AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS...
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Facultad de Ciencias de la Administración
Escuela de Contabilidad Superior
AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL GAD PARROQUIAL DE SININCAY
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Tesis previa a la obtención del Título
de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.
AUTORA:
JOHANNA MARIBEL YUQUILIMA NARVÁEZ
DIRECTOR:
ING. DIEGO OSWALDO CONDO DAQUILEMA
Cuenca- Ecuador
2018
2
DEDICATORIA
La presente tesis la dedico con mucho amor a Dios por haberme dado la suficiente
sabiduría y paciencia para culminar mi carrera profesional. A mis padres Fabiola y
Manuel por ser darme su apoyo y confianza en todos mis años de estudio. A mi hermano
Steven porque me ha colaborado dando aliento y porque le quiero mucho. A mis abuelitos
y tíos que siempre han estado pendientes de mí en todo momento.
A Timón, Gasper y Kitty por ser mis mejores amigos. Gracias a todos ellos por haber
estado siempre conmigo. Dedico este empeño con todo mi corazón.
Johanna Yuquilima
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AGRADECIMIENTO
Primero agradezco a Dios por haberme acompañado y dado luz en todos mis años de
estudio.
A la Universidad del Azuay por abrirme sus puertas para que sus docentes compartan sus
experiencias y conocimientos.
Y de igual manera quiero expresar mi agradecimiento al Ing. Diego Condo quien me
ayudó a la realización de este trabajo.
Al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay por haberme dado la
oportunidad de realizar mi trabajo que consistió en elaborar una Auditoría Financiera de
los Estados Financieros del GAD Parroquial de Sinincay al 31 de diciembre del 2017.
Johanna Yuquilima
4
RESUMEN
La presente Tesis consiste en la elaboración de una Auditoría Financiera de los Estados
Financieros del GAD Parroquial de Sinincay al 31 de diciembre del 2017, con el objetivo
de obtener la razonabilidad de los saldos y verificar el cumplimiento de las disposiciones
legales desarrolladas por los entes públicos. La línea teórica empleada fue el Manual de
Auditoría Financiera Gubernamental, para el desarrollo del trabajo se aplicaron
definiciones, y los procesos de auditoría: planificación, ejecución y comunicación de
resultados.
5
ABSTRACT
6
INDICE DE CONTENIDOS
DEDICATORIA ............................................................................................................... 2
AGRADECIMIENTO ...................................................................................................... 3
RESUMEN ....................................................................................................................... 4
ABSTRACT ..................................................................................................................... 5
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 9
CAPÍTULO 1 ................................................................................................................. 10
LA AUDITORÍA FINANCIERA .................................................................................. 10
1.1 Definición de la Auditoría Financiera.............................................................. 10
1.2 Objetivo de la Auditoría Financiera. ................................................................ 11
1.3 Características de la Auditoría Financiera. ...................................................... 11
1.4 Proceso de la Auditoría Financiera .................................................................. 12
1.4.1 Planificación. ............................................................................................ 12
1.4.1.1 Planificación Preliminar. ................................................................... 12
1.4.1.2 Planificación Específica .................................................................... 15
1.4.2 Ejecución .................................................................................................. 16
1.4.2.1 Pruebas de Auditoría. ........................................................................ 16
1.4.2.2 Hallazgo de Auditoría ....................................................................... 17
1.4.2.3 Evidencia de Auditoría ...................................................................... 17
1.4.2.4 Papeles de Trabajo ............................................................................ 18
1.4.2.5 Marcas de Auditoría .......................................................................... 18
1.4.3 Comunicación de Resultados.................................................................... 18
1.4.3.1 Inicio de la auditoría. ......................................................................... 19
1.4.3.2 Transcurso de la auditoría. ................................................................ 19
1.4.3.3 Término de la auditoría. .................................................................... 19
1.4.3.4 Conferencia final. .............................................................................. 19
1.4.3.5 Acta de Conferencia Final. ................................................................ 19
1.4.3.6 Informe de Auditoría ......................................................................... 20
1.4.3.7 Tipos de Opinión ............................................................................... 20
CAPÍTULO 2 ................................................................................................................. 22
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY22
2.1 Antecedentes. ................................................................................................... 22
2.2 Visión ............................................................................................................... 23
2.3 Misión .............................................................................................................. 23
2.4 Objetivos .......................................................................................................... 23
2.5 Políticas ............................................................................................................ 24
7
2.6 Estructura Organizacional ................................................................................ 25
2.7 Estados Financieros ......................................................................................... 26
CAPÍTULO 3 ................................................................................................................. 37
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS. ............................................................ 37
3.1 Planificación de la auditoría ................................................................................. 37
3.1.1 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR ............................................................... 38
3.1.1.1 Orden de Trabajo .................................................................................... 39
3.1.1.2 Notificación de inicio ............................................................................. 40
3.1.1.3 Memorando de Planificación Preliminar ................................................ 79
3.1.2 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA ............................................................... 107
3.1.2.1 Programas de auditoría ......................................................................... 108
3.1.2.2 Memorando de Planificación Específica .............................................. 119
3.2 EJECUCIÓN .................................................................................................. 124
CAPÍTULO 4 ............................................................................................................... 315
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ..................................................................... 315
4.1 Informe de auditoría ....................................................................................... 315
4.2 Dictamen de auditoría ......................................................................................... 319
CONCLUSIONES ........................................................................................................ 329
RECOMENDACIONES .............................................................................................. 330
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................... 331
ANEXOS ...................................................................................................................... 333
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INDICE DE ILUSTRACIONES
Ilustración 1 Estructura Orgánica. 25 Ilustración 2: Estado de Situación Financiera 27
Ilustración 3: Activos 31 Ilustración 4: Pasivos 31 Ilustración 5: Patrimonio 32 Ilustración 6: Cuentas de Orden 32 Ilustración 7: Estado de Resultados 33
Ilustración 8: Ingresos y Gastos 36 Ilustración 9: Presupuesto Institucional 85 Ilustración 10: Componentes a Examinar 90
Ilustración 11: Resumen Evaluación de Control Interno 121 Ilustración 12: Montos de recursos examinados 323
INDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Disponibilidades ............................................................................................ 92 Gráfico 2: Anticipo de Fondos ....................................................................................... 93
Gráfico 3: Cuentas por Cobrar........................................................................................ 94 Gráfico 4: Inversiones Permanentes en Títulos y Valores ............................................. 95 Gráfico 5: Deudores Financieros .................................................................................... 96
Gráfico 6: Activos Fijos ................................................................................................. 97 Gráfico 7: Inversiones en Programas y Proyectos .......................................................... 98
Gráfico 8: Otros- Inversiones Diferidas ......................................................................... 99
Gráfico 9: Existencias ................................................................................................... 100
Gráfico 10: Depósitos y Fondos de Terceros ............................................................... 101 Gráfico 11: Cuentas por Pagar ..................................................................................... 102 Gráfico 12: Empréstitos ................................................................................................ 103
Gráfico 13: Patrimonio ................................................................................................. 104
Gráfico 14: Ingresos- Transferencias Netas ................................................................. 105 Gráfico 15: Gastos ........................................................................................................ 106
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INTRODUCCIÓN
En la presente tesis se realiza la elaboración de una AUDITORÍA FINANCIERA DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL GAD PARROQUIAL DE SININCAY AL 31
DE DICIEMBRE DEL 2017 para obtener la razonabilidad de los saldos y verificar el
cumplimiento de las disposiciones legales establecidas por los entes públicos.
Los Gobiernos Autónomos Descentralizados son entidades que pertenecen al sector
público no financiero del país, son ejecutores de los planes estratégicos y operativos
estructurados para beneficio de la población de las parroquias, dentro de sus
jurisdicciones. Entonces toda inversión que se efectúe siempre está en concordancia con
la realidad física y humana de la población. En la Parroquia Sinincay, su GAD hace
esfuerzos por atender las demandas de la población. El Estado Financiero que se refleja
en los documentos que tiene la entidad, responden a la planificación y programación
realizad en sesiones de planificación con los pobladores.
En el primer capítulo del estudio realizado, se inicia con los conceptos de lo que significa
la auditoría, sus procesos de auditoría: planificación, ejecución y comunicación de
resultados.
En el segundo capítulo se da a conocer a la entidad del GAD Parroquial de Sinincay con
sus objetivos, políticas, estructura orgánica y los Estados Financieros que corresponde a
la institución.
En el tercer capítulo se aplicará los procesos de auditoría a la entidad como la primera
fase que es la planificación que se divide en: Preliminar y Especifica. En la segunda fase
se realizará la ejecución de la auditoría con la aplicación de los programas de trabajo
respaldados con sus papeles de trabajo y hojas de hallazgo.
Por último, en el cuarto capítulo se presentará el informe de auditoría con sus
comentarios, conclusiones y recomendaciones a los funcionarios de la entidad para que
puedan dar un mejor desempeño de sus funciones.
10
CAPÍTULO 1
LA AUDITORÍA FINANCIERA
El presente trabajo tiene como objetivo la ejecución de una Auditoría Financiera al
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay con el fin de verificar el
manejo adecuado de los recursos financieros. Para el desarrollo del mismo es necesario
conocer definiciones de auditoría y cada uno de sus procesos que se deben seguir para su
realización.
1.1 Definición de la Auditoría Financiera.
La Auditoría Financiera es el proceso que permite evaluar objetivamente en un periodo
determinado la real situación económica que posee una entidad, esto da a conocer la
razonabilidad de los saldos, el cumplimiento de las disposiciones legales y el adecuado
control interno de cada proceso.
Algunos autores manifiestan que: “Auditoría es la acumulación y evaluación de la
evidencia basada en información para determinar y reportar sobre el grado de
correspondencia entre la información y los criterios establecidos” (Arens, Elder, &
Beasley, 2007)
(Sánchez, 2006) afirma que:
La auditoría es el examen integral sobre la estructura, las transacciones, y el
desempeño de una entidad económica para contribuir a la oportuna prevención de
riesgos, la productividad en la utilización de los recursos y acatamiento
permanente de los mecanismos de control implantados por la administración. (p.
2)
En este caso al aplicar la auditoría financiera a una empresa pública es importante conocer
que, dentro del Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, emitido por la
Contraloría General del Estado, define a la Auditoría Financiera Gubernamental en que:
Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras
evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo,
11
efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad
con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los
cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de
las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y
recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión
financiera y al control interno. (Contraloría General del Estado, 2001)
Considerando lo citado por varios autores, conceptualizo el objetivo de la auditoría
financiera como:
1.2 Objetivo de la Auditoría Financiera.
La auditoría financiera tiene como fin aumentar el grado de confianza para las personas
involucradas al momento de evaluar el desempeño de las actividades realizadas en una
entidad, permitiendo al auditor emitir una opinión de cómo se encuentran preparados y
elaborados los estados financieros y que estos sean verificados de acuerdo a las políticas,
normas y criterios profesionales, para que al final el auditor pueda dar su opinión de la
razonabilidad de los saldos que tiene la entidad.
De lo señalado anteriormente se debe resaltar las características principales de la auditoría
financiera así:
1.3 Características de la Auditoría Financiera.
• Objetiva: el auditor verifica si se cumple de manera real a través de evidencias
para comprobar si se realiza de manera adecuado el debido control interno.
• Sistemática: cumplen de manera exacta de acuerdo a lo establecido en el proceso
que se encuentra es debidamente planeada para su realización.
• Profesional: es realizada por profesionales como auditores, contadores públicos
personas que tengan la capacidad, conocimientos especiales en el área de auditoría
financiera y sobre todo la adecuada experiencia desarrollada a lo largo de su vida
profesional.
• Específica: se realiza la comprobación del adecuado manejo de los recursos
financieros que posee la entidad a través de cuestionarios o métodos que permitan
evaluar la razonabilidad de los saldos.
12
• Normativa: verifica que se cumplan con las disposiciones legales establecidas ya
sean normas, leyes o reglamentos, permitiendo evaluar a través de un control
interno.
• Decisoria: el auditor dará a conocer la razonabilidad de los saldos a la respectiva
entidad mediante el informe final de auditoría indicando sus respectivos
comentarios, recomendaciones y conclusiones.
Conocido el concepto de auditoría financiera, objetivos y características es importante
conocer el proceso de la auditoría financiera, así:
1.4 Proceso de la Auditoría Financiera
De acuerdo al estudio realizado varios autores exponen sus criterios y concuerdo con
ellos, se coinciden con las etapas de auditoría son las siguientes:
• Planificación
• Ejecución
• Comunicación de Resultados.
1.4.1 Planificación.
La planificación es la primera fase del proceso de la auditoría financiera donde se
identifican las actividades que realiza la entidad, también se debe obtener la información
necesaria para cumplir con los objetivos planteados por el auditor con el fin de elaborar
la auditoría de manera eficaz y eficiente.
En la fase de la planificación considera la Contraloría General del Estado según lo
establecido en su Manual de Auditoría Financiera Gubernamental se divide en dos:
1. Planificación Preliminar
2. Planificación Específica.
1.4.1.1 Planificación Preliminar.
Este proceso consiste en conocer a la entidad, obtener toda la información, las actividades,
políticas y las cuentas contables con el fin de emitir el memorando de planificación
preliminar.
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Se inicia con una orden de trabajo el mismo debe tener el objetivo de la auditoría, alcance,
lista de personas a cargo, el tiempo estimado para llevar a cabo la auditoría dando a
conocer a los principales funcionarios las actividades a efectuar.
Para obtener la información se pueden utilizar herramientas como la entrevista,
observación y revisión de documentos que posee la entidad para poder evaluar a la
institución mediante varios métodos de control interno entre estos el más utilizado es el
cuestionario de control interno con el propósito de tener mayor información del
tratamiento de cada cuenta contable al momento de su evaluación.
Se debe determinar la materialidad de acuerdo al criterio del auditor con el objetivo de
identificar las cuentas más representativas que serán auditadas de acuerdo al periodo
establecido. Al finalizar se emitirá el memorando de planificación preliminar dando a
conocer las generalidades de la institución, resultados de control interno y materialidad
que se pudo obtener al obtener.
Por otro lado, es necesario conocer la conceptualización del control interno, así como la
de materialidad:
Control Interno
Según las Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado indican que:
“El control interno será responsabilidad de cada institución del Estado y de las
personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos y tendrá
como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.” (Contraloría
General del Estado, 2014)
Materialidad
La importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se refiere a la
cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia
relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de
reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las
incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa
determinada para los estados financieros en su conjunto. (Norma Internacional de
Auditoría 320)
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Es importante para el desarrollo de la auditoría entender lo que se debe medir en la
planificación y lo que se define a riesgo de auditoría, así:
Riesgo de Auditoría
Dentro de la Normas Internacionales de Auditoría (NIA 200 Objetivos globales del
auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las normas
internacionales de auditoría) define a riesgo de auditoría como:
“Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los
estados financieros contienen incorrecciones materiales. El riesgo de auditoría es
una función del riesgo de incorrección material y del riesgo de detección” (Norma
Internacional de Auditoría 200, pág. 4)
A continuación, se explican los factores del riesgo de auditoría:
Riesgo inherente
Susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable u
otra revelación de información a una incorrección que pudiera ser material, ya sea
individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones, antes de tener en
cuenta los posibles controles correspondientes. (Norma Internacional de Auditoría
200, pág. 7)
Riesgo de control
Riesgo de que una incorrección que pudiera existir en una afirmación sobre un
tipo de transacción, saldo contable u otra revelación de información, y que pudiera
ser material, ya sea individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones,
no sea prevenida, o detectada y corregida oportunamente, por el sistema de control
interno de la entidad. (Norma Internacional de Auditoría 200, pág. 7)
Riesgo de detección
Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo
de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una
incorrección que podría ser material, considerada individualmente o de forma
agregada con otras incorrecciones. (Norma Internacional de Auditoría 200, pág.
5)
15
1.4.1.2 Planificación Específica
La planificación específica es distinta, se utiliza la información de la planificación
preliminar, en esta fase se evalúa cada componente para determinar las cuentas
examinadas y poder realizar sus programas de auditoría estableciendo los objetivos y sus
procedimientos a emplearse en la fase de la ejecución.
Para esta fase es necesario conocer la conceptualización de programa de auditoría siendo
así:
Programa de Auditoría
Según el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, emitido por la Contraloría
General del Estado nos dan a conocer la definición y propósitos de los programas de
básicos de auditoría:
El programa de auditoría es un enunciado lógico ordenado y clasificado de los
procedimientos de auditoría a ser empleados, así como la extensión y oportunidad
de su aplicación. Es el documento, que sirve como guía de los procedimientos a
ser aplicados durante el curso del examen y como registro permanente de la labor
efectuada. (Contraloría General del Estado, 2001)
Propósito del Programa de Auditoría
Los programas de auditoría son esenciales para cumplir con esas actividades, sus
propósitos son los siguientes:
a) Proporcionar a los miembros del equipo, un plan sistemático del trabajo de cada
componente, área o rubro a examinarse.
b) Responsabilizar a los miembros del equipo por el cumplimiento eficiente del
trabajo a ellos encomendado.
c) Servir como un registro cronológico de las actividades de auditoría, evitando
olvidarse de aplicar procedimientos básicos.
d) Facilitar la revisión del trabajo al jefe de equipo y supervisor.
e) Constituir el registro del trabajo desarrollado y la evidencia del mismo.
(Contraloría General del Estado, 2001)
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1.4.2 Ejecución
La segunda fase de la auditoría es la ejecución, se deberán aplicar los respectivos
programas de auditoría desarrollados en la planificación específica, a su vez estos irán
acompañados con sus papeles de trabajo y se desarrollarán las hojas de hallazgos donde
se verificarán las falencias que tiene la entidad, con esto se puede obtendrá las suficientes
evidencias de auditoría ya que tienen como fin verificar los avances y sustentar los
procesos desarrollados por parte del auditor.
Es necesario entender algunos significados como: pruebas de auditoría, hallazgo,
evidencia, papeles de trabajo, marcas de auditoría lo cual se emplea en el proceso de la
auditoría financiera.
1.4.2.1 Pruebas de Auditoría.
Son aquellas que pruebas que contribuyen a contar con la suficiente evidencia de
auditoría, según lo establecido en el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental,
emitido por la Contraloría General:
• Pruebas de control
• Pruebas sustantivas.
Pruebas de Control
Están orientadas proporcionar la evidencia necesaria sobre la existencia adecuada de los
controles, se dividen en pruebas de cumplimiento y pruebas de observación, las primeras
que permiten verificar el funcionamiento de los controles tal como se encuentran
prescritos, aseguran o confirman la comprensión sobre los controles de la entidad y las
segundas, posibilitan verificar los controles en aquellos procedimientos que carecen de
evidencia documental. (Contraloría General del Estado, 2001)
Pruebas Sustantivas
Proporcionan evidencia directa sobre la validez de las transacciones y los saldos
manifestados en los estados financieros e incluyen indagaciones y opiniones de
funcionarios de la entidad, procedimientos analíticos, inspección de documentos de
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respaldo y de registros contables, observación física y confirmaciones de saldos.
(Contraloría General del Estado, 2001)
1.4.2.2 Hallazgo de Auditoría
Son las situaciones o problemas que han sido encontrados por parte del auditor de acuerdo
a los resultados de las suficientes evidencias ya sea a través de registros, declaraciones o
cualquier tipo de información, que han sido recopilados a través de procedimientos y estos
deben ser verificables.
Los elementos de los hallazgos son:
• Condición: consiste en describir lo que sucedió en la empresa, es decir detallar
los principales problemas, situaciones actuales que se dan en la entidad.
• Criterio: se considera las normas, leyes y reglamentos establecidos por la ley o
por la entidad las cuales se están incumpliendo.
• Causa: el auditor explica porque se dio la condición, indica las razones de porque
sucedió el problema.
• Efecto: detalla las consecuencias que ocasiono el problema esto puede ser por
perdidas económicas, de recursos, sanciones, etc.
• Conclusión: el auditor llega a concluir porque se dio el problema, tomando
acciones para mejorar la real situación económica que se ha dado en la entidad.
• Recomendación: El auditor presenta sugerencias que ayudarán a la entidad para
para eliminar la posibilidad que de que se repita el problema, esto se lo realiza a
la máxima autoridad como: gerente, presidente, socios o jefes de los distintos
departamentos.
1.4.2.3 Evidencia de Auditoría
Según las Normas Internacionales de Auditoría (NIA 500 Evidencia de auditoría)
especifica que evidencia es:
“Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que
basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida
en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra
información” (Norma Internacional de Auditoría 500)
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1.4.2.4 Papeles de Trabajo
Son todos los documentos o cédulas elaborados por el auditor en el transcurso de la
auditoría, contienen toda la información necesaria siendo interpretada mediante una
opinión por parte del auditor sobre lo que ha resultado ser examinado o evaluado. A su
vez se conforma como evidencias ya que sirve para comprobar que dicha información es
real y apropiada.
1.4.2.5 Marcas de Auditoría
Son aquellas señalizaciones o símbolos que el auditor utiliza para dejar constancia del
trabajo realizado lo cual permite entender con facilidad las técnicas y procedimientos
empleados en la auditoría.
1.4.3 Comunicación de Resultados
Finalmente, la última fase de la auditoría es la comunicación de resultados, el cual
informan a los principales funcionarios de la entidad de forma verbal o escrita. En este
proceso se debe realizar el informe de auditoría el cual dan a conocer la opinión del
auditor dependiendo si los Estados Financieros contienen o no incorrección material. Se
debe realizar el dictamen de auditoría con los respectivos comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Al realizar la auditoría financiera a una empresa pública es necesario conocer la
comunicación de resultados que se genera en la misma lo cual dentro del Manual de
Auditoría Financiera Gubernamental, emitido por la Contraloría General del Estado
indican cinco tipos de comunicación que se emplean:
1. Inicio de la auditoría
2. Transcurso de la auditoría
3. Término de la auditoría
4. Conferencia final
5. Acta de conferencia final
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1.4.3.1 Inicio de la auditoría.
El trabajo se inicia con la entrevista a los principales funcionarios de la entidad o de las
personas encargadas de cada área para adquirir la respectiva información y poder utilizar
en cada una de las fases de la auditoría.
1.4.3.2 Transcurso de la auditoría.
Al efectuar la auditoría es necesario que se vaya informando a los principales
funcionarios o terceras personas sobre los resultados que se van obteniendo al auditar
para que tengan conocimiento del trabajo que va realizando el auditor.
1.4.3.3 Término de la auditoría.
Se efectúa el respectivo informe de auditoría con sus conclusiones y recomendaciones
que el auditor haya encontrado luego de haber evaluado la respectiva razonabilidad de los
saldos, estará la documentación respaldada con sus papeles de trabajo elaborados por el
auditor para evidenciar su trabajo que se encuentre libres de errores y fraudes dando a
conocer la situación actual de la entidad.
1.4.3.4 Conferencia final.
El jefe del equipo de auditoría convoca a la reunión deberá realizarlo de forma escrita
indicando el lugar, día y hora. Para que se pueda dar se debe convocar con anticipación
de 48 horas para que los principales funcionares, funcionarios y el equipo auditor asistan
a la conferencia.
1.4.3.5 Acta de Conferencia Final.
Al realizar la auditoría se es importante efectuar el acta de conferencia final indicando
toda la información que se ha comunicado a los funcionarios de la entidad, con el fin de
tener respaldo del trabajo elaborado con las firmas de las personas que participaron en la
convocatoria final.
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1.4.3.6 Informe de Auditoría
Es la parte final que realiza el auditor este informe deberá tener toda la información
necesaria elaborada en la auditoría, debe ser claro y conciso el cual contendrá los
respectivos hallazgos encontrados y evidencias. Se podrá dar una opinión sobre la
razonabilidad de los saldos que posee la entidad, y poder verificar si los estados
financieros se encuentran libres de incorrecciones materiales.
1.4.3.7 Tipos de Opinión
Dentro del Manual de Auditoría Financiera Gubernamental y las Normas Internacionales
de Auditoría indica los tipos de opinión que son:
• Opinión estándar, limpia o sin salvedades
• Opinión con salvedades
• Opinión de Abstención
• Opinión Adversa o Negativa
Opinión estándar, limpia o sin salvedades: Este informe es únicamente emitido cuando
los Estados Financieros están libres de errores, no existen hallazgos y se encuentran de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de acuerdo al sector
Público o Privado.
Opinión con salvedades: El informe se presenta cuando se encuentran razonablemente
los saldos, pero el auditor expresara una opinión con salvedades cuando:
a) habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya
que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son
materiales, pero no generalizadas, para los estados financieros; o
b) (b) el auditor no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y
adecuada en la que basar su opinión, pero concluya que los posibles
efectos sobre los estados financieros de las incorrecciones no detectadas,
si las hubiera, podrían ser materiales, aunque no generalizados. (Norma
Internacional de Auditoría 705, pág. 4)
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Opinión de Abstención: El auditor no podrá emitir una opinión cuando no tenga la
suficiente evidencia para dar a conocer que los estados financieros se encuentren libres
de incorrecciones materiales y que se encuentren de acuerdo a las disposiciones legales.
Opinión Adversa o Negativa: El auditor emite una opinión adversa o negativa cuando
al haber obtenido la suficiente evidencia concluye con las incorrecciones materiales
encontradas en los estados financieros.
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CAPÍTULO 2
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
2.1 Antecedentes.
La Parroquia de Sinincay proviene del nombre cañarí que significa: “quebrada honda” o
“agua dulce donde bañan las doncellas”. La localidad posee varios sitios turísticos,
cultura, gastronomía y artesanías. Según el último censo de población en el año 2011
cuenta con 15.859 habitantes. El Gobierno Parroquial de Sinincay se encuentra ubicado
en las calles Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe esquina. (Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2015)
Según el Código Orgánico Territorial de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización, artículo. 28.- Gobiernos Autónomos Descentralizados establece que:
“Cada circunscripción territorial tendrá un gobierno autónomo descentralizado
para la promoción del desarrollo y la garantía del buen vivir, a través del ejercicio
de sus competencias. Estará integrado por ciudadanos electos democráticamente
quienes ejercerán su representación política” (Código Orgánico Territorial de
Organización Territorial, Autonomía y Descentralización, 2011, pág. 23)
Existen Gobiernos Autónomos Descentralizados regionales, provinciales, cantones o
distritos metropolitanos y parroquias rurales, a su vez tienen funciones de legislación,
ejecución y participación ciudadana. Estas entidades generarán sus propios recursos
financieros y participan de las rentas del Estado, de conformidad con los principios de
subsidiariedad, solidaridad y equidad.
El presupuesto de los gobiernos autónomos descentralizados, son elaborados con el fin
de cumplir programas y proyectos para cada circunscripción territorial, estos proyectos
deben tener objetivos, metas y plazos los cuales deben ser evaluados, también deben estar
realizados de acuerdo a lo establecido en la constitución y a la Ley. El ejercicio financiero
23
inicia el 01 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año y para ese período debe
aprobarse y regirse según su presupuesto.
Es importante realizar una Auditoría Financiera al Gobierno Parroquial de Sinincay con
el fin de conocer a la entidad, para llevar a cabo la investigación se recurre a varias fuentes
de información, como visitas a la entidad, entrevistas a los principales funcionarios,
consultas en la página web entre otras.
A continuación, se detalla la visión, misión, objetivos, políticas, estructura organizacional
y estados financieros que la empresa posee:
2.2 Visión
Constituir un Gobierno Parroquial pionero en el desarrollo de procesos efectivos
y eficaces para el ejercicio de las competencias establecidas por la Constitución y
la Ley, con una activa participación ciudadana comprometida con el desarrollo
armonioso de la parroquia Sinincay que permita la consecución del Buen Vivir.
(Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014)
2.3 Misión
Actuar en base de la autonomía, administrativa y financiera para la prestación de
servicios de calidad y desarrollo de proyectos mediante la planificación,
intervención y gestión en el ámbito de nuestras competencias nos permita lograr
un desarrollo equitativo en la parroquia Sinincay. (Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014)
2.4 Objetivos
El Gobierno Parroquial de Sinincay estable sus objetivos estratégicos los mismos que son:
1. Satisfacer las necesidades de la colectividad mediante mecanismos equitativos de
cohesión y de planificación territorial con base al respeto de la cultura e identidad
fomentando el desarrollo de una sociedad crítica, emprendedora, creativa y solidaria
con valores asentados en la ética y autoestima.
2. Coordinar con otras entidades públicas o privadas el desarrollo y mejoramiento de la
cultura, educación y asistencia social, en base a sus competencias.
24
3. Vigilar que la prestación de servicios públicos se haga con calidad y calidez.
4. Investigar, analizar y recomendar las soluciones más adecuadas a los problemas que
aquejan a nuestra población, conforme el paradigma social, político y económico.
5. Mejorar y ampliar la cobertura de servicios de manera paralela con el aporte de la
comunidad.
6. Racionalizar los recursos humanos, financieros y materiales para la prestación de
servicios eficaces y efectivos de forma que sean una contribución al progreso y la
excelencia.
7. Capacitación del talento humano, que apunte a la profesionalización de la gestión de
nuestra parroquia. (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay,
2014, págs. 2-3)
2.5 Políticas
Para el desarrollo de las actividades dentro del Gobierno Parroquial de Sinincay considera
las siguientes políticas:
a) Crear mecanismos de interacción con los diferentes actores sociales, para el logro
de una participación efectiva no solo en la toma de decisiones sino en el desarrollo
de la Parroquia.
b) Crear directrices oportunas para el óptimo manejo y aprovechamiento de los
recursos a fin que sean sustentables y sostenibles en el tiempo en beneficio de la
parroquia.
c) Fomentar la participación ciudadana a fin que preserve los intereses de la
parroquia
d) Procurar que las actividades encomendadas tengan los mayores índices de
rendimiento en búsqueda de satisfacer las expectativas de los y las ciudadanas.
e) Trabajar con el compromiso de concertar fuerzas en los diferentes niveles de
gobierno con dinamismo a fin de desarrollar una participación sostenida y
equilibrada, de respeto y apoyo mutuo.
f) Identificar y solucionar los problemas prioritarios de la comunidad en búsqueda
de las soluciones más adecuadas, en base a la planificación, compromiso con la
colectividad, responsabilidad, protección a la naturaleza, solidaridad y equidad de
su territorio.
25
g) Cada miembro del Gobierno Parroquial en sus diferentes niveles tiene como
obligación la rendición de cuentas respecto sus actos dentro del ejercicio de sus
funciones cuando sea requerido por las instancias jerárquicas superiores o la Junta
Parroquial. (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014,
pág. 2)
2.6 Estructura Organizacional
La estructura orgánica del Gobierno Parroquial de Sinincay está integrado de la siguiente
manera:
Ilustración 1 Estructura Orgánica.
Fuente: (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2018)
La misión y la visión establecida por la institución son alcanzables debido a que se rigen
en base a la Constitución y la Ley. Con el fin de que la parroquia tenga beneficios y se
puedan cumplir adecuados proyectos para un adecuado bienestar actuando con autonomía
política, administrativa y financiera.
26
Los objetivos de la entidad son medibles porque se enfocan en mejorar los problemas que
existen en la comunidad, por lo que tratan de hacer análisis a cada proyecto verificando
la eficiencia, eficacia y economía. En cuanto a las políticas tienen relación con los
objetivos ya que ayudan al cumplimiento de los mismos porque vinculan a los y las
ciudadanas de la parroquia de Sinincay a que sean partícipes de cada actividad que realice
la entidad en beneficio de la parroquia.
Por lo tanto, el organigrama demuestra que cada nivel de organización tiene sus
obligaciones para que el Gobierno Parroquial de Sinincay pueda cumplir con sus
objetivos y políticas establecidas por parte de la institución y puedan rendir cuentas los
mismos sobre el manejo de sus funciones en el cargo establecido a cada uno de ellos.
Finalmente, con esta auditoría permitirá verificar si los objetivos, políticas y organigrama
son los indicados para que la entidad pueda progresar a un futuro y tener mayor facilidad
en sus procesos.
2.7 Estados Financieros
Los Estados Financieros del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
al 31 de diciembre del 2017, de esta manera se analizarán para verificar la razonabilidad
de los saldos con el fin de emitir el respectivo informe de auditoría.
Entre estos tenemos:
• Estado de Situación Financiera
• Estado de los Resultados.
A continuación, se indicarán:
27
Ilustración 2: Estado de Situación Financiera
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
CUENTAS DENOMINACIÓN Año Vigente Año Anterior
1 ACTIVOS 2.055.588,03 1.608.755,83
CORRIENTES
111 Disponibilidades 790.316,15 592.691,29
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 790.086,14 589.411,03
1110301 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal JUNTA 0,00 560.918,23
1110302 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal Crédito Banco del 0,00 28.492,80
11115 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa de Ingresos 230,01 3.280,26
1111501 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa de Ingresos 0,00 0,01
1111504 Cooperativa de Ahorro y Crédito ERCO 0,00 3.280,25
112 Anticipos de Fondos 161.490,38 26.974,27
11201 Anticipos a Servidores Publicos 34,23 30,18
1120101 Anticipos de Remuneraciones Tipo A 34,23 30,18
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 160.397,59 -20.832,41
1120305 Anticipo para la construcción del Coliseo Multiusos Sinincay II ETAPA 0,00 -23.250,67
1120307 Anticipo de servicio "Alquiler de volquetas para transp material mejo 0,00 168,26
1120309 Anticipo para los estudios y diseños de la construcción de 3 vias 0,00 2.250,00
11205 Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios 1.058,56 47.776,50
113 Cuentas por Cobrar 30.110,74 27.426,50
11317 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 426,68 0,00
11318 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 8.513,83 0,00
11328 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversion 19.865,60 5.253,48
11381 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 53,31 0,00
1138102 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Ventas 53,31 0,00
11398 Cuentas por Cobrar de Anos Anteriores 1.251,32 22.173,02
1139801 Cuentas por Cobrar Anos Anteriores Vta Bienes y/o servicios 0,00 22.173,02
122 Inversiones Permanentes en Titulos y Valores 6.870,00 6.870,00
12205 Inversiones en Titulos y Valores 6.870,00 6.870,00
1220504 Acciones 6.870,00 6.870,00
124 Deudores Financieros 31.025,23 31.025,23
12482 Anticipos de Fondos de Anos Anteriores 31.025,23 31.025,23
1248206 Egresos Realizados por Expropiaciones de Años Anteriores 31.025,23 31.025,23
FIJOS
141 Bienes de Administracion 950.798,52 855.950,04
14101 Bienes Muebles 202.319,88 84.190,70
1410103 Mobiliarios 42.637,11 41.637,13
1410104 Maquinarias y Equipos 134.972,12 22.359,88
1410107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informaticos 24.710,65 20.193,69
14103 Bienes Inmuebles 902.869,43 902.869,43
1410301 Terrenos 425.599,43 425.599,43
1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00 477.270,00
14199 Depreciación Acumulada -154.390,79 -131.110,09
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE SININCAY
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de diciembre del 2017
28
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
CUENTAS DENOMINACIÓN Año Vigente Año Anterior
1419902 Depreciación Acumulada de Edificios, Locales y Residencias -84.476,78 -75.885,92
1419903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -28.674,49 -25.779,32
1419904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -19.857,65 -9.178,02
1419907 Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informático -21.381,87 -20.266,83
145 Bienes de Programas 8.863,63 8.764,05
14501 Bienes Muebles 10.118,83 10.131,79
1450103 Mobiliarios 2.946,14 2.946,14
1450104 Maquinarias y Equipos 7.172,69 7.185,65
14599 Depreciación Acumulada -1.255,20 -1.367,74
1459903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -527,57 -527,57
1459904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -727,63 -840,17
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
151 Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 33.899,71
15192 Acumulacion de Costos en Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 33.899,71
1519201 Acum Costos_Programa -Remodelación, adecuación o mejora Infraestr 0,00 33.899,71
152 Inversiones en Programas en Ejecucion 9.231,65 10.227,49
15292 Acumulacion de Costos en Inversiones en Programas en Ejecucion 10.368,01 10.227,49
1529201 Acum Costos - Programa de Rescate y visibilización de cultura y tradic 0,00 10.227,49
15299 (-) Depreciación Acumulada Bienes de Inversión -1.136,36 0,00
1529903 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios -687,25 0,00
1529904 (-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -449,11 0,00
OTROS
125 Inversiones Diferidas 9.177,71 7.155,73
12503 Prepagos por Arrendamientos de Bienes 5.000,00 5.000,00
1250301 Prepagos por Arrendamiento de Terrenos 5.000,00 5.000,00
12531 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes 4.177,71 2.155,73
1253101 Prepagos de Seguros 4.177,71 2.155,73
131 Existencias para Consumo Corriente 9.781,61 7.771,52
13101 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente 9.781,61 7.771,52
1310101 Existencias de Alimentos y Bebidas 6,00 6,00
1310102 Existencias de Vestuario, Lenceria y Prendas de Proteccion 666,90 606,48
1310104 Existencias de Materiales de Oficina 2.921,07 2.089,73
1310105 Existencias de Materiales de Aseo 2.916,92 2.220,36
1310106 Existencias de Herramientas 190,40 0,00
1310110 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Medico 510,58 510,58
1310111 Existencias de Materiales de Construccion, Electrico, Plomeria y Carpi 334,33 334,33
1310113 Existencias de Repuestos y Accesorios 727,21 495,84
1310120 Menaje de Cocina, de Hogar, Accesorios Descartables y Accesorios de 8,64 8,64
1310199 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 1.499,56 1.499,56
PARROQUIAL DE SININCAY
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de diciembre del 2017
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
29
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
CUENTAS DENOMINACIÓN Año Vigente Año Anterior
2 PASIVOS 98.337,02 97.846,70
CORRIENTES
212 Depositos y Fondos de Terceros 8.054,77 10.957,23
21203 Fondos de Terceros 7.875,60 404,01
21207 Obligaciones de Otros Entes Publicos 179,17 10.553,22
2120701 Obligaciones de Otros Entes Publicos_ Retenciones Impto Renta 0,00 10.553,22
213 Cuentas por Pagar 12.498,65 11.915,08
21351 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 1.591,45 1.920,78
2135101 C x P Gastos en Personal - Liquido 0,00 40,89
2135103 C x P Gastos en Personal - IESS Personal 0,00 1.576,16
2135105 C x P Gastos en Personal - Otras retenciones 0,00 303,73
21353 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 550,77 2.583,43
2135301 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 0,00 2.344,13
2135302 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 0,00 91,63
2135304 CxP Bienes y Servicios de Consumo 30% SRI 0,00 37,11
2135306 C x P Bienes y Serv. Consumo 70% SRI 0,00 49,16
2135307 C x P Bienes y Serv. Consumo 100% SRI 0,00 61,40
21357 Cuentas por Pagar Otros Gastos 0,00 26,91
2135701 C x P Otros Gastos - Proveedor 0,00 26,21
2135702 C x P Otros Gastos - Impuesto a la Renta 0,00 0,70
21371 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversion 605,58 3.052,89
2137101 C x P Gastos en Personal para Inversion - Proveedor 0,00 2.409,56
2137103 Cuentas por Pagar Aportaciones al IESS 0,00 107,21
2137105 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversión_Otras retenciones 0,00 15,11
2137106 Ctas por pagar Gastos en Personal- Retención IVA 0,00 294,90
2137107 Ctas por pagar gastos en personal- Ret Impto Renta 0,00 226,11
21373 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversion 5.978,70 2.679,06
2137301 C x P Bienes y Serv. Inversion - Proveedor 0,00 2.211,10
2137302 C x P Bienes y Serv. Inversion - Impuesto a la Renta 0,00 188,27
2137304 CxP Bienes y Servicios Inversión 30% SRI 0,00 24,71
2137307 C x P Bienes y Serv. Inversion 100% SRI 0,00 254,98
21375 Cuentas por Pagar Obras Publicas 2.913,76 1.395,56
2137501 C x P Obras Publicas - Proveedor 0,00 1.258,76
2137502 C x P Obras Publicas - Impuesto a la Renta 0,00 23,34
2137504 Cx P Obras Públicas 30% SRI 0,00 4,78
2137506 C x P Obras Publicas 70% SRI 0,00 108,68
21381 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado 141,05 73,56
2138107 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Facturado - Cobrado 10 141,05 73,56
21398 Cuentas por Pagar de Anos Anteriores 717,34 209,80
2139801 Cuentas por Pagar de Años Anteriores- 0,00 209,80
223 Emprestitos 77.783,60 74.947,48
22301 Creditos Internos 77.783,60 74.947,48
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de diciembre del 2017
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE SININCAY
30
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
De acuerdo al Estado de Situación Financiera presentado podemos ver que la entidad en
los dos periodos ha variado la situación económica en el año 2017 a continuación se
explica un análisis de los grupos de cuentas de activo, pasivo, patrimonio, cuentas de
orden, ingresos y gastos:
Activos
La entidad posee total de activos de $2.055.588,03 están conformados por activos
corrientes, largo plazo, fijos, inversiones en programas y proyectos, y otros.
Los activos corrientes representan el 49.61% están integrados por recursos especiales
destinados a fines específicos.
En cuanto al fijo tiene un 46.69% se encuentran todos los bienes muebles e inmuebles
que han sido destinados para las actividades administrativas de la institución. También
CUENTAS DENOMINACIÓN Año Vigente Año Anterior
2230101 Creditos del Sector Publico Financiero 77.783,60 74.947,48
6 PATRIMONIO 1.957.251,01 1.510.909,13
611 Patrimonio Publico 956.322,15 956.322,15
61109 Patrimonio de Gobiernos Autonomos Descentralizados 956.322,15 956.322,15
618 Resultados de Ejercicios 1.001.447,78 554.586,98
61801 Resultados Ejercicios Anteriores 554.586,98 380.981,98
61803 Resultado del Ejercicio Vigente 446.860,80 173.605,00
619 Disminucion Patrimonial -518,92 0,00
61994 Disminución de Bienes Larga Duración -518,92 0,00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2.055.588,03 1.608.755,83
9 CUENTAS DE ORDEN
911 Cuentas de Orden Deudoras 16.129,20 -9.760,49
91117 Bienes no Depreciables 16.129,20 -9.760,49
9111701 Bienes no Depreciables 2015 0,00 -6.534,22
9111702 Bienes no Depreciables 2016 0,00 -3.226,27
921 Cuentas de Orden Acreedoras 16.129,20 9.760,49
92117 Responsabilidad por Bienes no Depreciables 16.129,20 9.760,49
9211701 Responsabilidad por Bienes no Depreciables-2015 0,00 6.534,22
9211702 Responsabilidad por Bienes no Depreciables 0,00 3.226,27
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE SININCAY
AL 31 de diciembre del 2017
31
las inversiones en proyectos y programas los mismos que están conformados por la
acumulación de costos y las inversiones en programas en ejecución que están usados para
cumplir con bienes y servicios de las actividades de la institución pública.
Para concluir tenemos otros activos que corresponden a las inversiones diferidas y las
existencias para consumo corriente.
Ilustración 3: Activos
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Elaborado por: Autora
Pasivos
Los pasivos tienen un total de $ 98.337,02 integrados por pasivos corrientes y largo plazo
significando deudas u obligaciones asumidas por la entidad con personas naturales o
sociedades, las cuales deben ser canceladas de manera oportuna para evitar
inconvenientes con la Ley. Se puede observar que la cuenta a largo plazo está conformada
por el 79,10% es decir que la entidad tiene deudas con entidades naturales o sociedades.
Ilustración 4: Pasivos
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Elaborado por: Autora
Patrimonio
El Patrimonio de la entidad tiene un total de $1.957.251,01 conformado por los recursos
de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, Resultados de Ejercicios Anteriores y
ACTIVO VALOR %
Corrientes $1.019.812,50 49,61%
Fijos $959.662,15 46,69%
Inversiones en Programas y Proyectos $57.154,06 2,78%
Otros $18.959,32 0,92%
TOTAL $2.055.588,03 100,00%
PASIVO VALOR %
Corrientes $20.553,42 20,90%
Largo Plazo $77.783,60 79,10%
TOTAL $98.337,02 100,00%
32
Vigente. La institución tiene un 51,17% que proviene de resultados de años anteriores lo
que permite a la entidad disponer de suficientes recursos económicos.
Ilustración 5: Patrimonio
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Elaborado por: Autora
Cuentas de Orden
Finalmente, las cuentas de orden son aquellas que sirven para el registro y comprobación
de la real situación económica de la entidad, estas cuentas no afectan a la situación
financiera ya que solo permite verificar el movimiento de los valores de las cuentas
deudoras y acreedoras.
Ilustración 6: Cuentas de Orden
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Elaborado por: Autora
Por otra parte, se analizará el Estado de Resultados de la entidad para verificar el
adecuado manejo de los recursos financieros que posee la entidad correspondiente al 31
de diciembre del 2017 con esto nos permite conocer el resultado del ejercicio económico
de respectivo año.
Estado de Resultados
PATRIMONIO VALOR %
Patrimonio Público $956.322,15 48,86%
Resultados de Ejercicios $1.001.447,78 51,17%
Disminución Patrimonial -$518,92 -0,03%
TOTAL $1.957.251,01 100,00%
CUENTAS DE ORDEN VALOR %
Cuentas de Orden Deudoras $16.129,20 50,00%
Cuentas de Orden Acreedoras $16.129,20 50,00%
TOTAL $32.258,40 100,00%
33
Ilustración 7: Estado de Resultados
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
CUENTAS DENOMINACIÓN Año Vigente Año Anterior
RESULTADO DE EXPLOTACION 0.00 0.00
RESULTADO DE OPERACION -1.164.226,95 -268.346,41
62301 Tasas Generales 0,00 1.428,50
6230103 Ocupacion de Lugares Publicos 1.619,16 1.428,50
63151 Inversiones de Desarrollo Social -118.405,89 -102.605,02
6315101 PROGRAMA DE RESCATE Y VISIBILIZACIÓN DE CULTURA 0,00 -39.605,79
6315102 PROGRAMA: DE INCLUSION A GRUPOS DE ATENCIÓN PR 0,00 -33.145,18
6315103 Programa de Reactivación Económica 0,00 -3.427,59
6315104 Programa de preservación del medio ambiente 0,00 -26.426,46
63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Publico -925.040,49 -38.443,48
6315301 Mantenimiento de Espacios Publicos y Educativos 0,00 -24.799,57
6315302 Obras Publicas de Transporte y vias 0,00 -13.643,91
6315303 Urbanización y Embellecimiento_ 0,00 0,00
6315304 Construcciones y Edificaciones 0,00 0,00
6315306 Estudio y Diseño de Proyectos 0,00 0,00
6315315 Construcción de matriz de agua potable en el sector San Lucas 0,00 0,00
6315316 Alcantarillado del sector de Yanaturo - Convenio GEPIS-023-R-20 0,00 0,00
6315317 Alcantarillado sanitario en el sector Galuay Convenio 002--2015 0,00 0,00
6315318 Alcantarillado sanitario sector San Lus de las Lajas Conv 003-R-20 0,00 0,00
6315319 Construcción del Alcantarillado Combinado en el sector Pampa de 0,00 0,00
6315320 ALCANTARILLADO DEL SECTOR GALUAY CONVENIO GE 0,00 0,00
6315321 ALCANTARILLADO SECTOR SAN LUIS DE LAS LAJAS CON 0,00 0,00
63301 Remuneraciones Basicas 0,00 -67.881,78
6330105 Remuneraciones Unificadas -68.996,62 -67.881,78
63302 Remuneraciones Complementarias 0,00 -9.469,32
6330203 Decimotercer Sueldo -5.750,70 -5.656,82
6330204 Decimocuarto Sueldo -3.468,75 -3.812,50
63306 Aportes Patronales a la Seguridad Social 0,00 -13.105,41
6330601 Aporte Patronal -7.653,14 -7.568,63
6330602 Fondo de Reserva -5.282,12 -5.536,78
6330707 Compensacion por Vacaciones no Gozadas por Cesacion de Funcio -782,67 0,00
63401 Servicios Basicos 0,00 -6.319,03
6340101 Agua Potable -108,00 -96,00
6340104 Energia Electrica -2.215,89 -2.911,12
6340105 Telecomunicaciones -3.320,70 -3.307,99
6340106 Servicios de Correo -8,30 -3,92
63402 Servicios Generales 0,00 -3.243,60
6340204 Edicion, Impresion, Reproduccion y Publicaciones -867,13 -978,44
6340205 Espectaculos Culturales y Sociales -660,65 -826,34
6340207 Difusion, Informacion y Publicidad 0,00 -37,33
6340208 Servicios de Seguridad y Vigilancia 0,00 -282,00
6340209 Servicios de Aseo -225,20 -244,82
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE SININCAY
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 de diciembre del 2017
34
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
CUENTAS DENOMINACIÓN Año Vigente Año Anterior
6340217 Difusion e Informacion 0,00 -874,67
63403 Traslados, Instalaciones, Viaticos y Subsistencias 0,00 -148,55
6340301 Pasajes al Interior 0,00 -118,00
6340303 Viaticos y Subsistencias en el Interior 0,00 -30,55
63404 Instalacion, Mantenimiento y Reparaciones 0,00 -243,78
6340402 Gastos en Edificios, Locales y Residencias 0,00 -116,80
6340404 Gastos en Maquinarias y Equipos 0,00 -126,98
6340406 Gastos en Herramientas -28,00 0,00
63405 Arrendamientos de Bienes 0,00 -4.982,25
6340501 Arrendamientos de Terrenos 0,00 -500,00
6340505 Arrendamientos de Vehiculos -10.825,75 -4.482,25
63406 Contratacion de Estudios e Investigaciones 0,00 -14.568,51
6340603 Servicios de Capacitacion -936,00 -560,00
6340606 Honorarios por Contratos Civiles de Servicios -6.008,80 -14.008,51
63407 Gastos en Informatica 0,00 -3.866,03
6340702 Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informaticos -171,00 -383,80
6340704 Mantenimiento y Reparacion de Equipos y Sistemas Informaticos -1.364,01 -3.482,23
63408 Bienes de Uso y Consumo Corriente 0,00 -594,00
6340801 Alimentos y Bebidas 0,00 -228,65
6340802 Vestuario, Lenceria y Prendas de Proteccion 0,00 -325,03
6340813 Repuestos y Accesorios 0,00 -40,32
63445 Bienes Muebles no Depreciables 0,00 -904,02
6344503 Mobiliarios -181,80 -560,00
6344506 Herramientas -24,64 -189,37
6344507 Equipos, Sistemas y Paquetes Informaticos -148,20 -24,64
6344508 Bienes Artisticos y Culturales -34,20 0,00
6344509 Libros y Colecciones -10,00 0,00
6344511 Partes y Repuestos -70,60 -130,01
63501 Impuestos, Tasas y Contribuciones 0,00 -469,43
6350102 Tasas Generales, Impuestos, Contribuciones, Permisos, Licencias y -849,48 -292,39
6350199 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones -1.119,69 -177,04
63504 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos 0,00 -2.930,70
6350401 Seguros 0,00 -2.044,72
6350403 Comisiones Bancarias -465,92 -362,21
6350406 Costas Judiciales; Trámites Notariales y Legalización de Documen -814,50 -486,47
6350413 Devolucion de Garantias -0,71 0,00
6350416 Obligaciones con el IESS por Responsabilidad Patronal -0,68 0,00
6350418 Intereses por Mora Patronal al IESS -5,88 -37,30
PARROQUIAL DE SININCAY
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 de diciembre del 2017
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
35
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
CUENTAS DENOMINACIÓN Año Vigente Año Anterior
TRANSFERENCIAS NETAS 1.619.458,60 1.484.842,02
62601 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Publico 0,00 91.344,28
6260104 De Gobiernos Autonomos Descentralizados 51.040,20 91.344,28
62606 Aportes y Participaciones Corrientes del Regimen Seccional Auton 0,00 73.713,52
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 127.014,24 73.713,52
62621 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversion del Sector Publ 0,00 1.119.123,57
6262103 De Empresas Publicas 6.321,15 2.912,00
6262104 De Entidades del Gobierno Autonomo Descentralizado 1.078.341,13 1.116.211,57
62622 Donaciones de Capital del Sector Privado Interno 0,00 18.237,52
6262204 Del Sector Privado no Financiero 36.800,38 18.237,52
62626 Aportes y Participaciones de Capital e Inversion del Regimen Secc 0,00 171.998,28
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 296.366,43 171.998,28
62630 Reintegro del IVA 0,00 57.052,23
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Desce 73.223,29 57.052,23
63601 Transferencias Corrientes al Sector Publico 0,00 -10.351,62
6360101 Al Gobierno Central -12.146,08 -10.281,31
6360103 A Empresas Publicas -77,26 -70,31
63602 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno 0,00 -11.815,75
6360204 Al Sector Privado no Financiero -12.837,30 -11.815,75
63604 Participaciones Corrientes al Sector Publico 0,00 -331,71
6360406 Para el IECE por el 0.5% de las Planillas de Pago al IESS -459,28 -331,71
63610 Transferencias para Inversion al Sector Publico 0,00 -24.128,30
6361002 A Entidades Descentralizadas y Autonomas -24.128,30 -24.128,30
RESULTADO FINANCIERO 9.153,76 20.721,05
62502 Rentas de Arrendamientos de Bienes 0,00 21.203,02
6250202 Rentas de Edificios, Locales y Residencias 5.666,57 7.075,85
6250299 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 10.087,62 14.127,17
63502 Intereses y Otros Cargos de la Deuda Publica Interna 0,00 -481,97
6350201 Intereses al Sector Publico Financiero -6.474,72 -481,97
6350206 Comisiones y Otros Cargos -125,71 0,00
OTROS INGRESOS Y GASTOS -17.524,61 2.809,83
62524 Otros Ingresos no Clasificados 0,00 2.809,83
6252499 Otros no Especificados 5.756,09 2.809,83
63851 Depreciacion Bienes de Administracion -23.280,70 0,00
RESULTADO DEL EJERCICIO 446.860,80 1.240.026,49
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 de diciembre del 2017
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE SININCAY
36
De acuerdo al Estado de Resultados se puede determinar que en el transcurso del año
2017 se ha disminuido el resultado del ejercicio a $446.860,80 debido a que han realizado
varios gastos dentro del periodo los mismos que deberán ser analizados para poder
verificar el adecuado manejo de los recursos financieros que posee la entidad.
Ingresos
Los ingresos que posee la entidad son por autogestión y por las transferencias netas que
efectúan las entidades públicas como: Ministerios de Finanzas, Municipalidad de Cuenca,
Prefectura del Azuay entre otras.
Gastos
Corresponden a los desembolsos que ha realizado en la entidad durante el transcurso del
año de acuerdo a lo establecido en su presupuesto.
Ilustración 8: Ingresos y Gastos
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Elaborado por: Autora
En conclusión, es importante conocer las funciones que ejecuta el Gobierno Parroquial
de Sinincay con la preparación de los Estados Financieros que serán analizados en el
proceso de la auditoría se determinaron los porcentajes representativos en las cuentas de
activos, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos que posee la institución se tendrá que
verificar la preparación y comprobar que cumpla con los lo establecido para las entidades
públicas.
INGRESOS Y GASTOS VALOR
Resultado de Operación (Gastos) $1.165.226,95
Transferencias Netas (Ingresos) $1.619.458,60
Resultado Financiero $9.153,76
Otros Ingresos y Gastos $17.524,61
Resultado del Ejercicio $446.860,80
37
CAPÍTULO 3
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS.
3.1 Planificación de la auditoría
Para el proceso de la aplicación de la auditoría financiera se emite la orden de trabajo y
la notificación de inicio de auditoría a los principales funcionarios del Gobierno
Parroquial de Sinincay donde se detallarán los puntos esenciales para como los objetivos,
equipo auditor y el tiempo de realización.
Luego se ejecutarán los procedimientos para la planificación preliminar como el estudio
analítico, determinación de la materialidad, revisión de auditoría de años anteriores, y el
cuestionario de control interno donde se evaluarán los riesgos para la aplicación de
pruebas sustantivas y de cumplimiento. En cambio, en la planificación específica se
establecerán los programas de auditoría y determinar la muestra en el caso que sea
necesario.
Después se aplicarán los programas de auditoría de acuerdo a las pruebas sustantivas y
de cumplimiento que sean establecidas irán acompañados con sus papeles de trabajo, la
evidencia de auditoría y las hojas de hallazgos.
Por último, se efectuar el informe de auditoría con el dictamen donde se indicará los
comentarios, conclusiones y recomendaciones para los principales funcionarios de la
entidad.
38
3.1.1 PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
39
3.1.1.1 Orden de Trabajo
OFICIO No. 001-AF-2018
Sección: Unidad de Auditoría Financiera
Asunto: Orden de trabajo
Cuenca, 24 de abril del 2018
Señorita
Johanna Yuquilima
Jefe de Equipo de la Unidad de Auditoría
Presente.
En cumplimiento de los artículos 211 de la Constitución de la República del Ecuador y
36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, autorizo a usted que, con
cargo al Plan de Control del año 2017,de la Unidad de Auditoría Financiera, en calidad
de jefe de equipo, realice la Auditoría Financiera, en el Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial de Sinincay, ubicada en la ciudad de Cuenca, provincia del
Azuay, por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2017.
Los objetivos generales son:
• Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas desarrolladas por los entes públicos.
• Examinar el manejo adecuado de los recursos financieros de cada cuenta contable
que posee el GAD Parroquial de Sinincay.
• Elaborar el informe de auditoría para dar a conocer los resultados, el cual se podrá
dar una opinión a la entidad luego de haber evaluado los respectivos Estados
Financieros.
El equipo de trabajo estará conformado por: Johanna Yuquilima- Jefe de Equipo y como
Supervisor Ing. Diego Condo, quien en forma periódica informará sobre el avance del
trabajo.
El tiempo estimado para la ejecución de esta acción de control es de 60 días laborables
que incluye la elaboración del borrador del informe y la conferencia final.
Atentamente,
Ing. Diego Condo
Supervisor de la Unidad de Auditoría
40
3.1.1.2 Notificación de inicio OFICIO No. 001-AF-2018
Sección: Unidad de Auditoría Financiera
Asunto: Notificación de inicio de acción de control
Cuenca, 24 de abril del 2018
Sr. José Luis Atancuri
Presidente
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY.
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que la Unidad de Auditoría
Financiera iniciará la Auditoría Financiera, en el Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay, por el periodo comprendido entre el uno de enero al treinta y uno
de diciembre del dos mil diecisiete.
Los objetivos generales de la Auditoría de la acción de control son:
• Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas desarrolladas por los entes públicos.
• Examinar el manejo adecuado de los recursos financieros de cada cuenta contable
que posee el GAD Parroquial de Sinincay.
• Elaborar el informe de auditoría para dar a conocer los resultados, el cual se podrá
dar una opinión a la entidad luego de haber evaluado los respectivos Estados
Financieros.
Para esta acción de control el equipo de auditores estará conformado por los señores: Ing.
Diego Condo Supervisor y Johanna Yuquilima Jefe de Equipo; por lo que se servirá
disponer se preste la colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.
Agradeceré enviar respuesta a nuestra oficina ubicada en Av. 24 de mayo 7-77 y Hernán
Malo, señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria completa,
nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono del domicilio, trabajo y
celular; cargo y período de gestión y copia legible de su cédula de ciudadanía.
Atentamente,
Johanna Yuquilima
Jefe de Equipo de Auditoría Financiera
41
OFICIO No. 001-AF-2018
Sección: Unidad de Auditoría Financiera
Asunto: Notificación de inicio de acción de control
Cuenca, 24 de abril del 2018
Sres. Vocales
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY.
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que la Unidad de Auditoría
Financiera iniciará la Auditoría Financiera, en el Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay, por el periodo comprendido entre el uno de enero al treinta y uno
de diciembre del dos mil diecisiete.
Los objetivos generales de la Auditoría de la acción de control son:
• Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas desarrolladas por los entes públicos.
• Examinar el manejo adecuado de los recursos financieros de cada cuenta contable
que posee el GAD Parroquial de Sinincay.
• Elaborar el informe de auditoría para dar a conocer los resultados, el cual se podrá
dar una opinión a la entidad luego de haber evaluado los respectivos Estados
Financieros.
Para esta acción de control el equipo de auditores estará conformado por los señores: Ing.
Diego Condo Supervisor y Johanna Yuquilima Jefe de Equipo; por lo que se servirá
disponer se preste la colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.
Agradeceré enviar respuesta a nuestra oficina ubicada en Av. 24 de mayo 7-77 y Hernán
Malo, señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria completa,
nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono del domicilio, trabajo y
celular; cargo y período de gestión y copia legible de su cédula de ciudadanía.
Atentamente,
Johanna Yuquilima
Jefe de Equipo de Auditoría Financiera
42
OFICIO No. 001-AF-2018
Sección: Unidad de Auditoría Financiera
Asunto: Notificación de inicio de acción de control
Cuenca, 24 de abril del 2018
C.P.A
Andrea González
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY.
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que la Unidad de Auditoría
Financiera iniciará la Auditoría Financiera, en el Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay, por el periodo comprendido entre el uno de enero al treinta y uno
de diciembre del dos mil diecisiete.
Los objetivos generales de la Auditoría de la acción de control son:
• Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas desarrolladas por los entes públicos.
• Examinar el manejo adecuado de los recursos financieros de cada cuenta contable
que posee el GAD Parroquial de Sinincay.
• Elaborar el informe de auditoría para dar a conocer los resultados, el cual se podrá
dar una opinión a la entidad luego de haber evaluado los respectivos Estados
Financieros.
Para esta acción de control el equipo de auditores estará conformado por los señores: Ing.
Diego Condo Supervisor y Johanna Yuquilima Jefe de Equipo; por lo que se servirá
disponer se preste la colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.
Agradeceré enviar respuesta a nuestra oficina ubicada en Av. 24 de mayo 7-77 y Hernán
Malo, señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria completa,
nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono del domicilio, trabajo y
celular; cargo y período de gestión y copia legible de su cédula de ciudadanía.
Atentamente,
Johanna Yuquilima
Jefe de Equipo de Auditoría Financiera
43
OFICIO No. 001-AF-2018
Sección: Unidad de Auditoría Financiera
Asunto: Notificación de inicio de acción de control
Cuenca, 24 de abril del 2018
Secretaria
Lcda. Miriam Narváez
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY.
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que la Unidad de Auditoría
Financiera iniciará la Auditoría Financiera, en el Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay, por el periodo comprendido entre el uno de enero al treinta y uno
de diciembre del dos mil diecisiete.
Los objetivos generales de la Auditoría de la acción de control son:
• Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas desarrolladas por los entes públicos.
• Examinar el manejo adecuado de los recursos financieros de cada cuenta contable
que posee el GAD Parroquial de Sinincay.
• Elaborar el informe de auditoría para dar a conocer los resultados, el cual se podrá
dar una opinión a la entidad luego de haber evaluado los respectivos Estados
Financieros.
Para esta acción de control el equipo de auditores estará conformado por los señores: Ing.
Diego Condo Supervisor y Johanna Yuquilima Jefe de Equipo; por lo que se servirá
disponer se preste la colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.
Agradeceré enviar respuesta a nuestra oficina ubicada en Av. 24 de mayo 7-77 y Hernán
Malo, señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria completa,
nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono del domicilio, trabajo y
celular; cargo y período de gestión y copia legible de su cédula de ciudadanía.
Atentamente,
Johanna Yuquilima
Jefe de Equipo de Auditoría Financiera
44
Estudio analítico vertical Estado de Situación Financiera
ANÁLISIS VERTICAL
RAZÓN
SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CUENTAS DENOMINACIÓN VALOR %
1 ACTIVOS 2.055.588,03 100,00%
CORRIENTES 1.019.812,50 49,61%
111 Disponibilidades 790.316,15 38,45%
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 790.086,14 38,44%
11115 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa de Ingresos 230,01 0,01%
112 Anticipos de Fondos 161.490,38 7,86%
11201 Anticipos a Servidores Públicos 34,23 0,002%
1120101 Anticipos de Remuneraciones Tipo A 34,23 0,002%
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 160.397,59 7,80%
11205 Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios 1.058,56 0,05%
113 Cuentas por Cobrar 30.110,74 1,46%
11317 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 426,68 0,02%
11318 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 8.513,83 0,41%
11328 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión 19.865,60 0,97%
11381 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 53,31 0,003%
1138102 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Ventas 53,31 0,003%
11398 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 1.251,32 0,06%
122 Inversiones Permanentes en Títulos y Valores 6.870,00 0,33%
12205 Inversiones en Títulos y Valores 6.870,00 0,33%
1220504 Acciones 6.870,00 0,33%
124 Deudores Financieros 31.025,23 1,51%
12482 Anticipos de Fondos de Años Anteriores 31.025,23 1,51%
1248206 Egresos Realizados por Expropiaciones de Años Anteriores 31.025,23 1,51%
FIJOS 959.662,15 46,69%
141 Bienes de Administración 950.798,52 46,25%
14101 Bienes Muebles 202.319,88 9,84%
1410103 Mobiliarios 42.637,11 2,07%
1410104 Maquinarias y Equipos 134.972,12 6,57%
1410107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 24.710,65 1,20%
14103 Bienes Inmuebles 902.869,43 43,92%
1410301 Terrenos 425.599,43 20,70%
1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00 23,22%
14199 Depreciación Acumulada -154.390,79 -7,51%
1419902 Depreciación Acumulada de Edificios, Locales y Residencias -84.476,78 -4,11%
Analizar el Estado de Situación Financiera mediante el análisis vertical.
PARROQUIAL DE SININCAY
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de diciembre del 2017
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PT-AV-EF-1/3
45
1419903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -28.674,49 -1,39%
1419904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -19.857,65 -0,97%
1419907 Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informático -21.381,87 -1,04%
145 Bienes de Programas 8.863,63 0,43%
14501 Bienes Muebles 10.118,83 0,49%
1450103 Mobiliarios 2.946,14 0,14%
1450104 Maquinarias y Equipos 7.172,69 0,35%
14599 Depreciación Acumulada -1.255,20 -0,06%
1459903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -527,57 -0,03%
1459904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -727,63 -0,04%
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 57.154,06 2,78%
151 Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 2,33%
15192 Acumulación de Costos en Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 2,33%
152 Inversiones en Programas en Ejecución 9.231,65 0,45%
15292 Acumulación de Costos en Inversiones en Programas en Ejecución 10.368,01 0,50%
15299 (-) Depreciación Acumulada Bienes de Inversión -1.136,36 -0,06%
1529903 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios -687,25 -0,03%
1529904 (-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -449,11 -0,02%
OTROS 18.959,32 0,92%
125 Inversiones Diferidas 9.177,71 0,45%
12503 Prepagos por Arrendamientos de Bienes 5.000,00 0,24%
1250301 Prepagos por Arrendamiento de Terrenos 5.000,00 0,24%
12531 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes 4.177,71 0,20%
1253101 Prepagos de Seguros 4.177,71 0,20%
131 Existencias para Consumo Corriente 9.781,61 0,48%
13101 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente 9.781,61 0,48%
1310101 Existencias de Alimentos y Bebidas 6,00 0,0003%
1310102 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 666,90 0,03%
1310104 Existencias de Materiales de Oficina 2.921,07 0,14%
1310105 Existencias de Materiales de Aseo 2.916,92 0,14%
1310106 Existencias de Herramientas 190,40 0,01%
1310110 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Medico 510,58 0,02%
1310111 Existencias de Materiales de Construcción, Eléctrico, Plomería y Carpi 334,33 0,02%
1310113 Existencias de Repuestos y Accesorios 727,21 0,04%
1310120 Menaje de Cocina, de Hogar, Accesorios Descartables y Accesorios de 8,64 0,0004%
1310199 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 1.499,56 0,07%
2 PASIVOS 98.337,02 100,00%
CORRIENTES 20.553,42 20,90%
212 Depósitos y Fondos de Terceros 8.054,77 8,19%
21203 Fondos de Terceros 7.875,60 8,01%
21207 Obligaciones de Otros Entes Públicos 179,17 0,18%
213 Cuentas por Pagar 12.498,65 12,71%
21351 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 1.591,45 1,62%
21353 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 550,77 0,56%
21371 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversión 605,58 0,62%
21373 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión 5.978,70 6,08%
PT-AV-EF-2/3
46
21375 Cuentas por Pagar Obras Públicas 2.913,76 2,96%
21381 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado 141,05 0,14%
2138107 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Facturado - Cobrado 10 141,05 0,14%
21398 Cuentas por Pagar de Años Anteriores 717,34 0,73%
LARGO PLAZO 77.783,60 79,10%
223 Empréstitos 77.783,60 79,10%
22301 Créditos Internos 77.783,60 79,10%
2230101 Créditos del Sector Público Financiero 77.783,60 79,10%
6 PATRIMONIO 1.957.251,01 100,00%
611 Patrimonio Público 956.322,15 48,86%
61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 956.322,15 48,86%
618 Resultados de Ejercicios 1.001.447,78 51,17%
61801 Resultados Ejercicios Anteriores 554.586,98 28,33%
61803 Resultado del Ejercicio Vigente 446.860,80 22,83%
619 Disminución Patrimonial -518,92 -0,03%
61994 Disminución de Bienes Larga Duración -518,92 -0,03%
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2.055.588,03
FUENTE:
Estado de Situación Financiera GAD Sinincay
Realizado por: JYN
Fecha: 26/4/2018
Revisado por: DC
Al realizar el análisis vertical de acuerdo al Estado de Situación Financiera se pueden distnguir el grupo de cuentas que
poseen porcentajes representativos de los grupos de Activos, Pasivos y Patrimonio que posee la entidad para poder
identificar las cuentas mas representativas.
COMENTARIO:
PT-AV-EF-3/3
47
Estudio analítico horizontal Estado de Situación Financiera
RAZÓN
SOCIAL:Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Examinar el Estado de Situación Financiera mediante el análisis horizontal.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CUENTAS DENOMINACIÓN 2016 2017VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
1 ACTIVOS 1.608.755,83 2.055.588,03 -446.832,20 -27,78%
CORRIENTES 684.987,29 1.019.812,50 -334.825,21 -48,88%
111 Disponibilidades 592.691,29 790.316,15 -197.624,86 -33,34%
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 589.411,03 790.086,14 -200.675,11 -34,05%
1110301 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal JUNTA 560.918,23 560.918,23 100,00%
1110302 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal Crédito 28.492,80 28.492,80 100,00%
11115 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa 3.280,26 230,01 3.050,25 92,99%
1111501 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa Ing. 0,01 0,01 100,00%
1111504 Cooperativa de Ahorro y Crédito ERCO 3.280,25 3.280,25 100,00%
112 Anticipos de Fondos 26.974,27 161.490,38 -134.516,11 -498,68%
11201 Anticipos a Servidores Públicos 30,18 34,23 -4,05 -13,42%
1120101 Anticipos de Remuneraciones Tipo A 30,18 34,23 -4,05 -13,42%
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura -20.832,41 160.397,59 -181.230,00 869,94%
1120305 Anticipo para la construcción del Coliseo Multiusos Sinincay II E -23.250,67 -23.250,67 100,00%
1120307 Anticipo de servicio "Alquiler de volquetas para transp material 168,26 168,26 100,00%
1120309 Anticipo para los estudios y diseños de la construcción de 3 vías 2.250,00 2.250,00 100,00%
11205 Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios 47.776,50 1.058,56 46.717,94 97,78%
113 Cuentas por Cobrar 27.426,50 30.110,74 -2.684,24 -9,79%
11317 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 426,68 -426,68
11318 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 8.513,83 -8.513,83
11328 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e In 5.253,48 19.865,60 -14.612,12 -278,14%
11381 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 53,31 -53,31
1138102 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Ventas 53,31 -53,31
11398 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 22.173,02 1.251,32 20.921,70 94,36%
1139801 Cuentas por Cobrar Anos Anteriores Vta. Bienes y/o servicios 22.173,02 22.173,02 100,00%
122 Inversiones Permanentes en Títulos y Valores 6.870,00 6.870,00 0,00 0,00%
12205 Inversiones en Títulos y Valores 6.870,00 6.870,00 0,00 0,00%
1220504 Acciones 6.870,00 6.870,00 0,00 0,00%
124 Deudores Financieros 31.025,23 31.025,23 0,00 0,00%
12482 Anticipos de Fondos de Anos Anteriores 31.025,23 31.025,23 0,00 0,00%
1248206 Egresos Realizados por Expropiaciones de Años Anteriores 31.025,23 31.025,23 0,00 0,00%
ANÁLISIS HORIZONTAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE SININCAY
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de diciembre del 2017
PT-AH-ESF-1/3
48
FIJOS 864.714,09 959.662,15 -94.948,06 -10,98%
141 Bienes de Administración 855.950,04 950.798,52 -94.848,48 -11,08%
14101 Bienes Muebles 84.190,70 202.319,88 -118.129,18 -140,31%
1410103 Mobiliarios 41.637,13 42.637,11 -999,98 -2,40%
1410104 Maquinarias y Equipos 22.359,88 134.972,12 -112.612,24 -503,64%
1410107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 20.193,69 24.710,65 -4.516,96 -22,37%
14103 Bienes Inmuebles 902.869,43 902.869,43 0,00 0,00%
1410301 Terrenos 425.599,43 425.599,43 0,00 0,00%
1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00 477.270,00 0,00 0,00%
14199 Depreciación Acumulada -131.110,09 -154.390,79 23.280,70 -17,76%
1419902 Depreciación Acumulada de Edificios, Locales y Residencias -75.885,92 -84.476,78 8.590,86 -11,32%
1419903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -25.779,32 -28.674,49 2.895,17 -11,23%
1419904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -9.178,02 -19.857,65 10.679,63 -116,36%
1419907 Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Inf -20.266,83 -21.381,87 1.115,04 -5,50%
145 Bienes de Programas 8.764,05 8.863,63 -99,58 -1,14%
14501 Bienes Muebles 10.131,79 10.118,83 12,96 0,13%
1450103 Mobiliarios 2.946,14 2.946,14 0,00 0,00%
1450104 Maquinarias y Equipos 7.185,65 7.172,69 12,96 0,18%
14599 Depreciación Acumulada -1.367,74 -1.255,20 -112,54 8,23%
1459903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -527,57 -527,57 0,00 0,00%
1459904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -840,17 -727,63 -112,54 13,39%
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 44.127,20 57.154,06 -13.026,86 -29,52%
151 Inversiones en Obras en Proceso 33.899,71 47.922,41 -14.022,70 -41,37%
15192 Acumulación de Costos en Inversiones en Obras en Proceso 33.899,71 47.922,41 -14.022,70 -41,37%
1519201 Acum Costos Programa -Remodelación, adecuación o mejora Inf 33.899,71 33.899,71 100,00%
152 Inversiones en Programas en Ejecución 10.227,49 9.231,65 995,84 9,74%
15292 Acumulación de Costos en Inversiones en Programas en Ej. 10.227,49 10.368,01 -140,52 -1,37%
1529201 Acum Costos - Programa de Rescate y visibilización de cultura 10.227,49 10.227,49 100,00%
15299 (-) Depreciación Acumulada Bienes de Inversión -1.136,36 1.136,36
1529903 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios -687,25 687,25
1529904 (-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -449,11 449,11
OTROS 14.927,25 18.959,32 -4.032,07 -27,01%
125 Inversiones Diferidas 7.155,73 9.177,71 -2.021,98 -28,26%
12503 Prepagos por Arrendamientos de Bienes 5.000,00 5.000,00 0,00 0,00%
1250301 Prepagos por Arrendamiento de Terrenos 5.000,00 5.000,00 0,00 0,00%
12531 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Cor 2.155,73 4.177,71 -2.021,98 -93,80%
1253101 Prepagos de Seguros 2.155,73 4.177,71 -2.021,98 -93,80%
131 Existencias para Consumo Corriente 7.771,52 9.781,61 -2.010,09 -25,86%
13101 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente 7.771,52 9.781,61 -2.010,09 -25,86%
1310101 Existencias de Alimentos y Bebidas 6,00 6,00 0,00 0,00%
1310102 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 606,48 666,90 -60,42 -9,96%
1310104 Existencias de Materiales de Oficina 2.089,73 2.921,07 -831,34 -39,78%
1310105 Existencias de Materiales de Aseo 2.220,36 2.916,92 -696,56 -31,37%
1310106 Existencias de Herramientas 190,40 -190,40
1310110 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Medico 510,58 510,58 0,00 0,00%
1310111 Existencias de Materiales de Construcción, Eléctrico, Plomería 334,33 334,33 0,00 0,00%
1310113 Existencias de Repuestos y Accesorios 495,84 727,21 -231,37 -46,66%
1310120 Menaje de Cocina, de Hogar, Accesorios Descartables y Acc 8,64 8,64 0,00 0,00%
1310199 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 1.499,56 1.499,56 0,00 0,00%
2 PASIVOS 97.846,70 98.337,02 -490,32 -0,50%
CORRIENTES 22.899,22 20.553,42 2.345,80 10,24%
212 Depósitos y Fondos de Terceros 10.957,23 8.054,77 2.902,46 26,49%
21203 Fondos de Terceros 404,01 7.875,60 -7.471,59 -1849,36%
21207 Obligaciones de Otros Entes Públicos 10.553,22 179,17 10.374,05 98,30%
2120701 Obligaciones de Otros Entes Públicos_ Retenciones Impto. Renta 10.553,22 10.553,22 100,00%
PT-AH-ESF-2/3
49
213 Cuentas por Pagar 11.941,99 12.498,65 -556,66 -4,66%
21351 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 1.920,78 1.591,45 329,33 17,15%
2135101 C x P Gastos en Personal - Liquido 40,89 40,89 100,00%
2135103 C x P Gastos en Personal - IESS Personal 1.576,16 1.576,16 100,00%
2135105 C x P Gastos en Personal - Otras retenciones 303,73 303,73 100,00%
21353 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 2.583,43 550,77 2.032,66 78,68%
2135301 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 2.344,13 2.344,13 100,00%
2135302 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 91,63 91,63 100,00%
2135304 CxP Bienes y Servicios de Consumo 30% SRI 37,11 37,11 100,00%
2135306 C x P Bienes y Serv. Consumo 70% SRI 49,16 49,16 100,00%
2135307 C x P Bienes y Serv. Consumo 100% SRI 61,40 61,40 100,00%
21357 Cuentas por Pagar Otros Gastos 26,91 26,91 100,00%
2135701 C x P Otros Gastos - Proveedor 26,21 26,21 100,00%
2135702 C x P Otros Gastos - Impuesto a la Renta 0,70 0,70 100,00%
21371 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversión 3.052,89 605,58 2.447,31 80,16%
2137101 C x P Gastos en Personal para Inversión - Proveedor 2.409,56 2.409,56 100,00%
2137103 Cuentas por Pagar Aportaciones al IESS 107,21 107,21 100,00%
2137105 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversión Otras ret 15,11 15,11 100,00%
2137106 Ctas por pagar Gastos en Personal- Retención IVA 294,90 294,90 100,00%
2137107 Ctas por pagar gastos en personal- Ret Impto Renta 226,11 226,11 100,00%
21373 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión 2.679,06 5.978,70 -3.299,64 -123,16%
2137301 C x P Bienes y Serv. Inversión - Proveedor 2.211,10 2.211,10 100,00%
2137302 C x P Bienes y Serv. Inversión - Impuesto a la Renta 188,27 188,27 100,00%
2137304 CxP Bienes y Servicios Inversión 30% SRI 24,71 24,71 100,00%
2137307 C x P Bienes y Serv. Inversión 100% SRI 254,98 254,98 100,00%
21375 Cuentas por Pagar Obras Publicas 1.395,56 2.913,76 -1.518,20 -108,79%
2137501 C x P Obras Publicas - Proveedor 1.258,76 1.258,76 100,00%
2137502 C x P Obras Publicas - Impuesto a la Renta 23,34 23,34 100,00%
2137504 Cx P Obras Públicas 30% SRI 4,78 4,78 100,00%
2137506 C x P Obras Publicas 70% SRI 108,68 108,68 100,00%
21381 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado 73,56 141,05 -67,49 -91,75%
2138107 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Facturado - Co 73,56 141,05 -67,49 -91,75%
21398 Cuentas por Pagar de Anos Anteriores 209,80 717,34 -507,54 -241,92%
2139801 Cuentas por Pagar de Años Anteriores- 209,80 209,80 100,00%
223 Empréstitos 74.947,48 77.783,60 -2.836,12 -3,78%
22301 Créditos Internos 74.947,48 77.783,60 -2.836,12 -3,78%
2230101 Créditos del Sector Público Financiero 74.947,48 77.783,60 -2.836,12 -3,78%
6 PATRIMONIO 1.510.909,13 1.957.251,01 -446.341,88 -29,54%
611 Patrimonio Público 956.322,15 956.322,15 0,00 0,00%
61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 956.322,15 956.322,15 0,00 0,00%
618 Resultados de Ejercicios 554.586,98 1.001.447,78 -446.860,80 -80,58%
61801 Resultados Ejercicios Anteriores 380.981,98 554.586,98 -173.605,00 -45,57%
61803 Resultado del Ejercicio Vigente 173.605,00 446.860,80 -273.255,80 -157,40%
619 Disminución Patrimonial -518,92 518,92
61994 Disminución de Bienes Larga Duración -518,92 518,92
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1.512.408,69 1.958.750,57 -446.341,88 -29,51%
FUENTE:
Estado de Situación Financiera GAD Sinincay Realizado por: JYN
Fecha: 26/4/2018
Revisado por: DC
COMENTARIO:
Al realizar el análisis horizontal del Estado de Situación Financiera se puede determinar los aumentos y disminuciones de cada una de las
cuentas permitiendo tener un mejor panorama de los cambios efectuados en del año 2016 al 2017.
PT-AH-ESF-3/3
50
Estudio analítico vertical Estado de Resultados
ANÁLISIS VERTICAL
RAZÓN
SOCIAL:Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Examinar el Estado de Resultados mediante el análisis vertical.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CUENTAS DENOMINACIÓN VALOR %
RESULTADO DE EXPLOTACION
RESULTADO DE OPERACION -1.164.226,95 -71,89%
62301 Tasas Generales
6230103 Ocupación de Lugares Públicos 1.619,16 0,10%
63151 Inversiones de Desarrollo Social -118.405,89 -7,31%
63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público -925.040,49 -57,12%
63301 Remuneraciones Básicas
6330105 Remuneraciones Unificadas -68.996,62 -4,26%
63302 Remuneraciones Complementarias
6330203 Decimotercer Sueldo -5.750,70 -0,36%
6330204 Decimocuarto Sueldo -3.468,75 -0,21%
63306 Aportes Patronales a la Seguridad Social
6330601 Aporte Patronal -7.653,14 -0,47%
6330602 Fondo de Reserva -5.282,12 -0,33%
6330707 Compensación por Vacaciones no Gozadas por Cesación -782,67 -0,05%
63401 Servicios Básicos
6340101 Agua Potable -108,00 -0,01%
6340104 Energía Eléctrica -2.215,89 -0,14%
6340105 Telecomunicaciones -3.320,70 -0,21%
6340106 Servicios de Correo -8,30 -0,001%
63402 Servicios Generales
6340204 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones -867,13 -0,05%
6340205 Espectáculos Culturales y Sociales -660,65 -0,04%
6340209 Servicios de Aseo -225,20 -0,01%
63404 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones
6340406 Gastos en Herramientas -28,00 -0,002%
63405 Arrendamientos de Bienes
6340505 Arrendamientos de Vehículos -10.825,75 -0,67%
63406 Contratación de Estudios e Investigaciones
6340603 Servicios de Capacitación -936,00 -0,06%
6340606 Honorarios por Contratos Civiles de Servicios -6.008,80 -0,37%
63407 Gastos en Informática
6340702 Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes -171,00 -0,01%
6340704 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas -1.364,01 -0,08%
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE SININCAY
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 de diciembre del 2017
GASTOS DE OPERACIÓN
PT-AV-ER-1/3
51
63445 Bienes Muebles no Depreciables
6344503 Mobiliarios -181,80 -0,01%
6344506 Herramientas -24,64 0,00%
6344507 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos -148,20 -0,01%
6344508 Bienes Artísticos y Culturales -34,20 -0,002%
6344509 Libros y Colecciones -10,00 -0,001%
6344511 Partes y Repuestos -70,60 -0,004%
63501 Impuestos, Tasas y Contribuciones
6350102 Tasas Generales, Impuestos, Contribuciones, Permisos, -849,48 -0,05%
6350199 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones -1.119,69 -0,07%
63504 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
6350403 Comisiones Bancarias -465,92 -0,03%
6350406 Costas Judiciales; Trámites Notariales y Legalización de -814,50 -0,05%
6350413 Devolución de Garantías -0,71 -0,00004%
6350416 Obligaciones con el IESS por Responsabilidad Patronal -0,68 -0,00004%
6350418 Intereses por Mora Patronal al IESS -5,88 -0,00036%
TRANSFERENCIAS NETAS 1.619.458,60 100,00%
62601 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público
6260104 De Gobiernos Autónomos Descentralizados 51.040,20 3,15%
62606 Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 127.014,24 7,84%
62621 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión del
6262103 De Empresas Publicas 6.321,15 0,39%
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado 1.078.341,13 66,59%
62622 Donaciones de Capital del Sector Privado Interno
6262204 Del Sector Privado no Financiero 36.800,38 2,27%
62626 Aportes y Participaciones de Capital e Inversión del
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 296.366,43 18,30%
62630 Reintegro del IVA
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos 73.223,29 4,52%
63601 Transferencias Corrientes al Sector Público
6360101 Al Gobierno Central -12.146,08 -0,75%
6360103 A Empresas Publicas -77,26 -0,005%
63602 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno
6360204 Al Sector Privado no Financiero -12.837,30 -0,79%
63604 Participaciones Corrientes al Sector Público
6360406 Para el IECE por el 0.5% de las Planillas de Pago al IESS -459,28 -0,03%
63610 Transferencias para Inversión al Sector Público
6361002 A Entidades Descentralizadas y Autónomas -24.128,30 -1,49%
PT-AV-ER-2/3
52
RESULTADO FINANCIERO 9.153,76 0,57%
62502 Rentas de Arrendamientos de Bienes
6250202 Rentas de Edificios, Locales y Residencias 5.666,57 0,35%
6250299 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 10.087,62 0,62%
63502 Intereses y Otros Cargos de la Deuda Publica Interna
6350201 Intereses al Sector Público Financiero -6.474,72 -0,40%
6350206 Comisiones y Otros Cargos -125,71 -0,01%
OTROS INGRESOS Y GASTOS -17.524,61 -1,08%
62524 Otros Ingresos no Clasificados
6252499 Otros no Especificados 5.756,09 0,36%
63851 Depreciación Bienes de Administración -23.280,70 -1,44%
RESULTADO DEL EJERCICIO 446.860,80 27,59%
FUENTE:
Estado de Resultados GAD Sinincay Realizado por: JYN
Fecha: 26/4/2018
Revisado por: DC
COMENTARIO:
Al realizar el análisis vertical de las cuentas del Estado de Resultados se puede identificar las Cuentas de
Ingresos y Gastos que representen los porcentajes de cada cuenta.
PT-AV-ER-3/3
53
Estudio analítico horizontal Estado de Resultados
RAZÓN
SOCIAL:Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Analizar el Estado de Situación Financiera mediante el análisis horizontal.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CUENTAS DENOMINACIÓN 2016 2017 VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
RESULTADO DE EXPLOTACION 0.00 0.00
RESULTADO DE OPERACION -268.346,41 -1.164.226,95 895.880,54 -333,85%
GASTOS DE OPERACIÓN
62301 Tasas Generales 1.428,50 1.428,50 100,00%
6230103 Ocupación de Lugares Públicos 1.428,50 1.619,16 -190,66 -13,35%
63151 Inversiones de Desarrollo Social -102.605,02 -118.405,89 15.800,87 -15,40%
6315101 PROGRAMA DE RESCATE Y VISIBILIZACIÓN DE CULTURA -39.605,79 -39.605,79 100,00%
6315102 PROGRAMA: DE INCLUSION A GRUPOS DE ATENCIÓN PR -33.145,18 -33.145,18 100,00%
6315103 Programa de Reactivación Económica -3.427,59 -3.427,59 100,00%
6315104 Programa de preservación del medio ambiente -26.426,46 -26.426,46 100,00%
63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público -38.443,48 -925.040,49 886.597,01 -2306,24%
6315301 Mantenimiento de Espacios Públicos y Educativos -24.799,57 -24.799,57 100,00%
6315302 Obras Publicas de Transporte y vías -13.643,91 -13.643,91 100,00%
63301 Remuneraciones Básicas -67.881,78 -67.881,78 100,00%
6330105 Remuneraciones Unificadas -67.881,78 -68.996,62 1.114,84 -1,64%
63302 Remuneraciones Complementarias -9.469,32 -9.469,32 100,00%
6330203 Decimotercer Sueldo -5.656,82 -5.750,70 93,88 -1,66%
6330204 Decimocuarto Sueldo -3.812,50 -3.468,75 -343,75 9,02%
63306 Aportes Patronales a la Seguridad Social -13.105,41 -13.105,41 100,00%
6330601 Aporte Patronal -7.568,63 -7.653,14 84,51 -1,12%
6330602 Fondo de Reserva -5.536,78 -5.282,12 -254,66 4,60%
6330707 Compensación por Vacaciones no Gozadas por Cesación de F -782,67 782,67
63401 Servicios Básicos -6.319,03 -6.319,03 100,00%
6340101 Agua Potable -96,00 -108,00 12,00 -12,50%
6340104 Energía Eléctrica -2.911,12 -2.215,89 -695,23 23,88%
6340105 Telecomunicaciones -3.307,99 -3.320,70 12,71 -0,38%
6340106 Servicios de Correo -3,92 -8,30 4,38 -111,73%
63402 Servicios Generales -3.243,60 -3.243,60 100,00%
6340204 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones -978,44 -867,13 -111,31 11,38%
6340205 Espectáculos Culturales y Sociales -826,34 -660,65 -165,69 20,05%
6340207 Difusión, Información y Publicidad -37,33 -37,33 100,00%
6340208 Servicios de Seguridad y Vigilancia -282,00 -282,00 100,00%
6340209 Servicios de Aseo -244,82 -225,20 -19,62 8,01%
6340217 Difusión e Información -874,67 -874,67 100,00%
63403 Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias -148,55 -148,55 100,00%
6340301 Pasajes al Interior -118,00 -118,00 100,00%
6340303 Viáticos y Subsistencias en el Interior -30,55 -30,55 100,00%
63404 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones -243,78 -243,78 100,00%
6340402 Gastos en Edificios, Locales y Residencias -116,80 -116,80 100,00%
6340404 Gastos en Maquinarias y Equipos -126,98 -126,98 100,00%
6340406 Gastos en Herramientas -28,00 28,00
ANÁLISIS HORIZONTAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE SININCAY
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 de diciembre del 2017
PT-AH-ER-1/3
54
63405 Arrendamientos de Bienes -4.982,25 -4.982,25 100,00%
6340501 Arrendamientos de Terrenos -500,00 -500,00 100,00%
6340505 Arrendamientos de Vehículos -4.482,25 -10.825,75 6.343,50 -141,52%
63406 Contratación de Estudios e Investigaciones -14.568,51 -14.568,51 100,00%
6340603 Servicios de Capacitación -560,00 -936,00 376,00 -67,14%
6340606 Honorarios por Contratos Civiles de Servicios -14.008,51 -6.008,80 -7.999,71 57,11%
63407 Gastos en Informática -3.866,03 -3.866,03 100,00%
6340702 Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informáticos -383,80 -171,00 -212,80 55,45%
6340704 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos -3.482,23 -1.364,01 -2.118,22 60,83%
63408 Bienes de Uso y Consumo Corriente -594,00 -594,00 100,00%
6340801 Alimentos y Bebidas -228,65 -228,65 100,00%
6340802 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección -325,03 -325,03 100,00%
6340813 Repuestos y Accesorios -40,32 -40,32 100,00%
63445 Bienes Muebles no Depreciables -904,02 -904,02 100,00%
6344503 Mobiliarios -560,00 -181,80 -378,20 67,54%
6344506 Herramientas -189,37 -24,64 -164,73 86,99%
6344507 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos -24,64 -148,20 123,56 -501,46%
6344508 Bienes Artísticos y Culturales -34,20 34,20
6344509 Libros y Colecciones -10,00 10,00
6344511 Partes y Repuestos -130,01 -70,60 -59,41 45,70%
63501 Impuestos, Tasas y Contribuciones -469,43 -469,43 100,00%
6350102 Tasas Generales, Impuestos, Contribuciones, Permisos, Licencias -292,39 -849,48 557,09 -190,53%
6350199 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones -177,04 -1.119,69 942,65 -532,45%
63504 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos -2.930,70 -2.930,70 100,00%
6350401 Seguros -2.044,72 -2.044,72 100,00%
6350403 Comisiones Bancarias -362,21 -465,92 103,71 -28,63%
6350406 Costas Judiciales; Trámites Notariales y Legalización de Doc -486,47 -814,50 328,03 -67,43%
6350413 Devolución de Garantías -0,71 0,71
6350416 Obligaciones con el IESS por Responsabilidad Patronal -0,68 0,68
6350418 Intereses por Mora Patronal al IESS -37,30 -5,88 -31,42 84,24%
TRANSFERENCIAS NETAS 1.484.842,02 1.619.458,60 -134.616,58 -9,07%
62601 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público 91.344,28 91.344,28 100,00%
6260104 De Gobiernos Autónomos Descentralizados 91.344,28 51.040,20 40.304,08 44,12%
62606 Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional A 73.713,52 73.713,52 100,00%
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 73.713,52 127.014,24 -53.300,72 -72,31%
62621 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión del Sector P 1.119.123,57 1.119.123,57 100,00%
6262103 De Empresas Publicas 2.912,00 6.321,15 -3.409,15 -117,07%
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado 1.116.211,57 1.078.341,13 37.870,44 3,39%
62622 Donaciones de Capital del Sector Privado Interno 18.237,52 18.237,52 100,00%
6262204 Del Sector Privado no Financiero 18.237,52 36.800,38 -18.562,86 -101,78%
62626 Aportes y Participaciones de Capital e Inversión del Régimen S 171.998,28 171.998,28 100,00%
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 171.998,28 296.366,43 -124.368,15 -72,31%
62630 Reintegro del IVA 57.052,23 57.052,23 100,00%
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos D 57.052,23 73.223,29 -16.171,06 -28,34%
63601 Transferencias Corrientes al Sector Público -10.351,62 -10.351,62 100,00%
6360101 Al Gobierno Central -10.281,31 -12.146,08 1.864,77 -18,14%
6360103 A Empresas Publicas -70,31 -77,26 6,95 -9,88%
63602 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno -11.815,75 -11.815,75 100,00%
6360204 Al Sector Privado no Financiero -11.815,75 -12.837,30 1.021,55 -8,65%
63604 Participaciones Corrientes al Sector Público -331,71 -331,71 100,00%
6360406 Para el IECE por el 0.5% de las Planillas de Pago al IESS -331,71 -459,28 127,57 -38,46%
63610 Transferencias para Inversión al Sector Público -24.128,30 -24.128,30 100,00%
6361002 A Entidades Descentralizadas y Autónomas -24.128,30 -24.128,30 0,00 0,00%
PT-AV-ER-2/3
55
RESULTADO FINANCIERO 20.721,05 9.153,76 11.567,29 55,82%
62502 Rentas de Arrendamientos de Bienes 21.203,02 21.203,02 100,00%
6250202 Rentas de Edificios, Locales y Residencias 7.075,85 5.666,57 1.409,28 19,92%
6250299 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 14.127,17 10.087,62 4.039,55 28,59%
63502 Intereses y Otros Cargos de la Deuda Publica Interna -481,97 0,00 -481,97 100,00%
6350201 Intereses al Sector Público Financiero -481,97 -6.474,72 5.992,75 -1243,39%
6350206 Comisiones y Otros Cargos -125,71 125,71
OTROS INGRESOS Y GASTOS 2.809,83 -17.524,61 20.334,44 723,69%
62524 Otros Ingresos no Clasificados 2.809,83 2.809,83 100,00%
6252499 Otros no Especificados 2.809,83 5.756,09 -2.946,26 -104,86%
63851 Depreciación Bienes de Administración -23.280,70 23.280,70
RESULTADO DEL EJERCICIO 1.240.026,49 446.860,80 793.165,69 63,96%
FUENTE:
Estado de Resultados GAD Sinincay Realizado por: JYN
Fecha: 26/4/2018
Revisado por: DC
COMENTARIO:
Al realizar el análisis horizontal del Estado de Resultados se verifica la representación de cada cuenta como ha aumentado y disminuido
durante los periodos establecidos.
PT-AV-ER-3/3
56
Materialidad Estado de Situación Financiera
RAZÓN
SOCIAL:Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Determinar con materialidad para ser auditadas.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
Valor de
referencia
CUENTAS DENOMINACIÓN VALOR 61.667,64
1 ACTIVOS 2.055.588,03
CORRIENTES 1.019.812,50
111 Disponibilidades 790.316,15 Materialidad
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 790.086,14 Materialidad
11115 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa de Ingresos 230,01 No Materialidad
112 Anticipos de Fondos 161.490,38 Materialidad
11201 Anticipos a Servidores Públicos 34,23 No Materialidad
1120101 Anticipos de Remuneraciones Tipo A 34,23 No Materialidad
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 160.397,59 Materialidad
11205 Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios 1.058,56 No Materialidad
113 Cuentas por Cobrar 30.110,74 No Materialidad
11317 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 426,68 No Materialidad
11318 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 8.513,83 No Materialidad
11328 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión 19.865,60 No Materialidad
11381 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 53,31 No Materialidad
1138102 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Ventas 53,31 No Materialidad
11398 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 1.251,32 No Materialidad
122 Inversiones Permanentes en Títulos y Valores 6.870,00 No Materialidad
12205 Inversiones en Títulos y Valores 6.870,00 No Materialidad
1220504 Acciones 6.870,00 No Materialidad
124 Deudores Financieros 31.025,23 No Materialidad
12482 Anticipos de Fondos de Años Anteriores 31.025,23 No Materialidad
1248206 Egresos Realizados por Expropiaciones de Años Anteriores 31.025,23 No Materialidad
FIJOS
141 Bienes de Administración 950.798,52 Materialidad
14101 Bienes Muebles 202.319,88 Materialidad
1410103 Mobiliarios 42.637,11 No Materialidad
1410104 Maquinarias y Equipos 134.972,12 Materialidad
1410107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 24.710,65 No Materialidad
14103 Bienes Inmuebles 902.869,43 Materialidad
1410301 Terrenos 425.599,43 Materialidad
1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00 Materialidad
EVALUACIÓN DE MATERIALIDAD
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE SININCAY
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de diciembre del 2017
PT-MT-EF-1/3
57
14199 Depreciación Acumulada -154.390,79 No Materialidad
1419902 Depreciación Acumulada de Edificios, Locales y Residencias -84.476,78 No Materialidad
1419903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -28.674,49 No Materialidad
1419904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -19.857,65 No Materialidad
1419907 Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informático -21.381,87 No Materialidad
145 Bienes de Programas 8.863,63 No Materialidad
14501 Bienes Muebles 10.118,83 No Materialidad
1450103 Mobiliarios 2.946,14 No Materialidad
1450104 Maquinarias y Equipos 7.172,69 No Materialidad
14599 Depreciación Acumulada -1.255,20 No Materialidad
1459903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -527,57 No Materialidad
1459904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -727,63 No Materialidad
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 57.154,06 No Materialidad
151 Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 No Materialidad
15192 Acumulación de Costos en Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 No Materialidad
152 Inversiones en Programas en Ejecución 9.231,65 No Materialidad
15292 Acumulación de Costos en Inversiones en Programas en Ejecución 10.368,01 No Materialidad
15299 (-) Depreciación Acumulada Bienes de Inversión -1.136,36 No Materialidad
1529903 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios -687,25 No Materialidad
1529904 (-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -449,11 No Materialidad
OTROS 18.959,32 No Materialidad
125 Inversiones Diferidas 9.177,71 No Materialidad
12503 Prepagos por Arrendamientos de Bienes 5.000,00 No Materialidad
1250301 Prepagos por Arrendamiento de Terrenos 5.000,00 No Materialidad
12531 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes 4.177,71 No Materialidad
1253101 Prepagos de Seguros 4.177,71 No Materialidad
131 Existencias para Consumo Corriente 9.781,61 No Materialidad
13101 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente 9.781,61 No Materialidad
1310101 Existencias de Alimentos y Bebidas 6,00 No Materialidad
1310102 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 666,90 No Materialidad
1310104 Existencias de Materiales de Oficina 2.921,07 No Materialidad
1310105 Existencias de Materiales de Aseo 2.916,92 No Materialidad
1310106 Existencias de Herramientas 190,40 No Materialidad
1310110 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Medico 510,58 No Materialidad
1310111 Existencias de Materiales de Construcción, Eléctrico, Plomería y Carpi 334,33 No Materialidad
1310113 Existencias de Repuestos y Accesorios 727,21 No Materialidad
1310120 Menaje de Cocina, de Hogar, Accesorios Descartables y Accesorios de 8,64 No Materialidad
1310199 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 1.499,56 No Materialidad
2 PASIVOS 98.337,02
CORRIENTES 20.553,42 No Materialidad
212 Depósitos y Fondos de Terceros 8.054,77 No Materialidad
21203 Fondos de Terceros 7.875,60 No Materialidad
21207 Obligaciones de Otros Entes Públicos 179,17 No Materialidad
PT-MT-EF-2/3
58
213 Cuentas por Pagar 12.498,65 No Materialidad
21351 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 1.591,45 No Materialidad
21353 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 550,77 No Materialidad
21371 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversión 605,58 No Materialidad
21373 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión 5.978,70 No Materialidad
21375 Cuentas por Pagar Obras Publicas 2.913,76 No Materialidad
21381 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado 141,05 No Materialidad
2138107 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Facturado - Cobrado 141,05 No Materialidad
21398 Cuentas por Pagar de Anos Anteriores 717,34 No Materialidad
LARGO PLAZO
223 Empréstitos 77.783,60 Materialidad
22301 Créditos Internos 77.783,60 Materialidad
2230101 Créditos del Sector Público Financiero 77.783,60 Materialidad
6 PATRIMONIO 1.957.251,01 Materialidad
611 Patrimonio Publico 956.322,15 Materialidad
61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 956.322,15 Materialidad
618 Resultados de Ejercicios 1.001.447,78 Materialidad
61801 Resultados Ejercicios Anteriores 554.586,98 Materialidad
61803 Resultado del Ejercicio Vigente 446.860,80 Materialidad
619 Disminución Patrimonial -518,92 No Materialidad
61994 Disminución de Bienes Larga Duración -518,92 No Materialidad
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2.055.588,03
FUENTE: Realizado por: JYN
Estado de Situación Financiera GAD Sinincay Fecha: 27/4/2018
Revisado por: DC
La materialidad ha sido determinada a través de un porcentaje del 3% sobre los activos que posee la
entidad dando a conocer las siguientes cuentas que deben ser auditadas.
COMENTARIO:
PT-MT-EF-3/3
59
Materialidad Estado de Resultados
RAZÓN
SOCIAL:Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe esquina
OBJETIVO
Determinar con materialidad para ser auditadas.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
Valor de referencia
CUENTAS DENOMINACIÓN 2017 61.667,64
RESULTADO DE EXPLOTACION
RESULTADO DE OPERACION -1.164.226,95 No Materialidad
62301 Tasas Generales
6230103 Ocupación de Lugares Públicos 1.619,16 No Materialidad
63151 Inversiones de Desarrollo Social -118.405,89 Materialidad
63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público -925.040,49 Materialidad
63301 Remuneraciones Básicas
6330105 Remuneraciones Unificadas -68.996,62 Materialidad
63302 Remuneraciones Complementarias
6330203 Decimotercer Sueldo -5.750,70 No Materialidad
6330204 Decimocuarto Sueldo -3.468,75 No Materialidad
63306 Aportes Patronales a la Seguridad Social
6330601 Aporte Patronal -7.653,14 No Materialidad
6330602 Fondo de Reserva -5.282,12 No Materialidad
6330707 Compensación por Vacaciones no Gozadas por Cesación -782,67 No Materialidad
63401 Servicios Básicos
6340101 Agua Potable -108,00 No Materialidad
6340104 Energía Eléctrica -2.215,89 No Materialidad
6340105 Telecomunicaciones -3.320,70 No Materialidad
6340106 Servicios de Correo -8,30 No Materialidad
63402 Servicios Generales
6340204 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones -867,13 No Materialidad
6340205 Espectáculos Culturales y Sociales -660,65 No Materialidad
6340209 Servicios de Aseo -225,20 No Materialidad
63404 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones
6340406 Gastos en Herramientas -28,00 No Materialidad
63405 Arrendamientos de Bienes
6340505 Arrendamientos de Vehículos -10.825,75 No Materialidad
63406 Contratación de Estudios e Investigaciones
6340603 Servicios de Capacitación -936,00 No Materialidad
6340606 Honorarios por Contratos Civiles de Servicios -6.008,80 No Materialidad
EVALUACIÓN DE MATERIALIDAD
GASTOS DE OPERACIÓN
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE SININCAY
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 de diciembre del 2017
PT-MT-ER-1/3
60
63407 Gastos en Informática
6340702 Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informáticos -171,00 No Materialidad
6340704 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas -1.364,01 No Materialidad
63445 Bienes Muebles no Depreciables
6344503 Mobiliarios -181,80 No Materialidad
6344506 Herramientas -24,64 No Materialidad
6344507 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos -148,20 No Materialidad
6344508 Bienes Artísticos y Culturales -34,20 No Materialidad
6344509 Libros y Colecciones -10,00 No Materialidad
6344511 Partes y Repuestos -70,60 No Materialidad
63501 Impuestos, Tasas y Contribuciones
6350102 Tasas Generales, Impuestos, Contribuciones, Permisos, -849,48 No Materialidad
6350199 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones -1.119,69 No Materialidad
63504 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
6350403 Comisiones Bancarias -465,92 No Materialidad
6350406 Costas Judiciales; Trámites Notariales y Legalización de -814,50 No Materialidad
6350413 Devolución de Garantías -0,71 No Materialidad
6350416 Obligaciones con el IESS por Responsabilidad Patronal -0,68 No Materialidad
6350418 Intereses por Mora Patronal al IESS -5,88 No Materialidad
TRANSFERENCIAS NETAS 1.619.458,60 Materialidad
62601 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público
6260104 De Gobiernos Autónomos Descentralizados 51.040,20 No Materialidad
62606 Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 127.014,24 Materialidad
62621 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión del
6262103 De Empresas Publicas 6.321,15 No Materialidad
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado 1.078.341,13 Materialidad
62622 Donaciones de Capital del Sector Privado Interno
6262204 Del Sector Privado no Financiero 36.800,38 No Materialidad
62626 Aportes y Participaciones de Capital e Inversión del
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 296.366,43 Materialidad
62630 Reintegro del IVA
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos 73.223,29 Materialidad
63601 Transferencias Corrientes al Sector Público
6360101 Al Gobierno Central -12.146,08 No Materialidad
6360103 A Empresas Publicas -77,26 No Materialidad
63602 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno
6360204 Al Sector Privado no Financiero -12.837,30 No Materialidad
63604 Participaciones Corrientes al Sector Público
6360406 Para el IECE por el 0.5% de las Planillas de Pago al IESS -459,28 No Materialidad
63610 Transferencias para Inversión al Sector Público
6361002 A Entidades Descentralizadas y Autónomas -24.128,30 No Materialidad
PT-MT-ER-2/3
61
RESULTADO FINANCIERO 9.153,76 No Materialidad
62502 Rentas de Arrendamientos de Bienes
6250202 Rentas de Edificios, Locales y Residencias 5.666,57 No Materialidad
6250299 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 10.087,62 No Materialidad
63502 Intereses y Otros Cargos de la Deuda Publica Interna
6350201 Intereses al Sector Público Financiero -6.474,72 No Materialidad
6350206 Comisiones y Otros Cargos -125,71 No Materialidad
OTROS INGRESOS Y GASTOS -17.524,61 No Materialidad
62524 Otros Ingresos no Clasificados
6252499 Otros no Especificados 5.756,09 No Materialidad
63851 Depreciación Bienes de Administración -23.280,70 No Materialidad
RESULTADO DEL EJERCICIO 446.860,80
FUENTE: Realizado por: JYN
Estado de Resultados GAD Sinincay Fecha: 27/4/2018
Revisado por: DC
La materialidad ha sido determinada a través de un porcentaje del 3% sobre los activos de la entidad
aplicando para cada cuenta contable.
COMENTARIO:
PT-MT-ER-3/3
62
Auditoría de Años Anteriores
AUDITORÍA DE AÑOS ANTERIORES
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar el cumplimiento de las recomendaciones efectuadas por la Contraloría General del
Estado.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
La Contraloría General del Estado realizo un Examen Especial a los Ingresos de Gestión y Gastos
de Gestión por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2006 hasta el 31 de mayo de 2010
de la Junta Parroquial de Sinincay.
A través de su informe del examen especial DR2JA-021-2006 aprobado el 5 de diciembre de
2006 y entregado a la entidad el 6 de diciembre del mismo año, se emitieron recomendaciones
que se relacionaban con el alcance y objetivo planteado en el examen especial. (Contraloría
General del Estado, 2010)
Los problemas encontrados fueron los siguientes:
Falta de actas de entrega recepción y de arqueos periódicos y sorpresivos
No se aplicó la recomendación referente a la entrega recepción de bienes por cambio de contador
y tampoco se efectuaron arqueos sorpresivos al efectivo obtenido por la venta de medicamentos.
(Contraloría General del Estado, 2010)
Recomendación:
Al presidente:
1. Dispondrá por escrito y supervisará que cuando ocurran cambios de servidores se realice
la entrega recepción de archivos y registro; así como, a la Secretaria Tesorera organice
arqueos sorpresivos y periódicos de valores. (Contraloría General del Estado, 2010)
Presupuesto de la entidad se aprobó con retraso
Los presupuestos de la entidad no fueron aprobados oportunamente para los ejercicios
económicos correspondientes, limitando la ejecución de las actividades en beneficio de la
parroquia. (Contraloría General del Estado, 2010)
PT-AAT-1/2
63
Recomendación:
Al presidente:
2. En coordinación con la Secretaria Tesorera y Contador, con la anticipación respectiva,
prepara el presupuesto a invertirse en las diferentes obras y servicios a desarrollarse en
la parroquia, considerando la optimización de los recursos disponibles; y, someterá a
la aprobación de la Junta y consideración de la Asamblea Parroquial, antes del cierre
del ejercicio económico anterior a su vigencia. (Contraloría General del Estado, 2010)
Falta de control de los depósitos por las ventas de farmacia
Los ingresos obtenidos por la venta de medicinas y servicios de laboratorio clínico no fueron
depositados oportunamente, permaneciendo en poder de la Auxiliar de Secretaria por varios
días. (Contraloría General del Estado, 2010)
Recomendación:
A la Secretaria Tesorera:
3. A base del reporte diario de recaudación efectuará el arqueo de valores, preparando la
correspondiente nota de depósito a efectuarse máximo al día hábil siguiente al que
corresponda las recaudaciones por la venta de medicinas y otros conceptos.
(Contraloría General del Estado, 2010)
COMENTARIO
Se observan salvedades muy importantes para esta auditoría que se deben tomar considerar a
través de un análisis profundo de cada cuenta para verificar si estos problemas se pueden
mejorar.
CONCLUSIÓN
El Gobierno Parroquial de Sinincay ha cumplido con las recomendaciones establecidas por la
Contraloría General del Estado para mejorar día a día y llevar una adecuada administración
con todas las disposiciones establecidas por la Ley.
FUENTE
Contraloría General del Estado
Realizado por: JYN
Fecha: 27/4/2018
Revisado por: DC
PT-AAT-2/2
64
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Están registradas a nombre de la entidad las cuentas
corrientes que posee la entidad?X
2 ¿La entidad maneja su chequera a nombre de la entidad? X
No se manejan cheques, si no transferencias
en el Banco Central en línea transferencias
interbancaria.
3¿Existe un adecuado control de las entradas y salidas
diarias de dinero?X
4 ¿Se encuentran archivados los cheques anulados? X No se utilizan cheques
5 ¿Se lleva su registro en libros auxiliares de bancos? X
6 ¿Se realizan conciliaciones bancarias periódicamente? X
a) ¿Quién las efectúa? Tesorero
b) ¿Con qué frecuencia? Mensual
7¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y aprobadas
por la máxima autoridad?X
8¿Se tiene evidencias cuando se entregan los cheques a los
beneficiarios?X
9 ¿Se realizan conciliaciones de manera imprevista? X
10 ¿Se deposita el dinero a tiempo? X Los depósitos los realiza el mismo usuario.
CALIFICACIÓN TOTAL 6 4
PONDERACIÓN TOTAL 10
NIVEL DE CONFIANZA 57,00%
NIVEL DE RIESGO 38,00%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: DISPONIBILIDADES
MEDIO
BAJO
65
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1 ¿Existen políticas para otorgar anticipos de fondos? X
2 ¿Se realizan Anticipos de Fondos periódicamente? X
a) ¿Quién las efectúa? El Tesorero con autorización del presidente.
b) ¿Con qué frecuencia? Cuando se requiera
3¿Se archivan correctamente los documentos de anticipos
de fondos? XExiste un registro único de pagos
4¿Para elaborar la nómina existe un control de los
descuentos que se realicen por anticipos de sueldos?X
5¿Se archivan correctamente los documentos de anticipos
de fondos? X
6¿Cuando se realiza un anticipo es informado a la máxima
autoridad? X
7¿Se registran en el sistema los valores entregados a los
contratistas en calidad de anticipos? X
8¿Tienen establecidos un valor limite para conceder
anticipos de fondos? X
9¿Se entrega algún tipo de comprobante al momento de
entregar el anticipo?X
Se emiten letras de cambio para los tipo B y
se archiva una solicitud previa del
funcionario.
10
¿Al momento de realizar el contrato con los contratistas
de obras de infraestructura se tiene establecido que se
deben realizarles anticipos? X
CALIFICACIÓN TOTAL 9 1
PONDERACIÓN TOTAL 10
NIVEL DE CONFIANZA 85,50%
NIVEL DE RIESGO 9,50%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: ANTICIPOS DE FONDOS
ALTO
BAJO
66
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Tienen establecido políticas para manejar las cuentas por
cobrar?X
2 ¿Se utilizan auxiliares para las cuentas por cobrar? X
3 ¿Se realizan conciliaciones de las cuentas por cobrar? X
a) ¿Quién las efectúa? El Tesorero
b) ¿Con qué frecuencia? Mensual
4 ¿Se registra en el sistema las cuentas por cobrar? X
5¿Se cobran intereses por retraso de las Transferencias y
Donaciones?X A la tasa pasiva fijada por el Banco Central
6¿Se han tomado decisiones para mejorar las cuentas por
cobrar de años anteriores?X
7¿Preparan informes de cuentas por cobrar por antigüedad
de saldos?X
Se notifican en las notas de los Estados
Financieros
8¿Existe un control sobre los ingresos procedentes de
cobro de cuentas?X
9¿La entidad concede créditos a los ingresos de
autogestión?X
CALIFICACIÓN TOTAL 5 4
PONDERACIÓN TOTAL 9
NIVEL DE CONFIANZA 52,78%
NIVEL DE RIESGO 42,22%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR
MEDIO
BAJO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
67
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Se tienen controles para el manejo de la cuentas
Deudores Financieros?X
2 ¿Existen políticas para las inversiones? X
3¿Los principales funcionarios tienen conocimiento de las
inversiones permanentes en títulos y valores?X
4¿Estas inversiones se encuentran previstas en el
presupuesto?X
5¿Se tiene algún tiempo establecido para dichas
inversiones?X
6 ¿Se vigila la adecuada custodia de los documentos? X
7¿Se utilizan auxiliares para las cuentas de inversiones
permanentes?X
CALIFICACIÓN TOTAL 1 6
PONDERACIÓN TOTAL 7
NIVEL DE CONFIANZA 13,57%
NIVEL DE RIESGO 81,43%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: INVERSIONES PERMANENTES EN TÍTULOS Y VALORES
BAJO
ALTO
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Se tienen controles para el manejo de la cuentas
Deudores Financieros?X
2 ¿Existen políticas para la cuenta deudores financieros? X
3¿Esta debidamente autorizada la utilización de esta cuenta
en los Estados Financieros?X
4¿Se tienen respaldados los documentos para egresos
realizados por expropiaciones de años anteriores?X
5 ¿Se vigila la adecuada custodia de los documentos? X
6¿Se utilizan auxiliares para la cuenta de inversiones
permanentes?X
CALIFICACIÓN TOTAL 1 5
PONDERACIÓN TOTAL 6
NIVEL DE CONFIANZA 15,83%
NIVEL DE RIESGO 79,17%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
ALTO
BAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: DEUDORES FINANCIEROS
68
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Se tienen políticas establecidos para manejar los activos
de la institución?X
Los emitidos por la Contraloría General del
Estado
2¿La responsabilidad del uso de los bienes de la institución
es de la persona que los utiliza?X
3¿Los activos son destinados para las actividades
administrativas?X
4¿Se mantiene un adecuado control de los activos fijos
donados o transferidos?X
No se tiene el suficiente personal para
inspeccionar
5¿Se encuentra registrado todos los activos fijos a nombre
de la entidad?X
6¿Aplican los porcentajes establecidos por la Ley para el
cálculo de las depreciaciones?X
7 ¿Están asegurados los activos fijos? X
8 ¿Se actualiza el valor en libros de los terrenos existentes? X
Esta en trámite en el Municipio se espera
respuesta del Departamento de Avalúos y
catastros
9 ¿Realizan mantenimiento a los equipos informáticos? X
a) ¿Quién las efectúa? Un proveedor externo
b) ¿Con qué frecuencia? Dos veces al año
10 ¿Se aplica las NIC 16 Propiedad Planta y Equipo? XPor la temporalidad este en proceso, nos
autorizaron hasta el 2019 las NICSP 17
11 ¿Las maquinarias y equipos reciben mantenimiento? X
a) ¿Quién las efectúa? Proveedor
b) ¿Con qué frecuencia?Previo requerimiento de las unidades que lo
necesitan
12¿Todos los activos fijos que posee la entidad se
encuentran respaldados con facturas?X
Los recibos de donaciones no disponen de
facturas
13¿Realizan inspecciones físicas a los activos para su
inventario?X
14¿Los terrenos de la institución son utilizados para
actividades administrativas?X
Se destinan su mayoría para proyectos de
inversión
15 ¿Se tiene conflictos legales por propiedades de terrenos? XEstán algunas en proceso de legalización de
escrituras
CALIFICACIÓN TOTAL 11 4
PONDERACIÓN TOTAL 15
NIVEL DE CONFIANZA 69,67%
NIVEL DE RIESGO 25,33%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: FIJOS
MEDIO
BAJO
69
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Las inversiones en proyectos y programas son fijadas
por principales funcionarios? X
2¿Las inversiones establecidas producen bienestar para la
comunidad? X
3 ¿Se tiene documentos de respaldo de las inversiones?X
4 ¿Realiza un seguimiento a las inversiones? X
5¿Existen políticas para adquirir inversiones en proyectos y
programas? X
CALIFICACIÓN TOTAL 5 0
PONDERACIÓN TOTAL 5
NIVEL DE CONFIANZA 95,00%
NIVEL DE RIESGO 0,00%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
ALTO
BAJO
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Se ordena adecuadamente los contratos de
arrendamiento? XDispone de dos contratos de arrendamiento
2 ¿Existe un adecuado control en las inversiones diferidas? X
3¿Se aplican adecuadamente las cuentas de prepagos de
arrendamiento y de seguros? X
4 ¿Existen auxiliares para el uso de la cuenta contable? X
5 ¿Se registra en el sistema las inversiones diferidas X
CALIFICACIÓN TOTAL 5 0
PONDERACIÓN TOTAL 5
NIVEL DE CONFIANZA 95,00%
NIVEL DE RIESGO 0,00%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: OTROS- INVERSIONES DIFERIDAS
ALTO
BAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
70
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Han establecido políticas en la entidad para la
operatividad de las existencias? X
2 ¿Usted realiza ingresos de inventarios? X
3¿Tiene un control adecuado de Kardex para los
productos que se encuentran en bodega? X
4 ¿Se realizan inventarios de bodega periódicamente? X
a) ¿Quién las efectúa? Asistente Contable
b) ¿Con qué frecuencia? Cuando se requiera
5¿Están debidamente clasificados todos los productos que
posee la entidad? X
Se dispone de pocos materiales de oficina y
aseo
6
¿Se realizan ajustes por diferencias en los registros
permanente de existencias en base a los inventarios físicos
realizados? X
7¿Realizan consumos de bodega para tener constancia la
salida del producto? X
8¿Los productos se encuentran debidamente protegidos
contra el deterioro físico? X
9¿Para las existencias de alimentos y bebidas se controla la
fecha de caducidad? X
El proveedor los trae en la fecha requerida
no se almacenan productos
10¿Los reportes de existencias son presentado los
principales funcionarios?X
El saldo final siempre es cero porque
temporalmente se los registra pero
físicamente no ingresan.
CALIFICACIÓN TOTAL 7 3
PONDERACIÓN TOTAL 10
NIVEL DE CONFIANZA 66,50%
NIVEL DE RIESGO 28,50%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: EXISTENCIAS
MEDIO
BAJO
71
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Se han establecido políticas en la entidad para realizar
depósitos y fondos de terceros? X
Se aplica la normativa del Ministerio de
Finanzas
2 ¿Se realizan depósitos y fondos de terceros? X
a) ¿Quién las efectúa? Tesorero
b) ¿Con qué frecuencia? Eventual
3¿Las principales funcionarios autorizan que se conceda
los pagos con otros entes públicos? X
4 ¿Se reciben comprobantes de pago? X Se emiten
5 ¿Ingresan al sistema los pagos a otros entes públicos?X
6¿Realizan informes de los Pagos realizados a las entidades
públicas? X
CALIFICACIÓN TOTAL 4 2
PONDERACIÓN TOTAL 6
NIVEL DE CONFIANZA 63,33%
NIVEL DE RIESGO 31,67%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
MEDIO
BAJO
COMPONENTE: DEPÓSITOS Y FONDOS DE TERCEROS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
72
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Existen normas y procedimientos para las Cuentas por
Pagar al personal? X
Los de la normativa de Contabilidad
Gubernamental
2¿Para elaborar la nómina existe un control de los
descuentos que se realicen por anticipos de sueldos?X
3 ¿Se entregan comprobantes al cumplir con el pago? X
4 ¿El pago de gastos de personal se los realiza a tiempo?X
5 ¿Existe un monto mínimo para realizar pagos? X
6 ¿Existe una persona encargada para realizar los pagos? X
a) ¿Quién las efectúa? Tesorero
b) ¿Con qué frecuencia? 2 veces por semana
7 ¿Los principales funcionarios autorizan los pagos? X El presidente autoriza
8¿Los pagos por obra públicas se los realiza según las
fechas establecidas en el contrato? X
Es relativa según sea el informe de
fiscalización
9 ¿Se paga a tiempo el Impuesto al Valor Agregado? X
10 ¿La entidad ha efectuado pagos de mora?X
Se ha devuelto todo aquello que se ha
causado de forma indebida
CALIFICACIÓN TOTAL 8 2
PONDERACIÓN TOTAL 10
NIVEL DE CONFIANZA 76,00%
NIVEL DE RIESGO 19,00%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: CUENTAS POR PAGAR
ALTO
BAJO
73
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Se mantiene registrados los créditos adquiridos por
parte de la entidad? X
2¿Existe un adecuado control con respecto a las fechas de
vencimiento de los créditos adquiridos? X
3¿Se establece a una persona para intervenir y pedir
créditos para el GAD? XEl presidente
4 ¿Realizan auxiliares de la cuenta créditos interno? X
5 ¿Se realizan créditos internos? X
a) ¿Quién las efectúa? El presidente autoriza el tesorero paga
b) ¿Con qué frecuencia? Eventual según el requerimiento
6¿Existe un monto mínimo para establecer créditos
internos? X
CALIFICACIÓN TOTAL 5 1
PONDERACIÓN TOTAL 6
NIVEL DE CONFIANZA 79,17%
NIVEL DE RIESGO 15,83%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
BAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: EMPRESTITOS (CREDITOS INTERNOS)
ALTO
74
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1¿Existe un Reglamento para Patrimonios de Gobiernos
Autónomos Descentralizados? X
2¿Establece la institución políticas para las cuentas de
patrimonio? X
3¿Se tienen controles para el manejo de los grupos de las
cuentas de Patrimonio X
4 ¿Se encuentra incorporado el resultado del ejercicio?X
5¿Los rubros establecidos en los Estados Financieros
representan la posición y resultados de la institución?X
6¿Manejan auxiliares para las cuentas disminución de
bienes larga duración? X
7 ¿Realizan informes sobre la cuenta Patrimonio? X En las notas explicativas
8¿Los principales funcionarios conocen los valores de las
cuentas de Patrimonio que posee la entidad? X
9¿Los resultados de ejercicios son los mismos que se han
presentado en los Estados Financieros? X
CALIFICACIÓN TOTAL 6 3
PONDERACIÓN TOTAL 9
NIVEL DE CONFIANZA 63,33%
NIVEL DE RIESGO 31,67%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: PATRIMONIO
MEDIO
BAJO
75
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1 ¿Existe un proceso de ventas en el GAD? X
2¿Las transferencia netas realizadas tienen seguimiento y
control? X
3 ¿Contabilizan diariamente los ingresos efectuados? X
4¿Los ingresos de autogestión están respaldados por
comprobantes de venta? X
5¿Las transferencias y donaciones del sector público de
GADS son ingresados al sistema? X
6¿El dinero recaudado por concepto de ingresos es
depositado en el banco? X
Lo realizan los propios usuarios, no pasa
por las manos de los funcionarios.
7¿Se archivan los documentos de respaldo por los valores
recibidos? X
8¿Realizan informes de las transferencias netas que tiene el
GAD? X
No dentro de los periodos que
corresponden.
9¿Reciben los valores completos del Presupuesto General
del Estado? X
10¿Los arrendamiento de bienes que realiza el GAD son
respaldados por algún comprobante? X
a) ¿Que tipo de comprobante? Comprobante de Ingreso
CALIFICACIÓN TOTAL 9 1
PONDERACIÓN TOTAL 10
NIVEL DE CONFIANZA 85,50%
NIVEL DE RIESGO 9,50%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
COMPONENTE: INGRESOS- TRANSFERENCIAS NETAS
ALTO
BAJO
76
N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1 ¿Las inversiones para desarrollo social son planificadas?X
2¿Los programas invertidos traen aceptación por la
comunidad? X
Son aprobadas por la asamblea parroquial
y armados en talleres participativos
3 ¿Existe una persona a cargo para ese tipo de inversiones?X
a) ¿Quién es la persona encargada? Asesora de Proyectos Sociales
4¿Se cumplen de acuerdo al presupuesto establecido las
inversiones para uso públicos? X
5¿Los desembolsos de dinero están contabilizados en su
respectiva cuenta contable? X
6 ¿Se registran contablemente los gastos efectuados? X
7¿Piden autorización de gastos a los principales
funcionarios? X
8 ¿Los empleados firman sus roles de pago? X
9¿Existe una persona que contrata y estipula los salarios de
acuerdo de las competencias del puesto? X
Está en tramite de legalización de la
normativa para fijar la escala sectorial
a) ¿Quién es la persona encargada? El presidente
10 ¿Se realizan descuentos por retrasos? X
11 ¿El presidente del GAD autoriza el pago de la nomina?X
12 ¿Se pagan todos los beneficios establecidos por la Ley?X
13 ¿Los roles de pago se ingresan al sistema contable? X
14¿Los medidores de servicios básicos se encuentran a
nombre de la entidad? X
15 ¿Paga con puntualidad el uso de servicios básicos? X
16¿Los espectáculos culturales y sociales son aprobados
por los principales funcionarios? X
17 ¿Existe una adecuada seguridad dentro de la institución?X
18¿Los servicios de aseo son importantes para cada
evento? X
19¿Los gastos de instalación, mantenimiento y reparación
son autorizados por el personal asignado? X
20¿Se realizan proformas para los mantenimientos y
reparaciones?X
Se estableció pedir proformas para los
rubros que sean iguales o mayores al
informe de cuantía del año vigente.
CALIFICACIÓN TOTAL 18 2
PONDERACIÓN TOTAL 20
NIVEL DE CONFIANZA 85,50%
NIVEL DE RIESGO 9,50%
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
BAJO
COMPONENTE: GASTOS DE OPERACIÓN
INVERSIONES DE DESARROLLO SOCIAL
INVERSIONES DE BIENES NACIONALES DE USO PÚBLICO
REMUNERACIONES
BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
ALTO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
77
TABULACIÓN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PT-TCI-1/2
N° COMPONENTE SI NO TOTAL %SI %NO %TOTAL
1 Disponibilidades 6 4 10 57,00% 38,00% 95,00%
2 Anticipos de Fondos 9 1 10 85,50% 9,50% 95,00%
3 Cuentas por Cobrar 5 4 9 52,78% 42,22% 95,00%
4 Inversiones Permanentes en Títulos y Valores 1 6 7 13,57% 81,43% 95,00%
5 Deudores Financieros 1 5 6 15,83% 79,17% 95,00%
6 Fijos 11 4 15 69,67% 25,33% 95,00%
7 Inversiones en Programas y Proyectos 5 0 5 95,00% 0,00% 95,00%
8 Otras- Inversiones Diferidas 5 0 5 95,00% 0,00% 95,00%
9 Existencias 7 3 10 66,50% 28,50% 95,00%
10 Depósitos y Fondos de Terceros 3 3 6 63,33% 31,67% 95,00%
11 Cuentas por Pagar 8 2 10 76,00% 19,00% 95,00%
12 Empréstitos( Créditos Internos) 5 1 6 79,17% 15,83% 95,00%
13 Patrimonio 6 3 9 63,33% 31,67% 95,00%
14 Ingresos 9 1 10 85,50% 9,50% 95,00%
15 Gastos 18 2 20 85,50% 9,50% 95,00%
CALIFICACIÓN
Se considero el limite de confiabilidad de 95% considerando el 5% de riesgo aceptable, debido a que el sistema de control
interno no puede asegurarnos un 100% de efectividad por ser un proceso diseñado y ejecutado por seres humanos.
TABULACIÓN DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Tabular el cuestionario de control interno realizado a cada componente
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
RAZÓN
SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe esquina
CALIFICACIÓN
PORCENTUAL
GRADO DE
EFECTIVIDAD
15- 50% BAJO
51-75% MEDIO
76-95% ALTO
78
PT-TCI-2/2
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
COMPONENTE
Disponibilidades MEDIO 38,00% BAJO
Anticipos de Fondos ALTO 9,50% BAJO
Cuentas por Cobrar MEDIO 42,22% BAJO
Inversiones Permanentes en Títulos y Valores BAJO 81,43% ALTO
Deudores Financieros BAJO 79,17% ALTO
Fijos MEDIO 25,33% BAJO
Inversiones en Programas y Proyectos ALTO 0,00% BAJO
Otras- Inversiones Diferidas ALTO 0,00% BAJO
Existencias MEDIO 28,50% BAJO
Depósitos y Fondos de Terceros MEDIO 31,67% BAJO
Cuentas por Pagar ALTO 19,00% BAJO
Empréstitos( Créditos Internos) ALTO 15,83% BAJO
Patrimonio MEDIO 31,67% BAJO
Ingresos ALTO 9,50% BAJO
Gastos ALTO 9,50% BAJO
FUENTE
Cuestionario de Control Interno
COMENTARIO:
Realizado por: JYN
Fecha: 2/5/2018
Revisado por: DC
76,00%
79,17%
85,50%
85,50%
NIVEL DE
CONFIANZA
69,67%
95,00%
95,00%
66,50%
63,33%
63,33%
57,00%
85,50%
52,78%
13,57%
15,83%
NIVEL DE RIESGO
Se debe elegir adecuadamente el componente que se va a examinar en esta auditoría tomando en consideración el nivel de
confianza y de riesgo pero sobre todo de la situación actual de los diversos estudios.
N°Componente
1 Disponibilidades 57,00% MEDIO 38,00% BAJO
2 Anticipos de Fondos 85,50% ALTO 9,50% BAJO
3 Fijos 69,67% MEDIO 25,33% BAJO
4 Emprestitos 79,17% ALTO 15,83% BAJO
5 Patrimonio 63,33% MEDIO 31,67% BAJO
6 Ingresos- Transferencias Netas 85,50% ALTO 9,50% BAJO
7 Gastos 85,50% ALTO 9,50% BAJO
MAPA DE RIESGOS DE AUDITORÍA
Nivel de Confianza Nivel de Riesgo
79
3.1.1.3 Memorando de Planificación Preliminar
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
MEMORANDO DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Antecedentes
La entidad no cuenta con una auditoría financiera sin embargo la Contraloría General del
Estado en el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2006 hasta el 31 de mayo de
2010 realizo un examen especial a los Ingresos de Gestión y Gastos de Gestión al
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay.
Motivo de la auditoría
La Auditoría a los Estados Financieros, se realizará en cumplimiento a la orden de trabajo
001-AF-2018 de 24 de abril del 2018, con cargo al Plan Anual de Control del año 2017.
Objetivo General
Elaborar una Auditoría Financiera al GAD Parroquial de Sinincay para determinar la
respectiva razonabilidad de los saldos al 31 de diciembre del 2017.
Objetivo Específico
• Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas desarrolladas por los entes públicos.
• Examinar el manejo adecuado de los recursos financieros de cada cuenta contable
que posee el GAD Parroquial de Sinincay.
• Elaborar el informe de auditoría para dar a conocer los resultados, el cual se podrá
dar una opinión a la entidad luego de haber evaluado los respectivos Estados
Financieros.
80
Alcance de la auditoría
La Auditoría Financiera de los Estados Financieros del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial de Sinincay se realizará por el ejercicio económico
comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2017.
Conocimiento de la entidad y su base legal
Base Legal
De acuerdo a lo establecido en la Constitución del Ecuador en el artículo 238: “Los
gobiernos autónomos descentralizados gozarán de autonomía política, administrativa y
financiera, y se regirán por los principios de solidaridad, subsidiariedad, equidad
interterritorial, integración y participación ciudadana. En ningún caso el ejercicio de la
autonomía permitirá la secesión del territorio nacional” (Constitución del Ecuador)
Según el Código Orgánico Territorial de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización, artículo. 28.- Gobiernos Autónomos Descentralizados establece que:
“Cada circunscripción territorial tendrá un gobierno autónomo descentralizado
para la promoción del desarrollo y la garantía del buen vivir, a través del ejercicio
de sus competencias. Estará integrado por ciudadanos electos democráticamente
quienes ejercerán su representación política” (Código Orgánico Territorial de
Organización Territorial, Autonomía y Descentralización, 2011, pág. 23)
Principales disposiciones legales
Ley Orgánica
• Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LOTAIP)
• Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)
• Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional (LOGJCC)
• Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)
• Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
• Ley Orgánica del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social (CPCCS)
Reglamento de Leyes
• Reglamento General a la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la
Información Pública (LOTAIP)
81
• Reglamento General a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación
Pública (LOSNCP)
• Reglamento a la Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control
Constitucional (LOGJCC)
• Reglamento a la Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)
Ordenanzas Municipales
• Ordenanza que norma la participación ciudadana para la cogestión del
presupuesto participativo parroquial. (Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay, 2018)
Estructura Orgánica
El Gobierno Parroquial de Sinincay está integrado de la siguiente manera:
Nivel Ejecutivo
• Presidente
Nivel Legislativo
• Vicepresidenta
• Primer Vocal
• Segundo Vocal
• Tercer Vocal
Nivel Asesor
• Asesora Jurídica
• Asesora Técnica
• Asesora de Programas Sociales
Nivel Operativo
▪ Secretaria- Tesorera
Administrativo
• Unidad Financiera- Administrativa
• Unidad de Archivo
82
• Unidad de Unidad de Administración de Bienes: Adquisición y Custodia
• Administración del Camposanto Sinincay (Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay, 2018, págs. 4-5)
Misión
Actuar en base de la autonomía, administrativa y financiera para la prestación de
servicios de calidad y desarrollo de proyectos mediante la planificación,
intervención y gestión en el ámbito de nuestras competencias nos permita lograr
un desarrollo equitativo en la parroquia Sinincay. (Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014-2019)
Visión
Constituir un Gobierno Parroquial pionero en el desarrollo de procesos efectivos
y eficaces para el ejercicio de las competencias establecidas por la Constitución y
la Ley, con una activa participación ciudadana comprometida con el desarrollo
armonioso de la parroquia Sinincay que permita la consecución del Buen Vivir.
(Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014-2019)
Objetivos de la entidad
El Gobierno Parroquial de Sinincay estable sus objetivos estratégicos los mismos que son:
1. Satisfacer las necesidades de la colectividad mediante mecanismos equitativos de
cohesión y de planificación territorial con base al respeto de la cultura e identidad
fomentando el desarrollo de una sociedad crítica, emprendedora, creativa y
solidaria con valores asentados en la ética y autoestima.
2. Coordinar con otras entidades públicas o privadas el desarrollo y mejoramiento
de la cultura, educación y asistencia social, en base a sus competencias.
3. Vigilar que la prestación de servicios públicos se haga con calidad y calidez.
4. Investigar, analizar y recomendar las soluciones más adecuadas a los problemas
que aquejan a nuestra población, conforme el paradigma social, político y
económico.
5. Mejorar y ampliar la cobertura de servicios de manera paralela con el aporte de la
comunidad.
83
6. Racionalizar los recursos humanos, financieros y materiales para la prestación de
servicios eficaces y efectivos de forma que sean una contribución al progreso y la
excelencia.
7. Capacitación del talento humano, que apunte a la profesionalización de la gestión
de nuestra parroquia (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de
Sinincay, 2014, págs. 2-3)
Principales actividades, operaciones e instalaciones
El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay tienen establecido en su
Manual Orgánico todos los cargos que deben desempeñar cada funcionario. La entidad
se basa en lo establecido por el COOTAD en su artículo 65, las competencias exclusivas
del Gobierno Parroquial son las siguientes, sin perjuicio de otras que se determinen:
1. Planificar junto con otras instituciones del sector público y actores de la sociedad
el desarrollo parroquial y su correspondiente ordenamiento territorial, en
coordinación con el gobierno cantonal y provincial en el marco de la
interculturalidad y plurinacionalidad y el respeto a la diversidad: b) Planificar,
construir y mantener la infraestructura física, los equipamientos y los espacios
públicos de la parroquia, contenidos en los planes de desarrollo e incluidos en los
presupuestos participativos anuales;
2. Planificar y mantener, en coordinación con los gobiernos provinciales, la vialidad
parroquial rural;
3. Incentivar el desarrollo de actividades productivas comunitarias, la preservación
de la biodiversidad y la protección del ambiente;
4. Gestionar, coordinar y administrar los servicios públicos que le sean delegados o
descentralizados por otros niveles de gobierno;
5. Promover la organización de los ciudadanos de las comunas, recintos y demás
asentamientos rurales, con el carácter de organizaciones territoriales de base;
6. Gestionar la cooperación internacional para el cumplimiento de sus competencias;
y,
7. Vigilar la ejecución de obras y la calidad de los servicios públicos. (Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014, págs. 7-8)
84
Políticas de la entidad
Para el desarrollo de las actividades dentro del Gobierno Parroquial de Sinincay considera
las siguientes políticas:
a) Crear mecanismos de interacción con los diferentes actores sociales, para el logro
de una participación efectiva no solo en la toma de decisiones sino en el desarrollo
de la Parroquia.
b) Crear directrices oportunas para el óptimo manejo y aprovechamiento de los
recursos a fin que sean sustentables y sostenibles en el tiempo en beneficio de la
parroquia.
c) Fomentar la participación ciudadana a fin que preserve los intereses de la
parroquia
d) Procurar que las actividades encomendadas tengan los mayores índices de
rendimiento en búsqueda de satisfacer las expectativas de los y las ciudadanas.
e) Trabajar con el compromiso de concertar fuerzas en los diferentes niveles de
gobierno con dinamismo a fin de desarrollar una participación sostenida y
equilibrada, de respeto y apoyo mutuo.
f) Identificar y solucionar los problemas prioritarios de la comunidad en búsqueda
de las soluciones más adecuadas, en base a la planificación, compromiso con la
colectividad, responsabilidad, protección a la naturaleza, solidaridad y equidad de
su territorio.
g) Cada miembro del Gobierno Parroquial en sus diferentes niveles tiene como
obligación la rendición de cuentas respecto sus actos dentro del ejercicio de sus
funciones cuando sea requerido por las instancias jerárquicas superiores o la Junta
Parroquial (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014,
pág. 2)
Financiamiento
El presupuesto anual del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay es
el siguiente:
85
Ilustración 9: Presupuesto Institucional
Fuente: (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2018)
Funcionarios Principales
Anexo 1
Políticas contables
Las políticas contables las realizan de acuerdo a los establecido por:
• Manual de Contabilidad Gubernamental establecido por Contraloría General del
Estado
• Normas Técnicas de Presupuesto
• COOTAD
• Código de Planificación de Finanza Públicas
• Normas de Control Interno
• Acuerdo de Anticipos de Fondos
• NIIF SP
Grado de confiabilidad de la información financiera
El grado de confiabilidad es alto al momento toda la información se encuentra
debidamente ingresada en su sistema contable y archivada en su respectiva
documentación.
Sistemas de información computarizado
El Gobierno Parroquial de Sinincay actualmente cuenta con su sistema contable NAPTIL
en el que desempeñan todas las actividades que se realizan en la entidad. En la actualidad
Tipo Ingresos Gastos FinanciamientoResultados Operativos
(% de gestión cumplida)
Corriente 201.547,43 188.305,38 Fondos Fiscales 93,42%
Inversión 2.237.862,82 Interno/ Externo
De Financiamiento 752.860,77 Fondos Fiscales 0,00%
Capital 1.954.416,87 435.241,66
Aplicación del
Financiamiento47.442,21
TOTAL 2.908.825,07 2.908.825,07
Monto Total del Presupuesto Anual
100%
86
se ha realizado la solicitud con la Asociación de Municipalidades Ecuatorianas (AME)
para adquirir el nuevo sistema ya que es básico y la mayoría de las instituciones lo están
utilizando con el fin de cumplir con las funciones contables, pero no tienen respuesta
debido a que es muy difícil localizar a la persona que realiza capacitaciones ya que es la
única a nivel nacional.
Métodos para la obtención de la información para la planificación preliminar
• Estudio analítico de los Estados Financieros.
• Materialidad de los Estados Financieros.
• Auditoría de Años Anteriores.
• Cuestionario de Control Interno.
Estado actual de observaciones en exámenes anteriores
De acuerdo al examen especial de ingresos y gastos de gestión emitido por la Contraloría
General del Estado fueron encontrados los siguientes problemas:
• Falta de actas de entrega recepción y de arqueos periódicos y sorpresivos
No se aplicó la recomendación referente a la entrega recepción de bienes por cambio de
contador y tampoco se efectuaron arqueos sorpresivos al efectivo obtenido por la venta
de medicamentos.
Recomendación
Al presidente
➢ Dispondrá por escrito y supervisará que cuando ocurran cambios de servidores se
realice la entrega recepción de archivos y registro; así como, a la Secretaria
Tesorera organice arqueos sorpresivos y periódicos de valores.
Seguimiento
El GAD Parroquial de Sinincay a partir del año 2015 ya no recibe dinero en efectivo a la
entidad por lo tanto ya no se realizan arqueos de caja, ahora solo se realizan conciliaciones
bancarias se las realiza de forman mensual por el tesorero debido a que su política de
depósitos ahora los usuarios lo realizan en la Cooperativa ERCO para mantener más orden
y control en la entidad.
87
• Presupuesto de la entidad se aprobó con retraso
Los presupuestos de la entidad no fueron aprobados oportunamente para los ejercicios
económicos correspondientes, limitando la ejecución de las actividades en beneficio de
la parroquia.
Recomendación
Al presidente
➢ En coordinación con la Secretaria Tesorera y Contador, con la anticipación
respectiva, prepara el presupuesto a invertirse en las diferentes obras y servicios
a desarrollarse en la parroquia, considerando la optimización de los recursos
disponibles; y, someterá a la aprobación de la Junta y consideración de la
Asamblea Parroquial, antes del cierre del ejercicio económico anterior a su
vigencia.
Seguimiento
Para la elaboración del presupuesto el presidente y vocales cumplen y entregan el
presupuesto hasta el 10 de diciembre según lo establecido en el COOTAD Artículo 245.-
Aprobación del presupuesto. Con el transcurso de los años la entidad se ha ido acoplando
a los grandes cambios que se han dado y han mejorado al establecer sus presupuestos a
tiempo para cumplir con las disposiciones establecidas por la ley.
• Falta de control de los depósitos por las ventas de farmacia
Los ingresos obtenidos por la venta de medicinas y servicios de laboratorio clínico no
fueron depositados oportunamente, permaneciendo en poder de la Auxiliar de Secretaria
por varios días.
Recomendación
A la Secretaria Tesorera
➢ A base del reporte diario de recaudación efectuará el arqueo de valores,
preparando la correspondiente nota de depósito a efectuarse máximo al día hábil
siguiente al que corresponda las recaudaciones por la venta de medicinas y otros
conceptos. (Contraloría General del Estado, 2010)
88
Seguimiento
La farmacia ahora pertenece a la Municipalidad de Cuenca, cuyo nombre es
FARMASOL, pero desde que se realizó el examen especial la entidad tomo a
consideraciones las recomendaciones de la Contraloría General del Estado cumpliendo
con los depósitos de las ventas de farmacia los mismos que dejaron de funcionar a partir
del año 2014.
Conclusión
El Gobierno Parroquial de Sinincay si ha cumplido con todas las recomendaciones
efectuadas por la Contraloría General del Estado y se han implementado medidas para
cumplir con las disposiciones establecidas por la Ley.
Determinación de materialidad
Para identificar las cuentas a auditar se ha determinado la materialidad en base al 3% de
los activos, siendo a criterio del auditor al aplicar se obtuvo las siguientes cuentas:
ACTIVO
Disponibilidades:
1. Bancos Comerciales del Ecuador Moneda de Curso Legal
Anticipos de Fondos:
2. Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura
Fijos:
3. Maquinarias y Equipos,
4. Terrenos
5. Edificios, locales y residencias.
PASIVO
Empréstitos:
6. Créditos del Sector Público Financiero
PATRIMONIO
7. Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
8. Resultados de Ejercicios Vigente
9. Resultado del Ejercicio Vigente.
89
TRANSFERENCIAS NETAS
10. Transferencias Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
11. De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado
12. Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
13. Reintegro del IVA del Presupuesto General del Estado a Gobiernos
Autónomos Descentralizados.
GASTOS
1. Inversiones de Desarrollo Social
2. Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
3. Remuneraciones Unificadas.
Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la planificación
específica
En la evaluación preliminar se ha determinado varios métodos como: estudio analítico,
materialidad, cuestionario de control interno y auditoría de años anteriores. De acuerdo
al estudio analítico se efectuó el análisis vertical para identificar la cuenta que mayor
porcentaje represente y para el análisis horizontal sirvió para verificar los aumentos e
incrementos entre el periodo vigente y anterior.
En el caso de la materialidad de acuerdo al criterio del auditor se aplicó el 3% del total de
los activos se identificaron las cuentas que corresponden a cada componente a auditar.
Sin embargo, en la auditoría de años anteriores se aplicó en base al examen especial de
ingresos y gastos de gestión permitiendo analizar los hallazgos encontrados y comprobar
el cumplimiento de las recomendaciones emitidos por la Contraloría General del Estado.
Por último, el cuestionario de control interno se evalúa a todos los componentes de los
Estados Financieros con el fin de confirmar el manejo de los procesos de cada cuenta
contable para poder efectuar recomendaciones que puedan ayudar a mejorar el desempeño
a la entidad, con la información se realizó la tabulación del cuestionario con el fin de
determinar los riesgos de cada cuenta contable y su vez poder saber la aplicación de las
pruebas de auditoría tanto sustantivas como de cumplimiento
90
A continuación, se establecen los componentes que se emplearán en la planificación
específica para la elaboración de los programas de auditoría. Las cuentas que no fueron
escogidas son porque en su estudio analítico los movimientos no eran significativos, no
se encontró materialidad, en su cuestionario de control interno no representaron un riesgo
significativo. Siendo así:
Ilustración 10: Componentes a Examinar
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Elaborado por: Autora
Elaborado por:
Ing. Diego Condo Johanna Yuquilima
Supervisor Jefe de Equipo
COMPONENTEESTUDIO
ANALÍTICOMATERIALIDAD
CONTROL
INTERNO
AUDITORÍA
DE AÑOS
ANTERIORES
Disponibilidades ✓ ✓ ✓
Anticipos de Fondos ✓ ✓ ✓
Cuentas por Cobrar
Inversiones Permanentes en Títulos y Valores
Deudores Financieros
Fijos ✓ ✓ ✓
Inversiones en Programas y Proyectos
Otros
Existencias
Depositos y Fondos de Terceros
Cuentas por Pagar
Emprestitos ✓ ✓ ✓
Patrimonio ✓ ✓ ✓
Transferencias Netas ✓ ✓ ✓ ✓
Gastos ✓ ✓ ✓ ✓
91
CARTA DE CONTROL INTERNO
Cuenca, 09 de mayo del 2018
Sr. José Luis Atancuri
Presidente
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Presente:
Como parte de nuestra auditoría a los estados financieros del Gobierno Parroquial de
Sinincay, por el año terminado el 31 de diciembre de 2017, sobre los cuales emitimos
nuestro dictamen en la primera sección de este informe, consideramos la estructura del
control interno, a efectos de determinar nuestros procedimientos de auditoría, en la
extensión requerida por las Normas Internacionales de Auditoría y normas de auditoría
Generalmente Aceptadas. Bajo estas normas, el objeto de dicha evaluación fue establecer
un nivel de confianza en los procedimientos de contabilidad y de control interno.
Nuestro estudio y evaluación del control interno, nos permitió, además, determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría necesarios para
expresar una opinión sobre los estados financieros del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial de Sinincay y no tenía por objeto detectar todas las
debilidades que pudiesen existir en el control interno, pues fue realizada a base de pruebas
selectivas de los registros contables y la respectiva documentación sustentatoria. Sin
embargo, esta evaluación reveló ciertas condiciones reportables, que pueden afectar a las
operaciones de registro, proceso, resumen y los procedimientos para reportar información
financiera uniforme con las afirmaciones del Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay, en los estados financieros. Las principales condiciones
reportables que se detallan a continuación, se encuentran descritas en los comentarios,
conclusiones y recomendaciones. Una adecuada implantación de estas últimas, permitirá
mejorar las actividades administrativas y financiero contables del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial de Sinincay.
Atentamente,
Johanna Yuquilima
Jefe de Equipo de Auditoría Financiera
92
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
INFORME DE EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El cuestionario de control interno aplicado a la entidad tiene como fin de emitir
recomendaciones a las personas encargadas para que puedan mejorar las actividades que
realizan cada día en la institución.
A continuación, se presenta la siguiente información:
COMPONENTE: Disponibilidades
✓ Las cuentas bancarias se encuentran a nombre de la entidad.
✓ Existe el adecuado control de la entrada y salida de dinero.
✓ La entidad no maneja cheques, solo realizan transferencias interbancarias.
✓ Los depósitos efectúan los propios usuarios ya que el GAD de Sinincay no maneja
dinero físicamente.
✓ Las conciliaciones realizan la tesorera de forma mensual.
Se pudo obtener a través de las preguntas realizadas al componente de disponibilidades
tiene un 57% de nivel de confianza y de nivel de riesgo un 38%.
Gráfico 1: Disponibilidades
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
93
Recomendación:
Al presidente debe solicitar informes de las conciliaciones bancarias para que apruebe y
verifique la existencia del dinero en la cuenta del Banco Central del Gobierno Parroquial
de Sinincay.
COMPONENTE: Anticipo de Fondos
✓ La entidad posee políticas para otorgar los anticipos de fondos.
✓ La persona encargada es el tesorero concede el anticipo con la respectiva
autorización del presidente.
✓ Existe un adecuado manejo de control de anticipos de sueldos por parte de la
entidad.
✓ Todos los documentos se encuentran debidamente archivados.
✓ Los anticipos efectuados a los contratistas son registrados en el sistema.
✓ Se maneja un registro único de los pagos que se efectúan.
✓ Las letras de cambio se entregan como constancia de haber entregado el anticipo
para el tipo B y se archiva una solicitud previa del funcionario.
✓ En los contratos para los contratistas de obras de infraestructura se tiene
establecido otorgar anticipos.
El anticipo de fondo de acuerdo a la evaluación se pudo conseguir que el nivel de
confianza representa el 9.50% y un nivel de riesgo de 9.50%.
Gráfico 2: Anticipo de Fondos
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
94
Recomendación:
Al presidente solicitar informes de los proyectos que están pendientes de culminar las
obras para poder verificar los plazos y tener mayor control con el fin de exigir a los
contratistas entregar a tiempo la obra cumpliendo con lo pactado en el contrato
establecido.
COMPONENTE: Cuentas por Cobrar
✓ La institución no tiene establecido políticas para las cuentas por cobrar.
✓ Se manejan auxiliares para las cuentas por cobrar.
✓ Las efectúa el tesorero de forma mensual.
✓ El Gobierno Parroquial de Sinincay cobra interés por retraso de Transferencias y
Donaciones emite la tasa pasiva fijada por el Banco Central.
✓ Los informes por antigüedad de saldos son notificados en las notas de los Estados
Financieros.
✓ La entidad no concede créditos por los ingresos de autogestión.
✓ No se han tomado decisiones para recuperar las cuentas de años anteriores.
El componente cuentas por cobrar tiene un nivel de confianza de 52,78% y nivel de riesgo
de 42,22%.
Gráfico 3: Cuentas por Cobrar
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
52,78%42,22%
CUENTAS POR COBRAR
Nivel de Confianza Nivel de Riesgo
95
Recomendación:
Al Tesorero establecer políticas para poder mejorar los rubros existentes en la cuenta de
años anteriores y las cuentas por cobrar que todavía siguen pendientes buscando
soluciones de como poder recuperar el dinero que pertenece a la entidad.
COMPONENTE: Inversiones Permanentes en Títulos y Valores
✓ La entidad no efectúa controles en el manejo de la cuenta
✓ No existen políticas para las inversiones
✓ Los principales funcionarios no tienen conocimiento de las inversiones
permanentes en títulos y valores.
✓ Las inversiones no se encuentran previstas con el presupuesto.
✓ No se tienen establecido un tiempo para dichas inversiones.
Al realizar la evaluación del componente se pudo obtener que el nivel de confianza es de
13,57% y su nivel de riesgo es de 81,43% se debe tener presente que las acciones están
depositadas en el Banco del Estado cuyo destino es otorgado a los Gobiernos Autónomos
Descentralizados.
Para tener acceso a las acciones se debe mantener un crédito con el Banco, pero la entidad
no ha necesitado realizar este tipo de trámites porque la institución no está en la necesidad
de realizar este tipo de inversiones en cualquier momento pueden desaparecer cuando se
asignen a otro tipo de instituciones.
Gráfico 4: Inversiones Permanentes en Títulos y Valores
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
13,57%
81,43%
INVERSIONES PERMANENTES EN TITULOS Y VALORES
Nivel de Confianza Nivel de Riesgo
96
COMPONENTE: Deudores Financieros
✓ No existen controles para la entidad en las cuentas deudores financieros.
✓ Las políticas no se encuentran establecidas.
✓ De acuerdo a los egresos realizados por expropiaciones de años no se cuenta con
respaldo de documentos.
✓ Si existe auxiliares de la cuenta de inversiones permanentes.
El componente deudor financiero se obtuvo un nivel de confianza de 15, 83% y su nivel
de riesgo de 79,17% esto se debe tener en consideración que no hacen transferencias al
deudor no existe movimiento de las cuentas solo existirá el movimiento al momento que
se obtenga las escrituras del terreno cuando se realice la expropiación.
Gráfico 5: Deudores Financieros
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
COMPONENTE: Fijos
✓ La institución cumple con las políticas de activos fijos emitidos por la Contraloría
General del Estado.
✓ Los activos son destinados solo para el uso de actividades administrativos, y cada
persona es responsable.
✓ No se cuenta suficiente personal para la inspeccionar todos los activos de la
entidad.
15,83%
79,17%
DEUDORES FINANCIEROS
Nivel de Confianza Nivel de Riesgo
97
✓ Todos los activos fijos se encuentran registrados a nombre de la entidad y se
encuentran asegurados.
✓ Se cumplen con los porcentajes de depreciación establecidos por la ley para el
cálculo.
✓ Los terrenos de la entidad los valores de libros no se actualizan ya que este trámite
este en espera del Departamento de Avalúos y Catastros de la Municipalidad de
Cuenca.
✓ El mantenimiento de los equipos los realiza un proveedor externo y los efectúa
dos veces al año. En cambio, en el caso de las maquinarias se las realizan cuando
sea de requerimiento de las unidades que necesiten.
✓ Para la aplicación de la NIC 16 Propiedad Planta y Equipo la utilizan, pero para
el año 2019 se solicitaron que usen las NICSP.
✓ Todas donaciones de activos fijos no poseen factura.
✓ Los terrenos que posee la institución se desatinan para proyectos e inversión,
existen conflictos legales ya que no posee la legalización de escrituras.
Los resultados obtenidos en la evaluación de control interno fueron el 69,97% nivel de
confianza y el 25,33% de nivel de riesgo.
Gráfico 6: Activos Fijos
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
69,67%
25,33%
FIJOS
Nivel de Confianza Nivel de Riesgo
98
Recomendación:
Al presidente debe buscar una mayor alternativa para mejorar la parte legal de los terrenos
que posee la institución para que puedan obtener sus propias escrituras, debido a que
existen bienes inmuebles donados, pero no se encuentran legamente a nombre del GAD
Parroquial de Sinincay.
COMPONENTE: Inversiones en Proyectos y Programas
✓ Todas las inversiones en programas y proyectos son fijadas por los principales
funcionarios, buscan beneficios para la comunidad y a su vez para verificar que
se cumpla.
✓ Existen respaldos de la documentación de las inversiones.
✓ Se encuentra establecido políticas para los programas y proyectos.
De acuerdo a la evaluación de control interno se pudo obtener que las inversiones en
programas y proyectos su nivel de confianza corresponde de 95%.
Gráfico 7: Inversiones en Programas y Proyectos
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
Recomendación:
Al presidente de acuerdo a los informes de las inversiones en programas y proyectos
efectuados por los responsables de las inversiones solicitar evaluaciones para ver qué
99
beneficios dan tanto a la institución como habitantes de la parroquia de Sinincay a su vez
también permite verificar si está cumple con su totalidad o existen inconvenientes para la
realización.
COMPONENTE: Otros- Inversiones Diferidas
✓ La entidad cuenta con dos contratos de arrendamiento se encuentran debidamente
ordenados.
✓ El ente público mantiene control en las inversiones.
✓ Se manejan auxiliares para los usos de cada cuenta contable y se ingresan en el
sistema.
En la evaluación de control interno se pudo obtener que la entidad tuvo un nivel de
confianza de 95%
Gráfico 8: Otros- Inversiones Diferidas
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
Recomendación:
Al Tesorero realizar informes sobre la renovación de pólizas que efectúa cada año para
que las principales autoridades tengan conocimiento de las inversiones que se han
realizado tanto en arrendamientos y seguros.
100
COMPONENTE: Existencias
✓ La entidad posee políticas para la operatividad de las existencias.
✓ Se realizan ingresos de inventarios.
✓ Manejan Kardex para el adecuado control de los productos que se encuentran en
bodega.
✓ La persona encargada en efectuar los inventarios de bodega es el asistente
contable.
✓ No se realizan ajustes de inventarios por posibles diferencias.
✓ La entidad posee pocos materiales de oficina y aseo.
✓ No se realizan consumos de bodega para tener constancia de la salida del
producto.
✓ El saldo final de las existencias siempre es cero porque temporalmente se registra,
pero físicamente no ingresan a la institución.
En la evaluación de control interno se pudo obtener que la entidad posee un nivel de
confianza de 66,50% y de nivel de riesgo 28,50%.
Gráfico 9: Existencias
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
Recomendación:
Al Asistente Contable realizar conteos físicos de las existencias y emitir su respectivo
informe indicando la actualización de los insumos que posee el Gobiernos Parroquial de
Sinincay siendo así se obtendría mayor control y la información actualizada.
101
COMPONENTE: Depósitos y Fondos de Terceros
✓ El Gobierno Parroquial no tiene establecido políticas para las cuentas de depósitos
y fondos de terceros debido a que aplican de acuerdo a los establecido en la
normativa del Ministerio de Finanzas.
✓ La persona encargada en efectuar los pagos es el tesorero y lo realiza de manera
eventual.
✓ La entidad emite comprobantes de pago e ingresas en su sistema contable.
✓ No se realizan informes de los pagos realizados a las entidades públicas.
Dentro de este componente Depósitos de Fondos y Terceros se obtuvo de nivel de
confianza de 63,33% y el nivel de riesgo de 31,67%.
Gráfico 10: Depósitos y Fondos de Terceros
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
Recomendación:
Al Tesorero emitir un informe de los pagos realizados notificando a los funcionarios
públicos para conocer el nivel de deuda que posee y poder tomar decisiones oportunas en
el periodo, esto serviría de mayor control para verificar si los desembolsos fueron
aprobados.
102
COMPONENTE: Cuentas por Pagar
✓ El Gobierno Parroquial de Sinincay aplica las normas y procedimientos de las
cuentas por pagar al personal de acuerdo a la normativa de Contabilidad
Gubernamental.
✓ No se entregan comprobantes de pago.
✓ Se cumple a tiempo con los pagos de gastos de personal.
✓ El presidente autoriza a que se realice los pagos la persona que efectúa es el
tesorero y lo realiza dos veces por semana.
✓ Al momento de efectuar los pagos de obras públicas es de forma relativa según
sea el informe de fiscalización.
✓ Los pagos de mora se han devuelto todo aquello que se ha producido de manera
indebida.
Gráfico 11: Cuentas por Pagar
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
Recomendación:
Al Tesorero entregar informes de los pagos realizados a las diferentes personas para que
el presidente pueda verificar si dichos pagos fueron autorizados así tendría mayor
seguimiento de los rubros existentes.
COMPONENTE: Empréstitos
✓ Se registran los créditos adquiridos por parte de la entidad.
✓ Existe el adecuado control para los créditos adquiridos de acuerdo a su fecha de
vencimiento.
103
✓ El presidente del Gobierno Parroquial es la persona encargada en intervenir y
pedir créditos para la institución.
✓ Los créditos internos los autoriza el presidente y el tesorero genera el pago de
manera eventual según el requerimiento, no se establece un monto mínimo.
Al evaluar el control interno al componente empréstitos se dio a conocer el nivel de
confianza de 79,17% y su novel de riesgo de 15,83%.
Gráfico 12: Empréstitos
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
Recomendación:
Al Tesorero realizar informes para los principales funcionarios indicando los valores que
se van cancelando de manera mensual por el préstamo adquirido para que tengan
conocimiento de los intereses y comisiones bancarias y así exista mayor control de los
movimientos financieros que existen en la entidad.
COMPONENTE: Patrimonio
✓ La entidad no posee reglamento y políticas para manejar el Patrimonio de los
Gobiernos Autónomos Descentralizados.
✓ Se incorpora el resultado del ejercicio en los Estados Financieros.
✓ Se manejan auxiliares para las cuentas de disminución patrimonial.
✓ En las notas explicativas se informa la situación de la cuenta Patrimonio.
104
✓ Los principales funcionarios no conocen de los valores que existen en la cuenta
de Patrimonio.
El componente al ser evaluado mediante el control interno obtuvo un nivel de confianza
de 63,33% y nivel de riesgo de 31,67%.
Gráfico 13: Patrimonio
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
COMPONENTE: Ingresos-Transferencias Netas
✓ La institución posee un proceso de ventas.
✓ Toda transferencia neta tiene un seguimiento y control y se contabilizan
diariamente en su sistema.
✓ Los ingresos de autogestión están respaldados por comprobantes de venta.
✓ Los usuarios realizan sus propios depósitos en la cuenta que posee la entidad, de
acuerdo a su política establecida de que no ingresa dinero en efectivo.
✓ No se realizan informes de acuerdo a los ingresos que la entidad percibe.
✓ El Gobierno Parroquial recibe los valores completos de acuerdo al presupuesto
establecido.
✓ Se emiten comprobantes de ingreso para los arrendamientos de bienes.
Se obtuvieron los siguientes resultados al evaluar el control interno un 85,50% de nivel
de confianza y el 950% de nivel de riesgo.
105
Gráfico 14: Ingresos- Transferencias Netas
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
Recomendación:
Al presidente solicitar reportes de los valores que provienen por la recaudación de
ingresos de autogestión y a su vez los de transferencias netas para tener mayor
seguimiento y se podría confirmar si la información se encuentra al día en el sistema
contable y en la cuenta del banco.
COMPONENTE: Gastos
✓ Las inversiones para el desarrollo social son planificadas, son aprobadas por la
asamblea parroquial y armados en talleres. La persona encargada es la asesora de
proyectos sociales.
✓ De acuerdo a las inversiones de bienes nacionales de uso público, son establecidas
de acuerdo al presupuesto, todo desembolso se encuentra contabilizado y son
autorizados por los principales funcionarios.
✓ No existe una persona indicada que contrate y estipule los salarios de acuerdo a
las competencias de los puestos ya que está en trámite de legalización de la
normativa para fijar la escala sectorial.
✓ El presidente autoriza los pagos de nómina, se pagan todos los beneficios
establecidos por la Ley y se ingresan respectivamente en el sistema.
✓ Los pagos de servicios básicos se realizan a tiempo.
✓ Para los mantenimientos y reparaciones se ha establecido pedir proformas para
los rubros que sean iguales o mayores al informe de cuantía del año vigente.
106
Al finalizar con el componente Gastos se pudo obtener un nivel de confianza de 85,50%
y nivel de riesgo de 9,50%.
Gráfico 15: Gastos
Fuente: Cuestionario de Control Interno
Elaborado por: Autora
Recomendación:
Al presidente solicitar reportes al Tesorero de los desembolsos efectuados para verificar
el adecuado manejo de los recursos obteniendo mayor control y poder confirmar si han
sido autorizados.
Conclusión:
Una vez concluida con la evaluación de control interno se emitieron recomendaciones
para que la entidad mejore su desempeño. Sin embargo, se utilizará la información para
realizar los programas de auditoría de los componentes como: Disponibilidades,
Anticipos de Fondos, Fijos, Empréstitos, Patrimonio, Transferencias Netas y Gastos.
107
3.1.2 PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA
108
3.1.2.1 Programas de auditoría
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 111 DISPONIBILIDADES
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
Objetivo:
▪ Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y establecer
la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia
P/T
Fecha
1 Comprobar que la cuenta bancaria se encuentre a
nombre de la institución.
2 Verificar la preparación de conciliaciones
mensuales
3 Confirmar el convenio de recaudación de
ingresos
Pruebas Sustantivas
4 Comprobar los movimientos de débito y crédito de
la cuenta bancaria con el Mayor General.
5 Confirmar los saldos del mayor general con las
conciliaciones bancarias.
6 Comprobar que el valor del Estado Financiero
concuerde con el valor del Estado de Cuenta.
109
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 112 ANTICIPO DE FONDOS
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura.
Objetivo:
▪ Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y
establecer la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
Por
Referencia
P/T
Fecha
1 Detallar los Contratos de Obras de
Infraestructura
2 Verificar las fechas de terminación de
contratos
3 Determinar el proceso pago de los
anticipos de fondos.
Pruebas Sustantivas
4 Confirmar el saldo de los anticipos
otorgados.
5 Verificar el valor de los pagos con el saldo
del banco
6 Comprobar el saldo del mayor general con
el valor del Estado Financiero.
110
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente:141 FIJOS-BIENES MUEBLES
1410104 Maquinarias y Equipos
Objetivo:
▪ Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de
acuerdo a las disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
Por
Referencia
P/T
Fecha
1 Solicitar el listado de todas las maquinarias y
equipos que posee la entidad.
2 Verificar el mantenimiento de las maquinarias
y equipos.
3 Inspeccionar que las maquinarias se encuentren
asegurados
4 Verificar la constatación física
Pruebas Sustantivas
5 Verificar los cálculos de la depreciación
6 Comprobar que los bienes muebles estén de
acuerdo a su mayor general
7 Comprobar que los saldos del mayor general
concuerden con el del Estado Financiero
111
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
1410301 Terrenos
Objetivo:
▪ Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
Por
Referencia P/T Fecha
1 Solicitar los Terrenos que posee la entidad.
2 Confirmar la existencia de escrituras
Pruebas Sustantivas
3 Comprobar los valores de bienes inmuebles
con su mayor general
4 Comprobar que los saldos del mayor
general con el Estado Financiero.
112
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
1410302 Edificios, Locales y Residencias
Objetivo:
▪ Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
Por
Referencia
P/T
Fecha
1 Solicitar los Edificios, Locales y
Residencias que posee la entidad.
2 Verificar el pago de predio
Pruebas Sustantivas
3 Comprobar los valores de bienes
inmuebles con su mayor general
4 Cotejar los cálculos de la depreciación de
edificios
5 Comprobar que los saldos del mayor
general con el Estado Financiero.
113
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 223 EMPRESTITOS
2230101 Créditos Internos del Sector Público Financiero
Objetivo:
• Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren
de acuerdo a los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia P/T Fecha
1 Verificar la adquisición
y autorización del empréstito.
2 Confirmar la Tabla de Amortización
3 Inspeccionar las notas explicativas
Pruebas Sustantivas
4 Cotejar que los intereses y cuota de capital de
la tabla de amortización con su mayor general
5 Verificar los pagos de crédito de la tabla de
amortización y el banco
6 Confirmar el valor de comisión bancaria se
encuentre correcta con el mayor general.
7 Comprobar que el valor del Estado
Financiero concuerde con el Mayor General
114
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 611 PATRIMONIO
61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
61801 Resultados Ejercicios Anteriores
61803 Resultado del Ejercicio Vigente.
Objetivo:
▪ Confirmar la existencia de los montos establecidos por la entidad en el patrimonio de
acuerdo a sus Estados Financieros y establecer la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales
N° Procedimiento Elaborado
Por
Referencia P/T Fecha
1 Verificar las notas explicativas de
Patrimonio
2 Confirmar la cuenta de Patrimonio con su
mayor general
3 Comprobar la cuenta de Resultado de
acuerdo al Estado de Resultados.
115
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL
DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: TRANSFERENCIAS NETAS
6260608 Aporte a Juntas Parroquiales Rurales
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos
Descentralizado
Objetivo:
▪ Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y
establecer la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N
°
Procedimiento Elaborado
por
Referencia
P/T
Fecha
1 Inspeccionar el presupuesto de la entidad
2 Verificar la aprobación del presupuesto
Pruebas Sustantivas
3 Comprobar los auxiliares de la cuenta de
ingresos con el saldo de banco
4 Cotejar las transferencias netas con el
presupuesto establecido
5 Confirmar las cuentas por cobrar
correspondientes a las transferencias netas
6 Comprobar el registro de ingresos en el Estado
de Resultados
116
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL
DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: GASTOS
63151 Inversiones de Desarrollo Social
Objetivo:
▪ Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia
P/T
Fecha
1 Detallar los gastos que corresponden a
cada grupo
2 Inspeccionar el registro, autorización e
informe de los gastos efectuados
Pruebas Sustantivas
3 Cotejar los gastos efectuados con el saldo
de bancos
4 Confirmar los gastos con el mayor general
5
Verificar el valor de retenciones con el
mayor general
6 Comprobar que el valor del Estado
Financiero concuerde con el Mayor
General
117
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL
DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: GASTOS
62153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
Objetivo:
▪ Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia
P/T
Fecha
1 Detallar los gastos que corresponden a
cada grupo
2 Inspeccionar el registro, autorización e
informe de los gastos efectuados
Pruebas Sustantivas
3 Cotejar los gastos efectuados con el saldo
de bancos
4 Confirmar los gastos con el mayor general
5
Verificar el valor de retenciones con el
mayor general
6 Comprobar que el valor del Estado
Financiero concuerde con el Mayor
General
118
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: GASTOS
6330105 Remuneraciones Unificadas
Objetivo:
▪ Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia P/T Fecha
1 Detallar los gastos que corresponden a
cada grupo
2 Inspeccionar el registro, autorización e
informe de los gastos efectuados
3 Examinar las planillas de IESS
Pruebas Sustantivas
4 Cotejar los gastos efectuados con el saldo
de bancos
5 Confirmar los gastos con el mayor
general
6 Cotejar los valores de IESS con el pago
de la planilla
7 Comprobar que el valor del Estado
Financiero concuerde con el Mayor
General
119
3.1.2.2 Memorando de Planificación Específica
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
MEMORANDO DE LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Referencia de la planificación preliminar
El día 9 de mayo de 2018, se emitió el memorando de planificación inicial de la auditoría
a los estados financieros del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de
Sinincay, en el cual se determinó un enfoque de auditoría preliminar y se evaluaron los
controles respecto de los compontes determinados, obteniéndose los siguientes
resultados.
Objetivos específicos por componentes
COMPONENTE OBJETIVOS
Disponibilidades
▪ Banco Central del Ecuador Moneda
de Curso Legal
Verificar el adecuado manejo de los fondos
financieros libres de error o fraude y establecer
la razonabilidad de los saldos.
Anticipo de Fondos
▪ Anticipos a Contratistas de Obras de
Infraestructura.
Identificar que los anticipos de fondos estén de
acuerdo a las disposiciones legales y establecer
la razonabilidad de los saldos.
Fijos- Bienes Muebles
▪ Maquinaria y Equipos
Confirmar que los bienes muebles se
encuentren debidamente registrados de
acuerdo a las disposiciones legales y establecer
la razonabilidad de los saldos.
Fijos- Bienes Inmuebles
▪ Terrenos
▪ Edificios, Locales y Residencias
Demostrar que los bienes inmuebles se
encuentren debidamente de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la
razonabilidad de los saldos.
120
Empréstitos
▪ Créditos Internos del Sector Público
Financiero
Verificar que los saldos de los Créditos
Internos del Sector Público Financiero se
encuentren de acuerdo a los registros de pago
y establecer la razonabilidad de los saldos.
Patrimonio
▪ Patrimonio de Gobiernos
Autónomos Descentralizados
▪ Resultados Ejercicios Anteriores
▪ Resultado del Ejercicio Vigente.
Confirmar la existencia de los montos
establecidos por la entidad en el patrimonio de
acuerdo a sus Estados Financieros y establecer
la razonabilidad de los saldos.
Transferencias Netas
▪ Aportes a Juntas Parroquiales
Rurales
▪ De Entidades del Gobierno
Autónomo Descentralizado
▪ Aportes a Juntas Parroquiales
Rurales
▪ Del Presupuesto General del Estado
a Gobiernos Autónomos
Descentralizado
Comprobar que los ingresos que posee la
entidad estén debidamente registrados y
establecer la razonabilidad de los saldos.
Gastos
▪ Inversiones de Desarrollo Social
▪ Inversiones en Bienes Nacionales
de Uso Público
▪ Remuneraciones Unificadas
Verificar que los gastos correspondan a las
actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos.
121
Resumen de la evaluación del control interno
Luego de haber efectuado varios métodos de control interno como el estudio analítico,
materialidad, cuestionario de control interno y auditoría de años anteriores se
determinaron los siguientes componentes con sus cuentas a auditar. De acuerdo a los
resultados del cuestionario control interno se pudo conocer las actividades que realizan la
entidad y se emitieron recomendaciones en el informe además permitió definir el nivel de
riesgo y de confianza para poder analizar qué tipo de pruebas de auditoría se pueden
emplear para cada cuenta ya sean de cumplimiento o sustantivas.
A continuación, se detallan las cuentas que serán parte de esta auditoría siendo así:
Ilustración 11: Resumen Evaluación de Control Interno
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Elaborado por: Autora
CÓDIGO CUENTA VALOR
111 Disponibilidades
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 790.086,14$
112 Anticipos de Fondos
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 160.397,59$
Activos Fijos
141 Bienes Muebles
1410104 Maquinarias y Equipos 134.972,12$
14103 Bienes Inmuebles
1410301 Terrenos 425.599,43$
1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00$
223 Empréstitos
2230101 Créditos del Sector Público Financiero 77.783,60$
6 6 Patrimonio
61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 956.322,15$
61801 Resultados Ejercicios Anteriores 554.586,98$
61803 Resultado del Ejercicio Vigente 446.860,80$
Tranferencias Netas
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 127.014,24$
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado 1.078.341,13$
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 296.366,43$
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Desce73.223,29$
Gastos
63151 Inversiones de Desarrollo Social 118.405,90$
63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público 925.040,50$
6330105 Remuneraciones Unificadas 68.996,62$
122
Muestreo
Para la Auditoría Financiera de los Estados Financieros del GAD Parroquial de Sinincay
al 31 de diciembre del 2017. Se determina para cada cuenta contable la muestra que se
empleara para el análisis de cada cuenta contable así:
• Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal: Se revisarán todas las
conciliaciones bancarias efectuadas de manera mensual para verificar las entradas
y salidas de dinero si son de manera legal.
• Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura: Existen 7 contratos de
obra de infraestructura que serán revisados todos para inspeccionar el
cumplimiento de los contratos y pagos a los contratistas.
• Maquinarias y Equipos, Terrenos, Edificios, Locales y Residencias: Para el
cálculo de las depreciaciones se consideran los bienes que se han efectuado
durante el año.
• Créditos del Sector Público Financiero: existe un solo crédito otorgado en el
año se analizarán los pagos realizados con su tabla de amortización.
• Patrimonio: Está conformado por el Patrimonio de Gobiernos Autónomos
Descentralizados, Resultados Ejercicio Anteriores y Resultado del Ejercicio
Vigente serán evaluados ya que son suficientes movimientos de las cuentas.
• Transferencias Netas: Se inspeccionarán cada cuenta de acuerdo a las
transferencias efectuadas durante el periodo por parte de los entes públicos siendo
comprobadas con lo establecido en su presupuesto.
• Inversiones de Desarrollo Social: de acuerdo a la muestra realizada se analizarán
192 gastos
• Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público: se examinarán 240 gastos de
acuerdo a la fórmula de la muestra obtenida.
• Remuneraciones Unificadas: corresponden a 11 personas y los pagos se efectúan
de manera mensual se analizarán los roles de pago.
Evaluación y calificación de riesgos de auditoría
La determinación y calificación se encuentran en el Anexo 2.
123
Recursos humanos.
RESPONSABLE CARGO DIAS HOMBRE
Ing. Diego Condo Supervisor de Auditoría 30
Johanna Yuquilima Jefe de Equipo 30
TOTAL 60
Elaborado por:
Ing. Diego Condo JohannaYuquilima
Supervisor Jefe de Equipo
124
3.2 EJECUCIÓN
125
BANCO CENTRAL DEL
ECUADOR MONEDA
DE CURSO LEGAL
126
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 111 DISPONIBILIDADES
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
Objetivo:
▪ Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y
establecer la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia
P/T
Fecha
1 Comprobar que la cuenta bancaria se
encuentre a nombre de la institución.
Johanna
Yuquilima
P/T: B-1-1/2
P/T: B-1-2/2
23/05/2018
2 Verificar la preparación de conciliaciones
mensuales
Johanna
Yuquilima
P/T: B-2-1 al
16
23/05/2018
3 Confirmar el convenio de recaudación de
ingresos
Johanna
Yuquilima
P/T: B-3-1/1
23/05/2018
Pruebas Sustantivas
4 Comprobar los movimientos de débito y
crédito de la cuenta bancaria con el Mayor
General.
Johanna
Yuquilima
P/T: B-4-1/1 23/05/2018
5 Confirmar los saldos del mayor general con
las conciliaciones bancarias.
Johanna
Yuquilima
P/T: B-5-1/1 23/05/2018
6 Comprobar que el valor del Estado Financiero
concuerde con el valor del Estado de Cuenta.
Johanna
Yuquilima
P/T: B-6-1/1 23/05/2018
127
P/T: B-1-1/2
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar que la cuenta bancaria se encuentre a nombre de la institución.
COMPONENTE: 111 DISPONIBILIDADES
1113 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y establecer la
razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Se encuentra a nombre de la entidad la cuenta
corriente?
X
CONCLUSIÓN
Las cuentas bancarias se encuentran a nombre del Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay, la persona encargada en manejar la cuenta es el Tesorero quien realiza
los pagos.
FUENTE
Banco Central del Ecuador
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 23/05/2018
Revisado por: DC
128
P/T: B-1-2/2
CERTIFICACIÓN BANCARIA
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
129
P/T: B-2-1/16
PAPEL DE TRABAJO
Verificar la preparación de conciliaciones mensuales
COMPONENTE: 111 DISPONIBILIDADES
1113 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y establecer la
razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Se preparan las conciliaciones de manera
mensual?
X
No se entregan a la máxima
autoridad para que sean
revisadas y aprobadas.
CONCLUSIÓN
Las conciliaciones son realizadas por el Tesorero se efectúan de manera mensual, los
documentos se encuentran respaldados por su estado de cuenta y mayor general con el fin de
verificar los movimientos de la cuenta bancaria.
RECOMENDACIÓN
Al Tesorero debe presentar el informe de las conciliaciones bancarias al presidente para que
revise y apruebe los movimientos de las entradas y salidas de dinero del Gobierno Parroquial
de Sinincay y ver la actual situación económica.
FUENTE
Conciliaciones Bancarias periodo 2017
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 23/05/2018
Revisado por: DC
130
P/T: B-2-2/16
CONCILIACIÓN BANCARIA MES DE ENERO 2017
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
131
P/T: B-2-3/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
132
P/T: B-2-4/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
133
P/T: B-2-5/16
CONCILIACIÓN BANCARIA MES DE ABRIL 2017
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
134
P/T: B-2-6/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
135
P/T: B-2-7/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
136
P/T: B-2-8/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
137
P/T: B-2-9/16
CONCILIACIÓN BANCARIA MES DE AGOSTO 2017
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
138
P/T: B-2-10/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
139
P/T: B-2-11/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
140
P/T: B-2-12/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
141
P/T: B-2-13/16
CONCILIACIÓN BANCARIA MES DE DICIEMBRE 2017
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
142
P/T: B-2-14/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
143
P/T: B-2-15/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
144
P/T: B-2-16/16
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
145
P/T: B-3-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Confirmar el convenio de recaudación de ingresos
COMPONENTE: 111 DISPONIBILIDADES
1113 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y establecer la
razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Se depositan los ingresos a través del
convenio de recaudación en la cuenta bancaria?
X
CONCLUSIÓN
De acuerdo a la política establecida por la entidad todo tipo de ingreso deberá ser depositado
por el usuario en la Cooperativa de Ahorro y Crédito ERCO LTDA. De acuerdo al convenio
de recaudación establecido con el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de
Sinincay para que los valores recaudados se envíen directamente a la cuenta bancaria del
Banco Central de acuerdo al servicio que requiera la recaudación.
FUENTE
Convenio de Recaudación
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 23/05/2018
Revisado por: DC
146
P/T: B-4-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar los movimientos de débito y crédito de la cuenta bancaria con el Mayor General
COMPONENTE: 111 DISPONIBILIDADES
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
RAZÓN
SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y establecer la
razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
ESTADO DE CUENTA MAYOR GENERAL
MES DÉBITOS CRÉDITOS DEBE HABER
Enero $ 698.342,87 $ 352.265,51 $ 698.342,87 $ 352.265,51 ✓
Febrero $ 41.357,30 $ 62.968,36 $ 41.357,30 $ 62.968,36 ✓
Marzo $ 544.817,12 $ 73.082,20 $ 544.817,12 $ 73.082,20 ✓
Abril $ 3.649,63 $ 181.875,35 $ 3.649,63 $ 181.875,35 ✓
Mayo $ 6.885,45 $ 120.757,61 $ 6.885,45 $ 120.757,61 ✓
Junio $ 83.476,35 $ 62.112,00 $ 83.476,35 $ 62.112,00 ✓
Julio $ 22.149,15 $ 80.281,16 $ 22.149,15 $ 80.281,16 ✓
Agosto $ 97.989,95 $ 75.684,93 $ 97.989,95 $ 75.684,93 ✓
Septiembre $ 4.636,84 $ 122.506,62 $ 4.636,84 $ 122.506,62 ✓
Octubre $ 38.692,16 $ 49.983,65 $ 38.692,16 $ 49.983,65 ✓
Noviembre $ 198.250,81 $ 46.783,19 $ 198.250,81 $ 46.783,19 ✓
Diciembre $ 513.248,37 $ 235.108,98 $ 513.248,37 $ 235.108,98 ✓
CONCLUSIÓN
Los débitos y créditos de la cuenta bancaria concuerdan con su mayor general de acuerdo a los
tipos de movimientos que se ha efectuado durante el ejercicio auditado, no se han encontrado
falencias ya que todo se encuentra justificado con su detalle, la persona encargada en manejar
la cuenta es el Tesorero siendo la persona responsable en manejar la cuenta bancaria.
MARCAS
Comprobado ✓
FUENTE:
Realizado
por: JYN
Estado de Cuenta Gobierno Parroquial de Sinincay 2017 Fecha: 23/05/2018
Mayor General 2017 Revisado por: DC
147
P/T: B-5-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Confirmar los saldos del mayor general con las conciliaciones bancarias
COMPONENTE: 111 DISPONIBILIDADES
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
RAZÓN
SOCIAL:
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de
Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y establecer la
razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
MES MAYOR
GENERAL
CONCILIACIÓN
BANCARIA DIFERENCIA
Enero $ 346.077,36 $ 346.077,36 $ - ✓
Febrero $ 324.466,30 $ 324.466,30 $ - ✓
Marzo $ 796.201,22 $ 796.201,22 $ - ✓
Abril $ 617.975,50 $ 617.975,50 $ - ✓
Mayo $ 504.103,34 $ 504.103,34 $ - ✓
Junio $ 525.467,69 $ 525.467,69 $ - ✓
Julio $ 467.335,68 $ 467.335,68 $ - ✓
Agosto $ 489.640,40 $ 489.640,40 $ - ✓
Septiembre $ 371.770,62 $ 371.770,62 $ - ✓
Octubre $ 360.479,13 $ 360.479,13 $ - ✓
Noviembre $ 511.946,75 $ 511.946,75 $ - ✓
Diciembre $ 790.086,14 $ 790.086,14 $ - ✓
CONCLUSIÓN
Al confirmar los saldos se pudo determinar que no existen diferencias todos los valores del
mayor general se encuentran debidamente de acuerdo a su estado de cuenta. Los registros se
encuentran debidamente ingresados libres de incorreción material.
MARCA
Confirmado ✓
FUENTE
Estado de Cuenta Gobierno Parroquial de Sinincay 2017
Conciliaciones Bancarias periodo 2017 Realizado por: JYN
Fecha: 23/5/2018
Revisado por: DC
148
P/T: B-6-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar que el valor del Estado Financiero concuerde con el valor del Estado de Cuenta.
COMPONENTE: 111 DISPONIBILIDADES
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
RAZÓN
SOCIAL:
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de
Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y establecer
la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CUENTA SALDO ESTADO
DE CUENTA
SALDO ESTADO
FINANCIERO
Banco Central del
Ecuador Moneda de
Curso Legal
$ 790.086,14 $ 790.086,14
✓
CONCLUSIÓN
Los valores reflejados en el Estado de Situación Financiera son correctos con el respectivo
saldo del Estado de Cuenta que posee el Gobierno Parroquial. Por lo tanto, se encuentra todo
debidamente registrado en la Cuenta de Bancos.
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE:
Estado de Situación Financiera 2017
Estado de Cuenta Gobierno Parroquial de Sinincay 2017
Realizado
por: JYN
Fecha: 23/05/2018
Revisado
por: DC
149
ANTICIPOS A
CONTRATISTAS DE
OBRAS DE
INFRAESTRUCTURA
150
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 112 ANTICIPO DE FONDOS
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura.
Objetivo:
▪ Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y
establecer la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
Por
Referencia P/T Fecha
1 Detallar los Contratos de Obras de
Infraestructura
Johanna
Yuquilima
P/T: A-1-1 al 14 25/05/2018
2 Verificar las fechas de terminación de
contratos
Johanna
Yuquilima
P/T: A-2-1/2
P/T: A-2-1/2
25/05/2018
3 Determinar el proceso pago de los
anticipos de fondos.
Johanna
Yuquilima
P/T: A-3-1/ 1 al
5
25/05/2018
Pruebas Sustantivas
4 Confirmar el saldo de los anticipos
otorgados.
Johanna
Yuquilima
P/T: A-4-1/1
25/05/2018
5 Verificar el valor de los pagos con el
saldo del banco
Johanna
Yuquilima
P/T: A-5-1/2
25/05/2018
6 Comprobar el saldo del mayor general
con el valor del Estado Financiero.
Johanna
Yuquilima
P/T: A-6-1/1
25/05/2018
151
P/T: A-1-1/14
PAPEL DE TRABAJO
Detallar los Contratos de Obras de Infraestructura.
COMPONENTE: 112 ANTICIPO DE FONDOS
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura.
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y establecer
la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° CONTRATOS
1 Alumbrado Público en Varios Sectores de la Parroquia Sinincay
2 Mantenimiento de las vías de la Parroquia Sinincay, Cantón Cuenca, Provincia del Azuay
con recursos de la tasa solidaria 2016
3 Diseños Arquitectónicos Paisajísticos y de Ingenierías definitivas para el emplazamiento del
parque lineal del rio Sinincay comprendido entre el puente Valparaíso y Puente Daniel
Durán.
4 Reconformación de la Estructura Vial de María Auxiliadora- San José- El Carmen
5 Bacheo en Mayancela y otras calles de la parroquia
6 Construcción de Cunetas y Bordillos en el sector de Yanaturo
7 Fiscalización de la Obra Construcción de la estructura vial: María Auxiliadora- San José-
El Carmen de la Parroquia Sinincay
CONCLUSIÓN
Todos los contratos se encuentran debidamente registrados en el Sistema de Contratación
Pública, se encuentran autorizados por la máxima autoridad y se cumplen con las disposiciones
legales.
FUENTE
Sistema de Contratación Pública
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 25/05/2018
Revisado por: DC
152
P/T: A-1-2/14
CONTRATO “CONSTRUCCION DE CUNETAS Y BORDILLOS EN EL
SECTOR DE YANATURO”
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
153
P/T: A-1-3/114
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
154
P/T: A-1-4/114
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
155
P/T: A-1-5/14
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
156
P/T: A-1-6/14
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
157
P/T: A-1-7/14
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
158
P/T: A-1-8/14
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
159
P/T: A-1-9/14
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
160
P/T: A-1-10/14
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
161
P/T: A-1-11/14
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
162
P/T: A-1-12/14
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
163
P/T: A-1-13/14
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
164
P/T: A-1-14/14
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
165
P/T: A-2-1/2
PAPEL DE TRABAJO
Verificar las fechas de terminación de contratos
COMPONENTE: 112 ANTICIPO DE FONDOS
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura.
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y establecer
la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° CONTRATOS FECHA PLAZO ESTADO
2017
1 Alumbrado Público en Varios Sectores de la
Parroquia Sinincay
05-01-2017 60 días Finalizado
2 Mantenimiento de las vías de la Parroquia
Sinincay, Cantón Cuenca, Provincia del Azuay
con recursos de la tasa solidaria 2016
04-01-2017
60días
Finalizado
3 Diseños Arquitectónicos Paisajísticos y de
Ingenierías definitivas para el emplazamiento del
parque lineal del rio Sinincay comprendido entre
el puente Valparaíso y Puente Daniel Durán.
19-09-2017
90días
Solicitud
ampliación
Póliza
(Ejecutando)
4 Reconformación de la Estructura Vial de María
Auxiliadora- San José- El Carmen
4-12-2017 120días Ejecutando
5 Bacheo en Mayancela y otras calles de la
parroquia
23-08-2017 45 días Ejecutando
6 Construcción de Cunetas y Bordillos en el sector
de Yanaturo
25-09-2017 60 días Ejecutando
166
P/T: A-2-2/2
7 Fiscalización de la Obra Construcción de la
estructura vial: María Auxiliadora- San José- El
Carmen de la Parroquia Sinincay
18-12-2017
120 días
Ejecutando
CONCLUSIÓN
El contrato de Mantenimiento de las vías de la Parroquia Sinincay, Cantón Cuenca, Provincia
del Azuay con recursos de la tasa solidaria 2016 y Alumbrado Público en Varios Sectores de la
Parroquia Sinincay fueron completamente concluidos.
Sin embargo, el contrato de Diseños Arquitectónicos Paisajísticos y de Ingenierías definitivas
para el emplazamiento del parque lineal del rio Sinincay comprendido entre el puente Valparaíso
y Puente Daniel Durán se ha realizado una solicitud de ampliación de póliza por falta de permisos
para continuar con los trabajos la persona encargada de solucionar estos problemas fue el
contratista y se aprobó de manera correcta la solicitud.
El resto de contratos todavía en el año 2018 seguirán ejecutándose para concluir con las obras.
FUENTE
Sistema de Contratación Pública
Contratos
Realizado por: JYN
Fecha: 25/05/2018
Revisado por: DC
167
P/T: A-3-1/5
PAPEL DE TRABAJO
Determinar el proceso de pagos de los anticipos de fondos
COMPONENTE: 112 ANTICIPO DE FONDOS
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y establecer
la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Se determina el proceso pago de anticipos de
fondos?
X
CONCLUSIÓN
El proceso a seguir para conceder un anticipo consiste en el contratista solicite el pago al
momento que empiece la obra también deberá presentar a la institución la póliza de seguro, la
institución de acuerdo a lo pactado en el contrato entrega el porcentaje establecido, el
contratista cuando deberá presentar sus planillas indicando el avance de la obra con su
respectiva factura, la persona encargada de realizar los pagos efectúa la retención y devenga
los valores a pagar de acuerdo a la factura y planilla. El presidente autorizará el pago y el
Tesorero procede a cancelar los respectivos valores del contrato establecido.
FUENTE
Documentación Gobierno Parroquial de Sinincay
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 25/05/2018
Revisado por: DC
168
P/T: A-3-2/5
BACHEO EN MAYANCELA Y OTRAS CALLES DE LA PARROQUIA
Registro de Anticipo
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Autorización Pago de Anticipo
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
169
P/T: A-3-3/5
Póliza de Seguro
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
170
P/T: A-3-4/5
Registro de la Planilla N°1
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Autorización de Pago Planilla N°1
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
171
P/T: A-3-5/5
Factura de Planilla N°1
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Planilla de Avance N° 1
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
172
P/T: A-4-1/1
COMPONENTE: 112 ANTICIPOS DE FONDOS
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura
RAZÓN
SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
VALOR
CONTRATO
VALOR
ANTICIPO%
21.980,00$ 10.990,00$ 50%✓
110.000,00$ 55.000,00$ 50%
✓
20.000,00$ 10.000,00$ 50%
✓
13.893,63$ 128.298,71$ 50%✓
23.223,28$ 11.611,64$ 50%✓
82.935,01$ 41.467,50$ 50%✓
13.893,63$ 5.557,45$ 40%
✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Confirmado ✓
FUENTE: Realizado por: JYN
Contrato de Obras de Infraestructura Fecha: 25/5/2018
Revisado por: DC
Confirmar el saldo de los anticipos otorgados
El porcentaje de anticipo entregado a cada proyecto son establecidos en el contrato de trabajo de
acuerdo a su respectiva forma de pago. Por lo tanto, cada contrato ha sido verificado y son correctos
los saldos entregados a cada contratista
PAPEL DE TRABAJO
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y establecer la
razonabilidad de los saldos.
Bacheo en Mayancela y otras calles de la parroquia
Construcción de Cunetas y Bordillos en el sector de
Yanaturo
Fiscalización de la Obra Construcción de la estructura vial:
María Auxiliadora- San José- El Carmen de la Parroquia
Sinincay
CONTRATOS
Alumbrado Público en Varios Sectores de la Parroquia
Sinincay
Mantenimiento de las vías de la Parroquia Sinincay,
Cantón Cuenca, Provincia del Azuay con recursos de la
tasa solidaria 2016
Diseños Arquitectónicos Paisajísticos y de Ingenierías
definitivas para el emplazamiento del parque lineal del rio
Sinincay comprendido entre el puente Valparaíso y Puente
Daniel Durán.
Reconformación de la Estructura Vial de María
Auxiliadora- San José- El Carmen
173
P/T: A-5-1/2
PAPEL DE TRABAJO
Verificar el valor de los pagos con el saldo del banco
COMPONENTE: 112 ANTICIPOS DE FONDOS
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura
RAZÓN
SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y
establecer la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CONTRATOS PAGOS SALDO
BANCO
Alumbrado Público en Varios Sectores de la Parroquia
Sinincay
$ 10.990,00 $ 10.990,00 ✓
$ 10.990,00 $ 10.990,00 ✓
Mantenimiento de las vías de la Parroquia Sinincay,
Cantón Cuenca, Provincia del Azuay con recursos de la
tasa solidaria 2016
$ 55.000,00 $ 55.000,00 ✓
$ 22.981,86 $ 22.981,86 ✓
$ 34.018,14 $ 34.018,14 ✓
Diseños Arquitectónicos Paisajísticos y de Ingenierías
definitivas para el emplazamiento del parque lineal del rio
Sinincay comprendido entre el puente Valparaíso y Puente
Daniel Durán.
$ 10.000,00 $ 10.000,00
✓
Reconformación de la Estructura Vial de María
Auxiliadora- San José- El Carmen $128.298,71 $ 128.298,71
✓
Bacheo en Mayancela y otras calles de la parroquia $ 11.611,64 $ 11.611,64
✓
$ 4.943,36 $ 4.946,36 ✓
Construcción de Cunetas y Bordillos en el sector de
Yanaturo
$ 41.467,50 $ 41.467,50 ✓
$ 9.265,59 $ 9.265,59 ✓
$ 22.329,84 $ 22.329,84 ✓
174
P/T: A-5-2/2
Fiscalización de la Obra Construcción de la estructura vial:
María Auxiliadora- San José- El Carmen de la Parroquia
Sinincay
$ 5.557,45 $ 5.557,45
✓
CONCLUSIÓN
Los pagos efectuados a los contratistas concuerdan con el saldo de la cuenta bancaria
siendo correctos de acuerdo a la documentación presentada de cada contrato los pagos son
correctos no existe ningún tipo de error o fraude.
MARCA
Verificado ✓
FUENTE:
Realizado
por: JYN
Conciliaciones Bancarias periodo 2017 Fecha: 25/05/2018
Estado de Cuenta Gobierno Parroquial de Sinincay 2017
Revisado
por: DC
175
P/T: A-6-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar el saldo del mayor general con el Estado Financiero.
COMPONENTE: 112 ANTICIPOS DE FONDOS
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura
RAZÓN
SOCIAL:
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de
Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y
establecer la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CUENTA SALDO MAYOR
GENERAL
SALDO ESTADO
FINANCIERO
Anticipos a
Contratitas de Obras
de Infraestructura
$ 160.397,59 $ 160.397,59 ✓
CONCLUSIÓN
El valor final del Estado Financiero es igual al Mayor General luego de haber revisado
cada movimiento realizado en la cuenta contable se puede afirmar el adecuado manejo
de las disposiciones legales y los recursos económicos.
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE:
Estado de Situación Financiera 2017
Mayor General 2017
Realizado
por: JYN
Fecha: 25/5/2018
Revisado
por: DC
176
MAQUINARIAS Y
EQUIPOS
177
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente:141 FIJOS-BIENES MUEBLES
1410104 Maquinarias y Equipos
Objetivo:
▪ Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
Por
Referencia P/T Fecha
1 Solicitar el listado de todas las maquinarias y
equipos que posee la entidad.
Johanna
Yuquilima
P/T: M-1-1/1
29/05/2018
2 Verificar el mantenimiento de las maquinarias
y equipos.
Johanna
Yuquilima
P/T: M-2-1/1
29/05/2018
3 Inspeccionar que las maquinarias se encuentren
asegurados
Johanna
Yuquilima
P/T: M-3-1/1
P/T: M-3-2/3
P/T: M-3-3/3
29/05/2018
4 Verificar la constatación física Johanna
Yuquilima
P/T: M-4-1/ 1 al
3
HM-X1
HM-X2
29/05/2018
Pruebas Sustantivas
5 Verificar los cálculos de la depreciación Johanna
Yuquilima
P/T: M-5-1/ 1 29/05/2018
6 Comprobar que los bienes muebles estén de
acuerdo a su mayor general
Johanna
Yuquilima
P/T: M-6-1/ 1 29/05/2018
7 Comprobar que los saldos del mayor general
concuerden con el del Estado Financiero
Johanna
Yuquilima
P/T: M-7-1/ 1 29/05/2018
178
P/T: M-1-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Solicitar las maquinarias y equipos
COMPONENTE: 141 FIJOS-BIENES MUEBLES
1410104 Maquinarias y Equipos
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CANTIDAD DETALLE
1 Retroexcavadora Caterpillar
1 (SIE-GADPRS-2016-01) Retroexcavadora
1 Copiadora Ricoh MPC 4501 Remanufacturada
5 Cámaras de seguridad + 1 reflector con sensor de movimiento
1 Proyector SVGA 3200 LUM S31/EPS/V11H719021
CONCLUSIÓN
Las maquinarias y equipos que tiene el Gobierno Parroquial de Sinincay se encuentran
debidamente registrados y respaldados de acuerdo a las constataciones físicas que efectúan
cada año.
FUENTE
Documentación Activos Fijos Gobierno Parroquial de
Sinincay
Realizado por: JYN
Fecha: 29/05/2018
Revisado por: DC
179
P/T: M-2-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Verificar el mantenimiento de las maquinarias y equipos
COMPONENTE: 141 FIJOS-BIENES MUEBLES
1410104 Maquinarias y Equipos
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Se realizan mantenimiento en maquinarias y
equipos?
X
CONCLUSIÓN
Los mantenimientos se realizan a la maquinaria retroexcavadora que adquirieron en el periodo
auditado por un año tienen gratis los mantenimientos se dan cada 500 horas. Todo es
supervisado por la administradora de bienes.
FUENTE
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 29/05/2018
Revisado por: DC
180
P/T: M-3-1/3
PAPEL DE TRABAJO
Inspeccionar que las maquinarias se encuentren asegurados
COMPONENTE: 141 FIJOS-BIENES MUEBLES
1410104 Maquinarias y Equipos
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Las maquinarias y equipos se encuentran
asegurados?
X
CONCLUSIÓN
Todos los años se aseguran las pólizas de seguro para la retroexcavadora ya que es una
obligación para la entidad, se mantiene con la entidad Seguros Alianza en donde se entregan
la factura con los valores a cancelar la Tesorera realiza el registro contable para que el
presidente efectué la autorización del pago.
FUENTE
Seguros Alianza
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 29/05/2018
Revisado por: DC
181
P/T: M-3-2/3
Registro Contable
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
182
P/T: M-3-3/3
Autorización de Pago Póliza de Aseguradora de Retroexcavadora
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Factura de Aseguradora Retroexcavadora
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
183
P/T: M-4-1/3
PAPEL DE TRABAJO
Verificar la constatación física
COMPONENTE: 141 FIJOS-BIENES MUEBLES
1410104 Maquinarias y Equipos
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Se realizan constataciones físicas en la
entidad?
X
CONCLUSIÓN
La persona encargada es la administradora de bienes cada año realizan las constataciones
físicas cada activo fijo se encuentra debidamente codificado emitieron un acta de todos los
detalles de los activos y a su vez realizaron la codificación de los bienes muebles existentes en
la entidad del Gobierno Parroquial de Sinincay.
FUENTE
Documentación Constatación Física GAD Parroquial de Sinincay
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 29/05/2018
Revisado por: DC
184
P/T: M-4-2/3
CONSTATACIÓN FÍSICA
DOCUMENTACIÓN
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
En la provincia del Azuay, cantón Cuenca, a los 28 días del mes de diciembre de 2017,
se reúnen la Sra. Nancy Maza Administradora de bienes y la Srta. Marcia Quizhpi
asistente de secretaria con la finalidad de dejar sentada el acta de constatación física y
estado de los bienes del GAD Parroquial de Sinincay, en base al listado proporcionado
por la CPA Andrea Gonzales Tesorera del GAD Parroquial de Sinincay, el mismo que
consta con depreciaciones al 2017, valores residuales y valores actuales. En la
constatación realizada se fue verificando el estado de todos los bienes y su ubicación.
185
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
HOJA DE HALLAZGO
HM-X1
Falta de control en la identificación de los bienes de larga duración
Condición
El Gobierno Parroquial de Sinincay no tienen correctamente
identificados los bienes de larga duración y de control administrativo,
con la impresión de su código de acuerdo lo estipulado en el acta de
constatación física de activos fijos.
Criterio
El incumplimiento a lo establecido en el Reglamento Administración y
Control de Bienes del Sector Público de acuerdo en el Art. 8.-
Identificación: “Todos los bienes de larga duración y de control
administrativo llevarán impreso un código colocado en una parte visible
del bien, permitiendo su fácil identificación y control, de conformidad a
la numeración que produzca la herramienta informática administrada
por el órgano rector de las finanzas públicas, de forma automática”
(Contraloría General de Estado, 2016, pág. 4)
Causa Falta de comunicación y coordinación para la identificación de los
bienes de la entidad.
Efecto Ocasiona contravenciones de las disposiciones legales al no cumplir con
una adecuada identificación de los bienes de la entidad.
Conclusión
El Gobierno Parroquial no cumple con la identificación de los bienes de
larga duración que deberían llevar impreso el código, por la falta de
coordinación para la identificación y control de los bienes.
Recomendación
Al presidente:
Designar a una persona que ayude a la administradora de bienes a
organizar la identificación de activos fijos.
A la administradora de bienes:
Verificar los códigos de los bienes establecidos en el acta de
constatación física de activos fijos para que se realice la impresión de
los códigos en la parte visible de los bienes que estén pendientes por
identificar.
Realizado por: JYN Fecha: 29/05/2018 Revisado por: DC
Fuente: Reglamento Administración y Control de Bienes del Sector Público
186
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
HOJA DE HALLAZGO
HM-X2
Falta de actas de recepción de bienes de larga duración
Condición
En la entidad no se han realizado actas de entrega recepción de los bienes
de larga duración donde los servidores dejen constancia de haber recibido
y que son los responsables del uso de los mismos.
Criterio
Incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General del
Estado en la Norma de Control Interno 406-08 Uso de los bienes de larga
duración: “Cada servidora o servidor será responsable del uso, custodia y
conservación de los bienes de larga duración que le hayan sido entregados
para el desempeño de sus funciones, dejando constancia escrita de su
recepción; y por ningún motivo serán utilizados para otros fines que no
sean los institucionales” (Contraloría General del Estado, 2014, pág. 34)
Causa Falta de coordinación y comunicación entre los servidores y el
administrador de bienes.
Efecto Ocasiona Pérdidas y daños en los bienes de larga duración
Conclusión
Los bienes de la entidad que no están debidamente codificados pueden ser
objeto de pérdida, y peor aún el no estar constando dentro de un acta de
entrega recepción que determine responsabilidad de buen uso para el
servidor.
Recomendación
A la administradora de bienes:
Coordinar con los servidores para suscribir el acta de entrega de recepción
de los bienes de larga duración, y contar respaldo de haber entregado con
firma de responsabilidad.
Realizado por: JYN Fecha: 29/05/2018 Revisado por: DC
Fuente: Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado
187
P/T: M-5-1/1
1410104 Maquinarias y Equipos
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
CDP Valor Contable (-) Valor Residual n
Vida útil estimada (años) 12
FECHA
COMPRACONCEPTO
TÉRMINO
VIDA ÚTIL
VALOR
COMPRA
VALOR
RESIDUAL
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
24/01/17 Retroexcavadora Caterpillar 24/01/27 108.300,00$ 10.830,00$ 8.934,75$ ©
20/03/17 (SIE-GADPRS-2016-01) 20/03/27 350,00$ 35,00$ 23,63$ ©
08/03/17 Copiadora Ricoh MPC 4501 08/03/27 2.300,00$ 230,00$ 155,25$ ©
10/10/17
Cámaras de seguridad + 1
reflector con sensor de
movimiento
10/10/27 1.090,24$ 109,02$ 16,35$
©
112.040,24$ 11.204,02$ 9.129,98$ ©
CONCLUSIÓN
MARCA
©
Realizado por: JYN
Fecha: 29/5/2018
Revisado por: DC
FUENTE
Documentación de Activos Fijos
PAPEL DE TRABAJO
Cálculo Depreciación Maquinaria y Equipo
COMPONENTE: 141 FIJOS- BIENES MUEBLES
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las disposiciones
legales y establecer la razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
De acuerdo al cálculo de la depreciación se encuentran debidamente calculadas las depreciaciones y registradas
cumplimiento con las disposiciones legales y la razonabilidad de los saldos. Siendo así la vida útil de las maquinarias de
10 años.
TOTALES
Calculado
188
P/T: M-6-1/1
1410104 Maquinarias y Equipos
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
VALORMAYOR
GENERAL
15.817,73$ 15.817,73$ ✓
320,00$ 320,00$ ✓
185,00$ 185,00$ ✓
114,91$ 114,91$ ✓
1.187,33$ 1.187,33$ ✓
101,53$ 101,53$ ✓
100,48$ 100,48$ ✓
180,00$ 180,00$ ✓
295,85$ 295,85$ ✓
662,95$ 662,95$ ✓
112,61$ 112,61$ ✓
1.542,20$ 1.542,20$ ✓
1.739,29$ 1.739,29$ ✓
108.300,00$ 108.300,00$ ✓
350,00$ 350,00$ ✓
2.300,00$ 2.300,00$ ✓
1.090,24$ 1.090,24$ ✓
572,00$ 572,00$ ✓
134.972,12$ 134.972,12$ ✓
CONCLUSIÓN
✓
FUENTE:
Activos Fijos 2017 Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 29/5/2018
Revisado por: DC
DIRECCIÓN
RAZÓN
SOCIAL:
RUC:
PAPEL DE TRABAJO
OBJETIVO
Comprobar que los bienes muebles con su mayor general
COMPONENTE: 141 FIJOS- BIENES MUEBLES
Tv Led LG 50lb5610 (50" /HD)
1 BRAY 3D SAMSUNG BD-H5500
Microonda GE JES710WKBL
Cocina Industrial de 3 Quemadores
DETALLE
Maquinarias y Equipos de años Anteriores
Reloj Biométrico ANVIZ EP-300
Taladro 7/3
Comprobado
TOTALES
Los bienes de administración muebles correspondientes a la cuenta de maquinarias y equipos se encuentran
debidamente registrados y son correctos los valores del mayor general es decir se encuentran razonablemente los
saldos.
Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las disposiciones legales
y establecer la razonabilidad de los saldos
MARCA
Retroexcavadora Caterpillar
(SIE-GADPRS-2016-01) Retroexcavadora
Copiadora Ricoh MPC 4501 Remanufacturada
Cámaras de seguridad + 1 reflector con sensor de movimiento
Proyector SVGA 3200 LUM S31/EPS/V11H719021
PM225 Impresora EPSON PICTUREMATE CHARM
Cámara SONY ILCE.3500J 20.1MPX
ICDPX440C Grabadora De Periodista SONY 4 GBUSB
Proyector EPSON POWER UTE S-27- SVGA 3LCD+Soporte De
Cámaras de Vigilancia HD a Color +1 DVD 16 Canales Turbo +1Disco
Equipo Telefónico para línea CDMA 2453537
189
P/T: M-7-1/1
COMPONENTE: 141 FIJOS- BIENES MUEBLES
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE:
Estado de Situación Financiera 2017 Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 29/5/2018
Revisado por: DC
✓
La cuenta de maquinaria y equipos con su depreciación acumulada están debidamente registradas de
acuerdo a su mayor general y Estado Financiero. Cumplen con los procedimientos adecuados al
momento de dar a conocer la información de acuerdo a lo establecido por la ley y la razonabilidad de los
saldos.
CUENTASALDO MAYOR
GENERAL
SALDO ESTADO
FINANCIERO
Depreciación Acumulada
de Maquinarias y
Equipos
19.857,65$ 19.857,65$
Maquinarias y Equipos134.972,12$ 134.972,12$
Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las disposiciones legales
y establecer la razonabilidad de los saldos
1410104 Maquinarias y Equipos
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar los saldos del mayor general con el Estado Financiero
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
190
TERRENOS
191
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
1410301 Terrenos
Objetivo:
▪ Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
Por
Referencia P/T Fecha
1 Solicitar los Terrenos que posee la entidad. Johanna
Yuquilima
P/T: T-1-1/1 30/05/2018
2 Confirmar la existencia de escrituras Johanna
Yuquilima
P/T: T-2-1/5
P/T: T-2-2/5
P/T: T-2-3/5
P/T: T-2-4/5
P/T: T-2-5/5
30/05/2018
Pruebas Sustantivas
3 Comprobar los valores de bienes inmuebles
con su mayor general
Johanna
Yuquilima
P/T: T-3-1/1 30/05/2018
4 Comprobar que los saldos del mayor
general con el Estado Financiero.
Johanna
Yuquilima
P/T: T-4-1/1 30/05/2018
192
P/T: T-1-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Solicitar los Terrenos que posee la entidad
COMPONENTE: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
1410301 Terrenos
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las disposiciones
legales y establecer la razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° DETALLE
1 Terreno Cementerio 4383,45 MS
2 Terreno Dispensario 504,18 MS
3 Terreno Casa Comunal 786,54 MS
4 Terreno Estadio 9704,12 MS
5 Terreno Nuevo Edificio del GAD Sr. José Álvarez
6 Terreno Coliseo Alicia Sinchi
7 Terreno Parqueadero Camposanto Sinincay (Manuela Morocho)
8 Terreno Sara Maza- Desfogue de aguas residuales del Coliseo conexión a interceptores
9 Casa de encuentros Manuel Puma
10 Parqueadero del Coliseo
11 Terreno Adela Muñoz
CONCLUSIÓN
Los Terrenos mencionados corresponden a la entidad del Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay se deberá verificar que tengan sus respectivas escrituras para verificar
que se encuentren de acuerdo a las disposiciones legales.
FUENTE
Documentación Activos Fijos Gobierno Parroquial de
Sinincay
Realizado por: JYN
Fecha: 30/05/2018
Revisado por: DC
193
P/T: T-2-1/5
PAPEL DE TRABAJO
Confirmar la existencia de escrituras
COMPONENTE: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
1410301 Terrenos
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las disposiciones
legales y establecer la razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° DETALLE ESTADO
1 Terreno Cementerio 4383,45 MS Peritaje
2 Terreno Dispensario 504,18 MS Escritura
3 Terreno Casa Comunal 786,54 MS Escritura
4 Terreno Estadio 9704,12 MS Escritura
5 Terreno Nuevo Edificio del GAD Sr. José
Álvarez
Escritura
6 Terreno Coliseo Alicia Sinchi Escritura
7 Terreno Parqueadero Camposanto Sinincay
(Manuela Morocho)
En Proceso
8 Terreno Sara Maza- Desfogue de aguas
residuales del Coliseo conexión a interceptores
Negativo de registro, fraccionado
9 Casa de encuentros Manuel Puma Escritura
10 Parqueadero del Coliseo Solicitud Protocolización
11 Terreno Adela Muñoz Escritura
194
P/T: T-2-2/5
CONCLUSIÓN
Del listado de terrenos la mayoría poseen escritura es decir se encuentran legalizados, en ciertos
casos como el Terreno del Cementerio 4383,45 MS se encuentra en peritaje, El Parqueadero
Camposanto Sinincay todavía está en proceso solo se espera que se legalicen los trámites para
obtener la escritura, en el caso del Terreno Sara Maza el problema surge que se dio una
negatividad al registro es decir un fraccionamiento al terreno lo cual impidió seguir con el
trámite.
Por último, el Terreno del Parqueadero del Coliseo se posee la escritura, pero a nombre del
GAD Municipal de Cuenca, se efectuó la solicitud de protocolización esperando la respuesta
oportuna para obtener la escritura.
En conclusión, la entidad tiene su asesora legal para que realice los trámites los cuales se
encuentran en proceso.
FUENTE
Documentación Activos Fijos Gobierno Parroquial de Sinincay
Cuestionario de Control Interno
Realizado
por:
JYN
Fecha: 30/05/2018
Revisado
por:
DC
195
P/T: T-2-3/5
ESCRITURA
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
196
P/T: T-2-4/5
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
197
P/T: T-2-5/5
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
198
P/T: T-3-1/1
1410301 Terrenos
N° DETALLE VALORMAYOR
GENERAL
1 Terreno Cementerio 4383.45 MS 210.405,00$ 210.405,00$ ✓
2 Terreno Dispensario 504.18 MS 30.250,80$ 30.250,80$ ✓
3 Terreno Casa Comunal 768,54 47.192,40$ 47.192,40$ ✓
4 Terreno Estadio 9704,12 MS 41.921,79$ 41.921,79$ ✓
5 Terreno Nuevo Edificio GAD Sr. José Álvarez 29.422,44$ 29.422,44$ ✓
6 Terreno Coliseo Alicia Sinchi 31.407,00$ 31.407,00$ ✓
7 Escritura Adela Muñoz 35.000,00$ 35.000,00$ ✓
TOTAL 425.599,43$ 425.599,43$ ✓
MARCA
Comprobado
FUENTE:
Documentación Activos Fijos GAD de Sinincay Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 30/5/2018
Revisado por: DC
Los bienes inmuebles de la cuenta Terrenos se encuentran debidamente registrados siendo así los
valores se encuentran debidamente ingresados en su sistema , concordando sus valores con el
Mayor General sus saldos se encuentran razonablemente.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar los valores de bienes inmuebles con su mayor general
CONCLUSIÓN
DIRECCIÓN:
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las disposiciones legales y
establecer la razonabilidad de los saldos
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
COMPONENTE: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
✓
199
P/T: T-4-1/1
COMPONENTE: 141 FIJOS- BIENES INMUEBLES
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE:
Estado de Situación Financiera 2017 Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 30/5/2018
Revisado por: DC
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar los saldos del Mayor General con el Estado Financiero
1410301 Terrenos
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Los Terrenos que posee la entidad concuerdan con los valores registrados tanto en el Mayor General
como en el Estado Financiero, los saldos son razonables pero en el caso de la parte legal todavía se
encuentran pendiente los tramites para obtener las escrituras de los bienes inmuebles ya que se
encuentran en proceso.
Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las disposiciones legales y
establecer la razonabilidad de los saldos
CUENTASALDO MAYOR
GENERAL
SALDO ESTADO
FINANCIERO
Terrenos 425.599,43$ 425.599,43$
200
EDIFICIOS, LOCALES Y
RESIDENCIAS
201
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
1410302 Edificios, Locales y Residencias
Objetivo:
▪ Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
Por
Referencia P/T Fecha
1 Solicitar los Edificios, Locales y
Residencias que posee la entidad.
Johanna
Yuquilima
P/T: E-1-1/1
31/05/2018
2 Verificar el pago de predio Johanna
Yuquilima
P/T: E-2-1/3
P/T: E-2-2/3
P/T: E-2-3/3
31/05/2018
Pruebas Sustantivas
3 Comprobar los valores de bienes
inmuebles con su mayor general
Johanna
Yuquilima
P/T: E-3-1/1 31/05/2018
4 Cotejar los cálculos de la depreciación de
edificios
Johanna
Yuquilima
P/T: E-4-1/1 31/05/2018
5 Comprobar que los saldos del mayor
general con el Estado Financiero.
Johanna
Yuquilima
P/T: E-5-1/1 31/05/2018
202
P/T: E-1-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Solicitar los Edificios que posee la entidad
COMPONENTE: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
1410302 Edificios, Locales y Residencias
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las disposiciones
legales y establecer la razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° DETALLE
1 Dispensario Médico
2 Casa Comunal- Centro Parroquial
3 Estadio Sector el Salado
4 Cementerio General
CONCLUSIÓN
El Gobierno Parroquial de Sinincay posee sus edificios que pertenecen a la entidad y se
encuentran debidamente registrados en su sistema contable para tener constancia de los
mismos.
FUENTE
Documentación Activos Fijos Gobierno Parroquial de
Sinincay
Realizado por: JYN
Fecha: 31/05/2018
Revisado por: DC
203
P/T: E-2-1/3
PAPEL DE TRABAJO
Verificar el pago de predio
COMPONENTE: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
1410302 Edificios, Locales y Residencias
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las disposiciones
legales y establecer la razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿La entidad efectúa el pago de predio?
X
CONCLUSIÓN
Para realizar el pago de predio se solicita al presidente la autorización se efectúa de manera
anual y el Tesorero es la persona encarga de efectuar los pagos y registros del mismo en el
sistema contable.
FUENTE
Documentación Gobierno Parroquial de Sinincay
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 31/05/2018
Revisado por: DC
204
P/T: E-2-2/3
PAGO DE PREDIO
Registro Contable
Fuente: Gobierno Autonomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Autorización de Pago
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
205
P/T: E-2-3/3
Comprobante de Pago
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
206
P/T: E-3-1/1
1410302 Edificios, Locales y Residencias
N° DETALLE VALORMAYOR
GENERAL
1 Dispensario Médico 145.200,00$ 145.200,00$ ✓
2 Casa Comunal- Centro Parroquial 215.475,00$ 215.475,00$ ✓
3 Estadio del Salado 22.212,00$ 22.212,00$ ✓
4 Cementerio General 94.383,00$ 94.383,00$ ✓
477.270,00$ 477.270,00$ ✓
MARCA
Comprobado
FUENTE:
Documentación Activos Fijos GAD de Sinincay Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 31/5/2018
Revisado por: DC
Los Edificios de la entidad se encuentran debidamente registrados los valores de compra con
su mayor General siendo así están correctamente registrados libre de incorrecciones es decir
están razonablemente los saldos estos bienes se encuentran a partir del año 2007.
COMPONENTE: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
DIRECCIÓ Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las disposiciones
legales y establecer la razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CONCLUSIÓN
TOTAL
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar los valores de bienes inmuebles con su mayor general
RAZÓN Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
✓
207
P/T: E-4-1/1
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
CDP Valor Contable (-) Valor Residual n
Vida útil estimada (años) 12
CONCEPTOVALOR
COMPRA
VALOR
RESIDUAL
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
Dispensario Médico 145.200,00$ 14.520,00$ 2.613,60$ ©
Casa Comunal 215.475,00$ 21.547,50$ 3.878,55$ ©
Estadio Sector el Salado 22.212,00$ 2.221,20$ 399,82$ ©
Cementerio General 94.383,00$ 9.438,30$ 1.698,89$ ©
TOTALES 477.270,00$ 47.727,00$ 8.590,86$ ©
CONCLUSIÓN
MARCA
©
Realizado por: JYN
Fecha: 31/5/2018
Revisado por: DC
Calculado
FUENTE
Documentación de Activos Fijos
Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las
disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos
De acuerdo al cálculo la depreciación esta correcta cumplen con las disposiciones legales
establecidas para los entes públicos. La vida útil de los Edificios es de 50 años ya que su
estructura esta completamente fabricada de ladrillo.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
PAPEL DE TRABAJO
Recálculo Depreciación Edificios, Locales y Residencias
COMPONENTE: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES
1410302 Edificios, Locales y Residencias
208
P/T: E-5-1/1
COMPONENTE: 141 FIJOS- BIENES MUEBLES
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE:
Estado de Situación Financiera 2017 Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 31/5/2018
Revisado por: DC
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar los saldos del mayor general con el Estado Financiero
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
✓
Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las disposiciones legales y
establecer la razonabilidad de los saldos
CUENTASALDO MAYOR
GENERAL
SALDO ESTADO
FINANCIERO
Edificios, Locales y
Residencias477.270,00$ 477.270,00$
Los Edificios, Locales y Residencias y la depreciación acumulada son correctos en su registro y cálculo
para sus procedimientos toman en consideración según lo establecido por las disposiciones legales de los
entes públicos para verificar que cumplan con los requisitos. Los saldos del mayor general y Estado
Financiero son correctos.
1410302 Edificios, Locales y Residencias
Depreciación Acumulada
de Edificios, Locales y
Residencias
84.476,78$ 84.476,78$
209
CRÉDITOS INTERNOS
DEL SECTOR PÚBLICO
FINANCIERO
210
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 223 EMPRESTITOS
2230101 Créditos Internos del Sector Público Financiero
Objetivo:
• Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren
de acuerdo a los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia P/T Fecha
1 Verificar la adquisición y autorización del
empréstito.
Johanna
Yuquilima
P/T: C-1-1/1 al
7
05/06/2018
2 Confirmar la Tabla de Amortización Johanna
Yuquilima
P/T: C-2-1/3
P/T: C-2-2/3
P/T: C-2-3/3
05/06/2018
3 Inspeccionar las notas explicativas Johanna
Yuquilima
P/T: C-3-1/2
P/T: C-3-2/2
05/06/2018
Pruebas Sustantivas
4 Cotejar que los intereses y cuota de capital de
la tabla de amortización con su mayor general
Johanna
Yuquilima
P/T: C-4-1/1 05/06/2018
5 Verificar los pagos de crédito de la tabla de
amortización y el banco
Johanna
Yuquilima
P/T: C-5-1/1 05/06/2018
6 Confirmar el valor de comisión bancaria se
encuentre correcta con el mayor general.
Johanna
Yuquilima
P/T: C-6-1/1 05/06/2018
7 Comprobar que el valor del Estado
Financiero concuerde con el Mayor General
Johanna
Yuquilima
P/T: C-7-1/1 05/06/2018
211
P/T: C-1-1/7
PAPEL DE TRABAJO
Verificar la adquisición y autorización del empréstito
COMPONENTE: 223 EMPRÉSTITO
2230101 Créditos Internos del Sector Público Financiero
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren
de acuerdo a los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿La entidad posee la documentación de la
adquisición y autorización del empréstito?
X
CONCLUSIÓN
La entidad posee el crédito con el Banco de Desarrollo del Ecuador B.P para el financiamiento
del proyecto “Adquisición de una retroexcavadora de hasta 100 HP como equipo
multipropósito” Por lo tanto se autoriza al señor presidente del Gobierno Parroquial de Sinincay
para que sea la persona encargada en suscribir el contrato de financiamiento y servicios
bancarios por el valor de $125.000,00 para cinco años sin periodos de gracia.
FUENTE
Banco de Desarrollo del Ecuador B.P
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 05/06/2018
Revisado por: DC
212
P/T: C-1-2/7
CONTRATACIÓN CRÉDITO
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
213
P/T: C-1-3/7
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
214
P/T: C-1-4/7
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
215
P/T: C-1-5/7
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
216
P/T: C-1-6/7
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
217
P/T: C-1-7/7
AUTORIZACIÓN DE CRÉDITO
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
218
P/T: C-2-1/3
PAPEL DE TRABAJO
Confirmar la Tabla de Amortización
COMPONENTE: 223 EMPRÉSTITO
2230101 Créditos Internos del Sector Público Financiero
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren
de acuerdo a los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Para verificar los pagos la entidad posee la
tabla de amortización del crédito?
X
La tabla de amortización es de
acuerdo a la tasa de interés
francesa.
CONCLUSIÓN
El Banco de Desarrollo del Ecuador B.P entrego la tabla de amortización con cuotas fijas
(francesa) de un valor de $125.000,00 con un interés de 7,61% nominal anual con un periodo
de cinco años, cada mes deberá ser reembolsado este dinero, por lo tanto, se debita
automáticamente desde la cuenta del Banco Central del Ecuador del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial de Sinincay.
FUENTE
Banco de Desarrollo del Ecuador B.P (Tabla de Amortización)
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 05/06/2018
Revisado por: DC
219
P/T: C-2-2/3
TABLA DE AMORTIZACIÓN
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
220
P/T: C-2-3/3
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
221
P/T: C-3-1/2
PAPEL DE TRABAJO
Inspeccionar las notas explicativas
COMPONENTE: 223 EMPRÉSTITO
2230101 Créditos Internos del Sector Público Financiero
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren
de acuerdo a los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Se describe en las notas explicativas la
adquisición del crédito?
X
CONCLUSIÓN
En la nota explicativa se describe la fecha de adquirir el contrato de endeudamiento, el plazo
de vigencia detallando el objetivo para el cual irán destinados los fondos recibidos. La entidad
si da a conocer y especifica detalladamente el préstamo efectuado.
FUENTE
Notas Explicativas GAD Sinincay 2017
Cuestionario de Control Interno.
Realizado por: JYN
Fecha: 05/06/2018
Revisado por: DC
222
P/T: C-3-2/2
NOTA EXPLICATIVA
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
223
P/T: C-4-1/1
COMPONENTE: 223 EMPRÉSTITO
2230101 Créditos Internos del Sector Público Financiero
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
MESVALOR
INTERES
VALOR
CUOTA DE
CAPITAL
INTERESCUOTA DE
CAPITAL
Enero 475,34$ 1.051,52$ 475,34$ 1.051,52$ ✓
Febrero 581,13$ 1.338,27$ 581,13$ 1.338,27$ ✓
Marzo 580,68$ 1.338,55$ 580,68$ 1.338,55$ ✓
Abril 572,19$ 1.347,04$ 572,19$ 1.347,04$ ✓
Mayo 563,65$ 1.355,58$ 563,65$ 1.355,58$ ✓
Junio 555,05$ 1.364,19$ 555,05$ 1.364,19$ ✓
Julio 546,40$ 1.372,84$ 546,40$ 1.372,84$ ✓
Agosto 537,69$ 1.381,54$ 537,69$ 1.381,54$ ✓
Septiembre 528,93$ 1.390,31$ 528,93$ 1.390,31$ ✓
Octubre 520,11$ 1.399,12$ 520,11$ 1.399,12$ ✓
Noviembre 511,24$ 1.407,99$ 511,24$ 1.407,99$ ✓
Diciembre 502,31$ 1.416,93$ 502,31$ 1.416,93$ ✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Cotejado ✓
FUENTE: Realizado por: JYN
Estado de Cuenta Gobierno Parroquial de Sinincay 2017 Fecha: 5/6/2018
Banco Central del Ecuador Revisado por: DC
PAPEL DE TRABAJO
TABLA DE
AMORTIZACIÓNMAYOR GENERAL
Los valores de interés y cuota capital establecidos en la tabla de amortización fueron cotejados de
acuerdo a su mayor general dando a conocer la existencia y el adecuado registro de las transacciones
son correctos, siendo así los registros se encuentran libres de incorreciones materiales de acuerdo a
las disposiciones establecidas en el contrato de crédito.
Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren de
acuerdo a los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
Cotejar los intereses y cuotas de capital de la tabla de amortización con su mayor general
224
P/T: C-5-1/1
COMPONENTE: 223 EMPRÉSTITO
2230101 Créditos Internos del Sector Público Financiero
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
MESVALOR TABLA DE
AMORTIZACIÓNSALDO BANCO
COMISIÓN
BANCARIA
Enero 1.526,86$ 1.534,10$ -7,24$ ✓
Febrero 1.919,40$ 1.929,00$ -9,60$ ✓
Marzo 1.919,23$ 1.927,59$ -8,36$ ✓
Abril 1.919,23$ 1.928,83$ -9,60$ ✓
Mayo 1.919,23$ 1.928,36$ -9,13$ ✓
Junio 1.919,24$ 1.928,84$ -9,60$ ✓
Julio 1.919,24$ 1.928,84$ -9,60$ ✓
Agosto 1.919,23$ 1.928,83$ -9,60$ ✓
Septiembre 1.919,24$ 1.928,84$ -9,60$ ✓
Octubre 1.919,23$ 1.928,83$ -9,60$ ✓
Noviembre 1.919,23$ 1.928,83$ -9,60$ ✓
Diciembre 1.919,24$ 1.928,84$ -9,60$ ✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Verificado ✓
FUENTE: Realizado por: JYN
Tabla de Amortización Fecha: 5/6/2018
Mayor General 2017 Revisado por: DC
Los pagos se debitan automáticamente de la cuenta del Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal, a la
cuenta del Banco de Desarrollo del Ecuador B.P las diferencias encontradas corresponden a las comisiones
bancarias el mismo banco las efectúa por los reembolsos realizados a la institución. Por lo tanto, todos los
valores son correctos y no existen errores o fraudes en el año 2017 se empieza con la segunda cuota del pago
del crédito.
Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren de
acuerdo a los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.
Verificar los pagos de crédito de la tabla de amortización y el banco
PAPEL DE TRABAJO
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
225
P/T: C-6-1/1
COMPONENTE: 223 EMPRÉSTITO
2230101 Créditos Internos del Sector Público Financiero
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
MESCOMISIÓN
BANCARIA
MAYOR
GENERAL
Enero 7,24$ 7,24$ ✓
Febrero 9,60$ 9,60$ ✓
Marzo 8,36$ 8,36$ ✓
Abril 9,60$ 9,60$ ✓
Mayo 9,13$ 9,13$ ✓
Junio 9,60$ 9,60$ ✓
Julio 9,60$ 9,60$ ✓
Agosto 9,60$ 9,60$ ✓
Septiembre 9,60$ 9,60$ ✓
Octubre 9,60$ 9,60$ ✓
Noviembre 9,60$ 9,60$ ✓
Diciembre 9,60$ 9,60$ ✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Confirmado ✓
FUENTE: Realizado por: JYN
Estado de Cuenta GAD Sinincay 2017 Fecha: 5/6/2018
Mayor General 2017 Revisado por: DC
Confirmar el valor de comisión bancaria con el mayor general.
PAPEL DE TRABAJO
Se confirma que el valor si corresponde a las comisiones bancarias que el Banco Central del
Ecuador genera por los reembolsos efectuados al Banco de Desarrollo del Ecuador B.P. Los pagos
se encuentran correctos libres de errores y fraudes.
Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren de
acuerdo a los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
226
P/T: C-7-1/1
COMPONENTE: 223 EMPRÉSTITO
2230101 Créditos Internos del Sector Público Financiero
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CONCLUSIÓN
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE:
Estado de Situación Financiera 2017 Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 5/6/2018
Revisado por: DC
Los valores reflejados en el Estado de Situación Financiera son correctos con el respectivo saldo del
Estado de Cuenta que posee el Gobierno Parroquial. Por lo tanto, se encuentra todo debidamente
registrados en la Cuenta de Bancos.
CUENTASALDO ESTADO
FINANCIERO
SALDO MAYOR
GENERAL
Créditos Internos del
Sector Público Financiero77.783,60$ 77.783,60$ ✓
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar que el valor del Estado Financiero concuerde con el Mayor General
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren de acuerdo a
los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.
227
PATRIMONIO
228
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: 611 PATRIMONIO
61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
61801 Resultados Ejercicios Anteriores
61803 Resultado del Ejercicio Vigente.
Objetivo:
▪ Confirmar la existencia de los montos establecidos por la entidad en el patrimonio de
acuerdo a sus Estados Financieros y establecer la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales
N° Procedimiento Elaborado
Por
Referencia
P/T
Fecha
1 Verificar las notas explicativas de
Patrimonio
Johanna
Yuquilima
P/T: P-1-1/1 05/06/2018
2 Confirmar la cuenta de Patrimonio con su
mayor general
Johanna
Yuquilima
P/T: P-2-1/1 05/06/2018
3 Comprobar la cuenta de Resultado de
acuerdo al Estado de Resultados.
Johanna
Yuquilima
P/T: P-3-1/1 05/06/2018
229
P/T: P-1-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Verificar las notas explicativas de Patrimonio
COMPONENTE: 611 PATRIMONIO
61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
61801 Resultados Ejercicios Anteriores
61803 Resultado del Ejercicio Vigente
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Confirmar la existencia de los montos establecidos por la entidad en el patrimonio de acuerdo
a sus Estados Financieros y establecer la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Se detallan en las notas explicativas la cuenta
contable de Patrimonio?
X
CONCLUSIÓN
En las notas explicativas de los Estados Financieros se encuentran establecidas indicando la
integración del Patrimonio Público.
FUENTE
Mayor General 2017
Notas Explicativas
Realizado por: JYN
Fecha: 05/06/2018
Revisado por: DC
NOTAS EXPLICATIVAS
✓ Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
230
P/T: P-2-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Confirmar la cuenta de Patrimonio con su mayor general
COMPONENTE: 611 PATRIMONIO
61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
61801 Resultados Ejercicios Anteriores
61803 Resultado del Ejercicio Vigente
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Confirmar la existencia de los montos establecidos por la entidad en el patrimonio de acuerdo
a sus Estados Financieros y establecer la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿La entidad tiene registrado en su mayor
general su respectivo saldo?
X
CONCLUSIÓN
La cuenta de Patrimonio se encuentra debidamente ingresada en su mayor general siendo
correcto libre de errores.
FUENTE
Mayor General GAD Sinincay 2017
Realizado por: JYN
Fecha: 05/06/2018
Revisado por: DC
MAYOR GENERAL
✓ Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
CUENTA CÓDIGO : 611.09
FECHA AS TM DEBE HABER SALDO
1/1/2017 1 A 0,00 956.322,15 -956.322,15
0,00 956.322,15 -956.322,15
APERTURA DEL PERIODO FISCAL
Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
DETALLE
TOTALES:
231
P/T: P-3-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar la cuenta de Resultado de acuerdo al Estado de Resultados
COMPONENTE: 611 PATRIMONIO
61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
61801 Resultados Ejercicios Anteriores
61803 Resultado del Ejercicio Vigente
RAZÓN
SOCIAL:
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Confirmar la existencia de los montos establecidos por la entidad en el patrimonio de acuerdo a
sus Estados Financieros y establecer la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CUENTA
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE
RESULTADO
61801 Resultados Ejercicios
Anteriores
$ 554.596,98
$ 554.596,98
✓
61803 Resultado del Ejercicio
Vigente
$ 446860,80
$ 446860,80
✓
CONCLUSIÓN
La cuenta de resultados anteriores y vigente es correcta se revisaron los Estados Financieros para
verificar la existencia.
FUENTE
Estado de Resultados 2017
Estado de Resultados 2016
Estado de Situación Financiera 2017
Realizado
por:
JYN
Fecha: 05/06/2018
Revisado
por:
DC
232
TRANSFERENCIAS
NETAS
233
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: TRANSFERENCIAS NETAS
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Descentralizado
Objetivo:
▪ Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer
la razonabilidad de los saldos.
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia P/T Fecha
1 Inspeccionar el presupuesto de la entidad Johanna
Yuquilima
P/T: TN-1-1/1 06/06/2018
2 Verificar la aprobación del presupuesto Johanna
Yuquilima
P/T: TN-2-1/2
P/T: TN-2-2/2
06/06/2018
Pruebas Sustantivas
3 Comprobar los auxiliares de la cuenta de
ingresos con el saldo de banco
Johanna
Yuquilima
P/T: TN-3-1/2
P/T: TN-3-2/2
HTN-X1
06/06/2018
4 Cotejar las transferencias netas con el
presupuesto establecido
Johanna
Yuquilima
P/T: TN-4-1/1
HTN-X2
06/06/2018
5 Confirmar las cuentas por cobrar
correspondientes a las transferencias netas
Johanna
Yuquilima
P/T: TN-5-1/1 06/06/2018
6 Comprobar el registro de ingresos en el Estado
de Resultados
Johanna
Yuquilima
P/T: TN-6-1/1 06/06/2018
234
P/T: TN-1-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Inspeccionar el presupuesto de la entidad
COMPONENTE: TRANSFERENCIAS NETAS
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Descentralizado
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer
la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿La institución cuenta con el presupuesto
establecido de acuerdo a las normativas de
entes públicos?
X
CONCLUSIÓN
El Gobierno Parroquial de Sinincay tiene a disposición y de conocimiento público a través de
su página Web el presupuesto del año 2017, el mismo que ha sido informado a través de la
Asamblea Parroquial en el que asisten los representantes de cada barrio de la Parroquia de
Sinincay.
FUENTE
Presupuesto GAD Parroquial 2017
Acta de Asamblea Parroquial 2017
Realizado por: JYN
Fecha: 06/06/2018
Revisado por: DC
235
P/T: TN-2-1/2
PAPEL DE TRABAJO
Verificar la aprobación del presupuesto
COMPONENTE: TRANSFERENCIAS NETAS
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Descentralizado
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer
la razonabilidad de los saldos.
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿El presupuesto se encuentra debidamente
aprobado?
X
CONCLUSIÓN
La entidad tiene como obligación presentar el prepuesto cada 10 de diciembre de cada año se
encuentra debidamente aprobada y firmada por los principales funcionarios. A su vez se
informa y mantiene de evidencia a través del acta de Asamblea Parroquial donde se indican
los puntos que se dieron a conocer en la reunión con los representantes de cada sector de la
Parroquia de Sinincay.
FUENTE
Presupuesto GAD Parroquial 2017
Acta de Asamblea Parroquial 2017
Realizado por: JYN
Fecha: 06/06/2018
Revisado por: DC
236
P/T: TN-2-2/2
ACTA DE APROBACIÓN DE PRESUPUESTO
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
237
P/T: TN-3-1/2
COMPONENTE: TRANSFERENCIAS NETAS
6260608
6262104
6262608
6263003
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
6260608 CUENTA
FECHA BANCO MAYOR GENERAL
16/1/2017 5.869,89$ 5.869,89$ ✓
16/1/2017 5.869,89$ 5.869,89$ ✓
16/1/2017 5.869,90$ 5.869,90$ ✓
17/1/2017 9.515,59$ 9.515,59$ ✓
17/1/2017 1.889,00$ 1.889,00$ ✓
20/2/2017 9.515,59$ 9.515,59$ ✓
29/3/2017 9.515,59$ 9.515,59$ ✓
1/6/2017 9.515,59$ 9.515,59$ ✓
1/6/2017 9.515,59$ 9.515,59$ ✓
13/7/2017 108,64$ 108,64$ ✓
27/7/2017 54,32$ 54,32$ ✓
29/8/2017 8.561,11$ 8.561,11$ ✓
29/8/2017 8.561,11$ 8.561,11$ ✓
31/8/2017 8.561,11$ 8.561,11$ ✓
27/11/2017 8.513,83$ 8.513,83$ ✓
27/11/2017 8.513,83$ 8.513,83$ ✓
30/11/2017 8.513,83$ 8.513,83$ ✓
29/12/2017 32,14$ 32,14$ ✓
29/12/2017 3,86$ 3,86$ ✓
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar los auxiliares de la cuenta de ingresos con el saldo de banco
Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer
la razonabilidad de los saldos.
Aporte a Juntas Parroquiales Rurales
Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado
Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos
Autónomos Descentralizado
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
238
P/T: TN-3-2/2
6262608 CUENTA
FECHA BANCO MAYOR GENERAL
16/1/2017 $ 13.696,42 13.696,42$ ✓
16/1/2017 $ 13.696,42 13.696,42$ ✓
16/1/2017 $ 13.696,43 13.696,43$ ✓
17/1/2017 $ 22.203,03 22.203,03$ ✓
17/1/2017 $ 4.407,67 4.407,67$ ✓
20/2/2017 $ 22.203,03 22.203,03$ ✓
29/3/2017 $ 22.203,03 22.203,03$ ✓
1/6/2017 $ 22.203,03 22.203,03$ ✓
1/6/2017 $ 22.203,03 22.203,03$ ✓
13/7/2017 $ 253,48 253,48$ ✓
27/7/2017 $ 126,74 126,74$ ✓
29/8/2017 $ 19.975,91 19.975,91$ ✓
29/8/2017 $ 19.975,91 19.975,91$ ✓
31/8/2017 $ 19.975,91 19.975,91$ ✓
27/11/2017 $ 19.865,60 19.865,60$ ✓
27/11/2017 $ 19.865,60 19.865,60$ ✓
30/11/2017 $ 19.865,60 19.865,60$ ✓
29/12/2017 $ 74,99 74,99$ ✓
6262104 CUENTA
FECHA BANCO MAYOR GENERAL
31/3/2017 $ 459.361,80 459.361,80$ ✓
22/11/2017 $ 108.577,33 108.577,33$ ✓
28/12/2017 $ 510.402,00 510.402,00$ ✓
6263003 CUENTA
FECHA BANCO MAYOR GENERAL
31/1/2017 $ 23.380,70 23.380,70$ ✓
4/4/2017 $ 291,44 291,44$ ✓
22/6/2017 $ 18.106,22 18.106,22$ ✓
13/7/2017 $ 582,87 582,87$ ✓
17/10/2017 $ 30.862,06 30.862,06$ ✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE: Realizado por:
Estado de Cuenta Gobierno Parroquial de Sinincay Fecha:
Mayor General 2017 Revisado por:
De Entidades del Gobierno Autónomo
Descentralizado
Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
DC
Del Presupuesto General del Estado a
Gobiernos Autónomos Descentralizados
La entidad mediante el Acuerdo establecido con el Ministerio de Finanzas correspondiente a
las cuenta de Aportes a Juntas Parroquiales Rurales correspondiente al 30% corriente y
70% para inversiones. La cuenta de Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizados
pertenece a la Municipalidad de Cuenca y Prefectura que son establecidos mediante
convenios. Por último el Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos
Descentralizados corresponde a la Devolución de IVA.
JYN
6/6/2018
239
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
HOJA DE HALLAZGO
HTN-X1
Inadecuado respaldo de documentación para transferencias netas de recaudación
Condición
La institución no emite comprobantes de ingreso para constatación de las
transferencias netas recibidas por los entes públicos, no consideran
necesario porque con el reporte de las conciliaciones bancarias y mayor
general pueden comprobar la existencia del dinero.
Criterio
Incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General del
Estado en la Norma de Control Interno 403-02 Constancia documental de
la recaudación: “El Ministerio de Finanzas y toda entidad, organismo del
sector público y persona jurídica de derecho privado que disponga de
recursos públicos que recaude o reciba recursos financieros, en concepto de
ingresos, consignaciones, depósitos y otros conceptos por los que el Estado
sea responsable, otorgarán un comprobante de ingreso preimpreso y
prenumerado” (Contraloría General del Estado, 2014, pág. 14)
Causa Desconocimiento de las normas de control interno.
Efecto Ocasiona un control inadecuado de los recursos que la entidad recibe por
los entes públicos.
Conclusión
La entidad no emite comprobantes para registrar las transferencias netas
que depositan directamente los entes públicos en la cuenta bancaria de la
entidad.
Recomendación
Al Tesorero
Emitir comprobantes que respalden las transferencias recibidas por los
entes públicos para tener constancia de las cantidades de dinero que son
depositadas en la cuenta bancaria.
Realizado por: JYN Fecha: 06/06/2018 Revisado por: DC
Fuente: Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado
240
P/T: TN-4-1/1
COMPONENTE: TRANSFERENCIAS NETAS
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Descentralizado
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
ENTIDAD PRESUPUESTO DEVENGADO RECAUDADO DIFERENCIA
Ministerio de Finanzas
30% corriente127.014,24$ 118.500,41$ 8.513,83$ ✓
Ministerio de Finanzas
70% inversión296.366,43$ 276.500,83$ 19.865,60$ ✓
Municipalidad de
Cuenca y Prefectura $ 1.486.526,10 1.078.341,13$ 1.078.341,13$ 408.184,97$ ✓
✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Cotejado ✓ Realizado por: JYN
FUENTE: Fecha: 6/6/2018
Revisado por: DC
El Ministerio de Finanzas según lo establecido en el acuerdo Ministerial se reciben el dinero mediante transferencias el
valor de $8.513,83 correspondiente al 30% corriente y el 70% de inversión con un valor de $19.865,90 las diferencias
encontradas estan registrados en las Cuentas por Cobrar del Estado Financiero. En el caso de la Municipalidad de
Cuenca y Prefectura no están completamente entregados los rubros al Gobierno Parroquial de Sinincay porque no pueden
cumplir con el valor establecido en el presupuesto los convenios que se firman no son legales como el de otras entidades.
La devolución del IVA se encuentra en proceso de tramites, no se cuenta con una persona que trabaje directamente en
recuperar los valores que deberían depositar el SRI, la diferencia encontrada por criterio del Contador no se registra en el
Estado Financiero porque no es de obligatoriedad de acuerdo lo establecido por el Ministerio de Finanzas. La C.P.A de
la entidad informo que esperan tratar de solucionar los problemas existentes por la Devolución de IVA.
PAPEL DE TRABAJO
Cotejar las transferencias netas con el presupuesto establecido
Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer la razonabilidad de los
55.133,71$ Devolución de IVA 73.223,29$ $ 128.357,00
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
$ 73.223,29
241
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
HOJA DE HALLAZGO
HTN-X2
Inadecuada separación de funciones y rotación de labores
Condición
Debido a la mala distribución de funciones que tienen los servidores del
área financiera, no se puede cumplir con la presentación de información
para las entidades de control como son El Ministerio de Finanzas y el
SIGAD. La entidad no tiene suficiente personal para cumplir con todas las
obligaciones, como es el caso de la devolución del IVA de años anteriores,
pues, la plataforma del DIMM de los Gobiernos Autónomos
Descentralizados Parroquiales no son compatibles con las versiones que
poseen el SRI. Para la entidad es un problema ya que registra varias
transacciones al día y corregir de una en una, genera una acumulación de
trabajo, y por ende el servidor responsable no puede cumplir a cabalidad.
Criterio
Según el incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría
General del Estado en la Norma de Control Interno 401-01 Separación de
funciones y rotación de labores: “La máxima autoridad y los directivos de
cada entidad tendrán cuidado al definir las funciones de sus servidoras y
servidores y de procurar la rotación de las tareas, de manera que exista
independencia, separación de funciones incompatibles y reducción del
riesgo de errores o acciones irregulares” (Contraloría General del Estado,
2014, pág. 10)
Causa La falta de recursos financieros ha impedido contratar al personal necesario
para que trabaje en el área financiera.
Efecto La no recuperación del IVA, ocasiona pérdida de recursos para la entidad.
Conclusión
El GAD Parroquial no tuvo una buena planificación al momento de
elaborar el presupuesto anual, no consideró al personal suficiente para el
área financiera, para que puedan cumplir con todas las obligaciones.
Recomendación
Al presidente y Vocales:
Revisar las funciones que realiza cada funcionario del área financiera y
considerar la contratación de personal necesario dentro del presupuesto de
la Entidad, con el fin de que puedan cumplir con todas las obligaciones, de
manera específica las que se encuentran pendientes con el SRI.
Realizado por: JYN Fecha: 06/06/2018 Revisado por: DC
Fuente: Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado
242
P/T: TN-5-1/1
COMPONENTE:TRANSFERENCIAS NETAS
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Descentralizado
RAZÓN
SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CUENTAS POR
COBRAR
MAYOR
GENERAL
ESTADO
FINANCIERO
8.513,83$ 8.513,83$ 8.513,83$ ✓
19.865,60$ 19.865,60$ 19.865,60$ ✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Confirmado ✓
FUENTE:
Estado de Situación Financiera Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 6/6/2018
Cuentas por Cobrar Revisado por: DC
Las transferencias netas luego de ser comparadas con los saldos del presupuesto, se determino que en los
Aportes del Ministerio de Finanzas existe un saldo por cobrar el mismo que es debidamente registrado en su
Mayor General y en el Estado Financiero. Por lo tanto, se encuentran razonablemente los saldos.
Confirmar las cuentas por cobrar correspondientes a las transferencias netas
Aportes a Juntas Parroquiales
Rurales Inversión
CUENTA
Aporte a Juntas Parroquiales
Rurales Corriente
PAPEL DE TRABAJO
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer la razonabilidad de
los saldos.
243
P/T: TN-6-1/1
COMPONENTE: TRANSFERENCIAS NETAS
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Descentralizado
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CÓDIGO
6260608✓
6262104✓
6262608✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE:
Estado de Resultados 2017 Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 6/6/2018
Revisado por: DC
6263003
Comprobar que el valor del Estado de Resultados con el Mayor General
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
CUENTASALDO MAYOR
GENERAL
SALDO ESTADO
RESULTADOS
Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer la
razonabilidad de los saldos.
✓
Del Presupuesto General del
Estado a Gobiernos 73.223,29$ 73.223,29$
PAPEL DE TRABAJO
Las transferencias netas efectuadas en el año 2017 estan debidamente registradas libres de incorreción
material se reconoce que entidad proviene recibido es de procedencia legal. Los valores del Estado de
Resultados son iguales al registro del mayor general.
Aporte a Juntas
Parroquiales Rurales127.014,24$ 127.014,24$
De Entidades del Gobierno
Autónomo Descentralizado1.078.341,13$ 1.078.341,13$
Aportes a Juntas
Parroquiales Rurales296.366,43$ 296.366,43$
244
INVERSIONES DE
DESARROLLO SOCIAL
245
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: GASTOS
63151 Inversiones de Desarrollo Social
Objetivo:
▪ Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia P/T Fecha
1 Detallar los gastos que corresponden a
cada grupo
Johanna
Yuquilima
P/T: IDS-1-1/1 08/06/2018
2 Inspeccionar el registro, autorización e
informe de los gastos efectuados
Johanna
Yuquilima
P/T: IDS-2-1/4; P/T:
IDS-2-2/4; P/T: IDS-
2-3/4; P/T: IDS-2-4/4
08/06/2018
Pruebas Sustantivas
3 Cotejar los gastos efectuados con el saldo
de bancos
Johanna
Yuquilima
P/T: IDS-3-1/4; P/T:
IDS-3-2/4; P/T: IDS-
3-3/4; P/T: IDS-3-4/4
08/06/2018
4 Confirmar los gastos con el mayor general Johanna
Yuquilima
P/T: IDS-4-1/4; P/T:
IDS-4-2/4; P/T: IDS-
4-3/4; P/T: IDS-4-4/4
08/06/2018
5
Verificar el valor de retenciones con el
mayor general
Johanna
Yuquilima
P/T: IDS-5-1/5; P/T:
IDS-5-2/5; P/T: IDS-
5-3/5; P/T: IDS-5-4/5;
P/T: IDS-5-5/5
08/06/2018
6 Comprobar que el valor del Estado de
Resultados concuerde con el Mayor
General
Johanna
Yuquilima
P/T: IDS-6-1/1 08/06/2018
246
n=
N
Za
p
q
d
Inversiones de Desarrollo Social
N= 382
Za= 1,96
p= 0,50
q= 0,50
n= 192
CONCLUSIÓN
Realizado por JYN
Fecha 6/6/2018
Revisado por DC
La cuenta de inversiones de desarrollo social en el transcurso del año posee 382
transacciones.Por lo tanto, se ha utilizado el cálculo de la muestra para determinar el
número de gastos que se revisaran para la auditoría, estos se elegirán 192 de
manera aleatoria lo cual ha sido determinado mediante la fórmula.
Tamaño de la población
Nivel de confianza
Probabilidad de éxito o proporción esperada
Probabilidad de fracaso
CÁLCULO DE MUESTRA INVERSIONES DE DESARROLLO SOCIAL
FORMULA
Error
N*Za^2*p*q
d^2(N-1)+za^2*p*q
247
P/T: IDS-1-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Detallar los gastos de Inversión de Desarrollo Social
COMPONENTE: GASTOS
63151 Inversiones de Desarrollo Social
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad
de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° GASTOS DE INVERSIÓN DE DESARROLLO SOCIAL
1 Rescate-Patrimonio Cívico. Cultural en Conmemoración de Parroquialización
2 Rescate del patrimonio intangible- elección de la Cholita Sinincayense
3 Proyecto de la Escuela de Danza Folclórica Ecuatoriana
4 Proyecto de Formación de la Escuela de Música Andina Ecuatoriana
5 Promoción de eventos culturales en instituciones educativas
6 Programa Inclusión Grupos de Atención Prioritaria-ESCUELA FUTBOL
7 Programa Inclusión Grupos de Atención Prioritaria-ESCUELA BASQUET
8 Programa Inclusión a Grupos Atención Prioritaria-Colonia Vacacional
9 Programa de Inclusión a Grupos Atención Prioritaria-Adultos Mayores
10 Programa Inclusión Grupos Atención Prioritaria-Campeonato Interparroquial
11 Programa Inclusión Grupos Atención Prioritaria-Campeonato Interno Inclusivo
12 Proyecto Div. promoción y reconocimiento derechos - Sensibiliza discapacidad y género
13 Proyecto de Limpieza y recolección de basura EMAC
14 Proyecto de conservación y recuperación de áreas verdes, ríos, quebradas
15 Proyecto de esterilización de animales de compañía
16 Proyecto de salud para hipertensos y diabéticos
17 Proyecto producción agrícola familiar bajo formas de economía social
18 Equipamiento de centros educativos y programa CNH
19 Acompañamiento y seguimiento de proyectos de inversión
CONCLUSIÓN: Los diferentes gastos corresponden al grupo de inversión de desarrollo social
que son en beneficio para todos los habitantes de la Parroquia de Sinincay siendo acreedores
de estos proyectos que implementan los principales funcionarios de la entidad.
FUENTE
Gastos de Inversión y de Desarrollo Social 2017 Realizado por: JYN
Fecha: 08/06/2018
Revisado por: DC
248
P/T: IDS-2-1/4
PAPEL DE TRABAJO
Inspeccionar el registro, autorización e informe del gasto efectuado
COMPONENTE: GASTOS
63151 Inversiones de Desarrollo Social
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Los gastos realizados por parte de la
institución se encuentran registrados,
autorizados y con sus informes?
X
CONCLUSIÓN
El registro ejecuta la Tesorera quien ingresa el respectivo gasto de inversión de desarrollo
social para que el presidente pueda dar su respectiva autorización, la persona encargada del
gasto deberá entregar los documentos de respaldo con los datos del Gobierno Parroquial de
Sinincay con el fin de emitir retenciones en el caso que se considere. Por último, deberá emitir
un informe donde se da a conocer el destino del uso del gasto con su evidencia siendo así la
persona responsable.
FUENTE
Documentación Gobierno Parroquial de Sinincay
Cuestionario de Control Interno Realizado por: JYN
Fecha: 08/06/2018
Revisado por: DC
249
P/T: IDS-2-2/4
Programa Inclusión Grupos de Atención Prioritaria (Escuela Futbol)
COMPROBANTE DE EGRESO
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
AUTORIZACIÓN
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
250
P/T: IDS-2-3/4
FACTURA
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
251
P/T: IDS-2-4/4
INFORME
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
252
P/T: IDS-3-1/4
63151 Inversiones de Desarrollo Social
RAZÓN
SOCIAL:
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de
Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° FECHA DETALLE GASTOSSALDO
BANCO
VALOR
RETENCIÓN
1 4/1/2017 Fact 26 Cr 1194 The Red Sports- Ajuste De 58 Unifo $ 396,72 $ 378,62 $ 18,10 ✓
2 10/1/2017 Factura 11050 Cr 1119 Saturtex- Adquisición De 346 $ 1.750,01 $ 1.670,19 $ 79,82 ✓
3 10/1/2017 Fact 19319 Emac Ep- Servicio De Recolección De $ 13,06 $ 13,06 $ - ✓
4 13/1/2017 Fact 6614 Cr 1131- Chalan Julio - Insumos Para Ref $ 22,02 $ 21,48 $ 0,54 ✓
5 19/1/2017 Fact 59925 Cr 1144 Zhañay Vicente- 350 Invitacione $ 250,00 $ 247,50 $ 2,50 ✓
6 20/1/2017 Fact 9540 Cr 1166 Gonzalez Christian- Juegos Artif $ 542,00 $ 517,28 $ 24,72 ✓
7 23/1/2017 Fact 107 Cr 1164 Campoverde Loaiza Jonnathan- 3 $ 128,49 $ 122,63 $ 5,86 ✓
8 24/1/2017 Fact 89767 Cr 1139- Ecuatrofesa. Trofeos, Pergamin $ 400,00 $ 381,75 $ 18,25 ✓
9 26/1/2017 Fact 89802 Cr 1152 Ecuatrofesa- 1 Placa De $ 25,00 $ 23,86 $ 1,14 ✓
10 27/1/2017 Fact 350 Cr 1158 Prograserviv. 7 Botellones De Agu $ 18,65 $ 17,80 $ 0,85 ✓
11 1/2/2017 Fact 18702 Cr 1172- Ortega Efren. Afiches A3 Para $ 415,00 $ 410,85 $ 4,15 ✓
12 1/2/2017 Fact 53 Cr 1185 Jorge Pulla- Difusión Radial, En R $ 179,99 $ 161,36 $ 18,63 ✓
13 7/2/2017 Nota De Venta 496 Cabrera Manuel. Transporte Del 2 $ 160,00 $ 160,00 $ - ✓
14 8/2/2017 Fact 3 Cr 1182 Aucapiña Miguel- Servicio De Ilumin $ 3.249,00 $ 2.912,70 $ 336,30 ✓
15 8/2/2017 Fact 137 Cr 1183- Barrera Juan- Servicio De Maestr $ 4.047,00 $ 1.853,10 $ 2.193,90 ✓
16 9/2/2017 Fact 2775 Cr 1181 Aucapiña Diana- Diseño E Impresi $ 174,49 $ 156,43 $ 18,06 ✓
17 9/2/2017 Fact 365 Cr 1178 Prograserviv -Insumos Para Refrig $ 85,94 $ 85,12 $ 0,82 ✓
18 15/2/2017 Fact 541 Cr 1199 Muñoz Rosa- Servicio De Catering $ 315,21 $ 282,58 $ 32,63 ✓
19 20/2/2017 Fact 106 Cr 1209 Vargas Mayra- Servicios Tecnicos $ 334,57 $ 282,33 $ 52,24 ✓
20 22/2/2017 Fact 53 Cr 1219 Reinoso Freddy- Servicio De Transp $ 144,00 $ 142,56 $ 1,44 ✓
21 22/2/2017 Fact 164 Cr 1214 Gallegos Pablo- Servicios Técnico $ 495,19 $ 417,87 $ 77,32 ✓
22 22/2/2017 Factura 52 Cr 1218 Reinoso Freddy- Servicio De Tra $ 77,00 $ 76,23 $ 0,77 ✓
23 23/2/2017 Fact 706 Cr 1231 Prograserviv. Insumos Para Refrig $ 190,27 $ 188,43 $ 1,84 ✓
24 27/2/2017 Fact 9159 Cr 1226 Quizhpi Jeniht- Aceite De 2 Tiem $ 22,69 $ 21,65 $ 1,04 ✓
25 1/3/2017 Fact 4 Cr 1236 Miguel Angel Aucapiña- Servicio De $ 614,21 $ 550,63 $ 63,58 ✓
26 1/3/2017 Fact 342 Cr 1229 Damian Sinchi- Servicios Profesio $ 405,34 $ 320,00 $ 85,34 ✓
27 2/3/2017 Fact 3071 Cr 1244 Vanegas Jose- 1 Carro Alegórico $ 171,00 $ 153,30 $ 17,70 ✓
28 2/3/2017 Fact 163 Cr 1234 Claudio Guartan. Servicios Person $ 396,53 $ 334,61 $ 61,92 ✓
29 3/3/2017 Fact 175 Cr 1334 Castillo Arturo- 200 Refrigerios $ 69,60 $ 68,90 $ 0,70 ✓
30 3/3/2017 Fact 2834 Cr 1252 Villota Ignacio- Servicio De Asi $ 253,33 $ 200,00 $ 53,33 ✓
31 3/3/2017 Fact 373 Cr 1247 Perez Fernando- Servicios Técnico $ 495,65 $ 418,26 $ 77,39 ✓
32 6/3/2017 Fact 821 Cr 1239 Prograserviv- Insumos Para Refrig $ 32,18 $ 31,87 $ 0,31 ✓
33 13/3/2017 Fact 343 Cr 1267 Freddy Sinchi- Servicios Profesio $ 405,34 $ 320,00 $ 85,34 ✓
34 14/3/2017 Fact 55 Cr 1263 Freddy Reinoso- Servicio De Transp $ 79,00 $ 78,21 $ 0,79 ✓
35 20/3/2017 Fact 154 Cr 1271 Transvisitación- Servicio De Tran $ 30,00 $ 29,70 $ 0,30 ✓
PAPEL DE TRABAJO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los
OBJETIVO
Cotejar los gastos efectuados con el saldo de bancos
COMPONENTE: GASTOS
253
P/T: IDS-3-2/4
36 20/3/2017 Fact 2785 Cr 1282 Aucapiña Diana- Impresiones Y $ 2,60 $ 2,48 $ 0,12 ✓
37 21/3/2017 Nota De Venta 514 Cabrera Manuel. Servicio De Tran $ 40,00 $ 40,00 $ - ✓
38 23/3/2017 Fact 23 Cr 1279 Parra Jorge- Diseño De Identidad C $ 57,00 $ 48,10 $ 8,90 ✓
39 4/4/2017 Fact 56 Cr 1302 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp $ 25,00 $ 24,75 $ 0,25 ✓
40 4/4/2017 Fact 9 Cr 1303 Carmen Mora. -Servicio De Alimentac $ 220,02 $ 197,25 $ 22,77 ✓
41 4/4/2017 Fact 7286 Cr 1314 Chalan Julio- Refrigerio Para El $ 16,80 $ 16,63 $ 0,17 ✓
42 5/4/2017 Fact 1152 Cr 1310 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 40,30 $ 39,90 $ 0,40 ✓
43 7/4/2017 Fact 3597 Cr 1315 Dominguez Lucia- Roll Ups Y Lo $ 148,20 $ 141,44 $ 6,76 ✓
44 11/4/2017 Fact 10022 Cr 1331 Saturtex.-Implementos Para La E $ 315,51 $ 301,11 $ 14,40 ✓
45 11/4/2017 Fact 10023 1332 Saturtex -Uniformes Para La Escuel $ 729,60 $ 696,32 $ 33,28 ✓
46 11/4/2017 Fact 60 Cr 1330 Reinoso Freddy- Servicio De Transp $ 196,00 $ 194,04 $ 1,96 ✓
47 17/4/2017 Fact 1406 Cr 1322 Angel Arévalo. Canasta Portabalo $ 399,00 $ 380,80 $ 18,20 ✓
48 17/4/2017 Fact 3905 Cr 1333 John Sichel- Compra De $ 401,79 $ 383,47 $ 18,32 ✓
49 20/4/2017 Fact 108 Cr 1338 Mayra Vargas- Servicios Técnicos $ 334,57 $ 282,33 $ 52,24 ✓
50 20/4/2017 Fact 11243 Cr 1347 Hoteleria Y Turismo Sol Y Agua- $ 195,05 $ 176,49 $ 18,56 ✓
51 27/4/2017 Fact 374 Cr 1348 Fernando Perez- Servicio Tecnico $ 495,65 $ 418,26 $ 77,39 ✓
52 2/5/2017 Fact 53276 Cr 1392 Segundo Coronel- 8 Trajes De $ 63,84 $ 57,23 $ 6,61 ✓
53 2/5/2017 Fact 75 Cr 1450 Narvaez Jose- Transporte A Santa I $ 300,00 $ 297,00 $ 3,00 ✓
54 3/5/2017 Fact 10153 Cr 1365 Saturtex- 23 Casacas - Para Los $ 335,00 $ 319,72 $ 15,28 ✓
55 3/5/2017 Fact 10126 Cr 1366- Saturtex 15 Casacas Para La E $ 225,00 $ 214,74 $ 10,26 ✓
56 3/5/2017 Fact 10157 Cr 1367 Saturtex- 120 Uniformes Para La $ 2.213,97 $ 2.112,98 $ 100,99 ✓
57 4/5/2017 Fact 10 Cr 1362 Patricia Mora- 10 Secos Para Los D $ 29,07 $ 27,74 $ 1,33 ✓
58 5/5/2017 Fact 53277 Cr 1393 Segundo Coronel 7 Trajes De $ 55,86 $ 50,08 $ 5,78 ✓
59 5/5/2017 Fact 4286 Cr 1377 Javier Espinoza- 7 Ramos De Flor $ 42,00 $ 41,58 $ 0,42 ✓
60 5/5/2017 Fact 7557 Cr 1387 Chalan Julio- Descartables Para $ 321,30 $ 317,32 $ 3,98 ✓
61 8/5/2017 Fact 5 Cr 1383 Miguel Aucapiña - Servicio De Ampli $ 420,03 $ 365,47 $ 54,56 ✓
62 8/5/2017 Fact 1493 Cr 1390 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 72,76 $ 72,05 $ 0,71 ✓
63 8/5/2017 Fact 62 Cr 1379 Freddy Reinoso- Servicio De Transp $ 65,00 $ 64,35 $ 0,65 ✓
64 11/5/2017 Fact 9729 Cr 1400 Bosques Agro Y Jardines Cia Ltda $ 141,50 $ 135,04 $ 6,46 ✓
65 15/5/2017 Fact 678 Cr 1399- Atre José- Reparación Del Traje $ 120,00 $ 107,57 $ 12,43 ✓
66 17/5/2017 Fact 11 Cr 1483 Mora Carmen- Servicio De $ 81,43 $ 73,00 $ 8,43 ✓
67 18/5/2017 Fact 454 Cr 1424- Mendoza Beatriz- 26 Ternos Licra $ 520,00 $ 514,80 $ 5,20 ✓
68 19/5/2017 Fact 679 Cr 1417 Atre José- Diseño Y Elaboración D $ 60,00 $ 53,79 $ 6,21 ✓
69 22/5/2017 Fact 64 Cr 1425 Reinoso Freddy- Servicio De Transp $ 36,00 $ 35,64 $ 0,36 ✓
70 24/5/2017 Fact 156 Cr 1436 Transvisitación- Servicio De Tran $ 15,00 $ 14,85 $ 0,15 ✓
71 24/5/2017 Fact 10167 Cr 1437 Saturtex- 2 Redes De Arco De $ 75,00 $ 71,58 $ 3,42 ✓
72 29/5/2017 Fact 12 Cr 1439 Carmen Mora- Servicio De $ 162,86 $ 146,00 $ 16,86 ✓
73 29/5/2017 Fact 260 Cr 1449 Alban William- Alquiler De Amplif $ 251,72 $ 230,60 $ 21,12 ✓
74 29/5/2017 Fact 101 Cr 1451 José Narváez- Servicio De Transpo $ 230,00 $ 227,70 $ 2,30 ✓
75 29/5/2017 Fact 109 Cr 1448 Patricio Martinez- Acompañamiento $ 100,00 $ 78,95 $ 21,05 ✓
76 29/5/2017 Fact 13 Cr 1447 Mora Patricia- 80 Refrigerios Para $ 138,62 $ 132,30 $ 6,32 ✓
77 29/5/2017 Fact 1696 Cr 1445 Prograserviv. Insumos Para Refri $ 166,94 $ 165,38 $ 1,56 ✓
78 30/5/2017 Fact 3153 Cr 1441- Vanegas José- Alquiler De Traje $ 95,76 $ 85,85 $ 9,91 ✓
79 1/6/2017 Fact 53762 Cr 1457- Coronel Segundo- Alquiler De1 $ 7,84 $ 7,11 $ 0,73 ✓
80 1/6/2017 Fact 53749 Cr 1458 Coronel Segundo- Alquiler De 7 $ 54,88 $ 49,78 $ 5,10 ✓
81 1/6/2017 Fact 53738 Cr 1456 Coronel Segundo- Alquiler De 7 $ 96,32 $ 87,38 $ 8,94 ✓
82 2/6/2017 Fact 14 Cr 1461 Patricia Mora- 200 Refrigerios Por $ 246,40 $ 236,28 $ 10,12 ✓
83 5/6/2017 Fact 61 Cr 1474 Ludeña Rodrigo- Servicio De Transp $ 36,00 $ 35,64 $ 0,36 ✓
84 9/6/2017 Fact 15 Cr 1488 Patricia Mora- 100 Refrigerios Par $ 113,12 $ 108,47 $ 4,65 ✓
85 11/6/2017 Fact 168 Cr 1494 Claudio Guartan- Servicios Person $ 389,57 $ 332,52 $ 57,05 ✓
86 13/6/2017 Fact 67 Cr 1499 Reinoso Freddy- Servicio De Transp $ 13,00 $ 12,87 $ 0,13 ✓
87 13/6/2017 Fact 66 Cr 1500 Freddy Reinoso- Servicio De Transp $ 53,00 $ 52,47 $ 0,53 ✓
88 16/6/2017 Nota De Venta 541 Cabrera Manuel- Servicio De $ 80,00 $ 80,00 $ - ✓
89 21/6/2017 Fact 1138133 Sindicato De Choferes- 10 Galones De $ 14,80 $ 14,80 $ - ✓
90 26/6/2017 Fact 152 Cr 1524 The Red Sports- Compra De $ 178,08 $ 170,77 $ 7,31 ✓
254
P/T: IDS-3-3/4
91 26/6/2017 Fact 202 Cr 1518- Raul Sinchi- 2 Tarros De Gasolin $ 7,00 $ 6,71 $ 0,29 ✓
92 27/6/2017 Fact 8055 Cr 1525 Chalan Julio- Compra De Pan $ 11,20 $ 11,09 $ 0,11 ✓
93 27/6/2017 Fact 1981 Cr 1529 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 102,23 $ 101,23 $ 1,00 ✓
94 27/6/2017 Fact 1983 Cr 1527 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 38,05 $ 37,67 $ 0,38 ✓
95 27/6/2017 Fact 1982 Cr 1528 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 54,88 $ 54,33 $ 0,55 ✓
96 28/6/2017 Fact 561 Cr 1533 Muñoz Rosa- Refrigeros Para El Ev $ 178,98 $ 171,63 $ 7,35 ✓
97 30/6/2017 Gastos Reembolsables Fact 30465 -Luis Sinchi -Lava $ 15,00 $ 15,00 $ - ✓
98 4/7/2017 Fact 2059 Cr 1547- Prograserviv-Insumos Para Refri $ 67,46 $ 66,79 $ 0,67 ✓
99 5/7/2017 Fact 2696 Cr 1548 Yuquilima Karina- 1 Par De Botas $ 19,25 $ 18,46 $ 0,79 ✓
100 6/7/2017 Fact 64 Cr 1542 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp $ 12,00 $ 11,88 $ 0,12 ✓
101 6/7/2017 Fact 65 Cr 1541 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp $ 45,00 $ 44,55 $ 0,45 ✓
102 10/7/2017 Fact 351 Cr 1551 Freddy Sinchi- Servicios Profesio $ 398,23 $ 320,00 $ 78,23 ✓
103 11/7/2017 Fact 111 Cr 1550 Mayra Vargas- Servicios Personale $ 328,70 $ 280,57 $ 48,13 ✓
104 11/7/2017 Fact 70 Cr 1552 Freddy Reinoso- Servicio De Transp $ 53,00 $ 52,47 $ 0,53 ✓
105 12/7/2017 Fact 11 Cr 1558 Paul Guaman. Servicio De Difusión $ 298,67 $ 254,94 $ 43,73 ✓
106 20/7/2017 Fact 580 Cr 1589 Sa Indianegocios. -Arado De 4 Dis $ 3.450,00 $ 3.415,50 $ 34,50 ✓
107 21/7/2017 Factura 8 Cr 1579 Eddwin Nacipucha. 3 Lonas Fullco $ 71,68 $ 68,74 $ 2,94 ✓
108 24/7/2017 Fact 2293 Cr 1618 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 246,31 $ 243,11 $ 3,20 ✓
109 28/7/2017 Factura 108 Cr 1605 Mariño Edgar- 1 Presentacion D $ 82,01 $ 70,00 $ 12,01 ✓
110 1/8/2017 Factura 4346 Cr 1602 Santamaria Mario- Hospedaje $ 1.860,00 $ 1.746,32 $ 113,68 ✓
111 1/8/2017 Factura 157 Cr Xxx- Diego Mejia- 30 Uniformes Exte $ 625,63 $ 600,00 $ 25,63 ✓
112 2/8/2017 Factura 19 Cr 1599 Mora Patricia- Servicio De Capa $ 515,20 $ 467,36 $ 47,84 ✓
113 3/8/2017 Factura 1204554 Sindicato De Choferes- 179 Galones $ 83,13 $ 83,13 $ - ✓
114 4/8/2017 Fact 70 Cr 1612 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp $ 72,00 $ 71,28 $ 0,72 ✓
115 7/8/2017 Factura 8418 Cr 1622 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 67,71 $ 66,92 $ 0,79 ✓
116 7/8/2017 Factura 8415 Cr 1623 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 25,09 $ 24,83 $ 0,26 ✓
117 7/8/2017 Factura 1030 Cr 1619 Luexceltrans Cia. Ltda.- Serv $ 1.300,00 $ 1.287,00 $ 13,00 ✓
118 8/8/2017 Factura 16 Gad Municipal De Guachapala. 130 Boleto $ 459,20 $ 459,20 $ - ✓
119 10/8/2017 Factura 112 Cr 1644 Martinez German- Servicios Pro $ 398,23 $ 320,00 $ 78,23 ✓
120 10/8/2017 Factura 73 Cr 1635 Freddy Reinoso- Servicio De Tra $ 22,00 $ 21,78 $ 0,22 ✓
121 10/8/2017 Factura 72 Cr 1634 Freddy Sinchi Servicio De Trans $ 40,00 $ 39,60 $ 0,40 ✓
122 14/8/2017 Factura 2816 Cr 1651 Diana Aucapiña- Material Didá $ 119,67 $ 114,75 $ 4,92 ✓
123 15/8/2017 Factura 308 Cr 1656 Guamba Miriam- Servicios Por $ 20,00 $ 19,80 $ 0,20 ✓
124 16/8/2017 Factura 61 Cr 1663- Juan Rodriguez- Servicios Pers $ 328,70 $ 280,57 $ 48,13 ✓
125 18/8/2017 Factura 2818 Cr1639 Diana Aucapiña- 28 Certificado $ 15,68 $ 15,04 $ 0,64 ✓
126 18/8/2017 Factura 21 Cr 1645- Mora Carmen- Servicio De $ 45,71 $ 41,46 $ 4,25 ✓
127 21/8/2017 Factura 220 Cr 1658 Asociaciion Rafalex- Capacitac $ 67,20 $ 60,96 $ 6,24 ✓
128 23/8/2017 Factura 201 Cr 1664- Freddy Patiño- Servicio De Tr $ 25,00 $ 24,75 $ 0,25 ✓
129 28/8/2017 Factura 1242980 Sindicato De Choferes- 179 Galones $ 83,13 $ 83,13 $ - ✓
130 4/9/2017 Factura 562 Cr 1689- Transnin Servicio De Transpor $ 19,50 $ 19,30 $ 0,20 ✓
131 4/9/2017 Factura 2637 Cr 1687 Prograserviv Alimentos Para E $ 20,55 $ 20,36 $ 0,19 ✓
132 4/9/2017 Factura 1050 Cr 1681 Francisco Crespo-1 Juego De $ 112,00 $ 107,40 $ 4,60 ✓
133 4/9/2017 Factura 36202 Cr 1679 Bosque Agro Y Jardines- 1 $ 35,20 $ 33,76 ✓
134 5/9/2017 Factura 8616 Cr 1680 Chalan Julio- 120 Panes Para $ 16,80 $ 16,63 $ 0,17 ✓
135 13/9/2017 Factura 176 Cr 1707 Gallegos Pablo- Servicios Pers $ 243,47 $ 207,82 $ 35,65 ✓
136 13/9/2017 Factura 1053 Cr 1705 Crespo Felix- 8 Planchas De R $ 84,00 $ 80,55 $ 3,45 ✓
137 14/9/2017 Factura 865 Sindicato De Choferes-191.81 Galones D $ 89,17 $ 89,17 $ - ✓
138 19/9/2017 Factura 54506 Cr 1717 Coronel Segundo Alquiler De $ 148,96 $ 135,13 $ 13,83 ✓
139 26/9/2017 Factura 8813 Cr 1757 Chalan Julio - Insumos Para R $ 7,00 $ 6,93 $ 0,07 ✓
140 2/10/2017 Nota De Venta 1833 Yaselga Jose- 5 Ponchos De $ 150,00 $ 150,00 $ - ✓
141 2/10/2017 Nota De Venta 1836 Yaselga Jose- 5 Ponchos De $ 150,00 $ 150,00 $ - ✓
142 2/10/2017 Nota De Venta 1835 Yaselga Jose- 5 Ponchos De $ 150,00 $ 150,00 $ - ✓
143 2/10/2017 Nota De Venta 1834 Yaselga Jose- 5 Ponchos De $ 150,00 $ 150,00 $ - ✓
144 2/10/2017 Nota De Venta 1875 Yaselga Jose 4 Maletas Para La $ 60,00 $ 60,00 $ - ✓
145 2/10/2017 Factura 201 Cr 1749 Castillo Arturo- Insumos Para $ 31,40 $ 31,09 $ 0,31 ✓
146 5/10/2017 Factura 54510 Coronel Segundo- Alquiler De Trajes $ 39,20 $ 35,56 $ 3,64 ✓
147 10/10/2017 Factura 551 Cr 1767 Sinchi Raul- 2 Rollos De Malla $ 492,00 $ 471,80 $ 20,20 ✓
148 11/10/2017 Factura 160 Cr 1770 Trans Señora Virgen De La Visi $ 105,00 $ 103,95 $ 1,05 ✓
149 23/10/2017 Factura 83 Cr 1802 Chuqui Angel- Servicio De Trans $ 35,00 $ 34,65 $ 0,35 ✓
150 24/10/2017 Factura 340 Cr 1815 Consorcio De Juntas Parroquial $ 112,00 $ 101,60 $ 10,40 ✓
255
P/T: IDS-3-4/4
151 25/10/2017 Factura 9094 Cr 1817 Chalan Julio- 4 Botellones D $ 8,00 $ 7,67 $ 0,33 ✓
152 25/10/2017 Factura 24 Cr 1816 Mora Patricia- Servicio De Capa $ 251,44 $ 228,09 $ 23,35 ✓
153 26/10/2017 Factura 794 Cr 1827 Transtoreadora Cia Ltda- Servi $ 40,00 $ 39,60 $ 0,40 ✓
154 26/10/2017 Factura 793 Cr 1826 Translatoreadora Cia Ltda. Tra $ 80,00 $ 79,20 $ 0,80 ✓
155 26/10/2017 Factura 795 Cr 1828 Transtoreadora- Movilización D $ 80,00 $ 79,20 $ 0,80 ✓
156 1/11/2017 Factura 9161 Cr 1841 Chalan Julio- 70 Guaguas De P $ 28,00 $ 27,72 $ 0,28 ✓
157 1/11/2017 Factura 796 Cr 1950 Transtoreadora- Movilización D $ 80,00 $ 79,20 $ 0,80 ✓
158 2/11/2017 Factura 9187 Cr 1837 Chalan Julio-Insumos Para Ref $ 95,00 $ 92,34 $ 2,66 ✓
159 6/11/2017 Factura 685 Cr 1861 Atre Jose- Diseño, Arreglo Y E $ 432,05 $ 391,93 $ 40,12 ✓
160 6/11/2017 Factura 13 Cr 1848 Loaiza Juan- Servicio Técnico E $ 622,23 $ 500,00 $ 122,23 ✓
161 6/11/2017 Factura 3229 Cr 1849 Prograserviv Insumos De Refri $ 35,02 $ 34,68 $ 0,34 ✓
162 7/11/2017 Factura 12 Cr 1845 Aucapiña Miguel- Servicio De Tr $ 64,00 $ 63,36 $ 0,64 ✓
163 7/11/2017 Factura 205 Cr 1832 Zhagui Ruth- 60 Recortes De Te $ 201,00 $ 198,99 $ 2,01 ✓
164 7/11/2017 Factura 14 Cr 1843 Aucapiña Miguel-Servicio De Tra $ 58,00 $ 57,42 $ 0,58 ✓
165 8/11/2017 Factura 3213 Cr 1873 Vanegas José Alquiler De 12 T $ 117,60 $ 106,68 $ 10,92 ✓
166 8/11/2017 Factura 79 Cr 1851 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra $ 20,00 $ 19,80 $ 0,20 ✓
167 10/11/2017 Factura 15 Cr 1862 Aucapiña Miguel- Servicio De Am $ 100,80 $ 91,44 $ 9,36 ✓
168 10/11/2017 Factura 79 Cr 1872 Reinoso Fredy- Servicio De Tran $ 5,00 $ 4,95 $ 0,05 ✓
169 10/11/2017 Factura 77 Cr 1870 Reinoso Fredy- Servicio De Tran $ 92,00 $ 91,08 $ 0,92 ✓
170 14/11/2017 Factura 29 Cr 1879 Corral Wilmer- Servicio De Sold $ 56,00 $ 50,80 $ 5,20 ✓
171 14/11/2017 Factura 51 Cr 1868 Guaman Paul- Servicio De Difusi $ 298,67 $ 254,94 $ 43,73 ✓
172 16/11/2017 Factura 54721 Cr 1889 Coronel Segundo- Alquiler De $ 45,00 $ 40,83 $ 4,17 ✓
173 24/11/2017 Factura 476 Cr 1899 Salamea Tomas- Materiales Para $ 47,50 $ 45,55 $ 1,95 ✓
174 28/11/2017 Factura 9343 Cr 1903 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 11,20 $ 11,09 $ 0,11 ✓
175 1/12/2017 Factura 9 Cr 1909 Transmivifas Sa Servicio De Tran $ 34,00 $ 33,66 $ 0,34 ✓
176 4/12/2017 Factura 51 Cr1915 Sinchi Manuel- Servicio De Trans $ 80,00 $ 79,20 $ 0,80 ✓
177 4/12/2017 Factura 2610 Cr 1943 Cotratudossa- Servicio De Tra $ 380,00 $ 376,20 $ 3,80 ✓
178 5/12/2017 Nota De Venta 594 Cabrera Manuel- Servicio De $ 40,00 $ 40,00 $ - ✓
179 5/12/2017 Factura 9445 Cr 1923 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 33,10 $ 32,70 $ 0,40 ✓
180 8/12/2017 Factura 3630 Cr 1944 Coronel Segundo- Alquiler De $ 85,00 $ 77,10 $ 7,90 ✓
181 8/12/2017 Factura 52 Cr 1939 Guaman Paul- Servicio De Difusi $ 298,67 $ 254,94 $ 43,73 ✓
182 11/12/2017 Factura 3565 Cr 1937 Prograserviv- Insumos Para Re $ 92,85 $ 91,94 $ 0,91 ✓
183 12/12/2017 Factura 604 Cr 1931 Salamea Tomás- Insumos Para $ 55,60 $ 53,31 $ 2,29 ✓
184 13/12/2017 Factura 82 Cr 1947 Ludeña Rodrigo -Servicio De Tra $ 7,50 $ 7,42 $ 0,08 ✓
185 13/12/2017 Factura 83 Cr 1948 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra $ 22,00 $ 21,78 $ 0,22 ✓
186 15/12/2017 Factura 50 Cr 2012 Carmen Guilermo . Servicio De T $ 150,00 $ 148,50 $ 1,50 ✓
187 15/12/2017 Factura 9537 Cr 1960 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 330,00 $ 326,70 $ 3,30 ✓
188 18/12/2017 Factura 108 Cr 1970 Narvaez José- Servicio De Tran $ 60,00 $ 59,40 $ 0,60 ✓
189 18/12/2017 Factura 373 Cr 1962 Avila Luis- Servicio Por Prese $ 171,43 $ 146,33 $ 25,10 ✓
190 19/12/2017 Factura 3693 Cr 1988 Guazhambo Jaime- Compra De $ 540,00 $ 534,60 $ 5,40 ✓
191 19/12/2017 Factura 26 Cr 1955 Mora Carmen- Servicio De $ 238,56 $ 226,73 $ 11,83 ✓
192 21/12/2017 Factura 62 Cr 1974 Arevalo Jairo- Servicios Person $ 328,70 $ 280,57 $ 48,13 ✓
MARCA
Cotejado ✓
FUENTE Realizado por: JYN
Gastos Inversiones en Desarrollo Social 2017 Fecha: 8/6/2018
Estado de Cuenta GAD Sinincay 2017 Revisado por: DC
CONCLUSIÓN
Los gastos presentan una diferencia con el pago del banco porque se efectuaron retenciones tanto del Impuesto a la Renta
e IVA en algunos de los casos, estos deberán ser revisados para comprobar la existencia de dichos valores. Estos pagos
se han realizado de manera correcta libres de errores.
256
P/T: IDS-4-1/4
63151 Inversiones de Desarrollo Social
RAZÓN
SOCIAL:
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de
Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN
:Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° FECHA DETALLE IR IVA TOTALMAYOR
GENERAL
1 4/1/2017 Fact 26 Cr 1194 The Red Sports- Ajuste De 58 Unifo 3,48$ 14,62$ 18,10$ $ 18,10 ✓
2 10/1/2017 Factura 11050 Cr 1119 Saturtex- Adquisición De 346 15,35$ 64,47$ 79,82$ $ 79,82 ✓
4 13/1/2017 Fact 6614 Cr 1131- Chalan Julio - Insumos Para Ref 0,54$ 0,54$ $ 0,54 ✓
5 19/1/2017 Fact 59925 Cr 1144 Zhañay Vicente- 350 Invitacione 2,50$ 2,50$ $ 2,50 ✓
6 20/1/2017 Fact 9540 Cr 1166 Gonzalez Christian- Juegos Artif 4,75$ 19,97$ 24,72$ $ 24,72 ✓
7 23/1/2017 Fact 107 Cr 1164 Campoverde Loaiza Jonnathan- 3 1,13$ 4,73$ 5,86$ $ 5,86 ✓
8 24/1/2017 Fact 89767 Cr 1139- Ecuatrofesa. Trofeos, Pergamin 3,51$ 14,74$ 18,25$ $ 18,25 ✓
9 26/1/2017 Fact 89802 Cr 1152 Ecuatrofesa- 1 Placa De Reconoc 0,22$ 0,92$ 1,14$ $ 1,14 ✓
10 27/1/2017 Fact 350 Cr 1158 Prograserviv. 7 Botellones De Agu 0,16$ 0,69$ 0,85$ $ 0,85 ✓
11 1/2/2017 Fact 18702 Cr 1172- Ortega Efren. Afiches A3 Para 4,15$ 4,15$ $ 4,15 ✓
12 1/2/2017 Fact 53 Cr 1185 Jorge Pulla- Difusión Radial, En R 3,16$ 15,47$ 18,63$ $ 18,63 ✓
14 8/2/2017 Fact 3 Cr 1182 Aucapiña Miguel- Servicio De Ilumin 57,00$ 279,30$ 336,30$ $ 336,30 ✓
15 8/2/2017 Fact 137 Cr 1183- Barrera Juan- Servicio De Maestr 404,70$ 1.789,20$ 2.193,90$ $ 2.193,90 ✓
16 9/2/2017 Fact 2775 Cr 1181 Aucapiña Diana- Diseño E Impresi 3,06$ 15,00$ 18,06$ $ 18,06 ✓
17 9/2/2017 Fact 365 Cr 1178 Prograserviv -Insumos Para Refrig 0,82$ 0,82$ $ 0,82 ✓
18 15/2/2017 Fact 541 Cr 1199 Muñoz Rosa- Servicio De Catering 5,53$ 27,10$ 32,63$ $ 32,63 ✓
19 20/2/2017 Fact 106 Cr 1209 Vargas Mayra- Servicios Tecnicos 23,48$ 28,76$ 52,24$ $ 52,24 ✓
20 22/2/2017 Fact 53 Cr 1219 Reinoso Freddy- Servicio De Transp 1,44$ 1,44$ $ 1,44 ✓
21 22/2/2017 Fact 164 Cr 1214 Gallegos Pablo- Servicios Técnico 34,75$ 42,57$ 77,32$ $ 77,32 ✓
22 22/2/2017 Factura 52 Cr 1218 Reinoso Freddy- Servicio De Tra 0,77$ 0,77$ $ 0,77 ✓
23 23/2/2017 Fact 706 Cr 1231 Prograserviv. Insumos Para Refrig 1,84$ 1,84$ $ 1,84 ✓
24 27/2/2017 Fact 9159 Cr 1226 Quizhpi Jeniht- Aceite De 2 Tiem 0,20$ 0,84$ 1,04$ $ 1,04 ✓
25 1/3/2017 Fact 4 Cr 1236 Miguel Angel Aucapiña- Servicio De 10,78$ 52,80$ 63,58$ $ 63,58 ✓
26 1/3/2017 Fact 342 Cr 1229 Damian Sinchi- Servicios Profesio 35,56$ 49,78$ 85,34$ $ 85,34 ✓
27 2/3/2017 Fact 3071 Cr 1244 Vanegas Jose- 1 Carro Alegórico 3,00$ 14,70$ 17,70$ $ 17,70 ✓
28 2/3/2017 Fact 163 Cr 1234 Claudio Guartan. Servicios Person 27,83$ 34,09$ 61,92$ $ 61,92 ✓
29 3/3/2017 Fact 175 Cr 1334 Castillo Arturo- 200 Refrigerios 0,70$ 0,70$ $ 0,70 ✓
30 3/3/2017 Fact 2834 Cr 1252 Villota Ignacio- Servicio De Asi 22,22$ 31,11$ 53,33$ $ 53,33 ✓
31 3/3/2017 Fact 373 Cr 1247 Perez Fernando- Servicios Técnico 34,78$ 42,61$ 77,39$ $ 77,39 ✓
32 6/3/2017 Fact 821 Cr 1239 Prograserviv- Insumos Para Refrig 0,31$ 0,31$ $ 0,31 ✓
33 13/3/2017 Fact 343 Cr 1267 Freddy Sinchi- Servicios Profesio 35,56$ 49,78$ 85,34$ $ 85,34 ✓
34 14/3/2017 Fact 55 Cr 1263 Freddy Reinoso- Servicio De Transp 0,79$ 0,79$ $ 0,79 ✓
35 20/3/2017 Fact 154 Cr 1271 Transvisitación- Servicio De Tran 0,30$ 0,30$ $ 0,30 ✓
36 20/3/2017 Fact 2785 Cr 1282 Aucapiña Diana- Impresiones Y 0,02$ 0,10$ 0,12$ $ 0,12 ✓
38 23/3/2017 Fact 23 Cr 1279 Parra Jorge- Diseño De Identidad C 4,00$ 4,90$ 8,90$ $ 8,90 ✓
39 4/4/2017 Fact 56 Cr 1302 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp 0,25$ 0,25$ $ 0,25 ✓
40 4/4/2017 Fact 9 Cr 1303 Carmen Mora. -Servicio De Alimentac 3,86$ 18,91$ 22,77$ $ 22,77 ✓
41 4/4/2017 Fact 7286 Cr 1314 Chalan Julio- Refrigerio Para El 0,17$ 0,17$ $ 0,17 ✓
42 5/4/2017 Fact 1152 Cr 1310 Prograserviv- Insumos Para Refri 0,40$ 0,40$ $ 0,40 ✓
43 7/4/2017 Fact 3597 Cr 1315 Dominguez Lucia- Roll Ups Y Lo 1,30$ 5,46$ 6,76$ $ 6,76 ✓
44 11/4/2017 Fact 10022 Cr 1331 Saturtex.-Implementos Para La E 2,78$ 11,62$ 14,40$ $ 14,40 ✓
45 11/4/2017 Fact 10023 1332 Saturtex -Uniformes Para La Escuel 6,40$ 26,88$ 33,28$ $ 33,28 ✓
PAPEL DE TRABAJO
RETENCIÓN
Verificar el valor de retenciones con el mayor general
OBJETIVO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los saldos
COMPONENTE: GASTOS
257
P/T: IDS-4-2/4
46 11/4/2017 Fact 60 Cr 1330 Reinoso Freddy- Servicio De Transp 1,96$ 1,96$ $ 1,96 ✓
47 17/4/2017 Fact 1406 Cr 1322 Angel Arévalo. Canasta Portabalo 3,50$ 14,70$ 18,20$ $ 18,20 ✓
48 17/4/2017 Fact 3905 Cr 1333 John Sichel- Compra De 3,52$ 14,80$ 18,32$ $ 18,32 ✓
49 20/4/2017 Fact 108 Cr 1338 Mayra Vargas- Servicios Técnicos 23,48$ 28,76$ 52,24$ $ 52,24 ✓
50 20/4/2017 Fact 11243 Cr 1347 Hoteleria Y Turismo Sol Y Agua- 1,99$ 16,57$ 18,56$ $ 18,56 ✓
51 27/4/2017 Fact 374 Cr 1348 Fernando Perez- Servicio Tecnico 34,78$ 42,61$ 77,39$ $ 77,39 ✓
52 2/5/2017 Fact 53276 Cr 1392 Segundo Coronel- 8 Trajes De 1,12$ 5,49$ 6,61$ $ 6,61 ✓
53 2/5/2017 Fact 75 Cr 1450 Narvaez Jose- Transporte A Santa I 3,00$ 3,00$ $ 3,00 ✓
54 3/5/2017 Fact 10153 Cr 1365 Saturtex- 23 Casacas - Para Los 2,94$ 12,34$ 15,28$ $ 15,28 ✓
55 3/5/2017 Fact 10126 Cr 1366- Saturtex 15 Casacas Para La E 1,97$ 8,29$ 10,26$ $ 10,26 ✓
56 3/5/2017 Fact 10157 Cr 1367 Saturtex- 120 Uniformes Para La 19,42$ 81,57$ 100,99$ $ 100,99 ✓
57 4/5/2017 Fact 10 Cr 1362 Patricia Mora- 10 Secos Para Los D 0,26$ 1,07$ 1,33$ $ 1,33 ✓
58 5/5/2017 Fact 53277 Cr 1393 Segundo Coronel 7 Trajes De 0,98$ 4,80$ 5,78$ $ 5,78 ✓
59 5/5/2017 Fact 4286 Cr 1377 Javier Espinoza- 7 Ramos De Flor 0,42$ 0,42$ $ 0,42 ✓
60 5/5/2017 Fact 7557 Cr 1387 Chalan Julio- Descartables Para 3,98$ 3,98$ $ 3,98 ✓
61 8/5/2017 Fact 5 Cr 1383 Miguel Aucapiña - Servicio De Ampli 18,45$ 36,11$ 54,56$ $ 54,56 ✓
62 8/5/2017 Fact 1493 Cr 1390 Prograserviv- Insumos Para Refri 0,71$ 0,71$ $ 0,71 ✓
63 8/5/2017 Fact 62 Cr 1379 Freddy Reinoso- Servicio De Transp 0,65$ 0,65$ $ 0,65 ✓
64 11/5/2017 Fact 9729 Cr 1400 Bosques Agro Y Jardines Cia Ltda 1,25$ 5,21$ 6,46$ $ 6,46 ✓
65 15/5/2017 Fact 678 Cr 1399- Atre José- Reparación Del Traje 2,11$ 10,32$ 12,43$ $ 12,43 ✓
66 17/5/2017 Fact 11 Cr 1483 Mora Carmen- Servicio De 1,43$ 7,00$ 8,43$ $ 8,43 ✓
67 18/5/2017 Fact 454 Cr 1424- Mendoza Beatriz- 26 Ternos Licra 5,20$ 5,20$ $ 5,20 ✓
68 19/5/2017 Fact 679 Cr 1417 Atre José- Diseño Y Elaboración D 1,05$ 5,16$ 6,21$ $ 6,21 ✓
69 22/5/2017 Fact 64 Cr 1425 Reinoso Freddy- Servicio De Transp 0,36$ 0,36$ $ 0,36 ✓
70 24/5/2017 Fact 156 Cr 1436 Transvisitación- Servicio De Tran 0,15$ 0,15$ $ 0,15 ✓
71 24/5/2017 Fact 10167 Cr 1437 Saturtex- 2 Redes De Arco De 0,66$ 2,76$ 3,42$ $ 3,42 ✓
72 29/5/2017 Fact 12 Cr 1439 Carmen Mora- Servicio De 2,86$ 14,00$ 16,86$ $ 16,86 ✓
73 29/5/2017 Fact 260 Cr 1449 Alban William- Alquiler De Amplif 3,90$ 17,22$ 21,12$ $ 21,12 ✓
74 29/5/2017 Fact 101 Cr 1451 José Narváez- Servicio De Transpo 2,30$ 2,30$ $ 2,30 ✓
75 29/5/2017 Fact 109 Cr 1448 Patricio Martinez- Acompañamiento 8,77$ 12,28$ 21,05$ $ 21,05 ✓
76 29/5/2017 Fact 13 Cr 1447 Mora Patricia- 80 Refrigerios Para 1,22$ 5,11$ 6,32$ $ 6,32 ✓
77 29/5/2017 Fact 1696 Cr 1445 Prograserviv. Insumos Para Refri 1,56$ 1,56$ $ 1,56 ✓
78 30/5/2017 Fact 3153 Cr 1441- Vanegas José- Alquiler De Traje 1,68$ 8,23$ 9,91$ $ 9,91 ✓
79 1/6/2017 Fact 53762 Cr 1457- Coronel Segundo- Alquiler De1 0,14$ 0,59$ 0,73$ $ 0,73 ✓
80 1/6/2017 Fact 53749 Cr 1458 Coronel Segundo- Alquiler De 7 0,98$ 4,12$ 5,10$ $ 5,10 ✓
81 1/6/2017 Fact 53738 Cr 1456 Coronel Segundo- Alquiler De 7 1,72$ 7,22$ 8,94$ $ 8,94 ✓
82 2/6/2017 Fact 14 Cr 1461 Patricia Mora- 200 Refrigerios Por 2,20$ 7,92$ 10,12$ $ 10,12 ✓
83 5/6/2017 Fact 61 Cr 1474 Ludeña Rodrigo- Servicio De Transp 0,36$ 0,36$ $ 0,36 ✓
84 9/6/2017 Fact 15 Cr 1488 Patricia Mora- 100 Refrigerios Par 1,01$ 3,64$ 4,65$ $ 4,65 ✓
85 11/6/2017 Fact 168 Cr 1494 Claudio Guartan- Servicios Person 27,83$ 29,22$ 57,05$ $ 57,05 ✓
86 13/6/2017 Fact 67 Cr 1499 Reinoso Freddy- Servicio De Transp 0,13$ 0,13$ $ 0,13 ✓
87 13/6/2017 Fact 66 Cr 1500 Freddy Reinoso- Servicio De Transp 0,53$ 0,53$ $ 0,53 ✓
90 26/6/2017 Fact 152 Cr 1524 The Red Sports- Compra De 1,59$ 5,72$ 7,31$ $ 7,31 ✓
91 26/6/2017 Fact 202 Cr 1518- Raul Sinchi- 2 Tarros De Gasolin 0,06$ 0,23$ 0,29$ $ 0,29 ✓
92 27/6/2017 Fact 8055 Cr 1525 Chalan Julio- Compra De Pan Para 0,11$ 0,11$ $ 0,11 ✓
93 27/6/2017 Fact 1981 Cr 1529 Prograserviv- Insumos Para Refri 1,00$ 1,00$ $ 1,00 ✓
94 27/6/2017 Fact 1983 Cr 1527 Prograserviv- Insumos Para Refri 0,38$ 0,38$ $ 0,38 ✓
95 27/6/2017 Fact 1982 Cr 1528 Prograserviv- Insumos Para Refri 0,55$ 0,55$ $ 0,55 ✓
96 28/6/2017 Fact 561 Cr 1533 Muñoz Rosa- Refrigeros Para El Ev 1,60$ 5,75$ 7,35$ $ 7,35 ✓
98 4/7/2017 Fact 2059 Cr 1547- Prograserviv-Insumos Para Refri 0,67$ 0,67$ $ 0,67 ✓
99 5/7/2017 Fact 2696 Cr 1548 Yuquilima Karina- 1 Par De Botas 0,17$ 0,62$ 0,79$ $ 0,79 ✓
100 6/7/2017 Fact 64 Cr 1542 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp 0,12$ 0,12$ $ 0,12 ✓
101 6/7/2017 Fact 65 Cr 1541 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp 0,45$ 0,45$ $ 0,45 ✓
102 10/7/2017 Fact 351 Cr 1551 Freddy Sinchi- Servicios Profesio 35,56$ 42,67$ 78,23$ $ 78,23 ✓
103 11/7/2017 Fact 111 Cr 1550 Mayra Vargas- Servicios Personale 23,48$ 24,65$ 48,13$ $ 48,13 ✓
258
P/T: IDS-4-3/4
104 11/7/2017 Fact 70 Cr 1552 Freddy Reinoso- Servicio De Transp 0,53$ 0,53$ $ 0,53 ✓
105 12/7/2017 Fact 11 Cr 1558 Paul Guaman. Servicio De Difusión 21,33$ 22,40$ 43,73$ $ 43,73 ✓
106 20/7/2017 Fact 580 Cr 1589 Sa Indianegocios. -Arado De 4 Dis 34,50$ 34,50$ $ 34,50 ✓
107 21/7/2017 Factura 8 Cr 1579 Eddwin Nacipucha. 3 Lonas Fullco 0,64$ 2,30$ 2,94$ $ 2,94 ✓
108 24/7/2017 Fact 2293 Cr 1618 Prograserviv- Insumos Para Refri 3,20$ 3,20$ $ 3,20 ✓
109 28/7/2017 Factura 108 Cr 1605 Mariño Edgar- 1 Presentacion D 5,86$ 6,15$ 12,01$ $ 12,01 ✓
110 1/8/2017 Factura 4346 Cr 1602 Santamaria Mario- Hospedaje 32,63$ 81,05$ 113,68$ $ 113,68 ✓
111 1/8/2017 Factura 157 Cr Xxx- Diego Mejia- 30 Uniformes Exte 5,52$ 20,11$ 25,63$ $ 25,63 ✓
112 2/8/2017 Factura 19 Cr 1599 Mora Patricia- Servicio De Capa 9,20$ 38,64$ 47,84$ $ 47,84 ✓
114 4/8/2017 Fact 70 Cr 1612 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp 0,72$ 0,72$ $ 0,72 ✓
115 7/8/2017 Factura 8418 Cr 1622 Chalan Julio- Insumos Para Re 0,79$ 0,79$ $ 0,79 ✓
116 7/8/2017 Factura 8415 Cr 1623 Chalan Julio- Insumos Para Re 0,26$ 0,26$ $ 0,26 ✓
117 7/8/2017 Factura 1030 Cr 1619 Luexceltrans Cia. Ltda.- Serv 13,00$ 13,00$ $ 13,00 ✓
119 10/8/2017 Factura 112 Cr 1644 Martinez German- Servicios Pro 35,56$ 42,67$ 78,23$ $ 78,23 ✓
120 10/8/2017 Factura 73 Cr 1635 Freddy Reinoso- Servicio De Tra 0,22$ 0,22$ $ 0,22 ✓
121 10/8/2017 Factura 72 Cr 1634 Freddy Sinchi Servicio De Trans 0,40$ 0,40$ $ 0,40 ✓
122 14/8/2017 Factura 2816 Cr 1651 Diana Aucapiña- Material Didá 1,07$ 3,85$ 4,92$ $ 4,92 ✓
123 15/8/2017 Factura 308 Cr 1656 Guamba Miriam- Servicios Por T 0,20$ 0,20$ $ 0,20 ✓
124 16/8/2017 Factura 61 Cr 1663- Juan Rodriguez- Servicios Pers 23,48$ 24,65$ 48,13$ $ 48,13 ✓
125 18/8/2017 Factura 2818 Cr1639 Diana Aucapiña- 28 Certificado 0,14$ 0,50$ 0,64$ $ 0,64 ✓
126 18/8/2017 Factura 21 Cr 1645- Mora Carmen- Servicio De Logis 0,82$ 3,43$ 4,25$ $ 4,25 ✓
127 21/8/2017 Factura 220 Cr 1658 Asociaciion Rafalex- Capacitac 1,20$ 5,04$ 6,24$ $ 6,24 ✓
128 23/8/2017 Factura 201 Cr 1664- Freddy Patiño- Servicio De Tr 0,25$ 0,25$ $ 0,25 ✓
130 4/9/2017 Factura 562 Cr 1689- Transnin Servicio De Transpor 0,20$ 0,20$ $ 0,20 ✓
131 4/9/2017 Factura 2637 Cr 1687 Prograserviv Alimentos Para E 0,19$ 0,19$ $ 0,19 ✓
132 4/9/2017 Factura 1050 Cr 1681 Francisco Crespo-1 Juego De 1,00$ 3,60$ 4,60$ $ 4,60 ✓
134 5/9/2017 Factura 8616 Cr 1680 Chalan Julio- 120 Panes Para 0,17$ 0,17$ $ 0,17 ✓
135 13/9/2017 Factura 176 Cr 1707 Gallegos Pablo- Servicios Pers 17,39$ 18,26$ 35,65$ $ 35,65 ✓
136 13/9/2017 Factura 1053 Cr 1705 Crespo Felix- 8 Planchas De R 0,75$ 2,70$ 3,45$ $ 3,45 ✓
138 19/9/2017 Factura 54506 Cr 1717 Coronel Segundo Alquiler De 2,66$ 11,17$ 13,83$ $ 13,83 ✓
139 26/9/2017 Factura 8813 Cr 1757 Chalan Julio - Insumos Para R 0,07$ 0,07$ $ 0,07 ✓
145 2/10/2017 Factura 201 Cr 1749 Castillo Arturo- Insumos Para 0,31$ 0,31$ $ 0,31 ✓
146 5/10/2017 Factura 54510 Coronel Segundo- Alquiler De Trajes 0,70$ 2,94$ 3,64$ $ 3,64 ✓
147 10/10/2017 Factura 551 Cr 1767 Sinchi Raul- 2 Rollos De Malla 4,38$ 15,82$ 20,20$ $ 20,20 ✓
148 11/10/2017 Factura 160 Cr 1770 Trans Señora Virgen De La Visi 1,05$ 1,05$ $ 1,05 ✓
149 23/10/2017 Factura 83 Cr 1802 Chuqui Angel- Servicio De Trans 0,35$ 0,35$ $ 0,35 ✓
150 24/10/2017 Factura 340 Cr 1815 Consorcio De Juntas Parroquial 2,00$ 8,40$ 10,40$ $ 10,40 ✓
151 25/10/2017 Factura 9094 Cr 1817 Chalan Julio- 4 Botellones D 0,07$ 0,26$ 0,33$ $ 0,33 ✓
152 25/10/2017 Factura 24 Cr 1816 Mora Patricia- Servicio De Capa 4,49$ 18,86$ 23,35$ $ 23,35 ✓
153 26/10/2017 Factura 794 Cr 1827 Transtoreadora Cia Ltda- Servi 0,40$ 0,40$ $ 0,40 ✓
154 26/10/2017 Factura 793 Cr 1826 Translatoreadora Cia Ltda. Tra 0,80$ 0,80$ $ 0,80 ✓
155 26/10/2017 Factura 795 Cr 1828 Transtoreadora- Movilización D 0,80$ 0,80$ $ 0,80 ✓
156 1/11/2017 Factura 9161 Cr 1841 Chalan Julio- 70 Guaguas De P 0,28$ 0,28$ $ 0,28 ✓
157 1/11/2017 Factura 796 Cr 1950 Transtoreadora- Movilización D 0,80$ 0,80$ $ 0,80 ✓
158 2/11/2017 Factura 9187 Cr 1837 Chalan Julio-Insumos Para Ref 2,66$ 2,66$ $ 2,66 ✓
159 6/11/2017 Factura 685 Cr 1861 Atre Jose- Diseño, Arreglo Y E 7,72$ 32,40$ 40,12$ $ 40,12 ✓
160 6/11/2017 Factura 13 Cr 1848 Loaiza Juan- Servicio Técnico E 55,56$ 66,67$ 122,23$ $ 122,23 ✓
161 6/11/2017 Factura 3229 Cr 1849 Prograserviv Insumos De Refri 0,34$ 0,34$ $ 0,34 ✓
162 7/11/2017 Factura 12 Cr 1845 Aucapiña Miguel- Servicio De Tr 0,64$ 0,64$ $ 0,64 ✓
163 7/11/2017 Factura 205 Cr 1832 Zhagui Ruth- 60 Recortes De Te 2,01$ 2,01$ $ 2,01 ✓
164 7/11/2017 Factura 14 Cr 1843 Aucapiña Miguel-Servicio De Tra 0,58$ 0,58$ $ 0,58 ✓
165 8/11/2017 Factura 3213 Cr 1873 Vanegas José Alquiler De 12 T 2,10$ 8,82$ 10,92$ $ 10,92 ✓
166 8/11/2017 Factura 79 Cr 1851 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra 0,20$ 0,20$ $ 0,20 ✓
167 10/11/2017 Factura 15 Cr 1862 Aucapiña Miguel- Servicio De Am 1,80$ 7,56$ 9,36$ $ 9,36 ✓
168 10/11/2017 Factura 79 Cr 1872 Reinoso Fredy- Servicio De Tran 0,05$ 0,05$ $ 0,05 ✓
169 10/11/2017 Factura 77 Cr 1870 Reinoso Fredy- Servicio De Tran 0,92$ 0,92$ $ 0,92 ✓
259
P/T: IDS-4-4/4
170 14/11/2017 Factura 29 Cr 1879 Corral Wilmer- Servicio De Sold 1,00$ 4,20$ 5,20$ $ 5,20 ✓
171 14/11/2017 Factura 51 Cr 1868 Guaman Paul- Servicio De Difusi 21,33$ 22,40$ 43,73$ $ 43,73 ✓
172 16/11/2017 Factura 54721 Cr 1889 Coronel Segundo- Alquiler De 0,80$ 3,37$ 4,17$ $ 4,17 ✓
173 24/11/2017 Factura 476 Cr 1899 Salamea Tomas- Materiales Para 0,42$ 1,53$ 1,95$ $ 1,95 ✓
174 28/11/2017 Factura 9343 Cr 1903 Chalan Julio- Insumos Para Re 0,11$ 0,11$ $ 0,11 ✓
175 1/12/2017 Factura 9 Cr 1909 Transmivifas Sa Servicio De Tran 0,34$ 0,34$ $ 0,34 ✓
176 4/12/2017 Factura 51 Cr1915 Sinchi Manuel- Servicio De Trans 0,80$ 0,80$ $ 0,80 ✓
177 4/12/2017 Factura 2610 Cr 1943 Cotratudossa- Servicio De Tra 3,80$ 3,80$ $ 3,80 ✓
179 5/12/2017 Factura 9445 Cr 1923 Chalan Julio- Insumos Para Re 0,40$ 0,40$ $ 0,40 ✓
180 8/12/2017 Factura 3630 Cr 1944 Coronel Segundo- Alquiler De 1,52$ 6,38$ 7,90$ $ 7,90 ✓
181 8/12/2017 Factura 52 Cr 1939 Guaman Paul- Servicio De Difusi 21,33$ 22,40$ 43,73$ $ 43,73 ✓
182 11/12/2017 Factura 3565 Cr 1937 Prograserviv- Insumos Para Re 0,91$ 0,91$ $ 0,91 ✓
183 12/12/2017 Factura 604 Cr 1931 Salamea Tomás- Insumos Para 0,50$ 1,79$ 2,29$ $ 2,29 ✓
184 13/12/2017 Factura 82 Cr 1947 Ludeña Rodrigo -Servicio De Tra 0,08$ 0,08$ $ 0,08 ✓
185 13/12/2017 Factura 83 Cr 1948 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra 0,22$ 0,22$ $ 0,22 ✓
186 15/12/2017 Factura 50 Cr 2012 Carmen Guilermo . Servicio De T 1,50$ 1,50$ $ 1,50 ✓
187 15/12/2017 Factura 9537 Cr 1960 Chalan Julio- Insumos Para Re 3,30$ 3,30$ $ 3,30 ✓
188 18/12/2017 Factura 108 Cr 1970 Narvaez José- Servicio De Tran 0,60$ 0,60$ $ 0,60 ✓
189 18/12/2017 Factura 373 Cr 1962 Avila Luis- Servicio Por Prese 12,25$ 12,86$ 25,10$ $ 25,10 ✓
190 19/12/2017 Factura 3693 Cr 1988 Guazhambo Jaime- Compra De 5,40$ 5,40$ $ 5,40 ✓
191 19/12/2017 Factura 26 Cr 1955 Mora Carmen- Servicio De 2,96$ 8,87$ 11,83$ $ 11,83 ✓
192 21/12/2017 Factura 62 Cr 1974 Arevalo Jairo- Servicios Person 23,48$ 24,65$ 48,13$ $ 48,13 ✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Verificado ✓ Realizado por: JYN
FUENTE Fecha: 8/6/2018
Mayor General 2017 Revisado por: DC
Retenciones GAD Sinincay 2017
Los valores de las retenciones son correctos porque se encuentran debidamente registrados, según sea el caso para
la Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado los mismos se encuentran
debidamente respaldados con sus documentos.
260
P/T: IDS-5-1/5
63151 Inversiones de Desarrollo Social
RAZÓN
SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
N° FECHA DETALLE GASTOSMAYOR
GENERAL
1 4/1/2017 Fact 26 Cr 1194 The Red Sports- Ajuste De 58 Unifo $ 396,72 $ 396,72 ✓
2 10/1/2017 Factura 11050 Cr 1119 Saturtex- Adquisición De 346 $ 1.750,01 $ 1.750,01 ✓
3 10/1/2017 Fact 19319 Emac Ep- Servicio De Recolección De Des $ 13,06 $ 13,06 ✓
4 13/1/2017 Fact 6614 Cr 1131- Chalan Julio - Insumos Para Ref $ 22,02 $ 22,02 ✓
5 19/1/2017 Fact 59925 Cr 1144 Zhañay Vicente- 350 Invitacione $ 250,00 $ 250,00 ✓
6 20/1/2017 Fact 9540 Cr 1166 Gonzalez Christian- Juegos Artif $ 542,00 $ 542,00 ✓
7 23/1/2017 Fact 107 Cr 1164 Campoverde Loaiza Jonnathan- 3 Lo $ 128,49 $ 128,49 ✓
8 24/1/2017 Fact 89767 Cr 1139- Ecuatrofesa. Trofeos, Pergamin $ 400,00 $ 400,00 ✓
9 26/1/2017 Fact 89802 Cr 1152 Ecuatrofesa- 1 Placa De Reconoc $ 25,00 $ 25,00 ✓
10 27/1/2017 Fact 350 Cr 1158 Prograserviv. 7 Botellones De Agu $ 18,65 $ 18,65 ✓
11 1/2/2017 Faca 18702 Cr 1172- Ortega Efrén. Afiches A3 Para $ 415,00 $ 415,00 ✓
12 1/2/2017 Faca 53 Cr 1185 Jorge Pulla- Difusión Radial, En R $ 179,99 $ 179,99 ✓
13 7/2/2017 Nota De Venta 496 Cabrera Manuel. Transporte Del 2 $ 160,00 $ 160,00 ✓
14 8/2/2017 Faca 3 Cr 1182 Aucapiña Miguel- Servicio De Ilumina $ 3.249,00 $ 3.249,00 ✓
15 8/2/2017 Faca 137 Cr 1183- Barrera Juan- Servicio De Maestra $ 4.047,00 $ 4.047,00 ✓
16 9/2/2017 Fact 2775 Cr 1181 Aucapiña Diana- Diseño E Impresi $ 174,49 $ 174,49 ✓
17 9/2/2017 Fact 365 Cr 1178 Prograserviv -Insumos Para Refrig $ 85,94 $ 85,94 ✓
18 15/2/2017 Fact 541 Cr 1199 Muñoz Rosa- Servicio De Catering $ 315,21 $ 315,21 ✓
19 20/2/2017 Fact 106 Cr 1209 Vargas Mayra- Servicios Tecnicos $ 334,57 $ 334,57 ✓
20 22/2/2017 Fact 53 Cr 1219 Reinoso Freddy- Servicio De Transp $ 144,00 $ 144,00 ✓
21 22/2/2017 Fact 164 Cr 1214 Gallegos Pablo- Servicios Técnico $ 495,19 $ 495,19 ✓
22 22/2/2017 Factura 52 Cr 1218 Reinoso Freddy- Servicio De Tra $ 77,00 $ 77,00 ✓
23 23/2/2017 Fact 706 Cr 1231 Prograserviv. Insumos Para Refrig $ 190,27 $ 190,27 ✓
24 27/2/2017 Fact 9159 Cr 1226 Quizhpi Jeniht- Aceite De 2 Tiem $ 22,69 $ 22,69 ✓
25 1/3/2017 Fact 4 Cr 1236 Miguel Angel Aucapiña- Servicio De $ 614,21 $ 614,21 ✓
26 1/3/2017 Fact 342 Cr 1229 Damian Sinchi- Servicios Profesio $ 405,34 $ 405,34 ✓
27 2/3/2017 Fact 3071 Cr 1244 Vanegas Jose- 1 Carro Alegórico $ 171,00 $ 171,00 ✓
28 2/3/2017 Fact 163 Cr 1234 Claudio Guartan. Servicios Person $ 396,53 $ 396,53 ✓
29 3/3/2017 Fact 175 Cr 1334 Castillo Arturo- 200 Refrigerios $ 69,60 $ 69,60 ✓
30 3/3/2017 Fact 2834 Cr 1252 Villota Ignacio- Servicio De Asi $ 253,33 $ 253,33 ✓
31 3/3/2017 Fact 373 Cr 1247 Perez Fernando- Servicios Técnico $ 495,65 $ 495,65 ✓
32 6/3/2017 Fact 821 Cr 1239 Prograserviv- Insumos Para Refrig $ 32,18 $ 32,18 ✓
33 13/3/2017 Fact 343 Cr 1267 Freddy Sinchi- Servicios Profesio $ 405,34 $ 405,34 ✓
34 14/3/2017 Fact 55 Cr 1263 Freddy Reinoso- Servicio De Transp $ 79,00 $ 79,00 ✓
35 20/3/2017 Fact 154 Cr 1271 Transvisitación- Servicio De Tran $ 30,00 $ 30,00 ✓
PAPEL DE TRABAJO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los
Confirmar los gastos con el mayor general
COMPONENTE: GASTOS
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
261
P/T: IDS-5-2/5
36 20/3/2017 Fact 2785 Cr 1282 Aucapiña Diana- Impresiones Y Co $ 2,60 $ 2,60 ✓
37 21/3/2017 Nota De Venta 514 Cabrera Manuel. Servicio De Tran $ 40,00 $ 40,00 ✓
38 23/3/2017 Fact 23 Cr 1279 Parra Jorge- Diseño De Identidad C $ 57,00 $ 57,00 ✓
39 4/4/2017 Fact 56 Cr 1302 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp $ 25,00 $ 25,00 ✓
40 4/4/2017 Fact 9 Cr 1303 Carmen Mora. -Servicio De Alimentac $ 220,02 $ 220,02 ✓
41 4/4/2017 Fact 7286 Cr 1314 Chalan Julio- Refrigerio Para El $ 16,80 $ 16,80 ✓
42 5/4/2017 Fact 1152 Cr 1310 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 40,30 $ 40,30 ✓
43 7/4/2017 Fact 3597 Cr 1315 Dominguez Lucia- Roll Ups Y Lo $ 148,20 $ 148,20 ✓
44 11/4/2017 Fact 10022 Cr 1331 Saturtex.-Implementos Para La E $ 315,51 $ 315,51 ✓
45 11/4/2017 Fact 10023 1332 Saturtex -Uniformes Para La Escuel $ 729,60 $ 729,60 ✓
46 11/4/2017 Fact 60 Cr 1330 Reinoso Freddy- Servicio De Transp $ 196,00 $ 196,00 ✓
47 17/4/2017 Fact 1406 Cr 1322 Angel Arévalo. Canasta Portabalo $ 399,00 $ 399,00 ✓
48 17/4/2017 Fact 3905 Cr 1333 John Sichel- Compra De Implement $ 401,79 $ 401,79 ✓
49 20/4/2017 Fact 108 Cr 1338 Mayra Vargas- Servicios Técnicos $ 334,57 $ 334,57 ✓
50 20/4/2017 Fact 11243 Cr 1347 Hoteleria Y Turismo Sol Y Agua- $ 195,05 $ 195,05 ✓
51 27/4/2017 Fact 374 Cr 1348 Fernando Perez- Servicio Tecnico $ 495,65 $ 495,65 ✓
52 2/5/2017 Fact 53276 Cr 1392 Segundo Coronel- 8 Trajes De Ca $ 63,84 $ 63,84 ✓
53 2/5/2017 Fact 75 Cr 1450 Narvaez Jose- Transporte A Santa I $ 300,00 $ 300,00 ✓
54 3/5/2017 Fact 10153 Cr 1365 Saturtex- 23 Casacas - Para Los $ 335,00 $ 335,00 ✓
55 3/5/2017 Fact 10126 Cr 1366- Saturtex 15 Casacas Para La E $ 225,00 $ 225,00 ✓
56 3/5/2017 Fact 10157 Cr 1367 Saturtex- 120 Uniformes Para La $ 2.213,97 $ 2.213,97 ✓
57 4/5/2017 Fact 10 Cr 1362 Patricia Mora- 10 Secos Para Los D $ 29,07 $ 29,07 ✓
58 5/5/2017 Fact 53277 Cr 1393 Segundo Coronel 7 Trajes De Cay $ 55,86 $ 55,86 ✓
59 5/5/2017 Fact 4286 Cr 1377 Javier Espinoza- 7 Ramos De Flor $ 42,00 $ 42,00 ✓
60 5/5/2017 Fact 7557 Cr 1387 Chalan Julio- Descartables Para $ 321,30 $ 321,30 ✓
61 8/5/2017 Fact 5 Cr 1383 Miguel Aucapiña - Servicio De Ampli $ 420,03 $ 420,03 ✓
62 8/5/2017 Fact 1493 Cr 1390 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 72,76 $ 72,76 ✓
63 8/5/2017 Fact 62 Cr 1379 Freddy Reinoso- Servicio De Transp $ 65,00 $ 65,00 ✓
64 11/5/2017 Fact 9729 Cr 1400 Bosques Agro Y Jardines Cia Ltda $ 141,50 $ 141,50 ✓
65 15/5/2017 Fact 678 Cr 1399- Atre José- Reparación Del Traje $ 120,00 $ 120,00 ✓
66 17/5/2017 Fact 11 Cr 1483 Mora Carmen- Servicio De Alimentac $ 81,43 $ 81,43 ✓
67 18/5/2017 Fact 454 Cr 1424- Mendoza Beatriz- 26 Ternos Licra $ 520,00 $ 520,00 ✓
68 19/5/2017 Fact 679 Cr 1417 Atre José- Diseño Y Elaboración D $ 60,00 $ 60,00 ✓
69 22/5/2017 Fact 64 Cr 1425 Reinoso Freddy- Servicio De Transp $ 36,00 $ 36,00 ✓
70 24/5/2017 Fact 156 Cr 1436 Transvisitación- Servicio De Tran $ 15,00 $ 15,00 ✓
71 24/5/2017 Fact 10167 Cr 1437 Saturtex- 2 Redes De Arco De Fú $ 75,00 $ 75,00 ✓
72 29/5/2017 Fact 12 Cr 1439 Carmen Mora- Servicio De Alimentac $ 162,86 $ 162,86 ✓
73 29/5/2017 Fact 260 Cr 1449 Alban William- Alquiler De Amplif $ 251,72 $ 251,72 ✓
74 29/5/2017 Fact 101 Cr 1451 José Narváez- Servicio De Transpo $ 230,00 $ 230,00 ✓
75 29/5/2017 Fact 109 Cr 1448 Patricio Martinez- Acompañamiento $ 100,00 $ 100,00 ✓
76 29/5/2017 Fact 13 Cr 1447 Mora Patricia- 80 Refrigerios Para $ 138,62 $ 138,62 ✓
77 29/5/2017 Fact 1696 Cr 1445 Prograserviv. Insumos Para Refri $ 166,94 $ 166,94 ✓
78 30/5/2017 Fact 3153 Cr 1441- Vanegas José- Alquiler De Traje $ 95,76 $ 95,76 ✓
79 1/6/2017 Fact 53762 Cr 1457- Coronel Segundo- Alquiler De1 $ 7,84 $ 7,84 ✓
80 1/6/2017 Fact 53749 Cr 1458 Coronel Segundo- Alquiler De 7 $ 54,88 $ 54,88 ✓
81 1/6/2017 Fact 53738 Cr 1456 Coronel Segundo- Alquiler De 7 $ 96,32 $ 96,32 ✓
82 2/6/2017 Fact 14 Cr 1461 Patricia Mora- 200 Refrigerios Por $ 246,40 $ 246,40 ✓
83 5/6/2017 Fact 61 Cr 1474 Ludeña Rodrigo- Servicio De Transp $ 36,00 $ 36,00 ✓
84 9/6/2017 Fact 15 Cr 1488 Patricia Mora- 100 Refrigerios Par $ 113,12 $ 113,12 ✓
85 11/6/2017 Fact 168 Cr 1494 Claudio Guartan- Servicios Person $ 389,57 $ 389,57 ✓
262
P/T: IDS-5-3/5
86 13/6/2017 Fact 67 Cr 1499 Reinoso Freddy- Servicio De Transp $ 13,00 $ 13,00 ✓
87 13/6/2017 Fact 66 Cr 1500 Freddy Reinoso- Servicio De Transp $ 53,00 $ 53,00 ✓
88 16/6/2017 Nota De Venta 541 Cabrera Manuel- Servicio De Tran $ 80,00 $ 80,00 ✓
89 21/6/2017 Fact 1138133 Sindicato De Choferes- 10 Galones De $ 14,80 $ 14,80 ✓
90 26/6/2017 Fact 152 Cr 1524 The Red Sports- Compra De $ 178,08 $ 178,08 ✓
91 26/6/2017 Fact 202 Cr 1518- Raul Sinchi- 2 Tarros De Gasolin $ 7,00 $ 7,00 ✓
92 27/6/2017 Fact 8055 Cr 1525 Chalan Julio- Compra De Pan Para $ 11,20 $ 11,20 ✓
93 27/6/2017 Fact 1981 Cr 1529 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 102,23 $ 102,23 ✓
94 27/6/2017 Fact 1983 Cr 1527 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 38,05 $ 38,05 ✓
95 27/6/2017 Fact 1982 Cr 1528 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 54,88 $ 54,88 ✓
96 28/6/2017 Fact 561 Cr 1533 Muñoz Rosa- Refrigeros Para El Ev $ 178,98 $ 178,98 ✓
97 30/6/2017 Gastos Reembolsables Fact 30465 -Luis Sinchi -Lava $ 15,00 $ 15,00 ✓
98 4/7/2017 Fact 2059 Cr 1547- Prograserviv-Insumos Para Refri $ 67,46 $ 67,46 ✓
99 5/7/2017 Fact 2696 Cr 1548 Yuquilima Karina- 1 Par De Botas $ 19,25 $ 19,25 ✓
100 6/7/2017 Fact 64 Cr 1542 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp $ 12,00 $ 12,00 ✓
101 6/7/2017 Fact 65 Cr 1541 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp $ 45,00 $ 45,00 ✓
102 10/7/2017 Fact 351 Cr 1551 Freddy Sinchi- Servicios Profesio $ 398,23 $ 398,23 ✓
103 11/7/2017 Fact 111 Cr 1550 Mayra Vargas- Servicios Personale $ 328,70 $ 328,70 ✓
104 11/7/2017 Fact 70 Cr 1552 Freddy Reinoso- Servicio De Transp $ 53,00 $ 53,00 ✓
105 12/7/2017 Fact 11 Cr 1558 Paul Guaman. Servicio De Difusión $ 298,67 $ 298,67 ✓
106 20/7/2017 Fact 580 Cr 1589 Sa Indianegocios. -Arado De 4 Dis $ 3.450,00 $ 3.450,00 ✓
107 21/7/2017 Factura 8 Cr 1579 Eddwin Nacipucha. 3 Lonas Fullco $ 71,68 $ 71,68 ✓
108 24/7/2017 Fact 2293 Cr 1618 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 246,31 $ 246,31 ✓
109 28/7/2017 Factura 108 Cr 1605 Mariño Edgar- 1 Presentacion D $ 82,01 $ 82,01 ✓
110 1/8/2017 Factura 4346 Cr 1602 Santamaria Mario- Hospedaje Y $ 1.860,00 $ 1.860,00 ✓
111 1/8/2017 Factura 157 Cr Xxx- Diego Mejia- 30 Uniformes Exte $ 625,63 $ 625,63 ✓
112 2/8/2017 Factura 19 Cr 1599 Mora Patricia- Servicio De Capa $ 515,20 $ 515,20 ✓
113 3/8/2017 Factura 1204554 Sindicato De Choferes- 179 Galones $ 83,13 $ 83,13 ✓
114 4/8/2017 Fact 70 Cr 1612 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp $ 72,00 $ 72,00 ✓
115 7/8/2017 Factura 8418 Cr 1622 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 67,71 $ 67,71 ✓
116 7/8/2017 Factura 8415 Cr 1623 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 25,09 $ 25,09 ✓
117 7/8/2017 Factura 1030 Cr 1619 Luexceltrans Cia. Ltda.- Serv $ 1.300,00 $ 1.300,00 ✓
118 8/8/2017 Factura 16 Gad Municipal De Guachapala. 130 Boleto $ 459,20 $ 459,20 ✓
119 10/8/2017 Factura 112 Cr 1644 Martinez German- Servicios Pro $ 398,23 $ 398,23 ✓
120 10/8/2017 Factura 73 Cr 1635 Freddy Reinoso- Servicio De Tra $ 22,00 $ 22,00 ✓
121 10/8/2017 Factura 72 Cr 1634 Freddy Sinchi Servicio De Trans $ 40,00 $ 40,00 ✓
122 14/8/2017 Factura 2816 Cr 1651 Diana Aucapiña- Material Didá $ 119,67 $ 119,67 ✓
123 15/8/2017 Factura 308 Cr 1656 Guamba Miriam- Servicios Por T $ 20,00 $ 20,00 ✓
124 16/8/2017 Factura 61 Cr 1663- Juan Rodriguez- Servicios Pers $ 328,70 $ 328,70 ✓
125 18/8/2017 Factura 2818 Cr1639 Diana Aucapiña- 28 Certificado $ 15,68 $ 15,68 ✓
126 18/8/2017 Factura 21 Cr 1645- Mora Carmen- Servicio De Logis $ 45,71 $ 45,71 ✓
127 21/8/2017 Factura 220 Cr 1658 Asociaciion Rafalex- Capacitac $ 67,20 $ 67,20 ✓
128 23/8/2017 Factura 201 Cr 1664- Freddy Patiño- Servicio De Tr $ 25,00 $ 25,00 ✓
129 28/8/2017 Factura 1242980 Sindicato De Choferes- 179 Galones $ 83,13 $ 83,13 ✓
130 4/9/2017 Factura 562 Cr 1689- Transnin Servicio De Transpor $ 19,50 $ 19,50 ✓
131 4/9/2017 Factura 2637 Cr 1687 Prograserviv Alimentos Para E $ 20,55 $ 20,55 ✓
132 4/9/2017 Factura 1050 Cr 1681 Francisco Crespo-1 Juego De T $ 112,00 $ 112,00 ✓
133 4/9/2017 Factura 36202 Cr 1679 Bosque Agro Y Jardines- 1 Ca $ 35,20 $ 35,20 ✓
134 5/9/2017 Factura 8616 Cr 1680 Chalan Julio- 120 Panes Para $ 16,80 $ 16,80 ✓
135 13/9/2017 Factura 176 Cr 1707 Gallegos Pablo- Servicios Pers $ 243,47 $ 243,47 ✓
263
P/T: IDS-5-4/5
136 13/9/2017 Factura 1053 Cr 1705 Crespo Felix- 8 Planchas De R $ 84,00 $ 84,00 ✓
137 14/9/2017 Factura 865 Sindicato De Choferes-191.81 Galones D $ 89,17 $ 89,17 ✓
138 19/9/2017 Factura 54506 Cr 1717 Coronel Segundo Alquiler De $ 148,96 $ 148,96 ✓
139 26/9/2017 Factura 8813 Cr 1757 Chalan Julio - Insumos Para R $ 7,00 $ 7,00 ✓
140 2/10/2017 Nota De Venta 1833 Yaselga Jose- 5 Ponchos De Lana $ 150,00 $ 150,00 ✓
141 2/10/2017 Nota De Venta 1836 Yaselga Jose- 5 Ponchos De Lana $ 150,00 $ 150,00 ✓
142 2/10/2017 Nota De Venta 1835 Yaselga Jose- 5 Ponchos De Lana $ 150,00 $ 150,00 ✓
143 2/10/2017 Nota De Venta 1834 Yaselga Jose- 5 Ponchos De Lana $ 150,00 $ 150,00 ✓
144 2/10/2017 Nota De Venta 1875 Yaselga Jose 4 Maletas Para La $ 60,00 $ 60,00 ✓
145 2/10/2017 Factura 201 Cr 1749 Castillo Arturo- Insumos Para $ 31,40 $ 31,40 ✓
146 5/10/2017 Factura 54510 Coronel Segundo- Alquiler De Trajes $ 39,20 $ 39,20 ✓
147 10/10/2017 Factura 551 Cr 1767 Sinchi Raul- 2 Rollos De Malla $ 492,00 $ 492,00 ✓
148 11/10/2017 Factura 160 Cr 1770 Trans Señora Virgen De La Visi $ 105,00 $ 105,00 ✓
149 23/10/2017 Factura 83 Cr 1802 Chuqui Angel- Servicio De Trans $ 35,00 $ 35,00 ✓
150 24/10/2017 Factura 340 Cr 1815 Consorcio De Juntas Parroquial $ 112,00 $ 112,00 ✓
151 25/10/2017 Factura 9094 Cr 1817 Chalan Julio- 4 Botellones D $ 8,00 $ 8,00 ✓
152 25/10/2017 Factura 24 Cr 1816 Mora Patricia- Servicio De Capa $ 251,44 $ 251,44 ✓
153 26/10/2017 Factura 794 Cr 1827 Transtoreadora Cia Ltda- Servi $ 40,00 $ 40,00 ✓
154 26/10/2017 Factura 793 Cr 1826 Translatoreadora Cia Ltda. Tra $ 80,00 $ 80,00 ✓
155 26/10/2017 Factura 795 Cr 1828 Transtoreadora- Movilización D $ 80,00 $ 80,00 ✓
156 1/11/2017 Factura 9161 Cr 1841 Chalan Julio- 70 Guaguas De P $ 28,00 $ 28,00 ✓
157 1/11/2017 Factura 796 Cr 1950 Transtoreadora- Movilización D $ 80,00 $ 80,00 ✓
158 2/11/2017 Factura 9187 Cr 1837 Chalan Julio-Insumos Para Ref $ 95,00 $ 95,00 ✓
159 6/11/2017 Factura 685 Cr 1861 Atre Jose- Diseño, Arreglo Y E $ 432,05 $ 432,05 ✓
160 6/11/2017 Factura 13 Cr 1848 Loaiza Juan- Servicio Técnico E $ 622,23 $ 622,23 ✓
161 6/11/2017 Factura 3229 Cr 1849 Prograserviv Insumos De Refri $ 35,02 $ 35,02 ✓
162 7/11/2017 Factura 12 Cr 1845 Aucapiña Miguel- Servicio De Tr $ 64,00 $ 64,00 ✓
163 7/11/2017 Factura 205 Cr 1832 Zhagui Ruth- 60 Recortes De Te $ 201,00 $ 201,00 ✓
164 7/11/2017 Factura 14 Cr 1843 Aucapiña Miguel-Servicio De Tra $ 58,00 $ 58,00 ✓
165 8/11/2017 Factura 3213 Cr 1873 Vanegas José Alquiler De 12 T $ 117,60 $ 117,60 ✓
166 8/11/2017 Factura 79 Cr 1851 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra $ 20,00 $ 20,00 ✓
167 10/11/2017 Factura 15 Cr 1862 Aucapiña Miguel- Servicio De Am $ 100,80 $ 100,80 ✓
168 10/11/2017 Factura 79 Cr 1872 Reinoso Fredy- Servicio De Tran $ 5,00 $ 5,00 ✓
169 10/11/2017 Factura 77 Cr 1870 Reinoso Fredy- Servicio De Tran $ 92,00 $ 92,00 ✓
170 14/11/2017 Factura 29 Cr 1879 Corral Wilmer- Servicio De Sold $ 56,00 $ 56,00 ✓
171 14/11/2017 Factura 51 Cr 1868 Guaman Paul- Servicio De Difusi $ 298,67 $ 298,67 ✓
172 16/11/2017 Factura 54721 Cr 1889 Coronel Segundo- Alquiler De $ 45,00 $ 45,00 ✓
173 24/11/2017 Factura 476 Cr 1899 Salamea Tomas- Materiales Para $ 47,50 $ 47,50 ✓
174 28/11/2017 Factura 9343 Cr 1903 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 11,20 $ 11,20 ✓
175 1/12/2017 Factura 9 Cr 1909 Transmivifas Sa Servicio De Tran $ 34,00 $ 34,00 ✓
176 4/12/2017 Factura 51 Cr1915 Sinchi Manuel- Servicio De Trans $ 80,00 $ 80,00 ✓
177 4/12/2017 Factura 2610 Cr 1943 Cotratudossa- Servicio De Tra $ 380,00 $ 380,00 ✓
178 5/12/2017 Nota De Venta 594 Cabrera Manuel- Servicio De Tran $ 40,00 $ 40,00 ✓
179 5/12/2017 Factura 9445 Cr 1923 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 33,10 $ 33,10 ✓
180 8/12/2017 Factura 3630 Cr 1944 Coronel Segundo- Alquiler De $ 85,00 $ 85,00 ✓
181 8/12/2017 Factura 52 Cr 1939 Guaman Paul- Servicio De Difusi $ 298,67 $ 298,67 ✓
182 11/12/2017 Factura 3565 Cr 1937 Prograserviv- Insumos Para Re $ 92,85 $ 92,85 ✓
183 12/12/2017 Factura 604 Cr 1931 Salamea Tomás- Insumos Para La $ 55,60 $ 55,60 ✓
184 13/12/2017 Factura 82 Cr 1947 Ludeña Rodrigo -Servicio De Tra $ 7,50 $ 7,50 ✓
185 13/12/2017 Factura 83 Cr 1948 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra $ 22,00 $ 22,00 ✓
186 15/12/2017 Factura 50 Cr 2012 Carmen Guilermo . Servicio De T $ 150,00 $ 150,00 ✓
264
P/T: IDS-5-5/5
187 15/12/2017 Factura 9537 Cr 1960 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 330,00 $ 330,00 ✓
188 18/12/2017 Factura 108 Cr 1970 Narvaez José- Servicio De Tran $ 60,00 $ 60,00 ✓
189 18/12/2017 Factura 373 Cr 1962 Avila Luis- Servicio Por Prese $ 171,43 $ 171,43 ✓
190 19/12/2017 Factura 3693 Cr 1988 Guazhambo Jaime- Compra De $ 540,00 $ 540,00 ✓
191 19/12/2017 Factura 26 Cr 1955 Mora Carmen- Servicio De Adecua $ 238,56 $ 238,56 ✓
192 21/12/2017 Factura 62 Cr 1974 Arevalo Jairo- Servicios Person $ 328,70 $ 328,70 ✓
MARCA
Confirmado ✓ Realizado por: JYN
FUENTE Fecha: 8/6/2018
Mayor General 2017 Revisado por:DC
Gastos Inversiones en Desarrollo Social 2017
Los gastos de Inversiones de Desarrollo Social se encuentran debidamente registrados con su mayor general
libres de incorrecciones materiales y de uso adecuado cada gasto tiene su respectivo respaldo de acuerdo a lo
planificado.
CONCLUSIÓN
265
P/T: IDS-6-1/1
COMPONENTE: GASTOS
63151 Inversiones de Desarrollo Social
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CONCLUSIÓN
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE:
Estado de Resultados 2017 Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 8/6/2018
Revisado por: DC
Los saldos del Mayor General concuerdan con el valor final del Estado de Resultados, los movimientos
financieros han sido revisados y se están razonablemente sus saldos.
✓
CUENTASALDO MAYOR
GENERAL
SALDO ESTADO DE
RESULTADOS
Inversiones de Desarrollo
Social118.405,89$ 118.405,89$
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los saldos
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar que el valor del Estado de Resultados con el Mayor General
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
266
INVERSIONES EN
BIENES NACIONALES
DE USO PÚBLICO
267
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: GASTOS
62153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
Objetivo:
▪ Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia P/T Fecha
1 Detallar los gastos que corresponden a
cada grupo
Johanna
Yuquilima
P/T: INP-1-1/2
P/T: INP-1-2/2
13/06/2018
2 Inspeccionar el registro, autorización e
informe de los gastos efectuados
Johanna
Yuquilima
P/T: INP-2-1/5; P/T:
INP-2-2/5; P/T: INP-
2-3/5; P/T: INP-2-4/5;
P/T: INP-2-5/5
13/06/2018
Pruebas Sustantivas
3 Cotejar los gastos efectuados con el saldo
de bancos
Johanna
Yuquilima
P/T: INP-3-1/5; P/T:
INP-3-2/5; P/T: INP-
3-3/5; P/T: INP-4-4/5;
P/T: INP-4-5/5
13/06/2018
4 Verificar el valor de retenciones con el
mayor general
Johanna
Yuquilima
P/T: INP-4-1/2
P/T: INP-4-2/2
13/06/2018
5
Confirmar los gastos con el mayor general Johanna
Yuquilima
P/T: INP-5-1/5; P/T:
INP-5-2/5; P/T: INP-
5-3/5; P/T: INP-5-4/5;
P/T: INP-5-5/5
13/06/2018
6 Comprobar que el valor del Estado
Financiero concuerde con el Mayor
General
Johanna
Yuquilima
P/T: INP-6-1/1 13/06/2018
268
n=
N
Za
p
q
d
Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
N= 641
Za= 1,96
p= 0,5
q= 0,5
n= 240
CONCLUSIÓN
Realizado por JYN
Fecha 6/6/2018
Revisado por DC
N*Za^2*p*q
d^2(N-1)+za^2*p*q
Tamaño de la población
Nivel de confianza
FORMULA
CÁLCULO DE MUESTRA INVERSIONES EN BIENES NACIONALES DE
USO PÚBLICO
La cuenta de inversiones en bienes nacionales de uso público en el transcurso del año
posee 641 transacciones se ha determinado mediante el cálculo de la muestra 240 gastos
que serán escogidos de manera aleatoria para la revisión de cada uno.
Probabilidad de éxito o proporción esperada
Probabilidad de fracaso
Error
269
P/T: INP-1-1/2
PAPEL DE TRABAJO
Detallar los gastos de Inversiones Nacionales de Uso Público
COMPONENTE: GASTOS
62153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad
de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° GASTOS DE INVERSIÓN DE DESARROLLO SOCIAL
1 Adecentamiento de la Casa Comunal de Sinincay
2 Adecentamiento del Sub centro de Salud
3 Adecentamiento de la Glorieta del Centro Parroquial
4 Adecentamiento del Estadio Cachipamba
5 Adecentamiento del Estadio de Cachipamba (Instalación Sistema de Riego)
6 Adecentamiento del Camposanto Sinincay
7 Adecentamiento del Coliseo Multiusos Sinincay
8 Adecentamiento de la Iglesia del Centro Parroquial
9 Adecentamiento de la Unidad Educativa Sinincay
10 Adecentamiento y construcción menores-Escuela Carolina de Febres Cordero
11 Adecentamiento de la Escuela Padre Juan Carlos
12 Mantenimiento de la Escuela Joaquín F. de Córdova
13 Adecentamiento de la Casa Comunal Playas del Carmen
14 Adecentamiento de la Unidad Educativa José María Astudillo
15 Adecentamiento de la Casa Comunal María Auxiliadora
16 Adecentamiento de la Casa de Encuentros Manuel Puma
17 Construcción y adecuación del Parque Biosaludable "Isleta La Fátima"
18 Proyecto de infraestructura verde en los márgenes del Río Sinincay
19 Equipamiento de parques, espacios verdes y recreacionales varios sectores
20 Alumbrado público de varios sectores de la Parroquia Sinincay
21 Adecentamiento del Parque Reina de La Paz del Barrio La Victoria
22 O Publicas Transporte y vías Mejoramiento y recuperación Red Vial- Directa
23 O Publicas Transporte y vías Mantenimiento Vial con Tasa Solidaria
24 Recuperación de la Vía Roberto Quizhpe
270
P/T: INP-1-2/2
25 Construcción tres vías de la Parroquia Sinincay aproximadamente 3.3 km(est)
26 Intervención en el Puente el Negrillo (en emergencia)
27 Recuperación de la Vía Santísima Trinidad (emergencia)
28 Recuperación de la Vía Entrada a la Dolorosa (emergencia)
29 Diseño Vial del Tramo Pampa de Rosas a la Dolorosa
30 Intervención en la Vía La Victoria (Emergencia)
31 Intervención en la Vía Sigcho-24 de mayo (Emergencia)
32 Intervención en la Vía Racar-Las Cochas km 8 (Emergencia)
33 Intervención en la Vía Perlaspamba (Emergencia)
34 Intervención en la vía Chictarrumi (Emergencia)
35 Intervención en la Vía Mayancela- San Vicente
36 Bacheo en el sector de Mayancela y otras calles de la Parroquia Sinincay
37 Construcción de sumideros en la vía San Vicente a Minas
38 Construcción de Cunetas y bordillos en el sector de Yanaturo (MCO-GAD)
39 Reconformación de la estructura de la vía El Carmen-San José María Auxiliadora
40 Recuperación de la vía Sinincay Racar
41 Elaboración del Plan Ordenamiento de San Vicente, Mayancela y El Salado
42 Estudios arquitectónicos e ingenieriles de Plaza Parque El Carmen
43 Construcción del galpón y cerramiento junto a la Casa Comunal (GAD)
44 Construcciones y edificaciones- Coliseo Multiusos II ETAPA
45 Obras de mitigación del Coliseo Multiusos
46 Construcción del Cerramiento del Coliseo Multiusos
47 Estudio de Sonido y Cableado Estructurado para el Coliseo Multiusos
48 Construcción y equipamiento del Coliseo III Etapa
49 Construcción de baterías sanitarias en la Glorieta Parroquial de Sinincay
50 Construcción cubierta en madera en la terraza de la C. Comunal de Sinincay
51 Construcción del Cerramiento del Cementerio San Vicente
52 Construcciones y edificaciones- Esc. Carolina Febres Cordero
53 Constr. alcantarillado Convenio 022-R-2014 -Alcantarillado Chictarrumi
54 Acompañamiento y seguimiento de proyectos Inversión
CONCLUSIÓN
Este grupo detallado corresponde a los gastos de inversión nacional de uso público son
destinados para todos los miembros de la Parroquia de Sinincay siendo beneficiados del uso de
los servicios que brinda la entidad.
FUENTE
Gastos de Inversión Nacional de Uso Público 2017
Cuestionario de Control Interno
Realizado por: JYN
Fecha: 13/06/2018
Revisado por: DC
271
P/T: INP-2-1/5
PAPEL DE TRABAJO
Inspeccionar el registro autorización e informe del gasto efectuado
COMPONENTE: GASTOS
62153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Los gastos realizados por parte de la
institución se encuentran registrados,
autorizados y con sus informes?
X
CONCLUSIÓN
La entidad para efectuar los gastos de inversiones en bienes nacionales de uso público debe
informar a la Tesorera para que realice el registro del mismo, el presidente revisa y efectúa la
autorización para el pago, la persona encargada deberá entregar todos los documentos de
respaldo a nombre de la entidad para que el caso que sea necesario se aplicará los
comprobantes de retención. Finalmente deberá efectuar el informe describiendo el destino de
la inversión efectuada que sería en beneficio de la parroquia.
FUENTE
Documentación Gobierno Parroquial de Sinincay
Cuestionario de Control Interno Realizado por: JYN
Fecha: 13/06/2018
Revisado por: DC
272
P/T: INP-2-2/5
Recuperación de la Vía Roberto Quizhpe
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
273
P/T: INP-2-3/5
Notas de Venta por la Mano de Obra en la Recuperación de la Vía Roberto Quizhpe
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
274
P/T: INP-2-4/5
Informe de Labores
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
275
P/T: INP-2-5/5
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
276
P/T: INP-3-1/5
62153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
RAZÓN
SOCIAL:Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° FECHA DETALLE GASTOSSALDO
BANCO
VALOR
RETENCIÓN
1 4/1/2017 Fact 14164059 Etapa, Servicio De Telefonia De Dici $ 3,50 3,50$ -$ ✓
2 4/1/2017 Fact 14244377 Etapa- Servicio De Telefonía De Dici $ 3,50 3,50$ -$ ✓
3 5/1/2017 Nota De Venta 11- Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 18,00 18,00$ -$ ✓
4 5/1/2017 Nota De Venta 10- Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 72,00 72,00$ -$ ✓
5 11/1/2017 Fact 783 Cr 1120- Guiracocha Angel- Trabajos Elect $ 796,86 742,56$ 54,30$ ✓
6 11/1/2017 Fact 784 Cr 1121- Guiracocha Angel- Trabajos Eléct $ 437,08 417,25$ 19,83$ ✓
7 11/1/2017 Nota De Venta 12- Quizhpi Miguel. Mano De Obra En $ 130,00 130,00$ -$ ✓
8 15/1/2017 Fact 315- Cr 1128 - Sinchi Luis- 4 Viajes De Lastr $ 360,00 356,40$ 3,60$ ✓
9 16/1/2017 Fact 2024571 Empresa Electrica- Energia Electrica $ 245,79 245,79$ -$ ✓
10 16/1/2017 Fact 1993038 Empresa Electrica- Energia Electrica $ 415,33 415,33$ -$ ✓
11 18/1/2017 Fact 9073 Cr 1162- Jeniht Quizhpi. Construcción De $ 198,76 189,76$ 9,00$ ✓
12 19/1/2017 Fact 20557224 Empresa Electrica- Consumo De Electr $ 28,38 28,38$ -$ ✓
13 19/1/2017 Nota De Venta 13 - Luis Chiqui- Mano De Obra Para $ 18,00 18,00$ -$ ✓
14 19/1/2017 Nota De Venta 14. Chiqui Luis- Mano De Obra Para $ 90,00 90,00$ -$ ✓
15 19/1/2017 Nota De Venta 13 Quizhpi Miguel- Mano De Obra Para $ 130,00 130,00$ -$ ✓
16 25/1/2017 Nota De Venta 16- Luis Chiqui- Mano De Obra En La $ 72,00 72,00$ -$ ✓
17 25/1/2017 Nota De Venta 15 Quizhpi Miguel.-Mano De Obra En L $ 104,00 104,00$ -$ ✓
18 25/1/2017 Nota De Venta 15 Chiqui Luis- Mano De Obra En La M $ 18,00 18,00$ -$ ✓
19 25/1/2017 Nota De Venta 14. Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 26,00 26,00$ -$ ✓
20 26/1/2017 Fact 56 Cr 1156 Rosa Muñoz- 1 Viaje De Lastre Al S $ 90,00 89,10$ 0,90$ ✓
21 30/1/2017 Fact 2060554 Empresa Electrica - Consumo De Energi $ 5,06 5,06$ -$ ✓
22 1/2/2017 Nota De Venta 17 Chiqui Luis- Mano De Obra En La R $ 18,00 18,00$ -$ ✓
23 1/2/2017 Nota De Venta 16 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En L $ 26,00 26,00$ -$ ✓
24 1/2/2017 Nota De Venta 18 Chiqui Luis- Mano De Obra En La M $ 72,00 72,00$ -$ ✓
25 1/2/2017 Nota De Venta 17- Quizhpi Miguel. Mano De Obra En $ 104,00 104,00$ -$ ✓
26 3/2/2017 Fact 2103518- Empresa Electrica, Consumo De Electr $ 9,98 9,98$ -$ ✓
27 3/2/2017 Fact 9106 Cr 1205 Quizhpi Jeniht -Pintura Para La $ 91,31 87,16$ 4,15$ ✓
28 3/2/2017 Fact 14522752 Etapa- Servicio De Telefonia De Ener $ 3,51 3,51$ -$ ✓
29 3/2/2017 Fact 14603069 Etapa- Servicio De Telefonia De Ener $ 3,51 3,51$ -$ ✓
30 7/2/2017 Fact 146 Cr 1180 Ing Miguel Guamán- Pintura En Par $ 677,16 607,37$ 69,79$ ✓
31 8/2/2017 Fact 2218092 Empresa Electrica- Servicio De Electr $ 35,74 35,74$ -$ ✓
32 9/2/2017 Nota De Venta 20 Chiqui Luis- Mano De Obra En El P $ 90,00 90,00$ -$ ✓
33 9/2/2017 Nota De Venta 19- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 130,00 130,00$ -$ ✓
34 9/2/2017 Nota De Venta 19 -Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 18,00 18,00$ -$ ✓
35 9/2/2017 Nota De Venta 18 Miguel Quizhpi. Mano De Obra En $ 26,00 26,00$ -$ ✓
36 15/2/2017 Fact 2424376 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 6,04 6,04$ -$ ✓
37 15/2/2017 Fact 2420231 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 217,84 217,84$ -$ ✓
38 16/2/2017 Nota De Venta 24. Chiqui Luis- Mano De Obra En El $ 108,00 108,00$ -$ ✓
39 16/2/2017 Nota De Venta 23 Quizhpi Miguel- Mano De Obra Para $ 156,00 156,00$ -$ ✓
40 17/2/2017 Fact 2434757 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 24,09 24,09$ -$ ✓
PAPEL DE TRABAJO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los saldos
Cotejar los gastos efectuados con el saldo de bancos
COMPONENTE: GASTOS
277
P/T: INP-3-2/5
41 22/2/2017 Nota De Venta Chiqui Luis- Mano De Obra En El Parq $ 99,00 99,00$ -$ ✓
42 22/2/2017 Nota De Venta 24 Quizhpi Miguel. Mano De Obra En E $ 156,00 156,00$ -$ ✓
43 27/2/2017 Fact 9157 Cr 1227 Quizhpi Jeniht. Pintura Para La $ 196,94 188,03$ 8,91$ ✓
44 1/3/2017 Fact 2468692 Empresa Electrica- Consumo De Energia $ 1,47 1,47$ -$ ✓
45 6/3/2017 Fact 14872401 Etapa- Servicio De Telefonia De Febr $ 3,51 3,51$ -$ ✓
46 6/3/2017 Fact 14952170 Etapa- Servicio De Telefonia De Febr $ 3,51 3,51$ -$ ✓
47 6/3/2017 Nota De Venta 26 Chiqui Luis- Mano De Obra En El P $ 90,00 90,00$ -$ ✓
48 6/3/2017 Nota De Vnta 25 Quizhpi Miguel. Mano De Obra En El $ 130,00 130,00$ -$ ✓
49 13/3/2017 Nota De Venta 27. Chiqui Luis- Mano De Obra En El $ 108,00 108,00$ -$ ✓
50 13/3/2017 Nota De Venta 26- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 156,00 156,00$ -$ ✓
51 15/3/2017 Fact 2796491 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 47,58 47,58$ -$ ✓
52 15/3/2017 Fact 2798999 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 5,94 5,94$ -$ ✓
53 16/3/2017 Fact 2836265 Empresa Electrica- Energia Eléctrica $ 199,19 199,19$ -$ ✓
54 20/3/2017 Nota De Venta 27 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En E $ 130,00 130,00$ -$ ✓
55 20/3/2017 Nota De Venta 28 Chiqui Luis- Mano De Obra En El P $ 90,00 90,00$ -$ ✓
56 22/3/2017 Fact 2844432 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 58,22 58,22$ -$ ✓
57 27/3/2017 Nota De Venta- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En El $ 130,00 130,00$ -$ ✓
58 27/3/2017 Nota De Venta 29 Chiqui Luis- Mano De Obra En El P $ 108,00 108,00$ -$ ✓
59 3/4/2017 Fact 2868907 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 4,11 4,11$ -$ ✓
60 3/4/2017 Nota De Venta 29 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En E $ 130,00 130,00$ -$ ✓
61 6/4/2017 Fact 15226480 Etapa- Servicio De Telefonía De Marz $ 3,52 $ 3,52 -$ ✓
62 6/4/2017 Fact 15305858 Etapa- Servicio De Telefonía De Marz $ 3,52 $ 3,52 -$ ✓
63 10/4/2017 Nota De Venta 30 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En L $ 130,00 130,00$ -$ ✓
64 10/4/2017 Nota De Venta 31 Miguel Quizhpi- Mano De Obra En L $ 26,00 26,00$ -$ ✓
65 12/4/2017 Fact 8 Cr 1324 Castro Luis- Arreglo De La Puerta P $ 114,00 102,20$ 11,80$ ✓
66 17/4/2017 Nota De Venta 32 Miguel Quizhpi- Mano De Obra En L $ 78,00 78,00$ -$ ✓
67 17/4/2017 Aporte Al Convenio 022-R-2014- Del Alcantarillado $ 121.396,08 121.396,08$ -$ ✓
68 18/4/2017 Fact 3189340 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 5,40 5,40$ -$ ✓
69 18/4/2017 Fact 3219219 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 155,95 155,95$ -$ ✓
70 18/4/2017 Fact 3202312 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 75,04 $ 75,04 -$ ✓
71 20/4/2017 Fact 1041131 Sindicato De Choferes- 179 Galones De $ 185,44 185,44$ $ - ✓
72 24/4/2017 Nota De Venta 33 Quizhpi Miguel- Mano De Obra De L $ 130,00 130,00$ -$ ✓
73 24/4/2017 Fact 3235862 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 140,93 140,93$ -$ ✓
74 2/5/2017 Nota De Venta 34 Quizhpi Miguel- 5 Dias De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
75 4/5/2017 Fact 15697419 Etapa- Servicio De Telefonia De Abri $ 3,52 $ 3,52 -$ ✓
76 4/5/2017 Fact 15656822 Etapa- Servicio De Telefonia De Abri $ 3,52 $ 3,52 -$ ✓
77 8/5/2017 Nota De Venta 35 Quizhpi Miguel- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ -$ ✓
78 16/5/2017 Nota De Venta 36- Quizhpi Miguel- 2.5 Dias De Mano $ 65,00 65,00$ -$ ✓
79 16/5/2017 Nota De Venta 37 Quizhpi Miguel- 3 Dias De Mano De $ 78,00 78,00$ -$ ✓
80 16/5/2017 Fact 62 Cr 1406 Rosa Muñoz- 5 Viajes De Desalojo D $ 100,00 99,00$ 1,00$ ✓
81 22/5/2017 Fact 12 Cr 1423- Manuel Guamán- 1 Día De Mano De O $ 34,20 30,66$ 3,54$ ✓
82 22/5/2017 Nota De Venta 39 Quizhpi Miguel- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ -$ ✓
83 22/5/2017 Nota De Venta 38 Quizhpi Miguel- 3 Días De Mano De $ 78,00 78,00$ -$ ✓
84 22/5/2017 Fact 11 1421 Manuel Guaman- 1 Día De Mano De Obra $ 34,20 30,66$ 3,54$ ✓
85 22/5/2017 Nota De Venta 41 Quizhpi Miguel- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ -$ ✓
86 23/5/2017 Fact 835 Cr 1435 Orellana Jhoni.-7 Horas De Retroe $ 183,54 164,54$ 19,00$ ✓
87 29/5/2017 Nota De Venta 42 Quizhpi Miguel. 4.5 Dias De Mano $ 117,00 117,00$ -$ ✓
88 5/6/2017 Nota De Venta 1- Jara Manuel- 3 Días De Mano De Ob $ 60,00 60,00$ -$ ✓
89 5/6/2017 Nota De Venta 43 Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
90 5/6/2017 Fact 209 Cr 1455 Arias Lida- 8,8 Horas De Alquiler $ 246,40 223,52$ 22,88$ ✓
91 5/6/2017 Fact 18985 Cr 1477 Puma Miguel- Compra De Tuberia $ 6.231,76 5.975,81$ 255,95$ ✓
92 6/6/2017 Fact 16145517 -Etapa-Servicio De Telefonia De Mayo $ 3,51 3,51$ -$ ✓
278
P/T: INP-3-3/5
93 6/6/2017 Fact 4147038 Etapa- Servicio De Telefonia De Mayo $ 3,51 3,51$ -$ ✓
94 6/6/2017 Fact 163 Cr 1506 Luis Almache. 7 Estudios De Suelo $ 1.176,00 945,00$ 231,00$ ✓
95 12/6/2017 Nota De Venta 2. Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
96 12/6/2017 Nota De Venta 44. Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ -$ ✓
97 12/6/2017 Nota De Venta 1 Velasco Victor- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ -$ ✓
98 12/6/2017 Fact 19010 Cr 1496 Miguel Puma- Compra De Tubos De $ 1.102,35 1.057,07$ 45,28$ ✓
99 15/6/2017 Fact 2623 Cr 1513 Yuquilima Karina- 1 Cerradura Pa $ 17,50 16,77$ 0,73$ ✓
100 16/6/2017 Fact 4012191 Empresa Eléctrica. Servicio De Electr $ 136,15 136,15$ -$ ✓
101 16/6/2017 Fact 4003044- Empresa Eléctrica. Servicio De Elect $ 9,70 9,70$ -$ ✓
102 16/6/2017 Fact 4012589- Empresa Electrica. Servicio De Energ $ 317,09 317,09$ -$ ✓
103 20/6/2017 Fact 4023581 Empresa Electrica- Servicio De Electr $ 174,46 174,46$ -$ ✓
104 20/6/2017 Nota De Venta 3- Jara Jara Manuel - 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ -$ ✓
105 20/6/2017 Nota De Venta 45 Quizhpi Miguel. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
106 20/6/2017 Nota De Venta Velasco Victor- 5 Días De Mano De Ob $ 130,00 130,00$ -$ ✓
107 21/6/2017 Fact 843 Cr 1519 Jhoni Orellana- 10.5 Horas De Alq $ 270,48 245,36$ 25,12$ ✓
108 22/6/2017 Fact 280 Cr 1521- Jorge Aucapiña- 18 Pisos De Grad $ 565,56 559,90$ 5,66$ ✓
109 26/6/2017 Nota De Venta 4- Jara Manuel- Mano De Obra En La R $ 100,00 100,00$ -$ ✓
110 26/6/2017 Nota De Venta Quizhpi Miguel- 5 Dias De Mano De Ob $ 130,00 130,00$ -$ ✓
111 26/6/2017 Nota De Venta 4- Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
112 26/6/2017 Fact 423 Cr 1523 Malo Alipio- 5 Horas De Alquiler $ 140,00 127,00$ 13,00$ ✓
113 4/7/2017 Nota De Venta 5 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Obr $ 100,00 100,00$ -$ ✓
114 4/7/2017 Nota De Venta 47 Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
115 4/7/2017 Nota De Venta 5 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
116 11/7/2017 Nota De Venta 6 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Obr $ 100,00 100,00$ -$ ✓
117 11/7/2017 Nota De Venta 49 Quizhpi Miguel. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
118 11/7/2017 Nota De Venta 6- Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
119 17/7/2017 Fact 4367155 Empresa Eléctrica- Servicio De Energí $ 5,15 5,15$ -$ ✓
120 17/7/2017 Fact 4360299 Empresa Eléctrica Regional Centro Sur $ 192,15 192,15$ -$ ✓
121 17/7/2017 Nota De Venta 7- Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
122 17/7/2017 Nota De Venta 50- Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ -$ ✓
123 17/7/2017 Nota De Venta 7- Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
124 21/7/2017 Fact 4415276- Empresa Eléctrica- Consumo De Electr $ 80,44 80,44$ -$ ✓
125 25/7/2017 Nota De Venta 8- Jara Jara Manuel- 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ -$ ✓
126 25/7/2017 Nota De Venta 51- Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ -$ ✓
127 25/7/2017 Nota De Venta 8- Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
128 27/7/2017 Nota De Venta 12 Sinchi Luis- Transporte De Recorr $ 30,00 30,00$ -$ ✓
129 1/8/2017 Nota De Venta 9- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
130 1/8/2017 Nota De Venta 52 Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
131 1/8/2017 Nota De Venta 10 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
132 3/8/2017 Factura 16890187 Etapa- Servicio De Telefonia De J $ 3,47 3,47$ -$ ✓
133 3/8/2017 Factura 16849871 Etapa- Servicio De Telefonia De J $ 3,47 3,47$ -$ ✓
134 7/8/2017 Nota De Venta 10 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
135 7/8/2017 Nota De Venta 53 Quizhpi Miguel- 5 Dias De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
136 7/8/2017 Nota De Venta 11- Velasco Victor- 5 Dias De Mano D $ 130,00 130,00$ -$ ✓
137 10/8/2017 Factura 285 Cr 1715 Aucapiña Jorge- "Construcción $ 1.763,90 1.746,26$ 17,64$ ✓
138 14/8/2017 Nota De Venta 13- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De O $ 100,00 100,00$ -$ ✓
139 14/8/2017 Nota De Venta 54 Miguel Angel Quizhpi- 5 Dias De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
140 14/8/2017 Nota De Venta No 12 Velasco Victor- 5 Dias De Mano $ 130,00 130,00$ -$ ✓
141 16/8/2017 Factura 4758766 Empresa Eléctrica- Servicio De Ene $ 89,98 89,98$ -$ ✓
142 16/8/2017 Factura 4765090- Empresa Eléctrica- Consumo De Ene $ 6,47 6,47$ -$ ✓
143 16/8/2017 Factura 4790639 Empresa Electrica- Consumo De Elec $ 4,08 $ 4,08 $ - ✓
144 17/8/2017 Factura 4801680- Empresa Electrica- Servicio De El $ 152,44 152,44$ -$ ✓
145 21/8/2017 Factura 4805608 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 49,89 49,89$ -$ ✓
146 21/8/2017 Nota De Venta 15- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De O $ 100,00 100,00$ -$ ✓
147 21/8/2017 Nota De Venta No 13 Velasco Victor- 5 Dias De Mano $ 130,00 130,00$ -$ ✓
148 21/8/2017 Factura 27 Cr 1655 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D $ 168,00 $ 152,40 $ 15,60 ✓
149 24/8/2017 Factura 302 Cr 1662 Peralta Victor- 1 Ventana Para $ 50,00 49,50$ 0,50$ ✓
150 25/8/2017 Factura 384 Cr 1670- Sinchi Raul -Materiales De Co $ 6,20 $ 5,94 $ 0,26 ✓
279
P/T: INP-3-4/5
151 25/8/2017 Factura 387 Cr 1671 Sinchi Raul- Materiales De Con $ 6,40 $ 6,13 $ 0,27 ✓
152 28/8/2017 Nota De Venta 16 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
153 28/8/2017 Nota De Venta 14 -Velasco Victor- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ -$ ✓
154 28/8/2017 Factura 28 Cr 1665- Guaman Manuel- 5 Dias De Mano $ 168,00 $ 168,00 ✓
155 4/9/2017 Nota De Venta 17 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
156 4/9/2017 Nota De Venta 15 Velasco Victor- 5 Dias De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
157 4/9/2017 Factura 29 Cr 1682 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D $ 168,00 152,40$ $ 15,60 ✓
158 4/9/2017 Factura 440 Cr 1698- Raul Sinchi- Materiales Para $ 196,90 188,81$ $ 8,09 ✓
159 4/9/2017 Factura 319 Cr 1697 Raul Sinchi- Ladrillo Tochano $ 145,20 143,75$ $ 1,45 ✓
160 11/9/2017 Nota De Venta 18 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
161 11/9/2017 Nota De Venta 16 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
162 11/9/2017 Factura 30 Cr1710 Guaman Manuel- 5 Días De Mano De $ 168,00 152,40$ $ 15,60 ✓
163 12/9/2017 Factura 21957 Cr 1720 Mendieta Marcelo-Materiales $ 204,12 195,74$ 8,38$ ✓
164 15/9/2017 Factura 5167569- Empresa Eléctrica- Servicio De El $ 96,01 96,01$ -$ ✓
165 15/9/2017 Factura 2874 Cr 1728 Yuquilima Karina- Materiales $ 215,60 209,94$ 5,66$ ✓
166 15/9/2017 Factura 19352 Cr 1724 Quizhpi Jose- Compra De Mate $ 71,21 68,28$ $ 2,93 ✓
167 18/9/2017 Factura 5203089 Empresa Electrica. Servicio De Ele $ 92,89 92,89$ -$ ✓
168 18/9/2017 Nota De Venta 19 Manuel Jara- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
169 18/9/2017 Nota De Venta 17 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
170 18/9/2017 Factura 49971 Cr 1730 Acerias Del Ecuador Sociedad $ 574,11 550,53$ 23,58$ ✓
171 18/9/2017 Factura 5199441 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 4,49 4,49$ $ - ✓
172 18/9/2017 Factura 31 Cr 1718 Guaman Manuel-Mano De Obra En E $ 168,00 152,40$ $ 15,60 ✓
173 25/9/2017 Nota De Venta 20 Jara Manuel. 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
174 25/9/2017 Nota De Venta 18 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
175 2/10/2017 Nota De Venta 21 Jara Manuel. Jara- 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ -$ ✓
176 2/10/2017 Nota De Venta 19 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
177 2/10/2017 Factura 304 Cr 1753 Victor Peralta- Tubos Para Red $ 120,00 118,80$ 1,20$ ✓
178 2/10/2017 Factura 33 Cr 1754 Manuel Guaman- 5 Días De Mano D $ 168,00 152,40$ $ 15,60 ✓
179 4/10/2017 Factura 17596760 Etapa. Servicio De Telefonía De L $ 3,47 3,47$ -$ ✓
180 4/10/2017 Factura 17556494 Etapa. Servicio De Telefonía Del $ 3,47 3,47$ -$ ✓
181 5/10/2017 Factura 868 Cr 1774 Guiracocha Angel-Materiales Pa $ 566,72 534,74$ 31,98$ ✓
182 5/10/2017 Factura 460 Cr 1765 Asfaltos Y Concretos- Compra D $ 3.169,60 3.039,42$ 130,18$ ✓
183 10/10/2017 Nota De Venta 22 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
184 10/10/2017 Nota De Venta 20 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
185 10/10/2017 Factura 34 Cr 1766 Guaman Manuel- 5 Días De Mano D $ 168,00 152,40$ $ 15,60 ✓
186 16/10/2017 Nota De Venta 22- Velasco Victor- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ -$ ✓
187 16/10/2017 Nota De Venta 25 Manuel Jara- 4 Días De Mano De Ob $ 80,00 80,00$ -$ ✓
188 16/10/2017 Nota De Venta 23 Velasco Victor- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ -$ ✓
189 17/10/2017 Factura 5565535 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 75,89 75,89$ -$ ✓
190 17/10/2017 Factura 5586351 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 110,78 110,78$ -$ ✓
191 17/10/2017 Factura 5581825 Epresa Electrica- Servicio De Elec $ 4,35 $ 4,35 $ - ✓
192 18/10/2017 Factura 5592191 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 50,14 50,14$ -$ ✓
193 19/10/2017 Factura 1321981 Sindicato De Choferes- 192 Galones $ 198,91 $ 198,91 $ - ✓
194 23/10/2017 Nota De Venta 26 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
195 23/10/2017 Nota De Venta 24 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
196 23/10/2017 Nota De Venta 24 Jara Manuel 1 Día De Mano De Obra $ 20,00 20,00$ -$ ✓
197 27/10/2017 Factura 830 Cr 1814 Ronquillo Marco- Planilla Únic $ 6.479,42 6.213,30$ 266,12$ ✓
198 27/10/2017 Factura 1 Cr 1820 Klever Rios- Instalaciones Eléct $ 1.813,28 1.720,83$ 92,45$ ✓
199 30/10/2017 Factura 22181 Cr 1830 Mendieta Marcelo- Compra De $ 244,94 234,88$ 10,06$ ✓
200 31/10/2017 Nota De Venta 27 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
201 31/10/2017 Nota De Venta 25 Velasco Victor. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
202 1/11/2017 Factura 2 Cr 1878 Klever Rios- Servicios De Mano D $ 83,44 78,85$ 4,59$ ✓
203 6/11/2017 Nota De Venta 28 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
204 6/11/2017 Nota De Venta 26 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
205 6/11/2017 Factura 1153 Cr 1834- Fernandez Juan- Letreros Par $ 170,00 161,98$ $ 8,02 ✓
206 9/11/2017 Factura 20534 Cr 1860 Asociacion De Moradores Unid $ 36,00 35,28$ 0,72$ ✓
207 9/11/2017 Factura 20533 Cr 1857 Asociacion De Moradores Unid $ 36,00 35,28$ $ 0,72 ✓
208 10/11/2017 Factura 3010 Cr 1882 Yuquilima Karina Materiales P $ 87,90 85,81$ 2,09$ ✓
209 13/11/2017 Nota De Venta 29 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
280
P/T: INP-3-5/5
210 13/11/2017 Nota De Venta 27 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
211 16/11/2017 Factura 5950703 Empresa Electrica Servicio De Elec $ 6,02 6,02$ -$ ✓
212 17/11/2017 Factura 5990026 Empresa Eléctrica- Servicio De Ele $ 4,08 4,08$ $ - ✓
213 20/11/2017 Nota De Venta 30 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓
214 20/11/2017 Nota De Venta 28 Velasco Victor 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
215 21/11/2017 Factura 1373531 Sindicato De Choferes- 179 Galones $ 198,91 $ 198,91 $ - ✓
216 28/11/2017 Nota De Venta 31 Jara Manuel- 3 Dias De Mano De Ob $ 60,00 60,00$ -$ ✓
217 28/11/2017 Nota De Venta 29 Velasco Victor- 3 Días De Mano De $ 78,00 78,00$ -$ ✓
218 28/11/2017 Nota De Venta 33 Jara Manuel- 2 Días De Mano De Ob $ 40,00 40,00$ -$ ✓
219 28/11/2017 Nota De Venta 30 Velasco Victor- 2 Días De Mano De $ 52,00 52,00$ -$ ✓
220 28/11/2017 Factura 42 Cr1901 Guaman Manuel- 2 Días De Mao De $ 67,20 60,96$ $ 6,24 ✓
221 2/12/2017 Factura 10444 Cr 1933 Quizhpi Jenith- Dotación De $ 25,87 24,81$ 1,06$ ✓
222 2/12/2017 Factura 3078 Cr 1912 Yuquilima Karina- Materiales $ 146,01 142,34$ 3,67$ ✓
223 2/12/2017 Factura 10443 Cr 1932 Quizhpi Jenith- Materiales P $ 15,62 14,98$ 0,64$ ✓
224 4/12/2017 Nota De Venta 34 Jara Manuel- 4 Días De Mano De Ob $ 80,00 80,00$ -$ ✓
225 4/12/2017 Nota De Venta 33- Velasco Victor 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ -$ ✓
226 4/12/2017 Nota De Venta35 Jara Manuel- 1 Día De Mano De Obra $ 20,00 20,00$ -$ ✓
227 4/12/2017 Nota De Venta 34 Velasco Victor 1 Día De Mano De O $ 26,00 26,00$ -$ ✓
228 5/12/2017 Factura 10455 Cr 1936 Jeniht Quizhpi- Materiales P $ 5,41 5,19$ 0,22$ ✓
229 5/12/2017 Factura 153 Cr 1929 Corrales Luis- Servicio De Cor $ 168,00 152,40$ 15,60$ ✓
230 12/12/2017 Nota De Venta 37 Jara Manuel- 1 Día De Mano De Obr $ 20,00 20,00$ -$ ✓
231 12/12/2017 Nota De Venta 36 Velasco Victor-1 Día De Mano De O $ 26,00 26,00$ -$ ✓
232 12/12/2017 Nota De Venta 36 Jara Manuel- 4 Días De Mano De Ob $ 80,00 80,00$ -$ ✓
233 12/12/2017 Nota De Venta 35 Velasco Victor- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ -$ ✓
234 13/12/2017 Factura 6390233 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 6,21 6,21$ -$ ✓
235 13/12/2017 Factura 6390231 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 68,63 68,63$ -$ ✓
236 13/12/2017 Factura 6390232 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 7,44 7,44$ $ - ✓
237 15/12/2017 Factura 6403517 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 100,46 $ 100,46 $ - ✓
238 18/12/2017 Nota De Venta 37 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓
239 29/12/2017 Nota De Venta 42 Jara Manuel- 10 Días De Mano De O $ 200,00 200,00$ -$ ✓
240 29/12/2017 Nota De Venta 39 Velasco Victor- 10 Días De Mano D $ 260,00 260,00$ -$ ✓
MARCA
Cotejado ✓ Realizado por: JYN
FUENTE Fecha: 13/6/2018
Gastos Inversiones en Desarrollo Social 2017 Revisado por: DC
Estado de Cuenta GAD Sinincay 2017
CONCLUSIÓN
Los gastos de Inversiones Nacionales de Uso Público son debidamente registrados existen diferencias que corresponden al valor
de rentenciones tanto para el Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado estos valores seran comprobados para verificar
que corresponden a esa cuenta.
281
P/T: INP-4-1/2
62153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
RAZÓN
SOCIAL:Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° FECHA DETALLEIR IVA TOTAL
MAYOR
GENERAL
5 11/1/2017 Fact 783 Cr 1120- Guiracocha Angel- Trabajos Elect 13,98$ 40,32$ 54,30$ 54,30$ ✓
6 11/1/2017 Fact 784 Cr 1121- Guiracocha Angel- Trabajos Eléct 3,73$ 16,10$ 19,83$ 19,83$ ✓
8 15/1/2017 Fact 315- Cr 1128 - Sinchi Luis- 4 Viajes De Lastr 3,60$ 3,60$ 3,60$ ✓
11 18/1/2017 Fact 9073 Cr 1162- Jeniht Quizhpi. Construcción De 1,68$ 7,32$ 9,00$ 9,00$ ✓
20 26/1/2017 Fact 56 Cr 1156 Rosa Muñoz- 1 Viaje De Lastre Al S 0,90$ 0,90$ 0,90$ ✓
27 3/2/2017 Fact 9106 Cr 1205 Quizhpi Jeniht -Pintura Para La 0,79$ 3,36$ 4,15$ 4,15$ ✓
30 7/2/2017 Fact 146 Cr 1180 Ing Miguel Guamán- Pintura En Par 11,58$ 58,21$ 69,79$ 69,79$ ✓
43 27/2/2017 Fact 9157 Cr 1227 Quizhpi Jeniht. Pintura Para La 1,65$ 7,26$ 8,91$ 8,91$ ✓
65 12/4/2017 Fact 8 Cr 1324 Castro Luis- Arreglo De La Puerta P 11,80$ 11,80$ 11,80$ ✓
80 16/5/2017 Fact 62 Cr 1406 Rosa Muñoz- 5 Viajes De Desalojo D 1,00$ 1,00$ 1,00$ ✓
81 22/5/2017 Fact 12 Cr 1423- Manuel Guamán- 1 Día De Mano De O 0,60$ 2,94$ 3,54$ 3,54$ ✓
84 22/5/2017 Fact 11 1421 Manuel Guaman- 1 Día De Mano De Obra 0,60$ 2,94$ 3,54$ 3,54$ ✓
86 23/5/2017 Fact 835 Cr 1435 Orellana Jhoni.-7 Horas De Retroe 3,22$ 15,78$ 19,00$ 19,00$ ✓
90 5/6/2017 Fact 209 Cr 1455 Arias Lida- 8,8 Horas De Alquiler 4,40$ 18,48$ 22,88$ 22,88$ ✓
91 5/6/2017 Fact 18985 Cr 1477 Puma Miguel- Compra De Tuberia 55,64$ 200,31$ 255,95$ 255,95$ ✓
94 6/6/2017 Fact 163 Cr 1506 Luis Almache. 7 Estudios De Suelo 105,00$ 126,00$ 231,00$ 231,00$ ✓
98 12/6/2017 Fact 19010 Cr 1496 Miguel Puma- Compra De Tubos De 9,84$ 35,43$ 45,28$ 45,28$ ✓
99 15/6/2017 Fact 2623 Cr 1513 Yuquilima Karina- 1 Cerradura Pa 0,17$ 0,56$ 0,73$ 0,73$ ✓
107 21/6/2017 Fact 843 Cr 1519 Jhoni Orellana- 10.5 Horas De Alq 4,83$ 20,29$ 25,12$ 25,12$ ✓
108 22/6/2017 Fact 280 Cr 1521- Jorge Aucapiña- 18 Pisos De Grad 5,66$ 5,66$ 5,66$ ✓
112 26/6/2017 Fact 423 Cr 1523 Malo Alipio- 5 Horas De Alquiler 2,50$ 10,50$ 13,00$ 13,00$ ✓
137 10/8/2017 Factura 285 Cr 1715 Aucapiña Jorge- "Construcción 17,64$ 17,64$ 17,64$ ✓
148 21/8/2017 Factura 27 Cr 1655 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓
149 24/8/2017 Factura 302 Cr 1662 Peralta Victor- 1 Ventana Para 0,50$ 0,50$ 0,50$ ✓
150 25/8/2017 Factura 384 Cr 1670- Sinchi Raul -Materiales De Co 0,06$ 0,20$ 0,26$ $ 0,26 ✓
151 25/8/2017 Factura 387 Cr 1671 Sinchi Raul- Materiales De Con 0,05$ 0,22$ 0,27$ $ 0,27 ✓
154 28/8/2017 Factura 28 Cr 1665- Guaman Manuel- 5 Dias De Mano 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓
157 4/9/2017 Factura 29 Cr 1682 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓
158 4/9/2017 Factura 440 Cr 1698- Raul Sinchi- Materiales Para 1,76$ 6,33$ 8,09$ $ 8,09 ✓
159 4/9/2017 Factura 319 Cr 1697 Raul Sinchi- Ladrillo Tochano 1,45$ 1,45$ $ 1,45 ✓
162 11/9/2017 Factura 30 Cr1710 Guaman Manuel- 5 Días De Mano De 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓
163 12/9/2017 Factura 21957 Cr 1720 Mendieta Marcelo-Materiales 1,82$ 6,56$ 8,38$ 8,38$ ✓
165 15/9/2017 Factura 2874 Cr 1728 Yuquilima Karina- Materiales 5,66$ 5,66$ 5,66$ ✓
166 15/9/2017 Factura 19352 Cr 1724 Quizhpi Jose- Compra De Mate 0,64$ 2,29$ 2,93$ $ 2,93 ✓
170 18/9/2017 Factura 49971 Cr 1730 Acerias Del Ecuador Sociedad 5,13$ 18,45$ 23,58$ 23,58$ ✓
172 18/9/2017 Factura 31 Cr 1718 Guaman Manuel-Mano De Obra En E 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓
177 2/10/2017 Factura 304 Cr 1753 Victor Peralta- Tubos Para Red 1,20$ 1,20$ 1,20$ ✓
178 2/10/2017 Factura 33 Cr 1754 Manuel Guaman- 5 Días De Mano D 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓
PAPEL DE TRABAJO
COMPONENTE: GASTOS
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los saldos
Verificar el valor de retenciones con el mayor general
RETENCIÓN
282
P/T: INP-4-2/2
181 5/10/2017 Factura 868 Cr 1774 Guiracocha Angel-Materiales Pa 7,06$ 24,92$ 31,98$ 31,98$ ✓
182 5/10/2017 Factura 460 Cr 1765 Asfaltos Y Concretos- Compra D 28,30$ 101,88$ 130,18$ 130,18$ ✓
185 10/10/2017 Factura 34 Cr 1766 Guaman Manuel- 5 Días De Mano D 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓
197 27/10/2017 Factura 830 Cr 1814 Ronquillo Marco- Planilla Únic 57,85$ 208,27$ 266,12$ 266,12$ ✓
198 27/10/2017 Factura 1 Cr 1820 Klever Rios- Instalaciones Eléct 24,17$ 68,28$ 92,45$ 92,45$ ✓
199 30/10/2017 Factura 22181 Cr 1830 Mendieta Marcelo- Compra De 2,19$ 7,87$ 10,06$ 10,06$ ✓
202 1/11/2017 Factura 2 Cr 1878 Klever Rios- Servicios De Mano D 4,59$ 4,59$ 4,59$ ✓
205 6/11/2017 Factura 1153 Cr 1834- Fernandez Juan- Letreros Par 2,56$ 5,46$ 8,02$ $ 8,02 ✓
206 9/11/2017 Factura 20534 Cr 1860 Asociacion De Moradores Unid 0,72$ 0,72$ 0,72$ ✓
207 9/11/2017 Factura 20533 Cr 1857 Asociacion De Moradores Unid 0,72$ 0,72$ $ 0,72 ✓
208 10/11/2017 Factura 3010 Cr 1882 Yuquilima Karina Materiales P 2,09$ 2,09$ 2,09$ ✓
220 28/11/2017 Factura 42 Cr1901 Guaman Manuel- 2 Días De Mao De 1,20$ 5,04$ 6,24$ $ 6,24 ✓
221 2/12/2017 Factura 10444 Cr 1933 Quizhpi Jenith- Dotación De 0,23$ 0,83$ 1,06$ 1,06$ ✓
222 2/12/2017 Factura 3078 Cr 1912 Yuquilima Karina- Materiales 3,67$ 3,67$ 3,67$ ✓
223 2/12/2017 Factura 10443 Cr 1932 Quizhpi Jenith- Materiales P 0,14$ 0,50$ 0,64$ 0,64$ ✓
228 5/12/2017 Factura 10455 Cr 1936 Jeniht Quizhpi- Materiales P 0,05$ 0,17$ 0,22$ 0,22$ ✓
229 5/12/2017 Factura 153 Cr 1929 Corrales Luis- Servicio De Cor 3,00$ 12,60$ 15,60$ 15,60$ ✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Verificado ✓ Realizado por: JYN
FUENTE Fecha: 13/6/2018
Mayor General 2017 Revisado por:DC
Retenciones GAD Sinincay 2017
Las diferencias encontradas de acuerdo a los valores que fueron cancelados corresponden a la Retención de la Fuente
del Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado siendo así están registrados correctamente de acuerdo a los
porcentajes de retención establecidos.
283
P/T: INP-5-1/5
COMPONENTE: GASTOS
62153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
RAZÓN
SOCIAL:Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
N° FECHA DETALLE GASTOS MAYOR
GENERAL
1 4/1/2017 Fact 14164059 Etapa, Servicio De Telefonia De Dici $ 3,50 3,50$ ✓
2 4/1/2017 Fact 14244377 Etapa- Servicio De Telefonía De Dici $ 3,50 3,50$ ✓
3 5/1/2017 Nota De Venta 11- Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 18,00 18,00$ ✓
4 5/1/2017 Nota De Venta 10- Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 72,00 72,00$ ✓
5 11/1/2017 Fact 783 Cr 1120- Guiracocha Angel- Trabajos Elect $ 796,86 796,86$ ✓
6 11/1/2017 Fact 784 Cr 1121- Guiracocha Angel- Trabajos Eléct $ 437,08 437,08$ ✓
7 11/1/2017 Nota De Venta 12- Quizhpi Miguel. Mano De Obra En $ 130,00 130,00$ ✓
8 15/1/2017 Fact 315- Cr 1128 - Sinchi Luis- 4 Viajes De Lastr $ 360,00 360,00$ ✓
9 16/1/2017 Fact 2024571 Empresa Electrica- Energia Electrica $ 245,79 245,79$ ✓
10 16/1/2017 Fact 1993038 Empresa Electrica- Energia Electrica $ 415,33 415,33$ ✓
11 18/1/2017 Fact 9073 Cr 1162- Jeniht Quizhpi. Construcción De $ 198,76 198,76$ ✓
12 19/1/2017 Fact 20557224 Empresa Electrica- Consumo De Electr $ 28,38 28,38$ ✓
13 19/1/2017 Nota De Venta 13 - Luis Chiqui- Mano De Obra Para $ 18,00 18,00$ ✓
14 19/1/2017 Nota De Venta 14. Chiqui Luis- Mano De Obra Para $ 90,00 90,00$ ✓
15 19/1/2017 Nota De Venta 13 Quizhpi Miguel- Mano De Obra Para $ 130,00 130,00$ ✓
16 25/1/2017 Nota De Venta 16- Luis Chiqui- Mano De Obra En La $ 72,00 72,00$ ✓
17 25/1/2017 Nota De Venta 15 Quizhpi Miguel.-Mano De Obra En L $ 104,00 104,00$ ✓
18 25/1/2017 Nota De Venta 15 Chiqui Luis- Mano De Obra En La M $ 18,00 18,00$ ✓
19 25/1/2017 Nota De Venta 14. Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 26,00 26,00$ ✓
20 26/1/2017 Fact 56 Cr 1156 Rosa Muñoz- 1 Viaje De Lastre Al S $ 90,00 90,00$ ✓
21 30/1/2017 Fact 2060554 Empresa Electrica - Consumo De Energi $ 5,06 5,06$ ✓
22 1/2/2017 Nota De Venta 17 Chiqui Luis- Mano De Obra En La R $ 18,00 18,00$ ✓
23 1/2/2017 Nota De Venta 16 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En L $ 26,00 26,00$ ✓
24 1/2/2017 Nota De Venta 18 Chiqui Luis- Mano De Obra En La M $ 72,00 72,00$ ✓
25 1/2/2017 Nota De Venta 17- Quizhpi Miguel. Mano De Obra En $ 104,00 104,00$ ✓
26 3/2/2017 Fact 2103518- Empresa Electrica, Consumo De Electr $ 9,98 9,98$ ✓
27 3/2/2017 Fact 9106 Cr 1205 Quizhpi Jeniht -Pintura Para La $ 91,31 91,31$ ✓
28 3/2/2017 Fact 14522752 Etapa- Servicio De Telefonia De Ener $ 3,51 3,51$ ✓
29 3/2/2017 Fact 14603069 Etapa- Servicio De Telefonia De Ener $ 3,51 3,51$ ✓
30 7/2/2017 Fact 146 Cr 1180 Ing Miguel Guamán- Pintura En Par $ 677,16 677,16$ ✓
31 8/2/2017 Fact 2218092 Empresa Electrica- Servicio De Electr $ 35,74 35,74$ ✓
32 9/2/2017 Nota De Venta 20 Chiqui Luis- Mano De Obra En El P $ 90,00 90,00$ ✓
33 9/2/2017 Nota De Venta 19- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 130,00 130,00$ ✓
34 9/2/2017 Nota De Venta 19 -Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 18,00 18,00$ ✓
35 9/2/2017 Nota De Venta 18 Miguel Quizhpi. Mano De Obra En $ 26,00 26,00$ ✓
36 15/2/2017 Fact 2424376 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 6,04 6,04$ ✓
37 15/2/2017 Fact 2420231 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 217,84 217,84$ ✓
38 16/2/2017 Nota De Venta 24. Chiqui Luis- Mano De Obra En El $ 108,00 108,00$ ✓
PAPEL DE TRABAJO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los saldos
Confirmar los gastos con el mayor general
284
P/T: INP-5-2/5
39 16/2/2017 Nota De Venta 23 Quizhpi Miguel- Mano De Obra Para $ 156,00 156,00$ ✓
40 17/2/2017 Fact 2434757 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 24,09 24,09$ ✓
41 22/2/2017 Nota De Venta Chiqui Luis- Mano De Obra En El Parq $ 99,00 99,00$ ✓
42 22/2/2017 Nota De Venta 24 Quizhpi Miguel. Mano De Obra En E $ 156,00 156,00$ ✓
43 27/2/2017 Fact 9157 Cr 1227 Quizhpi Jeniht. Pintura Para La $ 196,94 196,94$ ✓
44 1/3/2017 Fact 2468692 Empresa Electrica- Consumo De Energia $ 1,47 1,47$ ✓
45 6/3/2017 Fact 14872401 Etapa- Servicio De Telefonia De Febr $ 3,51 3,51$ ✓
46 6/3/2017 Fact 14952170 Etapa- Servicio De Telefonia De Febr $ 3,51 3,51$ ✓
47 6/3/2017 Nota De Venta 26 Chiqui Luis- Mano De Obra En El P $ 90,00 90,00$ ✓
48 6/3/2017 Nota De Vnta 25 Quizhpi Miguel. Mano De Obra En El $ 130,00 130,00$ ✓
49 13/3/2017 Nota De Venta 27. Chiqui Luis- Mano De Obra En El $ 108,00 108,00$ ✓
50 13/3/2017 Nota De Venta 26- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 156,00 156,00$ ✓
51 15/3/2017 Fact 2796491 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 47,58 47,58$ ✓
52 15/3/2017 Fact 2798999 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 5,94 5,94$ ✓
53 16/3/2017 Fact 2836265 Empresa Electrica- Energia Eléctrica $ 199,19 199,19$ ✓
54 20/3/2017 Nota De Venta 27 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En E $ 130,00 130,00$ ✓
55 20/3/2017 Nota De Venta 28 Chiqui Luis- Mano De Obra En El P $ 90,00 90,00$ ✓
56 22/3/2017 Fact 2844432 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 58,22 58,22$ ✓
57 27/3/2017 Nota De Venta- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En El $ 130,00 130,00$ ✓
58 27/3/2017 Nota De Venta 29 Chiqui Luis- Mano De Obra En El P $ 108,00 108,00$ ✓
59 3/4/2017 Fact 2868907 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 4,11 4,11$ ✓
60 3/4/2017 Nota De Venta 29 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En E $ 130,00 130,00$ ✓
61 6/4/2017 Fact 15226480 Etapa- Servicio De Telefonía De Marz $ 3,52 3,52$ ✓
62 6/4/2017 Fact 15305858 Etapa- Servicio De Telefonía De Marz $ 3,52 3,52$ ✓
63 10/4/2017 Nota De Venta 30 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En L $ 130,00 130,00$ ✓
64 10/4/2017 Nota De Venta 31 Miguel Quizhpi- Mano De Obra En L $ 26,00 26,00$ ✓
65 12/4/2017 Fact 8 Cr 1324 Castro Luis- Arreglo De La Puerta P $ 114,00 114,00$ ✓
66 17/4/2017 Nota De Venta 32 Miguel Quizhpi- Mano De Obra En L $ 78,00 78,00$ ✓
67 17/4/2017 Aporte Al Convenio 022-R-2014- Del Alcantarillado $ 121.396,08 121.396,08$ ✓
68 18/4/2017 Fact 3189340 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 5,40 5,40$ ✓
69 18/4/2017 Fact 3219219 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 155,95 155,95$ ✓
70 18/4/2017 Fact 3202312 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 75,04 75,04$ ✓
71 20/4/2017 Fact 1041131 Sindicato De Choferes- 179 Galones De $ 185,44 185,44$ ✓
72 24/4/2017 Nota De Venta 33 Quizhpi Miguel- Mano De Obra De L $ 130,00 130,00$ ✓
73 24/4/2017 Fact 3235862 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 140,93 140,93$ ✓
74 2/5/2017 Nota De Venta 34 Quizhpi Miguel- 5 Dias De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
75 4/5/2017 Fact 15697419 Etapa- Servicio De Telefonia De Abri $ 3,52 3,52$ ✓
76 4/5/2017 Fact 15656822 Etapa- Servicio De Telefonia De Abri $ 3,52 3,52$ ✓
77 8/5/2017 Nota De Venta 35 Quizhpi Miguel- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ ✓
78 16/5/2017 Nota De Venta 36- Quizhpi Miguel- 2.5 Dias De Mano $ 65,00 65,00$ ✓
79 16/5/2017 Nota De Venta 37 Quizhpi Miguel- 3 Dias De Mano De $ 78,00 78,00$ ✓
80 16/5/2017 Fact 62 Cr 1406 Rosa Muñoz- 5 Viajes De Desalojo D $ 100,00 100,00$ ✓
81 22/5/2017 Fact 12 Cr 1423- Manuel Guamán- 1 Día De Mano De O $ 34,20 34,20$ ✓
82 22/5/2017 Nota De Venta 39 Quizhpi Miguel- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ ✓
83 22/5/2017 Nota De Venta 38 Quizhpi Miguel- 3 Días De Mano De $ 78,00 78,00$ ✓
84 22/5/2017 Fact 11 1421 Manuel Guaman- 1 Día De Mano De Obra $ 34,20 34,20$ ✓
85 22/5/2017 Nota De Venta 41 Quizhpi Miguel- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ ✓
86 23/5/2017 Fact 835 Cr 1435 Orellana Jhoni.-7 Horas De Retroe $ 183,54 183,54$ ✓
87 29/5/2017 Nota De Venta 42 Quizhpi Miguel. 4.5 Dias De Mano $ 117,00 117,00$ ✓
88 5/6/2017 Nota De Venta 1- Jara Manuel- 3 Días De Mano De Ob $ 60,00 60,00$ ✓
89 5/6/2017 Nota De Venta 43 Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
90 5/6/2017 Fact 209 Cr 1455 Arias Lida- 8,8 Horas De Alquiler $ 246,40 246,40$ ✓
91 5/6/2017 Fact 18985 Cr 1477 Puma Miguel- Compra De Tuberia $ 6.231,76 6.231,76$ ✓
92 6/6/2017 Fact 16145517 -Etapa-Servicio De Telefonia De Mayo $ 3,51 3,51$ ✓
285
P/T: INP-5-3/5
93 6/6/2017 Fact 4147038 Etapa- Servicio De Telefonia De Mayo $ 3,51 3,51$ ✓
94 6/6/2017 Fact 163 Cr 1506 Luis Almache. 7 Estudios De Suelo $ 1.176,00 1.176,00$ ✓
95 12/6/2017 Nota De Venta 2. Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
96 12/6/2017 Nota De Venta 44. Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ ✓
97 12/6/2017 Nota De Venta 1 Velasco Victor- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ ✓
98 12/6/2017 Fact 19010 Cr 1496 Miguel Puma- Compra De Tubos De $ 1.102,35 1.102,35$ ✓
99 15/6/2017 Fact 2623 Cr 1513 Yuquilima Karina- 1 Cerradura Pa $ 17,50 17,50$ ✓
100 16/6/2017 Fact 4012191 Empresa Eléctrica. Servicio De Electr $ 136,15 136,15$ ✓
101 16/6/2017 Fact 4003044- Empresa Eléctrica. Servicio De Elect $ 9,70 9,70$ ✓
102 16/6/2017 Fact 4012589- Empresa Electrica. Servicio De Energ $ 317,09 317,09$ ✓
103 20/6/2017 Fact 4023581 Empresa Electrica- Servicio De Electr $ 174,46 174,46$ ✓
104 20/6/2017 Nota De Venta 3- Jara Jara Manuel - 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ ✓
105 20/6/2017 Nota De Venta 45 Quizhpi Miguel. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
106 20/6/2017 Nota De Venta Velasco Victor- 5 Días De Mano De Ob $ 130,00 130,00$ ✓
107 21/6/2017 Fact 843 Cr 1519 Jhoni Orellana- 10.5 Horas De Alq $ 270,48 270,48$ ✓
108 22/6/2017 Fact 280 Cr 1521- Jorge Aucapiña- 18 Pisos De Grad $ 565,56 565,56$ ✓
109 26/6/2017 Nota De Venta 4- Jara Manuel- Mano De Obra En La R $ 100,00 100,00$ ✓
110 26/6/2017 Nota De Venta Quizhpi Miguel- 5 Dias De Mano De Ob $ 130,00 130,00$ ✓
111 26/6/2017 Nota De Venta 4- Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
112 26/6/2017 Fact 423 Cr 1523 Malo Alipio- 5 Horas De Alquiler $ 140,00 140,00$ ✓
113 4/7/2017 Nota De Venta 5 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Obr $ 100,00 100,00$ ✓
114 4/7/2017 Nota De Venta 47 Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
115 4/7/2017 Nota De Venta 5 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
116 11/7/2017 Nota De Venta 6 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Obr $ 100,00 100,00$ ✓
117 11/7/2017 Nota De Venta 49 Quizhpi Miguel. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
118 11/7/2017 Nota De Venta 6- Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
119 17/7/2017 Fact 4367155 Empresa Eléctrica- Servicio De Energí $ 5,15 5,15$ ✓
120 17/7/2017 Fact 4360299 Empresa Eléctrica Regional Centro Sur $ 192,15 192,15$ ✓
121 17/7/2017 Nota De Venta 7- Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
122 17/7/2017 Nota De Venta 50- Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ ✓
123 17/7/2017 Nota De Venta 7- Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
124 21/7/2017 Fact 4415276- Empresa Eléctrica- Consumo De Electr $ 80,44 80,44$ ✓
125 25/7/2017 Nota De Venta 8- Jara Jara Manuel- 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ ✓
126 25/7/2017 Nota De Venta 51- Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ ✓
127 25/7/2017 Nota De Venta 8- Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
128 27/7/2017 Nota De Venta 12 Sinchi Luis- Transporte De Recorr $ 30,00 30,00$ ✓
129 1/8/2017 Nota De Venta 9- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
130 1/8/2017 Nota De Venta 52 Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
131 1/8/2017 Nota De Venta 10 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
132 3/8/2017 Factura 16890187 Etapa- Servicio De Telefonia De J $ 3,47 3,47$ ✓
133 3/8/2017 Factura 16849871 Etapa- Servicio De Telefonia De J $ 3,47 3,47$ ✓
134 7/8/2017 Nota De Venta 10 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
135 7/8/2017 Nota De Venta 53 Quizhpi Miguel- 5 Dias De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
136 7/8/2017 Nota De Venta 11- Velasco Victor- 5 Dias De Mano D $ 130,00 130,00$ ✓
137 10/8/2017 Factura 285 Cr 1715 Aucapiña Jorge- "Construcción $ 1.763,90 1.763,90$ ✓
138 14/8/2017 Nota De Venta 13- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De O $ 100,00 100,00$ ✓
139 14/8/2017 Nota De Venta 54 Miguel Angel Quizhpi- 5 Dias De $ 130,00 130,00$ ✓
140 14/8/2017 Nota De Venta No 12 Velasco Victor- 5 Dias De Mano $ 130,00 130,00$ ✓
141 16/8/2017 Factura 4758766 Empresa Eléctrica- Servicio De Ene $ 89,98 89,98$ ✓
142 16/8/2017 Factura 4765090- Empresa Eléctrica- Consumo De Ene $ 6,47 6,47$ ✓
143 16/8/2017 Factura 4790639 Empresa Electrica- Consumo De Elec $ 4,08 4,08$ ✓
144 17/8/2017 Factura 4801680- Empresa Electrica- Servicio De El $ 152,44 152,44$ ✓
145 21/8/2017 Factura 4805608 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 49,89 49,89$ ✓
146 21/8/2017 Nota De Venta 15- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De O $ 100,00 100,00$ ✓
286
P/T: INP-5-4/5
147 21/8/2017 Nota De Venta No 13 Velasco Victor- 5 Dias De Mano $ 130,00 130,00$ ✓
148 21/8/2017 Factura 27 Cr 1655 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D $ 168,00 168,00$ ✓
149 24/8/2017 Factura 302 Cr 1662 Peralta Victor- 1 Ventana Para $ 50,00 50,00$ ✓
150 25/8/2017 Factura 384 Cr 1670- Sinchi Raul -Materiales De Co $ 6,20 6,20$ ✓
151 25/8/2017 Factura 387 Cr 1671 Sinchi Raul- Materiales De Con $ 6,40 6,40$ ✓
152 28/8/2017 Nota De Venta 16 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
153 28/8/2017 Nota De Venta 14 -Velasco Victor- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ ✓
154 28/8/2017 Factura 28 Cr 1665- Guaman Manuel- 5 Dias De Mano $ 168,00 168,00$ ✓
155 4/9/2017 Nota De Venta 17 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
156 4/9/2017 Nota De Venta 15 Velasco Victor- 5 Dias De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
157 4/9/2017 Factura 29 Cr 1682 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D $ 168,00 168,00$ ✓
158 4/9/2017 Factura 440 Cr 1698- Raul Sinchi- Materiales Para $ 196,90 196,90$ ✓
159 4/9/2017 Factura 319 Cr 1697 Raul Sinchi- Ladrillo Tochano $ 145,20 145,20$ ✓
160 11/9/2017 Nota De Venta 18 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
161 11/9/2017 Nota De Venta 16 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
162 11/9/2017 Factura 30 Cr1710 Guaman Manuel- 5 Días De Mano De $ 168,00 168,00$ ✓
163 12/9/2017 Factura 21957 Cr 1720 Mendieta Marcelo-Materiales $ 204,12 204,12$ ✓
164 15/9/2017 Factura 5167569- Empresa Eléctrica- Servicio De El $ 96,01 96,01$ ✓
165 15/9/2017 Factura 2874 Cr 1728 Yuquilima Karina- Materiales $ 215,60 215,60$ ✓
166 15/9/2017 Factura 19352 Cr 1724 Quizhpi Jose- Compra De Mate $ 71,21 71,21$ ✓
167 18/9/2017 Factura 5203089 Empresa Electrica. Servicio De Ele $ 92,89 92,89$ ✓
168 18/9/2017 Nota De Venta 19 Manuel Jara- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
169 18/9/2017 Nota De Venta 17 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
170 18/9/2017 Factura 49971 Cr 1730 Acerias Del Ecuador Sociedad $ 574,11 574,11$ ✓
171 18/9/2017 Factura 5199441 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 4,49 4,49$ ✓
172 18/9/2017 Factura 31 Cr 1718 Guaman Manuel-Mano De Obra En E $ 168,00 168,00$ ✓
173 25/9/2017 Nota De Venta 20 Jara Manuel. 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
174 25/9/2017 Nota De Venta 18 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
175 2/10/2017 Nota De Venta 21 Jara Manuel. Jara- 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ ✓
176 2/10/2017 Nota De Venta 19 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
177 2/10/2017 Factura 304 Cr 1753 Victor Peralta- Tubos Para Red $ 120,00 120,00$ ✓
178 2/10/2017 Factura 33 Cr 1754 Manuel Guaman- 5 Días De Mano D $ 168,00 168,00$ ✓
179 4/10/2017 Factura 17596760 Etapa. Servicio De Telefonía De L $ 3,47 3,47$ ✓
180 4/10/2017 Factura 17556494 Etapa. Servicio De Telefonía Del $ 3,47 3,47$ ✓
181 5/10/2017 Factura 868 Cr 1774 Guiracocha Angel-Materiales Pa $ 566,72 566,72$ ✓
182 5/10/2017 Factura 460 Cr 1765 Asfaltos Y Concretos- Compra D $ 3.169,60 3.169,60$ ✓
183 10/10/2017 Nota De Venta 22 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
184 10/10/2017 Nota De Venta 20 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
185 10/10/2017 Factura 34 Cr 1766 Guaman Manuel- 5 Días De Mano D $ 168,00 168,00$ ✓
186 16/10/2017 Nota De Venta 22- Velasco Victor- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ ✓
187 16/10/2017 Nota De Venta 25 Manuel Jara- 4 Días De Mano De Ob $ 80,00 80,00$ ✓
188 16/10/2017 Nota De Venta 23 Velasco Victor- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ ✓
189 17/10/2017 Factura 5565535 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 75,89 75,89$ ✓
190 17/10/2017 Factura 5586351 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 110,78 110,78$ ✓
191 17/10/2017 Factura 5581825 Epresa Electrica- Servicio De Elec $ 4,35 4,35$ ✓
192 18/10/2017 Factura 5592191 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 50,14 50,14$ ✓
193 19/10/2017 Factura 1321981 Sindicato De Choferes- 192 Galones $ 198,91 198,91$ ✓
194 23/10/2017 Nota De Venta 26 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
195 23/10/2017 Nota De Venta 24 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
196 23/10/2017 Nota De Venta 24 Jara Manuel 1 Día De Mano De Obra $ 20,00 20,00$ ✓
197 27/10/2017 Factura 830 Cr 1814 Ronquillo Marco- Planilla Únic $ 6.479,42 6.479,42$ ✓
198 27/10/2017 Factura 1 Cr 1820 Klever Rios- Instalaciones Eléct $ 1.813,28 1.813,28$ ✓
199 30/10/2017 Factura 22181 Cr 1830 Mendieta Marcelo- Compra De $ 244,94 244,94$ ✓
200 31/10/2017 Nota De Venta 27 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
287
P/T: INP-5-5/5
201 31/10/2017 Nota De Venta 25 Velasco Victor. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
202 1/11/2017 Factura 2 Cr 1878 Klever Rios- Servicios De Mano D $ 83,44 83,44$ ✓
203 6/11/2017 Nota De Venta 28 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
204 6/11/2017 Nota De Venta 26 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
205 6/11/2017 Factura 1153 Cr 1834- Fernandez Juan- Letreros Par $ 170,00 170,00$ ✓
206 9/11/2017 Factura 20534 Cr 1860 Asociacion De Moradores Unid $ 36,00 36,00$ ✓
207 9/11/2017 Factura 20533 Cr 1857 Asociacion De Moradores Unid $ 36,00 36,00$ ✓
208 10/11/2017 Factura 3010 Cr 1882 Yuquilima Karina Materiales P $ 87,90 87,90$ ✓
209 13/11/2017 Nota De Venta 29 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
210 13/11/2017 Nota De Venta 27 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
211 16/11/2017 Factura 5950703 Empresa Electrica Servicio De Elec $ 6,02 6,02$ ✓
212 17/11/2017 Factura 5990026 Empresa Eléctrica- Servicio De Ele $ 4,08 4,08$ ✓
213 20/11/2017 Nota De Venta 30 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓
214 20/11/2017 Nota De Venta 28 Velasco Victor 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
215 21/11/2017 Factura 1373531 Sindicato De Choferes- 179 Galones $ 198,91 198,91$ ✓
216 28/11/2017 Nota De Venta 31 Jara Manuel- 3 Dias De Mano De Ob $ 60,00 60,00$ ✓
217 28/11/2017 Nota De Venta 29 Velasco Victor- 3 Días De Mano De $ 78,00 78,00$ ✓
218 28/11/2017 Nota De Venta 33 Jara Manuel- 2 Días De Mano De Ob $ 40,00 40,00$ ✓
219 28/11/2017 Nota De Venta 30 Velasco Victor- 2 Días De Mano De $ 52,00 52,00$ ✓
220 28/11/2017 Factura 42 Cr1901 Guaman Manuel- 2 Días De Mao De $ 67,20 67,20$ ✓
221 2/12/2017 Factura 10444 Cr 1933 Quizhpi Jenith- Dotación De $ 25,87 25,87$ ✓
222 2/12/2017 Factura 3078 Cr 1912 Yuquilima Karina- Materiales $ 146,01 146,01$ ✓
223 2/12/2017 Factura 10443 Cr 1932 Quizhpi Jenith- Materiales P $ 15,62 15,62$ ✓
224 4/12/2017 Nota De Venta 34 Jara Manuel- 4 Días De Mano De Ob $ 80,00 80,00$ ✓
225 4/12/2017 Nota De Venta 33- Velasco Victor 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ ✓
226 4/12/2017 Nota De Venta35 Jara Manuel- 1 Día De Mano De Obra $ 20,00 20,00$ ✓
227 4/12/2017 Nota De Venta 34 Velasco Victor 1 Día De Mano De O $ 26,00 26,00$ ✓
228 5/12/2017 Factura 10455 Cr 1936 Jeniht Quizhpi- Materiales P $ 5,41 5,41$ ✓
229 5/12/2017 Factura 153 Cr 1929 Corrales Luis- Servicio De Cor $ 168,00 168,00$ ✓
230 12/12/2017 Nota De Venta 37 Jara Manuel- 1 Día De Mano De Obr $ 20,00 20,00$ ✓
231 12/12/2017 Nota De Venta 36 Velasco Victor-1 Día De Mano De O $ 26,00 26,00$ ✓
232 12/12/2017 Nota De Venta 36 Jara Manuel- 4 Días De Mano De Ob $ 80,00 80,00$ ✓
233 12/12/2017 Nota De Venta 35 Velasco Victor- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ ✓
234 13/12/2017 Factura 6390233 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 6,21 6,21$ ✓
235 13/12/2017 Factura 6390231 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 68,63 68,63$ ✓
236 13/12/2017 Factura 6390232 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 7,44 7,44$ ✓
237 15/12/2017 Factura 6403517 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 100,46 100,46$ ✓
238 18/12/2017 Nota De Venta 37 Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓
239 29/12/2017 Nota De Venta 42 Jara Manuel- 10 Días De Mano De O $ 200,00 200,00$ ✓
240 29/12/2017 Nota De Venta 39 Velasco Victor- 10 Días De Mano D $ 260,00 260,00$ ✓
MARCA
Confirmado ✓ Realizado por: JYN
FUENTE Fecha: 13/6/2018
Mayor General 2017 Revisado por: DC
Gastos Inversiones Nacionales de Uso Público 2017
De acuerdo a los registros contables de los gastos de Inversiones Nacionales de Uso Público se encuentran confirmados
de acuerdo a los valores del Mayor General siendo asi los valores se presentan razonablemente, se reviso cada gasto de
acuerdo a lo establecido en la muestra.
CONCLUSIÓN
288
P/T: INP-6-1/1
COMPONENTE: GASTOS
63153 Inversiones Nacionales de Uso Público
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CONCLUSIÓN
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE:
Estado de Resultados 2017 Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 13/6/2018
Revisado por: DC
CUENTASALDO MAYOR
GENERAL
SALDO ESTADO DE
RESULTADOS
Inversiones Nacionales
de Uso Público925.040,49$ 925.040,49$
De acuerdo al Estado de Resultados los saldos son igual al Mayor General, luego de haber revisado
cada movimiento realizado en la cuenta contable se puede afirmar el adecuado manejo del dinero en
los recursos invertidos.
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los saldos
✓
PAPEL DE TRABAJO
Comprobar que el valor del Estado de Resultados con el Mayor General
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
289
REMUNERACIONES
UNIFICADAS
290
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente: GASTOS
6330105 Remuneraciones Unificadas
Objetivo:
▪ Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
Procedimientos Generales:
Pruebas de Cumplimiento
N° Procedimiento Elaborado
por
Referencia P/T Fecha
1 Detallar los gastos que corresponden a
cada grupo
Johanna
Yuquilima
P/T: R-1-1/1 15/06/2018
2 Inspeccionar el registro, autorización e
informe de los gastos efectuados
Johanna
Yuquilima
P/T: R-2-1/5, P/T: R-
2-2/5; P/T: R-2-3/5;
P/T: R-2-4/5; P/T: R-
2-5/5
15/06/2018
3 Examinar las planillas de IESS Johanna
Yuquilima
P/T: R-3-1/4; P/T: R-
3-2/4; P/T: R-3-3/4;
P/T: R-3-4/4
15/06/2018
Pruebas Sustantivas
4 Cotejar los gastos efectuados con el saldo
de bancos
Johanna
Yuquilima
P/T: R-4-1/4; P/T: R-
4-2/4; P/T: R-4-3/4;
P/T: R-4-4/4
15/06/2018
5 Confirmar los gastos con el mayor
general
Johanna
Yuquilima
P/T: R-5-1/4; P/T: R-
5-2/4; P/T: R-5-3/4;
P/T: R-5-4/4
15/06/2018
6 Cotejar los valores de IESS con el pago
de la planilla
Johanna
Yuquilima
P/T: R-6-1/4; P/T: R-
6-2/4; P/T: R-6-3/4;
P/T: R-6-4/4
15/06/2018
7 Comprobar que el valor del Estado
Financiero concuerde con el Mayor
General
Johanna
Yuquilima
P/T: R-7-1/1 15/06/2018
291
P/T: R-1-1/1
PAPEL DE TRABAJO
Detallar los gastos de Remuneraciones Unificadas
COMPONENTE: GASTOS
6330105 Remuneraciones Unificadas
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad
de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
GASTOS DE REMUNERACIONES UNIFICADAS
N° CARGO NOMBRES Y APELLIDOS
1 Presidente Sr. José Luis Atancuri Once
2 Vicepresidenta Srta. Ana Lucía Tacuri Sinchi
3 Primer Vocal Ing. Martha Fabiola Sinchi
4 Segundo Vocal Srta. Ana Roció Mejía Güiracocha
5 Tercer Vocal Sra. Zoila Patricia Guamán Sinchi
6 Secretaria Lcda. Miriam Nathalia Narváez Quizphi
7 Administradora Bienes Sra. Nancy Fabiola Maza Aucapiña
8 Tesorera C.P.A Andrea Estefanía González Peñaherrera
9 Auxiliar de Servicios
Generales
Sra. Digna Monserrat Sinchi Barbecho
10
11
Contrato Eventual Srta. Quizhpi Criollo Marcia Guadalupe
Contrato Eventual Narváez Albarracín Argelia de los Ángeles
CONCLUSIÓN
La nómina establecida corresponde la cuenta de remuneraciones unificadas del personal que
laboro en el año 2017. Siendo así personas que desempeñan de mejorar manera sus funciones
para que la entidad pueda cumplir con sus objetivos institucionales.
FUENTE
Remuneraciones Unificadas 2017 Realizado por: JYN
Cuestionario de Control Interno Fecha: 15/06/2018
Revisado por: DC
292
P/T: R-2-1/5
PAPEL DE TRABAJO
Inspeccionar el registro autorización e informe del gasto efectuado
COMPONENTE: GASTOS
6330105 Remuneraciones Unificadas
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿Los gastos realizados por parte de la
institución se encuentran registrados,
autorizados y con sus informes?
X
CONCLUSIÓN
Para el caso del pago de las remuneraciones el Tesorero realiza y registra los roles de pagos
de cada empleado conforme a las disposiciones legales. El presidente confirme la autorización
del pago siendo por transferencias entre los últimos días de cada mes.
FUENTE
Documentación Gobierno Parroquial de Sinincay
Cuestionario de Control Interno Realizado por: JYN
Fecha: 15/06/2018
Revisado por: DC
293
P/T: R-2-2/5
GASTO DE REMUNERACIÓN ANA LUCÍA TACURI SINCHI
Registro Comprobante de Egreso
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Rol de Pagos
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
294
P/T: R-2-3/5
Informe de Actividades
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
295
P/T: R-2-4/5
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
296
P/T: R-2-5/5
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
297
P/T: R-3-1/4
PAPEL DE TRABAJO
Examinar las planillas de IESS
COMPONENTE: GASTOS
6330105 Remuneraciones Unificadas
RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
RUC: 0160027200001
DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
OBJETIVO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
¿La entidad tiene todas las planillas de IESS de
los empleados?
X
CONCLUSIÓN
La entidad realiza los pagos los primeros días de cada mes a través del débito automático desde
la cuenta del Banco Central del Ecuador siendo así los pagos son oportunos y a tiempo para
evitar inconvenientes de acuerdo a las disposiciones legales. En las planillas de IESS constan
los pagos de Aporte Personal y Aporte Patronal a su vez también la institución registra los
pagos de las planillas de los empleados que desean acumular sus fondos de reservas o en el
caso de que hayan solicitado Préstamos Quirografarios todos estos pagos se lo efectuaron en
el transcurso del año 2017.
FUENTE
Planillas de IESS
Cuestionario de Control Interno Realizado por: JYN
Fecha: 15/06/2018
Revisado por: DC
298
P/T: R-3-2/4
PLANILLA DE IESS (APORTE PERSONAL Y PATRONAL)
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
299
P/T: R-3-3/4
PLANILLA FONDO DE RESERVA
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
300
P/T: R-3-4/4
PLANILLA DE PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
301
P/T: R-4-1/4
COMPONENTE: GASTOS
6330105 Remuneraciones Unificadas
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
EMPLEADO: Narváez Miriam
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Enero 565,71$ 565,71$ ✓
Febrero 537,91$ 537,91$ ✓
Marzo 565,71$ 565,71$ ✓
Abril 649,07$ 649,07$ ✓
Mayo 649,07$ 649,07$ ✓
Junio 649,07$ 649,07$ ✓
Julio 649,07$ 649,07$ ✓
Agosto 649,07$ 649,07$ ✓
Septiembre 649,07$ 649,07$ ✓
Octubre 649,07$ 649,07$ ✓
Noviembre 649,07$ 649,07$ ✓
Diciembre 544,25$ 544,25$ ✓
EMPLEADO: Sinchi Martha
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Enero 480,52$ 480,52$ ✓
Febrero 461,71$ 461,71$ ✓
Marzo 480,52$ 480,52$ ✓
Abril 480,52$ 480,52$ ✓
Mayo 480,52$ 480,52$ ✓
Junio 480,52$ 480,52$ ✓
Julio 480,52$ 480,52$ ✓
Agosto 480,52$ 480,52$ ✓
Septiembre 480,52$ 480,52$ ✓
Octubre 480,52$ 480,52$ ✓
Noviembre 480,52$ 480,52$ ✓
Diciembre 461,18$ 461,18$ ✓
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
PAPEL DE TRABAJO
Cotejar que los gastos efectuados con el saldo de bancos
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
302
P/T: R-4-2/4
EMPLEADO: Tacuri Ana
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Enero 439,20$ 439,20$ ✓
Febrero 420,39$ 420,39$ ✓
Marzo 439,20$ 439,20$ ✓
Abril 439,20$ 439,20$ ✓
Mayo 439,20$ 439,20$ ✓
Junio 439,20$ 439,20$ ✓
Julio 439,20$ 439,20$ ✓
Agosto 439,20$ 439,20$ ✓
Septiembre 439,20$ 439,20$ ✓
Octubre 439,20$ 439,20$ ✓
Noviembre 439,20$ 439,20$ ✓
Diciembre 419,86$ 419,86$ ✓
EMPLEADO: González Andrea
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Enero 610,13$ 610,13$ ✓
Febrero 682,32$ 682,32$ ✓
Marzo 710,13$ 710,13$ ✓
Abril 710,13$ 710,13$ ✓
Mayo 710,13$ 710,13$ ✓
Junio 610,13$ 610,13$ ✓
Julio 710,13$ 710,13$ ✓
Agosto 710,13$ 710,13$ ✓
Septiembre 710,13$ 710,13$ ✓
Octubre 610,13$ 610,13$ ✓
Noviembre 560,13$ 560,13$ ✓
Diciembre 681,55$ 681,55$ ✓
EMPLEADO: Atancuri José Luis
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Enero 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Febrero 1.210,14$ 1.210,14$ ✓
Marzo 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Abril 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Mayo 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Junio 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Julio 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Agosto 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Septiembre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Octubre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Noviembre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Diciembre 1.208,76$ 1.208,76$ ✓
303
P/T: R-4-3/4
EMPLEADO: Mejía Rocío
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Enero 480,52$ 480,52$ ✓
Febrero 461,71$ 461,71$ ✓
Marzo 480,52$ 480,52$ ✓
Abril 480,52$ 480,52$ ✓
Mayo 480,52$ 480,52$ ✓
Junio 480,52$ 480,52$ ✓
Julio 480,52$ 480,52$ ✓
Agosto 480,52$ 480,52$ ✓
Septiembre 480,52$ 480,52$ ✓
Octubre 480,52$ 480,52$ ✓
Noviembre 480,52$ 480,52$ ✓
Diciembre 461,18$ 461,18$ ✓
EMPLEADO: Sinchi Digna
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Enero 85,71$ 85,71$ ✓
Febrero 26,53$ 26,53$ ✓
Marzo 19,11$ 19,11$ ✓
Abril 67,84$ 67,84$ ✓
Mayo 173,46$ 173,46$ ✓
Junio 50,26$ 50,26$ ✓
Julio 10,71$ 10,71$ ✓
Agosto 67,99$ 67,99$ ✓
Septiembre 53,57$ 53,57$ ✓
Octubre 153,47$ 153,47$ ✓
Noviembre 3,47$ 3,47$ ✓
Diciembre 127,43$ 127,43$ ✓
EMPLEADO: Guamán Patricia
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Enero 198,40$ 198,40$ ✓
Febrero 439,20$ 439,20$ ✓
Marzo 420,39$ 420,39$ ✓
Abril 439,20$ 439,20$ ✓
Mayo 439,20$ 439,20$ ✓
Junio 439,20$ 439,20$ ✓
Julio 439,20$ 439,20$ ✓
Agosto 439,20$ 439,20$ ✓
Septiembre 439,20$ 439,20$ ✓
Octubre 439,20$ 439,20$ ✓
Noviembre 439,20$ 439,20$ ✓
Diciembre 419,86$ 419,86$ ✓
304
P/T: R-4-4/4
EMPLEADO: Maza Nancy
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Enero 309,76$ 309,76$ ✓
Febrero 721,45$ 721,45$ ✓
Marzo 273,46$ 273,46$ ✓
Abril 173,46$ 173,46$ ✓
Mayo 173,46$ 173,46$ ✓
Junio 194,62$ 194,62$ ✓
Julio 170,19$ 170,19$ ✓
Agosto 173,22$ 173,22$ ✓
Septiembre 336,28$ 336,28$ ✓
Octubre 151,84$ 151,84$ ✓
Noviembre 134,40$ 134,40$ ✓
Diciembre 477,86$ 477,86$ ✓
EMPLEADO: Quizhpi Marcia (Contrato Eventual)
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Agosto 259,50$ 259,50$ ✓
Septiembre 338,47$ 338,47$ ✓
Octubre 218,47$ 218,47$ ✓
Noviembre 90,26$ 90,26$ ✓
EMPLEADO: Narváez Argelia (Contrato Eventual)
MESROL DE
PAGOS
SALDO
BANCO
Octubre 223,59$ 223,59$ ✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Cotejado ✓
FUENTE Realizado por: JYN
Rol de Pagos 2017 Fecha: 15/6/2018
Estado de Cuenta GAD Sinincay 2017 Revisado por: DC
Los pagos están correctamente registrados de acuerdo al rol de pagos de cada
empleado los desembolsos son efectuados de manera mensual por medio de
transferencias en la respectiva cuenta de cada servidor.
305
P/T: R-5-1/4
COMPONENTE: GASTOS
6330105 Remuneraciones Unificadas
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
EMPLEADO: Narváez Miriam
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Enero 565,71$ 565,71$ ✓
Febrero 537,91$ 537,91$ ✓
Marzo 565,71$ 565,71$ ✓
Abril 649,07$ 649,07$ ✓
Mayo 649,07$ 649,07$ ✓
Junio 649,07$ 649,07$ ✓
Julio 649,07$ 649,07$ ✓
Agosto 649,07$ 649,07$ ✓
Septiembre 649,07$ 649,07$ ✓
Octubre 649,07$ 649,07$ ✓
Noviembre 649,07$ 649,07$ ✓
Diciembre 544,25$ 544,25$ ✓
EMPLEADO: Sinchi Martha
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Enero 480,52$ 480,52$ ✓
Febrero 461,71$ 461,71$ ✓
Marzo 480,52$ 480,52$ ✓
Abril 480,52$ 480,52$ ✓
Mayo 480,52$ 480,52$ ✓
Junio 480,52$ 480,52$ ✓
Julio 480,52$ 480,52$ ✓
Agosto 480,52$ 480,52$ ✓
Septiembre 480,52$ 480,52$ ✓
Octubre 480,52$ 480,52$ ✓
Noviembre 480,52$ 480,52$ ✓
Diciembre 461,18$ 461,18$ ✓
PAPEL DE TRABAJO
Confirmar los gastos con el mayor general
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad
de los saldos
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
306
P/T: R-5-2/4
EMPLEADO: Tacuri Ana
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Enero 439,20$ 439,20$ ✓
Febrero 420,39$ 420,39$ ✓
Marzo 439,20$ 439,20$ ✓
Abril 439,20$ 439,20$ ✓
Mayo 439,20$ 439,20$ ✓
Junio 439,20$ 439,20$ ✓
Julio 439,20$ 439,20$ ✓
Agosto 439,20$ 439,20$ ✓
Septiembre 439,20$ 439,20$ ✓
Octubre 439,20$ 439,20$ ✓
Noviembre 439,20$ 439,20$ ✓
Diciembre 419,86$ 419,86$ ✓
EMPLEADO: González Andrea
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Enero 610,13$ 610,13$ ✓
Febrero 682,32$ 682,32$ ✓
Marzo 710,13$ 710,13$ ✓
Abril 710,13$ 710,13$ ✓
Mayo 710,13$ 710,13$ ✓
Junio 610,13$ 610,13$ ✓
Julio 710,13$ 710,13$ ✓
Agosto 710,13$ 710,13$ ✓
Septiembre 710,13$ 710,13$ ✓
Octubre 610,13$ 610,13$ ✓
Noviembre 560,13$ 560,13$ ✓
Diciembre 681,55$ 681,55$ ✓
EMPLEADO: Atancuri José Luis
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Enero 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Febrero 1.210,14$ 1.210,14$ ✓
Marzo 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Abril 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Mayo 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Junio 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Julio 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Agosto 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Septiembre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Octubre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Noviembre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓
Diciembre 1.208,76$ 1.208,76$ ✓
307
P/T: R-5-3/4
EMPLEADO: Mejía Rocío
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Enero 480,52$ 480,52$ ✓
Febrero 461,71$ 461,71$ ✓
Marzo 480,52$ 480,52$ ✓
Abril 480,52$ 480,52$ ✓
Mayo 480,52$ 480,52$ ✓
Junio 480,52$ 480,52$ ✓
Julio 480,52$ 480,52$ ✓
Agosto 480,52$ 480,52$ ✓
Septiembre 480,52$ 480,52$ ✓
Octubre 480,52$ 480,52$ ✓
Noviembre 480,52$ 480,52$ ✓
Diciembre 461,18$ 461,18$ ✓
EMPLEADO: Sinchi Digna
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Enero 85,71$ 85,71$ ✓
Febrero 26,53$ 26,53$ ✓
Marzo 19,11$ 19,11$ ✓
Abril 67,84$ 67,84$ ✓
Mayo 173,46$ 173,46$ ✓
Junio 50,26$ 50,26$ ✓
Julio 10,71$ 10,71$ ✓
Agosto 67,99$ 67,99$ ✓
Septiembre 53,57$ 53,57$ ✓
Octubre 153,47$ 153,47$ ✓
Noviembre 3,47$ 3,47$ ✓
Diciembre 127,43$ 127,43$ ✓
EMPLEADO: Guamán Patricia
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Enero 198,40$ 198,40$ ✓
Febrero 439,20$ 439,20$ ✓
Marzo 420,39$ 420,39$ ✓
Abril 439,20$ 439,20$ ✓
Mayo 439,20$ 439,20$ ✓
Junio 439,20$ 439,20$ ✓
Julio 439,20$ 439,20$ ✓
Agosto 439,20$ 439,20$ ✓
Septiembre 439,20$ 439,20$ ✓
Octubre 439,20$ 439,20$ ✓
Noviembre 439,20$ 439,20$ ✓
Diciembre 419,86$ 419,86$ ✓
308
P/T: R-5-4/4
EMPLEADO: Maza Nancy
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Enero 309,76$ 309,76$ ✓
Febrero 721,45$ 721,45$ ✓
Marzo 273,46$ 273,46$ ✓
Abril 173,46$ 173,46$ ✓
Mayo 173,46$ 173,46$ ✓
Junio 194,62$ 194,62$ ✓
Julio 170,19$ 170,19$ ✓
Agosto 173,22$ 173,22$ ✓
Septiembre 336,28$ 336,28$ ✓
Octubre 151,84$ 151,84$ ✓
Noviembre 134,40$ 134,40$ ✓
Diciembre 477,86$ 477,86$ ✓
EMPLEADO: Quizhpi Marcia (Contrato Eventual)
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Agosto 259,50$ 259,50$ ✓
Septiembre 338,47$ 338,47$ ✓
Octubre 218,47$ 218,47$ ✓
Noviembre 90,26$ 90,26$ ✓
EMPLEADO: Narváez Argelia (Contrato Eventual)
MES GASTOMAYOR
GENERAL
Octubre 223,59$ 223,59$ ✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Cotejado ✓
FUENTE Realizado por: JYN
Rol de Pagos 2017 Fecha: 15/6/2018
Estado de Cuenta GAD Sinincay 2017 Revisado por: DC
Los roles concuerdan con el mayor general ya que es el aporte líquido que reciben los
empleados al haber efectuado sus descuentos y beneficios sociales establecidos por la ley. Es
decir, se encuentran razonablemente los saldos.
309
P/T: R-6-1/4
COMPONENTE: GASTOS
6330105 Remuneraciones Unificadas
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
EMPLEADO: Narváez Miriam
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Enero 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Febrero 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Marzo 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Abril 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Mayo 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Junio 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Julio 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Agosto 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Septiembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Octubre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Noviembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Diciembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
EMPLEADO: Sinchi Martha
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Enero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Febrero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Marzo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Abril 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Mayo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Junio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Julio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Agosto 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Septiembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Octubre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Noviembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Diciembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
PAPEL DE TRABAJO
IESS ROL DE PAGOS
Cotejar los valores de IESS con el pago de la planilla
IESS ROL DE PAGOS
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la
razonabilidad de los saldos
310
P/T: R-6-2/4
EMPLEADO: Tacuri Ana
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Enero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Febrero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Marzo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Abril 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Mayo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Junio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Julio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Agosto 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Septiembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Octubre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Noviembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Diciembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
EMPLEADO: González Andrea
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Enero 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Febrero 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Marzo 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Abril 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Mayo 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Junio 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Julio 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Agosto 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Septiembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Octubre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Noviembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
Diciembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓
EMPLEADO: Atancuri José Luis
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Enero 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Febrero 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Marzo 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Abril 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Mayo 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Junio 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Julio 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Agosto 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Septiembre 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Octubre 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Noviembre 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
Diciembre 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓
IESS ROL DE PAGOS
IESS ROL DE PAGOS
IESS ROL DE PAGOS
311
P/T: R-6-3/4
EMPLEADO: Mejía Rocío
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Enero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Febrero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Marzo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Abril 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Mayo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Junio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Julio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Agosto 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Septiembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Octubre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Noviembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Diciembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
EMPLEADO: Sinchi Digna
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Enero 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Febrero 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Marzo 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Abril 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Mayo 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Junio 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Julio 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Agosto 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Septiembre 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Octubre 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Noviembre 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
Diciembre 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓
EMPLEADO: Guamán Patricia
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Enero -$ -$ -$ -$ ✓
Febrero 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Marzo 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Abril 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Mayo 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Junio 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Julio 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Agosto 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Septiembre 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Octubre 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Noviembre 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
Diciembre 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓
IESS ROL DE PAGOS
IESS ROL DE PAGOS
IESS ROL DE PAGOS
312
P/T: R-6-4/4
EMPLEADO: Maza Nancy
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Enero 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Febrero 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Marzo 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Abril 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Mayo 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Junio 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Julio 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Agosto 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Septiembre 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Octubre 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Noviembre 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
Diciembre 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓
EMPLEADO: Quizhpi Marcia (Contrato Eventual)
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Agosto 33,55$ 32,68$ 66,23$ 66,23$ ✓
Septiembre 43,77$ 42,62$ 86,39$ 86,39$ ✓
Octubre 43,77$ 42,62$ 86,39$ 86,39$ ✓
Noviembre 11,67$ 11,37$ 23,04$ 23,04$ ✓
EMPLEADO: Narváez Argelia (Contrato Eventual)
MESAPORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
TOTAL ROL
DE PAGOS
VALOR DE
PLANILLA
Octubre 24,33$ 23,69$ 48,03$ 48,03$ ✓
CONCLUSIÓN
MARCA
Cotejado ✓
FUENTE Realizado por: JYN
Rol de Pagos 2017 Fecha: 15/6/2018
Estado de Cuenta GAD Sinincay 2017 Revisado por: DC
IESS ROL DE PAGOS
El cálculo de aportaciones es igual al de la planilla de IESS es decir, los valores
asignados son correctos cada empleado es asegurado de acuerdo a las disposiciones
establecidos por la ley. El Aporte Personal es del 11,45% mientras que el aporte
Patronal corresponde al 11,15%. Existe el incumplimiento para el servidor público que
se encuentra aportando el 9,45% porque estan registrados de acuerdo a la normativa
del Código de Trabajo pero corresponden al régimen LOSEP.
IESS ROL DE PAGOS
IESS ROL DE PAGOS
313
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
HOJA DE HALLAZGO
HR-X1
Inadecuado registro de servidores públicos
Condición
Las administraciones de años anteriores y la actual no han considerado
necesario el cambio de régimen a servidora que se encuentran registrada
en el Código de Trabajo a la Ley Orgánica del Sector Público.
Criterio
Incumplimiento según lo establecido en la Ley Orgánica del Sector
Público Art. 38.- Del cambio administrativo. “Se entiende por cambio
administrativo el movimiento de la servidora o servidor público de una
unidad a otra distinta. La autoridad nominadora podrá autorizar el cambio
administrativo, entre distintas unidades de la entidad, sin que implique
modificación presupuestaria y siempre que se realice por necesidades
institucionales, por un período máximo de diez meses en un año
calendario, observándose que no se atente contra la estabilidad, funciones
y remuneraciones de la servidora o servidor” (LOSEP, 2017)
Causa
Falta de preocupación de las autoridades en revisar las funciones que
desempeña la servidora que se encuentra amparada bajo el régimen del
Código de Trabajo.
Efecto
La servidora se encuentra desempeñando funciones administrativas que
no están contempladas dentro del Código del Trabajo, y no cuenta con
todos los derechos que tienen los que se encuentran amparados bajo el
régimen de la LOSEP.
Conclusión El GAD Parroquial no cuenta una unidad definida en Talento Humano,
que realice el cambio de régimen del empleado siendo una obligación de
la entidad cumplir con lo establecido por la Ley.
Recomendación
Al presidente:
Solicitar al Ministerio de Trabajo el cambio de régimen para la servidora,
informando que las funciones que desempeña son netamente
administrativas y que deben estar dentro de la LOSEP.
Realizado por: JYN Fecha: 15/06/2018 Revisado por: DC
Fuente: Ley Orgánica del Sector Público (LOSEP)
314
P/T: R-7-1/1
COMPONENTE: GASTOS
6330105 Remuneraciones Unificadas
RAZÓN SOCIAL:
RUC:
DIRECCIÓN:
OBJETIVO
DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR
CONCLUSIÓN
MARCA
Comprobado ✓
FUENTE:
Estado de Resultados 2017 Realizado por: JYN
Mayor General 2017 Fecha: 15/6/2018
Revisado por: DC
✓
De acuerdo a los gastos realizado durante el transcurso del año 2017 se establece correctamente los
valores de las remuneraciones unificadas del personal del Gobierno Parroquial de Sinincay de acuerdo al
Estado de Resultados con a su Mayor General.
CUENTASALDO MAYOR
GENERAL
SALDO ESTADO DE
RESULTADOS
Remuneraciones
Unificadas68.996,62$ 68.996,62$
PAPEL DE TRABAJO
Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los saldos
Comprobar que el valor del Estado de Resultados con el Mayor General
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
0160027200001
Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe
315
CAPÍTULO 4
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
4.1 Informe de auditoría
UNIVERSIDAD DEL AZUAY
UNIDAD DE AUDITORÍA FINANCIERA
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
INFORME GENERAL
Cuenca- Ecuador
INFORME N° 1- 2018
AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL GAD
PARROQUIAL DE SININCAY AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
316
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA- UNIVERSIDAD DEL AZUAY
Cuenca- Ecuador
AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL GAD
PARROQUIAL DE SININCAY AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
317
RELACIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS
Siglas/ Abreviatura Descripción
AF Auditoría Financiera
UDA Universidad del Azuay
GAD Gobierno Autónomo Descentralizado
SRI Servicio de Rentas Internas
IVA Impuesto al Valor Agregado
IR Impuesto a la Renta
LOSEP Ley Orgánica de Sector Público
NCI Normas de Control Interno
BP Banco de Desarrollo del Ecuador
NEC Normas Ecuatorianas de Contabilidad
COOTAD Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización
DC Ing. Diego Condo
JYN Johanna Yuquilima Narváez
318
INDICE DE INFORME
Dictamen de auditoría 319
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Motivo de la auditoría 320
Objetivo de la auditoría 320
Alcance de la auditoría 320
Base legal 320
Estructura Orgánica 321
Objetivos de la entidad 322
Monto de recursos examinados 323
Servidores relacionados 323
CAPÍTULO II
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 324
ANEXOS
319
4.2 Dictamen de auditoría
Cuenca, 24 de julio del 2018
Señores
Presidente y miembros del GAD Parroquial de Sinincay
De mi consideración:
Se ha auditado los Estados Financieros del Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de
diciembre del 2017.
La acción de control se realizó de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Auditoría
Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren
que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la
información y la documentación examinada no contiene exposiciones erróneas de
acuerdo a la razonabilidad de los saldos, solo existen observaciones de acuerdo al
cumplimiento de las disposiciones legales de los entes públicos.
De acuerdo a la acción de control, los resultados se encuentran mencionados en los
comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con
el carácter obligatorio.
Atentamente,
Johanna Yuquilima
Jefe de Equipo de Auditoría Financiera
320
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Motivo de la auditoría
La Auditoría a los Estados Financieros, se realizará en cumplimiento a la orden de trabajo
001-AF-2018 de 24 de abril del 2018, con cargo al Plan Anual de Control del año 2017.
Objetivo de la auditoría
Elaborar una Auditoría Financiera al GAD Parroquial de Sinincay para determinar la
respectiva razonabilidad de los saldos al 31 de diciembre del 2017.
Los objetivos específicos son:
• Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas desarrolladas por los entes públicos.
• Examinar el manejo adecuado de los recursos financieros de cada cuenta contable
que posee el GAD Parroquial de Sinincay.
• Elaborar el informe de auditoría para dar a conocer los resultados, el cual se podrá
dar una opinión a la entidad luego de haber evaluado los respectivos Estados
Financieros.
Alcance de la auditoría
La Auditoría Financiera de los Estados Financieros del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial de Sinincay se realizará por el ejercicio económico
comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2017.
Base legal
Ley Orgánica
• Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LOTAIP)
• Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)
• Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional (LOGJCC)
321
• Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)
• Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
• Ley Orgánica del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social (CPCCS)
Reglamento de Leyes
• Reglamento General a la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la
Información Pública (LOTAIP)
• Reglamento General a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación
Pública (LOSNCP)
• Reglamento a la Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control
Constitucional (LOGJCC)
• Reglamento a la Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)
Ordenanzas Municipales
• Ordenanza que norma la participación ciudadana para la cogestión del
presupuesto participativo parroquial. (Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay, 2018)
Estructura Orgánica
Nivel Ejecutivo
• Presidente
Nivel Legislativo
• Vicepresidenta
• Primer Vocal
• Segundo Vocal
• Tercer Vocal
Nivel Asesor
• Asesora Jurídica
• Asesora Técnica
• Asesora de Programas Sociales
322
Nivel Operativo
• Secretaria- Tesorera
Administrativo
• Unidad Financiera- Administrativa
• Unidad de Archivo
• Unidad de Unidad de Administración de Bienes: Adquisición y Custodia
• Administración del Camposanto Sinincay (Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial de Sinincay, 2018, págs. 4-5)
Objetivos de la entidad
El Gobierno Parroquial de Sinincay estable sus objetivos estratégicos los mismos que son:
1. Satisfacer las necesidades de la colectividad mediante mecanismos equitativos de
cohesión y de planificación territorial con base al respeto de la cultura e identidad
fomentando el desarrollo de una sociedad crítica, emprendedora, creativa y
solidaria con valores asentados en la ética y autoestima.
2. Coordinar con otras entidades públicas o privadas el desarrollo y mejoramiento
de la cultura, educación y asistencia social, en base a sus competencias.
3. Vigilar que la prestación de servicios públicos se haga con calidad y calidez.
4. Investigar, analizar y recomendar las soluciones más adecuadas a los problemas
que aquejan a nuestra población, conforme el paradigma social, político y
económico.
5. Mejorar y ampliar la cobertura de servicios de manera paralela con el aporte de la
comunidad.
6. Racionalizar los recursos humanos, financieros y materiales para la prestación de
servicios eficaces y efectivos de forma que sean una contribución al progreso y la
excelencia.
7. Capacitación del talento humano, que apunte a la profesionalización de la gestión
de nuestra parroquia (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de
Sinincay, 2014, págs. 2-3)
323
Monto de recursos examinados
Ilustración 12: Montos de recursos examinados
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay
Elaborado por: Autora
Servidores relacionados
Anexo 1
CÓDIGO CUENTAS VALOR
11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 790.086,14$
11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 160.397,59$
1410104 Maquinarias y Equipos 134.972,12$
1410301 Terrenos 425.599,43$
1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00$
2230101 Créditos del Sector Público Financiero 77.783,60$
61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 956.322,15$
61801 Resultados Ejercicios Anteriores 554.586,98$
61803 Resultado del Ejercicio Vigente 446.860,80$
6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 127.014,24$
6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado 1.078.341,13$
6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 296.366,43$
6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Desce 73.223,29$
63151 Inversiones de Desarrollo Social 118.405,90$
63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público 925.040,50$
6330105 Remuneraciones Unificadas 68.996,62$
324
CAPÍTULO II
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Falta de control en la identificación de los bienes de larga duración
El Gobierno Parroquial de Sinincay no tienen correctamente identificados los bienes de
larga duración y de control administrativo, con la impresión de su código de acuerdo lo
estipulado en el acta de constatación física de activos fijos.
El incumplimiento de acuerdo a lo establecido en el Reglamento Administración y
Control de Bienes del Sector Público siendo así:
Art. 8.- Identificación. - Todos los bienes de larga duración y de control administrativo
llevarán impreso un código colocado en una parte visible del bien, permitiendo su fácil
identificación y control, de conformidad a la numeración que produzca la herramienta
informática administrada por el órgano rector de las finanzas públicas, de forma
automática. (Contraloría General de Estado, 2016, pág. 4)
La falta de comunicación y coordinación para la identificación de los bienes de la entidad.
Este problema ocasiona contravenciones de las disposiciones legales al no cumplir con
una adecuada identificación de los bienes de la entidad.
Conclusión
El Gobierno Parroquial no cumple con la identificación de los bienes de larga duración
que deberían llevar impreso el código, por la falta de coordinación para la identificación
y control de los bienes.
Recomendación
Al presidente
1. Designar a una persona que ayude a la administradora de bienes a organizar la
identificación de activos fijos.
325
A la administradora de bienes
2. Verificar los códigos de los bienes establecidos en el acta de constatación física
de activos fijos para que se realice la impresión de los códigos en la parte visible
de los bienes que estén pendientes por identificar.
Falta de actas de recepción de bienes de larga duración
En la entidad no se han realizado actas de entrega recepción de los bienes de larga
duración donde los servidores dejen constancia de haber recibido y que son los
responsables del uso de los mismos.
El incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General del Estado en
la Norma de Control Interno 406-08 Uso de los bienes de larga duración: “Cada servidora
o servidor será responsable del uso, custodia y conservación de los bienes de larga
duración que le hayan sido entregados para el desempeño de sus funciones, dejando
constancia escrita de su recepción; y por ningún motivo serán utilizados para otros fines
que no sean los institucionales” (Contraloría General del Estado, 2014, pág. 34)
La falta de coordinación y comunicación entre los servidores y el administrador de bienes
impide no cumplir con lo establecido en la norma.
Esto ocasiona pérdidas y daños en los bienes para la entidad al no prevenir este tipo de
riesgos.
Conclusión
Los bienes de la entidad que no están debidamente codificados pueden ser objeto de
pérdida, y peor aún el no estar constando dentro de un acta de entrega recepción que
determine responsabilidad de buen uso para el servidor.
Recomendación
A la administradora de bienes
3. Coordinar con los servidores para suscribir el acta de entrega de recepción de los
bienes de larga duración, y contar respaldo de haber entregado con firma de
responsabilidad.
326
Inadecuado respaldo de documentación para transferencias netas de recaudación
La institución no emite comprobantes de ingreso para constatación de las transferencias
netas recibidas por los entes públicos, no consideran necesario porque con el reporte de
las conciliaciones bancarias y mayor general pueden comprobar la existencia del dinero.
Incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General del Estado en la
Norma de Control Interno 403-02 Constancia documental de la recaudación: “El
Ministerio de Finanzas y toda entidad, organismo del sector público y persona jurídica de
derecho privado que disponga de recursos públicos que recaude o reciba recursos
financieros, en concepto de ingresos, consignaciones, depósitos y otros conceptos por los
que el Estado sea responsable, otorgarán un comprobante de ingreso preimpreso y
prenumerado” (Contraloría General del Estado, 2014, pág. 14)
El desconocimiento de las normas de control interno no permite cumplir con lo
establecido.
Esto ocasiona un control inadecuado de los recursos que la entidad recibe por los entes
públicos.
Conclusión
La entidad no emite comprobantes para registrar las transferencias netas que depositan
directamente los entes públicos en la cuenta bancaria de la entidad.
Recomendación
Al Tesorero
4. Emitir comprobantes que respalden las transferencias recibidas por los entes
públicos para tener constancia de las cantidades de dinero que son depositadas en
la cuenta bancaria.
Inadecuada separación de funciones y rotación de labores
Debido a la mala distribución de funciones que tienen los servidores del área financiera,
no se puede cumplir con la presentación de información para las entidades de control
como son El Ministerio de Finanzas y el SIGAD. La entidad no tiene suficiente personal
para cumplir con todas las obligaciones, como es el caso de la devolución del IVA de
327
años anteriores, pues, la plataforma del DIMM de los Gobiernos Autónomos
Descentralizados Parroquiales no son compatibles con las versiones que poseen el SRI.
Para la entidad es un problema ya que registra varias transacciones al día y corregir de
una en una, genera una acumulación de trabajo, y por ende el servidor responsable no
puede cumplir a cabalidad.
Según el incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General del
Estado en la Norma de Control Interno 401-01 Separación de funciones y rotación de
labores: “La máxima autoridad y los directivos de cada entidad tendrán cuidado al definir
las funciones de sus servidoras y servidores y de procurar la rotación de las tareas, de
manera que exista independencia, separación de funciones incompatibles y reducción del
riesgo de errores o acciones irregulares” (Contraloría General del Estado, 2014, pág. 10)
La falta de recursos financieros ha impedido contratar al personal necesario para que
trabaje en el área financiera.
Para la entidad ocasiona pérdida de los recursos por la no recuperación del IVA
Conclusión
El GAD Parroquial no tuvo una buena planificación al momento de elaborar el
presupuesto anual, no consideró al personal suficiente para el área financiera, para que
puedan cumplir con todas las obligaciones
Recomendación
Al presidente y vocales
5. Revisar las funciones que realiza cada funcionario del área financiera y considerar
la contratación de personal necesario dentro del presupuesto de la Entidad, con el
fin de que puedan cumplir con todas las obligaciones, de manera específica las
que se encuentran pendientes con el SRI.
328
Inadecuado registro de servidores públicos
Las administraciones de años anteriores y la actual no han considerado necesario el
cambio de régimen a servidora que se encuentran registrada en el Código de Trabajo a la
Ley Orgánica del Sector Público.
Incumplimiento según lo establecido en la Ley Orgánica del Sector Público Art. 38.- Del
cambio administrativo. – “Se entiende por cambio administrativo el movimiento de la
servidora o servidor público de una unidad a otra distinta. La autoridad nominadora podrá
autorizar el cambio administrativo, entre distintas unidades de la entidad, sin que implique
modificación presupuestaria y siempre que se realice por necesidades institucionales, por
un período máximo de diez meses en un año calendario, observándose que no se atente
contra la estabilidad, funciones y remuneraciones de la servidora o servidor” (LOSEP,
2017)
La falta de preocupación de las autoridades en revisar las funciones que desempeña la
servidora que se encuentra amparada bajo el régimen del Código de Trabajo.
La servidora se encuentra desempeñando funciones administrativas que no están
contempladas dentro del Código del Trabajo, y no cuenta con todos los derechos que
tienen los que se encuentran amparados bajo el régimen de la LOSEP.
Conclusión
El GAD Parroquial no cuenta una unidad definida en Talento Humano, que realice el
cambio de régimen del empleado siendo una obligación de la entidad cumplir con lo
establecido por la Ley.
Recomendación
Al presidente
6. Solicitar al Ministerio de Trabajo el cambio de régimen para la servidora,
informando que las funciones que desempeña son netamente administrativas y
que deben estar dentro de la LOSEP.
Atentamente,
Johanna Yuquilima
Jefe de Equipo de Auditoría Financiera
329
CONCLUSIONES
Al finalizar la Auditoría Financiera al GAD Parroquial de Sinincay se concluye que se
cumplió con los objetivos planteados y se comprobó que la entidad realiza un adecuado
manejo de los recursos financieros, pero existen falencias con el cumplimiento de las
disposiciones legales que están establecidos en el informe final, la entidad deberá aplicar
las recomendaciones de carácter obligatorio para que la entidad mejore su desempeño.
A continuación, se ha determinado las siguientes conclusiones de acuerdo al informe
final:
1. Los Estados Financieros de la entidad al revisar cada una de sus cuentas se puedo
determinar que se encuentran razonablemente los saldos, pero en la parte de las
disposiciones legales no estaba cumpliendo la entidad.
2. Los bienes de larga duración y control administrativo no tienen correctamente la
identificación con su código impreso de acuerdo a lo establecido en el Reglamento
Administración y Control de Bienes del Sector Público.
3. La entidad no emite el acta de entrega de recepción que determine la
responsabilidad de buen uso del servidor para evitar pérdidas de los bienes de
larga duración.
4. La institución no emite comprobantes para registrar las transferencias netas que
depositan directamente a la cuenta bancaria los entes públicos como: el Ministerio
de Finanzas, Municipalidad de Cuenca, Prefectura del Azuay, entre otras
entidades.
5. El GAD Parroquial de Sinincay no tuvo una buena planificación al momento de
elaborar el presupuesto anual, no consideró al personal suficiente para el área
financiera, para que puedan cumplir con todas las obligaciones.
6. La institución tiene el inadecuado registro de servidor público debido a que las
administraciones de años anteriores y la actual no han considerado necesario el
cambio de régimen a servidora que se encuentran registrada en el Código de
Trabajo a la Ley Orgánica del Sector Público.
330
RECOMENDACIONES
1. Al presidente deberá designar a una persona que ayude a la administradora de
bienes a organizar la identificación de activos fijos.
2. A la administradora de bienes tendrá que verificar los códigos de los bienes
establecidos en el acta de constatación física de activos fijos para que se realice la
impresión de los códigos en la parte visible de los bienes que estén pendientes por
identificar.
3. A la administradora de bienes deberá coordinar con los servidores para suscribir
el acta de entrega de recepción de los bienes de larga duración, y contar respaldo
de haber entregado con firma de responsabilidad.
4. Al Tesorero emitir comprobantes que respalden las transferencias recibidas por
los entes públicos para tener constancia de las cantidades de dinero que son
depositadas en la cuenta bancaria.
5. Al presidente y vocales deberán revisar las funciones que realiza cada funcionario
del área financiera y considerar la contratación de personal necesario dentro del
presupuesto de la Entidad, con el fin de que puedan cumplir con todas las
obligaciones, de manera específica las que se encuentran pendientes con el SRI.
6. Al presidente le corresponderá solicitar al Ministerio de Trabajo el cambio de
régimen para la servidora, informando que las funciones que desempeña son
netamente administrativas y que deben estar dentro de la LOSEP.
331
BIBLIOGRAFÍA
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CONTROL-DE-LOS-BIENES-Y-EXISTENCIAS-DEL-SECTOR-
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http://www.contraloria.gob.ec/WFDescarga.aspx?id=INFORME20110100.pdf&
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de la Contraloría General del Estado. Obtenido de
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Misión. Recuperado el 31 de Marzo de 2018, de Gobierno Autónomo
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Descentralizado Parroquial de Sinincay: http://www.sinincay.gob.ec/?p=338
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay. (20 de Marzo de 2018).
Base Legal que rige a la institución. Obtenido de Gobierno Autónomo
332
Descentralizado Parroquial de Sinincay: http://www.sinincay.gob.ec/wp-
content/uploads/2018/04/literal-a2-base-legal-que-rige-a-la-institucion.pdf
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Parroquial de Sinincay: http://www.sinincay.gob.ec/wp-
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independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas
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Norma Internacional de Auditoría 320. (s.f.). Importancia Relativa o Materialidad en la
Planificación y Ejecución de la Auditoría. Obtenido de
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20320%20p%20def.pdf
Norma Internacional de Auditoría 500. (s.f.). Evidencia de Auditoría. Obtenido de
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20200%20p%20def.pdf
Norma Internacional de Auditoría 705. (s.f.). Opinión Modificada en el Informe emitido
por un auditor. Obtenido de
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20705%20p%20def.pdf
Sánchez, G. (2006). Auditoría de Estados Financieros. Obtenido de
https://books.google.es/books?hl=es&lr=lang_es&id=xga7Z6zvjNYC&oi=fnd&
pg=PP12&dq=auditoria+financiera&ots=Orc-
o6L62u&sig=6OtN_tHAFpc0WZVWcn7iY7DmfYo#v=onepage&q&f=false
333
ANEXOS
ANEXO 1
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SININCAY
LISTADO DE FUNCIONARIOS
N° NOMBRE Y APELLIDOS CARGO
1 Sr. José Luis Atancuri Once Presidente
2 Srta. Ana Lucía Tacuri Sinchi Vicepresidenta
3 Ing. Martha Fabiola Sinchi Sinchi Primer Vocal
4 Srta. Ana Roció Mejía Güiracocha Segundo Vocal
5 Sra. Zoila Patricia Guamán Sinchi Tercer Vocal
6 Lcda. Miriam Nathalia Narváez Quizphi Secretaria
7 Sra. Nancy Fabiola Maza Aucapiña Administradora Bienes
8 C.P.A Andrea Estefanía González Peñaherrera Tesorera
9 Lcda. Ruth Cecilia Huiracocha Panamá Asesora de Programas Sociales
10 Ab. Joahnna Fernanda Quishpe Uday Asesora Legal
11 Arq. Verónica Julieta Suárez Contreras Técnica de Obras Publicas
12 Sr. Luis Juventino Banegas Quito Empleado Limpieza
13 Sra. Digna Monserrat Sinchi Barbecho Auxiliar de Servicios Generales
14 Sr. Jorge Patricio Urena Galindo Asistente Contable para seguimiento
de proyectos de inversión
15 Doctor Juan Carlos Loaiza Ochoa Asesor de Proyectos Productivos
16 Sr. Luis Miguel Sinchi Sinchi Operador de la retroexcavadora
17 Ing. Alicia Corrales Técnica de Obras Civiles
334
ANEXO 2
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY
AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGOS
COMPONENTE
NIVEL PRUEBAS
CONFIANZA RIESGO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
Disponibilidades
Medio
Bajo
✓ Comprobar que la cuenta bancaria se
encuentre a nombre de la institución.
✓ Verificar la preparación de
conciliaciones mensuales
✓ Confirmar el convenio de
recaudación de ingresos
✓ Comprobar los movimientos de
débito y crédito de la cuenta
bancaria con el Mayor General.
✓ Confirmar los saldos del mayor
general con las conciliaciones
bancarias.
✓ Comprobar que el valor del
Estado Financiero con Estado de
Cuenta.
Anticipo de Fondos
Alto
Bajo
✓ Detallar los Contratos de Obras de
Infraestructura
✓ Verificar las fechas de
terminación de contratos
✓ Determinar el proceso pago de los
anticipos de fondos.
✓ Confirmar el saldo de los
anticipos otorgados.
✓ Verificar el valor de los pagos
con el saldo del banco
✓ Comprobar el saldo del mayor
general con el valor del Estado
Financiero.
335
Fijos
Medio
Bajo
✓ Solicitar el listado de los bienes
muebles e inmuebles que posee la
entidad.
✓ Verificar el pago de predio
✓ Confirmar la existencia de
escrituras
✓ Verificar el mantenimiento de las
maquinarias y equipos.
✓ Inspeccionar que las maquinarias
se encuentren asegurados
✓ Verificar la constatación física
✓ Verificar los cálculos de la
depreciación
✓ Comprobar que los bienes
muebles con su mayor general
✓ Comprobar que los saldos del
mayor general concuerden con
el del Estado Financiero
Empréstitos Alto Bajo ✓ Verificar la adquisición y
autorización
✓ Confirmar la Tabla de
Amortización
✓ Inspeccionar las notas
explicativas
✓ Cotejar que los intereses y
cuota de capital de la tabla de
amortización con el mayor
general
✓ Verificar los pagos de crédito
de la tabla de amortización y el
banco
✓ Confirmar el valor de
comisión bancaria se
encuentre correcta con el
mayor general
✓ Comprobar que el valor del
Estado Financiero concuerde
con el Mayor General
Patrimonio Medio Bajo ✓ Verificar las notas explicativas de
Patrimonio
✓ Confirmar la cuenta de
Patrimonio con su mayor
general
336
✓ Comprobar la cuenta de
Resultado de acuerdo al
Estado de Resultados.
Transferencias Netas
Alto
Bajo
✓ Inspeccionar el presupuesto de la
entidad
✓ Verificar la aprobación del
presupuesto
✓ Comprobar los auxiliares de la
cuenta de ingresos con el saldo de
banco
✓ Cotejar las transferencias netas
con el presupuesto establecido
✓ Confirmar las cuentas por cobrar
correspondientes a las
transferencias netas
✓ Comprobar el registro de
ingresos en el Estado de
Resultados
Gastos
Alto
Bajo
✓ Detallar los gastos que
corresponden a cada grupo
✓ Inspeccionar el registro,
autorización e informe de los
gastos efectuados
✓ Examinar las planillas de IESS
✓ Confirmar los gastos con el
mayor general
✓ Confirmar los gastos con el
mayor
✓ Verificar el valor de
retenciones con el mayor
general
✓ Cotejar los valores de IESS
con el pago de la planilla
Comprobar el valor del Estado
Financiero con el Mayor