AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALMODALIDAD ABREVIADA

E.S.E. CENTRO DE SALUD DE TUBARA

VIGENCIA 2007 Y PRIMER SEMESTRE DE 2008

CDA-CASS-33Julio de 2008

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Contralor Departamental del Atlántico CARLOS IGNACIO CASAS DIAZ

Contralor Auxiliar Sector Salud JUAN CARLOS VARELA M.

Representante legal de la Entidad DAVID SALOMÓN CURE PEREZ

Equipo de Auditoria: IRMA RUIZ JUAN CARLOS TORRES

ROBERTO MUÑOZCAMILO FABIO BARCELO

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CONTENIDO

Página INTRODUCCIÓN

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

2. DICTAMEN INTEGRAL

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

3.1 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 3.2 RESULTADOS PRESENTE AUDITORIA

3.2.2 Control de Legalidad3.2.3 Control Financiero 3.2.4 Gestión Y Resultados3.2.5 Valoración de Costos Ambientales

4. ANEXOS

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INTRODUCCIÓN

La CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL ATLANTICO con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral a la E. S. E. CENTRO DE SALUD DE TUBARA , a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión, el examen del Balance General a 31 de diciembre de 2007 y 30 de junio de 2008, el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2007; el 1º de enero y el 30 de junio de 2008, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, el concepto de la gestión y resultados, y la evaluación del Sistema de Control Interno.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la E. S. E. CENTRO DE SALUD TUBARA y analizada por la CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL ATLANTICO. La responsabilidad de la CDA consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la administración de la entidad, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.

El informe contiene debilidades administrativas, financieras y legales que una vez detectadas y comunicadas por el equipo de auditoria, deben ser corregidas por la administración, en procura del mejoramiento continuo de la administración de la E.S.E.

Dada la importancia social que tiene para el Departamento la prestación del servicio de salud a todos sus conciudadanos, la CDA, espera que este informe contribuya a su mejoramiento continuo y con ello a la eficiente administración de los recursos públicos, lo cual redundará en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.

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1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

La E.S.E Centro de salud del municipio de Tubará en el departamento del atlántico, para la vigencia 2007 y primer semestre de 2008, presento irregularidades y violaciones a la normatividad que rige a los entes y servidores públicos; en este informe se pondrán en conocimiento aspectos e infracciones de carácter administrativo.

La E.S.E. CENTRO DE SALUD DE TUBARA, no ha adoptando el sistema de Control Interno y la función independiente de Auditoria Interna que trata la ley 87 de 1993. Así mismo deben Implementar el Control Interno Disciplinario (“Art. 34 Numeral 32 de la Ley 734 del 2002. “Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad, la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y misión de la organización; Los organismos y entidades a que se refiere el artículo 5o., de la Ley, deberán establecer al más alto nivel jerárquico un Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno, de acuerdo con la naturaleza de las funciones propias de la organización.”).

La oficina de control interno no realizo en el periodo fiscal 2007 y primer semestre de 2008, el proceso de auto evaluación; se verifico la inexistencia de los Planes o Programas de Auditoria; Al no existir políticas ni planes de control interno, no se pueden implementar indicadores de gestión; no se realizo la medición estadística de la capacidad y desempeño institucional de los funcionarios de la entidad en los aspectos administrativos y operativos.

De lo inspeccionado en la visita fiscal, se constato que no existen planes de acción por dependencias y plan de acción general de la entidad.

Realizada la vista por la comisión auditora se determino que la E.S.E. CENTRO DE SALUD DE TUBARA, no ha implementado el Modelo Estándar de Control Interno; no existen procesos, procedimientos y políticas que oriente la función organizacional en procura de la obtención de resultados que permitan a la entidad ser eficaces en su gestión.

La entidad no ha implementado políticas, mecanismos, procesos y procedimientos que salvaguarden el uso y manejo de los recursos. Al igual que la mayoría del centro hospitalario de primer nivel del Departamento del Atlántico, esta institución, para las vigencias objeto de la auditoria arroja un déficit, producto de la poca gestión adelantada por la administración para la comercialización y venta de servicios de salud. La mayor fuente de ingresos esta reflejada en la venta de servicios de salud por concepto de vinculados a la Alcaldía Municipal y en baja escala al régimen subsidiado.

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Dada la poca capacidad instalada la E.S.E. ha recurrido a realizar convenios interadministrativos para la prestación de servicios de salud correspondientes entre otros a las actividades de servicios ambulatorios de ecografía obstétrica, radiografía y laboratorio.

En la entidad, no se lleva un adecuado sistema de archivo incumpliendo la norma de gestión documental violándose la Ley 594 de 2000. “Articulo 15. Responsabilidad Especial y Obligaciones De Los Servidores Públicos. Los servidores públicos, entregarán los documentos y archivos, conforme a las normas y procedimientos que establezca el Archivo General de la Nación, sin que ello implique exoneración de la responsabilidad a que haya lugar en caso de irregularidades.”

“Articulo 24. Obligatoriedad De Las Tablas De Retención. Será obligatorio para las entidades del Estado elaborar y adoptar las respectivas tablas de retención documental.”

En cuanto al cumplimiento de normas contractuales la E.S.E., no ha implementado el manual de contratación, siendo esta la guía aplicada a esta área, razón por la cual se resume como una debilidad en esta área.

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2. DICTAMEN INTEGRAL

Barranquilla,

DoctorDAVID SALOMÓN CURE PEREZGerente ESE. Centro de Salud de Tubará - Atlántico

La Contraloría Departamental del Atlántico con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad abreviada a la E.S.E. CENTRO DE SALUD DE TUBARA a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión, el examen del Balance General a 31 de diciembre de 2007 y 30 de junio de 2008, el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2007 y 1º de enero y 30 de junio de 2008; la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, la evaluación y análisis de la ejecución de los planes y programas de gestión ambiental y de los recursos naturales y la evaluación del Sistema de Control Interno.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la CDA. La responsabilidad de la CDA consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la administración de la entidad, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoria, serán corregidos por la administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/ o prestación de bienes y/ o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control.La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoria prescritos por la Contraloría General de la República, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias

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y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno.

Concepto sobre Gestión y Resultados

Con base en las observaciones presentadas en los párrafos anteriores y demás contenidas en este informe, conceptuamos que en la gestión adelantada por la administración de la entidad, no se acatan las disposiciones que regulan sus hechos y operaciones, no ha implementado un sistema de control interno que le ofrezca garantía en el manejo de los recursos; lo cual ha incidido para que en la adquisición y uso de los recursos no se manejen criterios de economía, eficiencia y equidad.

Opinión sobre los estados contables

En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados contables presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la E.S.E. CENTRO DE SALUD DE TUBARA a 31 de diciembre de 2007 y 30 de junio de 2008, los resultados de sus operaciones y los Flujos de Efectivo por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptados.

Plan de Mejoramiento

La E.S.E. CENTRO DE SALUD DE TUBARA, debe diseñar y presentar un Plan de Mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, documento que debe ser entregado a la Contraloría Departamental del Atlántico, dentro de los quince (15) días siguientes al recibo del informe.

El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarán por parte del Instituto las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo.

Atentamente,

CARLOS IGNACIO CASAS DIAZ

Contralor Departamental del Atlántico

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3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

3.1 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

La E.S.E. CENTRO DE SALUD DE TUBARA, no suscribió planes de mejoramiento, en donde se estipulen las acciones a mejorar detectadas en vigencias anteriores a la auditada.

3.2 RESULTADOS PRESENTE AUDITORIA

3.2.1 Evaluación y calificación del Sistema de Control Interno

La evaluación del sistema de control interno se realizo teniendo en cuenta el cumplimiento de los objetivos dispuestos en la ley 87 de 1993; tomando este referente se evidenciaron las siguientes irregularidades:

No se ejecutaron acciones para la custodia y protección de recursos de la entidad, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten; con respecto a este punto no existen pólizas de amparo de bienes y manejo de recursos.Se observo la falta de eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo y facilitando la no correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional. Se presento inobservancia para velar porque las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad; No se garantizo la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional. No existen procedimientos que aseguren la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros. No existen medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.El Sistema de Control Interno no dispone de mecanismos de verificación y evaluación. La entidad no dispone de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características.

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Ante lo anterior, la oficina de control interno no realizo en el periodo fiscal 2007 el proceso de auto evaluación; se verifico la inexistencia de los Planes o Programas de Auditoria.Al no existir políticas ni planes de control interno, no se pueden implementar indicadores de gestión; no se realizo la medición estadística de la capacidad y desempeño institucional de los funcionarios de la entidad en los aspectos administrativos y operativos.De lo inspeccionado en la visita fiscal, se constato que no existen planes de acción por dependencias y plan de acción general de la entidad.

En la asignación de la planta de cargos no aparece registrado en de gerente o jefe de control interno de la entidad; violando con ello lo establecido en la ley 27 de 1993. La oficina de Control Interno no efectuó las evaluaciones al sistema de Control Interno, no presentaron manuales de procedimientos de control disciplinario, (“Art. 34 Numeral 31 de la Ley 734 del 2002); no presentaron Planes de Mejoramiento. La institución adolece de plan estratégico, misión, visión, comité paritario.

Con respecto a la Evaluación de los Componentes y Elementos del Sistema de Control Interno no se realizaron acciones orientadas a evaluar a: Talento Humano, Planes y Políticas, Esquema Organizacional, Procesos Organizacionales, Sistema de Información y Comunicación, Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno, Oficina de Control Interno, Mecanismos de Evaluación y Verificación.

No se lleva un adecuado sistema de archivo incumpliendo la norma de gestión documental violándose la Ley 594 de 2000. “Articulo 15. Responsabilidad Especial Y Obligaciones De Los Servidores Públicos. Los servidores públicos, entregarán los documentos y archivos, conforme a las normas y procedimientos que establezca el Archivo General de la Nación, sin que ello implique exoneración de la responsabilidad a que haya lugar en caso de irregularidades.”“Articulo 24. Obligatoriedad De Las Tablas De Retención. Será obligatorio para las entidades del Estado elaborar y adoptar las respectivas tablas de retención documental.”

3.2.2. Control de Legalidad

El control de legalidad es la comprobación que se hace de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se hayan realizado conforme a las normas que le son aplicables (artículo 11 de la ley 42/93).

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La entidad auditada no cuenta con un manual de contratación, toda vez, que no ha sido aprobado por la junta directiva, en donde se establezcan las directrices y orientaciones en esta materia. Al no existir este documento que marca el norte a seguir en materia contractual, la comisión orienta su evaluación al cumplimiento de los principios establecidos en la ley de contratación estatal; los contratos revisados no cumplen con la normalidad aplicable.

Se soslayan imperativos legales tales como el aporte de formato único de hoja de vida, experiencia laboral, certificado de estudios, declaración juramentada de bienes y rentas, entre otros violando lo dispuesto el la ley 190 de 1995.

La entidad carece de Procesos y procedimientos normalizados, Incumple las normas técnico contable. Se observa que la Entidad presenta un alto grado de iliquidez.

De acuerdo a revisión realizada se constato que muchos de los Contratos no aportan el pago de estampillas, así como tampoco pago de Retefuente, tampoco se anexan las pólizas de manejo o cumplimiento por parte de los Contratistas.

Servicios prestados por ESE Hospital de Tubara.

La calidad de la atención en salud es, sin lugar a dudas, una de las mayores preocupaciones de quienes tienen la responsabilidad de la prestación de los servicios de salud a la población y una necesidad sentida de quienes quieren requieren de estos servicios. Con los últimos desarrollos científicos y los avances en la legislación que regula la prestación de dichos servicios en los diferentes países, se ha puesto en evidencia la imperiosa necesidad de planear y ejecutar programas que garanticen la calidad y de evaluarlos periódicamente, con el fin de realizar los ajustes necesarios que conduzcan a brindar a la población una atención ajustada a la exigencias de una buena calidad.La ESE hospital de Tubara es una entidad en salud de primer nivel, la cual presta los siguientes servios y para esta vigencia se encuentra en proceso de habilitación de los mismos.

Portafolio de Servicios:En la ESE Hospital DE Tubara se prestan los siguientes servicios: Consulta Médica General, Consulta Prioritaria, Urgencias, Odontología, Sala de Partos, Vacunación, Fisioterapia, Laboratorio Clínico, servicio FarmacéuticoLos programas de Promoción de la Salud y Prevención de la Enfermedad, enmarcados dentro de la contratación con el ente territorial y el cumplimiento del Plan de Salud Publica Territorial PAT.

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También se cumplen otros servicios entre los cuales enunciamos tales como Curso prenatal, Control de la Gestante, Atención del Parto, Atención al recién nacido, Crecimiento y Desarrollo, Planificación Familiar, Vacunación, Programa del Adulto Sano, Salud Oral, Prevención del cáncer de cuello uterino y de seno, y Atención de usuarios con enfermedades crónicas (asma, diabetes, hipertensión).En cumplimiento a la Norma Constitucional y la Ley 100 de 1993 se requiere que la prestación de los servicios que la entidad ofrece y la contratación que celebre respecto a la prestación de los servicios de salud sea eficiente y efectiva, lo que no se observó al momento de la visita fiscal realizada.

Nomina

En la entidad existe un recurso humano con diferentes modalidades de vinculación así:

Personal de planta Contratos de prestación de servicios OPS

Para la vigencia 2007 laboraron por concepto de prestación de servicios 38 funcionarios, con un personal de planta de 15 funcionarios, en la vigencia 2008 igual numero de funcionarios de planta y un incremento en las OPS de 51 funcionarios.Para la vigencia 2007 hubo un gasto en la nomina de planta la suma de $6.677.136, Para la vigencia 2008 por concepto de personal de planta tiene un costo de $17.510.993 y por OPS un valor de $37.431.442.

Servicios Hospitalarios

En la ESE Hospital DE Tubara se prestan los siguientes servicios: 1 Consultorio para Consulta Médica General, Urgencias, Odontología, Sala de Partos, Sala de Puerperio, Vacunación, Fisioterapia, Laboratorio Clínico, servicio FarmacéuticoLos programas de Promoción de la Salud y Prevención de la Enfermedad, enmarcados dentro de la contratación con el ente territorial y el cumplimiento del Plan de Salud Publica Territorial PAT.

Análisis De La Infraestructura En visita realizada a la E S E de Tubará encontramos que en la vigencia 2.007 no se realizó contratación de obras civiles.

Recorriendo las instalaciones encontramos las siguientes situaciones:

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A pesar de haberse conectado al servicio de agua de la triple A tienen los lavamanos de los consultorios fuera de servicio. En los consultorios se observan los lavamanos llenos de documentos, incluyendo los lavamanos del laboratorio.

El baño de la sala de espera está clausurado.

La planta eléctrica destinada a atender emergencias, está dañada.

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El patio trasero no tiene muro de cerramiento, y sirve de pasadizo a los barrios que están detrás del hospital. En éste patio se encuentra el cuarto de desechos, cerrado pero sin seguridad, es decir que cualquiera de los que pasa por allí puede abrirlo.

En la emergencia todos los rincones albergan muebles rotos y oxidados.

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La sala de partos no tiene privacidad: la ventana abre al patio-pasadizo y no tiene ninguna protección visual.

En el patio se encuentran los restos de una ambulancia.

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En el frente se encuentra una ambulancia dañada.

Al comprobar el cumplimiento de los Requisitos Esenciales de Infraestructura, nos apoyamos en lo dispuesto por la Resolución 4445 de 1996 y lo comparamos con lo visto al momento de la práctica de nuestra auditoria, arrojando los hallazgos descritos a continuación: A nivel asistencial se observó el mal estado de las dependencias donde se presta la atención de los pacientes de urgencia, el peso donde se pesan los pacientes se encuentra en estado se encuentra diferentes servicios os que presta el centro asistencial, en especial en el área de urgencia pediatría y hospitalización.

En el momento de nuestra visita en la E. S. E se realizaban tareas de acondicionamiento de la fachada, en alguno de los pasillos, caso Consulta Externa, no se observaban canecas para depositar los desechos resultantes o que son arrojados generalmente por las personas que asisten en calidad de pacientes, a pesar que en las paredes de los mismos se encontraba un “muñeco significativo”, que invitaba al usuario, a contribuir con la campaña adelantada por la Institución, de recolectar los desechos y darle el manejo adecuado a los mismos.

Urgencias

En este lugar encontramos un Área de Espera, con un televisor, dos bancas en maderas, las paredes en regular estado, la cubierta que soporta el techo presenta filtración de aguas lluvias, además presenta desprendimiento de la capas de pintura de las paredes, los baños al momento de la visita se encontraban sucios y malolientes, lo que contribuye a la propagación de los virus, teniendo en cuenta que esta es un área, donde los pacientes llegan con diversos tipos de enfermedad.

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Urgencias, cuenta con cuatro (2) consultorios, en mal estado, cuenta con lavamanos. Además, los consultorios no cuentan con división para realizar exámenes médicos y entrevistas privadas.

Las paredes están enchapados hasta las 2/3 partes, pisos de granito sucios, sumado al hecho de que, algunos implementos como el atril y las camillas se encuentran en estado de polución y la mayoría de las camas estaban sin sábanas. Sala de curaciones: Igualmente que en el área de urgencias los implementos se encuentran y una de las camillas sin sábana. El área de urgencias cuenta con el Puesto de Enfermería, espacio reducido para el personal, cuenta con servicios sanitarios. La sala de parto cuenta con una cuna, camilla y camilla de partos todos estos elementos se encuentran en estado de polución.

De Los Servicios De Apoyo A Las Actividades De Diagnostico Y Tratamiento.

Servicio de Atención Farmacéutica: No cuenta con un área física exclusiva, está en un espacio muy restringido, con poca ventilación e iluminación, faltándole además la ventanilla para la entrega de medicamentos. Servicio de Laboratorio Clínico: Es necesario, resaltar que el espacio para la toma de las muestras no es adecuado, puesto que, esta sección, debe permanecer totalmente aislada de los particulares, incluso, del mismo laboratorio.

Servicio de Transporte: Al momento de la visita la entidad cuenta con una ambulancia en buen estado.

3.2.3. Control Financiero

Presupuesto De La Entidad

Mediante acuerdo No. 001 de diciembre 20 de 2006 fue aprobado por la Junta directiva de la Empresa Social del Estado Hospital Municipal de Tubara, para la vigencia fiscal de Enero 1 a Diciembre 31 de 2007, fue aprobado un presupuesto inicial de ingresos por la suma de $915.135.067 millones M/L y un presupuesto de gasto por el mismo valor.

Para la vigencia fiscal 2008 mediante acuerdo 001 de diciembre 21 de 2007 fue aprobado por la Junta Directiva el presupuesto de ingresos para la vigencia fiscal 2008 de Enero 1º a Diciembre 31, por un valor de $972.090.938 y de egresos por un mismo valor.

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Estados Contables

Para evaluar los Estados Contables se seleccionaron las siguientes cuentas:

Bancos

La entidad auditada reporta dos cuentas bancarias con los siguientes saldos a 31 de diciembre de 2007:

ENTIDAD CUENTA No.

TIPO CTA

SALDO INICIAL

CONSIG-NACIONES

GIROS

SALDO FINAL A

DIC.31 DE 2007

SALDO EN LIBRO AUX

SALDO EN EXTRACTO

Bco. de Bogota 17305658-1 Corriente 6.493$ 617.589$ 627.433$ -3.351$ -10.596$ 1.287$ Bco. Megabanco 2378082342 Ahorros 752$ 163.000$ 163.089$ 663$ 663$ 663$

7.245$ 780.589$ 790.522$ -2.688$ -9.933$ 1.950$ TOTALES

Se registra una diferencia en el saldo que aparece en la rendición con la cuenta del Banco de Bogota No.17305658-1, donde en la columna del saldo final a diciembre 31 de 2007 es de $-10.596; la comisión, al sumar el saldo inicial más las consignaciones de esta cuenta nos da como resultado un valor de $624.082, valor este que al sustraer los giros nos arroja un saldo final de $-3.351 y no un saldo de $-10.596, resultando una diferencia de $7.245.

Ingresos Y EgresosLa rendición muestra la siguiente relación de ingresos y egresos:

CONCEPTO VALOR

Vinculados 85.510.216$ Reg. Subsidiado 452.866.698$ Otras Ventas de servicios 52.242.060$ Rentas Propias 1.186.605$ Recursos de Capital 15.202.565$ Otros 173.581.593$

TOTAL 780.589.737$

RELACION DE INGRESOS VIGENCIA 2007

Para la ejecución de la auditoria se solicitara los soportes de los siguientes conceptos

1. Otras ventas de servicios

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2. Rentas propias3. Recursos de capital

Los egresos reportados arrojan un valor de $793.695.094.

Sumados los saldos iniciales en las cuentas bancarias y las consignaciones y los diferenciamos con los egresos, observamos que a 31 de diciembre de 2007 se arroja un déficit de tesorería de $2.688, arrojándose una diferencia con el valor registrado en la rendición de $7.245. OBSERVACIÓN: Los saldos reportados como consignaciones concuerdan con los saldos reportados como ingresos en la rendición.

COMPROBANTES DE EGRESOSe seleccionaron de manera aleatoria los siguientes comprobantes de egresos, obteniendo como resultado las siguientes irregularidades:

COMPROBANTES EGRESO: 2000311, 2000224, 2000284, 2000356, 2000377 Y 2000400BENEFICIARIO: ESTACIÓN DE SERVICIOS METROPOLITANAVALOR: ESTOS EGRESOS TIENEN UN VALOR DE $1.000.000,oo C/U. VALOR TOTAL $6.000.000,ooOBSERVACIONES: El concepto de estos comprobantes es la cancelación de suministro de combustible. IRREGULARIDADES: Estos comprobante carecen del bono de pago de estampillas Departamentales por valor de $75.000,oo C/U, arrojando un valor total dejado de cancelar de $450.000,oo; además de las facturas que soporten el monto cuantía del pago realizado.

COMPROBANTE DE EGRESO 2000082BENEFICIARIO: SUMINISTROS Y DOTACIONES DE LA COSTAVALOR: $10.292.624OBSERVACIONES: El concepto de este egreso es el suministro de drogas.IRREGULARIDADES: Este egreso no se encuentra soportado por el pago de impuestos Departamentales, no reporta descuentos por retención en la fuente.

Facturación Por Venta De Servicios De Salud De Vinculados.Ese De Tubara. Vigencia 2007.

ENTIDAD ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYOSECRETARIA DE SALUD DPTAL 6.502.828 7.225.027 6.244.724 6.755.900 7.297.426

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VALOR GLOSADO TOTAL A PAGAR 6.502.828 7.225.027 6.244.724 6.755.900 7.297.426

ENTIDAD JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRESECRETARIA DE SALUD DPTAL 8.077.229 7.202.957 5.684.319 6.162.548 VALOR GLOSADO 1.703.740 843.125 802.406 1.193.434 TOTAL A PAGAR 6.373.489 6.359.832 4.881.913 4.969.114

ENTIDAD OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALSECRETARIA DE SALUD DPTAL 8.497.371 5.187.611 3.737.041 78.574.981

VALOR GLOSADO 793.765 147.590 5.484.060 TOTAL A PAGAR 7.703.606 5.187.611 3.589.451 73.090.921

Es de observar que debido a la deficiencia en la facturación la entidad perdió durante la vivencia de 2007 la suma $ 5.484.060.oo

La ESE Hospital Municipal de Turbará para el año 2007, celebro contrato de venta de servicios por capitación con las siguientes E P S:Confacor, Barrios Unidos de Quibdo, Cafaba y Salud vida, Cafaba y Selva Salud. A continuación se ilustra la facturación mensualizada por la venta de servicios.

Facturacion 2008

ENTIDAD ENERO FEBRERO MARZO

COMFACOR ARS 12.218.219,00 12.218.219,00 12.218.219,00BARRIOS UNIDOS DEL QUIBDO

14.017.154,00 14.017.154,00 14.017.154,004.200.426,00 4.200.426,00 4.200.426,00

SALUD VIDA ARS 9.269.814,00 9.269.814,00 9.269.814,00

SELVA SALUD ARS 6.446.196,00 6.446.196,00 6.446.196,002.479.306,00 2.479.306,00 2.479.306,00

CAFABA ARS 5.219.168,00 5.219.168,00 5.219.168,00TOTALES 53.850.283,00 53.850.283,00 53.850.283,00

ENTIDAD ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

COMFACOR ARS 12.218.219,00 12.218.219,00 12.218.219,00 73.309.314,00

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BARRIOS UNIDOS DEL QUIBDO 15.584.992,00 15.584.992,00 15.584.992,00

4.670.250,00 4.670.250,00 4.670.250,00115.418.466,00

SALUD VIDA ARS 10.079.851,00 10.079.851,00 10.079.851,00 58.048.995,00SELVA SALUD ARS 7.209.514,00 7.209.514,00 7.209.514,00

2.670.190,00 2.670.190,00 2.670.190,0056.415.618,00

CAFABA ARS 5.645.201,00 5.645.201,00 5.645.201,00 32.593.107,00TOTALES 58.078.217,00 58.078.217,00 58.078.217,00 335.785.500,00

OTRO SI. FACTURACION 2008-08-29Facturación mensual.

ENTIDAD ABRIL MAYO JUNIO TOTALBARRIOS UNIDOS DEL QUIBDO

77.263,00 77.263,00 77.263,00 231.789,0023.153,00 23.153,00 23.153,00 69.459,00

SELVA SALUD ARS 35.119,00 35.119,00 35.119,00 105.357,0013.007,00 13.007,00 13.007,00 39.021,00

CAFABA ARS 52.110,00 52.110,00 52.110,00 156.330,00TOTALES 200.652,00 200.652,00 200.652,00 601.956,00

Facturación Año 2008Cartera De Las Eps

ENTIDAD ENERO FEBRERO MARZO ABRILCOMFACOR ARS 12.218.219,00 12.218.219,00 12.218.219,00 12.218.219,00

TOTALES 0,00 0,00 12.218.219,00 12.218.219,00

ENTIDAD MAYO JUNIO JULIO TOTALCOMFACOR ARS 12.218.219,00 12.218.219,00 12.218.219,00

TOTALES 12.218.219,00 12.218.219,00 12.218.219,00 61.091.095,00

ENTIDAD ENERO FEBRERO MARZO ABRILBARRIOS UNIDOS DEL QUIBDO

14.017.154,00 14.017.154,00 14.017.154,00 14.017.154,004.200.426,00 4.200.426,00 4.200.426,00 4.200.426,00

TOTALES 0,00 0,00 0,00 0,00

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ENTIDAD MAYO JUNIO JULIO TOTALBARRIOS UNIDOS DEL QUIBDO 15.584.992,00 15.584.992,00 15.584.992,00

4.670.250,00 4.670.250,00 4.670.250,00TOTALES 0,00 15.584.992,00 20.255.242,00 35.840.234,00

ENTIDAD ENERO FEBRERO MARZO ABRILSALUD VIDA ARS 9.269.814,00 9.269.814,00 9.269.814,00 9.269.814,00

TOTALES 0,00 0,00 9.269.814,00 9.269.814,00

ENTIDAD MAYO JUNIO JULIO TOTALSALUD VIDA ARS 10.079.851,00 10.079.851,00 10.079.851,00

TOTALES 10.079.851,00 10.079.851,00 10.079.851,00 48.779.181,00

ENTIDAD ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

SELVA SALUD ARS 6.446.196,00 6.446.196,00 6.446.196,00 6.446.196,002.479.306,00 2.479.306,00 2.479.306,00 2.479.306,00

TOTALES 0,00 0,00 2.479.306,00 8.925.502,00

ENTIDAD MAYO JUNIO JULIO TOTALSELVA SALUD ARS 7.209.514,00 7.209.514,00 7.209.514,00

2.670.190,00 2.670.190,00 2.670.190,00 41.043.920,00TOTALES 9.879.704,00 9.879.704,00 9.879.704,00

ENTIDAD ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

CAFABA ARS 5.219.168,00 5.219.168,00 5.219.168,00 5.219.168,00

TOTALES 0,00 0,00 0,00 0,00

ENTIDAD MAYO JUNIO JULIO TOTAL

CAFABA ARS 5.645.201,00 5.645.201,00 5.645.201,00

TOTALES 5.645.201,00 5.645.201,00 5.645.201,00 16.935.603,00

Desembolsos

ENTIDADTOTAL

CARTERA/2007DESEMBOLSOS

2008/ENEDESEMBOLSOS

2008/FEBCOMFACOR ARS 48.872.872,83 24.436.434,83

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BARRIOS UNIDOS DEL QUIBDO 54.652.740,00 50.652.740,00

SALUD VIDA ARS 37.022.708,00 9.213.314,00 9.232.168,00

SELVA SALUD ARS 55.476.954,00 16.363.420,00

CAFABA ARS 26.095.840,00 10.438.336,00 15.657.504,00SECRETARIA DEPTAL DE SALUD 44.479.713,00

MUNICIPIO DE TUBARA 17.414.019,00 8.000.000,00VIGENCIAS ANTERIORES 53.624.002,00

TOTALES 337.638.848,83 19.651.650,00 124.342.266,83

DESEMBOLSOS 2008/MARZODESEMBOLSOS

2008/ABRILDESEMBOLSOS

2008/MAYODESEMBOLSOS

2008/JUNIO 36.654.657,00

21.533.678,00

13.980.019,00

9.232.168,00 18.464.336,00

23.851.343,00 15.171.202,00

5.219.168,00 15.657.954,00

50.604.189,00 9.232.168,00 48.102.309,00 51.825.859,00

CORTE A MARZO 31 2008CORTE A JUNIO 30 2008

Facturación Total Vinculados

Corte A Diciembre - Vigencia 2007

CONSOLIDADO TOTALVALOR DEL CONVENIO 181.141.256,00VALOR FACTURADO 72.190.981,00VALOR GLOSA DEFINITIVA 10.889.530,00

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MENOS DESCUENTO DE TARIFA 8.563.727,00VALOR EJECUTADO 53.537.724,00VALOR PAGADO APORTES PATRONALES 66.279.516,00SALDO A FAVOR DEL DEPARTAMENTO 12.741.792,00

Como se puede observar en el cuadro anterior la entidad se encuentra con un saldo negativo con la secretaria de salud departamental.

Facturación Cuarto Trimestre 2007

ENTIDAD OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALCOMFACOR ARS 12.218.219,00 12.218.219,00 12.218.219,00 36.654.657,00BARRIOS UNIDOS DEL QUIBDO

14.017.154,00 14.017.154,00 14.017.154,004.200.426,00 4.200.426,00 4.200.426,00

54.652.740,00

SALUD VIDA ARS 9.269.814,00 9.269.814,00 9.269.814,00 27.809.442,00SELVA SALUD ARS

6.446.196,00 6.446.196,00 6.446.196,002.479.306,00 2.479.306,00 2.479.306,00

26.776.506,00

CAFABA ARS 5.219.168,00 5.219.168,00 5.219.168,00 15.657.504,00TOTALES 53.850.283,00 53.850.283,00 53.850.283,00 161.550.849,00

Cuentas Por Pagar

De conformidad a la Resolución No 0001 de enero 16 de 2008 se constituyeron las cuantas por pagar del 2007, por un valor total de $342.788.861 y las cuentas por cobrar por un valor de $345.481.744.

3.2.4. Gestión Y Resultados

La E.S.E HOSPITAL DE TUBARA, la función administrativa no desarrollo los principios constitucionales de celeridad, economía, eficiencia eficacia, publicidad, responsabilidad y transparencia de acuerdo con el articulo 3 capitulo II ley 489 de 1998.

3.2.5 Manejo Y Disposición Final De Desechos Hospitalarios

Este informe se originó practicando visita a la Empresa Social del Estado, y realizando el recorrido de las diferentes áreas, acompañado del respectivo registro fotográfico, en Consulta Externa: Pasillo, consultorios, laboratorio clínico, odontología, promoción y prevención. Urgencia: Sala de procedimiento,

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consultorio, observación, sala de parto, estar de enfermeras, puerperio, sitio de disposición central.

Consulta Externa: Pasillo – Laboratorio Clínico – Odontología – Promoción Y Prevención

Caneca cilíndrica, plástica, de color verde, tapa, pedal, bolsa verde, rotulada “No peligrosos ordinarios y/o inertes”. Caneca cilíndrica, plástica, de color rojo, pedal, tapa, bolsa roja, símbolo internacional, rotulada “Riesgo biológico”. Caneca plástica, cilíndrica, de color verde, pedal, tapa, bolsa verde, rotulada “No peligrosos ordinarios y/o inertes”. Conservan aún rótulo de fabricante “Vanyplast”. Caneca plástica, de color rojo, sin bolsa plástica, rotulada “Riesgo biológico”. Guardián sin rotular, sin el lleno de la etiqueta. Autoclave en estado de oxidación. Canecas plásticas, de colores verde y rojo, provistas de bolsas plásticas verde y rojo respectivamente, rotuladas “No peligrosos ordinarios y/o inertes” “Riesgo biológico”.Caneca cilíndrica, plástica, de color verde, bolsa verde, rotulada “No peligrosos ordinarios y/o inertes, logo de empresa productora de envase plástico.

Urgencia: Pasillo – Sala De Procedimiento – Consultorios – Observacion – Sala De Parto – Estar Enfermeria – Puerperio

Caneca plástica, rectangular, de color gris, sin pedal, sin bolsa plástica, sin rotular. Caneca plástica, cilíndrica, de color rosado, sin tapa, sin pedal, bolsa verde, sin rotular, conteniendo residuos, gasas, impregnadas con sangre. Canecas cilíndricas, plásticas, de color verde y rojo, provistas de bolsas plásticas del color de la norma, con pedal, tapa, símbolo internacional, rotuladas “No peligrosos ordinarios y/o inertes” y “Riesgo biológico” respectivamente. Caneca plástica, cilíndrica, de color rojo, pedal, tapa, provista de bolsa verde, rotulada “Riesgo biológico”.

Caneca plástica, de color rojo, bolsa roja, rotulada “Riesgo biológico”. Guardián sin el lleno de rótulo. Caneca plástica, de color blanco, de rejilla, bolsa plástica roja, sin tapa, sin pedal, sin rotular. Sitio de disposición central de desechos, ubicado en parte trasera de Puesto de Salud; tanque plástico sin tapa, bolsas rojas, verde y negras, conteniendo residuos, tiradas en el piso, sin seguridad, sin encerramiento, personas circulando. Planta eléctrica para emergencias o cortes del fluido eléctrico, fuera de servicio.

El Grupo Administrativo de Gestión Ambiental y Sanitario, fue creado mediante Acta del 29 de agosto de 2003, de este solamente se encuentra laborando uno de sus miembros, la señora Noemí Rolong.

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No llevan Formulario RH1; no realizan seguimiento al PGIRHS; la última acta tiene fecha del 29 de septiembre de 2005; no envían reportes a las autoridades ambientales y sanitarias.

Han contado con la prestación del servicio de aseo especial, mediante los Contratos: TU – 0004 del 11 de enero al 31 de diciembre de 2007 con la empresa TRANSPORTAMOS; con la Administradora de Servicios Especiales Ambientales Residuales ASEAR desde el 01 de febrero hasta el 01 de agosto de 2008; Orden de Servicio No. 205 2008, con una vigencia indefinida, sin fecha de inicio.

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ANEXOS

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