ASSI Sesión T4 Ciclo de Vida de una Auiditoría

7/31/2019 ASSI Sesión T4 Ciclo de Vida de una Auiditoría

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Universidad Nacional de Trujillo – Facultad de Ingeniería - Ingeniería de Sistemas Auditoría de Sistemas

Ciclo de Vida de una Auditoría - Página 1

Auditoría de Sistemas

Universidad Nacional de Trujillo

El Proceso de Auditoría

Jaime E. Díaz Sánchez

Ing. Sistemas – C.I.P. 73304

[email protected]



El Proceso de Auditoría

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Planeación

• Requerimientos de Negocios: debe conocer los objetivos de la

auditoria, el área a auditar y la infraestructura.

• Conocimiento de la Organización: debe obtener el entendimiento de la

organización y los procesos.

• Materialidad: es una expresión del grado de importancia que tiene una

cosa en particular en el contexto de la organización.• Evaluación de Riesgo: se deben identificar aras con relativa existencia

de alto riesgo de problemas.

• Evaluación del Control Interno: debe considerar hasta que punto es

necesaria la revisión del control interno.

• Documentación – Programa de Auditoría: conjunto de pasos para

realizar el objetivo de la auditoría. 3



Componentes de un Plan (tentativo)

• Resumen.

• Alcance.

• Normas aplicables.

• Objetivos.

• Actividades relacionadas con

objetivos.

• Asignación de Recursos.

• Presupuesto.

• Plan de Seguimiento.

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Auditoría de SistemasUniversidad Nacional de Trujillo

Objetivo – Ejemplo 1

• Evaluación de los sistemas de información de la empresa

que incluye, entre otros, el flujo de información en los

niveles internos de la empresa para su adecuada gestión

y la revisión selectiva de la validez de los datos contenidos

en la información complementaria a los estados

financieros (anexos y reportes) que presenta el BN a la

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP; según las

normas vigentes sobre la materia.

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Auditoría de SistemasUniversidad Nacional de Trujillo


• Evaluar si el sistema informático y el software con que

cuentan las áreas administrativas se adecuan a sus

necesidades, verificando su óptimo aprovechamiento,

prestar especial atención al sistema informático utilizado

para el registro y control presupuestal.

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Ciclo de Vida de una Auditoría - Página 2




• Evaluar si los Sistemas Informáticos y el Software con que

cuenta la Entidad se adecua a sus requerimientos,

verificando que las diferentes unidades operativas y / o

gerencias se encuentren interconectadas, a fin de que

exista un óptimo aprovechamiento de los Sistemas.

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• Evaluación de los mecanismos de seguridad y existencia

de planes de contingencia por parte de la empresa para

enfrentar situaciones de riesgo que impliquen pérdida de

información o daño de los equipos computarizados

utilizados

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Programa de Auditoría

• Fundamentar las actividades en los objetivos establecidos,

• Establecer claramente la actividad,

• Indicar cuándo se llevará a cabo la actividad,

• Asignar responsabilidades al personal apropiado,

• Asegurarse de que los recursos necesarios estén

disponibles.

• Preparar las listas de verificación y cuestionarios.

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Informe de Auditoría

• Título o Glosa.

• Descripción del Problema.

• Criterios:

– Modelo Cobit

– Normas de la Empresa

– Reglas del Sector

–

Estándares• Causas.

• El impacto que produce (según los

riesgos).

• Sugerencia u Opinión o Establecer

Recomendaciones.

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