ASIENTO DE PLANILLAComo por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza el clculo de los conceptos a pagar en su planilla del mesEl 31 de enero se realiza la liquidacin de la planilla de sueldos de los cinco (05) trabajadores de la empresaTeniendo lo siguientes datos luego que a cerrado la planilla del mes.ConceptoRemuneracinAporte EmpleadorAporte trabajadorTotal

Asignacin Familiar10%EsSALUD9%ONP13%Adelanto de sueldosAFP

Vera Vera. Gerardo1,500.00150.00135.00195.00500.00955.00

Espino Stuar, Julio1,450.00130.50188.50400.00861.50

Vera Gallo, Walter1,350.00121.50175.50200.00974.50

Alonzo Pinto, Crispin1,150.00115.00103.50149.50200.00915.50

Caldern Meja, Mara1,050.0094.50141.75908.25

Totales6,500.00265.00585.00708.501,300.00141.754,614.75

Nota: el seor Gerardo Vera Vera y Crispin Alonzo Pinto acreditan tener carga familiar por lo que se les asigna "Asignacin Familiar"La planilla detalla lo siguiente:Remuneraciones S/. 6,500.00Asignacin Familiar S/. 265.00Adelanto de sueldos S/. 1,300.00EsSalud 9% S/. 585.00ONP 13% S/. 708.50AFP S/. 141.75

DEBE HABER-------------------Asiento 1 -----------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,350.00 621 Remuneraciones 6,500.00 622 Otras remuneraciones 265.00 627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones 585.00 6271 Rgimen de prestaciones de salud14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORESY GERENTES 1,300.00 141 Personal 1412 Adelantos de remuneraciones40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,435.25 403 Instituciones publicas 4031 EsSALUD 585.00 4032 ONP 708.50 407 Administradoras de fondo de pensiones 141.7541 REMUNERACIONESY PARTICIPACIONESPOR PAGAR 4,614.75 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar31/01 Por las compras del mes, segnel Registro de Compras del folioNumero ...-------------------Asiento 2 -----------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS7,350.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 7,350.0031/01 Por el destino-------------------Asiento3 -----------------------41 REMUNERACIONESY PARTICIPACIONESPOR PAGAR4,614.75 411 Remuneraciones por pagar10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,614.75 101 Caja31/01 Por la cancelacin de la planilla de sueldos____________________________________________________________________________COMENTARIOLos gastos de personal no slo corresponden al sueldo fijado por el empleador (S/. 6,500.00) sino otros adicionales como lo son la Asignacin familiar que corresponde aplicar la tasa del 10% sobre el monto de la remuneracin y EsSalud que corresponde aplicar la tasa del 9% (585.00-) .ANLISISEn el asiento contable 1Se contabiliza la planilla del mes, con todas sus obligaciones del Empleador, las retenciones que se deben de realizar al trabajador y deduciendo los adelantos de remuneraciones.En el asiento contable 2Se contabiliza el asiento del destino del gasto de la planillaEn el asiento contable 3Se contabiliza el egreso de caja cancelando el importe neto de la planilla a los trabajadoresINCIDENCIA TRIBUTARIALos importes consignados en la cuenta gastos de personal van al gasto lo que van a deducir la Utilidad del ejercicioEn el asiento del destino se traslada los gastos de acuerdo al destino de donde correspondeEN LOS REGISTROS CONTABLESHasta antes de la planilla electrnica se tenia que registrar en el libro de planilla sin embargo ahora ya se dejo sin la obligacin de contar con este registro.http://www.galeon.com/cvirtualjr/asientocontable_cont/planilladelmes.html