Aspectos sobresalientes del Anexo 20 RMF 2017 · –Cuando el tipo de comprobante sea Ingreso,...

Aspectos sobresalientes del

Anexo 20 RMF 2017

Expositor

Alejandro Bolaños Pérez

I. Cambios al Anexo 20 - Generales

II. Cambios particulares

III. Recomendaciones

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4

Anexo 20 RMF 2017 3.2. Contenido 3.3. Contenido

I. Del Comprobante fiscal digital a través de Internet: I. Del Comprobante fiscal digital por Internet:

A. Estándar de comprobante fiscal digital a través de

Internet

B. Generación de sellos digitales para comprobantes

fiscales digitales a través de Internet

C. Estándar del servicio de cancelación

D. Especificación técnica del código de barras

bidimensional

A. Estándar de comprobante fiscal digital por Internet.


fiscales digitales por Internet.

C. Estándar del servicio de cancelación.


bidimensional a incorporar en la representación

impresa.

E. Secuencia de formación para generar la cadena

original para comprobantes fiscales digitales por

Internet.

F. Validaciones adicionales a realizar por el

proveedor.

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II. Del Comprobante fiscal digital a través de Internet

que ampara retenciones e información de pagos.

II. Del Comprobante fiscal digital a través de Internet

que ampara retenciones e información de pagos.


Internet que ampara retenciones e información de

pagos


fiscales digitales a través de Internet que amparan

retenciones e información de pagos.

C. Estándar del servicio de cancelación de

retenciones e información de pagos



impresa del comprobante fiscal digital a través de


pagos.



pagos.


fiscales digitales a través de Internet que amparan


C. Estándar del servicio de cancelación de




impresa del comprobante fiscal digital a través de


pagos.

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III. De los distintos medios de comprobación digital: III. De los distintos medios de comprobación digital:

A. Estándares y especificaciones técnicas que

deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la

generación de claves de criptografía asimétrica a

utilizar para Firma Electrónica Avanzada

B. Estándar y uso del complemento obligatorio:

Timbre Fiscal Digital del SAT

C. Uso de la facilidad de nodos opcionales

<Complemento> y <ComplementoConcepto>

D. Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda>

A. Estándares y especificaciones técnicas que deben

cumplir las aplicaciones informáticas. para la

generación de claves de criptografía asimétrica a

utilizar para Firma Electrónica Avanzada.

B. Estándar y uso del complemento obligatorio:

Timbre Fiscal Digital del SAT.

a. Estándar del complemento obligatorio timbre fiscal

digital del SAT.

b. Secuencia de formación para generar la cadena

original del complemento obligatorio timbre fiscal

digital del SAT.

c. Uso del complemento obligatorio timbre fiscal

digital del SAT.

C. Uso de la facilidad de nodos opcionales

<Complemento> y <ComplementoConcepto>.

D. Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda>.

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IV. Generalidades:

A. De los distintos tipos de datos y catálogos

V. Glosario.

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Anexo 20 RMF 2017

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Anexo 20 RMF 2017 3.2. Forma de pago 3.3. Forma de pago

Atributo requerido para precisar la forma de pago que

aplica para este comprobante fiscal digital a través de

Internet. Se utiliza para expresar Pago en una sola

exhibición o número de parcialidad pagada contra el

total de parcialidades, Parcialidad 1 de X.

Atributo condicional para expresar la clave de la

forma de pago de los bienes o servicios amparados

por el comprobante. Si no se conoce la forma de

pago este atributo se debe omitir.

Requerido Opcional

c_FormaPago

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Anexo 20 RMF 2017

Catálogo de formas de pago.

Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia

1/1/2017

c_FormaPago Descripción

01 Efectivo

02 Cheque nominativo

03 Transferencia electrónica de fondos

04 Tarjeta de crédito

05 Monedero electrónico

06 Dinero electrónico

08 Vales de despensa

12 Dación en pago

13 Pago por subrogación

14 Pago por consignación

15 Condonación

17 Compensación

23 Novación

24 Confusión

25 Remisión de deuda

26 Prescripción o caducidad

27 A satisfacción del acreedor

28 Tarjeta de débito

29 Tarjeta de servicios

99 Por definir

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Anexo 20 RMF 2017 • Guía del llenado CFDI – Forma de pago

– Si pago al momento de expedición CFDI se anotar la clave, no genera

“Complemento para recepción de pagos”.

– Más de una forma de pago, se anota la de mayor cantidad de pago.

– No pago al momento de expedición CFDI se nota la clave 99 “Por definir”

(pago en parcialidades o diferido).

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Anexo 20 RMF 2017 3.2. Condiciones de pago 3.3. Condiciones de pago

Atributo opcional para expresar las condiciones

comerciales aplicables para el pago del comprobante

fiscal digital a través de Internet.

Atributo condicional para expresar las condiciones

comerciales aplicables para el pago del comprobante

fiscal digital por Internet. Este atributo puede ser

condicionado mediante atributos o complementos.

Opcional Opcional

c_MétodoPago


1/1/2017

c_MetodoPago Descripción

PUE Pago en una sola exhibición

PIP Pago inicial y parcialidades

PPD Pago en parcialidades o diferido

Catálogo de Método de Pago.

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Anexo 20 RMF 2017 • Guía del llenado CFDI – CondicionesDePago

– Se registran condiciones comerciales para el pago, si el tipo de comprobante es: Ingreso o Egreso

– Ejemplo:

• 3 meses

– Complemento para recepción de pagos

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Anexo 20 RMF 2017 3.2. Descuento 3.3. Descuento

Atributo opcional para representar el importe total de

los descuentos aplicables antes de impuestos.

Atributo condicional para representar el importe total

de los descuentos aplicables antes de impuestos. No

se permiten valores negativos. Se debe registrar

cuando existan conceptos con descuento.

Opcional Opcional

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Anexo 20 RMF 2017 • Guía del llenado CFDI – Descuento

– El valor registrado debe ser menor o igual que el campo Sub-total.

– Cuando el tipo de comprobante sea Ingreso, Egreso o Nómina y algún concepto incluya un descuento, este campo debe existir y debe ser igual a la suma de los campos Descuento registrados en los conceptos, en otro caso no debe existir.

– 2 decimales.

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Anexo 20 RMF 2017 3.2. Moneda 3.3. Moneda

Atributo opcional para expresar la moneda utilizada

para expresar los montos

Atributo requerido para identificar la clave de la

moneda utilizada para expresar los montos, cuando

se usa moneda nacional se registra MXN. Conforme

con la especificación ISO 4217.

Opcional Requerido

c_Moneda

Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Versión Revisión

1/1/2017 1.0 0

c_Moneda Descripción Decimales Porcentaje variación

AED Dirham de EAU 2 35%

AFN Afghani 2 35%

ALL Lek 2 35%

AMD Dram armenio 2 35%

ANG Florín antillano neerlandés 2 35%

AOA Kwanza 2 35%

ARS Peso Argentino 2 63%

AUD Dólar Australiano 2 44%

AWG Aruba Florin 2 35%

AZN Azerbaijanian Manat 2 35%

Catálogo de moneda.

ISO 4217. Definir códigos de

tres letras para todas las divisas

del mundo: MXN

MX = México

N= Nuevo peso

(ISO - International Organization

for Standarization)

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Anexo 20 RMF 2017 3.2. Tipo de cambio 3.3. Tipo de cambio

Atributo opcional para representar el tipo de cambio

conforme a la moneda usada

Atributo condicional para representar el tipo de

cambio conforme con la moneda usada. Es requerido

cuando la clave de moneda es distinta de MXN y de

XXX. El valor debe reflejar el número de pesos

mexicanos que equivalen a una unidad de la divisa

señalada en el atributo moneda. Si el valor está fuera

del porcentaje aplicable a la moneda tomado del

catálogo c_Moneda, el emisor debe obtener del PAC

que vaya a timbrar el CFDI, de manera no

automática, una clave de confirmación para

ratificar que el valor es correcto e integrar dicha

clave en el atributo Confirmación.

Opcional Opcional

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Anexo 20 RMF 2017 • Guía del llenado CFDI – Tipo de Cambio

– Requerido cuando la moneda es distinta “MXN” (Peso Mexicano) y a la clave “XXX” (Transacciones sin moneda).

– Si el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda, el emisor debe obtener del PAC clave de confirmación de valor e integrar dicha clave al CFDI.

– Valor de la moneda (USD)

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TC 17mzo2017

19.173000

Límite TC Variación Variación TC

Límite superior 19.173000 135% 25.88355

Límite inferior 19.173000 65% 12.46245

Dólar TC Pesos Variación

100,000.00 25.883550 2,588,355.00 671,055.00

100,000.00 19.173000 1,917,300.00

100,000.00 12.462450 1,246,245.00 (671,055.00)

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Anexo 20 RMF 2017 3.2. Total 3.3. Total

Atributo requerido para representar la suma del

subtotal, menos los descuentos aplicables, más los

impuestos trasladados, menos los impuestos

retenidos.

Atributo requerido para representar la suma del

subtotal, menos los descuentos aplicables, más las

contribuciones recibidas (impuestos trasladados -

federales o locales, derechos, productos,

aprovechamientos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras) menos los impuestos

retenidos. Si el valor es superior al límite que

establezca el SAT en la Resolución Miscelánea

Fiscal vigente, el emisor debe obtener del PAC que

vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática,

una clave de confirmación para ratificar que el valor

es correcto e integrar dicha clave en el atributo

Confirmación. No se permiten valores negativos.

Requerido Requerido

20

Anexo 20 RMF 2017 • Guía del llenado CFDI – Total

– Total = Subtotal (-) Descuentos (+) Impuestos trasladados (-) Impuestos retenidos.

– Límite para valor máximo

NS = Total sueldos

NdS = Separación, indemnización, Jubilación, Pensión Retiro

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1/1/2017

c_TipoDeComprobante Descripción

I Ingreso

E Egreso

T Traslado

NS NdS

400,000 2,000,000

P Pago

0

N Nómina

0

Catálogo de tipos de comprobante.

Versión

001

Valor máximo

20,000,000

20,000,000

21

Anexo 20 RMF 2017 3.2. Tipo de comprobante 3.3. Tipo de comprobante

Atributo requerido para expresar el efecto del

comprobante fiscal para el contribuyente emisor. Atributo requerido para expresar la clave del efecto

del comprobante fiscal para el contribuyente emisor.

Requerido Requerido

Valores permitidos, ingreso, egreso, traslado. c_TipoDeComprobante

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Anexo 20 RMF 2017 • Guía del llenado CFDI – Tipo de comprobante

www.sat.gob.mx

TipoDeComprobante Condición

Traslado, Pago, Nómina No exite “CondicionesDePago”

Traslado, Pago No existe “Descuentos”

Traslado, Pago, Nómina No existe “Impuestos”

Traslado, Pago No existe “FormaPago” y “MétodoPAgo”

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Anexo 20 RMF 2017 3.2. Método de pago 3.3. Método de pago

Atributo requerido de texto libre para expresar el

método de pago de los bienes o servicios amparados

por el comprobante. Se entiende como método de

pago leyendas tales como: cheque, tarjeta de

crédito o débito, depósito en cuenta, etc.

Atributo condicional para precisar la clave del método

de pago que aplica para este comprobante fiscal

digital por Internet, conforme al Artículo 29-A

fracción VII incisos a y b del CFF.

Requerido Opcional

c_MétodoPago

24

Anexo 20 RMF 2017 • Guía del llenado CFDI – Método de pago

– Si un contribuyente paga en una sola exhibición = PUE; cuando se realice al

momento de emitir el CFDI.

– PPD = Se emita el CFDI y posteriormente se liquide el saldo.

– PIP = Se pague una primera parcialidad, se emite le CFDI por el total, y un

CFDI adicional para recepción de pago por parcialidad.

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25

Anexo 20 RMF 2017 3.2. Lugar de expedición 3.3. Lugar de expedición

Atributo requerido para incorporar el lugar de

expedición del comprobante.

Atributo requerido para incorporar el código postal del

lugar de expedición del comprobante (domicilio de la

matriz o de la sucursal).

Requerido Requerido

c_MétodoPago

26

Anexo 20 RMF 2017 3.2. Confirmación 3.3. Confirmación

NA Atributo condicional para registrar la clave de

confirmación que entregue el PAC para expedir el

comprobante con importes grandes, con un tipo

de cambio fuera del rango establecido o con

ambos casos. Es requerido cuando se registra un

tipo de cambio o un total fuera del rango establecido.

Opcional

27

Anexo 20 RMF 2017

28

Anexo 20 RMF 2017 3.2. CFDI Relacionado 3.3. CFDI Relacionado

NA Nodo opcional para precisar la información de los

comprobantes relacionados.

Atributo requerido para indicar la clave de la relación

que existe entre éste que se esta generando y el o

los CFDI previos.

Requerido

c_TipoRelación


1/1/2017

c_TipoRelacion Descripción

01 Nota de crédito de los documentos relacionados

02 Nota de débito de los documentos relacionados

03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos

04 Sustitución de los CFDI previos

05 Traslados de mercancias facturados previamente

06 Factura generada por los traslados previos

Catálogo de tipos de relación entre CFDI.

29

Anexo 20 RMF 2017 • Guía del llenado CFDI – CFDI Relacionado

www.sat.gob.mx

TipoDeComprobante CFDI Relacionado

Ingresos, egresos, “01” Nota de crédito o “02” Nota de debito

Ingresos, Traslado “03” Devoluciones de mercancías facturas o

traslados previos

Ingreso, Egreso o del mismo tipo “04” Sustitución de CFDI previos

Traslado “05” Traslado de mercancías facturados

previamente

Ingreso, Egreso “06” Factura generada por los traslados previos

30

Anexo 20 RMF 2017 3.2. CFDI Relacionado 3.3. CFDI Relacionado

NA Atributo opcional para registrar el folio fiscal (UUID)

de un CFDI relacionado con el presente

comprobante, por ejemplo: Si el CFDI relacionado es

un comprobante de traslado que sirve para registrar

el movimiento de la mercancía. Si este comprobante

se usa como nota de crédito o nota de débito del

comprobante relacionado. Si este comprobante es

una devolución sobre el comprobante relacionado. Si

éste sustituye a una factura cancelada.

31

Anexo 20 RMF 2017 3.2. Uso CFDI 3.3. Uso CFDI

NA Atributo requerido para expresar la clave del uso que

dará a esta factura el receptor del CFDI.

Requerido

c_UsoCFDI

Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Versión Revisión

1/1/2017 1.0 0

c_UsoCFDI Descripción Física Moral

G01 Adquisición de mercancias Sí Sí

G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones Sí Sí

G03 Gastos en general Sí Sí

I01 Construcciones Sí Sí

I02 Mobilario y equipo de oficina por inversiones Sí Sí

I03 Equipo de transporte Sí Sí

I04 Equipo de computo y accesorios Sí Sí

I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental Sí Sí

I06 Comunicaciones telefónicas Sí Sí

I07 Comunicaciones satelitales Sí Sí

I08 Otra maquinaria y equipo Sí Sí

D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Sí No

D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Sí No

D03 Gastos funerales. Sí No

D04 Donativos. Sí No

D05Intereses reales efectivamente pagados por créditos

hipotecarios (casa habitación).Sí No

D06 Aportaciones voluntarias al SAR. Sí No

D07 Primas por seguros de gastos médicos. Sí No

D08 Gastos de transportación escolar obligatoria. Sí No

D09Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que

tengan como base planes de pensiones.Sí No

D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) Sí No

P01 Por definir Sí

Aplica para tipo persona

Catálogo de uso de comprobantes.

32

Anexo 20 RMF 2017 3.2. Clave del producto - servicio 3.3. Clave del producto - servicio

NA Atributo requerido para expresar la clave del

producto o del servicio amparado por el presente

concepto. Es requerido y deben utilizar las claves del

catálogo de productos y servicios, cuando los

conceptos que registren por sus actividades

correspondan con dichos conceptos.

Requerido

c_ClaveProdServ

Catálogo de productos / servicios.

Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Versión

1/1/2017 1.0

c_ClaveProdServ DescripciónFechaInicio

Vigencia

01010101 No existe en el catálogo 10/1/2016

10101500 Animales vivos de granja 10/1/2016

10101501 Gatos vivos 10/1/2016

10101502 Perros 10/1/2016

10101504 Visón 10/1/2016

10101505 Ratas 10/1/2016

10101506 Caballos 10/1/2016

10101507 Ovejas 10/1/2016

10101508 Cabras 10/1/2016

10101509 Asnos 10/1/2016 52,844 conceptos

33

Anexo 20 RMF 2017 3.2. Clave unidad 3.3. Clave unidad

NA Atributo requerido para precisar la clave de unidad de

medida estandarizada aplicable para la cantidad

expresada en el concepto. La unidad debe

corresponder con la descripción del concepto.

Requerido

c_ClaveUnidad

3,311 conceptos

Catálogo de unidades de medida para los conceptos en el CFDI.

Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Versión

1/1/2017 1.0

c_ClaveUnidad Nombre Descripción

C81 radian

C25 milliradian

B97 microradian

DD degree [unit of angle]

D61 minute [unit of angle]

D62 second [unit of angle]

A91 gon Synonym: grade

M43 milUnit to indicate an angle at military zone, equal to the

6400th part of the full circle of the 360° or 2·p·rad.

M44 revolutionUnit to identify an angle of the full circle of 360° or 2·p·rad

(Refer ISO/TC12 SI Guide).

D27 steradian

H57 inch per two pi radiant

34

Anexo 20 RMF 2017 3.2. Unidad 3.3. Unidad

Atributo requerido para precisar la unidad de medida

aplicable para la cantidad expresada en el concepto.

Atributo opcional para precisar la unidad de medida

propia de la operación del emisor, aplicable para la

cantidad expresada en el concepto. La unidad debe

corresponder con la descripción del concepto.

Requerido Opcional

Ejemplo:

Unidad = Kilo

35

Anexo 20 RMF 2017 3.2. Descuento 3.3. Descuento

NA Atributo opcional para representar el importe de los

descuentos aplicables al concepto. No se permiten

valores negativos.

Opcional

36

Anexo 20 RMF 2017 3.2. Impuesto 3.3. Impuesto

Nodo requerido para capturar los impuestos

aplicables.

Nodo opcional para capturar los impuestos aplicables

al presente concepto. Cuando un concepto no

registra un impuesto, implica que no es objeto del

mismo.

Base

C_TipoFactor

Catálogo tipo factor.


1/1/2017

c_TipoFactor

Tasa

Cuota

Exento

37

Anexo 20 RMF 2017

• Complemento de Pago

No.1 Campos de complemento Caracteristica

1 Fecha de pago Obligatorio

2 Forma de pago Obligatorio

3 Moneda Obligatorio

4 Tipo de cambio Condicional

5 Monto Obligatorio

6 Número de operación Condicional

7 RFC emisor de la cuenta ordenante Condicional

8 Nombre del banco ordenante extranjero Condicional

9 Cuenta ordenante Condicional

10 RFC emisor de la cuenta bene�ciaria Condicional

11 Cuenta del bene�ciario Condicional

12 Tipo de cadena de pago Condicional

13 Certi�cado de pago Condicional

14 Sello de pago Condicional

38

Anexo 20 RMF 2017 • RMF 2017 – Anexo 20 CFDI

– Primero Transitorio

• Fracción I. El anexo 20 en su versión 3.3. entrará en vigor el 1º. De julio de 2017.

– Trigésimo sexto Transitorio. Cancelación de CFDI

• 29-A Debe avisar y recibir aceptación de la cancelación de CFDI por parte del

usuario.

• Reglas 2.7.1.38 y 2.7.1.39.

• Serán aplicables a partir del 1 de julio de 2017.

DOF 23 Dic 2016

• Documentación fuente de información

39

Recomendación

Contabilidad electrónica

CFDI de Ingresos

CFDI gastos

Declaraciones informativas

Dictamen - DISIF

Precios de transferencia

Contratos

40

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