UNIVERSIDAD PERUANA UNION TRIBUTACION CURSO TITULACION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALAES ESCUELA ACADMICA DE CONTABILIDAD CPCC EDISON LUNA RISCO

PREGUNTAS EXAMEN ORAL

1.- Defina al Tributo.

Es la prestacin de dar de naturaleza pecuniaria, objeto de una relacin cuya fuente es la ley, la cual es de cargo de aquellos sujetos que realizan los supuestos descritos por la norma, como generadores de la obligacin tributaria, a favor del acreedor.(estado).

2.- Defina la Potestad TributariaEs la facultad que tiene el estado para crear, modificar, Suprimir o eximir de tributos a los sujetos que se encuentran bajo su jurisdiccin (competencia legislativa en materia tributaria)3.- Indique usted sobre la vigencia de la norma tributaria en el tiempo Las leyes rigen desde el da siguiente de su publicacin en el diario oficial (salvo disposicin en contra) Las leyes sobre tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero del ao siguiente al de su publicacin. Los reglamentos rigen desde la entrada en vigencia de la ley reglamentaria.Nota:Excepto designacin agentes de retencin, percepcin nuevos supuestos de inafectacin, supresin de tributos.4.- Indique Usted el cmputo de plazos en meses o aos.Por meses o aos: Se cumplen en el mes del vencimiento y en el da de este correspondiente al da de inicio del plazo. Si en el mes de vencimiento falta tal da se cumple el ltimo dia de dicho mes.Por das Se entendern referidos a das hbilesNota:1. Da inhbil se prorroga hasta el primer dia habil siguiente2. Si el dia de mencimiento es medio dia laborable se considerara inhabil

5.- Indique Usted para que se utiliza la UIT El valor de referencia se puede utilizar en las normas tributarias para determinar: Bases Imponibles Deducciones Lmites de afectacin Dems aspectos de los tributos que el legislador considere pertinentes Aplicacin de sanciones Obligaciones contables Otras obligaciones formales

6.- Defina Usted las Obligaciones Tributarias Formales e indique un ejemploTambien llamada deberes tributarios vinculadas directa o indirectamente a la obligacin tributaria.Ejemplo. Declaraciones y Comunicaciones Insripcion al RUC Llevar libros y registros contables Permitir el control de la administracin tributaria.7.- Defina Usted al Responsable de la Obligacin TributariaSujeto Pasivo: es el obligado al cumplimiento de la prestacin tributaria frente ala acreedor tributario-deudor tributario. Como:1. Contribuyente: Aquel que realiza, o respecto del cual se produce, el hecho generador de la obligacin tributaria.2. Responsable: Aquel que sin tener la condicin de contribuyente, debe cumplir la obligacin atribuida a este.

8.- Defina al agente de percepcinEs aquel que por su actividad, oficio o Profesin, est en una situacin que le permite recibir del contribuyente un monto de dinero que corresponde al fisco por concepto de tributo.9.- Que calidad de responsables solidarios recoge la norma nacional. Representantes-responsables tributarios Responsable Tributario en Calidad de Adquiriente Responsables Solidarios con el contribuyente: Responsables solidarios por hecho generador:

10.- A quienes se considera como responsables por hecho generador. Aquellos respecto de las cuales se verifiquen un mismo hecho generador de obligaciones tributarias.11.- Indique Usted sobre que tiene la facultad Sancionadora la Administracin Tributarias SUNATLa administracin Tributaria tiene la facultad discrecional de sancional las infraciones tributarias, Incluyendo:1. Infracciones establecidas en el libro IV del cdigo tributario.2. Normas que regulan el SPOT(Rgimen de Detracciones)3. Infracciones aduaneras.12.- Defina qu es infraccin tributaria.Es la accin u omisin que importe la violacin de normas tributarias.13.- Indique los tipos de infracciones tributarias.1. De inscribirse, actualizar o acreditar la inscripcin.2. De emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos.3. De llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos4. De presentar declaraciones y comunicaciones.5. De permitir de la administracin tributaria, informar y comparecer ante la misma.

14.- Defina la Sancin tributaria.Es la pena administrativa que se impone al responsable de la comisin de una infraccin administrativa.15.- Indique las caractersticas de la infraccin tributaria. Naturaleza personal No transmisible a los herederos ni a los legatarios.16.- Indique los tipos de sancin tributaria. Multa Comiso de bienes Internamiento temporal de vehculos Cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes Suspensin de licencias, permisos, concesiones o autorizaciones. Colocacin de carteles(Sancin moral)17.- Indique como se extinguen las sanciones tributarias. Se extingue por los siguientes medios: Pago, compensacin, condonacin, consolidacin resolucin de la Administracin Tributarias sobre deudas de cobranza dudosa o recuperacin onerosa.18.- Indique Usted a que contribuyentes son aplicables las tablas de Infracciones y sanciones:TABLA I Personas y entidades generadoras de renta de tercera categora.TABLA II Personas naturales, que perciban renta de cuarta categora, personas acogidas al Rgimen Especial de renta y otras personas y entidades no incluidas en las tablas I Y III en lo que sea aplicable.TABLA III Personas y entidades que se encuentren en el nuevo RUS.

19.- Indique los criterios que se utilizan para graduar las sanciones. Para graduar las sanciones se aplica el criterio de frecuencia Acreditacin Autorizacin expresa Frecuencia Momento en el que se comparece Peso bruto vehicular Pago Subsanacin20.- A cuanto asciende en este ao la multa por omitir la presentacin de la declaracin mensual de IGV Renta para un Contribuyente del Rgimen Especial, con rebaja y sin rebaja, sin intervencin de la SUNAT.21.- Cuales son los criterios de imputacin del Impuesto a la Renta en todas sus categoras:22.- Qu rentas se encuentran gravadas en la segunda categora del Impuesto a la Renta. Intereses originados en la colocacin de capitales cualquiera sea su denominacin o forma de pago. Intereses excedentes o cualquier ingreso que perciban los socios de las cooperativas como retribucin por sus capitales aportados. Regalas El producto de la seccin definitiva (marca patentes derecho de llave..) Rentas vitalicias Sumas de derecho recibidos en pago de obligaciones de no hacer. Diferencia entre el valor pagado de las primas o cuotas pagados por los asegurados y las sumas que los aseguradores entreguen a aquellos al cumplirse el plazo estipulado en los contratos dotados de seguro de vida. La atribucin de beneficios prevenientes de fondos mutuos de inversiones en valores, fondos de inversin, patrimonio, fideicomisos Los dividendos o cualquier otra forma de distribucin de las utilidades con excepto del inc. g) del art 24-A Ganancias de capital23.- Qu es un Bono.Los bonos son instrumentos financieros, que consiste en una promesa de pago por parte de un emisor que toma fondos de uno o varios inversores.24.- Cul es la tasa del impuesto aplicable a un no domiliado por Rentas por regalas.La tasa aplicable a un no domiciliado por rentas por regalas es del 30%25.- Como se debe general la solicitud de suspensiones de retenciones y pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de Cuarta Categora.Se debe presentar una solicitud exclusivamente a travs de Sunat Virtual- Formulario Virtual N 1609. Ingresar a SUNAT virtual, Acceder a la opcin Operaciones en lnea y seguir las indicaciones que muestra el sistema Ubicar el formulario virtual N 1609 e ingresar necesariamente todos los datos solicitados en dicho formulario. Imprimir su constancia de autorizacin, una vez que el sistema haya procesado al informacin.26.- Quienes son agentes de retencin del Impuesto a la Renta de Cuarte Categora. Personas NaturalesObligados a llevar Contabilidad Completa o registro de ingresos y gastos

Empresas Entidades.27.- Indique Usted las Rentas Inafectas de Quinta categora. Indemnizacin previstas en las disposiciones laborales. Indemnizacin por causa de muerte o incapacidades producidas por accidentes o enfermedades Suma que el empleador ponga a disposicin del empleado al cese de la relacin laboral, en virtud a las disposiciones laborales. Compensacin por tiempo de servicio Rentas vitalicias y pensiones originadas en el trabajo personal, como: jubilacin, montepo e invalides.28.- Qu grava el IGV. La venta en el pas de inmuebles. La prestacin o utilizacin de servicios en el pas Los contratos de construccin La primera venta de inmuebles que realiza el conductor. La importacin de bienes.29.- Indique los requisitos formales para el uso de Crdito Fiscal del IGV. El impuesto figure por separado en el comprobante de pago que acredite la compra del bien Los comprobantes de pago consignen el nombre y nmero de Ruc del emisor que permita verificarlo con la informacin de la SUNAT y este habilitado.30.- Cules son los requisitos para que sean deducibles las provisiones para cobranza dudosa en el Impuesto a la Renta de Tercera Categora. Se haya realizado las acciones Judiciales de cobranza, salvo que sea intil ejercerlas o la deuda sea menor a 3 UIT, o Deuda de domiciliados condonada en via de transaccin, se deber emitir una nota de abono a favor del deudor, quien lo considerara, como ingreso gravable, o Crdito condonado o capitalizado por junta de acreedores, controlada en cuenta acciones recibidas con ocasin de un proceso de reestructuracin

EXAMEN PRACTICO

Nombre_________________________________________ Fecha_______________

1. La empresa NAO S.A.C., ubicada en la ciudad de Lima, realiza la venta de 1,000 cajas de Leche, a una empresa ubicada en la ciudad de Tumbes. La gua de remisin indica como fecha de emisin e inicio del traslado el 29 deenero del 2014, la recepcin de los bienes y la gua de remisin en los almacenes de la empresa de Tumbes figura con fecha 15 de febrero del 2014, la facturacin se realiz el 01 de marzo del 2014 y la cobranza se realiz el 09 de abril del 2014, conforme se muestra en el respectivo estado de cuenta bancario.Conforme a lo expuesto, diga usted Cundo naci la obligacin tributaria para efectos del Impuesto General a las Ventas?_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. La empresa VILIO S.A. acuerda con su cliente, con fecha 16 de enero del 2014, la venta de 400 cajas de aceite a S/. 50.00 cada caja, obligndose a entregar dichos bienes a su cliente el 20 de febrero del 2014. Como resultado de dicho acuerdo, su cliente le hace un adelanto del 30% del valor de venta, la misma que es efectuada con fecha 18 de enero del 2014.Conforme a lo expuesto, diga usted Cundo naci la obligacin tributaria para efectos del Impuesto General a las Ventas?_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________3. La empresa USURERO SAC celebr un contrato de mutuo dinerario con una persona natural el 03 de enero del 2013, pactndose la devolucin del dinero luego de un ao, ms el pago de una suma en calidad de intereses. Se acord que los intereses deban ser pagados el ltimo da hbil de cada mes, sin embargo dichos intereses no fueron cancelados sino hasta la fecha en que se devolvi el prstamo, hecho que ocurri con fecha 31 de diciembre del 2013.Conforme a lo expuesto, diga usted Cundo naci la obligacin tributaria para efectos del Impuesto General a las Ventas?_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. El 15 de junio del 2013, la empresa ABC SAC entrega mercadera en consignacin a XYZ SRL, cuyo valor de venta es de S/. 100,000, que compr a un valor de venta de 80,000. La empresa consignataria vende la mercadera el 10 de julio del 2013 a un valor de venta de S/. 140,000. Establecer:El momento del nacimiento de la obligacin tributaria tanto para el consignante como para el consignatario. El importe de IGV a pagar en ambos casos.____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

10