Auditoria Superior de Fiscalización Del Congreso del ...€¦ · De las 19 secretarías,...

Auditoria Superior de Fiscalización Del Congreso del Estado de

Morelos

PROGRAMA DE AUDITORIAS EJERCICIO 2011

EJERCICIO PRESUPUESTAL 2010

Director General de la Hacienda Pública Estatal en

funciones de Auditor Superior del Congreso del Estado

Lic. Luis Manuel González Velázquez

Encargado de despacho de la Dirección General de la Hacienda Pública Estatal

C.P. Ramiro Escobar Terrones

Directora General de Fiscalización de la Hacienda

Pública Municipal

C.P. Selene Anai Barón Armenta

Director General de Fiscalización de Organismos

Públicos “A”

C.P. Guillermo Benítez Hernández

Directora General de Fiscalización de Organismos

Públicos “B”

C.P. Dolores Arellano Nájera

Director General Jurídico

Lic. Juan Emilio Elizalde Figueroa

Titular de la Unidad General de

Administración

Lic. Federico Flores Roldan

DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA ESTATAL.

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 apartado “A” de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 3, 4, 5 y 45 y demás aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, en los cuales se establecen las facultades de revisión de la cuenta pública por parte del Congreso del Estado de Morelos, a través de la Auditoría Superior de Fiscalización. El ejercicio presupuestal sujeto a revisión corresponde del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 de la cuenta pública anual presentada por el Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial del Gobierno del Estado de Morelos.

Con el objeto de alcanzar un nivel óptimo de revisión a las dependencias seleccionadas, y con la finalidad de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos, así como la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público y otras disposiciones legales aplicables, se propone el siguiente Programa Anual de Auditorías, considerando las etapas de planeación, ejecución, pliego de observaciones solventación e informe del resultado, en cumplimiento a la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos.

Con el fin de que la fiscalización se enfoque de una manera general, tanto a los ingresos autorizados, como a las dependencias ejecutoras de gasto corriente, del gasto de inversión, así como las revisiones que correspondan al Convenio de Coordinación Fiscal del que se desprenden el Ramo 33 y otros Convenios Federales, a efecto de verificar el correcto manejo de los recursos públicos, el programa propuesto para la revisión del ejercicio 2010, contempla la revisión de los siguientes conceptos:

Ingresos presupuestales. Presupuesto de Egresos. Gasto corriente. Gasto de Inversión Estatal. Gasto de Inversión Fondos Federales.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


La Dirección General de Fiscalización de la Hacienda Pública Estatal tiene a su cargo la revisión y fiscalización de las cuentas públicas del Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial del Gobierno del Estado de Morelos. En el presente Programa Anual de Auditorías se contempla la revisión de un total de 14 entes públicos.

Con respecto al Poder Judicial serán sujetos a revisión financiera por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010, los 4 Tribunales que integran dicho poder: Tribunal Superior de Justicia, Tribunal de lo Contencioso Administrativo, Tribunal Estatal Electoral y el Tribunal Unitario de Justicia para Adolescentes.

El Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos, en el ejercicio presupuestal 2010 sujeto a revisión, se integra por 16 secretarías y dependencias: Secretaría de Gobierno, Secretaría de Finanzas y Planeación, Secretaría de Desarrollo Económico, Secretaría de Turismo, Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, Secretaría de Salud, Secretaría de Gestión e Innovación Gubernamental, Secretaría de Educación, Secretaría de Seguridad Pública, Secretaría de la Contraloría, Secretaría de Desarrollo Humano y Social, Secretaría del Trabajo y Productividad, Procuraduría General de Justicia, Consejería Jurídica y la Representación del Poder Ejecutivo. Así mismo en el ejercicio 2010 el Poder Ejecutivo cuenta con tres unidades administrativas denominadas Gubernatura, Coordinación General de Asesores y Coordinación General de Comunicación Política. De las 19 secretarías, dependencias y unidades administrativas antes descritas dependientes del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos, se determina la revisión de 10 de ellas en el presente Programa Anual de Auditorías, cuyo detalle y argumentos para su revisión se presenta a continuación:

Entes públicos sujetos a revisión del Poder Ejecutivo: Secretaría de Gobierno, Secretaría de Finanzas y Planeación, Secretaría de Desarrollo Económico, Secretaría de Turismo, Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, Secretaría de Gestión e Innovación Gubernamental, Secretaría de Seguridad Pública, Procuraduría General de Justicia y Coordinación General de Comunicación Política.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


Los entes públicos antes descritos fueron seleccionados para su revisión con base en el presupuesto de egresos autorizado a cada uno de ellos, publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” 4762 del 23 de diciembre de 2009.

Dicho presupuesto de egresos refleja un presupuesto autorizado para el Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos por $1,770,747,000.00 (mil setecientos setenta millones setecientos cuarenta y siete mil pesos 00/100 m. n.), incluyendo gasto operativo y de capital estatal y federal. Los 10 entes públicos del Poder Ejecutivo seleccionados para su revisión tienen un presupuesto autorizado en su conjunto por $1,484,001,000.00 (mil cuatrocientos ochenta y cuatro millones un mil pesos 00/100 m. n.), cifra que representa el 83.81% del total del presupuesto autorizado al Poder Ejecutivo. Aunado a lo anterior es importante mencionar que el criterio utilizado para la selección de los entes públicos a fiscalizar incluye entre otros aspectos los antecedentes, notas periodísticas y resultados obtenidos de auditorías de ejercicios anteriores, así como el objetivo, función y programas de cada una de las secretarías, dependencias ó unidades administrativas del Poder Ejecutivo.

Por lo tanto con base en lo anterior, cabe aclarar que la revisión se enfocará en algunos entes públicos de manera específica a ciertas áreas ó programas, dependiendo de la importancia ó antecedentes del mismo. Dicha situación se detalla y especifica en el Plan de Trabajo de auditoría.

Entes públicos no sujetos a revisión del Poder Ejecutivo. Secretaría de Salud, Secretaría de Educación, Secretaría de la Contraloría, Secretaría de Desarrollo Humano y Social, Secretaría del Trabajo y Productividad, Consejería Jurídica, Representación del Poder Ejecutivo, Gubernatura y Coordinación General de Asesores. Las 9 secretarías, dependencias y unidades administrativas antes señaladas, no son sujetas a revisión en el ejercicio presupuestal 2010, en razón de que su presupuesto de egresos autorizado en suma representa el 16.19% del total del presupuesto de egresos autorizado al Poder Ejecutivo, principalmente enfocado al gasto operativo, el cual se destina en gran parte al pago de la nómina. Tampoco se tiene antecedentes para su revisión, ni existen resultados de ejercicios anteriores para seguimiento.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


A continuación se describe el presupuesto de egresos asignado y aplicado al pago de Remuneraciones Personales en el ejercicio 2009 de cada uno de los entes no sujetos a revisión:

Núm. Dependencia Presupuesto Remuneraciones al

Personal %

1 Secretaría de Salud. $11,126 $9,816 88.23%

2 Secretaría de Educación. 51,532 20,055 38.92%

3 Secretaría de la Contraloría. 30,615 27,640 90.28%

4 Secretaría de Desarrollo Humano y Social. 24,090 16,226 67.36%

5 Secretaría del Trabajo y Productividad. 39,593 31,368 79.23%

6 Consejería Jurídica. 14,850 13,206 88.93%

7 Representación del Poder Ejecutivo. 5,226 4,394 84.08%

8 Gubernatura. 131,119 30,592 23.33%

9 Coordinación General de Asesores. Presupuesto operativo incluido en Gubernatura.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


CRONOGRAMA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA ESTATAL

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

1

a) Planeación 10 dias hábiles. 5 5

b) Ejecución 24 dias hábiles. 4 5 5 5 5

c) Pliego de Observaciones 14 dias hábiles. 5 4 5

d) Notificación de Pliego 5 dias hábiles. 5

e) Plazo de Solventación 70 dias naturales. 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7

f) Analisis Final Solventación 10 dias hábiles. 5 5

g) Dictamen e Informe 60 dias naturales. 7 7 7 7 7 7 7 7 4

h) Notificación de Informes 5 dias hábiles. 1 4

i) Interposición del recurso 10 dias hábiles. 1 4 5

j) Resolución del recurso 20 dias hábiles. 4 5 5 5 1

k) Entrega Informe Congreso 5 dias hábiles. 4 1

l) Declaratoria del Congreso 30 dias naturales. 6 7 7 7 3

m) Integración de Expediente

2


b) Ejecución 19 dias hábiles. 4 5 5 5






h) Notificación de Informes 5 dias hábiles. 5






3














MESES/SEMANAS 2012

ABRIL

A PARTIR DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011,

INICIA EL PLAZO PARA LA EMISIÓN DE LA

DECLARATORIA CORRESPONDIENTE POR

EL CONGRESO DEL ESTADO, INICIANDO

ASÍ EL PROCEDIMIENTO JURÍDICO DE

RESPONSABILIDADES.

A PARTIR DEL 26 DE OCTUBRE DE 2011,





RESPONSABILIDADES.

TRIBUNAL ESTATAL ELECTORAL

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E

F ISC A LIZ A C IÓN

A R T . 38

MESES/SEMANAS 2011

TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA

DICIEMBREENERO FEBRERO MARZONUM. ENTIDAD ENERO FEBRERO MARZOABRIL MAYO JUNIO NOVIEMBREJULIO






RESPONSABILIDADES.

TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

MESES/SEMANAS 2012

ABRILAGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38

MESES/SEMANAS 2011


4














5


b) Ejecución 39 dias hábiles. 5 4 5 5 5 0 5 5 5








j) Resolución del recurso 20 dias hábiles. 5 5 5 5

k) Entrega Informe Congreso 5 dias hábiles. 5



6


b) Ejecución 59 dias hábiles. 5 4 5 5 5 0 5 5 5 5 5 5 5












A PARTIR DEL 10 DE MARZO DE 2012,





RESPONSABILIDADES.






RESPONSABILIDADES.

TRIBUNAL UNITARIO DE JUSTICIA PARA LOS ADOLECENTES

SECRETARIA DE GOBIERNO

SECRETARIA DE FINANZAS Y PLANEACION.






RESPONSABILIDADES.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


CRONOGRAMA DE LA DIRECCIÓ GENERAL DE FISCALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA ESTATAL

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

MESES/SEMANAS 2012


LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38

MESES/SEMANAS 2011


7











k) Entrega Informe Congreso 5 dias hábiles.5



8

a) Planeación 09 dias hábiles.4 5

b) Ejecución 44 dias hábiles. 5 4 5 5 5 0 5 5 5 5







i) Interposición del recurso de

reconsideración 10 dias hábiles. 1 5 4





8

a) Planeación 14 dias hábiles. 5 4 5

b) Ejecución 104 dias hábiles. 5 5 5 5 4 5 5 5 0 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5












SECRETARIA DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS PUBLICAS. AREA FINANCIERA.

SECRETARIA DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS PUBLICAS. OBRA PUBLICA.

SECRETARIA DE DESARROLLO AGROPECUARIO






RESPONSABILIDADES.






RESPONSABILIDADES.






RESPONSABILIDADES.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

MESES/SEMANAS 2012


LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38

MESES/SEMANAS 2011


9












l) Declaratoria del Congreso 30 dias naturales.2 7 7 7 7


10



c) Pliego de Observaciones 15 dias hábiles.5 5 5



f) Analisis Final Solventación 08 dias hábiles.3 5




j) Resolución del recurso 20 dias hábiles.5 5 5 5




11


b) Ejecución 35 dias hábiles. 5 5 5 5 5 5 5

c) Pliego de Observaciones 10 dias hábiles. 5 5
















RESPONSABILIDADES.






RESPONSABILIDADES.






RESPONSABILIDADES.

PROCURADURIA GENERAL DE JUSTICIA

SECRETARIA DE GESTION E INNOVACION GUBERNAMENTAL

SECRETARIA DE SEGURIDAD PUBLICA


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

MESES/SEMANAS 2012


LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38

MESES/SEMANAS 2011


12














13














14



















RESPONSABILIDADES.






RESPONSABILIDADES.






RESPONSABILIDADES.

TURISMO

DESARROLLO ECONÓMICO

COORDINACIÓN GENERAL DE COMUNICACIÓN POLITICA


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

MESES/SEMANAS 2012


LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38

MESES/SEMANAS 2011


15







g) Dictamen e Informe 60 dias naturales 7 7 7 7 7 7 7 7 4

h) Notificación de Informes 5 dias hábiles 5

i) Interposición del recurso 10 dias hábiles 5 5

j) Resolución del recurso 20 dias hábiles 5 3 5 4 3

k) Entrega Informe Congreso 5 dias hábiles 2 3



1 Semana con un día inhábil.

1

5 Semana inhábil.

00 Semana con dos días inhábiles.

1

1

2

1

12 Total 2011.

A PARTIR DEL 01 DE DICIEMBRE DE 2011,





RESPONSABILIDADES.

PODER LEGISLATIVO

21 de noviembre en razón del 20 de noviembre dia de la Revolución Mexicana. Semana 47.

7 de febrero en razón del 5 de febrero dia de la Constitución Mexicana. Semana 6.

21 de marzo natalicio de Benito Juárez. Semana 12.

Del 18 al 24 de abril Semana Santa. Semana 16.

10 de abril natalicio de Zapata. Domingo. Semana 14.

DIAS INHABILES:

01 de mayo día del trabajo. Domingo. Semana 18.

16 de septiembre independencia de México. Semana 37.

30 de septiembre natalicio de Morelos. Semana 39.

01 y 02 de noviembre dia de muertos. Semana 44.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS:

Los recursos que ingresan a los Municipios provienen de participaciones, aportaciones federales, estatales, así como la recaudación de impuestos derechos, productos y aprovechamientos. Estos deben ser aplicados en los programas, obras y servicios públicos necesarios para la comunidad según la normatividad aplicable. Es por eso que la Dirección General de Fiscalización de la Hacienda Pública Municipal revisará, analizará y calificará la información financiera contenida en las cuentas públicas de los 33 Municipios del Estado. La revisión comprenderá el ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010.

La finalidad y el objetivo fundamental de las revisiones, es la fiscalización y verificación del cumplimiento de la Ley de Ingresos, del Presupuesto de Egresos autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública. Evaluar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad legal aplicable.

Además de evaluar los resultados en los ámbitos financiero, de control interno, de presupuesto, de deuda pública y de cumplimiento de la normatividad aplicable, es coadyuvar mediante el análisis e interpretación de las cifras presentadas en los estados financieros, a la toma de decisiones que permitan al ente auditado tener estabilidad económica, un buen grado de liquidez, endeudamiento razonable y control del patrimonio municipal.

La fiscalización se regirá por los principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad.

Con la experiencia adquirida en la revisión del ejercicio 2009, para la calendarización las auditorías se clasificaron considerando la lejanía de los municipios, el volumen de sus operaciones financieras, los antecedentes y situaciones sociopolíticas que presentan, asimismo la revisión se llevará a cabo con base en pruebas selectivas.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


El proceso de Planeación y Apertura de las Auditorias que se realizará a los 33 Ayuntamientos de la entidad, se pretende

desarrollarlo en una semana. Se integra de las actividades previas siguientes:

1. Entrega de oficios de asignación de municipios a auditores, así como la conformación del equipo con la asignación de trabajos.

2. Entrega de Leyes de Ingresos, Presupuesto de Egresos, Lineamientos de Comprobación del Gasto y POA 3. Análisis y elaboración de formatos, actas, cedulas, solicitudes, citatorios, cuestionarios, así como integración de los archivos

de planeación, permanente y corriente. 4. Elaboración de oficios de inicio, de requerimiento de información, circularización de saldos, oficios girados al Contralor. 5. Identificar las condiciones particulares del Ayuntamiento analizando su información financiera presentada en la Cuenta

Pública Anual 6. Identificación de los riesgos en los ejercicios anteriores y los del 2010. 7. Elaboración del plan de trabajo que contenga los antecedentes incluyendo observaciones no solventadas del ejercicio

anterior, el marco legal de actuación, objetivos, alcance, revisión de las cifras presentadas en los estados financieros por el ejercicio a auditar, evaluación del control interno, recursos a utilizar: humanos, materiales y financieros, unidades de apoyo, productos a obtener y tiempo estimado de ejecución.

8. Elaboración de cronograma de actividades. 9. Coordinación y comunicación con los entes a auditar.

La planeación no debe entenderse únicamente como la etapa anterior a la ejecución de la auditoria, sino que ésta continua durante los tiempos y en el desarrollo de la auditoria para obtener la mayor eficiencia y eficacia en nuestros resultados.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


El proceso de Auditoría de la Dirección General de Fiscalización de la Hacienda Pública Municipal se integra por las

siguientes actividades:

1. Programar el trabajo de campo, consistente en las visitas e inspecciones de verificación física. 2. Inicio de auditoría y presentación del equipo de auditores mediante acta. 3. Aplicación de cuestionarios para la evaluación y análisis del control interno. 4. Desarrollo del trabajo aplicando las técnicas, normas y procedimientos establecidos, mediante la elaboración de papeles de

trabajo que permitan obtener evidencias suficientes y competentes para la elaboración de las observaciones. 5. Elaboración del Pliego de Observaciones. 6. Conclusión de auditoría mediante Acta. 7. Turnar a la Dirección General Jurídica el Pliego de Observaciones y recomendaciones para su debida notificación a los

entes auditados. 8. Revisión de la información y documentación que presente el ente para solventar. 9. Sesión de Comité de Solventación para análisis de las observaciones con la elaboración del Dictamen (Acta de

Solventación) 10. Entrega del Acta de Solventación a la Dirección General Jurídica para la elaboración del Dictamen Técnico Jurídico. 11. Concluida la revisión de la solventación en sesión de comité se procederá a la elaboración y presentación del Informe de

Resultado de las auditorías practicadas por el ejercicio 2010, a los gobiernos municipales los cuales serán turnados a la Dirección General Jurídica para la notificación a los entes.

12. Integración de expedientes.

Todo esto en término del artículo 25 del Reglamento Interior de la Auditoria Superior de Fiscalización.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


CRONOGRAMA DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN MUNICIPAL


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


CRONOGRAMA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN DE ORGANISMOS PÚBLICOS “A”

La función de fiscalización, obedece fundamentalmente a la necesidad de reunir e integrar de manera sencilla y clara un mayor

conocimiento y comprensión del sujeto a fiscalizar, sus actividades claves y áreas de riesgo, sirviendo de apoyo para señalar los aspectos

importantes para la toma de decisiones, en relación al Programa Anual de Auditorías.

El proceso de planeación y programación debe sustentarse con la información recabada de los sujetos a fiscalizar, que permita contar con

indicadores para evaluar su comportamiento; éstos tienen como propósito sustentar la determinación de las propuestas de auditoría y conformar el

Programa Anual de Auditorías con base en un enfoque real.

Los criterios de selección, son directrices o líneas de acción que aseguran la uniformidad en las tareas de los auditores, y que se aplican para

la selección de entes públicos, programas, proyectos, capítulos, revisiones de rubros, cuentas, operaciones o sistemas a auditar.

Para la selección de los sujetos a fiscalizar, se deben considerar, al menos, los siguientes elementos:

Quejas o denuncias conforme, lo estipula la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos (Art. 48 y 49).

Pronóstico de Ingresos y Presupuesto de Egresos autorizado.

Las que ordene la Auditoría Superior de la Federación.

Las acordadas por el Auditor Superior con el Congreso; que no formen parte del programa anual. (Art. 16 LFSEM)

Las propuestas por la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública; que no formen parte del programa anual. (Art. 21 LFSEM)

Antecedentes de revisión (respecto al envío de las cuentas públicas) y auditorías.

Recurrencia en irregularidades detectadas.

Diferencias relevantes detectadas en la cuenta pública.

Presentación fuera de tiempo y forma de la cuenta pública.

Información de medios.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


Del análisis de los elementos antes mencionados, se obtendrá el resultado de la ponderación cualitativa y cuantitativa de éstos.

También, se evaluará el cumplimiento de los objetivos y metas de los sujetos y se detectarán riesgos potenciales que pudieran generar

perjuicio a la administración. Es importante mencionar que los elementos referidos son de carácter enunciativo, más no limitativo.

En este proceso de planeación–programación debe incluir el análisis y evaluación de los conceptos anteriores para buscar el cumplimiento

de aspectos relevantes como lo son:

Apoyar la debida rendición de cuentas sobre la gestión y los resultados de la administración pública.

Colaborar en la prevención de prácticas indebidas en la aplicación de recursos, recomendando el establecimiento de normas y controles

internos.

Contribuir indirectamente en el establecimiento de sanciones a las conductas indebidas de los servidores públicos.

Detectar los actos de corrupción a través de auditorías enfocadas a los rubros con mayor riesgo.

Obtener en las auditorías resultados válidos, significativos.

Promover la mejora de sus procesos administrativos y servicios públicos a través de la detección de áreas de oportunidad en las entidades.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


CRONOGRAMA DE DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN DE ORGANISMOS

PÚBLICOS “A”

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65

1

a) Planeación 30 dias naturales 9

b) Ejecución 45 dias hábiles

c) Pliego de Observaciones 10 dias hábiles

d) Notificación de Pliego 5 dias hábiles

e) Plazo de Solventación 70 dias naturales

f) Analisis Final Solventación 10 dias hábiles

g) Dictamen e Informe 60 dias naturales

h Notificación de Informes 5 dias hábiles

i) Plazo de Solventación 10 dias hábiles

j) Resolución Final 20 dias hábiles

k) Entrega Informe Congreso 5 dias hábiles

l) Declaratoria del Congreso


2








h) Notificación de Informes 5 dias hábiles






ENTIDAD DICIEMBRE ENERO MARZO

MESES/SEMANAS 2011 MESES/SEMANAS 2012

ENERO FEBRERO MARZO MAYO

LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38

JULIO AGOSTO SEPTIEMBREABRIL JUNIONUM.

ORGANISMOS AUTONOMOS

FEBREROOCTUBRE NOVIEMBRE

Universidad Autónoma del Estado de Morelos (UAEM)

A PARTIR DEL 29 DE AGOSTO DE 2011, SE DA

INICIO A LA DECLARATORIA

CORRESPONDIENTE POR EL CONGRESO DEL

ESTADO, INICIANDO ASÍ EL PROCEDIMIENTO

JURÍDICO DE RESPONSABILIDADES.

SECRETARIA DE EDUCACION

Instituto de la Educación Básica del Estado de Morelos (IEBEM)







Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


CRONOGRAMA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE ORGANISMOS PÚBLICOS “A”

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65




LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38

JULIO AGOSTO SEPTIEMBREABRIL JUNIONUM. FEBREROOCTUBRE NOVIEMBRE

3














4














5














Servicios de Salud Morelos (SSM)







Universidad Politécnica del Estado de Morelos (UPEMOR)






Universidad Tecnologica Emiliano Zapata







Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65




LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38


6














7


b) Ejecución 40dias hábiles












8








i) Notificación de Informes 5 dias hábiles

j) Plazo de Solventación 10 dias hábiles

k) Resolución Final 20 dias hábiles

l) Entrega Informe Congreso 5 dias hábiles








Colegio de Bachilleres del Estado de Morelos






Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Morelos






Instituto Estatal de Educación para los Adultos


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65




LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38


9














10














SECRETARIA DE SALUD

Regimen Estatal de Protección Social en Salud

SECRETARIA DE SALUD

Hospital del Niño Morelense












Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65




LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38


11














12














O T R O S

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Cuernavaca






Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Emiliano Zapata







Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65




LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38


13














14














Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temixco






SECRETARIA DE DESARROLLO HUMANO Y SOCIAL

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia







Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65




LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38


15














16



















ORGANISMOS AUTONOMOS

Comisión de Derechos Humanos del Estado de Morelos

SECRETARIA DE DESARROLLO ECONÓMICO

Consejo de Ciencia y Tecnología del Estado de Morelos







Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65




LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38


17














18















Instituto de Cultura de Morelos






SECRETARIA DE DESARROLLO HUMANO Y SOCIAL

Instituto de la Mujer para el Estado de Morelos







Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65




LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


A R T . 38


19














20














9 6 5 = 20

B A C E


Centro de Investigación y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos






SECRETARIA DE GOBIERNO

Instituto del Registro Público de la Propiedad y del Comercio del Edo. de Morelos






FECHA LIM ITE PARA

ENTREGA DE INFORM E

Datos informativos:-

PRIORIDAD

“ A”

PRIORIDAD

“ B”

PRIORIDAD

“ C”

ORGANISM OS

POR AUDITAR

PLANEACIONEJECUCIÓN y PLIEGO

DE OBSERVACIONES

PERIODO DE

SOLVENTACIÓN Y

DICTAM EN


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN DE ORGANISMOS PÚBLICOS “B”


De acuerdo con la Ley, a la Auditoría Superior le corresponde la fiscalización de las cuentas públicas de la administración pública centralizada, descentralizada y desconcentrada de los poderes y los Ayuntamientos, los Organismos Autónomos Constitucionales y en general, todo Organismo Público, persona física o moral del sector social o privado que por cualquier motivo reciba o haya recibido, administrado, ejerza o disfrute de recursos públicos bajo cualquier concepto. Como consecuencia, tomando en cuenta la organización interna de esta entidad fiscalizadora, se creó la Dirección General de Fiscalización de Organismos Públicos “B”, con lo que se da inicio a la fiscalización de la Obra Pública de manera independiente, considerando todas y cada una de las etapas del proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución de la misma, con la calidad técnica, ética y moral que exige la directriz determinada por esta Dirección General. Para cumplir con el Programa Anual de Auditorías, se tienen consideradas diversas estrategias de actuación que se aplicarán sobre el desarrollo del Programa de la Auditoría, considerando imponderables que se pudieran presentar en cuanto a los tiempos programados, por la oportunidad en el suministro de los recursos humanos, financieros y materiales que incidan en la programación y como consecuencia, en los resultados. Dentro de la planeación se contemplan diferentes técnicas de actuación para corregir y replantear el curso del programa mediante el seguimiento permanente y exacto de las actividades a desarrollar, a través de gráficas de avance y de efectividad por actividad y por día, rutas críticas que contempla el conjunto de actividades a realizar que permitan optimizar tiempo, cantidad, costo, y en general, todo tipo de recursos para alcanzar los objetivos planeados.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


Todo esto se resume en los criterios de Significatividad, Trascendencia Económica, Sensibilidad Social y Condiciones Internas, ya que se debe disponer de procedimientos capaces de captar e informar oportunamente los cambios registrados o inminentes en el ambiente interno y externo, que puedan atentar contra la posibilidad de alcanzar los objetivos en las condiciones deseadas. La supervisión que ejercerá el responsable de esta área será sistemática y permanente para verificar que las actividades se ejecuten en tiempo real y sean modificados apropiadamente de acuerdo a los cambios que se susciten en el desarrollo de la auditoría y evitar riesgos de cumplimiento para alcanzar el objetivo trazado, estableciéndose las siguientes medidas de control: - Asignación de tareas y responsabilidades - Flujo de información interna y con los organismos auditados - Coordinación entre los grupos de trabajo - Capacitación del personal - Sistemas de información tecnológica - Indicadores de desempeño - Contenido y flujo de información - Calidad de información - Inspecciones, verificaciones y validaciones


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


CRONOGRAMA DE DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN DE ORGANISMOS PÚBLICOS “B”

SEPTIEMBRE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65

GOBERNATURA

1

a) Planeación 37 dias naturales




e)Plazo de Solventación y

Prórroga70 dias naturales


g) Dictamen e Informe 60 dias naturales 21


i)Interposición del recurso

de reconsideración 10 dias hábiles

j)Resolución del recurso de

reconsideración 20 dias hábiles




2





e) Plazo de Solventación y

Prórroga

70 dias naturales




i) Interposición del recurso

de reconsideración

10 dias hábiles

j) Resolución del recurso de

reconsideración

20 dias hábiles




3






Prórroga

70 dias naturales




i) Interposición del recurso

de reconsideración

10 dias hábiles

j) Resolución del recurso de

reconsideración

20 dias hábiles




MESES Y SEMANAS DEL EJERCICIO 2011 MESES/SEMANAS 2012

ABRIL MAYO JUNIO JULIO OCTUBRE FEBRERO

A PARTIR DEL 21 DE SEPTIEMBRE DE 2011, SE

REMITE EL DICTAMEN TECNICO, A LADIRECCION

GENERAL JURIDICA DE LA A.S.F. PARA EL

SIGUIMIENTO DEL DICTAMEN TECNCO JURIDICO Y

CON FECHA 21 DE DICIEMBRE A LA

DECLARATORIA CORRESPONDIENTE POR EL

CONGRESO DEL ESTADO, INICIANDO ASÍ EL

PROCEDIMIENTO JURÍDICO DE

RESPONSABILIDADES.

A PARTIR DEL 25 DE AGOSTO DE 2011, SE




CON FECHA 23 DE NOVIEMBRE A LA




RESPONSABILIDADES.

NUM. ENTIDAD

LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E

F ISC A LIZ A C IÓN A R T .

38

SECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS PÚBLICAS

MARZOENEROENERO FEBRERO MARZO

PRIORIDAD "A"Comisión Estatal de Agua y Medio Ambiente (CEAMA)

AGOSTO NOVIEMBRE DICIEMBRE









RESPONSABILIDADES.

PRIORIDAD "A"Operador de Carreteras de Cuotas (OOCC)

PRIORIDAD "A"Instituto Estatal de Infraestructura Educativa (INEIEM)


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


CRONOGRAMA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE ORGANISMOS PÚBLICOS “B”

SEPTIEMBRE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65


ABRIL MAYO JUNIO JULIO OCTUBRE FEBRERONUM. ENTIDAD

LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


38

MARZOENEROENERO FEBRERO MARZO AGOSTO NOVIEMBRE DICIEMBRE

4






Prórroga

70 dias naturales











5






Prórroga

70 dias naturales











6






Prórroga

70 dias naturales











SISTEMAS DE CONSERVACIÓN

PRIORIDAD "A"

SECRETARÍA DE DESARROLLO AGROPECUARIO









RESPONSABILIDADES.

Fideicomiso de Fomento Agropecuario del Estado de Morelos (FOFAE)









RESPONSABILIDADES.









RESPONSABILIDADES.

Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Cuernavaca Morelos

PRIORIDAD "A"

PRIORIDAD "A"Instituto de Vivienda del Estado de Morelos (INVIMOR)


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



SEPTIEMBRE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65



LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


38


7






Prórroga

70 dias naturales











8

















9

















PRIORIDAD "B"Sistema de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Axochiapan, Morelos

PRIORIDAD "B"Sistema de Conservación de Agua Potable y Saneamiento de Zacatepec, Morelos









RESPONSABILIDADES.

PRIORIDAD "A"Sistema de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Cuautla, Morelos









RESPONSABILIDADES.









RESPONSABILIDADES.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



SEPTIEMBRE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65



LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


38


10

















11






Prórroga

70 dias naturales











12


















REMITE EL DICTAMEN TECNICO, A

LADIRECCION GENERAL JURIDICA DE LA

A.S.F. PARA EL SIGUIMIENTO DEL DICTAMEN

TECNCO JURIDICO Y CON FECHA 21 DE

NOVIEMBRE A LA DECLARATORIA




PRIORIDAD "B"Sistema de Conservación de Agua Potable y Saneamiento de Coatlan del Río, Morelos









RESPONSABILIDADES.

Sistema de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Yautepec, Morelos

PRIORIDAD "A"Sistema de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Temixco, Morelos









RESPONSABILIDADES.

PRIORIDAD "B"


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



SEPTIEMBRE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65



LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


38


13

















14

















15

a) Planeación 57 dias naturales 3 25 31
















PRIORIDAD "B"Sistema de Concervación, Agua Potable y Saneamiento de Agua de Puente de Ixtla, Morelos.

PRIORIDAD "B"Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Jojutla, Morelos

PRIORIDAD "B"Sistema de Agua Potable del Municipio de Tlayacapan.





























Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración



SEPTIEMBRE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65



LEY A UD IT OR IA

SUP ER IOR D E


38


16


























PRIORIDAD "B"Sistema Operador de Agua Potable y Saneamiento del Municipio de Ayala, Morelos


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


DIRECCIÓN GENERAL JURIDICA


De conformidad con lo estipulado en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos y en sujeción al Reglamento Interior de la Auditoria Superior de Fiscalización del Estado de Morelos, artículo 28, se elabora el Programa Operativo Anual (POA) de la Dirección General Jurídica de la Auditoria Superior de Fiscalización el cual servirá de base en su actuar como órgano de consulta, asesoría e investigación en los asuntos que le sean turnados por el Auditor Superior de Fiscalización o por las demás áreas de este órgano fiscalizador, para el Ejercicio fiscal 2011. El Proceso de Planeación, Programación y Presupuestación es el instrumento que representara la convicción de quienes participan en las tareas de la Dirección General Jurídica, plasmadas en documentos, y acciones jurídicas para realizar las estrategias, los programas y los proyectos que permitan alcanzar los objetivos y cumplir con los principios de motivación y fundamentación en cada una de diligencias desahogadas y responsabilidades determinadas, en el ámbito de su competencia. DEL DIRECTOR GENERAL JURÍDICO Artículo 28.- El Director General Jurídico tendrá las siguientes atribuciones:

I. Actuar como órgano de consulta, asesoría e investigación en los asuntos que le sean turnados por el Auditor o las demás áreas, incluyendo las que se refieren a las fracciones XIV, XV y XVIII del artículo 10 de la Ley;


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


Artículo 10.- La Auditoría Superior será competente para: XIV. Determinar los daños y perjuicios que afecten a la hacienda pública o al patrimonio de las entidades fiscalizadas y proceder en los términos establecidos en esta Ley y su Reglamento, la Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos y demás ordenamientos aplicables; XV. Conocer y realizar las investigaciones sobre las quejas o denuncias en contra de los servidores públicos y determinar las responsabilidades administrativas en que incurran, de conformidad con la Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos y demás ordenamientos aplicables; XVIII. Promover ante las autoridades competentes, el fincamiento de la responsabilidad que corresponda, cuando existan elementos para ello; II. Intervenir en representación de la Auditoría Superior, en cualquier procedimiento de carácter federal o común en los que la Auditoría Superior sea parte o tenga interés, así como sustanciar el fincamiento de responsabilidades a que se refiere el Título X de la Ley; III. Presentar únicamente por instrucción del Auditor las denuncias y querellas en los casos de presuntas conductas delictivas de servidores públicos y particulares, cuando se tenga conocimiento de hechos que pudieran implicar la comisión de un delito relacionado con daños al patrimonio del Gobierno del Estado, de los Gobiernos Municipales y Entes Públicos Estatales, Municipales, Autónomos y demás Entidades Fiscalizables; IV. Rendir en los Juicios de Amparo los Informes previos y justificados cuando la Auditoría Superior y sus servidores públicos sean señalados como autoridades responsables, intervenir cuando tenga el carácter de tercero perjudicado y, en general, llevar a cabo todas las actuaciones y formular todas las promociones que se requieran en dichos juicios; V. Participar conjuntamente en la ejecución con los encargados de las auditorías, así como apoyar al personal en los procesos de solventación de los pliegos de observaciones y requerimientos formulados a las entidades fiscalizadas, con motivo de las visitas, inspecciones, auditorías, revisiones y demás actuaciones que se practiquen; VI. Opinar sobre el procedimiento de solventación y, en su caso, sobre el fincamiento de responsabilidades; VII. Sancionar jurídicamente los oficios de requerimientos, señalamientos y demás documentos relacionados con los aspectos legales que elaboren las distintas áreas que integran la Auditoría Superior; VIII. Comunicar al Auditor sobre los servidores públicos que hayan omitido presentar su declaración de situación patrimonial en los plazos señalados por la normatividad aplicable;


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


IX. Asesorar y emitir lineamientos para el levantamiento de actas administrativas, derivadas de las actuaciones de la Auditoría Superior; X. Llevar a cabo, a través de la Dirección de Responsabilidades en todas y cada una de sus partes, los procedimientos de responsabilidades en que hayan incurrido los servidores públicos, así como a las sanciones administrativas a que se hayan hecho acreedores; XI. A través del personal adscrito a la Dirección de Responsabilidades, notificar los acuerdos y resoluciones derivados del Procedimiento de Responsabilidad Administrativa, así como notificar, por acuerdo del Auditor, todo tipo de actuaciones, acuerdos y resoluciones que éste le encomiende; XII. Solicitar a la Secretaría de Finanzas y Planeación o a las Tesorerías Municipales, según corresponda, se proceda al embargo precautorio de los bienes de los responsables a efecto de garantizar el cobro de las sanciones impuestas o determinadas en cantidad líquida y de cualquier otro crédito fiscal; XIII. Registrar y dar seguimiento al cobro de los resarcimientos y ejecución de sanciones impuestas por la Auditoría Superior, así como remitir un informe a la Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado de Morelos y a las tesorerías municipales, sobre los créditos fiscales que no hayan sido cubiertos en tiempo y forma para que éstas procedan a hacerlos efectivos mediante el Procedimiento Administrativo de Ejecución; XIV. Elaborar los documentos mediante los cuales se den por terminadas las acciones emprendidas por la Auditoría Superior; XV. Unificar criterios de interpretación de las disposiciones jurídicas que regulen el funcionamiento de la Auditoría Superior y coordinar su difusión; XVI. Revisar los convenios, contratos, acuerdos o cualquier documento legal que deba suscribir la Auditoría Superior o sus áreas; XVII. Sustanciar los recursos de reconsideración; XVIII. Compilar y ordenar las leyes, reglamentos y las publicaciones del Periódico Oficial; XIX. Registrar los instrumentos normativos que emita el Auditor; XX. Someter a la consideración del Auditor los acuerdos de reformas y adiciones al Reglamento y al Estatuto del Servicio Civil de Carrera de la Auditoría Superior; XXI. Notificar a las entidades fiscalizadas sobre las situaciones excepcionales que al efecto se presenten y de las cuales se deduzca alguna de las circunstancias que marca el Título Octavo de la Ley;


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


XXII. Previo el pago de los derechos correspondientes, expedir copias certificadas que obren en los expedientes, archivos o resguardo de la Auditoría Superior, a petición de parte que acredite su interés jurídico o cuando deban de ser exhibidas ante autoridad; y XXIII. Las demás que señale la Ley, el Auditor y demás disposiciones aplicables. Para el ejercicio de las atribuciones señaladas en el artículo anterior, el Director General Jurídico será auxiliado por las siguientes direcciones: Ejecución y Procedimientos, Responsabilidades, Situación Patrimonial y Seguimiento, así como de aquellos funcionarios que le sean asignados conforme a este Reglamento y otras disposiciones de carácter administrativo.

Dirección de Ejecución y Procedimientos Previa la instrumentación de los expedientes de Sanción Administrativa, solicitar a la Secretaría de Finanzas y Planeación o a las Tesorerías Municipales, según corresponda, se proceda al embargo precautorio de los bienes de los responsables a efecto de garantizar el cobro de las sanciones impuestas o determinadas en cantidad líquida y de cualquier otro crédito fiscal. Llevar un registro y seguimiento al cobro de los resarcimientos y ejecución de sanciones impuestas por la Auditoría Superior, remitiendo un informe a la Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado de Morelos y a las tesorerías municipales, sobre los créditos fiscales que no hayan sido cubiertos en tiempo y forma para que éstas procedan a hacerlos efectivos mediante el Procedimiento Administrativo de Ejecución. Coordinar los procedimientos que se tramiten en la Dirección General Jurídica y vigilar que éstos se substancien conforme a la normatividad aplicable. Dará cuenta al Director General Jurídico sobre el estado que guardan los procedimientos señalados en la fracción anterior, teniendo la facultad de requerir la información necesaria para tal efecto al personal y a los titulares de las áreas que integran la Dirección General Jurídica; y Las demás que le encomiende el Director General Jurídico, el presente Reglamento y otras disposiciones aplicables.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


Dirección de Responsabilidades Sustanciar todo tipo de procedimientos que sean competencia de la Dirección General Jurídica. Notificar las resoluciones por las que se finquen responsabilidades establecidas en la Ley y en la Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado, Notificar a las entidades fiscalizadas sobre las situaciones excepcionales que al efecto se presenten y de las cuales se deduzca alguna de las circunstancias que marca el Título Octavo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos. Notificar los requerimientos, acuerdos, resoluciones y, en general, todo tipo de actos y documentos que deban ser notificados, designando para tal efecto al personal adscrito a esta Dirección; y Las demás que le encomiende el Director General Jurídico, el presente Reglamento y otras disposiciones aplicables.

Dirección de Situación Patrimonial y Seguimiento. Que estará adscrita a la Dirección General Jurídica y tendrá las siguientes atribuciones: Llevar un registro sistematizado, control y análisis de la situación patrimonial que presenten los servidores públicos. Recibir y registrar, las declaraciones patrimoniales de los servidores públicos del Poder Legislativo y ayuntamientos, así como la de los titulares de los organismos descentralizados que integran la administración pública paramunicipal.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


Por lo que mantendrá los registros actualizados, poniéndolos a disposición para ser consultados por las dependencias a que se refiere el artículo 76 de la Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos. Proporcionar a los servidores públicos obligados a presentar su declaración conforme al artículo 57 de este Reglamento, formatos impresos para ser llenados y en los que se establecerá la forma y requisitos para ese efecto. Verificar el contenido de las declaraciones patrimoniales de los servidores públicos para determinar sus variaciones, informando al Director General Jurídico sobre las irregularidades detectadas; debemos recordar que las referidas declaraciones, se presentarán en los términos establecidos en el artículo 77 de la Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos. Comunicara al Director General Jurídico de los servidores públicos que hayan incumplido en la presentación de las declaraciones de situación patrimonial dentro del plazo fijado por la Constitución Política y demás normatividad aplicable, siendo el servidos público sancionado con multa de ocho a veinte días de salario mínimo general vigente en el Estado de Morelos y en caso de que continúe sin presentar su declaración a pesar de haber sido multado, se procederá a realizar la declaración correspondiente para iniciar en su contra el procedimiento administrativo de responsabilidad a que se refiere la Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos. Las demás que le encomiende el Director General Jurídico, el presente Reglamento y otras disposiciones aplicables.


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2011 DIRECCIÓN GENERAL JURIDICA

PROCEDIMIENTO DE EJECUCION

Clave Actividad Metas Fechas estimadas

Área responsable Observaciones y

comentarios Producto Cantidad Inicio Termino

1.1

Generar Expedientes de sanción administrativa a los servidores públicos, que: No entreguen la cuenta pública, trimestral o

anual; el programa operativo anual correspondiente al ejercicio fiscal correspondiente; o por la entrega

extemporánea de la declaración patrimonial de inicio o de modificación.

100 100% Ene. Dic. Dirección de Ejecución

y Procedimiento

1.2 Contestar Amparos, presentar informes

previos y justificados, alegatos y requerimientos de término.

100 100% Ene. Dic. Dirección de Ejecución

y Procedimiento

1.3 Coadyuvar en la aplicación de los

procedimientos de auditoría. Reporte relativo.

100% Ene. Dic. Dirección de Ejecución

y Procedimiento

1.4 Aclaración de los resultados con los

entes auditados.

Acta de conclusión

de la auditoría.

100% Ene. Dic. Dirección de Ejecución

y Procedimiento

1.5 Participar en los comités de solventación. 100 100% Ene. Dic. Dirección de Ejecución

y Procedimiento


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN

Clave Actividad Metas Fechas estimadas

Area responsable Observaciones y

Comentarios Producto Cantidad Inicio Termino

1.6 Dar vista a Ministerio Público de las

observaciones resultantes de auditoria que pudieran ser constitutivas de delito.

50 100% Ene. Dic. Dirección de Ejecución y

Procedimiento

1.7 Presentar denuncias ante el Ministerio Público

por delitos resultantes de la fiscalización 25 100% Ene. Dic.

Dirección de Ejecución y

Procedimiento

1.8 Revisar los aspectos legales contenidos en los proyectos de pliego de observaciones

formulados por las áreas de auditoría.

Reporte de proyectos de

pliego de observaciones.

100% Ene. Dic. Dirección de Ejecución y

Procedimiento

1.9

Emitir opinión jurídica que en su caso requieran las áreas auditoras respecto

del ejercicio de las atribuciones de fiscalización superior.

Reporte relativo

a las opiniones jurídicas emitidas.


Procedimiento

1.10 Asesorar jurídicamente a las áreas auditoras que lo requieran, tratándose de la elaboración de sus

dictámenes técnicos

Reporte relativo

a las asesorías.


Procedimiento


Morelos









Pública Municipal



Públicos “A”



Públicos “B”





Administración


PROCEDIMIENTO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y SEGUIMIENTO

Clave Actividad Metas Fechas Estimadas

Área Responsable Observaciones Y

Comentarios Producto Cantidad Inicio Termino

3.1 Seguimiento a las Multas impuestas en el 2010 Reporte. 4 reportes

trimestrales Ene. Dic.

Dirección de Situación Patrimonial y Seguimiento

3.2 Recepción de Declaraciones Patrimoniales de

Inicio y Conclusión del Cargo Reporte.

4 reportes trimestrales

Ene. Dic. Dirección de Situación

Patrimonial y Seguimiento

3.3 Recepción de Declaraciones Patrimoniales de Modificación Anual 2010 (se reciben en el mes

de enero en tiempo y forma) Reporte.




3.4 Recepción de Declaraciones Patrimoniales de

Inicio y Conclusión del Cargo Reporte.




3.5 Captura de las Declaraciones Patrimoniales de

Modificación, Inicio y Conclusión Reporte.

2 reportes (semestral).

Feb. Mar. Dirección de Situación


3.6 Solicitud de Plantillas de Personal a los 33

Ayuntamientos, ASF y Congreso del Estado Reporte

4 reportes (trimestral).

Mar. Dic. Dirección de Situación


3.7 Seguimiento a las Declaraciones Patrimoniales

en virtud de dar a conocer variaciones significativas

Reporte 2 reportes

(semestral). May. Dic.

Dirección de Situación Patrimonial y Seguimiento

Auditoria Superior de Fiscalización Del Congreso del ...€¦ · De las 19 secretarías,...

Documents

Transcript of Auditoria Superior de Fiscalización Del Congreso del ...€¦ · De las 19 secretarías,...