Auditoria - Semana 1.ppt

7/23/2019 Auditoria - Semana 1.ppt

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UNIVERSIDAD NACIONAL “SAN LUIS GONZAGA”

FACULTAD INGENIERIA AMBIENTAL Y

SANITARIA

TEMA:GENERALIDADES

Dra. Teresa Oriele BARRIOSMENDOZA

ICA-PERU

CURSO:

AUDITORIAS AMBIENTALES

15 de Setiembre del 2015



“Proceso de eri!caci"# sis$e%&$ico'

i#de(e#die#$e ) doc*%e#$ado

(ara o+$e#er ) eal*ar o+,e$ia%e#$e

las eide#cias de a*di$or-a co# el !# de

de$er%i#ar la e$e#si"# co# /*e se

c*%(le# los cri$erios de a*di$or-a”

AUDITORÍA

DEFINICIÓN



ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES

3.2 Criterios de Auditoría

3.3 Evidencia de Auditoría

3.4 Hallazgos de la Auditoría

3.5 Conclusiones de Auditoría

Conjunto de políticas, procedimientos

o requisitos utilizados como reerencia

!egistros, declaraciones de "ec"o

o cualquier otra orma de inormaci#n

que son pertinentes para los criteriosde auditoría $ que son veriica%les

!esultado de la evaluaci#n de la

evidencia recopilada rente a los

criterios de la auditoría

!esultados de la auditoría que

&roporciona el equipo auditor tras

considerar los o%jetivos de la auditoría

$ todos los "allazgos de la auditoría




3.' Cliente de la Auditoría

3.( Auditado

3.) Auditor

3.* Equipo Auditor

+rganizaci#n o persona queolicita la auditoría

+rganizaci#n que es auditada

&ersona con la competencia para

-levar una auditoría

no o m/s auditores que llevan

A ca%o una auditoría con el apo$o

0e e1pertos tcnicos, si es

necesario




3. E1perto tcnico

3. &rograma de Auditoría

3.2 &lan de Auditoría

3.3 Alcance de la Auditoría

3.4 Competencia

&ersona que aporta conocimientosespecíicos o su e1periencia

al equipo auditor

Conjunto de una o m/s auditorías

planiicadas para un período de

tiempo determinado $ dirigidas"acia un prop#sito especíico

0escripci#n de las actividades in

situ $ de los preparativos de una

auditoría

E1tensi#n $ límites de unaauditoría

Ha%ilidad demostrada para aplicar

Conocimientos $ actitudes



TIPOS DE AUDITORÍAS

&rimera &arte

Auditoría nterna

egunda &arte

Auditoría de proveedores

6ercera &arte Auditoría e1terna



AUDITORÍA DE PRIMERA PARTE

ORGANIZACIÓN

Auditoría

realizada por la

organizaci#n a supropio sistema

Auditoria It!ra



Auditoria de suiciencia o del sistema o de intenci#n o

documentaria o de escritorio o de revisi#n de la

documentaci#n. Auditoria de Conormidad o mplementaci#n

-a auditoria de conormidad, %usca esta%lecer "asta

d#nde se "a entendido, implementado $ o%servado el

sistema documentado por parte de la uerza la%oral, por

ejemplo, el auditor %usca la implementaci#n de las

disposiciones planeadas.

eg7n la etapa a ejecutar8

6&+ 0E A06+!A



Ti"o# d! auditor$a# d! %!rti&i%a%i'

Auditoría inicial

Auditoría de seguimiento

Auditoría de re9certiicaci#n

6&+ 0E A06+!A



TIPOS DE AUDITORÍA

Se01# el (ro("si$o

de (rocesos o(era$ios

del sis$e%a de 0es$i"#

Por (eli0ro

de le0islaci"#' e$c.



PROPÓSITOS DE UNA AUDITORÍA

Es co#2or%e co# las dis(osicio#es(la#i!cadas' los es$&#dares ) losre/*isi$os de las #or%as

a(lica+les

Es$& 2*#cio#a#do 3 i%(le%e#$ado

Es e2ec$io ) (rod*ce los

res*l$ados (reis$os

Determinar si el Sistema de Gestión

Proveer información para laRevisión por la Dirección



¿CUÁNDO REALIZAR UNA AUDITORÍA?

De ac*erdo co# el Pro0ra%a deA*di$or-as

C*a#do eis$e# desiacio#es aldese%(e4o es(erado

C*a#do se (rod*ce# ca%+ios e# el

SIG

C*a#do se +*sca# o(or$*#idades de%e,ora



-os principios siguientes se asocian a los propios

auditores8

Codu%ta (ti%a : el undamento de la proesionalidad

-a conianza, la integridad, la conidencialidad $ la

discreci#n son esenciales en la auditoria

Pr!#!ta%i' i)"ar%ia* : la o%ligaci#n de inormar con

sinceridad $ e1actitud

-os "allazgos, conclusiones e inormes de la auditoria

relejan sinceramente $ con e1actitud las actividades de

la auditoria. e inorma de los o%st/culos signiicativos

encontrados durante la auditoria $ no resueltos o de las

opiniones divergentes entre el equipo auditor $ el

auditado.

&!;C&+ 0E -A A06+!A



Cuidado "ro&!#ioa* d!+ido : la aplicaci#n de

diligencia $ criterio en la auditoria. -os auditores proceden con cuidado de acuerdo con

la importancia de la tarea que de%en desempe<ar $ la

conianza puesta en ellos por el cliente de la auditoria

$ por otras partes interesadas. El tener la necesariacompetencia es un requisito previo importante.

Id!"!d!%ia : la %ase para la imparcialidad $ la

o%jetividad de las conclusiones de la auditoria

-os auditores son independientes de la actividad que

es auditada $ est/n li%res de sesgo $ conlicto de

intereses.

&!;C&+ 0E -A A06+!A



E,id!%ia : la %ase racional para alcanzar

conclusiones de la auditoria idedignas $reproduci%les en un proceso de auditoria

sistem/tico.

-a evidencia en la auditoria es veriica%le. Est/

%asada en muestras de la inormaci#n disponi%le,

$a que una auditoria es llevada a ca%o durante un

periodo de tiempo $ con recursos initos.

&!;C&+ 0E -A A06+!A



Lo# "ri%i"io# #iui!t!#. #! r!&i!r! a *aauditor$a:

d/ Id!"!d!%ia: la base para la imparcialidad de

la auditoría y la objetividad de las conclusiones dela auditoría.

Principios de Auditor!

!/ E&o0u! +a#ado ! *a !,id!%ia: el método

racional para alcanzar conclusiones de la

auditoría fiables y reproducibles en un proceso de

auditoría sistemático.

?



PLANEACIÓN DE LA AUDITOR1A

VISITA PREVIA

AUDITOR1A

IN2ORME 2INAL

IMPLEMENTACIÓN

REUNIÓN PRELIMINAR

REVISIÓN DE DOCUMENTOS

ESTUDIO DEL SISTEMA INTERNO DECONTROL AMBIENTAL 3 DE SEGURIDAD

VISITA 21SICA DE LAS INSTALACIONES

REUNIÓN 2INAL

IMPLEMENTACIÓN

REPORTE PRELIMINAR

REPORTE 2INAL

?

PROCESO GENERAL

PROCESO ESPEC12ICO



EVIDENCIA CRITERIOS

4ALLAZGOS

CONCLUSIONES



COMPETENCIAS DEL

AUDITOR

RESPONSABILIDADES DELAUDITOR

Cumplir con los requisitos

eguir plan $ procedimientos

&ermanecer dentro del alcance

Comunicar $ aclarar requisitos

de auditoría

&lanear $ realizar tareas

individuales, acertada $responsa%lemente

!ecolectar $ analizar evidencia

&ermanecer alerta

!eportar las o%servaciones

=eriicar acciones correctivas

Cooperar con el auditor líder !etener $ proteger documentos

de la auditoría

>antener conidencialidad

Actuar de manera tica



COMPETENCIAS DEL

AUDITOR

RESPONSABILIDADES DELAUDITOR LIDER

!ecolectar toda la inormaci#n

necesaria eleccionar el equipo auditor

&reparar plan de auditoría

Asignar tareas individuales

Asegurarse de que los

documentos de tra%ajo estn

preparados

Auditoría de suiciencia

!epresentar al equipo de

auditoría

-iderar reuniones de apertura $

cierre

Asegurar que la auditoría se

desarrolla de acuerdo al plan Asegurarse que las reuniones

de enlace se realicen

peri#dicamente

Asegurar que los resultados de

la auditoría sean reportadosclaramente $ a tiempo



Co)"!t!%ia: Educaci#n

E1periencia de tra%ajo

Entrenamiento

E1periencia en auditorías

ndependencia

Capacidad para entender las actividades

COMPETENCIAS DEL AUDITOR



HABILIDADES&erceptividad8 Ha%ilidad para dar con el pro%lema r/pido ,

sin apresurarse a conclusiones

&ersistencia8 Ha%ilidad para cumplir las acciones

programadas, a pesar de o%st/culos

=isi#n le1i%le8 Ha%ilidad para ver las cosas desde distintos

puntos de vista, para adaptarse al cam%io

Acercamiento disciplinado8 Ha%ilidad de enrentar un

pro%lema l#gica $ sistem/ticamente




Habilidades sociales: Habilidad para com!icarse "

#raba$ar co! %e!#e de dis#i!#os !i&eles " de di&ersos

#ra!s'o!dos

Habilidades de prese!#aci(!: Habilidad de e)presar

pe!samie!#os* ideas " propes#as clarame!#e* #a!#o

oralme!#e como por escri#o+


HA?-0A0E



COMPETENCIAS DEL

AUDITOR

CARACTER1STICASPOSITIVAS

Educado

Ama%le ervicial

Constructivo

normativo

&erceptivo @usto

>ente a%ierta

0iplom/tico

Honesto

>aduro

>odesto

6iene 6acto



COMPETENCIAS DEL

AUDITOR CARACTER1STICASNEGATIVAS

Crítico

Argumentativo

Emite juicios &recipitado

Agresivo

0esconsiderado

nconsistente

nle1i%le

&erezoso

uscepti%le

;o pr/ctico

a%elotodoB ndeciso

ntrata%le

0escuidado



Te#e%os /*e c*idarlo

es$a e# #*es$ras%a#os5555555

racias

obarriosm17@Yahoo es

cel. 991-049883

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