13

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Kajian Teori

1. Definisi Kesehatan Bank

Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kondisi Bank

yang dilakukan terhadap risiko dan kinerja Bank atau dalam

pengertian lain tingkat kesehatan Bank adalah suatu cerminan bahwa

sebuah bank dapat menjalankan fungsinya dengan baik.1

Berdasarkan PBI No. 13/1/PBI/2011 tanggal 5 Januari 2011

tingkat kesehatan bank didefinisikan sebagai hasil penilaian kualitatif

atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja

suatu bank melalui penilaian kuantitatif dan kualitatif terhadap

faktor-faktor profil risiko, GCG, rentabilitas, dan permodalan.2

Budisantoso dan Triandaru mengartikan kesehatan bank

sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan

operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua

kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan

peraturan perbankan yang berlaku. Pengertian tentang kesehatan

bank diatas merupakan suatu batasan yang sangat luas, karena

kesehatan bank memang mencakup kesehatan kesehatan suatu bank

1 Lidia Desiana dan Aryanti, “Manajemen Keuangan Bank Syariah (Teori dan

Evaluasi)”, (Palembang: 2017), hlm. 125 2 Hery Susanto, Moch. Dzulkirom AR dan Zahroh Z.A. 2016. Analisis Tingkat Kesehatan

Bank Dengan Menggunakan Metode RGEC yang Terdaftar di BEI Tahun 2010-2014. Jurnal

Administrasi Bisnis Vol. 35 No. 2 Juni 2016, hlm. 62

14

untuk melaksanakan seluruh kegiatan usaha perbankannya. Kegiatan

tersebut meliputi:3

1. Kemampuan menghimpun dana dari masyarakat, dari lembaga

lain dan dari modal sendiri.

2. Kemampuan mengelola dana.

3. Kemampuan untuk menyalurkan dana ke masyarakat.

4. Kemampuan memenuhi kewajiban kepada masyarakat,

karyawan, pemilik modal dan pihak lain.

5. Pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku.

Dengan kata lain, tingkat kesehatan bank juga erat kaitannya

dengan pemenuhan peraturan perbankan (kepatuhan pada Bank

Indonesia).

Menurut Bank Of Settlement, bank dapat dikatakan sehat

apabila bank tersebut dapat melaksanakan control terhadap aspek

modal, aktiva, rentabilitas, manajemen dan aspek likuiditasnya.

Pengertian kesehatan bank menurut Bank Indonesia sesuai dengan

Undang-undang RI No. 7 Tahun 1992 Tentang perbankan Pasal 29

adalah Bank dikatakan sehat apabila bank tersebut memenuhi

ketentuan kesehatan bank dengan memperhatikan aspek Permodalan,

Kualitas Aset, Kualitas Manajemen, Kualitas Rentabilitas,

3 Lidia Desiana dan Aryanti, op.cit., hlm. 126

15

Likuiditas, Solvabilitas dan aspek lain berhubungan dengan usaha

bank.4

2. Metode RGEC

Metode RGEC merupakan pengembangan dari metode

terdahulu yaitu CAMELS yang sebelumnya diatur dalam PBI

No.06/10/PBI/2004.

Peraturan yang secara spesifik membahas tentang kesehatan

perbankan dengan menggunakan metode RGEC adalah Peraturan

Bank Indonesia (PBI) No.13/1/PBI/2011 dan SE BI No. 13/24/DPNP

tanggal 25 Oktober 2011. Dalam peraturan tersebut terdapat

beberapa indikator yang diperlukan dalam mengukur tingkat

kesehatan bank dengan menggunakan metode RGEC (Risk Profile,

Good Corporate Governance, Earning dan Capital). dan penilaian

peringkat komposit tingkat kesehatan bank, antara lain adalah.5

Penjelasan faktor penilaian dalam RGEC adalah sebagai

berikut:

a. Risk Profile (Profil Risiko)

Penilaian terhadap faktor profil risiko menyatakan penilaian

faktor risiko didasarkan terhadap risiko inheren dan kualitas

penerapan manajemen risiko dalam operasional bank. Adapun

penilaian risiko tersebut pada bank syariah dengan adanya

4 Ibid. 5 Hery Susanto, Moch. Dzulkirom AR dan Zahroh Z.A. 2016. Analisis Tingkat Kesehatan

Bank Dengan Menggunakan Metode RGEC yang Terdaftar di BEI Tahun 2010-2014. Jurnal

Administrasi Bisnis Vol. 35 No. 2 Juni 2016, hlm. 62

16

penambahan dua risiko dan menjadi sepuluh risiko antara lain

(SEOJK No.10/SEOJK.03/2014):6

1) Risiko Kredit

Risiko kredit timbul akibat kegagalan debitur atau pihak

lain dalam memenuhi kewajibannya kepada bank (SEOJK

NO.10/SEOJK.03/2014). Rasio yang dapat mengukur risiko

kredit adalah NPF (Non Performing Finance). Rasio ini

digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam

mengelola pembiayaan bermasalah yang ada dapat dipenuhi

dengan aktiva produktif yang dimiliki oleh bank. Rasio ini

dapat diukur dan dirumuskan berdasarkan (SEOJK

No.10/SEOJK.03/2014) adalah sebagai berikut:7

Pembiayaan Bermasalah

NPF = X 100%

Total Pembiayaan

2) Risiko Pasar

Risiko pasar adalah risiko pada posisi neraca dan

rekening administratif akibat perubahan harga pasar, antara

lain risiko berupa perubahan nilai dari asset yang dapat

diperdagangkan atau disewakan.

6 Lidia Desiana dan Aryanti, “Manajemen Keuangan Bank Syariah (Teori dan

Evaluasi)”, (Palembang: 2017), hlm. 157 7 Ibid.

17

3) Risiko Likuiditas

Risiko likuiditas adalah risiko akibat ketidakmampuan bank

untuk memnuhi kewajiban yang jatuh tempo dari sumber

pendanaan arus kas atau asset likuid berkualitas tinggi tanpa

mengganggu aktivitas dan kondisi keuangan bank.

Pengukuran risiko likuiditas dapat menggunakan rasio

Financing to Deposit Ratio (FDR) (SEOJK

NO.10/SEOJK.03/2014). Rasio ini dapat dirumuskan sebagai

berikut:8

Total Pembiayaan

FDR = X 100%

Dana Pihak Ketiga

4) Risiko Operasional

Risiko Operasional adalah risiko akibat ketidakcukupan

dan/atau tidak berfungsinya proses internal, kesalahan

manusia, kegagalan sistem, dan/atau adanya kejadian-

kejadian eksternal yang mempengaruhi operasional bank.9

5) Risiko Hukum

Risiko hukum adalah risiko yang timbul dari potensi

terjadinya pelanggaran kontrak, kasus pengendalian atau

kebijakan yang salah yang dapat menyebabkan pengaruh

8 Ibid., hlm. 158 9 Dea Amelia Suhartono, Zahroh ZA dan Devi Farah Azizah. 2017. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode RBBR yang Terdaftar di BEI Tahun 2012-2015.

Jurnal Administrasi Bisnis Vol. 46 No.1 Mei 2017, hlm. 135

18

negatif terhadap kondisi keuangan maupun operasional

bank.10

6) Risiko Stratejik

Risiko akibat ketidaktepatan bank dalam mengambil

keputusan dan/atau pelaksanaan suatu keputusan stratejik

serta kegagalan dalam mengantisipasi perubahan lingkungan

bisnis.11

7) Risiko Kepatuhan

Risiko yang timbul akibat bank tidak mematuhi

dan/atau tidak melaksanakan peraturan perundang-undangan

dan ketentuan yang berlaku.12

8) Risiko Reputasi

Risiko akibat menurunnya tingkat kepercayaan

Stakeholder yang bersumber dari persepsi negatif terhadap

bank.13

9) Risiko Imbal Hasil

Risiko imbal hasil (Rate of Return Risk) adalah risiko

akibat perubahan tingkat imbal hasil yang dibayarkan bank

kepada nasabah, karena terjadi perubahan tingkat imbal hasil

yang diterima bank dari penyaluran dana, yang dapat

10 Lidia Desiana dan Aryanti, “Manajemen Keuangan Bank Syariah (Teori dan

Evaluasi)”, (Palembang: 2017), hlm. 159 11 Ibid. 12 Ibid., hlm. 160 13 Ibid.

19

mempengaruhi perilaku nasabah dana pihak ketiga bank

(SEOJK NO.10/SEOJK.03/2014).14

10) Risiko Investasi

Risiko investasi adalah risiko akibat bank ikut

menanggung kerugian usaha nasabah yang dibiayai dalam

pembiayaan bagi hasil berbasis profit and loss sharing.15

b. Good Corporate Governance (GCG)

Salah satu indikator yang digunakan untuk menilai tingkat

kesehatan bank adalah Good Corporate Governance (GCG).

Penilaian GCG mencakup governance structure, governance

process dan governance outcome. Berdasarkan PBI No.

8/4/PBI/2006 Good Corporate Governance (GCG) adalah suatu

tata kelola bank yang menerapkan prinsip-prinsip keterbukaan

(transparency), akuntabilitas (accountability),

pertanggungjawaban (responsibility), profesional (profesional)

dan kewajaran (fairness). Prinsip dasar GCG adalah transparansi

yang diartikan sebagai keterbukaan informasi, baik dalam proses

pengambilan keputusan maupun dalam mengungkapkan

informasi material dan relevan mengenai perusahaan.16

14 Ibid. 15 Ibid. 16 Dea Amelia Suhartono, Zahroh ZA dan Devi Farah Azizah. 2017. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode RBBR yang Terdaftar di BEI Tahun 2012-2015.

Jurnal Administrasi Bisnis Vol. 46 No.1 Mei 2017, hlm. 135

20

Dalam penjelasan umum PBI No. 11/33/PBI/2009

dikemukakan sebagai berikut :17

1) Transparansi (transparancy) diartikan sebagai keterbukaan

dalam mengemukakan informasi yang material dan relevan

serta keterbukaan dalam proses pengambilan keputusan.

Dalam hubungannya dengan islam konsep ini berdasarkan

QS. an-Nisa ayat 135:

اءا ّلِلَِِّ والاْو عالاٰى أانْ ُفِسُكْم أاِو َيا أاي ُّهاا الَِّذينا آماُنوا ُكونُوا ق اوَّاِمنيا ِِبْلِقْسِط ُشهاداْيِن وااْْلاقْ راِبنيا ا ۚ اْلوااِلدا فاَلا ت اتَِّبُعوا ۚ ِإْن ياُكْن غاِنيًّا أاْو فاِقريًا فااّلِلَُّ أاْوَلاٰ ِِبِماواِإْن ت اْلُووا أاْو تُ ْعرُِضوا فاِإنَّ اّلِلَّا كاانا ِباا ت اْعماُلونا خاِبريًا ۚ اْْلاواٰى أاْن ت اْعِدُلوا

Artinya: “Wahai orang-orang yang beriman, jadilah kamu

orang yang benar-benar penegak keadilan,

menjadi saksi karena Allah biarpun terhadap

dirimu sendiri atau ibu bapa dan kaum kerabatmu.

Jika ia kaya ataupun miskin, maka Allah lebih tahu

kemaslahatannya. Maka janganlah kamu mengikuti

hawa nafsu karena ingin menyimpang dari

kebenaran. Dan jika kamu memutar balikkan

(kata-kata) atau enggan menjadi saksi, maka

sesungguhnya Allah adalah Maha Mengetahui

segala apa yang kamu kerjakan”. (QS. an-Nisa:

135)18

Ayat ini menjelaskan bahwa Allah SWT

memerintahkan supaya berlaku adil, sebab tegaknya urusan

masyarakat hanya akan tercapai dengan keadilan, demikian

pula terpeliharanya peraturan. Dan Allah juga menegaskan

17 Khotibul Umam dan Setiawan Budi Utomo, “Perbankan Syariah”, (Jakarta: PT. Raja

Grafindo Persada, 2017), hlm. 190 18 Al-Qur’an in Word Setup Aplication, QS. An - Nisa : 135

21

secara sempurna dan penuh perhatian, jadilah penegak

keadilan di dunia karena keadilan dan kebenaran diatas

segala-galanya walaupun terhadap diri sendiri, kedua orang

tua, kerabat dan orang lain. Jadilah saksi karena Allah,

walaupun dia miskin atau kaya, keadilan harus ditegakkan,

jangan mengikuti hawa nafsu hanya untuk menyimpang dari

kebenaran. Jika bersaksi palsu dan enggan menjadi saksi,

maka Allah maha mengetahui apa yg kamu kerjakan

Setiap mukmin harus selalu melaksanakan amar ma’ruf

nahi munkar semata-mata karena Allah SWT dan bertujuan

untuk mencari keadilannya. Sehubungan dengan ini Allah

SWT memerintahkan kepada setiap orang yang akan menjadi

saksi dalam suatu perkara agar menjadi saksi yang adil dan

jujur.

2) Akuntabilitas (accountability) yaitu kejelasan fungsi dan

pertanggungjawaban organ bank sehingga pengelolaannya

berjalan efektif. Dalam hubungannya dengan islam konsep

ini berdasarkan QS. al-Maidah ayat 1:

ُة اْْلانْ عااِم ِإَّلَّ ماا يُ ت ْلاٰى ۚ َيا أاي ُّهاا الَِّذينا آماُنوا أاْوُفوا ِِبْلُعُقوِد ِيما أُِحلَّْت لاُكْم ِبا ِإنَّ اّلِلَّا َياُْكُم ماا يُرِيدُ ۚ عالاْيُكْم غارْيا ُمُِلِ ي الصَّْيِد واأانْ ُتْم ُحرٌُم

Artinya: “Hai orang-orang yang beriman, penuhilah aqad-

aqad itu. Dihalalkan bagimu binatang ternak,

kecuali yang akan dibacakan kepadamu. (yang

demikian itu) dengan tidak menghalalkan berburu

ketika kamu sedang mengerjakan haji.

22

Sesungguhnya Allah menetapkan hukum-hukum

menurut yang dikehendaki-Nya”. (QS. Al-Maidah :

1)19

Ayat ini menjelaskan tentang kaum muslimin harus

berpegang teguh dan komitmen terhadap semua

perjanjian yang mereka lakukan dengan siapapun, karena

menaati perjanjian merupakan syarat Iman kepada

Allah SWT. Dalam ayat ini poin yang utama dan penting

menyebutkan tentang pesan untuk menunjukkan komitmen

terhadap perjanjian yang dilakukan. Perjanjian ini maknanya

sangat luas mencakup perjanjian tertulis maupun lisan,

perjanjian dengan orang kuat atau lemah, perjanjian dengan

kawan atau lawan dan perjanjian dengan Tuhan atau manusia.

Menurut Islam dan berdasarkan ayat ini, seorang

muslim harus komitmen dengan perjanjian yang

dilakukannya. Mereka harus setia pada isi perjanjian

sekalipun dengan orang musyrik atau orang jahat sekalipun.

Komitmen ini harus ditunjukkan oleh seorang muslim, pihak

lain yang menandatangani perjanjian itu juga menaati isi

perjanjian. Ketika mereka melanggar perjanjian, maka tidak

ada komitmen bagi seorang muslim untuk menaati isi

perjanjian tersebut.

19 Al-Qur’an in Word Setup Aplication, QS. Al-Maidah : 1

https://tafsirweb.com/1885-surat-al-maidah-ayat-1.html

23

3) Pertanggungjawaban (responsibility) yaitu kesesuaian

pengelolaan bank dengan peraturan perundang-undangan

yang berlaku dan prinsip-prinsip pengelolaan bank yang

sehat. Dalam hubungannya dengan islam konsep ini

berdasarkan pada QS. al–Anfal ayat 27:

ِتُكْم واأانْ ُتْم ت اْعلاُمونا َيا أاي ُّهاا الَِّذينا آماُنوا َّلا َتاُونُوا اّلِلَّا واالرَُّسولا واَتاُونُوا أامااَنا

Artinya: “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu

mengkhianati Allah dan Rasul (Muhammad) dan

(juga) janganlah kamu mengkhianati amanat-

amanat yang dipercayakan kepadamu, sedang kamu

mengetahui”. (QS. al-Anfal: 27)20

Ayat ini menjelaskan bahwa sebagai konsekuensinya

harus mentaati Allah SWT dan Rasul-Nya. Juga harus

memberikan kepercayaan dengan memenuhi amanah-amanah

yang telah diberikan. Salah satu implikasi dari memberikan

kepercayaan yaitu dapat mempertanggungjawabkan terhadap

amanah yang telah diberikan. Satu ayat ini memuat tiga aspek

yaitu Allah, Rasul dan orang yang memberikan kepercayaan.

4) Profesional (professional) yaitu memiliki kompetensi,

maupun bertindak objektif dan bebas dari pengaruh/tekanan

dari pihak manapun (independen) serta memiliki komitmen

yang tinggi untuk mengembangkan bank syariah. Dalam

20 Al-Qur’an in Word Setup Aplication, QS. Al-Anfal : 27

https://tafsirweb.com/1885-surat-al-maidah-ayat-1.html

24

hubungannya dengan islam konsep ini berdasarkan pada QS.

al-Fushilat ayat 30 :

ِئكاُة أاَّلَّ َتاااُفوا واَّلا ِإنَّ الَِّذينا قااُلوا راب ُّناا اّلِلَُّ ُُثَّ اْست اقااُموا ت ات ان ازَُّل عالاْيِهُم اْلماَلاُتْم تُوعادُ ونا َتاْزانُوا واأاْبِشُروا ِِبْلْانَِّة الَِِّت ُكن ْ

Artinya: “Sesungguhnya orang-orang yang mengatakan:

"Tuhan kami ialah Allah" kemudian mereka

meneguhkan pendirian mereka, maka malaikat

akan turun kepada mereka dengan mengatakan:

"Janganlah kamu takut dan janganlah merasa

sedih; dan gembirakanlah mereka dengan jannah

yang telah dijanjikan Allah kepadamu". (QS. al-

Fushilat: 30)21

Ayat ini menjelaskan bahwa kaum mukmin yang

istiqamah hidup dijalan Allah sampai mati, saat sakaratul

maut kita jangan takut karena berjalan di jalan Allah SWT.

orang yang istiqomah dan teguh diatas tauhid dan ketaatan,

maka malaikat pun akan memberi kabar gembira padanya

ketika maut menjemput. “janganlah takut dan janganlah

bersedih”. Mujahid, ‘ikrimah, dan zaid bin Aslam

menafsirkan ayat tersebut “janganlah takut pada akhirat yang

akan kalian hadapi dan janganlah bersedih dengan dunia yang

kalian tinggalkan yaitu anak, keluarga, harta dan tanggungan

utang, karena para malaikat nanti yang akan mengurusnya”.

Begitu pula mereka diberi kabar gembira berupa surga yang

21 Al-Qur’an in Word Setup Aplication, QS. Al-Fushilat : 30

https://tafsirweb.com/1885-surat-al-maidah-ayat-1.html

25

dijanjikan. Dia akan mendapat berbagai macam kebaikan dan

terlepas dari berbagai macam kejelekan. Zaid bin Aslam

mengatakan bahwa kabar gembira disini bukan hanya

dikatakan ketika maut menjemput, namun juga ketika di alam

kubur dan ketika hari kebangkitan. Inilah yang menunjukkan

keutamaan seseorang yang bisa istiqamah dijalan Allah SWT.

5) Kewajaran (fairness) yaitu keadilan dan kesetaraan dalam

memenuhi hak-hak stakeholders yang timbul berdasarkan

perjanjian dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Dalam hubungannya dengan islam konsep ini berdasarkan

pada Q.S. an-Nisa ayat 58 :

ٰ أاْهِلهاا واِإذاا حاكاْمُتْم بانْيا النَّاِس أاْن ِت ِإَلا ُْمرُُكْم أاْن تُ ؤادُّوا اْْلامااَنا ِإنَّ اّلِلَّا َياا ياِعُظُكْم بِِه ۚ َتاُْكُموا ِِبْلعاْدِل يًعا باِصريًا ۚ ِإنَّ اّلِلَّا نِِعمَّ ِإنَّ اّلِلَّا كاانا َسِا

Artinya: “Sesungguhnya Allah menyuruh kamu

menyampaikan amanat kepada yang berhak

menerimanya, dan (menyuruh kamu) apabila

menetapkan hukum di antara manusia supaya kamu

menetapkan dengan adil. Sesungguhnya Allah

memberi pengajaran yang sebaik-baiknya

kepadamu. Sesungguhnya Allah adalah Maha

Mendengar lagi Maha Melihat”. (QS. an-Nisa:

58)22

Ayat ini menjelaskan perintah Allah SWT. kepada para

pemimpin dan orang yang berhak memutuskan untuk berlaku

22 Al-Qur’an in Word Setup Aplication, QS. An-Nisa : 58

https://tafsirweb.com/1885-surat-al-maidah-ayat-1.html

26

adil dalam menentukan hukum kepada manusia dan agar

pemimpin dapat memberikan amanah mengenai suatu

perkara sesuai dengan kemampuan dari orang yang berkah

diberikan amanah itu tersebut.

Pengertian good corporate governance (GCG) menurut

Bank Dunia (World Bank) adalah sebagai kumpulan hukum,

peraturan, dan kaidah-kaidah yang wajib dipenuhi, yang dapat

mendorong kinerja sumber-sumber perusahaan untuk berfungsi

secara efisien guna menghasilkan nilai ekonomi jangka panjang

yang berkesinambungan bagi para pemegang saham maupun

masyarakat sekitar secara keseluruhan. Good Corporate

Governance (GCG) adalah mekanisme penting yang diharapkan

dapat mendorong praktik bisnis yang sehat. Penilaian faktor good

coorporate governance (GCG) merupakan penilaian terhadap

kualitas manajemen bank atas pelaksanaan prinsip-prinsip

GCG.23

c. Earnings (Rentabilitas)

Earnings adalah salah satu penilaian kesehatan bank dari

sisi rentabilitas. Rentabilitas adalah kemampuan perusahaan

untuk memperoleh hasil bersih (laba) dengan modal yang

digunakannya. Rentabilitas dapat dihitung dengan

membandingkan laba usaha dengan jumlah modalnya. Penilaian

23 Rolia Wahasusmiah, Khoiriyyah Rahma Watie. 2018. Metode RGEC:Penilaian

Tingkat Kesehatan Bank pada Perusahaan Perbankan Syariah. I-FINANCE Vol.04 No.02 Desember 2018, hlm. 172

27

faktor rentabilitas bertujuan untuk mengetahui kemampuan

perusahaan dalam menghasilkan laba. Faktor rentabilitas ini

meliputi evaluasi terhadap kinerja rentabilitas, sumber-sumber

rentabilitas, kesinambungan rentabilitas, dan manajemen

rentabilitas. Tujuan penilaian rentabilitas adalah untuk

mengevaluasi kemampuan rentabilitas bank untuk mendukung

kegiatan operasional dan permodalan bank.24

Rentabilitas merupakan gambaran yang digunakan untuk

mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai

penilaian terhadap faktor rentabilitas antara lain penilaian

terhadap komponen-komponen yang mempengaruhi rentabilitas

(SEOJK NO.10/SEOJK/03/2014) meliputi:25

1) Return On Aset (ROA)

Rasio ROA (return on asset) adalah perbandingan

antara laba sebelum pajak dengan rata-rata total asset. Rasio

digunakan untuk menunjukkan tingkat efisiensi pengelolaan

asset oleh bank. Semakin tinggi rasio ini maka akan

berdampak positif bagi produktivitas asset dalam

memperoleh keuntungan bersih.26

24 Ibid. 25 Lidia Desiana dan Aryanti, “Manajemen Keuangan Bank Syariah (Teori dan

Evaluasi)”, (Palembang: 2017), hlm. 162 26 I Made Paramartha dan Ni Putu Ayu Darmayanti. 2017 Penilaian Tingkat Kesehatan

Bank Dengan Metode Rgec Pada Pt. Bank Mandiri. E-Jurnal Manajemen Unud, Vol.6 No.2 2017:

948-974, ISSN: 2302-8912, hlm. 959

28

Rumus yang dipakai untuk Return On Aset (ROA)

adalah:

Laba Sebelum Pajak

ROA = X 100%

Total Aset

2) Return On Equity (ROE)

ROE (return on equity) Merupakan rasio untuk mengukur

kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan bersih dikaitkan

dengan pembayaran deviden.27

Rumus yang dipakai untuk Return On Equity (ROE)

adalah:

Laba Setelah Pajak

ROE = X 100%

Total Ekuitas

3) Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional

(BOPO)

Beban Operasioanl terhadap Pendapatan Operasional

(BOPO) merupakan rasio digunakan untuk mengukur tingkat

efisien dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan

operasinya.

Rumus yang dipakai untuk Beban Operasioanl terhadap

Pendapatan Operasional (BOPO) adalah:

27 Sari, S.P, “Seminar Manajemen Keuangan”, (Palembang: UIN Raden Fatah

Palembang, 2016), hlm. 5

29

Beban Operasional

BOPO = X 100%

Pendapatan Operasional

d. Capital (Permodalan)

Capital atau permodalan yaitu metode penilaian bank

berdasarkan permodalan yang dimiliki bank dengan

menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR).

Setiap bank yang beroperasi di Indonesia berdasarkan PBI

No. 7/13/PBI/2005 tentang Kewajiban Penyediaan Modal

Minimum bank umum (KPPM) berdasarkan prinsip syariah

adalah diwajibkan memelihara KPPM sekurang-kurangnya 8%.

Penilaian faktor permodalan pada suatu bank merupakan untuk

mengetahui bagaimana atau berapa modal bank dalam

menunjang kebutuhan bank. Rumus untuk menghitung rasio

bank adalah:28

Modal Bank

CAR = X 100%

Total Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)

3. Laporan Keuangan

a. Pengertian Laporan Keuangan

Laporan keuangan adalah suatu penyajian terstruktur dari

posisi keuangan dan kinerja keuangan suatu entitas. Dalam

28 Lidia Desiana dan Aryanti, “Manajemen Keuangan Bank Syariah (Teori dan

Evaluasi)”, (Palembang: 2017), hlm. 164

30

pengertian lain laporan keuangan adalah ringkasan dari suatu

proses pencatatan, merupakan suatu ringkasan dari transaksi-

transaksi keuangan yang terjadi selama tahun buku yang

bersangkutan.29

Laporan keuangan yang lengkap meliputi laporan keuangan

atas kegiatan komersial dan atau sosial. Laporan keuangan

kegiatan komersial meliputi neraca, laporan laba rugi, laporan

perubahan posisi keuangan, catatan dan laporan lain serta materi

penjelasan yang merupakan bagian integral dari laporan

keuangan sedangkan laporan keuangan atas kegiatan sosial

meliputi laporan sumber dan penggunaan dana zakat, laporan

sumber dan penggunaan dana kebijakan.30

b. Tujuan Laporan Keuangan

Tujuan laporan keuangan beberapa diantaranya adalah:31

1) Tujuan laporan keuangan adalah memberikan informasi

keuangan yang mencakup perubahan dari unsur-unsur

laporan keuangan yang ditujukan kepada pihak-pihak lain

yang berkepentingan dalam menilai kinerja keuangan

29 Dea Amelia Suhartono, Zahroh ZA dan Devi Farah Azizah. 2017. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating (Studi pada Bank Milik

Pemerintah Pusat yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2015). Jurnal Administrasi

Bisnis (JAB) Vol. 46 No.1 Mei 2017. Fakultas Ilmu Administrasi Universitas Brawijaya Malang. 30 Lidia Desiana dan Aryanti, op.cit., hlm. 91 31 Dea Amelia Suhartono, Zahroh ZA dan Devi Farah Azizah. 2017. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating (Studi pada Bank Milik

Pemerintah Pusat yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2015). Jurnal Administrasi

Bisnis (JAB) Vol. 46 No.1 Mei 2017. Fakultas Ilmu Administrasi Universitas Brawijaya Malang.

31

terhadap perusahaan disamping pihak manajemen

perusahaan.

2) Laporan keuangan membantu menceritakan mengenai

kondisi keuangan suatu perusahaan yang telah terjadi guna

mengetahui perkembangan dam tingkat kesehatan suatu

perusahaan.

c. Jenis Laporan Keuangan

Laporan keuangan bank terdiri dari laporan inti dan laporan

pelengkap yang terdiri dari:32

1) Laporan inti

a. Neraca

b. Laporan Laba Rugi

2) Laporan pelengkap

a. Laporan transaksi valuta asing.

b. Laporan perhitungan kewajiban penyediaan modal

minimum.

c. Laporan perhitungan penyediaan modal minimum.

d. Perhitungan rasio keuangan.

4. Bank Syariah

Bank merupakan lembaga keuangan yang fungsi utamanya

adalah menghimpun dana dari masyarakat, menyalurkan dana

32 Ibid.

32

kepada masyarakat, dan juga memberikan pelayanan dalam bentuk

jasa-jasa perbankan.33

Menurut Kasmir bank dikenal sebagai lembaga keuangan yang

kegiatan utamanya menerima simpanan giro, tabungan dan deposito.

Bank juga dikenal sebagai tempat untuk menukar uang,

memindahkan uang atau menerima segala bentuk pembayaran dan

setoran seperti pembayaran telepon, listrik, air pajak, uang kuliah

dan pembayaran yang lainnya.34

Menurut Undang-undang No. 10 tahun 1998 tentang

perbankan, bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada

masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya

dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.35

Pengertian dari Bank Syariah adalah bank yang beroperasi

berdasarkan prinsip syariah atau prinsip agama islam. Sesuai dengan

prinsip yang melarang sistem bunga atau riba yang memberatkan,

maka bank syariah beroperasi berdasarkan kemitraan pada semua

aktivitas bisnis atas dasar kesetaraan dan keadilan. Pendapat lain

menurut Hasibuan bahwa Bank berdasarkan Prinsip Syariah (BPS)

adalah Bank Umum Syariah (BUS) dan Bank Perkreditan Rakyat

Syariah (BPRS) yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip

syariah islam, atau dengan kata lain yaitu bank yang tata cara

33 Ismail, “Akuntansi Bank”, (Jakarta: Prenadamedia Group, 2010), hlm.12 34 Kasmir, “Pengantar Manajemen Keuangan”, (Jakarta: Kencana, 2009) 35 Taswan, “Manajemen Perbankan”, (Yogyakarta: UPP STIM YKPN, 2010), hlm. 12

33

beroperasinya mengacu kepada ketentuan-ketentuan islam (Al-

Qur’an dan Hadits). Dalam tata cara tersebut, dijauhi praktek-praktek

yang dikhawatirkan mengandung unsur-unsur riba untuk diisi dengan

kegiatan-kegiatan investasi atas dasar bagi hasil dari pembiayaan

perdagangan.36

Dari definisi bank syariah di atas dapat disimpulkan bahwa

bank syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan penghimpunan

dana dan penyaluran dana sesuai dengan prinsip syariah untuk

membiayai kegiatan yang halal.

B. Penelitian Terdahulu

1. Hery Susanto, Moch. Dzulkirom AR dan Zahroh Z.A. (2016)

“Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan

Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning,

Capital) (Studi Pada Pt Bank Mandiri (Persero) Tbk. Yang Terdaftar

Di Bei Tahun 2010-2014)”. Hasil penelitian menunjukan bahwa

analisis pengukuran tingkat kesehatan bank dengan pendekatan

metode RGEC dapat disimpulkan bahwa pada PT. Bank Mandiri

(Persero) Tbk. Tahun 2010-2014 termasuk dalam kategori bank yang

36 Kurnia Krisna Hari, Sa’adah Siddik dan Didik Susetyo. 2017. Analisis Peringatan Dini

Kebangkrutan Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2011–2015. Jurnal Penelitian dan

Pengembangan Akuntansi Vol. 11 No. 1 Januari 2017. Hlm. 40. Universitas Muhammadiyah dan

Universitas Sriwijaya, Palembang.

34

sehat jika dilihat dari faktor risk profil yang penilaiannya berdsarkan

dari penilaian risiko kredit dengan menggunakan rasio NPL.37

2. Yeusy Gandawari, William A. Areros dan Dantje Keles (2017)

“Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode

RGEC Pada PT. Bank Sulutgo Periode 2014-2016”. Hasil penelitian

berdasarkan analisis tingkat kesehatan bank dengan menggunakan

metode RGEC dapat disimpulkan bahwa pada PT. Bank Sulutgo

periode 2014-2016 menyatakan bahwa berada dalam kondisi sehat.38

3. Heidy Arrvida Lasta, Zainul Arifin dan Nila Firdausi Nuzula (2014)

“Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan

Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,

Earnings, Capital) (Studi pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk

Periode 2011-2013)”. Berdasarkan uraian dan pembahasan hasil

penelitian menunjukkan bahwa pada PT. Bank Rakyat Indonesia,

Tbk. pada tahun 2011 sampai dengan 2013 yang diukur

menggunakan pendekatan RGEC secara keseluruhan dapat dikatakan

bahwa PT. BRI merupakan bank yang sehat bahkan dalam beberapa

indikator menunjukkan bahwa PT. BRI mendapatkan predikat bank

yang sangat sehat.39

37 Hery Susanto, Moch. Dzulkirom AR dan Zahroh Z.A. 2016. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode RGEC yang Terdaftar di BEI Tahun 2010-2014.

Jurnal Administrasi Bisnis Vol. 35 No. 2 Juni 2016, hlm. 65 38 Yeusy Gandawari, William A. Areros dan Dantje Keles. 2017. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank Menggunakan Metode RGEC Pada PT. Bank Sulutgo Periode 2014-2016. Jurnal.

https://media.neliti.com/media/publicatons/93056-ID-none.pdf (diakses pada 16 Februari 2018) 39 Heidy Arrvida Lasta, Zainul Arifin dan Nila Firdausi Nuzula. 2014. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk

https://media.neliti.com/media/publicatons/93056-ID-none.pdf

35

4. Ni Putu Noviantini Permata Yessi, Sri Mangesti Rahayu dan Maria

Goretti Wi Endang NP (2015)

“Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan

Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,

Earnings, Capital) Studi Pada PT Bank Sinar Harapan Bali Periode

2010-2012”. Penelitian ini menunjukkan bahwa hasil penilaian

terhadap pengelolaan Good Corporate Governance Bank Sinar

Harapan Bali dari tahun 2010 hingga 2012 dengan berdasarkan Surat

Keputusan Bank Indonesia (BI) No. 13/24/PBI/2012, mendapatkan

predikat SEHAT.40

5. Dea Amelia Suhartono, Zahroh ZA dan Devi Farah Azizah (2017)

“Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan

Metode Risk Based Bank Rating (Studi pada Bank Milik Pemerintah

Pusat yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2015)”.

Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan didapatkan kesimpulan

bahwa kondisi RGEC terhadap bank milik pemerintah pusat yang

terdaftar di BEI pada periode 2012-2015 didapatkan hasil kondisi

bank masuk dalam kategori yang sehat, hal ini disebabkan karena

kinerja bank yang diterapkan sudah baik. Sehingga metode Risk

Based Bank Rating (RBBR) yang digunakan dalam mengukur

Periode 2011-2013. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) Vol. 13 No. 2 Agustus 2014, Fakultas Ilmu

Administrasi Universitas Brawijaya Malang 40 Ni Putu Noviantini Permata Yessi, Sri Mangesti Rahayu dan Maria Goretti Wi Endang

NP. 2015. Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk

Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Studi Pada PT Bank Sinar Harapan Bali

Periode 2010-2012. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) Vol. 1 No. 1 Januari 2015

36

kesehatan bank menunjukkan hasil yang efektif, hal tersebut dapat

dilihat pada kenaikan rasio yang ada pada penelitian terdahulu

mengalami kenaikan atau dapat dikategorikan Bank tersebut sehat.41

C. Kerangka Berpikir

Kerangka pikir adalah gambaran tentang hubungan antar variabel

dalam suatu penelitian. Kerangka pikir di uraikan oleh jalan pikiran

menurut kerangka yang logis. Didalam kerangka pikir inilah akan

didudukan masalah penelitian yang telah diidentifikasikan dalam

kerangka teoritis yang relevan, yang mampu menangkap, menerangkan,

dan menunjuk perspektif terhadap atau dengan masalah penelitian.42

41 Dea Amelia Suhartono, Zahroh ZA dan Devi Farah Azizah. 2017. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating pada Bank Milik

Pemerintah Pusat yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2015. Jurnal Administrasi

Bisnis (JAB) Vol. 46 No.1 Mei 2017, Fakultas Ilmu Administrasi Universitas Brawijaya Malang 42 Dr. Muhamad, M.Ag. 2008. “Metodologi Penelitian Ekonomi Islam Pendekatan

Kuantitatif”, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada), hlm. 75

37

Capital

LAPORAN KEUANGAN

METODE RGEC

Risk Profile

NPF

FDR

GCG Earning

ROA

ROE

BOPO

LAPORAN SELF

ASSESSMENT

MASING-MASING

BANK SYARIAH

Sangat Sehat/ Sehat/ Cukup Sehat/ Kurang Sehat/

Tidak Sehat

CAR

BANK UMUM SYARIAH