AUDITORIA

PROCESO DE AUDITORIA

PAPELES DE TRABAJO

• Es el conjunto de cédulas y/o documentos en las cuales el

• auditor revela toda la evidencia encontrada como

• consecuencia de la realización de un examen de auditoria.

ASPECTOS• Las cédulas de trabajo deberán reflejar información clara y precisa

para soportar debidamente los juicios emitidos. • Aprovechar la información proporcionada por el área. • Escribir todos los datos que sean necesarios. • Cruzar datos que aparecen simultáneamente en dos o más cédulas

de auditoría. • No repetir las cédulas ya realizadas para optimizar tiempos y

esfuerzos. • Las cédulas de auditoría deben formularse a tinta o bien generar

impresiones claras de computadora, y estar firmadas por el auditor. • Una vez integrados los legajos de papeles de trabajo, deben ser

entregados por el auditor al área responsable para su conservación y custodia.

• El auditor deberá conservar la confidencialidad de su contenido. • La redacción de las cédulas de auditoría debe ser clara. • Se debe supervisar su formulación y contenido, dejando evidencia

del hecho.

OBJETIVOS

• Facilitar la preparación del Informe• Comprobar y explicar en detalle las

opiniones y conclusiones contenidas en el informe.

• Proporcionar información para declaraciones tributarias y para organismos de control y del estado.

• Coordinar y organizar todas las fases del Trabajo.

IMPORTANCIA

• Proporciona sustento• Muestra procedimientos, tecnicas y

Conclusiones• Facilita la conducción y Supervisión del

proceso.

REQUISITOS

• Completos y Exactos.• Comprensibles y Detallados• Legibles y Ordenados• Firmados por el personal encargado

de su preparación.

CLASIFICACION• CEDULA MATRIZ – Hoja ResumenPrincipal cedula de Trabajo, que presenta de manera global los montos.

• CEDULAS SUMARIAS – Hoja DetalleSon papeles de trabajo que desagrega la información proveniente de la cedula matriz.

• CEDULA ANALITICAS – Hojas de TrabajoAquellas que sustentan analíticamente cada cedula sumaria.

FORMALIDAD DE LOS P.T.

• En el Encabezamiento• El nombre y siglas de la entidad auditada.• El tipo de examen.• El periodo del examen.• Titulo de la cedula de trabajo.

• En la parte inferior de la cedula• en el lado derecho el código de acuerdo al índice que corresponda.•En el lado izquierdo el nombre o iniciales de la persona que lo preparo.

PLANEACION

• La preparación adecuada de los papeles de Trabajo, requiere una cuidadosa planeación antes y durante el curso del trabajo.

• El objetivo es presentar las evidencias que respalden los informes, dictámenes, opiniones ,etc. que el auditor emita.

REFERENCIAS Y MARCAS DE COMPROBACION

• Referencias.- índices que se colocan en los papeles, reflejan orden e interrelación.

• Marcas.- signos para identificar y explicar procedimientos.• Con Significado Uniforme.- Estándares.• Con Leyenda a Criterio del Auditor

VENTAJAS

• 1. Pueden anotarse rápidamente en los P de T.

• 2. Eliminan la necesidad de duplicar explicaciones.

• 3. Facilitan un examen rápido y eficiente de los Papeles de Trabajo

NORMAS PARA LA UTILIZACIÓN

• 1. Deben escribirse en rojo.• 2. Deben ser claras y perfectamente distinguibles.• 3. Deben ser sencillas y, cuando sea posible, estar

normalizadas para• todos los P de T.• 4. No debe inundarse un P de T con tildes, haciendo

imposible seguir• el flujo de trabajo.• 5. Las explicaciones deben estar en la misma

cédula del tilde.• 6. Las explicaciones deben ser precisas en la

descripción del trabajo• realizado.

Ejemplo Practico

Continuación…

RESUMEN• Llevar a cabo nuestro trabajo de conformidad con

las normas y procedimientos de auditoría, evaluando en cada caso las áreas de riesgo, el control interno, consideraciones sobre fraude, dejando evidencia de la planeación y supervisión por parte del socio, gerentes y supervisores del trabajo desarrollado, haciendo análisis, comparaciones de cifras, sustentando en cada caso la razón por la cual no se efectuó tal o cual análisis, con el fin de que los papeles de trabajo y la supervisión.