107. Destrucción de mercancías.

CAPÍTULO VIII De las Obligaciones de las Personas Morales

Artículo 108. Donación de bienes básicos para la subsistencia

humana.

Artículo 109. Celebración de convenios con donatarias.

Artículo 110. Toma de inventarios.

Artículo 112. Información por operaciones superiores a

$100,000. Reglas.

Artículo 113. Información sobre préstamos, aportaciones o

aumentos de capital mayores a $600,000. Reglas.

Artículo 115. Contabilidad en el extranjero.

Artículo 116. Informe a la asamblea general sobre el

cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Artículo 124. Instituciones interesadas en recibir bienes

ofrecidos en donación.

Artículo 125. Calendario de destrucción.

Artículo 142. Opción de acumular ingresos en el caso de

sociedad conyugal y otros.

TÍTULO IV De las Personas Físicas

Disposiciones Generales

Artículo 144. Primas de seguros de gastos médicos pagadas

por el patrón.

Artículo 150. Ingresos por primas de antigüedad aun cuando continúa la relación laboral.

Artículo 152. Porcentaje de viáticos que podrán no

comprobarse.

Artículo 155. Acreditamiento de que el inmueble enajenado es la

casa habitación.

Artículo 160. Excedentes de previsión social se considerarán

ingreso acumulable.

Artículo 163. Percepciones acumuladas de varios meses.

CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la

Prestación de un Servicio Personal Subordinado

Artículo 164. Opción para comisionistas.

Artículo 166. Conceptos que se acumulan al sueldo.

Artículo 169. Honorarios preponderantes.

Artículo 173. Retención por jubilaciones en un

solo pago.

Artículo 174. Opción para retener por gratificación anual,

PTU y primas.

Artículo 175. Impuesto a destajistas.

Artículo 176. Impuesto en pago de 7, 10 ó 15 días.

Artículo 177. Opción para retener a trabajadores.

Artículo 178. Retención por periodos comprendidos en dos meses de calendario.

Artículo 180. Devolución de cantidades a favor no

compensadas.

Artículo 181. Escrito de trabajadores que presentarán

declaración anual.

Artículo 182. Desempleados al 31 de diciembre.

CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y

Profesionales

Artículo 184. Disposiciones del reglamento aplicables al Título II

SECCIÓN ÚNICA De las Personas Físicas con Actividades

Empresariales y Profesionales

Artículo 186. Deducción parcial de casa-habitación.

Artículo 189. Deducción de erogaciones pagadas con

cheque.

Artículo 190. Acreditamiento de retención en honorarios

esporádicos.

Artículo 191. Honorarios que no se consideran esporádicos.

CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por

Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles

Artículo 194. Opción para calcular el último pago provisional.

Artículo 195. Deducciones superiores a los ingresos.

Artículo 196. Reglas para la deducción opcional.

Artículo 197. Deducciones en pagos provisionales.

Artículo 198. Pagos provisionales durante

el primer año.

Artículo 199. Requisitos de los comprobantes.

CAPÍTULO IX De los Requisitos de las Deducciones

Artículo 244. Requisitos en cuentas de orden.

Artículo 245. Deducción por erogaciones pagadas con

cheque.

Artículo 248. Suspensión de la deducción

de inversiones.

Artículo 250. Intereses reales por créditos hipotecarios.

Artículo 253. Constancia anual por créditos hipotecarios.

Artículo 255. Intereses no deducibles como deducción

personal .

Artículo 259. Deducción de las aportaciones voluntarias.

CAPÍTULO X De la Declaración Anual

Artículo 260. Asalariados con saldo a favor.

Artículo 264. Gastos médicos y dentales.

Artículo 266. Gastos funerarios.

Artículo 268. Primas pagadas por seguros de salud.

Artículo 269. Gastos de transporte escolar.

TÍTULO VII De los Estímulos Fiscales

Artículo 303. Cuentas especiales para el ahorro.

Articulo Primero transitorio. Vigencia del Nuevo Reglamento

Articulo Segundo transitorio. Abrogación del Reglamento

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