Auditoría InternaApartado postal: 10094-1000 San José-Costa Rica IVIAG `"-'• Auditoría Interna...

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Auditoría Interna

Lunes 18 de noviembre de 2013 AI-112-2013

Ingeniero Erick Quirós Quirós, Director Dirección Superior de Operaciones Regionales y Extensión Agropecuaria

Estimado señor:

Para su conocimiento y atención, se remite informe con los resultados del estudio relativo a entrega de semillas en la Dirección Regional Central Sur (Puriscal) a productores agropecuarios de las zonas de la Región, con base en el Plan Nacional de Alimentos.

Con el fin de asesorar a esa autoridad se informa que el Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna del Ministerio de Agricultura y Ganadería, Decreto N° 34195-MAG, establece con relación a los requerimientos de información y comunicación de resultados de auditoría interna lo siguiente:

Artículo 24.—Requerimientos de información y comunicación de resultados.

"Los requerimientos de información producto de la gestión de auditoría se suministrarán a la Auditoría Interna en los plazos y condiciones por ella establecidos, considerando la complejidad del asunto en cuestión, así como la importancia y urgencia que representa para la oportuna ejecución de sus funciones y empezarán a contar a partir del día siguiente del recibo de la solicitud. Cuando el requerimiento hecho por la Auditoría Interna no pueda ser atendido dentro del plazo establecido, el responsable de suministrarlo deberá informarlo dentro de los dos primeros días hábiles siguientes al recibo de la petición para su correspondiente resolución...".

Con base en el artículo 33 inciso b) de la Ley General de Control Interno y el artículo 24 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna del Ministerio de Agricultura y Ganadería, se requiere que en un plazo de

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Lic. Mario A. Moli Bonilla Auditor Interno

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10 días hábiles a partir del recibo de este documento, se suministre a esta Auditoría Interna un cronograma que contemple la programación de actividades a realizar por el MAG para el cumplimiento del requerimiento solicitado, con indicación de fechas y responsables.

Sin otro particular se despide atentamente,

C./ Ing. Dagoberto Elizondo Valverde, M.S.c., Director Regional, Dirección Regional Central Sur (Puriscal) Archivo

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Correo electrónico: [email protected] Apartado postal: 10094-1000 San José-Costa Rica

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AGRO AUNIENTARIO

INFORME

"Resultados del estudio relativo a entrega de semillas en la Dirección Regional Central Sur (Puriscal) a productores agropecuarios de las zonas

de la Región, con base en el Plan Nacional de Alimentos"

Hecho por: Lic. Roxana Hidalgo Moncada Auditora Asistente

Revisado por: Lic. Mario A. Molina Bonilla Auditor Interno

Aprobado por: Lic. Mario A. Molina Bonilla Auditor Interno

Noviembre 2013

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RESUMEN EJECUTIVO V

I. INTRODUCCIÓN 1

A. ORIGEN DEL ESTUDIO 1 B. OBJETIVO DEL ESTUDIO 1 C. ALCANCE DEL ESTUDIO 1 C. PERIODO REVISADO 2 D. RIESGO DE AUDITORIA 2 E. LIMITACIONES DEL ESTUDIO 2 F. NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA 2 G. COMUNICACIÓN VERBAL DE LOS RESULTADOS 2

II. ANTECEDENTES 3

III. RESULTADOS 4

IV. CONCLUSIÓN GENERAL 30

V. REQUERIMIENTO 30

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RESUMEN EJECUTIVO

El Ministerio de Agricultura y Ganadería con base en el Plan Nacional de Alimentos adquirió con recursos del presupuesto de la República durante los ejercicios fiscales de los años 2008, 2009 y 2010, semillas por la suma de 042.988.141,43 (ochocientos cuarenta y dos millones, novecientos ochenta y ocho mil ciento cuarenta y un colones con 43 céntimos) para ser entregadas a los productores agropecuarios con la participación de las organizaciones de productores. La entrega de semillas se realizó por medio de las direcciones regionales y agencias de servicios agropecuarios las que identificaron las organizaciones de productores de la región para la suscripción de convenios para la entrega a productores. De la suma indicada se fiscalizó para la Región Puriscal 5 procesos de contrataciones directas por un monto total de 05.794.031,35 (cincuenta y cinco millones, setecientos noventa y cuatro mil con treinta y un colones con treinta y cinco céntimos), procesos de contratación que no presentaron hechos generadores de observaciones.

A la Dirección Central Sur se le asignaron 438 kilos de semilla de pasto, 7728 kilos de semilla de maíz y 29746 kilos de semilla de frijol, para un total en colones de 55.794.031,35. Esta semilla fue distribuida entre organizaciones de productores de la zona y productores independientes. Para la distribución de la semilla se suscribieron veintiséis convenios, 10 en el período 2009, 16 en el año 2010. Se identificó que varios convenios firmados en el período 2009 y 2010 presentan diferencias de menos y de más entre las cantidades de producto indicadas en el convenio y lo dado por boleta a las organizaciones. Se identificó que cuatro de las organizaciones con la que se firmó Convenio en el 2009, no estaban inscritas como patronos, y para ese período no se solicitó la presentación del perfil de proyecto, ni la lista de beneficiarios. Para el período 2010 se determinó que un Convenio está sin firmar, que en otros dos no adjuntó la lista de productores a beneficiar y que ocho organizaciones no estaban inscritas como patronos, en algunos casos la razón es porque no tienen empleados asalariados.

Respecto a los 438 Kg. de semilla de pasto adquirida al Colono Agropecuario según facturas números 358934, 381448 y 381469, se determinó que la misma fue retirada por el Ing. Víctor Rivera Montiel y entregada por la Dirección Regional en el I y II Semestre del 2009 de la siguiente manera: 218 kg. de semilla de pasto a la Asociación de Productores Agropecuarios de los Cantones de Acosta y Aserrí (ASOPROAA) y 220 kg. a la Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP). Según lista de beneficiarios se entregó en total 307 kg. de semilla de maíz para una diferencia de 131 kg. de conformidad con lo facturado y entregado a las organizaciones.

En relación a los 1978 kg. de semilla de maíz adquirida al CNP en el 2009 según factura número 12844, se determinó que la misma fue retirada por parte del Sr. Rafael Esquivel Salas funcionario del IDA. Que la semilla se entregó por la Dirección Regional de la siguiente manera: 322 kg. a la Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP),

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92 kg. a la Asociación de Productores de Jocote de la Uruca de Aserrí (ASPROJOCOTE), 115 kg. a la Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL), 161 kg. a la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA), 92 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA), 322 kg. a la Asociación de Productores de San Gabriel de Turrubares, 161 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM), 276 kg. de semilla de frijol al Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU), 414 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA), para un total entregado de 1955 kg., para una diferencia de 23 kg. según factura. Según lista de beneficiarios se entregó en total 1621 kg. para una diferencia de 334 kg. respecto a lo entregado a esas organizaciones.

En relación a los 5750 kg. de semilla de maíz adquirida al CNP en el año 2010 según factura N° 13005, se determinó que la semilla fue recibida conforme según nota firmada por el Ing. Iván Quesada Monge, Director Regional Central Sur Puriscal. La semilla se entregó por la Dirección Regional de la siguiente manera: 1104 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU), 874 kg. a la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA), 414 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM), 506 kg. a la Asociación de Productores El Ángel de San Gabriel, 1012 kg. a la Asociación de Productores de Frijol y otras actividades de Desarrollo de Bijagual de Aserrí, 92 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA), 1196 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Acosta, 552 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA), para un total entregado de 5750 kg. La liquidación según lista de beneficiarios es por 4233,30 kg., para una diferencia de 1516,70 kg. respecto a lo facturado y entregado a las organizaciones.

En relación a los 18180 kg. de semilla de frijol adquirida al CNP en el año 2010 según facturas N°s 12981 y 12982, se determinó que la Dirección Regional si recibió la semilla; no obstante, no se identifica en la factura el nombre específico de quién recibió la semilla. La semilla de frijol fue entregada por la Dirección Regional de la siguiente manera: 3358 kg. a la organización Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP), 776 kg. a la Asociación de Productores de Jocote de la Uruca de Aserri (ASPROJOCOTE) y 1380 kg. a la Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL), 3312 kg. a la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA), 322 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA), 1069 kg. a la Asociación de Productores de San Gabriel de Turrubares, 682 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM), 1104 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU), 6492 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA), para un total entregado de 18495 kg. lo que representa 315 kg. de más según lo facturado. Según lista de beneficiarios se entregó 14008 kg. de semilla de frijol para una diferencia de 4172 kg. respecto a lo facturado y 4487 kg. respecto a lo entregado a las organizaciones.

En relación con los 11566 kg. de semilla de frijol adquirida al CNP según facturas N°s 13043 y 13044 para el período 2010, se observó que las facturas no cuentan con recibido conforme. Que la semilla de frijol se entregó por la Dirección Regional de la siguiente manera: 1518 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU), 1564 kg. a la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal

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(ASOPRODERA), 460 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU), 552 kg. a la Asociación de Productores El Ángel de San Gabriel, 2208 kg. a la Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRUOL), 230 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA), 2990 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA), 460 kg. al Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU), 1150 kg. a la Región Brunca, para un total entregado de 11132 kg., y que según lo facturado representa 434 kg. de menos. Según lista de beneficiarios se entregó en total 13191 kg. de semilla de frijol para un sobrante de 1625 kg. según lo facturado y 2059 kg. de más respecto a lo entregado a las organizaciones.

Por las debilidades de control interno relativas al proceso de entrega de semillas correspondiente al Plan Nacional de Alimentos, la liquidación que presenta la Dirección Regional Central Sur (Puriscal) no permite determinar fehacientemente con base en documentación idónea, la cadena de responsabilidad de custodia y rendición de cuentas de los órganos públicos que participaron así como sujetos privados. Dicha documentación podría no ser de utilidad para poder establecer responsabilidades administrativas y civiles, todo lo cual deberá valorar la administración activa en la atención de los resultados que se le comunican. Las deficiencias de control interno relativas al proceso de entrega de insumos agropecuarios a productores con base en el Plan Nacional de Alimentos se informaron con oficio AI-139-2012 del 21 de setiembre del 2012, las cuales versan principalmente respecto de la ausencia de un procedimiento escrito, formal y general, así como por la informalidad y debilidades que presenta el diseño de los formularios en que se asentó la información relativa a los traslados de la responsabilidad de la custodia de semillas desde su recepción primaria por parte del MAG y demás traslados a agencias cuando así correspondió o directamente a organizaciones y de éstas a productores agropecuarios, y finalmente por la ausencia en su momento de formularios estándar y prenumerados que permitieran un proceso transparente y ordenado de las liquidaciones y de informes claros sobre rendición de cuentas y logros alcanzados.

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I. INTRODUCCIÓN

A. ORIGEN DEL ESTUDIO

El presente estudio se realizó en atención al Plan Anual de Labores de la Auditoría Interna del Ministerio de Agricultura y Ganadería del año 2012 y requerimientos de partes interesadas.

B. OBJETIVO DEL ESTUDIO

Determinar si la cantidad de semillas adquiridas por el MAG con base en el Plan Nacional de Alimentos corresponde con las cantidades entregadas por las dependencias de la Región Central Sur a productores agropecuarios y su conformidad con convenios suscritos con las organizaciones de productoresl.

C. ALCANCE DEL ESTUDIO

El estudio abarca los siguientes asuntos relativos a semillas adquiridas para ser entregadas a productores agropecuarios como parte del Plan Nacional de Alimentos:

1. Procedimientos relativos a la adquisición de semillas. 2. Procedimientos para la distribución y entrega de semillas a la Dirección Regional

Central Sur, de ésta a las Agencias de Servicios Agropecuarios, la entrega a organizaciones y finalmente la entrega por parte de las organizaciones a productores agropecuarios.

3. Revisión de convenios con organizaciones que intervinieron en la distribución de semillas a productores agropecuarios.

4. Cantidades y valor de las semillas adquiridas y destino según organización. 5. Resultado de la liquidación de semilla según responsabilidad de la custodia, desde

su adquisición hasta la entrega final a los productores agropecuarios.

De los 32 procesos de adquisición de semilla realizados por el MAG (st842.988.141,43), se seleccionaron 23, quedando 9 adquisiciones sin incluir en la fiscalización por un monto total de ct38.250.230,04. Las contrataciones que no se incluyeron en la fiscalización fueron 2010CD-001335-17500 y 2010C-002180-17500 ambas de semilla de plátano curaré, de la Región objeto del presente informe.

'Con oficio Al-139-2012 de fecha 21-09-2012 se comunicó informe sobre el Sistema de Control Interno relativo al

otorgamiento de Subvenciones a Productores Agropecuarios.

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C. PERIODO REVISADO

Del 1 de enero del 2009 al 30 de diciembre del 2010, respecto al Plan Nacional de Alimentos, extendiéndose a otras fechas en caso necesario.

D. RIESGO DE AUDITORIA

Contingencia o eventualidad que existe por razón de diversos factores relacionados con la estructura y actividades del organismo controlado y las personas que actúan en él, impidiendo al auditor detectar la existencia de errores o falsedades en la información que corresponde examinar o irregularidades en el proceder de los administradores, posibilitando consecuentemente la emisión de un informe incorrecto.

En el proceso de auditoría se gestionó el riesgo; no obstante las debilidades de control, principalmente relativas a procedimientos no formalizados, asignación de funciones y responsabilidades en la cadena de custodia de existencias, registro y procesamiento de la información, generan un grado de incertidumbre que impide llevar el riesgo de auditoria a un nivel aceptable.

E. LIMITACIONES DEL ESTUDIO

No se encontraron limitaciones que entorpecieran la obtención de la información acerca del control interno implementado, que se utilizó de fundamento para comunicar los resultados obtenidos en este informe.

F. NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA

En la ejecución de la auditoría se observó el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Ministerio de Agricultura y Ganadería, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N° 121 del 24 de junio del 2008; Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público; publicado en el Diario Oficial La Gaceta N° 28 del 10 de febrero del 2010; así como las regulaciones establecidas para las Auditorías Internas en la Ley General de Control Interno N° 8292; normas técnicas, directrices y resoluciones emitidas por la Contraloría General de la República.

G. COMUNICACIÓN VERBAL DE LOS RESULTADOS

Los resultados del presente estudio fueron remitidos por correo electrónico el día 18 de noviembre del 2013 al Ing. Dagoberto Elizondo Valverde, Director Regional y al Ing. Víctor Rivera Montiel, Coordinador Regional PNA en ese momento.

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II. ANTECEDENTES

El Gobierno de la República estableció el Plan Nacional de Alimentos según acuerdo tomado por el Consejo de Gobierno en sesión ordinaria N° 90 celebrada el 8 de mayo de 2008 con el fin de hacerle frente a una posible crisis alimentaria, plan que se ejecutó bajo la rectoría del Ministerio de Agricultura y Ganadería. Como objetivos del plan se estableció asegurar la disponibilidad de alimentos básicos garantizando el acceso de alimentos a grupos vulnerables a efectos de mejorar su seguridad alimentaria y nutricional evitando el aumento de los niveles de pobreza ante los incrementos de los precios de los productos de la canasta básica.

El Ministerio de Agricultura y Ganadería con base en el Plan Nacional de Alimentos adquirió con recursos del presupuesto de la República durante los ejercicios fiscales de los años 2008, 2009 y 2010, semillas por la suma de /842.988.141,43 (ochocientos cuarenta y dos millones, novecientos ochenta y ocho mil ciento cuarenta y un colones con 43 céntimos) para ser entregadas a los productores agropecuarios con la participación de las organizaciones de productores. La entrega de semillas se realizó por medio de las direcciones regionales y agencias de servicios agropecuarios las que identificaron las organizaciones de productores de la región para la suscripción de convenios para la entrega a productores. De la suma indicada se fiscalizó para la Región Puriscal 5 procesos de contrataciones directas por un monto total de /55.794.031,35 (cincuenta y cinco millones, setecientos noventa y cuatro mil con treinta y un colones con treinta y cinco céntimos), procesos de contratación que no presentaron hechos generadores de observaciones.

Según el informe de la Contraloría General de la República, N° DFOE-EC-IF-11-2011 "se determinó que en la administración de los recursos transferidos en el marco del PNA mediante convenios, no fue sino hasta mediados del 2010 que se emitió normativa interna para donación de semillas e insumos agropecuarios, o sea dos años después de haberse iniciado el PNA por medio de la DSOREA la cual emitió "Directrices para la elaboración de Convenios de semillas" y "Recomendaciones adicionales para elaboración de proyectos y convenios" en los cuales se establecen los procedimientos que deberían aplicar las Agencias de Servicios Agropecuarios (ASAS) y las direcciones regionales con respecto a la firma de los convenios de donación de semillas e insumos a las organizaciones de productores y los criterios de selección de éstas".

Con base en lo anterior y a solicitud de la misma Contraloría General de la República, esta Auditoría Interna procedió a realizar un análisis respecto de las compras de semillas realizadas por el MAG, la suscripción y ejecución de convenios con organizaciones y la respectiva liquidación de las semillas dadas en cada Dirección Regional para distribuir dentro del ámbito de su jurisdicción territorial a los productores agropecuarios.

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III. RESULTADOS

1. Procesos de contratación administrativa para la adquisición de semillas

La Proveeduría Institucional del MAG tramitó 7 contrataciones directas durante los años 2009 y 2010 para adquirir semillas, de las cuales se seleccionó 5 contrataciones para fiscalización según las cantidades adquiridas para la Dirección Regional Central Sur que se detallan en el cuadro siguiente.

CONTRATACIONES DIRECTAS TRAMITADAS POR LA PROVEEDURIA INSTITUCIONAL DEL MAG

Orden de Monto Pedido o correspondiente Monto total de

Concepto Pedido de a la Región orden de

de Compra Trámite Cantidad Compra Central Sur compra2 Adjudicatario

296 kg primer semestre (Fact.

2.151.900,00 El Colono Semilla de 2009CD- 358934) 4500093568 4147.912.550,00 Agropecuario Pasto 000002-17500 142 kg segundo

semestre (Fact. 744.150,00 El Colono 381448, 381469). 4500102877 022.964.000,00 Agropecuario

Maiz Blanco, 2009CD- 1978 kg (Fact. CNID 1.579.609,75

Amarillo 004549-17500 12844). 4500105253 4137.920.863,26 C.N.P.

Frijol Negro

1500 kg variedades negro brunca y 1500 kg roja cabecar Fact. 29.550.799,60

Brunca y 12982, 5980 kg y Rojo 2009CD- 9200 kg (Fact. Cabecar 005274-17500 12981) 4500106589 0174.622.777,10 C.N.P.

Semilla 2010CD-

5000 kg maiz blanco, 450 kg maiz amarillo, 300 kg maiz blanco

4.550.000,00

Maíz, Frijol 000996-17500 (Fact. 13005) 4500112893 015.673.690,90 C.N.P.

Semilla de 2010CD- 2958 kg Fact. 13043, 5147 kg y 3461 kg 17.217.572,00

Frijol 002658-17500 (Fact. 13044) 4500114731 054.942.976,50 C.N.P.

En la revisión al proceso de las Contrataciones Directas antes descritas que realizó la Proveeduría Institucional, no se encontraron hechos generadores de observaciones.

2 Incluye el total facturado de semilla para distribuir en las regiones: Central Sur (Puriscal), Huetar Norte (Ciudad Quesada), Pacífico Central (Esparza), Chorotega (Liberia), Brunca (Pérez Zeledón), Huetar Atlántica (Siquirres), Central Oriental (Cartago), Central Occidental (Grecia).

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2. Procedimiento para la entrega de semillas

Mediante correo electrónico de fecha 12 de agosto de 2008 la DSOREA instruyó a los directores regionales para identificar productores pequeños que no tengan posibilidad de comprar semillas, clase de semillas, cantidades y costo, en que también se les informó sobre la necesidad de establecer convenios con organizaciones. Posteriormente la Dirección Superior de Operaciones Regionales (DSOREA) emitió instrucciones por escrito con relación a cómo proceder en cuanto a la entrega de semillas por parte de las Direcciones Regionales según oficios: DSOREA 487 de fecha 9 de octubre de 2008 "requisitos para elaboración de convenios con organizaciones" y circular DSOREA-259 de fecha 5 de mayo de 2009 "control entrega y seguimiento de semillas".

Para el año 2010 la DSOREA emitió los siguientes documentos con relación a la ejecución del PNA específicamente en cuanto a la distribución de semillas:

1- DSOREA 144 de fecha 18 de febrero de 2010 (Control entrega y seguimiento de semillas). 2- DSOREA 294 del 03 de mayo del 2010 (Autorización para entrega y seguimiento de semillas

e insumos). 3- DSOREA 385 del 08 de junio del 2010 (Directrices para elaboración de convenios de

semillas). 4- DSOREA 397 del 14 de junio del 2010 (Recomendaciones adicionales para elaboración de

Proyectos y Convenios).

Según las instrucciones recibidas por las direcciones regionales se formalizaron convenios con organizaciones para el recibo y distribución de semillas e insumos a productores agropecuarios. El Ministerio de Agricultura y Ganadería adquirió insumos agropecuarios y los entregó a las direcciones regionales para su distribución durante los años 2009 y 2010. Las direcciones regionales coordinaron la entrega de insumos agropecuarios con las organizaciones durante los años 2009 y 2010. Las organizaciones entregan insumos agropecuarios a los productores asentando en listados el recibo por parte de productores agropecuarios durante los años 2009 y 2010; sin embargo, no todos los listados cuentan con la firma del productor beneficiario.

A la fecha de los hechos el Ministerio de Agricultura y Ganadería no había iniciado el proceso que actualmente se tiene, de documentar los principales procedimientos por escrito y bajo una normativa uniforme —Sistema de Gestión—. Respecto al sistema de control interno relativo a subvenciones a productores agropecuarios la Auditoría Interna comunicó informe con oficio AI 139-2012 de fecha 21 de setiembre de 2012.

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Para la elaboración y firma de Convenios se estableció mediante memorando DSOREA 487 del 09 de octubre del 2008 los requisitos que cada dirección regional debía solicitar a las organizaciones seleccionadas, los cuales fueron: "1. Certificación de personería de la organización ... (con el nombre y calidades del representante legal y el fundamento legal de su poder), ... 2. Certificación de la Caja Costarricense de Seguro Social de que la organización se encuentra al día con el pago de las cuotas obrero-patronales (artículo 74 de la Ley Constitutiva de la CCSS) correspondiente a la última planilla reportada, ...3. Certificación de la idoneidad de la organización para administrar fondos públicos.".

De los 10 convenios suscritos afectos por el memorando DSOREA 487-2008 ninguno cumplió la certificación de idoneidad; no obstante según consulta realizada a la Asesoría Jurídica, ese requisito no se requirió, ya que la responsabilidad de la ejecución, supervisión y seguimiento por el uso y manejo así como resultado del proyecto recae en la parte técnica del Ministerio, no solicitándose el certificado de idoneidad por no tratarse del manejo de fondos públicos propiamente, sino de la aplicación de la semilla adquirida con fondos públicos para la ejecución del programa. Se identificó que cuatro de las organizaciones con la que se firmó Convenio en el 2009, no estaban inscritas como patronos.

Asimismo, con relación a los convenios suscritos se observó lo siguiente:

Semilla de Pasto

El Convenio CV-030-2009 firmado con la Asociación de Productores Agropecuarios de Los Cantones de Acosta y Aserrí (ASOPROAAA) indicaba una cantidad a recibir de 128 kg. de semilla de pasto y se le entregó 218 kg., 90 kg. de más.

El Convenio CV-079-2009 firmado con la Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP) indicaba una cantidad a recibir de 127 kg. de semilla de pasto y se le entregó 220 kg., 93 kg. de más.

Semilla de Maíz y Frijol

El Convenio sin número con la Unión de Pequeños Agropecuarios de Puriscal (UPAP) para entregar una cantidad de 330 kg. de semilla de maíz y 3358 kg. de semilla de frijol, fue firmado solamente por el representante de la organización. El MAG entregó a la organización 322 Kg. de semilla de maíz y 3358 kg. de semilla de frijol, para una diferencia de 8 kg. de menos en maíz.

En el Convenio CV-070-2009 firmado con la Asociación de Productores de Jocote de la Uruca de Aserrí (ASPROJOCOTE), se estableció una entrega de 100 kg. de semilla de maíz y 500 kg. de semilla de frijol. Según boletas a la organización se le entregó 92 kg. de maíz y 500 kg. de frijol, para una diferencia de 8 kg de menos en maíz. Adicional, a la

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Correo electrónico: audí[email protected] Apartado postal: 10094-1000 San José-Costa Rica

Auditoría Interna sector AGRO ,,"

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P101 Ah. <3 —turzr--

cantidad establecida en el convenio se le entregó 276 kg. de semilla de frijol, para un total de 776 kg.

El Convenio CV-069-2009 firmado con la Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL), indica una cantidad de 106 kg. de semilla de maíz y 669 kg. de semilla de frijol. Según boletas a la organización se le entregó 115 kg. de maíz y 669 kg. de frijol, para una diferencia de 9 kg. de más en maíz. Adicional, a la cantidad establecida en el convenio se entregó 711 kg. de semilla de frijol, para un total de 1380 kg.

El Convenio CV-071-2009 firmado con la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA), indica una cantidad de 165 kg. de semilla de maíz y 682 kg. de semilla de frijol. Según boletas a la organización se le entregó 161 kg. de maíz y 682 kg. de frijol, para una diferencia de 4 kg. de menos en maíz. Adicional a la cantidad establecida en el convenio se entregó 2630 kg. de semilla de frijol, para un total de 3312 kg.

Mediante Convenio CV-062-2009 con el Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA), se estableció una cantidad a entregar de 83 kg. de semilla de maíz y 205 kg. de semilla de frijol. Según boletas a la organización se entregó 92 kg. de maíz y 205 kg. de frijol, para una diferencia de 9 kg. de más en maíz. Adicional a la cantidad establecida en el convenio se entregó 117 kg. de semilla de frijol, para un total de 322 kg.

El Convenio CV-21-bis-2009 firmado con la Asociación de Productores de San Gabriel de Turrubares, indica una cantidad de 330 kg. de semilla de maíz y 609 kg. de semilla de frijol. Según boletas a la organización se entregó 322 kg. de maíz y sin boleta 609 kg. de frijol, para una diferencia de 8 kg. de menos en maíz. Adicional a la cantidad establecida en el convenio se entregó 460 kg. de semilla de frijol, para un total de 1069 kg.

El Convenio CV-22-bis-2009 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM), indica una cantidad de 165 kg. de semilla de maíz y 682 kg. de semilla de frijol. Según boletas a la organización se entregó 161 kg. de maíz para una diferencia de 4 kg. de menos en maíz.

El Convenio CV-23-bis-2009 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU), indica una cantidad de 289 kg. de semilla de maíz y 390 kg. de semilla de frijol. Según boletas a la organización se entregó 276 kg. de maíz y 390 kg. de frijol, para una diferencia de 13 kg. de menos en maíz. Adicional a la cantidad establecida en el convenio se entregó 714 kg. de semilla de frijol, para un total de 1104 kg.

El Convenio CV-061-2009 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Acosta indica una cantidad de 413 kg. de semilla de maíz y 974 kg. de semilla de frijol. Según boletas a la organización se le entregó 414 kg. de semilla de maíz y 974 kg. de semilla de frijol, para una diferencia de 1 kg. de más en maíz. Adicional a la cantidad establecida en el convenio se entregó 5518 kg. de semilla de frijol, para un total de 6492 kg.

www. mag . go . cr 13


IVIAG lowamene a• y...un y Ce.e•


El memorando 385-2010 del 08 de junio del 2010, que fue dirigido a todos los Directores Regionales, indica que el proceso de selección de las organizaciones será el siguiente: "La organización a través de su representante presenta a la Agencia de Servicios Agropecuarios un perfil de proyecto que justifique la donación de semilla o el fertilizante solicitado. El perfil del proyecto debe contar con los siguientes aspectos: a. Nombre del proyecto, b. Antecedentes de la organización, c. Tipo de donación, d. Cantidad requerida, e. Justificación de la donación, f. Cuadro donde se detalle el nombre, número de cédula de los y las beneficiarias indicando cantidad solicitada por persona, g. Impacto esperado con la donación, h. Documentación que garantice la funcionalidad y representatividad de la organización (cédula jurídica, personería, cédula de persona que firma, autorización para la firma, certificación de CCSS, todos al día)" ... "La DSOREA remitirá dicho proyecto al Departamento de Asesoría Jurídica para la elaboración del convenio respectivo".

Posterior a la emisión del memorando 385-2010, para la Dirección Central Sur se emitieron dieciséis convenios. Según la revisión efectuada se determinó lo siguiente:

Semilla de Maíz

El Convenio CV-099-2010 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU), indica una cantidad de 20 sacos de semilla de maíz Diamantes 8843, 2 sacos semilla de maíz variedad EJN-2 y 2 sacos semilla de maíz variedad UPIAV-6. Según boleta a la organización se entregó 1104 kg. de maíz.

El Convenio CV-100-2010 con la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial del distrito Chires de Puriscal (ASOPRADERA), indica una cantidad de 17 sacos de semilla de maíz Diamantes 8843, 1 saco semilla de maíz variedad EJN-2 y 1 saco semilla de maíz variedad UPIAV-6. Según boleta a la organización se entregó 874 kg. de maíz. Este convenio no está firmado por ambas partes, solo por la Viceministra.

El Convenio CV-101-2010 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM), indica una cantidad de 8 sacos de semilla de maíz Diamantes 8843, 1 saco semilla de maíz variedad EJN-2. Según boleta a la organización se entregó 414 kg. de maíz.

El Convenio CV-075-2010 firmado con la Asociación de Productores El Angel San Gabriel, indica una cantidad de 9 sacos de semilla de maíz Diamantes 8843, 1 saco semilla de maíz variedad EJN-2 y 1 saco semilla de maíz variedad UPIAV-6. Según boleta a la organización se entregó 506 kg. de maíz.

El Convenio CV-097-2010 firmado con la Asociación de Productores de Frijol y otras actividades de Desarrollo de Bijagual de Aserrí, indica una cantidad de 20 sacos de semilla de maíz Diamantes 8843, 1 saco semilla de maíz variedad EJN-2 y 1 saco semilla de maíz variedad UPIAV-6. Según boleta a la organización se entregó 1012 kg. de maíz.

WWW. mag.go.cr 14


IVIAG


El Convenio CV-078-2010 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA), indica una cantidad de 1 saco de semilla de maíz Diamantes 8843, 1 saco semilla de maíz variedad EJN-2. Según boleta a la organización se entregó 92 kg. de maíz.

El Convenio CV-094-2010 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA), indica una cantidad de 24 sacos de semilla de maíz Diamantes 8843, 1 saco semilla de maíz variedad EJN-2 y 1 saco semilla de maíz variedad UPIAV-6. Según boleta a la organización se entregó 1196 kg. de maíz.

El Convenio CV-098-2010 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU), indicaba una cantidad de 10 sacos de semilla de maíz Diamantes 8843, 1 saco semilla de maíz variedad EJN-2 y 1 saco semilla de maíz variedad UPIAV-6. Según boleta a la organización se entregó 552 kg. de maíz.

Semilla de Frijol

El Convenio CV-088-2010 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU), indica una cantidad de 33 sacos de semilla de frijol cabecar o brunca, 47 sacos de fertilizante de la fórmula nutran y 47 sacos de fertilizante fórmula 10-30-10. Según boleta a la organización se entregó 1518 kg. de frijol.

El Convenio CV-086-2010 firmado con la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial del distrito de Chires de Puriscal, indica una cantidad de 34 sacos de semilla de frijol cabecar y brunca, 43 sacos de fertilizante de la formula nutran y 44 sacos de fertilizante formula 10-30-10. Según boleta a la organización se entregó 1564 kg. de frijol.

El Convenio CV-091-2010 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM), indica una cantidad de 10 sacos de semilla de frijol cabecar y brunca, 12 sacos de fertilizante de la formula nutran y 13 sacos de fertilizante formula 10-30-10. Según boleta a la organización se entregó 460 kg. de frijol.

El Convenio CV-076-2010 firmado con la Asociación de Productores El Ángel de San Gabriel, indica una cantidad de 12 sacos de semilla de frijol cabecar y brunca, 12 sacos de fertilizante de la fórmula nutran y 13 sacos de fertilizante fórmula 10-30-10. Según boleta a la organización se entregó 552 kg. de frijol.

El Convenio CV-087-2010 firmado con La Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL), indica una cantidad de 48 sacos de semilla de frijol cabecar o brunca, 63 sacos de fertilizante de la formula nutran y 63 sacos de fertilizante formula 10-30-10. Según boleta a la organización se entregó 2208 kg. de frijol.

vmmr.mag.go.cr

15


IMIAG *muro.

ilic•

Auditoría Interna sector AGRO A, ,,,,<11,

El Convenio CV-077-2010 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA), indica una cantidad de 5 sacos de semilla de frijol cabecar o brunca, 6 sacos de fertilizante de la formula nutran y 6 sacos de fertilizante formula 10-30-10. Según boleta a la organización se entregó 230 kg. de frijol.

El Convenio CV-081-2010 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA), indica una cantidad de 65 sacos de semilla de frijol cabecar o brunca, 84 sacos de fertilizante de la formula nutran y 84 sacos de fertilizante formula 10-30-10. Según boleta a la organización se entregó 2990 kg. de frijol.

El Convenio CV-079-2010 firmado con el Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU), indica una cantidad de 10 sacos de semilla de frijol cabecar o brunca, 12 sacos de fertilizante de la formula nutran y 13 sacos de fertilizante formula 10-30-10. Según boleta a la organización se entregó 460 kg. de frijol.

prpmr.mag.go.cr 16


e

MAG .I.11•M•

C out R..

Auditoria Interna

sector AGRO

ALIMEKIARIO

4. Cantidades de semillas adquiridas y organizaciones participantes

Las cantidades de semillas adquiridas por el Ministerio de Agricultura y Ganadería en los años 2009 y 2010 entregadas a la Región Central Sur se distribuyeron entre las siguientes organizaciones:

SEMILLA CANTIDAD

UNIDAD MEDIDA

VARIEDAD

FACTURACIÓN EN COLONES

REGIÓN CENTRAL SUR

PORCENTAJE ASIGNADO A LA REGIÓN DE LO

ADQUIRIDO POR EL MAG

(POR TIPO DE SEMILLA)

ORGANIZACIÓN ENCARGADA DE LA DISTRIBUCIÓN

PASTO 438 KILOS MOMBAZA, TOLEDO Y TANZANIA.

2.896.050,00 5%

Asociación de Productores Agropecuarios de los Cantones de

y Aserrí (ASOPROAA), Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP). Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP), Asociación de Productores de Jocote de la Uruca de Aserri (ASPROJOCOTE), Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL), Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA), Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA), Asociación de Productores El Ángel San Gabriel, Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM), Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU), Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA), Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU).

MAIZ 7728 KILOS DIAMANTES 8843 6.129.609,75 11%

FRIJOL 29746

KILOS BRUNCA 46.768.371,00 84%

Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP), Asociación de Productores de Jocote de la Uruca de Aserri (ASPROJOCOTE), Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL), Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA), Centro Agrícola

de Santa Ana (CACSA), Asociación de Productores El Ángel San Gabriel, Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM), Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU), Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA), Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU), Dirección Regional Brunca.

TOTAL FACTURADO 55.794.030,75

WWW mag. go.cr

17


❑ PASTO

■ MAIZ

❑ FRIJOL

ENTREGA TOTAL DE SEMILLA A LA DIRECCIÓN REGIONAL CENTRAL SUR (PURISCAL)

0 5%

NVIAG


5. Resultado de la liquidación de semilla según responsabilidad de la custodia, desde su adquisición hasta la entrega final a productores agropecuarios

Las liquidaciones por tipo de semilla se presentan según los pedidos recibidos por la Dirección Regional por año y cuando corresponda por semestre, conforme los documentos aportados, según la cadena de responsabilidad de la custodia (Dirección Regional, Agencias de Servicios Agropecuarios, organizaciones), para los años 2009 y 2010.

WWW. =g. go. cr 18


IVIAG


I A MI• I ARII

5.1 Liquidación semilla de pasto

El resultado de la liquidación de semilla de pasto para el primer y segundo semestre del año 2009, se muestra en el cuadro N° 1.

CADENA RESPONSABILIDAD CUSTODIA SEMILLA DE PASTO I y II SEMESTRE 2009

CANTIDAD RECIBIDA

! DRCS

CANTIDAD ENTREGADA

POR LA DIRECCIÓN REGIONAL AGENCIA

CANTIDAD ENTREGADA

POR AGENCIA ORGANIZACIÓN

CANTIDAD ENTREGADA POR ORGANIZACIÓN

SEGÚN LISTA PRODUCTORES

PERSONA QUE RECIBE: REP. ORG

438

80

No hay boleta de la Agencia se entregó directamente a la

cisanización.

No hay boleta de la Agencia se entregó directamente a la organización.


Asociación de Productores Agropecuarios de los Cantones de Acosta y

Aserrí (ASOPROAA) Asociación de Productores Agropecuarios de los Cantones de Acosta y Aserrí (ASOPROAA) Asociación de Productores Agropecuarios de los Cantones de Acosta y Aserrí (ASOPROAA)

Un solo listado de productores sin

firma de los beneficiarios que suma 307 kg.

Marco Tulio Sánchez Esquivel, Presidente Céd. 1-578-190

68 ,


56


14


Asociación de Productores Agropecuarios de los Cantones de Acosta y Aserrí (ASOPROAA)


14


Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP)

Edwin Artavia Fernández, Presidente, Céd. 1-510-142

58


Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP) Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP)


68 No hay boleta de la Agencia se entregó directamente a la organización.


80


Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP)

Edwin Artavia Fernández, Presidente, Céd. 1. 1-510-142

438 438 307

DIFERENCIA O kg 131 kg

Cuadro N° 1

WWW. mag. go. cr

19


1111111 sector AGRO

INIF-N I

MAG Auditorio Interna

El Colono Agropecuario facturó al MAG 296 Kg. y 142 kg. de semilla de pasto con las facturas número 358934, 381448 y 381469. Se determinó que la semilla fue recibida por parte del funcionario Ing. Víctor Rivera Montiel, Coordinador del Plan Regional de Alimentos a esa fecha.

La Dirección Regional según boletas entregó 438 kg. de semilla de pasto en el I y II semestre del 2009, de la siguiente manera:

218 kg. de semilla de pasto a la Asociación de Productores Agropecuarios de los Cantones de Acosta y Aserrí (ASOPROAA) y 220 kg. a la Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP). Según lista de beneficiarios se entregó un total de 307 kg. a los productores, para una diferencia de 131 kg. según lo entregado a esas organizaciones. Además, el listado está sin firmas de beneficiarios.

WWW. raag. go . cr 20


111

sector AGRO AIANIIN I AIM ,

IWAVG

Auditoría Interna

5.2 Liquidación semilla de maíz

El resultado de la liquidación de semilla de maíz para el año 2009, se muestra en el cuadro N° 2.

CADENA RESPONSABILIDAD CUSTODIA SEMILLA DE MAIZ 2009

CANTIDAD RECIBIDA

1978

CANTIDAD ENTREGADA


CANTIDAD ENTREGADA




PERSONA QUE RECIBE: REP.

ORG

322


Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP) 262


92


Asociación de Productores de Jocote de la Uruca de Aserri (ASPROJOCOTE).

68

Wilberth Guillermo Naranjo Mora, cédula 1-724- 056

115


Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL) 115

Rafael Angel Ureña Padilla, cédula 1-945- 404

161


Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal

,(ASOPRODERA)

Centro Agrícola Cantonal de Santa

Asociación de Productores El Ángel San Gabriel

165

91.50

320.50

Mayra Cecilia Guerrero Sánchez, cédula 1-773-063

Edgar Delgado Delgado, cédula 1-488-497

Roberto Montero Delgado, cédula 1-723-432

92

—

No hay boleta de la Agencia se entregó directamente a la organización. Ana (CACSA)

322


161


Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM)

No hay lista de beneficiarios.

Analía Vargas Marín, cédula 1-479-554

276


Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU)

276

José Gregorio Chavarri, cédula 1-209-447

414

El ASA Acosta emitió informe de Granos Básicos ASA-01-10 del 01/02/2010.

Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA)

323

Luis Alberto Durán Gamboa, cédula 1-452- 662

1978 1955 1621

DIFERENCIA -23 kg -334 kg Cuadro N° 2

www. mag. go. cr

21

Correo electrónico: [email protected] Apartado postal: 10094-1000 San José–Costa Rica

0111 sector AGRO Al INDNIAltlt

MAG

Auditoría Interna R.•

El CNP facturó al MAG 1978 Kg. de semilla de maíz con la factura número 12844. Se determinó que la semilla fue retirada del CNP por parte del Sr. Rafael Esquivel Salas funcionario del IDA.

La Dirección Regional según boletas entregó la semilla de maíz de la siguiente manera:

322 kg. de semilla de maíz a la Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP). Según lista de beneficiarios se entregó en total 262 kg. a los productores, para una diferencia de 60 kg. con respecto a lo entregado a la organización y la lista está sin firmar.

92 kg. de semilla de maíz a la Asociación de Productores de Jocote de la Uruca de Aserrí (ASPROJOCOTE). Según lista de beneficiarios se entregó en total 68 kg. a los productores, para un faltante de 24 kg. con respecto a lo entregado a la organización.

115 kg. de semilla de maíz a la Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL). Según lista de beneficiarios se entregó sin firma del productor 48 kg. y 67 kg. contra firma del productor, para un total entregado de 115 kg.

161 kg. de semilla de maíz a la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA). Según lista de beneficiarios se entregó 165 kg. igual a la cantidad establecida en el Convenio CV-071-2009.

92 kg. de semilla de maíz al Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA). Según lista de beneficiarios se entregó en total 91,50 kg. para una diferencia de 0,50 kg. de conformidad con lo entregado a la organización.

322 kg. de semilla de maíz a la Asociación de Productores de San Gabriel de Turrubares. Según lista de beneficiarios se entregó en total 320,5 kg. para un faltante de 1,50 kg. de conformidad con lo entregado a la organización.

161 kg. de semilla de maíz al Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM), esta organización no presentó lista de beneficiarios recibiendo la semilla de maíz.

276 kg. de semilla de maíz al Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU). Según lista de beneficiarios se entregó igual cantidad a productores.

414 kg. de semilla de maíz al Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA). Según lista de beneficiarios sin firma se entregó en total 323 kg. para un faltante de 91 kg. de conformidad con lo entregado a la organización.

www.mag.go.cr 22


NlIAG

Auditoría Interna

sector AGRO

IM1..N 1.V: a

El resultado de la liquidación de semilla de maíz para el año 2010, se muestra en el cuadro N° 3.

CADENA RESPONSABILIDAD CUSTODIA SEMILLA DE MAR 2010

CANTIDAD RECIBIDA

CANTIDAD ENTREGADA POR LA DIRECCIÓN

REGIONAL AGENCIA

CANTIDAD ENTREGADA





ORG

5750

1104


Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU) 1008

Freddy Soto Madrigal, cédula 1-553-896

874


Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial del distrito Chires de Puriscal (ASOPRADERA)

687


414


Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM) 228.30

Analía Vargas Marín, cédula 1- 479-554

506


Asociación de Productores El Ángel San Gabriel 430


1012


Asociación de Productores de Frijol y otras actividades de Desarrollo de Bijagual de Aserrí (ASPROFRIJOL)

864

Rafael Angel Ureña Padilla, cédula 1- 945-404

92


Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA) 89

Mario Lobo Aguilar, cédula 6-227-748

1196


Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA) 375

Luis Alberto Durán Gamboa, cédula 1-452-662

552



552

José Gregorio Gonzalez Chavarri, cédula 1-209-447

5750 5750 4233.30

DIFERENCIA O Kg -1516.70 kg Cuadro N° 3

ming mag . go . cr

23


MAG Custo linc.•

Auditoría Interna sector AGRO AHMNIAMl,

Con documento N° 13005 el CNP facturó 5000 kg., 450 kg. y 300 kg. de semilla de maíz a la "Subregión Puriscal". Según expediente de contratación y oficio D.R.C.S.-205-2010 de fecha 14 de mayo de 2010, la semilla fue recibida conforme según nota del Ing. Iván Quesada Monge, Director Regional Central Sur Puriscal.

En relación con la liquidación de los 5750 kg. de maíz para el período 2010, se determinó que la Dirección Regional no elaboró boletas de entrega a las Agencias, sino directamente a las organizaciones.

La Dirección Regional según boletas entregó la semilla de maíz de la siguiente manera:

1104 kg. de semilla de maíz al Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU). Según lista de beneficiarios se entregó en total 1008 kg. para una diferencia de 96 kg. menos respecto a lo entregado a la organización.

874 kg. de semilla de maíz a la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA). Según lista de beneficiarios se entregó 687 kg. para una diferencia de 187 kg. menos respecto a lo entregado a la organización.

414 kg. de semilla de maíz al Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM). Según lista de beneficiarios se entregó en total 228,30 kg. para una diferencia de 185,70 kg. menos respecto a lo entregado a la organización.

506 kg. de semilla de maíz a la Asociación de Productores El Ángel de San Gabriel. Según lista de beneficiarios se entregó en total 430 kg. para una diferencia de 76 kg. respecto a lo entregado a la organización.

1012 kg. de semilla de maíz a la Asociación de Productores de Frijol y otras actividades de Desarrollo de Bijagual de Aserrí. Según lista de beneficiarios se entregó en total 864 kg., para una diferencia de 148 kg. respecto a lo entregado a la organización. Del listado, dos listas se encuentran sin la firma de los productores.

92 kg. de semilla de maíz al Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA). Según lista de beneficiarios se entregó 89,50 kg., para una diferencia de 2,5 kg. de menos con respecto a lo entregado, el listado está sin la firma de los productores.

1196 kg. de semilla de maíz al Centro Agrícola Cantonal de Acosta. Según lista de beneficiarios se entregó 375 kg., para una diferencia de 821 kg. menos con respecto a lo entregado.

552 kg. de semilla de maíz al Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU). Según lista de beneficiarios se entregó esa misma cantidad a los productores 552 kg.

WWW =g. go . cr 24


MAG

Auditoría Interna 4,111.01, Couto R...

sector AGRO ALIMENTARIO

5.3 Liquidación semilla de frijol

El resultado de la liquidación de semilla de frijol para el año 2009, se muestra en el cuadro N° 4.

CADENA RESPONSABILIDAD CUSTODIA SEMILLA DE FRIJOL 2009

CANTIDAD RECIBIDA

CANTIDAD ENTREGADA


CANTIDAD ENTREGADA





ORG

18180 (factura CNP N° 12981 y 12982)

3358

Oficio ASAP-04- 010 del 27-01- 2010, Ing. Jorge Fallas Fernández, seguimiento dado por el ASA.

Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP) 3231


500



1431

Wilberth Guillermo Naranjo Mora, cédula 1-724-056

276 *Esta cantidad es adicional a la firmada en el Convenio CV- 070-2009.



Wilberth Guillermo Naranjo Mora, cédula 1-724-056

669


Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL)


711 *Esta cantidad es adicional a la firmada en el Convenio CV- 069-2009.


Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL)


682


Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA) 2540


2630 * Esta cantidad es adicional a la firmada en el Convenio CV- 071-2009.


Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA)


T•TWW mag. go . cr

25


11V1AG ■ Auditoría Interna sector

AGRO

205


Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA)

285


117 * Esta cantidad es adicional a la firmada en el Convenio CV- 062-2009.

No hay boleta de la Agencia se entregó directamente a la organización. Centro Agrícola Cantonal

de Santa Ana (CACSA)


609 Según Convenio CV-N°

21-BIS-2009

No hay boleta de la Agencia ni de la Dirección sobre esta entrega a la organización.


859 460 * Esta cantidad es

adicional a la firmada en el

Convenio CV-N° 21-BIS-2009




682


Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM) 568


390



979


714 * Esta cantidad es


Convenio CV-23- BIS-2009.

No hay boleta de la Agencia se entregó directamente a la organización. Centro Agrícola Cantonal

de Turrubares (CACTU)


974




5518 * Esta cantidad es


Convenio CV-061-2009.

Oficio ASA-01-10 del ASA de Acosta, informe de Granos Básicos. Centro Agrícola Cantonal

de Acosta (CENACA)


18180 18495 14008

DIFERENCIA +315 kg -4487 kg Cuadro N° 4

Con documentos N° 12981 y 12982 el CNP facturó 18180 kg. de semilla de frijol a la Sub-Región Puriscal, las facturas tienen firma de recibido conforme, no obstante, no se identifica el nombre de quién recibió la semilla.

www.mag.go.cr

26


IVIAG Auditoria Interna sector AGRO ,,,,N,,."

La Dirección Regional según boletas entregó la semilla de frijol de la siguiente manera:

3358 kg. de semilla de frijol a la organización Unión de Productores Agropecuarios de Puriscal (UPAP). Según lista de beneficiarios de la Agencia de Servicios Agropecuarios de Puriscal se entregó en total 3231 kg. para una diferencia de 127 kg. menos respecto a lo entregado, el listado presentado está sin la firma respectiva de los productores beneficiarios.

776 kg. de semilla de frijol a la Asociación de Productores de Jocote de la Uruca de Aserri (ASPROJOCOTE) y 1380 kg. de semilla de frijol a la Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL). Según lista de beneficiarios de la Agencia de Servicios Agropecuarios de Aserrí se entregó en total 1431 kg., para una diferencia respecto a estas entregas de 725 kg.

3312 kg. de semilla de frijol a la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA). Según lista de beneficiarios se entregó en total 2540 kg. para una diferencia de 772 kg. menos respecto a lo entregado a la organización.

322 kg. de semilla de frijol al Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA). Según lista de beneficiarios de la Agencia de Servicios Agropecuarios de Santa Ana se entregó en total 285 kg. para una diferencia de 37 kg. menos según lo entregado a la organización.

1069 kg. de semilla de frijol a la Asociación de Productores de San Gabriel de Turrubares, Según lista de beneficiarios se entregó en total 859 kg. para un faltante de 210 kg. respecto a lo entregado a la organización.

682 kg. de semilla de frijol al Centro Agrícola Cantonal de Mora (CACM). Según lista de beneficiarios que se adjuntó sin firmas de la Agencia de Servicios Agropecuarios de Mora se entregó en total 568 kg. para una diferencia de 114 kg. menos según lo entregado a la organización.

1104 kg. de semilla de frijol al Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU). Según lista de beneficiarios se entregó en total 979 kg. para un faltante de 125 kg. menos según lo entregado a la organización.

6492 kg. de semilla de frijol al Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA). Según lista de beneficiarios se entregó en total 4115 kg., para un faltante de 2377 kg. menos según lo entregado a la organización.

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El resultado de la liquidación de semilla de frijol para el año 2010, se muestra en el cuadro N° 5.

CADENA RESPONSABILIDAD CUSTODIA SEMILLA DE FRIJOL 2010

CANTIDAD RECIBIDA

CANTIDAD ENTREGADA


CANTIDAD ENTREGAD

A POR

AGENCIA ORGANIZACIÓN




ORG

11566 (facturas CNP N°s 13043 y 13044)

1518


Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU) 1574

Freddy Soto Madrigal, cédula 1-553-896

1564


Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA) 1655


460

No hay boleta de la Agencia se entregó directamente a la

cnanización. (CACM)

Centro Agrícola Cantonal de Mora


742

556



552


2208


Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRIJOL) 2120

Rafael Angel Ureña Padilla, cédula 1-945- 404

230


Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA) 244


2990



Luis Alberto Durán Gamboa, cédula 1-452- 662

460


Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU) 512


1150

DRCS-513-10 del 29 de octubre del 2010.

Traslado a la Dirección Regional Brunca. 1150

Efraín Sequeira O., cédula 6-131-966

11566 11132 13191

DIFERENCIA -434 +2059 Cuadro N° 5

www.mag. go . cr

28


11111111 sector AGRO

MAXIM yroolne.

RIGa Auditoría Interna

En relación con los 11566 kg. de semilla de frijol adquiridos para el período 2010 según facturas del CNP N°s 13043 y 13044, se debe señalar que las facturas no cuentan con recibido conforme y que la Dirección Regional realizó las entregas directamente a las organizaciones.

La Dirección Regional según boletas entregó la semilla de frijol de la siguiente manera:

1518 kg. de semilla de frijol al Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU). Según lista de beneficiarios sin firma de productores se entregó en total 1574 kg., para un sobrante de 56 kg. respecto a lo entregado a la organización.

1564 kg. de semilla de frijol a la Asociación de Productores para el Desarrollo Agroindustrial de Chires Puriscal (ASOPRODERA). Según lista de beneficiarios se entregó en total 1655 kg. para un sobrante de 91 kg. respecto a lo entregado a la organización.

460 kg. de semilla de frijol al Centro Agrícola Cantonal de Puriscal (CACPU). Según lista de beneficiarios sin firma de productores se entregó en total 742 kg. para un sobrante de 282 kg. respecto a lo entregado a la organización.

552 kg. de semilla de frijol a la Asociación de Productores El Ángel de San Gabriel. Según lista de beneficiarios se entregó en total 556 kg. para un sobrante de 4 kg. respecto a lo entregado a la organización.

2208 kg. de semilla de frijol a la Asociación de Productores de Frijol (ASPROFRDOL). Según lista de beneficiarios se entregó en total 2120 kg. para un faltante de 88 kg. menos respecto a lo entregado a la organización.

230 kg. de semilla de frijol al Centro Agrícola Cantonal de Santa Ana (CACSA). Según lista de beneficiarios se entregó en total 244 kg. para un sobrante de 14 kg. respecto a lo entregado a la organización.

2990 kg. de semilla de frijol al Centro Agrícola Cantonal de Acosta (CENACA). Según lista de beneficiarios se entregó en total 4638 kg. para un sobrante de 1648 kg. respecto a lo entregado a la organización.

460 kg. de semilla de frijol al Centro Agrícola Cantonal de Turrubares (CACTU). Según lista de beneficiarios se entregó en total 512 kg. para un sobrante de 52 kg. respecto a lo entregado a la organización.

Mediante oficio DRCS-513-10 del 29 de octubre del 2010, se remitieron 25 qq, equivalentes a 1150 kg de semilla de frijol de la Dirección Regional Central Sur a la Región Brunca.

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MAG


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IV. Conclusión General

Por las debilidades de control interno relativas al proceso de entrega de semillas correspondiente al Plan Nacional de Alimentos, la liquidación que presenta la Dirección Regional Central Sur (Puriscal) no permite determinar fehacientemente con base en documentación idónea, la cadena de responsabilidad de custodia y rendición de cuentas de los órganos públicos que participaron así como sujetos privados. Dicha documentación podría no ser de utilidad para poder establecer responsabilidades administrativas y civiles, todo lo cual deberá valorar la administración activa en la atención de los resultados que se le comunican.

Las deficiencias de control interno relativas al proceso de entrega de insumos agropecuarios a productores con base en el Plan Nacional de Alimentos se informaron con oficio AI-139-2012 del 21 de setiembre del 2012, la cuales versan principalmente respecto de la ausencia de un procedimiento escrito, formal y general, así como por la informalidad y debilidades que presenta el diseño de los formularios en que se asentó la información relativa a los traslados de la responsabilidad de la custodia de semillas desde su recepción primaria por parte del MAG y demás traslados a agencias cuando así correspondió o directamente a organizaciones y de éstas a productores agropecuarios, y finalmente por la ausencia en su momento de formularios estándar y prenumerados que permitieran un proceso transparente y ordenado de las liquidaciones y de informes claros sobre rendición de cuentas y logros alcanzados.

V. Requerimiento

De conformidad con el artículo 24 del Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna del Ministerio de Agricultura y Ganadería, Decreto N° 34195-MAG, y demás normativa conexa:

Analizar la información suministrada del presente informe, principalmente respecto a diferencias determinadas por esta Auditoria Interna en semilla entregada, recibida y liquidada por la Dirección Regional Central Sur (Puriscal) y las organizaciones que intervinieron en dicho proceso y tomar las acciones que en derecho correspondan, informando a esta Auditoría Interna en un plazo de 15 días hábiles.

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