Auditoria Cuenta Activos Fijos
-
Upload
diana-larco -
Category
Documents
-
view
46 -
download
1
description
Transcript of Auditoria Cuenta Activos Fijos
-
DYNABETH S.AESTADO FINANCIERO 2014AL 31 DE DICIEMBRE 2014
ACTIVOSACTIVOS CORRIENTESCAJA 8000BANCOS 32000CUENTAS POR COBRAR 2500INVENTARIO 60410INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA 30106INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA 4384INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 25920TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 102910
ACTIVOS NO CORRIENTESEQUIPO DE OFICINA 2650(-) DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA -25MUEBLE Y ENSERES 5000(-) DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES -50EQUIPO DE COMPUTACION 5000(-) DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION -91VEHICULO 9200(-) DEPRECIACION DE VEHICULO -63TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTE 21621
TOTAL DE ACTIVOS 124531
PASIVOS CORRIENTESCUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 7000IESS POR PAGAR 1700PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 2500TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES 11200
PASIVOS NO CORRIENTEHIPOTECA POR PAGAR 10000TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTE 10000
TOTAL DE PASIVOS 21200
PATRIMONIOCAPITAL PAGADO 103331
TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 124531
-
NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.A.FECHA AUDITORIA 8/17/2015FECHA ELABORACION 8/17/2015MISION
# COMPONENTE Y/O SUBCOMPONENTE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
PONDERACION TOTALCALIFICACION TOTAL
NIVEL DE CONFIANZANIVEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZABAJO
15% - 50% 85% - 50%
ALTONIVEL DE RIESGO
VERIFICAR QUE LOS INVENTARIOS SON PROPIEDAD DE LA COMPAA, QUE LA DISPOSICION DE LOS MISMOS SE REALIZA MEDIANTE LA RESPECTIVA AUTORIZACION, SU REGISTRO Y VALORACION ES CORRECTO Y OPORTUNO.
Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos estn autorizados por un funcionario con facultades para ello
Existen y se realizan registros con los detalles de identidad para cada uno de las compras de activos fijos
Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos de adquisicinLa empresa practica el inventario de activos fijos y los compara con los registros contables
Los activos fijos que contribuyen de manera importante a generar flujo de efectivo estn claramente identificados
Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que corresponden a las clasificaciones de los equipos respectivos
los valores netos de realizacin proyectados a futuro, permiten asegurar que los activos fijos no estn sobrevaluadosLos avalos por un perito independiente se han considerado para efectos contablesLos activos fijos estn debidamente codificados y con etiqueta para identificar fcilmente
La matriz de riesgo del nivel de confianza y riesgo del control interno aplicado al componente Inventario, nos muestra un nivel de confianza ALTO y en consecuencia un nivel de riesgo BAJO . El resultado preliminar nos indica que en el enfoque
inicial deben aplicarse pruebas de CUMPLIMIENTO.
-
DYNABETH S.A. NOMBRE DEL DOCUMENTO8/17/2015 ELABORADO POR8/17/2015 REVISADPO POR
COMPONENTE Y/O SUBCOMPONENTE PONDERACION TOTALRESPUESTA
SI / NO
5 SI
5 SI
5 SI
5 NO
5 SI
5 SI
5 SI
5 SI
5 NO
PONDERACION TOTAL 45CALIFICACION TOTAL 36
NIVEL DE CONFIANZA 80 % ALTONIVEL DE RIESGO 20 % BAJO
NIVEL DE CONFIANZAMODERADO ALTO
51% - 75% 49% - 25% 24% - 5%MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
VERIFICAR QUE LOS INVENTARIOS SON PROPIEDAD DE LA COMPAA, QUE LA DISPOSICION DE LOS MISMOS SE REALIZA MEDIANTE LA RESPECTIVA AUTORIZACION, SU REGISTRO Y VALORACION ES CORRECTO Y OPORTUNO.
Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos estn autorizados por un funcionario con facultades para ello
Existen y se realizan registros con los detalles de identidad para cada uno de las compras de activos fijos
Los registros individuales de los activos fijos incluyen los
La empresa practica el inventario de activos fijos y los compara con los registros contables
Los activos fijos que contribuyen de manera importante a generar flujo de efectivo estn claramente identificados
Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que corresponden a las clasificaciones de los equipos respectivos
los valores netos de realizacin proyectados a futuro, permiten asegurar que los activos fijos no estn
Los avalos por un perito independiente se han considerado
Los activos fijos estn debidamente codificados y con etiqueta para identificar fcilmente
76% - 95%
La matriz de riesgo del nivel de confianza y riesgo del control interno aplicado al componente Inventario, nos muestra un nivel y en consecuencia un nivel de riesgo BAJO . El resultado preliminar nos indica que en el enfoque
inicial deben aplicarse pruebas de CUMPLIMIENTO.
-
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNODELM
RESPUESTA CALIFICACIONP/T
SI / NO TOTAL
SI 5 S
SI 3 C
SI 5 D
NO 2 C
SI 3 C
SI 5 C
SI 5 D
SI 5 D
NO 3 S
REF A.F-01VERIFICAR QUE LOS INVENTARIOS SON PROPIEDAD DE LA COMPAA, QUE LA DISPOSICION DE LOS MISMOS SE REALIZA MEDIANTE LA RESPECTIVA AUTORIZACION, SU
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO/SUST
ANTIVA
-
NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.AFECHA AUDITORIA 8/17/2015FECHA ELABORACION 8/17/2015MISION
COMPONENTE NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIONRIESGO INHERENTE
20.00
falta de inventario de activos fijos
Los activos fijos no estn claramente identificados
falta de codificacion para identificar fcilmente los activos fijos
Falta de registros con los detalles de identidad para cada uno de las compras de activos fijos
ACTIVOS FIJOS 21850
-
NOMBRE DEL DOCUMENTO MATRIZ DE RIESGO ELABORADO POR DELMREVISADPO POR
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACION ENFOQUE (CUMPLIMIENTO,RIESGO CONTROL SUSTANTIVO,DOBLE PROPOSITO)
80.00
realizar ajustes para cada activo no registrado debidamente
falta de inventario de activos fijos
Los activos fijos no estn claramente identificados
falta de codificacion para identificar fcilmente los activos fijos
Falta de registros con los detalles de identidad para cada uno de las
-
A.F-02
ENFOQUE (CUMPLIMIENTO,SUSTANTIVO,DOBLE PROPOSITO)
realizar ajustes para cada activo no registrado debidamente
REF DELM INV. 02
-
NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.A.FECHA AUDITORIA 5/17/2015FECHA ELABORACION 8/17/2015MISIONNo. CONCEPTO
OBJETIVOS:
PROCEDIMIENTOS:
1
3
4
6
7 prepare el borrador del dictamen
8
9
-Determinar la razonabilidad del saldo que la cuenta de activos fijos presenta en el balance general en la empresa al 31 de diciembre 2014
-Determinar si las operaciones relacionadas con la cuenta activos fijos se han registrado aplicando las normas internacionales de contabilidad (NIC)
mediante solicitud escrita obtenga del departamento contable los saldos de los componentes que integran la cuenta activos fijos y proceda a elaborar la analitica de saldos (sumaria) en la cual se refleje el saldo contable, regularizaciones contables y saldo auditado.
Realice una analitica donde se pudeda hacer la constatacin fisica de los activos fijos de la empresa.
realice una analitica donde comprube si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas, obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas correspondientes.
elabore las propuestas de regularizaciones contables que consideren necesarias en base a los resultados de los procedimientos aplicados.
comente los resultados obtenidos con los involucrados en la auditoriaemita el dictamen definitivo y remitalo a la maxima autoridad.
-
NOMBRE DEL DOCUMENTO PROGRAMA DE AUDITORIAELABORADO POR DELMREVISADPO POR
P/T ELAB.POR OBSERVACIONES
DELM
DELM
DELM
DELM
DELM
DELM
DELM
REF
A.F-03
-
NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.AFECHA AUDITORIA 8/17/2015FECHA ELABORACION 8/17/2015MISION
Manta, Agosto 17 /2015
Ingeniero CPAAngela MaciasCONTADOR DYNABETH S.ACiudad.
De nuestras consideraciones:
Con motivo de la revisin que la auditoria Diana Larco est practicando a la cuentaactivos fijos de DYNABETH S.A., mucho agradecer se sirva proporcionarnos certificacionesde los saldos de los componentes de la cuenta referida a la fecha de diciembre 31/2014.
Agradeciendo de antemano su valiosa colaboracin, me suscribo.
Atentamente,
Ing. Diana LarcoJEFE DE EQUIPO DE AUDITORIA
Manta, Agosto 18 del 2015IngenieraDiana LarcoJefe de Equipo de Auditora
De acuerdo a solicitado por usted, a continuacin detallo los saldos de los componentes de la cuentaactivos fijos a diciembre 31 del 2014.
CUENTA INVENTARIOAUXILIAR NOMBRE Y CARACTERIZACION
muebles y enseres
equipos de oficina
-
equipos de computacion
vehiculoDEPRECIACION ACUMULADA
(-) DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA(-) DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
(-) DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION(-) DEPRECIACION DE VEHICULO
total
Atentamente.-
C.P.A. Angela Macias
-
NOMBRE DEL DOCUMENTO CERTICACION DE SALDOSELABORADO POR DELMREVISADPO POR
Manta, Agosto 17 /2015
Ingeniero CPAAngela MaciasCONTADOR DYNABETH S.ACiudad.
De nuestras consideraciones:
Con motivo de la revisin que la auditoria Diana Larco est practicando a la cuentaactivos fijos de DYNABETH S.A., mucho agradecer se sirva proporcionarnos certificacionesde los saldos de los componentes de la cuenta referida a la fecha de diciembre 31/2014.
Agradeciendo de antemano su valiosa colaboracin, me suscribo.
Atentamente,
Ing. Diana LarcoJEFE DE EQUIPO DE AUDITORIA
De acuerdo a solicitado por usted, a continuacin detallo los saldos de los componentes de la cuenta
NOMBRE Y CARACTERIZACION SALDOSmuebles y enseres $ 5,000.00 equipos de oficina $ 2,650.00
REF A.F-04
REF DELM A.F-04-1
-
equipos de computacion $ 5,000.00 vehiculo $ 9,200.00
DEPRECIACION ACUMULADA $ 229.00 (-) DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA $ 25.00
(-) DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES $ 50.00 (-) DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION $ 91.00
(-) DEPRECIACION DE VEHICULO $ 63.00 total $ 22,079.00
-
NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.AFECHA AUDITORIA 8/19/2015FECHA ELABORACION 8/19/2015MISION
SALDO CONTABLE C U E N T A A DICIEMBRE 31/14ACTIVOS FIJOS $ 22,079.00 muebles y enseres 5000.00
equipos de oficina 2650.00
equipos de computacion 5000.00
vehiculo 9200.00
DEPRECIACION ACUMULADA 229.00 (-) DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 25.00
(-) DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 50.00
(-) DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 91.00
(-) DEPRECIACION DE VEHICULO 63.00
OBSERVACIONES ELABORADO POR :AUDITOR AUXILIAR
-
DYNABETH S.A NOMBRE DEL DOCUMENTO8/19/2015 ELABORADO POR8/19/2015 REVISADPO POR
AJUSTES RECLASIFICACDEBE HABER DEBE
REVISADO POR:JEFE DE EQUIPO
-
SUMARIA DE SALDOSDELM
RECLASIFICACIONES SALDO REF.P/TDEBE HABER AUDITADO
$ 12,650.00 $ 5,000.00 $ 2,650.00 $ 5,000.00 $ 9,200.00 $ 229.00 $ 25.00 $ 50.00 $ 91.00 $ 63.00
APROBADO POR: Pag.No. SUPERVISOR 1
REF A.F-05
-
MUEBLES Y ENSERESFECHA DESCRIPCION DEBE1/15/2014 compra de 5 escritorios a 325 16252/20/2014 compra de 7 archivadores a 500 35005/28/2014 compra de 5 sillones 27511/4/2014 compra de mesa de trabajo 20011/8/2014 venta de 2 escritorios a 300 c/u
56005000
EQUIPO DE COMPUTACIONFECHA DESCRIPCION DEBE6/12/2014 Compra de 5 computadora a 1000 5000
50005000
EQUIPO DE OFICINAFECHA DESCRIPCION DEBE1/20/2014 compra de 5 cartones de resma de papel a 50 c/u 2502/22/2014 compra de 10 grapadoras a 5 c/u 50
4/5/2014 compra de 10 perforadoras a 7 c/u 707/7/2014 compra de 5 lamparas a 45 c/u 225
7/31/2014 compra de 2 fax a 475 c/u 9508/12/2014 compra de 70 folders a 4 c/u 2808/20/2014 compra de 10 telefonos de oficina a 70 c/u 700
12/25/2014 compra de esferos, lapices, borradores, marcadores, etc. 12526502650
VEHICULOFECHA DESCRIPCION DEBE2/22/2014 Compra de un vehiculo a9200 9200
92009200
-
MUEBLES Y ENSERESHABER
600600
EQUIPO DE COMPUTACIONHABER
0
EQUIPO DE OFICINAHABER
0
VEHICULOHABER
0
-
NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.A.FECHA AUDITORIA 8/18/2015FECHA ELABORACION 8/18/2015FECHA DE CORTE: 12/31/2014FECHA DETALLE
1/20/2014 compra de 5 cartones de resma de papel a 50 c/u2/22/2014 compra de 10 grapadoras a 5 c/u
4/5/2014 compra de 10 perforadoras a 7 c/u7/7/2014 compra de 5 lamparas a 45 c/u
7/31/2014 compra de 2 fax a 800 c/u8/12/2014 compra de 70 folders a 4 c/u8/20/2014 compra de 10 telefonos de oficina a 70 c/u
12/25/2014 compra de esferos, lapices, borradores, marcadores, etc.
-
DYNABETH S.A. NOMBRE DEL DOCUMENTO ANALITICA DE EQU. DE OFICINA8/18/2015 ELABORADO POR DELM8/18/2015 REVISADPO POR
12/31/2014DETALLE SALDO S/A TIEMPO DEPR.
compra de 5 cartones de resma de papel a 50 c/u 250.00 345compra de 10 grapadoras a 5 c/u 50.00 312compra de 10 perforadoras a 7 c/u 70.00 270compra de 5 lamparas a 45 c/u 225.00 177compra de 2 fax a 800 c/u 950.00 153compra de 70 folders a 4 c/u 280.00 141compra de 10 telefonos de oficina a 70 c/u 700.00 133compra de esferos, lapices, borradores, marcadores, etc. 125.00 6
SALDO S/A 2,650.00 SALDO S/C 2,650.00 DIFERENCIA -
-
ANALITICA DE EQU. DE OFICINADELM
12/31/2014TIEMPO DEPR. SALDO DEPR.
345 23.63312 4.27270 5.18177 10.91153 39.82141 10.82133 25.51
6 0.21
120.34 25.00 95.34
REF A.F-06
-
NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.A.FECHA AUDITORIA 2 DE MAYO 2015FECHA ELABORACION 11 DE MAYO 2015FECHA DE CORTE 12/31/2014FECHA DETALLE
1/15/2014 compra de 5 escritorios a 3252/20/2014 compra de 7 archivadores a 5005/28/2014 compra de 5 sillones11/4/2014 compra de mesa de trabajo11/8/2014 venta de 2 escritorios a 300 c/u
-
DYNABETH S.A. NOMBRE DEL DOCUMENTO ANALITICA DE EQU. DE OFICINA2 DE MAYO 2015 ELABORADO POR DELM11 DE MAYO 2015 REVISADPO POR
12/31/2014DETALLE SALDO S/A TIEMPO DEPR.
compra de 5 escritorios a 325 1,625.00 350compra de 7 archivadores a 500 3,500.00 314compra de 5 sillones 275.00 217compra de mesa de trabajo 200.00 57venta de 2 escritorios a 300 c/u 600.00 53
SALDO S/A 6,200.00 SALDO S/C 5,000.00 DIFERENCIA 1,200.00
-
ANALITICA DE EQU. DE OFICINADELM
12/31/2014TIEMPO DEPR. SALDO DEPR.
350 155.82314 301.10217 16.3557 3.1253 8.71
485.10 50.00 435.10
REF A.F-07
-
NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.A. NOMBRE DEL DOCUMENTOFECHA AUDITORIA 8/18/2015 ELABORADO PORFECHA ELABORACION 8/18/2015 REVISADPO PORFECHA DE CORTE 12/31/2014FECHA DETALLE SALDO S/A
6/12/2014 Compra de 5 computadora a 1000 5,000.00
SALDO S/A 5,000.00 SALDO S/C 5,000.00 DIFERENCIA -
-
NOMBRE DEL DOCUMENTO ANALITICA DE EQU. DE OFICINAELABORADO POR DELMREVISADPO POR
12/31/2014SALDO S/A TIEMPO DEPR. SALDO DEPR.
5,000.00 202 913.15
5,000.00 913.15 5,000.00 91.00 - 822.15
REF A.F-08
-
NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.A. NOMBRE DEL DOCUMENTOFECHA AUDITORIA 8/18/2015 ELABORADO PORFECHA ELABORACION 8/18/2015 REVISADPO PORFECHA DE CORTE 12/31/2014FECHA DETALLE SALDO S/A
2/22/2014 Compra de un vehiculo a9200 9,200.00
SALDO S/A 9,200.00 SALDO S/C 9,200.00 DIFERENCIA -
-
NOMBRE DEL DOCUMENTO ANALITICA DE VEHICULOELABORADO POR DELMREVISADPO POR
12/31/2014SALDO S/A TIEMPO DEPR. SALDO DEPR.
9,200.00 312 1572.82
9,200.00 1,572.82 9,200.00 63.00 - 1,509.82
-
SALDO DEPR.1572.82
1,572.82 63.00 1,509.82
REF A.F-09
E.S.FCUESTIONARIOMATRIZ DE RIESGOPROGRAMACERTIFSUMARIAAUXILIARESANAL. EQ. DE OFIANA. MUEBLESANAL. EQ. DE COMP.ANAL. VEHICULO