ASUNTO: Se solicita nuevamente la información SIERRA CLUB ... · decreto administrativo que...

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DIRECCION GENEI AL DE INGRESOS DIRECCION DÉ FISCALlZACION REVISiÓN DE GABINETE EXPEDIENTE: LOLP890720PB4 CLAVE DE AUDITORIA: 1703093 No. DE OFICIO: SF-DF-RG-3048 -1- San Luis Potosí, S.L.P. a O 4 JUL 2011 ASUNTO: Se solicita nuevamente la información y documentación que se indica. C. LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELL SIERRA CLUB No. 224, VICTORIA ANTONIO ROCHA, C.P. 78216, SAN LUIS POTOSI, S.L.P. Esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Dirección General de Ingresos de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potosí, en relación con la revisión que se le está practicando, mediante oficio número SF-DF-DSPG/1363 de fecha 28 de Marzo de 2017, el cual contiene la Orden de revisión número GIF2400001/17, suscrito por el DR. JOSE ALFREDO CALDERON JIMENEZ en su carácter de Director de Fiscalización dependiente de la Dirección General de Ingresos de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potosí, mismo que fue notificado vía Estrados a la contribuyente revisada LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELL el día 07 de junio de 2017 con la que se inician facultades de comprobación por el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, el cual se fijo y publico el16 de mayo de 2017 durante un plazo de 15 días, contados a partir del siguiente a aquel en que fueron fijados y publicados, cuyo plazo, siendo a partir por los días hábiles 17, 18, 19, 22, 23, 24, 25, 26, 29, 30 Y 31 del mes de mayo de 2017, y 01, 02, 05 Y 06 del mes de junio de 2017, dándose por notificado el décimo sexto día contado a partir del día siguiente al que fue fijado y publicado, siendo el 07 de junio de 2017, en el cual se le concedió un plazo de 15 días, de conformidad con lo establecido en el artículo 53 inciso c) del Código Fiscal de la Federación vigente, contados a partir del siguiente a aquel en que surtió efectos la notificación de dicho oficio cuyo plazo fue comprendido por los días hábiles 09, 12, 13, 14, 15, 16, 19,20,21,22,23,26,27,28 Y 29 del mes de junio de 2017, por lo tanto del día 09 de junio de 2017 al 29 de junio de 2017 comprende el plazo de quince días otorgados en la solicitud respectiva, para que proporcionará la información y documentación solicitada en forma completa, correcta y oportuna en el oficio antes citado, misma que debió presentar en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Dirección General de Ingresos de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potosí, sita en Jesús Goytortúa No. 130, Fraccionamiento Tangamanga, C.P. 78269, en ésta ciudad de San Luis Potosí.
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  • DIRECCION GENEI AL DE INGRESOSDIRECCION D FISCALlZACION

    REVISiN DE GABINETEEXPEDIENTE: LOLP890720PB4

    CLAVE DE AUDITORIA: 1703093No. DE OFICIO: SF-DF-RG-3048

    - 1 -

    San Luis Potos, S.L.P. a O 4 JUL 2011ASUNTO: Se solicita nuevamente la informacin

    y documentacin que se indica.

    C. LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELLSIERRA CLUB No. 224, VICTORIA ANTONIO ROCHA, C.P. 78216,SAN LUIS POTOSI, S.L.P.

    Esta Direccin de Fiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos de laSecretara de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos, en relacin con larevisin que se le est practicando, mediante oficio nmero SF-DF-DSPG/1363 de fecha28 de Marzo de 2017, el cual contiene la Orden de revisin nmero GIF2400001/17,suscrito por el DR. JOSE ALFREDO CALDERON JIMENEZ en su carcter de Director deFiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos de la Secretara deFinanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos, mismo que fue notificado vaEstrados a la contribuyente revisada LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELL el da 07 dejunio de 2017 con la que se inician facultades de comprobacin por el periodo fiscalcomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, el cual se fijo y publico el16 demayo de 2017 durante un plazo de 15 das, contados a partir del siguiente a aquel en quefueron fijados y publicados, cuyo plazo, siendo a partir por los das hbiles 17, 18, 19, 22,23, 24, 25, 26, 29, 30 Y 31 del mes de mayo de 2017, y 01, 02, 05 Y 06 del mes de juniode 2017, dndose por notificado el dcimo sexto da contado a partir del da siguiente alque fue fijado y publicado, siendo el 07 de junio de 2017, en el cual se le concedi unplazo de 15 das, de conformidad con lo establecido en el artculo 53 inciso c) del CdigoFiscal de la Federacin vigente, contados a partir del siguiente a aquel en que surtiefectos la notificacin de dicho oficio cuyo plazo fue comprendido por los das hbiles 09,12, 13, 14, 15, 16, 19,20,21,22,23,26,27,28 Y 29 del mes de junio de 2017, por lotanto del da 09 de junio de 2017 al 29 de junio de 2017 comprende el plazo de quincedas otorgados en la solicitud respectiva, para que proporcionar la informacin ydocumentacin solicitada en forma completa, correcta y oportuna en el oficio antes citado,misma que debi presentar en esta Direccin de Fiscalizacin dependiente de laDireccin General de Ingresos de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado deSan Luis Potos, sita en Jess Goytorta No. 130, Fraccionamiento Tangamanga, C.P.78269, en sta ciudad de San Luis Potos.

  • SeCReTARADS FINANZAS

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    DIRECCION GENERAL DE INGRESOSDIRECCION DE FISCALlZACION

    REVISiN DE GABINETEEXPEDIENTE: LOLP890720PB4

    CLAVE DE AUDITORIA: 1703093No. DE OFICIO: SF-DF-RG-3048

    - 2 -disposiciones fiscales por el periodo fiscal comprendido del 1o de enero al 31 de diciembrede 2015; con fundamento en los artculos 16 de la Constitucin Poltica de los EstadosUnidos Mexicanos; 10, prrafos Primero, Segundo y Tercero, 13 y 14 de la Ley deCoordinacin Fiscal en materia Federal; por lo que en los trminos del artculo 10 de laLey antes citada, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del EstadoLibre y Soberano de San Luis Potos, suscribieron con fecha 18 de octubre de 1979 elConvenio de Adhesin al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, publicado en el DiarioOficial de la Federacin de fecha 28 de diciembre de 1979, y autorizado en todassus partes mediante el Artculo nico, inserto en el Decreto 245 Bis, en el cual el XLIXCongreso Constitucional del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos aprob elConvenio de Adhesin al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal celebrado por laSecretara de Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Estado de San Luis Potos,publicado en el Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos, defecha 30 de diciembre de 1979; reformado por Decreto NO.441 mediante el cual elCongreso Constitucional antes referido aprueba en su Artculo nico el contenidodel anexo nmero 4 del citado Convenio, publicado en el Peridico Oficial del EstadoLibre y Soberano de San Lus Potos, el 23 de junio de 1981 y en el Diario Oficial de laFederacin de fecha 13 de octubre de 1981; Y en ejercicio de las facultades fiscales decarcter pblico, previstas en lo dispuesto en las Clusulas, SEGUNDA, prrafo primero,fraccin 11, TERCERA; CUARTA, prrafos primero, segundo y cuarto, OCTAVA, prrafoprimero, fraccin 1, incisos b) Y d); NOVENA, prrafo primero y DCIMA primer prrafo,fraccin 11 del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal,celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y CrditoPblico y el Gobierno del Estado de San Luis Potos, con fecha 25 de junio de 2015 ypublicado en el Diario Oficial de la Federacin de fecha 17 de agosto de 2015 y en edicinextraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos defecha 18 de Agosto de 2015; artculo 31 fraccin 11, articulo 33 fracciones V, VII, IX, XII YXLIX de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado de San Luis Potos; defecha 24 de enero de 2015 y vigente a partir del da siguiente de su publicacin, artculos47 fracciones 111 y VI, 48 Y 52 del Cdigo Fiscal del Estado de San Luis Potos, de fecha05 de junio de 2014 y vigente a partir del da siguiente de su publicacin; artculos 1,3fraccin 11 inciso b), y ltimo prrafo 14 fracciones X, XI Y XII, Y 20 fracciones: IV, y XXIVdel Reglamento Interior de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de San LusPotos, publicado en edicin extraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre ySoberano de San Luis Potos el 7 de mayo del 2005, reformado mediante decretoadministrativo publicado en edicin extraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre ySoberano de San Luis Potos de fecha 17 de junio de 2006, as como mediante DecretoAdministrativo publicado en edicin extraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre ySoberano de San Luis Potos con fecha 16 de julio de 2011, decreto administrativo queadiciona disposiciones del reglamento interior de la Secretaria de Finanzas, publicado enel Peridico Oficial del Gobierno del Estado "Plan de San Luis", el 19 de enero de 2016,decreto administrativo que reforma y adiciona diversas disposiciones de y al reglamentointerior de la Secretaria de Finanzas, publicado en el Peridico Oficial del Gobierno deEstado "Plan de San Luis", el 25 de mayo de 2016, y artculos Primero y Tercero del

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    GOBIERNO DEL ESTADODE SAN LUIS POTOSI

    SeCRETARADE FINANZAS

    PROS_REMOS JUNTOSCcbuu':r'lCd.ef estado 20'S-1C~1

    DIRECCION GENERAL DE INGRESOSDIRECCION DE FISCALlZACION

    REVISiN DE GABINETEEXPEDIENTE: LOLP890720PB4

    CLAVE DE AUDITORIA: 1703093No. DE OFICIO: SF-DF-RG-3048

    - 3 -Acuerdo Administrativo mediante el cual se Delegan Facultades contenidas en elReglamento Interior de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de San LuisPotos, a favor del Director de Fiscalizacin, de fecha 2 de mayo de 2007 y publicado enel Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos, el 9 de mayo de2007, as como en los artculos 42 primer prrafo fraccin 11, Tercer prrafo del CdigoFiscal de la Federacin; por lo que en trminos del artculo 48 primer prrafo fracciones 1,II Y III ltimo prrafo del Cdigo Fiscal de la Federacin, le solicita nuevamente y porsegunda ocasin la informacin y documentacin que a la fecha del presente oficio no fueproporcionada, sealada en el oficio nmero SF-DF-DSPG/1363 de fecha 28 de marzo de2017, el cual contiene la Orden nmero GIF2400001/17, la cual se considera necesariapara el ejercicio de las facultades de comprobacin fiscal, que las disposicionesanteriormente invocadas le otorgan a sta Secretara de Finanzas del Gobierno delEstado de San Luis Potos, a fin de verificar el correcto cumplimiento de las disposicionesfiscales, en materia de las siguientes contribuciones federales a que est afecta comosujeto directo: Impuesto Sobre la Renta, por el periodo fiscal comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2015.

    La informacin y documentacin que se deber proporcionar es la siguiente:

    1.INFORMACiN FISCAL

    1.- Fotocopia de la declaracin anual y en su caso complementaria del ImpuestoSobre la Renta, por el ejercicio fiscal sujeto a revisin.

    2.- Fotocopia de las Constancias de retencin recibidas para efecto del ImpuestoSobre la Renta, del ejercicio fiscal sujeto a revisin.

    3.- Cdula de integracin analtica que muestre los conceptos que conforman losingresos acumulables percibidos para efecto del Impuesto Sobre la Renta del ejerciciofiscal sujeto a revisin.

    4.- Comprobantes de los Prstamos solicitados y otorgados, as como loscomprobantes de los intereses pagados por los mismos.

    5.- Estados de cuenta bancarios por el ejercicio fiscal sujeto a revisin por cada unade las cuentas de cheques.

    6,- Se deber acompaar al escrito de contestacin copia del documento que acredite /a la persona que suscribe dicho escrito. ;( (

  • DIRECCION GENERAL DE INGRESOSDIRECCION DE FISCALlZACION

    REVISiN DE GABINETEEXPEDIENTE: LOLP890720PB4

    CLAVE DE AUDITORIA: 1703093No. DE OFICIO: SF-DF-RG-3048

    PROSPEREMOS JUNTOSO~t)I\u':r'lO .de} e.tJao .:t:.01S~2C':U SeCI'U,TARfA01S F'1NANZAS- 4-

    Esta informacin y documentacin solicitada deber presentarse en forma completa,correcta y oportuna, mediante escrito original y dos copias, firmado por el contribuyente osu representante legal haciendo referencia al nmero de ste oficio en sta Direccin deFiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos de la Secretara deFinanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos, sita en Jess Goytorta No. 130,Fraccionamiento Tangamanga, C.P. 78269, en sta ciudad, dentro del plazo de quince(15) das hbiles, contados a partir del da siguiente a aqul en que surta efectos lanotificacin del presente oficio, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 53 incisoc) del Cdigo Fiscal de la Federacin. En el caso de la representacin legal debernacreditar con instrumento jurdico idneo en trminos del artculo 19 del Cdigo Fiscal dela Federacin.

    Se hace de su conocimiento que el no proporcionar en forma completa, correcta yoportuna los informes, datos y documentos solicitados para el ejercicio de las facultadesde comprobacin de conformidad con lo establecido en el artculo 48 primer prrafofracciones 11 y 111 del Cdigo Fiscal de la Federacin vigente, dentro del plazo otorgadopara tal efecto, constituye una infraccin en trminos del Artculo 85 primer prrafo,fraccin I del citado Cdigo, la cual se sanciona de conformidad con lo sealado en elartculo 86 primer prrafo, fraccin 1, del propio ordenamiento, en cuyo caso la Autoridadpodr proceder en los trminos de lo dispuesto en el artculo 40, del referido Cdigo Fiscalde la Federacin.

    TAMENTEEL DIRECT R DE FISCALlZACION

    DEPENDIENTE DE LA DI ECCION GENERAL DE INGRESOSDE LA SECR TARIA DE FINANZAS

    -'SLP ISECRETARIA~~f~~/.~~'~~,s DE FINANZAS

    ERON JIMENEZ L:J"2017, Un siglo de las Cons 'tuciones' .DESPACHADO

    DIRECCIN DE FISCALIZACIN

  • GOBIERNO DELESTADO

    DE SAN LUIS POTOS

    ACTA DE NOTIFICACiN POR ESTRADOS

    NOMBRE:R.F.C.:DOMICILIO:

    LOCALIDAD:No. DE ORDEN:No. DE OFICIO:FECHA DE OFICIO:

    LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELLLOLP890720PB4CALLE SIERRA CLUB No. 224, VICTORIA ANTONIO ROCHA,CP.78216SAN LUIS POTOSI, S.L.P.GIF2400001/17SF-DF-RG/304804 DE JULIO DE 2017

    En la ciudad de San Luis Potos, S.L.P., siendo las 14:00 horas del da 11 de julio de 2017, estando constituidaen las instalaciones de esta Direccin de Fiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos de laSecretara de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos, ubicada en Jess Goytortua No. 130,Fraccionamiento Tangamanga, C.P. 78269, en esta ciudad, la C. VERONICA PICHARDO CUELLARnotificadora adscrita a la Direccin de Fiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos de laSecretara de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos, quien acta con constancia deidentificacin nmero 107, con Registro Federal de Contribuyentes PICV7404036HA; contenida en el oficionmero SF-DF-DSP/01 06-1-2017, de fecha 02 de enero de 2017, expedida y firmada autgrafamente por el DR.JOSE ALFREDO CALDERON JIMENEZ en su carcter de Director de Fiscalizacin dependiente de la DireccinGeneral de Ingresos de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos; a efecto de darcumplimiento al acuerdo de fecha 05 de julio de 2017 emitido por el DR. JOSE ALFREDO CALDERONJIMENEZ en su carcter de Director de Fiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos de laSecretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos; procede a fijar en los ESTRADOS de laDireccin de Fiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos de la Secretara de Finanzas delGobierno del Estado de San Luis Potos sito en Jess Goytortua no. 130 Fraccionamiento Tangamanga C.P.78269 Y publicar en la pgina electrnica www.slpfinanzas.gob.mx. por un perodo de quince das hbilesconsecutivos el oficio nmero SF-DF-RG/3048 de fecha 04 de julio de 2017 mediante el cual "SE SOLICITANUEVAMENTE LA INFORMACION y DOCUMENTACION QUE SE INDICA", emitido por el DR. JOSEALFREDO CALDERON JIMENEZ en su carcter de Director de Fiscalizacin dependiente de la DireccinGeneral de Ingresos de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos; a nombre de lacontribuyente revisada LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELL as como la carta de los Derechos delContribuyente Auditado y los folletos del Programa Anticorrupcin y de Acuerdos Conclusivos de laProcuraduria de la Defensa del Contribuyente, con fundamento en lo dispuesto en los artculos 134 primerprrafo, fraccin 111y 139 del Cdigo Fiscal de la Federacin, artculos 16 de la Constitucin Poltica de losEstados Unidos Mexicanos; 10, prrafos primero, segundo y tercero, 13 y 14 de la Ley deCoordinacin Fiscal en Materia Federal; por lo que en trminos del artculo 10 de la Ley antes citada, laSecretara de Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos,suscribieron con fecha 18 de octubre de 1979 el Convenio de Adhesin al Sistema Nacional de (/Coordinacin Fiscal, publicado en el Diario Oficial de la ,Federacin de fecha 28 de diciembre de 1979, yautorizado en todas sus partes mediante el Artculo Unico, inserto en el Decreto 245 Bis, en el cual elXLIX Congreso Constitucional del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos aprob el Convenio deAdhesin al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal celebrado por la Secretara de Hacienda y CrditoPblico y el Gobierno del Estado de San Luis Potos, publicado en el Peridico Oficial del Estado Libre ySoberano de San Luis Potos de fecha 30 de diciembre de 1979; reformado por Decreto No. 441 mediante elcual el Congreso Constitucional antes referido aprueba en su Artculo nico el contenido del anexo nmero 4del citado Convenio, publicado en el Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos, el23 dejunio de 1981 y en el Diario Oficial de la Federacin de fecha 13 de octubre de 1981; y en ejercicio de lasfacultades fiscales de carcter pblico, previstas en lo dispuesto en las Clusulas SEGUNDA, prrafoprimero, fracciones I y 11,TERCE RA, CUARTA, prrafos primero, segundo y cuarto, QCTAVA, primer Prrafo,;t"

    http://www.slpfinanzas.gob.mx.

  • NOMBRE:R.F.C.:

    PROSPEREMOS JUNTOSGobierno del Estado 20'lS>-:20:;U

    LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELLLOLP890720PB4

    Hoja 2

    fraccin 1, incisos b) y d), NOVENA, primer prrafo, DECIMA, primer prrafo fraccin 1I del Convenio deColaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal por conducto dela Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Estado de San Luis Potos, con fecha 25 de juniode 2015 y publicado en el Diario Oficial de la Federacin de fecha 17 de agosto de 2015 y en edicinextraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos con fecha 18 de Agostode 2015; artculos 31 fraccin 11y 33 fracciones V, VII, IX, XII Y XLIX de la Ley Orgnica de la AdministracinPblica del Estado de San Luis Potos, artculos 47 fracciones 111y VI, 48 Y 52 del Cdigo Fiscal del Estado deSan Luis Potos; artculos 1, 3 fraccin 11inciso b) y ltimo prrafo, 14 fracciones X, XI YXII Y 20 fracciones IV yXXIV del Reglamento Interior de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de San Lus Potos,publicado en edicin extraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos el 7 demayo del 2005, reformado mediante decreto administrativo publicado en edicin extraordinaria del PeridicoOficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos, de fecha 17 de junio de 2006, as como mediantedecreto Administrativo publicado en edicin extraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano deSan Luis Potos de fecha 16 de julio de 2011, decreto administrativo que adiciona disposiciones del ReglamentoInterior de la Secretaria de Finanzas, publicado en el peridico oficial del gobierno del Estado "Plan de SanLuis", el 19 de enero de 2016, decreto administrativo que reforma y adiciona diversas disposiciones de y alreglamento interior de la Secretaria de Finanzas, publicado en el Peridico Oficial del Gobierno del Estado "Plande San Luis", el 25 de mayo de 2016, y artculos Primero y Tercero del Acuerdo Administrativo mediante el cualse Delegan Facultades contenidas en el Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas del Gobierno delEstado de San Luis Potos, a favor del Director de Fiscalizacin de fecha 02 de mayo de 2007 y publicado enel Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos, el 9 de mayo del 2007, Conste.

    La Notificadora.

    VERON~O CUELLAR

  • GOBIERNO DELESTADO

    DE SAN LUIS POTOS

    PROSPEREMOS JUNTOSGobierno del Estado 2,0'5"'2021

    NOMBRE:R.F.C.:DOMICILIO:

    LOCALIDAD:No. DE ORDEN:No. DE OFICIO:FECHA DE OFICIO:

    LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELLLOLP890720PB4CALLE SIERRA CLUB No. 224, VICTORIA ANTONIO ROCHA,CP.78216SAN LUIS POTOSI, S.L.P.GIF2400001/17SF-DF-RG/304804 DE JULIO DE 2017

    NOTIFICACiN POR LISTA QUE SE FIJA EN LOS ESTRADOS DE LA DIRECCION DE FISCALlZACION DEPENDIENTE

    DE LA DIRECCiN GENERAL DE INGRESOS DE LA SECRETARIA DE FINANZAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE

    SAN LuIs POTosI ASI COMO SU PUBLICACiN EN PGINA ELECTRONICA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE SAN

    LUIS POTosI DE ACUERDO AL DECRETO ADMINISTRATIVO PUBLICADO EN EL PERiDICO OFICIAL DEL ESTADO

    DE FECHA 19 DE JUNIO DE 2004 EMITIDO POR EL C.P. MARCELO DE LOS SANTOS FRAGA, EN ESE ENTONCES

    GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSI, CONFORME LO

    ESTABLECIDO EN LOS ARTlcULOS 134, PRIMER PARRAFO, FRACCiN 111 Y 139 DEL CDIGO FISCAL DE LA

    FEDERACiN VIGENTE

    CONTRIBUYENTE R.F.C. DOCUMENTOS

    LONGORIA LOPEZ LOLP890720PB4 -OFICIO NUMERO SF-DF-RG/3048 DE FECHA 04 DE JULIO DE 2017PAOLA MICHELL -LA CARTA DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO

    -EL FOLLETO DEL PROGRAMA ANTICORRUPCION DE AUDITORIAS FISCALES-EL FOLLETO DE LOS ACUERDOS CONCLUSIVOS DE LAPROCURADURIA DE LA DEFENSA DE LOS CONTRIBUYENTES

    "TENTAMENTEEL DIR TOR DE FISCALIZACION

    DEPENDIENTE DE A DIRECCiN G~NERAL DE INGRESOSDE LA ECRET ARIA DE FINANZAS

    En la ciudad de San Luis Potos, S.L.P. siendo las 4:00 horas del da 11 de julio del 2017, se fijanen los Estrados de esta Direccin de Fiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresosde la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos, sito en Jess Goytorta no.130, Fraccionamiento Tangamanga y se publican en la pgina electrnica www.slpfinanzas.gob.mx eloficio, la carta de los Derechos del Contribuyente Auditado, as como los folletos del ProgramaAnticorrupcin y de Acuerdos Conclusivos de la Procraduria de la Defensa del Contribuyente,mencionados con antelacin, fijndose y publicndose el 11 de julio de 2017 durante 15 dascontados a partir del da siguiente a aquel en que fueron fijados y publicados, siendo a partir del 12de julio de 2017 hasta el da 15 de agosto de 2017, dndose por notificado el dcimo sexto dacontado a partir del da siguiente al que fue fijado y publicado; siendo el16 de agosto de 2017.

    http://www.slpfinanzas.gob.mx

  • NOMBRE:R.F.C.:DOMICILIO:

    LOCALIDAD:No. DE ORDEN:No. DE OFICIO:FECHA DE OFICIO:

    , ~~CF~~T:~~S

    PROSPEREMOS JUNTOS r('jobh:~rno del Estado 2015>2021 .

    ACUERDO DE NOTIFICACIN POR ESTRADOS

    LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELLLOLP890720PB4CALLE SIERRA CLUB No. 224, VICTORIA ANTONIO ROCHA,CP.78216SAN LUIS POTOSI, S.L.P.GIF2400001/17SF-DF-RG/304804 DE JULIO DE 2017

    En la ciudad de San Luis Potos, S.L.P., siendo las 10:00 horas del da 05 de Julio de 2017, elsuscrito DR. JOSE ALFREDO CALDERON JIMENEZ en mi carcter de Director de Fiscalizacindependiente de la Direccin General de Ingresos de la Secretaria de Finanzas del Gobierno delEstado de San Luis Potos; considerando que a la fecha no ha sido posible efectuar la notificacinpersonal del oficio nmero SF-DF-RG/3048 de fecha 04 de julio de 2017, mediante el cual "SESOLICITA NUEVAMENTE LA INFORMACION y DOCUMENTACION QUE SE INDICA", por elperiodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, toda vez que la contribuyenterevisada: LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELL, se ha ubicado en la hiptesis contemplada en losartculos 134 primer prrafo, fraccin III y 139 del Cdigo Fiscal de la Federacin, en virtud de que lacontribuyente revisada: LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELL; NO FUE LOCALlZASLE toda vez queel da 04 de julio de 2017 la C. VERONICA PICHARDO CUELLAR, visitadora adscrita a la Direccinde Fiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos de la Secretaria de Finanzas delGobierno del Estado de San Luis Potos, se constituy legalmente en el domicilio fiscal de lacontribuyente revisada: SIERRA CLUS No. 224, VICTORIA ANTONIO ROCHA, C.P. 78216, SANLUIS POTOSI, S.L.P., con el objeto de notificar el oficio nmero SF-DF-RG/3048 de fecha 04 de Juliode 2017, mediante el cual "SE SOLICITA NUEVAMENTE LA INFORMACION y DOCUMENTACIONQUE SE INDICA", suscrito por el DR. JOSE ALFREDO CALDERON JIMENEZ en mi carcter deDirector de Fiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos de la Secretaria deFinanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos, por el periodo fiscal comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015; de cuya diligencia se observ lo siguiente: diligencia efectuada confecha 04 de julio de 2017 el domicilio fiscal se ubica en esquina entre las calles SIERRA CLUS yCORO. ARAKAN Y la misma corresponde a una casa habitacin de dos plantas, la fachada estpintada en color blanco con franja de color caf chocolate, dos portones de herrera de color negro,con ventanales grandes y pequeos, con nmero exterior 224, de la calle SIERRA CLUS e interioresA, S Y C; cuenta con 5 medidores de energa elctrica incrustados dentro de la pared y un medidor deservicio de agua, y frente a la casa habitacin marcada con el nmero 115 de la misma calle SIERRACLUS; la puerta de acceso se encuentra sobre la calle de CORO. ARAKAN de color negro de herreray alrededor de la puerta con piedra de cantera, y cuenta con dos interfones para los interiores A y Ssolamente, mismos que la visitadora actuante procedi a timbrar, obteniendo respuesta del interfone ,del interior S, respondiendo una persona que no quiz proporcionar su nombre y comento y \puntualizo que no vive y no conoce a la contribuyente revisada LONGORIA LOPEZ PAOLAMICHELL, comentando tambin que no poda dar ms informacin, y despus de estar por espaciode 20 minutos, afuera del domicilio fiscal se procedi a timbrar nuevamente el interfon del interior A,sin obtener respuesta alguna; por lo que se recurri a preguntar a los vecinos constituyndome en elnmero 224 del lado derecho de la puerta de acceso de la casa habitacin antes sealada sobre lacalle de CORO. ARAKAN donde se procedi a tocar el interfon, saliendo del interior del domiciliosealado una persona de estatura media, tez morena clara, pelo obscuro y ojos negros, y comento ~

  • PROSPEREMOS JUNTOS(:;obien10 eje! Estado 20'15"2021

    SECRETARADE FINANZAS

    NOMBRE: LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELLR.F.C.: LOLP890720PB4

    Hoja 2

    que no vive en ese domicilio y no conoce a la contribuyente revisada LONGORIA LOPEZ PAOLAMICHELL y que preguntara en el interfone del interior B, del domicilio que corresponde a SIERRACLUB No. 224, COL. VICTORIA ANTONIO ROCHA, C.P. 78216, con el objeto de que nosproporcionarn alguna informacin sobre la contribuyente revisada, sin obtener respuesta alguna. Delas investigaciones realizadas a los sistemas con que cuenta esta Direccin de Fiscalizacin, en elPadrn de Licencias, se encontr otro domicilio a nombre de la contribuyente LONGORIA LOPEZPAOLA MICHELL, con los siguientes datos: RFC: LOLP890720, Numero de Licencia:7801500164C21, Nacionalidad: MEXICANA, Tipo: chofer servicio particular, Emisin 29/05/2016-Vigencia 29/05/2020, Domicilio Actual: SIERRA DE ALVAREZ No. 235, Colonia: LOMAS 48 SECC,Municipio: SAN LUIS POTOSI, Estado: SAN LUIS POTOSI. , por lo que me constitu, en el domicilioantes sealado, siendo las 12:45 horas del da 04 de julio de 2017, encontrndose afuera deldomicilio mencionado un vehculo estacionado, se procedi a tocar el timbre, saliendo una personade sexo femenino, estatura media, tez morena clara, pelo corto obscuro, de edad aproximada 45aos, quien dijo que no viva en ese domicilio la contribuyente LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELL,y adems comento que ya haban ido a preguntar por la misma persona, y que nuevamente noscomenta que no vive en esa casa y no la conoce y que la correspondencia que llega al domicilio anombre de la contribuyente revisada se destruye, proporcionando solo su nombre Berenice, y noquiz proporcionar ninguna otra informacin; motivo por el cual no se efectu la notificacin del oficionmero SF-DF-RG/3048 de fecha 04 de Julio de 2017 y para constancia de lo anterior se levantaACTA DE CONSTANCIA DE HECHOS de fecha 04 de julio de 2017 a folio nmero GIF2400001/17-10 al folio nmero GIF2400001/17-12; por la C. VERONICA PICHARDO CUELLAR, en su calidad devisitadora adscrita a la Direccin de Fiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos dela Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos; con fundamentoen los artculos 16 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 10,prrafos primero, segundo y tercero, 13 y 14 de la Ley de Coordinacin Fiscal en MateriaFederal; por lo que en trminos del artculo 10 de la Ley antes citada, la Secretara deHacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos,suscribieron con fecha 18 de octubre de 1979 el Convenio de Adhesin al Sistema Nacional deCoordinacin Fiscal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin de fecha 28 de diciembre de1979, y autorizado en todas sus partes mediante el Artculo nico, inserto en el Decreto 245Bis, en el cual el XLIX Congreso Constitucional del Estado Libre y Soberano de San Luis Potosaprob el Convenio de Adhesin al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal celebrado por laSecretara de Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Estado de San Luis Potos, publicado en ('el Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos de fecha 30 de diciembre de1979; reformado por Decreto No. 441 mediante el cual el Congreso Constitucional antes referidoaprueba en su Artculo nico el contenido del anexo nmero 4 del citado Convenio, publicado en elPeridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos, el 23 de junio de 1981 y en el DiarioOficial de la Federacin de fecha 13 de octubre de 1981; Y en ejercicio de las facultadesfiscales de carcter pblico, previstas en lo dispuesto en las Clusulas SEGUNDA, prrafo primero,fracciones I y 11, TERCERA; CUARTA, prrafos primero, segundo y cuarto, OCTAVA, primerprrafo, fraccin 1, incisos b) y d), NOVENA, primer prrafo, DECIMA, primer prrafo fraccin 11del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el GobiernoFederal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Estado de San

  • PROSPEREMOS JUNTOSC~()b{en'"1O det Estado. 2.Q'15202't

    '...SECRETARAI DE FiNANZAS*f

    NOMBRE: LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELLR.F.C.: LOLP890720PB4

    Hoja 3

    Luis Potos, con fecha 25 de junio de 2015 y publicado en el Diario Oficial de la Federacin defecha 17 de agosto de 2015 y en edicin extraordinaria del Peridico Oficial del Estado Librey Soberano de San Luis Potos con fecha 18 de Agosto de 2015; artculos 31 fraccin 11 y 33fracciones V, VII, IX, XII Y XLIX de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado de SanLuis Potos, artculos 47 fracciones 111 y VI, 48 Y 52 del Cdigo Fiscal del Estado de San Luis Potos;artculos 1, 3 fraccin 11 inciso b) y ltimo prrafo, 14 fracciones X, XI Y XII Y 20 fracciones IV y XXIVdel Reglamento Interior de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de San Lus Potos,publicado en edicin extraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San LuisPotos el 7 de mayo del 2005, reformado mediante decreto administrativo publicado en edicinextraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos, de fecha 17de junio de 2006, as como mediante decreto Administrativo Publicado en edicin extraordinariadel Peridico Oficial del Estado Libre y' Soberano de San Luis Potos de fecha 16 de julio de 2011,decreto administrativo que adiciona disposiciones del Reglamento Interior de la Secretaria deFinanzas, publicado en el peridico oficial del gobierno del Estado "Plan de San Luis", el19 de enerode 2016, decreto administrativo que reforma y adiciona diversas disposiciones de y al reglamentointerior de la Secretaria de Finanzas, publicado en el Peridico Oficial del Gobierno del Estado "Plande San Luis", el 25 de mayo de 2016, y artculos Primero y Tercero del Acuerdo Administrativomediante el cual se Delegan Facultades contenidas en el Reglamento Interior de la Secretaria deFinanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos, a favor del Director de Fiscalizacin defecha 02 de mayo de 2007 y publicado en el Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de SanLuis Potos, el 9 de mayo del 2007; as como en los artculos 134 primer prrafo, fraccin 111 y 139 delCdigo Fiscal de la Federacin vigente emite el siguiente:

    ACUERDO

    Primero.- Notifquese por ESTRADOS el oficio nmero SF-DF-RG/3048 de fecha 04 DE JULIODE 2017, emitido por el suscrito DR. JOSE ALFREDO CALDERON JIMENEZ en mi carcter deDirector de Fiscalizacin dependiente de la Direccin General de Ingresos de la Secretaria deFinanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos; a nombre de la contribuyente revisada:LONGORIA LOPEZ PAOLA MICHELL, mediante el cual "SE SOLICITA NUEVAMENTE LAINFORMACION y DOCUMENTACION QUE SE INDICA" por el periodo fiscal comprendido del 01de enero al 31 de diciembre de 2015, a fin de verificar el correcto cumplimiento de lasdisposiciones fiscales.

    Segundo.- En trminos del artculo 134 primer prrafo, fraccin 111 y 139 del Cdigo Fiscal de laFederacin, fjese por quince das hbiles consecutivos el documento antes referido en losestrados del local que ocupa la Direccin de Fiscalizacin dependiente de la Direccin Generalde Ingresos de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potos, plazoque transcurrir a partir del da siguiente a aquel en que el documento fue fijado; y retrese eldecimosexto da hbil siguiente contado a partir del da siguiente a aquel en el que se hubierafijado el documento y publquese en la pgina electrnica www.slpfinanzas.gob.mx por unperiodo igual y retrese de la misma el decimosexto da hbil siguiente.

    http://www.slpfinanzas.gob.mx

  • NOMBRE:R.F.C.:

    PROSPEREMOS JUNTOSGobierno del Estado2015,

  • PROSPEREMOS JUNTOSGobierno del Estado 2(:::>"~5'

  • PROSPEREMOS JUNTOSCiobierno de! Estado 20'15""2:021

    I SECRETARA, DE F,NANZAS

    Diario Oficial de la Federacin de fecha 17 de agosto de 2015 y en edicin extraordinaria del PeridicoOficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos con fecha 18 de Agosto de 2015; artculos 31fraccin 11 y 33 fracciones V, VII, IX, XII Y XLIX de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado deSan Luis Potos, artculos 47 fracciones 111 y VI, 48 Y 52 del Cdigo Fiscal del Estado de San Luis Potos;artculos 1, 3 fraccin 11 inciso b) y ltimo prrafo, 14 fracciones X, XI Y XII Y 20 fracciones IV y XXIV delReglamento Interior de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de San Lus Potos, publicado enedicin extraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos el 7 de mayo del2005, reformado mediante decreto administrativo publicado en edicin extraordinaria del Peridico Oficial delEstado Libre y Soberano de San Luis Potos, de fecha 17 de junio de 2006, as como mediante decretoAdministrativo publicado en edicin extraordinaria del Peridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San LuisPotos de fecha 16 de julio de 2011, decreto administrativo que adiciona disposiciones del Reglamento Interiorde la Secretaria de Finanzas, publicado en el peridico oficial del gobierno del Estado "Plan de San Luis", el19de enero de 2016, decreto administrativo que reforma y adiciona diversas disposiciones de y al reglamentointerior de la Secretaria de Finanzas, publicado en el Peridico Oficial del Gobierno del Estado "Plan de SanLuis", el 25 de mayo de 2016, y artculos Primero y Tercero del Acuerdo Administrativo mediante el cual seDelegan Facultades contenidas en el Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estadode San Luis Potos, a favor del Director de Fiscalizacin de fecha 02 de mayo de 2007 y publicado en elPeridico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potos, el 9 de mayo del 2007; Conste.

    TAMENTE

    DR. JOSE ALFR LDERON JIMENEZEL DIRECTOR DE FISCALlZ CION DEPENDIENTE

    DE LA DIRECCION GENE L DE INGRESOSDE LA SECRETARIA E FINANZAS

  • GOBIERNO DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSSECRETARA DE FINANZAS

    DIRECCIN GENERAL DE INGRESOS, ,DIRECCION DE FISCALIZACION

    O'7

    DELTADO

    1

    -:'SLPPROSPfREMOS JUNTOS

    SEO ETARADE FINANZAS

  • .,_ .' Indice ," ,,' ,; Presentacin

    Sujetos y entidades considerados grandes contribuyentesDerechos del contribuyente durante los actos de fiscalizacinActos de fiscalizacinVisita DomiciliariaObligaciones de las autoridades revisorasObligaciones del contribuyenteAcceso a la contabilidadObtencin de copias de la contabilidadAseguramiento precautorio de la contabilidad. bienes o mercancasRequisitos de las rdenes de visitaReglas que deben cumplirse para iniciar la visitaLugar donde se practica la visitaDas y horas en que puede efectuarse la visita domiciliariaDesarrollo de la visita domiciliariaLevantamiento de actasProcedimiento Administrativo en Materia Aduaneraderivado de una visita domiciliariaCasos en los que procede la conclusin anticipada de una visita domOrientacin al contribuyente por las autoridades fiscales .Otras visitas que pueden practicarse a los contribuyentesVisitas Domiciliarias practicadas por entidades federativas o el D.F.Revision de GabineteConcepto y procedimientoRequisitos del oficio de solicitud de informacinDesarrollo de la r.evisin de gabineteForma de presentar la informacin requeridaEmisin del oficio de observacionesProcedimiento para la revisin del dictamen de estados-financierosTemas relacionados con la visita domiciliaria y la revisin de gabinetePlazo para concluir con los actos de fiscalizacinSuspensin del plazo para concluir la revisinPlazo para que la autoridad emita la resolucin determinativadel crdito fiscal de las contribuciones omitidasVerificacin de vehculos en trnsito y mercanca en transporteDerechos de las personas que transportan mercancas de procedenciaextranjera o circulan en vehculos de procedencia extranjeraProcedimiento Administrativo en Materia AduaneraAutocorreccin fiscalRequisitosBeneficiosPago en parcialidadesReposicin del procedimientoPago de contribuciones y multasMedios de defensaRecurso de revocacinJuicio contencioso administrativo federal Uuicio de nulidad tradicional)

    2

  • '. -:'SLPPROSftREMOS JUNTOS

    SECR ETARADE FINANZAS

    Juicio en Lnea~",-=~"Jui,cio en:Je~viasumaria

    ";'~';'~";'PrOced imle-r,'toAdministrativoRevisin administrativaQuejas y denuncias

    Presentacin

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    En el Servicio de Administracin Tributaria y en las reas de fiscalizacin de las EntidadesFederativas y del Distrito Federal, deseamos que el contribuyente reciba la informacin necesariaque le asista a conocer sus derechos y obligaciones dUr~nteel desarrollo de una visita domiciliaria,una revlsi6n de gabinete, una verificacin de obligaciones aduaneras, una verificacion de laprocedencia de la solicitud de devolucin o cualquir'otro acto de fiscalizacin del que sea objeto,asi como los medios de defensa que sean procedentes en contra de las resoluciones que se emitanderivadas de dichos actos.

    Para tal efecto, hemos elaborado la "Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado", la cualexplica las formalidades que debe seguir la autoridad fiscal para que en el ejercicio de sus facultadesde comprobacin se encuentre apegada a la legislacin aplicable, cumpliendo con ello con lasgarantas de seguridad jurdica para el contribuyente auditado y de legalidad, asi como la forma enque deben conducirse las autoridades fiscales en los actos de fiscalizacin que practiquen.

    Asimismo, entre otra informacin se sealan los Iy.gares y medios para presentar quejas y denunciaspor violaciones o actos arbitrarios que cometan los auditores, y los lugares donde se podr solicitarorientacin o asesora sobre los actos de fiscalizacin que le sean practicados por la autoridad fiscal.

    Esta Carta le deber ser entregada al contribuyente de forma simultnea con la orden de visitadomiciliaria, el oficio de solicitud de informacin y documentacin, la orden de verificacin deobligaciones aduaneras, o la orden de verific"acinEeexpedicin de comprobantes fiscales; es decir,al inicio del ejercicio de las facultades de comprobacin que realice la autoridad revisora.

    Sujetos y entidades considerados grandes contribuyentes

    Estn considerados como grandes contribuyentes los sujetos previstos en el articulo 20, Apartado S,del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria.

    Derechos del contribuyente durante los actos de fiscalizacin

    Ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligacionestributaria, as como del contenido y alcance de las mismas

    Ser tratado con respeto y consideracin por la autoridad fiscal.

    Obtener en su beneficio las devoluciones de impuestos que procedan en trminos del cdigoFiscal de la Federacin y de las leyes fiscales aplicables.

    Conocer el estado de tramitacin de los procedimientos de los que sea parte.

    3

  • -:-SLPPROSPEREMOS JUNTOS

    SECR ETARiADE FINANZAS

    Conocer la identidad de" las autoridades fiscales bajo cuya responsabilidad se tramiten losprocedimientos de auditora. Para ello, se publica el directorio de servidores pblicos en elPortal de Internet del SAT, en trminos de la fraccin 111del artculo 7 de la Ley Federal deTransparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental.

    Obtener la certificacin y copia de sus declaraciones presentadas por el contribuyente, previopago de los derechos que, en su caso establezca la Ley correspondiente.

    No aportar a la misma autoridad actuante on un acto de fiscalizacin los documentos que yaestn en su poder, cuando el contribuyente acredite fehacientemente que para el mismo actode auditora ya se presentaron los documentos. CLJandoya se hubiera presentado ante lamisma autoridad actuante documentacin en escritura pblica, el contribuyente debermanifestar bajo protesta de decir verdad que dicha escritura an mantiene los mismos efectosjurdicos.

    Otorgar carcter de reservado a los datos, informes o antecedentes del contribuyente yterceros relacionados que conozcan los servidores pblicos en el ejercicio de sus facultadesde comprobacin, los cuales solamente podrn ser utilizados de conformidad con lo dispuestoen el artculo 69 del Cdigo Fiscal de la Federacin.

    Ser odo, en el trmite administrativo previamente a la emisin de la resolucin determinativadel crdito fiscal, responder a sus dudas y ser atendido en los trminos de las leyesrespectivas.

    Ser informado al inicio de las facultades de comprobacin sobre sus derechos y obligaciones,en el curso de los actos de fiscalizacin y a que estos actos se desarrollen en los plazosprevistos en las leyes fiscales. Se tendr por informado al contribuyente cuando se leentregue esta Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado y as se haga constar en elacta correspondiente.

    La omisin de lo dispuesto en este punto no afectar la validez de las actuaciones que lleve acabo la autoridad fiscal, pero dar lugar a que se finque responsabilidad administrativa alservidor pblico que incurri en la omisin.

    Corregir su situacin fiscal, de conformidad con lo sealado en las disposiciones legales cuyoprocedimiento se describe en esta Carta.

    Acudir a los medios de defensa que estime pertinentes durante el desarrollo de la revisinconsiderando cada caso en particular.

    A que las actuaciones de las autoridades fiscales que requieran la intervencin de los contribuyentesse lleven a cabo en la forma que les resulte menos onerosa.

    A formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme a las disposicionesfiscales aplicables incluso el expediente administrativo del cual emane el acto impugnado, los cualesdebern ser valorados por la autoridad fiscal al redactar la correspondiente resolucin administrativa.

    4

  • ...

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    SECRE1'ARiADE FINANZAS

    ", ~,Requeriralcontrbuyentepara ~.e designe dos testigos. Si no lo hace, o los designados no aceptan; se~i~comQtales,los.visitadores los tdesigriarn, sin que .esta circlJnst~ncia, inval.ide IQsresLlltados :de

    ..-.la vlslta.r ...~r;-.nn;c.nn . ,... , .

    ~ Hacer constar pormenorizadamente en las actas de auditora, las irregularidades fiscales y aduanerasencontradas.

    ~ Se abstendrn de exigir a los contribuyentes una forma especfica de pago de las multas cuando lasleyes aplicables establezcan formas opcionales de pago.

    ~ No podrn amenazar o insinuar al visitado que existe la posibilidad de imputarle delitos, ya que lasacciones penales no son competencia de los visitadores.

    y No podrn comunicar al contribuyente en forma verbal las irregularidades, hechos u omiSionesencontrados durante la auditorla, ya que todos los hechos que acontezcan en el desarrollo de ladiligencia debern asentarse en las actas que al efecto se levanten.

    Si los visitadores intimidan al visitado o incurren en cualquier irregularidad, el hecho podrdenunciarse en cualquier momento a travs de los lugares y medios que se sealan en el apartado"Quejas y denuncias" de este documento.

    Obligaciones del contribuyente

    Acceso a la contabilidad

    En trminos del artculo 45 del Cdigo Fiscal de la Federacin, el contribuyente visitado debepermitir a los visitadores el acceso al lugar o lugares objeto de la visita, y proporcionarles datos,documentos, informes y la contabilidad que I sean requeridos, la cual deben de conservar en sudomicilio fiscal, y slo en un lugar distinto cuando se trate de datos e informacin de su contabilidadprocesados a travs de medios electrnicos,' ~s como permitir la verificacin de bienes ymercancas.

    Obtencin de copias de la contabilidad

    Los visitadores podrn obtener copias de la contabilidad para continuar con la revisin en eldomicilio del visitado o en las oficinas de la autoridad en los siguientes casos:

    Cuando el visitado, su representante legal o con quien se atiende la diligencia, se niegue a recibir laorden.

    Existan dos o ms sistemas de contabilidad con distinto contenido.

    Existan sistemas de contabilidad, registros o libros sociales que no estn sellados, cuando deban deestarlo conforme a las disposiciones fiscales.

    Se lleven dos o ms libros sociales similares con distinto contenido.

    No se hayan presentado todas las declaraciones por el periodo que abarca la visita.

    Los datos anotados en la contabilidad no coincidan o no se puedan conciliar con los asentados en lasdeclaraciones o avisos presentados.

    6

  • ~ 'J"'" ~e;, '3"~'"'' SEC:':ETARA-. :tLr""" : Dl FINANZAS,I'ttOSPlRENIOS .lUNTOS !~,out;,,, ' 1,)", l'l.tolk.k> O''\ 11.>:'

    !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! __ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!' "-",,~,,'-- "", -- Se desprendan, alteren el destruyan sin autorizacin legal los sellos o marcas oficiales colocados por

    losvisitadores. ------"

    Si el visitado, su representante legal o la persona con quien se entiende la visita se niega a permitir elacceso al lugar o los lUgaresobjetode la visita, a la contabilidad,a la correspondenciao a las cajas devalores.

    Cuando el visitado sea emplazado a huelga o suspensin de labores.

    Los visitadores debern certificar las copias y levantar acta parcial tratndose de visita domiciliaria.

    Aseguramiento precautorio de la contabifidad, bienes, mercancas o de la negociacin delcontribuyente

    Los visitadores podrn asegurar la contabilidad, correspondencia o bienes que no estn registrados,as como poner sellos o marcas en documentos, bienes muebles u oficinas, y dejarlos en depsito alvisitado.

    As mismo, se podr asegurar la contabilidad del contribuyente revisado cuando exista peligro deque el visitado se ausente o pueda realizar maniobras para impedir el inicio o desarrollo de ladiligencia.

    Lo anterior, se har sin que se impida la realizacin de las actividades del contribuyente, y haciendoconstar este hecho en un acta parcial.

    Por otro lado, del aseguramiento de los bienes o de la negociacin del contribuyente slo podrefectuarse en los siguientes casos:

    o Cuando exista peligro de que el visitado se ausente, se oponga, impida u obstaculice el inicioo desarrollo de la visita domiciliaria.

    o Al descubrirse bienes o mercancas cuya importacin, tenencia, produccin, explotacin,captura o transporte se debi manifestar a las autoridades fiscales o autorizarse por ellas, yno se haya cumplido con esa obligacin.

    o Despus de iniciadas las facultades de comprobacin, el contribuyente desaparezca o existariesgo inminente de que oculte, enajene o dilapide sus bienes.

    o El contribuyente se niegue a proporcionar la contabilidad que acredite el cumplimiento de lasdisposiciones fiscales a que est obligado.

    o Se encuentren envases o recipientes que contengan bebidas alcohlicas sin que tenganadheridos marbetes o precintos, o bien no se acredite la legal posesin de los marbetes oprecintos, se encuentren alterados o sean falsos.

    Requisitos de las rdenes de visita

    Las rdenes de visita domiciliaria sern emitidas por la autoridad competente y debern cumplir conlos siguientes requisitos:

    Constar por escrito en documento impreso.7

  • ~~,~-,-~-- !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!l!I!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!I!!!I!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!I!!!I!!!!!!!!!!!!! __ !!!!I!!l!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

    e' Mostrarcorrectamente los datos sin abreviaturas del nombre, denominacin o razn social delcontribuyente a quien se dirige (siempre que ste se'encuentre inscrito en el Registro Federalde Contribuyentes) y del domicilio fiscal.

    e Sealar claramente lo siguiente:

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    SECRETARiA

    DE FINANZA~,.

    o La autoridadque la emite indicando.los preceptos legales que respalden su competencia.

    o Los fundamentos o disposiciones legales y los motivos con base en los cuales se emite, eindicarel objete o propsito de la visita.

    o El o los ejercicios y periodos sujetosa revisin.

    o Las obligacionesfiscales y aduanerasque se van arevisar.

    o La calidaddel sujeto auditado.

    o El lugaro lugares donde deba practicarsela visita domiciliaria.

    o El nombre impreso del o los visitadoresque efectuarn la visita.

    o El lugar y fecha de emisin... , . ve'~*' .

    o Indicar,en su caso, si se trata"de t:ompro~J~rprocedencia de una solicitud de devolucin.

    o Contener la firma autgrafa del funcionario competente que emite la orden de visitadomiciliaria.

    Tratndose de obligaciones relativas al comercio exterior, en lugar de especificar qu ejercicio operiodo ser sujeto de revisin, podrn mencionarse operaciones especficas; asimismo, podromitirse el nombre, denominacin o razn social del contribuyente a quien se dirige el documentocuando se ignoren. En este ltimo supuesto, debern, sealarse los datos que permitan suidentificacin, los cuales podrn ser obtenidos, al momento de efectuarse la visita domiciliaria, por elpersonai actuante en la visita de que se trate. ~

    Reglas que deben cumplirse para iniciar la visita

    Lugar donde se practica la visita

    La visita deber llevarse a cabo en el lugar o lugares sealados en la orden de visita, o en aquel queconforme al artculo 10 del Cdigo Fiscal de la Federacin sea identificado como su domicilio fiscaly, nicamente tratndose de persona fsica, su casa habitacin.

    En caso de que no se encuentre el contribuyente o su representante legal al pretender iniciar la visitadomiciliaria, la autoridad deber realizar los siguientes procedimientos:

    Si no se encuentra presente el contribuyente o su representante legal, se dejar citatorio con lapersona que se encuentre en el domicilio, quien, previa identificacin, lo deber firmar de recibido yentregar a los destinatarios para que esperen el da hbil siguiente, con el fin de que estn presentespara recibir la orden de visita; si no lo hicieran, la visita se iniciar con quien se encuentre en ellugar, hecho que se har constar en el acta correspondiente.

    8

  • -:SLPI'ttOSPEREMOS JUNlOS

    SECRETARiADE FINANZAS

    "De sta regla"'se xceptan los casos en que se pretenda ejercer facultades de comprobacin para -.~ ~'l-:r',verifjcar:la;,expeHci6n de cor:nprobantes-fiscales; la presentaciry;desolicitudes o avisos en materia,

    de RFC; el cumplimiento de obligaciones en' materia aduanera' derivadas de- autorizaciones' o: . -concesiones o de cualquier padrn o registro establecidos en las disposiciones relativas a dichamateria; verificar que la operacin de los sistemas y registros electrnicos, que estn obligados allevar los contribuyentes, se reli,g conforme a lo establecen las disposiciones fiscales, laverificacin de los comprobantes qe amparen la legal propiedad, posesin, estancia, tenencia oimportacin de mercancas, y la verificacin para que los envases que contengan bebidasalcohlicas cuenten con el marbete o precinto correspondiente, o que los envases de bebidasalcohlicas se hayan destruido, de acuerdo con lo previsto en el artculo 42, fraccin V, en relacincon el artculo 49, ambos del Cdigo Fiscal de la Federacin.

    Tales preceptos no disponen que en los supuestos anteriores sea obligatorio dejar citatorio; ascomo tampoco en las rdenes dirigidas al propietario, poseedor y tenedor de mercancas deprocedencia extranjera, en trminos de lo dispuesto en el artculo 43, fraccin 111,del Cdigo dereferencia.

    Das y horas en que puede efectuarse la visita domiciliaria

    La visita domiciliaria deber efectuarse en das y horas hbiles, es decir, las comprendidas entre las7:30 y las 18:00 horas; sin embargo, la autoridad podr habilitar los das y horas inhbiles cuando elcontribuyente realice actividades en esos lapsos, o cuando se requiera continuar una visita para elaseguramiento de la contabilidad o de sus bie~es de conformidad con el artculo 13 del CdigoFiscal de la Federacin.

    En el caso de diligencias en materia de comercio exterior, se consideran hbiles todos los das delao y las 24 horas del da.

    Desarrollo de la visita domiciliaria

    Los visitadores se limitarn a revisar el o los ejercIcIos o periodos fiscales, operaciones yobligaciones fiscales y aduaneras, as como la calidad en la que se revisa al contribuyente,conceptos que debern constar en la orden de visita.

    Levantamiento de actas parciales y complementarias

    Los visitadores levantarn las actas parciales que sean necesarias para el desarrollo de lasfacultades de comprobacin de la autoridad (pueden ser varias dependiendo de las circunstanciasque se presenten durante la visita) para hacer constar los hechos u omisiones encontrados duranteel desarrollo de la diligencia.

    En estas actas se harn constar los hechos u omisiones especficos que ocurran durante eldesarrollo de la visita domiciliaria, y formarn parte del acta final.Estos documentos tienen las siguientes caractersticas:

    .:. Hacen prueba plena de la existencia de los -hechos u omisiones sealados en las mismas para efectosde cualquiera de las contribuciones a cargo del contribuyente visitado.

    9

  • ~" ..r.". d'" . t,:I>;.,J.'t,\ ~~',::

    :. Cuando el contribuyente o su representante legal- no se encuentren en el domicilio donde se estellevando a cabo la visita domiqiliaria, y sta se entienda con un tercero, se deber hacer constar dichacircunstancia anel acta que para ei'efecto'se levante:- ", -' . - , -

    .:. Deber proporcionarse copia del acta al contribuyente o a su representante legal, o al tercero, quien oquienes debern firmar de conocimiento.

    Con las mismas formalidades aplicables para el levantamiento de actas parciales, podrn levantarseactas complementarias en las que se harn constar hechos, omisiones o circunstancias de carcterespecfico de los que se tenga conocimiento en el desarrollo de la visita; sin embrgo, las actascomplementarias no se podrn levantar una vez que se cierre el acta final, salvo que exista unanueva orden de visita con causa justificada.

    ltima acta parcial

    En la ltima acta parcial, la autoridad circunstanciar los hechos u omisiones en que incurri elcontribuyente y se los dar a conocer; ello con la finalidad de que ste, dentro de un plazo de

    . cuando menos veinte das, presente pruebas que desvirten lo sealado en ella o corrija su situacinfiscal.

    .:. Cuando se revise ms de un ejercicio, el plazo a que se refiere el punto anterior se ampliar porquince das ms, siempre que el contribuyente presente aviso ante la autoridad que practica la revisin

    -, .:'. dentro del plazo inicial de veinte das .. '-"

    .:. Si el contribuyente no presenta las pruebas que desvirten los hechos sealados en las actasparciales antes de que se cierre el acta final, los mismos se tendrn por consentidos.

    Acta final

    Es el documento en el que se hacen constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones quese hubieran conocido en la visita, as como el resultado de la valoracin de las pruebas que, en sucaso, haya aportado el contribuyente.

    Las actas parciales mencionadas forman parte integrante del acta final, aunque no se seale asexpresamente, que deber cumplir los siguientes requisitos:

    .:. Se deber levantar una vez transcurrido el plazo establecido en la ltima acta parcial para lapresentacin de documentos, libros o registros para desvirtuar los hechos u omisiones o para optarpor corregir su situacin fiscal, es decir, de los 20 das (cuando menos) o de los 20 das ms 15 das altratarse de una revisin de ms de un ejercicio revisado (siempre que el contribuyente hubierepresentado el aviso correspondiente) .

    :. Para levantar el acta final, deber estar presente el contribuyente o su representante legal; en caso deque no estuvieran, se les dejar citatorio para que estn presentes el da hbil siguiente; si no lohicieren, se levantar con quien se encuentre en el lugar .

    :. Esta acta deber ser firmada por el contribuyente o por la persona con quien se entiende la diligenciay por los testigos que fueron designados; si se niegan a firmar o no aceptan recibir la copia, seasentar este hecho en el acta final, sin que esto la invalide .

    :. Los visitadores podrn levantar esta acta en el domicilio de la autoridad cuando resulte imposiblecontinuar o concluir la visita en el domicilio del visitado.

    10

  • -:'SLP ";~CF~~T:~.~:$PROSPEREMOS JUNTOS~tI ,J"W) ti". ('!t>'~ IO~ l()~~

    - :'~Urta vez levantada el acta final, no se podrn' levantar"acfs'co"mplemritrlassin que~_exisJa~_uoa_,~~_~~~:~:=:~~"~',2;-=n~~~~ordendevisita. h,n_ -.' _ _' __ .~--,"'L,.-"'-< ......~~'_~_~~"~~, .. "~ ...-....".:.,__,,,.-",,,-,-.,--~~."_ ..:~.. ~... ._~~--"'"'

  • -:'SLPPROS~REN\OS JUNTOS

    SECRETARiADE FINANZAS

    - -- ... --- ."!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!I!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

    ,,~r,n contribuyente,' o-ibisn cuando se solicite dicha informacin y sta no sea presentada dentro de los ........~ ;plazosCo~c.1andb,:en su caso, en el dictamen exista apstencin. de' opinin, opinin. negativa o'

    salvedades que tengan implicaciones fiscales.~ .

    Cuando la visita que se ordene sea para revisar los pagos provisionales o mensuales, se concluiren forma anticipada cuando los periodos de los pagos queden comprendidos en el dictamen que yase hubiera presentado,

    En caso de conclusin anticipada, se deber levantar un acta parcial en la que se seale la razn detal hecho.

    Tratndose de visita domiciliaria a fin de verificar la procedencia de una devolucin, slo cuando el_.contr:ibuyente se desista del trmite de solicitud de devolucin por el que se realiza dicha revisin,ser susceptible de concluirse de manera anticipada dicha visita domiciliaria.

    Orientacin al contribuyente por las autoridades fiscales.Oentro del plazo para la presentacin de pruebas de 20 das y, en su caso, una prrroga de 15 dasms (cuando la revisin sea por ms de un ejercicio), despus del cierre de la ltima acta parcial, elcontribuyente podr solicitar una reunin con el Presidente y Secretario Ejecutivo del Comit deSeguimiento, Evaluacin de Resultados y Devoluciones de las Administraciones Centrales deFiscalizacin Estratgica, Comercio Exterior y Local de Auditora Fiscal que le corresponda o ante elDetit ae.Segl,Jimiento y Evaluacin de Resultados para las Entidades Federativas, para aclarar lasdudas sobre las irregularidades que le hayan observado los visitadores y la forma de corregir susituacin fiscal.

    El contribuyente tambin podr acudir a las oficinas de Servicios al Contribuyente cQn el fin deconsultar verbalmente las dudas en relacin con la auditora. En este caso, no se crearn derechosni obligaciones diferentes de los establecidos en las leyes fiscales y aduaneras.

    Otras visitas domiciliarias que pueden practicarse a los contribuyentesAdems de las visitas domiciliarias que tienen como fin comprobar el pago de contribuciones, seemiten otras que tienen por objeto comprobar la procedencia de la devolucin; las de visitasdomiciliarias par- verific9r que IQs contribuyentes_expidan comprobantes fiscales con todos los--requisitos exigidos por los ordenamientos legales aplicables; para revisar las obligaciones fiscales 'delos impresores autorizados de comprobantes fiscales respecto de las operaciones con sus clientes;verificar modificaciones presentadas en solicitudes o avisos al Registro Federal de Contribuyentes,para verificar el cumplimiento de obligaciones en materia aduanera derivadas de autorizaciones oconcesiones o de cualquier padrn o registro establecido en las disposiciones relativas a dichamateria; para verificar la operacin de los sistemas y registro electrnicos, que estn obligados allevar los contribuyentes, se realice conforme lo establecen las disposiciones fiscales, as como parasolicitar la exhibicin de la documentacin de los comprobantes que amparen la legal propiedad,posesin, estancia, tenencia o importacin de mercancas que se encuentren en el domicilio; paraverificar el uso correcto de marbetes o precintos en envases que contengan bebidas alcohlicas, oen su caso, que dichos envases hayan sido destruidos.

    Estas visitas debern cumplir, entre otras, con las siguientes reglas:

    ~ Efectuarseen el domicilio fiscal o lugares que se sealen en la orden de visita o de verificacin.~ Entregar al visitado o a su representantelegal tratndose de orden de visita y al encargado o quien se

    encuentre al frente del negocio tratndose de verificacin de comprobantes fiscales y de verificacinde la operacin de los sistemas y registroselectrnicos que estn obligados a llevar.

    12

  • PROSPEREMOS JUNTOS~-.. ..'" , , t ..jo. I" J . ,;.

    ~ Entregar al contribuyente o a su representante legal o a quien se encuentre,la solicitud de exhibicinde la documentacin de los comprobantes que amparen la legal propiedad, posesin, estancia,tenencia o importacin de mercancas que se encuentran en el domicilio, o para revisar el uso correctode los marbetes o precintos, en envases que contengan bebidas alcohlicas o en su caso, que dichosenvases haya sido destruidos.

    y La visita domiciliaria podr practicarse aun cuando no se encuentre el contribuyente o surepresentante legal.

    ,.. Los visitadores debern identificarse y solicitar la designacin de testigos o en su defecto designarlos.

    r Deber levantarse acta en la que se harn constar los hechos u omisiones o las irregularidadesencontradas.

    ~ Antes de la formulacin de la resolucin determinativa del crdito fiscal, se conceder al contribuyenteun plazo de tres das hbiles para desvirtuar la comisin de la infraccin presentando las pruebas yformulando los alegatos correspondientes.

    ~ Cuando la persona con quien se entienda la diligencia, o los testigos, se nieguen a firmar o a recibircopia, este hecho se asentar en el acta que al efecto se levante, sin que esto afecte la validez y valorprobatorio de la misma.

    r En caso de que el visitado no est inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes, los visitadores lerequerirn los datos necesarios para su inscripcin.--..... -

    y Si el contribuyente no demuestra que est inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes opoexhibe los documentos que amparan la legal posesin o propiedad de las mercancas, se le podrpracticar embargo precautorio sobre los bienes o la negociacin, a fin de asegurar el inters fiscal.

    ~ El emb~rgo se cancelar una vez que el contribuyente quede inscrito en el Registro Federal deContribuyentes o, en su caso, acredite la legal posesin o propiedad de la mercanca.

    ~ Tratndose de impresores autorizados de comprobantes fiscales, se revisan las obligaciones fiscalesrespecto de las operaciones con sus clientes.

    Visitas domiciliarias practicadas por entidades federativas o el Distrito Federal (facultadesdelegadas)Conforme a los Convenios de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebradosentre el Gobierno Federal y las entidades federativas o el Distrito Federal, sus acuerdosmodificatorios y sus anexos, las autoridades fiscales de dichas entidades ejercern las facultadesque estn expresamente establecidas en los citados acuerdos y sus anexos, en los trminos de lalegislacin fiscal y aduanera aplicable.

    Revisin de gabineteConcepto y procedimiento

    Es el ejercicio de facultades de comprobacin de las autoridades fiscales que se lleva a cabomediante la solicitud de informacin, datos o documentacin, o de la contabilidad o parte de ella, yse realiza en las oficinas de la propia autoridad, con el fin de comprobar el cumplimiento de lasobligaciones fiscales y aduaneras de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros.

    13

  • ..... ~SLP ~~c~~~:~~:!;PROSPIRENIOS .lUNTOS(.ctb. ,hU "f'l i ,,'~ ..~ "'':~

    Para tal efecto se solicita al contribuyente que presente en las oficinas de la autoridad fiscal en forma,,;:,-:impresa"O-'en'medios magntico-s ciertos datos, informes, documentos, estados deccuenta, etctera,

    :.", ,,; "los cuales, en s'u conjunto, integran su contabilidad.; ... , .

    Requisitos del oficio de solicitud de informacin

    Las revisiones de gabinete se ordenan por la autoridad competente a travs de un oficio de solicitudde documentacin, datos e informacin, con los siguientes requisitos:

    ~ Constar por escrito en documento impreso.

    )o- Contener correctamente los datos del nombre, denominacin o razn social del contribuyentea quien se dirige; en el caso de persona moral el documento se dirigir a su representantelegal; as como del domicilio fiscal.

    Deber sealarse:

    oLugar y fecha de emisin.

    oLa autoridad que lo emite.

    oLos fundamentos o disposiciones legales y los motivos con base en los cuales se emite, e indicar elobjeto o propsito de la revisin.

    oElo los ejercicios, periodos u operacionesque sern revisados.

    oLas obligaciones fiscales y aduanerasque se van revisar.

    oEllugar y plazo en el cual se debe proporcionar la informacinsolicitada.

    ~ Tener la firma autgrafa del funcionariocompetente.

    ~ La informacin deber ser proporcionada por la persona a quien se dirigi -la solicitud _o por surepresentante..

    Desarrollo de la revisin de gabinete

    Notificacin del oficio de solicitud de informacin

    El oficio de solicitud de informacin y documentacin se notificar al contribuyente en el domicilioque tenga manifestado en el Registro Federal de Contribuyentes, o en aquel que conforme alartculo 10 del mismo Cdigo sea identificado como su domicilio fiscal y, nicamente tratndose depersona fsica, su casa habitacin. Las personas fsicas podrn ser notificadas en el lugar donde seencuentren.

    Forma de presentar la informacin requeridaEn el oficio de solicitud se indicar el plazo y lugar donde debe presentarse la informacin, la cualdeber ser proporcionada mediante escrito firmado por la persona a la que va dirigida(contribuyente) o por su representante legal.

    14

  • SECRETARiADE F1NAr-..ZA:'

    !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! _~'H~n _. ''_'_.

    Se podr requerir la documentacin comprobatoria que acredite el origen' y procedencia de laprdida fiscal, que !3st disminuyendo en el ejercicio revisado independientemente del ejercicio enque se haya originado la misma .. ,., -- -~- - -, -- .... , '.'.." >. " , ,

    Cuando no sea atendido el oficio de solicitud en el plazo establecido, se girar un segundorequerimiento precedido de la multa correspondiente, en su caso.

    Emisin del oficio de observaciones

    Una vez revisados documentos, informes o contabilidad proporcionada por el contribuyente, lasautoridades fiscales formularn un oficio de observaciones en el que harn constar en formacircunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido en la revisin, mismo que senotificar personalmente al contribuyente o a su representante legal, o en su defecto al tercerorelacionado con el contribuyente revisado, previo citatorio.

    Cuando las autoridades fiscales determinen que no existen observaciones, comunicarn alcontribuyente, mediante oficio, la conclusin de la revisin.

    Si las autoridades conocieron hechos u omisiones y lo hicieron constar en el oficio de observacionesq1Jese le notific al contribuyente o responsable solidario, ste contar con un plazo de veinte daspara presentar los documentos o libros que desvirten los hechos sealados en dicho oficio, o bienpuede optar por corregir su situacin fiscal. Cuando se revise ms de un ejercicio, el plazo podrampliarse 15 das ms, siempre que el contribuyente presente aviso ante la autoridad que practica larevisin, dentro del plazo inicial de veinte das.

    Cuando existan observaciones, el contribuyente que celebre operaciones con partes relacionadasresidentes en el extranjero contar con un plazo de dos meses para presentar los documentos olibros que desvirten los hechos sealados en el oficio, o bien puede optar por corregir su situacinfiscal, pudiendo ampliarse el plazo por un mes ms a solicitud del contribuyente.Si no se presentan las pruebas que desvirten las irregularidades sealadas en el oficio deobservaciones, los hechos se tendrn por consentidos.

    Emisin de la resolucin determinativa del crdito

    Cuando el contribuyente no haya desvirtuado las observaciones, no corrija su situacin fiscal o lohaga en forma parcial, dentro del plazo de veinte das posteriores o veinte ms quince das en casode prrroga, la autoridad fiscal emitir una resolucin en la que determine el crdito fiscal a cargodel contribuyente, misma que se notificar personalmente dentro de un plazo que no podr excederde seis meses.

    Procedimiento para la revisin del dictamen de estados financierosLas autoridades fiscales deben primeramente revisar los dictmenes fiscales para lo cual se lerequerir la siguiente informacin al contador pblico registrado que formul el dictamen:

    ~ La presentacin de los papeles de trabajo elaborados con motivo de la revisin practicada.~ La informacin que se considere pertinente para cerciorarse del cumplimiento de las obligaciones

    fiscales del contribuyente.~ Si la informacin y los documentos mencionados no son suficientes a juicio de las autoridades fiscales

    o no se presentaron a tiempo o son incompletos, se podrn ejercer directamente con el contribuyentelas facultades de comprobacin

    15

  • ~ La revisin a que se refiere la fraccin I del artculo 52-A del Cdigo fiscal de la Federacin se llevara cabo con el contador pblico que haya formulado el dictamen, no deber exceder de un plazo dedoce meses contados a partir de que se notifique al contador pblico la solicitud de informacin.

    SECRETARiADE FiNANZA~

    ~ La autoridad fiscal podr, en cualquier momento, solicitar de terceros relacionados con el,':' '-"- ~,,,_contribuyente o responsables solidarios, informacin y documentacin para verificar si son ciertos los

    datos consignados ell el dictamen y en los dems documentos.~ La visita domiciliaria o el requerimiento de informacin que se realice a un contribuyente que dictamine

    sus estados financieros, cuyo nico propsito sea el de obtener informacin relacionad con un tercero,no se considerar revisin de dictamen.

    Este procedimiento slo resulta aplicable a los contribuyentes que presenten el dictamen de sus estadosfinancieros.

    Para el ejercicio de las facultades de comprobacin fiscal de las autoridades fiscales, no se deberobservar el orden establecido en el artculo 52-A del Cdigo Fiscal de la Federacin, cuando:

    ~ En el dictamen exista abstencin de opinin negativa o salvedades que tengan implicaciones fiscales.

    ~ En el caso de que se determinen diferencias de impuestos a pagar y stos no se enteren deconformidad con lo dispuesto en el penltimo prrafo del artculo 32-A de este cdigo.

    ,. El dictamen no surta efectos fiscales.

    ;- El contador pblico que formule el dictamen no est autorizado o su registro est suspendido ocancelado.

    }.> El contador pblico que formule el dictarn~n desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sinpresentar el aviso de cambio de domicilio en los trminos del Reglamento de este Cdigo.

    ~ El objeto de los actos de comprobacin verse sobre contribuciones o aprovechamientos en materia decomercio exterior, clasificacin arancelaria, cumplimiento de regulaciones o restricciones noarancelarias; la importacin, estancia y tenencia de mercancas de procedencia extranjera en territorionacional.

    Temas relacionados con la visita domiciliaria y la revisin de gabinetePlazo para concluir con los actos de fiscalizacin

    De conformidad con las disposiciones legales aplicables, los visitadores deben concluir las visitasdomiciliarias o las solicitudes de informacin y documentacin (revisiones de gabinete) dentro de unplazo mximo de doce meses, contados a partir de que se notifique a los contribuyentes el inicio delas facultades de comprobacin.

    ~ Referente a las facultades de comprobacin a fin de verificar la procedencia de una solicitud dedevolucin, establecidas en el noveno prrafo del artculo 22 del Cdigo Fiscal de la Federacin, elejercicio de las facultades de comprobacin para verificar la procedencia de la devolucin concluirdentro de un plazo mximo de 90 das contados a partir de la fecha en la que se notifique a loscontribuyentes el inicio de dichas facultades.

    Excepcionalmente este plazo no se aplicar a los siguientes contribuyentes:~ A los integrantes del sistema financiero y a los que consoliden para efectos fiscales de conformidad

    con el ttulo 11,captulo VI, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, En estos casos, el plazo mximoser de dieciocho meses.

    16

  • SECRETARADE FINANZAS

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    _..;,< .... .,:.-",:_:-;" ~~~:~~.~.;;. ;.'-~ '- H L'\~~

    :~:eJo', Aguellos re~pecto; de los cuales la autoridad solicite inform~Gin a uto[idades de otro pas; A los.contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. -y a los -contribuyentes sobre los que la autoridad aduanera est llevando a cabo la verificacin de origen aexportadores o productores de otros pases. En estos casos, el plazo mximo ser de dos aos.

    )00 Cuando se trate de las facultades de comprobacin a fin de verificar la procedencia de una solicitud dedevolucin establecidas en el noveno prrafo de! artculo 22 del Cdigo Fiscal de la Federacin, elplazo ser de 180 das contados a partir de la fecha en la que se notifique a los contribuyentes el iniciode dichas facultades, en el caso de que se deba requerir informacin a terceros relacionados con elcontribuyente o tratndose de los contribuyentes a que se refiere el apartado B del articulo 46-A delCdigo Fiscal de la Federacin.

    Suspensin del plazo para concluir la revisin

    Los supuestos de suspensin del plazo para concluir la auditora (artculo 46-A del Cdigo Fiscal dela Federacin) son los que a continuacin se citan:

    ;;. Huelga, a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la huelga.

    ~ Fallecimiento del contribuyente, hasta en tanto se designe al representante legal de la sucesin .

    .". Cuando el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambiocorrespondiente, o cuando no se le localice en el que haya sealado, hasta que se le localice.

    " Cuando el contribuyente no atienda el requerimiento de datos, informes o documentos solicitados portasautoridades fiscales para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, durante el periodo quetranscurra entre el da del vencimiento del plazo otorgado en el requerimiento y hasta el da en queconteste o atienda el requerimiento, sin que la suspensin pueda exceder de seis meses. En el caso dedos o ms solicitudes de informacin, se sumarn los distintos periodos de suspensin y en ningn casoel periodo de suspensin podr exceder de un ao.

    ;. Cuando de la revisin de las actas de visita y dems documentacin vinculada a stas, se observe que elprocedimiento no se ajust a las normas aplicables, que pudieran afectar a la legalidad de ladeterminacin del crdito fiscal, la autoridad podr reponer el procedimiento desde la violacin cometida yel plazo para concluir la revisin se suspender a partir de que la autoridad informe al contribuyente lareposicin del procedimiento.

    Dicha suspensin no podr exceder de un plazo de dos meses contados a partir de que la autoridadnotifique al contribuyente la reposicin del procedimiento.

    ~ Cuando la autoridad se vea impedida para continuar el ejercicio de sus facultades de comprobacinpor caso fortuito o fuerza mayor, hasta que la causa desaparezca, lo cual se deber publicar en elDiario Oficial de la Federacin y en el Portal de Internet del Servicio de Administracin Tributaria.

    ~ Cuando durante el plazo para concluir la visita domiciliaria o la revisin de la contabilidad delcontribuyente en las oficinas de las propias autoridades, los contribuyentes interponen algn medio dedefensa en el pas o en el extranjero contra los actos o actividades que deriven del ejercicio de susfacultades de comprobacin, dichos plazos se suspendern desde la fecha en que se interpongan loscitados medios de defensa hasta que se dicte resolucin definitiva de los mismos.

    Plazo para que la autoridad emita la resolucin determinativa del crdito fisca de las contribucionesomitidas

    17

  • -:'SLPPROSPEREMOS JUNTOS

    SECR ETARfA

    Dl' hNA"'ZA~

    .. ;.,..'..La determinacin delascontribbciones omitidas con motivo de hechos u omisiones conocidas por laautoridad. en el ejercicio de sus facultades de comprobacin se realizar'mediante resoIUin"'qLJe'"deber notificarse en un plazo mximo de seis meses contados a partir de la fecha en que selevant el acta final de la visita o, tratndose de la revisin de las contabilidad de los contribuyentes,a partir de la notificacin del oficio de observaciones.

    El plazo para emitir la resolucin se suspender por huelga, fallecimiento del contribuyente, porcambio de domicilio fiscal del contribuyente sin haber presentado el aviso de cambiocorrespondiente, o cuando no se le localice en el que haya sealado, o por interponer ste algnmedio de defensa contra los actos que deriven del ejercicio de las facultades de comprobacin.

    Si la autoridad fiscal no emite la resolucin determinativa del crdito fiscal (liquidacin) dentro delplazo citado, quedar sin efectos la orden de visita domiciliaria o la revisin de gabinete, y lasactuaciones realizadas por la autoridad al amparo de la misma.

    Tratndose del ejercicio de las facultades de comprobacin para verificar la procedencia de lasolicitud de devolucin de contribuciones, al40rizada sta, la autoridad efectuar la devolucindentro de los 10 das siguientes a aquel en el que se notifique la resolucin respectiva.

    Debe destacarse que en dicho ejercicio de facultades de comprobacin para verificar la procedenciade la solicitud de devolucin, bajo ningn supuesto las autoridades podrn determinar contribucionesomitidas a cargo del contribuyente, limitndose nicamente a resolver sobre la procedencia de ladevolucin.

    Verificacin de vehculos en trnsito y mercanca en transporteDerechos de las personas que transportan mercancas de procedencia extranjera o circulan envehculos de procedencia extranjera

    La autoridad aduanera puede verificar la legal importacin, estancia, o tenencia y circulacin demercancas y vehculos de origen extranjero durante su trnsito por la ciudad o por carreteras. Paraello debe cumplir con lo siguiente: .

    ~ Tratar a los contribuyentes con respeto y cordialidad, y explicarles la razn de la verificacin y susalcances.

    ~ Contar con una orden expedida por la autoridad aduanera, excepto cuando se realicen durante eldespacho aduanero.

    ~ Identificarse ante el compareciente.

    ~ Practicar la verificacin en un recinto fiscal.~ Requerir al compareciente la exhibicin de los documentos que demuestren la legal importacin,

    tenencia o estancia de la mercanca o del vehculo en el pas. Cuando el compareciente no exhiba ladocumentacin, sta sea insuficiente o la autoridad aduanera se percate de la actualizacin de algunode los supuestos de embargo precautorio sealados en el artculo 151 de la Ley Aduanera, podrembargar precautoriamente la mercanca.

    ~ En caso de que la autoridad aduanera determine practicar el embargo precautorio de la mercanca o elvehculo, debe explicar al compareciente el motivo y avisarle .del inicio del ProcedimientoAdministrativo en Materia Aduanera, para que ste, a su vez, est en posibilidad de presentar laspruebas pertinentes durante el procedimiento.

    18

  • ::)-;:P~rmiti[al~o.mparecente manifestary reservarse lo qu~:asuderechoconvenga.~. i_.o. -

  • -:"SLPPROSPEREMOS JUNTOS

    SeCRETARADE FINANZAS

    .. serconsignada'~en un ,acta parcial cuando se trate de visitas domiciliarias; en los dems casos,)ncluso cuando haya:concluido una visita domiciliaria, la autoridad ~evisora en un plazo de diez das, contados apartir de la erlrega deber comunicar al contribuyente mediante oficio haber recibido ladeclaracin de correccin, sin que dicha comunicacin implique la aceptacin de la correccinpresentada por el contribuyente.

    La autocorreccin del contribuyente en materia de comercio exterior, no implicar la regularizacinde las mercancas afectas a dicho acto.

    RequisitosCuando el contribuyente presente declaracin de correccin fiscal durante el desarrollo de la visita ode la revisin de gabinete, y haya transcurrido al menos un plazo de tres meses contados a partir delinicio de la fiscalizacin, la autoridad revisora podr dar por concluida la visita domiciliaria o larevisin de que se trate, si a su juicio y conforme a la investigacin realizada se desprende que elcontribuyente ha corregido en su totalidad las obligaciones fiscales por los conceptos y periodorevisados.

    En este caso, se comunicar la correccin fiscal por oficio notificado al contribuyente y la conclusinde la visita o la revisin de gabinete, dejando a salvo las facultades de la autoridad.

    Cuando el contribuyente corrija su situacin fiscal una vez concluido el acto de fiscalizacin, es decir,levantada el acta final en visita o notificado el oficio de observaciones en revisin de gabinete, peroantes de que se le notifique la resolucin que determine el crdito fiscal y ante,s de que lasautoridades fiscales verifiquen que el contribuyente corrigi en su totalidad las obligaciones que seconocieron en el ejercicio de facultades antes citadas, deber comunicar al contribuyente dichasituacin mediante oficio, en el plazo de un mes contado a partir de la fecha en que la autoridadhaya recibido la declaracin de correccin fiscal.

    Cuando los contribuyentes presenten la declaracin de correccin fiscal una vez concluido el acto defiscalizacin (levantada el acta final en visita o notificado el oficio de observaciones en revisin degabinete) y hubieran transcurrido al menos cinco meses de los seis sealados para determinar lascontribuciones omitidas, yla autoridad fiscal an no emita la resolucin correspondiente, se contarcon un mes de plazo adicional a los seis meses, contado a partir de la fecha en que el contribuyentepresente la referida declaracin de correccin fiscal.

    Si con motivo del ejercicio de las facultades de comprobacin se conocen hechos que puedan darlugar a la determinacin de contribuciones mayores a las corregidas por el contribuyente, ocontribuciones objeto de la revisin por las que no se corrigi el contribuyente, los visitadores o, ensu caso, las autoridades fiscales, debern continuar con la visita domiciliaria o con la revisinprevista en el artculo 48 del Cdigo Fiscal de la Federacin hasta su conclusin.

    Cuando el contribuyente en los trminos del prrafo anterior, no corrija totalmente su situacin fiscal,las autoridades fiscales emitirn la resolucin que determine las contribuciones omitidas, deconformidad con el procedimiento establecido en el Cdigo Fiscal de la Federacin.

    BeneficiosCuando el contribuyente corrija su situacin fiscal, despus de que se inicie el ejercicio de lasfacultades de comprobacin y hasta antes de que se levante el acta final de la visita domiciliaria o el

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  • PROSPfRENlOS JUNTOS

    ~. -- 0

  • Los beneficios descritos en el articulo 15 de la Ley de Ingresos de la Federacin antes detallados",", ''''slo se aplicarn durante' el 'ejercicio 2017 cuando sea una autocorreccintdtalderi~adadel ej~rciCio

    de las facultades de comprobacin y a satisfaccin de la autoridad .. -.. -'- --.'" '"."

    Pago en parcialidadesEl contribuyente podr pagar hasta en 36 parcialidades, incluidas las multas, para lo cual debesolicitar autorizacin y garantizar el monto del adeudo desde la primera parcialidad por medio deprenda, hipoteca, fianza, embargo de la negociacin, entre otras formas.

    No se pueden pagar en parcialidades los impuestos al comercio exterior y los dems que debanpagarse ante la aduana ni los impuestos trasladados, retenidos o recaudados de terceros, salvo que,en el caso de los impuestos trasladados, retenidos o recaudados, se trate de crditos fiscalesgenerados con anterioridad al 1 de enero de 2004, para lo cual el contribuyente deber presentarsolicitud de autorizacin para pagar a plazos dichas contribuciones, siempre y cuando garantice elinters fiscal mediante billete de depsito, prenda o hipoteca, obligacin solidaria asumida portercero que compruebe su idoneidad y solvencia, o mediante embargo por la va administrativa deinmuebles libres de gravmenes o de afectaciones agrarias y urbanisticas.

    Para estos efectos, deber efectuar el pago de una cantidiQ!3,quivalente a 20% de la totalidad deladeudo que corresponda a la primera parcialidad, considerando las contribuciones omitidasa,QWalizadas, los recargos generados hasta la fecha de pago y, en su caso, las sanciones que sehubieran determinado. En caso de C1ue-seautorice por autoridad competente, no exceder de 24parcialidades. (Articulo XIV de las disposiciones transitorias publicadas en el Diario Oficial de laFederacin el 5 de enero de 2004.)

    La solicitud de autorizacin para pago en parcialidades se presentar ante la Administracin Localde Servicios al Contribuyente o ante la autoridad fiscal estatal competente mediante la forma oficial44, anexando los documentos que se indiquen, dentro de-los quince dias siguientes a aquel en quese efectu el pago de la primera parcialidad.

    Como caso de excepcin, tratndose del ejercicio de las facultades de comprobacin para verificarla procedencia de una devolucin de contribuciones, no es aplicable la autocorreccin, toda vez quela finalidad de la visita domiciliaria no es determinar crditos fiscales, sino resolver si procede o esimprocedente dicha devolucin.

    Reposicin del procedimiento

    Cuando de la revisin delas actas de visita y dems documentacin se observe que el procedimientono se ajust a las normas aplicables, la autoridad podr, de oficio, por una sola vez, reponer elprocedimiento a partir de la violacin formal cometida.

    Pago de contribuciones y multasLos contribuyentes que durante una visita domiciliaria o una revisin de gabinete decidan corregir susituacin fiscal pagando las contribuciones omitidas, o paguen la cantidad sealada en la resolucindeterminativa, debern hacerlo por los mismos medios en que han venido efectuando sus pagos, esdecir, va Internet, en las ventanillas de los bancos autorizados, o bien utilizando las formas fiscalescorrespondientes, segn sea el caso y el periodo.

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  • -='-SLPI'ROSI'EREMOS JUNTOS~_~~'"'fl (j1l'1 I \.t lO~- .10'"

    SECRETARADE FINANZAS

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    "i7;", delJ.oistritQ',Federalf'Lel pago debe realizarse en las oficirias-:que:tienen . establecidas ;estas;1-:-_- -autoridades, de conformidad co'n los convenios de colaboracin -administrativa en materia fiscal ~...

    federal y sus anexos.

    Para mayor informacin sobre el esquema de presentacin de pagos por medios electrnicos, sesugiere consultar el Portal de Internet del SAT.

    En ningn caso se deber hacer el pago a los visitadores o a alguna otra persona, aun cuando seaen el domicilio de la autoridad fiscal.

    Tratndose de cantidades que deban pagarse ante las entidades federativas o el Distrito Federal, elpago se har en las oficinas recaudadoras de las propias entidades federativas o el Distrito Federal,o bien en las instituciones de crdito que stos autoricen, pero en todos los casos se deber expedirun recibo oficial.

    Ahora bien, si el infractor paga las contribuciones omitidas dentro de los 45 das siguientes al quesurti efectos la notificacin de la resolucin determinativa del crdito, la multa se reducir 20% delmonto de las contribuciones omitidas por pronto pago.

    Medios de defensa del contribuyente .Los contribuyentes tienen derecho a impugnar las resoluciones definitivas dictadas por lasautoridades fiscales y aduaneras en el ejerciCio de sus facultades de comprobacin, como son losoficios de imp