1. UNIVERSIDAD AUTNOMA GABRIEL REN MORENO FACULTAD DE CONTADURIA PBLICA Carrera: Contadura PblicaAUDITORIA DE CONTROL DE CALIDAD PARA LA INDUSTRIA DE MUEBLES EN LA CIUDAD DE SANTA CRUZ DE LA SIERRA CASO: MUEBLES HURTADOJuan Carlos Morales Terrazas Paula Ines Canaza Camacho

2. INTRODUCCION Actualmente el ATPDEA (Ley de promocin de preferencias arancelarias andinas) permite a Pases sudamericanos como Bolivia, Ecuador, Colombia y Per la exportacin de aproximadamente 6.500 productos libres de aranceles El Presidente del INSTITUTO BOLIVIANO DE COMERCIO EXTERIOR (IBCE), Lic. Gabriel Dabdoub Alvarez, inform que, segn datos oficiales del INSTITUTO NACIONAL DE ESTADSTICA (INE), las exportaciones de Bolivia en la gestin 2003 alcanzaron un monto neto de 1.566 millones de dlares americanos. 3. ANTECEDENTES Dentro de este grupo de exportadoras, se encuentra la Empresa Industria Muebles Hurtado, misma que actualmente se encuentra exportando muebles a diferentes partes del mundo, en especial a Estados Unidos La Empresa se ha caracterizado desde sus inicios por tener un crecimiento acelerado, apoyado de una constante actualizacin tecnolgica y un mejoramiento constante en lo que a materia prima se refiere. 4. PROBLEMTICADe qu manera incide la aplicacin de una auditoria de control de calidad, en la mejora del proceso productivo de la empresa Muebles Hurtado de la Ciudad de Santa Cruz? 5. OBJETIVOS Objetivo GeneralDesarrollar una Auditoria de Control de Calidad para la Industria de Muebles Hurtado, aplicable a empresas del mismo sector dentro de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra Bolivia. 6. Objetivos Especficos Establecer un marco conceptual, referencial y legal del rea en estudio, es decir los sistemas de control de calidad y auditorias. Formular un Diagnostico del ambiente interno y externo de la empresa. Planificar y disear la auditoria. oConocer el negocio de la empresa oIdentificar los procesos y sub procesos de produccin oEvaluar la estructura de control interno aplicada actualmente dentro del proceso de produccin Ejecutar la Auditoria Emitir el informe de Auditoria correspondiente segn los resultados obtenidos Realizar el manual el calidad en base a las necesidades y falencias de la empresa Muebles Hurtado. 7. Produccin Produccin es la creacin de bienes y servicios. Es la transformacin de recursos en productos y servicios a travs de un sistema productivo.Definicin Un subsistema esta conformado por bienes, recursos, elementos y personas que desarrollan procesos, controles y mantienen relaciones con otros sistemasImportancia Tiene una caracterstica fundamental, si se lo considera o estudia fuera del sistema, es decir que si se lo extrae o independiza del sistema mayor que lo contiene, este componente funciona como sistema. Lo que implica que su funcionamiento, sus caractersticas y sus propiedades son las de un sistema 8. Sistemas Productivos Sistema de produccin por proceso Sistema de produccin por producto - Produccin Continua Sistema de produccin por producto Produccin por Proyecto Enfoque Repetitivo Lnea de Montaje 9. Control de CalidadParte de la gestin de calidad orientada al cumplimiento de los requisitos de la calidad. 10. Certificacin ISO 9001 La certificacin puede considerarse como el reconocimiento formal que otros (externos) hacen del SGC (Sistema de Gestin de Calidad) de la empresa. Antes de que se pueda llevar a cabo la certificacin es esencial que todos los aspectos del SGC estn implementados y funcionando varios meses. Se debe ver el SGC operando y no operar sobre lo que va a suceder. 11. Aplicaciones Las experiencias sobre la afliccin de estas normas internacionales, adoptadas por la mayora de pases del mundo, ya sea en el campo manufacturero como en el de las empresas de servicios, han estimulado la revisin de las mismas para racionalizarlas y adecuarlas a las evoluciones de las tcnicas organizativas y a las exigencias de las organizaciones y para caracterizarla como Sistema de Gestin de la Calidad.Ahora se dispone de las normas ISO 9000versin 2000 que tiene su base en el enfoque a los procesos y a los clientesAlcance Cuando uno o varios requisitos de la Norma NB-ISO 9001 no se puedan aplicar debido a la naturaleza de la organizacin y de su producto, pueden considerarse para su exclusin 12. Etapas en el Proceso de Certificacin 1.Solicitud. 2.Revisin. 3.Evaluacin previa. 4.Evaluacin. 5.Certificacin. 6.Supervisin.Sistema de administracin integrada Cuando se public la primera edicin del Manual ISO 9000, en cierta forma era menos complicado tomar la decisin de certificarse en ISO. En Estados Unidos se haban otorgado menos de 200 certificados ISO 9000 las compaas que buscaban la certificacin, la mayora de las veces, lo hacan por razones muy prcticas. Podan permitirse el lujo de cumplir con la norma ISO 9000. 13. Certificacin ISO 9000 Definir los derechos y obligaciones de ambas partes. Establecer los derechos de acceso del organismo de certificacin de las instalaciones y a la informacin necesaria. Abordar la cuestin de la responsabilidad legal. Nota: las compaas que estn pensado en integrar a un sistema de certificacin de ISO 14000 deben prestar especial atencin a los asuntos de confidencialidad y responsabilidad legal. Definir las polticas de confidencialidad y aconsejar a los clientes sobre su derecho de apelar una decisin y/o presentar una queja. Ofrecer instrucciones para el uso del registro de certificacin y de las calificaciones correspondientes. Definir las condiciones para dar por terminada la solicitud. 14. Seleccin de un Organismo de Certificacin Asegrese que el alcance de la acreditacin del organismo de certificacin abarque el negocio que se va certificar.El organismo de certificacin debe estar dispuesto a trabajar junto con la organizacin para definir la amplitud de la certificacin y la manera de alcanzarla.Revisin de la Documentacin Una ves que la solicitud est completa y proporciona la informacin bsica necesaria sobre el tamao de la compaa, el alcance de sus operaciones y el tiempo deseado para la certificacin solicite a la compaa la documentacin de su sistema de calidad. Evaluacin Previa Evaluacin Completa 15. Certificacin Las auditorias deben tener tres resultados posibles: aprobacin, aprobacin condicionada o provisional, y desaprobacin.Aprobacin Una compaa puede esperar certificarse cuando a implementado todos los elementos de ISO 9001. ISO 9002, o ISO 9003 (o QS 9000 o ISO 14000, en su caso) y durante la auditoria slo se encontraron deficiencias menores. Debe sealarse que todas las deficiencias deben solucionarse antes de emitir el certificado de QS 9000. 16. Aprobacin Condicionada o Provisional Ha trabajado en todos los elementos de la norma y cuenta con sistemas documentados, pero no los ha implantado por completo. Muchas deficiencias detectadas en el rea particular muestran una tendencia negativa sistemtica.Desaprobacin La ltima posibilidad de la desaprobacin, que se presenta con frecuencia con el sistema de calidad de una compaa est bien documentado pero no implantado, o cuando no se ha trabajado en todos los elementos de la norma, que son: control de diseo, auditorias internas, acciones correctivas y control de procesos. 17. Supervisin Es importante que la compaa conozca la duracin o validez de la certificacin. Algunos organismos de certificacin ofrecen certificados que tienen validez indefinida, siempre y cuando la compaa salga bien librada de las constantes visitas de supervisin. Otros ofrecen certificados de vlidos por un periodo de tiempo definido, por ejemplo, tres o cuatro aos.Tiempo y Costos de Certificacin El tiempo necesario para implantar un sistema de calidad ISO 9000 depende de la condicin actual de la compaa, de su compromiso hacia la implantacin del sistema y de los recursos con los que cuente. Una estimulacin realista es de 18 a 24 meses (suponiendo que la compaa parte de cero, es decir que no tiene sistema o que ste est mal documentado). El tiempo necesario para la certificacin depende de la calidad de deficiencias encontradas durante la revisin de la documentacin y/o durante la evaluacin inicial. 18. Costos El primer costo corresponde a la creacin e implementacin del sistema de administracin. (Una encuesta realizada por las empresas Irwin Professional Publishing y por Dun & Bradstreet a 7000 compaas certificadas en ISO 9000, publicadas en marzo de 1996, arroj que las empresas gastaron en promedio 187000 dlares en el proceso de certificacin completo). Las compaas deben elegir entre emplear recursos internos para implantar el sistema de calidad, apoyarse en los servicios de un consultor externo, o ambas cosas. 19. Indicadores Comerciales Muebles de madera de los tipos utilizados en oficinas (Montos expresados en miles de dlares) 2002200320042005/ 10MArgentina--01Australia--1-Bahamas-2--172511-Espaa-10-Estados Unidos872837Mxico-1--25364038CopartcipeChileTotalMuebles de madera de cocina (Montos expresados en miles de dlares) 2002200320042005/ 10MArgentina--11Australia-8--Bahamas---1Chile-3-1Espaa-20-Estados Unidos1179135115Francia107---Guatemala-23-Italia-11-36Rwanda1---120105139154CopartcipeTotal 20. Muebles de madera de dormitorio (Montos expresados en miles de dlares) 2002200320042005/ 10MAlemania2416--Argentina-165Bahamas--72Blgica3---Chile01396Espaa-61-Estados Unidos1428171,049366Mxico1415--Total1838681,072379Copartcipe 21. Competidores Inti Carvajal Di Class 22. Antecedentes de la Empresa Muebles Hurtado La empresa industrial Muebles Hurtado de la ciudad de Santa Cruz, muestra con su slo nombre, una trayectoria de tradicin, respaldada con mas 50 aos de experiencia. El nombre de Muebles Hurtado, proviene del Apellido de la Familia, ya que la empresa es familiar, que inicia sus actividades como una carpintera, para adquirir posteriormente maquinarias y emprender en la industria del mueble en Bolivia.A 1980, se cambia de administracin, pasando a una nueva generacin de 7 hijos, formalizando el nombre de la empresa como Muebles Hurtado Ltda. Cuenta actualmente de manera local con 3 tiendas ubicadas en diferentes zonas de la ciudad. Dada la difcil situacin del pas con la crisis de 1999, se vieron obligados a reducir costos de administracin y personal de 140 a 60. A partir de ah, se vio como salida los mercados externos y se busc apoyo de USAID Actualmente, los envos de exportacin a Europa y Estados Unidos son entre dos y tres contenedores de muebles por mes con una exportacin promedio de $us 500.000 al ao. 23. Misin de la Empresa Impulsar el desarrollo sostenible de nuestra sociedad, a travs del abastecimiento de muebles con calidad, confiabilidad y costos mnimos, bajo un modelo de empresa familiar, orientados hacia la mxima satisfaccin de nuestros clientes y comprometida con valores ticos y morales.Visin de la Empresa Ser la empresa lder a nivel nacional en trminos de eficiencia, calidad y servicios al cliente, distribuyendo utilidades a los socios, sin afectar a los plante de inversin en la incorporacin de tecnologa de ltima gestin y comercializacin e incrementar la exportacin, para aumentar el universo de consumidores 24. Anlisis Organizacional DIRECTORIOGERENTE GENERAL SECRETARIA DE GERENCIADIVISIN INDUSTRIALPRODUCCIN EN SERI (P1)ASESORA LEGALDIVISIN COMERCIALESPECIALES Y ARREGLOS (P2)VENTASCARPINTEROSCARPINTEROSVENTAS EN FBRICATAPIZADORESTAPIZADORESVENTAS EN TIENDASBARNIZADORESBARNIZADORESDISTRIBUCINDIVISIN ADMINISTRATIVACONTABILIDADCOBRANZASCOMPRAS 25. rea de Produccin El sistema de produccin que utiliza Muebles Hurtado, es por rdenes especficas o de trabajo, para la demanda por unidad de produccin, capaz de fabricar un producto con 1 maestro, 1 contramaestro o maquinista y 4 ayudantes, la produccin es por medidas especficas, por hora/ hombre.En lo referente a las etapas de fabricacin del producto, son 3: Carpintera Barniz Terminado 26. Anlisis FODA Fortalezas o Cuenta con personal calificado y todo el know how para responder a las exigencias de produccin del mercado nacional e internacional. o Cuenta con experiencia en la produccin de muebles de alta calidad. o Cuenta con personal especializado en el rea de diseo e investigacin de productos. o Cuenta con una Logstica establecida de exportacin y distribucin local. o Los altos costos que generan los errores y retrasos provocados por una planificacin superficial. 27. Oportunidades oCuenta con un buen posicionamiento en el mercado nacional. oLa apertura de mercados externos y la demanda de productos de madera de calidad son su mejor oportunidad de llegar a ms mercados. oApertura de mercados internacionales en Estados Unidos y Europa. Debilidades oNo cuenta con sistemas de control interno definidos. oNo cuenta con documentacin de respaldo en sus procesos Administrativos, relacionados con la produccin. oDependencia de la empresa en los empleados por el conocimiento de los procesos. oLa planificacin de la produccin es muy superficial, que solo se limita a la cantidad de materiales a utilizar. 28. Amenazas o Importacin de muebles de madera, de la competencia a bajos precios. o Cierre de la ATPDA, que significara la baja en exportaciones a Estados Unidos. o Competencia desleal y guerra de precios en el mercado interno. 29. RESULTADOS DE LOS CUESTIONARIOS POLTICA DE CALIDAD Requisitos de la NormaABPoltica de CalidadDObservacion esXobjetivos de la Gerencia con respecto a la CalidadCXla Poltica de Calidad es entendida y aplicada en toda la organizacinXASIGNACIN DE RESPONSABILIDADES Requisitos de la NormaABCDel personal que administra, efecta o verifica el trabajo que afecta la calidad est identificadoXSe asigna las responsabilidades y la autoridad de dicho personalXEst definido quin tiene la responsabilidad de iniciar acciones para prevenir la no conformidad de los productosXObservacione s 30. CONCLUSIONES Los principales productos que la empresa oferta al mercado local son las lneas de oficina y hogar. Los productos de exportacin son 30, en lneas de muebles para jardn y madera maciza. Se ha podido evidenciar que en el abastecimiento de materiales e insumos, se compra en el mercado local y se realizan importaciones. En lo referente a los procesos, se ha evidenciado que no existen controles especficos para los procesos, ya que los mismos son muy diversos y especficos. Dentro del personal de produccin, se encuentran 40 personas de planta ms 20 contratistas que ganan por obra vendida. La produccin de muebles Hurtado esta dividida en 3 etapas, (Carpintera, barnizado y tapicera) No existe un departamento de control de calidad de manera especfica. Los trabajos que se realizan son a pedido La empresa ha llegado a reducir su stock hasta un mnimo de muestrario para las tiendas y la fbrica. 31. DETECCIN DE FALLAS EN LA AUDITORA 1.Especificacin escrita de los objetivos de calidad de la gerencia; 2.Polticas de calidad generales (para toda la organizacin) 3.Verificacin de calidad del trabajo por etapas; 4.Responsabilidades y autoridad al personal de control de calidad; 5.Previsin de acciones para problemas de calidad; 6.Verificacin del cumplimiento de los requerimientos de la norma ISO 9001:2000 y sus responsabilidades 7.Funciones de inspeccin peridica de calidad, por parte de la gerencia y su registro; 8.Falta de un responsable de control de procesos, equipos, herramientas, recursos de produccin, habilidades personales, registrados y documentados, que identifique y certifique la calidad de los mismos de forma analtica o subjetiva. 9.Proceso de asociacin o compatibilidad entre el diseo, proceso de produccin y las instalaciones. 10.Proceso de revisin de contratos, registro, control y verificacin. 32. 11. Proceso de planificacin de la produccin; 12. Proceso de planificacin de compras y requerimientos; 13. Proceso de verificacin y aprobacin del diseo 14. Documentacin de cambios en los procesos; 15. Proceso de compras; 16. Control de productos suministrados por clientes; (Intercambios) 17. Control de produccin por etapas. 18. Documentacin de inspeccin 19. Proceso de inspeccin , medicin y ensayo 20. Proceso de auditoria y emisin de informe. 21. Control de producto no conforme y acciones correctivas 22. Proceso de recepcin y entrega de insumos y materiales de almacn 23. Registro de calidad (Archivo) 24. Plan de capacitacin al personal 25. Proceso de post venta 26. Aplicacin de la informacin para estadsticas y resultados 33. MANUAL DE SISTEMA DE CALIDAD Prevenir fallas en la fabricacin; Deterctar desivacines de materiales y tiempo del personal; Corregir fallas existentes; Mejorar la eficiencia de los trabajadores; Reducir los costos en correccin de fallas.Poltica de calidad Las polticas de calidad, representan para Muebles Hurtado, las directrices y objetivos generales de un organismo formalmente expresado por la alta direccin y respaldados por las autoridades del pas. En ella se definen las prcticas operativas, los procedimientos y la secuencia de actividades que genere la empresa para la fabricacin de muebles 34. Objetivos del Manual de Calidad Es proveer la adecuada descripcin del sistema de calidad. Al mismo tiempo, pretende servir como referencia permanente en la implementacin y mantenimiento del sistema. Cabe resaltar, que el manual de calidad, cumple una funcin reguladora, por tanto, deber luego de cada auditora (anualmente), ser revisada. 35. Estructura Organizativa DIRECTORIOGERENTE GENERAL SECRETARIA DE GERENCIAGERENTE DE PRODUCCINCONTROL DE CALIDAD ARCHIVOPRODUCCIN EN SERIE (P1)GERENCIA COMERCIALESPECIALES Y ARREGLOS (P2)ASESORA LEGALGERENCIA ADMINISTRATIVACONTABILIDADCARPINTEROSCARPINTEROSVENTAS EN FBRICACOBRANZASTAPIZADORESTAPIZADORESVENTAS EN TIENDASALMACENBARNIZADORESBARNIZADORESDISTRIBUCINCOMPRASPORTERA 36. reas de Trabajo El rea comercial, que realiza el pedido a produccin; El rea de produccin que produce; El rea de Administracin que recibe la solicitud de materiales para fabricacin del rea de produccin; La unidad de Control de calidad, que revisa, verifica, actualiza y realiza las auditorias de calidad del rea de produccin de la empresa; La gerencia, que emite polticas generales de calidad: Todas las unidades que planifican la produccin; 37. Maquinarias y Materiales MAQUINANOMBRE Y FUNCIONESHORNO DE SECADO SIRVA PARA SECAR EL PEGAMENTO APLICADO A LOS MUEBLES (AGILIZA LOS SIGUIENTES PROCESOS)PRECORTADORA LOS TABLEROS SON CORTADOS A MEDIDAS APROXIMADAS CON UNA TOLERANCIA 38. LA MADERA ES CORTADA A MEDIDAS APROXIMADAS CON TOLERANCIAS PARA SER TRABAJADA EN LAS SIGUIENTES MAQUINASGRUESEADORA CON EL SE REALIZA LA LIMPIEZA ,ENRECTADO Y DIMENSIONADO FINAL DEL CANTO Y CARA RESTANTE DE LA MADERACEPILLADORA SIRVA AFINAR LA TEXTURA EXTRAER DAOS, ES IDEAR PARA ARMAR TABLEROS. 39. ESCUADRADORA CORTE FINAL DEL LARGO Y ANCHO DE LAS PIEZAS DE MADERA Y TAMBIN DE TABLEROS Y VENESTASESQUINERO APLICACIN DE CANTOS DE MADERA Y LAMINASENCHAPADORA APLICACIN DE LAMINAS A TABLEROS RUSTICOS BASTIDORES , VENESTAS , ETC. POR ACCION DE COLA ,TEMPERATURA Y PRESION 40. TORNO MOLDEA LAS FIGURAS DE LAS MADERAS, CON LA AYUDA DEL OPERADOR.SIN FIN SIRVA PARA HACER CORTES CENTRICOS EN MEDIO DE TABLEROS O VENESTASFRESEADORA PROCESO DE SACAR MOLDURAS , REBAJES, CANALES , ETC. A LAS PIEZAS 41. TUP SIRVA PARA REALIZAR CORTES PEQUEOS, Y MOLDURAS EN LAS ESQUINASLIJADORA Y CALIBRADORA REALIZA EL LIJADO DE PIEZAS DE MADERA Y TABLEROS, CALIBRADO (IGUALAR ESPESORES) ANTES DE ENCHAPE DE MADERAS, TABLEROS ,BASTIDORES Y VENESTASLIJADORA ES MANUAL, Y SIRVE PARA EL LIJADO DE MADERAS PEQUEAS O CON CURVATURAS 42. PRENSA LAS PIEZAS DE MADERA SON ARMADAS EN PRENSA VOLUMETRICA DANDO FORMA Y DIMENSIONES AL MUEBLESOPLETE SOBRE EL MUEBLE LIJADO SE APLICA EL BARNIZ Y SE LIJA ALTERNATIVAMENTE Y EN REPETIDASVECESENGRANPADORA ES ESPECIAL PARA EL TAPIZADO, POR LA FUERZA DE LA PRESIN DE LAS GRANPASMQUINAS DE COSER SE UTILIZA, PARA EL ARMADE DE LAS TELAS O CUERINAS PARA LOS TAPIZADOS 43. CARTONES TABLEROS MELAMINICOS MULTILAMINADOS VENESTAS TRUPAN -MDF LAMINASDE MADERA: CAPAS DELGADAS EXTRAIDAS DE LA MADERA EN ESPESORES DE 0.2 A 1.2 MM VENESTA RUSTICA: LAMINAS DE MADERA CEREBO ENTRECRUZADAS. VENESTA ENCHAPADA: RUSTICA DONDE SE HA APLICAD0 LAMINAS DE MADERA . EL PRINCIPAL USO ES PARA FONDOS DE CAJN Y DE LOS MUEBLES FABRICADO POR SOBOLMA Y CIMAL. 44. FABRICADO CON LISTONES DE MADERAY RECUBIERTO EN AMBAS CARAS POR VENESTAS MULTILAMINADOS RUSTICOS: VENESTAS SUPERPUESTASRUSTICOS: FORMADO POR PARTICULAS GRUESAS Y FINAS DE MADERA AGLUTINADAS CON ADHESIVO A ALTAS TEMPERATURAS Y PRESIN. ENCHAPADOS:RUSTICO RECUBIERTO CON LAMINAS DE 45. Procedimientos EstndarESTRUCTURAS DE LIVING SILLAS Y SILLONESCarpinteraBarnizadoArmadoTapizado 46. Documentacin Como se mencion al inicio del captulo, es necesario respaldar de forma documentada cada una de las etapas de los procesos, en tanto, se proponen los formularios, que formarn la documentacin que respalde y registre las actividades realizadas por el rea de produccin y conexas de Muebles Hurtado.Control de Calidad El control de calidad bsico, deber basarse en las exigencias expuestas por CADEX, en cuanto a la exportacin de muebles de madera, registrando fallas, y no dejando pasar por alto fallas pequeas, para evitar el crecimiento y propagacin de las mismas. 47. CONCLUSIONES Muebles Hurtado Ltda., se ha caracterizado desde sus inicios por tener un crecimiento acelerado con el respaldo de equipos y maquinarias adecuadas al rubro al que se direcciona. En el aspecto comercial, cuenta con tres tiendas de exposicin en la ciudad y adicionalmente realiza actividades de exportacin, destinando el 70% de su produccin al mercado internacional. Para formular la auditoria interna de produccin en la empresa, se realiz un citado de las principales teoras y conceptos que respaldan el control de calidad y formulan los procesos de diseo y formulacin. Se realiz una auditora, que reflej una clara informalidad y falta de registro de la mayor parte de los procesos, considerando que la calidad est basada slo en los materiales y la mano de obra, sin considerar la mejora de procesos y la reduccin de costos al evitar fallas en procesos intermedios. 48. Se emiti un informe de auditora que en resumen de algunos puntos, gener las pautas para la formulacin del manual de calidad, en base a las necesidades de la Empresa.El manual de calidad, fue realizado, en base a las necesidades reales de la empresa, presentando en anexos, los manuales necesarios para la mejor realizacin de las actividades de la empresa Muebles Hurtado. 49. RECOMENDACIONES Inicialmente mentalizar al personal, en la necesidad de realizar una mejora en la calidad de los procesos, previo a la explicacin de los mismos. Capacitar al personal de la empresa en cuanto al control de calidad, para que las fallas sean cada vez ms reducidas, sin que los procesos regresen a nuevos inicios para la correccin de fallas. Realizar una nueva auditora, luego de la implementacin del sistema propuesto, para detectar y registrar las fallas y corregirlas, previo a la auditoria externa. Finalmente, contratar personal idneo, para la realizacin de actividades de control de calidad y mentalizar a toda la organizacin los favores de la ISO 9001:2000. 50. GRACIAS