Asientos Simples Editado

ASIENTOS SIMPLES

1- SE COBRA UNA FACTURA A UN CLIENTE POR S/.275,000

CUENTAS DEBE HABER

10 Efectivo y equivalente a efectivo 101 Caja

275 000

12 Cuentas por cobrar 121 Facturas por Cobrar

275 000

2- SE COBRA UN PRESTAMO AL PERSONAL POR S/.5000

CUENTAS DEBE HABER


5000

14 Cuentas por cobrar al personal 141 Personal

5000

3- NOS DEVOLVIERON UN DEPOSITO EN GARANTIA POR S/.51000

CUENTAS DEBE HABER


51 000

16 Cuentas por Cobrar Diversas 164 Depósitos en Garantía

51 000

4- NOS CANCELAN S/.8000 POR LA VENTA DE LAS ACCIONES

CUENTAS DEBE HABER


8 000

14 Cuentas por cobrar al personal 144 Accionistas

8 000

5- DEPOSITAMOS S/.1000 A NUESTRA CUENTA EN EL BCP

CUENTAS DEBE HABER


1 000

10 Efectivo y equivalente a efectivo 104 Depósitos en

instituciones financieras

1 000

ASIENTOS COMPUESTOS

1-

CUENTAS DEBE HABER


39 300

67 Cargas Financieras 674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados

700

12 Cuentas por cobrar 40 000

123 Letras por Cobrar

2-

CUENTAS DEBE HABER

12 Cuentas por cobrar 123 Letras por Cobrar

1 475

40 Tributos por Pagar 401.1 Impuesto General a las Ventas

225

70 Ventas 701 Mercaderías

1 250

3-

CUENTAS DEBE HABER

67 Cargas Financieras 675 descuentos concedidos por pronto pago

1 000

40 Tributos por Pagar 401.1 Impuesto General a las Ventas

180

12 Cuentas por cobrar 123 Letras por Cobrar

1 180

4-

CUENTAS DEBE HABER

10 Efectivo y equivalente a efectivo 104 Depósitos en instituciones financieras

39 300

67 Cargas Financieras 675 descuentos concedidos por pronto pago

700

12 Cuentas por cobrar123 tras por Cobrar

40 000

5-

CUENTAS DEBE HABER

12 Cuentas por cobrar 121 facturas por cobrar

5000

16 Cuentas por Cobrar Diversas 161 facturas por cobrar

5000

19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 192 Clientes

10000

ASIENTOS DE APERTURA

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR

NÚMERO DEL DOCUMENTO

SUSTENTATORIOCÓD. DENOMINACIÓN DEBE HABER

01 1-Ener. Por el Activo 10 Efectivo y Equivalente de EfectivoPasivo y 101 Caja 3000Patrimonio del 104 Cta. Cte 15000Presente 12 Cuentas por cobrarEjercicio Comerciales terceros

123 Letras o Efectos por cobrar 500020 Mercaderías201 Mercaderías manuf. 1000033 Inmueble, Maquinaria y Equipo335 Muebles y Enseres 600039 Depreciación, Amortización

Y Agotamiento acumulado391 Depreciación Acumulada 60042 Cuentas por pagar comerciales

terceros423 Letras por pagar 1000050 Capital501 Capital Social 28400

TOTALES 39000 39000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR




123 Letras o Efectos por cobrar 100020 Mercaderías201 Mercaderías manuf. 500033 Inmueble, Maquinaria y Equipo335 Muebles y Enseres 150039 Depreciación, Amortización



TOTALES 12500 12500

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR




123 Letras o Efectos por cobrar 350020 Mercaderías201 Mercaderías manuf. 500033 Inmueble, Maquinaria y Equipo335 Muebles y Enseres 400039 Depreciación, Amorización



TOTALES 18000 18000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR




123 Letras o Efectos por cobrar 300020 Mercaderías201 Mercaderías manuf. 250033 Inmueble, Maquinaria y Equipo335 Muebles y Enseres 450039 Depreciación, Amorización


terceros 4500423 Letras por pagar50 Capital501 Capital Social 10500

TOTALES 16000 16000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR




123 Letras o Efectos por cobrar 200020 Mercaderías201 Mercaderías manuf. 350033 Inmueble, Maquinaria y Equipo335 Muebles y Enseres39 Depreciación, Amorización 7500


terceros 2500423 Letras por pagar50 Capital501 Capital Social 12500

TOTALES 17000 17000

ASIENTOS DE OPERACIÓN

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



01 3-Marz. Por la 42 Cuentas por pagar

Cancelación Comerciales Terceros

De la Factura 421 Facturas por pagar 1,000001-467 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

101 Caja 1,000

TOTALES 1000 1000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



02 3-Marz. Por la entrada 61 Variación de existencias

De mercadería 611 Mercadería 1,000

Al almacén 20 Mercadería201 Mercadería manufacturada 1,000

TOTALES 1,000 1,000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



03 3-Marz. Por la 42 Cuentas por pagar

Cancelación Comerciales Terceros

De la Factura 421 Facturas por pagar 2800001-123 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

101 Caja 2800

TOTALES 2800 2800

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



04 3-Marz. Por el deposito 10 Efectivo y equivalente a efectivo

En nuestra 104 Deposito en instituciones 5000

Cuenta del financieras BCP 101 caja 5000

TOTALES 5000 5000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



05 3-Marz. Por el cobro 10 Efectivo y equivalente a efectivo

De una factura 101 caja 8000

01-546 12 Cuentas por cobrar121 Facturas por cobrar 8000

TOTALES 8000 8000

ASIENTOS DE AJUSTE

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



01 31-Dic Por la 68 Valuación y deterioroDepreciación De activos y provisionesDel presente 681 Depreciación 1000ejercicio 39 Depreciación, amortización y

Agotamiento acumulado

393 Depreciación de inmuebles,Maquinaria y equipo 1000

TOTALES 1000 1000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



02 31-Dic. Por el costo de 69 Costo de ventas 18000La mercadería 691 Mercaderíasvendida 20 Mercaderías 18000

201 Mercaderías manufacturadas

TOTALES 18000 18000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



03 31-Dic. Para registrar 67 Gastos Financieros

La pérdida de 677 Pérdida por medición

Valor de las De activos y pasivosacciones Financieros al valor raz. 200

11 Inversiones Financieras111 Inversiones mantenidas para

Negociación 200

TOTALES 200 200

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



04 31-Dic. Por el monto 68 Valuación y deterioro

Desvalorizado De activos y provisiones

De existencias 6842 DesvalorizacionesDe existencias 1100

29 DesvalorizaciónDe existencias

291 Mercaderías 110094 Gastos administrativos 110079 Cargas imputables a

Cta. De costos y gastos 110029 Desvalorización

De existencias291 Mercaderías 110020 Mercaderías201 Mercaderías manufacturadas 1100

TOTALES 3300 3300

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTOCÓ

D. N°

FOLIO MAYOR



05 31-Dic Por la 68 Valuación y deterioroDepreciación De activos y provisionesDel presente 681 Depreciación 7000ejercicio 39 Depreciación, amortización y

Agotamiento acumulado393 Depreciación de inmuebles,

Maquinaria y equipo 7000

TOTALES 7000 7000

ASIENTOS DE CENTALIZACIÓN

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



1 14-07-12 Por la compra 20 MercaderíasDe mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas 50000En el 28 Existencias por recibirexterior 281 mercaderías 50000

TOTALES 50000 50000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



2 14-07-12 Por el deposito 10 Efectivo y equivalente a efectivo

En nuestra 104 Deposito en instituciones 5000

Cuenta del financieras BCP 101 caja 5000

TOTALES 50000 50000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



3 14-07-12 Por la compra 60 compras

De mercaderías 601 mercadería 5000

40 Tributos y contraprestaciones

401 Gobierno central4011 IGV 90042 Cuentas por cobrar421 Facturas por cobrar 5900

TOTALES 5900 5900

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



4 14-07-12 Por la compra 60 compras


40 Tributos y contraprestaciones401 Gobierno central4011 IGV 45042 Cuentas por cobrar421 Facturas por cobrar 2950

TOTALES 2950 2950

ASIENTOS DE REGULARIZACIÓN

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



01 31-Dic. Traslado del 80 Margen comercialSaldo de 801 Compras mercaderías 4000Margen 60 Comprascomercial 601 mercaderías 4000

TOTALES 4000 4000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



02 31-Dic. Traslado del 61 Variación de existenciasSaldo acreedor 611 Mercadería 6000

80 Margen comercial802 Variación de existencias 6000

TOTALES 6000 6000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



03 31-Dic. Traslado del 70 VentasSaldo acreedor 701 Mercadería 8000

80 Margen comercial803 Ventas-mercaderia 8000

TOTALES 8000 8000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



04 31-Dic. Traslado del 80 Margen comercialdeudor 804 Descuentos rebajas y

bonificaciones1200

74 Descuentos rebajas y bonificaciones

741 Descuentos rebajas y bonificaciones

1200

TOTALES 1200 1200

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



05 31-Dic. 75 Ingresos diversos758 Subsidios recibidos 500083 excedente83 Subsidios recibidos 5000

TOTALES 5000 5000

ASIENTOS DE CIERRE

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



01 31-Dic. Cuentas del 39 DepreciaciónInventario al Amortización yCierre del Agotamiento acumulado 1000Ejercicio 20 40 Tributos y aportes al

Sistema de pensionesY de salud por pagar 800

42 Cuentas por pagarComerciales terceros 4000

46 Cuentas por pagarDiversas terceros 2000

50 Capital 500059 Resultados acumulados 100010 Efectivo y equivalentes de efectivo 200012 Cuentas por cobrar

Comerciales terceros 180020 Mercaderías 3000

33 Inmuebles, maquinaria y

equipo 6000

34 Intangibles 1000

TOTALES 13800 13800

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR










equipo 5000

34 Intangibles 2000

TOTALES 17200 17200

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR










equipo 6000

34 Intangibles 200

TOTALES 15200 15200

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR




Sistema de pensiones 3000Y de salud por pagar






equipo 8000

34 Intangibles 1500

TOTALES 21200 21200

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR







50 Capital 450059 Resultados acumulados 230010 Efectivo y equivalentes de efectivo 500012 Cuentas por cobrar 1300

Comerciales terceros20 Mercaderías 2300


equipo 7200

34 Intangibles 3000

TOTALES 17800 17800

ASIENTOS POR NATURALEZA

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



01 31-Dic. Por la compra 60 compras



TOTALES 2950 2950

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN


MOVIMIENTO

CÓD

.

N° FOLIO

MAYOR


SUSTENTATORIO

CÓD. DENOMINACIÓN DEBE HABER




TOTALES 6608 6608

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR






TOTALES 1180 1180

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN


MOVIMIENTO

CÓD

.

N° FOLIO

MAYOR


SUSTENTATORIO

CÓD. DENOMINACIÓN DEBE HABER




TOTALES 2360 2360

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR






TOTALES 5900 5900

ASIENTOS POR DESTINO

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



01 31-Dic. Por el ingreso 20 mercaderías

De mercadería 201 Mercaderías manufacturadas 2500

61 Variación de existencias611 mercaduría 2500

TOTALES 2500 2500

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



02 31-Dic. Por el costo de ventas

69 Costo de ventas

691 mercaderías 5600

20 mercaderías201 Mercaderías manufacturadas 5600

TOTALES 5600 5600

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



03 31-Dic. Por el ingreso 94 mercaderías 1000

De mercadería 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

1000

794 Gastos de administracion

TOTALES 1000 1000

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



04 31-Dic. Por el ingreso 20 mercaderías

De mercadería 201 mercaderías manufacturadas 1500

61 Variación de existencias611 mercadería 1500

TOTALES 1500 1500

NÚ

MER

O

FECH

A

GLOSA



MOVIMIENTO

CÓD

. N° FOLIO

MAYOR



05 31-Dic. Por el uso de 61 Variación de existencias

materia prima612 Materia prima 2600

24 Materia prima241 Materia prima para productos

manufacturados2600

TOTALES 2600 2600

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