Auditoría General de la Nación - Programa Techo Digno

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INFORME DE AUDITORÍA DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES A

PROVINCIAS Y MUNICIPIOS EN EL MARCO DEL PROGRAMA 43 – DESARROLLO

DE INFRAESTRUCTURA HABITACIONAL - “TECHO DIGNO” DEL MINISTERIO

DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PÚBLICA Y SERVICIOS.

Contenido

1. Objeto de Auditoría .......................................................................................................................... 3

2. Alcance del Examen .......................................................................................................................... 4

2.1 Procedimientos .............................................................................................................................. 4

2.1.1 Nivel Nacional: .............................................................................................................................. 4

2.1.2 Nivel Subnacional .......................................................................................................................... 6

2.2 Determinación del Universo .......................................................................................................... 8

2.3 Tareas de campo ............................................................................................................................ 8

3. Aclaraciones Previas ......................................................................................................................... 9

3.1. Definiciones ................................................................................................................................. 11

3.2. Programa 26 – Desarrollo Urbano y Vivienda – PP26-DUV ...................................................... 11

3.3. Programa 43 – Desarrollo de la Infraestructura Habitacional “Techo Digno”- PP43-TD ........... 13

3.4 Descripción de los Planes de Construcción de Vivienda y su funcionamiento institucional ....... 15

3.5 Sistema Presupuestario ................................................................................................................ 21

3.6 Modalidad del Financiamiento. ................................................................................................... 32

3.7 Redeterminación de Precios ........................................................................................................ 35

3.8 Rendición de Cuentas. ................................................................................................................ 37

3.9 Características de las viviendas ................................................................................................... 39

3.10 Recupero de Cuotas ..................................................................................................................... 42

3.11 Divulgación de las actividades del Programa .............................................................................. 44

3.12 Sistema de registro de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda ................................. 45

3.13 Beneficiarios ................................................................................................................................ 45

3.14 Objetivo de la Inclusión Social de los Programas Federales ....................................................... 48

4. Comentarios y Observaciones ........................................................................................................ 50

4.1 Observaciones Generales. ............................................................................................................ 50

4.2. Observaciones financieras y contables. ........................................................................................ 57

4.3. Observaciones específicas sobre obras incluidas en la muestra del sub-conjunto de Buenos Aires. ..................................................................................................................................................... 64

4.4 Observaciones de Aspecto Técnico Constructivo. ........................................................................ 69

4.5. Observaciones de la Gestión Social en los Entes Ejecutores. ....................................................... 86

2

5 Comunicación del Proyecto de Informe al auditado ................................................................... 97

6 Recomendaciones ............................................................................................................................ 98

6.1 Recomendaciones Generales: ....................................................................................................... 98

6.2 Recomendaciones financieras y contables: .................................................................................. 99

6.3 Recomendaciones específicas sobre Obras incluidas en el sub-conjunto .................................. 100

6.4 Recomendaciones de Aspectos Técnico Constructivo: .............................................................. 100

6.5 Recomendaciones de la Gestión Social: .................................................................................... 102

7 Conclusiones ................................................................................................................................. 105

ANEXO I Planificación Específica y Procedimientos de Auditoría .................................................. 109

ANEXO II Aspectos Metodológicos de la Muestra ........................................................................... 115

ANEXO III Aspectos Generales del Reglamento Particular del Programa 43 .................................. 127

ANEXO IV a) Ejecución Presupuestaria, de los Programas 26 y 43 ........................................... 137

ANEXO IV b) Distribución del gasto por jurisdicción durante el período auditado ................. 139

ANEXO V Obras con precios redeterminados ............................................................................... 140

ANEXO VI Rendiciones de Cuentas ................................................................................................. 142

ANEXO VII Cuerpo del Informe Punto 3.9. Características de las viviendas ............................ 145

ANEXO VIII Cuerpo del Informe Punto 3.10 Recupero de Cuotas .................................................. 148

ANEXO IX Observaciones financieras y contables ....................................................................... 149

ANEXO X Observaciones de Aspecto Técnico Constructivo ........................................................... 172

ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones .......................................................................................... 183

ANEXO XII Relevamiento fotográfico de las obras visitadas ......................................................... 186

ANEXO XIII Descargo del Auditado ................................................................................................ 195

ANEXO XIV Análisis del Descargo del Auditado .................................................................... 246

GERENCIA DE CONTROL DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES

DEPARTAMENTO DE CONTROL DE TRANSFERENCIAS A MUNCIPIOS, CABA Y

SECTOR PRIVADO

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INFORME DE AUDITORÍA DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES A

PROVINCIAS Y MUNICIPIOS EN EL MARCO DEL PROGRAMA 43 – DESARROLLO

DE INFRAESTRUCTURA HABITACIONAL - “TECHO DIGNO” DEL MINISTERIO

DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PÚBLICA Y SERVICIOS.

Señor Ministro de Planificación Federal,

Inversión Pública y Servicios

Arq. Julio Miguel De Vido

S. / D.

En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156 la

AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN procedió a efectuar un examen del Programa 43

–Desarrollo de Infraestructura Habitacional -“TECHO DIGNO” de la Subsecretaría de

Desarrollo Urbano y Vivienda (en adelante SSDUyV)1 dependiente del Ministerio de

Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios – (en adelante MPFIPyS2).

1. Objeto de Auditoría

Examinar las transferencias de fondos nacionales a provincias y municipios en el

marco del Programa 43 –Desarrollo de Infraestructura Habitacional -“TECHO DIGNO” (en

adelante PP43-TD3) del referido Ministerio -. Período a auditar: Ejercicios 2009 y 2010,

ampliado a enero 2006 junio 20114.

1 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones 2 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones 3 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones 4 Por la solicitud de la CPMRC - Nota N° 125/11 del 08/07/2011 de realizar una “Auditoria Integral en el periodo antes descripto, sobre los programas de ejecución de Viviendas y Obras Públicas de carácter de inclusión social, infraestructura y equipamiento comunitario…que permita examinar: el marco jurídico aplicado, el relevamiento de la ejecución presupuestaria, el examen de gestión, en términos de la economía, eficiencia y eficacia y el análisis técnico de las viviendas”

4

2. Alcance del Examen

El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa de la

AUDITORÍA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por Resolución N° 145/93, dictada en

virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156.

El trabajo comprendió el análisis de la operatoria del Programa, la modalidad de

gestión y de ejecución desde la recepción de la demanda de proyectos de obra hasta la

rendición de los fondos transferidos a las provincias y a los municipios para la realización de

las obras convenidas.

2.1 Procedimientos

Con la finalidad de analizar el circuito y aplicación de las transferencias realizadas, a

gobiernos provinciales y municipales, en el marco del Programa 435 se han practicado

procedimientos de auditoría, en sus dos niveles de ejecución: a nivel nacional y sub-nacional.

Para más detalle ver en el Anexo N° I la Planificación Específica y Procedimientos de

Auditoría.

2.1.1 Nivel Nacional:

Obtención de datos sobre transferencias a provincias y municipios de la actividad

auditada. (Fuente SIDIF6 – Sistema Integrado de Información Financiera).

Identificación y análisis de la normativa general de los Programas.

Identificación y análisis de los criterios de asignación de los fondos.

Relevamiento y análisis de los estudios de diagnóstico de la situación habitacional.

Identificación e instrumentos de difusión del Programa Federal de Construcción de

Viviendas “Techo Digno” (en adelante PFCV-TD7) y su alcance a nivel nacional.

5 Además del Programa 26 que confluyó a éste. Ver punto 3 – Aclaraciones Previas del presente Informe. 6 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones 7 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones

5

Relevamiento del circuito administrativo – contable de las transferencias efectuadas

por la Nación, de los registros contables y del sistema de control de la Coordinación del

PFCV-TD.

Verificación de la existencia de un sistema de registro integral de solicitudes de

proyecto e identificar criterios de aceptación o rechazo de los proyectos.

Consulta a la Sindicatura General de la Nación - SIGEN y a la Unidad de Auditoria

Interna - UAI del MPFIPyS sobre la existencia de antecedentes de controles practicados por

esos organismos en relación con el objeto de esta auditoría.

Consulta a la Subsecretaría Legal del MPFIPyS sobre la existencia de declaraciones de

caducidad, o el inicio de procesos judiciales, con motivo de la ejecución del PFCV-TD, y en

su caso, el trámite conferido a los mismos y su estado judicial actual.

Relevamiento y análisis de la ejecución presupuestaria y de su cumplimiento con las

metas físicas anual del PP43-TD durante el periodo auditado. (enero 2006- junio 2011)

Definición de la muestra de expedientes en función de los datos obtenidos de la

Coordinación del PFCV-TD y validados con el SIDIF.

Análisis de los expedientes de las obras seleccionadas en lo que concierne a:

- El cumplimiento de las cláusulas de los Acuerdos y/o Convenios Particulares

refrendados con provincias y municipios y de los contratos de obra firmados con las

empresas constructoras.

- El cumplimiento de la normativa nacional, provincial y municipal en el marco de los

Programas; y lo establecido en el Reglamento Particular y en el Manual de Ejecución

del PP43-TD.

- Verificaciones respecto de la integridad (corrección y completitud) de la

documentación que respalda la operatoria de los subsidios otorgados, los expedientes

que aprueban los pagos de las transferencias efectuadas por Nación en el período

auditado, así como la certificación de los avances financieros y físicos de las obras y la

documentación respaldatoria de los pagos efectuados por las provincias y los

municipios a las empresas contratistas, que conforman la pertinente rendición de

cuentas.

6

Solicitud de informes técnicos realizados, sobre las obras de la muestra, por la

Dirección de Control de Gestión a los Entes Ejecutores.

Verificación de la existencia de evaluaciones de impacto post-ejecución de obras.

Entrevistas con funcionarios nacionales de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y

Vivienda – (en adelante SSDUyV8) del MPFIPyS, responsables de la ejecución del Programa.

Entrevistas con las diferentes áreas que forman parte de la gestión de los Programas

dentro de la SSDUyV:

- Dirección Nacional de Políticas Habitacionales (en adelante DNPH9)

- Dirección de Coordinación de Programas

- Dirección de Control de Gestión del Fondo Nacional de la Vivienda (en

adelante FO.NA.VI.)

- Coordinación de los Programas Federales de Construcción de Vivienda,

- área de Presupuesto,

- área de Certificaciones,

- área de Pagos,

- área de Redeterminaciones.

2.1.2 Nivel Subnacional

Entrevistas a los funcionarios de los municipios y organismos provinciales de vivienda

responsables de la ejecución de los Acuerdos y/o Convenios suscriptos.

Relevamiento del circuito financiero-contable adoptado por los organismos

provinciales de vivienda y los municipios, para el ingreso y aplicación de los fondos

nacionales, como el análisis de los expedientes de las obras seleccionadas, en relación a:

- La cuenta bancaria especial.

- La aplicación de los fondos transferidos a las provincias y municipios

según Acuerdos y/o Convenios.

- El cumplimiento de la presentación de las rendiciones de cuentas de

acuerdo a la normativa vigente.

8 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones 9 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones

7

- La existencia de contratos con las empresas constructoras y del sistema

de control y seguimiento de las obras.

- Solicitud de la documentación técnica de la obra y de los Libros de

Obra; planos aprobados por el municipio de corresponder, las visaciones de las

empresas prestatarias de servicios (gas, electricidad, agua y cloaca), necesarias

para su posterior aprobación y conexión.

- Visita a las obras seleccionadas para constatar su grado de avance y

aspectos vinculados a la calidad constructiva, acorde a lo expuesto en los

respectivos certificados.

- Verificación de la existencia e instrumentación de un registro y de

solicitantes y de beneficiarios del Programa.

- Verificación de la existencia de un sistema de archivo de la

documentación referida a la ejecución de los proyectos de obra.

Entrevista con los responsables de las áreas: contable, técnica, legal, y escrituración

del Instituto Provincial de Desarrollo Urbano y Vivienda de Tucumán que ejecutan las obras

del Programa en la provincia. En cuanto a los aspectos del área social, se analizó la gestión

del área con relación a la selección de postulantes, adjudicación de viviendas, y recupero de

cuotas sobre otros emprendimientos habitacionales también construidos con fondos del

PFCV-TD, dado que las obras del subconjunto – Lomas de Tafí - se encontraban aún en

construcción.

- Consulta al Tribunal de Cuentas de la provincia de Tucumán sobre

antecedentes de controles realizados sobre el PFCV-TD objeto de esta auditoría.

Entrevista con los responsables de las áreas: contable, técnica, legal, y escrituración

del Instituto Provincial de Vivienda de la provincia de Buenos Aires (en adelante IVBA10)

que llevan adelante la ejecución como el visado de los certificados de las obras del PFCV-TD.

En cuanto a los aspectos del área social, dado que las obras del subconjunto – Florencio

Varela - se encontraban unas en construcción y otras paralizadas, el análisis de esta materia

se efectuó sobre la gestión del área respectiva.

10 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones

8

- Consulta al Tribunal de Cuentas de la provincia de Buenos Aires sobre

antecedentes de controles practicados por esos organismos relacionados con el

objeto de esta auditoría.

2.2 Determinación del Universo

Por la significatividad de la gestión del Programa en la asistencia financiera otorgada a

provincias y a municipios, la misma está considerada en su conjunto. En consecuencia desde

el análisis preliminar realizado, se evidenció que resultaba adecuado el tratamiento de las

transferencias a ambos niveles jurisdiccionales.

Respecto de dicho universo, la metodología para la determinación de la muestra se

desarrolla en el Anexo N° II a). OLO PARA

DE DAMOS EL D ATO

2.3 Tareas de campo

Las tareas de auditoría se desarrollaron entre los meses de septiembre de 2010 y mayo

2013. Las constataciones se realizaron en los Entes Ejecutores en las siguientes ocasiones.

Provincia de Tucumán

o San Miguel de Tucumán - Instituto de Vivienda y Desarrollo Urbano:

desde el 7 al 11 de noviembre de 2011.

Provincia de Buenos Aires

o Ezeiza – Municipio: los días 11, 12, 13, 16 y 17 de abril de 2012 y

complementando la información los días 26 y 27 Septiembre de 2012.

o José C. Paz – Municipio: los días 24, 25 y 26 de abril de 2012.

o Florencio Varela – Municipio: los días 7, 8 y 9 de mayo de 2012.

o La Plata - Instituto de la Vivienda de la Provincia de Buenos Aires -

IVBA: los días 19, 21, 22, 25, 26, 27, 28 de Junio y los días 2, 3, 4, 5 y

10 de Julio del año 2012, complementando la información 1, 2, 3 y 21

de Agosto de 2012.

9

3. Aclaraciones Previas

Desde su creación, el MPFIPyS, encaró la problemática del déficit habitacional con

diversos instrumentos. Por una parte se desarrollaron las acciones derivadas de la vigencia del

Fondo Nacional de la Vivienda - FO.NA.VI. (Ley 19.929) – Actividad 2 - y paralelamente

puso en práctica otras soluciones con otras fuentes de financiamiento mediante planes

federales – Actividades 3, 4 y 5 - de origen convencional entre la Nación y las Jurisdicciones.

Presupuestariamente, el MPFIPyS financiaba los planes de vivienda mediante el

Programa N° 26 de la jurisdicción 56. Tal situación se mantuvo durante los ejercicios 2006

hasta el 1° trimestre de 2008.

Durante el ejercicio 2008 el MPFIPyS decide una Reestructuración Programática

presupuestaria que fracciona - el Programa 26 - en cinco nuevos programas presupuestarios

reasignándose los fondos nacionales para la vivienda. Uno de ellos es el Programa

presupuestario 4311.

Los planes federales12 de viviendas desarrollados tenían por objeto la construcción de

vivienda y mejoramiento de hábitat, y estaban llevados a cabo mediante convenios suscriptos

por las 24 jurisdicciones de la Nación.13

Se ilustra a continuación la apertura programática mencionada en los párrafos

anteriores:

11 La denominación presupuestaria del Programa 43 no se corresponda con la otorgada en la normativa vigente: Programa Federal de Construcción de Viviendas – “Techo Digno”. No obstante es el mismo programa y las acciones descriptas en su denominación presupuestaria se corresponden a las líneas de acción diseñadas en la normativa. 12 Planilla Anexa al Art. 1° de la Ley 26.422. Pág. jurisdicción 56 - N°137. Presupuesto 2009. Los ex -programas presupuestarios que son absorbidos por programas presupuestarios (nuevos), dejan de llamarse Programas y toman el nombre de Planes. 13Convenio Marco de Construcción de Viviendas 21 de julio de 2004 – 120.000 viviendas 44 a 49m2- y el Convenio Marco de Programa Federal Plurianual de Construcción de Viviendas 11 Agosto de 2005 - 300.000 viviendas -55 a 60m2.con distribución de cupos de viviendas por zonas geográficas y por jurisdicción.

10

Cuadro I Programa presupuestario 26 – Desarrollo Urbano y Vivienda

Programa

Actividades

Programa 26 – Desarrollo Urbano y Vivienda

1) Conducción y Desarrollo de Políticas y Programas 2) FO.NA.VI

3) Mejoramiento Habitacional

4) Acciones para Planes Federales de Vivienda

5) Acciones sobre Emergencia Habitacional

Cuadro II

Programas que reemplazaron al Programa 26

Programas nuevos Actividades según

Programas

Programa 42 - Acciones para el Desarrollo de la Infraestructura Social

1) Desarrollo Social en áreas fronterizas del NOA y NEA (FONPLATA 14/04) 2) Rehabilitación de asentamientos irregulares/Rosario (BID 1307) 3)Mejoramiento de Barrios (BID 940 OC-AR)

Programa 43 – Desarrollo de Ia Infraestructura Habitacional – “Techo Digno”

1) Desarrollo de la Infraestructura Habitacional. 2) Acciones Complementarias para la disminución del déficit habitacional (1)

Programa 44 - Acciones para el Mejoramiento Habitacional e Infraestructura Básica

1) Acciones de Mejoramiento Habitacional “MEJOR VIVIR” 2) Atención de la Infraestructura Básica y Obras Complementarias

Programa 45 - Fortalecimiento Comunitario del Hábitat

1) Integración Socio Comunitaria 2) Iniciativas Sociales para el Desarrollo Habitacional

Programa 46 - Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios

1) Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios

Fuente: Elaboración propia con datos suministrados por la SSDUV. Presupuesto año 2008 SAF 354 MPFIPYS. Incorporación de Programas, Actividades, Proyectos y Obras – Disposición N° 001 del 22-01-2008 Subdirección Nacional de la Oficina Nacional de Presupuesto – ONP - y la Resolución N° 34 del MPFIPyS (1) Este programa incorpora la actividad 2 luego de la puesta en marcha del mismo. Según respuesta obtenida por la Coordinación del Programa - SSDUyV.

El presente examen comprende la Actividad 4 del PP26 y las Actividades 1 y 2 del

PP43-TD

11

3.1. Definiciones

Dada las diferencias existentes entre la terminología de las aperturas presupuestarias y

las estructuras que ponen en funcionamiento los Programas de Construcción de Viviendas

creados por la SSDUyV, se ha confeccionado un listado de Abreviaturas y Definiciones a

continuación del índice del presente informe con las explicaciones y comentarios pertinentes.

3.2. Programa 26 – Desarrollo Urbano y Vivienda – PP26-DUV

Lineamientos y Gestión Estratégica.

El MPFIPyS, define en el presupuesto del ejercicio 2004, las acciones y el lineamiento

estratégico del Programa 26 de la siguiente manera “…En cuanto a la formulación de la

Política Nacional de Vivienda, se definirán prioridades y alternativas de programas de

acuerdo con los sectores de población destinataria, atendiendo a las características y a las

necesidades regionales. Se conducirán acciones de promoción tendientes a la obtención e

inversión de recursos en el campo del desarrollo urbano y de la vivienda que permitan

incrementar las acciones de Gobierno Nacional en el sector. Asimismo, se promoverá la

calidad constructiva de las viviendas a través de la elaboración y difusión de estándares

mínimos de calidad...”14.

Asimismo, agrega “…con respecto a la formulación de la Política Nacional de

Desarrollo Urbano, se desarrollarán las acciones conducentes a la organización territorial y

al desarrollo urbano, y se definirán los aspectos normativos y los adecuados instrumentos de

gestión de la política de uso del suelo, de ordenamiento territorial, de ejes directrices para el

desarrollo sustentable de los asentamientos humanos, según su dimensión y población,

acorde con su escala y con su inserción en el espacio productivo de la jurisdicción a la que

pertenezca..15”

14 Fuente: Secretaría de Hacienda Oficina Nacional de Presupuesto – ONP – Presupuestos – Leyes de Presupuestos – Año 2004 – Planillas Anexas al articulado – Distribución por Jurisdicción - Entidad. Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. 15 Bis in Ídem

12

El objetivo del Programa fue fortalecer las acciones del Gobierno Nacional en materia

de vivienda y desarrollo urbano, dando solución a los problemas de condiciones inadecuadas

del hábitat en todo el país. Este programa cuenta con tres líneas de acción específicas:

FO.NA.VI, Mejoramiento Habitacional e Infraestructura Básica, y Acciones para Planes

Federales de Vivienda.

La actividad 4 (denominada Planes Federales de Vivienda) del PP26-DUV tuvo por

finalidad reducir el déficit habitacional y contribuir a la baja de los altos índices de

desempleo, y en ese contexto, el 21 de julio 2004 se instrumentó un Convenio Marco con las

24 jurisdicciones, acordándose la construcción de 120.000 viviendas y la generación de

360.000 nuevos puestos de trabajo.

Por otra parte con fecha 11 de agosto de 2005, se suscribió un nuevo Convenio Marco

con las 24 jurisdicciones, a fin de otorgar un financiamiento plurianual no reintegrable para la

construcción en todo el país de 300.000 unidades de vivienda, y dar así solución al problema

habitacional de sectores desprotegidos de la sociedad, en los centros poblacionales con más

fuerte déficit de viviendas, con especial énfasis en la población con necesidades básicas

insatisfechas (NBI).

A partir del convenio aludido en el párrafo anterior, se posibilitó la incorporación de

los municipios como posibles comitentes de las obras a través de convenios de adhesión16.

Igualmente el convenio añade que los proyectos deberán prever como mínimo un 5% de

viviendas destinadas a personas con discapacidad.

16 Convenios Particulares firmados con los municipios: Subprograma de Construcción de Viviendas c/Municipios – PFCV Plurianual c/Municipios y PFCV c/Municipios.

13

3.3. Programa 43 – Desarrollo de la Infraestructura Habitacional “Techo Digno”-

PP43-TD

Lineamientos y Gestión Estratégica.

El MPFIPyS - al efectuar los lineamientos estratégicos del PP43-TD como programa

permanente, establece “El propósito general del programa es el de disminuir el déficit

habitacional a través de la construcción de nuevas viviendas, como así también la ejecución

de obras complementarias (redes de agua, cloacas, gas, electricidad, desagües pluviales,

pavimentos, plantas de tratamiento, perforaciones y tanques de agua, etc.) que resulten

imprescindibles para la habilitación de las viviendas17”.

El PFCV-TD fue creado el 22 de abril de 2009, por la Secretaría de Obras Públicas

(en adelante SOP18) mediante Resolución Nº 428/2009 en el ámbito de la Subsecretaría de

Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV) y tiene por finalidad, la construcción de viviendas y

obras de infraestructura y complementarias.

Así, el objetivo de la creación del nuevo PP43-TD fue primordialmente el de

consolidar una herramienta permanente en la política habitacional y de viviendas nuevas,

circunstancia que excede el marco de los programas l PFCV-2004 y el PFPCV-2005 dada su

correlación a los Convenios suscriptos con cada jurisdicción.

La relación entre los actores dependerá de la adhesión a los lineamientos del programa

y se formalizará bajo el sistema de demanda libre, para atender necesidad de habitacional sin

el cerco impuesto por el cupo convencional.

No obstante ello, la Resolución dispone, que las obras pendientes de ejecución de los

programas federales precedentes (2004 y 2005) previa adhesión al mismo por parte de las

17 Respuesta de la DNPH de la SSDUyV Presupuesto 2009 ONP MECON 18 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones

14

jurisdicciones, sean finalizadas con fondos, y que el gasto sea atendido por la partida

presupuestaria correspondiente al PP43-TD.

Por ello, en el período auditado y hasta tanto se concluyan todas la obras aludidas en el

párrafo anterior, el PFCV-TD deberá gestionar paralelamente los ex programas federales

inconclusos como las nuevas competencias asignadas.

El Manual de Ejecución del PFCV-TD desarrolla detallada y cronológicamente los

pasos y etapas que deben cumplimentarse para acceder al financiamiento de las obras y su

ejecución, así como los modelos de los documentos y planillas a ser utilizados, con la

finalidad de facilitar los trámites y cumplir con la normativa vigente19.

3.3.1 Objetivos del Programa

Programa permanente de ejecución de obras con la finalidad de contribuir al desarrollo de

los hogares de menores recursos generando empleo formal y movilizando mercados locales de

materiales en comercialización y producción, fijando como objetivos:

a) Consolidar la evolución decreciente del déficit habitacional.

b) Mejorar la calidad de vida de los hogares

c) Fortalecer el proceso de reactivación económica del sector habitacional y de la

industria de la construcción.

d) Brindar al sector de la construcción un marco de previsibilidad que mejorare las

condiciones del mercado20.

19 Para mayor detalle Ver Anexo III 20 Ídem cita 18

15

3.4 Descripción de los Planes de Construcción de Vivienda y su funcionamiento

institucional

Toda vez que las transferencias de fondos nacionales realizadas por la SSDUyV -

acorde a lo dispuesto por el Decreto Nº 1142/200321, no han variado conceptualmente, pueden

ser examinadas como una unidad, atento a) la continuidad de la problemática (déficit

habitacional), b) los actores que intervienen (las 24 jurisdicciones con más los municipios) y

c) el recurso utilizado (aportes no reintegrables), sin perjuicio de delimitar particularidades

según el programa presupuestario ejecutado.

Antes de la modificación presupuestaria22, la Secretaría de Obras Públicas, a través de

la SSDUyV -ejecuta la política de vivienda, en lo que es motivo de análisis, con la puesta en

práctica de las acciones identificadas como Actividad 4 del PP26-DUV. Dicha actividad

incorporó todos aquellos planes de vivienda que se financian - total o parcialmente - con

recursos del Tesoro Nacional destinados a la construcción y mejoramiento de viviendas

llevadas a cabo por cada uno de los 24 organismos jurisdiccionales del país, según la

característica de cada plan delineados o a determinarse en los Convenios Específicos

respectivos.

A partir del 2009, con el dictado del Reglamento Particular del PFCV-TD se

mantienen los objetivos de los ex-programas Federales de Vivienda, implementados por el

MPFIPyS con la finalidad de consolidar la evolución decreciente del déficit habitacional,

mejorar la calidad de vida de los hogares y fortalecer el proceso de reactivación económica

del sector habitacional y de la industria de la construcción.

21 Decreto N° 1142/2003 26/11/2003 del Poder Ejecutivo Nacional – PEN. Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios – Estructura Organizativa. Publicada en el Boletín Oficial del 28 de noviembre de 2003. Objetivos Planilla Anexa al Art. 1 y Art. 2 Anexo Ie. 22 Modificación estructura programática - Jurisdicción 56 –Presupuesto 2008 - MPFIPyS – SAF 354 – Disposición N° 001 - Oficina Nacional de Presupuesto – ONP - 22/01/2008 – Incorporación de Programas, Actividades, Proyectos y Obras. Punto 3.5.5.1.2. del presente Informe

16

Prevé -expresamente- la adhesión al nuevo programa de los actores jurisdiccionales

que hubieren suscripto Convenio Marco en el ámbito del PFCV-2004 y del PFPCV-2005

con obras iniciadas a la fecha de entrada en vigencia del PP43-TD auditado.

3.4.1 Evolución de los Planes Federales de Vivienda (2003-2011)

En ese contexto, el Gobierno Nacional a través del PP26 decide fortalecer con aportes

del Tesoro Nacional, las acciones de las jurisdicciones (organismos provinciales de vivienda y

del GCBA), y se suscriben los Convenios Marco, que se enumeran a continuación:

Plan Federal de Construcción de Viviendas – PFCV-2004.

Plan Federal Plurianual 1ª y2ª Etapa – PFPCV-2005.

Los municipios fueron incorporados, a partir de la suscripción del Convenio Marco del

PFPCV-2005, en consecuencia se encararon acciones a través de los subprogramas

que a continuación se describen:

- Subprograma Federal de Mejoramiento de Hábitat Urbano, Obras de Infraestructura y

Complementarias –(en adelante SFMH): con el objetivo de financiar de manera parcial o total

obras que resulten imprescindibles para la habilitación de las viviendas que se construyan a

través del ex “Programa Federal de Construcción de Viviendas” de los otros programas

federales vigentes y de los que se implementen en el futuro.

- Subprograma de Terminación de Viviendas (en adelante STV): Consiste en el

financiamiento de la Nación para la reactivación de obras paralizadas en el ámbito de la

provincia de Buenos Aires. Con el objetivo de facilitar el acceso a créditos para la refacción

y/o terminación de viviendas únicas y acelerar los trámites para la obtención de

financiamiento y como consecuencia de la complejidad geográfica de la Provincia de Buenos

Aires, el Instituto de la Vivienda de Buenos Aires ha delegado funciones en los diferentes

municipios para licitar, adjudicar y controlar diferentes obras.

17

3.4.2 Gestión operativa

De acuerdo con lo informado por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales –

SSDUyV23, la Unidad de Gestión de los Programas de Vivienda fue acotando sus funciones:

de 2004 a 2007 otorgaban las no objeciones técnicas, el armado de expedientes “madre”,

procesamiento de los certificados de obra y el procesamiento y envío del expediente para

proceder al pago de los desembolsos por parte de la Tesorería General de la Nación - TGN.

A partir del año 2007 y hasta la actualidad se limitó al análisis y otorgamiento de las

No Objeciones Técnicas NOT y al armado del primer expediente de pago.

Asimismo, indicó que las No Objeciones Financieras NOF, el control de los

certificados y el procesamiento de los pagos, fueron descentralizados, en diferentes áreas de la

SSDUyV, conforme a lo informado por el auditado.

En el marco de las funciones de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de

la SSDUyV procede a verificar el cumplimiento de todas las obligaciones de los Entes

Ejecutores. Frente al incumplimiento de los términos de los Convenios suscriptos, en cuanto

al avance de obra: demoras en el avance físico que superen el 20%, como la presentación de

las rendiciones de cuenta, debe intimar a la contraparte.

Asimismo, en los convenios particulares firmados con los EE, se establece que la

SSDUyV realizará las auditorias técnicas que considere convenientes para el fiel

cumplimiento del plan de trabajos.

La SOP - para la ejecución del PP43, a diferencia de los anteriores planes de vivienda

estableció para su funcionamiento un “Reglamento Particular” que enuncia las partes

intervinientes, sus responsabilidad y luego delimita las líneas de acción, la gestión

23 Nota de la DNPH de la SSDUyV de fecha 24 de abril de 2012.

18

estratégica, la imputación y el control presupuestario, finalizando con la descripción,

metodológica de ejecución de desembolsos y control de las transferencias.

Asimismo, prevé la elaboración de un Manual de Ejecución como reglamentación de la

normativa de creación del programa. A tal efecto, la Disposición N° 53 de la SSDUyV de

fecha 3 de noviembre de 2010, aprueba el mencionado manual.

La descripción, objetivos, etapas de gestión del PP43-TD se exponen en el cuadro

resumen con las diferentes etapas de la gestión y los actores intervinientes.

Resumen de la gestión del Programa Gráfico B

Fuente: elaboración propia sobre la base de datos relevados del Reglamento Particular del PPFCV-TD

Para más detalle puede consultarse el Anexo N° III.

Operatoria del Programa

Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda ‐ SSDUyV

Ente Ejecutor – Organismo (Provincia/Municipio)

Primer Etapa: Elaboración del Proyecto Segunda Etapa: Ejecución del Proyecto

Presenta DDJJ

Evalúa y Otorga "no Objeción Técnica" para licitar

El Organismo licita y presenta

resultado de licitación a la SSDUyVcon Informe Completo

de Evaluación

Evalúa y otorga la No Objeción Financiera

para Contratar

Celebran Convenio

Particular en la SSDUyV y

el Organismo Ejecutor

El Organismo Ejecutor celebra

Contrato de Obra y Pólizas

La SSDUyVremite 1º pago

Anticipo Financiero a la empresa contratista y el previsto del 1º mes

al Organismo

A los 30 días el

Organismo debe

celebrar Acta de Inicio de Obra. A los 60 días el 1º cert. De Obra

Con el último

certificado de Obra, el Organismo Ejecutor procede a celebrar el Acta de

Recepción Provisoria

19

El cuadro expone las dos etapas de aprobación del proyecto, de su lectura surge la

suscripción del Convenio Particular en el cual se va a explicitar la modalidad a utilizar para la

realización de la obra, según se ejecute a través del propio EE o por un tercero.

En tal sentido, la Ley de Obra Pública, tanto en el ámbito nacional como provincial

establece la licitación como sistemas de selección del contratista cuando no se efectivice la

obra por administración.

El subconjunto Buenos Aires - Tucumán, contiene obras licitadas y una por

administración.

El financiamiento de la obra- Canalización Arroyo Pinazo - Municipio de José C. Paz,

perteneciente al Subprograma Federal para el Mejoramiento del Hábitat Urbano, Obras de

Infraestructura y Complementarias, tramita por el ACU 2419/07.

La ejecución de la mencionada obra se acordó “por Administración”. Se considera

obra por Administración aquélla en que la municipalidad toma a su cargo la dirección y

ejecución de los trabajos por intermedio de sus organismos, así como también la adquisición,

provisión, arrendamiento, adecuación o reparación de máquinas, equipos, aparatos,

instalaciones, materiales, combustibles, lubricantes, energía, herramientas, y demás elementos

necesarios, afectando personal municipal o contratando mano de obra. 24

Al respecto, cabe consignar que la Ley Complementaria Permanente de Presupuesto

admite asignar al pago de mano de obra, hasta un 50% de los fondos subsidiados. Con la

documentación verificada pudo constatarse que el total utilizado en la obra, ascendió al

46,59% en el promedio del lapso de duración de la misma.25

24 Ley Orgánica de Municipalidades de la Provincia de Bs. Aires, T.O. según Dec-Ley 8613/76. Art. 135 25Ley Complementaria Permanente de Presupuesto N° 11.672 ARTICULO 8º.- Ninguna institución subvencionada por el Estado, podrá destinar más del CINCUENTA POR CIENTO (50 %) de la suma que perciba por tal concepto, a la atención de sueldos, viáticos o imputaciones equivalentes. (Fuente: Ley Nº 11.672 —t.o. 1943 —, artículo 126).

20

El objetivo de estas obras, es colectar las aguas de los nuevos barrios que se

encuentran sobre la Av. Saavedra Lamas y así volcarlos sobre el Arroyo Pinazo.

3.4.3 Estructura Organizativa

Consultada la DNPH26 acerca de la apertura organizativa de la misma, se informó un

listado de las áreas intervinientes en la gestión del programa sin la dependencia funcional.

Considerando esa información, partiendo de las acciones que cada una de las áreas

desarrolla, se elaboró el Cuadro III complementario al Grafico A, que se detalla a partir del

gráfico confeccionado con la Estructura Organizativa del primer nivel operativo del MPFIPyS

- aprobada por el Decreto N° 1142/03:

Gráfico A

SSDUyV *

(1) Dirección Nacional de Políticas

Habitacionales

Dirección Nacional de Desarrollo Urbano

Dirección Nacional de Infraestructura Social

Dirección Nacional de Coordinación de

Políticas y Programas

SOP*

MinPlan*(Jurisdicción 56) – Decreto 1142‐03

Fuente: Elaboración propia de los niveles a partir de la SSDUyV (*) Decreto 1142/03 del 26//11/2003. Aprobación de

la Estructura Organizativa del Ministerio de Planificación del 27 de mayo de 2003. El número indica la correspondencia con la dotación de personal asignado descripto en el cuadro siguiente.

26 Nota de la DNPH de la SSDUyV de fecha 24 de abril de 2012.

21

Cuadro III Complementario al Grafico A - Estructura Organizativa

Fuente: Elaboración propia de los niveles sobre la base de datos suministrados por la

Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUyV

3.5 Sistema Presupuestario

En consideración a la situación descripta en Aclaraciones Previas - Punto 3 - los

aspectos concernientes al sistema presupuestario, de los PP 26 y PP43-TD, éstos se

desarrollarán - a continuación - por separado.

3.5.1 Formulación PP26

El Cuadro IV que se expone a continuación, correspondiente a la Apertura

Programática del PP26, se diseñó teniendo en cuenta la Actividad, el programa que desarrolla

esa actividad, con la fecha y la modalidad de formalización, y el tipo de obra a ejecutar.

(1) Dirección Nacional de Políticas Habitacionales

1 director

3 secretarias

5 sociólogas

Coordinación del Programa Techo Digno

1 coordinador

1 secretaria

5 administrativos

1 ingeniero

Área de Redeterminaciones

1 responsable

2 arquitectos

1 contador

3 administrativos

Dirección de Control de Gestión del Fonavi

1 director

3 secretarias

7 arquitectos

3 contadores

Coordinación Administrativo Financiera1 coordinador

2 secretarias

Área Análisis no objeción financiera 2 administrativos

Área Prefirma Subsecretario

1 coordinador

2 abogados

1 administrativo

Área Pagos y Certificaciones 1 coordinador

Área Certificaciones 1 subcoordinador

Área Pagos

2 subcoordinador3 abogados1 contador

2 Lic. en administraciónEmpleados administrativos

22

Cuadro IV

Programa 26 Desarrollo Urbano y Vivienda

ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA

ACTIVIDAD 4 -

Planes Federales de Viviendas.-

PROGRAMAS Tipo de Obra Observaciones

Solidaridad Habitacional y Complementos VN.INFRA Convenio Marco

01/10/2003

Construcción de Viviendas (Etapa I y II) VN.INFRA

Etapa I, Convenio Marco 21/07/2004. Etapa II, Convenio Marco 11/08/2005

Subprograma de Terminación de Viviendas VN Parte del Programa

Construcción de Viviendas (Etapa I y II)

Subprograma de Urbanización de Villas y asentamientos precarios

Const. y Mejoram. de

Vivienda

Convenio Marco 05/01/2005

Subprograma de Construcción de Viviendas con Municipios

VN

Parte del Programa Construcción de

Viviendas (Etapa I y II)

Subprograma del Mejoramiento del Hábitat Urbano* MEU y SAU

Subprograma Obras Básicas y Complementarias

Construcción de viviendas por Cáritas VN Convenio Marco

19/07/2004

Construcción de Viviendas por UOCRA

Construcción de Viviendas e Infraestructura y Obras Complementarias

Reactivación de Obras del FO.NA.VI VN Convenio Marco 27/

07/2004

Mejor Vivir Mejoramiento Convenio Marco

29/07/2004

Emergencia Habitacional VN Convenio Marco

18/09/2003

Construcción de Vivienda Plurianual VN Convenio Marco

11/08/2005 Fuente: elaboración propia en base a datos suministrados por la DNPH Presupuesto 2006/2007 – Notas SSDUV

presentadas a la SS de Coordinación y Control de Gestión del MPFIPyS. VN: Vivienda Nueva; MEU: Mejoramiento Urbano y SAU Saneamiento Urbano.

El Reglamento Particular del PFCV-TD no distingue entre los proyectos nuevos y

aquellos cuyo financiamiento debe ser atendido con fondos del PP43-TD, sin perjuicio de que

hubieran sido otorgados conforme a cupos preestablecidos en los años 2004 y 2005, bajo los

convenios marcos preexistentes.

23

El citado Reglamento27 estipula tres etapas para la gestión presupuestaria. En este

acápite se describe la apertura programática, detallando los incisos y partidas presupuestarias

comprometidas, como los indicadores a tener en cuenta para la formulación de metas y su

posterior control.

Por su parte, el Cuadro V confeccionado con el mismo criterio que el anterior,

describe la apertura programática abarcativa de los programas anteriores.

Cuadro V

Programas y Subprogramas del Programa Presupuestario 43 Reestructuración programática

Fuente: elaboración propia en base a datos suministrados la Coordinación del Programa - SSDUV – Formulario 7 y Cuadro V

– Presupuesto 2009 – Notas SSDUV VN y DU: Infraestructura y Complementarias Vivienda Nueva y Desarrollo Urbano, presentadas a la SS de Coordinación y Control de Gestión del MPFIPyS. VN: Vivienda Nueva – Infra y Compl.

27 Punto 2.5 Reglamento Particular

PROGRAMA 43 - Desarrollo de la Infraestructura Habitacional - TECHO DIGNO ESTRUCTURA PROGRAMATICA

ACTIVIDAD 1 Programa Federal de Construcción

de Viviendas

PROGRAMAS Tipo de Obra Observaciones

Programa Federal de Construcción de Viviendas - Techo Digno VN

Creado Resol. N° 428/2009

Programa Federal de Construcción de Viviendas VN Convenio Marco 07/2004 Programa Federal de Construcción de Viviendas con Municipios VN

Convenio Marco 07/2004

Programa Federal de Construcción de Viviendas Plurianual VN


Programa Federal de Construcción de Viviendas Plurianual con Municipios VN


Programa Federal de Construcción de Viviendas Plurianual Sectores Medios VN


Programa Federal de Construcción de Viviendas Terminación VN


Programa Federal de Construcción de Viviendas UOCRA VN


Programa Federal de Construcción de Viviendas Plurianual Reconversión VN


Programa Federal de Construcción de Viviendas Plurianual Reconversión Municipio VN


ACTIVIDAD 2 Acciones

Complementarias para la

disminución del déficit

habitacional

Subprograma Federal para el Mejoramiento del Hábitat Urbano, Obras de Infraestructura y Complementarias

Infra y y Compl

Disposición N° 5/2005 del 22/02/2005 - SSDUyV

Subprograma de Terminación de Viviendas VN Y DU

Concluir o dar inicio a proyectos FO.NA.VI Pcia. de

Buenos Aires

24

Por Disposición N°137 del MPFIPyS,- Servicio 354, de fecha 09/5/2011, con la

conformidad de la Dirección Nacional de la Oficina Nacional de Presupuesto (en adelante

ONP28) se realizó una nueva modificación de la apertura presupuestaria, la cual se refleja en

el Cuadro VI siguiente:

Cuadro VI

PROGRAMA 43 - Desarrollo de la Infraestructura Habitacional - TECHO DIGNO

ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA

ACTIVIDAD 77

PROGRAMAS Tipo de Obra

Observaciones

Acciones para la Construcción de Viviendas en la Cuenca Matanza Riachuelo.

VN Disposición N° 137

ONP

ACTIVIDAD 78

Desarrollo de obras Infraestructura Urbana y Complementaria en la Cuenca Matanza –

Riachuelo

INFRA Y COMPL

Disposición N° 137

ONP Fuente: elaboración propia en base a datos suministrados por la Coordinación del Programa - SSDUV - Formulario

7 y Cuadro V – Presupuesto 2009 – Notas SSDUV presentadas a la SS de Coordinación y Control de Gestión del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública.

3.5.2 Afectación del Gasto

La afectación del gasto, por ser aportes no reintegrables, corresponde al inciso 5

“Transferencias” y de acuerdo a la naturaleza de los Entes Ejecutores que reciben las mismas,

se imputarán a:

Partida 5.8.1 se corresponde a la Transferencias a Gobiernos Provinciales y

Partida 5.8.6 a la transferencia a Gobiernos Municipales.

28 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones

25

3.5.3 Transferencias de fondos durante el periodo auditado enero 2006 al 30 de junio

de 2011.

El Cuadro VII detalla el PP26 y el PP43-TD por Objeto del Gasto, de acuerdo con los

desembolsos efectivizados.

Cuadro VII

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos del SIDIF. Listado de Crédito y Gastos. Bajada del SIDIF agosto de 2012. (*) Pagado al 30/06/2011- Cifras expresadas en miles de pesos.

3.5.4 Ejecución Presupuestaria Programas PP26 y PP43-TD

El análisis de la Ejecución Presupuestaria – en el periodo 2006 a 1° semestre 2011 –

considerando la jurisdicción beneficiaria por ubicación geográfica se encuentra en el Anexo

N° IV a).

Objeto del gasto

Programa 26 Programa 43

Pagado en miles de $

2006

2007

2008

2009

2010

2011(*)

51 Transferencias al sector privado para financiar gastos corrientes

516 Act. Cient. o académic. 0 0 6.750 0 0 0517 Inst. Cult. y sociales s/f de lucro. 21.418 33.550 33.000 0 0 0

52 Transferencias al sector privado para financiar gastos de capital

524 Inst. Cult. y sociales s/f de lucro.

0 0 0 0 0 058 Transferencias a instituciones provinciales y municipales para financiar gastos de capital

581 A Provincias 1.839.433 1.774.710 1.558.845 2.181.739 1.536.652 320.933

586 A Municipios. 833.189 662.954 448.862 804.048 726.304 200.465

TOTALES 2.694.041 2.471.216 2.007.747 2.985.788 2.262.956 521.398

26

3.5.5 Control Presupuestario

3.5.5.1 Metas Físicas y Producción Terminal Bruta de los Programas PP26 y PP43-TD

Las Metas físicas son anuales, se inician y finalizan en el ejercicio con el presupuesto

aprobado. En el momento de puesta a disposición de los bienes y servicios terminales

realizados por la SSDUyV, se habrá alcanzado la meta programada.

Cuando no se concreta la finalización de la “Unidad de Medida” – vivienda en

construcción - durante el ejercicio presupuestario, y su ejecución se extiende para los

próximos, se denomina Producción Terminal Bruta.

El marco legal vigente, reglamentario del proceso presupuestario público29 establece

que para cada ejercicio, la ONP debe recibir de cada jurisdicción o entidad en particular, los

formularios que componen el anteproyecto de presupuesto de la misma.

Estos formularios tienen por objetivo obtener la información de los “…elementos que

sustentan la programación, con la finalidad, para quienes tienen que analizar y aprobar el

proyecto de presupuesto, de apreciar los tipos de bienes o servicios a producir en el ejercicio

presupuestario, así como los recursos reales y financieros necesarios para su

materialización...”30.

A partir de la información brindada sobre las Metas y la Producción Terminal Bruta de

los Programas Presupuestarios PP26 y PP43-TD se elaboró un breve resumen en cuadros, con

la cuantificación de los bienes y servicios prestados por los Programas en los ejercicios

auditados.

29 La base jurídica es la Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional N°24.156, Título II “Del Sistema Presupuestario” y los decretos y resoluciones que la reglamentan. 30 Fuente: Manual para la Formulación del Presupuesto – Instructivo - Oficina Nacional de Presupuesto – ONP.

27

3.5.5.2 Programa 26 – Actividad 4

A) Formulación de Metas:

Meta: Construcción de Viviendas con Planes Federales. Unidad de Medida: Vivienda

Terminada.

Meta: Solución Habitacional con Planes Federales. Unidad de Medida: Solución

Habitacional Terminada.

Cuadro VIII Ejecución Física de Metas del Programa 26 – Ejercicios 2006 – 2007

Actividad Ejercicio Unidad de Medida

Ejecución Física

Viviendas Programadas

Viviendas Terminadas

% de Ejecución

4

2006 Vivienda Terminada 37985 31393 83% Solución Habitacional Terminada 9207 11588 126%

2007 Vivienda Terminada 42859 46607 109% Solución Habitacional Terminada 18030 23964 133%

Fuente: Elaboración Propia con datos suministrados por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUyV. Cuadro I. Formulario I. Cotejado con información obrante en la Cuenta de Inversión, en los periodos auditados, y Planilla de Seguimiento Físico Financiero Trimestral – Mecon.gov.ar.

B) Producción Terminal Bruta:

Producción Terminal Bruta: Construcción de Viviendas con Planes Federales. Unidad

de Medida: Vivienda en Construcción.

Producción Terminal Bruta: Construcción de Soluciones Habitacionales con Planes Federales.

Unidad de Medida: Soluciones Habitacionales en Construcción.

28

Cuadro IX Programación Física Anual de Producción Terminal Bruta del Programa 26

Actividad Ejercicio Unidad de Medida

Ejecución Física

Programación Anual

Ejecutado % de

Ejecución

4

2006 Vivienda en Construcción 67668 99710 147% Soluciones Habitacionales en Construcción

27018 27327 101%

2007

Vivienda en Construcción

86006 100535 117%

Soluciones Habitacionales en Construcción

28400 40661 143%

Fuente: elaboración propia sobre la base a datos suministrados por la Dirección Nacional Políticas Habitacionales de la SSDUyV. - Formulario II – Programa 26

3.5.5.3 Programa 43 - Actividades 1 y 2

A) Formulación de Metas:

Meta: Construcción de Viviendas. Unidad de Medida: Vivienda Terminada.

Cuadro X Ejecución Física de Metas del Programa 43 - 2008 a 1° semestre 2011

Actividades Ejercicio Unidad de Medida Ejecución Física

Viviendas programadas

Viviendas Terminadas

% de Ejecución

1 y 2

2008 Vivienda Terminada 26519(*) 24890(*) 94%

2009 Vivienda Terminada 27457 18582 68%

2010 Vivienda Terminada 46194 34061 74%

2011 Vivienda Terminada 29971 12347(**) N/D

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la Dirección de SSDUV – Formularios presentados ante la ONP Oficina Nacional de Presupuesto: F1 Programación Física Anual de Metas – F11 Ejecución Física Trimestral de Metas - F 8 - Cuadro Metas y Producción Bruta – Cuadro V. 26519 Viviendas programadas cabe aclarar que se inició el año 2008 con la Reformulación. Programática como presupuestario 26 y en abril figura como el Programa 43.(*). Los Formularios 1 y 2 de programación y ejecución fueron considerados presentados fuera de término por la ONP. (**) Ejecutado en el primer semestre de 2011. Dato obtenido de la Planilla de Seguimiento Físico Financiero del Ministerio Economía y Formulario del Subsistema e-Pef (Programación y ejecución física de programas y proyectos) acumulado al segundo trimestre de 2011

29

En lo concerniente al ejercicio 2008, el MPFIPyS propuso modificaciones de la

apertura programática, con el fin de adecuarla a las necesidades de financiamiento del

Organismo. Esta modificación fue aprobada por la Subdirección de la ONP por Disposición

Nº 1 y ratificada el 28 de enero de 2008 mediante la firma de la Resolución Nº 34 del

MPFIPyS.

Las presentaciones referidas a la formulación y ejecución del presupuesto del ejercicio

2008, por parte de la SSDUyV, correspondientes a la etapa de ejecución física, se realizaron

fuera de los plazos exigidos por la normativa31, a excepción de los formularios Nº 7 y Nº 8.

B) Producción Terminal Bruta:

Producción Terminal Bruta: Construcción de Vivienda. Unidad de Medida: Vivienda

En Construcción.

Cuadro XI Programación Física Anual de Producción Terminal Bruta del Programa 43

Actividad Ejercicio Unidad de

Medida

Ejecución Física Programación

Anual En

ejecución % de

Ejecución

1 y 2

2008

Vivienda en Construcción

92324 80743 87% 2009 84460 84731 100%

2010 127411 87007 68%

2011 85031 69219(**) N/D Fuente: elaboración propia sobre base a datos suministrados por la Dirección Nacional de Políticas

Habitacionales de la SSDUV – Formularios presentados ante a ONP - Oficina Nacional de Presupuesto: F2 Programación Física Anual y Trimestral de Producción - Terminal Bruta – F 8 Cuadro Metas y Producción Bruta – F13 Ejecución Física Trimestral de Producción – Terminales Bruta – Cuadro V. (**) Ejecutado en el primer semestre de 2011.

3.5.5.4 Desvíos de los Programas - PP26 y PP43-TD

La medición, trimestral o anual, del avance físico de la “Unidad de medida”, permite

conocer el grado de cumplimiento entre lo programado y lo efectivamente ejecutado. De su

31 Relevado de CUDAP: NOTA – S01: 0147758/2008.

30

comparación surgen los desvíos, cuyas causas se describen a continuación por programa

presupuestario y por ejercicio.

C) PP26

Aquéllas fueron sistematizadas en los Cuadros: XII, XIII, XIV y XV

Cuadro XII Causas de los Desvíos Metas Programa 26 - 2006-2007

Act. Ejercicio Unidad de Medida

Causa de los desvíos

Inconvenientes Financieros

disminución del avance físico viviendas sin

terminar

Mayor avance de obra

Problemas de implementación del Programa.

Mayor avance

físico de las viviendas.

Superación de problemas de

implementación del programa.

4

2006 Vivienda Terminada X Solución habitacional Terminada X

2007 Vivienda Terminada X Solución habitacional Terminada X

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales. – Cuadro I. Nota SSDUyV N° 399/07 – Rectificación de los Formularios sobre Gestión de la Ejecución Física de Metas y Producciones Brutas.

Cuadro XIII

Causas de los Desvíos Producción Terminal Bruta – Programa 26 – 2006-2007


Causa de los Desvíos

Inicio de obras nuevas superación

de los problemas de implementación

Mayor avance

físico de las

viviendas.

Inicio de obras y al menor avance

físico de las viviendas en

ejecución, que no se han finalizado

4

2006 Viviendas en construcción X Soluciones habitacionales en construcción X

2007 Viviendas en construcción X Soluciones habitacionales en construcción X

Fuente: elaboración propia sobre la base a datos suministrados por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUyV. - Cuadro II – Programa 26

31

D) PP43-TD

Cuadro XIV Causas de los Desvíos Metas Programa 43 – 2008 – 1° semestre de 2011

Act. Ejercicio Unidad de

Medida


Demoras x retraso obras de infra. y

en la presentación de certificados

Menor avance físico de las viviendas en

ejecución por parte de los Entes Ejecutores.

Otras Causas

1 y 2

2008 Vivienda Terminada

(*)


X


X

1°semestre 2011

Vivienda Terminada

(**)

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos provistos por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales, y cotejado con información obrante en la Cuenta de Inversión, en los periodos auditados, y Planilla de Seguimiento Físico Financiero Trimestral – Ministerio de Economía. (*). Los Formularios 1 y 2 de programación y ejecución fueron considerados presentados fuera de término por la ONP. (**) No es posible determinar las causas de los desvíos en forma semestral.

Cuadro XV

Causas de los Desvíos Producción Terminal Bruta – Programa 43 – 2008 – 1° semestre 2011



Menor inicio de obra. Demoras en el pago del Ant. Fin.y del 1°

desemb. de obra.

Menor terminación de obra y al menor

inicio de Obra Nueva.

Otras Causas

1 y 2

2008 Viviendas en construcción *

2009 Viviendas en construcción X

2010 Viviendas en construcción X 1°semestre

2011 Viviendas en construcción **

Fuente: elaboración propia en base a datos suministrados por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUV Formularios presentados ante a ONP - Oficina Nacional de Presupuesto. (*). Los Formularios 1 y 2 de programación y ejecución fueron considerados presentados fuera de término por la ONP. (**) Ejecutado en el primer semestre de 2011.

32

3.5.5.5 Distribución del gasto por jurisdicción durante el periodo auditado Gráfico C

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

40,00%

0,00

1.000.000.000,00

2.000.000.000,00

3.000.000.000,00

4.000.000.000,00

5.000.000.000,00

6.000.000.000,00

%

Ubicación Geográfica

$

Distribución del Crédito Vigente por Jurisdicción.-

Credito Vigente en porcentaje

Fuente Elaboración propia sobre datos obtenidos del Listado de Créditos y Gastos Consolidado (2006 - 1° semestre 2011). Para mayor detalle ver Anexo N° IV b) – Distribución del gasto por jurisdicción durante el periodo auditado.

3.6 Modalidad del Financiamiento.

La Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda – SSDUyV - es la que financia las

transferencias con fondos asignados presupuestariamente para atender a los planes de

vivienda, en todo el periodo auditado.

Por su parte la Secretaría de Obras Públicas – SOP - aprueba la gestión y transfiere los

fondos a sus beneficiarios conforme a la Circular SOP N° 1/0632.

Los Entes Ejecutores - receptores de los fondos - son responsables de su aplicación en

los proyectos, de la ejecución de las obras y de las rendiciones de cuentas de los mismos. A 32 Circular N° 1/2006 Secretaría de Obras Públicas Sin publicar

33

tal fin, para cumplimentar dichos objetivos, el Decreto 892/199533, regula las normas a las que

se deben ajustar las distintas jurisdicciones y entidades receptoras dependientes del Poder

Ejecutivo Nacional, cuyos presupuestos incluyan a los incisos 5 y 6, destinados a la atención

de los programas o acciones de carácter social.

Dicha normativa prevé la creación de una cuenta separada, especial, en el Banco de la

Nación Argentina, receptora de recursos y pagadora de acciones, financiadas por el Gobierno

Nacional, en aras de la intangibilidad de los fondos. Las transferencias sólo podrán

efectivizarse acreditándolas en dicha cuenta bancaria especial.

Estaría exceptuada la Provincia de Buenos Aires, en virtud de la legislación vigente, la

que fuera recogida en el Artículo 1º de la Carta Orgánica del Banco Provincia de Buenos

Aires.34.

3.6.1 Metodología para efectuar los desembolsos

Conforme el Reglamento Particular del PFCV-TD y el Manual de Ejecución35, se

verificó que el procedimiento aplicado para los desembolsos varió respecto de la metodología

vigente para los programas.

En lo que concierne al anticipo financiero, primer desembolso – correspondiente al

15% del monto total de la obra, se paga “directamente a las empresas contratistas”, mientras

33 Decreto N° 892/95 Art. 1º.b) de fecha 11 de diciembre de 1995 y considerando del Decreto N° 225/2007. Normativa de la CUT 34 Artículo 1 - El Banco de la Provincia de Buenos Aires es institución autárquica de derecho público, en su carácter de Banco de Estado, con el origen, garantías y privilegios declarados en el preámbulo y en los artículos 31 y 104 de la Constitución Nacional, en la Ley Nacional de origen contractual número 1029 y en las Leyes de la Provincia. Artículo 6 - Se depositarán a título gratuito en el Banco las rentas fiscales, los depósitos judiciales y los de todas las administraciones, dependencias o reparticiones públicas de la Provincia, aun cuando hayan sido creadas por leyes especiales. Artículo 7 - El Banco es la Tesorería obligada de las Municipalidades de la Provincia, en todas las ciudades o localidades donde haya sucursal con la única excepción de la de La Plata en la que revestirá tal carácter el Banco Municipal de la ciudad; de las empresas o compañías a las que se acordare exención de impuestos de carácter permanente o transitorio así como de los fondos de reserva o previsión de las sociedades anónimas siempre que estén obligadas a mantenerlos en efectivo. 35 Reglamento Particular Punto 2.10 Metodología para efectuar el desembolso de Fondos y Manual de ejecución Letra A1.2.1 Certificación y pago.

34

que para las obras pendientes de finalización correspondientes a los Planes Federales de

Vivienda anteriores, el anticipo se transfería al Ente Ejecutor para que éste se abone a la

empresa adjudicataria.

En las obras por administración, la metodología de los desembolsos se adecua a la

gestión de la obra, por parte del municipio.

Por otra parte, y con el objeto de garantizar la eficiente ejecución de las obras, la

SSDUyV deberá realizar los restantes desembolsos al EE por anticipado del 100% sobre la

certificación prevista en el Cronograma de desembolsos.

La rendición de cuentas se presentará a la Coordinación del Programa por mes de obra

vencido.

Para los supuestos de sobre-ejecución/sub-ejecución verificados en el avance de obra el

Reglamento Particular prevé una metodología de compensación con los desembolsos

subsiguientes36.

Según lo establece la Circular Nº 1 de 2006 de la SOP, la gestión de pago estará a cargo

de la Tesorería General de la Nación (SAF 596) con la intervención de las áreas de

Coordinación de Presupuesto y el Área de Despacho de la SOP; para lo cual las unidades

ejecutoras de programas (UEP) deberán cumplimentar los recaudos para el pago de los bienes

y o servicios y/o transferencia.

36 Reglamento Particular Punto 2.10 a) Si los montos coinciden, se procederá a remitir conforme a lo establecido en el cronograma de desembolso, b) Si fuese menor (Sub-ejecución), se descontará la suma no rendida de la suma prevista el mes siguiente, y c) Si fuese mayor (Sobre-ejecución), se adicionará el excedente al monto previsto en el cronograma de desembolsos siempre que no supere el acumulado, caso contrario se arrastrará la diferencia hasta que tal condición se cumpla.

35

3.7 Redeterminación de Precios

De acuerdo con la normativa que regula los contratos de obra pública, los precios

unitarios pueden ser redeterminados para el mantenimiento de la ecuación económica

financiera del contratista. En tal sentido y conforme al Decreto Nacional N° 1.295 de julio de

2002, los precios de los contratos de las obras del Programa, correspondientes a la parte

faltante de ejecutar, podrán ser redeterminados a solicitud de la contratista cuando los costos

de los factores principales que los componen, hayan adquirido un valor tal que reflejen una

variación promedio de esos precios superior en un DIEZ POR CIENTO (10%) a los del

contrato. (Art. 4°) o con arreglo a la “Metodología de Redeterminación de Precios de

Contratos de Obra Pública" que se encuentra en el anexo del Decreto prealudido, que para su

aplicación se parte de un prototipo de vivienda, establecido por la Subsecretaría.

Se analizaron las redeterminaciones de precios de las 91 obras que integran la muestra

como parte del proceso de pago. De dicho análisis se desprende que hubo obras que no

redeterminaron y se debe a que algunas de las condiciones antes mencionadas no sucedieron,

pudiendo ser la variación de precios menor al 10%, que el contratista no la haya pedido, o que

el avance de obra haya sido superior al 90%, u obras bajo la denominación de “Terminación”

en las que no se preveía su redeterminación por convenio. En 68 de las 91, el monto del

contrato fue redeterminado en sus precios, de acuerdo con el Decreto Nacional N° 1295/2002,

según el cuadro que se detalla a continuación.

36

Gráfico D

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45

Buenos Aires

Mendoza

Misiones

Río Negro

Salta

Santiago del Estero

Tucumán

Cantidad de Obras con Redeterminación de Precios

Obras con Redeterminación de Precio Obras Incluidas en la Muestra

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la SSDUyV. Las variables consideradas fueron las localidades y cantidad de obras redeterminadas en cada localidad.Ver Anexo V puntos a) y b)

De las 68 obras citadas anteriormente, con precios redeterminados en sus contratos, se

habían presentado 29 nuevas solicitudes, que se encontraban en trámite, y que a la fecha del

cierre del periodo auditado no habían sido cancelados.

Gráfico E

0 5 10 15 20 25 30 35

Buenos Aires

Mendoza

Río Negro

Salta

Santiago del Estero

Redeterminación de Precio en trámite

Obras con Redeterminación en trámite Obras con Redeterminación de Precio

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la SSDUyV. Las variables consideradas fueron las localidades y cantidad de obras con pedido de redeterminación en cada localidad Ver Anexo V Puntos a) y b)

37

3.7.1 Apéndice matemático para la redeterminación de precios

El equipo de auditoría realizó el desarrollo de un apéndice matemático donde se

plasman los conceptos inherentes al cálculo del proceso de redeterminación. A partir de la

comprensión de estos conceptos se elaboró un prototipo con la planilla de cálculo a efectos de

poder validar expedientes de la muestra donde se halla aplicada la misma.

La metodología aplicada para realizar la redeterminación de precios, considera una

canasta de insumos intervinientes en la construcción de una vivienda modelo, la evolución de

los precios de estos bienes en el tiempo y además grado de utilización de los insumos a

distintos estadios de la obra.

En línea con lo anterior el equipo de trabajo desarrolló una fórmula general válida para

cualquier caso de redeterminación, la cual fue utilizada para desarrollar el prototipo de

validación.

3.8 Rendición de Cuentas.

A partir del dictado de la Ley de Administración Financiera, el Poder Ejecutivo

estableció requisitos para la transferencia de fondos a gobiernos provinciales y/o municipales,

sean para financiar gastos corrientes o de capital, o para la atención de los programas o

acciones de carácter social. Primeramente, éstos se focalizaron en la identificación de la

fuente de financiamiento, cuenta bancaria de recepción con el objetivo de preservar la

intangibilidad de los fondos, autorizándose a los responsables de las jurisdicciones a detener

la remisión de fondos ante la verificación de incumplimientos.37

37 El Decreto 892/95 (B.O:18/12/95)

38

En tal sentido, las jurisdicciones dependientes del Poder Ejecutivo Nacional

establecieron diversos procedimientos que debían ser consensuados con las Provincias y

Municipios destinatarios de transferencias para financiar gastos corrientes o de capital o los

destinados a la atención de los programas o acciones de carácter social. Desde la creación del

MPFIPyS y con la firma de los Convenios Marco del PFCV-2004 y del PFPCV-2005 se

estableció a través de los Convenios Particulares firmados por las 24 jurisdicciones

provinciales y Municipios contratantes, que éstos en su carácter de Entes Ejecutores se

comprometen a presentar mensualmente a la SSDUyV las rendiciones de cuenta, detalladas y

debidamente documentadas que demuestren el uso dado a los fondos, pudiendo en caso de

incumplimiento, suspender el financiamiento hasta tanto normalice la situación.

Posteriormente, en aras de asegurar la intangibilidad de los fondos, se dispuso que “cada

jurisdicción o entidad dependiente del Poder Ejecutivo Nacional cuyos presupuestos incluyan

créditos en los Incisos 5 - Transferencias - Transferencias a Gobiernos Provinciales y/o

Municipales y 6 – Activos Financieros destinados a la atención de programas o acciones de

carácter social, que se ejecuten en el marco de convenios bilaterales que prevean la

obligación de rendir cuentas, a suscribirse con las Provincias y/o Municipios dictará un

reglamento que regule la rendición de los fondos presupuestarios transferidos al que deberán

ajustarse dichos acuerdos”38.

Además, se establece que los Entes Ejecutores deben restituir de manera inmediata los

montos no rendidos al Estado Nacional debiendo efectuar un depósito por la suma no rendida

en una “Cuenta Recaudación de la Tesorería General de la Nación” en el Banco de la Nación

Argentina o bien entregar un cheque certificado.

En ese marco normativo, el MPFIPyS dictó la Resolución N° 268/07 y su

modificatoria N° 267/08, cuyo Art. N° 3, impone a las Unidades Ejecutoras el plazo de 180

días a partir de la entrada en vigencia, para adecuar sus reglamentos particulares.

38 Decreto 225/2007 (B.O.15-03-2007),

39

En el caso de los programas auditados, corresponde recordar que el PP43 se creó en

fecha posterior al dictado de la Resolución N° 268/07 y 267/08, y su Manual de Ejecución del

PFCV-TD fue aprobado el 16 de noviembre de 2010, por Disposición N° 53/2010 SSDUyV.

Para mayor detalle Ver Anexo - VI punto a).

3.9 Características de las viviendas

3.9.1 Técnicas

Las viviendas construidas con financiamiento de los Programas Federales deben

cumplir con los “Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social”39 vigentes

y todas aquellas normativas regionales o locales que garanticen la durabilidad y la correcta

distribución funcional, aclarándose que dichos Estándares fueron revisados en el año 2006. Lo

cual fue tenido en cuenta al procederse al análisis de las obras.

Asimismo, cabe señalar, que los Estándares Mínimos determinan los Requisitos

vinculados con la localización del Proyecto, la elección del terreno tanto en sus aspectos

legales como técnicos a tener en cuenta, por los Entes Ejecutores al momento de formularlo.

Antes de la creación del Programa 43, regían superficies cubiertas mínimas

establecidas por los Convenios Marco para la construcción de las viviendas. Hasta el año

2005 se estableció para la región Cuyo, NOA, NEA, Centro y Metropolitana 44m2 y para la

Patagonia Sur y Norte 49m2, y a partir de allí, se amplió a 55m2 a 60m2 respectivamente, con

tecnología de mano de obra intensiva, y el plazo de ejecución de 12 meses.

Por otra parte, las unidades habitacionales financiadas por el PFCV-TD, destinadas a

viviendas familiares individuales o colectivas, mantuvieron las superficies para las regiones,

como fue mencionado en el párrafo anterior, pero se estableció un prototipo, preservando los

requisitos de seguridad y habitabilidad.

39 Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social creado por Disposición de la SSDUV Nº 18/2000.

40

El prototipo de vivienda es unifamiliar de dos (2) dormitorios en Planta Baja,

representativo en cuanto a su planta de arquitectura y especificaciones técnicas, de las

viviendas que se construyen por el Programa en todo el país.

Así también, este prototipo tiene el objetivo de orientar técnicamente a los Entes

Ejecutores, que no gozan de infraestructura o recursos técnicos para su desarrollo y

definición.

El Sistema Constructivo aplicado para las obras del Programa, es de “Construcción

Tradicional”. El sistema convencional, es no industrializado y requiere de mano de obra

intensiva para desarrollar las obras.

Conforme a ello, tanto en la memoria descriptiva de solicitud de financiamiento del

proyecto, que detalla el método constructivo como la descripción de las características de los

materiales a emplear, debe incluirse en los Pliegos de Especificaciones Técnicas Particulares

a ser incluidos en los contratos de obra pública.

Para los casos en que se requiera desarrollar emprendimientos con sistemas

constructivos NO tradicionales, la SSDUyV contempla, dentro de los Estándares Mínimos, la

solicitud del Certificado de Aptitud Técnica (CAT), que lo otorga la Dirección de Tecnología

y Producción, perteneciente a dicha Subsecretaría.40

Todas las obras de la muestra se encuentran bajo la modalidad de Construcción

Tradicional.

Los plazos de ejecución para las obras de los Planes Federales se estipulan en los

Convenios Particulares, los cuales se encuentran en el rango de 10 a 20 meses de duración.

40 Estándares Mínimos de Calidad para Vivienda de Interés Social Apartado 4.2 Requisitos de Seguridad 4.2.1.6 Elementos y Sistemas Constructivos No Tradicionales.

41

En tal sentido, se prevé una cláusula dentro de los Acuerdos Particulares que dispone

en caso de atrasos injustificados de avances físicos pactados (superen 20%), conforme al Plan

de Trabajo – obran descriptos generalmente en Anexo - la suspensión del financiamiento

hasta la regularización de la situación y multas por demoras en la iniciación, ejecución y

terminación de los trabajos41.

Para todas las obras comprendidas por el sub-conjunto de la muestra, se procedió al

relevamiento de la selección de contratista.

De los emprendimientos habitacionales seleccionados para auditar, correspondientes al

sub-conjunto Buenos Aires-Tucumán, todos cumplen con el cupo del 5% (Ley 26.182)

destinado a personas con problemas de discapacidad.

Se verificó, durante las tareas campo, respecto de aquellas obras cuyo estado de

avance físico lo permitía, que la autorización municipal de final de obra se encontrase en

trámite.

3.9.2 Montos máximos financiables

De acuerdo con lo informado por la coordinación del Programa, a partir del Convenio

Marco del año 2005 – PFCV, se establecieron los montos “Máximo financiables” por

vivienda. Para ello se definieron los rubros e ítems que participan del presupuesto del

prototipo y de acuerdo al análisis de precios que se realice tomando como base el mes y año

del Convenio. Este cálculo es aplicable para las provincias NOA, NEA y Centro, mientras que

para el resto de las provincias se utilizan coeficientes de mayoración es decir se tienen en

cuenta el mayor costo de los insumos, fletes, sismicidad, los códigos de edificación locales

etc. Estos coeficientes son acordados con las provincias a través del Consejo Nacional de la

Vivienda.

41 Para mayor detalle Ver Anexo VII A)

42

A su vez la adecuación de los montos máximos financiables se realiza mensualmente

aplicando a los valores de la fecha del Convenio calculados, las variaciones establecidas por

el Instituto de Economía y Finanzas y Censos en el precio de los insumos42.

3.10 Recupero de Cuotas

En los Programas Federales de Construcción de Viviendas se implementó el recupero

del valor de la vivienda adjudicada a los beneficiarios para su reinversión en nuevos proyectos

de viviendas en su jurisdicción.

Todas las transferencias de Fondos que realiza el MPFIPyS, tienen, al respecto,

carácter de financiamiento no reintegrable por parte de Nación.

Al crearse el PFCV-TD, en su Reglamento Particular se dispone como responsabilidad

de los Organismos Provinciales de Vivienda, la instrumentación del recupero de las cuotas

cuando corresponda, que abonarán los beneficiarios adjudicatarios de las viviendas, para su

reinversión en nuevos proyectos de viviendas en su jurisdicción.43

Durante las tareas de campo se verificó la normativa pertinente en las jurisdicciones de

Buenos Aires y de Tucumán. Al respecto, la Provincia de Buenos Aires aplica el Decreto

Provincial Nº 2258/06 y la Provincia de Tucumán la Resolución N° 8231/05 I.P.V.yD.U

D.U.: en ambos casos se describe la cantidad de cuotas y los procedimientos de cobro.

A continuación, se exponen los Gráficos F y G, con el nivel de recupero (Cuotas

emitidas – Cuotas pagadas), que se corresponden a las localidades, integrantes de la muestra

de las obras que se encontraban terminadas, a la fecha que se solicitó la información44 a los

Entes Ejecutores: IVBA de la Provincia de Buenos Aires y el I.P.V.yD.U de la Provincia de

Tucumán.

42 Consta en PPTT la evolución de los montos máximos financiables (2005 a 2011) por Programa, adecuados por la SSDUyV. Esta información fue provista por la Coordinación del Programa durante las tareas de campo y Ver Anexo VII B). 43 Reglamento Particular 1.3 Responsabilidad de las partes. 44 Nota N°1075-AGIV del IVBA de fecha 26/12/2011 y Nota S/N° de la Dirección del Área de Recupero y Regularización Dominial del I.P.D.U.y V. de Tucumán de fecha 09/11/2011

43

Cabe aclarar que las restantes obras incluidas en la muestra, se encontraban - a ese

momento - en ejecución. En consecuencia el procedimiento de recupero no había comenzado.

Gráfico F

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos del IVBA de Buenos Aires Ver Anexo N° VIII

44

Gráfico G

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos del I.P.V.yD.U de la Provincia de Tucumán. Ver Anexo N° VIII

3.11 Divulgación de las actividades del Programa

Las actividades del programa son difundidas a través del Consejo Nacional de la

Vivienda, que realiza reuniones trimestrales a las cuales asisten las autoridades de la

SSDUyV, y todos los organismos provinciales de vivienda.

A su vez se puede consultar en la página WEB de la SSDUyV en relación a normativa,

características técnicas y estado de obras. Los Municipios se enteran a través de los

Organismos Provinciales de Vivienda.

45

3.12 Sistema de registro de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda

En respuesta45 al requerimiento formulado a la Coordinación del Programa señala que

“…la modalidad histórica de la Subsecretaría…”, acerca del procedimiento administrativo

que “…cada una de las áreas que intervienen en el trámite de los expedientes es responsable

de conservar la documentación respaldatoria de su actuación…”, y “…que actualmente se

encuentra en proceso de unificación y sistematización de sus archivos, mediante el armado de

“expedientes madre” que incorporen la totalidad de la documentación correspondiente a

cada obra, en forma conjunta y sistematizada facilitando de tal forma la tarea de seguimiento

y contralor…”

Puntualmente indicó que “…cuenta con un completo archivo de las actuaciones

correspondientes a la tramitación de las obras tanto en papel como en formato digital…”, e

informa que la SSDUyV suscribió con fecha 1° de abril de 2009, un Acuerdo Especifico de

Cooperación con la Universidad Tecnológica Nacional (ACU N° 1290) para el desarrollo de

un Programa de Cooperación destinado a diseñar e instrumentar un sistema administrativo,

jurídico e informático con el fin de ordenar el universo de la documentación existente en el

ámbito de la Subsecretaría.

3.13 Beneficiarios

Los Programas Federales de Vivienda estaban dirigidos a atender la demanda de

soluciones habitacionales a poblaciones con necesidades básicas insatisfechas o de su hábitat,

cuando se encuentren en situación de peligro por diferentes causas.

Entre los indicadores que se utilizan a nivel internacional para evaluar la calidad de

vida, están los relacionados con el mejoramiento del entorno físico de las viviendas y con las

posibilidades de participación comunitaria. El área social de la Dirección Nacional de

Políticas Habitacionales de la SSDUyV en sus informes incluye estos dos indicadores.

45 Respuesta S/N° de la DNPH de la SSDUyV de fecha 4 y 8/11 de 2010.

46

Los Entes Ejecutores, al momento de formular la Solicitud de Financiamiento de los

proyectos ante la SSDUyV, deben enunciar la justificación de la demanda en la memoria

descriptiva que presenten, así como la cantidad de viviendas y las tipologías adoptadas.

En el ámbito de la provincia de Buenos Aires al adherir a los Convenios Marcos

denominados “Programa Federal de Construcción de Viviendas” y “Programa Federal de

Mejoramiento de Vivienda”, suscriptos entre el MPFIPyS de la Nación, la Ciudad Autónoma

de Buenos Aires y los Gobiernos Provinciales se definió a los beneficiaros de la siguiente

manera: “grupos convivientes que por problemas laborales, reducidos ingresos o condiciones

sociales, carecen de toda posibilidad de acceder a viviendas dignas para obtener una

solución a la problemática habitacional que los tiene como principales protagonistas”.

Decreto 1718/200446)

En este marco, el IVBA establece como requisitos los siguientes:

a. que las familias no tengan vivienda propia,

b. que no dispongan de patrimonio para adquirirla,

c. que tengan capacidad de pago, y,

d. que ningunos de sus miembros haya sido beneficiario de programas habitacionales

financiados con fondos nacionales.

Por su parte en la Provincia de Tucumán, el I.P.V.yD.U – aprobó mediante la

Resolución Nº 3604 de octubre de 2004, la metodología para la inscripción y selección de los

postulantes para viviendas. El procedimiento metodológico aprobado, por medio de esta

norma, clasifica la demanda en un doble aspecto, por un lado se busca medir el monto de

ingresos de los postulantes y por el otro conocer el origen de esos fondos en el sentido de la

pertenencia de los postulantes al sector público o al privado. Este criterio aplicado tuvo

como finalidad elegir a los postulantes que den mayor seguridad para el recupero de las

46 Decreto Provincial N°1718/2004. Aprueba Convenios Marco Programa Federal de Construcción de Vivienda y Programa Federal de Mejoramiento de Vivienda entre el MPFIPyS, CABA y Gobierno Provinciales. BO 21/10/2004

47

cuotas, según lo establecido por Ley Federal de Vivienda N° 24464 y su Ley Provincial de

Adhesión N° 6707.

Los Institutos de Vivienda de las provincias de Buenos Aires y de Tucumán toman los

criterios establecidos por el FO.NA.VI para la selección de las familias beneficiarias, como

para la selección de los adjudicatarios, en los dos casos, se aplican los criterios establecidos

por el FO.NA.VI.

Para la recolección de los datos se utiliza una solicitud47, con formato de encuesta

social, aprobada por Resoluciones Reglamentarias del FONAVI Nº 73/1984 y 132/1989, del

Ministerio de Salud y Acción Social – Secretaría de Vivienda y Ordenamiento Ambiental. La

encuesta, diseñada en la segunda mitad de los ochenta, tiene una serie de indicadores sociales

pensados en función de los objetivos del FONAVI y del perfil de su población destinataria.

Para la selección de los postulantes se aplica un sistema de puntaje establecido para cada

indicador.

El concepto de situaciones especiales que se ha ampliado en esta última década, y

recepcionado en la normativa vigente, no se encuentra contemplado en el diseño de la

encuesta.

La encuesta se aplica al momento de la solicitud y tiene valor de declaración jurada.

Según norma provincial, asistentes sociales48 actualizan la situación social del postulante al

momento de la adjudicación.

47 “Solicitud de Viviendas y Mejoramiento Habitacional” Resoluciones Reglamentarias del FONAVI N°73/1984 y N° 132/1989, del Ministerio de Salud y Acción Social – Secretaría de Vivienda y Ordenamiento Ambiental.

48 Según, Resolución de la Provincia de Buenos Aires de marzo de 1984 las Asistentes Sociales constatarán los datos de las declaraciones juradas formuladas por los aspirantes, verificarán la situación habitacional, ocupación de inquilinatos, estado de hacinamiento, instalaciones de cocina y sanitarias, verificación de contrato de locación y todo lo relacionado a su situación social. El Instituto por su lado verificará la existencia o no de causas penales.

48

En los Municipios de Florencio Varela y José C. Paz aplican los criterios de selección

que aconseja el IVBA, en cambio Ezeiza sólo toma en consideración que la familia no tenga

vivienda y agrega cinco (5) años de residencia. Dicho requisito que agregan los municipios

varía, según las posibilidades. (Población, disponibilidad de terrenos, financiamiento).

Cabe señalar que en 1996 se creó el Instituto Municipal de la Vivienda en José C. Paz,

por medio de la Ordenanza Municipal Nº 40/96, promulgada por Decreto 0308/96.

Existe, además, un conjunto de leyes, decretos, resoluciones que establecen

prioridades a otros grupos poblacionales49, mediante el establecimiento de un sistema de

cupos para: discapacitados, excombatientes, personal de fuerzas de seguridad y la UOCRA,

entre otros.

Por otra parte, el PFCV-TD especifica en su Reglamento Particular que el beneficio

es para las familias que no tienen otra propiedad ni que hayan sido beneficiarias de algún

programa de vivienda financiado con fondos públicos. Además, establece que se deberá

priorizar a las familias numerosas, a las familias con miembros con capacidades diferentes y

a las madres solteras jefas de familia50.

3.14 Objetivo de la Inclusión Social de los Programas Federales

El Gobierno Nacional impulsa el desarrollo de una política integral de vivienda

orientada a lograr que paulatinamente y en forma creciente, tenga vigencia el derecho

consagrado en nuestra Constitución Nacional, de que todas las familias argentinas tengan

acceso a una vivienda digna.51 Dentro del objetivo general de esa política de vivienda es

atender con la respuesta adecuada las distintas necesidades habitacionales de los hogares

argentinos promoviendo de ese modo su inclusión social. 49 Cupo para discapacitados: ley 26182/06 (5%) Excombatientes: Ley 10428/83. Provincia de Buenos Aires, Fuerzas de Seguridad: Resolución 4455/04 Fundamentada en Ley 13210 de Policía Comunal de Seguridad (10%) UOCRA: Decreto 2242/06 (10%). 50 Punto 1.4 Reglamento Particular PFCV-“Techo Digno”. 51 Extractado de la Página de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda ://www.vivienda.gob.ar/programas.php

49

Los proyectos que se ejecutan incluyen la participación de las organizaciones

comunitarias, cooperativas y demás instituciones, para cubrir de manera integral las

deficiencias de integración social existentes.

De este modo los Entes Ejecutores son los encargados de la diagramación del

Proyecto, justificando la demanda, como de hacer el seguimiento post-entrega de las

viviendas. Cuestión esta última que no ha sido tema de regulación por parte de la Nación en

virtud de ser facultades no delegadas por las jurisdicciones provinciales.

Por tal razón el análisis de la cuestión social se abordó de acuerdo con las

particularidades normativas de las provincias del sub-conjunto Buenos Aires-Tucumán.

Asimismo, cabe señalar que las obras de este subconjunto se encontraban en ejecución

por lo tanto las observaciones del informe se corresponden a las obras financiadas por los

Programas Federales de Construcción de Vivienda de los Entes Ejecutores integrantes de la

muestra.

50

4. Comentarios y Observaciones

4.1 Observaciones Generales.

4.1.1. El pasaje de un programa de fortalecimiento del accionar de las jurisdicciones,

elaborado convencionalmente, a un Programa permanente no fue acompañada con el

otorgamiento de los instrumentos preceptivos necesarios para dotar de fortaleza a la

Coordinación del Programa “Techo Digno” dado que se mantiene la dispersión de

acciones y las responsabilidades entre diferentes áreas de la mencionada Subsecretaría.

(Punto 3.3.1., 3.4.2 y 3.4.3 Aclaraciones Previas)

La Dirección Nacional de Políticas Habitacionales - SSDUyV - informó un listado de

Direcciones, Coordinaciones y áreas, todas integrantes de la Subsecretaría que realizan

acciones comunes a todos los programas que ejecuta la misma.

Puntualmente, en el caso del PFCV-TD la coexistencia de varios marcos normativos

impuso a la Coordinación diversificar su gestión Así, la necesidad de adherir al nuevo

programa para aquellas jurisdicciones con obras inconclusas de anteriores planes de vivienda

obliga a la Coordinación del PFCV-TD de mantener diversos procedimientos de gestión que

dispersan la estandarización de las acciones.

El Reglamento Particular del PFCV-TD, desdibuja la Unidad de Gestión dentro del

ámbito de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUyV.

En ese contexto, se debilita la figura de la Unidad de Gestión encargada de la

operatividad del Programa, ya que no se ha otorgado una estructura acorde con la jerarquía y

dimensión de las actividades a realizar. En consecuencia, al carecer de apertura formalmente

establecida de nivel inferior a Dirección Nacional, queda indeterminado que eslabón del

circuito administrativo es el responsable de cada acción que debe realizarse, en aras del

cumplimiento de los objetivos del programa.

51

No se ha generado una sistematización de la organización y de sus funciones, de acuerdo

a los recursos humanos reales que cuenta o aquellos que se reasignen.

Coordinación del Programa Techo Digno

Área Redeterminaciones

Área Pagos y Certificaciones

Dirección Nacional de Políticas Habitacionales

Coordinación Administrativo Financiera

Área PagosÁrea

Certificaciones

SSDUyV

Área Análisis no objeción financiera

Área Pre‐firma Subsecretario

SOPÁrea de Despacho

Secretario Circular Nº1/06 SOP

SCCG

Subsecretaria Jurídica

Coordinación de Presupuesto

Tesorería SAF 596

Circuito De Pago – Circular N\1/2006 SOP

Circuito Técnico Fuente: Elaboración propia con las respuestas obtenidas de la DNPH

4.1.2. La deficiente guarda de la documentación como la ausencia de registros confiables,

completos y actuales, dificulta el acceso a la información necesaria para la toma de

decisiones en procura de una mejor gestión del programa. (Puntos 3.4.2., 3.4.3. y 3.12

Aclaraciones Previas)52

El auditado no dispone de un registro sistemático y resguardado que vincule:

a) Las solicitudes de financiamiento

b) Las actuaciones y/o requerimientos de aperturas de actuaciones 52 En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría.

52

c) Su archivo

La ausencia de registros debidamente sistematizados y resguardados de acceso a todas las

áreas involucradas en la gestión, impuso que cada área elabore diversos listados, planillas de

cálculo sin seguridad que los autentiquen, respecto de la materia de su incumbencia. Todo

ello no permite asegurar la integridad e integralidad de los registros.

La actuaciones administrativas están incompletas, documentación en carpetines o en

biblioratos no sistematizadas.

Las actuaciones administrativas compulsadas, tanto de las 21 obras, que integran el sub-

conjunto Buenos Aires- Tucumán, como del total de la muestra, no cumplen con las normas

de tramitación establecidas en la Ley de Procedimiento Administrativo53.

En tal sentido se describen a continuación las inobservancias detectadas de las

disposiciones establecidas por el Reglamento Interno de la Gestión Administrativa (en

adelante RIGA54.

Los expedientes correspondientes a las obras que integran la muestra - puestas a

disposición - se encuentran registrados en la base del Ministerio de Planificación bajo el

registro de CUDAP: ACU que corresponde al expediente madre, a partir del convenio

particular.

Sin perjuicio de ello, la confección y trámite de las actuaciones correspondientes a la

ejecución del proyecto, no cumple con los recaudos establecidos en las normas de

procedimiento administrativo general ni por el Reglamento establecido para el Ministerio.

a) No poseen la carátula. De acuerdo con el art. 19 del RIGA, que “… dispone

adoptar como carátula identificatoria de los expedientes iniciados por la Mesa

53 Ley de Procedimientos Administrativos N° 19526/72 y Decreto Reglamentario N° 1757/72 54 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones. RIGA: Resolución Nº 1522/2006 y su modificatoria Resolución Nº 971/2007.

53

General de Entradas del Ministerio al diseño descripto en el ANEXO III del

presente...”

b) No consta el formulario de requerimiento a la Coordinación de Mesa de

Entradas y Notificaciones por el cual el responsable solicita la apertura de

acuerdo con el art. 18 del RIGA que dice en lo pertinente “…deberán solicitar

la apertura de expediente indefectiblemente a la Coordinación de Mesa de

Entradas y Notificaciones de este Ministerio.”

c) No se referencia, en los proyectos que integran la muestra, donde tramitaron

los antecedentes por las cuales se formalizó el Convenio Particular que plasma

el acuerdo de financiamiento; de acuerdo con la modalidad establecida con el

art. 26 del RIGA para efectuar agregados anexos de expedientes y otros.

d) La foliatura tiene deficiencias en su confección o no existe, de acuerdo a las

prescripciones del Decreto N° 1759/7255, y del art. 14 del RIGA.

e) La documentación agregada a los expedientes se realiza sin dar cumplimiento

al art. 14 del Reglamento – RIGA- pues, no se identifica cuando ni quien la

recepcionó. Tampoco surge que haya una Mesa de Entradas encargada de tal

función ni que se la provea de sello de recepción con fecha y hora.

f) No se efectúan pases de sector que reflejen el cumplimiento de las funciones

del Programa o del circuito informal. (art. 14 del RIGA).

g) El procedimiento de redeterminación de precios, no consta en la actuación

compulsada ni puede ser verificada en un sistema confiable de seguimiento.

(art. 26 del RIGA).

h) Si bien el proceso de pago se realiza de conformidad con la Circular 1/06 SOP

no consta en las actuaciones madres su pase a liquidación ni su efectivización,

por ende, debe recurrirse a otras fuentes para tomar conocimiento del pago de

los certificados (originales o redeterminados), conforme lo establecido en el

TÍTULO VIII AGREGADOS; ANEXOS DE EXPEDIENTES Y OTROS arts.

26 al 33.

55 Decreto N° 1759/7255, Reglamento de Procedimientos Administrativos T. O.1991, Decreto 1883/91

54

Las falencias descriptas en los puntos anteriores, se ven reflejadas en el trámite

otorgado al CUDAP: ACU –S01:0001727/2005 Ezeiza - Construcción de 300 Viviendas y su

particular caso de las obras de Nexo, registra todas las deficiencias enunciadas. Dicho

expediente comienza con el formulario de inicio que es una fotocopia del que emite el

CUDAP cuyo original tuvo la fecha 23 de noviembre de 2005 y luego fueron agregados los

convenios en copia simple suscriptos en el marco de los Programas Federales de Construcción

de Viviendas absorbidos por Techo Digno. (Inobservancia del Art. 20 del RIGA).

No consta la referencia relativa al expediente por el cual tramitó la suscripción del

Convenio Particular.

El formulario de inicio es una fotocopia con la fecha 23 de noviembre de 2005 y luego

están los convenios agregados y una nota del Municipio de Ezeiza de fecha 2 de julio 2008

(con asignación de CUDAP TRI-S01 32917/08) solicitando ampliación del valor de la obra

haciendo saber un pedido de la contratista de los trabajos adicionales que debió realizar por la

quiebra de la adjudicataria de la licitación de infraestructura. No surge que tratamiento se dio

al pedido ni si hubo decisión de la administración, todo ello a la fecha de la compulsa durante

las tareas de campo.

Asimismo, el auditado puso a disposición, otro cuerpo – sin agregación por cuerda ni

acumulado - con foliatura autónoma (fs. 1 a 358) y sin carátula, cuyo inicio corresponde a

copia del Convenio Particular suscripto entre la Subsecretaría y el Municipio de Ezeiza con

relación a la obra Construcción de 300 Viviendas, glosándose a continuación las Actas de

inicio de obra, informes de las Inspecciones de la SSDUyV y certificaciones de avance de

obra y pedidos de redeterminaciones de precios. Cabe mencionar que en los certificados

avances de obra figura, escrito a mano –en lápiz o tinta-, un número de Expte. y una fecha que

se informó al equipo que el número corresponde al de trámite interno (TRI) (inobservancia

del Art. 14 y 23 del RIGA).

55

No obra, en ninguno de los dos cuerpos, ninguna constancia de la tramitación dada a

las presentaciones del municipio, ni –en su caso- de las decisiones adoptadas (inobservancia

del art. 14 del RIGA).

Por último, las actuaciones verificadas quedan inconclusas pues, no se hace mención

del cumplimiento del circuito de pago establecido por la Circular 1/2006 SOP, dado que no se

respetan los procedimientos establecidos en el TÍTULO VIII AGREGADOS; ANEXOS DE

EXPEDIENTES Y OTROS arts. 26 al 33 del RIGA.

Con el objeto de completar la información no obtenida en la sede del Programa, se

profundizó el examen en el Municipio de Ezeiza donde se visualizó que:

Se completó la traza urbana con la construcción de viviendas en el Barrio del Plata

(Spegazzini) y Barrio Luján (Tristán Suárez), (11 y 29 viviendas respectivamente) que fueron

construidas sin perforaciones de agua potable, dado que tenían la posibilidad de conexión de

la red de agua corriente.

Dicha conexión (Infraestructura de nexo), estaba prevista ser realizada por una

empresa adjudicataria de licitación pública Nº 3/2006, expediente municipal Nº 146287/05

alcance 5.correspondiente al financiamiento tramitado por ACU 1727/05 – Ezeiza

Construcción de 300 viviendas.

Suscriptos los contratos de obra pública, la empresa adjudicataria SIDECS.A. percibió

- el 06/09/2007- el anticipo financiero y el primer desembolso de obra.

La adjudicataria fue declarada en quiebra el 27/11/2007, lo que impidió el comienzo

de la obra de nexo.

A los fines de constatar posibles acciones de recupero o de transferencia o cesión de

derechos a favor de la empresa constructora que finalmente realizó la obra, el equipo de

56

auditoría procedió a la compulsa de la actuación judicial donde tramita la quiebra de la

empresa SIDECSA EXPTE Nº 053394 (Juzgado. Nacional de 1ª Inst. en lo Comercial Nº 06

Secretaría 012 de la Capital Federal), donde no pudo constatarse la existencia de reclamo del

Municipio ni de la SSDUyV ni tampoco que se haya efectuado el pedido de verificación de

crédito contra la fallida por el anticipo financiero ni del primer desembolso abonados y

respecto del contrato incumplido ante la Sindicatura concursal. Tampoco hubo un pedido de

verificación tardía a la fecha de la compulsa. (21/08/2012).

No obstante lo reseñado en los párrafos anteriores, las 300 viviendas se encuentran

provistas de agua corriente; las obras de nexo fueron finalmente ejecutadas por la empresa

Hogar Construcciones S.A., la adjudicataria y ejecutora de la construcción de las 300

viviendas – ACU 1727/05.

Por nota del Municipio se informa a la Subsecretaría, como se dijera, que la empresa

Hogar Construcciones S.A a costo propio realizó las obras de nexo y solicita su

reconocimiento acorde con una memoria de cálculo y un Plan de trabajo que adjunta.

No consta que la administración le haya dado tratamiento ni la decisión adoptada al

respecto por lo que se verificaría un sacrificio de la contratista en beneficio de la obra, como

tampoco consta reasignación de los fondos comprometidos para la obra de nexo por parte de

la SSDUyV. (Inobservancia de los art. 14, 26 y siguientes del RIGA).

4.1.3. La Coordinación del Programa Techo Digno carece de recursos humanos con

formación técnica o con capacitación acorde a las funciones que realiza. (Puntos 3.4.3


La DNPH indicó (Nota N°110/AG5 – Punto 3), que los cinco (5) integrantes que

conforman la dotación de recursos humanos están calificados como “administrativos”.

56 En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría.

57

La selección de personal debe efectuarse en base a su formación técnica acorde con las

incumbencias o, en su caso propender u otorgar capacitación adicional teniendo en cuenta las

funciones a realizar en el caso que nos ocupa: gestión para la aprobación de los proyectos

presentados por los Entes Ejecutores que concluye en la No Objeción Técnica.

4.1.4. Las metas del Programa correspondientes al ejercicio presupuestario 2008 fueron

presentadas fuera de término por parte de la DNPH de la SSDUyV a la ONP. (Puntos 3.5 y

3.5.5 Aclaraciones Previas)

De la documentación puesta a disposición por la DNPH surge que dicha dirección

presentó con un retraso de catorce (14) meses, la información rectificada de la ejecución

física correspondiente al ejercicio 2008 del Programa.

Se constató que los cuadros con dicha información se presentaron el 30 de marzo de

2009, en tanto que la decisión administrativa de modificación de la estructura programática

del MPFIPyS -SAF 354- se tomó en enero de 2008.

Al respecto la Circular Nº 1/05 de la ONP prevé la posibilidad de presentar

rectificaciones, sin embargo la causa invocada por la UG no justifica la demora incurrida.

4.2. Observaciones financieras y contables.

4.2.1. La SSDUyV no respetó la metodología de cálculo para efectuar los desembolsos,

prevista en los Convenios Particulares. Se detectaron diferencias entre los montos que

hubiese correspondido pagar al EE, conforme lo previsto en los Convenios Particulares, y

certificados de obra presentados, y los fondos efectivamente transferidos. (Punto 3.6.1.

Aclaraciones Previas)

58

Del análisis de los desembolsos transferidos a los Entes Ejecutores del subconjunto de

Buenos Aires – Ezeiza, José C. Paz y Florencio Varela – surge que no se ajustaron a la

metodología de desembolsos prevista en los Convenios Particulares, la cual prevé el pago

adelantado de los mismos, descontándose en pagos subsiguientes la posible sub-ejecución

existente respecto del avance de obra previsto.57

Estas diferencias se encontraron en los ACU: 2755/09 (Proyecto 3) de Ezeiza y

2433/09 (Proyectos 1 y 7) de Florencio Varela, que representan el 14.28% del subconjunto

analizado58.

4.2.2. Se constató que el 88% de las rendiciones de cuentas correspondientes al destino

dado a los fondos recibidos de la Nación, por parte de los Entes Ejecutores, se presentó de

manera incompleta. (Punto 3.8 Aclaraciones Previas)59.

Se realizaron verificaciones sobre el cumplimiento de la obligación de rendir cuentas

del destino dado a las transferencias recibidas de la Nación, conforme lo normado por el

Decreto 892/05 y su complementario Nº 225/07, y las Resoluciones del Ministerio de

Planificación Federal, Inversión Pública y Servicio Nº 268 del 11-05-2007 y su modificatoria

Nº 267 del 11-04-2008, y Resolución N° 53/10 de la SOP, en los 91 expedientes que

conforman la muestra.

Sobre la base de la documentación compulsada, surgió que el 88% de las rendiciones

de cuentas correspondientes al período auditado, se presentaron de manera incompleta60.

57 Para ampliación véase Anexo III – Funciones de los Entes Ejecutores – Aspectos del Financiamiento 58 Los cálculos de comprobación efectuados y diferencias halladas se encuentran en el ANEXO IX letra A. 59 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 60 Para mayor detalle Ver Anexo VI – Rendición de Cuentas a) y b) y ANEXO IX letra B.

59

Fuente: Elaboración propia con la documentación suministrada por la SSDUyV, la Subsecretaría de Coordinación de Control de Gestión – SSCCG del MinPlan y Entes Ejecutores - EE.

Del análisis desagregado de incumplimientos o cumplimientos parciales se determinó

las causas de los mismos:

Rendición de Cuentas – Entes Ejecutores - Debilidad Incumplimiento

Cantidad de Obras

% de la muestra

No presentaron las planillas A/A1 y A2 6 6,59 %

Rendición de Cuentas – Entes Ejecutores - Debilidad Cumplimiento Parcial

Cantidad de Obras

% de la muestra

Presentaron Planilla A y A2* 29 31,87 %

Presentaron Planilla A1* y A2 28 30,77 %

Presentaron sólo Planilla A 20 21,98 %

Presentaron sólo Planilla A1 10 10,99 %

Presentación completa de Planilla A 33 36,26 %

Presentación completa de Planilla A1 13 14,29 %

Presentación incompleta de Planilla A 16 17,58 %

Presentación incompleta de Planilla A1 25 27,47 %

Presentación completa de Planilla A2 13 14,29 %

Presentación incompleta de Planilla A2 42 46,15 % Fuente: elaboración propia con la documentación suministrada por la SSDUyV, la Subsecretaría de Coordinación de Control de Gestión del MinPlan y Entes Ejecutores - EE. (*) La Planilla A1 refleja la certificación del mes y la A2 los pagos realizados según la planilla A1.La planilla A2 será presentada al concluir el segundo mes de obra. Conf. Disposición 53/2010 - Instructivo de Rendición de Cuentas para los Programas Federales (Manual de Ejecución – Anexo C-IVa)

60

4.2.3. La SSDUyV aplicó de manera deficiente el cronograma de desembolsos previsto para

el Plan de Trabajos establecido en el Convenio Particular de la Obra ACU 2433/09 – 200

Viviendas - Florencio Varela. (Punto 3.6.1. Aclaraciones Previas)

El pago de los certificados en el ACU 2433/09 – Proyecto 1 -Construcción de 200

Viviendas en Barrio Villa San Luis de Florencio Varela, efectuado por la SSDUyV no tuvo en

consideración el cronograma de desembolsos previsto (curva de inversión) con el Plan de

Trabajo diseñado para la obra y descripto en los Anexos del Convenio Particular.

La SSDUyV pagó el certificado número 1 en función a la certificación prevista en el

cronograma de desembolsos según convenio. Realizó luego la liquidación del certificado para

el mes 1 de obra comparándolo con el previsto para el mes 7 de la misma. En consecuencia,

los rubros y el porcentaje de incidencia del mes 1 no se corresponden con el previsto para el

mes 7- cabe aclarar que el contratista presenta el certificado 1 cuando debía estar presentando

el 7 producto de las demoras verificadas en la ejecución -.

La situación descripta puede apreciarse en el siguiente cuadro:

CRONOGRAMA DESEMBOLSO

PREVISTO S/ CONVENIO

PARTICULAR

CERTIFICADO POR EL

CONTRATISTA

A PAGAR (CALCULO

AGN)

PAGADO POR PROGRAMA

Anticipo 3.135.600,00 3.135.600,00 3.135.600,00

Certificado 1

1.460.376,09 0,00 1.460.376,09 1.460.376,09

Certificado 2 1.508.813,99 0,00 0,00 0,00

Certificado 3 1.898.517,12 0,00 0,00 0,00

Certificado 4 2.325.306,27 0,00 0,00 0,00

Certificado 5 2.353.762,18 0,00 0,00 0,00

Certificado 6 2.544.659,65 0,00 0,00 0,00

Certificado 7 2.316.575,58 1.314.292,38 0,00 0,00

Certificado 8 2.013.541,57 1.345.426,03 1.011.258,37 1.011.258,37

Certificado 9 974.776,38 752.481,29 306.660,84 2.306.660,84

Certificado 10 372.071,17 436.778,84 149.776,08 154.228,63Fuente: Elaboración propia sobre la base datos obtenidos de la Coordinación del Programa y de los Entes Ejecutores

61

La consecuencia de la metodología aplicada por la SSDUyV, es que a fin de

determinar si hubo o no sub-ejecución, se compararon costos reales incurridos con costos

previstos para una etapa de obra posterior61.

4.2.4. Los Entes Ejecutores a cargo de la ejecución de las obras del Programa, no

verificaron el cumplimiento de la normativa de rendición de cuentas vigente por parte de

las empresas contratistas, en lo relativo a la emisión de facturas. (Punto 3.4.2 Aclaraciones

Previas)62

En los expedientes analizados en los municipios de Ezeiza, José C. Paz y Florencio

Varela, se constató que las contratistas no emitieron sus facturas en fecha inmediatamente

posterior al avance de obra tal como lo establecen las normas impositivas, sin merecer ello

objeción alguna por parte de los Entes Ejecutores.

A continuación se exhibe un cuadro resumen de las facturas observadas por el

diferimiento temporal:

ENTE EJECUTOR Cantidad de FACTURAS

% EXHIBIDAS OBSERVADAS

MUNICIPIO EZEIZA 22 10 45,45 MUNICIPIO JOSE C. PAZ 90 74 82,22 MUNICIPIO FCIO. VARELA 27 23 85,19 I.V.P.B.A. 38 34 89,47 Fuente: Elaboración propia sobre la documentación suministrada por los Entes Ejecutores

Esta situación contrapone las disposiciones de la Ley de Impuesto al Valor Agregado

en el ámbito nacional63 y del Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires64, impuesto sobre

Ingresos Brutos.

61 Para ampliación de información véase Anexo IX Letra “C”. 62 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 63 Ley 23349 Impuesto al Valor Agregado. Nacimiento del hecho imponible. Art. 5º Inc. c) “En el caso de trabajos sobre inmuebles de terceros, en el momento de la aceptación del certificado de obra, parcial o total, o en el de la percepción total o parcial del precio o en el de la facturación, el que fuera anterior.” 64 Ley Provincial 10397 – Capítulo II – Base Imponible. Art. 201 inc. c) “En los casos de trabajo sobre inmuebles de terceros, desde el momento de la aceptación del certificado de obra, parcial o total, o de la percepción total o parcial del precio o de la facturación, el que fuere anterior.”

62

En tal sentido el hecho imponible, vale decir, el momento en que nace la obligación de

pagar el impuesto, es la aceptación del certificado de obra o la percepción del precio lo que

sea anterior. Las facturas debieron ser emitidas en dicha fecha. Esta situación no fue

observada por los Entes Ejecutores a cargo de la ejecución de las obras del Programa.

4.2.5. Uso de los fondos por parte de los Entes Ejecutores

4.2.5.1. Las Cuentas Bancarias Especiales abiertas a los fines del Programa, fueron

utilizadas además para operaciones que no correspondían al mismo. (Punto 3.6


Al analizar los movimientos de las cuentas bancarias surge la existencia de ingresos de

fondos que no provienen de la Tesorería General de la Nación. Las cuentas informadas por los

Entes Ejecutores del Subconjunto Buenos Aires como receptoras de fondos del Programa,

fueron las siguientes:

Municipio de Ezeiza: como receptora de los fondos y emisora de los pagos, informó la

cuenta corriente 4.600.136/34, Denominación “Plan Federal de Vivienda”66.

Municipio de José C. Paz: como receptora de los fondos, la cuenta corriente

9.200.073/5367. Por su parte los fondos para los pagos efectuados a las contratistas

proceden de otras cuentas bancarias que utiliza el Ente.

Municipio de Florencio Varela: como receptora de fondos y utilizada para el pago a

proveedores, la cuenta corriente 9.100.163/4268.

4.2.5.2. Se constató la falta de inmediatez entre la fecha en que la Nación giró los fondos y

la fecha en que los Entes Ejecutores cancelaron las facturas presentadas por los

contratistas. (Punto 3.6.1 Aclaraciones Previas)69

65 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 66 Nota de fecha 10 de abril de 2012 suscripta por el Tesorero Municipal Interino 67 Nota de fecha 8 de mayo de 2012 suscripta por la Sub Contadora Municipal 68 Nota de fecha 4 de mayo de 2012 suscripta por el Tesorero Municipal 69 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246)

63

Se constató que el Ente Ejecutor incumplió con lo estipulado por el Manual de

Ejecución70 (Título Gestión de Proyecto Letra A en A.1.2.1 Certificación y Pago # A 1.2.1.1

Obras por Licitación Pública) ya que no abonó en forma inmediata al contratista los fondos

recibidos por Nación71.

4.2.5.3. El Municipio de Florencio Varela mantuvo en cuenta bancaria sumas transferidas

por la Nación, destinadas al pago del anticipo financiero de la obra que tramita por ACU

2433/09 Florencio Varela (200 viviendas – Villa San Luis y 160 viviendas - Pico de Oro),

obras demoradas en su inicio, no aplicándose lo previsto en el Convenio Particular y el

Reglamento Particular del Programa. (Puntos 3.4.2 y 3.8 de Aclaraciones Previas)72

Se constató que al vencimiento del plazo para rendir cuentas, la SSDUyV no realizó

las acciones necesarias para conocer los motivos de la demora en la presentación de las

rendiciones de cuenta y en su caso, efectuar el reclamo para la devolución de los fondos no

aplicados.

Consultada la Subsecretaría73 ésta indicó que “…no habiéndose registrado, en el

marco del PFCV –TD – PP43, incumplimientos a lo previsto en la Resolución Nº 267/08, esta

Subsecretaría no ha debido informar al respecto a la Subsecretaría de Coordinación y

Control de Gestión…”.

El Convenio Particular, determina que la transferencia del anticipo equivalente al 15%

del monto que se financia, se gire a una cuenta bancaria abierta por el Municipio, quien debía

transferir dichas sumas a los contratistas en un plazo no mayor a los tres (3) días hábiles de

acreditadas las transferencias de Nación en la cuenta estipulada74. En la cláusula QUINTA del

Convenio Particular suscripto con fecha 20/05/2009, el Municipio declaró que no existían

70 Ver cita 32 71 El detalle de las obras observadas se encuentra en el Anexo N° IX letra D. 72 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 73 Nota N° 139/12 – CSCTFN. Respondido por SSDUyV Nº 710/2012 de fecha 14-06-2012. Esta información fue refrendada por Nota SSCyCG Nº 002181/2012 de fecha 20-09-2012, CUDAP: NOTA S-01:114018/2012 remitida por el SSCyCG del MPFIPyS 74 Cláusula CUARTA del Convenio Particular

64

impedimentos de orden técnico, legal, administrativo o de cualquier otro tipo, que

obstaculicen el normal inicio de las obras dentro de los 30 días corridos a partir de la

acreditación del anticipo financiero del 15% en la cuenta del Municipio.

Los plazos pactados no fueron cumplidos ni por el Ente Ejecutor ni por los

Contratistas, tal como surge del cuadro que se acompaña.

OBRA DESCRIP-

CION

FECHA

GIRO NACION

ADJUDICA-CION

CONTRATO DE OBRA

FACTURA DEL CONTRATISTA

PAGO DEL MUNICIPIO

INICIO DE LA OBRA

1

200 viviendas - San Luis

Lic. 30/2009 16-07-2009 y

07-08-2009

03/08/2009 25/03/2010 21/04/2010 26/04/2010 01/06/2010

7

160 viviendas - Santa Rosa Pico de Oro Lic. 35/2009

03/08/2009 08/09/2009 09/09/2009 08/10/2009 10/11/2009

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos de la Coordinación del Programa de la SSDUyV y del Ente Ejecutor.

4.3. Observaciones específicas sobre obras incluidas en la muestra del sub-conjunto de

Buenos Aires.

4.3.1. En la obra Canalización Arroyo Pinazo Municipio de José C. Paz, ACU 2419/07 -

realizada por Administración, la SSDUyV no ejerció el control del estricto cumplimiento

del Convenio Particular. (Punto 3.4.2 y 3.4.3 de Aclaraciones Previas)

De la documentación puesta a disposición por la SSDUyV y por el Municipio de la

obra en cuestión, surge la falta de correspondencia entre los rubros y porcentajes de incidencia

de los certificados de avance de obra confeccionados por el Municipio presentados a la

SSDUyV y la descripción en la facturación de los proveedores de bienes y servicios.

65

Circuito de certificaciones de obra y pagos.

El presupuesto de la obra ascendía a $ 37.965.704.32, el cual se encontraba distribuido

por ítems conforme el Plan de Trabajo del Convenio Particular que se detalla a continuación,

previéndose un plazo de ejecución de 120 días:

Plan de Trabajo

N° Rubro % incidencia 1 2 3 4

1 Excavación y perfilado $ 23.308.129,97 61,39% 40,00 30,00 20,00 10,00 100,00

2 Transporte de tierra y desparramo $ 8.495.692,48 22,38% 40,00 30,00 20,00 10,00 100,00

3 Remoción de interferencias $ 1.030.764,78 2,71% 80,00 20,00 0,00 0,00 100,00

4 Excavación de calles laterales $ 1.709.374,89 4,50% 40,00 30,00 20,00 10,00 100,00

5 Transporte y nivelado de tierra de las calles laterales $ 939.956,35 2,48% 40,00 30,00 20,00 10,00 100,00

6 Entoscado y compactado de calle lateral $ 2.481.785,84 6,54% 40,00 30,00 20,00 10,00 100,00

Totales $ 37.965.704,31 100,00%

Plazo en meses Suma de Porcentajes %

Fuente:

Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos de la Coordinación del Programa de la SSDUyV y del Ente Ejecutor

Para cumplimentar tales ítems el municipio debió contratar bienes y servicios para

complementar los que poseía. A tal fin se llamó a licitación pública y privada para su

obtención de acuerdo con el siguiente detalle:

- 1 licitación pública por $ 9.106.880 - Movimiento de suelos y saneamiento de canales

y arroyos.

- 37 licitaciones privadas (11 en el año 2007, 17 en el año 2008 y 9 en el 2009) por $

11.171.363 por adquisición de materiales y prestación de servicios.

Conforme Convenio Particular, se previó la realización de cuatro desembolsos. El

Municipio presentó cuatro certificados de obra, según el siguiente detalle:75

75

Fecha impresa en el certificado presentado por el Municipio. Carecen de sello fechador de recepción.

66

N° Certificado

Periodo de medición

Avance físico Fecha del certificado

Importe certificado

1 12/2007 45,42% 11-01-08 $ 17.245.351,44

2 03/2008 28,79% 04-04-08 $ 10.928.857,61

3 04-05/2008 8,08% 04-06-08 $ 3.062.348,42

4 05/2009 17,71% 05-06-09 $ 6.729.146,85

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos de la SSDUyV y de los EE.

El plazo de ejecución de obra previsto no se cumplió. De la compulsa del expediente

obrante en la SSDUyV no surge que ésta haya intimado al EE la regularización de los

incumplimientos relativos a la presentación de los certificados mensuales de avance de obra

según normativa vigente76, como así tampoco de las rendiciones de cuenta por los fondos

transferidos, según lo establecido en el Convenio Particular.

Como surge del cuadro a continuación, las transferencias de fondos se realizaron en

fechas anteriores a la fecha del certificado de obra respectivo.

DESEM-

BOLSO

PREVISTO

S/CONVENIO

PART.

CERTIFICADO POR EL

MUNICIPIO

A PAGAR

(CALCULO

AGN)

PAGADO POR NACION DIFE-

RENCIA $ FECHA $ FECHA

Desemb. 1 15.598.587,64 17.245.351,44 11-01-08 15.598.587,64 15.598.587,64 20-12-07 (1) 0,00

Desemb. 2 11.286.634,82 10.928.857,61 04-04-08 12.933.398,62 12.933.398,62 27-03-08 (1) 0,00

Desemb. 3 7.386.987,91 3.062.348,82 04-06-08 7.029.210,70 7.029.210,70 05-06-08 (1) 0,00

Desemb. 4 3.693.493,95 6.729.146,85 05-06-09 0,00 1.604.444,70 27-06-08 -1.604.444,70

Saldo obra 2.404.507,36 800.062,66 07-07-09 1.604.444,70

37.965.704,32 37.965.704,72 37.965.704,32

(1) Transferido en varios pagos. La fecha corresponde al último.

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la SSDUyV y el Ente Ejecutor

Los certificados de avance de obra no reflejan las contrataciones públicas y privadas

de materiales necesarias para el desarrollo de la obra, cuyas constancias documentales fueron

exhibidas durante la visita al municipio, según obra en Papeles de trabajo.

76 Ley de Obras Públicas Provincial N° 6021/59 y sus modificatorias. Promulgada por Dec. 1988 26/02/59 B.O. 5/03/59

67

Al respecto, pudo constatarse, con la documentación suministrada por el Municipio

que del total de los fondos subsidiados para la realización de la obra, se destinó el 46,59%

para atender pago de mano de obra77

Aspectos técnicos

Durante las tareas de campo se realizó la visita a la obra y se verificó que los obras

ejecutadas para la canalización y perfilado del Arroyo Pinazo, de limpieza, retiro de basura y

tierra sobrante no resultaron suficientes y efectivas para cumplir con el objetivo de

saneamiento ambiental.

Se observó la invasión de la vegetación aledaña y el desplazamiento de la tierra hacia

el curso natural del arroyo.

La falta de un muro de contención a lo largo del curso del arroyo, y de un adecuado

mantenimiento constituyen un riesgo ambiental para los habitantes del lugar. Este escenario se

ve agravado ya que se observaron gran cantidad de residuos volcados, inclusive de gran porte.

De la documentación técnica de la obra que figura en los expedientes solo consta la

recepción provisoria de junio de 200978.

77 Ley Complementaria Permanente de Presupuesto N° 11.672 ARTICULO 8º.- Ninguna institución subvencionada por el Estado, podrá destinar más del CINCUENTA POR CIENTO (50 %) de la suma que perciba por tal concepto, a la atención de sueldos, viáticos o imputaciones equivalentes. (Fuente: Ley Nº 11.672 —t.o. 1943 —, artículo 126). 78 Para mayor detalle ver Anexo N° IX letra E.1.

68

4.3.2 El Ente Ejecutor de la obra 300 Viviendas Ezeiza – ACU 2755/09, abonó al

contratista un anticipo a cuenta de futuro certificado, el cual no le fue descontado con

posterioridad en los sucesivos certificados de obra. (Punto 3.6.1 de Aclaraciones Previas)79

Del análisis realizado en el área financiero-contable del Municipio, se evidenciaron

fallas de control interno en el circuito de pagos de este ente.

Con la documentación suministrada por la Secretaría de Economía y Hacienda del

Municipio, se pudo determinar que con fecha 17/03/2011, la Comuna abonó a DOIO S.R.L. –

empresa adjudicataria de la obra- la suma de $ 1.500.000 a cuenta del certificado de avance

correspondiente al mes de marzo de 2011. Dicho certificado fue pagado con fecha 28/04/2011

pero no se descontó la suma pagada a cuenta (anticipo acotado). Analizados los pagos de los

certificados posteriores se constató que hasta Abril de 2012 la situación no había sido

regularizada.

Por su parte el Municipio de Ezeiza80 informó en diciembre 2012 que “se detectó un

error involuntario ya que durante ese periodo hubo una actualización en las versiones del

Sistema Rafam en el área de contabilidad, dicha versión no controlaba la imputación de

pagos duplicados, por tal motivo se subsistió un error en la registración de datos. El mismo

será subsanado por el proveedor durante el transcurso del corriente mes, teniendo en cuenta

que actualmente posee otras obras.” Al cierre de las tareas de campo no se recibió

información acerca de las acciones puestas en marcha para concretar la devolución.

Asimismo, como ya se ha informado el Municipio presentó las planillas de rendición

de cuentas A2 a la Subsecretaría sin consignar los datos relativos a los pagos, es decir

incompletas81.

79 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 80 Nota de fecha 04/12/12 Ref. Expte. Nº 6204/07 Alc.9 Cpo.2 Anticipo Doio SRL dirigida a la AGN. 81 Para mayor detalle Ver Anexo N° IX letra E.2

69

4.4 Observaciones de Aspecto Técnico Constructivo.

4.4.1. Se verificó el incumplimiento de los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas

de Interés Social por parte de los Entes Ejecutores82. (Punto 3.9 de Aclaraciones Previas)83

a. Irregularidades en la selección de los terrenos utilizados para la implantación de

las viviendas por causas técnicas y legales84.

a.1. Técnicas

- Construcción de 300 Viviendas - Ezeiza – ACU 1727/05 -

Esta obra es un completamiento urbano con terrenos municipales, constituido por

conjuntos que van desde 10 hasta 100 viviendas, de acuerdo a la disponibilidad de terrenos

que permitan su implantación; a fin de extender las redes de pavimento, gas y agua corriente a

las zonas más alejadas del municipio.

Del relevamiento durante las visitas a las obras y de la documentación obtenida tanto

en el Ente Ejecutor (Libros de Obra) como en la SSDUyV surge:

Terreno compuesto de arcillas expansivas. No es apto para la implantación de viviendas

y/o pavimentos,

El nivel de la napa ascendió a -0,50mts. (superó el nivel de -2,00mts. histórico) referido a

una cota 0.00mts (promedio) del terreno natural, afectando las tapas de los pozos absorbentes

que comenzaron a hundirse,

82 La SSDUyV creó 2 Comisiones Técnicas, por Disposición N° 18 del 5 de abril del año 2000, para definir “Los Estándares Mínimos de Calidad para Vivienda de Interés Social” a ser aplicados en el Plan Federal de Infraestructura y Vivienda. La SSDUyV actualizó la versión en el año 2006 la cual se usó para la evaluación de las obras. 83 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246). 84 Para mayor detalle ver Anexo X Letra A puntos a.1 y a.2.

70

Las zonas aledañas al Arroyo Aguirre son proclives a su anegamiento debido a sus

características topográficas y de nivel del terreno, lo que se ve agravado por la falta de

limpieza y mantenimiento que debe realizar el Municipio, por tal razón, 4 viviendas debieron

ser trasladadas,

No consta en el expediente madre el estudio de suelo recomendando algún sistema de

fundación en particular dadas las características del terreno,

La Dirección de Estudios y Proyectos de la Dirección de Ejecución y Dirección General de

Obras del IVBA, en su función de visador de los certificados de obra, hizo reclamos del

certificado de dominio de los terrenos y el de Aptitud hidráulica desde el comienzo de las

obras (Resol. Ministerial 528/05). Éste fue presentado en octubre de 200785, 1 año y siete

meses después de iniciadas las obras,

Se observó durante la visita gran cantidad de residuos y aguas estancadas en las cercanías

del Arroyo antes mencionado.

Las consecuencias de este tipo de suelos son asentamientos que luego se trasladan a

grietas en lo que se construya sobre ellos. Se constató durante la visita que los pilares sobre

Línea Municipal se encontraban deprimidos e inclinados, las condiciones antes descriptas

generan una situación de riesgo ambiental a los pobladores.

a.2. Legales – Situación dominial

- Construcción de 552 viviendas – José C. Paz - ACU 3771/09

Obra adjudicada a la empresa Forensa S.A. a realizarse en un predio que está conformado por

30 manzanas. En el proyecto se han contemplado espacios verdes para recreación - plaza

central – y para una zona deportiva, así como áreas destinadas para educación y comercio.

85 Informe de Visado del IVBA de octubre 2007, documentación obtenida del organismo de Vivienda.

71

De la compulsa realizada durante la visita al Municipio se verificó que:

El terreno donde se localizarían las viviendas no eran propiedad de Forensa S.A., siendo

que Municipio de José C. Paz declaró que no existían impedimentos de orden técnico, legal,

administrativo o de cualquier otro tipo, que obstaculicen el normal inicio de las

obras.(Convenio Particular Cláusula V).

En consecuencia, la obra da comienzo un año después de la fecha del Acta de Inicio

labrada el 09/03/2010, tiempo que demanda la regularización de la situación. A pesar de esta

irregularidad la SSDUyV transfirió el anticipo financiero a la empresa adjudicataria.

Como corolario, si bien existe una declaración jurada, remitida por los Entes

Ejecutores (Municipios de Ezeiza y José C. Paz) a la SSDUyV, firmada y sellada por la

máxima autoridad del Organismo -en la cual figura la factibilidad de no inundabilidad y

terrenos propuestos con los títulos de propiedad saneados con certificado de dominio e

inhibición en condiciones, respectivamente -lo cual no acredita los aspectos técnico legales

que deben cumplirse para la presentación de los Proyectos.

La No Objeción Técnica de la Obra, se fundamenta en esta Declaración Jurada, que

debe presentarse al momento de solicitar la financiación del proyecto por parte de los Entes

Ejecutores.

Sumado a ello, dicha localización de las obras tampoco cumplía con lo estipulado por

los Estándares Mínimos de Calidad para Vivienda de Interés Social.86

86 Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social. Punto 1. Requisitos vinculados con la localización, 1.1. Elección del terreno, 1.1.1 Aspectos Legales y 1.1.2. Aspectos técnicos b).

72

b. La SSDUyV no exigió que los Entes Ejecutores requirieran a las contratistas el

cumplimiento de los estándares mínimos en las obras del PFCV auditadas. (Puntos

3.4.2, 3.4.3 y 3.9 Aclaraciones Previas)

b.1. Se verificaron deficiencias en el Acondicionamiento Térmico de las viviendas,

situación que no garantiza el uso racional de la energía y el mejoramiento de la calidad

de vida de los futuros habitantes.

– Construcción de 300 viviendas -Ezeiza - ACU 2755/09

Las obras que se describen a continuación, corresponden al Programa Federal

Plurianual de Construcción de Viviendas – Subprograma Federal de Construcción de

Viviendas con Municipios. La implantación general del conjunto de 300 viviendas, está

desarrollada en 7 manzanas divididas en 44 lotes. Las viviendas se construyeron apareadas.

La mampostería de las viviendas fue realizada con bloques de hormigón de

20x20x40cm. Durante la visita a las obras se constató que no tienen revoques interiores ni

exteriores, ni pintura exterior. Tampoco se ha observado la elevación de tabiques interiores de

placas de yeso (Durlock- BASF o similar), para aislar térmicamente, sólo pintura en el

interior. Si bien la pintura es una solución factible para aislar no se considera suficiente en

función del destino del local y su uso.

Al momento de habitar la vivienda, el funcionamiento de artefactos (estufas, cocinas,

calefón, etc.) de uso cotidiano junto con la presencia de los habitantes provoca una amplitud

térmica importante entre interior y exterior generando riesgo de condensación.

73

Este material (bloque de H°), empleado de esta manera, no cumple con los requisitos

establecidos por los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social.87 Es de

destacar que tampoco cumple con la normativa referida al Uso Racional y Eficiente de la

Energía a nivel nacional y a nivel local con el Acondicionamiento Térmico de los Edificios88.

Para su comprobación, se han realizado los cálculos para los muros de la Verificación

Del Riesgo De Condensación Del Vapor De Agua Y De Puente Térmico y el resultado para

ambos casos fue “NO VERIFICA”89.

b.2 Se constató que las carpinterías empleadas no son las recomendadas por los

estándares. Su utilización debilita la vida útil mínima del carácter de vivienda

permanente, delineados para las unidades habitacionales del PFCV (Punto 3.9 de



Las aberturas de las unidades de vivienda están hechas con marco chapa plegada de

hierro y hojas corredizas de aluminio. El contacto de dos materiales con distintas

características genera lo que se denomina “Par galvánico”. Esta combinación genera a futuro

graves problemas de corrosión y un recurrente y costoso mantenimiento, que no se condice

con las condiciones socioeconómicas de la población destino de estas viviendas90.

Esta condición hace que no se cumpla con lo estipulado en los Estándares Mínimos91.

87 Punto 4.3. Requisitos de Habitabilidad, Apartado 4.3.1. Acondicionamiento higrotérmico a) Exigencias de confort puntos 1) y 2) y el 4.3.1.1. con las especificaciones de las normas IRAM 11.601, 11.603, 11.605, 11.625, consideradas a nivel de exigencias. 88 Decreto 140/07 del Poder Ejecutivo Nacional “Programa Nacional de Uso Racional y Eficiente de la Energía y Ley Provincial 13.059 BO 09/04/2003 “Acondicionamiento Térmico de Edificios” y su Decreto Reglamentario 1030/10 BO 02/07/2010. 89 Para más detalle ver en Anexo N° X Punto b.1, donde se desarrolla dicho cálculo. 90 Para mayor detalle ver Anexo N° X Punto b.2. 91 Estándares Mínimos - ANEXO VI - Carpinterías ítem C y ANEXO XI - Efectos de la corrosión en cerramientos metálicos combinados de los estándares mínimos.

74

b.3 Se verificó ausencia de elementos de seguridad contra intrusiones en las viviendas

visitadas.


Durante la visita al complejo habitacional no se vio la instalación de elementos de

protección en las ventanas de las viviendas. En las obras del ACU 1727/05 – Ezeiza se

comprobó que los propietarios instalaron rejas de seguridad.

No se verifica un adecuado cumplimiento de lo establecido en los Estándares Mínimos

de Calidad92.

b.4. Se constató la insuficiente dimensión de los aleros de las viviendas visitadas

– Construcción de 300 viviendas -Ezeiza y ACU 3771/09 – José C. Paz - ACU 2755/09

En el transcurso de las visitas a las obras, se constató que los aleros de las viviendas

visitadas son de largo insuficiente, con lo que queda limitada la protección de los muros.

Las condiciones climáticas han variado y el régimen de lluvias se ha intensificado en

los últimos años, razón por la cual debería ser de aplicación en el diseño de las viviendas

aleros de no menos de 60cm de longitud.

Asimismo, no se observa vereda perimetral (solamente en el sector del lavadero).

Por otra parte, tampoco se observa zócalo cementicio perimetral, sobre la mampostería

exterior. Todos elementos de protección hidráulica fundamentales, tal como se señala en los

Estándares Mínimos93.

92 Punto 4.2 REQUISITOS DE SEGURIDAD Objetivos Específicos – Apartado C) Ajustar el diseño y la tecnología a elementales normas de prevención de accidentes y dificultar el acceso de intrusos, sean estos animales o personas.

75

b.5 Debilidades en el aporte morfológico de los conjuntos habitacionales y en la

flexibilidad y crecimiento de las viviendas visitadas.

– Construcción de 300 viviendas -Ezeiza y ACU 3771/09 José C. Paz - ACU 2755/09

A partir del análisis de la documentación recibida del área técnica de los Entes

Ejecutores y luego de realizar las visitas a las obras, se comprobó que estos emprendimientos

mostraban la monotonía clásica producto de pensar la arquitectura como un efecto de

repetición.

Asimismo, se verificó que el diseño de las viviendas presenta una debilidad en cuanto

a la flexibilidad necesaria para el crecimiento, para ello se debe demoler una pared o reducir

las dimensiones del pasillo. Esta condición no contempla lo establecido en los Estándares

Mínimos94.

Caso contrario se observó en los complejos habitacionales de la localidad Florencio

Varela - ACU 2433/09 Municipio - y en los de Lomas de Tafí – Tafí Viejo – Tucumán – ACU

1157/05 I.P.V.yD.U, donde se verificó tanto en los planos como en las obras que el aporte

morfológico de los conjuntos habitacionales y las posibilidades de crecimiento de las

viviendas se encontraban desarrolladas95.

Asimismo, se verificó en la totalidad de las veredas del complejo del ACU 2755/09 –

Construcción de 300 viviendas – Ezeiza, la ausencia de instalación de luminaria urbana

exterior requerimiento a cumplimentar por parte del Municipio según convenio.

93 Punto 4.3. Requisitos de Habitabilidad Apartado 4.3.1.7. Recomendaciones para el diseño y la elección de la tecnología y los materiales. 94Punto 3 Requisitos Vinculados con el Diseño del Conjunto Apartado d) y punto 4 Requisitos Vinculados con la Vivienda – Apartado 4.1. - Flexibilidad y Crecimiento: 95Para mayor detalle ver Anexo N° X Punto b.5.

76

b.6. Se constató en las viviendas visitadas a través de su registro en la mampostería la

existencia de filtraciones anteriores.

– Construcción de 300 viviendas Ezeiza - ACU 2755/09

Al momento de la visita las viviendas se encontraban terminadas y sin habitar. Se observó que

hubo ingreso de agua de lluvia entre el marco de las carpinterías y la mampostería, debido al

registro de la marca de óxido en las paredes. Asimismo se observó humedad remanente en las

paredes interiores, cerca de los zócalos. No cumple con los Estándares Mínimos enumeran los

lineamientos a considerar durante la ejecución de las obras96.

4.4.2 La SSDUyV no hizo cumplir a los Entes Ejecutores lo establecido en los Convenios

Particulares. Los EE no exigieron a los contratistas calidad constructiva en las obras del

PFCV. (Punto 3.4.2, 3.4.3 y 3.9 de Aclaraciones Previas)97

a. Patologías de la construcción detectadas en las viviendas que conformaron la

muestra.

– Construcción de 552 viviendas – José C. Paz - ACU 3771/09

Durante la visita realizada a las obras se observó que alrededor de 150 unidades se

encontraban en ejecución y con distintos grados de avance. Para las restantes estaban

realizándose tareas preliminares de obra.

Aquellas con la mampostería elevada de ladrillo hueco y techo de chapa colocado en las

que fue posible ingresar, alrededor de 10 de las 40 que estaban en este grado de avance,

mostraban en general las siguientes patologías de la construcción: falsa escuadra y fuera de

plomo. Situación que genera inconvenientes para la posterior colocación de las carpinterías y

revestimientos de cocina y baño. La calidad constructiva de lo que se hallaba hasta el

momento ejecutado es regular.

96 Punto 4.3. Objetivos Específicos a) Apartado 4.3.3. 97 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246)

77

b. Estado de abandono y desorden en las obras.

Al momento de la visita la obra se encontraba desordenada, sin limpieza en estado de

abandono, y se observaron las siguientes situaciones:

- Materiales de obra distribuidos de manera dispersa, y no acopiados.

- Movimiento de suelos en estado paralizado.

- El cielorraso bajo techo (machimbre) estaba sin estacionar

- Escaso personal trabajando (de 6 a 8 personas), para una obra de 552 viviendas.

Estas circunstancias pueden causar accidentes durante la ejecución de los trabajos,

deterioro de los materiales e insumo de tiempo extra. Las mismas son ocasionadas por un

deficiente control por parte de la Dirección de Obra de la empresa contratista y del Área

Técnica del Municipio.

c. Incumplimiento de las normas de Seguridad e Higiene por parte de las Empresas

Contratistas. El municipio de José C. Paz no verificó las condiciones de seguridad e

higiene.

En la visita a la obra se constató que el personal de obra se encontraba trabajando sin

elementos de seguridad y sin ropa de trabajo los cuales son exigidos según la Ley Nacional

N° 19.587/96 y el Decreto Reglamentario N° 911/96 para la Industria de la Construcción.

Asimismo lo establece el Convenio Particular98, siendo que los Entes Ejecutores deben

fiscalizar el cumplimiento de la legislación laboral y de la seguridad social así como de las

condiciones de seguridad e higiene en el trabajo.

98 Convenio Particular (ACU 3771/09) Cláusula décimo séptimo: “El Municipio se compromete a cooperar con la tarea del Ministerio de Trabajo y Seguridad de la Nación, en cuanto a la fiscalización del cumplimiento de la legislación laboral y de la Seguridad Social y de Verificación de las Condiciones de Seguridad e Higiene, facilitando el ingreso a las obras y a la documentación aportada por las Empresas en relación con estos temas”.

78

El auditado no suministró las Actas de reuniones de Comisión de Seguridad e Higiene

en las obras, ni técnicos responsables99. La señalética de seguridad en la obra era inexistente.

Las condiciones de trabajo deben ser las requeridas por la norma a fin de evitar situaciones de

riesgo de vida de las personas que allí trabajan.

d. Obras de infraestructura sin mantenimiento y con deficiencias.

- Canalización y Entubamiento del Canal de Panamá – José C. Paz. - ACU 1413/06;

- Obras de Pavimento de Hormigón - José C. Paz - ACU 52/08 y ACU 1321/08.

De la compulsa de los expedientes madres, de las obras de infraestructura realizadas

por el Municipio de José C. Paz, se verificó que no constaba la documentación relativa a:

planos, cálculos de dimensionado, ni de los Libros de Obra.

La obra del Canal de Panamá está realizada con un muro de contención en hormigón.

Durante la visita se observó gran cantidad de residuos tirados en el curso del Canal, hasta de

grandes dimensiones. La misma situación, se verificó para la obra realizada en el Arroyo

Pinazo, mencionado en la Observación 4.3.1.

Por otro lado se recorrieron las obras de pavimentación de las calles Saavedra Lamas y

Uspallata y se verificó una insuficiente cantidad de bocas de tormenta. La presencia de agua

estancada en algunas de las calles recorridas, hace estimar que se debe a que las pendientes

resultan escasas y no favorecen el escurrimiento natural.

Las condiciones antes descriptas, generan situaciones de inseguridad ambiental para

los residentes de la zona.

99 Nota Nº 17/12 - CSCTFN del 08/03/2012 dirigida al Intendente del Municipio de José C Paz.

79

4.4.3. Demoras registradas en los plazos de obra de los proyectos del sub-conjunto Buenos

Aires -Tucumán. En los Convenios Particulares los Entes Ejecutores acuerdan un Plan de

Trabajo con la SSDUyV a los fines del financiamiento de las obras. (Punto 3.9.1


Las consecuencias de importantes retrasos o demoras registradas en los avances de

obra repercuten de manera desfavorable en la gestión del Programa Federal.

De las 21 obras que forman parte del subconjunto Buenos Aires - Tucumán el 95.23%

han incurrido en demoras, incumpliendo los plazos establecidos en el Plan de Trabajo de los

Convenios Particulares.

Al respecto el Municipio de José C. Paz, no suministró al equipo de auditoría los

Libros de Obra101 correspondientes a las obras: Entubamiento Canalización del Canal de

Panamá – ACU 1413/06, de la Canalización del Arroyo Pinazo – ACU2419/07 y de las obras

de pavimento de hormigón que tramitan por los ACU 52/08 y 1321/08.

El IPVyDU de Tucumán tampoco suministró dicha documentación durante la visita

del equipo de auditoría al organismo102.

Por otra parte se pudo constatar en los expedientes madre, que no hubo intimaciones a

los Entes Ejecutores por parte de la SSDUyV, y, por ende, no se aplicaron multas por

incumplimiento de las contratistas Art 43 de la Ley de Obras Públicas N° 5.854 de la

Provincia de Tucumán y el Art. 28 y apartado 13 de la Ley N° 6021 de la Provincia de

Buenos Aires y su Decreto Reglamentario N° 5.488/59.

100 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 101Requerimientos efectuados al Municipio mediante Nota N° 17/12 – CSCTFN de fecha 08/03/2012 102 Requerimientos efectuados al IPVyDU mediante Nota N° 146/11 – CSCTFN de fecha 08/07/2011

80

Del relevamiento efectuado durante la visita a los Entes Ejecutores se constató que las

demoras tuvieron origen por las siguientes causas:

- Terrenos que en sus aspectos legales no estaban saneados y en condiciones (Obs.

N°4.4.1 a.2)

- Terrenos no aptos en sus aspectos técnicos. (Obs. N°4.4.1 a.1)

- Problemas de inundabilidad motivo del traslado de viviendas. (Obs. N°4.4.1 a.1)

- Quiebra de la empresa que iba a ejecutar las obras de nexo. (Obs. N°4.1.2)

- Cambio de parcelas por usurpación de viviendas en Ezeiza

- Hundimiento de las tapas de los pozos absorbentes (Obs. N°4.4.1 a.1)

- Deficiencias en la coordinación de los trabajos de las empresas adjudicatarias (10)

ejecutoras de las obras de vivienda en Lomas de Tafí. (Entrevista con la Dirección del Área

Técnica I.P.V.yD.U.)

- Días de lluvia y sus consecuencias, generan la dilación de los plazos del Plan de

trabajos.

- Discontinuidad en los pagos de obra.

4.4.4. Obras paralizadas

La paralización de las obras por periodos de tiempo prolongados y sin mantenimiento,

conllevan a un desgaste de los materiales empleados y la pérdida de las propiedades

intrínsecas de los mismos y de persistir esta situación la ruina de la obra.

Por otro lado también está latente el riesgo de la intrusión sumado al vandalismo que

sufren los emprendimientos habitacionales, debido insuficiente vigilancia por la dimensión

del predio, resultando mayores costos para Nación y una gestión ineficiente, e ineficaz.

81

4.4.4.1. Construcción de 298 viviendas - Florencio Varela – IVBA - ACU 1525/05103

En la visita a las obras, el 25/06/2012, se constató que las mismas se encuentran

paralizadas, con vigilancia en la obra a cargo de 2 personas puestas por el Municipio.

Las viviendas se encontraban en estado de abandono y con los siguientes deterioros:

sin vidrios,

sin las chapas de los techos,

las aislaciones (lana de vidrio) de los techos están rotas, removidas o inexistentes,

invasión de vegetación en la construcción,

puertas interiores con moho, en estado de deterioro,

las hojas y marcos (chapa de hierro) de las carpinterías en estado avanzado de

óxido, y removidas.

De acuerdo con el Informe realizado por el área de Control de Gestión de la SSDUyV,

la última medición de obra corresponde al mes de diciembre de 2009 y refleja un avance

físico acumulado del 86,86%. Durante la visita a la obra realizada con el Inspector de Obra y

el visador del Municipio, informaron que se encontraba en trámite una nueva medición del

estado de avance de la obra que no reflejara la última medición antes mencionada, dado los

motivos expuestos.

Por otra parte en la sede del Instituto se compulsaron las actuaciones por las que

consta el proyecto de rescisión del contrato de obra pública entre el IVBA y la empresa

Bricons S.A., con concesiones recíprocas y sin multa para las partes.

103En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría.

82

Conforme la legislación provincial, como paso previo a aceptarse la rescisión

contractual corresponde la consulta a la Asesoría General de Gobierno de la Provincia de

Buenos Aires, la cual se expidió el 28/05/2012, y a la Contaduría General de la Provincia y

Fiscalía de Estado, dado que es una obra de cofinanciamiento entre Nación y Provincia. A la

fecha de cierre de las tareas de campo - en el IVBA - se encontraba en trámite.

4.4.4.2. Construcción de 160 viviendas - Barrio Pico de Oro y construcción de 200

viviendas en Villa San Luis - Florencio Varela – Municipio Ente Ejecutor

Reconversión del PFPCV - ACU 2433/09104

Compulsado los Libros de Obra, se constató que la inspección de obra otorgó una

ampliación de plazos por lluvias y consecuencias de 119 y 121 días respectivamente debido a

una excepcionalidad climática.

Vencido el plazo contractual a marzo de 2011, el certificado N° 10 el equivalente al

plazo final de obra tenía un avance físico del 47,86% y un 38.40%, respectivamente, fecha en

la que se suscribe un acta de neutralización por 90 días hasta que se resuelva la situación de

los pagos de los certificados asumiendo la empresa contratista la custodia, guardia y seguridad

de obra.

Vencido el plazo, en julio de 2011, la empresa debe reanudar las tareas con un nuevo

plan de trabajos. A raíz de las condiciones climáticas se otorgan nuevas ampliaciones de plazo

y prorrogas por días de lluvias. En octubre de 2011 la SSDUyV envía nota SSDUyV Nº

1668/2011, al titular de la Municipalidad de Florencio Varela que habiéndose detectado

atrasos en el avance físico de las obras105 superiores al 20% previsto en el plan de trabajo, los

104 En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría. 105 El ACU 2433/2009 está compuesto por siete obras las cuales suman un total de 1136 viviendas.

83

cuales no han sido justificado, requiriéndole explicaciones fehacientes del atraso. De lo

contrario no se procesará los certificados de obras hasta que ello ocurra106.

El cuadro a continuación muestra las obras del subconjunto Buenos Aires – Tucumán

que registraron demoras en los plazos de ejecución establecidos en los Convenios originales.

A tal fin en la columna “Diferencia de porcentaje (%) entre avance previsto y avance real”,

permite ver cuál era el porcentaje físico que restaba para completar la obra, y en la columna

“Meses de Demora”, cuánto fue el tiempo necesario para finalizarla.

106 Para conocer mayor detalle ver Anexo Nº X Punto B.

84

A continuación se exhibe un cuadro que muestra las demoras registradas.

Cuadro de avance y demoras en las obras del subconjunto de la muestra

LOCALIDAD ACU OBRA INICIO DE

OBRA PLAZO

(MESES)

(%) AVANCE FÍSICO

PREVISTO (A)

(%) FISICO REAL AL

PLAZO DE OBRA

ORIGINAL (B)

FINALIZACIÓN DE

OBRA

ESTADO DE LA OBRA

% FISICO REAL A

JUNIO 2011

DEMORA (MESES)

DIFERENCIA (%) ENTRE AVANCE

PREVISTO Y AVANCE

REAL (A-B) Tafí Viejo 1157/05 346 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VIII 23/08/2007 18

100

SIN DATOS dic.-11 terminada 99,049 34 SIN DATOS

Tafí Viejo 1157/05 329 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XV 01/04/2007 18 55,780% mar-11 terminada 100 30 44,22

Tafí Viejo 1157/05 312 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XIV 01/12/2007 18 69,502% jul.-10 terminada 100 24 30,498

Tafí Viejo 1157/05 284 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí X 21/12/2007 18 54,581% ago-11 terminada 98,85 26 45,42

Tafí Viejo 1157/05 290 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XI 01/03/2008 18 60,560% dic.-10 terminada 100 15 39,44

Tafí Viejo 1157/05 294 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VII 16/04/2007 18 58,690% jul.-11 terminada 99,702 33 41,31

Tafí Viejo 1157/05 287 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VI 01/05/2007 18 50,790% dic.-11 terminada 98,551 38 49,21

Tafí Viejo 1157/05 282 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí IX 01/10/2007 18 74,542% May-11 terminada 99,902 26 25,46

Tafí Viejo 1157/05 289 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XII 03/09/2007 18 48,540% nov.-10 terminada 100 21 51,46

Ezeiza 2755/09 300 Viviendas 01/12/2009 12 78,44% oct.-11 terminada 97,19 10 21,56

Ezeiza 1727/05 300 Viviendas 27/02/2006 12 73,256% ago-09 terminada 100 29 26,75 Florencio Varela 2433/09 200 Viviendas en Villa San Luis

01/06/2010 10 38,40% Paralizada 38,40 2

61,6

Florencio Varela 151/06 300 Viviendas

26/06/2006 12 45,33%

En Ejecución 74,58 48

54,67

Florencio Varela 1525/05 298 Viv. E Infra.

07/04/2006 12 64,89% Paralizada 90 50

35,11

Florencio Varela 2433/09 160 Viviendas en Santa Rosa

01/12/2009 10 32,92% Paralizada 48 8

67,08

José C. Paz 1413/06 Entubamiento y Canalización del Canal Panamá

Feb.-07 12 94,34% jul.-09 terminada 97,64 29

5,66

José C. Paz 2419/07 Canalización Arroyo Pinazo 24/11/2007 4 74,21% may-09 terminada 14 25,79

José C. Paz 3771/09 300 Viviendas. Con Provisión de Terreno(**)

09/03/2010 12 8,41%


91,59

José C. Paz 3771/09 252 Viviendas con Provisión de Terreno(**)

09/03/2010 12 7,32%


92,68

José C. Paz 52/08

Pavimento de Hormigón 0,22 m de esp. Av. Saavedra Lamas

05/05/2008 18 100% nov.-09 terminada 100 0

0

José C. Paz 1321/08

Pavimentación en Hormigón simple de 0,18 m de esp. Uspallata e/Chacabuco y Croacia

03/04/2009 4 41,33% feb.-10 terminada 100 7

58,67

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por el área de certificaciones de la SSDUyV y por los Entes Ejecutores visitados. En José C Paz, se aclara que las obras de vivienda ejecutadas (**) por la empresa Forensa S.A. se consideraron con la nueva fecha de inicio de obra se tuvo en cuenta la situación en particular de un año de demora.

85

Gráfico con los avances y demoras en las obras del subconjunto de la muestra

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por el área de certificaciones de la SSDUyV y por los Entes Ejecutores visitados.

010203040506070

Tafi V

iejo

Tafi V

iejo

Tafi V

iejo

Tafi V

iejo

Tafi V

iejo

Tafi V

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Tafi V

iejo

Tafi V

iejo

Tafi V

iejo

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Flore

ncio

Var

ela

Flore

ncio

Var

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Flore

ncio

Var

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Flore

ncio

Var

ela

José

C. Pa

zJo

sé C.

Paz

José

C. Pa

zJo

sé C.

Paz

José

C. Pa

zJo

sé C.

Paz

En Ejecución

Paralizada

Demora

Plazo Convenio

86

4.5. Observaciones de la Gestión Social en los Entes Ejecutores.106.1

4.5.1 El Instituto de la Vivienda de la Provincia de Buenos Aires no tiene un sistema de

registro unificado y actualizado que permita conocer, desde una perspectiva social, la

cantidad de viviendas terminadas, adjudicadas, entregadas y habitadas. (Punto 3.13 de


Del análisis de la base de datos entregada por la Dirección Social del IVBA y por la

Dirección de Políticas Habitacionales, se constató lo siguiente:

falta de unificación de los criterios técnicos aplicados en estas dos Direcciones, para

conocer el estado de avance físico de las obras,

diferentes diseños en las planillas utilizadas por las Direcciones,

datos que deben consignarse en las planillas incompletos,

falta de coherencia interna sobre el “dato”, ya que un mismo concepto es interpretado

desde distintas perspectivas por las dos Direcciones.

- La base de datos de la DPH-IVBA, diseñada en una planilla de cálculo

contiene los siguientes indicadores: Localidad, Operatoria (Nombre del Programa de

Vivienda), Viviendas (Cantidad pactada), Año, Estado, Totales Parciales y Total. Al

momento de la auditoría se constató que esta base de datos estaba incompleta,

desorganizada y con datos superpuestos.

- No existe un instructivo que permita unificar conceptualmente el

criterio para la consignación del dato, como se consigna en los siguientes indicadores:

Estado: sólo contiene a las viviendas terminadas, no así las viviendas en

ejecución.

Terminado: para algunos administrativos del IVBA refiere a la finalización

de la construcción y para otros a la entrega de la vivienda.

106.1 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág. 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág. 246)

87

Totales Parciales: se observó que en esta columna el número coincidía con

el de la columna “Total”, por lo tanto no se distingue la información entre

un indicador y otro.

La falta de coherencia interna para la implementación de la referida base así como la

carencia de definición conceptual y desactualización de los indicadores aplicados, debilita su

validez como fuente de información.

La Dirección de Política Habitacional no realizó informes de diagnóstico poblacional y

habitacional de las localidades de la Provincia, durante el periodo auditado

Una de las atribuciones107 de la Dirección de Política Habitacional del IVBA es

realizar diagnósticos o estudios de investigación sobre la necesidad habitacionales de la

Provincia, desde una perspectiva cuanti y cualitativa a fin de detectar los lugares de mayor

necesidad habitacional y de infraestructura para evaluar y planificar nuevas operatorias.

El modelo de encuesta social recomendado por el IVBA no se adapta al concepto de

población objetivo del Programa.

El sistema de recolección de datos (encuesta social) y el de puntaje para la selección

de los posibles adjudicatarios fue elaborado en 1984108 para las obras realizadas por el

FONAVI en función de sus objetivos y de su población destinataria.

Los Programas Federales están dirigidos a otro tipo de población que, además

contemplan situaciones especiales para el beneficio.

107 Funciones de la Dirección de Política Habitacional del IVBA establecidas según organigrama IVBA y de la respuesta N° 1075/12 – IVBA 108 FONAVI N° 73/1984 y 132/1989 del Ministerio de Salud y Acción Social Secretaría de Vivienda y Ordenamiento ambiental. Punto 3.13 Aclaraciones Previas.

88

Se observa un desfasaje temporal y, por lo tanto, falta de actualización de los

indicadores para evaluar la demanda.

4.5.2 Los municipios de José C Paz y de Ezeiza no cuentan con una estructura adecuada

para implementar la gestión social del Programa. (Puntos 3.13 y 3.14 de Aclaraciones

Previas)109

Municipio de José C Paz:

Desde su creación en 1996 el Instituto Municipal de la Vivienda110, no tuvo personal

ni estructura asignada para su funcionamiento hasta el año 2012.

El Departamento Ejecutivo de la Intendencia, hasta el año 2012, fue la oficina de

recepción de solicitudes, armado y archivo de los expedientes, confección del listado de

postulantes, selección de los adjudicatarios y entrega de las viviendas. La encuesta y el

informe social estuvo realizada por trabajadores sociales de la Secretaría de Desarrollo del

Municipio.

El Municipio no tiene un padrón de solicitantes, ni de adjudicatarios de los programas

sociales de vivienda, por lo tanto se desconoce la demanda efectiva y la evolución

habitacional local. No obstante cada familia solicitante tenía un expediente con toda la

documentación requerida.

Según la Ordenanza Municipal Nº 1062/2010, los profesionales de la Secretaría de Acción

Social a través de criterios objetivos y de mecanismos transparentes eran los que debían

designar a los beneficiarios de las viviendas sociales. No obstante esta función hasta el

trabajo de campo de esta auditoría la desempeñó el Departamento Ejecutivo.

No existe una norma establecida para seleccionar a familias o a adjudicatarios cuando la

demanda supera la cantidad de viviendas previstas.

No existe un criterio formal para determinar la ubicación de las familias en el barrio.

Según lo informado, el Departamento Ejecutivo disponía la ubicación de cada familia

seleccionada.

109 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág. 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 110 Creación del Instituto Municipal de la Vivienda, Ordenanza Municipal Nº 40/96, promulgada por Decreto 0308/96

89

- No existe un archivo, - manual o informatizado - de solicitudes denegadas.

Municipio de Ezeiza:

En el Municipio la Unidad Ejecutora del Programa es la Dirección de Vivienda que

depende en forma directa del Intendente y está integrada por dos personas: el director y un

administrativo.

El Municipio creó en 2006 el registro único de postulantes (Padrón) por ordenanza

municipal111. En el momento de la auditoria se constataron las siguientes debilidades:

- no se pudo acceder al dato preciso sobre la cantidad de familias que lo

integran.

- el seguimiento del Padrón es manual.

- un análisis parcial, alrededor de 2500 postulantes, permitió constatar que hay

incoherencias en las últimas tres columnas de la planilla que refieren a la ubicación,

entrega y observaciones.

Las encuestas e informes sociales las realizan trabajadores sociales de la Secretaría de

Desarrollo Social del Municipio. El Municipio puso a disposición 105 encuestas de las

que se analizaron 30 al azar.

Las 30 encuestas sociales estaban incompletas, desordenadas y no incorporadas a los

legajos correspondientes. Sólo en una estaba consignada la fecha y el nombre del barrio.

La no incorporación de la fecha de realización de la encuesta y del nombre del barrio al

que pertenecía no permitió a esta auditoría constatar si su aplicación se realizó en el plazo

estipulado por el municipio. Con los datos consignados las encuestas no resultan un

instrumento confiable para evaluar y justificar la prioridad, de la situación social de la

familia seleccionada.

No existe una norma que defina criterios objetivos para la selección de los postulantes.

Una comisión integrada por el intendente y funcionarios del ejecutivo municipal

selecciona las familias postulantes, según las características de la obra. Una vez

111 Ordenanza municipal N° 1750/06. Publicada en el libro de Actas del Consejo Deliberante de Ezeiza el 22 de junio de 2006.

90

confeccionado el listado se lo deriva a la Secretaría de Desarrollo Social para la

realización de la encuesta social a las familias seleccionadas.

La gestión social del Programa, en los Entes Ejecutores municipales, se encuentra

debilitada ante la falta de una estructura y normas consensuadas.

4.5.3 Demora en el otorgamiento de la escritura traslativa de dominio a favor del

adjudicatario. (Puntos 3.13 y 3.14 de Aclaraciones Previas)112

En los tres municipios visitados – Florencio Varela, José C. Paz y Ezeiza – se constató

que no se han entregado escrituras traslativas de dominio a favor de los beneficiarios de las

viviendas del Plan Federal113.

A partir de la información suministrada por el IVBA114 se constató que en los

municipios de Esteban Echeverría y de San Fernando se han entregado o están en proceso de

entrega las escrituras correspondientes a las viviendas de los planes federales115.

4.5.4 Falta de monitoreo y control post entrega de las viviendas sociales. (Puntos 3.14 de


- De las entrevistas realizadas a funcionarios del Instituto y de los municipios

visitados surge que luego de realizada la entrega de las viviendas, en dichos organismos se

desconoce en forma certera, si las familias adjudicatarias son las que efectivamente habitan la

vivienda.

112 En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría. 113 Esta información surge de las entrevistas realizadas en los tres municipios y del informe presentado por la Dirección General de Desarrollo Urbano y Viviendas de Florencio Varela, período 2005 a 2011 en el cual se beneficiaron 5.395 familias con una vivienda social o con la regularización o mejoramiento habitacional. 114 Nota N°1075-AGIV del IVBA de fecha 26/12/2011 y Nota S/N° de la Dirección del Área de recupero y Regularización Dominial del IPDUyV de Tucumán de fecha 09/11/2011 115 Se hace referencia a las obras supervisadas por el Instituto de la Vivienda de Buenos Aires. 116En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría

91

- De los beneficiarios entrevistados117, por su parte manifestaron que hay

viviendas que han sido vendidas, alquiladas u ocupadas por familias que no eran las

originalmente adjudicatarias.

- Los informes de auditoría del área Social de la SSDUyV revelan que

posteriormente a la entrega de la vivienda de la primera etapa, se presentaron situaciones de

pase/venta de viviendas a terceros del B° La Unión Bº Sol de Oro II - Ezeiza. En una visita

posterior en 2009, efectuada por personal del área citada se informó118 que una parte de las

viviendas de ese barrio están deshabitadas.

4.5.5 Deficiente implementación del sistema de recupero de cuotas. (Punto 3.10 y 3.13 de


De las entrevistas realizadas en los cuatro barrios – de José C. Paz y de Ezeiza120 surge

que en ningún caso se había implementado el sistema de recupero.

El escaso nivel de recuperación financiera no se corresponde con los lineamientos del

Programa que manifiesta la importancia de su instrumentación para reinvertir en nuevos

proyectos de viviendas en cada jurisdicción. La Provincia de Buenos Aires, por su lado,

mediante el Decreto 2258/06 establece que los beneficiarios del Programa Federal de

Construcción de Vivienda reintegrarán el importe correspondiente en 600 cuotas mensuales

iguales y consecutivas.

4.5.6 Inadecuada infraestructura y falta o escaso equipamiento comunitario121 (Puntos 3.1

al 3.4 y 3.14 de Aclaraciones Previas)122

117 Se realizaron 10 entrevistas a beneficiaros de los barrios R. Favaloro, Municipio de José C. Paz. (Barrio entregado en 2007 y M. T. de Calcuta en 2010. El barrio, Nuevo Sol de Oro II, del Municipio de Ezeiza, fue entregado en 2007. 118 Informe Área Social de la SSDUyV: visita al Barrio Sol de Oro II, entrevista a una adjudicataria realizada el 12/05/2009. 119 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 120 Barrio Santa Rosa de Florencio Varela, Madre T de Calcuta y R. Favaloro de José C. Paz y Nuevo Sol de Oro II de Ezeiza. 121 Se entiende por “equipamiento comunitario” a las instalaciones y construcciones destinadas a satisfacer necesidades de la comunidad referidas a la educación, a la salud, al desarrollo cultural, a la recreación, a la administración pública y al transporte. 122 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág. 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág. 246)

92

En el Barrio Nuevo Sol de Oro II - Ezeiza, la instalación de los medidores de

electricidad se efectivizó después del momento de la entrega de la vivienda.

La falta de una instalación correcta de la prestadora de servicios priva a las familias a

tener un acceso adecuado a este servicio.

En este barrio, al momento de la visita, se observó presencia de aguas servidas en las

calles. Si bien las viviendas tienen pozo negro, éstos se saturan pese a que el Municipio hace

tareas de desagote en forma gratuita.

La falta o inadecuada infraestructura no cumple con lo estipulado en la formulación

del Programa, que exige la existencia de red y nexos para la construcción de las viviendas.

- Ausencia o escaso equipamiento comunitario

En las visitas efectuadas a los barrios R. Favaloro y M. T de Calcuta de José C. Paz,

donde viven alrededor de 1.850 familias, se constató que no hay instituciones educativas

públicas o privadas. Existe un Centro de Salud ambulante en el primero de los barrios

mencionados. Tampoco se observaron espacios destinados a actividades deportivas,

recreativas o de interés social.

4.5.7. Ausencia o insuficiente trabajo social familiar y/o comunitario, pre y post entrega de

las viviendas. (Punto 3.14 de Aclaraciones Previas)123

De las entrevistas mantenidas con las autoridades del área social de los organismos

municipales124, durante las tareas de campo, surge que los municipios, no tienen previsto la

realización de actividades sociales con las familias adjudicatarias durante el proceso de

construcción de la obra ni actividades comunitarias post-entrega de las viviendas. La guía

123 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág. 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág. 246) 124 Entrevistas realizadas con los responsables de: la Unidad Ejecutora del Municipio de Ezeiza de la Dirección de Vivienda – 12/04/2012 -, con los responsables del Instituto Municipal de Vivienda de José C. Paz – 24/04/2012 – y la Dirección de Desarrollo Urbano y Vivienda y Dirección de Regularización Dominial del Municipio de Florencio Varela 08/05/2012.

93

informativa125 elaborada por el IPVBA Durante las tareas de campo se pudo constatar que

esta guía no se distribuye y al efectuar la consulta no fue explicitado con precisión.

De los cuatro barrios visitados de la Provincia de Buenos Aires, sólo en el de Santa

Rosa –Florencio Varela- se había realizado reuniones previas a la entrega de las viviendas y

hubo acompañamiento social y técnico durante el primer mes de instalación.

La información sobre derechos y obligaciones, el cuidado de las viviendas, del barrio y

la realización de acciones que fomenten la integración social contribuiría a darle mayor

sustentabilidad al Programa.

Del trabajo de campo realizado en los Barrios Sol de Oro II, R. Favaloro y M.T. de

Calcuta surge:

Falta de información a las familias adjudicatarias sobre sus derechos y obligaciones:

De las entrevistadas realizadas a los habitantes del barrio desconocían si tenían o no

que pagar la vivienda.

Se realizan ampliaciones sin consulta ni control del municipio.

En los dos barrios de J. C. Paz las viviendas fueron entregadas con los servicios de

agua, de luz y de cloacas, las calles están pavimentadas e iluminadas, hay servicios de

transporte y de recolección de basura. Los vecinos sólo pagan la luz.

Se observaron problemas de hacinamiento. En muchos casos, se reproducen pautas

culturales de convivencia entre distintos núcleos familiares.

En el Barrio Sol de Oro II se evidenció que, después de cinco años, las casas presentan

un gran deterioro sobre todo en los techos.

125Guía Informativa: Habitar la casa y organizar el barrio, Instituto de la Vivienda, Ministerio de Infraestructura, Provincia de Buenos Aires. Finalidad es informar a las familias sobre el cuidado de la vivienda y la organización barrial.

94

Del análisis de los 27 informes (uno por cada obra) de auditoría126 realizados por el

equipo del Área Social de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUyV y

suministrados al equipo de auditoría surgen las siguientes debilidades:

El 70% de las obras no había iniciado el proceso de escrituración.

En dos (2)127 obras se había implementado el sistema de recupero. En otras tres

(3) se había firmado un convenio de recobro con el IVBA.

En el Barrio Nuevo Sol de Oro II – Ezeiza, una (1) obra tiene instalada una planta

de tratamiento cloacal y en ninguna de las obras tenía la conexión de agua y de

gas.

Catorce (14) barrios tienen centros educativos (jardín maternal, primario y

secundario) y centros de salud (atención primaria y/o hospital municipal). En dos

hay un Centro de Integración Comunitario (CIC). Sólo en uno estuvo prevista la

construcción de un complejo deportivo.

En cinco (5) obras se realizaron encuentros previos a la entrega de vivienda para

abordar temas relacionados sobre el uso y el cuidado de la casa y modalidades de

convivencia entre los vecinos, incluyendo el pago mensual de las cuotas –

recupero- y de los servicios públicos

4.5.8 Provincia de Tucumán (Punto 3.13 y 3.14 de Aclaraciones Previas)

La Dirección del Departamento de Promoción Social128 del I.P.V.yD.U. realizó un

censo para verificar la situación de ocupación de 2.098 viviendas adjudicadas en Lomas de

Tafí.

126 Nota: Los informes realizados por el equipo del Área Social de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUYV no se corresponden, necesariamente, a las obras incluidas en la muestra y es un informe por obra. 127 Informes de seguimiento elaborados por profesionales del Área Social de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales, Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda - MINPLAN. 128 Informe presentado a solicitud de esta auditoría, con fecha 10 de noviembre de 2011.

95

De este estudio resultó que el 69.79% (1.446 viviendas) estaban habitadas por las

familias adjudicatarias y el 31% (652 viviendas) presentaban algún tipo de irregularidad129

según se presenta en el siguiente cuadro:

Viviendas no habitadas según diferentes situaciones de irregularidad- Lomas del Tafí

Tipo de irregularidades V. absoluto en % Desocupadas 455 69,79 Deshabitadas 148 22,70 Prestadas 36 5,52 Situaciones Especiales 5 0,77 Estafas 2 0,31 Vendidas 3 0,46 Pendientes de Adjudicación 1 0,15 Permutadas 2 0,31 Totales 652 100,00

Fuente: elaboración propia sobre informe de la Dirección del Departamento de Promoción Social- IPVDU

Los requisitos y procedimientos130 de transferencias de las unidades habitacionales

adjudicadas por el Instituto, determinan que las viviendas deben ser habitadas de inmediato

por el grupo familiar adjudicado y no se puede prestar, alquilar, transferir ni vender antes de

los tres años de haber sido entregada para su ocupación. Si esto sucede se procederá a revocar

la adjudicación otorgada.

4.5.9 Ausencia de actividades que contribuyan a la integración social (Punto 3.14 de


Se constató que, salvo en Florencio Varela, no estuvo prevista la realización de

actividades para promover la conformación de asociaciones vecinales. Esta situación incluye

a las viviendas de Lomas de Tafí de Tucumán.

129 Desocupada: son las viviendas que carecen de todo tipo de mobiliario y presentan signos de abandono. Deshabitada: son las viviendas que tienen algunos muebles y/o elementos de primera necesidad pero los adjudicatarios no se trasladaron. Situaciones Especiales: al momento de la inspección se encontraba ocupando la propiedad personas que no pudieron justificar su permanencia. 130 Resolución Nº 0932/08 del I.P.V.yD.U.aprobó la reforma de la Resolución Nº 1735/05 establece requisitos y procedimientos relativos a la adjudicación de las viviendas.

96

El trabajo de campo realizado permitió observar un significativo deterioro del barrio

Sol de Oro II, desinterés por el cuidado de los espacios comunes en todos los barrios visitados

y sentimiento de no pertenencia.

4.5.10 Los Entes Ejecutores Sub nacionales no implementan ningún sistema de

evaluación post entrega de las viviendas (Punto 3.14 de Aclaraciones Previas)

Durante las visitas a los Entes Ejecutores se constató que éstos no realizan informes o

estudios sobre el impacto de los Programas Federales de Vivienda en las familias

beneficiarias y sobre las modificaciones sociales y ambientales, una vez adjudicadas las

viviendas.

97

5 Comunicación del Proyecto de Informe al auditado

En cumplimiento de lo dispuesto por la Comisión de Supervisión de Control de

Transferencias de Fondos Nacionales por Nota Nº 119/13-RCSTFN, se remitieron al Sr.

Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Secretaría de Obras Públicas del

Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios de la Nación, copia del

Proyecto de Informe de Auditoría, correspondiente a las Transferencias de Fondos Nacionales

a Provincias y Municipios en el marco del Programa 43- Desarrollo de Infraestructura

Habitacional – “TECHO DIGNO” del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública

y Servicios, Periodo 01-01-2006 al 30-06-2011 de la Auditoría General de la Nación; a los

efectos previstos en los arts. 22 y 23 de la Res. N°77/02 - AGN para que formulen las

observaciones y comentarios que estimen pertinentes sobre el mismo.

Por Nota SSDUyV N°01/2014 de fecha 03/01/2014, el Sr. Subsecretario de Desarrollo

Urbano y Vivienda solicitó prórroga, la que la CSCTFN dispuso conceder por el término de

10 (diez) días corridos conforme Nota Nº 03/14-RCSTFN de fecha 05/02/2014.

Por Nota SSDUyV N°269/2014 de fecha 07/02/2014, ingresada el 13/02/2014, el Sr.

Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda remite sus consideraciones.

El descargo del auditado y su análisis se encuentran en el Anexo XIV del presente

informe. El mismo no produjo modificaciones a lo observado en el informe.

98

6 Recomendaciones

6.1 Recomendaciones Generales:

6.1.1 Definir explícitamente las responsabilidades primarias y acciones de la UG de modo

que queden establecidas de manera clara y precisa las responsabilidades de las áreas y

de los funcionarios a cargo que desarrollen las actividades relacionadas al programa.

Utilizar Actas para constancia de toda decisión que tome la UG. Formular Manuales

de Procedimiento acordes con la normativa del Programa y las funciones de los

Planes Federales que absorbe (Cde. Obs. 4.1.1)

6.1.2 Promover la confección de un sistema integrado de información que permita el acceso

a todas las áreas de la subsecretaría, dado que se verifica la necesidad de optimizar los

controles en la asignación y registro de documentación como la creación de un archivo

que la centralice, para facilitar su ubicación y compulsa.

- Incentivar la simplificación y transparencia de los procedimientos administrativos

- Arbitrar las medidas que permitan el acceso al Sistema CONDOC 3 a través de

mecanismo de ME,S y A más ágiles y seguros. (Cde. Obs. 4.1.2)

6.1.3 Establecer la política de recursos humanos que asegure su desarrollo como el buen

funcionamiento de un sistema eficiente de carrera administrativa. (Cde. Obs. 4.1.3)

- Arbitrar las medidas necesarias para proveer de recursos humanos a las diversas áreas

en cantidad suficiente con las acciones y responsabilidades a cumplir.

- Capacitar al personal en el uso de las herramientas de tecnologías administrativas a su

disposición.

6.1.4 Elaborar y presentar ante la ONP la planificación anual en tiempo y forma, en

concordancia con la normativa vigente; con la demanda efectiva, sobre la base de lo

ejecutado y la factibilidad del Programa a futuro, de modo tal que permita evaluar el

cumplimiento de las metas y de la gestión anual del Programa de una manera clara y

confiable en relación al presupuesto otorgado y ejecutado por la Unidad de Gestión.

(Cde 4.1.4)

99

6.2 Recomendaciones financieras y contables:

6.2.1 Fortalecer las instancias de supervisión y monitoreo de las operaciones; arbitrar las

medidas tendientes a la correcta puesta en práctica de la metodología implementada.

(Cde. Obs. 4.2.1)

6.2.2 Exigir de los Entes Ejecutores el cumplimiento puntual y efectivo de la obligación de

la rendición de cuentas. Verificar y controlar la exactitud y consistencia de la

información contenida en ellas, propiciando el seguimiento de la misma. Aplicar la

suspensión de los desembolsos en caso contrario, prevista en la normativa vigente.

(Cde. Obs. 4.2.2)

6.2.3 Implementar las medidas necesarias tendientes a la revisión de los cálculos con el fin

de evitar desigualdades que determinen desembolsos en exceso. (Cde. Obs. 4.2.3)

6.2.4 Arbitrar las medidas de control sobre la documentación presentada por los

adjudicatarios de obra respecto del cumplimiento de las leyes tributarias tanto a nivel

nacional como provincial y municipal. (Cde. Obs. 4.2.4)

6.2.5 Controlar la existencia de las Cuentas Especiales en los Entes Ejecutores y el destino

para el que fueron creadas. Arbitrar las medidas necesarias para que los flujos de

fondos se mantengan ociosos, ni se prolongue la cancelación de las facturas de los

contratistas. (Cde. Obs. 4.2.5.1, 4.2.5.2 y 4.2.5.3)

100

6.3 Recomendaciones específicas sobre Obras incluidas en el sub-conjunto

6.3.1 Solicitar a los Entes Ejecutores la implementación de un registro que permita

identificar en forma fehaciente la nómina del personal afectado a la ejecución de obras

por administración a fin de facilitar las tareas de control de la gestión. Uniformar el

modelo de certificado de obra para las obras financiadas por el PFCV TD. Arbitrar las

medidas necesarias para que el Municipio ponga en práctica las tareas de

mantenimiento y limpieza de las obras de infraestructura financiadas con fondos

nacionales (Cde. Obs. 4.3.1)

6.3.2 Intensificar los controles a los Entes Ejecutores en la ejecución de las obras con el

objeto de una detección precoz de posibles desvíos en la gestión. (Cde. Obs. 4.3.2)

6.4 Recomendaciones de Aspectos Técnico Constructivo:

6.4.1 Corresponden a las observaciones técnicas del N° 4.4.1.a 4.4.1.b.6

Exigir a los Entes Ejecutores (municipio- provincia) que las declaraciones juradas

presentadas a la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, adjunten informes

técnicos y ambientales firmados por profesionales idóneos, que avalen que los terrenos

son aptos para la localización de las viviendas, como su libre disponibilidad dominial.

(Cde. Obs. 4.4.1 a.1)

Exigir a las jurisdicciones y municipios responsables de la ejecución de las viviendas

cumplir con los Estándares Mínimos de Calidad para Vivienda de Interés Social,

utilizar materiales que cumplan con las Normas IRAM 11603, 11605, en su defecto

solicitar la aprobación del material a emplear presentando el Certificado de Aptitud

Técnica – CAT. Así evitar los inconvenientes señalados y las consecuencias que esto

conlleva para las condiciones de habitabilidad y durabilidad exigidas según los

Estándares. (Cde. Obs. 4.4.1 b.1)

Emplear carpinterías que sean en su totalidad tanto marcos como hojas de un mismo

material a fin de evitar los problemas de corrosión y mantenimiento. (Cde. Obs. 4.4.1

b.2)

101

Contemplar para las obras de viviendas sociales que el diseño de las unidades se

conciban como en los Pliegos de Especificaciones Técnicas la provisión tanto de rejas

de protección, sistemas de oscurecimiento o algún mecanismo de seguridad para evitar

intrusiones a las unidades. Asimismo la colocación de luminarias urbanas que suman a

mejorar la calidad de vida y de seguridad de los habitantes. (Cde. Obs. 4.4.1 b.3)

Instar a la Unidad Ejecutora a cumplir con lo estipulado en la norma para ser aplicado

en el diseño de las viviendas a futuro. Utilizar aleros de mayor longitud y zócalos

cementicios con impermeabilización hidráulica, y veredas en todo el perímetro de la

vivienda. (Cde. Obs. 4.4.1 b.4)

Propiciar que la diagramación de los conjuntos habitacionales implementen diseños

con morfologías que eviten la monotonía del conjunto. Ello permitirá individualizar

las unidades e implementar prototipos de vivienda con la flexibilidad necesaria para

un crecimiento de las unidades evitando mayores costos (Cde. Obs. 4.4.1 b.5)

Extremar los recaudos de diseño y construcción para evitar el ingreso de humedad a

las viviendas. (Cde. Obs. 4.4.1 b.6)

6.4.2 Corresponden a las observaciones técnicas del N° 4.4.2.a. á 4.4.1.d.

Implementar las medidas por las cuales en el proceso de selección de empresas

contratistas, coticen con mejor calificación aquellas cuyo personal esté integrado por

mano de obra calificada. Los Entes Ejecutores deberían exigir a las empresas

contratistas mantener una permanente capacitación de su personal. (CdeObs. 4.4.2 a.)

Instar a los responsables técnicos de los Entes Ejecutores, a la puesta en práctica de las

recomendaciones para los inspectores de Obra diseñadas por la SSDUyV, para

unificar criterios de dirección). Instruir a los inspectores de obra sobre la utilización

los Libros de Obra. (Cde. Obs. 4.4.2 a.)

Exigir a las empresas contratistas el acopio ordenado de los materiales, a fin de evitar

deterioro, y posibles hurtos. Los materiales deben estar almacenados en un obrador

para la conservación de su buen estado, por un tema de seguridad e higiene a fin de

evitar accidentes del personal y por ultimo por seguridad, que facilite la continuidad

de la obra sin mayores costos. (Cde. Obs. 4.4.2 b.)

102

Solicitar a los Entes Ejecutores (locales) hacer cumplir con lo establecido en los

Convenios Particulares, Contratos de Obra y Pliegos de Especificaciones Técnicas –

PET, de acuerdo a lo establecido en la Ley Nacional N° 19.587/96 y el Decreto

Reglamentario N° 911/96 para la Industria de la Construcción. . (Cde. Obs. 4.4.2 c.)

Exhortar a los Entes Ejecutores (Municipios) a realizar las tareas de limpieza y

mantenimiento de las obras de infraestructura como la concientización de la población

para una eliminación de los residuos de manera más ordenada (Cde. Obs. 4.4.2 d.)

6.4.3. Instar a los Entes Ejecutores a cumplir los plazos establecidos en el Convenio

Particular. Controlar el cumplimiento de los plazos mediante inspecciones directas a

los efectos de verificar incumplimientos que superen lo razonable en términos de

plazos (Cde. Obs. 4.4.3)

6.4.4. Arbitrar los medios para evitar la situación de paralización total de la obra

implementando o gestionando políticas alternativas que permitan terminarlas y/o

preservarlas. Asimismo haciendo cumplir estrictamente el cronograma de desembolsos

de fondos como el plan de trabajos para las citadas obras (Cde. Obs. 4.4.1 y 4.4.2)

6.5 Recomendaciones de la Gestión Social:

6.5.1. Corresponden a la jurisdicción de la Provincia de Buenos Aires (Cde. Obs. 4.5.1).

Propiciar la implementación de una base de datos unificado sobre la cantidad de

viviendas en ejecución, terminadas y entregadas.

Implementar y propiciar el diseño y uso de un sistema de registro informatizado de la

demanda.

Fomentar la elaboración de estudios sobre diagnósticos para conocer las necesidades

habitacionales de la provincia.

Diseñar un modelo de encuesta que se adapte a la población objetivo y a la dinámica

de los actuales programas de viviendas de carácter social.

6.5.2 Propiciar el fortalecimiento institucional de la gestión social del Programa por los

Entes Ejecutores. (Cde. Obs. 4.5.2).

103

6.5.3 Impulsar en el ámbito de las jurisdicciones los mecanismos necesarios para la

transmisión de dominio de las viviendas sociales para las familias beneficiarias. (Cde.

Obs. 4.5.3).

6.5.4 Fortalecer el control de la ocupación de la vivienda para evitar el uso indebido de la

misma. (Cde. Obs. 4.5.4).

6.5.5 Propiciar la implementación del recupero de las cuotas con la finalidad de fortalecer el

sentido de “lo propio” en la población beneficiaria. (Cde. Obs. 4.5.5).

6.5.6 Instar a los Entes Ejecutores a arbitrar los medios necesarios para que al momento de

la adjudicación de las viviendas los beneficiarios cuenten con el equipamiento e

infraestructura indispensables para favorecer las condiciones de habitabilidad. (Cde.

Obs. 4.5.6)

6.5.7 Bregar por la realización de actividades de información destinada a las familias

beneficiarias sobre sus derechos y obligaciones. (Cde. Obs. 4.5.7)

Para el Comité de Derechos Económicos, Sociales y Culturales una vivienda adecuada

debe contener ciertos servicios indispensables para la salud, la seguridad, la

comodidad y la nutrición131. (Cde. Obs. 4.5.7)

Para la Organización Mundial de la Salud las condiciones de vida inadecuada y

deficiente se asocian invariablemente a tasas de mortalidad y morbilidad más

elevadas. (Cde. Obs. 4.5.7)

6.5.8 Corresponde a la jurisdicción de la Provincia de Tucumán (Cde. Obs 4.5.8).

Implementar un sistema de control post entrega de las viviendas.

6.5.9 Fortalecer la presencia de organizaciones intermedias en el barrio y adoptar medidas

contribuyan a la custodia, conservación y mantenimiento de las viviendas entregadas.

Incentivar la realización de actividades que contribuyan a la integración social. (Cde. Obs

4.5.9).

131 OP Cit,. http://www.unhchr.ch/tbs/doc.nsf/0/469f4d91a9378221c12563ed0053547e. Comisión de Derechos Humanos de las Naciones Unidas. Documento E/1992/23

104

La importancia de promover la participación y la organización entre vecinos

contribuye a la constitución y transformación del barrio y a mejorar la calidad de vida de los

vecinos.

6.5.10 Propiciar la realización de evaluaciones del impacto en las familias beneficiarias y

sobre las modificaciones sociales y ambientales a partir de los programas de viviendas

sociales. (Cde. Obs 4.5.10).

105

7 Conclusiones

En el marco de la auditoría realizada en el ámbito de la Subsecretaría de Desarrollo

Urbano y Vivienda del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Públicas y Servicios, se

practicaron procedimientos a fin de determinar si las transferencias de Fondos Nacionales

efectuadas a los Entes Ejecutores para financiar gastos corrientes en el marco del Programa

Federal de Construcción de Viviendas - período auditado: Ejercicios 2006 hasta el 30 de junio

de 2011, se gestionaron de forma eficaz, eficiente, equitativa y económica.

Las evidencias obtenidas, expuestas en el Punto 4. Comentarios y Observaciones,

denotan debilidades de la gestión y la necesidad de efectuar correcciones de la ejecución del

Programa.

La magnitud de los recursos presupuestarios asignados como la relevancia de sus

metas impone, a la SSDUyV, la necesidad de procurarse recursos humanos y materiales

acorde a la implementación de la Política Habitacional a cumplir. Debido a la desconexión

entre las áreas, las tareas no se desarrollan con fluidez y eficiencia, no obstante los esfuerzos

personales.

La falta de un Manual de Procedimientos con descripción del circuito administrativo

formal impide conocer a priori las áreas que intervienen en la gestión con sus responsables,

así como el otorgamiento de valor a su intervención.

En ese contexto, se debilita la figura de Unidad de Gestión en el gerenciamiento del

Programa, ya que no se ha otorgado una estructura acorde con la jerarquía y dimensión de las

actividades que le fueran asignadas.

La dotación de personal asignado limita todas las tareas a desarrollar por las áreas, en

especial la función de seguimiento y control de las obras.

106

No se dispone de registros confiables, a los que puedan acceder todas las áreas

involucradas en la gestión. Cada una de ellas elabora listados y planillas de cálculo, carentes

de medidas de seguridad informática e integridad en cuanto a su contenido, respecto de la

materia de su incumbencia.

La conveniencia de asegurar un sistema de control interno que permita el correcto

registro y seguimiento de las operaciones, brindará a la organización, información completa y

oportuna para la toma de decisiones.

En cuanto a la ejecución financiera de las transferencias de fondos, se constató que el

seguimiento del pedido de desembolsos por certificaciones de obra, como de la

redeterminación, y de su consecuente rendición de cuentas, se encuentra a cargo de áreas

separadas sin dependencia funcional. Esta falta de interrelación dificulta la función de control.

En las visitas a las obras se constataron incumplimientos de los Estándares Mínimos

de Calidad para Vivienda de Interés Social.

No obstante la gestión descentralizada de la ejecución de las obras del Programa surge

que la Subsecretaría no ha implementado una eficiente articulación con los Entes Ejecutores,

a fin de exigir el estricto cumplimiento de las condiciones legales y técnicas de los terrenos

para la localización de las viviendas, de la ejecución de las obras de acuerdo al Plan de

trabajo, como así también de los materiales empleados por las contratistas, para garantizar la

calidad y durabilidad de las unidades habitacionales.

Las debilidades de las inspecciones de obra por parte de los Entes Ejecutores a las

empresas contratistas se perciben en las patologías detectadas en la construcción de las obras

y en el cumplimiento de las normas de Seguridad e Higiene.

107

Las falencias en la gestión del Programa tanto a nivel nacional como sub-nacional se

evidenciaron en las demoras significativas del Plan de Trabajo y en la existencia de obras

paralizadas de los proyectos financiados por el Programa, con las consecuencias que ello

implica como el desgaste de los materiales expuestos por el paso del tiempo, el riesgo de

intrusión y vandalismo, la generación de mayores costos y el aplazamiento para la

adjudicación de las viviendas a los destinatarios.

Las entregas de viviendas sin condiciones claramente establecidas y el escaso o nulo

seguimiento post-entrega por parte de los Entes Ejecutores, facilita la realización de

transacciones informales de venta, cesiones y alquileres como así también ampliaciones no

autorizadas que desvirtúan los objetivos del programa y multiplica esfuerzos de gestión al

momento de ordenar la situación poblacional de cada barrio.

La seguridad jurídica de la tenencia es uno de los acuerdos relevantes establecidos en

el Pacto Internacional de Derechos Económicos, Sociales y Culturales.

Dado que no siempre existe un destinatario claramente definido establecido por

normas provinciales y/o municipales, los diferentes sistemas de registro, en caso de existir,

denotan falta de coherencia interna y que, en general, la estructura institucional destinada a la

gestión del Programa es deficiente; se carece de parámetros objetivos para la selección de las

familias que acceden al derecho que se brinda.

Las dificultades para la tramitación de la titularidad de las propiedades, la insuficiente

información sobre derechos y obligaciones y la exigua “apropiación” observada en muchos

casos, son factores que favorecen la rápida degradación de las viviendas y de su entorno. Se

evidencia una ausencia de sentimiento de pertenencia con un inadecuado acceso a los

servicios y al equipamiento comunitario con una evidente inhibición de la participación e

integración barrial. La generación de un compromiso de pago de una cuota de recupero,

contribuiría a revertir la situación y a fortalecer la continuidad del Programa.

108

Estas falencias repercuten en detrimento de la recuperación financiera cuyo objetivo es

la reinversión para nuevos proyectos de viviendas en el país.

La SSDUyV debe efectuar contralor sobre el efectivo uso de los Fondos Nacionales

transferidos a los Entes Ejecutores dado que el programa opera de modo descentralizado, y

resulta relevante disponer oportunamente de la información sobre procesos y resultados de la

gestión para fortalecer la capacidad de intervención del Programa.

Los hechos verificados en los ítems mencionados precedentemente, impiden el

cumplimiento de los objetivos de los Programas Federales por la falta de información

confiable, puntual y completa que permita la toma de decisiones.

Como resultado de las tareas realizadas se concluye que las falencias observadas en la

ejecución del Programa generan debilidades en la gestión, lo cual afecta el uso eficaz,

eficiente, equitativo y económico de los recursos públicos.

Buenos Aires, 22 de mayo de 2014

Firma

109

ANEXO I

Planificación Específica y Procedimientos de Auditoría

(Cuerpo del Informe Punto 2.1 Procedimientos)

Para la planificación de la auditoría se tomó como referencia el enfoque utilizado por la

Oficina Nacional de Auditoría (NAO) del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte,

aplicando esa metodología en aquellos aspectos pasibles de ser adaptados los requerimientos,

considerando las ventajas que se derivan de su uso.

El enfoque mencionado permite disminuir los riesgos de auditoría al generar una

planificación específica con alto grado de detalle, definiendo las áreas de interés de auditoría

y el conjunto de procedimientos a ser empleados para cada una de ellas, en una etapa muy

temprana del proyecto, lo que obliga, como paso inicial, a lograr un conocimiento profundo

del Programa objeto de auditoría, su normativa y operatoria.

A continuación, y como agregado al Punto 2.1 Procedimientos – Nivel Nacional –

Nivel Subnacional – descriptos en el Cuerpo del Informe – Punto 2. Alcance del Examen, se

expone la Planificación de las tareas de campo implementadas en el marco de esta auditoría:

110

PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PROGRAMA 43 TECHO DIGNO

A.1 ¿EL PROGRAMA TIENE OBJETIVOS Y CRITERIOS DE

ASIGNACIÓN CLARAMENTE DEFINIDOS,

ENCONTRÁNDOSE LOS MISMOS RESPALDADOS

NORMATIVAMENTE?

PROCEDIMIENTOS

A.1.1 ¿Cuenta la UG con objetivos y metas desagregadas por

actividad formalmente documentados?

1- Identificar, obtener y analizar la normativa general (leyes, decretos,

reglamentos) que sustenten la creación y modalidad de ejecución del

Programa. (enero 2006 a junio 2011) (*)

A.1.2 ¿El cuadro de metas y producción bruta incluido en el

presupuesto anual de la UG se halla sustentado en un estudio

previo de la demanda a cubrir?

2- Requerir y verificar la existencia de los estudios de diagnóstico

realizados; toda la documentación que sustente los formularios

referidos a los cuadros de metas y producción bruta presentados

anualmente a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONP). (enero 2006

a junio 2011)(*)

A.1.3. ¿Existen pautas definidas para la selección y aprobación

de los proyectos a financiar para que todos se encuentren en la

misma condición de elegibilidad?

3- Instrumentar cuestionario a ser respondido por las autoridades de la

UG, a fin de determinar su existencia.

A.1.4 ¿Cuenta la UG con un criterio formalmente definido para

la distribución de los fondos a nivel poblacional o

jurisdiccional?

4- Identificar los Indicadores establecidos por el Programa para la

asignación de los fondos. (enero 2006 a junio 2011) (*)

5- Relevar de datos del SIDIF, analizar los montos transferidos, por

línea de acción definidos en el Programa. (enero 2006 a junio 2011) (*)

6- Analizar la distribución geográfica de proyectos financiados (por tipo)

y su relación con la población NBI (con datos estadísticos oficiales) de

cada jurisdicción. (enero 2006 a junio 2011) (*)

A.1.5 ¿Las Líneas de Acción diseñadas en el Programa

responden a los objetivos propuestos?

7- Identificar y analizar los objetivos y la naturaleza del Programa, su

alcance, modalidad de asignación de los fondos y su instrumentación.

(enero 2006 a junio 2011)(*)

A.2 ¿SE DIFUNDE EL PROGRAMA A NIVEL SUBNACIONAL?

A.2.1. ¿Tiene establecido el Programa un mecanismo de

difusión de sus actividades a nivel subnacional?

1-Verificar si la UG cuenta con un mecanismo apropiado para la

divulgación de las actividades desarrolladas por el Programa en

ámbitos provinciales y municipales.

2- Constatar si el medio establecido dispone de información

actualizada.

A.2.2. ¿Tiene implementado la UG un mecanismo de

comunicación periódica con los Institutos de Vivienda

Provinciales sobre las actividades desarrolladas por el

Programa?

3- Verificar si ha instrumentado algún mecanismo de comunicación.

4- Relevar la periodicidad de la comunicación.

A.2.3 ¿La UG comunica formalmente, a todos los organismos

municipales, los criterios estipulados por el Programa para la

presentación de los proyectos?

5-Verificar en la UG la existencia de la documentación pertinente,

analizando el alcance de la comunicación.

111

A. 3 ¿ES CONFIABLE EL AMBIENTE DE CONTROL

INTERNO EN EL QUE OPERA EL PROGRAMA?

A.3.1 ¿Están formalmente definidas las Áreas de competencia,

con su responsabilidades primarias y acciones para garantizar

la ejecución del Programa?

1-Entrevistar a las autoridades de la UG - Relevar la estructura

organizativa del Programa (Organigrama) y la descripción de funciones

y misiones de cada nivel de intervención. (enero 2006 a junio 2011)(*)

A.3.2 ¿Tiene la UG un Manual de Ejecución que contenga los

procesos y procedimientos para el desarrollo de las actividades

del programa?

2-Verificar la existencia del Manual de Ejecución y su aprobación. Su

evolución (enero 2006 a junio 2011)(*)

3- Analizar y verificar su aplicación.

A.3.3 ¿Cuenta la UG con un sistema administrativo,

formalmente definido, para el cumplimiento de las etapas de

gestión y ejecución del proyecto?

4-Identificar, obtener y analizar el circuito administrativo-contable de las

transferencias efectuadas por la Nación a los organismos ejecutores.

(enero 2006 a junio 2011)(*)

A.3.4 ¿La UG tiene implementado un registro de todas las

presentaciones de proyectos recibidas?

(Aceptadas/rechazadas)

5-Verificar si la UG cuenta con un sistema de registro integral de las

solicitudes. (enero 2006 a junio 2011)(*)

6- Analizar las causas de rechazo/aceptación de las solicitudes

presentadas

A.3.5. ¿Queda constancia de los criterios objetivos que validan

la decisión de aceptación o rechazo de un proyecto?

7-Verificar el sistema de constancia de validación o rechazo de un

proyecto. Identificar criterios que avalen la decisión.

A.3.6 ¿La UG desarrolla los procedimientos de aprobación,

liquidación y pago de las transferencias conforme al circuito

estipulado en la normativa vigente?

8- Realizar constataciones a partir de un subconjunto – Buenos Aires

Tucumán – representativo de la muestra de expedientes, definida en

base a la información recibida de la UG y los datos del SIDIF. (enero

2006 a junio 2011)(*)

9-Relevar y analizar informes de auditorías internas y de otros

organismos de control. (UAI / SIGEN) (enero 2006 a junio 2011)(*)

A.3.7. ¿La UG supervisa y audita el inicio, avance y finalización

de las obras?

10- Verificar la existencia y aplicación de una metodología para la

supervisión de las obras. (enero 2006 a junio 2011) (*)

11- Requerir informes realizados por la UG y verificar su frecuencia y

grado de cobertura respecto del total de obras.

12-Verificar la existencia y calidad del archivo del Programa. (enero

2006 a junio 2011) (*)

A.3.9.. ¿Existen causas judiciales referidas a la gestión del

otorgamiento, rendición de cuentas y recupero de los subsidios

otorgados en el marco del Programa?-93

13- Solicitar información respecto de las causas judiciales, y en caso de

existir, requerir detalle sucinto del estado procesal de las mismas ,

indicando el Tribunal interviniente y número de expediente y, en caso

de contar con sentencia, si hubo ejecución parcial o total de la misma.

14- Solicitar informes a la Subsecretaría de Coordinación y Control de

Gestión del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y

servicios en relación a las Rendiciones de Cuenta presentadas. (enero

2006 a junio 2011) (*)

A.4 ¿LA UG DESARROLLA ADECUADAMENTE LA

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA?

112

A.4.1 ¿La ejecución presupuestaria guarda relación con las

metas definidas en el presupuesto anual?

1-Verificar y analizar la presentación de los formularios ante la ONP

referidos a la programación presupuestaria, así como los informes de

ejecución del gasto y el cierre de ejercicio. (enero 2006 a junio 2011) (*)

2- Determinar los desvíos entre la ejecución real de las partidas y el

crédito aprobado durante el período auditado. (enero 2006 a junio

2011)(*)

3- Solicitar informes de las acciones correctivas tomadas ante

eventuales desvíos observados en la ejecución.

4-Analizar el cumplimiento de las metas físicas del Programa. (enero

2006 a junio 2011)(*)

5-Efectuar controles por oposición entre registros de la UG, formularios

presentados ante la ONP y datos aportados por el SIDIF. (enero 2006 a

junio 2011) (*)

A.4.2. ¿Tiene implementado la UG un registro que refleje el

inicio, el avance físico y la finalización de las obras del

Programa?

6-Verificar la existencia de un registro y su estado de actualización.

(enero 2006 a junio 2011) (*)

A.5 ¿EL PROGRAMA ESTÁ SUJETO A UN SISTEMA DE

EVALUACIÓN?

A.5.1 ¿La UG realiza mediciones de impacto post ejecución de

las obras del Programa?

1-Verificar la existencia y aplicación de un sistema de medición

(indicadores), así como la periodicidad con que se instrumenta.

2-Requerir informes realizados por la UG y la SSDUV aplicando este

sistema.

3-Solicitar informe de las acciones tomadas de acuerdo a los resultados

obtenidos.

A.5.2 ¿La UG tiene implementado un sistema de mejora continua que

tome como insumo las evaluaciones post ejecución?

4. Verificar la existencia de un mecanismo de mejora continua.

113

B.1 ¿CUMPLEN LOS ENTES EJECUTORES - EE CON LA

NORMATIVA VIGENTE PARA LA SOLICITUD Y EJECUCIÓN

DE UN PROYECTO?

PROCEDIMIENTOS

B.1.1 ¿Los proyectos presentados por los EE cumplen con los

requisitos establecidos en la normativa vigente para dar curso a

su trámite?

1- Visitar a los EE para relevar el funcionamiento del Programa. (enero

2006 a junio 2011)(*)

2- Solicitar vista de expedientes incluidos en la muestra. (enero 2006 a

junio 2011)(*)

3- Verificar que los proyectos presentados cumplan con los requisitos

establecidos en la normativa vigente. (enero 2006 a junio 2011)(*)

B.1.2. ¿Las obras ejecutadas tanto por licitación pública como

por administración cumplen con la normativa vigente del

Programa?

4- Verificar el cumplimiento de la normativa vigente de las obras

ejecutadas en ambos sistemas. (enero 2006 a junio 2011)(*)

5- Verificar durante las visitas la existencia de las obras de

infraestructura requeridas al momento de la entrega de las viviendas,

en los casos pertinentes

B.1.3 ¿Los EE suscriben los contratos con las empresas

constructoras de acuerdo a la normativa vigente?

6- Verificar la existencia y aplicación de los contratos de acuerdo a la

normativa vigente. (enero 2006 a junio 2011)(*)

B.1.4 ¿Los EE llevan un control sobre las empresas

adjudicatarias de las obras en relación a sus obligaciones

laborales, de seguridad social y de seguridad e higiene de

acuerdo a la normativa vigente?

7- Verificar que los EE fiscalicen el cumplimiento de estas obligaciones

por parte de las empresas contratistas de acuerdo a lo estipulado en los

Reglamentos Particulares. (enero 2006 a junio 2011)(*)

B.1.5 ¿Los EE realizan controles técnicos durante la ejecución

de las obras?

8- Verificar si los EE realizan controles técnicos de las obras en

ejecución y la existencia de informes al respecto.

9- Visitar las obras del subconjunto Tucumán - Buenos Aires que

pertenecen a la muestra seleccionada para verificar si los EE realizan

controles técnicos.

B.1.6 ¿Los EE informan a la UG, en forma mensual acerca del

estado de avance de cada uno de los proyectos?

10- Verificar la existencia de información relativa a: certificados de

avance de obra físico y financiero y recepción provisoria y/o definitiva

de las obras, con carácter de declaración jurada. (enero 2006 a junio

2011)(*)

B.1.7 ¿Los EE tienen un sistema de registro de solicitud de

incorporación al Programa?

11-Verificar la existencia y aplicación de un registro de solicitud de

incorporación de postulantes al Programa.

B.1.8 ¿Los EE tienen un sistema de registro de beneficiarios?

12-Verificar la existencia de un registro de beneficiarios.

13- Analizar el sistema aplicado respecto de los requisitos que deben

reunir los beneficiarios.

14- Verificar si los EE realizan controles vinculados a los aspectos

sociales de los beneficiarios del Programa

114

B.1.9 ¿Los EE aplican los criterios de prioridad para el

otorgamiento de viviendas estipulados en la normativa vigente?

15-Analizar los criterios de prioridad aplicados y el cumplimiento de la

normativa vigente, sobre el subconjunto Tucumán Buenos Aires obras

que pertenecen a la muestra seleccionada.

B.1.10 ¿Una vez finalizada la obra, los EE instrumentan el

otorgamiento de la escritura traslativa de dominio a sus

adjudicatarios con la correspondiente hipoteca de acuerdo a lo

estipulado en los Reglamentos Particulares?

16- Verificar el cumplimiento de la normativa vigente por parte de los

EE. (enero 2006 a junio 2011)(*)

17- Analizar la documentación correspondiente a las obras visitadas

para verificar si los EE instrumentaron el otorgamiento de la escritura

traslativa de dominio a sus adjudicatarios. (enero 2006 a junio 2011)(*)

18-Solicitar información a los organismos encargados de la

adjudicación de las viviendas del Programa respecto de los requisitos

que deben reunir los beneficiarios, y la normativa que regula los

procesos de adjudicación, escritura, hipoteca y recupero de las cuotas,

así como toda otra documentación que se estime pertinente. (enero

2006 a junio 2011)(*)

B.1.11 ¿Los EE instrumentan el recupero de las cuotas de

acuerdo a lo establecido en los Reglamentos Particulares?

19- Verificar el estado de la hipoteca y el pago de las cuotas de

recupero, en los casos que corresponda. (enero 2006 a junio 2011) (*)

B.2 ¿CUMPLEN LOS ENTES EJECUTORES CON LOS

COMPROMISOS CONVENIDOS? PROCEDIMIENTOS

B.2.1 ¿Los fondos transferidos fueron aplicados a los fines

convenidos en tiempo y forma?

1- Relevar el circuito financiero administrativo empleado por los EE

para la recepción de los fondos nacionales. (enero 2006 a junio

2011)(*)

2- Verificar si las transferencias son giradas a la cuenta bancaria

habilitada para recibir los fondos y que estos sean aplicados a los fines

convenidos. (enero 2006 a junio 2011)(*)

3- Relevar y analizar el tiempo transcurrido entre el ingreso de los

fondos a la cuenta bancaria del municipio y la fecha en que fueron

aplicados.

B.2.2 ¿Los EE realizan las rendiciones de gastos en tiempo y

forma, de acuerdo a lo estipulado en los Reglamentos

Particulares y Cláusulas de los Convenios?

4- Verificar la documentación correspondiente a las rendiciones de

cuentas presentadas ante la UG, de los expedientes de la muestra

seleccionada, a fin de determinar su cumplimiento en tiempo y forma de

acuerdo a la normativa vigente. (enero 2006 a junio 2011)(*)

B.2.3 ¿Los EE mantienen un adecuado archivo y resguardo de

la documentación de cada convenio, de acuerdo a la normativa

vigente?

5 - Verificar la existencia del sistema de archivo, según lo requerido por

la normativa vigente. (enero 2006 a junio 2011)(*)

B.2.4. ¿Los EE han sido controlados por los respectivos

Tribunales de Cuentas u organismos de control equivalentes?

6-Solicitar los informes pertinentes a los organismos de control

subnacional. (enero 2006 a junio 2011)(*)

115

ANEXO II

a) Aspectos Metodológicos de la Muestra. Convenios analizados - Metodología aplicada

para su diseño. (Punto 2.2 del Informe - Determinación del Universo)

A) Fuente de datos:

A efectos de llevar adelante la presente auditoría, las vertientes de información

utilizadas para formular el universo a auditar fueron:

- Un conjunto de archivos en planilla de cálculo donde se registraba información

relativa a los expedientes tramitados al 10 de abril de 2011 por la Coordinación del Programa

Techo Digno. A partir de dichos archivos se construyó una única tabla a efectos de consolidar

la información. Los campos que integraron la tabla consolidada fueron: N° de Protocolo, N°

de Expediente, Obra, Provincia, Localidad, Tipo de Obra, Monto Nación, Pagado 2009,

Pagado 2010, periodos del objeto inicial.

- Registros del SIDIF, mediante consulta propia realizada en el mes de abril 2011.

Procedimiento Aplicado para lograr una única base:

A continuación se detallan una serie de pasos consistentes en determinar cuales de estos

archivos son los que se consideraran para formar el universo procurando alcanzar dos

objetivos esenciales:

a) No descartar expedientes que conforman el universo a auditar

b) No duplicar expedientes, ya que un mismo expediente solo puede estar presente una única

vez en la base de datos

Pasos

1) No se consideraron los archivos del 2009, ya que los archivos del 2010 tenían la gestión

de los expedientes y los pagos realizados durante el 2009 y anteriores. En consecuencia,

considerar el mismo archivo en uno y otro año generaría una base de datos con

expedientes duplicados.

116

2) Para los archivos del 2010 se encontraron archivos “gemelos” cuya única diferencia

consistía en el nombre de uno era el nombre del gemelo adicionándole la palabra

“LISTO”. Se eligió aquel archivo que contenía la palabra “LISTO” y se descartó aquel

archivo que no. En el caso de que un archivo no tenía su gemelo, entonces se eligió el

único archivo existente con ese nombre.

El resultado de este filtro produjo el siguiente lote de archivos (17 en total) como

proveedores de datos de expedientes para conformar el universo a auditar.

A continuación se seleccionaron los campos de la base de datos, cuyo input fueron distintas

columnas de los archivos seleccionados.

Nro. Registro

PROGRAMA

SUBPROGRAMA

Nro. Obra

Provincia

Nro. Protocolo

Nro.

Obra

Localidad

TIPO OBRA

Monto Total

Monto Nación

AÑO2005

AÑO2006

AÑO2007

AÑO2008

AÑO2009

AÑO2010

Archivo Fuente

117

Dentro de este diseño de la tabla anterior, un expediente queda identificado dentro del

conjunto de todos los expedientes que componen el universo a auditar mediante la

concatenación de los campos NroProtocolo+Nro. Es decir, a un expediente le corresponde un

único NroProtocolo+Nro y a su vez un NroProtocolo+Nro solo puede identificar a un único

expediente. Lo anterior significa definir la clave de identificación de un expediente en la base

de datos.

Chequeos de integridad

Después de haber llenado la base de datos con la información proveniente de los archivos

seleccionados para los campos definidos se obtuvo una tabla con 5409 registros, donde

potencialmente cada registro representa la información de un expediente.

A partir de la definición de clave del apartado anterior se realizaron un conjunto de chequeos

para validar la información de la base construida

1. Clave No Nula

En la base anterior todo registro tiene que tener un NroProtocolo + Nro único, con lo

cual no puede ser alguno de estos dos campos nulos.

Listados Nulos

2. Clave Repetida

En línea con lo anterior este procedimiento chequea que un mismo número de

expediente no designe a dos expedientes que en la realidad son distintos.

Listados Repetidos

118

Chequeos de Consistencia Externa

El resultado de los chequeos de integridad permite filtrar aquellos registros que no van a

formar parte del universo hasta tanto se establezca si se trata de un error y la consecuente

modificación de los registros.

Una vez delimitado los registros que van a pertenecer al universo se debe sumar los años de

pago 2009 y 2010 y chequearlos contra los conceptos pagados que arroja el SIDIF.

En base a estas fuentes de datos se definió el universo de datos a auditar.

I - Diseño Muestral:

Por diseño muestral se hace referencia a un conjunto de técnicas y procedimientos aplicados a

un universo de modo tal que, seleccionando un subconjunto de dicho universo (muestra), se

pueda tener evidencia sobre las características generales de la población.

Elementos del diseño muestral:

i. Unidad de muestreo: Se utilizó la metodología de muestreo por unidad monetaria

(MUS), donde la unidad de muestreo es una unidad monetaria ($1), a diferencia del

muestreo clásico donde las unidades de muestreo son las unidades físicas observables (un

expediente por ejemplo).

ii. Población: Está conformada por suma de los montos convenidos de cada uno de los

expedientes comprendidos en el universo.

iii. Probabilidad de Selección: Como la unidad de muestreo es 1 peso ($), la probabilidad

de selección de un expediente es directamente proporcional al monto convenido en ese

expediente. De esta manera, $1 convenido a transferir en un expediente tiene la misma

importancia relativa que cualquier otro $ de otro expediente. En el caso del muestreo

clásico lo que tendría igual probabilidad de selección serían los expedientes sin importar

los montos implicados en dichos expedientes. No obstante, si bien la unidad de muestreo

es una unidad monetaria, las unidades monetarias no son observables directamente sino es

a través de un expediente. Por ello el método MUS lo que hace es asignar una

probabilidad de selección de un expediente tal que tenga relación con el importe implicado

119

en ese expediente, de manera que se cumpla que a mayor importe implicado en un

expediente mayor es su probabilidad de ser elegido como integrante de la muestra.

Estratificación del Universo:

Se realiza con el objeto de armar sub-universos dentro del universo total a efectos de agrupar

los elementos de la población por alguna característica común.

Debido a la diversidad geográfica del programa en el territorio nacional, se agruparon aquellos

expedientes según la provincia de localización de la obra. A partir de estos estratos geográficos

se realizó un ranking de provincias donde el orden de dicho ranking es de acuerdo a lo que

cada provincia ha adquirido como derecho a percibir por parte de la Nación y por lo tanto

representa una obligación para esta última dentro del periodo auditado (concepto de

Devengado ).

Dadas las restricciones presupuestarias para poder auditar en su totalidad el programa,

que se traducen en una dotación de recursos (humanos y monetarios) fijos, resultó de especial

interés establecer un criterio que permitiese maximizar los recursos asignados. En este sentido,

para la presente auditoria se estableció que, dada la significatividad del programa dentro de la

construcción de vivienda social y los montos implicados como transferencias en el periodo

auditado, lograr una cobertura a auditar del 70% del programa constituye un objetivo

aceptable.

De este modo, partiendo del nivel de cobertura establecido como óptimo y del ranking

de provincias, siguiendo en forma secuencial por orden en el ranking se llegó al porcentaje de

cobertura deseado computando la menor cantidad de provincias.

Por lo tanto, a partir de la estratificación geográfica y de la posterior selección de los

estratos mejor posicionados en el ranking se obtuvo un sub-universo (formado por ocho

provincias) que constituye la nueva población sobre la que aplicó el diseño muestral, donde los

expedientes seleccionados fueron aquellos que computaban algún pago ya sea en el año 2009

o 2010.

120

Ubicación Geográfica Devegado $ Devegado % % AcumBuenos Aires 1.856.738.607 31,10% 31,10%Tucumán 489.509.288 8,20% 39,30%Sgo del Estero 405.662.382 6,79% 46,09%Río Negro 375.419.188 6,29% 52,38%Salta 309.072.046 5,18% 57,56%La Pampa 308.677.785 5,17% 62,73%Misiones 228.857.310 3,83% 66,56%Mendoza 223.726.108 3,75% 70,31%Entre Ríos 221.606.715 3,71% 74,02%La Rioja 214.684.849 3,60% 77,62%San Juan 194.378.526 3,26% 80,87%Chaco 190.454.303 3,19% 84,06%Tierra del Fuego 157.911.046 2,64% 86,71%Neuquén 150.860.338 2,53% 89,23%Chubut 141.300.061 2,37% 91,60%Santa Cruz 111.519.875 1,87% 93,47%Formosa 107.506.082 1,80% 95,27%Jujuy 98.385.758 1,65% 96,92%Córdoba 82.443.686 1,38% 98,30%CABA 33.776.121 0,57% 98,86%Santa Fe 32.005.464 0,54% 99,40%Catamarca 29.831.193 0,50% 99,90%Corrientes 6.003.086 0,10% 100,00%San Luis - 0,00% 100,00%Total general 5.970.329.817 100,00%

II- Especificación del muestreo MUS:

El muestreo por MUS exige la definición de varios aspectos para lograr su

implementación. En el caso de la presente auditoría se definieron los siguientes parámetros:

Población Total a Auditar: Constituye la suma de todos los montos convenidos para

los estratos geográficos seleccionados dentro del ranking.

Límite de Corte Superior: Es el valor a partir del cual un expediente cuyo monto es

igual o superior es seleccionado directamente para formar parte de la muestra. Aquellos

expedientes que registraron transferencias menores a este límite de corte compiten en la

selección de la muestra en forma proporcional al monto implicado en concepto de

transferencias que cada uno posea. El objetivo de este parámetro es quitar aquellos elementos

de la población cuyos importes sean significativos y distorsionen la representatividad de la

121

población. Si estos elementos no se quitan y pasan directamente a formar parte de la muestra,

la probabilidad de selección de los demás elementos se reduce notoriamente pudiendo

ocasionar una falta de representatividad. Durante la presente auditoría se estableció un límite

de corte equivalente a 30 millones de pesos. Este valor surge de la observación del histograma

de montos convenidos de la población total a auditar.

Confianza: Es un porcentaje que indica cuál es la confiabilidad de que la muestra

reproduzca las características de la población que pretende representar. En esta auditoría se

estableció como parámetro una confianza del 90 %. Esto significa que de cada 100 unidades

posibles que se tomen de la población 90 de ellas van a preservar las características

poblacionales mientras que las 10 restantes no.

Materialidad: Es un porcentaje que implica hasta qué monto máximo se puede

considerar que la diferencia entre el valor auditado y el verdadero valor que correspondería

encontrar es aceptable dentro de los lineamientos establecidos. En la presente auditoría se

estableció un valor del 5% como parámetro aceptable de materialidad.

122

B) Selección de la muestra

Consiste en determinar mediante qué procedimiento se procederá a seleccionar los

elementos de la población. En el presente proyecto se optó por el muestreo por intervalo fijo,

el cual consiste en establecer un punto aleatorio dentro de la muestra (dado en $) a partir del

cual se adiciona un monto fijo en $ (que es el tamaño fijo del intervalo) para obtener el

segundo punto de la muestra y así sucesivamente hasta completar la totalidad de las unidades

monetarias que se encuentran en la población a auditar. Como las unidades monetarias que

conforman la población se encuentran agrupadas en expedientes, lo que se observa es a qué

expedientes le corresponden los puntos muestrales en $ determinados por cada uno de los

intervalos.

El tamaño del intervalo es calculado en función de: el tamaño de la población, la

confianza requerida para que la muestra seleccionada sea representativa de la población, el

error de materialidad máximo tolerable y el nivel integridad de los datos poblacionales

respecto de otro registro independiente.

C) Implementación del diseño muestral y selección de la muestra

Los conceptos mencionados anteriormente fueron implementados con el software

ACL, (Audit Command Language) para los estratos geográficos de Buenos Aires, Tucumán,

Santiago del Estero, Río Negro, Salta, La Pampa, Misiones y Mendoza.

Muestra seleccionada para auditar – Listado de Convenios y monto pagado

Provincia Localidad N°

ACU N°

Proy.Obra

Tipo Obra

Monto Pagado $

Buenos Aires Alberti 2164/09 3 25 Viviendas en Pla y Achupallas VIN $ 2.008.000

Buenos Aires Almirante Brown 1561/05 85 Construcción de 300 Viv. En Glew VIN $ 17.382.982

Buenos Aires Bahía Blanca 729/08 6 Nexos de Infraestructura para 276 Viviendas Sindi MEU $ 4.153.018

Buenos Aires Baradero 641/06 3 150 Viv. En Bernabé I y II VIN $ 11.936.885

Buenos Aires Berisso 1840/07 1 Infraestructura para 247 Viv. E Infra. En Berisso MEU $ 3.960.986

Buenos Aires Campana 521/06 1 Barrio Héroes de Malvinas II y III - Etapa II VIN $ 32.945.381

Buenos Aires Carmen de Patagones 1989/06 1 Construcciones de 56 viviendas e Infraestructura VIN $ 5.298.105

123


ACU N°

Proy.Obra

Tipo Obra

Monto Pagado $

Buenos Aires Esteban Echeverría 1513/05 53 CONST. DE 264 VIV. E INFRA. EN E. ECHEVERRIA VIN $ 15.671.394

Buenos Aires Esteban Echeverria 1508/05 32 CONST. DE 262 VIV. E INFRA EN E. ECHEVERRIA VIN $ 14.483.829

Buenos Aires Ezeiza 2755/09 3 Construcción de 300 viviendas VIN $ 30.050.417

Buenos Aires Ezeiza 1727/05 1 Construcción de 300 viviendas VIN $ 18.539.818

Buenos Aires Florencio Varela 2433/09 1 200 Viviendas en Villa San Luis VIN $ 20.904.000

Buenos Aires Florencio Varela 151/06 98 Construcción de 300 Viv. En Florencio Varela VIN $ 17.596.168

Buenos Aires Florencio Varela 1525/05 38 Const. de 298 Viv. E Infra. En Florencio Varela (S VIN $ 17.559.056

Buenos Aires Florencio Varela 2433/09 7 160 Viviendas en Santa Rosa VIN $ 16.723.200

Buenos Aires Florentino Ameghino 243/09 2 Pavimentos de Hº, Des. Pluviales y Alumbrado Público MEU $ 4.424.966

Buenos Aires General Pueyrredón 121/08 1 Desagües Pluviales "Colector Noroeste" Gral. Puey. SAU $ 48.474.403

Buenos Aires General Rodríguez 1791/06 3 Obras de nexo de Infra y Compl a Constr. de 1413 vi MEU $ 16.662.750

Buenos Aires General Rodríguez 1509/05 45 Const. de 289 Viv. E Infra. EN Gral. Rodríguez VIN $ 16.359.612

Buenos Aires General Rodríguez 1580/05 68 Construcción de 286 Viv. En Gral. Rodríguez VIN $ 16.236.698

Buenos Aires Hurlingham 2350/09 2 Construcción de 100 viviendas Módulo 2 VIN $ 10.432.818

Buenos Aires Hurlingham 1669/05 47 Term. 96 Viv en Hurlingham VIN $ 4.386.192

Buenos Aires José C. Paz 1413/06 3 Entubamiento y Canalización del Canal Panamá MEU $ 46.894.042

Buenos Aires José C. Paz 2419/07 5 Canalización Arroyo Pinazo MEU $ 37.965.704

Buenos Aires José C. Paz 3771/09 13 Construcción De Viv. Con Provisión de Terreno 300 viv VIN $ 37.119.705

Buenos Aires José C. Paz 3771/09 14 Construcción De Viv. Con Provisión de Terreno 252 Viv. VIN $ 31.174.459

Buenos Aires José C. Paz 52/08 9 Pavimento de Hormigón 0,22 m de espesor en la Av. MEU $ 22.421.034

Buenos Aires José C. Paz 1321/08 22 Pavimentación en Hormigón simple de 0,18 m de espesor MEU $ 6.153.801

Buenos Aires Junín 1357/05 3 Proy. 003 Bo. Ntra. Sra. de Loreto VIN $ 3.983.067

Buenos Aires La Matanza 1511/05 8 Const. DE 300 VIV. E Infra. En La Matanza VIN $ 16.627.073

Buenos Aires La Matanza 567/07 16 Obras de nexo de Infraestructura y Complementarias MEU $ 7.820.060

Buenos Aires La Matanza 1539/05 4 Term.120 Viv. En La Matanza VIN $ 6.977.905

Buenos Aires Mar Chiquita 1352/05 1 Construcción 170 Viviendas Plan Federal VIN $ 8.837.769

Buenos Aires Navarro 570/07 1 259 Viv. En El Porvenir VIN $ 22.288.066

Buenos Aires Puan 2704/07 18 Alumbrado Público en Bordenave MEU $ 70.506

Buenos Aires Quilmes 130/08 73 Terminación de 44 Viviendas en Quilmes VIN $ 3.944.600

Buenos Aires San Fernando 1887/05 1 288 Viviendas Bº Radio el Mundo VIN $ 27.587.279

Buenos Aires San Miguel 2434/09 2 Construcción de 100 Viviendas Barrio Santa Brígida VIN $ 10.462.400

Buenos Aires Villa Gesell 1257/09 7 Unicornio 2 en Villa Gesell VIN $ 3.359.875

Buenos Aires Zárate 1275/05 1 400 Viviendas en Zárate VIN $ 29.352.643

La Pampa Capital 777/10 59 Cien (100) Viviendas en La Ciudad de Santa Rosa "C" VIN $ 10.200.000

La Pampa Toay 1942/07 38 40 Viv.- Toay "A" VIN $ 2.400.519

La Pampa Toay 779/10 88 21 VIV en Toay "H" VIN $ 2.127.280

La Pampa Toay 74/09 104 23 VIV EN Toay "F" VIN $ 1.532.181

La Pampa Utracan 777/10 35 Noventa (90) Viviendas en La Localidad de Gral. Acha VIN $ 9.213.570

Mendoza General Alvear 4477/09 26 86 VIV. – Bª 24 DE Noviembre - Bowen - Gral. Alvear VIN $ 7.292.350

Mendoza Guaymallén 2037/07 50 207 Viv. en B° Municipal VIN $ 16.621.253

Mendoza Guaymallén 907/08 69 127 Viv. en Rayen Cura en Guaymallén VIN $ 9.936.019

Misiones Capital 1872/06 54 120 A/05 Viv. E Inf. Posadas VI VIN $ 9.759.676

Misiones Capital 526/06 18 100 Viv. e Infra. - Posadas (R01) VIN $ 6.443.808

Misiones Capital 513/10 31 20 Solidaridad /09 Viv. E inf. - Posadas XXIII VIN $ 1.608.000

Misiones Capital 1872/06 75 10 MD/05 Viv. E Inf. Posadas VI VIN $ 810.531

124


ACU N°

Proy.Obra

Tipo Obra

Monto Pagado $

Río Negro Adolfo Alsina 2890/07 2 127 Viviendas e Infraestructura VIN $ 13.035.520

Río Negro Bariloche 42/09 13 297 Viviendas y complementarias en Bariloche VIN $ 38.045.700

Río Negro Bariloche 964/08 10 270 Viviendas en Bariloche VIN $ 31.204.160

Río Negro Bariloche 1246/08 12 199 Viv. E Infraestructura en Bariloche VIN $ 24.615.360

Río Negro Bariloche 51/09 18 180 Viviendas e Infraestructura en Bariloche VIN $ 23.160.480

Río Negro General Roca 279/08 7 280 Viv. E Infra en Est. Gral. Roca VIN $ 35.436.322

Río Negro General Roca 278/08 6 290 Viv. E Infra en Est. Gral. Roca VIN $ 34.470.712

Río Negro General Roca 277/08 5 300 Viviendas E Infraestructura en Villa Regina VIN $ 32.773.640

Río Negro General Roca 176/06 70 51 Viv. Gral. Roca VIN $ 3.077.981

Río Negro 2868/07 4 Infraestructura para 127 Viviendas e Infra. MEU $ 2.178.656

Salta Anta 606/07 64 60 Viviendas en Anta- Las Lajitas VIN $ 3.527.550

Salta Capital 572/06 11 300 Viv. en Bº Los Tarcos VIN $ 20.477.519

Salta Capital 419/07 24 200 Viviendas Bº Los Pinares IV VIN $ 12.676.866

Salta Oran 2218/07 33 200 Viviendas en Pichanal II VIN $ 17.589.568

Salta Salta 308/07 31 100 Viviendas e Infra. en Capital MEU $ 948.117

Salta Capital 2359/07 48 624 Viviendas en Parque El Huayco MEU $ 10.469.776

S. del Estero Banda 2412/07 27 Proy. 120057- 50 Viv. e Inf. en La Banda - 47 VF2-M VIN $ 4.217.713

S. del Estero Capital 733/07 8 Proy. 087056 - 250 Viv. En Capital – 238 VF2-M y 1 VIN $ 17.935.390

S. del Estero Capital 2412/07 15 Proy. 096052- 200 Viv. e Inf. en Capital - 190 VF2-M VIN $ 16.854.080

S. del Estero Capital 81/2010 2 LIC. N° 40/09 - Proy. 602098 - Construcción de Obra VIN $ 14.952.338

S. del Estero Capital 2413/07 36 Proy. 033075- 100 Viv. e Infra. en Capital - 96 VF2-M. VIN $ 8.284.363

S. del Estero Capital 2045/07 58 Proy. 105050- 100 Viv. en Capital - 95VF2_M Y 5VF_D VIN $ 7.394.044

S. del Estero 961/08 98 Proy. 067070 - 100 Viv. E Infra..en Fernández - 96 VF VIN $ 6.977.800

Tucumán Cruz Alta 3905/09 37 200 Viv. e Infra en Banda Río Salí - Dpto. Cruz Alta VIN $ 18.733.200

Tucumán Cruz Alta 46/09 30 150 Viviendas e Infraestructura en Bº Belgrano - D VIN $ 10.864.626

Tucumán Lomas de Tafí 375/06 4 Nexo y Obras Complementarias en Lomas de Tafí Bº L MEU $ 38.775.578

Tucumán Lules 2279/07 13 170 Viviendas e Infraestructura en La Reducción VIN $ 12.485.851

Tucumán LULES 1359/08 27 300 Viviendas e Infraestructura en Lules - Depto. MEU $ 3.654.180

Tucumán Tafí Viejo 1157/05 72 346 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VIII VIN $ 39.954.475

Tucumán Tafí Viejo 1157/05 79 329 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XV VIN $ 35.965.461

Tucumán Tafí Viejo 1157/05 78 312 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XIV VIN $ 35.483.122

Tucumán Tafí Viejo 1157/05 74 284 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí X VIN $ 33.967.008

Tucumán Tafí Viejo 1157/05 75 290 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XI VIN $ 33.152.189

Tucumán Tafí Viejo 1157/05 71 294 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VII VIN $ 31.091.764

Tucumán Tafí Viejo 1157/05 70 287 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VI VIN $ 30.974.671

Tucumán Tafí Viejo 1157/05 73 282 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí IX VIN $ 30.094.005

Tucumán Tafí Viejo 1157/05 76 289 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XII VIN $ 29.732.574

Tucumán Tafí Viejo 2818/07 20 226 Viviendas e Infraestructura en Lomas de Tafí VIN $ 16.591.691

Tucumán Tafí Viejo 1843/07 4 94 Viviendas e Infraestructura en Villa Mariano Moreno VIN $ 6.901.616

TOTAL $ 1.535.901.517

Fuente: Elaboración propia con datos suministrados por la Coordinación del Programa y constatados con el SIDIF. Cada línea representa un expediente. Ref.: VIN: Vivienda Nueva, MEU: Mejoramiento Urbano; y SAU Saneamiento Urbano. El sombreado en gris corresponde al subconjunto de la muestra.

125

b) Determinación del Subconjunto

De acuerdo a lo informado por Memorando Nº 167/11 del Departamento de Control

de Transferencias a Municipios y Sector Privado de fecha 23 de diciembre de 2011 y a modo

de maximizar los recursos disponibles, se ha determinado un sub-conjunto de expedientes

provenientes de la muestra seleccionada con el objeto de tener información y evidencia sobre

los procesos aplicados para la ejecución de las obras.

Debido a la ampliación del examen solicitado, como se mencionara en el Punto 1

Objeto de la Auditoría, como la imposibilidad de profundizar en el análisis de la gestión del

programa auditado dado el volumen de la documentación que hubiera sido necesaria

compulsar, se optó por la realización de un subconjunto de expedientes de la muestra

seleccionada, que preservara la representatividad, con el objeto de obtener información y

evidencia y que facilitaran la concreción de las pruebas de cumplimiento en un marco mas

acotado.

Este subconjunto está integrado por las provincias de Buenos Aires y Tucumán.

De conformidad a lo expuesto el criterio elegido para determinar este sub-conjunto es

de carácter “no estadístico”, adaptándose este procedimiento a partir de la selección de los

elementos a auditar, procedimiento que se sustenta en el criterio del auditor, basado en la

experiencia obtenida a partir de su aplicación132 en programas similares auditados en el

pasado.

A ese efecto, se ordenaron el total de las transferencias recibidas por cada provincia

en sentido decreciente durante el periodo bajo análisis y se extractaron las “k” primeras

provincias de dicho ordenamiento. El parámetro “k”133 seleccionado para la presente auditoria

fue establecido en 2 (k=2) debido a los recursos disponibles para llevar adelante la

investigación y análisis sobre los procesos expuestos en el párrafo anterior. El resultado de

este procedimiento fue la elección de las provincias de Buenos Aires y Tucumán.

132 (Fuente: doc. Auditoria y Gestión de los fondos públicos-selección de los elementos a fiscalizar- punto b) Francisco Julián Chico I. Martínez- Julio 2007-España). 133 En los análisis de inferencia estadística el parámetro “K” se lo aplica al espacio sobre el que se hace la inferencia.

126

Entes Ejecutores visitados

Provincia Jurisdicción Ente

Ejecutor Obras Monto en $

Buenos

Aires

José C. Paz Municipio

Entubamiento y Canalización del Canal Panamá $ 46.894.042

Pavimento de Hormigón 0,22 m de espesor en la Av.

Saavedra Lamas $ 22.421.034

Pavimentación en Hormigón simple de 0,18 m de espesor $ 6.153.801

Construcción De 300 Viv. Con Provisión de Terreno $ 37.119.705

Construcción De 252 Viv. Con Provisión de Terreno $ 31.174.459

Canalización Arroyo Pinazo $ 37.965.704

Ezeiza Municipio Construcción de 300 viviendas $ 30.050.417

Construcción de 300 viviendas $ 18.539.818

Florencio

Varela

Municipio Construcción de 300 Viv. $ 17.596.168

Const. de 298 Viv. E Infra. $ 17.559.056

IVBA 200 Viviendas en Villa San Luis $ 20.904.000

160 Viviendas en Santa Rosa $ 16.723.200

Tucumán Tafí Viejo IPVyDU

346 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí VIII $ 39.954.475

329 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí XV $ 35.965.461

312 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí XIV $ 35.483.122

284 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí X $ 33.967.008

290 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí XI $ 33.152.189

294 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí VII $ 31.091.764

287 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí VI $ 30.974.671

282 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí IX $ 30.094.005

289 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí XII $ 29.732.574

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la Coordinación del Programa.

A su vez dentro de estas provincias y dadas los recursos disponibles para la presente

auditoria se eligen municipios en función de cercanía geográfica, montos implicados y tipos

de obra ejecutadas.

Con el propósito de completar los procedimientos de auditoría previstos se visitaron

los municipios de José C. Paz, Ezeiza, Florencio Varela, el Instituto de Vivienda de la

Provincia de Buenos Aires – IVBA y el Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano

- IPVyDU de la provincia de Tucumán.

127

ANEXO III

Aspectos Generales del Reglamento Particular del Programa 43 (Punto 3.3 – 3.3.1. y

Gráfico B del Informe.)

Descripción de los objetivos del Programa desarrollados en el marco de Actividades 1 y 2 del

Programa 43 – Desarrollo de Infraestructura Habitacional “Techo Digno” y Acciones

Complementarias para la Disminución del Déficit Habitacional. Reglamento Particular.

Objetivos

a) Consolidar la evolución decreciente del déficit habitacional

b) Mejorar la calidad de vida de los hogares

c) Fortalecer el proceso de reactivación economía del sector habitacional

El objetivo del programa es desarrollar y fortalecer las acciones del Gobierno Nacional

en base a 2 ejes centrales, uno social y otro productivo.

Con respecto al eje social, se prevé entre otros una mejora en la calidad de vida de la

población. En materia de hábitat y desarrollo urbano las acciones tienden a la promoción

urbana y territorial eficiente y eficaz, como a la construcción de viviendas con estándares de

calidad adecuada.

En cuanto al productivo tiene que ver con fomentar la inversión y el desarrollo

regional.

Los proyectos a financiar deben encuadrarse en los lineamientos fijados por los

indicadores planteados en la gestión estratégica de programa (Reglamento2.4.), en

consecuencia aquellas jurisdicciones que manifiesten su intención de participar deberán

suscribir un acuerdo particular en ese orden para que su demanda sea aceptada.

128

Partes intervinientes

Funciones de los actores involucrados en el programa

UNIDAD DE GESTIÓN – COORDINACIÓN DEL PROGRAMA “TECHO DIGNO”

La Unidad de Gestión tiene a su cargo la recepción análisis y evaluación de los

requerimientos de financiamiento por parte de las jurisdicciones y a tal efecto emitirá la No

Objeción Técnica – NOT - y procederá a fijar criterios de elegibilidad comunes a todos los

proyectos, y en particular supervisará la realización de las obras en todas sus etapas debiendo

adoptar las medidas necesarias para controlar el cumplimiento de los Acuerdos suscriptos

entre la SSDUyV y los Entes Ejecutores - EE.

La Unidad de Gestión – U.G. de Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la

SSDUV, según Resolución 428-09 SOP, punto 1.3.1., es la encargada de:

a) Analizar y evaluar la documentación presentada por los Entes Ejecutores (EE)

b) Emitir la “no objeción técnica” del proyecto

c) Adoptar las medidas y controles necesarios para el cumplimiento de los Acuerdos

suscriptos

d) Supervisar y auditar el inicio, avance y finalización de las obras

e) Fijar criterios de elegibilidad comunes a cualquier Proyecto.

SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA – SSDUyV

La Resolución N° 428/09 establece - Art. 4º - que la Subsecretaría de Desarrollo

Urbano y Vivienda - SSDUV del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y

Servicios – MPFIPyS, es la Autoridad de Aplicación del Programa Federal de Construcción

de Viviendas “TECHO DIGNO”, facultada para dictar las normas complementarias y efectuar

las interpretaciones y aclaraciones que resulten pertinentes.

Es la encargada de emitir la No Objeción Financiera – NOF, suscribe los Acuerdos,

financia el Programa en todas sus líneas de acción, gestiona los desembolsos, reconoce

129

eventuales Redeterminaciones y establece los Estándares Mínimos de Calidad para las

viviendas de interés social

FUNCIONES LA SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA –

SSDUyV

a) Emitir la “no objeción financiera” del proyecto

b) Suscribir los acuerdos con los Entes Ejecutores

c) Auditar y monitorear el Programa

d) Financiar el programa en todas sus líneas de acción

e) Adecuar montos máximos financiables por vivienda y reconocer eventuales

redeterminaciones de precios.

f) Impulsar las transferencias de fondos a los EE

g) Suspender la ejecución si hay incumplimientos

h) Establecer los Estándares Mínimos de Calidad para las viviendas de interés social

i) Gestionar los desembolsos – según Circular de la SOP Nº1/2006

FUNCIONES DE LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS:

La Secretaría de Obras Públicas – SOP, del Ministerio de Planificación Federal,

Inversión Pública y Servicios y tiene a su cargo: a) la ratificación del Convenio mediante

resolución, b) la aprobación de la transferencia del monto total del proyecto.

FUNCIONES DE LOS ENTES EJECUTORES:

Como se ha mencionado anteriormente el programa “Techo Digno” amplió la

modalidad de ejecución y puesta en práctica de los proyectos, incorporando a los municipios

130

como ejecutores de las obras. Los Entes Ejecutores tienen la función de elaborar, y presentar

las solicitudes de la NOT. Además de proponer los terrenos para la implantación de las

viviendas, licitar las obras, suscribir los Convenios, ejercer la inspección de obra y

certificación de las obras, junto con el estado de avance de las mismas. Adjudicar y entregar

las viviendas, para luego implementar el recupero.

En tal sentido, a continuación se enuncian las funciones generales a desarrollar por entes

ejecutores Provinciales y Municipales.

Elaborar los Proyectos y presentar la solicitud de no objeción técnica para licitar a UG.

Proponer terrenos aptos para la implantación de viviendas sociales.

Licitar a las obras cuando no sean realizadas por administración del Ente Ejecutor.

Solicitar la no objeción de financiamiento.

Suscribir los contratos con las empresas cuando estas sean realizadas mediante licitación

pública.

Suscribir los Convenios con la SSDUyV.

Cumplimentar los requisitos exigidos por la UG dentro de los plazos establecidos en los

respectivos Acuerdos.

Llevar adelante la ejecución de la obra, de cada Línea de Acción del Programa, ejerciendo

la inspección y certificación de las mismas.

Informar de manera mensual mediante el estado de avance de cada uno de los Proyectos.

Confeccionar las actas de inicio, las certificaciones de avance de obra y cierre final de las

obras, todas con carácter de declaración jurada.

Cumplir las obligaciones establecidas en las cláusulas correspondientes de los Acuerdos.

Adjudicar las viviendas conforme los lineamientos del Programa.

Realizar la recepción provisoria y definitiva de la obra.

Una vez finalizada la obra, proceder a la inmediata entrega de las viviendas e instrumentar

el otorgamiento de la escritura traslativa de dominio a favor del beneficiario; y realizar la

constitución de la correspondiente hipoteca a favor de la PROVINCIA, cuando

corresponda, una vez terminadas las obras.

131

Instrumentar el recupero de las cuotas, cuando corresponda, que abonarán los

beneficiarios, adjudicatarios de las viviendas, para su reinversión en nuevos proyectos de

viviendas en su jurisdicción.

Fiscalizar el cumplimiento de la legislación laboral y de la seguridad social, y de las

condiciones de seguridad e higiene en el trabajo.

Para el caso de EE municipales, visado de certificación de avance de obras, por parte del

organismo provincial.

Los organismos municipales realizan la selección de los adjudicatarios y remiten la

información al organismo provincial para la formalización de las adjudicaciones.

Operatoria del Programa:

El Programa de Construcción de Viviendas “TECHO DIGNO” es un Programa

permanente de la SSDUyV. Cada proyecto que se realiza en el marco de este Programa debe

estar jurídicamente respaldado por un Acuerdo suscripto entre la Subsecretaría y los Entes

Ejecutores. (Punto 2.6 del Reglamento Particular).

El procedimiento para la presentación, aprobación y ejecución de cada Proyecto de

obra comprende dos Etapas que fueron diseñadas de acuerdo a las funciones descriptas en el

punto anterior para cada uno de los actores, y que se detallan a continuación:

1.1 Primera Epata de “Gestión del Proyecto”.

2.1 Segunda Etapa de “Ejecución del Proyecto”

1. Primera Etapa de “Gestión del Proyecto”.

En el primer lugar, los EE interesados en incorporarse al Programa deben presentar

una nota a SSDUV manifestando su voluntad de participar.

1.1 No Objeción Técnica

Requerir a la UG, la “Solicitud de Aptitud Técnica”, junto a la Memoria Descriptiva

del proyecto que con carácter de declaración Jurada debe especificar el equipamiento y la

accesibilidad, el tipo, localización y condiciones técnicas del terreno, la infraestructura, las

132

características del proyecto urbanístico, el diseño y tecnología de la vivienda el presupuesto

oficial del proyecto y costo por vivienda tipo.

1.2 Criterios de elegibilidad de los proyectos

El reglamento particular ha establecido que se privilegiarán los proyectos que tengan:

adecuada localización y condiciones del terreno (dominio, no inundabilidad y capacidad

portante), cumplimiento de las superficies mínimas u presupuesto oficial del proyecto y costo

por vivienda. Asimismo deberán cumplimentarse con los requerimientos mínimos de nexos

que garanticen la infraestructura de: redes de agua, electricidad, cloacas y gas, en caso de

existir redes).

Las tierras pueden ser provistas por el municipio y/o la provincia o por el oferente en

el caso de licitaciones con provisión de terreno quién deberá cederlo al EE con cargo para la

realización de los proyectos.

Asimismo, se deberá justificar la cantidad de viviendas y las tipologías adoptadas y

como fundamental requisito que este abalada por un estudio de demanda en base a datos

fehacientemente comprobados y evitar ulteriores dificultades para adjudicar las viviendas por

insuficiencia de beneficiarios en condiciones de calificar.

Obtenida la No Objeción Técnica las obras podrán realizarse por Licitación Pública o

por Administración.

1.3. No Objeción Financiera

El EE una vez realizada la apertura de la Licitación Pública remitirá a la Subsecretaría

la solicitud de No Objeción Financiera, en base a una memoria descriptiva que en carácter de

Declaración Jurada debe especificar: fecha de apertura de la licitación, monto aprobado,

monto del presupuesto oficial, capacidades técnica financieras mínimas según pliego, un

cuadro con especificaciones de las capacidades técnico-financieras de las empresas oferentes

con las conclusiones de las comisiones evaluadoras. Analizado los antecedentes descriptos el

Subsecretario emite la “No Objeción Financiera”.

2. Segunda Etapa de “Ejecución del Proyecto”.

133

Obtenida la No Objeción Financiera se procede a la apertura de los expedientes de

obra y a la elaboración y firma del Acuerdo, ratificado mediante resolución por la Secretaría

de Obras Públicas. (Punto 2.6.1.2 del Reglamento Particular).

En el acuerdo se determina el plan de trabajo y cronograma financiero, monto del

financiamiento, metodología de redeterminación de precios, mecanismos de pagos (anticipo y

desembolsos mensuales).

Con el primer envío de fondos que realiza la Subsecretaría al EE. Los desembolsos

están sujetos a las condiciones de cada Acuerdo, conforme al plan de trabajo, el cronograma

financiero y el monto de financiamiento determinado para la obra.

La Subsecretaría podrá autorizar ampliaciones de contrato cuando estén debidamente

fundamentadas por el EE.

La “Unidad de Gestión” supervisará y auditará el inicio, el avance y la finalización de

cada Línea de Acción del Programa, fijando criterios comunes para todos los EE.

Finalizada la obra la provincia y/o el municipio harán entrega, en el caso de vivienda

nueva, de la escritura traslativa de dominio a sus adjudicatarios y procederá a la constitución

de la correspondiente hipoteca. El EE firmará el Acta de Recepción Provisoria de la obra y la

subsecretaría procederá al cierre del expediente. (Punto 2.6.2 del Reglamento Particular)

Aspectos del Financiamiento.

En todas las líneas de acción es la SSDUyV la que financia los fondos del Programa; la

que aprueba y transfiere la Secretaría de Obras Públicas – SOP.

Los Entes Ejecutores son los receptores de los fondos, responsables de su aplicación en

los proyectos, de la ejecución de las obras y de las rendiciones de cuentas de los mismos.

Metodología para efectuar los desembolsos

Durante las tareas de campo se verificó que el procedimiento aplicado para los

desembolsos es el que se detalla en el Reglamento Particular de Techo Digno, tanto para las

obras nuevas como para las reconvertidas.

134

1° Anticipo Financiero (Primer Pago)

En el caso de las obras contratadas por el EE a través del llamado a Licitación Pública, la

SSDUyV efectuará un primer desembolso, el cual representa el anticipo el 15% del monto

total de la obra y se paga “directamente a las empresas contratistas” será depositado antes del

inicio de la obra, esto corresponde al anticipo financiero.

Sin perjuicio de la solicitud del Ente Ejecutor fundada en exigencias contables, el anticipo

financiero puede ser remitido a éste quien a su vez procederá a su depósito en la cuenta del

contratista. La cuenta bancaria del contratista debe estar dada de alta en el Ministerio de

Economía.

Los desembolsos

A fin de garantizar la eficiente ejecución de las obras la SSDUyV realizará los restantes

pagos posteriores al EE por anticipado del 100% sobre la certificación prevista en el

Cronograma de desembolsos para el primer mes y subsiguientes en la cuenta del EE

(Municipio o Instituto de Vivienda Provincial).

Finalizado el mes se presentará la rendición de cuentas a la unidad de Gestión para el

mes de obra vencido.

Si la rendición de cuentas tuviese alguna irregularidad o error, la UG comunica al EE

para que proceda a cumplimentar el requerimiento. Hasta tanto no se verifique, no se hará

lugar al pago anticipado del mes subsiguiente.

Presentada las rendiciones de cuentas, y frente a la solicitud de fondos para el

subsiguiente mes de obra, se describe en el decreto 428/08 las siguientes posibilidades

a. Si los montos coinciden, se procederá a remitir conforme a lo establecido en el

cronograma de desembolso.

b. Si fuese menor (Sub-ejecución), se descontará la suma no rendida de la suma

prevista el mes siguiente.

c. Si fuese mayor (Sobre-ejecución), se adicionará el excedente al monto previsto en el

cronograma de desembolsos siempre que no supere el acumulado, caso contrario se

arrastrará la diferencia hasta que tal condición se cumpla.7

135

Circuito de Pago

Los fondos asignados presupuestariamente al Programa “Techo Digno” se transfieren

a los Entes Ejecutores y Contratistas, en su caso, de acuerdo al circuito de pago establecido

por la Circular Nº 1 de 2006 de la SOP.

Sucintamente, la Circular establece que las Subsecretarias que depende de la SOP en

caso de ser unidades ejecutoras de programas (UEP), procederán de acuerdo con sus

indicaciones para el pago de los bienes y o servicios y/o transferencia que deban

cumplimentar. Al respecto enuncia que la gestión de pago estará a cargo de la Tesorería

General de la Nación (SAF 596) con la intervención de las áreas de Coordinación de

Presupuesto y el Área de Despacho de la SOP. De acuerdo al siguiente diagrama.

Respecto de la Rendición de Cuentas.

El programa toma los procedimientos de rendición de cuentas establecidos en las

resoluciones 268/07 y 267/08 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y

Servicios. (Copias en PPTT)

Según el Art. N° 3 de la Resolución N° 268/07 las Unidades Ejecutoras tenían un

plazo de 180 días a partir de la entrada en vigencia, para adecuar sus reglamentos particulares.

El Manual de Ejecución del Programa Techo Digno fue aprobado el 16 de noviembre

de 2010, a través de la Disposición N° 53/2010.

Asimismo, los Convenios Particulares firmados por las jurisdicciones, comprometen a

los Entes Ejecutores a presentar mensualmente a la SSDUyV las rendiciones de cuenta,

detalladas y debidamente documentadas que demuestren el uso dado a los fondos, pudiendo

en caso de incumplimiento, suspender el financiamiento hasta tanto normalice la situación.

Además, los Entes Ejecutores deben restituir de manera inmediata los montos no rendidos al

estado nacional debiendo efectuar un depósito por la suma no rendida en una “Cuenta

Recaudación de la Tesorería General de la Nación” en el Banco de la Nación Argentina o bien

entregar un cheque certificado.

A continuación se describe la documentación que deben incluir las rendiciones de

cuenta:

136

1) Nota de remisión de la documentación rubricada por la máxima autoridad competente.

2) La relación de comprobantes que respalda la rendición de cuentas, indicando como

mínimo: número de factura, recibo y/o certificado de obra debidamente conformados y

aprobados por la autoridad competente, Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT),

denominación o razón social, fecha de emisión, concepto, fecha de cancelación, número de

orden de pago o cheque e importe.134

Atento a ello, la Primera rendición deberá presentarse finalizado el primer mes de obra,

conteniendo.

Nota de la máxima autoridad del Instituto, Municipio o Ente, en carácter de declaración

jurada, donde eleva la rendición con la siguiente documentación

Copia del acta de inicio de obra

Carátula del certificado según modelo adjunto y copia autenticada del certificado

Planillas A1 y A2 en original y copia en soporte magnético, según los modelos que se

adjuntan

La Planilla A1 refleja la certificación del mes y la A2 los pagos realizados según la planilla

A1. Para dar tiempo a efectuar los pagos, la planilla A2 será presentada al concluir el

segundo mes de obra.

Las Rendiciones subsiguientes al concluir el segundo mes de obra, debe presentarse la

Planilla A1 de ese mes (segundo mes) junto con la A2 del mes anterior (primer mes) y así

sucesivamente.

Para la última rendición, con la rendición del último desembolso previsto, se procederá al

cierre financiero de la obra, debiéndose acompañar copia del Acta de Recepción Provisoria de

la Obra.

134 Artículo 3 del Anexo al Artículo 1 de la Resolución N° 268/2007 , texto modificado por la Resolución 267/2008 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.-

137

ANEXO IV

a) Ejecución Presupuestaria, de los Programas 26 y 43, durante el periodo auditado por ubicación geográfica y por Objeto de

auditoría (partidas 581 y 586).

Se exhiben dos cuadros en el Anexo (Cuerpo del Informe 3.5.4 Ejecución presupuestaria - Programas 26 y 43)

Cuadro 1 Ejecución Presupuestaria de los Programas 26 y 43 - Periodo auditado 2006 al 30 de junio 2011

Credito Vigente Cred. Devengado% de

ejecucionCredito Vigente Cred. Devengado

% de ejecucion



% de ejecucion



% de ejecucion

CABA 35.907.390,00 33.101.142,28 92,18% 6.310.437,00 32.855.867,30 520,66% 299.889.690,00 17.712.364,26 5,91% 147.844.996,00 33.374.666,81 22,57% 43.886.339,00 401.454,34 0,91% 12.806.782,00 13.667.160,67 106,72%Buenos Aires 1.187.589.071,00 1.227.116.470,06 103,33% 901.749.570,22 1.046.705.152,87 116,07% 471.156.992,00 733.281.471,60 155,63% 1.179.671.874,00 1.017.777.775,39 86,28% 985.500.504,00 838.960.831,76 85,13% 933.902.177,00 390.462.939,67 41,81%Catamarca 66.568.700,00 61.438.199,69 92,29% 77.101.840,00 66.568.964,43 86,34% 25.399.950,00 31.088.909,53 122,40% 69.655.172,00 20.913.520,78 30,02% 65.195.898,00 8.917.672,09 13,68% 65.195.898,00 0,00 0,00%Cordoba 136.385.519,00 118.372.071,51 86,79% 62.439.736,00 67.031.862,91 107,35% 93.128.546,00 28.776.579,02 30,90% 59.004.669,00 59.749.016,18 101,26% 113.950.971,00 22.694.669,81 19,92% 113.950.971,00 6.284.169,53 5,51%Corrientes 87.028.676,00 38.648.483,38 44,41% 59.385.039,00 82.459.835,93 138,86% 93.470.263,00 59.986.266,63 64,18% 24.893.607,00 3.099.745,78 12,45% 28.412.656,00 2.903.340,65 10,22% 28.412.656,00 0,00 0,00%Chaco 119.379.856,00 106.192.600,13 88,95% 130.708.624,00 108.620.119,81 83,10% 256.805.110,00 201.568.390,83 78,49% 146.005.393,00 130.104.169,29 89,11% 141.560.695,00 60.350.133,34 42,63% 111.560.695,00 48.130.603,07 43,14%Chubut 49.496.767,00 122.837.589,58 248,17% 85.941.156,00 74.543.063,37 86,74% 63.676.838,00 80.015.975,47 125,66% 94.317.389,00 141.300.061,08 149,81% 45.533.640,00 0,00 0,00% 45.533.640,00 0,00 0,00%E. Rios 119.931.534,00 69.324.018,10 57,80% 51.071.043,00 31.820.113,50 62,31% 14.622.610,00 13.003.323,80 88,93% 141.786.292,00 137.318.551,68 96,85% 88.735.409,00 84.288.163,14 94,99% 88.735.409,00 12.496.989,14 14,08%Formosa 75.138.558,00 34.876.452,85 46,42% 59.284.756,00 53.759.404,48 90,68% 74.706.572,00 52.091.946,92 69,73% 38.155.757,00 50.150.321,48 131,44% 92.724.352,00 57.355.760,09 61,86% 92.724.352,00 21.733.693,88 23,44%Jujuy 85.687.949,00 99.541.815,57 116,17% 87.841.309,00 63.195.571,51 71,94% 61.034.605,00 57.378.593,92 94,01% 90.440.190,00 67.189.063,94 74,29% 44.349.123,00 31.196.694,18 70,34% 14.349.123,00 12.562.672,22 87,55%La Pampa 47.071.373,00 31.705.669,34 67,36% 50.968.328,03 57.953.477,19 113,70% 50.933.276,00 60.238.232,00 118,27% 83.687.307,00 67.807.742,94 81,03% 62.341.082,00 240.870.041,62 386,37% 42.341.082,00 25.575.305,77 60,40%La Rioja 47.736.474,00 77.195.049,65 161,71% 65.365.264,00 65.524.291,37 100,24% 49.042.342,00 79.374.880,73 161,85% 117.626.818,00 142.164.042,89 120,86% 81.776.307,00 72.520.806,18 88,68% 81.776.307,00 33.156.561,52 40,55%Mendoza 93.811.032,00 90.377.320,73 96,34% 100.560.010,00 96.557.190,54 96,02% 58.124.278,00 112.932.489,27 194,29% 63.500.981,00 102.523.181,10 161,45% 78.861.573,00 121.202.927,01 153,69% 78.861.573,00 41.922.450,94 53,16%Misiones 89.883.991,00 66.112.997,39 73,55% 105.170.421,08 117.236.904,97 111,47% 40.775.555,00 51.987.844,98 127,50% 110.220.236,00 125.004.794,45 113,41% 57.597.987,00 103.852.515,36 180,31% 57.597.987,00 46.893.021,70 81,41%Neuquen 38.504.466,00 37.006.356,10 96,11% 53.246.163,00 30.329.403,55 56,96% 71.732.613,00 37.432.692,22 52,18% 138.042.033,00 59.367.352,27 43,01% 94.275.458,00 91.492.985,95 97,05% 54.591.458,00 14.669.605,51 26,87%R. Negro 53.954.805,00 80.356.480,03 148,93% 53.492.333,00 27.984.820,87 52,32% 8.572.724,00 58.168.370,83 678,53% 87.299.103,00 153.198.182,30 175,49% 119.736.231,00 222.221.005,43 185,59% 119.736.231,00 76.260.967,78 63,69%Salta 98.441.837,00 76.521.663,33 77,73% 116.949.778,11 129.568.031,58 110,79% 63.516.738,00 95.017.660,57 149,59% 125.384.500,00 183.852.276,59 146,63% 39.909.202,00 125.219.769,86 313,76% 39.909.202,00 25.801.068,53 64,65%San Juan 94.726.892,00 88.069.887,02 92,97% 29.635.767,00 58.484.150,21 197,34% 215.321.032,00 151.953.539,50 70,57% 124.437.154,00 118.196.158,39 94,98% 78.228.295,00 76.182.367,17 97,38% 48.228.295,00 26.176.164,38 54,28%San Luis 39.617.535,00 1.560.250,00 3,94% 25.065.918,00 587.375,11 2,34% 36.529.462,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 12.349.809,00 0,00 0,00% 12.349.809,00 7.669.961,53 62,11%Santa Cruz 21.015.774,00 69.868.268,01 332,46% 59.966.501,00 60.887.452,79 101,54% 49.805.072,00 63.415.636,09 127,33% 3.503.346,00 42.728.056,05 1219,64% 20.475.705,00 68.791.819,14 335,97% 20.475.705,00 34.333.129,45 167,68%Santa Fe 155.144.646,00 210.065.592,43 135,40% 163.209.395,00 99.543.989,19 60,99% 120.037.580,00 86.791.773,55 72,30% 27.326.113,00 32.005.463,68 117,12% 78.642.504,00 0,00 0,00% 78.642.504,00 0,00 0,00%Stgo Estero 89.758.634,00 71.010.397,15 79,11% 84.907.183,08 52.621.435,20 61,98% 91.284.642,00 188.470.081,95 206,46% 170.266.278,00 254.608.328,93 149,54% 132.332.731,00 151.054.052,95 114,15% 132.332.731,00 50.585.968,07 38,23%Tucuman 141.973.366,00 136.946.911,38 96,46% 139.240.132,52 223.219.141,97 160,31% 117.353.945,00 200.292.036,83 170,67% 159.552.401,00 217.529.861,72 136,34% 170.020.435,00 271.979.426,73 159,97% 170.020.435,00 79.382.685,84 46,69%T. del Fuego 42.972.082,00 67.146.463,92 156,26% 49.472.709,96 42.135.056,86 85,17% 45.426.476,00 11.184.394,28 24,62% 26.680.170,00 68.954.826,17 258,45% 65.023.374,00 88.956.220,24 136,81% 65.023.374,00 33.636.725,25 51,73%Nacional 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%

Total 3.017.726.927,00 3.015.392.149,63 99,92% 2.619.083.414,00 2.690.192.677,51 102,72% 2.472.346.911,00 2.472.163.454,78 99,99% 3.229.301.779,00 3.228.917.159,89 99,99% 2.741.420.280,00 2.741.412.657,04 100,00% 2.509.058.396,00 1.001.401.844,45 39,91%

Jurisdicción

2006 2007 2008 2009 2010 2011 al 30/06

Fuente: Elaboración propia sobre datos obtenidos del SIDIF Listado de Créditos y Gastos. Consulta efectuada en Agosto 2012.

138

Cuadro 2 Ejecución Presupuestaria en función de las transferencias a las jurisdicciones - Programas 26 y 43 –

Periodo auditado enero 2006 al 30 de junio 2011

Credito Vigente Cred Pagado % pagado Credito Vigente Cred Pagado % pagado Credito Vigente Cred Pagado % pagado Credito Vigente Cred Pagado % pagado Credito Vigente Cred Pagado % pagado Credito Vigente Cred Pagado % pagado

CABA 35.907.390,00 27.039.038,33 75,30% 6.310.437,00 29.258.060,58 463,65% 299.889.690,00 12.653.997,55 4,22% 147.844.996,00 24.110.393,81 16,31% 43.886.339,00 0,00 0,00% 12.806.782,00 13.012.112,88 101,60%Buenos Aires 1.187.589.071,00 1.111.654.272,40 93,61% 901.749.570,22 940.402.048,14 104,29% 471.156.992,00 641.176.016,62 136,09% 1.179.671.874,00 920.864.511,70 78,06% 985.500.504,00 759.663.465,15 77,08% 933.902.177,00 208.470.240,67 22,32%Catamarca 66.568.700,00 47.391.187,76 71,19% 77.101.840,00 47.705.095,12 61,87% 25.399.950,00 0,00 0,00% 69.655.172,00 0,00 0,00% 65.195.898,00 73.329,71 0,11% 65.195.898,00 0,00 0,00%Cordoba 136.385.519,00 105.527.468,56 77,37% 62.439.736,00 59.344.049,46 95,04% 93.128.546,00 11.318.535,89 12,15% 59.004.669,00 55.653.936,72 94,32% 113.950.971,00 14.644.633,17 12,85% 113.950.971,00 934.976,19 0,82%Corrientes 87.028.676,00 38.369.198,82 44,09% 59.385.039,00 76.552.727,85 128,91% 93.470.263,00 21.477.331,96 22,98% 24.893.607,00 255.275,56 1,03% 28.412.656,00 2.801.060,85 9,86% 28.412.656,00 0,00 0,00%Chaco 119.379.856,00 82.604.463,87 69,19% 130.708.624,00 107.447.677,02 82,20% 256.805.110,00 179.490.268,12 69,89% 146.005.393,00 130.104.169,29 89,11% 141.560.695,00 56.176.628,47 39,68% 111.560.695,00 28.600.301,38 25,64%Chubut 49.496.767,00 109.630.612,58 221,49% 85.941.156,00 72.844.741,49 84,76% 63.676.838,00 57.340.515,98 90,05% 94.317.389,00 123.167.661,75 130,59% 45.533.640,00 0,00 0,00% 45.533.640,00 0,00 0,00%E. Rios 119.931.534,00 61.005.262,78 50,87% 51.071.043,00 29.289.272,45 57,35% 14.622.610,00 8.052.819,02 55,07% 141.786.292,00 137.258.613,38 96,81% 88.735.409,00 72.020.741,04 81,16% 88.735.409,00 9.897.786,02 11,15%Formosa 75.138.558,00 29.687.224,88 39,51% 59.284.756,00 49.342.016,70 83,23% 74.706.572,00 35.489.292,00 47,50% 38.155.757,00 50.150.321,48 131,44% 92.724.352,00 52.610.242,87 56,74% 92.724.352,00 6.354.894,97 6,85%Jujuy 85.687.949,00 92.908.240,58 108,43% 87.841.309,00 53.378.873,76 60,77% 61.034.605,00 48.839.125,35 80,02% 90.440.190,00 67.059.996,79 74,15% 44.349.123,00 29.829.327,76 67,26% 14.349.123,00 9.168.135,99 63,89%La Pampa 47.071.373,00 23.437.181,63 49,79% 50.968.328,03 44.094.697,48 86,51% 50.933.276,00 50.068.370,06 98,30% 83.687.307,00 67.807.742,94 81,03% 62.341.082,00 212.514.537,59 340,89% 42.341.082,00 19.584.699,27 46,25%La Rioja 47.736.474,00 63.811.938,10 133,68% 65.365.264,00 64.678.564,59 98,95% 49.042.342,00 71.981.061,07 146,77% 117.626.818,00 135.068.932,55 114,83% 81.776.307,00 55.364.128,32 67,70% 81.776.307,00 20.190.351,67 24,69%Mendoza 93.811.032,00 66.566.490,32 70,96% 100.560.010,00 95.736.601,52 95,20% 58.124.278,00 94.011.878,91 161,74% 63.500.981,00 85.695.094,35 134,95% 78.861.573,00 78.762.997,16 99,88% 78.861.573,00 9.840.902,87 12,48%Misiones 89.883.991,00 59.174.841,81 65,83% 105.170.421,08 101.582.104,21 96,59% 40.775.555,00 44.062.055,74 108,06% 110.220.236,00 124.441.092,10 112,90% 57.597.987,00 88.025.131,35 152,83% 57.597.987,00 21.840.141,00 37,92%Neuquen 38.504.466,00 30.337.572,21 78,79% 53.246.163,00 29.365.147,94 55,15% 71.732.613,00 33.914.498,06 47,28% 138.042.033,00 57.342.093,95 41,54% 94.275.458,00 61.733.118,80 65,48% 54.591.458,00 8.435.918,08 15,45%R. Negro 53.954.805,00 76.745.980,86 142,24% 53.492.333,00 27.342.236,88 51,11% 8.572.724,00 42.568.336,00 496,56% 87.299.103,00 138.187.707,59 158,29% 119.736.231,00 130.732.102,65 109,18% 119.736.231,00 992.755,44 0,83%Salta 98.441.837,00 67.829.466,39 68,90% 116.949.778,11 114.961.046,96 98,30% 63.516.738,00 79.064.583,23 124,48% 125.384.500,00 180.850.501,34 144,24% 39.909.202,00 94.821.905,19 237,59% 39.909.202,00 14.225.045,98 35,64%San Juan 94.726.892,00 80.859.170,86 85,36% 29.635.767,00 53.298.135,01 179,84% 215.321.032,00 133.955.223,74 62,21% 124.437.154,00 116.916.902,64 93,96% 78.228.295,00 67.572.982,01 86,38% 48.228.295,00 9.417.895,76 19,53%San Luis 39.617.535,00 986.250,00 2,49% 25.065.918,00 587.375,11 2,34% 36.529.462,00 0,00 0,00% 917.327,00 0,00 0,00% 12.349.809,00 0,00 0,00% 12.349.809,00 80.404,88 0,65%Santa Cruz 21.015.774,00 69.868.268,01 332,46% 59.966.501,00 59.407.067,76 99,07% 49.805.072,00 56.172.830,41 112,79% 2.586.019,00 42.015.600,65 1624,72% 20.475.705,00 66.549.475,56 325,02% 20.475.705,00 32.160.458,38 157,07%Santa Fe 155.144.646,00 185.682.558,99 119,68% 163.209.395,00 97.546.984,44 59,77% 120.037.580,00 54.419.184,06 45,34% 27.326.113,00 26.255.942,15 96,08% 78.642.504,00 0,00 0,00% 78.642.504,00 0,00 0,00%Stgo Estero 89.758.634,00 64.290.889,92 71,63% 84.907.183,08 48.255.768,72 56,83% 91.284.642,00 154.328.245,16 169,06% 170.266.278,00 240.249.518,04 141,10% 132.332.731,00 97.500.957,37 73,68% 132.332.731,00 22.156.643,20 16,74%Tucuman 141.973.366,00 115.264.219,40 81,19% 139.240.132,52 195.142.179,44 140,15% 117.353.945,00 168.046.211,93 143,20% 159.552.401,00 197.327.158,44 123,68% 170.020.435,00 261.376.610,38 153,73% 170.020.435,00 78.884.909,85 46,40%T. del Fuego 42.972.082,00 61.951.425,77 144,17% 49.472.709,96 40.103.329,19 81,06% 45.426.476,00 9.277.286,64 20,42% 26.680.170,00 65.005.086,66 243,65% 65.023.374,00 60.183.495,05 92,56% 65.023.374,00 7.150.113,64 11,00%, 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%

Total 3.017.726.927,00 2.672.623.224,83 88,56% 2.619.083.414,00 2.437.665.801,82 93,07% 2.472.346.911,00 2.007.707.667,50 81,21% 3.229.301.779,00 2.985.788.253,88 92,46% 2.741.420.280,00 2.262.956.870,45 82,55% 2.509.058.396,00 521.398.688,12 20,78%

Jurisdiccion2006 2007 2008 2009 2010 2011 al 30/06

Fuente: Elaboración propia sobre datos obtenidos del SIDIF Listado de Créditos y Gastos. Consulta efectuada en Agosto 2012.

139

ANEXO IV

b) Distribución del gasto por jurisdicción durante el período auditado. (Cuerpo del Informe Gráfico C - Punto 3.5.5.3)

Credito Vigente % Credito Vigente % Credito Vigente % Credito Vigente % Credito Vigente % Credito Vigente %

CABA 35.907.390,00 1,19% 6.310.437,00 0,24% 299.889.690,00 12,13% 147.844.996,00 4,58% 43.886.339,00 1,60% 12.806.782,00 0,51%

Buenos Aires 1.187.589.071,00 39,35% 901.749.570,22 34,43% 471.156.992,00 19,06% 1.179.671.874,00 36,53% 985.500.504,00 35,95% 933.902.177,00 37,22%

Catamarca 66.568.700,00 2,21% 77.101.840,00 2,94% 25.399.950,00 1,03% 69.655.172,00 2,16% 65.195.898,00 2,38% 65.195.898,00 2,60%

Cordoba 136.385.519,00 4,52% 62.439.736,00 2,38% 93.128.546,00 3,77% 59.004.669,00 1,83% 113.950.971,00 4,16% 113.950.971,00 4,54%

Corrientes 87.028.676,00 2,88% 59.385.039,00 2,27% 93.470.263,00 3,78% 24.893.607,00 0,77% 28.412.656,00 1,04% 28.412.656,00 1,13%

Chaco 119.379.856,00 3,96% 130.708.624,00 4,99% 256.805.110,00 10,39% 146.005.393,00 4,52% 141.560.695,00 5,16% 111.560.695,00 4,45%

Chubut 49.496.767,00 1,64% 85.941.156,00 3,28% 63.676.838,00 2,58% 94.317.389,00 2,92% 45.533.640,00 1,66% 45.533.640,00 1,81%

E. Rios 119.931.534,00 3,97% 51.071.043,00 1,95% 14.622.610,00 0,59% 141.786.292,00 4,39% 88.735.409,00 3,24% 88.735.409,00 3,54%

Formosa 75.138.558,00 2,49% 59.284.756,00 2,26% 74.706.572,00 3,02% 38.155.757,00 1,18% 92.724.352,00 3,38% 92.724.352,00 3,70%

Jujuy 85.687.949,00 2,84% 87.841.309,00 3,35% 61.034.605,00 2,47% 90.440.190,00 2,80% 44.349.123,00 1,62% 14.349.123,00 0,57%

La Pampa 47.071.373,00 1,56% 50.968.328,03 1,95% 50.933.276,00 2,06% 83.687.307,00 2,59% 62.341.082,00 2,27% 42.341.082,00 1,69%

La Rioja 47.736.474,00 1,58% 65.365.264,00 2,50% 49.042.342,00 1,98% 117.626.818,00 3,64% 81.776.307,00 2,98% 81.776.307,00 3,26%

Mendoza 93.811.032,00 3,11% 100.560.010,00 3,84% 58.124.278,00 2,35% 63.500.981,00 1,97% 78.861.573,00 2,88% 78.861.573,00 3,14%

Misiones 89.883.991,00 2,98% 105.170.421,08 4,02% 40.775.555,00 1,65% 110.220.236,00 3,41% 57.597.987,00 2,10% 57.597.987,00 2,30%

Neuquén 38.504.466,00 1,28% 53.246.163,00 2,03% 71.732.613,00 2,90% 138.042.033,00 4,27% 94.275.458,00 3,44% 54.591.458,00 2,18%

R. Negro 53.954.805,00 1,79% 53.492.333,00 2,04% 8.572.724,00 0,35% 87.299.103,00 2,70% 119.736.231,00 4,37% 119.736.231,00 4,77%

Salta 98.441.837,00 3,26% 116.949.778,11 4,47% 63.516.738,00 2,57% 125.384.500,00 3,88% 39.909.202,00 1,46% 39.909.202,00 1,59%

San Juan 94.726.892,00 3,14% 29.635.767,00 1,13% 215.321.032,00 8,71% 124.437.154,00 3,85% 78.228.295,00 2,85% 48.228.295,00 1,92%

San Luis 39.617.535,00 1,31% 25.065.918,00 0,96% 36.529.462,00 1,48% 917.327,00 0,03% 12.349.809,00 0,45% 12.349.809,00 0,49%

Santa Cruz 21.015.774,00 0,70% 59.966.501,00 2,29% 49.805.072,00 2,01% 2.586.019,00 0,08% 20.475.705,00 0,75% 20.475.705,00 0,82%

Santa Fé 155.144.646,00 5,14% 163.209.395,00 6,23% 120.037.580,00 4,86% 27.326.113,00 0,85% 78.642.504,00 2,87% 78.642.504,00 3,13%

Stgo Estero 89.758.634,00 2,97% 84.907.183,08 3,24% 91.284.642,00 3,69% 170.266.278,00 5,27% 132.332.731,00 4,83% 132.332.731,00 5,27%

Tucumán 141.973.366,00 4,70% 139.240.132,52 5,32% 117.353.945,00 4,75% 159.552.401,00 4,94% 170.020.435,00 6,20% 170.020.435,00 6,78%

T. del Fuego 42.972.082,00 1,42% 49.472.709,96 1,89% 45.426.476,00 1,84% 26.680.170,00 0,83% 65.023.374,00 2,37% 65.023.374,00 2,59%

* Nacional 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00%

Total 3.017.726.927,00 100,00% 2.619.083.414,00 100,00% 2.472.346.911,00 100,00% 3.229.301.779,00 100,00% 2.741.420.280,00 100,00% 2.509.058.396,00 100,00%

Distribución del crédito vigente por ubicación geografica. 2008

Jurisdiccion2006 2007 2009 2010 2011 (30/06/2011)

Fuente: Elaboración propia con datos del SIDIF por Crédito y Gastos-Consulta Agosto 2012

140

ANEXO V

a) Obras con precios redeterminados (Cuerpo del Informe Punto 3.7 - Gráficos “D” y “E” Obras con precios redeterminados).

Cuadro

AÑO MES AÑO MES DIA AÑO MES

ALMIRANTE BROWN 1561/2005 2005 4 2005 10 13 2006 8 12.930.000,00 17.382.982,00

BAHIA BLANCA 729/2008 2007 12 2008 7 30 2009 1 3.718.010,46 4.153.018,00

BARADERO 641/2006 2005 4 2006 4 27 2007 4 7.785.000,00 11.936.885,00

BERISSO 1840/2007 2005 11 2007 7 30 2007 12 2.634.745,59 3.960.986,00

CAMPANA 521/2006 2005 7 2006 4 7 2007 1 20.766.323,31 32.945.381,00

ESTEBAN ECHEVERRIA 1513/2005 2005 5 2005 10 4 2006 2 12.343.466,67 15.671.394,00



EZEIZA 1727/2005 2005 8 2005 10 21 2006 3 15.549.600,06 18.539.818,00

FLORENCIO VARELA 2433/2009 2009 3 2009 5 20 2010 6 20.904.000,00 20.904.000,00




FLORENTINO AMEGHINO 243/2009 2008 12 2008 12 23 2009 4 4.424.965,52 4.424.966,00

GRAL. PUEYRREDON 121/2008 2007 7 2008 2 20 2008 5 42.897.701,73 48.474.403,00

GRAL. RODRIGUEZ 1791/2006 2005 11 2006 11 9 2007 9 11.058.832,25 16.662.750,00

GRAL. RODRIGUEZ 1509/2005 2005 5 2005 10 4 2005 12 13.412.170,57 16.359.612,00

GRAL. RODRIGUEZ 1580/2005 2005 5 2005 10 19 2006 2 13.272.942,22 16.236.698,00

JOSE C. PAZ 1413/2006 2006 8 2006 10 6 2007 2 41.874.458,77 46.894.042,00

JOSE C. PAZ 52/2008 2007 8 2007 12 28 2008 5 20.330.085,07 22.421.034,00

JOSE C. PAZ 1321/2008 2007 8 2008 11 13 2009 3 5.398.702,28 6.153.801,00

JUNIN 1357/2005 2005 5 2005 9 5 2006 2 3.493.064,31 3.983.067,00

LA MATANZA 1511/2005 2005 6 2005 10 4 2006 2 14.026.666,67 16.627.073,00

LA MATANZA 567/2007 2005 11 2007 3 8 2008 2 5.201.701,64 7.820.060,00

MAR CHIQUITA 1352/2005 2005 4 2005 9 5 2005 12 7.938.788,28 8.837.769,00

NAVARRO 570/2007 2005 5 2007 4 20 2008 9 13.468.000,00 22.288.066,00

PUAN 2704/2007 2006 7 2007 10 29 2008 4 59.893,13 70.506,00

SAN FERNANDO 1887/2005 2005 5 2005 12 29 2006 3 20.137.647,00 27.587.279,00

SAN MIGUEL 2434/2009 2009 3 2009 5 20 2009 9 10.462.400,00 10.462.400,00

ZARATE 1275/2005 2005 5 2005 8 12 2005 12 21.040.000,00 29.352.643,00

LA BANDA 2412/2007 2007 5 2007 9 19 2008 9 3.470.700,00 4.217.713,00

LA BANDA 2412/2007 2007 5 2007 9 19 2008 9 13.869.000,00 16.854.080,35

FERNANDEZ 961/2008 2007 6 2008 9 29 2009 6 6.977.800,00 6.977.800,00

SANTIAGO DEL ESTERO 733/2007 2006 8 2007 3 13 2008 2 13.991.840,00 17.935.390,00



CRUZ ALTA 46/09 2006 12 2008 12 19 2009 6 9.885.919,99 10.864.626,00

LOMAS DE TAFI 375/2006 2006 1 2006 3 23 2006 10 31.235.640,37 38.775.578,00

LULES 2279/2007 2006 12 2007 9 17 2008 9 9.502.420,00 12.485.851,00

2006 1 2007 10 27.680.871,31 39.954.475,00

2006 1 2007 10 24.831.525,68 35.965.461,00

2006 1 2007 10 24.618.165,24 35.483.122,00

2006 1 2007 10 23.314.448,21 33.967.008,00

2006 1 2007 10 22.955.147,48 33.152.189,00

2006 1 2007 10 21.535.068,50 31.091.764,00

2006 1 2007 10 21.367.214,21 30.974.671,00

2006 1 2007 10 20.671.455,48 30.094.005,00

2006 1 2007 10 20.644.024,65 29.732.574,00

TAFI VIEJO 2818/2007 2006 12 2007 11 27 2009 2 12.627.190,00 16.591.691,00

TAFI VIEJO 1843/2007 2006 12 2007 8 2 2008 12 5.252.510,00 6.901.616,00

GUAYMALLEN 2037/2007 2006 3 2007 8 15 2008 2 12.138.750,00 16.621.253,40

GUAYMALLEN 907/2008 2007 9 2008 9 10 2009 5 9.936.018,98 9.936.018,98

ANTA 606/2007 2006 6 2007 12 3 2009 3 3.527.550,00 3.527.550,00

ORAN 2218/2007 2007 5 2007 9 6 2008 9 14.474.223,17 17.589.568,12

SALTA 572/2006 2006 2 2006 4 12 2006 11 18.089.681,05 20.477.518,95

SALTA 419/2007 2006 8 2007 6 2 2007 12 11.716.142,13 12.676.865,78

SALTA 308/2007 2006 6 2007 6 2 2007 10 873.840,75 948.117,21

POSADAS 1872/2006 2005 12 2006 11 22 2007 9 6.717.420,00 9.759.676,23

POSADAS 1872/2006 2005 12 2006 11 22 2007 9 562.570,00 810.530,65

VIEDMA 2890/2007 2007 10 2007 11 13 2008 8 13.035.520,00 13.035.520,00

BARILOCHE 42/2009 2008 11 2008 12 5 2009 4 38.045.700,00 38.045.700,00

BARILOCHE 964/2008 2008 7 2009 9 29 2009 3 31.204.160,00 31.204.160,00

BARILOCHE 1246/2008 2008 8 2008 11 19 2009 4 24.615.360,00 24.615.359,99

GENERAL ROCA 279/2008 2007 12 2008 4 7 2008 12 31.724.550,00 35.436.322,35

GENERAL ROCA 278/2008 2007 11 2008 4 7 2009 1 31.682.640,00 34.470.712,32

GENERAL ROCA 277/2008 2007 11 2008 4 7 2009 3 32.773.640,00 32.773.640,00

GENERAL ROCA 176/2006 2005 5 2005 12 26 2006 5 2.504.100,00 3.077.980,91

VIEDMA 2868/2007 2007 10 2007 11 13 2009 1 1.946.966,57 2.178.655,59

MISIONES

RIO

NEG

RO

BUENOS A

IRES

SANTIAGO DEL

ESTERO

MENDOZA

TUCUM

AN

SALTA

2005 5

MONTO REDETERMINADO PAGADO A 6/2011

MONTO CONVENIO

PARTICULARPROVINCIA LOCALIDAD

17

INICIO OBRALICITACION

TAFI VIEJO

CONVENIO

ACU

1157/2005 y Addenda 703/2007

Fuente: Elaboración propia con datos suministrados por el área de redeterminaciones de precios de la

SSDUyV.

141

REDETERMINACIONES DE PRECIOS

(Cuerpo del Informe Punto 3.7 Redeterminación de Precios – Gráficos D y E)

El cuadro a continuación expone los datos utilizados para la elaboración del gráfico D

Jurisdicción Total Obras

Muestra

Cant de Obras con Redeterminación de

Precio Buenos Aires 40 30 La Pampa 5 0 Mendoza 3 2 Misiones 4 2 Río Negro 10 9 Salta 6 5 Santiago del Estero 7 6

Tucumán 16 14

Total 91 68 74,73%

El cuadro a continuación expone los datos utilizados para la elaboración del gráfico E

Jurisdicción Obras con

Redeterminación de Precios

Obras con Redeterminación en

trámite

Buenos Aires 30 17 La Pampa 0 0 Mendoza 2 2 Misiones 2 0 Río Negro 9 8 Salta 5 1 Santiago del Estero 6 1

Tucumán 14 0

Total 68 29 42,65%

142

ANEXO VI

RENDICIONES DE CUENTAS

a) Documentación a presentar por los Entes Ejecutores (Cuerpo del Informe Punto 3.8

Rendición de cuentas)

Teniendo en cuenta el Manual de Ejecución de las Obras tanto para las obras licitadas

como para aquellas a ejecutar por administración, se procede a firmar el Convenio Particular,

el cual contiene todos los requisitos establecidos y forman parte del anexo del mismo,

detallándose a continuación:

Anexo C1: Modelo del Plan de trabajo de cada obra que se financia por el convenio

Anexo C2: Modelo de Cronograma de desembolsos de todas las obras incluidas

Anexo C3: Reglamento general de rendición de cuentas

Anexo C4a: Instructivo para la rendición de cuentas

Anexo C4b: Modelo de Carátula de Certificado de Obra

Anexo C4c Modelos de Planillas A1 y A2 de Rendición de Cuentas.

En tal sentido y finalizado cada mes, el Ente Ejecutor presentará ante la unidad de Gestión, la

rendición de cuentas sobre las sumas remitidas en concepto de anticipo para el mes de obra

vencido.

b) Detalle de Rendiciones de Cuenta presentadas por los Entes Ejecutores que integran la

totalidad de la Muestra. Ver cuadro a continuación (Cuerpo del Informe Observación

4.2.2)

143

PROVINCIA LOCALIDAD ACU Nº EXP. A A1 A2

Buenos Aires Alberti 2164/09 3 X

Buenos Aires Almirante Brown 1561 85 X (*) X

Buenos Aires Bahia Blanca 729/08 6 X

Buenos Aires Baradero 641/06 3 X (*) X (*)

Buenos Aires Berisso 1840/07 1 X

Buenos Aires Campana 521/06 1 X X X(*)

Buenos Aires Carmen de Patagones 1989/06 1 X (*) X

Buenos Aires Esteban Echeverría 1513/05 53 X X (*)

Buenos Aires Esteban Echeverria 1508 32 X (*) X (*)

Buenos Aires Ezeiza 2755/09 3 X X (*)

Buenos Aires Ezeiza 1727/05 1 X

Buenos Aires Florencio Varela 2433/09 1 X X




Buenos Aires Florentino Ameghino 243/09 2 X X (*)

Buenos Aires General Pueyrredón 121/08 1 X (*) X (*)

Buenos Aires General Rodríguez 1791/06 3 X X

Buenos Aires General Rodríguez 1509/05 45 X (*) X (*)

Buenos Aires General Rodríguez 1580/05 68

Buenos Aires Hurlingham 2350/09 2 X (*) X (*)

Buenos Aires Hurlingham 1669/05 47 X (*)

Buenos Aires José C. Paz 1413/06 3

Buenos Aires José C. Paz 2419/07 5 X

Buenos Aires José C. Paz 3771/09 13 X X (*)

Buenos Aires José C. Paz 3771/09 14 X X (*)

Buenos Aires José C. Paz 52/08 o 07? 9 X

Buenos Aires José C. Paz 1321/08 22 X (*) X (*)

Buenos Aires Junín 1357/05 3 X (*) X (*) X (*)

Buenos Aires La Matanza 1511/05 8 X (*) X (*)

Buenos Aires La Matanza 567/07 16 X (*) X

Buenos Aires La Matanza 1539/2005 4 X (*)

Buenos Aires Mar Chiquita 1352 1 X

Buenos Aires Navarro 570/07 1 X

Buenos Aires Puan 2704/07 18

Buenos Aires Quilmes 130/08 73 X

Buenos Aires San Fernando 1887 1 X

Buenos Aires San Miguel 2434/09 2 X

Buenos Aires Villa Gesell 1257/09 7 X X

Buenos Aires Zárate 1275/05 1 X

La Pampa Capital 777/10 59 X

La Pampa Toay 1942/07 38 X (*) X (*)

La Pampa Toay 779/10 88 X

La Pampa Toay 74/09 104 X (*) X

La Pampa Utracan 777/10 35

Mendoza General Alvear 4477/09 26 X

Mendoza Guaymallén 2037/07 50 X (*) X (*)

Mendoza Guaymallén 907/08 69 X X

Misiones Capital 1872/06 54 X (*) X (*)

Misiones Capital 526/06 18 X (*) X

Misiones Capital 513/10 31 X (*) X

Misiones Capital 1872/06 75

Río Negro Adolfo Alsina 2890/07 2 X

Río Negro Bariloche 42/09 13 X (*) X (*)


Río Negro Bariloche 1246/08 12 X (*)


Río Negro General Roca 279/08 7 X (*)

Río Negro General Roca 278/08 6 X (*)

Río Negro General Roca 277/08 5 X

Río Negro General Roca 176 70 X (*)

Río Negro 2868/07 4 X

144

PROVINCIA LOCALIDAD ACU Nº EXP. A A1 A2

Salta Anta 606/07 64 X (*) X (*)

Salta Capital 572/06 11 X (*) X (*)

Salta Capital 419/07 24 X (*) X (*)

Salta Oran 2218/07 33 X (*) X (*)

Salta Salta 308/07 31 X (*) X (*)

Salta Capital 2359/07 48 X (*) X (*)

S.del Estero Banda 2412/07 27 X (*) X (*)

S.del Estero Capital 733/07 8 X (*) X (*)


S.del Estero Capital 81/2010 2



S.del Estero 961/08 98 X X (*)

Tucumán Cruz Alta 3905/09 37 X X (*)

Tucumán Cruz Alta 46/09 30 X X (*)

Tucumán Lomas de Tafí 375/06 4 X X (*)

Tucumán Lules 2279/07 13 X (*) X (*)

Tucumán LULES 1359/08 27 X (*)

Tucumán Tafi Viejo 1157 72 X

Tucumán Tafi Viejo 1157 79 X X (*)








Tucumán Tafi Viejo 2818/07 20 X X (*)

Tucumán Tafí Viejo 1843/07 4 X (*) X (*) Fuente: elaboración propia con datos suministrados por la SSDUyV y los Entes Ejecutores visitados.

Cuadro resumen Planillas de rendición de Cuentas Forma de Presentación Cantidad Porcentaje

Completa 10 0,11627907

Incompleta 76 0,88372093 Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos

suministrados por la SSDUyV y los Entes ejecutores.

145

ANEXO VII

Cuerpo del Informe Punto 3.9. Características de las viviendas. 1

A) Técnicas Punto 3.9.1

Desde 2006 en adelante las viviendas podrán se individuales o colectivas, y deben

cumplir con los “Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de interés Social”

Disposición de la SSDUV Nº 18/2000 y todas aquellas normativas regionales o locales que

garanticen la durabilidad y la correcta distribución funcional, según lo establecido en el punto

2.6.3 del Reglamento Particular del Programa Federal de Construcción de viviendas – Techo

Digno 2009.

La superficie de las viviendas variará según las regiones. Para el Centro, Cuyo,

Noreste, Noroeste y Metropolitana la superficie mínima será de 55m2, mientras que para las

regiones de Patagonia Norte y Sur la superficie será 60 m2. Que partan de un diseño y

tecnología que permita la flexibilidad y crecimiento de la tipología del prototipo, preservando

los requisitos de seguridad y habitabilidad.

El prototipo de vivienda es unifamiliar de dos (2) dormitorios en PB, representativo en

cuanto a su planta de arquitectura y especificaciones técnicas de las viviendas que se

construyen por el Programa en todo el país.

Así también, este prototipo tiene el objetivo de orientar técnicamente a los Entes

Ejecutores que no gozan de infraestructura o recursos técnicos para su desarrollo y definición.

La Coordinación del Programa entregó una copia en papel de prototipo a modo de ejemplo.

Para este prototipo se definieron los rubros e ítems que participan del presupuesto y

según análisis de precios realizados para el mes de diciembre de 2008 el valor resultante para

una vivienda de 55 m2 es de $92.900, monto que se adopta como “Máximo financiable base”

aplicable para algunas provincias NOA, NEA y Centro. Para el resto de las provincias se

utilizan coeficientes de mayoración es decir se tienen en cuenta el mayor costo de los

insumos, fletes, sismicidad, los códigos de edificación locales etc. Estos coeficientes son

acordados con las provincias a través del Consejo Nacional de la Vivienda.

A su vez la adecuación de los montos máximos financiables se realiza mensualmente

aplicando a los valores de diciembre de 2008 calculados, las variaciones establecidas por el

Instituto de Economía y Finanzas y Censos en el precio de los insumos. Con los nuevos

146

precios de los insumos se recalcula el valor de los rubros incluidos en el análisis de precios y

se reelabora el presupuesto del prototipo a la fecha de adecuación.

En el cuadro que se detalla a continuación se muestra la evolución, desde 2005 a 2011,

del valor del “Monto Máximo Financiable Base” que ha tenido en cuenta la SSDUyV, para

financiar las obras de viviendas por región, y de acuerdo al prototipo mencionado en párrafos

anteriores.

147

MONTOS MAXIMOS FINANCIABLES POR LOCALIDAD MONTO DESDE AÑO 2005 a 2011

B) Cuerpo del informe Punto 3.9.2.

Cuadro

PFCV y Reconvertido Plurianual PFCV y Reconvertido Plurianual PFCV y Reconvertido Plurianual PFCV y Reconvertido Plurianual PFCV y Reconvertido Techo Digno* PFCV y Reconvertido Techo Digno* PFCV y Reconvertido Techo Digno*

Chubut 49.600 64.400 91.900 79.300 113.100 112.000 130.200 123.400 143.400 143.600 166.900 176.600 205.200

Santa Cruz 66.100 85.900 122.500 105.700 150.800 149.333 173.600 164.600 191.300 191.500 222.600 235.400 273.600

Tierra del Fuego 76.800 99.600 141.800 122.700 174.600 171.732 200.900 189.300 221.400 220.300 257.700 270.700 316.700

La Pampa 38.900 50.500 72.200 62.200 88.900 102.000 102.300 112.400 112.700 130.800 131.200 160.800 161.300

Neuquén 49.600 64.400 91.900 79.300 113.100 112.000 130.200 123.400 143.400 143.600 166.900 176.600 205.200

Río Negro 49.600 64.400 91.900 79.300 113.100 112.000 130.200 123.400 143.400 143.600 166.900 176.600 205.200

La Rioja 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900

Mendoza 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900

San Juan 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900

San Luis 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

Catamarca 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900

Jujuy 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900

Salta 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900

Stgo. Del Estero 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

Tucumán 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

Chaco 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

Corrientes 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

Entre Rios 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

Formosa 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

Misiones 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

Córdoba 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

Santa Fé 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

Ciudad de Bs. As. 47.200 61.200 98.500 75.400 121.200 106.667 139.500 117.600 153.700 136.800 178.900 168.200 219.900

Partidos del

Gran Bs. As.53.200 69.000

87.40085.000

107.600 104.000 123.800114.600

136.500133.400 158.800 164.000 195.200

Interior Bs. As. 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500

MONTO MÁXIMO POR VIVIENDA FINANCIABLE $

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

NEA

Centro

Metropolitana

Diciembre

Patagonia Sur

Patagonia Norte

Cuyo

NOA

Diciembre Diciembre DiciembreDiciembre Diciembre DiciembreRegión Provincia

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la Coordinación del Programa

148

ANEXO VIII

Cuerpo del Informe Punto 3.10 Recupero de Cuotas

Cuadro que se corresponde con el Gráfico F - Provincia de Buenos Aires -

LOCALIDAD CANT. VIV,

2009 2010 2011

EMITIDO RECAUDADO % EMITIDO RECAUDADO % EMITIDO RECAUDADO %

Baradero 149 143.070,12 46.040,66 32,18

Berisso 247 344.872,62 167.865,26 48,67

Echeverría 288 53.161,50 17.726,00 33,34 142.191,00 43.391,50 30,52 89.563,25 15.551,75 17,36

E. Echeverría 272 34.587,00 9.896,25 28,61 136.523,71 38.472,01 28,18 112.509,73 25.152,93 22,36

Echeverría 204 24.979,50 6.960,00 27,86 83.493,12 25.822,44 30,93 60.000,81 19.175,37 31,96

Echeverría 264 61.488,00 22.293,75 36,26 150.706,56 26.743,23 17,75 107.485,03 18.140,65 16,88

Echeverría 280 36.295,00 11.636,25 32,06 142.191,00 62.423,00 43,90 85.400,00 25.338,75 29,67

Echeverría 186 15.372,00 6.851,25 44,57 47.838,48 15.949,33 33,34 43.774,74 9.807,36 22,40

E. Echeverría 208 41.419,00 13.159,25 31,77 106.953,36 38.053,02 35,58 86.355,68 27.390,17 31,72

Echeverría 288 62.555,50 29.580,25 47,29 131.163,48 48.422,17 36,92 90.347,74 27.258,60 30,17Gral. Rodríguez 1993 742.095,30 391.869,32 52,81 1.749.504,98 799.331,96 45,69

Junín 126 167.295,96 42.564,74 25,44

La Matanza 300 61.527,90 55.887,10 90,83 739.903,50 429.290,10 58,02 370.213,20 140.864,00 38,05

Mar Chiquita 170 563.407,20 276.569,28 49,09 375.604,80 133.286,80 35,49

Navarro 259 60.711,18 15.486,66 25,51 160.921,20 27.286,44 16,96

Zarate 400 210.137,94 141.720,30 67,44Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos del IVBA de Buenos Aires

Cuadro que se corresponde con el Gráfico G - Provincia de Tucumán

LOCALIDAD CANT. VIV,

2010 2011

EMITIDO RECAUDADO % EMITIDO RECAUDADO %

Tafí Viejo 287 72.090,50 30.999,79 43,00 514.826,11 451.088,91 87,62

Tafí Viejo 294 349.768,92 202.476,28 57,89 967.347,15 867.167,57 89,64

Tafí Viejo 346 850.769,79 668.773,86 78,61

Tafí Viejo 284 201.205,32 113.220,60 56,27 403.286,85 362.753,31 89,95

Tafí Viejo 289 129.232,69 64.097,11 49,60

Tafí Viejo 312 143.773,10 81.933,88 56,99 289.149,28 274.368,53 94,89

Tafí Viejo 93 22.948,50 9.212,86 40,15Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos del IPVyDU de la Provincia de Tucumán

Los grisados corresponden a periodos sobre los cuales no se puso a disposición la documentación.

149

ANEXO IX

Observaciones financieras y contables - (Punto 4.2 Informe)

A. Observación 4.2.1

Las transferencias a los Entes Ejecutores no se ajustaron a la metodología de desembolsos

prevista en los convenios particulares.

De las 21 obras que forman el subconjunto –Buenos Aires / Tucumán -, el 14.28%,

(Ezeiza, Florencio Varela y José C. Paz) no respetó la metodología de desembolsos prevista

en los convenios particulares.

Todos los Convenios Particulares suscriptos para las obras auditadas, prevén que a

excepción del anticipo financiero –que se abona directamente al contratista (salvo los

reconvertidos) los restantes desembolsos se pagarán por anticipado sobre la certificación

prevista, contra certificación de avance de obra emitida por el Ente Ejecutor. En caso de sub-

ejecución, la Subsecretaría deducirá la suma equivalente al porcentaje no ejecutado, del

siguiente desembolso anticipado.

No se aclara el procedimiento a seguir para el supuesto de sobre-ejecución. Sin embargo pudo

constatarse que el procedimiento aplicado por la SSDUyV en estos casos, fue asimilable a su

opuesto, vale decir que la diferencia sobre-ejecutada se sumó al siguiente certificado.

Se analizaron los cálculos de los desembolsos efectuados para los expedientes

incluidos en la muestra del subconjunto Ezeiza – José C. Paz – Florencio Varela.

Se constató que no en todos los casos se respetó el procedimiento de pago convenido.

MUNICIPIO DE EZEIZA - ACU 2755/09

DESEMBOLSO

COMPROMETIDO

S/ CONVENIO

PARTICULAR

CERTIFICADO

POR EL

CONTRATISTA

A PAGAR

(CALCULO

AGN)

PAGADO

POR NACION DIFERENCIA

Anticipo 4.507.562,55 4.507.562,55 4.507.562,55 0,00

Certificado 1 79.182,85 758.020,68 79.182,85 79.182,85 0,00

Certificado 2 232.439,98 540.064,52 911.277,81 911.277,81 0,00

Certificado 3 2.015.331,22 1.512.028,44 2.322.955,76 1.322.955,76 -1.000.000,00

Certificado 4 2.768.845,42 1.822.275,46 2.265.542,64 2.265.542,64 0,00

Certificado 5 3.330.788,22 2.703.817,54 2.384.218,26 3.675.470,23 1.291.251,97

Certificado 6 3.833.982,45 2.304.250,14 3.207.011,77 3.207.011,77 0,00

150

Certificado 7 3.790.559,60 2.120.606,32 2.260.827,29 2.260.827,29 0,00

Certificado 8 3.333.342,51 1.962.214,26 1.663.389,23 2.663.389,23 1.000.000,00

Certificado 9 2.577.274,01 1.068.089,44 1.206.145,76 1.206.145,76 0,00

Certificado 10 1.813.542,67 1.119.932,42 304.358,10 304.358,10 0,00

Certificado 11 1.254.154,15 1.836.122,78 560.543,90 560.543,90 0,00

Certificado 12 513.411,37 2.288.473,16 1.095.380,00 1.095.380,00 0,00

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos proporcionados por las áreas de Pagos y Certificaciones de la SSDUyV, y datos obtenidos de los Entes Ejecutores.

Municipio de FLORENCIO VARELA ACU 2433/09.

Se constató que no en todos los casos se respetó el procedimiento de pago convenido.

MUNICIPIO DE FLORENCIO VARELA ACU 2433/09 - OBRA 160 viviendas

DESEMBOLSO

COMPROMETIDO S/

CONVENIO

PARTICULAR

CERTIFICADO POR

EL CONTRATISTA

A PAGAR

(CALCULO AGN)

PAGADO

POR

NACION

DIFERENCIA

Anticipo 2.508.480,00 2.508.480,00 2.508.480,00 0,00

Certificado 1 1.106.335,78 71.371,52 1.106.335,78 1.106.335,78 0,00

Certificado 2 1.182.750,27 112.810,36 147.786,01 147.786,01 0,00

Certificado 3 1.519.511,77 567.581,62 449.571,86 449.571,86 0,00

Certificado 4 1.861.338,55 806.384,38 909.408,40 909.408,40 0,00

Certificado 5 1.883.873,00 299.436,58 828.918,83 828.918,83 0,00

Certificado 6 2.059.431,20 448.684,82 474.994,78 474.994,78 0,00

Certificado 7 1.875.570,90 461.581,50 264.824,52 264.824,52 0,00

Certificado 8 1.634.260,39 571.990,98 220.270,99 220.270,99 0,00

Certificado 9 787.594,86 383.586,96 0,00 1.200.000,00 1.200.000,00

Certificado 10 304.053,28 427.981,68 0,00 0,00 0,00


151

MUNICIPIO DE FLORENCIO VARELA ACU 2433/09 - OBRA 200 viviendas

DESEMBOLSO

COMPROMETIDO S/

CONVENIO

PARTICULAR

CERTIFICADO POR

EL CONTRATISTA

A PAGAR

(CALCULO AGN)

PAGADO

POR

NACION

DIFERENCIA

Anticipo 3.135.600,00 3.135.600,00 3.135.600,00 0,00

Certificado 1 1.460.376,09 0,00 1.460.376,09 1.460.376,09 0,00

Certificado 2 1.508.813,99 0,00 0,00 0,00 0,00

Certificado 3 1.898.517,12 0,00 0,00 0,00 0,00

Certificado 4 2.325.306,27 0,00 0,00 0,00 0,00

Certificado 5 2.353.762,18 0,00 0,00 0,00 0,00

Certificado 6 2.544.659,65 0,00 0,00 0,00 0,00

Certificado 7 2.316.575,58 1.314.292,38 0,00 0,00 0,00

Certificado 8 2.013.541,57 1.345.426,03 1.011.258,37 1.011.258,37 0,00

Certificado 9 974.776,38 752.481,29 306.660,84 2.306.660,84 2.000.000,00

Certificado 10 372.071,17 439.363,33 149.776,08 154.228,63 4.452,55


MUNICIPIO DE FLORENCIO VARELA

ACU 2433/2009 - Obras 1 y 7 - Construcción de 200 viviendas y 160 viviendas

Conforme lo estipulado en este Convenio Particular, el anticipo financiero del 15% fue girado

directamente al Municipio de Florencio Varela.

De acuerdo al mismo, el Municipio se comprometía a transferir estas sumas a los contratistas

en un plazo no mayor a los tres días hábiles de acreditadas las transferencias de Nación en la

cuenta estipulada, lo cual no se cumplió.

En el expediente de la SSDUyV obran planillas de rendiciones de cuentas por pagos

parciales, de cuyo análisis resulta evidente que los fondos girados no fueron pagados a los

contratistas al momento de su recepción, sino en fecha posterior.

Se solicitó al Municipio copia de las facturas emitidas por el contratista, como asimismo de

las órdenes de pago y recibos correspondientes. Se constataron demoras en el giro de fondos

por parte de la Nación, y también del Municipio al contratista.

B. Observación 4.2.2.

152

Se constataron incumplimientos de los Entes Ejecutores a la obligación de rendir

cuentas del destino dado a los fondos recibidos de la Nación. (Punto 3.8 Aclaraciones

Previas).

De acuerdo a lo relevado durante las tareas de campo se observó que en los

expedientes faltaban total o parcialmente, las rendiciones de cuentas que debían presentar los

Entes Ejecutores, a fin de demostrar el uso dado a los fondos nacionales de acuerdo a lo

comprometido en los convenios firmados.

Conforme Instructivo de Rendición de Cuentas para los Programas Federales, “si la rendición

no se presentara en término no se hará lugar al pago anticipado del segundo mes de obra.

De la misma manera, si la misma contiene errores o la documentación es incompleta, la

Subsecretaría comunicará el hecho al Instituto, Municipio o Ente para que proceda a

cumplimentar lo requerido, caso contrario, no se hará lugar al pago anticipado del segundo

mes de obra.”135

Por Nota Nº 139/2-CSCTFN de fecha 27-09-2012 se requirió al Organismo auditado la

presentación de las rendiciones de cuentas correspondientes a los años 2009 a 2011,

presentadas por los Entes Ejecutores de las obras incluidas en la muestra. Asimismo se

solicitó que se indique la documentación que acredite su ingreso a la Subsecretaría de

Desarrollo Urbano y Vivienda – SSDUyV por Mesa de Entradas.

El Organismo respondió por Nota N° 47/12 del 05-11-2012, manifestando el Secretario de

Obras Públicas- que: “….2) las rendiciones de cuentas se incorporan a cada uno de los

expedientes madre, agregando las mismas mensualmente con la información correspondiente

al mes anterior a la del certificado del mes en curso.

3) los Entes Ejecutores presentan la planilla de rendición de cuentas conjuntamente a la

solicitud del siguiente certificado….”

MUNICIPIO DE JOSÉ C PAZ

ACU 3771/2009 – Obra construcción 300 viviendas y Obra construcción 252 viviendas

135 Extractado de la Resolución N° 267/08 Art

153

Las planillas de rendición de cuentas, se encuentran archivadas por separado de los

certificados de obra.

No se obtuvo la siguiente documentación:

Obra 252 viviendas:

El Certificados de Obra Nº 2 estaba incompleto.

Obra 300 viviendas:

El Acta de Inicio no estaba y el certificado de Obra Nº 2 estaba incompleto.

En el mes de marzo de 2011 la SSDUyV intimó al Municipio136 ante la falta de presentación

del Acta de Inicio y las planillas de rendiciones de cuentas correspondientes a la obra 300

viviendas.

Con fecha julio de 2011137 el Municipio responde a la intimación cursada, manifestando que

el anticipo financiero fue recibido en el mes de febrero de 2010 y la obra iniciada en el mes de

marzo, pero que debió regularizar un tema pendiente con el Instituto de la Vivienda de la

Provincia de Buenos Aires, previo a que este Organismo proceda a la visación de los

certificados de obra posteriores, requisito estipulado en el Convenio Particular.

Esta situación fue regularizada por la Empresa contratista en el mes de marzo de 2011.

Con la documentación compulsada en el Municipio, pudo comprobarse que éste no realizó

los pagos a los contratistas en las fechas acordes con las certificaciones presentadas, a pesar

de contar con los fondos girados por la Nación.

Se observó además, que los giros de Nación no fueron suspendidos pese al incumplimiento de

la Cláusula SEPTIMA del Convenio Particular suscripto con fecha 07/08/2009, “…el

Municipio se compromete a presentar mensualmente a la SSDUyV las rendiciones de cuentas,

detalladas y debidamente documentadas, que demuestren el uso dado a los fondos recibidos

de la Nación, de acuerdo a los fines previstos en el presente contrato particular, en

cumplimiento de lo establecido en las resoluciones N° 268/2007...y en particular el 136 Nota Nº 010/2011 del 28-03-2011 137 CUDAP TRI S01:64594/2011

154

Reglamento General para la Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos

a Provincias, Municipios y/u otros Entes…”Para más detalle Ver el Convenio Particular en

PPTT

OBRAS DE INFRAESTRUCTURA

ACU 2419/2007 – Obra canalización Arroyo Pinazo

Esta obra fue ejecutada por Administración. Al igual que en otras obras del Programa, el

Convenio Particular estipula que la Subsecretaría efectuará los desembolsos al Municipio por

anticipado del 100% sobre la certificación prevista en el cronograma acordado, descontando

del desembolso siguiente la eventual sub-ejecución que hubiere.

Asimismo el Municipio se compromete a presentar mensualmente las rendiciones de cuentas,

detalladas y debidamente documentadas (Art. 4º del Convenio Particular).

En los expedientes puestos a disposición, no constan las planillas de rendición de cuentas.

Conforme cláusula CUARTA del Convenio Particular, “en caso de incumplimiento a la

obligación de rendir cuentas en tiempo y forma, los montos no rendidos deberán ser

reintegrados al Estado Nacional”.

La Subsecretaría no suspendió los desembolsos ante dicha falta de rendición, pese a estar

facultada para ello por la Resolución 268/07 y su modificatoria 267/08.

ACU 1413/06 Entubamiento y Canalización del Canal Panamá

No se pudieron compulsar las actuaciones debido a que no obstante su requerimiento, no

fueron puestas a disposición.

ACU 52/08 Pavimento de Hormigón 0.22 de espesor en la Av. Saavedra Lamas

En los expedientes puestos a disposición, no constan las planillas de rendición de cuentas.

Tampoco obran antecedentes de que se haya intimado al Municipio a presentarlas conforme lo

dispuesto en la cláusula CUARTA del Convenio Particular.

ACU 1321/08 Lic. 06/07

155

Pavimento de Hormigón Simple de 0.18 de espesor. Calle Uspallata entre Chacabuco y

Croacia -

No constan en el expediente de la SSDUyV las rendiciones de cuentas del pago del último

certificado de obra presentado por el contratista, ni de la factura presentada en concepto de

redeterminación de precios solicitada, aprobada y transferido su monto al municipio.

Para este caso, cabe la misma observación que para la obra ACU 3771/2009, en cuanto al

cumplimiento de la cláusula SEPTIMA, en razón del desfasaje entre los periodos certificados

y la fecha en que el Municipio abonó las facturas correspondientes.

PERIODO CERTIFICADO MES DE PAGO

04/09-05/09-06/09-07/09 09-2009

08/09 03-2010

09/09-10/09 05-2010

11/09-01/10 12-2010

12/09 10-2010

02/10 y Redeterminación precios 07-2012

Se constató a través del SIDIF, que la última transferencia efectuada por la Nación al

municipio, para pagar la obra de referencia, se realizó el 10 de noviembre de 2010, siendo que

ésta totalizaba el monto comprometido para el total del proyecto.

No consta en la documentación puesta a disposición, que la Subsecretaría haya reclamado, al

Ente Ejecutor, la presentación de la rendición de los fondos transferidos, los que por otra parte

se comprobó que fueron abonados a la contratista el 13 de julio de 2012.

Municipio de Ezeiza

Obra construcción 300 viviendas - ACU 1727/2005 -

Cabe señalar, que este Convenio Particular no contiene cláusula alguna relativa a la rendición

de fondos recibidos de la Nación para financiar las obras.

156

Con fecha 27-06-2007, vistas las disposiciones de la resolución 268/07, se firmó un Convenio

complementario a través del cual el Municipio de Ezeiza se compromete a cumplir con todas

las obligaciones que deriven del “Reglamento General para las Rendiciones de Cuentas de

Fondos Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios y/o otros Entes” aprobado por

la Resolución citada.

Hasta la firma de este convenio, el Municipio presentó como Rendición de Cuentas una

planilla que sólo contenía como información el previsto, certificado del mes en curso y

diferencia del avance mensual financiero y del avance físico. El avance financiero mensual y

acumulado figuraba mensurado en forma porcentual, y expresado en pesos.

A partir de la firma del Convenio Complementario, el Municipio debía adecuarse a las

disposiciones de la Resolución 268/2007. Sin embargo, continuó presentándose esa misma

planilla hasta la finalización de la obra, es decir que no se cumplió con la finalidad prevista.

Florencio Varela

Ente Ejecutor. INSTITUTO PROVINCIAL DE LA VIVIENDA

Obra 1 – Construcción de 298 viviendas. Florencio Varela - ACU 1525/2005 –

El Convenio Particular suscripto originalmente, no contenía cláusula alguna relativa a la

rendición de los fondos recibidos, al igual que el Convenio Particular ACU 1727/05 - Ezeiza.

Hasta la firma de este convenio, el Municipio presentó las rendiciones de la misma manera

que el citado para el Convenio Particular.

A partir de la firma del Convenio Complementario, el Municipio debía adecuarse a las

disposiciones de la Resolución 268/2007. Sin embargo, continuó presentándose esa misma

planilla.

En el expediente puesto a disposición por la SSDUyV para la obra incluida en la muestra,

obran además Rendiciones de cuentas conforme Resolución 268/07 a partir del mes de junio

de 2007. Sin embargo se observaron las siguientes debilidades:

- Hay firmas incompletas y/o ausentes hasta el mes de marzo de 2008 siendo que recién a

partir del mes de abril contienen la firma de la Directora General de Administración y del

Administrador General del IVPBA.

- Se encuentran incompletas, faltando varios meses.

157

- Se encuentran archivadas en forma desordenada.

Esta situación dificulta las tareas de control.

La misma observación es aplicable para el ACU 151/2006 – Construcción de 300 viviendas –

Florencio Varela

C. Observación 4.2.3

La SSDUyV aplicó de manera deficiente el cronograma de desembolsos previsto para el

Plan de Trabajos establecido en el Convenio Particular de la Obra ACU 2433/09 – 200

Viviendas - Florencio Varela. (Punto 3.6.1. Aclaraciones Previas)

MUNICIPIO DE FLORENCIO VARELA

ACU 2433/2009

El Expediente ACU 2433/09 está conformado por siete obras, de las cuales sólo están

incluidas en la muestra las identificadas como proyectos N° 1 y N° 7 para la construcción de

200 viviendas en Villa San Luis y 160 viviendas en Santa Rosa respectivamente, adjudicadas

ambas por el Municipio a la Cooperativa Acorde Limitada.

Tal como se explicitó oportunamente, Nación giró los fondos comprometidos -Convenio

Particular del 20 de mayo de 2009- en dos pagos parciales, en los meses de julio y agosto de

2009.

La obra de 200 viviendas –Obra 1- comenzó en el mes de junio de 2010. El respectivo

Contrato de Obra se suscribió con fecha 25 de marzo de 2010, siendo que se encontraba

adjudicada desde el 3 de agosto de 2009 y los fondos correspondientes al 15% del anticipo y

al primer desembolso habían sido girados con anterioridad y se encontraban disponibles.

Los cronogramas de desembolsos previstos en los Convenios Particulares, contemplan el

costo de los insumos correspondientes a cada una de las etapas de construcción.

Se observa que pese a ello, el cálculo de los pagos de los certificados efectuado por la

SSDUyV fue realizado comparando el desembolso previsto para ese mes en forma

cronológica y no el desembolso previsto que hubiera correspondido para esa certificación, de

haberse comenzado en término.

158

La consecuencia práctica de la metodología aplicada, por la SSDUyV, en esta obra en

particular, es que se comparan costos reales incurridos en una etapa de la construcción, con

desembolsos previstos sobre la base de costos correspondientes a otra etapa de obra posterior,

pudiéndose producir desfasajes financieros.

ACU 2433/2009 - Obra 200 viviendas

FECHA GIRADO POR NACION PAGADO POR

MUNICIPIO

DIFERENCIA

ACUMULADA

2009 07 4.595.976,09 4.595.976,09

08 4.595.976,09

09 4.595.976,09

10 4.595.976,09

11 4.595.976,09

12 4.595.976,09

2010 01 4.595.976,09

02 4.595.976,09

03 4.595.976,09

04 3.135.600,00 1.460.376,09

05 1.460.376,09

06 1.460.376,09

07 1.314.292,38 146.083,71

08 146.083,71

09 146.083,71

10 1.011.258,36 1.157.342,07

11 2.306.660,84 1.157.340,00 2.306.662,91

12 1.377.346,16 929.316,75

2011 01 537.612,66 391.704,09

02 391.700,00 4,09

03 4,09

04 4,09

05 4,09

06 1.848.191,59 1.848.195,68

159

ACU 2433/2009- Obra 160 viviendas


MUNICIPIO

DIFERENCIA

ACUMULADA

2009 07 3.614.815,78 3.614.815,78

08 3.614.815,78

09 3.614.815,78

10 2.508.480,00 1.106.335,78

11 1.106.335,78

12 1.106.335,78

2010 01 1.106.335,78

02 1.106.335,78

03 1.106.335,78

04 751.703,50 354.632,28

05 354.632,28

06 354.630,00 2,28

07 2,28

08 449.571,86 449.574,14

09 828.918,83 449.570,00 828.922,97

10 1.542.290,00 828.918,78 1.542.294,19

11 1.674.994,78 3.217.288,97

12 1.766.528,12 1.450.760,85

2011 01 512.362,76 938.398,09

02 774.573,55 163.824,54

03 163.824,54

04 163.824,54

05 163.824,54

06 1.294.551,32 679.217,30 779.158,56

Las obras no registran avances desde el mes de marzo de 2011.

D. Observación 4.2.5.2

Se constató la falta de inmediatez entre la fecha en que la Nación giró los fondos y

la fecha en que los Entes Ejecutores cancelaron las facturas presentadas por los

contratistas. (Punto 3.6.1 Aclaraciones Previas)

160

Se constataron algunas demoras entre la fecha en que la Nación giró los fondos a los

Entes Ejecutores y la fecha en que estos cancelaron las facturas presentadas por los

contratistas.

Sobre la base del detalle de desembolsos suministrado por la SSDUyV para las obras

incluidas en la muestra, se determinó la fecha de cada uno de los giros de fondos a los Entes

Ejecutores a través de los registros del SIDIF. Asimismo se constató esta fecha de ingreso de

los fondos, con los extractos bancarios exhibidos por cada uno de dichos Entes.

Se solicitó a los Entes Ejecutores el detalle de las facturas y órdenes de pago

correspondientes a cada uno de los certificados de obra presentados por los contratistas, como

asimismo los extractos bancarios donde consten los cheques emitidos en cancelación de estas

facturas, con la finalidad de determinar la fecha en que los fondos recibidos de la Nación

fueron efectivamente utilizados.

Municipio de José C. Paz

ACU 3771/2009 – 300 viviendas - Obra en ejecución

Movimiento financiero hasta junio de 2011 cierre periodo de auditoria.


MUNICIPIO

DIFERENCIA

ACUMULADA

2010 02 215.207,04 215.207,04

03 215.207,04

04 215.207,04

05 215.207,04

06 215.207,04

07 215.207,04

08 215.207,04

09 215.207,04

10 215.207,04

11 215.207,04

12 215.207,04

2011 01 215.207,04

02 215.207,04

03 215.207,04

04 215.207,04

05 2.650.894,24 2.866.101,28

06 1.645.916,64 2.655.200,46 1.856.817,46

Fuente: elaboración propia sobre datos del SIDIF, y suministrados por la SSDUyV y los E.E.

161

Obra en ejecución. El primer certificado presentado por el contratista correspondió a la

medición del mes de marzo de 2011. Los certificados de abril, mayo y junio fueron pagados

con fecha 24 de agosto de 2011.

ACU 3771/2009 - 252 viviendas – Obra en ejecución

Movimiento financiero hasta junio de 2011 cierre periodo de auditoria.


MUNICIPIO

DIFERENCIA

ACUMULADA

2010 02 180.759,11 180.759,11

03 180.759,11

04 180.759,11

05 180.759,11

06 180.759,11

07 180.759,11

08 180.759,11

09 180.759,11

10 180.759,11

11 180.759,11

12 180.759,11

2011 01 180.759,11

02 180.759,11

03 180.759,11

04 180.759,11

05 2.587.310,45 2.768.069,56

06 1.616.337,14 1.939.730,18 2.444.676,52

Fuente: elaboración propia sobre datos del SIDIF, y suministrados por laSSDUyV y los Entes Ejecutores.

Obra en ejecución. El primer certificado presentado por el contratista correspondió a la

medición del mes de marzo de 2011. Los certificados de abril, mayo y junio fueron pagados

con fecha 24 de agosto de 2011.

162

ACU 2419/2007 - Obra Canalización Arroyo Pinazo

AÑO

GIRADO POR

LA NACION

(1)

PAGOS EFECTUADOS POR EL MUNICIPIO

DIFERENCIA

ACUMULADA

(1-2)

LICITACIONES

PRIVADAS

LICITACION

PUBLICA

SUB-TOTAL

CONTRATOS

MANO

OBRA

INFORMADA

POR J.C.PAZ

TOTAL

PAGADO

(2)

2007 15.598.587,64 583.000,00 0,00 583.000,00 1.749.085,00 2.332.085,00 13.266.502,64

2008 21.567.054,02 7.093.221,00 5.989.729,44 13.082.950,44 13.880.705,00 26.963.655,44 7.869.901,22

2009 800.062,66 3.156.742,00 3.117.150,56 6.273.892,56 2.057.480,00 8.331.372,56 338.591,32

2010 0,00 338.400,00 0,00 338.400,00 0,00 338.400,00 191,32

37.965.704,32 11.171.363,00 9.106.880,00 20.278.243,00 17.687.270,00 37.965.513,00

Fuente: elaboración propia sobre datos del SIDIF, y suministrados por la SSDUyV y los Entes Ejecutores.

Según surge del SIDIF Nación realizó el último giro correspondiente a este proyecto, con

fecha 7 de julio de 2009.

Conforme los registros exhibidos por el Municipio de José C. Paz (RAFAM)138, el pago de la

suma de $ 338.400,00 efectivizada con fecha 27 de diciembre de 2010, correspondió a la

cancelación de una factura emitida con fecha 11 de septiembre de 2009. No se aportaron

elementos que permitan conocer el motivo de la mora.

ACU 1413/06 Entubamiento y Canalización del Canal Panamá

No fue puesta a disposición la totalidad de las facturas y órdenes de pago respaldatorias de los

pagos. En consecuencia el cuadro comparativo que figura a continuación, fue confeccionado

sólo con datos correspondientes al año 2007, año en que se inició la obra.

138 Reforma de la Administración Financiera en el ámbito Municipal fue creado Ministerio de Economía de la Provincia de Buenos Aires enero 2001.

163

FECHA GIRADO POR

NACION PAGADO POR

MUNICIPIO DIFERENCIA ACUMULADA

2006 12 2.632.540,83 2.632.540,83

2007 01 2.632.540,83

02 2.632.540,83

03 2.632.540,83

04 4.010.497,01 6.643.037,84

05 6.643.037,84

06 3.911.927,99 10.554.965,83

07 10.554.965,83

08 5.134.290,81 15.689.256,64

09 15.689.256,64

10 4.292.111,67 19.981.368,31

11 19.981.368,31

12 5.270.645,26 14.710.723,05


164

ACU 1321/08 Pavimento de Hormigón Simple de 0.18 de espesor. Calle Uspallata entre Chacabuco y Croacia –

FECHA GIRADO POR

NACION PAGADO POR

MUNICIPIO DIFERENCIA ACUMULADA

2009 01 1.106.782,49 1.106.782,49

02 1.106.782,49

03 1.106.782,49

04 1.106.782,49

05 1.106.782,49

06 1.106.782,49

07 1.106.782,49

08 443.235,06 1.550.017,55

09 1.011.072,83 1.896.429,44 664.660,94

10 664.660,94

11 664.660,94

12 817.608,88 1.482.269,82

2010 01 1.482.269,82

02 1.482.269,82

03 850.342,31 631.927,51

04 796.112,22 1.428.039,73

05 717.608,88 710.430,85

06 710.430,85

07 710.430,85

08 710.430,85

09 414.085,46 1.124.516,31

10 383.556,00 740.960,31

11 755.099,19 1.496.059,50

12 412.556,22 1.083.503,28

2012 07 1.083.503,25 00,03


Según surge del SIDIF Nación realizó el último giro correspondiente a este proyecto, con

fecha 10 de noviembre de 2010.

Conforme los registros exhibidos por el Municipio de José C. Paz (RAFAM)139, el pago de la

suma de $ 1.083.503,25 efectivizada con fecha 13 de julio de 2012, correspondió a la

cancelación de dos facturas emitidas en los meses de agosto y octubre de 2010. No se

aportaron elementos que permitan conocer el motivo de la mora.

139 Reforma de la Administración Financiera en el ámbito Municipal fue creado Ministerio de Economía de la Provincia de Buenos Aires enero 2001.

165

Municipio de Ezeiza

ACU 2755/2009 - Obra construcción 300 viviendas

El Municipio presentó planillas de rendición incompletas, sin contener dato alguno relativo al

pago de los certificados.

No surge del expediente analizado que la SSDUyV efectuara reclamo alguno.

ACU 1727/2005 – Obra construcción 300 viviendas

FECHA GIRADO POR

NACION

PAGADO POR

MUNICIPIO

DIFERENCIA

ACUMULADA

2006 02 300.794,18 300.794,18

03 300.794,18

04 285.048,32 15.745,86

05 15.745,86

06 15.745,86

07 1.734.498,29 886.335,47 863.908,68

08 2.030.833,52 1.617.833,52 1.276.908,68

09 1.156.676,19 120.232,49

10 585.918,60 129.000,00 577.151,09

11 2.050.201,67 1.522.129,85 1.105.222,91

12 1.296.232,11 2.410.222,53 (8.767,51)

2007 01 (8.767,51)

02 1.389.479,19 1.380.711,68

03 1.074.899,36 2.329.295,26 126.315,78

04 126.315,78

05 775.673,66 901.989,44


Municipio de Florencio Varela

Florencio Varela - Obra ACU 2433/2009

Este proyecto forma parte de las obras incluidas en la Reconversión del Programa Federal

Plurianual de Construcción de Viviendas, previéndose en el Convenio un cronograma de

166

pagos según el cual el anticipo financiero del 15% se gira al Municipio, quien debe

transferirlo a los Contratistas en un plazo no mayor a los tres días hábiles de acreditadas las

transferencias de Nación en la cuenta estipulada.140

Los plazos de pago a los contratistas no fueron cumplidos.

Cabe aclarar que en la muestra del Programa no están comprendidas todas las obras de este

ACU sino sólo las identificadas como proyectos N° 1 y 7. Las mismas corresponden a la

construcción de 200 viviendas en Villa San Luis y la de 160 viviendas en Santa Rosa.

Conforme cláusula QUINTA del Convenio Particular suscripto con fecha 20-05-2009, el

Municipio declaró que no existían impedimentos de orden técnico, legal, administrativo o de

cualquier otro tipo, que obstaculicen el normal inicio de las obras dentro de los 30 días

corridos a partir de la acreditación del anticipo financiero del 15% en la cuenta del Municipio.

Las obras no fueron iniciadas dentro de los plazos previstos según acuerdo.

Los plazos pactados no fueron cumplidos ni por el Ente Ejecutor ni por los Contratistas, tal

como surge del cuadro que se acompaña.

OBRA DESCRIPCION

FECHA

GIRO

NACION ADJUDICACION

CONTRATO

DE OBRA

FACTURA DEL

CONTRATISTA

PAGO DEL

MUNICIPIO

INICIO DE

LA OBRA

1

200 viviendas -

San Luis

Lic. 30/2009 16-07-

2009 y

07-08-

2009

03/08/2009 25/03/2010 21/04/2010 26/04/2010 01/06/2010

7

160 viviendas -

Santa Rosa

Pico de Oro

Lic. 35/2009

03/08/2009 08/09/2009 09/09/2009 08/10/2009 10/11/2009

Conforme lo relevado en el SIDIF, por el compromiso asumido con fecha 20-05-2009, Nación

efectivizó la remesa al Municipio del adelanto del 15% del anticipo financiero, en dos

transferencias parciales en los meses de julio y agosto de 2009.

140 Cláusula CUARTA del Convenio Particular

167

- Los Decretos Municipales de adjudicación de las licitaciones referidas en el Convenio de

fecha 20 de mayo de 2009, fueron suscriptos recién con fecha 3 de agosto de 2009.

- Los correspondientes Contratos de Ejecución de Obra suscriptos entre la Municipalidad de

Florencio Varela y Cooperativa de Crédito, Consumo y Vivienda Acorde Cooperativa

Limitada por la obras identificadas como 1 – 200 viviendas San Luis y 7 – 160 viviendas

Santa Rosa Pico de Oro, fueron suscriptos con fecha 25-03-2010 y 08-09-2009

respectivamente. No se aportaron evidencias que permitan acreditar los motivos de las

demoras, en atención a que las obras ya habían sido adjudicadas, conforme el Convenio

Particular del mes de mayo.

- Se analizaron asimismo los extractos bancarios de la Cuenta Banco Nación Argentina Nº

0910016342 en la cual se realizaron los depósitos bancarios que fuera informada por el

Municipio como cuenta pagadora a proveedores, constatando la existencia de elevados saldos

disponibles.

- El Municipio no rindió cuentas de los mismos.

- No obran en el expediente de la SSDUyV constancias de que se hubiera intimado al

Municipio para rendir los fondos oportunamente girados.

Los adjudicatarios de las 7 obras comprendidas en el ACU 2433/2009 no eran titulares del

dominio del terreno sobre el cual se ejecutarían las mismas.

Se tuvo a la vista el Expte. 4037-1521 de transferencia de dominio del inmueble con

nomenclatura catastral Circunscripción II Sección F Fracción I Parcela 3 a y Expte. 4037-464

sobre el inmueble Circunscripción IV Parcela 879 AS, ambos a favor del Municipio de

Florencio Varela. De su compulsa surgió la existencia de diversos obstáculos para llevar a

cabo dicha transferencia, puesta de manifiesto en los diferentes dictámenes legales que obran

en aquellos.

168

A la fecha de visita al Municipio, aun se encontraba pendiente.

E. Observaciones específicas sobre obras incluidas en la muestra del sub-conjunto de Buenos

Aires.

E.1 Observación 4.3.1

En la obra Canalización Arroyo Pinazo Municipio de José C. Paz, ACU 2419/07 -

realizada por Administración, la SSDUyV no ejerció el control del estricto cumplimiento

del Convenio Particular. (Punto 3.4.2 y 3.4.3 de Aclaraciones Previas)

La obra ACU 2419/07 - Canalización Arroyo Pinazo Municipio de José C. Paz es una

obra por administración, considerándose como tal aquella en que la municipalidad toma a su

cargo la dirección y ejecución de los trabajos por intermedio de sus organismos, así como

también la adquisición, provisión, arrendamiento, adecuación o reparación de máquinas,

equipos, aparatos, instalaciones, materiales, combustibles, lubricantes, energía, herramientas,

y demás elementos necesarios, afectando personal municipal o contratando mano de obra. 141

La Ley Complementaria Permanente de Presupuesto admite asignar al pago de mano de obra,

hasta un 50% de los fondos subsidiados. Con la documentación verificada, pudo constatarse

que el total utilizado en la obra, ascendió al 46,59% en el promedio del lapso de duración de

la misma.142

Sólo fueron puestas a disposición, las constancias del sistema RAFAM dando cuenta del pago

de haberes, de manera global. No se suministró la nómina de personal afectado a la obra ni los

recibos de haberes establecidos por la ley, lo que hubiera permitido constatar si el personal

pertenecía a la planta permanente y/o transitoria del Ente Ejecutor, y/o si era titular de algún

otro beneficio.

141

Ley Orgánica de Municipalidades de la Provincia de Bs. Aires, T.O. según Dec-Ley 8613/76. Art. 135 142

Ley Complementaria Permanente de Presupuesto N° 11.672

169

Tampoco se suministró la documentación que permita constatar el cumplimiento de lo

estipulado por la Ley Orgánica de Municipalidades de la Provincia de Buenos Aires (Art.135)

en cuanto a que “…… El personal que componga la mano de obra deberá ser el que reviste

en la municipalidad. En el caso que sea insuficiente, se podrá designar personal

temporario………… Las retribuciones del personal permanente se atenderán con las partidas

correspondientes del Presupuesto de Gastos, y la del personal temporario, con imputación al

crédito de la obra.”

Conforme Convenio Particular, se previó la realización de cuatro desembolsos. El Municipio

presentó cuatro certificados de obra, según el siguiente detalle:143

CERTIFICADO 1 12/2007 45,42% Fecha 11-01-08 $ 17.245.351,44


CERTIFICADO 3 04-05/2008 8,08% Fecha 04-06-08 $ 3.062.348,42


Los certificados de obra presentados fueron cuatro, sin embargo se efectuaron cinco

desembolsos. Además se adelantaron fondos sobre avances aún no certificados, tal como

muestra el cuadro a continuación:

DESEM-

BOLSO

COMPROMIS

O CONVENIO

PARTICULA

R

CERTIFICADO POR EL

MUNICIPIO A PAGAR

(CALCULO

AGN)

PAGADO POR NACION DIFE-

RENCIA $ FECHA $ FECHA

Desemb. 1 15.598.587,64 17.245.351,44 11-01-08 15.598.587,64 15.598.587,64 20-12-07 (1) 0,00

Desemb. 2 11.286.634,82 10.928.857,61 04-04-08 12.933.398,62 12.933.398,62 27-03-08 (1) 0,00

Desemb. 3 7.386.987,91 3.062.348,82 04-06-08 7.029.210,70 7.029.210,70 05-06-08 (1) 0,00

Desemb. 4 3.693.493,95 6.729.146,85 05-06-09 0,00 1.604.444,70 27-06-08 -1.604.444,70

Saldo obra 2.404.507,36 800.062,66 07-07-09 1.604.444,70

37.965.704,32 37.965.704,72 37.965.704,32

(1) Transferido en varios pagos. La fecha corresponde al último.

Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la SSDUyV y los Entes Ejecutores.

143

Fecha impresa en el certificado presentado por el Municipio. Carecen de sello fechador de recepción.

170

Se reitera que en el expediente de la SSDUyV no constan las rendiciones de cuentas que

debió presentar el Ente Ejecutor.

E.2 Observación 4.3.2

El Ente Ejecutor de la obra 300 Viviendas Ezeiza – ACU 2755/09, abonó al contratista un

anticipo a cuenta de futuro certificado, el cual no le fue descontado con posterioridad en

los sucesivos certificados de obra. (Punto 3.6.1 de Aclaraciones Previas)

Con la documentación suministrada por el Ente Ejecutor, se pudo determinar que con fecha

17 de marzo de 2011 el Municipio abonó a DOIO S.R.L. –empresa contratista- la suma de $

1.500.000 a cuenta del certificado de obra correspondiente al mes de marzo de 2011. Dicho

certificado fue pagado con fecha 28 de abril 2011 pero no se descontó la suma pagada a

cuenta. Lo cual evidencia una falla en el circuito de pagos del Ente Ejecutor.

Se hizo el seguimiento de la totalidad de los pagos relacionados con esta obra, aun

aquellos que exceden el mes de junio de 2011 -último mes del periodo auditado- con la

finalidad de poder determinar si fue descontado con posterioridad.

Durante las tareas de campo, abril de 2012, no se pudo constatar que la situación haya sido

regularizada.

En diciembre de 2012, se recibió nota del Municipio144 informa que “se detectó un

error involuntario ya que durante ese periodo hubo una actualización en las versiones del

Sistema Rafam en el área de contabilidad, dicha versión no controlaba la imputación de

pagos duplicados, por tal motivo se subsistió un error en la registración de datos. El mismo

será subsanado por el proveedor durante el transcurso del corriente mes, teniendo en cuenta

que actualmente posee otras obras.”

A la fecha de cierre de este informe no se informó acerca de la metodología utilizada

para ello.

Asimismo, como ya se ha informado el Municipio presentó las planillas de rendición de

cuentas A2 a la Subsecretaría sin consignar los datos relativos a los pagos, es decir

incompletas.

144 Nota de fecha 04/12/12 Ref. Expte. Nº 6204/07 Alc.9 Cpo.2 Anticipo Doio SRL dirigida a la Auditora General de la Nación.

171

Resumen Observaciones Aspectos Financiero - Contable

Observación Municipio Expediente

ACU 3771/09ACU 3771/2009 – Obra construcción 252 viviendas

ACU 3771/09ACU 3771/2009 – Obra construcción 300 viviendas

ACU 2419/2007 – Obra canalización Arroyo Pinazo

ACU 1413/06 - Entubamiento y Canalización del Canal Panamá

ACU 52/08 - Pavimento de Hormigón 0.22 de espesor en la Av.Saavedra Lamas

ACU 1321/08 Lic. 06/07 - Pavimento de Hormigón Simple de 0.18 deespesor. Calle Uspallata entre Chacabuco y Croacia

ExeizaACU 1727/2005 - Obra construcción 300 viviendas

ACU 1525/2005 – Obra 1 – Construcción de 298 viviendas. IVBA

ACU 151/2006 – Construcción de 300 viviendas – Florencio VarelaIVBA

ACU 3771/2009 – 300 viviendas - Obra en ejecución

ACU 3771/2009 - 252 viviendas – Obra en ejecución

ACU 2419/2007 - Obra Canalización Arroyo Pinazo

ACU 1413/06 - Entubamiento y Canalización del Canal Panamá

ACU 1321/08 Lic. 06/07. Pavimento de Hormigón Simple de 0.18 deespesor. Calle Uspallata entre Chacabuco y Croacia

ACU 2755/2009 - Obra construcción 300 viviendas

ACU 1727/2005 – Obra construcción 300 viviendas

3. Desembolso de anticipo acotado no descontado Ezeiza ACU 2755/2009 - Obra 300 viviendas

Ezeiza ACU 2755/2009 - Obra 300 viviendas

ACU 2433/09 - OBRA 160 viviendas




6. Irregularidades en el circuito de certificaciones

de obra y pagosJosé C Paz ACU 2419/07 - José C. Paz – Canalización Arroyo Pinazo

Ezeiza

José C Paz

Florencio Varela

4. Los giros realizados por Nación a los Entes Ejecutores no siempre se ajustaron a lo previsto en los

convenios particulares. acá 7 de junio 2013

5. Incumplimiento e irregularidades de los plazos de pagos en la conformación de los expedientes.

José C Paz

1. Falta de presentación de rendiciones de cuentas y/o presentación de rendiciones incompletas por parte de

los Entes Ejecutores

Florencio Varela

2. Desfasaje temporal entre los giros de la Nación y los pagos efectuados por los Entes Ejecutores a los

contratistas

Florencio Varela

Fuente: Elaboración propia sobre la base de documentación suministrada por la SSDUyV y los Entes Ejecutores.

172

ANEXO X

Observaciones de Aspecto Técnico Constructivo (Cuerpo del Informe Punto 4.4)

A. Observación 4.4.1

Se verificó el incumplimiento de los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de

Interés Social por parte de los Entes Ejecutores. (Punto 3.9 de Aclaraciones Previas)

a. Irregularidades en la selección de los terrenos utilizados para la implantación de las

viviendas por causas técnicas y legales.

Construcción de 300 viviendas - EZEIZA 1727/05

De los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social

1 REQUISITOS VINCULADOS CON LA LOCALIZACIÓN

1.1. Elección del terreno

1.1.1

a.1. Técnicas

Aspectos técnicos

Entorno

El entorno deberá preferentemente pertenecer a áreas consolidadas o a consolidar, con usos

predominantemente residenciales y estarán conectados al sistema vial principal.

b) Propios

Se analizarán los aspectos específicos de los terrenos destinados al emplazamiento de

conjuntos habitacionales, y alternativamente aquellos individuales utilizados para

completamiento de áreas urbanas. Deberán cumplir las siguientes condiciones:

Presentarán una topografía y niveles capaces de asegurar una rápida eliminación

de las aguas de lluvia.

El nivel de piso terminado de la planta baja y los accesos estará sobre la cota de

la máxima inundación registrada.

173

Cuando se incluyan obras de infraestructura de servicios, las mismas deberán

cumplir con las normas, reglamentos y especificaciones técnicas de los

organismos prestatarios y/o fiscalizadores que corresponden a la jurisdicción.

En todos los casos se deberá contar con la infraestructura necesaria para

garantizar la habilitación y uso de las viviendas en tiempo y forma.

A continuación se transcribe parte del Instructivo para la Solicitud de No Objeción

Técnica que debe presentar los Entes Ejecutores.

Identificación del proyecto

A) Justificación de la demanda

Construcción de 300 viviendas - JOSE C. PAZ 3771/09

a.2 Legales – Situación dominial

Aspectos legales

Los terrenos se encontrarán a la fecha de ser propuestos, con los títulos de propiedad

saneados, acompañando el correspondiente certificado de dominio e inhibición. Verlo de

poner en aclaraciones previas o en el anexo.

B) Terreno

Situación dominial de los terrenos (dominio nacional, provincial, municipal o entidades

intermedias.

“Condiciones Técnicas” tildar dando fe de que los terrenos son aptos para la ejecución de la

obra, que los mismos no son inundables y cuentan con capacidad portante suficiente.

Asimismo se deberá consignar si el terreno se localiza en zona Urbana o Suburbana y si la

misma se encuentra en proceso de consolidación.

Cuando los terrenos sean provistos por el oferente, deberán consignarse en Observaciones los

requisitos que establecerán los pliegos para que dichos terrenos sean considerados aptos por el

“Ente Ejecutor”

174

C) Infraestructura, Obras de Nexo y Complementarias

Deberá consignarse en C.1) el tipo de servicios que se incluyen en el financiamiento de las

viviendas. Tener presente que los montos máximos por vivienda que la Nación financia,

incluyen esa infraestructura en los tramos que pasan por el frente de las viviendas.

En todos lo casos se establece la obligatoriedad de que todo proyecto que se someta a la no

objeción técnica este completamente definido en sus características y costos, así como en su

financiamiento. Por otra parte, es fundamental que las obras que sea necesario ejecutar estén

perfectamente coordinadas en el tiempo, ya que es premisa del Programa que las viviendas se

entreguen con los servicios básicos funcionando a pleno, razón por la cual se exige que la

infraestructura, incluidos nexos y obras complementarias, esté totalmente concluida por lo

menos un mes antes que la obra de la viviendas, cuyo plazo previsto de ejecución se ha fijado

en la identificación del proyecto. (Ver Tabla en el modelo de la NOT)

D) Equipamiento urbano y accesibilidad

(Ver Tabla en el modelo de la NOT)

E) Diseño y tecnología de las viviendas

Utilizando los cuadros, definir las tipologías adoptadas para las viviendas tipo y las previstas

para discapacitados numero de dormitaos y superficies por unidad (cubiertas propias,

comunes y totales, según corresponda)

En el cuadro correspondiente a tecnología se definirá brevemente la solución técnica prevista

para los muros (mampuestos revoques), techos (cubierta, aislamiento térmico con espesores y

densidades, cielorraso, estructura), instalaciones (materiales artefactos sanitarios y grifería) y

carpinteros exteriores (materiales, espesores o escuadrías de marcos y hojas, vidrios,

protecciones) niveles de terminación (pisos, revestimientos) y equipamiento de la vivienda (si

se provee algún tipo de artefacto) Cuando el proyecto posibilite alternativas de solución (por

ejemplo en los muros), especificarlas.

En los proyectos deberá incluirse como mínimos un 5% de viviendas para discapacitados

debiendo cumplirse en el caso de los discapacitados motrices con las “Directrices para la

175

Accesibilidad al Medio Urbano” y las “Directrices de Accesibilidad para Viviendas de Interés

Social” de la Subsecretaría. (Ver Tabla en el modelo de la NOT)

Se deja expresa constancia que el proyecto cumple en su totalidad con los “Estándares

Mínimos de Calidad para viviendas de Interés Social”

Finaliza con la siguiente leyenda:

Declaro con carácter de Declaración Jurada la veracidad de todos los datos incluidos en la

presente memoria descriptiva.

- Nombre y Apellido/ Cargo/ Organismo/ Teléfono/ Correo Electrónico

INSTRUCTIVO NO OBJECIÓN FINANCIERA

La solicitud tiene carácter de declaración jurada y debe ser remitida con firma y sello de la

máxima autoridad del Organismo. Se recuerda que el Organismo debe abstenerse de producir

acto administrativo alguno.

b. La SSDUyV no exigió que los Entes Ejecutores requirieran a las contratistas el

cumplimiento de los estándares mínimos en las obras del PFCV auditadas. (Puntos

3.4.2, 3.4.3 y 3.9 Aclaraciones Previas)

b.1 Se verificaron deficiencias en el Acondicionamiento Térmico de las viviendas,

situación que no garantiza el uso racional de la energía y el mejoramiento de la

calidad de vida de los futuros habitantes.

Construcción de 300 viviendas -Ezeiza - ACU 2755/09

A continuación se hace un breve resumen del cálculo:

Apartado 4.3.1. - Acondicionamiento higrotérmico Observación 4.4.1

a) Exigencias de confort

La temperatura de bulbo seco del aire y la humedad relativa del aire interior, son los

principales factores que determinan las condiciones de confort de un local habitable, a

los que cabe agregar: la temperatura radiante de las superficies interiores y la

176

velocidad del aire. Manejando estas variables se puede ampliar la zona de confort, es

decir, el entorno de temperatura y humedad en que el ser humano se siente confortable.

Otros aspectos a tener en cuenta:

1) Evitar la condensación superficial e intersticial en muros y techos en situaciones

normales de humedad relativa y temperatura para la zona.

2) Asegurar condiciones mínimas de iluminación, ventilación y asoleamiento.

IRAM 11603 “Recomendaciones de Diseño según la región climática”

La clasificación bioambiental para la localidad de Ezeiza es Zona III b, para un clima

templado cálido. Los valores aplicados para las fórmulas surgen en función de la zona

bioambiental y de la temperatura exterior de diseño de la localidad.

Se recomiendan valores máximos de K (coeficiente de transmisión total de calor), los

cuales tienen por objeto evitar la condensación superficial en lugares críticos de la

vivienda. La eficiencia de un material se mide en valores R (resistencia térmica) que es la

capacidad para resistir el flujo de calor. Cuanto más alto sea el valor de R y más bajo el de

K, será mayor su poder aislante.

Muros: bloque hueco de hormigón de 20x20x40 cm. de densidad aparente 1900 kg/m3,

dato extraído de la tabla A3 de la norma IRAM 11601 y su resistencia térmica es de

0,20m2.K/W.

Verificación de la Transmitancia Térmica.

Los valores máximos admisibles de K para muros, en condición climática de invierno,

son:

1. De la tabla 2 de la IRAM 11603 y de la tabla 1 de la IRAM 11605 para nivel C y

muros, obtenemos una ted = 0,7º C. y un K MAX ADM = 1,85 W/m2 K. el valor K del

bloque de hormigón dio como resultado 5W/m2 K

Los valores máximos admisibles de K para muros, en condición climática de verano, son:

2. De la tabla 2 de la IRAM 11603 y de la tabla 1 de la IRAM 11605 para nivel C y

muros, obtenemos una ted = 0,7º C. y un K MAX ADM = 2,00 W/m2 K. el valor K del

bloque de hormigón dio como resultado 5W/m2 K

177

Verificación del Riesgo de Condensación de Vapor de agua

De la tabla 2 de la IRAM 11625, se obtienen los siguientes datos:

Interior

ti = 18º C interior para local destino vivienda.

HRi = 70%. Se obtiene del gráfico nº 5 y es en función de la temperatura exterior de

diseño (ted 0,7º).

De la tabla 2 de la IRAM 11603, se obtiene los siguientes datos:

Exterior

Según los Estándares mínimos Punto 4.3.1.2 Para verificar la existencia o no de riesgo de

condensación en muros y techos se utilizara el procedimiento que determina la Normas IRAM

11625. Para la verificación del riesgo de condensación en ningún caso se tomaran

temperaturas exteriores mínimas de diseños superiores a 5ºC.

Solo se exigirá el valor del coeficiente de transmitancia térmica (K) para el techo. Para los

muros se considera condición suficiente la verificación del riesgo de condensación.

TDMN = 0,7º C

HRe = 90%. Es en un función de la temperatura mínima de diseño = 0,7ºC.

Para realizar el cálculo, se adoptará como valor de la resistencia térmica superficial interior

0,13m2.K/W

Determinación de la temperatura en la superficie de la pared, diferencia de temperaturas entre

el aire interior y el aire exterior.

∆t = ti – te

∆t = 18º C – 0,7º C = 17,3º C

Rt = e1

1

RT = e1

λ1

0,20 m2.K/W = 0.20 = 0.20 = 1W/m.K

X 0,20

λ1 = 1W/m.K

178

El valor de la transmitancia térmica de un Puente térmico

Se calcula en correspondencia con la trayectoria del flujo de calor desde el exterior hacia

el interior del cerramiento que presenta la máxima transmitancia térmicas

La disminución de la temperatura en la superficie interna se calcula mediante la siguiente

formula:

τ = Rsi. Δt 0,13. 17,3 = 2,249

RT 0,20 0,20

τ = 11,24

Ѳ = ti - τ = 18 °C - 11,24 = 6,76

Con los valores de temperatura interior ti y humedad relativa interior y utilizando el

diagrama psicométrico (figura 6 Norma IRAM 11625) se obtiene la tr temperatura de

rocío debiéndose cumplir que Tr sea < Θ para que no se produzca vapor de agua sobre la

pared del cerramiento considerado.

Con estos valores calculamos la temperatura en el plano (1) esto es superficie interior del

muro que llamaremos Ѳ o temperatura superficial interior del cerramiento en grados

Celsius

Tabla 2 - Rsi - Dirección del flujo de calor horizontal para muros

Ѳ = ti - Rsi. Δ t = 18°C – 0,13 m2.K/W x 17,3°C =18°C – 11,245 = 6,75°C

RT 0,20 m2.K/W

Con los valores de temperatura interior y humedad relativa interior y utilizando el

diagrama psicométrico (figura 6 IRAM 11625) se obtiene la temperatura de rocío (tr)

debiéndose cumplir que tr < Ѳ para que no se produzca condensación de vapor de agua

sobre la superficie del cerramiento considerado.

Ti 18°C y con una humedad relativa interior Hri del 70% obtengo 12,7°C (temperatura de

bulbo húmedo) o de temperatura de rocío tr.

No verifica porque es mayor que la Ѳ = 6,75°C el contenido de humedad es de 9g/kg de

aire seco y la presión de vapor de agua es 1,45 kpa

179

b.2 Se constató que las carpinterías empleadas no son las recomendadas por los

estándares. Su utilización debilita la vida útil mínima del carácter de vivienda permanente,

delineados para las unidades habitacionales del PFCV (Punto 3.9 de Aclaraciones Previas)

Carpinterías empleadas – Par galvánico

De los Estándares Mínimos de calidad para Viviendas de Interés Social - ANEXO VI -

Carpinterías ítem C y ANEXO XI

Efectos de la corrosión en cerramientos metálicos combinados de los estándares mínimos. A

continuación se transcriben los efectos del par galvánico: “La combinación del hierro con el

aluminio no debe ser utilizada en la construcción de los cerramientos de aberturas dado que se

generan graves problemas de corrosión por la formación del par galvánico entre ambos

metales. Al tratarse de dos técnicas distintas, el conformado de la chapa y la extrusión del

aluminio, esto da origen a la falta de estanquidad entre las hojas y el marco. Las técnicas que

permiten aislar los metales, son de muy alto costo y de relativa efectividad lo que las hace

incompatibles con los costos de las viviendas de interés social.

c) Aluminio:

Se ejecutarán con perfiles extruídos de aleación de aluminio de primera calidad comercial y

apropiados para la construcción de cerramientos, sin poros ni sopladuras, perfectamente rectos

con tolerancias de medida y aleación.

Los elementos de fijación, como grampas de amurar, grampas regulables, tornillos, bulones,

remaches, arandelas, serán de aluminio, acero inoxidable no magnético o hierro cadmiado.

Las uniones serán del tipo mecánico ingletado y ensamblados con ángulos y cantoneras de

aluminio debidamente fijados con remaches o con tornillos de aluminio, acero o bronce

protegidos con cadmio, cromo o níquel, o bien galvanizados.

El acabado será anodizado natural, anodizado color o prepintado. Deberán en zonas marítimas

tener una capa anódica de 25 micrones como mínimo.

180

b.5 Debilidades en el aporte morfológico de los conjuntos habitacionales y en la

flexibilidad y crecimiento de las viviendas visitadas

Construcción de 300 viviendas -Ezeiza y ACU 3771/09 José C. Paz - ACU 2755/09

3 - REQUISITOS VINCULADOS CON EL DISEÑO DEL CONJUNTO –

a) Deberá procurarse el uso racional y lógico del terreno. Es tan perjudicial dilapidar

como ajustar excesivamente provocando problemas de hacinamiento.

b) Se tratará de no producir invasiones a la intimidad por proximidad, proyectando la

vivienda con la totalidad de los crecimientos previstos.

c) El conjunto presentará una decidida racionalidad (perímetro compacto,

apareamiento, calidad y disposición de volúmenes) evitándose tener extensiones

excesivas de muro exterior, para no multiplicar costos. Para esto deberá

reflexionarse sobre el uso, tamaño y disposición de formas y volúmenes a fin de

lograr lo antedicho sin perjudicar una idea general.

d) Sobre el aporte morfológico de los conjuntos de viviendas, se tratará de evitar la

monotonía clásica producto de pensar la arquitectura como un efecto de repetición.

Esto no significa crear caos en la imagen ni predisposición a recargar de anécdotas

innecesarias a los proyectos. Tampoco significa esta búsqueda la utilización de un

número exagerado (y forzado en su resolución) de tipologías de viviendas.

Básicamente estos temas están referidos a la posición particular de las viviendas

dentro del conjunto en los que se puedan justificar variantes. Ejemplo: accesos

colectivos marcados y la utilización de elementos de arquitectura que sirvan a fines

precisos (aleros, muros bajos, patios, galerías etc.). La articulación volumétrica no

deberá sacrificar espacios interiores.

Esta búsqueda no deberá perjudicar el diseño y la economía de la vivienda y el

conjunto.

Cualquier conjunto colectivo deberá adecuarse en su organización inicial a las

principales arterias urbanas. La estructuración de la continuidad con la ciudad

existente será muy valorada en los proyectos de situación urbana.

181

4 - REQUISITOS VINCULADOS CON LA VIVIENDA

Apartado 4.1. - Flexibilidad y Crecimiento: “…la unidad deberá presentar criterios

probados de flexibilidad y crecimiento (viviendas unifamiliares). Esta flexibilidad de las

unidades deberá generar una intercomunicación fluida entre los ambientes, y se deberán

racionalizarse al máximo las circulaciones internas. Deberán mantenerse las mínimas

condiciones de iluminación y ventilación al preverse subdivisiones internas. En el caso de

viviendas individuales en lotes propios, debería darse el crecimiento de los dormitorios en lo

posible hacia el fondo del lote, evitando el cambio de imagen de las fachadas que

desorganizaría el conjunto. El crecimiento se efectuará sin demolición. Se posibilitará la

remoción y/o traslado de paneles, trabas de ladrillos preparadas para proseguirlas, traslado o

apertura de vanos para carpinterías móviles ó fijas…”.

B. Observación 4.5.2

Exposición de los casos de las obras paralizadas Construcción de 160 viviendas - Barrio Pico de Oro y construcción de 200 viviendas en

Villa San Luis - Florencio Varela – Municipio Ente Ejecutor Reconversión del PFPCV -

ACU 2433/09

La Cláusula 6ta del Contrato de Obra Pública (1315/2009 de las 160 de Barrio Pico de

Oro): Forma de pago – anticipo financiero “…Certificación Mensual. La certificación será

mensual rigiendo para tal efecto lo establecido en el art 11.2 del PBCLP. Dentro de los

primeros cinco días de cada mes la contratista y la inspección, efectuarán la medición de

los trabajos ejecutados durante el mes anterior. La contratista presentará a la inspección un

certificado que comprenderá la totalidad de los trabajos ejecutados desde el comienzo de

la obra hasta la fecha del cierre de la medición, los liquidados anteriormente y los

ejecutados durante el mes…”. “…De verificarse la existencia de atrasos y justificados que

presente el veinte por ciento (20%) del avance físico acumulado que debería haberse

182

registrado al momento de la certificación, “LA SUBSECRETARIA” podrá suspender e

financiamiento hasta tanto se regularice la situación.

En las obras de 200 y 160 viviendas del ACU 2433/09, la adjudicación de las obras

03/08/2009 fue posterior a la firma del convenio 20/05/2009.

183

ANEXO XI

Abreviaturas y Definiciones

PP43-TD Programa Presupuestario 43 – Desarrollo de Infraestructura Habitacional

Actividad 1 - Desarrollo de Infraestructura Habitacional, corresponde a la

reestructuración programática de la jurisdicción 56 durante el ejercicio 2008.

(Presupuesto 2008 – Incorporación de Programas, Actividades, Proyectos y

Obras según Disposición N° 001 del 22-01-2008 de la Subdirección Nacional

de la Oficina de Presupuesto – ONP. Actividad 2 – Acciones Complementarias

para la Disminución del Déficit Habitacional incorporada por la Resolución

N° 34 del 24-01-2008 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión

Pública y Servicios - MPFIPyS que establece la modificación de la distribución

del presupuesto, para dicho ejercicio. Este programa incorpora la Actividad 2

luego de la puesta en marcha del mismo. Según respuesta obtenida por la

Coordinación del Programa - SSDUyV.

PP26-DUV Programa Presupuestario 26 – Desarrollo Urbano y Vivienda –corresponde a la

estructura programática de la jurisdicción 56 de los ejercicios fiscales 2006-

2007 y primer trimestre de 2008.

PFCV–2004 Programa Federal de Construcción de Viviendas,: creado el 21 de julio de

2004, por Convenio Marco, con el objetivo de dar solución al problema

habitacional de sectores desprotegidos otorgando financiamiento no

reintegrable, con fondos nacionales del Tesoro Nacional para la ejecución de

120.000 unidades de viviendas.

PFPCV–2005 1ª y2ª Etapa Programa Federal Plurianual de Construcción de Viviendas creado

por Convenio Marco del 11 de agosto de 2005, con el objetivo de proseguir

con la política habitacional de sectores desprotegidos, con especial énfasis en la

población con necesidades básicas insatisfechas (NBI). Otorgando

184

financiamiento plurianual no reintegrable para la construcción en todo el país

de 300.000 unidades de vivienda.

SFMH Subprograma Federal de Mejoramiento de Hábitat Urbano, Obras de

Infraestructura y Complementarias: creado para financiar de manera parcial o

total obras que resulten imprescindibles para la habilitación de las viviendas

que se construyan a través del ex “Programa Federal de Construcción de

Viviendas” de los otros programas federales vigentes y de los que se

implementen en el futuro.

STV Subprograma de Terminación de Viviendas: creado para la reactivación de

obras paralizadas en el ámbito de la provincia de Buenos Aires.

PFCV–TD Programa Federal de Construcción de Viviendas -“Techo Digno”, creado por

Resolución N° 428/09 de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda -

SSDUyV. Es un programa permanente de ejecución de obras con la finalidad

de contribuir al desarrollo y mejoramiento de las condiciones del hábitat de los

hogares de menores recursos generando empleo formal y movilizando

mercados locales de materiales en comercialización y producción.

RP-PFCV-TD Reglamento Particular del Programa Federal de Construcción de

Viviendas – techo digno creado por Resolución 428/09 de la de la

Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda - SSDUyV.

ME - Manual de Ejecución del Programa Federal de Construcción de viviendas

Techo digno, creado por Disposición N°53/2010 de la Subsecretaría de

Desarrollo Urbano y Vivienda - SSDUyV.

185

FO.NA.VI Fondo Nacional de la Vivienda: creado en el año 1970 por Ley 19.929

MPFIPyS Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios

SSDUyV Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda

SOP Secretaría de Obras Públicas

DNPH Dirección Nacional de Políticas Habitacionales dependiente de la Subsecretaría

de Desarrollo Urbano y Vivienda – MPFIPyS.

SIDIF Sistema Integrado de Información Financiera

I.P.V.yD.U. Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano de Tucumán

I.V.B.A. Instituto de Vivienda de la Provincia de Buenos Aires

ME, S y A Mesa de Entradas, Salidas y Archivo

RIGA Reglamento Interno de Gestión Administrativa

CUDAP Clave Única de Documentación de la Administración Pública

ACU Acuerdo

SIGEN Sindicatura General de La Nación

UAI Unidad de Auditoría Interna

ONP Oficina Nacional de Presupuesto de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de

Economía y Finanzas Públicas.

Estándares Mínimos Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social

DPH-IVBA Dirección de Políticas Habitacionales del Instituto de Vivienda de la provincia

de Buenos Aires

186

ANEXO XII

Relevamiento fotográfico de las obras visitadas del subconjunto Buenos Aires Tucumán

MUNICIPIO DE EZEIZA

ACU 1727/05 – 300 viviendas – Vivienda con 5 años de antigüedad que

presenta rajaduras en la pared medianera. Observación 4.4.1 a

ACU 1727/05 – 300 viviendas – Arroyo Aguirre –

Observación 4.4.1. a

187

ACU 2755/09 – 300 viviendas – Bloques de Hormigón –

Observación 4.4.1 b.1

ACU 2755/09 – 300 viviendas – Bloques de Hormigón –

Observación 4.4.1 b.2 y b.3

188

ENTE EJECUTOR IVBA - Florencio Varela

ACU 1525/05 – 298 Viviendas en Florencio Varela – IVBA –

Observación 4.4.4.1



189




Observación 4.4.3

190

MUNICIPIO DE FLORENCIO VARELA – Ente Ejecutor Municipio

ACU 2433/09 – 200 Viviendas en Villa San Luis –


MUNICIPIO DE JOSE C: PAZ

ACU 3771/09 – 552 (300+252) Viviendas en José c. Paz –

Observación 4.4.2 a y b

191


Observación 4.4.2 a y b


Observación 4.4.2 a

192


Observación 4.4.2 a

ACU 1413/06 – Entubamiento y Canalización del Panamá en José c. Paz –

Observación 4.4.2 d

193

ACU 2419/07 – Canalización Arroyo Pinazo en José c. Paz –

Observación 4.4.2 d

PROVINCIA DE TUCUMÁN – I.P.D.V. y D.U.

ACU 1157/05 – Viviendas e Infraestructura en Lomas de Tafí –

Observación 4.4.3

194


Observación 4.4.3


Observación 4.4.3

195

ANEXO XIII – DESCARGO DEL AUDITADO

235

.

246

ANEXO XIV - Análisis del descargo del auditado

Observación Descargo Análisis del descargo con fundamento de la decisión elevada a la CS

4.1.1. El pasaje de un programa de fortalecimiento del accionar de las jurisdicciones, elaborado convencionalmente, a un Programa permanente no fue acompañada con el otorgamiento de los instrumentos preceptivos necesarios para dotar de fortaleza a la Coordinación del Programa “Techo Digno” dado que se mantiene la dispersión de acciones y las responsabilidades entre diferentes áreas de la mencionada Subsecretaría.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: La Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda tiene bajo su responsabilidad varias líneas de acción (construcción de viviendas, obras de infraestructura, mejoramientos de viviendas, pavimento, etc.) distribuidas en diversos Programas, los cuales revisten características distintas (obras por licitación; obras donde se financia la compra de materiales; obras por cooperativas de trabajo; obra con financiamiento externo, etc.) pero a la vez algunos de ellos comparten aspectos comunes en cuanto a su instrumentación. Por ejemplo el Programa Federal de Construcción de Viviendas, el Programa Federal de Mejoramiento de Viviendas y el Programa Federal de Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios, tienen una instrumentación similar, utilizan un modelo de convenio idéntico, tienen un mismo régimen de desembolsos, certificación de avance de obras mensual, etc.. En función de ello, y con el fin de evitar la duplicación de funciones y tareas dentro de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales, se dispuso que dichos programas compartan las áreas que le son comunes, como ser la de certificaciones, la de pagos, la de Análisis Financiero (No Objeciones Financieras), etc. El resultado de dicha medida ha sido muy positivo para la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales porque permitió concentrar medios y esfuerzos, y tener un criterio unificado en el trámite de los Programas que dependen de la Dirección; pudiendo cumplir satisfactoriamente con los objetivos y metas físicas y financieras previstas. Respecto a la necesidad de contar con manuales de procedimientos se informa que, con fecha 3 de noviembre de 2010, la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda aprobó, mediante la Disposición Nº 53,

El auditado indica “RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014”, con lo que no se refiere a lo observado en el período auditado: Ejercicios 2009 y 2010, ampliado a enero 2006 junio 2011. Esta circunstancia se constata en toda la redacción del descargo, por lo que la precisión que se realiza tiene entidad para todas las respuestas a las observaciones que formuló el auditado, incorporadas en el presente análisis. El auditado reitera en el descargo, la información suministrada -durante las tareas de campo- que no refuta los hallazgos de auditoría verificados. Respecto de las áreas que se mencionan en el tercer párrafo del descargo tales como Pagos, Certificaciones y Análisis Financiero, según la información puesta a disposición por el auditado durante las tareas de campo, no pertenecían a la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales si no a otra Dirección con reporte a la Unidad Subsecretario. Respecto de lo expuesto sobre manuales de procedimiento, aprobados por Disposición N°53/10, fueron tenidos en cuenta para esta auditoría en la oportunidad que fueron puestos a disposición.

247


el Manual de Ejecución del Programa Federal de Construcción de Viviendas “Techo Digno”.

Por lo expresado se mantiene la observación.

4.1.2. La deficiente guarda de la documentación como la ausencia de registros confiables, completos y actuales, dificulta el acceso a la información necesaria para la toma de decisiones en procura de una mejor gestión del programa.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: SUBSANADO. A la fecha, toda la documentación técnica y financiera es archivada en el Área de Certificaciones en un expediente “único” donde se integran todas las actuaciones de manera cronológica. Se está finalizando la etapa de completamiento de expediente que contaban con la información dispersa en diferentes áreas de la Subsecretaría. Asimismo, en virtud de la implementación del Sistema Informático de Gestión de la Secretaría de Obras Públicas “GSOP”, la Subsecretaría se encuentra en proceso final de migración de la información hacia esa base única de todas las obras finalizadas, en ejecución y a iniciar. De esta manera, se logra un mayor control de los avances de las obras y el estado de situación de cada una de ellas.

El auditado en su descargo, reconoce la observación formulada. Las acciones que manifiesta haber puesto en práctica para regularizar la situación observada,- sin establecer fecha y sin aportar documentación que lo respalde-, se han llevado a cabo fuera del periodo auditado. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría Se mantiene la observación.

4.1.3. El personal carece de capacitación acorde a las funciones que realiza la Coordinación del Programa Techo Digno.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: SUBSANADO. Desde mediados del año 2013, el Programa ha sido dotado de personal técnico capacitado para la evaluación de proyectos y otorgamiento de no objeción técnicas. Asimismo, se ha realizado una redistribución de tareas acorde de acuerdo a las necesidades del Programa, creando al efecto un AREA TECNICA, un AREA ADMINISTRATIVA y un AREA SOCIAL.

El auditado en su descargo, reconoce la observación formulada. Las acciones que el auditado manifiesta haber puesto en práctica para regularizar la situación observada – sin aportar documentación que lo respalde-, se han llevado a cabo fuera del periodo auditado. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría En consecuencia se mantiene la observación.

248


4.1.4. Las metas del Programa correspondientes al ejercicio presupuestario 2008 fueron presentadas fuera de término por parte de la DNPH de la SSDUyV a la ONP.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: SUBSANADO. A partir del año 2009 las Metas del Programa fueron presentadas en tiempo y forma por parte de la DNPH de la SSDUyV a la ONP.

El auditado en su descargo reconoce la observación formulada. Se mantiene la observación.

4.2.1. La SSDUyV no respetó la metodología de cálculo para efectuar los desembolsos, prevista en los Convenios Particulares. Se detectaron diferencias entre los montos que hubiese correspondido pagar al EE, conforme lo previsto en los Convenios Particulares, y certificados de obra presentados, y los fondos efectivamente transferidos.

RESPUESTA ACTUAL 2014: Se toma en consideración la observación. Sin embargo se destaca que en los tres casos se trató de errores de cálculo que desfasaron la curva de inversión, pero no generó ningún perjuicio al Estado, como surge de la misma información que acompaña al presente informe de Auditoría de AGN, en su Anexo 11.

El auditado en su descargo, confirma que la metodología de cálculo de los desembolsos no se ajustó a lo previsto en los Convenios Particulares. Asimismo en el descargo, el auditado de manera errónea cita el Anexo 11 del Informe. Es de mencionar que el Anexo XI, del Informe de Auditoría es el GLOSARIO. Sin perjuicio de ello, la presente auditoría tuvo por Objeto el Programa 43 “Techo Digno” por lo que excede sus facultades hacer mención a si se causó o no se causó perjuicio al Estado. En consecuencia, se mantiene la observación.

4.2.2. Se constató que el 88% de las rendiciones de cuentas correspondientes al destino dado a los fondos recibidos de la Nación, por parte de los Entes Ejecutores, se presentó de manera incompleta.

RESPUESTA ACTUAL 2014: La Subsecretaría está reclamando a los Entes Ejecutores la documentación faltante en las rendiciones de cuentas. No obstante se aclara que todas las transferencias realizadas en concepto de Anticipo Financiero, cuentan indefectiblemente con la certificación correspondiente a la transferencia efectuada el mes inmediato anterior.

El auditado en su descargo, reconoce la observación formulada. En consecuencia, se mantiene la observación.

4.2.3. La SSDUyV aplicó de manera deficiente el cronograma de desembolsos previsto para el Plan de Trabajos establecido en el Convenio Particular de la Obra ACU 2433/09 – 200 Viviendas - Florencio Varela.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: Se toma en consideración la observación, tomándose los recaudos para que no se repitan dichas anomalías.

El auditado en su descargo, reconoce la observación formulada En consecuencia, se mantiene la observación.

249


4.2.4. Los Entes Ejecutores a cargo de la ejecución de las obras del Programa, no verificaron el cumplimiento de la normativa de rendición de cuentas vigente por parte de las empresas contratistas, en lo relativo a la emisión de facturas.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 No aplicable ya que no es incumbencia de la SSDUyV. La verificación del cumplimiento de las normas tributarias vigentes por parte de las empresas contratistas es responsabilidad de los Entes Ejecutores.

Según Resolución de la SOP del MPFIPyS Nº 428/2009 del 22/04/2009 de Creación del Programa Permanente PFCV - Techo Digno y aprobación del Reglamento Particular; se encomienda al auditado “aprobar el Manual de Ejecución del “PFCV - TECHO DIGNO- (Art. 3) y define a la SSDUyV como autoridad de aplicación del programa antes citado (Art. 4). El Manual de Ejecución del Programa Federal de Construcción de Viviendas- Techo Digno,- aprobado por la Disposición Nº53/10 de la SSDUyV- establece que la SSDUyV (UE del Programa 43) está obligada a hacer cumplir las disposiciones del Reglamento General para la Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios y/u otros Entes. Asimismo el Reglamento Particular establece como responsabilidad del auditado la de “Auditar y monitorear el Programa” - según Punto 1.3.2 En el mismo sentido las cláusulas de los Convenios Particulares, estipulan que la Subsecretaría “…realizará las auditorías técnicas y financieras que considere convenientes para verificar el fiel cumplimiento…” de los mismos. De lo citado surge la incumbencia del auditado, en el tema observado. En consecuencia se mantiene la observación.

250


4.2.5.1. Las Cuentas Bancarias Especiales abiertas a los fines del Programa, fueron utilizadas además para operaciones que no correspondían al mismo.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: Esta Subsecretaría verifica la existencia de las Cuentas bancarias Especiales en los Entes Ejecutores y que las mismas se encuentren “habilitadas” por el Área de Registraciones del Ministerio de Planificación Federal Inversión Pública y Servicios.

Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. Asimismo el Art. 3º del Reglamento General para la Rendición de Cuentas de Fdos. Presupuestarios Transferidos a Pcias., Municipios y/u otros Entes, determina que deberá preverse el procedimiento para la individualización de la Cuenta Bancaria “a efectos de identificar las transacciones pertinentes que surjan de la ejecución de cada acuerdo y/o convenio”, por parte de los Entes Ejecutores (Punto b) 1) y 2)). Por lo tanto se mantiene la observación.

4.2.5.2. Se constató la falta de inmediatez entre la fecha en que la Nación giró los fondos y la fecha en que los Entes Ejecutores cancelaron las facturas presentadas por los contratistas.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: No aplicable ya que no es incumbencia de la SSDUyV. El incumplimiento verificado es responsabilidad del Ente Ejecutor, la Subsecretaría que “anticipa” los fondos al Ente Ejecutor no tiene forma de controlar el momento en que éste efectivamente abona los certificados a los contratistas.

Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. y 4.2.5.1. Por otra parte, el Ente Ejecutor incumplió con lo estipulado por el Manual de Ejecución (Título Gtión. de Proyecto Letra A en A.1.2.1Certificación y Pago # A1.2.1.1 Obras por Licitación Pública). Por consiguiente se mantiene la observación.

4.2.5.3. El Municipio de Florencio Varela mantuvo en cuenta bancaria sumas transferidas por la Nación, destinadas al pago del anticipo financiero de la obra que tramita por ACU 2433/09 Florencio Varela (200 viviendas – Villa San Luis y 160 viviendas - Pico de Oro), obras demoradas en su inicio, no aplicándose lo previsto en el Convenio Particular y el Reglamento Particular del Programa.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: No aplicable ya que no es incumbencia de la SSDUyV. El incumplimiento verificado es responsabilidad del Ente Ejecutor, la Subsecretaría que “anticipa” los fondos al Ente Ejecutor no tiene forma de controlar el momento en que éste efectivamente abona los certificados a los contratistas.

Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. y 4.2.5.1. Por consiguiente se mantiene la observación.

251


4.3.1. En la obra Canalización Arroyo Pinazo Municipio de José C. Paz, ACU 2419/07 - realizada por Administración, la SSDUyV no ejerció el control del estricto cumplimiento del Convenio Particular.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: Se toma en consideración las recomendaciones efectuadas.

En la obra Canalización Arroyo Pinazo Municipio de José C. Paz, realizada por “administración”, se realizaron los desembolsos por anticipado según el Plan de Trabajo acordado.

En su descargo, el auditado reconoce la observación. El auditado efectúa manifestaciones respecto de los desembolsos de la obra en cuestión, que no se corresponden con el contenido de la observación. Por consiguiente se mantiene la observación.

4.3.2 El Ente Ejecutor de la obra 300 Viviendas Ezeiza – ACU 2755/09, abonó al contratista un anticipo a cuenta de futuro certificado, el cual no le fue descontado con posterioridad en los sucesivos certificados de obra.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: No corresponde esta observación a la Subsecretaría. En el caso de un adelanto a cuenta de futuros certificados dispuesto por el Ente Ejecutor y no informado a la SSDUyV no hay forma de verificar ese tratamiento, excediendo las responsabilidades de la Subsecretaría.

Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. y 4.2.5.1. Por consiguiente se mantiene la observación.

4.4.1. Se verificó el incumplimiento de los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social por parte de los Entes Ejecutores.

a. Irregularidades en la selección de los terrenos utilizados para la implantación de las viviendas por causas técnicas y legales.

a.1. Técnicas Construcción de 300 Viviendas - Ezeiza – ACU 1727/05 -

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: El cumplimiento de los Aspectos constructivos, legales y administrativos de las obras de Viviendas de Intereses Sociales es de exclusiva responsabilidad de los Entes Ejecutores. Según se establece en la Reglamentación de los Programas y se firma en cada uno de los Convenios Particulares, la Subsecretaría puede realizar las Auditorías que considere conveniente en cada una de lasobras. Dicho procedimiento se realiza por muestreo o en casos informados a través de denuncias, informes, notas periodísticas, etc. La Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Viviendas realiza Auditorias anuales sobre ejercicios vencidos, a los organismos ejecutores integrantes del Sistema Federal de la Vivienda y al FONAVI a través del Área de control de Gestión del FONAVI, en cumplimiento de lo establecido en el Art. 9º de la Ley Nº 24.464, así como del Decreto Nº2483/93.

Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. Asimismo la SSDUyV tiene a su cargo el otorgamiento de la NOT (No Objeción Técnica) y está facultada para realizar auditorías técnicas en aras del cumplimiento de los Convenios Particulares, del Reglamento Particular (Puntos 1.3 Responsabilidad de las Partes 1.3.1., 1.3.2., 2.6. Presentación, Aprobación y Ejecución del Proyecto 2.6. 1.1. y 2.6.2. Segunda Etapa: De Ejecución del Proyecto.) y del Manual de Ejecución ((Puntos A) Línea de Acción “Construcción de Viviendas Nuevas” A.1.1.1. y

252


El resultado de dichas auditorías se presenta en Informes Síntesis publicado por la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, los cuales se remiten oportunamente a las Comisiones de Viviendas de ambas Cámaras del Poder Legislativo. Estos Informes Síntesis correspondientes a los ejercicios 1993 a 2011, se compilan en el Informe de Auditorias FO.NA.VI. Y Programas Federales Ejercicio 2012. El resumen de los mismos detalla los porcentajes de calidad de Viviendas sobre una muestra realizada, donde el 4,93% del universo auditado tiene una Evaluación calificada de Mala según la Calidad del Proyecto y la Ejecución. En el caso de Construcción de 300 viviendas-Ezeiza-ACU 1727/05 el Área de control de Gestión del FO.NA.VI. que no han sido auditadas se toma en consideración la observación y se realizaran las auditorías correspondientes. Se acompaña un modelo de Convenio Particular del Programa Federal de Construcción de Viviendas Techo Digno y copia del Anexo del Informe de Auditoría 2012, en ANEXO I

A.1.1.2 No Objeción Técnica). Por consiguiente se mantiene la observación.

a.2. Legales – Situación dominial - Construcción de 552 viviendas – José C. Paz -ACU 3771/09

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: El cumplimiento de los Aspectos constructivos, legales y administrativos de las obras de Viviendas de Interés Social es de exclusiva responsabilidad de los Entes Ejecutores. Se toma en consideración la recomendación.

Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. y 4.4.1 Por consiguiente se mantiene la observación.

b. La SSDUyV no exigió que los Entes Ejecutores requirieran a las contratistas el cumplimiento de los estándares mínimos en las obras de PFCV auditadas. b.1. a b6.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 Puntos b1. a b6.: El cumplimiento de los Aspectos constructivos, legales y administrativos de las obras de Viviendas de Interés Social es de exclusiva responsabilidad de los Entes Ejecutores. No obstente, se toma en consideración la observación y se realizarán las auditorias correspondientes.


253


4.4.2 La SSDUyV no hizo cumplir a los Entes Ejecutores lo establecido en los Convenios Particulares. Los EE no exigieron a los contratistas calidad constructiva en las obras del PFCV. a. Patologías de la construcción detectadas en las viviendas que conformaron la muestra. – Construcción de 552 viviendas – José C. Paz - ACU 3771/09 b. Estado de abandono y desorden en las obras.c. Incumplimiento de las normas de Seguridad e Higiene por parte de las Empresas Contratistas. El municipio de José C. Paz no verificó las condiciones de seguridad e higiene. d. Obras de infraestructura sin mantenimiento y con deficiencias. - Canalización y Entubamiento del Canal de Panamá – J C. Paz. - ACU 1413/06; - Pavimento Hormigón J C. Paz - ACUS52/08 y 1321/08.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 puntos 4.4.2.a, b,c, y d. El cumplimiento de los Aspectos constructivos, legales y administrativos de las obras de Viviendas de Interés Social es de exclusiva responsabilidad de los Entes Ejecutores. Se toma en consideración la observación y se realizaran las auditorias correspondientes.


4.4.3. Demoras registradas en los plazos de obra de los proyectos del sub-conjunto Buenos Aires -Tucumán. En los Convenios Particulares los Entes Ejecutores acuerdan un Plan de Trabajo con la SSDUyV a los fines del financiamiento de las obras.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 SUBSANADA Respecto a este punto y en particular sobre el sector TAFÍ VIEJO en la Provincia de TUCUMÁN se indica lo siguiente: En Informe de Auditoría realizado del 7 al 11 de julio de 2008 sobre el ejercicio 2007 – punto 6.1.1.5 Plazos de Ejecución, contractuales y reales. Desvíos, causas, se indica lo siguiente: “Se debe reiterar que en aquellas obras que por su envergadura o por problemas de infraestructura, requieran mayores plazos de ejecución (como por ejemplo las 5000 viviendas de Lomas de Tafí) es necesario analizar el proyecto en su totalidad, durante las etapas previas a los llamados a licitación pública, a los efectos de fijar plazos más

El auditado reitera en el descargo, la información suministrada durante las tareas de campo, no refutando los hallazgos de auditoría verificados, aportando documentación que a su criterio justifican las demoras. En consecuencia, se mantiene la observación.

254


prolongados, concordantes con la problemática de la obra”.

En Informe de Auditoría realizado del 22 al 26 de junio de 2009 sobre el ejercicio 2008 – En punto 6.1.1.5. Plazos de ejecución, contractuales y reales. Desvíos. Causas. Se indica lo siguiente: “En los casos de ampliación de plazos, las razones responden principalmente a periodos de lluvias o por escases de un material determinado”.

En Informe de Auditoría realizado del 1 al 5 de agosto de 2011 sobre el ejercicio 2010 – En Punto 6.1.1.5. Plazos de ejecución, contractuales y reales. Desvíos. Causas. Se indica lo siguiente: “Algunas obras visitadas, como por ejemplo el conjunto 261 viviendas e infraestructura, registra ampliaciones de plazo debido a días de lluvia y a Ley de desabastecimiento”. Cabe señalar que si bien no se hace mención a este conjunto en el informe de la AGN, el mismo pertenece a la urbanización denominada Lomas de Tafí.

255


4.4.4.1. Construcción de 298 viviendas - Florencio Varela – IVBA - ACU 1525/05

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 SUBSANADA. El Contrato de obra celebrado entre el IPV y la empresa Bricons SA de Construcción de 298 viviendas e infraestructura – FLORENCIO VARELA – ACU 1525/05, fue rescindido y se inicio un nuevo proceso de contratación.

El auditado manifiesta “RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 SUBSANADA”. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría En consecuencia, se mantiene la observación.

4.4.4.2. Construcción de 160 viviendas - Barrio Pico de Oro y construcción de 200 viviendas en Villa San Luis - Florencio Varela – Municipio Ente Ejecutor Reconversión del PFPCV - ACU 2433/09

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: El contrato para la construcción de 160 viviendas – Barrio PICO DE ORO y construcción de 200 viviendas en VILLA SAN LUIS – FLORENCIO VARELA –Municipio Ente Ejecutor Reconversión del PFCV - ACU 2433/09 celebrado entre la Empresa y el Municipio está en proceso de rescisión por reiterados incumplimientos.

El auditado reconoce lo observado. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría Consecuentemente, se mantiene la observación.

4.5. Observaciones de la Gestión Social en los Entes Ejecutores. 4.5.1 El Instituto de la Vivienda de la Provincia de Buenos Aires no tiene un sistema de registro unificado y actualizado que permita conocer, desde una perspectiva social, la cantidad de viviendas terminadas, adjudicadas, entregadas y habitadas.

RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: Aclaración previa. Estas observaciones no incumben a la Subsecretaría, ya que corresponden a la Gestión Social de los Entes Ejecutores. Sin embargo se realizan aclaraciones en relación con algunas observaciones en particular y en otras se informa las acciones correctivas realizadas. La Dirección Nacional de Política Habitacional realizó un exhaustivo Estudio con la información del Censo 2001, suministrada por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censo (INDEC). Este estudio no se pudo actualizar con los datos del Censo 2010, porque no hay acceso a los Micro datos necesarios para ello, y los que hay resultan insuficientes para realizar un diagnóstico preciso. En referencia a la recomendación sobre el uso de un sistema de registro informatizado de la demanda, el Instituto de la Vivienda de la

Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4.y 4.4.1. Asimismo dentro de las funciones de la SSDUyV como Unidad Ejecutora del Programa le incumbe el control y monitoreo del cumplimiento de sus metas y de sus objetivos. En consecuencia se mantiene la observación.

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Provincia de Buenos Aires, cuenta con un Registro Único de Demanda desde el año 1998 como instrumento de relevamiento de datos, aprobado por Resolución 1577. Dicho Registro se encuentra informatizado en un paquete software que se ha instalado en los municipios a lo largo de los últimos años. No obstante, no todos los Municipios envían esta información. La inscripción de la demanda se realiza descentralizadamente en los Municipios, y éstos deben enviar al IVBA la demanda cargada bimestralmente. Sin embargo, durante el ejercicio 2012, de los 134 Municipios de la Provincia de Buenos Aires, solo respondieron 10, a saber: Campana, General Pueyrredón, Gral. Villegas, Hipólito Irigoyen, Laprida, Lobos, San Miguel, Saavedra, Tres de Febrero y Tres Lomas. Los informantes indicaron que se encuentra en instancia de aprobación, un Proyecto de Decreto que establece requisitos y procedimientos para la selección de postulantes, adjudicación, contralor y recupero de las viviendas sociales construidas, financiadas y/o administradas por el Estado Nacional y/o Provincial, en el territorio de la Provincia de Buenos Aires, que optimizará el proceso de inscripción, entre otras acciones.

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4.5.2 Los municipios de José C Paz y de Ezeiza no cuentan con una estructura adecuada para implementar la gestión social del Programa.

RESPUESTA A ENERO DE 2014: ACCIONES CORRECTIVAS: Municipio de José C. Paz El equipo de auditoría de la Subsecretaría realizó en los informes de Auditoría, observaciones similares a las presentes en el informe de la AGN, en relación al Municipio de José C. Paz, a saber: La información sobre las familias inscriptas debería ser volcada a un sistema informático que permita sistematizar y controlar los datos recabados a fin de facilitar una adecuada selección. Es imprescindible que se cumpla con el envío de listados de pre-adjudicatarios al IVBA, como condición indispensable a fin de posibilitar los trámites relativos a la escrituración de las viviendas entregadas. Es indispensable, a fin garantizar la transparencia del proceso, la realización de una Ordenanza que avale los criterios para la selección de los adjudicatarios, previa a la selección de los mismos. Municipio de Ezeiza El equipo de auditoría realizó en los informes de Auditoría, consideraciones a este Municipio, en relación al Registro de Demanda y a los Criterios de Selección, a saber: Se sugiere la realización de una ordenanza que avale la lista definitiva de adjudicatarios de la operatoria Construcción de Viviendas, para garantizar la transparencia del proceso. es indispensable que se informe acerca del envío de los listados de pre-adjudicatarios de las viviendas ya entregadas al IVBA y si fueron debidamente contrastados por el Registro de la Propiedad; queda pendiente definir los criterios de selección correspondientes a las operatorias Programa Federal Plurianual y Terminación de Viviendas.

Por lo expuesto la SSDUyV comparte la observación y realizó recomendaciones al respecto. En consecuencia, se mantiene la observación.

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4.5.3 Demora en el otorgamiento de la escritura traslativa de dominio a favor del adjudicatario.

RESPUESTA A ENERO DE 2014: Acciones correctivas En relación a la necesidad de impulsar en el ámbito de las jurisdicciones los mecanismos para la transmisión de dominio de las viviendas sociales para las familias beneficiarias, en el año 2009 se creó, en el marco de la Ley Nº 13.342, el “Plan de Escrituración del Instituto de la Vivienda de Buenos Aires -IVBA-“ destinado a generar un proceso de gestión escrituraria con el objeto de convertir en titulares de dominio a todos los adjudicatarios de vivienda social financiada por el Estado, a fin de mejorar la calidad de vida de la población. Asimismo, el I.V.B.A. presentó en el año 2012 un Proyecto de Decreto, en donde estipula que: “Cumplimentadas las condiciones técnico-dominiales necesarias en los conjuntos habitacionales, el IVBA impulsará el proceso de escrituración de las viviendas a fin de efectivizar la transferencia dominial de las mismas, con o sin gravamen hipotecario, según corresponda, a través de la Escribanía General de Gobierno de la Provincia de Buenos Aires.” Estos dos instrumentos, como así también otras iniciativas tienden a establecer lineamientos en política de vivienda social en la Provincia de Buenos Aires.

La SSDUyV comparte la observación. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría Se mantiene la observación.

4.5.4 Falta de monitoreo y control post entrega de las viviendas sociales.

RESPUESTA A ENERO DE 2014: ACCIONES CORRECTIVAS. En relación a la necesidad de fortalecer el control de la ocupación de la vivienda para evitar el uso indebido de la misma, el Proyecto de Decreto presentado en 2012 por el IVBA incluye artículos relativos al procedimiento de contralor de la ocupación y del procedimiento de recupero de la vivienda.

La SSDUyV comparte la observación pero las acciones correctivas que se han propuesto siguen en proceso de consideración. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría Se mantiene la observación.

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4.5.5 Deficiente implementación del sistema de recupero de cuotas. 4.5.6 Inadecuada infraestructura y falta o escaso equipamiento comunitario 4.5.7. Ausencia o insuficiente trabajo social familiar y/o comunitario, pre y post entrega de las viviendas.

RESPUESTA A ENERO DE 2014: ACCIONES CORRECTIVAS. En referencia a la realización de actividades de información destinada a las familias beneficiarias, en reiteradas oportunidades el equipo de auditoría remarcó la necesidad de fortalecer la presencia municipal en los barrios posterior al traslado al nuevo hábitat, a fin de mantener un contacto más fluido con las familias, respondiendo consultas, y realizando un acompañamiento en todo los relativo al uso y mantenimiento de las viviendas no solo verificando la ocupación, sino abordándolas desde una mirada integral, informándoles sobre sus derechos y obligaciones. A su vez, en reiteradas oportunidades, el Equipo de Auditoría informó acerca de la falta de equipamiento comunitario en distintos barrios tanto en los Municipios del Gran Buenos Aires como en el resto del país.

Los Informes de Auditoría que cita el auditado en el Descargo, fueron compulsados y considerados en la elaboración del presente Informe de Auditoría. De los mismos no surge Plan de Acción alguno con acciones correctivas de las debilidades observadas. En consecuencia, se mantiene la observación. .

4.5.8 Provincia de Tucumán 4.5.9 Ausencia de actividades que contribuyan a la integración social 4.5.10 Los Entes Ejecutores Sub nacionales no implementan ningún sistema de evaluación post entrega de las viviendas

El auditado en su descargo, no hace referencia a las observaciones 4.5.8, 4.5.9 y 4.5.10, por lo que se mantienen las mismas.

Auditoría General de la Nación - Programa Techo Digno

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