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Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Informe de los auditores independientes y estados financieros 31 de diciembre de 2012
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Indice a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
Página(s)
Informe de los auditores independientes 1 - 2
Estados financieros
Balance de situación 3
Estado de resultados 4
Estado de cambios en el patrimonio 5
Estado de flujos de efectivo 6
Notas a los estados financieros 7 - 52
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Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
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1. Naturaleza de las operaciones
Constitución y domicilio Banco ProCredit, S. A. fue constituida el 29 de julio de 2005, como una sociedad anónima de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua con una duración de 99 años. Su domicilio es la ciudad de Managua, República de Nicaragua, y al 31 diciembre de 2012 y 2011 el Banco cuenta con 25 sucursales.
El 94.32% de las acciones del Banco son propiedad de ProCredit Holding AG & Co. KGaA, con domicilio en Alemania y el 5.64% son propiedad de STICHTING DOEN, con domicilio en Holanda.
Actividad principal El objetivo principal del Banco es dedicarse a todas las actividades bancarias y financieras permitidas por las leyes de la República de Nicaragua, dirigidas específicamente a la micro, pequeña y mediana empresa. Su actividad se encuentra sujeta a la vigilancia y supervisión de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua.
Luego de períodos con notables desafíos que conllevó a tener pérdidas acumuladas al 31
de diciembre de 2012 por C$(467,370,956), el principal accionista: ProCredit Holding AG
& Co. KGaA aportó el 18 de agosto de 2011 una cantidad de C$112,829,000 al capital
social, y a partir del año 2012 el Banco ha retornado a resultados positivos, dando
continuidad al proceso de recuperación que inició desde mediados del año 2011. Este
desarrollo ha sido principalmente producto del crecimiento de la cartera de créditos, una
mejora en la gestión de riesgo crediticio y de recuperación y mostrando una adecuación
de capital al 31 de diciembre de 2012 de 4.14% (5.52% en 2011) por encima del nivel
requerido de 10% por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras. Adicionalmente, se ha incrementado la inversión en capacitación de
personal de niveles básicos y gerenciales, reflejando la visión de largo plazo del Banco y
sus accionistas. Para el año 2013, la expectativa razonable es que se continúe con la
tendencia positiva en el crecimiento, la calidad de la cartera de créditos, así como la
mejora en eficiencia operativa.
Capital social Al 31 de diciembre de 2010 el capital social autorizado asciende a C$700,000,000, representado por 7,000,000 acciones con valor nominal de C$100 cada una; y el capital social, suscrito y pagado asciende a C$616,422,300 representado por 6,164,223 acciones.
La Junta General de Accionistas No. 21 y referencia JGEA-BP-21-2011 del 8 de agosto de 2011 y escritura pública No. 7 del 9 de agosto de 2011 aprobó aumentar el capital social autorizado en C$120,000,000, representado por 1,200,000 acciones con valor nominal de C$100 cada una, quedando el capital social autorizado en C$820,000,000, representado por
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8,200,000 acciones. Durante el año 2011, se recibió en efectivo C$112,861,100 equivalente a 1,128,611 acciones, de los cuales ProCredit Holding AG & Co. KGaA aportó el 18 de agosto de 2011 una cantidad de C$112,829,000. Consecuentemente, al 31 de diciembre de 2011 el capital social autorizado asciende a C$820,000,000, representado por 8,200,000 acciones con valor nominal de C$100 cada una; y el capital social, suscrito y pagado asciende a C$729,283,400 representado por 7,292,834 acciones con un valor nominal de C$100 por acción.
2. Normas contables
Las principales políticas contables aplicadas por el Banco en la preparación de estos
estados financieros han sido consistentemente aplicadas para todos los años informados, a
menos que se indique lo contrario y se presentan a continuación:
Base de preparación
Los estados financieros adjuntos han sido preparados por el Banco de acuerdo con las
normas contables contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos aprobado por la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia del Banco realice ciertas
estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los
pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los ingresos y gastos por
los años informados. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros
cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde la entidad y que
las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiablemente medido. Si en
el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la
fecha de los estados financieros, cambiaran con respecto a las actuales circunstancias, los
estimados y supuestos originales serían adecuadamente modificados en el año en que se
produzcan tales cambios.
Reconocimiento de ingresos
(a) Ingresos financieros
Los ingresos por intereses sobre créditos otorgados y los ingresos por el rendimiento de las
inversiones en títulos valores, se reconocen sobre la base de lo devengado de acuerdo a la
tasa de interés del activo.
(b) Ingreso por comisiones por otorgamiento de créditos
Las comisiones financieras cobradas por anticipado sobre préstamos otorgados con plazo
mayor de 30 días, son diferidas en el tiempo de vigencia del préstamo en la cuenta de “otros
pasivos y provisiones”, y se reconocen sobre la base de lo devengado en el estado de
resultados, salvo la porción que compense los costos directos como un ajuste al rendimiento
del mismo, utilizando el método de tasa de interés efectiva.
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(c) Suspensión del reconocimiento de ingresos por intereses y comisiones
Los créditos pagaderos en cuotas mensuales, trimestrales, semestrales y anuales que no
hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento se trasladan a vencidos (el total del
crédito) a los 91 días después del registro de la primera cuota no pagada; y los créditos
pagaderos a su vencimiento que no son cancelados en la fecha establecida se trasladan a
vencidos a los 31 días posteriores a esa fecha. El reconocimiento de los ingresos por
intereses se suspende el día que se traslada el crédito a situación de vencido,
simultáneamente se sanean los intereses acumulados a esa fecha. A partir de esa fecha, los
intereses saneados se reconocen bajo el método de efectivo, es decir, cuando son pagados
por los deudores.
Por los créditos clasificados en las categorías de riesgo “D” y “E”, aunque no estén
vencidos, no se reconocen ingresos por intereses ni las comisiones devengadas desde el
momento de su reclasificación a estas categorías y, se efectúa el saneamiento de los
intereses y/o comisiones acumuladas por cobrar a esa fecha.
Los intereses por cobrar a la fecha de la reestructuración del crédito, son saneados y se
reconocen cuando se perciben.
Gastos por intereses
Los gastos por intereses sobre los depósitos a la vista, depósitos de ahorro, depósitos a plazo
de clientes, otras obligaciones con el público, obligaciones por préstamos con instituciones
financieras, obligaciones subordinadas y obligaciones con el Banco Central de Nicaragua, se
reconocen sobre la base de lo devengado.
Disponibilidades y equivalentes de efectivo
Las disponibilidades representan el efectivo que el Banco mantiene en caja, en depósitos a la
vista en el Banco Central de Nicaragua, oficina matriz y sucursales o en otras instituciones
financieras del país y del exterior. También representa la existencia de cheques y otros
documentos mercantiles de cobro inmediato. Para efectos de preparación del estado de
flujo de efectivo, el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones a
corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertidas en efectivo, y que están sujetas
a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Cartera de créditos
El saldo de cartera de créditos comprende los saldos de principal e intereses devengados y
comisiones por cobrar de los créditos directos otorgados por el Banco, dentro de su
actividad de intermediación financiera y cuyos cobros son fijos o determinables. Estos
activos se reconocen inicialmente al costo, que es el efectivo otorgado al deudor.
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Los tipos de créditos otorgados por el Banco son los siguientes:
(a) Créditos comerciales
Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales y jurídicas orientados a
financiar los sectores de la economía, tales como: industriales, agropecuarios,
turismo, comercio, exportación, minería, construcción, comunicaciones, servicios y
otras actividades.
(b) Créditos de consumo
Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales para la adquisición de
bienes de consumo o pagos de servicios, sin relación con el desarrollo de otras
actividades económicas del prestatario, ni con servicios que éste hiciere a otras
personas o empresas.
(c) Créditos hipotecarios
Corresponde a los créditos otorgados para la adquisición, construcción, reparación,
remodelación, ampliación y mejoramiento de vivienda propia, así como para la
adquisición de lotes con servicios, siempre que en uno u otro caso estén amparados
con garantía hipotecaria.
(d) Microcréditos
Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados para
la iniciación, mejora o continuidad de actividades empresariales de reducida
dimensión por montos pequeños y estructurados con pagos diarios, semanales,
quincenales o mensuales.
(e) Créditos reestructurados
Corresponde a los saldos no vencidos de los créditos que han sido reestructurados
por el Banco, en vista de las dificultades presentadas por los clientes para el
cumplimiento de las condiciones pactadas inicialmente. Estas reestructuraciones se
documentan mediante un nuevo contrato en el que se modifican todas o algunas de
las condiciones originales de los mismos, tales como: monto, tipo de moneda, plazo,
tasa de interés, periodicidad de pago, entre otras.
(f) Créditos vencidos
Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran vencidos. Un crédito se
considera vencido cuando no es efectivamente pagado a la fecha de vencimiento
prevista en el contrato respectivo (créditos de un sólo vencimiento). Si transcurridos
91 días del vencimiento de una cuota no pagada, el deudor no ha regularizado
totalmente el pago de la misma, se debe trasladar a esta cuenta todo el saldo de
principal del crédito en mora. Los créditos corrientes de un sólo vencimiento que
no hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento, se trasladarán a esta cuenta a
los 31 días calendarios, contados desde la fecha de vencimiento.
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(g) Créditos en cobro judicial
Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran en proceso de cobro
mediante la vía judicial. Los créditos deben ser transferidos a esta cuenta cuando ha
sido presentada la demanda correspondiente que da inicio a la ejecución judicial.
Provisión para incobrabilidad
Las provisiones que son necesarias contabilizar ante la eventualidad de pérdidas originadas
por la incobrabilidad de la cartera de créditos directos se clasifican en el balance de situación
como provisión por incobrabilidad; y el monto de la pérdida se reconoce en el estado de
resultados en la cuenta de ingresos (gastos) netos por estimación preventiva para riesgos
crediticios.
Los créditos de consumo, hipotecarios y microcréditos se clasifican permanentemente con
base a su capacidad de pago medida en función de su grado de cumplimiento, reflejado en el
número de días mora. Para determinar la provisión para saneamiento de cartera e intereses
se calcula utilizando los siguientes porcentajes, netos de mitigantes de riesgos (valor de
garantías líquidas y reales):
(a) Créditos de consumo
Clasificación Días de atraso Provisión
A Riesgo normal Hasta 30 2%
B Riesgo potencial De 31 hasta 60 5%
C Riesgo real De 61 hasta 90 20%
D Dudosa recuperación De 91 hasta 180 50%
E Irrecuperable Más de 180 100%
Los créditos de consumo se sanean a los 181 días de vencidos.
(b) Créditos hipotecarios:
Clasificación Días de atraso Provisión
A Riesgo normal Hasta 60 1%
B Riesgo potencial De 61 hasta 90 5%
C Riesgo real De 91 hasta 120 20%
D Dudosa recuperación De 121 hasta 180 50%
E Irrecuperable Más de 180 100%
Los créditos hipotecarios se sanean a los 360 días de vencidos.
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(c) Microcréditos:
Clasificación Días de atraso Provisión
A Riesgo normal Hasta 15 1%
B Riesgo potencial De 16 hasta 30 5%
C Riesgo real De 31 hasta 60 20%
D Dudosa recuperación De 61 hasta 90 50%
E Irrecuperable Más de 90 100%
Conforme la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio, los microcréditos se sanean a
los 360 días de vencidos; sin embargo, el Banco aplica anticipadamente a los 181 días
de vencidos.
(d) Créditos comerciales
Los créditos comerciales se clasifican permanentemente a su nivel de riesgo tomando
en consideración los siguientes factores: 1) capacidad global de pago, 2) historial de
pago, 3) propósito del préstamo y 4) calidad de las garantías. La provisión se calcula
multiplicando el saldo contable del crédito a la fecha de evaluación neto del valor de las
garantías líquidas y reales utilizadas como mitigantes de riesgos, con los siguientes
porcentajes:
Clasificación Provisión
A Riesgo normal 1%
B Riesgo potencial 5%
C Riesgo real 20%
D Dudosa recuperación 50%
E Irrecuperable 100%
Los créditos comerciales se sanean a los 360 días de vencidos. Si el deudor posee más
de un préstamo, el porcentaje de provisión se aplica considerando la peor clasificación
Bienes de uso
Los bienes muebles e inmuebles del Banco destinados a su operación, se clasifican como
bienes de uso. Estos activos se valúan al costo de adquisición y se deprecian por el método
de línea recta en función de los años de vida útil estimada de los activos depreciables.
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El porcentaje de depreciación anual estimado de estos activos es el siguiente:
Edificios 5%
Mobiliario y equipos de oficina 20%
Equipo de computación 50%
Vehículos 12.5% y 20%
Los terrenos, construcciones en proceso, biblioteca y obras de arte no se deprecian.
Los desembolsos que se incurren posteriormente a la adquisición de un activo, cuando los
mismos permiten mejorar sus condiciones y es probable que se deriven beneficios
económicos futuros en exceso a su costo original, se capitalizan al costo del activo. Los
gastos por reparaciones y mantenimiento que no extienden significativamente la vida útil de
estos activos se registran como gastos en el año en que se incurren.
Bienes recibidos en recuperación de créditos
Los bienes muebles e inmuebles recibidos en cancelación total o parcial de créditos
otorgados con anterioridad a un cliente, o los que por el mismo concepto le sean
adjudicados, en virtud de acción judicial promovida por el Banco contra sus deudores, se
clasifican como bienes recibidos en recuperación de créditos. Estos activos se registran a su
valor de incorporación o su valor de mercado, el que sea menor. El valor de incorporación
de un bien recibido en recuperación de créditos se determina como el menor entre los
siguientes criterios: a) el valor acordado en la transferencia en pago o el de adjudicación
determinado en remate judicial, según corresponda, b) el valor de realización determinado
por peritos valuadores a la fecha de incorporación del bien y, c) el saldo contable
correspondiente al principal del crédito más los intereses, más otras cuentas por cobrar
distintas a los costos transaccionales. El valor de los métodos de medición antes indicados,
incluye los costos transaccionales directamente atribuibles a la adquisición o realización de
dichos activos.
Si el valor de mercado fuese menor al valor de incorporación se contabiliza una provisión
para desvalorización; la cual con base en la antigüedad de la adjudicación no podrá ser
menor que los siguientes porcentajes:
a) Bienes inmuebles: La provisión que tenía asignada el crédito antes de la
adjudicación hasta los 6 meses de adjudicación; 30% después de 6 meses hasta los
12 meses de la adjudicación; 50% después de 12 meses hasta los 24 meses de
adjudicación; 75% después de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicación; y
100% de provisión después de 36 meses de la adjudicación.
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b) Bienes muebles: 30% de provisión mínima desde su registro hasta los 6 meses de la
adjudicación del bien; 50% de la provisión después de 6 meses hasta 12 meses y
100% de provisión después de 12 meses de la adjudicación del bien.
Otros activos
Los otros activos se reconocen de acuerdo a las siguientes bases:
(a) Mejoras en propiedades arrendadas
Las mejoras en propiedades arrendadas se presentan como otros activos y representan el
importe de las mejoras en las edificaciones e instalaciones propiedad de terceros que
implican modificaciones significativas en la forma y condiciones de uso de dichos
inmuebles, y que han sido arrendados por el Banco para su uso. Estas mejoras se amortizan
mensualmente por el método de línea recta en un plazo no superior al estipulado en el
contrato de alquiler o en un plazo de cinco años, el que sea menor.
(b) Costos de licencias de programas informáticos
El costo de adquisición de licencias de programas informáticos corresponde a los montos de
los gastos incurridos en la adquisición a terceros del software para uso de la institución y se
registra como otros activos, amortizándose por el método de línea recta en un período de
cinco años contados a partir de su adquisición.
(c) Gastos pagados por anticipado
Las erogaciones que el Banco efectúa por anticipado, por concepto de gastos que se
devengarán posteriormente originados por bienes y servicios se clasifican como gastos
pagados por anticipado. Un gasto anticipado es una partida que se pagó y registró antes de
ser usada o consumida, una parte de la cual representa propiamente un gasto del período
actual y otra parte representa un derecho que se traslada para consumirse en períodos
futuros.
Obligaciones con el público
Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes del público y de otras
operaciones financieras o de servicios realizados se presentan en el balance de situación
como “obligaciones con el público”. Estas obligaciones se registran tomando como base el
valor contractual de la obligación, registrando los intereses devengados directamente en el
estado de resultados en la cuenta de “gastos financieros”.
Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes de financiación
interbancaria y por otros préstamos directos obtenidos por el Banco, así como sus intereses
devengados por pagar, se clasifican en el balance de situación como “obligaciones con
instituciones financieras y por otros financiamientos”.
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Provisiones
Las provisiones de pasivos son reconocidas cuando el Banco tiene una obligación legal o
asumida como resultado de un suceso pasado que es probable que tenga una aplicación de
recursos para cancelar la obligación, y es susceptible de una estimación razonable del monto
relacionado.
Provisión para indemnizaciones laborales
Las compensaciones a favor de los empleados del Banco se acumulan según el tiempo de
servicio; es decir, un mes de salario por cada uno de los tres primeros años de trabajo y
veinte días de salario a partir del cuarto año, hasta alcanzar un máximo de cinco meses de
salario, y de acuerdo con las disposiciones del Código del Trabajo de Nicaragua deben ser
pagadas en caso de despido o renuncia del empleado. La política del Banco es registrar una
provisión equivalente al 100% de la obligación a la fecha del balance.
Impuesto sobre la renta
La provisión para el impuesto sobre la renta consiste en la cantidad de impuesto a ser pagada
en el año corriente.
Obligaciones subordinadas
Las obligaciones en las cuales los acreedores acuerdan, mediante pacto expreso, que en caso
de liquidación de la misma, renuncian a todo derecho de preferencia y aceptan que el pago
de sus acreencias se efectúe luego de canceladas las deudas a todos los demás acreedores no
subordinados se clasifican en el estado de situación como “obligaciones subordinadas”.
Capital social
El capital social está representado por acciones comunes y nominativas y se incluyen en la
sección del patrimonio.
Reserva legal
De acuerdo con el Artículo No. 21 de la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras
No Bancarias y Grupos Financieros, debe constituirse una reserva de capital con el 15% de
las utilidades netas de cada año y presentarse en el estado de situación como “reservas
patrimoniales”. Cada vez que esta reserva alcanzare un monto igual al de su capital social
pagado o asignado; el 40% de dicha reserva se convertiría automáticamente en capital social
pagado o asignado, según el caso; emitiéndose nuevas acciones que se distribuirían entre los
accionistas existentes, en proporción al capital aportado por cada uno.
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Declaración de dividendos
Los dividendos sobre utilidades se distribuyen mediante la autorización previa de la
Asamblea General de Accionistas y con la no objeción del Superintendente de Bancos; y
se registran en el pasivo con cargo al patrimonio en el período en que los mismos son
declarados.
Arrendamiento operativo
Los arrendamientos en donde el arrendador asume significativamente todos los riesgos y
posee todos los derechos de propiedad se clasifican como arrendamiento operativo. Los
pagos realizados por el Banco por estos arrendamientos son cargados por el método de línea
recta en los resultados del año en que se incurren, con base a los pagos definidos en los
contratos de arrendamiento.
Cuentas contingentes y de orden
En el curso ordinario de sus operaciones, el Banco incurre en ciertos compromisos y
obligaciones contingentes originados principalmente por garantías bancarias y otros. Estos
compromisos y obligaciones contingentes se controlan en cuentas fuera de las transacciones
del balance de situación y se divulgan en notas como cuentas contingentes y cuentas de
orden.
3. Registros contables, unidad monetaria y tipos de cambios
El Banco lleva sus registros contables y prepara sus estados financieros en córdobas,
representados con el símbolo C$. El tipo oficial de cambio al 31 de diciembre de 2012 era
de C$24.1255 por US$1 (C$22.9767 en 2011). Este tipo oficial de cambio tiene un
deslizamiento diario que es publicado en forma anticipada por el Banco Central de
Nicaragua. Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o sujetos a cláusulas
de mantenimiento de valor en los estados financieros adjuntos, han sido convertidos a
córdobas usando el tipo de cambio mencionado anteriormente. Las ganancias o pérdidas
cambiarias derivadas de esta conversión se registran en los resultados del año.
4. Administración del riesgo financiero
Factores de riesgo financiero
Las actividades del Banco, por su naturaleza, están expuestas a una variedad de riesgos
financieros. La principal función de los funcionarios del Banco a cargo de la
administración de riesgos es identificar todos los riesgos claves para el Banco, medirlos y
controlarlos a través de un adecuado programa de administración de riesgo. El Banco
revisa regularmente sus políticas y sistemas de administración de riesgos como resultado de
los cambios que surgen en el mercado y los productos ofrecidos.
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El Banco tiene como objetivo lograr un balance apropiado entre riesgo y retorno, así como
minimizar los efectos adversos potenciales en el desempeño financiero del Banco.
El programa de administración de riesgos es efectuado por la unidad de riesgo, bajo políticas
por escrito aprobadas por la Junta Directiva. Estas políticas cubren riesgos financieros,
incluyendo riesgo de crédito, variaciones en tasa de cambio de monedas extranjeras, riesgo
de liquidez, variaciones en las tasas de interés y riesgos de flujos de efectivo.
Riesgo de crédito - El riesgo de crédito es el riesgo de sufrir una pérdida financiera en caso
de que algún cliente o contraparte no pueda cumplir sus obligaciones contractuales con el
Banco. Este riesgo surge principalmente por cartera de créditos originado como parte de las
actividades de financiamiento y representa el riesgo individualmente más significativo.
Para evitar una alta concentración de créditos en un solo deudor, unidades de interés,
segmento geográfico o industria, el Comité de Crédito y la Junta Directiva monitorean muy
cuidadosamente y de manera periódica que los préstamos otorgados a partes relacionadas
individuales, unidades de interés relacionadas y no relacionadas no sea superior al 30% de la
base de cálculo del capital. También, mensualmente evalúan la cartera de préstamos y
créditos contingentes mediante la aplicación de los procedimientos de evaluación y
clasificación de los activos de riesgo establecidos en la Norma sobre Gestión de Riesgo
Crediticio CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 y sus reformas, emitida por la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
Riesgo de tasa de interés - El riesgo de tasa de interés es el riesgo que flujos de efectivo
futuro de un activo o pasivo financiero fluctuará debido a cambios en las tasas de interés de
mercado. El Banco se expone en su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de
las fluctuaciones en los niveles de tasas de interés del mercado. El margen de interés puede
incrementarse como resultado de tales cambios, pero también puede reducirse o crear
pérdidas en el caso de que surjan movimientos inesperados. Para reducir este riesgo, el
Banco periódicamente revisa las tasas activas y pasivas por producto y monitorea los
indicadores de riesgo, los cuales son analizados por la Junta Directiva, el Comité de Activos
y Pasivos, la Gerencia General y la Gerencia Financiera. Adicionalmente, se mide el efecto
de las variaciones de las tasas de interés sobre el patrimonio y el valor económico del
capital.
Riesgo de flujos de efectivo - Es el riesgo de afectar el desempeño financiero del Banco
como resultado de fluctuaciones en las fechas y montos de los cobros y pagos de los
instrumentos financieros acordados con los deudores y emisores de los mismos. La
administración reduce este riesgo preparando anualmente un presupuesto de efectivo y
ejerciendo un control sobre los requerimientos mínimos de efectivo, de manera que se logre
obtener el máximo rendimiento económico de los excesos de efectivo.
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Riesgo cambiario (Riesgo de moneda) - Es el riesgo de una pérdida originada por el
movimiento adverso en las tasas de cambio de monedas extranjeras. El Banco se expone en
su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de las fluctuaciones en las tasas de
cambio de moneda extranjera. El Banco da seguimiento mensual a estas fluctuaciones
mediante informes que presentan los calces entre activos y pasivos, los cuales están
divididos en dólares, córdobas con mantenimiento de valor respecto al dólar estadounidense
y córdobas sin mantenimiento de valor. Se ha definido que para proteger en todo momento
el patrimonio del Banco ante variaciones en las tasas de cambio, la posición de activos y
pasivos denominados en moneda extranjera más moneda nacional con mantenimiento de
valor respecto al dólar, tengan siempre una relación positiva de activos entre pasivos con
mantenimiento de valor y mayor a 1. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 la relación fue de
1.
Un resumen de la exposición al riesgo cambiario por moneda se presenta en la siguiente
página:
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Moneda
extranjera
Córdobas con
mantenimiento
de valor
Córdobas sin
mantenimiento
de valor Total
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Activos
Disponibilidades C$ 525,330,495 C$ - C$ 174,866,365 C$ 700,196,860 Cartera de crédito 2,042,572,222 73,732,993 - 2,116,305,215
Otras cuentas por cobrar 6,941,050 38,572 297,256 7,276,878
Bienes de uso - - 278,870,017 278,870,017
Bienes recibidos en recuperación de crédito,
neto - - 17,414,444 17,414,444
Otros activos - - 40,895,329 40,895,329
Total activos C$ 2,574,843,767 C$ 73,771,565 C$ 512,343,411 C$ 3,160,958,743
Pasivos
Obligaciones con el público C$ 2,069,655,149 C$ 254,811,302 C$ 134,199,845 C$ 2,458,666,296
Otras obligaciones 39,103,434 844,687 3,732,045 43,680,166 Obligaciones con instituciones financieras 72,453,903 - - 72,453,903
Obligaciones con el Banco Central de
Nicaragua - 30,323,497 - 30,323,497 Otras cuentas por pagar 26,081,282 - 8,060,011 34,141,293
Otros pasivos y provisiones 3,478,509 - 60,901,472 64,379,981
Obligaciones subordinadas 161,509,929 - - 161,509,929
Total pasivos C$ 2,372,282,206 C$ 285,979,486 C$ 206,893,373 C$ 2,865,155,065
Posición nominal neta corta C$ (212,207,921)
Posición nominal neta larga C$ 202,561,561
31 de diciembre de 2011
Activos
Disponibilidades C$ 460,719,071 C$ - C$ 167,665,990 C$ 628,385,061 Cartera de crédito 1,735,099,050 85,870,496 - 1,820,969,546
Otras cuentas por cobrar 9,609,497 34,046 - 9,643,543
Bienes de uso - - 285,078,304 285,078,304 Bienes recibidos en recuperación de crédito,
neto - - 43,068,860 43,068,860
Otros activos - - 34,764,779 34,764,779
Total activos C$ 2,205,427,618 C$ 85,904,542 C$ 530,577,933 C$ 2,821,910,093
Pasivos
Obligaciones con el público C$ 1,715,389,481 C$ 325,342,347 C$ 178,682,430 C$ 2,219,414,258
Otras obligaciones 30,418,233 889,197 4,356,789 35,664,219
Obligaciones con instituciones financieras 118,994 32,815 - 151,809 Obligaciones con el Banco Central de
Nicaragua - 51,303,896 - 51,303,896
Otras cuentas por pagar 10,254,085 - 4,399,239 14,653,324 Otros pasivos y provisiones 2,351,444 - 55,526,025 57,877,469
Obligaciones subordinadas 153,837,552 - - 153,837,552
Total pasivos C$ 1,912,369,789 C$ 377,568,255 C$ 242,964,483 C$ 2,532,902,527
Posición nominal neta corta C$ (291,663,713)
Posición nominal neta larga C$ 293,057,829
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
20
Conforme lo estipulado en el artículo No. 7 de la Resolución No. CD-SIBOIF-651-1-
OCTU27-2010, la posición nominal neta larga o corta que resultase mayor, en términos
absolutos, se considerará como el monto nocional de activos por riesgo cambiario para
propósitos de calcular la adecuación de capital (Nota 30).
Riesgo de liquidez - Es el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con sus obligaciones
cuando éstas se vuelvan exigibles, como resultado de retiros de depósitos, requerimientos de
efectivo por compromisos contractuales y así como por otros requerimientos de efectivo.
Tales salidas de efectivo pudieran reducir sustancialmente las disponibilidades para
otorgamiento de crédito y en circunstancias extremas, la falta de liquidez pudiera resultar en
una venta de activos e inhabilidad para cumplir los compromisos de préstamos. El riesgo
de que el Banco presente dificultades de liquidez es inherente a todas las operaciones
bancarias y puede ser afectada por una gran variedad de factores internos y externos.
El Banco controla la exposición al riesgo de liquidez diariamente mediante la aplicación de
los procedimientos de políticas y gestión de liquidez establecidos en la Norma
CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008 dictada por la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras. También se rige conforme su propia Política de Administración
del Riesgo de Liquidez aprobada por la Junta Directiva. Asimismo, la Unidad de
Administración Integral de Riesgos diariamente genera y evalúa un reporte de seguimiento a
la liquidez del Banco que contiene, como mínimo, lo establecido por la norma antes referida
e incorpora diferentes escenarios en dichos calces, tales como información del
comportamiento diario de los depósitos.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
21
Conforme lo indicado en la norma prudencial de administración de liquidez vigente, el descalce resultante de la sumatoria de las
Bandas I, II y III no podrá superar en más de una vez el patrimonio y el descalce resultante de la sumatoria de las Bandas I, II, III y
IV no podrá superar en más de dos veces el patrimonio. Para la preparación de las bandas en la cartera de crédito se considera
únicamente la cartera de crédito clasificada en A y B y el 25% de los saldos de los depósitos de ahorro.
A continuación se presenta la exposición del Banco (en miles de córdobas) al riesgo de liquidez:
Banda I
0 a 7 días
Banda II
8 a 15 días
Banda III
16 a 30 días
Banda IV
31 a 90 días
Banda V
91 a 180 días
Banda VI
Mayor
a 181 días
Banda VII
0 a 30 días
(I+II+III)
Banda VIII
0 a 90 días
(I+II+III+IV)
31 de diciembre de 2012
A. Activos
Disponibilidades C$ 697,784 C$ - C$ - C$ 2,413 C$ - C$ - C$ 697,784 C$ 700,197
Cartera de créditos 56,370 51,669 41,938 313,444 427,195 1,726,703 149,977 463,421 Otras cuentas por cobrar 7,277 - - - - - 7,277 7,277
Total activos C$ 761,431 C$ 51,669 C$ 41,938 C$ 315,857 C$ 427,195 C$ 1,726,703 C$ 855,038 C$ 1,170,895
B. Pasivos Depósitos a la vista C$ 312,627 C$ - C$ - C$ - C$ - C$ - C$ 312,627 C$ 312,627
Depósitos de ahorro 285,019 - - - - - 285,019 285,019
Depósitos a plazo 25,855 17,520 42,641 136,326 266,432 607,121 86,016 222,342 Otras obligaciones 25,973 - - - - - 25,973 25,973
Obligaciones con instituciones financieras y por otros
financiamientos - - 72,595 - - - 72,595 72,595 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua - 66 - 126 197 32,069 66 192
Otras cuentas por pagar y provisiones 34,141 - - - - - 34,141 34,141
Obligaciones subordinadas - - - - 5,830 267,931 - - Obligaciones contingentes - - - 18 362 48 - 18
Total pasivos C$ 683,615 C$ 17,586 C$ 115,236 C$ 136,470 C$ 272,821 C$ 907,169 C$ 816,437 C$ 952,907
C. Calce (descalce) (A-B) C$ 77,816 C$ 34,083 C$ (73,298) C$ 179,387 C$ 154,374 C$ 819,534 C$ 38,601 C$ 217,988
D. Base de cálculo de Capital C$ 438,144 C$ 438,144
Límite (C/D) 0.09 0.50
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
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Banda I
0 a 7 días
Banda II
8 a 15 días
Banda III
16 a 30 días
Banda IV
31 a 90 días
Banda V
91 a 180 días
Banda VI
Mayor
a 181 días
Banda VII
0 a 30 días
(I+II+III)
Banda VIII
0 a 90 días
(I+II+III+IV)
31 de diciembre de 2011
A. Activos
Disponibilidades C$ 626,087 C$ - C$ - C$ 2,298 C$ - C$ - C$ 626,087 C$ 628,385
Cartera de créditos 43,348 27,328 49,337 255,471 370,668 1,517,542 120,013 375,484 Otras cuentas por cobrar 9,644 - - - - - 9,644 9,644
Total activos C$ 679,079 C$ 27,328 C$ 49,337 C$ 257,769 C$ 370,668 C$ 1,517,542 C$ 755,744 C$ 1,013,513
B. Pasivos
Depósitos a la vista C$ 328,003 C$ - C$ - C$ - C$ - C$ - C$ 328,003 C$ 328,003
Depósitos de ahorro 263,264 - - - - - 263,264 263,264 Depósitos a plazo 14,991 16,606 23,058 153,587 269,826 424,476 54,655 208,242
Otras obligaciones 17,878 - - - - - 17,878 17,878
Otras obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos 152 - - - - - 152 152
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua - 79 164 471 36,464 15,445 243 714
Otras cuentas por pagar y provisiones 14,653 - - - - - 14,653 14,653 Obligaciones subordinadas - - - - 5,613 273,220 - -
Obligaciones contingentes 587 - 50 16 60 674 637 653
Total pasivos C$ 639,528 C$ 16,685 C$ 23,272 C$ 154,074 C$ 311,963 C$ 713,815 C$ 679,485 C$ 833,559
C. Calce (descalce) (A-B) C$ 39,551 C$ 10,643 C$ 26,065 C$ 103,695 C$ 58,705 C$ 803,727 C$ 76,259 C$ 179,954
D. Base de cálculo del capital C$ 439,566 C$ 439,566
Límite (C/D) 0.17 0.41
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
23
5. Disponibilidades
Un resumen de las disponibilidades se presenta a continuación:
2012 2011
Moneda nacional
Caja C$ 72,146,732 C$ 54,278,933
Depósitos en el Banco Central de Nicaragua 40,123,279 34,885,173
Depósitos en instituciones financieras del país 1,796,907 1,193,820
Disponibilidades restringidas (a) 60,799,447 75,692,390
Documentos al cobro - 1,615,674
174,866,365 167,665,990
Moneda extranjera
Caja 87,207,563 81,603,287
Depósitos en el Banco Central de Nicaragua 55,794,651 58,583,950
Depósitos en instituciones financieras del país 6,116,113 13,048,662
Disponibilidades restringidas (a) 305,085,494 252,535,905
Documentos al cobro 168,514 617,619
Depósitos en bancos del exterior 70,958,160 54,329,648
525,330,495 460,719,071
C$ 700,196,860 C$ 628,385,061
(a) Este saldo está compuesto por depósitos mantenidos en el Banco Central de
Nicaragua para dar cumplimiento con el encaje legal bancario mínimo establecido
en el Artículo No. 45 de su Ley Orgánica (Nota 29). Adicionalmente, el saldo en
moneda extranjera al 31 de diciembre de 2012 incluye C$2,412,550 (C$2,297,670
en 2011) correspondiente a depósito mantenido en el Commerzbank como garantía
para operaciones.
Los depósitos de ahorro en bancos locales en moneda nacional y extranjera al 31 de
diciembre de 2012 y 2011 no devengan intereses.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
24
6. Cartera de créditos
Un resumen de la cartera de créditos se presenta a continuación:
31 de diciembre de 2012 Vigente
Reestruc-
turados Vencidos
Cobro
judicial
Total
Comerciales C$ 1,118,428,336 C$ 93,365,701 C$ 8,368,608 C$ 2,673,151 C$1,222,835,796
Microcréditos 760,224,857 26,850,758 5,603,431 136,452 792,815,498
Consumo 64,664,858 2,505,506 382,952 - 67,553,316
Hipotecarios 67,637,252 4,429,551 1,877,128 - 73,943,931
2,010,955,303 127,151,516 16,232,119 2,809,603 2,157,148,541
Intereses y comisiones por
cobrar 49,826,718 3,252,099 - -
53,078,817
2,060,782,021 130,403,615 16,232,119 2,809,603 2,210,227,358
Menos: Provisión para
incobrabilidad (42,749,400) (35,669,552) (12,693,588) (2,809,603) (93,922,143)
C$ 2,018,032,621 C$ 94,734,063 C$ 3,538,531 C$ - C$ 2,116,305,215
31 de diciembre de 2011 Vigente
Reestruc-
turados Vencidos
Cobro
judicial
Total
Comerciales C$ 933,625,069 C$113,127,575 C$ 8,400,554 C$ 12,780,595 C$1,067,933,793
Microcréditos 564,338,876 53,241,827 8,065,196 - 625,645,899
Consumo 77,780,990 3,906,954 573,867 56,593 82,318,404
Hipotecarios 98,119,641 6,521,463 1,494,528 41,789 106,177,421
1,673,864,576 176,797,819 18,534,145 12,878,977 1,882,075,517
Intereses y comisiones por
cobrar 43,203,509 5,944,008 - - 49,147,517
1,717,068,085 182,741,827 18,534,145 12,878,977 1,931,223,034
Menos: Provisión para
incobrabilidad (32,305,980) (48,968,419) (16,355,582) (12,623,507) (110,253,488)
C$1,684,762,105 C$133,773,408 C$ 2,178,563 C$ 255,470 C$ 1,820,969,546
Algunos asuntos relevantes de la cartera de créditos se presentan a continuación:
i) El Banco está dirigido a la micro, pequeña y mediana empresa y por regulaciones de
la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras se deben
clasificar tomando en cuenta el objeto del crédito. De acuerdo a esta regulación, el
Banco clasifica como créditos comerciales los préstamos por montos mayores a
US$10,000 siempre que el objeto sea financiar los sectores productivos de la
economía.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
25
ii) El movimiento registrado en la provisión para incobrabilidad se presenta a
continuación:
2012 2011
Saldo al inicio del año C$ 110,253,488 C$ 138,789,955
Más:
Constitución de reservas (Nota 20) 20,341,740 57,793,398
Mantenimiento de valor 5,025,063 6,112,486
Menos:
Saneamiento de préstamos por cobrar e
intereses (37,667,131) (70,247,336)
Reversión de provisión genérica (Nota 20) - (2,530,933)
Traslado a la reserva para bienes recibidos
en recuperación de créditos (Nota 9) (4,031,017) (19,664,082)
Saldo al final del año C$ 93,922,143 C$ 110,253,488
iii) Los intereses devengados por la cartera de préstamos que no han sido reconocidos
en los resultados del año (ingresos en suspenso), debido a que no han sido
percibidos, conforme la resolución No. CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 emitida
por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras, se registran en cuentas de orden y ascienden a C$4,763,125
(C$7,956,880 en 2011).
7. Otras cuentas por cobrar, neto
El saldo de otras cuentas por cobrar se presenta a continuación:
2012 2011
Gastos por recuperar, netos de amortización
acumulada de C$12,726,186 (C$12,395,709
en 2011) C$ 18,580 C$ 3,083,939
Partes relacionadas (Nota 28) 596,835 1,937,974
Anticipos a proveedores - 26,355
Depósitos en garantía 1,808,047 1,492,032
Cuentas por cobrar a empleados 488,667 41,842
Otras partidas pendientes de cobro netos de
provisión por C$1,696,877 (C$1,538,563 en
2011) 4,364,749 3,061,401
C$ 7,276,878 C$ 9,643,543
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
26
8. Bienes de uso, neto
Un resumen de los bienes de uso se presenta a continuación:
Costo de
adquisición
Depreciación
acumulada
Valor neto
en libros
31 de diciembre de 2012
Edificios C$ 248,669,713 C$ (36,491,693) C$ 212,178,020
Mobiliario y equipo de oficina 89,464,450 (72,826,726) 16,637,724
Equipo de computación 87,942,722 (61,778,744) 26,163,978
Vehículos 5,771,954 (2,775,999) 2,995,955
Terrenos 20,637,484 - 20,637,484
Biblioteca y obras de arte 256,856 - 256,856
C$ 452,743,179 C$ (173,873,162) C$ 278,870,017
31 de diciembre de 2011
Edificios C$ 248,669,713 C$ (24,057,475) C$ 224,612,238
Mobiliario y equipos de oficina 83,806,443 (67,036,247) 16,770,196
Equipo de computación 75,828,745 (56,171,043) 19,657,702
Vehículos 6,038,326 (2,925,290) 3,113,036
Terrenos 20,637,484 - 20,637,484
Biblioteca y obras de arte 287,648 - 287,648
C$ 435,268,359 C$ (150,190,055) C$ 285,078,304
El movimiento contable de los bienes de uso se presenta a continuación:
Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2012
Valor en
libros al 31
diciembre
de 2011 Adiciones Bajas Depreciación
Valor en
libros al 31
diciembre
de 2012
Edificios C$ 224,612,238 C$ - C$ - C$(12,434,218) C$ 212,178,020
Mobiliario y equipo de
oficina 16,770,196 9,608,364 (2,064,348) (7,676,488) 16,637,724
Equipo de computación 19,657,702 17,962,092 (41,556) (11,414,260) 26,163,978
Vehículos 3,113,036 1,088,512 (446,499) (759,094) 2,995,955
Terrenos 20,637,484 - - - 20,637,484
Bibliotecas y obras de arte 287,648 - (30,792) - 256,856
C$ 285,078,304 C$28,658,968 C$ (2,583,195) C$(32,284,060) C$ 278,870,017
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
27
Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2011
Valor en
libros al 31
diciembre
de 2010 Adiciones Bajas Depreciación
Valor en
libros al 31
diciembre
de 2011
Edificios C$ 237,002,975 C$ 69,373 C$ - C$ (12,460,110) C$224,612,238
Mobiliario y equipo de oficina 23,034,517 4,927,245 (387,703) (10,803,863) 16,770,196
Equipo de computación 22,528,608 7,197,257 (301,031) (9,767,132) 19,657,702
Vehículos 7,724,700 857,283 (4,371,430) (1,097,517) 3,113,036
Terrenos 28,285,198 - (7,647,714) - 20,637,484
Bibliotecas y obras de arte 294,558 4,881 (11,791) - 287,648
C$ 318,870,556 C$ 13,056,039 C$(12,719,669) C$ (34,128,622) C$285,078,304
En el año 2012 el Banco otorgó en arrendamiento parte del edificio en donde se encuentran
sus oficinas principales. Los compromisos por arrendamiento se divulgan en la Nota 31.
El gasto de depreciación por el año que terminó el 31 de diciembre de 2012 ascendió a
C$32,284,060 (C$34,128,622 en 2011), el cual se presenta como parte de los gastos de
administración.
9. Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto
Un resumen de estos activos se presenta a continuación:
Valor de
incorporación
Provisión
acumulada
Valor neto
en libros
31 de diciembre de 2012
Inmuebles C$ 164,747,478 C$(147,333,034) C$ 17,414,444
31 de diciembre de 2011
Inmuebles C$ 190,968,314 C$(147,899,454) C$403,068,860
Muebles 676,336 (676,336) -
C$ 191,644,650 C$(148,575,790) C$ 43,068,860
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
28
El movimiento contable de estos bienes se presenta a continuación:
2012 2011
Saldo al inicio del año C$ 191,644,650 C$ 188,375,201
Más - Adjudicaciones y daciones recibidas 6,482,276 29,803,649
Adjudicaciones por créditos previamente
saneados (a) 8,582,786 9,679,745
Menos - Saneamiento de bienes (7,764,891) (5,981,404)
Actualización del valor del avalúo (b) (502,436) (4,152,176)
Retiros por ventas (33,694,907) (26,080,365)
164,747,478 191,644,650
Menos - Provisión para bienes recibidos en
recuperación de créditos (147,333,034) (148,575,790)
Saldo al final del año C$ 17,414,444 C$ 43,068,860
El movimiento de la provisión de estos bienes se presenta a continuación:
2012 2011
Saldo al inicio del año C$ 148,575,790 C$ 124,974,615
Más - Constitución de provisiones (Nota 21) 22,743,563 20,986,703
Adjudicaciones por créditos previamente
saneados (a) 8,582,786 9,679,745
Traslados de provisiones de cartera de
crédito por bienes adjudicados (Nota 6) 4,031,017 19,664,082
Menos - Disminución de provisiones por
Saneamiento (7,764,891) (5,981,404)
Actualización del valor de avalúo (b) (434,252) (3,084,061)
Disminución de provisiones por venta de
bienes (28,400,979) (17,663,890)
Saldo al final del año C$ 147,333,034 C$ 148,575,790
(a) Corresponden principalmente a microcréditos los cuales el Banco ha primeramente
saneado y posteriormente, debido a que el proceso legal de adjudicación es más
extenso, el valor del bien adjudicado se incorpora con valor en libros cero.
(b) Corresponden a terrenos y propiedades en las cuales el Banco actualizó los avalúos y
determinó que el valor de éste es menor que el valor en libros a la fecha de la
evaluación, registrando una pérdida por C$68,184 (C$1,068,115 en 2011), originado
de costo por C$502,436 y una provisión por C$434,252 (costo por C$4,152,176 y
una provisión de C$3,084,061 en 2011).
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
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10. Otros activos, neto
Un resumen de los otros activos se presenta a continuación:
2012 2011
Mejoras en propiedades arrendadas, neto de
amortización acumulada de C$52,725,939
(C$48,134,929 en 2011) C$ 10,634,104 C$ 9,025,738
Costos de licencias de programas informáticos,
neto de amortización acumulada de C$52,682,370
(C$41,122,935 en 2011) 10,562,778 9,888,295
Seguros pagados por anticipado 7,277,099 7,413,068
Anticipos del impuesto sobre la renta (Nota 25) 9,425,226 5,776,257
Comisiones pagadas por anticipado 600,808 -
Otros gastos por anticipado 723,849 776,917
Papelería, útiles de oficina y otros 1,671,465 1,884,504
C$ 40,895,329 C$ 34,764,779
El gasto por amortización por el año que terminó el 31 de diciembre de 2012 ascendió a
C$16,316,953 (C$14,829,137 en 2011) el cual se registra como parte los gastos de
administración.
11. Obligaciones con el público
Un resumen de las obligaciones con el público se presenta a continuación:
2012 2011
Depósitos en moneda nacional:
A la vista C$ 130,778,107 C$ 178,682,431
De ahorro 223,658,513 219,201,528
A plazo 34,574,526 106,140,819
389,011,146 504,024,778
Depósitos en moneda extranjera:
A la vista 181,774,332 149,320,822
De ahorro 915,462,871 816,352,280
A plazo 972,417,947 749,716,378
2,069,655,150 1,715,389,480
C$ 2,458,666,296 C$ 2,219,414,258
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Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
30
12. Otras obligaciones con el público
Un resumen de estas otras obligaciones se presenta a continuación:
2012 2011
En moneda nacional
Giros y cheques de gerencia C$ 1,702,774 C$ 1,847,552
Abonos recibidos para venta de bienes adjudicados 1,877,371 979,428
Otras obligaciones con el público 196,330 1,772,888
Intereses por pagar 800,258 1,159,572
4,576,733 5,759,440
En moneda extranjera
Giros y cheques de gerencia 5,328,218 4,136,592
Abonos recibidos para venta de bienes adjudicados 13,877,606 7,631,393
Otras obligaciones con el público 1,244,761 294,913
Documentos al cobro 1,146,080 1,215,571
Depósitos en garantía 600,335 -
Intereses por pagar 16,906,433 16,626,310
39,103,433 29,904,779
C$ 43,680,166 C$ 35,664,219
13. Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
El saldo al 31 de diciembre de 2012 por C$72,453,903 corresponde línea de crédito de
ProCredit Holding AG & Co. KGaA (parte relacionada) por un total de US$6,000,000, de la
cual se recibió US$3,000,000 el 24 de septiembre de 2012 a un mes de plazo y renovado
tres veces consecutivas, con un saldo de principal de C$72,376,500 más intereses por pagar
de C$77,403, devenga una tasa de interés de 3.5%, pagado en enero de 2013.
El saldo al 31 de diciembre de 2011 por C$151,809 corresponde a saldo con el Banco del
Éxito, S. A. (en proceso de liquidación) de cuenta de ahorro.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
31
14. Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua
Corresponden a certificados de depósitos a plazo fijo, cuyo detalle se presenta a
continuación:
31 de diciembre de 2012 Fecha de Saldo de
Certificado No. Emisión Vencimiento Tasa Principal Intereses Total
363566740203 31-10-2012 30-04-2014 5.0% C$ 15,122,482 C$ 128,438 C$15,250,920
363570140203 14-12-2012 14-06-2014 5.2% 15,034,025 38,552 15,072,577
C$ 30,156,507 C$ 166,990 C$30,323,497
31 de diciembre de 2011 Fecha de Saldo de
Certificado No. Emisión Vencimiento Tasa Principal Intereses Total
363520100203 08/11/2010 08/05/2012 5.5% C$ 16,919,436 C$ 61,188 C$16,980,624
363521510203 26/11/2010 26/05/2012 5.4% 18,988,659 16,856 19,005,515
363543480203 22/10/2011 22/10/2012 6.0% 15,141,021 176,736 15,317,757
C$ 51,049,116 C$ 254,780 C$51,303,896
15. Otras cuentas por pagar
Un resumen de estas cuentas se presenta a continuación:
2012 2011
Proveedores C$ 23,225,902 C$ 8,075,894
Impuesto sobre la renta por pagar (Nota 25) 2,840,718 553,962
Impuestos y retenciones por pagar 1,671,936 1,346,599
Partes relacionadas (Nota 28) 1,916,525 1,471,701
Seguro social 549,821 521,930
Otras cuentas por pagar 3,936,391 2,683,238
C$ 34,141,293 C$ 14,653,324
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Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
32
16. Otros pasivos y provisiones
Un resumen de los otros pasivos y provisiones se presenta a continuación:
2012 2011
Otros pasivos
Ingresos diferidos por comisiones de
apertura de créditos C$ 27,030,395 C$ 22,491,112
Provisiones para obligaciones
Provisión para indemnización laboral (a) 24,158,190 20,654,803
Vacaciones y aguinaldo por pagar 7,069,423 8,594,289
Instituto Nicaragüense de Seguridad Social 1,600,572 1,515,859
Otras provisiones (b) 4,521,401 4,621,406
37,349,586 35,386,357
C$ 64,379,981 C$ 57,877,469
(a) El movimiento en la provisión para indemnizaciones laborales se presenta a
continuación:
2012 2011
Saldo al inicio del año C$ 20,654,803 C$ 17,096,305
Constitución de provisiones (Nota 23) 9,023,510 8,714,291
Pagos de indemnizaciones (5,520,123) (5,155,793)
Saldo al final del año C$ 24,158,190 C$ 20,654,803
(b) Corresponde a provisiones realizadas por el banco por servicios rutinarios como son:
servicios básicos (energía eléctrica, agua, teléfono y otros costos de comunicación),
asimismo como provisiones por compra de consumibles y otros proveedores.
17. Obligaciones subordinadas
El saldo al 31 de diciembre de 2012 por C$161,509,929 (C$153,837,552 en 2011),
corresponde al principal e intereses de deuda subordinada con ProCredit Holding AG &
Co. KGaA por US$6,500,000 , la cual devenga una tasa de interés fija que oscila entre el
11.49% y 12.70%, con último vencimiento el 5 de mayo de 2020.
La Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, mediante
comunicaciones DS-DIB-DSES-0911-06-2008-VMUV del 5 de junio de 2008 y
DS-IB-DSES-0062-01-09-VMUV del 13 de enero de 2009 autorizó incorporar esta deuda
subordinada como capital secundario en la adecuación de capital del Banco.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
33
18. Ingresos financieros
Un resumen de los ingresos financieros se presenta a continuación:
2012 2011
Cartera de créditos C$ 427,642,061 C$ 386,136,004
Disponibilidades en efectivo 5,308 11,760
Otros ingresos financieros 10,739 549,660
C$ 427,658,108 C$ 386,697,424
19. Gastos financieros
Un resumen de los gastos financieros se presenta a continuación:
2012 2011
Obligaciones con el público
A la vista C$ 2,725,397 C$ 542,436
Ahorro 11,132,283 9,312,690
Certificados de depósitos a plazo 44,075,713 45,579,391
57,933,393 55,434,517
Obligaciones con instituciones financieras y por
otros financiamientos 692,110 6,425,828
Obligaciones subordinadas 18,540,697 17,608,392
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 1,677,040 3,958,233
Comisiones por cancelación de líneas de créditos 1,724,902 576,083
C$ 80,568,142 C$ 84,003,053
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
34
20. Ingresos (gastos) netos, por estimación preventiva para riesgos crediticios
Los ingresos (gastos) netos, por estimación preventiva para riesgos crediticios se presentan a
continuación:
2012 2011
Provisiones para cartera de crédito (Nota 6):
Provisiones para cartera de crédito C$ (20,341,790) C$ (57,793,398)
Reversión de provisión genérica - 2,530,933
(20,341,790) (55,262,465)
Provisiones de otras cuentas por cobrar (928,801) (74,089)
Saneamiento de activos financieros:
Recuperaciones de activos financieros saneados 38,453,502 32,863,384
Recuperaciones de otras cuentas por cobrar - 1,358,733
Gastos por saneamiento de ingresos financieros (14,834,459) (27,263,370)
23,619,043 6,958,747
2,348,452 (48,377,807)
Condonación de capital de créditos - (3,885,209)
Otras provisiones - (721,362)
C$ 2,348,452 C$ (52,984,378)
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Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
35
21. Ingresos (gastos) operativos diversos, neto
Un resumen de estos saldos se presenta a continuación:
2012 2011
Ingresos operativos diversos
Comisiones por servicios C$ 28,760,039 C$ 19,833,010
Ingresos por venta de bienes adjudicados 28,210,540 17,348,549
Operaciones de cambio y arbitraje 16,388,266 13,734,088
Ganancia en venta de bienes de uso 1,020,295 2,320,325
Recuperaciones de gastos legales incurridos
en el proceso judicial 9,320,321 5,623,267
Recuperaciones de otros gastos incurridos 7,431,265 5,849,394
Ingresos por arrendamiento de edificio 3,334,211 -
Otros ingresos operativos 2,624,185 744,349
97,089,122 65,452,982
Gastos operativos diversos
Comisiones por servicios (5,800,875) (5,370,281)
Gasto por provisión de bienes recibidos
en recuperación de créditos (Nota 9) (22,743,563) (20,986,703)
Gasto por otros activos (3,845,549) (4,490,465)
Gastos por recuperación de créditos (4,419,555) (2,983,838)
Pérdida por actualización del costo de bienes
recibidos en recuperación de créditos (Nota 9) (68,184) (1,068,115)
Pérdida por venta de bienes de uso (157,964) (961,099)
Gastos por operaciones de cambio y arbitraje (1,444,856) (449,218)
Otros gastos operativos diversos (277,236) (860,573)
(38,757,782) (37,170,292)
C$ 58,331,340 C$ 28,282,690
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
36
22. Gastos de administración
Un resumen de los gastos de administración se presenta a continuación:
2012 2011
Sueldos y beneficios al personal (Nota 23) C$ 177,221,648 C$ 166,675,040
Depreciación 32,284,060 34,128,622
Honorarios profesionales y asistencia técnica 41,536,688 40,830,986
Arrendamientos operativos (Nota 31) 16,911,787 15,117,028
Agua y energía eléctrica 19,380,347 18,120,466
Gastos de comunicación 10,989,411 10,516,470
Servicios de seguridad 14,357,659 12,622,517
Amortizaciones 16,316,953 14,829,137
Reparación y mantenimiento 8,599,985 6,173,929
Seguros y fianzas 3,309,204 3,333,047
Publicidad y promoción 8,186,391 7,265,382
Combustible, lubricantes y otros 5,019,643 2,082,947
Papelería y útiles de oficina 3,821,850 3,112,683
Pasajes y traslados 3,227,363 1,679,269
Gastos por traslados de efectivo y valores 2,845,646 2,447,546
Servicios de información 1,433,958 1,559,517
Gastos legales 701,512 1,291,521
Gastos de infraestructura 6,392,144 2,505,102
Impuestos y multas 3,795,160 1,926,205
Suscripciones y afiliaciones 1,387,883 1,354,209
Servicios de recuperación de cartera 2,073,202 2,046,156
Otros 5,676,726 2,070,876
C$ 385,469,220 C$ 351,688,655
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
37
23. Sueldos y beneficios al personal
Un resumen de los gastos de sueldos y beneficios al personal se presenta a continuación:
2012 2011
Sueldos C$ 88,132,769 C$ 85,909,781
Seguro social 16,521,387 16,197,580
Capacitación 26,771,176 15,763,094
Viáticos 4,879,944 10,277,868
Indemnizaciones (Nota 16) 9,023,510 8,714,291
Vacaciones 9,152,969 8,513,343
Aguinaldos 8,352,673 7,930,880
Seguro de gastos médicos 5,607,877 5,507,157
Instituto Nacional Tecnológico 2,269,086 2,215,926
Reembolso depreciación de vehículos 95,333 1,643,073
Subsidios 1,252,410 1,268,226
Alimentación 485,942 531,436
Uniformes 1,024,870 246,358
Otros gastos del personal 3,651,702 1,956,027
C$ 177,221,648 C$ 166,675,040
Al 31 de diciembre de 2012 el número de empleados del Banco es de 553 (557 en 2011).
24. Contribuciones por leyes especiales (Ley 563 y 564)
Un resumen de las contribuciones por leyes especiales se presenta a continuación:
2012 2011
Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) C$ 3,448,365 C$ 4,308,724
Fondo de Garantía de Depósito (b) 5,356,393 4,532,547
C$ 8,804,758 C$ 8,841,271
(a) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco a la Superintendencia de Bancos
y de Otras Instituciones Financieras, en cumplimiento con el Artículo No. 29 de la
Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, el cual
establece que las instituciones y personas naturales y jurídicas sujetas a la vigilancia
de esta Superintendencia aportarán recursos para cubrir el presupuesto anual de la
misma hasta un máximo del 0.1% del total de sus activos calculados en base al
promedio observado de agosto a julio del siguiente año.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
38
(b) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantía de
Depósitos (FOGADE), el cual se registra como gasto conforme la legislación
respectiva, calculado con base en los depósitos promedio del año anterior.
25. Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 453)
De acuerdo con la Ley No. 453 “Ley de Equidad Fiscal” y su reforma la Ley 712 “Ley de
Reformas y Adiciones a la Ley de Equidad Fiscal” el impuesto sobre la renta debe ser igual
al monto mayor que resulte de comparar el pago mínimo de impuesto equivalente al 1% de
la renta bruta y el 30% aplicable a la renta imponible. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011
el impuesto sobre la renta fue determinado por el pago mínimo cuyo cálculo se presenta a
continuación:
2012 2011
Renta bruta C$ 704,728,100 C$ 622,866,000
Tasa de impuesto aplicable 1% 1%
Provisión para el impuesto sobre la renta 7,047,281 6,228,660
Anticipos a cuenta del impuesto sobre la renta (4,206,563) (5,674,698)
Impuesto sobre la renta por pagar C$ 2,840,718 C$ 553,962
El Banco tiene anticipos a cuenta del impuesto sobre la renta por C$9,425,226 (C$5,776,257
en 2011).
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2012, el Banco tiene pérdidas fiscales acumuladas
por C$99,974,529, de las cuales C$72,222,452 vencen el 31 de diciembre de 2013 y
C$27,752,077 el 31 de diciembre de 2014.
26. Cuentas contingentes
En el transcurso de sus operaciones el Banco incurre en compromisos y obligaciones
contingentes, que se controlan en cuentas fuera de las transacciones del balance de situación
y que involucran riesgo de crédito y de liquidez. Los saldos de compromisos y
contingencias al 31 de diciembre de 2012 ascienden a C$427,655 (C$1,387,575 en 2011)
correspondientes a garantías de cumplimiento.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
39
27. Cuentas de orden
Los saldos de las cuentas de orden se presentan a continuación:
2012 2011
Garantías recibidas C$ 6,306,494,711 C$ 5,597,181,095
Líneas de créditos pendientes de utilizar 923,227,438 718,448,689
Cuentas saneadas e ingresos en suspenso 463,290,234 449,973,450
Bienes adjudicados saneados 38,466,165 26,099,836
Otras cuentas de registro 8,462,857 10,769,838
C$ 7,739,941,405 C$ 6,802,472,908
28. Saldos y transacciones con partes relacionadas
De acuerdo con el artículo 55, numeral 1 de la Ley General de Bancos, Instituciones
Financieras no Bancarias y Grupos Financieros, se consideran partes relacionadas con un
banco, las siguientes:
a) Los accionistas que individualmente o en conjunto con otras personas naturales o
jurídicas con las que mantengan directa o indirectamente vinculaciones
significativas, posean un cinco por ciento (5%) o más del capital social pagado del
Banco.
b) Los miembros de su Junta Directiva, el Ejecutivo Principal, así como cualquier otro
funcionario con potestad, individual o colectiva, de autorizar créditos sustanciales,
calificados de acuerdo a normativas generales establecidas por el Consejo Directivo
de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras. De igual
forma estarán incluidas las personas jurídicas con las que tales miembros y
funcionarios mantengan directa o indirectamente vinculaciones significativas.
c) Los cónyuges y familiares hasta el segundo grado de consanguinidad y segundo de
afinidad de las personas naturales incluidas en alguna de los literales anteriores, así
como las personas jurídicas con las que tales cónyuges y familiares mantengan
directa o indirectamente vinculaciones significativas.
d) Las personas jurídicas con las cuales el Banco mantenga directa o indirectamente
vinculaciones significativas.
e) Las personas jurídicas miembros del grupo financiero, al cual el Banco pertenece,
así como sus directores y funcionarios.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
40
Los saldos con partes relacionadas se presentan a continuación:
2012 2011
Operaciones activas
Préstamos e intereses por cobrar C$ 25,974 C$ 347,468
Otras cuentas por cobrar C$ 596,835 C$ 1,937,974
Operaciones pasivas
Obligaciones con instituciones financieras C$ 72,453,903 C$ -
Deuda subordinada C$ 161,509,929 C$ 153,837,552
Otras cuentas por pagar C$ 1,916,525 C$ 1,471,701
Un resumen de las principales transacciones con partes relacionadas se presenta a
continuación:
2012 2011
ProCredit Holding AG & Co. KGaA:
Honorarios profesionales (Nota 31) C$ 36,637,492 C$ 23,022,972
Préstamos recibidos C$ 72,376,500 C$ -
Pago de préstamos C$ - C$ 133,826,200
Gastos financieros por préstamos recibidos C$ 692,110 C$ 3,763,457
Gasto financiero por obligaciones subordinadas C$ 18,540,697 C$ 17,608,392
Aportes en efectivo de capital C$ - C$ 112,861,100
Límites de operaciones activas con partes relacionadas
La Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros
establece en su artículo 56 numeral 4 que el monto de las operaciones activas por el Banco
con todas sus partes relacionadas, tanto individualmente consideradas como en conjunto con
aquellas personas naturales o jurídicas que integran con ella una misma unidad de interés
por la existencia directa o indirecta de vinculaciones significativas, o asunción frecuente de
riesgos compartidos, no podrá exceder al 30% de la base de cálculo del capital. Al 31 de
diciembre de 2012, los saldos de préstamos otorgados y otras cuentas por cobrar a grupos
relacionados ascienden a C$622 miles, lo cual representa el 0.14% de la base de cálculo del
capital (C$2,285.4 miles, el cual representa el 0.52% de la base de cálculo en 2011).
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
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29. Encaje legal
Con fecha 9 de febrero de 2011 y resolución del Banco Central de Nicaragua (BCN)
CD-BCN-VI-1-11 del 9 de febrero de 2011 se reformó la Ley que regula el encaje legal,
creándose dos tipos de encaje tal como lo estipula el artículo 55 de la Ley antes indicada: i)
encaje diario obligatorio del 12% el cual se medirá en los días hábiles que opere el BCN y
ii) encaje obligatorio catorcenal del 15% el cual se medirá desde el lunes de una semana
hasta el domingo de la semana siguiente tomando como base los saldos de depósitos a la
vista, a plazo y de ahorro en todas sus modalidades. Los montos de encaje legal deben estar
depositados en su totalidad en el Banco Central de Nicaragua.
En el caso de incumplimiento del encaje catorcenal o del encaje diario por más de dos días
en una catorcena, sean estos continuos o discontinuos, el Superintendente de Bancos
aplicará una multa al Banco. La multa consistirá en aplicar al déficit observado, la tasa más
alta cobrada por los bancos comerciales y sociedades financieras para las operaciones de
crédito a corto plazo que estuvo vigente en el período de desencaje, más un uno por ciento
(1%). Además de esta multa y mientras dure la deficiencia de encaje catorcenal, el
Superintendente de Bancos podrá prohibir al Banco de efectuar nuevos préstamos e
inversiones.
Un resumen del cálculo del encaje legal de la última catorcena, expresado en miles se
presenta a continuación:
2012 2011
En miles de córdobas Encaje legal real promedio mantenido por
el Banco C$ 93,143 C$ 104,013 Monto mínimo promedio requerido por el Banco
Central de Nicaragua como encaje legal (60,799) (75,692)
Exceso de encaje C$ 32,344 C$ 28,321
En miles de dólares Encaje legal real promedio mantenido por
el Banco US$ 14,635 US$ 13,239
Monto mínimo promedio requerido por el Banco
Central de Nicaragua como encaje legal (12,546) (10,890)
Exceso de encaje US$ 2,089 US$ 2,349
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
42
30. Adecuación de capital
De acuerdo con la Norma Prudencial sobre Adecuación de Capital CD-SIBOIF-651-1-
OCTU27-2010 y la Norma de Reforma emitida con Resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-
2011 emitida por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras, el Banco debe mantener un nivel de capital adecuado mínimo del
10% respecto a la suma del total de los activos netos ponderados por riesgo, más el monto
nocional de los activos por riesgo cambiario. Para efecto de lo anterior:
a) El capital adecuado comprende la suma del:
i) Capital primario que comprende : capital social, acciones preferentes, capital
donado, prima en colocación de acciones, aportes irrevocables recibidos para
incrementos de capital, reserva legal, participaciones minoritarias y
resultados de períodos anteriores en caso de pérdida y,
ii) Capital secundario que comprende: donaciones y otras contribuciones no
capitalizable, ajustes por revaluación de activos, otras reservas patrimoniales,
resultados del período actual, acciones preferentes acumulativas y otros
instrumentos híbridos de capital, deudas subordinadas a plazo y acciones
preferentes redimibles de vida limitada y provisiones genéricas constituidas
por la institución financiera para cubrir pérdidas no identificadas.
iii) Con fecha 17 de febrero de 2011 se emitió reforma a la Norma de
Adecuación de Capital con Resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-2011 en la
cual establece que hasta esa fecha las pérdidas acumuladas de períodos
anteriores se restaban al capital secundario y posteriormente se le restarán al
capital primario.
iv) El capital secundario no puede ser superior al 100% del capital primario; y la
proporción de deuda subordinada en el capital secundario no puede ser
superior al 50% del capital primario.
b) Los activos netos ponderados por riesgo comprenden la suma ponderada de las
cuentas de activos y cuentas contingentes netas de provisiones, depreciaciones y
amortizaciones tal como lo establece el artículo 6 de la Norma de Reforma a la
Norma de Adecuación de Capital en su resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-2011.
c) El monto nocional de los activos por riesgo cambiario comprende la posición mayor
que resulte de calcular para la moneda córdoba con mantenimiento de valor y para la
moneda extranjera, la posición nominal neta de los activos y pasivos respectivos. Si
de las dos posiciones la mayor es cuando los activos son mayores que los pasivos,
entonces el Banco tiene una posición neta larga; en caso contrario tiene una posición
neta corta (Nota 4).
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
43
A continuación se presenta el cálculo de la adecuación de capital, expresado en miles de
córdobas al 31 de diciembre de 2012 y 2011:
2012 2011
Activos de riesgos ponderados
Disponibilidades C$ 22,111 C$ 19,609
Cartera de créditos, neta 2,520,347 2,147,082
Otras cuentas por cobrar 7,277 9,644
Bienes en uso 278,870 286,573
Bienes recibidos en recuperación de créditos 17,414 43,069
Otros activos 40,895 34,765
Activos nocionales por riesgo cambiario 212,083 291,664
C$ 3,098,997 C$ 2,832,406
Capital mínimo requerido (10%) C$ 309,900 C$ 283,240
Capital primario C$ 289,008 C$ 382,724
Capital secundario 149,136 56,842
Capital adecuado C$ 438,144 C$ 439,566
Adecuación de capital 14.14% 15.52%
31. Compromisos y contingencias
Arrendamientos operativos de sucursales
Ciertas sucursales bancarias utilizadas por el Banco se encuentran bajo contratos de
arrendamientos operativos. Estos contratos se suscriben a plazos entre 1 y 10 años y
podrán renovarse por mutuo acuerdo entre las partes. El monto de los gastos por
arrendamientos operativos incurridos durante el año fue de C$16,911,787 (C$15,117,028 en
2011), los cuales se registran como parte de los gastos de administración.
Los compromisos de arrendamientos del Banco para los siguientes años se muestran a
continuación:
2012 2011
31 de diciembre de:
2012 C$ - C$ 12,233,405
2013 12,824,460 11,594,653
2014 11,023,732 10,031,771
2015 y más 17,732,691 16,612,581
C$ 41,580,883 C$ 50,472,410
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Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
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Arrendamientos operativos de edificio
A partir del 4 de mayo de 2012, una porción del edificio en donde se encuentran ubicadas
las oficinas centrales del Banco se encuentran dadas en arrendamiento operativo. Estos
contratos se suscriben a plazos entre 3 y 5 años y podrán renovarse por mutuo acuerdo
entre las partes. Estos contratos de arrendamiento establecen un incremento anual entre
4% y 5% en el cánon de arrendamiento, entre un 18% y un 24% de interés anual en caso de
atraso en el pago del mismo, así como una cuota de mantenimiento de US$2 por metro
cuadrado. Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2012 el ingreso por arrendamiento
del edificio ascendió a C$3,334,211, el cual se registra como parte de los ingresos
operativos diversos.
Los pagos mínimos futuros de arrendamiento cobrables derivados de contratos de
arrendamientos operativos no cancelables vigentes al 31 de diciembre de 2012, se
presentan a continuación:
31 de diciembre de:
2013 C$ 7,522,869
2014 7,856,011
2015 6,060,970
2016 a más 9,238,791
C$30,678,641
El Banco requiere que los arrendatarios efectúen un pago inicial en concepto de depósito a
cuenta de arrendamientos, equivalente a un mes de arriendo, el cual se registra como otras
obligaciones con el público y cuyo saldo al 31 de diciembre de 2012 asciende a C$600,335.
Contrato de servicios profesionales
El 1 de enero de 2012 el Banco suscribió con ProCredit Holding AG & Co. KGaA (parte
relacionada) un contrato de servicios administrativos por un período de un año, renovable
de común acuerdo, mediante el cual el Banco recibirá servicios de soporte relacionado a las
siguientes áreas:
(i) Desarrollo de negocios;
(ii) Actividades bancarias
(iii) Actividades de supervisión y control en:
Auditoría interna
Prevención de lavado de dinero y financiamiento a terroristas
Administración del riesgo operativo
Administración del riesgo de crédito
Administración del riesgo de mercado
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Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
45
(iv) Administración de los sistemas de información, y actividades de reporte, control y de
financiamiento
(v) Recursos humanos y actividades de entrenamiento
(vi) Actividades de mercadeo y comunicación.
Estos servicios son proveídos desde Alemania e incluyen reportes trimestrales de los
servicios proveídos y por los cuales el Banco pagará un monto único anual de
EURO412,000 más un monto mensual de EURO7,908 . El gasto por este concepto por el
año que terminó el 31 de diciembre de 2012 ascendió a C$36,637,492 (C$23,022,972 en
2011) el cual se registra como parte de los gastos de administración.
Revisión por las autoridades fiscales
De conformidad con la legislación nicaragüense vigente, las declaraciones del impuesto
sobre la renta por los últimos cuatro períodos fiscales anteriores están abiertas para la
revisión de las autoridades fiscales y en consecuencia podría existir criterios de parte de
las autoridades fiscales distintas a los utilizados por el Banco para liquidar sus impuestos.
32. Divulgaciones suplementarias a los estados
de flujos de efectivo
Un resumen de estas las divulgaciones suplementarias:
2012 2011
Efectivo pagado durante el año por
Intereses C$ 80,657,920 C$ 94,157,270
Impuesto sobre la renta C$ 10,044,348 C$ 6,228,660
Actividades de financiamiento e inversión que
no requirieron uso de efectivo
Saneamiento de préstamos por cobrar e
intereses C$ 37,650,828 C$ 70,247,336
Traslado de reserva de cartera a la reserva para
bienes recibidos en recuperación de crédito C$ 4,031,017 C$ 19,664,082
Bienes recibidos en recuperación de créditos
trasladados desde cartera de crédito C$ 6,482,276 C$ 29,803,649
Saneamiento de bienes adjudicados C$ 7,764,891 C$ 5,981,404
Bienes adjudicados previamente saneados C$ 8,582,787 C$ 9,679,745
Constitución de reserva legal C$ 1,019,417 C$ -
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
46
33. Ajustes y reclasificaciones incluidas en los estados financieros
En las páginas siguientes se resumen las partidas de ajustes y reclasificaciones que se
registraron en los libros legales del Banco con fecha posterior al 31 de diciembre de 2012 y
2011, y que se reflejan en los estados financieros adjuntos para que estén presentados de
conformidad con el Manual Único de Cuentas para las instituciones bancarias y financieras
aprobado por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras:
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
47
A continuación se muestran los efectos de los ajustes y reclasificaciones en el estado de
situación de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2012:
Saldo según
Banco
Ajustes y
reclasificación
Saldos
ajustados
Activo
Disponibilidades
Moneda Nacional
Caja C$ 72,146,732 C$ - C$ 72,146,732
Banco Central de Nicaragua 40,123,279 - 40,123,279
Depósitos en instituciones financieras del país 1,796,907 - 1,796,907 Otras disponibilidades 60,799,447 - 60,799,447
Moneda Extranjera
Caja 87,207,563 - 87,207,563
Banco Central de Nicaragua 55,794,651 - 55,794,651
Depósitos en instituciones financieras del país 6,116,113 - 6,116,113
Depósitos en instituciones financieras del exterior 70,958,160 - 70,958,160
Otras disponibilidades 305,254,008 . 305,254,008
700,196,860 - 700,196,860
Cartera de créditos, neta
Créditos vigentes 2,010,955,303 - 2,010,955,303
Créditos reestructurados 127,151,516 - 127,151,516
Créditos vencidos 16,232,119 - 16,232,119
Créditos en cobro judicial 2,809,603 - 2,809,603
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 53,078,817 - 53,078,817
Provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos (93,922,143) - (93,922,143)
2,116,305,215 - 2,116,305,215
Otras cuentas por cobrar, neto 7,276,878
7,276,878
Bienes de uso, neto 278,870,017
278,870,017
Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto 17,414,444 - 17,414,444
Otros activos, neto 35,611,506 5,283,823 40,895,329
Total Activo C$ 3,155,674,920 C$ 5,283,823 C$ 3,160,958,743
Pasivos Obligaciones con el público
Moneda Nacional
Depósitos a la vista C$ 130,778,107 C$ - C$ 130,778,107
Depósitos de ahorro 223,658,513 - 223,658,513
Depósitos a plazo 34,574,526 - 34,574,526
Moneda Extranjera
Depósitos a la vista 181,774,332 - 181,774,332 Depósitos de ahorro 915,462,871 - 915,462,871
Depósitos a plazo 972,417,947 - 972,417,947
2,458,666,296 - 2,458,666,296
Otras obligaciones con el público 42,755,771 924,395 43,680,166
Obligaciones con instituciones financieras y por otros
financiamientos 72,453,903 - 72,453,903
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 30,323,497 - 30,323,497
Otras cuentas por pagar 34,141,293 - 34,141,293
Otros pasivos y provisiones 64,379,981 - 64,379,981
Obligaciones subordinadas 161,509,929 - 161,509,929
Total pasivo 2,864,230,670 924,395 2,865,155,065
Patrimonio Capital social pagado 729,283,400 - 729,283,400
Aportes patrimoniales no capitalizables 235 - 235
Reservas patrimoniales 32,871,582 1,019,417 33,890,999
Resultados acumulados de ejercicios anteriores (473,147,651) (1,019,417) (474,167,068)
Resultados del período 2,436,684 4,359,428 6,796,112
Total patrimonio 291,444,250 4,359,428 295,803,678
Total patrimonio y pasivo C$ 3,155,674,920 C$ 5,283,823 C$ 3,160,958,743
Cuentas contingentes C$ 427,655 C$ - C$ 427,655
Cuentas de orden C$ 7,739,941,405 C$ - C$ 7,739,941,405
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
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A continuación se muestran los efectos de los ajustes y reclasificaciones en el estado de
resultados de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2012:
Saldo según
Banco
Ajustes y
reclasificación
Saldos
ajustados
Ingresos financieros
Ingresos financieros por disponibilidades C$ 5,308 C$ - C$ 5,308
Ingresos financieros por cartera de créditos 427,642,061 - 427,642,061
Otros ingresos financieros 10,739 - 10,739
427,658,108 - 427,658,108
Gastos financieros
Gastos financieros por obligaciones con el público 57,933,393
57,933,393
Gastos financieros por obligaciones con instituciones
financieras y por otros financiamientos 2,369,150
2,369,150
Gastos financieros por obligaciones subordinadas
y obligaciones convertibles en capital 18,540,697
18,540,697
Otros gastos financieros 1,724,902 - 1,724,902
80,568,142 - 80,568,142
Margen financiero antes de ajuste monetario 347,089,966 - 347,089,966
Ingresos (gastos) netos por ajustes monetarios 347,613 - 347,613
Margen financiero bruto 347,437,579 - 347,437,579
Ingresos (gastos) netos por estimación preventiva para
riesgos crediticios 2,348,452 - 2,348,452
Margen financiero, neto 349,786,031 - 349,786,031
Ingresos (gastos) operativos diversos, neto 59,255,735 (924,395) 58,331,340
Resultado operativo bruto 409,041,766 (924,395) 408,117,371
Gastos de administración (385,469,220) - (385,469,220)
Resultado antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 23,572,546
(924,395) 22,648,151
Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (8,804,758)
(8,804,758)
Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 453) (12,331,104) 5,283,823 (7,047,281)
Resultados del período C$ 2,436,684 C$ 4,359,428 C$ 6,796,112
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
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31 de diciembre de 2012
Ajustes
Descripción Débito Crédito
.- 1 -
Para constituir reserva legal equivalente al 15% de la
utilidad neta de 2012
Resultados acumulados de ejercicios anteriores C$ 1,019,417
Reservas patrimoniales
C$ 1,019,417
.- 2 -
Para revertir anticipos de impuesto sobre la renta
registrado como gasto
Otros activos - Anticipos del impuesto sobre la renta 5,283,823
Gasto por impuesto sobre la renta
5,283,823
.- 3 -
Para revertir comisión de 10% registrada relacionada a
cargos administrativos de bienes adjudicados
Ingresos operativos varios 924,395
Otras obligaciones con el público - Abonos para ventas
de bienes adjudicados - 924,395
C$ 7,227,635 C$ 7,227,635
Reclasificaciones
No se identificaron reclasificaciones.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
50
A continuación se muestran los efectos de los ajustes y reclasificaciones en el estado de situación
de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2011:
Saldo según
Banco
Ajustes y
reclasificación
Saldos
ajustados
Activo
Disponibilidades Moneda Nacional
Caja C$ 54,278,933 C$ - C$ 54,278,933
Banco Central de Nicaragua 34,885,173 - 34,885,173
Depósitos en instituciones financieras del país 1,193,820 - 1,193,820
Otras disponibilidades 77,308,064 - 77,308,064
Moneda Extranjera
Caja 81,603,287 - 81,603,287 Banco Central de Nicaragua 58,583,950 - 58,583,950
Depósitos en instituciones financieras del país 13,048,662 - 13,048,662
Depósitos en instituciones financieras del exterior 54,329,648 - 54,329,648
Otras disponibilidades 253,153,524 . 253,153,524
628,385,061 - 628,385,061
Cartera de créditos, neta
Créditos vigentes 1,673,864,576 - 1,673,864,576
Créditos reestructurados 176,797,819 - 176,797,819 Créditos vencidos 18,534,145 - 18,534,145
Créditos en cobro judicial 12,878,977 - 12,878,977
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 49,147,517 - 49,147,517
Provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos (110,253,488) - (110,253,488)
1,820,969,546 - 1,820,969,546
Otras cuentas por cobrar, neto 9,358,384 285,159 9,643,543
Bienes de uso, neto 286,573,271 (1,494,967) 285,078,304
Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto 43,068,860 - 43,068,860
Otros activos, neto 34,764,779 - 34,764,779
Total Activo C$ 2,823,119,901 C$ (1,209,808) C$ 2,821,910,093
Pasivos
Obligaciones con el público
Moneda Nacional
Depósitos a la vista C$ 178,682,431 C$ - C$ 178,682,431 Depósitos de ahorro 219,201,528 - 219,201,528
Depósitos a plazo 106,140,819 - 106,140,819
Moneda Extranjera
Depósitos a la vista 149,320,822 - 149,320,822
Depósitos de ahorro 816,352,280 - 816,352,280
Depósitos a plazo 749,716,378 - 749,716,378
2,219,414,258 - 2,219,414,258
Otras obligaciones con el público 35,664,219
35,664,219
Obligaciones con instituciones financieras y por otros
financiamientos 151,809 - 151,809
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 51,303,896 - 51,303,896
Otras cuentas por pagar 14,653,324 - 14,653,324
Otros pasivos y provisiones 57,877,469 - 57,877,469
Obligaciones subordinadas 153,837,552 - 153,837,552
Total pasivo 2,532,902,527 - 2,532,902,527
Patrimonio
Capital social pagado 729,283,400 - 729,283,400
Aportes patrimoniales no capitalizables 235 - 235
Reservas patrimoniales 32,871,582 - 32,871,582 Resultados acumulados de ejercicios anteriores (379,430,922) (88,732) (379,519,654)
Resultados del período (92,506,921) (1,121,076) (93,627,997)
Total patrimonio 290,217,374 (1,209,808) 289,007,566
Total patrimonio y pasivo C$ 2,823,119,901 C$ (1,209,808) C$ 2,821,910,093
Cuentas contingentes C$ 1,387,575 C$ - C$ 1,387,575
Cuentas de orden C$ 6,802,472,908 C$ - C$ 6,802,472,908
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
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A continuación se muestran los efectos de los ajustes y reclasificaciones en el estado de
resultados de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2011:
Saldo según
Banco
Ajustes y
reclasificación
Saldos
ajustados
Ingresos financieros
Ingresos financieros por disponibilidades C$ 11,760 C$ - C$ 11,760
Ingresos financieros por cartera de créditos 386,058,335 77,669 386,136,004
Otros ingresos financieros 549,660 - 549,660
386,619,755 77,669 386,697,424
Gastos financieros
Gastos financieros por obligaciones con el público 55,434,517
55,434,517
Gastos financieros por obligaciones con instituciones
financieras y por otros financiamientos 10,384,061
10,384,061
Gastos financieros por obligaciones subordinadas
y obligaciones convertibles en capital 17,608,392
17,608,392
Otros gastos financieros 576,083 - 576,083
84,003,053 - 84,003,053
Margen financiero antes de ajuste monetario 302,616,702 77,669 302,694,371
Ingresos (gastos) netos por ajustes monetarios (4,862,094) - (4,862,094)
Margen financiero bruto 297,754,608 77,669 297,832,277
Ingresos (gastos) netos por estimación preventiva para
riesgos crediticios (52,984,378) - (52,984,378)
Margen financiero, neto 244,770,230 77,669 244,847,899
Ingresos (gastos) operativos diversos, neto 27,997,531 285,159 28,282,690
Resultado operativo bruto 272,767,761 362,828 273,130,589
Gastos de administración (350,204,751) (1,483,904) (351,688,655)
Resultado antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales (77,436,990) (1,121,076) (78,558,066)
Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (8,841,271)
(8,841,271)
Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 453) (6,228,660) - (6,228,660)
Resultados del período C$ (92,506,921) C$ (1,121,076) C$ (93,627,997)
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2012
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31 de diciembre de 2011
Ajustes Descripción Débito Crédito
.- 1 -
Para registrar ajustes propuestos en el año 2010 y que no fueron ajustados
en esa fecha, por lo tanto se proponen para corregir la utilidad retenida
Resultados acumulados de períodos anteriores C$ 88,732
Ingresos financieros por cartera de crédito
77,669
Gasto de administración - sueldos y salarios
11,063
.- 2 -
Para revertir impuestos registrados como parte del costo del edificio y
revertir su depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2011
Gastos de administración - Impuestos 621,926
Bienes de uso - Depreciación acumulada - Edificio 11,206
Bienes de uso - Edificio
621,926
Gasto de administración - Depreciación
11,206
.- 3 -
Para corregir la tasa de depreciación de equipos de computo
Gasto de administración - Depreciación 676,567
Bienes de uso - Depreciación acumulada - Equipos de computo
676,567
.- 4 -
Para registrar como gastos de publicidad rótulos que fueron registrados
como parte del costo de mobiliarios
Gastos de administración - propaganda y publicidad 275,931
Bienes de uso - Depreciación acumulada - Mobiliario 1,158,337
Bienes de uso - Mobiliario
1,366,017
Gasto de administración - Depreciación
68,251
.- 5 -
Para registrar el saldo por cobrar resultante en la venta del terreno
Otras cuentas por cobrar 285,159
Ingresos operativos - Ganancia en venta de bienes de uso - 285,159
C$ 3,117,858 C$ 3,117,858
31 de diciembre de 2011
Reclasificaciones
No se identificaron reclasificaciones.