Auditoria de Almacen

8/16/2019 Auditoria de Almacen

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AUDITORIA DE ALMACEN



1. INTRODUCCIÓN

A través de este trabajo, desarrollaremos una visión de la normatividad yproceso referente a Auditoría de almacén, observaremos los objetivos yalcances de la Auditoría dentro de las empresas; por medio de dicha visióncrearemos las bases para un análisis del estudio de la Auditoría comoherramienta administrativa y financiera.

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AUDITORÍA

Es el examen profesional, objetivo e independiente, de las operacionesfinanciera yo Administrativas, !ue se reali"a con posterioridad a su ejecuciónen las entidades p#blicas o privadas y cuyo producto final es un informeconteniendo opinión sobre la información financiera yo administrativa auditada,así como conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la economía,eficiencia y eficacia de la $estión empresarial o $erencial, sin perjuicio deverificar el cumplimiento de las leyes y re$ulaciones aplicables.

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA

%as auditorias en los ne$ocios son muy importantes, por cuanto la $erencia sinla práctica de una auditoria no tiene plena se$uridad de !ue los datoseconómicos re$istrados realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria!ue define con bastante ra"onabilidad, la situación real de la empresa.

&na auditoria además, eval#a el $rado de eficiencia y eficacia con !ue sedesarrollan las tareas administrativas y el $rado de cumplimiento de los planesy orientaciones de la $erencia.

Es com#n !ue las instituciones financieras, cuando les solicitan prestamos,pidan a la empresa solicitante, los estados financieros auditados, es decir, !uevayan avalados con la firma de un '(A.

&na auditoria puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en suconjunto o una parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el usode los materiales y e!uipos y su distribución, etc. 'ontribuyendo con la$erencia para una adecuada toma de decisiones.

ALMACEN

&n almacén es un lu$ar o espacio físico para el almacenaje de bienes dentrode la cadena de suministro. %os almacenes son unainfraestructura imprescindible para la actividad de todo tipo de a$enteseconómicos.


%a auditoría de almacén se reali"a a a!uellos bienes !ue tiene la empresa, !ue

compra con la finalidad de vender en forma directa o indirecta. Este proceso decontrol es llevado a cabo por un auditor externo de la empresa, !ue se

https://es.wikipedia.org/wiki/Almacenaje

https://es.wikipedia.org/wiki/Bien_econ%C3%B3mico

https://es.wikipedia.org/wiki/Cadena_de_suministro

https://es.wikipedia.org/wiki/Infraestructura

https://es.wikipedia.org/wiki/Agentes_econ%C3%B3micos


https://es.wikipedia.org/wiki/Almacenaje

https://es.wikipedia.org/wiki/Bien_econ%C3%B3mico

https://es.wikipedia.org/wiki/Cadena_de_suministro

https://es.wikipedia.org/wiki/Infraestructura





encuentra altamente capacitada para este tipo de trabajo; ya !ue es importante!ue los resultados de una auditoría sean completamente objetivos.)ásicamente el mismo consiste en reali"ar un estudio previo sobre unaempresa *+* !ue se haya ele$ido para proceder con la auditoria de almacenescorrespondiente, en donde se reali"a un informe detallando de los recursos !ue

la empresa tiene en su almacén; !ué tipo de productos industriali"an ycomerciali"an.

PRINCIPIOS DE AUDITORIA

%a auditoría es una herramienta efica" y confiable para apoyar las políticas ycontroles de $estión, proporcionando información sobre cómo puede actuar una or$ani"ación para mejorar su desempeo.

'onducta ética, el fundamento del profesionalismo. %a confian"a, lainte$ridad la confidencialidad y la discreción son esenciales en la

auditoria. (resentación ecuánime, la obli$ación de informar con veracidad y

exactitud. -ebido cuidado profesional, la aplicación de dili$encia y juicio al auditar.

(roceder con cuidado al desempear la tarea para responder a laconfian"a puesta en ellos por el cliente de la auditoria y por otras partesinteresadas. El tener la necesaria competencia es un re!uisito previoimportante.

ndependencia, la base para la imparcialidad y la objetividad de lasconclusiones de la auditoria.

Enfo!ue basado en la evidencia, la evidencia en la auditoria esverificable, esta basada en muestras de la información disponible, ya!ue una auditoria es llevada a cabo durante un periodo de tiempo y conrecursos finitos.

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

Actividades desarrolladas/ -escripción, proceso de actividad, centros deactividad.

(roducción/ 0ipos de productos, productos principales, proceso

productivo, capacidad de producción, estacionalidad, subcontratación oexternali"ación de procesos.

-istribución y venta/ 1istema de distribución, contratos vi$entesrelacionados, rappels y descuentos.

%ocali"ación de las existencias y almacenes/ 0ipolo$ía de existencias,sistema de control de almacén 2permanente e inventario físico3,ubicación física.

1istema decostes/ )ases y criterios para la valoración de los productosen existencia



OBJETIVOS DE AUDITORÍA DE ALMACEN

'omprobar su existencia física.

'omprobar !ue la totalidad de las mismas estén adecuadamente

re$istradas.

4erificar !ue sean propiedad de la empresa.

'omprobar !ue conten$an solamente artículos o materiales en

buenas condiciones de consumo y de venta, y en su caso,identificar a!uellos en mal estado, obsoletos o de lentomovimiento.

'erciorarse de !ue haya consistencia en la aplicación de los

sistemas y métodos de valoración. 21e utili"an los diferentesmétodos &E(1, (E(1,(567E-63



RIESGOS EN LOS ESTADOS

FINANCIEROS CON CORTE A 31

DE DICIEMBRE DE 2009

Prue!" Su"#!$#%&!"

S'ree"#%(!)%*

$ +e %$&e$#!r%'"

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&e$#!".nventarios - (articipación en la toma física deinventarios de fin de ao. - 4erificación de !ue el inventariode fin de ao fue ajustado deacuerdo con los resultados de latoma física. -

5evisión de la conciliación entreel libro mayor y el módulo de

inventarios 28ardex3 - 5evisión de la asi$nación decostos a los productos. -

5evisión de la suficiencia de laprovisión por inventario obsoleto,daado o de lenta rotación. - 5evisión de los re$istros deentrada y salida - 5evisión de la asi$nación decostos a los productos vendidos. -

4erificación del ajuste del costoestándar al costo real. -

5eali"ar una conciliación entre elinventario y el costo de productosvendidos. -

PASOS DE UNA AUDITORIA

'arta de compromiso

9lujo$rama %ista preliminar de ries$os (ro$rama de auditoría con/

• 6ri$en• 6bjetivo $eneral y específicos• Alcance y limitaciones• 5ecursos y tiempo asi$nado

'ontroles y cuestionario 2En : componentes3. 5ecopilación de evidencia mediante/ (ruebas y procedimientos de

auditoría 2detalladas por control, sustantivas y analíticas3. -ocumentación física y electrónica/ Archivo le$ajos.



nforme de halla"$os y recomendaciones.



MATRI DE CONTROLES

PROCEDIMIENTOS REF AUDITOR

RESPONSABLE

PENDIENT

E

OBSERVACIONE

SAMBIENTE DE CONTROL

4erificar la existencia de uncódi$o de ética deconocimiento $eneral porlas personas !ue trabajanpara la empresa.

Establecer la pertinencia deltrabajo de la auditoríainterna de la empresa.

VALORACION DEL RIESGO

Evaluar la posibilidad de!ue los ries$os identificadoscausen impacto ne$ativo alas operaciones de laempresa.Establecer si existen planesde contin$encia en caso de!ue ocurra un desastre enlas instalaciones de la

empresa.ACTIVIDADES DE CONTROL

'onfirmar mediante larevisión de documentaciónfísica !ue se elaboren actasen cada destrucción deinventario.5evisar !ue los cálculospara la valuación de losinventarios se realice conforme al método establecidoen la compaía.5eali"ar un cuestionario de'ontrol nterno para lacuenta de nventarios y'osto de 4entas !ue ayudea identificar ries$os.



4erificar !ue los saldos !ueaparecen en la cuenta denventarios correspondaefectivamente a la cantidadde ese material en la

bode$a mediante conteofísico de muestrasselectivas.5evisar las firmas del reciboy despacho de mercaderíade órdenes de compra ydocumentos por muestreoal a"ar.

4erificar !ue más de dosempleados revisen lamercadería saliente.SISTEMAS DE INFORMACION / COMUNICACIÓN

Establecer si la informacióncontable de las cuentas deinventarios y costo deventas lle$a sólo alpersonal autori"ado.

Establecer si las directrices,memorandos, reportes einformes se comunicanapropiada y oportunamentea las personas interesadas.SEGUIMIENTO

4erificar si se estánllevando a caboapropiadamente lasupervisión de lasactividades diarias.4erificar si existe unprocedimiento para informar sobre las anomalías en la

administración delinventario.



CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL PREGUNTA 1 6 A 6)1E54A'6E1

<%a $erencia ha

establecido un códi$o deética en cuanto al manejoadecuado de losinventarios con los !uecuenta la empresa=-e estar establecido <1eaplica por la $erencia=<1e ha propuesto, la$erencia, metasalcan"ables en cuanto al

mejoramiento del inventarioactualmente=VALORACIÓN DEL RIESGO

PREGUNTA 1 6 A 6)1E54A'6E1

%a empresa cuenta con unse$uro para el inventario=<1e cuenta con medidasde control sobre elinventario !ue se encuentraen mal estado o !ue puedelle$ar a estarlo=

ACTIVIDADES DE CONTROL

PREGUNTA 1 6 A 6)1E54A'6E1

<1e controla debidamentela entrada del inventario=

<1e controla debidamentela salida del inventario=

<%a rotación del inventarioes la adecuada=



E-AMEN ENFOCADO A AUDITORIA

CUENTAS DE CUENTAS DE BALANCE OPERACIONAL

INVENTARIOS / COSTO DE

VENTA

5ecuentos físicos.Evaluación de políticasprocedimientos de ventas.

Análisis del costo. Evaluación de procedimientosde determinación de costos.

6bservación de la toma física.5evisión del flujo deinformación.

Evaluación de condiciones físicas yse$uridad del local.

Evaluación de instalaciones,medidas de se$uridad.

'orte de documentos.Evaluación de asi$nación deresponsabilidades.

5evisión de $ravámenes.

2. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

>? 7étodo de valuación@? 6bsolescencia? 5otaciónB? ncumplimiento de proveedores:? Acceso no autori"adoC? 9actores de fuer"a mayor/ incendio, inundaciónD? 'olusión



3. CONCLUSIÓN

acemos énfasis en la importancia de la Auditoría en el ciclo de inventario yalmacenaje como una herramienta para la toma de decisiones y para poder verificar los puntos débiles de las or$ani"aciones al respecto del inventario yllevar al máximo sus utilidades, así también en la toma medidas yprecauciones a tiempo.

6bservamos !ue el ries$o de los auditores se centra en concluir y opinar !uelos estados financieros tomados en conjunto con el inventario esténpresentados ra"onablemente cuando y concluir cuando hay errores o !ueprocedimiento no se llevo a cabo correctamente.

&n trabajo es reconocido cuando es un trabajo de calidad, para !ue la auditoríasea considerada por el administrador como actividad indispensable esnecesario !ue los informes de los auditores sean Ftiles, relevantes yconfiables. 'oncluimos !ue los conceptos adoptados por la auditoría son deespecial importancia para una correcta determinación de la or$ani"aciónempresarial.

El manejo del 'ontrol nterno de las 6r$ani"aciones es una parte prioritariapara !ue se eviten los errores y fraudes, un correcto manejo de este puntoinfluye para !ue una Auditoría posterior anote o no salvedades y demás.



. BIBLIOGRAFÍA

http/GGG.mono$rafias.comtrabajosCBciclos?transaccionesciclos?transacciones@.shtml

http/actualicese.com)lo$s-euestros&suariosnasauditH'omoHreali"arHpruebasHsustantivasHenHelHcicloHdeHinventarios.pdf

GGG.uned.ac.cr...AUDITORIA1EI&-A4-E6'69E5E'A.ppt

http://www.monografias.com/trabajos64/ciclos-transacciones/ciclos-transacciones2.shtml


http://actualicese.com/Blogs/DeNuestrosUsuarios/nasaudit_Como_realizar_pruebas_sustantivas_en_el_ciclo_de_inventarios.pdf






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