AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

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PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: AISLA PERU SAC PERIODO: Año 2013 CUENTA O RUBRO: Cuentas por Pagar Objetivos Básicos del examen: 1. Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado PROCEDIMIENTOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias. 2. Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligacione entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen. 3. Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entida válidas , estan determinadas adecuadamente y estan reconocidos , descritos y cla REF. P/T Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por pagar , con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa. Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha de balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y mayores auxiliares. Selecciones las partidas mas representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor. Solicite confirmación de los saldos importantes al final de periodo por medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes,investigue y recomiende las aclaraciones respectivas. Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros , esta acción se determinara en eventos posteriores. Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente , respecto a importes, periodos , conceptos , etc. Obtenga la confirmaciones , vía circularización de saldos de proveedores y acreedores. Análisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar reflejados al cierre del ejercicio. Obtenga confirmación directa de los importes y condiciones de los prestamos (garantías otorgadas, intereses otorgados).

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Cuentas Por Pagar Final

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PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: AISLA PERU SACPERIODO: Año 2013CUENTA O RUBRO: Cuentas por Pagar

Objetivos Básicos del examen:

1. Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control.

PROCEDIMIENTOS

1

2

3

4

5

6

7 Obtenga la confirmaciones , vía circularización de saldos de proveedores y acreedores.

8 Análisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar reflejados al cierre del ejercicio.

9

10 Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.

2. Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraidas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen.

3. Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones válidas , estan determinadas adecuadamente y estan reconocidos , descritos y clasificadas adecuadamente.

REF. P/T

HECHO POR

FECHA TERMINO

Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por pagar , con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha de balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y mayores auxiliares.

Selecciones las partidas mas representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor.

Solicite confirmación de los saldos importantes al final de periodo por medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes,investigue y recomiende las aclaraciones respectivas.

Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros , esta acción se determinara en eventos posteriores.

Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente , respecto a importes, periodos , conceptos , etc.

Obtenga confirmación directa de los importes y condiciones de los prestamos (garantías otorgadas, intereses otorgados).

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CUESTIONARIO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CLIENTE: AISLA PERU SACPERIODO: Año 2013

FECHA DE APLICACIÓN: 25.03.2014

AACCUENTAS POR PAGAR

PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARIO

1.-

1.1. ¿Recepción?X

1.2. ¿Producción y control de existencias? X

1.3. ¿Caja desembolsos? X

2.-

X

3.-

X

¿Son prenumeradas? X

4.-X

5.-

X

¿ Cómo? X

6.-

6.1. ¿Compras? x

6.2. ¿Contabilidad? x

6.3. ¿Almacenes? x Archiva copia numericamente

7.-X

Existe separación de las funciones de compra con las de:

Existe Departamento de Compras

¿Se efectúa las compras únicamente en base de órdenes de compra autorizadas?

Son autorizadas por el jefe del Dpto. de Compras

¿Se emiten órdenes de compras para todas las adquisiciones que exceden un límite determinado? Para compra de activos fijos y

materiales mayores a S/. 2,500.00

¿Se ha establecido niveles de autorización para aprobar compras en función a montos preestablecidos?

Gerencia de Finanzas hasta S/. 3500. Gerencia General más de

S/. 3,500.00 Hasta S/. 10,000.00. Directorio mayor de

S/. 10,000.00

¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona el más conveniente?

Se trabaja con proveedores conocidos para la compra de materia prima y activos fijos.

¿Se controlan numéricamente las órdenes de compra en las secciones de:

¿Revisa periódicamente alguna ajena a la sección Compras los precios de compras?

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¿Quién? Contabilidad

8.- ¿Se rota periódicamente al Jefe de Compras? X

9.- X

10.- Están las funciones de recepción separadas de:

10.1 Expedición de órdenes de compra. x Recepciona el almacenero

10.2 ¿Contabilidad? x

11.-

x Informe de recepción.

12.- Al recibir los productos:

12.1 Efectúa un recuento físico x

12.2 Se realiza control de calidad x El almacenero

13.- x

14.- Recibe Contabilidad copias de:

14.1. Informe de Recepción x El contador

14.2. Órdenes de compra x El contador

15.- Se revisan las facturas del proveedor con:

15.1. Órdenes de Compra x

15.2. Informe de Recepción x

15.3. Sus cálculos aritméticos x El contador revisa

16.-x El contador pone el V° B°

¿Revisa periódicamente alguna ajena a la sección Compras los precios de compras?

El jefe tiene mas de 5 años en el cargo.

¿Indique la ruta que siguen las copias de las órdenes de compra?

Original y 1° copia al proveedor. 2° copia al almacen. 3° copia a contabilidad y 4° archiva en el

Dpto. de compras.

¿Es preparada en esta sección una constancia de recepción?

¿Se informa oportunamente sobre las deficiencias de calidad de los materiales adquiridos?

Cuando existen faltas se detectan en el proceso de

producción.

¿Se deja constancias de estas verificándose en todos los documentos?

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17.-x

17.1. ¿Quién lo hace?

18.- x Mensualmente.

19.-x Se realiza semestralmente.

20.-x

20.1. ¿Quién lo realiza? El Contador

21.-

x

21.1 ¿Quién lo aprueba? El Contador

22.- ¿Está prohibido el giro de cheques al portador? x

23.-x Solo el Gerente General

¿Son las facturas aprobadas para su pago por un funcionario responsable?

El gerente general cuando firma el cheque.

Se prepara periódicamente un listado de saldos de cuentas por pagar?

Se concilian mensualmente los mayores auxiliares de la cuenta de los proveedores con el Mayor General?

¿Se investiga las diferencias resultantes de estas conciliaciones?

Despues de la conciliación semestral.

¿Las órdenes de pago son aprobadas previo al giro del cheque:

Se giran al portador cuando lo solicita el proveedor.

¿Los cheques son firmados por lo menos por dos funcionarios?

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AISLA PERU SACHOJA DE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

DAA

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AISLA PERU SACAUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS

SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR31.12.13

1 2 3 4 5 6 7

CODIDO DENOMINACIÓN SALDOS AL 31.12.12

40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 35,000.00 √

41 Remuneraciones y participaciones por pagar - √

42 Cuentas por pagar comerciales - Tercero 1,000,300.00 √

44 Cuenta por pagar a los accionistas, directores y gerentes 295,000.00 √

45 Obligaciones financieras 956,000.00 √

2,286,300.00

å

TRABAJO REALIZADO:

Información extraida del Balance de Comprobación y saldos al 31.12.13å = suma conforme√ = Verificado con Balance de Comprobación al 31.12.12, conforme∞ = Chequeado con Cuentas del Balance de Comprobación al 31.12.13 y registros auxiliareᴪ = Chequeado con el Balance General, conforme.

CONCLUSIONESComo resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.

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Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.

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AISLA PERU SACAUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS

SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR31.12.13

8 9 10 11 12 13 14

REF P/T SALDOS AL 31.12.13AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN

DEBE HABER

49,136.12 ∞ 49,136.12

25,886.63 ∞ 25,886.63

1,081,800.00 ∞ 1,081,800.00

310,200.00 ∞ 310,200.00

1,144,000.00 ∞ 1144000

2,611,022.75 2,611,022.75

å å

SALDOS FINALES AL 31.12.13

AA1AA2AA3AA4AA5

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo

Page 10: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 01 15 11 01 15

C.B.L R.M.R AA

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-

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AISLA PERU SACTRIBUTOS POR PAGAR

31.12.13

1 2 3 4 5

CÓDIGO CUENTA

401 GOBIERNO CENTRAL 41,474.41 403 INSTITUCIONES PÚBLICAS 2,084.75 406 GOBIERNOS LOCALES 3,914.00 407 ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES 1,662.96

49,136.12 å

TRABAJO REALIZADO:

å =Suma Conforme∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:

SALDO AL 31/12/13

S/.

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad.

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31/12/2013.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 01 14 11 01 14

C.B.L R.M.R

Page 13: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACTRIBUTOS POR PAGAR

31.12.13

6 7

REF P/T

AA1.1 AA1.2 AA1.3 AA1.4

∞ AA

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

05 01 14 11 01 14

C.B.L R.M.R AA1

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AISLA PERU SACGOBIERNO CENTRAL

31.12.13

1 2 3 4 5

CÓDIGO CUENTA

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 34,610.00 4017 IMPUESTO A LA RENTA 6,864.41

41,474.41 å

TRABAJO REALIZADO:

å =Suma Conforme∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:

SALDO AL 31/12/13

S/.

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad.

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 01 14 11 01 14

C.B.L R.M.R

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AISLA PERU SACGOBIERNO CENTRAL

31.12.13

6 7

REF P/T

AA1.1-1 AA1.1-2

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

05 01 14 11 01 14

C.B.L R.M.R AA1.1

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AISLA PERU SACIMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

31.12.131 2 3 4 5

PERIODO: DICIEMBRE

VENTAS NETAS 457,627.00

IGV VENTAS 82,373.00

COMPRAS 254,237.00

IGV COMPRAS 45,763.00

CÁLCULO:IGV VENTAS 82,373.00

IGV COMPRAS (45763.00) IGV mes Diciembre 36,610.00

Retenciones (2000.00) IGV del mes 34,610.00

TRABAJO REALIZADO:∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.Δ =Cálculo Verificado

COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:

IMPORTE S/.

Información brindada por el departamento de contabilidad, que realizo cálculo del impuesto a pagar. Se ha realizado la verificación de los importes cruzado con el mayor auxiliar y según PDT 621.

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos del impuesto a pagar al 31/12/2013.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 01 14 11 01 14

C.B.L R.M.R

Page 17: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACIMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

31.12.136 7

ΔΔ

Δ

REF P/T

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

05 01 14 11 01 14

C.B.L R.M.R AA1.1-1

(𝐴𝐴1.1−1)/1(𝐴𝐴1.1−1)/2

Page 18: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACREPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE

31.12.13

1 2 3 4 5

REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE

COMENTARIO:

Información brindada por el departamento de Contabilidad.Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 01 14 11 01 14

C.B.L R.M.R

Page 19: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACREPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE

31.12.13

6 7

REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

05 01 14 11 01 14

C.B.L R.M.R (𝐴𝐴1.1−1)/1

Page 20: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACREPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE

31.12.13

1 2 3 4 5

REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE

COMENTARIO:

Información brindada por el departamento de Contabilidad.Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 01 14 11 01 14

C.B.L R.M.R

Page 21: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACREPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE

31.12.13

6 7

REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

05 01 14 11 01 14

C.B.L R.M.R (𝐴𝐴1.1−1)/2

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AISLA PERU SACIMPUESTO A LA RENTA

31.12.13

1 2 3 4 5

RENTA DE TERCERA CATEGORIA:

Cálculo del pago a cta del IR:

VENTAS NETAS ( Diciembre) = 457,627.00

IMPUESTO A PAGAR (1.5%) = 6,864.41 ∞

TRABAJO REALIZADO:∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.Δ =Cálculo Verificado

COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:

IMPORTE S/.

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y del registro de ventas brindado por el departamento de Contabilidad.

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad del importe del pago a cuenta de impuesto a la renta por pagar al 31/12/2013.

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T

Page 23: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACIMPUESTO A LA RENTA

31.12.13

6 7

Δ

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T AA1.1-2

(𝐴𝐴1.1−1)/1

Page 24: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACINSTITUCIONES PÚBLICAS

31.12.13

1 2 3 4 5

CÓDIGO CUENTA

4031 ESSALUD 1,532.25 4032 ONP 552.50

2,084.75 å

TRABAJO REALIZADO:

å =Suma Conforme∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:

SALDO AL 31/12/13

S/.

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad y por la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T

Page 25: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACINSTITUCIONES PÚBLICAS

31.12.13

6 7

REF P/T

AA1.2-1 AA1.2-2

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T AA1.2

Page 26: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACESSALUD31.12.13

1 2 3 4 5

LISTA DE TRABAJADORES

CÓDIGO APELLIDOS Y NOMBRES

1111 VASQUEZ SILVA ANGELICA 3,075.00 1112 VASQUEZ DIAZ PATRICIA 2,575.00 1113 SOLES JUAREZ LADY 1,800.00 1114 MURGA TOLEDO OSCAR 1,875.00 1115 SOSA SUAREZ MATEO 1,875.00 1116 DOMINGUEZ BALLADORES 1,575.00 1117 SANCHEZ GAMBOA MARIANO 750.00 1118 RENGIFO SORIA MANUEL 1,500.00 1119 SAENZ SULCA MIGUEL 1,000.00 1120 OSORIO MEJIA CARLOS 1,000.00

TRABAJO REALIZADO:

å =Suma Conforme∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

CONCLUSION:

REMUNERACIÓN BÁSICA

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los importes de ESSALUD a pagar.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T

Page 27: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACESSALUD31.12.13

6 7

LISTA DE TRABAJADORES

276.75 231.75 162.00 168.75 168.75 141.75 67.50 135.00 90.00 90.00

∞ 1,532.25 å

APORTE A ESSALUD

Fecha:

Revisado por:

12 01 14

L.C.T AA1.2-1

Page 28: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACONP

31.12.13

1 2 3 4 5

LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS AL ONP

CÓDIGO APELLIDOS Y NOMBRES

1117 SANCHEZ GAMBOA MARIANO 750.00 1118 RENGIFO SORIA MANUEL 1,500.00 1119 SAENZ SULCA MIGUEL 1,000.00 1120 OSORIO MEJIA CARLOS 1,000.00

TRABAJO REALIZADO:

å =Suma Conforme∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

CONCLUSION:

REMUNERACIÓN BÁSICA

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los importes de ONP a pagar.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T

Page 29: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACONP

31.12.13

6 7

LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS AL ONP

APORTE A ONP

97.50 195.00 130.00 130.00

∞ 552.50 å

Fecha:

Revisado por:

12 01 14

L.C.T AA1.2-2

Page 30: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACGOBIERNOS LOCALES

31.12.13

1 2 3 4 5

CÓDIGO CUENTA

4061 IMPUESTOS 2,714.00 4063 TASAS 1,200.00

3,914.00 å

TRABAJO REALIZADO:

å =Suma Conforme∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:

SALDO AL 31/12/13

S/.

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad.

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T

Page 31: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACGOBIERNOS LOCALES

31.12.13

6 7

REF P/T

AA1.3-1 AA1.3-2

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T AA1.3

Page 32: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACIMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

31.12.131 2 3 4 5

Año de Adquisición : 2012

Costo 150,000.00 V. de mercado 271,400.00

Cálculo:

V. de mercado 271,400.00 Tasa 1% 2,714.00

TRABAJO REALIZADO:

∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.Δ =Cálculo Verificado

COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:

IMPORTE S/.

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad. Tambien se ha verificado el kardex de activo fijo , información que ha sido brindada por el departamento de Finanzas.

Se ha verificado la adquisición del activo fijo , asi como la razonabilidad del importe del impuesto a pagar.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T

Page 33: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACIMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

31.12.136 7

Δ

Fecha:

Revisado por:

12 01 14

L.C.T AA1.3-1

Page 34: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACTASAS31.12.13

1 2 3 4 5

LICENCIA DE APERTURA 400.00 ARBITRIOS 800.00

1,200.00 å

TRABAJO REALIZADO:

å =Suma Conforme∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:

IMPORTE S/.

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad.

Tras el examen realizado se ha determinado que los importes se presentan razonablemente.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T

Page 35: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACTASAS31.12.13

6 7

Fecha:

Revisado por:

12 01 14

L.C.T AA1.3-2

Page 36: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACAFP

31.12.13

1 2 3 4 5

LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS A AFP

CÓDIGO APELLIDOS Y NOMBRES

1111 VASQUEZ SILVA ANGELICA 3,075.00 1112 VASQUEZ DIAZ PATRICIA 2,575.00 1113 SOLES JUAREZ LADY 1,800.00 1114 MURGA TOLEDO OSCAR 1,875.00 1115 SOSA SUAREZ MATEO 1,875.00 1116 DOMINGUEZ BALLADORES 1,575.00

TRABAJO REALIZADO:

å =Suma Conforme∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:

REMUNERACIÓN BÁSICA

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los importes de AFP a pagar.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T

Page 37: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACAFP

31.12.13

6 7

LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS A AFP

APORTE A AFP

398.53 340.68 238.50 240.19 241.88 203.18

∞ 1,662.96 å

Fecha:

Revisado por:

06 01 14 12 01 14

C.B.L L.C.T AA1.4

Page 38: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Remuneraciones por pagar

1 2 3 4 5

CODIGO CUENTAREF P/T

4111 Sueldos y Salarios por pagar - √ AA2.14115 Vacaciones por pagar - √ AA2.2

4151 Cts por pagar - √ AA2.3 -

å

å = Suma Conforme √ = Verificado con cuentas del balance de comprobacion al 31.12.12 y registro auxiliares, conforme ∞ = Chequeado con cuentas del balance de comprobación al 31.12.13 y registros auxiliares. conforme

ᴪ = chequeado con el balance general, conforme

COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:- Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31/12/2014.- Los importes que se muestra se encuentran establecidos de acuerdo a las NIIF.

SALDO AL 31-12-13

La información plasmada en la presente hoja de trabajo fue extraída del balance de compración con el respectivo cruze con sus mayores auxiliares de los años 2013 y 2014, de la información brindada por el departamento de contabilidad.

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

08 01 14 14 01 14

R.M.R

Page 39: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Remuneraciones por pagar

6 7

14,512.04 ∞

8,043.75 ∞

3,330.84 ∞

25,886.63 å

= Verificado con cuentas del balance de comprobacion al 31.12.12 y registro auxiliares, conforme = Chequeado con cuentas del balance de comprobación al 31.12.13 y registros auxiliares. conforme

- Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31/12/2014.

SALDO AL 31-12-14

ᴪ√√√√

La información plasmada en la presente hoja de trabajo fue extraída del balance de compración con el respectivo cruze con sus mayores auxiliares de los años 2013 y

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

08 01 14 14 01 14

R.M.R C.B.L AA2

Page 40: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Sueldos Por Pagar - Diciembre

1 2 3 4 5

COD APELLIDOS Y NOMBRESINGRESOS

SUELDO BASICO ASIGNACION FAMILIAR

1111 Vásquez Silva, Angélica S/. 3,000.00 S/. 75.00 ф

1112 Vásquez Diaz, Patricia S/. 2,500.00 S/. 75.00 ф

1113 Soles Juarez. Lady S/. 1,800.00 S/. - ф

1114 Murga Toledo, Oscar S/. 1,800.00 S/. 75.00 ф

1115 Sosa Suarez, Mateo S/. 1,800.00 S/. 75.00 ф

1116 Dominquez Ballado, Elizabeth S/. 1,500.00 S/. 75.00 ф

1117 Sanchez Gamboa, Mariano S/. 750.00 S/. - ф

1118 Rengifo Soria, Manuel S/. 1,500.00 S/. - ф

1119 Saenz Sulca, Miguel S/. 1,000.00 S/. - ф

1120 Osorio Mejia, Carlos S/. 1,000.00 S/. - ф

S/. 16,650.00 S/. 225.00 å å

TRABAJO REALIZADO

å = Suma Conforme ф = Verificado la determinacion de Asignación Familiar de acuerdo a ley, conforme

Ø = Verificado con contratos de trabajo, conforme

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

OBSERVACIÓN

CONCLUSIÓN

Los montos se encuentraban pendientes de pago al 31.12.13 por una mala coordinación entre el departamento de tesorería y Contabilidad en lo que respecta a la regularizacion del registro Contable. Dicha correccion se realizo el 02.01.14

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Preparado por:

Fecha:

08 01 14

R.M.R

Page 41: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Sueldos Por Pagar - Diciembre

6 7

DEDUCCIONES

AFP ONP IR 5TA CAT

S/. 398.53 S/. 192.50 S/. 2,483.97 Ø S/. 340.68 S/. 105.00 S/. 2,129.32 Ø S/. 238.50 S/. 1,561.50 Ø S/. 240.19 S/. 1,634.81 Ø S/. 241.88 S/. 1,633.12 Ø S/. 203.18 S/. 1,371.82 Ø

S/. 97.50 S/. 652.50 Ø S/. 195.00 S/. 1,305.00 Ø S/. 130.00 S/. 870.00 Ø S/. 130.00 S/. 870.00 Ø

14,512.04 AA2 å

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

REMUNERACION NETA

Los montos se encuentraban pendientes de pago al 31.12.13 por una mala coordinación entre el departamento de tesorería y Contabilidad en lo que respecta a la regularizacion del registro Contable.

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

08 01 14 14 01 14

R.M.R C.B.L AA2.1

PLANILLA DE REMUNERACIONES

Page 42: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

PLANILLA DE REMUNERACIONES

Page 43: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Vacaciones por pagar a Diciembre

1 2 3 4

COD APELLIDOS Y NOMBRES FECHA DE INGRESO

1111 Vásquez Silva, Angélica 11/1/2008 Ø S/. 3,075.00

1112 Vásquez Diaz, Patricia 1/1/2011 Ø S/. 2,575.00

1113 Soles Juarez. Lady 4/1/2013 Ø S/. 1,800.00

1114 Murga Toledo, Oscar 6/1/2011 Ø S/. 1,875.00

1115 Sosa Suarez, Mateo 9/8/2014 Ø S/. 1,875.00

1116 Dominquez Ballado, Elizabeth 4/1/2011 Ø S/. 1,575.00

1117 Sanchez Gamboa, Mariano 11/1/2012 Ø S/. 750.00

1118 Rengifo Soria, Manuel 3/1/2013 Ø S/. 1,500.00

1119 Saenz Sulca, Miguel 7/8/2014 Ø S/. 1,000.00

1120 Osorio Mejia, Carlos 10/1/2011 Ø S/. 1,000.00

TRABAJO REALIZADO

å = Suma Conforme ф = Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme Ø = Verificado contratos, conforme

COMENTARIO

OBSERVACIÓN

CONCLUSIÓN

REMUNERACIÓM COMPUTABLE

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulación mensual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su respectiva oportunidad.

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a vacaciones por pagar se encuentran correctamente establecidos de acuerdo a la normatividad vigente

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

08 01 14 14 01 15

R.M.R

Page 44: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Vacaciones por pagar a Diciembre

6 7

S/. 256.25 ф

S/. 2,360.42 ф

S/. 1,200.00 ф

S/. 937.50 ф

S/. 468.75 ф

S/. 1,050.00 ф

S/. 62.50 ф

S/. 1,125.00 ф

S/. 416.67 ф

S/. 166.67 ф

S/. 8,043.75 AA1

å

= Suma Conforme = Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme

VACACIONES POR PAGAR

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los

Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulación mensual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a vacaciones por pagar se encuentran correctamente establecidos de acuerdo a la normatividad vigente

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

08 01 14 14 01 15

R.M.R C.B.L AA2-2

PLANILLA DE REMUNERACIONES

Page 45: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

CTS por pagar a Diciembre

1 2 3 4

COD APELLIDOS Y NOMBRES FECHA DE INGRESO

1111 Vásquez Silva, Angélica 11/1/2007 Ø S/. 3,075.00

1112 Vásquez Diaz, Patricia 1/1/2010 Ø S/. 2,575.00

1113 Soles Juarez. Lady 4/1/2012 Ø S/. 1,800.00

1114 Murga Toledo, Oscar 6/1/2010 Ø S/. 1,875.00

1115 Sosa Suarez, Mateo 9/8/2013 Ø S/. 1,875.00

1116 Dominquez Ballado, Elizabeth 4/1/2010 Ø S/. 1,575.00

1117 Sanchez Gamboa, Mariano 11/1/2011 Ø S/. 750.00

1118 Rengifo Soria, Manuel 3/1/2012 Ø S/. 1,500.00

1119 Saenz Sulca, Miguel 7/8/2013 Ø S/. 1,000.00

1120 Osorio Mejia, Carlos 10/1/2010 Ø S/. 1,000.00

TRABAJO REALIZADO

å = Suma Conforme ф = Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme Ø = Verificado contratos, conforme

COMENTARIO

OBSERVACIÓN

CONCLUSIÓN

REMUNERACIÓM COMPUTABLE

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulación mensual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su respectiva oportunidad: Mayo:

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a CTS por pagar se encuentran correctamente establecidos de acuerdo a la normatividad vigente

Page 46: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

CTS por pagar a Diciembre

6 7

CTS POR PAGAR

605.60 ф

507.13 ф

354.50 ф

369.27 ф

348.14 ф

310.19 ф

147.71 ф

295.42 ф

195.94 ф

196.94 ф

S/. 3,330.84 AA1

å

= Suma Conforme = Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos

Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulación mensual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a CTS por pagar se encuentran

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

08 01 14 14 01 14

R.M.R C.B.L AA2.3

PLANILLA DE REMUNERACIONES

Page 47: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Gratificaciones por pagar - Diciembre

1 2 3 4 5 6

COD APELLIDOS Y NOMBRES FECHA DE INGRESO GRATIFICACIONES

1111 Vásquez Silva, Angélica 11/1/2008 Ø 3,075.00 1112 Vásquez Diaz, Patricia 1/1/2011 Ø 2,575.00

1113 Soles Juarez. Lady 4/1/2013 Ø 1,800.00

1114 Murga Toledo, Oscar 6/1/2011 Ø 1,875.00

1115 Sosa Suarez, Mateo 9/8/2014 * 1,177.08

1116 Dominquez Ballado, Elizabeth 4/1/2011 Ø 1,575.00

1117 Sanchez Gamboa, Mariano 1/1/2012 Ø 750.00

1118 Rengifo Soria, Manuel 3/1/2013 Ø 1,500.00

1119 Saenz Sulca, Miguel 7/8/2014 * 966.67

1120 Osorio Mejia, Carlos 8/1/2008 Ø 1,000.00 S/. 16,293.75

å

TRABAJO REALIZADO

å = Suma Conforme ф = Verificado la determinacion de gratificacion de acuerdo a ley, conforme

Ø = Verificado contratos, conforme * = Se realizara recalculo respectivo

♂ = Pagado dentro del plazo establecido

COMENTARIO

CONCLUSIÓN

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extraído una muestra para la verificacion de importes en lo que respecta a gratificaciones pagado realizando el cruze respectivo con las boletas de pago

Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

08 01 14 14 01 14

R.M.R

Page 48: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Gratificaciones por pagar - Diciembre

7

GRATIFICACIONES FECHA DE PAGO

ф ♂ 12/15/2013 ф ♂ 12/15/2013 ф ♂ 12/15/2013 ф ♂ 12/15/2013 ф AA2.2-1 ♂ 12/15/2013 ф ♂ 12/15/2013 ф ♂ 12/15/2013 ф ♂ 12/15/2013 ф AA2.2-2 ♂ 12/15/2013 ф 12/15/2013

= Verificado la determinacion de gratificacion de acuerdo a ley, conforme

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extraído una muestra para la verificacion de

Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

08 01 14 14 01 14

R.M.R C.B.L AA2.4

PLANILLA DE REMUNERACIONES

Page 49: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Cálculo de Gratificación (1)

1 2 3 4 5 6

COD APELLIDOS Y NOMBRES

1115 Sosa Suarez, Mateo Datos

Fecha de Ingreso: 08.09.2012 Tiempo Computable: 3 meses y 23 días

Remuneración Básica Mensual: 1,800.00 Información Adicional

Asignación Familiar 75.00 Remuneración Computable

Remuneración Básica Mensual: 1,800.00 Ø Asignación Familiar 75.00 Ø

Total 1,875.00

Cálculo de Monto a Pagar

En función de los Meses: 1875 / 6 x 3 937.50

En función de los días: 1875 / 6 / 30 x 23 239.58

Total Gratificación S/. 1,177.08 Δ

å AA2.2

å = Suma Conforme Δ = Cálculo Conforme

Ø = Verificado Planilla Diciembre 2014

COMENTARIO

CONCLUSIÓN

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extraído a personal con menos de 6 meses de trabajo, y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.

Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Preparado por: Revisado por:

AA2.4-1

Page 50: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

Fecha: Fecha:

08 01 14 14 01 14

R.M.R C.B.L AA2.4-1

Page 51: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Cálculo de Gratificación (1)

7

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extraído a personal con menos de 6 meses de trabajo, y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.

Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

AA2.4-1

PLANILLA DE REMUNERACIONES

Page 52: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

14 01 14

C.B.L AA2.4-1

Page 53: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Cálculo de Gratificación (2)

1 2 3 4 5 6

COD APELLIDOS Y NOMBRES

1119 Saenz Sulca, Miguel Datos

Fecha de Ingreso: 08.07.2013 Tiempo Computable: 5 meses y 24 días

Remuneración Básica Mensual: 1,000.00 Información Adicional

Asignación Familiar - Remuneración Computable

Remuneración Básica Mensual: 1,000.00 Ø

Asignación Familiar - Ø

Total 1,000.00

Cálculo de Monto a Pagar

En función de los Meses: 1000 / 6 x 5 833.33

En función de los días: 1000 / 6 / 30 x 24 133.33

Total Gratificación S/. 966.67 Δ

å AA2.2

å = Suma Conforme Δ = Cálculo Conforme

Ø = Chequeado Planilla Diciembre 2014

COMENTARIO

CONCLUSIÓN

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extraído a personal con menos de 6 meses de trabajo, y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.

Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Preparado por: Revisado por:

AA2.4-2

Page 54: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

Fecha: Fecha:

08 01 14 14 01 14

R.M.R C.B.L AA2.4-2

Page 55: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Cálculo de Gratificación (2)

7

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extraído a personal con menos de 6 meses de trabajo, y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.

Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Revisado por:

AA2.4-2

PLANILLA DE REMUNERACIONES

Page 56: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

14 01 14

C.B.L AA2.4-2

Page 57: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CFACTURAS POR PAGAR

31.12.13

SERIE DETALLE

001 00158 07.01.13 Compra de cintas industriales 1 1-4 19,500.00 001 01174 22.01.13 Compra de fibra 20,600.00 001 04210 16.05.13 Compra de cemento andino 12,700.00 001 07320 07.07.13 Compra de recubrimiento 12,100.00 pd.

001 07780 18.07.13 Compra de tecnopor 21,200.00 001 11103 24.10.13 Compra de poliuterano 24,500.00 pd.

001 12580 27.11.13 Compra de cintas industriales 1 1-2 19,400.00 pd.

130,000.00

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformeVerificado con el mayor

pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 56,000 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-07320 del 07.07.13 con el importe de s/.12,100 ha sido cancelada el 17/02/2014

2 La factura 001-11103 del 24.10.13 con el importe de s/.24,500 ha sido cancelada el 26/01/2014

3 La factura 001-12580 del 27.11.13 con el importe de s/.19,400 ha sido cancelada el 30/01/2014

N°FACTURA

FECHA DE EMISION

SALDO AL31.12.13

AA3

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 1415 03 14

S.N.R C.CH.A AA3.1

Page 58: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CFACTURAS POR PAGAR

31.12.13

SERIE DETALLE

001 05903 02.06.13 Compra de vidrio 2 3-4 13,700.00

001 06520 13.06.13 Compra vapo termico 6,400.00

001 08002 03.08.13 Compra de telas termicas 11,900.00

001 08245 10.08.13 Compra lana 8,700.00

001 08373 17.08.13 Compra de tecnopor 9,000.00

001 09534 15.09.13 compra de vidrio 3 1-2 15,200.00

001 12340 08.11.13 compra de poliuterano 35,600.00

100,500.00

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformeVerificado con el mayor

pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 25,600 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-05903 del 07.07.13 con el importe de s/.13,700 ha sido cancelada el 04/01/2014

2 La factura 001-08002 del 03.08.13 con el importe de s/.11,900 ha sido cancelada el 02/02/2014

N°FACTURA

FECHA DE EMISION

SALDO AL31.12.13

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3.2

Page 59: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

pd.

pd.

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 25,600 conformado por la siguiente facturas :

AA3

AA3.2

Page 60: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CFACTURAS POR PAGAR

31.12.13

SERIE DETALLE

001 09503 15.09.13 Compra de cemento papu 9,300.00 001 09673 19.09.13 Compra de cemento papu 8,300.00 001 10130 05.10.13 Compra de planchas térmicas 10,500.00 001 10240 10.10.13 Compra de tecnopor 12,400.00 001 10670 14.10.13 Compra vidrio 1 1-2 9,500.00 001 11300 17.10.13 Compra de vidrio 2 1-2 25,700.00 001 13678 18.12.13 Compra de fibras térmicas 20,800.00 001 13680 18.12.13 Compra de telas térmicas 10,900.00

107,400.00

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformeVerificado con el mayor

pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 31,300 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-10130 del 05.10.13 con el importe de s/.10,500 ha sido cancelada el 14/01/2014

2 La factura 001-13678 del 18.12.13 con el importe de s/.20,800 ha sido cancelada el 12/02/2014

N°FACTURA

FECHA DE EMISION

SALDO AL31.12.13

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3.3

Page 61: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

pd.

pd.

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 31,300 conformado por la siguiente facturas :

AA3

AA3.3

Page 62: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CFACTURAS POR PAGAR

31.12.13

SERIE DETALLE

001 01504 03.03.13 Compra barreras 3 1-4 23,800.00 001 08780 17.08.13 Compra de cuadrantes 20,500.00 001 10235 03.10.13 Compra de poliuterano 24,000.00 001 13257 06.12.13 Compra de tecnopor 10,200.00 001 13560 16.12.13 Compra de cemento inka 13,500.00

92,000.00

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformeVerificado con el mayor

pd. Pagos posteriores

N°FACTURA

FECHA DE EMISION

SALDO AL31.12.13

AA3

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 1415 03 14

S.N.R C.CH.A AA3.4

Page 63: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CFACTURAS POR PAGAR

31.12.13

SERIE DETALLE

001 04050 30.05.13 Compra de tubos térmicos 20,300.00 001 07500 15.07.13 Compra de poliuterano 24,200.00 001 10111 14.10.13 Compra de cintas aislantes 11,000.00 pd.

55,500.00

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformeVerificado con el mayor

pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 11,000 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-10111 del 14.10.13 con el importe de s/.11,000 ha sido cancelada el 18/01/2014

N°FACTURA

FECHA DE EMISION

SALDO AL31.12.13

AA3

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3.5

Page 64: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CFACTURAS POR PAGAR

31.12.13

SERIE DETALLE

001 01588 30.05.13 Compra de gas natural 11,300.00

001 01692 15.07.13 Compra de barreras térmicas 20,000.00 pd.

001 05444 18.08.13 Compra de equipamiento 33,000.00

64,300.00

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformeVerificado con el mayor

pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 20,000 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-01692 del 15.07.13 con el importe de s/.20,000 ha sido cancelada el 08/02/2014

N°FACTURA

FECHA DE EMISION

SALDO AL31.12.13

AA3

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3.6

Page 65: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CFACTURAS POR PAGAR

31.12.13

SERIE DETALLE

001 01550 08.03.13 Compra de cemento chasqui 17,200.00 001 02900 17.04.13 Compra de tela térmica 8,200.00 001 03300 24.04.13 Compra de gas industrial 9,800.00 001 05950 08.06.13 Compra de cintas industriales 10,300.00 001 06300 12.06.13 Compra de poliuterano 20,800.00 001 07430 08.07.13 Compra de cemento chasqui 14,000.00 001 09300 07.09.13 Compra de barrera térmica 13,200.00

93,500.00

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformeVerificado con el mayor

N°FACTURA

FECHA DE EMISION

SALDO AL31.12.13

AA3

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3.7

Page 66: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CFACTURAS POR PAGAR

31.12.13

SERIE DETALLE

001 02750 03.04.13 Compra de gas industrial 27,500.00

001 07023 04.07.13 Compra de cintas industriales 17,000.00

001 09050 08.09.13 Compra de barrera industrial 16,400.00

001 11258 20.10.13 Compra de poliuterano 26,600.00 pd.

87,500.00

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformeVerificado con el mayor

pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 26,600 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-11258 del 20.10.13 con el importe de s/.26,600 ha sido cancelada el 28/01/2014

N°FACTURA

FECHA DE EMISION

SALDO AL31.12.13

AA3

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3.8

Page 67: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CFACTURAS POR PAGAR

31.12.13

SERIE DETALLE

001 02750 03.04.13 Compra de poliuterano 24,500.00 001 05040 15.05.13 Compra de cintas industriales 21,700.00 001 07023 04.07.13 Compra de cemento peru 17,900.00 001 09050 08.09.13 Compra de cemento peru 23,400.00 pd.

001 11258 20.10.13 Compra de gas industrial 21,600.00 pd.

001 13545 17.12.13 Compra de equipamiento 19,500.00

128,600.00

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformeVerificado con el mayor

pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 45,000 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-09050 del 08.09.13 con el importe de s/.23,400 ha sido cancelada el 04/01/2014

2 La factura 001-13545 del 17.12.13 con el importe de s/.21,600 ha sido cancelada el 02/02/2014

N°FACTURA

FECHA DE EMISION

SALDO AL31.12.13

AA3

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3.9

Page 68: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CFACTURAS POR PAGAR

31.12.13

SERIE DETALLE

001 02750 03.04.13 Compra de cintas térmicas 15,000.00

001 05040 15.05.13 Compra de telas térmicas 19,000.00

001 07023 04.07.13 Compra de vidrio 3 3-4 25,000.00

001 09050 08.09.13 Compra de gas natural 20,500.00

001 11258 20.10.13 Compra de vidrio 2 1-2 23,000.00

001 13545 17.12.13 Compra de barrera industrial 18,000.00

001 13858 22.12.13 Compra de vidrio 1 1-2 10,000.00

130,500.00 ∑

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformeVerificado con el mayor

N°FACTURA

FECHA DE EMISION

SALDO AL31.12.13

AA3

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3.10

Page 69: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.C

LETRAS POR PAGAR31.12.13

CÓDIGO FACTURA PROVEEDORES FACTURA

20250406P 001-11200 SALIDA DEL MAR S.A. 001-1120020374860P 001-12400 ROMERO S.A.C. 001-1240020483560P 002-13300 COMTEMPLA S.A. 002-1330020080011P 001-13500 PERICO S.A. 001-13500

TRABAJO REALIZADO

∑ suma conforme c proveedor circularizado ₵ proveedor confirmado

verificado con el mayor

COMENTARIO

La información detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de letras por pagar de la Empresa, la misma que fue proporcionada por el Departamento de Contabilidad.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A

Page 70: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

22.12.13 20,000.00 ₵

12.12.13 17,000.00 ₵

05.11.13 32,000.00 ₵

19.12.13 23,000.00 ₵

92,000.00

FECHA DE EMISIÓN

SALDO AL31.12.13

AA

La información detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de letras por pagar de la Empresa, la misma que fue proporcionada por el

Fecha:

Revisado por:

15 03 14

C.CH.A AA.6

Page 71: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR31.12.13

CÓDIGO PROVEEDORES

20250406P SALIDA DEL MAR S.A. 130,000.00 ₵

20374860P DIMER S.R.L. 100,500.00 c

20070297P ROMERO S.A.C. 107,400.00 ₵

20483560P COMTEMPLA S.A. 92,000.00 ₵

20658952P MAGALLANES S.R.L 55,500.00

20145752P MERSILLA S.A.C. 64,300.00

20365230P SERMAR S.R.L. 93,500.00 c

20785412P AMARPA S.A. 87,500.00

20728475P HIPERMECADOS S.A. 128,600.00 c

20080011P PERICO S.A. 130,500.00 ₵

989,800.00

∑TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conformec Proveedor circularizado₵ Provedor confirmado

verificado con el mayor

COMENTARIO

ReferenciaP/T

SALDO AL31.12.13

AA3.1AA3.2AA3.3AA3.4AA3.5AA3.6AA3.7AA3.8AA3.9

AA3.10AA

La información detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, proporcionado por el Departamento de Pagos.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3

RESUMEN CIRCULARESRESUMEN PAGOS POSTERIORES

Page 72: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

%

13.13 10.15 10.85 9.29 5.61 6.50 9.45 8.84 12.99 13.18 100.00

La información detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, proporcionado por

AA3

RESUMEN CIRCULARES

Page 73: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CHOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES

31.12.13

CLIENTES SELECCIONADOS PARA LA CONFIRMACIÓN Y ÁNALISIS DE LOS RESULTADOS

CIRCULAR CÓDIGO PROVEEDORES DIRECCIÓN

01-020 20250406P SALIDA DEL MAR S.A.C Av. Los Cipreses N°815 √ 130,000.00 01-021 20374860P DIMER S.R.L Av. Argentina N°777 √ 100,500.00 01-022 20070297P ROMERO S.A.C Av. Las Gardenias N°120 √ 107,400.00 01-023 20483560P COMTEMPLA S.A Av. Miguel Grau N°140 √ 92,000.00 01-024 20365230P SERMAR S.R.L. Av. Avelino Cáceres N°146 √ 93,500.00 01-025 20728475P HIPERMERCADOS S.A Av. Ricardo Palma N°841 √ 128,600.00 01-026 20080011P PERICO S.A Av. San Martin N°111 √ 130,500.00

782,500.00 ∑

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conforme√ Chequeado nombre, direccion e importe con cuenta corriente individualΦ Se aplico procedimiento altenativo (inspección física de factura, análisis del movimiento de cuenta corriente)₵ Confirmado por el clienteṝ Visualizar el cuadro de ANEXOS

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

FACTURASPOR PAGAR

Page 74: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

ALCANCE S/ %CIRCULARIZADO 874,500.00 78.76NO CIRCULARIZADO 235,900.00 21.24SALDOS 1,110,400.00 100.00

RESPUESTA CIRCULARIZACION S/ %

RESPUESTA CIRCULARIZACION 551,900.00 63.11SIN RESPUESTAS 322,600.00 36.89CIRCULARIZADO 874,500.00 100.00

Page 75: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

HOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES

CONFORME REPARO

20,000.00 S/.150,000.00 150,000.00 ₵ -

- 100,500.00 Φ 100,500.00 -

17,000.00 124,400.00 137,000.00 ₵ 12,600.00

32,000.00 124,000.00 140,000.00 ₵ 16,000.00

- 93,500.00 Φ - -

- 128,600.00 Φ - -

23,000.00 153,500.00 153,500.00 ₵ -

92,000.00 S/.874,500.00 681,000.00 28,600.00 ∑ ∑ ∑ ∑

LETRASPOR PAGAR

SALDOAL 31/12/13

Page 76: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3-1

Page 77: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CHOJA DE RESUMEN DE PAGOS POSTERIORES A PROVEEDORES

31.12.13

CÓDIGO PROVEEDORESDOCUMENTO

FECHA N°

20250406P SALIDA DEL MAR S.A.C 7/7/2013 001-7320 ¥

20250406P SALIDA DEL MAR S.A.C 10/24/2013 001-11103 ¥

20250406P SALIDA DEL MAR S.A.C 11/27/2013 001-12580 ¥

20374860P DIMER S.R.L. 6/2/2013 001-5903 ¥

20374860P DIMER S.R.L. 8/3/2013 001-8002 ¥

20070297P ROMERO S.A.C. 10/5/2013 001-10130 ¥

20070297P ROMERO S.A.C. 12/18/2013 001-13678 ¥

20658952P MAGALLANES S.R.L 10/14/2013 001-10111 ¥

20145752P MERSILLA S.A.C. 7/15/2013 001-1692 ¥

20785412P AMARPA S.A. 10/20/2013 001-11258 ¥

20728475P HIPERMECADOS S.A. 9/8/2013 001-9050 ¥

20728475P HIPERMECADOS S.A. 10/20/2013 001-11258 ¥

TRABAJO REALIZADO

∑ Suma conforme

© Chequeado con Libro Bancos

¥ Inspección física del documento cancelado

ö Verificación del pago correspondiente

OBSERVACIONES

RECOMENDACIÓN

La Empresa por no contar con un procedimiento de control eficaz que le permita saber los pagos posteriores que realiza a sus PROVEEDORES perdió mucho tiempo revisando y ubicando los papeles del caso, lo que causo confusiíon y malestar en todo el Departamento de Contabilidad.

Se aplique este procedimiento para contar con un mejor control sobre los pagos posteriores que se realizan a los PROVEEDORES, y así poder saber en cualquier circunstancia si estos fueron cancelados o no, evitando problemas y pérdida de tiempo al Departamento de Contabilidad.

Page 78: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU S.A.CHOJA DE RESUMEN DE PAGOS POSTERIORES A PROVEEDORES

31.12.13

IMPORTECANCELACIÓN

N° CHEQUE BANCOS

12,100.00 ö 2/17/2014 300012-01 © Continental

24,500.00 ö 1/26/2014 500016-02 © Scotiabank 19,400.00 ö 1/30/2014 500017-02 © Scotiabank 13,700.00 ö 1/4/2014 300013-01 © Continental

11,900.00 ö 2/2/2014 300014-01 © Continental

10,500.00 ö 1/14/2014 200088-03 © Crédito

20,800.00 ö 2/12/2014 500018-02 © Scotiabank

11,000.00 ö 1/18/2014 200089-03 © Crédito

20,000.00 ö 2/8/2014 300015-01 © Continental

26,600.00 ö 1/28/2014 300016-01 © Continental

23,400.00 ö 1/4/2014 200090-03 © Crédito

21,600.00 ö 2/2/2014 500019-02 © Scotiabank

215,500.00 ∑

FECHA DEPAGO

La Empresa por no contar con un procedimiento de control eficaz que le permita saber los pagos posteriores que realiza a sus PROVEEDORES perdió mucho tiempo revisando y ubicando los papeles

Se aplique este procedimiento para contar con un mejor control sobre los pagos posteriores que se realizan a los PROVEEDORES, y así poder saber en cualquier circunstancia si estos fueron

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

09 03 14 15 03 14

S.N.R C.CH.A AA3-2

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Page 93: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACCTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES

31.12.13

1 2 3 4 5 6 7

CODIGO CUENTA INDICE P/TMOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

441 Accionistas AA4.1 // 25,000.00 ᴪ 50,000.00 O1 75,000.00 ∞

442 Directores AA4.2 // 204,200.00 ᴪ O2 6,000.00 210,200.00 ∞

443 Gerentes AA4.3 // 30,000.00 ᴪ 5,000.00 O3 25,000.00 ∞

259,200.00 S 5,000.00 S - S 310,200.00 S

TRABAJO REALIZADO

S SUMA CONFORMEᴪ VERIFICACION EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31/12/2013$ VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL AÑO 31/12/2013

∞ CHEQUEADO CON CUENTAS DEL BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.13 Y REGISTROS AUXILIARES, CONFORME.

O1 CORRESPONDE A PRESTAMOS RECIBIDOS, PREVIO CONTRATO MUTUO, ACORDE A LA ASAMBLEA EXTRAORDINARIA EL 22 DE MAYO DEL 2013. ( VER COPIA EN EL ARCHIVO PERMANENTE).

O2 SE CANCELO DIETA A LOS DIRECTORES, PREVIO CALCULO DE REPARTICION DE UTILIDADES. O3 PRESTAMO RECIBIDO EL DIA 11 DE AGOSTO DEL 2013.

OBSERVACIONES:

SE OBSERVO QUE EL PRESTAMO RECIBIDO EL 11/08/2013, FUE CANCELADO EN SU TOTALIDAD EL DIA 10/11/2012SEGÚN CHEQUE NRO. 00008889 POR UN IMPORTE DE 5,000.00 NUEVOS SOLES.

SALDO FINAL AL 31/12/2013

SALDO FINAL AL 31/12/13

Page 94: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

25 03 14 01 04 14

L.C.T R.S.N AA4

Page 95: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE ACCIONISTAS31.12.13

1 2 3 4 5

NUMERO NOMBRE DOCUMENTO

1 MUSIRIS CHAFFO PATRICIA Contrato Mutuo 30,000.00 Δ 5/25/2013

2 DE LA TORRE CRUZ GINO Contrato Mutuo 15,000.00 Δ 5/27/2013

3 CORDOVA MOLINA ANGELA Contrato Mutuo 5,000.00 Δ 5/28/2013

50,000.00 AA4.1-1

S

TRABAJO REALIZADO

S SUMA CONFORME Δ CALCULO CONFORME

OBERSERVACIONESEl Departamento de Gerencia, proporciorno dicha informacion, demostrando la conformidad de los contratos y la autenticidad de su contenido

habiendo mutuo acuerdo entre las partes involucradas.

PRESTAMO OTORGADO

FECHA INICIO DEL CONTRATO

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

25 03 14 01 04 14

L.C.T R.S.N

Page 96: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE ACCIONISTAS31.12.13

6 7

5/25/2014

5/27/2014

5/28/2014

El Departamento de Gerencia, proporciorno dicha informacion, demostrando la conformidad de los contratos y la autenticidad de su contenido

habiendo mutuo acuerdo entre las partes involucradas.

FECHA TERMINO DEL CONTRATO

Fecha:

Revisado por:

01 04 14

R.S.N AA4.1

Page 97: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

1 2 3 4 5

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

Extracto de los puntos mas sobresalientes para efecto de Auditoria, de la Asamblea de Accionistas celebradasdurante del 2013.Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada el 22 Mayo del 2013Se deja constancia que de la presente asamblea fue convocada por el Directorio en reunion del 25 de Abril del 2013, y que dispuesto al Articulo 15 del estatuto social se comunico la presente convocatoria por circular remitida a los socios con 30 dias de anticipacion.Hallandose legalmente constituida la presente Asamblea Ordinaria de Socios, se aprobo lo siguiente

1. Se aprobo la Memoria, Estado de Situacion Financiera, inventarios, cuenta de gastos y recursos, Informe de losAuditores Externos e Informe del Organo de Fiscalizacion al 31 de Diciembre del 2012

2. De las utilidades obtenidas, en el ejercicio gravable 2013, con un importe total de S/.35,000.00 , se aprobola siguiente aplicación.

a) Para incrementar la reserva legal 11,200.00b) Para pago de dietas 10,000.00c) Remanente a disposicion de la Asamblea 13,800.00

35,000.00

Se Aprobo prestamos de accionistas para adquisicion de inversion mobiliaria, por el monto significativo de S/. 50,000.00sustentadose previo contrato dando la fehaciencia de lo acordado.

3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el año 2014 y se autorizaron por concepto de honorarios la cantidad de $ 150,00 a cada consejero por asistencia a Junta de Consejo.

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

25 03 14 01 04 14

L.C.T R.S.N

Page 98: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

6 7

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

Extracto de los puntos mas sobresalientes para efecto de Auditoria, de la Asamblea de Accionistas celebradasdurante del 2013.Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada el 22 Mayo del 2013Se deja constancia que de la presente asamblea fue convocada por el Directorio en reunion del 25 de Abril del 2013, y que dispuesto al Articulo 15 del estatuto social se comunico la presente convocatoria por circular remitida a los

Hallandose legalmente constituida la presente Asamblea Ordinaria de Socios, se aprobo lo siguiente

1. Se aprobo la Memoria, Estado de Situacion Financiera, inventarios, cuenta de gastos y recursos, Informe de los

2. De las utilidades obtenidas, en el ejercicio gravable 2013, con un importe total de S/.35,000.00 , se aprobola siguiente aplicación.

Se Aprobo prestamos de accionistas para adquisicion de inversion mobiliaria, por el monto significativo de S/. 50,000.00sustentadose previo contrato dando la fehaciencia de lo acordado.

3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el año 2014 y se autorizaron por concepto de honorarios la cantidad de $ 150,00 a cada consejero por asistencia a Junta de Consejo.

Fecha:

Revisado por:

01 04 14

R.S.N AA4.1-1

Page 99: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE DIRECTORES31.12.13

1 2 3 4 5

NUMERO DIRECTORES

1 BORJA PEÑA RAUL 3821.82 3821.82 3821.822 DIAZ ACUÑA JOSSELYN 4872.82 4872.82 4872.823 VELOACHAGA WIBERN ELENA 4872.82 4872.82 4872.824 VARGAS MOLINA MICHAEL 4872.82 4872.82 4872.825 GONZALES CASTAÑEDA RUBI 4872.82 4872.82 4872.826 ZUBIRIA TORRES PATRICIA 4872.82 4872.82 4872.827 GRANDA COLLADO JOSE 4872.82 4872.82 4872.828 CORCINO VEGA MIGUEL 4872.82 4872.82 4872.829 MALPARTIDA GUTIERREZ RENATO 4872.82 4872.82 4872.82

10 ROJAS ROJAS MARIA DEL ROCIO 4872.82 4872.82 4872.8211 LLAXA ALFARO JOSE 4872.82 4872.82 4872.82

52,550.00 52,550.00 52,550.00

TRABAJO REALIZADO

S SUMA CONFORME Δ CALCULO CONFORME

OBSERVACIONES

Se hizo el calculo del directorio y los montos por sesion, teniendose como saldo pendiente a pagar la suma deS/. 210,200.00

SESION 20/02/13

SESION 21/02/13

SESION 25/04/13

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

25 03 14 01 04 14

L.C.T R.S.N

Page 100: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE DIRECTORES31.12.13

6 7

SESION 07/08/13 SESION 11/12/13

3821.82 15287.284872.82 19491.274872.82 19491.274872.82 19491.274872.82 19491.274872.82 19491.274872.82 19491.274872.82 19491.274872.82 19491.274872.82 19491.274872.82 19491.27

52,550.00 210,200.00

Se hizo el calculo del directorio y los montos por sesion, teniendose como saldo pendiente a pagar la suma de

Fecha:

Revisado por:

01 04 14

R.S.N AA4.2

Page 101: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

194912.72

Page 102: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE DIRECTORIO31.12.13

1 2 3 4

CALCULO DE REMUNERACION AL DIRECTORIO

Determinacion de la Utilidad Comercial

Utilidad Contable 3,100,000.00Remuneracion del directorioAsignacion por sesion 210,200.00

Utilidad Comercial 3,310,200.00

Remuneracion al Directorio 210,200.00Limite deducible(6% de 3,310200.00) (198612)

Exceso no deducible 11,588.00

Calculo según Auditoria Deuda al 31/12/13

210,200.00 204,200.00

TRABAJO REALIZADO

S SUMA CONFORME Δ CALCULO CONFORME

OBSERVACIONES

Se hizo el calculo referente al monto asignado al directorio, detectandose la omision de S/. 6,000.00 soles , concluyendose que lo a pagar es S/. 210,200.00

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

25 03 14 01 04 14

L.C.T R.S.N

Page 103: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE DIRECTORIO31.12.13

5 6 7

S

Δ

S

Omision

6,000.00 Δ

Se hizo el calculo referente al monto asignado al directorio, detectandose la omision de S/. 6,000.00 soles , concluyendose que lo a pagar

Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

25 03 14 01 04 14

L.C.T R.S.N AA4.2-1

Page 104: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACCEDULA ANALITICA DE GERENTES

31.12.131 2 3 4

CODIGO APELLIDOS Y NOMBRES CARGO DOCUMENTO

075-10 CARDENAS ROJAS JAVIER GERENTE GENERAL CONTRATO MUTUO075-11 OBLITAS FURGI ANTONIO GERENTE ADMINISTRATIVO CONTRATO MUTUO075-12 YENQUE ESTEVES ANGELICA GERENTE COMERCIAL CONTRATO MUTUO075-13 CORDOVA EMBER ALEXANDRA GERENTE DE PRODUCCION CONTRATO MUTUO

TRABAJO REALIZADO

S SUMA CONFORME Δ CALCULO CONFORME© VERIFICADO CON DOCUMENTACION FISICA

OBSERVACIONES

Se ha determinado que los prestamos han sido cancelados en su totalidad, sustentados en cheques que cumplen con los requisitos de medio de pago, detectandose que el Departamento de Contabilidad no registro la cancelacion del Cheque Nro. 0008889, concluyendose la conformidad de los saldos.

Page 105: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACCEDULA ANALITICA DE GERENTES

31.12.135 6 7

PAGADO Nº CHEQUE

5,000.00 Δ 5,000.00 Δ 0008889 ©

6,000.00 Δ 6,000.00 Δ 0008894 ©

8,500.00 Δ 8,500.00 Δ 0008899 ©

5,500.00 Δ 5,500.00 Δ 0008905 ©

25,000.00 S 25,000.00 S

Se ha determinado que los prestamos han sido cancelados en su totalidad, sustentados en cheques que cumplen con los requisitos de medio de pago, detectandose que el Departamento de Contabilidad no registro la cancelacion del Cheque Nro. 0008889, concluyendose la conformidad de los saldos.

MONTO POR PRESTAMO

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

25 03 14 01 04 14

L.C.T R.S.N AA4.3

ΔΔ

Page 106: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACObligaciones Financieras

31.12.131 2 3

CODIGO CUENTA INDICE P/T

453 OBLIGACIONES EMITIDAS DD.5 // 454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR DD.5 // 455 COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR DD.5 //

TRABAJO REALIZADOINFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

S SUMA CONFORMEῳ VERIFICACIÓN EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 31/12/2014// VERIFICADO EN EL LIBRO MAYOR© VERIFICACIÓN DEL DOCUMENTO FÍSICO∞ VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EN BASE A LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADA SE DETERMINO LAS SIGUIENTES OBSERVACIONES:

OBSERVACIONES

1 SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIÓN EN EL REGISTRO DE UNA OBLIGACIÓN FINANCIERA.2 SE OBSERVIO UNA OMISIÓN EN LA DIGITALIZACIÓN EN EL REGISTRO DE UNA LETRA.3 SE CONSTATO QUE EL PAGARÉ FUE CANCELADO A LA FECHA ESTABLECIDA.- SE DETERMINA QUE LOS NUMERALES 1-2-3 NO REPRESENTAN MATERIALIDAD, POR CONSIGUIENTE ESTARA INCLUIDA EN LA CARTA DE C.I.

CONCLUCIONES

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA, ES DECIR NIIC Y NIIF

Page 107: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACObligaciones Financieras

31.12.134 5 6 7

AJUSTE

DEBE HABER

448,000 ῳ 2 408,00085,000 ῳ 1 86,000

660,000 ῳ 2 650,0001,193,000 50,000 1,000 1,144,000 ∞

S S

VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EN BASE A LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADA SE DETERMINO LAS SIGUIENTES OBSERVACIONES:

SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIÓN EN EL REGISTRO DE UNA OBLIGACIÓN FINANCIERA.SE OBSERVIO UNA OMISIÓN EN LA DIGITALIZACIÓN EN EL REGISTRO DE UNA LETRA.SE CONSTATO QUE EL PAGARÉ FUE CANCELADO A LA FECHA ESTABLECIDA.SE DETERMINA QUE LOS NUMERALES 1-2-3 NO REPRESENTAN MATERIALIDAD, POR CONSIGUIENTE ESTARA INCLUIDA EN LA CARTA DE C.I.

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

40,000 ©1,000 ©

10,000 ©AA

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA, ES DECIR NIIC Y NIIF

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 04 14 11 04 14

C.CH.A. L.C.T AA5

Page 108: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACOBLIGACIONES EMITIDAS

31.12.131 2 3

DOCUMENTO ENTIDAD

Contrato de Prestamos Factura 001-54281 © BBVA Banco Continental ¥ Contrato de Prestamos Factura 001-54282 © BCP ¥ Contrato de Prestamos Factura 001-54283 © BBVA Banco Continental ¥ Contrato de Prestamos Factura 001-54284 © Scotianbank ¥ Contrato de Prestamos Factura 001-54285 © Mibanco 2

Bonos emitidos Bono 1 © Emitidos por el Estado Peruano ¥ Bonos emitidos Bono 2 © Emitidos por el Estado Peruano ¥ Bonos emitidos Bono 3 © Emitidos por el Estado Peruano ¥ Bonos emitidos Bono 4 © Emitidos por el Estado Peruano ¥ Bonos emitidos Bono 5 © Emitidos por el Estado Peruano ¥ Bonos emitidos Bono 6 © Emitidos por el Estado Peruano ¥ Bonos emitidos Bono 7 © Emitidos por el Estado Peruano ¥

TRABAJO REALIZADOINFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

S SUMA COMFORME# VERIFICADO LA FECHA DE EMISION≠ VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO€ VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO¥ VERIFICADO CON LA RESPUESTA DEL PROVEEDOR PROVEEDORES© VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

OBSERVACIONES1

### 2

3 SE COMPROBÓ QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DEL BONO NÚMERO 4 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIÓN DEL BONO EL DÍA 01/03/2013

CONCLUCIONES

ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 60% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OBLIGACIONES EMITIDAS

SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIÓN EN EN EL REGISTRO DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS, DETERMINANDOSE QUE EL REGISTRO CONTABLE MOSTRABA UN IMPORTE ASCENDENTE A S/. 12000, SIN EMBARGO EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN EN FÍSICO MOSTRABA UN IMPORTE DE S/. 8000, ASIMISMO EL

IMPORTE CARECE DE MATERIALIDAD Y COMO CONCECUENCIA SERA PUESTA EN LA CARTA DE CONTROL INTERNO.

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA MI BANCO, EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHA EMPRESA, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN.

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

Page 109: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

Page 110: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACOBLIGACIONES EMITIDAS

31.12.134 5 6 7

FECHA FECHA CORTO PLAZO FECHA LARGO PLAZO IMPORTE

8/1/2013 # 6/30/2015 ≠ 18,000 €9/1/2013 # 7/31/2014 ≠ 15,000 €10/1/2013 # 12/30/2013 ≠ 137,000 €11/1/2013 # 4/30/2014 ≠ 12,000 € -- 112/1/2013 # 10/31/2014 ≠ 62,000 €5/1/2013 # 10/31/2013 ≠ 2,000 €5/2/2013 # 11/1/2013 ≠ 1,500 €5/3/2013 # 1/31/2014 ≠ 5,000 €5/4/2013 1 11/3/2013 ≠ 3,500 €5/5/2013 # 11/4/2013 ≠ 4,000 €5/6/2013 # 7/31/2014 ≠ 5,000 €5/7/2013 # 11/6/2013 ≠ 4,000 €

269,000 S

269,000.00 60%

448,000.00

SE COMPROBÓ QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DEL BONO NÚMERO 4 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIÓN DEL BONO EL DÍA 01/03/2013

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 60% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OBLIGACIONES EMITIDAS

SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIÓN EN EN EL REGISTRO DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS, DETERMINANDOSE QUE EL REGISTRO CONTABLE MOSTRABA UN IMPORTE ASCENDENTE A S/. 12000, SIN EMBARGO EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN EN FÍSICO MOSTRABA UN IMPORTE DE S/. 8000, ASIMISMO EL

IMPORTE CARECE DE MATERIALIDAD Y COMO CONCECUENCIA SERA PUESTA EN LA CARTA DE CONTROL INTERNO.

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA MI BANCO, EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHA EMPRESA, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN.

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

Page 111: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 04 14 11 04 14

C.CH.A. L.C.T AA5.1

Page 112: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2014

OBLIGACIONES EMITIDAS1 2 3 4 5

###

Preparado por: Revisado por:

C.CH.A.

Page 113: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

Fecha:

05 04 14 11 04 14

Page 114: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2014

OBLIGACIONES EMITIDAS6 7

Preparado por: Revisado por:

C.CH.A. L.C.T AA5.1-1

Page 115: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

Fecha:

05 04 14 11 04 14

AA5.1-1

Page 116: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACOTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.131 2 3

DOCUMENTO ENTIDAD

Letras Letra - 4581 © Letra BBVA Banco Continenal ¥ Letras Letra - 4842 © Letra Mibanco ¥Letras Letra - 3418 © Letra Scotianbank 2 Letras Letra - 4842 © Letra BCP ¥ Letras Letra - 4585 © Letra BBVA Banco Continenal ¥ Letras Letra - 4942 © Letra BCP 2 Letras Letra - 3975 © Letra Scotianbank ¥

TRABAJO REALIZADOINFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

S SUMA COMFORME# VERIFICADO LA FECHA DE EMISIÓN≠ VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO€ VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO¥ VERIFICADO DE PROVEEDORES© VERIFICADO DE DOCUMENTOS FÍSICOS

OBSERVACIONES1

2

3

CONCLUCIÓN

ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

SE DETERMINO EN LA REALIZACIÓN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS, LA OMISIÓN DE UNA LETRA CON UN IMPORTE ASCENDENTE A S/. 1000 NUEVOS SOLES, ASIMISMO DICHA LETRA NO REPRESENTA MATERIALIDAD Y COMO CONCUENCIA DE ESTO SERA ENVIADO A LA CARTA DE CONTROL INTERNO.

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE CONFIRMACIONES POR PARTE DE LAS EMPRESAS SCOTIANBANK Y BCP , EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHAS EMPRESAS, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE DICHAS

OBLIGACIONES.

SE COMPROBÓ QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DE LA LETRA 4842 Y LETRA 4942 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIÓN DE LAS LETRAS 01/06/2013 Y 01/02/2013 RESPETIVAMENTE, CABE MENCIONAR QUE DICHAS LETRAS VENCIDAS ESTE AÑO FUERON CAMBIADAS DE FECHAS PARA EL 31/01/2014 PREVIO ACUERDO DE

LAS PARTES, SIN GENERACIÓN DE ALGUN TIPO DE INTERES U OTROS PAGOS.

COMO RESULTADO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS REALIZADAS Y AL PORCENTAJE (30 %) ANALIZADO, SE DETERMINÓ OBSERVACIONES, AUMENTANDO EL RIESGO DE AUDITORÍA, COMO CONSECUENCIA DE ESTÓ ES NECESARIO AMPLIAR LA MUESTRA A UN 80% DE TAL MANERA QUE SE REDUZCA EL

RIESGO DE AUDITORIA.

Page 117: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final
Page 118: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACOTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.134 5 6 7

FECHA FECHA CORTO PLAZO FECHA LARGO PLAZO IMPORTE

7/1/2013 # 11/30/2013 ≠ 3,500 €9/1/2013 1 11/30/2013 ≠ 8,000 €11/1/2013 # 12/31/2013 ≠ 2,500 €12/1/2013 # 11/30/2014 ≠ 4,400 €8/1/2013 # 12/31/2013 ≠ 2,400 €10/1/2013 1 7/31/2014 ≠ 1,000 € -- 18/1/2013 # 11/30/2013 ≠ 3,600 €

25,400 S

25,40030%

85,000EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

SE DETERMINO EN LA REALIZACIÓN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS, LA OMISIÓN DE UNA LETRA CON UN IMPORTE ASCENDENTE A S/. 1000 NUEVOS SOLES, ASIMISMO DICHA LETRA NO REPRESENTA MATERIALIDAD Y COMO CONCUENCIA DE ESTO SERA ENVIADO A LA CARTA DE CONTROL INTERNO.

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE CONFIRMACIONES POR PARTE DE LAS EMPRESAS SCOTIANBANK Y BCP , EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHAS EMPRESAS, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE DICHAS

OBLIGACIONES.

SE COMPROBÓ QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DE LA LETRA 4842 Y LETRA 4942 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIÓN DE LAS LETRAS 01/06/2013 Y 01/02/2013 RESPETIVAMENTE, CABE MENCIONAR QUE DICHAS LETRAS VENCIDAS ESTE AÑO FUERON CAMBIADAS DE FECHAS PARA EL 31/01/2014 PREVIO ACUERDO DE

LAS PARTES, SIN GENERACIÓN DE ALGUN TIPO DE INTERES U OTROS PAGOS.

COMO RESULTADO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS REALIZADAS Y AL PORCENTAJE (30 %) ANALIZADO, SE DETERMINÓ OBSERVACIONES, AUMENTANDO EL RIESGO DE AUDITORÍA, COMO CONSECUENCIA DE ESTÓ ES NECESARIO AMPLIAR LA MUESTRA A UN 80% DE TAL MANERA QUE SE REDUZCA EL

RIESGO DE AUDITORIA.

Page 119: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 04 14 11 04 14

C.CH.A. L.C.T AA5.2

Page 120: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACOTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.131 2 3

DOCUMENTO ENTIDAD

Letras Letra - 4581 © Letra BBVA Banco Continenal ¥ Letras Letra - 4842 © Letra Mibanco ¥Letras Letra - 3418 © Letra Scotianbank 2 Letras Letra - 4842 © Letra BCP ¥ Letras Letra - 4585 © Letra BBVA Banco Continenal ¥ Letras Letra - 4942 © Letra BCP 2 Letras Letra - 3975 © Letra Scotianbank ¥ Letras Letra - 4895 © Letra BCP ¥ Letras Letra - 8642 © Letra Mibanco ¥ Letras Letra - 8721 © Letra Scotianbank ¥ Letras Letra - 3486 © Letra BBVA Banco Continenal ¥ Letras Letra - 1942 © Letra BCP ¥ Letras Letra - 3544 © Letra Mibanco ¥ Letras Letra - 6852 © Letra BBVA Banco Continenal ¥ Letras Letra - 6445 © Letra Scotianbank ¥

TRABAJO REALIZADOINFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

S SUMA COMFORME# VERIFICADO LA FECHA DE EMISION≠ VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO€ VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO¥ VERIFICADO DE PROVEEDORES© VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

CONCLUCIONES

ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR, SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

Page 121: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final
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AISLA PERU SACOTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.134 5 6 7

FECHA FECHA CORTO PLAZO FECHA LARGO PLAZO IMPORTE

7/1/2013 # 11/30/2013 ≠ 3,500 €9/1/2013 1 11/30/2013 ≠ 8,000 €11/1/2013 # 12/31/2013 ≠ 2,500 €12/1/2013 # 11/30/2014 ≠ 4,400 €8/1/2013 # 12/31/2013 ≠ 2,400 €10/1/2013 1 7/31/2014 ≠ 1,000 € -- 18/1/2013 # 11/30/2013 ≠ 3,600 €1/1/2013 # 12/31/2013 ≠ 6,400 €4/1/2013 # 31/02/2014 ≠ 4,100 €3/1/2013 # 11/30/2013 ≠ 7,500 €7/1/2013 # 7/31/2014 ≠ 5,500 €9/1/2013 # 11/30/2013 ≠ 6,000 €10/1/2013 # 31/04/2014 ≠ 4,800 €9/1/2013 # 31/09/2014 ≠ 4,500 €5/1/2013 # 11/30/2013 ≠ 3,800 €

68,000 S

68,000 80%

85,000 EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR, SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

Preparado por: Revisado por:

C.CH.A. L.C.T AA5.2-1

Page 123: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

Fecha: Fecha:

05 04 14 11 04 14

AA5.2-1

Page 124: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACOTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.131 2 3

UN IMPORTE ASCENDENTE A MIL NUEVOS SOLES...........................................................................................................................

BANCO DE CREDITO DEL PERÚ

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AISLA PERU SACOTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.134 5 6 7

S/. 1,000

UN IMPORTE ASCENDENTE A MIL NUEVOS SOLES...........................................................................................................................

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 04 14 11 04 14

C.CH.A. L.C.T (𝐴𝐴5.2−1)/1

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AISLA PERU SACCOSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.131 2 3

DOCUMENTO ENTIDAD

Contrato Doc -25784564/84 © Contrato de Arrendamiento Financiero ¥ Contrato Doc -25684651/78 © Contrato de Arrendamiento Operativo ¥Pagarés Pagarés - 54121 © Claudio Pancracio, Juan 2 Pagarés Pagarés - 52412 © Los malditos ESD ¥ Pagarés Pagarés - 53514 © Julieto Vertines, Pedro ¥Pagarés Pagarés - 54261 © Deuteronomio Chavez, Cesar ¥ Pagarés Pagarés - 55141 © La Financiera CFS ¥ Pagarés Pagarés - 55213 © El Destructor JDT ¥ Pagarés Pagarés - 52541 © Perales Nayra, Pepelucho ¥

TRABAJO REALIZADOINFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

S SUMA COMFORME# VERIFICADO LA FECHA DE EMISIÓN≠ VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO€ VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO¥ VERIFICADO DE PROVEEDORES© VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

OBSERVACIONES1

2

CONCLUCIONES

ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

SE OBSERVO QUE TODAVIA TENIAMOS UNA OBLIGACIÓN CON EL PAGARE - 55141 SIN EMBARGO EN LA CARTA ENVIADA A DICHA ENTIDAD SE OBSERVO QUE DICHA OBLIGACIÓN YA ESTABA CANCELADA.

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE LA PERSONA NATURAL PEDRO JULIETO VERTINES EN BASE A LA OBLIGACIO, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN.

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR, SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

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Page 128: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

AISLA PERU SACCOSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.134 5 6 7

FECHA FECHA CORTO PLAZO FECHA LARGO PLAZO IMPORTE

3/1/2013 # 2/28/2016 ≠ 291,600 €2/1/2013 # 12/31/2013 ≠ 110,000 €7/1/2013 # 12/31/2013 ≠ 13,000 €4/1/2013 # ≠ 2/28/2014 14,000 €7/1/2013 # 12/31/2013 ≠ 12,000 €5/1/2013 # ≠ 1/14/2014 9,000 €10/1/2013 # 12/31/2013 ≠ 10,000 € -- 18/1/2013 # ≠ 1/30/2014 18,000 €5/1/2013 # 12/31/2013 ≠ 12,500 €

490,100 S

490,100 74%

660,000 EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

SE OBSERVO QUE TODAVIA TENIAMOS UNA OBLIGACIÓN CON EL PAGARE - 55141 SIN EMBARGO EN LA CARTA ENVIADA A DICHA ENTIDAD SE OBSERVO QUE DICHA OBLIGACIÓN YA ESTABA CANCELADA.

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE LA PERSONA NATURAL PEDRO JULIETO VERTINES EN BASE A LA OBLIGACIO, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN.

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR, SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

C.CH.A. L.C.T AA5.3

Page 129: AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

05 04 14 11 04 14

AA5.3

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AISLA PERU SACCOSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.131 2 3

01 de noviembre del 2013.

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AISLA PERU SACCOSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.134 5 6 7

Preparado por:

Fecha: Fecha:

Revisado por:

05 04 14 11 04 14

C.CH.A. L.C.T AA5.3-1

Lima, 10 de Abril del 2014