Asientos contables-auxiliares

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Hoja1EMPRESA COMERCIALIZADORA KISS S.A.ASIENTOS CONTABLESasientos auxiliares1codigoDetalleCuentas auxiliaresCuentas principalesctas.DeudorAcreedor01.12.200810CAJA Y BANCOS35,725.00101Caja2,625.00102Fondos fijos600.00104Cuentas corrientes en instituciones financieras32,500.001041Cuentas corrientes operativas32,500.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS700.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar700.001212Emitidas en cartera700.0014CTAS. POR COB AL PERS A LOS ACC.DIRECT Y GER.1,000.00141Personal1,000.001411Prstamos1,000.0018SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO3,200.00183Alquileres700.00189Otros gastos contratados por anticipado2,500.0020MERCADERIAS155,000.00201Mercaderias manufacturadas2011Mercaderias manufacturadas155,000.0020111Costo155,000.0028EXISTENCIAS POR RECIBIR40,000.00281Mercaderias40,000.0033INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO118,500.00331Terrenos20,500.003311Terrenos33111Costo20,500.00332Edificaciones65,000.003321Edificaciones administrativas33211Costo de adquisic. o producc.65,000.00334Equipo de transportes14,000.003341Vehiculos motorizados33411Costo14,000.00335Muebles y enseres9,000.003351Muebles33511Costo9,000.00336Equipos diversos10,000.003369Otros equipos33691Costo10,000.0040TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG401Gobierno Central800.004011Impuesto General a las ventas800.0040111IGV cuenta propia800.0019ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA2,000.00191Cuentas por cobrar comerciales-terceros2,000.001911Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar2,000.0039DEPRECIACIN, AMORTIZ Y AGOT. ACUMULADOS10,400.00391Depreciacin acumulada10,400.0041REMUNERACIONES Y APRTICIP POR PAGAR1,000.00411Remueraciones por pagar1,000.004111Sueldos y salarios por pagar1,000.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS12,500.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar7,500.004212Emitidas7,500.00423Letras por pagar5,000.0045OBLIGACIONES FINANCIERAS20,000.00454Otros instrumentos financieros20,000.004544Pagares20,000.0050CAPITAL295,025.00501Capital social295,025.005011Acciones295,025.0058RESERVAS14,000.00582Reserva legal14,000.00Reapertura de operaciones al01.12.08(asiento inicial)Libro diarioSaldos Caja Mov efect y ctas ctes.354,925.00354,925.000.002codigoDetalleCuentas auxiliaresCuentas principalesctas.DebeHaberDeudorAcreedor02.12.2008354,925.00354,925.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS5,000.00423Letras por pagar5,000.0010CAJA Y BANCOS5,000.00104Cuentas corrientes en instituciones financieras5,000.001041Cuentas corrientes operativas5,000.00Cancel con cheque/01 letra delinventario inicialOperacin de cajaPago con chequeRegistro Movimiento Cta.Cte359,925.00359,925.000.003codigoDetalleCuentas auxiliaresCuentas principalesctas.DebeHaberDeudorAcreedor04.12.2008359,925.00359,925.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS14,875.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar14,875.001212Emitidas en cartera14,875.0040TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG2,375.00401Gobierno Central4011Impuesto General a las ventas2,375.0040111IGV cuenta propia2,375.00Ojo75OTROS INGRESOS DE GESTION12,500.00756Enajenacion de activos inmivilizados12,500.007563Inmuebles maquin y equipo12,500.00La venta de la camioneta, implicaEmitir la factura Nro. 01431al Sr Jorge Lozanoentonces debo registrarla en el Reg.de ventas, consecuentemente esOperacin de R. de ventas.vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv10CAJA Y BANCOS14,875.00104Cuentas corrientes en instituciones financieras14,875.001041Cuentas corrientes operativas14,875.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS14,875.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar14,875.001212Emitidas en cartera14,875.00Nos dicen que la venta es al contadosignifica entonces que nuestra fact.que hemos emitido ha sido cancelada.consecuentemente hemos tenido unmovimiento de efectivo.Es operacin de cajaPor la ley de Bancarizacin todaoperac.mayor a S/.3,500 o $ 1,000.00obligatoriamente debe hacerse utilizandomedios de pago, consecuentementedebemos asumuir que el Sr.J.Lozano nos cancel via depositoen nuestra cuenta corrienteOperac. De caja mov. Cat.ctevvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv39DEPRECIACIN, AMORTIZ Y AGOT. ACUMULADOS2,800.00391Depreciacin acumulada2,800.003913Inmueb. Maquin y equipo - costo39133Equipo de transporte2,800.0065OTRAS CARGAS DE GESTION11,200.00655Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados11,200.0033INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO14,000.00334Equipo de transportes14,000.003341Vehiculos motorizados33411Costo14,000.00Al vender un activo fijo de la empresadebemos dar de baja al activo queya no es nuestro y con ello tambiena su correspondiente depreciacin,con el siguiente razonamiento:Valor del act. En nuestros libros 14,000.00Valor de su dep en libr. AF. 2,800.00Diferencia (Costo neto enaj. 11,200.00En esta operacin no hayMov. De efectivo, ni chequeNo se emiti fact.Consecuentemente es una operacinestrictamente de DiariovvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvOjo94GASTOS ADMINISTRATIVOS5,600.0095GASTOS DE VENTAS5,600.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO YGASTOS11,200.00Toda cuenta de la clase 6 que impliquegasto, debe obligatoriamente hacersela transferencia del correspondientegasto a la cuenta de destino, pudiendo ser gastos administ. O ventas.Operacin o asiento esclusivamentede diario414,875.00414,875.000.004codigoDetalleCuentas auxiliaresCuentas principalesctas.DebeHaberDeudorAcreedor05.12.2008414,875.00414,875.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS7,500.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar7,500.004212Emitidas7,500.0010CAJA Y BANCOS7,500.00104Cuentas corrientes en instituciones financieras7,500.001041Cuentas corrientes operativas7,500.00Cancel CH/2 fact. Inv. InicialHay mov. Efectivo con ch/.Operacin de caja, Mov.Cta.Cte.vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv422,375.00422,375.000.005codigoDetalleCuentas auxiliaresCuentas principalesctas.DebeHaberDeudorAcreedor06.12.2008422,375.00422,375.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS59,500.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar59,500.001212Emitidas en cartera59,500.0040TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG9,500.00401Gobierno Central9,500.004011Impuesto General a las ventas40111IGV cuenta propia9,500.0070VENTAS50,000.00701Mercaderias50,000.007011Mercaderias manufacturadas70111Terceros50,000.00Por la venta emitimos la F/.Nro.001-014321000Unds. Prod "A" a S/.50.00 C/U50,000.00mas IGV 19% de S/.50,0009,500.00Total a cobrar59,500.00Toda fact. emitida por ventas laregistramos en el R.de ventasconsecuentemente esOperacin de Reg de ventasvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvxx69COSTO DE VENTAS30,000.00691Mercaderias6911Mercaderias Manufacturadas30,000.0069111Terceros30,000.0020MERCADERIAS30,000.00201Mercaderias manufacturadas30,000.002011Mercaderias manufacturadas20111Costo30,000.00Toda venta de mercaderias implicadar salida de nuestro almacn lasmercaderias que ya no las tenemos,bajo el siguiente razonamiento:Vendo 1,000 del Prod "A"Tengo en almacn 2,500 Uds.a un costo de S/ 30.00 c/u.debo Vender las 1,000 Uds. Al costoque lo he comprado de S/.30.00 C/U1000x S/30.00 = S/.30,000.ooOperacin de diariovvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv10CAJA Y BANCOS59,500.00104Cuentas corrientes en instituciones financieras59,500.001041Cuentas corrientes operativas59,500.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS59,500.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar59,500.001212Emitidas en cartera59,500.00Nota; solo nos dicen que se vende,no nos especifican el pago, por loque podemos asumir :1.- que tenemos una Fact.pendientede cobranza, y no hacemos mov.de efectivo hasta que nos indiquensu cancelacin. 'o2.- Podemos asumir que nos cancelaronen efectivo, al momento de laventa y siendo el monto de laoperacin mayor a S/3,500, nuestro cliente us medios de pago,cancelandonos la fact. mediantedeposito en nuestra Cta.Cte.bco.Habiendo asumido que nuestro clientenos cancel la F/.001-1432tenemos mov. De efectivoOperacin de caja Mov. Cta.Cte.vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv511,875.00511,875.000.006codigoDetalleCuentas auxiliaresCuentas principalesctas.DebeHaberDeudorAcreedor09.12.2008511,875.00511,875.0060COMPRAS75,000.00601Mercaderas75,000.006011Mercaderas manufacturadas75,000.0040TRIBUTOS Y APOR AL SIST DE PENS Y SAL POR PAG14,250.00401Gobierno Central4011Impuesto General a las ventas14,250.0040111IGV cuenta propia14,250.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS89,250.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar89,250.004212Emitidas89,250.00Compra con CH/.Nro.03 segn F/.2310 a Dist Fasa 1250 Unds. Produc"B" a S/.60 C/u ms IGV.1,250 x S/60.oo = S/.75,000.ooIGV 19% 14,250.ooTotal fact a pagar 89,250.ooEstamos frente a una fact de compradebemos registrarla en el Reg de C.Cosecuentemente es unaoperacin del Reg. De comprasvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv20MERCADERIAS75,000.00201Mercaderias manufacturadas75,000.002011Mercaderias manufacturadas20111Costo75,000.0061VARIACION DE EXISTENCIAS75,000.00611Mercaderas75,000.006111Mercaderas manufacturadas75,000.00Toda compra de mercaderas implicadar ingreso a nuestros almacenesla mercaderia que hemos adquiridolo cual se har al precio de costo.1,250.00Uds, pord"B" a S/.60.oo c/uEs decir transf. La compra a su dest.Operacin de diariovvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS89,250.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar89,250.004212Emitidas89,250.0010CAJA Y BANCOS89,250.00104Cuentas corrientes en instituciones financieras89,250.001041Cuentas corrientes operativas89,250.00Nos dicen que la compra se hacecon CH/.Nro.03, consecuentementela fact queda cancelada originandosemovimiento en cajaOperacin de caja mov. Cta.cte.vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv765,375.00765,375.000.007codigoDetalleCuentas auxiliaresCuentas principalesctas.DebeHaberDeudorAcreedor12.12.2008765,375.00765,375.0010CAJA Y BANCOS75.00101Caja75.0077INGRESOS FINANCIEROS75.007