Presentacin de PowerPoint

UNIVERSIDAD ALAS PERUANASFACULTAD DE INGENIERIA Y ARQUITECTURAESCUELA ACADMICA PROFESIONAL DE INGENIERIA CIVIL

CARBAJAL QUISPE , RoyhelerCCENCHO CENCIA , OctavianoLEON CERVANTES, Jos Ral

QU ES UNA AUDITORAProceso sistemtico, independiente, documentado, para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con el fin de terminar en qu grado se cumplen los criterios de la auditoria ISO 9001.

CARACTERISTICAS DE UNA AUDITORA Sistemtico: No aleatorio, las auditorias usualmente son una actividad planificada y programada.

Independiente: Los auditores deben ser independientes del rea auditada.

Documentado: El proceso de auditoria ha sido publicado como un procedimiento escrito.

Evidencia: Evidencia objetiva.

Evaluarla objetivamente: Comparar la evidencia con los criterios de auditoria, usando hechos antes que percepciones subjetivas, opiniones, sentimientos.

Criterios de auditoria: Los requisitos de la auditoria.

Se cumplen: Ocurren realmente.

PARA QU REALIZAR AUDITORIAS 1. Conocer la capacidad del S G C para cumplir los requisitos (clientes ISO 9001, legales y de la organizacin).2. Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de gestin de calidad (S G C).3. Detectar oportunidades para la mejora continua.

4. Verificar la capacidad de los procesos para alcanzar los resultados planificados.5. Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones correctivas y preventivas.QU RESULTADOS PUEDO ESPERAR DE UNA AUDITORA1. Conocimiento acerca de cmo funciona una organizacin u otro departamento, para resolver la paradoja de percepcin del proceso (PPP). La forma en que el procedimiento actual dice que trabaja. La forma en que la direccin piensa que trabaja. La forma en que realmente trabaja. La forma en que se supone que est trabajando.2. Una mejor comunicacin entre los departamentos.3. Mejora de las relaciones cliente proveedor.4. Confirmacin de que el SGC funciona eficazmente.5. Productividad y eficiencia mejoradas del proceso de la organizacinAUDITORA INTERNA

La auditora interna es una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que est encaminada a la revisin de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la direccin.

la auditora interna clsica Se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero.

sea se ocupaba fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del conjunto de medidas, polticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la informacin econmico-financiera. Anteriormente el control lo ejerca directamente la direccin de la empresa por medio de un permanente contacto con sus mandos intermedios, y hasta con los empleados de la empresa.

En las empresas modernas esta peculiar forma de ejercer el control ya no es posible hoy da, y de ah la emergencia de la llamada auditora interna.OBJETIVO DE LA AUDITORA INTERNA

El objetivo principal es ayudar a la direccin en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionndole anlisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadasPROCESO DE UNA AUDITORA INTERNA

VENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA

Facilita una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma relativamente independiente los sistemas de organizacin y de administracin.

Facilita una evaluacin global y objetiva de los problemas de la empresa, que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos afectados.Pone a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificacin de los datos contables y financieros.

Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia burocrtica que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.

Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.CONTROL INTERNO

El control interno es una funcin que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraern obligaciones sin autorizacin.Sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entre s, tienen por objetivo proteger los activos de la organizacin.Se centra en el terreno administrativo, contable y financiero.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNOProteger los activos de la organizacin evitando prdidas por fraudes o negligencias.

Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales son utilizados por la direccin para la toma de decisiones.

Estimular el seguimiento de las prcticas ordenadas por la gerencia.

Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNOUn plan de organizacin que proporcione una apropiada distribucin funcional de la autoridad y la responsabilidad.Un plan de autorizaciones, registros contables y procedimientos adecuados para proporcionar un buen control contables sobre el activo y el pasivo, los ingresos y los gastos.Unos procedimientos eficaces con los que se va llevar a cabo el plan proyectado.Un personal debidamente instruido sobre sus derechos y obligaciones, que han de estar en proporcin con sus responsabilidades.

EL CONTROL INTERNO Y LOS RESULTADOS ECONMICOS

Muchas empresas que tienen ptimos resultados en materia productiva y comercial ven reducir sus utilidades y hasta en algunos casos se llegan a los nmeros en rojo producto de negligencias, fraudes, robos y hurtos. Por ello es de vital importancia que uno de los objetivos del control interno es proteger los activos de la organizacin.

PRINCIPIO DE INDEPENDENCIALos auditores deben preservar la independencia y objetividad para realizar un ptimo y efectivo ejercicio de las funciones que le estn encomendadas, para ello:

Los auditores no pueden auditar su propio trabajo.El auditor interno, en una empresa depender directamente del dueo de la misma o de un comit. En una gran empresa deber depender del Comit de Control Interno (cuyos miembros no ejerzan funciones ejecutivas). Los miembros de la auditora interna no tengan relaciones con las reas a ser auditadas, tampoco deber tener relaciones comerciales con el ente para el cual trabaja. No debe existir lazos directos de familia entre los miembros de la auditora y el personal a ser auditado, de existir alguna relacin ello debiera dejarse como constancia en los informes de auditora respectivos.

TERCERIZACINPara mayores niveles de productividad y mejores niveles de calidad sera conveniente utilizar servicios tercerizados de auditora interna, por los siguientes razones: Se evitan costos fijos (sueldos, espacio fsico, computadoras, gastos de telfono)Si los servicios no son adecuados es ms fcil el cambio de auditora, La capacitacin de los auditores no corre por cuenta de la empresa sino por parte de el ente prestador del servicio.Pueden lograrse servicios con alto nivel de especializacin (el ente prestador del servicio puede contar con especialistas en: auditora de todo tipo)TRABAJO EN EQUIPO

El mejor uso de las capacidades y experiencias para una evaluacin ms efectiva del control interno, como as tambin la investigacin de casos especiales hacen necesario la implementacin del trabajo en equipo incluyendo los Crculos de Calidad en el rea de auditora interna, como forma de mejorar los procedimientos, logrando de tal forma controles, propuestas, anlisis e informes de mayor calidad y menores costos.CONOCIMIENTOS Y APTITUDES

Los auditores posean conocimientos a materia de herramientas de gestin, estadstica, control estadstico de procesos, resolucin de problemas, trabajo en equipo, tormenta de ideas, pensamiento sistmico, relevamiento y evaluacin del control interno, planificacin, administracin, finanzas, a parte de las normativas legales, contables y conocimientos en sistemas de informacin.

En cuanto a aptitudes el auditor interno deber tener:- Inters y aptitud por la investigacin- Capacidad de anlisis estadstico- Conocimientos especficos - Aptitud para trabajar en equipo- Actitud proactiva-Alto nivel ticoPLANIFICACINLa planificacin es fundamental por cuanto ser el eje central que movilizar las capacidades y recursos para un efectivo y eficiente logro de los objetivos.Debe definirse claramente los valores, y la misin de la Auditora Interna. Es necesario que quede completamente en claro quines son sus clientes y que requieren. Implementar un sistema para verificar la calidad de los trabajos e informes de auditora, LA MEJORA CONTINUA EN LA AUDITORAEl sector de auditora no puede escapar a las consignas del momento que son lograr cada da mejores niveles tanto en calidad, como en costos, productividad y plazos.Realizar las auditoras con el mejor uso de los recursos. resulta fundamental realizar auditoras en plazos perentorios. Los controles deben centrarse en cuestiones o elementos significativos y con un creciente impacto en la organizacin.CONCLUSIONESFalta de implementacin de las auditorias de calidad internas como herramienta de apoyo al mejoramiento contino de los subsistemas de las organizaciones. En las organizaciones existe poca claridad al momento de identificar los sub- sistemas auditados, lo que les limita la obtencin de las certificacionesISO 9001.Pocamotivacinpor parte de las organizaciones al no propiciar que se implementen auditorias de calidad interna y externa dentro de la misma y as llegar a liderar en losmercadoseconmicos.La implementacin de las auditorias de calidad estn limitadas solo a la obtencin de las certificaciones pertinentes y no se toma en cuenta que tambin ayudan al mejoramiento continuo de losprocesosinternos de la organizacin.

RECOMENDACIONESImplementar las auditoras de calidad internas como herramienta que apoya el mejoramiento contino de los sub-sistemas organizacionales.Identificar de manera clara los subsistemas auditados en vas a obtener una certificacin, ISO 9001 segn sea el caso deintersde la organizacin por los entes certificadores.

Propiciar la implementacin de las auditoras internas y externas por las organizaciones que deseen ser lderes en los mercados econmicos .El uso de esta herramienta eficaz y fiable, no solo debe limitarse a la consecucin de una certificacin ISO, tambin debe estar orientada al mejoramiento continuo de los procesos internos de la organizacin.