Asientos Caso Contable Examen

ASIENTO CONTABLE

NÚ

ME

RO

FE

CH

A

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓD. CTA.

01 9-Oct 10 CAJA Y BANCOS101

20 MERCADERÍAS201

50 CAPITAL501

GLOSA O DESCRIPCIÓN

DE LA OPERACIÓN

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

Nº FOLIO

MAYOR

NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO

RIO

SUB.CTA

EL CAPITAL DE 160,000 ESTA DIVIDIDO EN 160 ACCIONES DE 1000 NUEVOS SOLES CADA UNA.El capital aportado por los 3 primeros accionistas es en efectivo, y el cuarto socio (Carlos Fuentes) su aporte lo hace enmercaderías.

ASIENTO CONTABLE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABERCAJA Y BANCOS 160,000

Caja 160,000

MERCADERÍAS 40,000

Mercadería manufacturados 40,000

2011Mercaderias manufacturados20111 Costo

CAPITAL 200,000

Capital social5011 Acciones

Por el aporte de los accionistas al constituirse la empresa.

EL CAPITAL DE 160,000 ESTA DIVIDIDO EN 160 ACCIONES DE 1000 NUEVOS SOLES CADA UNA.El capital aportado por los 3 primeros accionistas es en efectivo, y el cuarto socio (Carlos Fuentes) su aporte lo hace enmercaderías.

ASIENTO CONTABLE

NÚ

ME

RO

FE

CH

A


CÓD. CTA.

01 9-Oct 10 CAJA Y BANCOS104

10 CAJA Y BANCOS101


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

. Se apertura una Cuenta Corriente en el Banco de Continental y el efectivo es depositado en la cuenta corriente del banco.

ASIENTO CONTABLE



Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 100,000

1041 Cuentas corrientes operativasCAJA Y BANCOS 100,000

Caja 100,000

Por la apertura de cta. Cte. En el bancoContinental.

. Se apertura una Cuenta Corriente en el Banco de Continental y el efectivo es depositado en la cuenta corriente del banco.

ASIENTO CONTABLE

NÚ

ME

RO

FE

CH

A


CÓD. CTA.

01 9-Oct 60 COMPRAS601

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 421

20 MERCADERÍAS201

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611


10 CAJA Y BANCOS104


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

Se compra mercaderías al contado pagando con cheque Nº00001 al Proveedor GOLIAT DEL PERÚ SAC por S/. 19,000

ASIENTO CONTABLE


DENOMINACIÓN DEBE HABERCOMPRAS 19,000

Mercaderías 19,000

6011 Mercaderías manufacturadasCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 19,000

Facturas, boletas y comprobantes por pagar 19,000

4211 Emitidaspor la compra de las mercaderìas segúnFact.`-----------------------3.b----------------------------------

MERCADERÍAS 19,000


2011mercaderìas manufacturadas

20111 Costo

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 19,000

Mercaderías 19,000

6111 Mercaderías ManufacturadasPor la transferencia de la mercaderìa compradaal centro de Costo.`------------------------3.c-----------------------------------

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 19,000


4211 EmitidasCAJA Y BANCOS 19,000


1041 Cuentas corrientes operativasPor la Cancelación de la factura del proveedor con cheque Nº 0001

Se compra mercaderías al contado pagando con cheque Nº00001 al Proveedor GOLIAT DEL PERÚ SAC por S/. 19,000

ASIENTO CONTABLE

NÚ

ME

RO

FE

CH

A


CÓD. CTA.

01 9-Oct 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO335

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS465


10 CAJA Y BANCOS101


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

Se compra Activo Fijo según detalle: 01 Escritorio, 03 mostradores, 01 sillón, 01 escritorio, 03 sillas, sumando el monto de la compra por S/. 18,000.00 el pago se realiza 50% de la factura en efectivo y el saldo al crédito para pagar en 30 días.

ASIENTO CONTABLE


DENOMINACIÓN DEBE HABERINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 18,000

Muebles y Enseres 18,000

3351 Muebles33511 Costo

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 18,000

Pasivo por compra de Activo Inmovilizado 18,000

Por la Compra de Activo Fijo según facturaNº 001-`-----------------------4.b----------------------------------



CAJA Y BANCOS 9,000

Caja 9,000

Por la Cancelación de la factura del proveedor

Se compra Activo Fijo según detalle: 01 Escritorio, 03 mostradores, 01 sillón, 01 escritorio, 03 sillas, sumando el monto de la compra por S/. 18,000.00 el pago se realiza 50% de la factura en efectivo y el saldo al crédito para pagar en 30 días.

ASIENTO CONTABLE Nº 5

NÚ

ME

RO

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CH

A


CÓD. CTA.

01 9-Oct 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331



DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

Se compra un Terreno para construir nuestras oficinas, la compra la realizamos a la inmobiliaria UNIÓN S.A. Costo S/ 80,000.00 Inicial= 30,000.00



DENOMINACIÓN DEBE HABERINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 80,000

Terrenos 80,000

3311 Terreno33111 Costo



Por la Compra de un terreno segúndocumento Nº `-----------------------4.b----------------------------------

Se compra un Terreno para construir nuestras oficinas, la compra la realizamos a la inmobiliaria UNIÓN S.A. Costo S/ 80,000.00 Inicial= 30,000.00

ASIENTO CONTABLE

NÚ

ME

RO

FE

CH

A


CÓD. CTA.

01 9-Oct 60 COMPRAS601


20 MERCADERÍAS201

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

Se compra al crédito mercadería al proveedor BICIREPUESTOS S.R.L por S/.40, 000

ASIENTO CONTABLE


DENOMINACIÓN DEBE HABERCOMPRAS 40,000

Mercaderías 40,000

6011 Mercaderías manufacturadasCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 40,000


4211 Emitidaspor la compra de las mercaderìas segúnFact.`-----------------------3.b----------------------------------

MERCADERÍAS 40,000


2011mercaderìas manufacturadas

20111 Costo

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000

Mercaderías 40,000

6111 Mercaderías ManufacturadasPor la transferencia de la mercaderìa compradaal centro de Costo.

Se compra al crédito mercadería al proveedor BICIREPUESTOS S.R.L por S/.40, 000


NÚ

ME

RO

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CH

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CÓD. CTA.

01 9-Oct 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS121

70 70

10 CAJA Y BANCOS101

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS121


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

Se vende mercaderas a los siguientes clientes:

AL CONTADO: Cliente Sra. Camila Carpio 20 Bicicletas Montañeras 400.00c/u S/. 8,000.00 10 Bicicletas de carrera 200.00c/u ,000.00 TOTAL 10,000.00

AL CREDITO: Cliente Sr. Sebastián Segura



DENOMINACIÓN DEBE HABERCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 21,000

Facturas y boletas 21,000

1212 EmitidasVENTAS 21,000

701 Mercaderías 21,000

Por las ventas de mercaderìas segùn Facturas `-----------------------3.b----------------------------------

CAJA Y BANCOS 10,000

Caja 10,000

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 10,000


1212 EmitidasPor las ventas al contado de mercaderìas

Se vende mercaderas a los siguientes clientes:

AL CONTADO: Cliente Sra. Camila Carpio 20 Bicicletas Montañeras 400.00c/u S/. 8,000.00 10 Bicicletas de carrera 200.00c/u ,000.00 TOTAL 10,000.00

AL CREDITO: Cliente Sr. Sebastián Segura


NÚ

ME

RO

FE

CH

A


CÓD. CTA.

01 9-Oct 63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

636636163636364


94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN941

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE GASTOSY COSTOS

791


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

Los gastos del mes suman S/.500.00 Teléfono 180.00



DENOMINACIÓN DEBE HABERGASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS 500

POR TERCEROSServicios basicos 500

Energia Electrica 170

Agua 150

Telefono 180

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 500

Facturas, boletas y comprobantes por pagar4211 Emitidas

Por el registro de los recibos de los servicios básicos

`-------------------------8.b----------------------------------GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 500

Gastos de servicios prestados por terceros. 500

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE GASTOSY COSTOS 500

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 500

Por el traslado de los gastos al centro de Costo.

Los gastos del mes suman S/.500.00 Teléfono 180.00


NÚ

ME

RO

FE

CH

A


CÓD. CTA.

10 CAJA Y BANCOS101

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS121

10 CAJA Y BANCOS104

10 CAJA Y BANCOS101


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

El cliente Sebastián Segura nos cancela el 50% de su deuda importe que se deposita en la cuenta corriente del banco.




Caja 5,500

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,500


1212 EmitidasPor las cancelación d ela factura Nº ……..`--------------------------9.b--------------------------------

CAJA Y BANCOS 5,500


1041 Cuentas corrientes operativasCAJA Y BANCOS 5,500

Caja 5,500

Por el depòsito en el banco el efectivo de lacancelación d ela factura

El cliente Sebastián Segura nos cancela el 50% de su deuda importe que se deposita en la cuenta corriente del banco.

ASIENTO CONTABLE

NÚ

ME

RO

FE

CH

A


CÓD. CTA.


10 CAJA Y BANCOS104


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

Se cancela en efectivo los gastos por servicios

ASIENTO CONTABLE


DENOMINACIÓN DEBE HABER`------------------------3.c-----------------------------------

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 500

Facturas, boletas y comprobantes por pagar 500

4211 EmitidasCAJA Y BANCOS 500

Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 500

1041 Cuentas corrientes operativasPor la Cancelación de los servicioscon cheques Nº 0001- 0000……

Se cancela en efectivo los gastos por servicios

ASIENTO CONTABLE

NÚ

ME

RO

FE

CH

A


CÓD. CTA.


10 CAJA Y BANCOS104


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

Se cancela con CH/00006 al Proveedor BICIREPUESTOS . el 70% de su deuda

ASIENTO CONTABLE


DENOMINACIÓN DEBE HABERCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 28,000


4211 EmitidasCAJA Y BANCOS 28,000


1041 Cuentas corrientes operativasPor la Cancelación de la factura del proveedor con cheque Nº 0001

Se cancela con CH/00006 al Proveedor BICIREPUESTOS . el 70% de su deuda

ASIENTO CONTABLE

Se amortiza con CH/00007 por S/. 30,000 a UNIÓN S.A. por la compra del terreno.

NÚ

ME

RO

FE

CH

A


CÓD. CTA.


10 CAJA Y BANCOS104


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

ASIENTO CONTABLE

Se amortiza con CH/00007 por S/. 30,000 a UNIÓN S.A. por la compra del terreno.


DENOMINACIÓN DEBE HABERCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 30,000


CAJA Y BANCOS 30,000


1041 Cuentas corrientes operativasPor la Cancelación de la Inicial de compra de terreno con cheque Nº 0007

ASIENTO CONTABLE

Calculo del Costo de Venta

NÚ

ME

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CH

A


CÓD. CTA.

69 COSTO DE VENTAS691

20 MERCADERÍAS201


DE LA OPERACIÓN


Nº FOLIO

MAYOR


RIO

SUB.CTA

ASIENTO CONTABLE


DENOMINACIÓN DEBE HABERCOSTO DE VENTAS 11,000

Mercaderías 11,000

6911 Mercaderìas manufacturadas69111 Terceros

MERCADERÍAS 11,000


2011 mercaderìas manufacturadas20111 Costo.Por el Retiro del almacén d ela mercadería vendida (costo de venta)

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