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Universidad José María VargasFacultad de Administración, Gerencia y Contaduría

Sexto Semestre Sección 31Cátedra: Auditoria II

INFORME FINAL DE AUDITORIA

Alumnos:

Aponte, Angeli C.I. V-18.761.932

Viloria, Pedro C.I. V-15.394.179

Profesora:

Esp. Luisa Torres Fernández

Caracas, Julio de 2012.

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INDICE

Paginas

Capítulo I 4

Reseña de la empresa auditada. 4

Razón social. 4

Reseña histórica. 4

Ubicación geográfica. 5

Misión. 5

Visión. 5

Objetivo de la empresa. 6

Entorno financiero. 6

Estructura organizativa. 7

Procedimiento de control interno. 14

Área en específica para realizar la auditoria. 14

Capítulo II 19

Evaluación del control interno. 19

Cargos diferidos 19

Presentación y clasificación de los estados financieros. 22

Capítulo III 23

Desarrollo. 23

Plan Global. 23

Programa de auditoría. 23

i

3

- Prueba sustantiva. 23

- Prueba de cumplimiento. 24

- Procedimiento de auditoría. 25

Objetivos de auditoría. 26

Basamentos legales. 27

Anexos. 28

- Anexo A Cuestionarios. 28

- Anexo B Cedulas de trabajo. 32

Capítulo IV 36

Informe de auditoría. 36

Conclusiones. 36

Recomendaciones. 36

ii

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Capítulo I

Reseña de la empresa auditada.

Razón social.

SCOMI OILTOOL DE VENEZUELA S.A.

RIF: J-30393713-6

Reseña histórica.

Oiltools fue fundada en 1962, cuando Bill Ridgeway incorpora a Oiltools Medio

Oriente en Beirut. Allí comienza su historia como Agentes / Distribuidores de Huqhes

Tool Company y Bowen para todos los países del Medio Oriente. Durante los siguientes

años la compañía crece y se instala en África del Norte.

La compañía se expandió geográficamente en 1970, en 1978 fue adquirida por

ENSERH CORPORATION, una compañía establecida en Dallas con intereses en la

distribución de gas, servicios de ingeniería y servicios de campo petrolero. Oiltools

continuó operando como unidad independiente dentro de ENSERH CORPORATION

hasta 1984, cuando surgió con la compañía Pool Company, establecida en Houston como

una empresa de perforación y reacondicionamiento.

En este tiempo, dos de las más grandes compañías, arraigadas de Oiltools junto

con Chris Bianca abordaron la agencia de Pool con una oferta para comprar todas las

operaciones de Oiltools. La oferta fue aceptada, permitiendo a Pool concentrarse en su

principal negocio, el de perforación y reacondicionamiento. En octubre de 1990 Oiltools

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resurgió como una compañía totalmente independiente, desde entonces se ha expandido

rápidamente en ambos términos en su cobertura geográfica y más cadenas de productos.

De acuerdo con las leyes británicas y a través de un convenio establecido con

Venezuela la empresa OILTOOLS ENGINEERRING SERVICES LIMITED decidió

constituir una compañía llamada "SCOMI OILTOOLS DE VENEZUELA S.A." fundada

el 18 de octubre de 1996.

Ubicación geográfica.

La empresa SCOMI OILTOOLS DE VENEZUELA S.A. se encuentra ubicada en

la Avenida José Antonio Anzoátegui, Sector el Cinco, Anaco, Estado - Anzoátegui. Telf.:

0282. 4252970 - 0414.8380836/3949809.

Misión.

La misión de SCOMI Oiltools Internacional es realizar sus operaciones a escala

global enfocándose en el suministro de servicios especializados y manufactura de

productos propios para las empresas productoras de gas y petró1eo y contratistas de

perforación.

Visión.

Incrementar el nivel de calidad de los productos y servicios ofrecidos,

especialmente en el mercado petrolero.

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Objetivo de la empresa.

Ofrecer productos y servicios óptimos que satisfagan las expectativas de sus

clientes en las áreas de fluidos de perforación, control de sólidos y servicios ambientales.

Entorno Financiero.

Actividades de tipo servicios relacionadas con la extracción de petrolero y gas,

incluyendo las perforaciones de pruebas, desarrollo, venta, alquiler y servicio de equipos

y otros rubros utilizados para el control de só1idos y manejo de desechos, incluyendo sin

que constituyan limitación, Cribas vibratorias, centrífugas, hidrociclones, equipos

limpiadores de lodo, floculación, elaboración de techados, estabilización, solidificación,

saneamiento biológico, intercambio iónico, ósmosis invertida, evaporación en frío,

precipitación, inyección de cortes relleno/cultivo de tierras y otros equipos relacionados,

manejo de fluidos, sistemas de desechos y servicios ambientales relacionados.

Principales Clientes:

PDVSA Gas, S.A.

Petróleos de Venezuela, S.A. (PDVSA)

Smith International de Venezuela, C.A.

Servicios Halliburton de Venezuela, S.A.

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Principales Proveedores.

Zado Services, C.A.

Pyramid Engineering Services, C.A.

Evergreen Services, C.A.

Schlumberger Venezuela, S.A.

Estructura Organizativa.

La empresa Scomi Oiltools de Venezuela S.A., cuenta con un grupo de

profesionales y técnicos altamente capacitados, orientados por una cultura basada en los

lineamientos y requerimientos. Obedece a una organización de tipo funcional

representado por un organigrama de estructura horizontal donde cada uno tiene

establecido la línea de autoridad y responsabilidad, las cuales tienen que ver con los

objetivos y políticas de la empresa.

Gerente General

Este tiene la responsabilidad de comunicar al personal la importancia de satisfacer

los requisitos de los clientes, además coordinar, evaluar, planificar junto con cada uno de

los gerentes de los distintos departamentos las actividades a ser ejecutadas. Sus funciones y

responsabilidades son:

Realizar planes de ventas de servicios y de inversiones

Dar lineamientos a la línea Gerencial para el buen desarrollo de la empresa.

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Elaborar reportes semanales para la Vice – presidencia.

Definir e implantar acciones correctivas y preventivas, producto de las auditorias de

calidad y financieras.

Dar los lineamientos al gerente QHSE para implantar y mantener el Sistema de la

Calidad.

Mantener actualizados y revisión constante de los manuales y procedimientos de la

organización; así como desarrollar e implementar cualquier otro que considere

necesario.

Comunicar y difundir las Políticas de Calidad, Ambiente y Seguridad e Higiene de

la empresa.

Revisar mensualmente el reporte de estados financieros de la empresa.

Diseñar las políticas, objetivos y normas específicas a seguirse dentro de la

organización, así como mantener altos niveles de productividad al menor costo,

garantizando altos niveles de calidad en los servicios prestados.

Realizar el plan de trabajo anual, que incluye la proyección de ingresos y de la

nueva inversión.

Asistente Administrativo a la Gerencia

Asumir decisiones que afectan el largo plazo del negocio. Evaluar diferentes

alternativas para la solución de problemas considerando lo que puede afectar un cambio

en otros. Toma decisiones de alta responsabilidad, sus decisiones afectan la marcha de la

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empresa, sus errores pueden ocasionar pérdidas financieras importantes, pérdida de

prestigio de la empresa. Sus funciones y responsabilidades son:

Coordinar las importaciones y exportaciones de la empresa

Custodiar los documentos legales de la empresa.

Tramitar las diferentes pólizas de seguros de la empresa.

Elaborar y custodiar los contratos de fianzas.

Tramitar los contratos con los Bancos.

Custodiar las cuentas por pagar en el exterior.

Hacer inventario y administrar el material de publicidad de la empresa.

Realizar las conciliaciones de las cuentas en dólares en el Banco Provincial.

Suministrar los documentos legales en el momento que sea necesario.

Organización de documentos críticos e importantes para su supervisor inmediato.

Administración de procesos Aduanales para la importación y exportación de

mercancía, conocimiento de leyes y reglamentos aduanales, control de los contratos

de inmuebles.

Contralor

Mantener un control de los gastos originados de su gestión. Dar un buen manejo a

sus asignaciones económicas que afecten el negocio. Mantener informado a sus

supervisados sobre la importancia del control de costos. Cuidado y debido uso de los

recursos otorgados para el desempeño de sus funciones. Tener una visión global del

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efecto de los gastos para la organización y para su área de trabajo. El control de costos es

su especialidad, elabora presupuesto anual de acuerdo a los objetivos funcionales, crea

normas e implanta mecanismos que sirven a la Organización para optimizar los resultados

en la gestión del control de los gastos. Sus funciones y responsabilidades son:

Manejar los fondos económicos de la empresa.

Proteger los activos de la empresa.

Planear las actividades económicas para el control administrativo de la empresa.

Asesorar al Gerente General en cualquier operación administrativa.

Apoyar a los departamentos que lo requieran dentro de la Gerencia de Finanzas.

Evaluar, interpretar y reportar datos relevantes de los informes administrativos.

Gerente de Administración y Finanzas

Es responsable de mantener actualizado, y en constante revisión, los manuales y

procedimientos concernientes a su área; así como desarrollar e implementar cualquier

otro que considere necesario, en conjunto con su supervisor inmediato así como asistir a

las reuniones de los círculos de calidad que se desarrollan en la empresa. Sus funciones y

responsabilidades son:

Revisar todos los reportes concernientes a las gestiones contables elaborados por el

personal a cargo.

Emitir órdenes de pago a proveedores.

Interpretar y reportar datos relevantes de los informes administrativos.

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Supervisar que las actividades del Departamento se ejecuten correctamente.

Suministrar a la Contraloría, Gerencia General y demás Gerencias de la compañía,

la información financiera que le sea solicitada con respecto a sus áreas respectivas.

Garantizar que el sistema contable automatizado esté funcionando correctamente,

además de que la información suministrada a la Gerencia General y Contraloría, sea

confiable.

Realizar y enviar los reportes financieros a la Casa Matriz.

Contador General

Su ocupación principal es revisar y aprobar las codificaciones contables de las

transacciones y registros diarios, así como verificar los libros y las piezas contables. Sus

funciones y responsabilidades son:

Supervisar que las actividades del Departamento se ejecuten correctamente.

Velar por el correcto registro de la contabilidad, a través del análisis de toda la

información contable.

Suministrar a la Contraloría, Gerencia General y demás Gerencia de la compañía, la

información financiera que le sea solicitada con respecto a sus áreas respectivas.

Atender las auditorias Financieras y Fiscales que se realicen en la empresa.

Revisar todo lo relativo a las declaraciones de impuestos (retenciones IVA).

Recopilar toda la información de los diferentes departamentos para preparar los

Estados financieros.

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Hacer el cierre contable mensual y procesar los ajustes correspondientes.

Asistente Contable

Elabora todas las funciones que ordene el contador, además de elaborar Análisis

de los gastos por Departamentos. Sus funciones y responsabilidades son:

Realizar Análisis de los costos.

Realizar Conciliaciones Bancarias e ínter-compañías.

Realizar y analizar los diferentes asientos contables.

Asistir a las demás unidades del Departamento.

Realizar el libro de compras, libro de ventas.

Realizar ajustes, pases de comprobantes.

Llenar declaraciones del IVA.

Custodio de Caja Chica Administrativa y Caja Fuerte.

Atender funcionarios públicos (auditores fiscales, municipales y nacionales).

Analista de Cuentas por Pagar

Su principal actividad es generar las órdenes de pago, elaborar la relación de pago,

cálculos de factura, emisión de cheques, etc. Sus funciones y responsabilidades son:

Atención al proveedor.

Revisar la exactitud de las facturas en cuanto a cálculos.

Verificar el cumplimiento de las facturas contra regulaciones legales.

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Procesar las facturas en SISCON, considerando como fecha de factura la fecha de

recepción del Dpto. de Compras

Procesar las facturas estrictamente en bolívares.

Realizar y chequear el listado de pagos, cheques generados, y registros contables

correspondientes.

Analista de Cuentas por Cobrar

Su objetivo primordial es recaudar todos los soportes de cobranzas (depósitos,

vauchers, comprobantes de retención, etc.). Sus funciones y responsabilidades son:

Recopilar toda la documentación necesaria para emitir la facturación (orden de

compra, Reporte de servicio, Pre-Factura, etc.,).

Realizar la facturación de los servicios prestados al cliente.

Ingresar la información al sistema (SISCON) para emitir la factura, conjuntamente

con el asiento contable.

Enviar al cliente la factura (Oriente y Occidente).

Administrador IT

Administrar y mantener en óptimo funcionamiento el sistema de redes que se

implante en la empresa, asegurando el correcto desempeño e integridad de los datos y

sistemas allí almacenados, así como administrar y controlar las claves de acceso a los

sistemas de redes y de información. Sus funciones y responsabilidades son:

Planificar y coordinar el mantenimiento de los programas y equipos a fin de

asegurar su buen funcionamiento.

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Diseñar y desarrollar los Sistemas de Información y velar por su eficaz implantación

y puesta en marcha.

Gestionar el adiestramiento de los usuarios a través de cursos dictados internamente

o por contratados.

Mantener actualizado y en constante revisión los manuales y procedimientos

concernientes a su área, así como desarrollar e implementar cualquier otro que

considere necesario, en conjunto con su supervisor inmediato.

Procedimientos de Control interno.

Con el fin de mantener o disminuir los índices de errores en los procesos la empresa

cuenta con:

Reglamento interno de la empresa.

Manuales de normas y procedimientos de las distintas Gerencias.

Todo esto ayuda a que dichos procesos comience tengan un buen inicio, en el caso

de detectar una falla poderla corregir en el momento y así terminar con los objetivos

esperados.

Área en específica para realizar la Auditoria.

Tomando en cuenta que el activo a investigas son los Cargos Diferidos y a la

actividad de la Empresa, nos situaremos en la Gerencia de Administración y Finanzas, en

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especifico con el Contador General, ya que dicha partida no está Departamentizada y es esa

una Partida Contable con una naturaleza en propia.

Se estudiaran los proyectos realizados que comienzan en un determinado ejercicio

fiscal y concluyen en el ejercicio siguiente.

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ORGANIGRAMA GENERAL.

SCOMI OILTOOLS DE VENEZUELA S.A.

GerenteGeneral

Asistente Administrativo

Gerencia

Gerencia Ambiental

Asistente Gcia.

Ambiental

Técnico enControl de

Sólidos

Gerente QHSE

Gerente RRHH

Asistente RRHH

Gerente de Distrito

Sup. Gestión Ambient

RecepcionistaIngeniero de Distrito

Sup. Ambient

al

Gerente de Operaciones

Sup. Taller

Sup. Serv. Técnicos

Coord. de QHSE

Sup. de QHSE

Gerente de Fluidos

Gerente Técnico

Ingeniero deProyectos

Asist. Adm.de Distrito

Almacenista

Contralor

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Organigrama del Contralor (Departamento de Administración y Finanzas) de la empresa SCOMI OILTOOLS.

CONTRALOR

Jefe de Compras

Gerente Administración

y Finanzas

Administrador IT

Analista deInventarios

ContadorGeneral

Analista deCuentas por

Cobrar

Asistente Contable

Analista deCuentas por

Pagar

Asistentede Compras

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Organigrama de la Gerencia de Distrito de la empresa SCOMI OILTOOLS.

Gerente de Distrito

Recepcionista Ingeniero de Distrito

Ingeniero deProyectos

Asist. Adm.de Distrito

Técnico enControl de

Sólidos

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Capítulo II

Evaluación del control interno.

Cargos diferidos

Están constituidos por cuentas representadas por gastos que generalmente no

ocurren de manera repetida, que no corresponden a operaciones normales de la empresa y

cuyos efectos sean atribuibles a los resultados de varios ejercicios futuros. Las diversas

partidas que integran esta agrupación deben mostrarse separadamente, cuando sean de

relativa importancia. Debe indicarse en notas la base de valuación, el método de

amortización, el monto aplicable al ejercicio y el año en que extinguirán tales cargos.

Deben mostrarse separadamente, cuando sean de importancia las siguientes partidas:

Gastos de organización.

Gastos de desarrollo.

Gastos de investigación.

Gastos de explotación.

Y otras de naturaleza semejantes.

El auditor debe poner mucha atención en este componente del activo, ya que en él se

encuentran todos los gastos pagados por anticipado hechos por la empresa y que en un

momento pueden traerle a la misma un beneficio futuro.

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En cuanto a la ejecución de controles internos en los cargos diferidos, observamos

que estos gastos son por montos significativos que generalmente no ocurren de manera

repetida, representan los pagos efectuados por servicios ya recibidos, que beneficiaran a la

empresa durante varios ejercicios económicos.

El control internos para la cuenta cargos diferidos, se basa en la normativa que rige

la empresa, plasmada en los manuales de procedimientos. Por tal motivo, cuando vamos a

efectuar los manuales, tomamos en consideración:

1. Principios de Contabilidad:

Del valor histórico original: Deben registrarse al valor realmente pagado por ellos.

De la realización y del periodo contable: Los diferidos deben afectar los

resultados del ejercicio a que correspondan. De ahí la necesidad de diferir su aplicación a

los resultados, justamente para afectar correctamente los ejercicios que reciban el beneficio

del gasto pagado anticipadamente.

De la consistencia: En el concepto, o sea erogaciones semejantes deben

considerarse igualmente cargos diferidos. En la aplicación a resultados, es decir que el

procedimiento y la base de aplicación a gastos debe ser semejante año con año.

Criterio Prudencial: Puesto que los cargos diferidos, en estricto sentido son gastos,

(especialmente los gastos por amortizar) es conveniente que se apliquen a resultados lo más

rápidamente posible mediante tasas altas de amortización.

2. Las funciones y limitaciones que tiene el personal encargado.

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3. Las políticas de amortizaciones de los cargos diferidos se hará así:

Por concepto de organización y pre-operativos y programas para

computador (Software), en un período no mayor a cinco (5) y a tres (3) años,

respectivamente.

Por concepto de útiles y papelería, se amortizarán en función directa con el

consumo.

Por concepto de mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, se amortizarán

en el período menor entre la vigencia del respectivo contrato (sin tener en cuenta las

prórrogas) y su vida útil probable, cuando su costo no es reembolsable.

Por concepto de publicidad y propaganda se amortizarán durante un período de tiempo

igual al establecido para el ejercicio contable.

Para los cargos diferidos también se puede implementar el siguiente control interno:

Preparar una carpeta de Cargo Diferidos, debido a que estos se llevara de forma

global.

Preparar un formato en Excel, en donde contemple la siguiente información:

Tipo de Gasto Diferido

Sub-división del Gasto Diferido

Monto individual de los Gastos Diferidos

Monto total a amortizar

Periodo de amortización

Forma de pago

Fecha de inicio

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Fecha de culminación

Anexar las copias de las facturas y de los soportes de pagos (estado de cuentas

bancarias en donde se contempla los desembolsos realizados).

El registró o vacio de las amortizaciones debe realizarse constantemente.

Este tipo de Control es único, debido a que se realiza una vez por la Organización,

mayormente en su nacimiento, por ser un gasto fuerte, se considera un Activo, por lo tanto

este tiene un periodo de amortización en varios años. Y la porción de amortización es la

misma anualmente.

Presentación y clasificación en los estados financieros

Cuyo servicio se estime se va recibir en los próximo doce meses, deberá

ser presentado en el Estado De Situación dentro del grupo de activos no corriente, junto con

las cuenta de gastos pre- pagados. La porción del cargo diferido que valla siendo

consumida en cada, periodo, ira siendo registrada en la cuenta de amortización acumulada

que corresponda al gasto diferido en cuestión. El gasto consumido en el Estado de resultado

al cierre.

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Capítulo III

Desarrollo

Plan global.

Se presento a la Junta Directiva de la Empresa, el Plan Operativo Anual donde se

expone la necesidad de hacer estudio al área de Administración y Finanzas en conjunto con

la Gerencia de Distrito para verificar los movimientos contables con los operativos de los

proyectos en determinado periodo.

Dicho Plan contempla doscientas (200) horas de auditoría y una posible extensión

de ochenta (80) horas máximo. El periodo de análisis seria del mes de abril 2012 hasta

mayo 2012.

Por voto unánime fue aprobado por dicha Junta para la realización del la Auditoria

Financiera de la cuenta Cargos Diferidos del Proyecto xxxx.

Programa de auditoría.

Para validar la información que la empresa suministra, con respecto a los gastos

diferidos, se debe fijar el siguiente programa de auditoría desarrollando los puntos que

describimos a continuación:

Pruebas Sustantivas

Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con

base en dicha evaluación.

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Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de

los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias.

Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones

alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control

interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados

para nuestra carta de recomendaciones.

Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados

financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

Pruebas de cumplimiento

Verificar que la gerencia realiza revisión periódica del valor contable y el plazo de

amortización de los cargos diferidos.

Determinar si se revisan las transacciones y saldos de la cuenta diferidos e investiga

aspectos dudosos, para comprobar así la veracidad de saldos y transacciones.

Verificar que los soportes de las cuentas registradas como diferidos, se encuentren

en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

Observar si se emplean procedimientos para revisar la correcta erogación de los

gastos pagados por anticipado, para comprobar así la valuación de este componente.

Revisar que exista un control sobre los suministros de oficina y que existan políticas

para la adecuada utilización de estos elementos, igualmente que prevengan hurtos

que afecten considerablemente a la empresa.

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Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de los

cargos diferidos y de la salvaguarda de los suministros de oficina. Al igual que el

conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados. La cuenta

diferidos está constituida por gastos pagados por anticipado los cuales evitan

erogaciones de fondos en ejercicios futuros.

Procedimientos de auditoría.

Preparar un análisis de cargos diferidos y gastos pagados por anticipado, indicando

la base y determinando la corrección de los costos de las acumulaciones y las

cancelaciones.

Revisar los asientos de gastos pagados por anticipado para identificar partidas

inusuales o significativas.

Determinar si es correcto que se difieran o amorticen cargos diferidos poco

comunes.

Examinar los asientos del registro de seguros en el año comprobarlos contra las

facturas, comprobar la exactitud de las distribuciones.

Examinar las pólizas de seguros en vigor al fin de año; anotar quien, qué y por

cuanto está asegurado y la importancia de cualquier cláusula especial; comparar las

partidas pendientes con el registro.

Comprobar si se han registrado loa gastos pagados por anticipado usuales dentro el

desarrollo de la empresa para verificar posibles omisiones.

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Revisar las existencias de los suministros de oficina, que estén de acuerdo al saldo

registrado en libros

Buscar activos de esta categoría no registrados:

- Examinando documentos no anotados.

- Examinando documentos posteriores a la fecha del balance.

- Examinando los egresos de caja posteriores a la fecha de cierre.

- Preparar cédula de diferidos.

- Investigar los saldos, anormales o antiguos y obtener una explicación para ellos.

- Investigar la existencia de saldos crédito y reclasificarlos en una cuenta de pasivo.

Objetivos de auditoría.

1. General.

Obtener suficiente evidencia acerca de que los gastos pagados por anticipado

representan beneficios o servicios a ser recibidos o utilizados en los próximos

ejercicios (periodos), por los cuales se ha contraído una obligación o desembolsado

de fondos y que todas las transacciones o saldos de los gastos diferidos estén

adecuada e íntegramente contabilizados en los registros correspondientes así como

también estén registradas o atribuidas al periodo adecuado y que los montos de esta

cuenta estén debidamente calculados de acuerdo con la naturaleza y los términos de

la transacción y las normas contables que reflejan todos los hechos y circunstancias

que afectan su valuación de acuerdo a las normas contables.

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1. Específicos

Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

Las cuentas han sido adecuadamente resumidas, clasificadas y descriptivas y se han

expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada comprensión de estos

saldos y transacciones que afectan la cuenta.

Verificar que los plazos de amortización que se manejaron durante el periodo sea

los adecuados y reflejen claramente la realidad de la empresa respecto a este rubro.

Basamentos legales.

Normas Internacionales de Información Financiera.

Normas Internacionales de Auditoría Interna.

Reglamento Interno de Scomi Oiltools de Venezuela, S.A., aprobado en Junta

Directiva Nro. JDO-04-10 de fecha 16/02/2010.

Manual de Normas y Procedimiento de la Gerencia de Distrito de Scomi Oiltools de

Venezuela, S.A., aprobado en Junta Directiva Nro. JDO-03-11 de fecha 02/04/2011.

Manual de Normas y Procedimiento de la Gerencia de Administración y Finanzas

de Scomi Oiltools de Venezuela ,S.A., aprobado en Junta Directiva Nro. JDO-06-11

de fecha 24/08/2010.

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Anexos

Anexo A.

1. Cuestionario de auditoría aplicado a la Gerencia de Administración y

Finanzas.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

SCOMI OILTOOLS DE VENEZUELA, C.A

GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

PAG.1 de 2

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EVALUCIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SÍ NO N/A COMENTARIOS

APRECIACIÓN GENERAL SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EXISTENTE1. ¿La estructura organizativa que se aplica en la Empresa,

se encuentra vigente y fue aprobada por la autoridad competente de la misma?

2. ¿En la Empresa existe Reglamento Interno?3. ¿El Reglamento Interno se encuentra actualizado?4. ¿Existen en la Empresa Manuales de Normas,

Organización y Procedimientos, documentados por escrito y dictados por la autoridad competente? En caso afirmativo, estos Manuales están siendo aplicados tal como fueron concebidos y se encuentran actualizados.

5. ¿En la Empresa se da cumplimiento a las Instrucciones y Modelos para la Contabilidad según las NIIF?

6. ¿Las funciones incompatibles (Contratación, Contabilidad, Tesorería) están debidamente separadas?

7. ¿Se concilian mensualmente las diferentes cuentas que se mantienen en las Instituciones Bancarias de los Cargos Diferidos?

8. ¿Quién es el Empleado responsable de la Cuenta de los Cargos Diferidos en los Proyectos?

9. ¿Los pagos de los Proyectos están previamente autorizados por el Gerente General?10. ¿El expediente de pago de las Valuaciones de los Proyectos están debidamente resguardados en archivos o espacios adecuados?

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2. Cuestionario de auditoría aplicado a la Gerencias de Distrito.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

SCOMI OILTOOLS DE VENEZUELA, C.A

GERENCIA DE DISTRITO

PAG.1 de 2

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EVALUCIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SÍ NO N/A COMENTARIOSAPRECIACIÓN GENERAL SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EXISTENTE

1. ¿La estructura organizativa que se aplica en la Empresa, se encuentra vigente y fue aprobada por la autoridad competente de la misma?

2. ¿En la Empresa existe Reglamento Interno?3. ¿El Reglamento Interno se encuentra actualizado?4. ¿Existen en la Empresa Manuales de Normas, Organización y

Procedimientos, documentados por escrito y dictados por la autoridad competente? En caso afirmativo, estos Manuales están siendo aplicados tal como fueron concebidos y se encuentran actualizados.

5. ¿La contratación de Proyectos, está en concordancia con los planes y programas institucionales, de manera que la misma responda a los requerimientos de la Empresa?

6. ¿La contratación de Proyectos se hacen con estricto apego a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y en acatamiento de las políticas prescritas por la máxima autoridad de la Empresa?

7. ¿La contratación de Proyectos se tramitan siguiendo el orden de recepción de las solicitudes respectivas, salvo en casos de carácter urgente, debidamente motivados y autorizados por la autoridad competente?

8. ¿Las Gerencias que necesitan los servicios de contratación de Proyectos, adoptan las previsiones correspondientes a fin de que el Área de Contratación disponga de un tiempo prudencial para la tramitación, de acuerdo con las normas y procedimientos establecidos y para permitir el suministro oportuno del mismo?

9. ¿Se practica el Control Perceptivo o Conformidad de los Proyectos al momento de recibir o prestar los servicios del Proveedor o Cliente?10. ¿Los Proyectos tienen resguardo en Archivos o espacios adecuados?

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Anexo B.

Cedula de trabajo. Febrero 2012

P.T. N° P 12-02Auditor: P.V.Fecha: mayo 2012

FECHA DE EMISIÓN

NRO. DE TRANSF.

R.I.F. CLIENTEMONTO

REGISTRADO EN LIBRO

MONTO REFLEJADO EN

LOS ESTADOS DE CUENTAS

MONTO REALAJUSTE O

DIFERENCIAMONTO DEJADO DE

COBRAROBSERVACIÓN REF. P/T

15/02/2012 000007 J-30436823-2 R. WILFLO, C.A. 2.567.091,00 2.567.091,00 2.567.091,00 0,00 0,00

15/02/2012 000016 J-30436823-2 R. WILFLO, C.A. 4.168.292,78 4.168.292,78 4.168.292,78 0,00 0,00

15/02/2012 000018 J-30321917-9 E. ENRIGIL, C.A. 15.394.179,01 15.394.179,01 15.394.179,01 0,00 0,00

15/02/2012 000022 S/I C. MI PAIS, 4897 18.761.932,00 18.761.932,00 18.761.932,00 0,00 0,00

15/02/2012 000027 J-30895452-7 DIGIT 15.674.332,00 15.674.332,00 15.674.332,00 0,00 0,00

15/02/2012 000030 J-30732853-3 CIMAX 3.456.964,00 3.456.964,00 3.456.964,00 0,00 0,00

17/02/2012 000033 J-00272513-3 VIAJES PREMIERE, C.A. 1.893.292,70 1.893.292,70 1.893.292,70 0,00 0,00

21/02/2012 000034 J-30321917-9 E. ENRIGIL, C.A. 13.338.901,34 13.338.901,34 13.338.901,34 0,00 0,00

24/02/2012 000047 J-31098553-7 KRANG 9.034.556,10 9.034.556,10 9.034.556,10 0,00 0,00

24/02/2012 000048 S/I PROYECTHA 21 5.230.987,10 5.230.987,10 5.230.987,10 0,00 0,00

TOTALES 89.520.528,03 89.520.528,03 89.520.528,03 0,00 0,00 P12

Explicación de Marcas

Tomado del Registro del Libro Mayor

Tomado del Libro Auxiliar de Banco.

Tomado de los calculos de Valuaciones del Proyecto y/o Contrato.

Cálculo realizado por el Auditor Tributario.

Sumado

EMITIDOS DURANTE EL MES DE FEBRERO DE 2012AUDITORIA DEL PERÍODO 01-12-11 AL 31-03-12

(Expresado en Bolívares Fuertes)

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DETALLE DE LOS INSTRUMENTOS DE PAGO SIN DEFINICIÓN DE DESTINO

33

Cedula de trabajo. Marzo 2012

P.T. N° P 12-03Auditor: P.V.Fecha: mayo 2012

FECHA DE EMISIÓN

NRO. DE TRANSF.

R.I.F. CLIENTEMONTO

REGISTRADO EN LIBRO

MONTO REFLEJADO EN

LOS ESTADOS DE CUENTAS

MONTO REALAJUSTE O

DIFERENCIAMONTO DEJADO DE

COBRAROBSERVACIÓN REF. P/T

04/03/2012 000050 J-30436823-2 R. WILFLO, C.A. 922.830,65 922.830,65 922.830,65 0,00 0,00

05/03/2012 000052 J-30436823-2 R. WILFLO, C.A. 11.234.908,67 11.234.908,67 11.234.908,67 0,00 0,00

06/03/2012 000055 J-30321917-9 E. ENRIGIL, C.A. 16.789.099,80 16.789.099,80 16.789.099,80 0,00 0,00

07/03/2012 000063 S/I C. MI PAIS, 4897 25.670.786,90 25.670.786,90 25.670.786,90 0,00 0,00

08/03/2012 000067 J-30895452-7 DIGIT 11.468.075,00 11.468.075,00 11.468.075,00 0,00 0,00

09/03/2012 000071 J-30732853-3 CIMAX 7.853.231,00 7.853.231,00 7.853.231,00 0,00 0,00

10/03/2012 000077 J-00272513-3 VIAJES PREMIERE, C.A. 833.467,89 833.467,89 833.467,89 0,00 0,00

11/03/2012 000087 J-30321917-9 E. ENRIGIL, C.A. 482.099,81 482.099,81 482.099,81 0,00 0,00

12/03/2012 000096 J-31098553-7 KRANG 5.642.442,45 5.642.442,45 5.642.442,45 0,00 0,00

13/03/2012 000099 S/I PROYECTHA 21 16.111.981,30 16.111.981,30 16.111.981,30 0,00 0,00

TOTALES 97.008.923,47 97.008.923,47 97.008.923,47 0,00 0,00 P12

Explicación de Marcas

Tomado del Registro del Libro Mayor

Tomado del Libro Auxiliar de Banco.

Tomado de los calculos de Valuaciones del Proyecto y/o Contrato.

Cálculo realizado por el Auditor Tributario.

Sumado

EMITIDOS DURANTE EL MES DE FEBRERO DE 2012AUDITORIA DEL PERÍODO 01-12-11 AL 31-03-12

(Expresado en Bolívares Fuertes)

SCOMI OILTOOLS DE VENEZUELA, S.A.J-30393713-6

DETALLE DE LOS INSTRUMENTOS DE PAGO SIN DEFINICIÓN DE DESTINO

34

Resumen.

P.T N° P12Auditor: P.V.Fecha: Mayo 2012

PERÍODOMONTO

REGISTRADO EN LIBRO

MONTO REFLEJADO EN LOS ESTADOS DE CUENTAS

MONTO REALAJUSTE O

DIFERENCIAMONTO DEJADO DE

COBRARREF. P/T

DICIEMBRE P11-12

ENERO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 P12-01

FEBRERO 89.520.528,03 89.520.528,03 89.520.528,03 0,00 0,00 P12-02

MARZO 97.008.923,47 97.008.923,47 97.008.923,47 0,00 0,00 P12-03

ABRIL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MAYO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

JUNIO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

JULIO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

AGOSTO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SEPTIEMBRE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

OCTUBRE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

NOVIEMBRE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

DICIEMBRE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALES 186.529.451,50 186.529.451,50 186.529.451,50 0,00 0,00 CF

Explicación de Marcas

Tomado del Registro del Libro MayorTomado del Libro Auxiliar de Banco. Tomado de los calculos de Valuaciones del Proyecto y/o Contrato. Cálculo realizado por el Auditor Tributario.Sumado

AUDITORIA DEL PERÍODO 01-12-11 AL 31-03-12(Expresado en Bolívares Fuertes)

EMITIDOS DURANTE EL MES DE FEBRERO DE 2012DETALLE DE LOS INSTRUMENTOS DE PAGO SIN DEFINICIÓN DE DESTINO

SCOMI OILTOOLS DE VENEZUELA, S.A.

J-30393713-6

35

Cedula Final.

P.T N° CFAuditor: P.V.

AUDITORIA DEL PERÍODO 01-12-11 AL 31-03-12 Fecha: Mayo 2012

PERÍODO DESCRIPCIÓNMONTO

REGISTRADO EN LIBRO

MONTO REFLEJADO EN LOS ESTADOS DE CUENTAS

MONTO REALAJUSTE O

DIFERENCIAMONTO DEJADO DE

COBRARREF. P/T

Del 01-12-2011 Al 31-05-2012 EJECUCIÓN DE PROYECTOS 186.529.451,50 186.529.451,50 186.529.451,50 0,00 0,00 P12

186.529.451,50 186.529.451,50 186.529.451,50 0,00 0,00 CF

Explicación de Marcas

Sumado

DETALLE DE LOS INSTRUMENTOS DE PAGO SIN DEFINICIÓN DE DESTINO

SCOMI OILTOOLS DE VENEZUELA, S.A.

J-30393713-6

TOTALES

(Expresado en Bolívares Fuertes)

36

Capítulo IV

Informe de auditoría.

Conclusiones.

La inexistencia de Manuales de Normas y Procedimientos que regulan las

operaciones inherentes al área proyectos, incide en el correcto manejo de las actividades

correspondientes a esa Gerencia. En consecuencia, no garantiza la efectiva orientación del

personal en la ejecución de los procesos que le son inherentes.

Así mismo, los expedientes que maneja y custodia esa Gerencia relativos a los

proyectos en ejecución, carecen de índice y soportes lo cual no permite su oportuna

localización y el respaldo de las transacciones efectuadas.

Recomendaciones.

Para la Junta Directiva:

Gestionar la delegación al Gerente de distrito relativa al trámite de las valuaciones

del proyecto con el objeto de dar cumplimiento a las normativas que rigen esta materia.

Para la Gerencia de Distrito:

1. Emprender acciones tendentes a fortalecer el sistema de control interno, a los fines

de elaborar y solicitar la aprobación de los instrumentos necesarios para su

operatividad.

2. Implementar el mecanismo para adecuar los expedientes de la guarda y custodia de

la Gerencia que permita garantizar el respaldo de las transacciones efectuadas por la

empresa.

37

Para la Gerencia de Administración y Finanzas.

Actualización de los manuelas de normas y procedimientos.